MENSAJE DEL PRESIDENTE En un año con

Transcripción

MENSAJE DEL PRESIDENTE
En un año con fuertes turbulencias en el mercado financiero, originadas tanto en la
crisis internacional como en el deterioro del escenario local, el banco logró con creces
los objetivos que se había marcado. Esto es, preservar la rentabilidad del banco,
aumentar su participación en el mercado de créditos, en consonancia con el objetivo de
apoyar a la actividad productiva y a la adquisición de viviendas, y mejorar la calidad de
los servicios y de la atención a nuestros clientes.
En cuanto a rentabilidad el banco en 2008 tuvo utilidades por $140.9 millones,
cuadruplicando el resultado del año anterior ($33 millones). Asimismo, el patrimonio
alcanzó un valor record de $1.342 millones.
En lo que hace a la actividad tradicional de intermediación, se logró un incremento de
depósitos de 13%, algo por encima de el del sistema financiero (11.%), en tanto los
créditos tuvieron un dinamismo mucho mayor, con un aumento de 48.3% que más que
duplicó la performance del sistema financiero (22.0%), pasando de ocupar el puesto
número 12ª al 8º en el ranking de entidades financieras por préstamos al sector privado.
El espectacular aumento de los créditos se dio tanto en el segmento de empresas
(+60.6%) como en el de individuos (+43.0%), destacándose dentro de estos últimos las
líneas hipotecarias, ya que el banco en 2008 realizó el 52% de las hipotecas de la
Ciudad de Buenos Aires, cumpliendo con los objetivos señalados por la gestión.
Es importante destacar que a pesar del fuerte aumento del crédito, y en un contexto de
turbulencias en el sistema financiero, el banco disminuyó sus índices de morosidad.
Durante el año 2008 se reforzaron las acciones tendientes a optimizar los productos y
servicios ofrecidos a los clientes destacándose el lanzamiento de préstamos personales
preaprobados a través de canales electrónicos ATM/Home Banking; promociones con
tarjetas de crédito y débito, que incluyó un inédito programa con importantes
descuentos diarios que posiciona a las tarjetas del banco entre las que más atractivas del
sistema financiero; también se estructuró un producto novedoso para el mercado
minorista que consiste en un depósito a plazo fijo relacionado con la evolución del
dólar.
Con el objeto de mejorar la calidad de servicio a los clientes y dinamizar la
comunicación con los mismos se implementaron entre otras cosas los resúmenes
electrónicos a través de Home Banking, los plazo fijos por Home Banking y se
instrumentaron dos nuevas herramientas de contacto como son los E-news (quincenales)
y los Newsletter (trimestrales) que comentan las novedades y promocionan productos y
servicios del banco.
En lo que hace a sucursales, el banco en 2008 abrió dos puestos de atención bancaria en
el Colegio de Abogados y en Federico Lacroze, además de remodelarse el puesto de
atención de la Sucursal Nro. 52 (Plaza de Mayo) y el Anexo de la Sucursal Nro. 30
(Villa Crespo). Complementando esto, se pusieron operativos 21 nuevos puestos de
Front Desk y, buscando mejorar la comunicación visual, se cambió la señalética en
todas las sucursales y dependencias administrativas.
En lo que a modernización tecnológica respecta, en 2008 se adquirieron 30 cajeros
automáticos, ascendiendo los mismos a 264 unidades; se cambiaron 1.025 PCs y se
ampliaron los vínculos de sucursales de 128 kbps a 513 kbps, produciendo una mejora
notoria en las redes de comunicación y una capacidad de proceso más ágil. Asimismo,
en lo que atañe a seguridad física se comenzó con la instalación de un sistema de control
de acceso en los edificios centrales del banco.
En lo que respecta a la informatización de la operatoria de los depósitos judiciales, en el
marco del “Programa Extranet Judicial” firmado con la Corte Suprema de Justicia, se
completó la primera etapa estando disponible la consulta de saldos on line de cuentas
judiciales por parte de los 26 juzgados comerciales.
Por último, en lo que atañe a desarrollo humano y capacitación, es de destacar que el
banco en 2008 reformó el régimen de bonus por uno basado en la productividad,
determinada a partir del cumplimiento de objetivos. Asimismo, se duplicaron las
partidas destinadas a las becas de capacitación.
El síntesis, el 2008 fue un año de logros, pero no hay que pasar por alto que ha
preparado el camino para un 2009 también sólido en sus resultados y donde será posible
seguir transitando un sendero de crecimiento.
Memoria Anual
Ejercicio Nº 132
al 31 de diciembre de 2008
Banco de la Ciudad
de Buenos Aires
Memoria Anual
Ejercicio Nº132
Actividad del Banco
Texto
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Memoria Anual
Ejercicio Nº 132
Banco de la Ciudad
de Buenos Aires
ACTIVIDAD DEL BANCO
La gestión del Banco Ciudad en el presente ejercicio se enfocó en lograr el
cumplimiento de los objetivos fundamentales trazados por la gestión: el de
preservar la rentabilidad del Banco a fin de consolidar una institución sana y
sostenible, y el de mejorar la calidad de los servicios y atención a nuestros clientes.
Adicionalmente, consideramos que el objetivo de rentabilidad debía lograrse a partir
de consolidar el posicionamiento del banco como financiador de la actividad
productiva y de la adquisición de viviendas en la ciudad.
Es así que durante el año el Banco Ciudad multiplicó sus utilidades en
aproximadamente 4 veces respecto del año anterior, pasando de $33 millones en
2007 a $140,9 millones en 2008 ( habria ascendido a $185 millones si se considera
el efecto de un pago extraordinario de impuestos). El patrimonio del Banco subió
así a un valor record de $1.342 millones.
Además de un efectivo control de costos, los resultados se lograron producto de una
fuerte expansión en los volúmenes de su actividad comercial, con crecimientos que
tanto en el segmento de empresas como en el de individuos, más que duplicaron a
los del sistema. De esta manera, el Banco Ciudad escala en el ranking de entidades
financieras por préstamos privados del puesto 12 al puesto 8 durante el año.
Más específicamente, durante el ejercicio finalizado el 31.12.08 el Banco Ciudad
registró un significativo cambio en la composición de sus activos, caracterizado por
un sensible aumento en los Préstamos al Sector Privado no Financiero del 44,3 % y
una disminución del 12,5 % en la asistencia al Sector Público no Financiero,
complementándose, a su vez, con una reducción del 38,1 % en las posiciones de
Títulos Públicos.
Este importante esfuerzo de gestión, orientado a cubrir las necesidades crediticias
de individuos y empresas radicados en su zona de influencia, sumado a una
recomposición de precios de productos activos y pasivos, posibilitaron al Banco
generar la utilidad mencionada de $ 140,9 millones, la cual habría ascendido a $
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185 millones de no considerar las pérdidas extraordinarias por el pago de
diferencias de impuesto a los ingresos brutos generadas en los años 2002 y 2003
pagada en el ejercicio 2008 ($ 44,7 millones), y que hubiera alcanzado a $ 221,6
millones si incluimos el ajuste de la previsión por intereses de depósitos judiciales
dolarizados, cuyo valor fue de $ 36,0 millones.
Asimismo se destaca la menor dependencia en el año 2008 de los ingresos por
títulos públicos, ya que el porcentaje de los ingresos generados por este concepto
pudo reducirse del
40,1 % al 23,6 % (del Margen Bruto por Intermediación
Financiera de tales ejercicios).
Desde
el
punto
de
vista
económico,
el
año
2008
presentó
importantes
oportunidades para el Banco. Aunque la crisis financiera internacional que explotó
con virulencia a partir de la quiebra de Lehmann Brothers en Septiembre implicó
un rápido deterioro en los índices de crecimiento a partir de ese momento, también
augura un difícil 2009 sobre el final del año, el sistema en su conjunto presentó un
retraimiento en la oferta de crédito con altas tasas de interés. Dichas tasas también
fueron el resultado de una política monetaria claramente orientada a contener el
fenómeno inflacionario. Lo cierto es que esto le permitió al Banco incrementar su
participación de mercado en todos los segmentos de la banca comercial, y con
importantes mejoras en los márgenes financieros.
Durante el año, la incertidumbre generada por los factores externos y también por
conflictos internos (de los cuales los más visibles fueron el conflicto con el campo y
la expropiación de las AFJP en el mes de noviembre de 2008) llevó a una
desaceleración de la inversión que fue inicialmente compensada por un aumento
del consumo. Lamentablemente sobre el final de año, ambos componentes del gasto
caían fuertemente, con el único condimento positivo siendo una pronunciada caída
en la tasa de inflación.
En este escenario, nuestros préstamos al sector privado no financiero se
incrementaron fuertemente durante 2008, tanto en el segmento empresas como
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Banco de la Ciudad
de Buenos Aires
individuos. Producto de esta expansión, dicho financiamiento alcanzó a superar la
exposición al sector público. Dentro del financiamiento a empresas, cabe destacar
el aumento significativo en las carteras de crédito a las PyMEs y grandes empresas,
como también el relanzamiento del crédito prendario.
Respecto a la solvencia patrimonial del Banco Ciudad, la integración de la Exigencia
de Capitales Mínimos requerida por el BCRA prácticamente duplica la exigencia,
ubicando al Banco en el décimo primer puesto de Entidades Financieras más
solventes del mercado argentino.
Este constante posicionamiento de la entidad, le permitió sostener la calificación
que le otorga Moody’s Investors Service (“Aa1.ar”), con relación a la capacidad de
devolución de depósitos en moneda nacional.
En el ejercicio 2008 se evidenció una cómoda situación de liquidez. El período se
caracterizó por la sustitución de activos: los excedentes financieros provenientes de
la caída de las carteras de Letras y Notas del BCRA y de títulos de deuda fiduciaria
de Fideicomisos Financieros, permitieron al Banco atender la demanda crediticia,
tanto en el segmento empresas como individuos.
DEPOSITOS
Los depósitos totales del sistema financiero consolidado, mostraron un incremento
del orden del 11%. La participación del Banco sobre el total de depósitos del
Sistema al 31 de diciembre de 2008 fue de 3,81%, ubicándose dentro de los diez
primeros en el ranking de depósitos. Durante el año el Banco incrementó su
participación en el mercado, ya que en el 2007 había alcanzado el 3,76%.
Al cierre de 2008, el total de depósitos del Banco alcanzaba los $9.102 millones,
representando un crecimiento del 13 % respecto al ejercicio anterior.
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Desagregados por tipo de moneda puede observarse que los depósitos en pesos
representan el 83% del total, en tanto el 17% restante corresponde a las
imposiciones en moneda extranjera.
Analizados por especie, se destaca que el 51% del total de los depósitos corresponde
a depósitos a plazo, mientras que el 49% son imposiciones a la vista.
OPERACIONES y PRÉSTAMOS
En el ejercicio 2008 los préstamos al sector privado no financiero del Banco Ciudad
lo ubicaron octavo en el ranking del sistema financiero, logrando escalar cuatro
puestos con relación al año anterior; esto se debe principalmente al incremento de
los préstamos hipotecarios, PyMEs y grandes empresas.
En el segmento de empresas el banco mostró un crecimiento que más que
quintuplicó al del sistema (60.58% vs 11.75%), con un aumento de su cartera de
$625 millones.
En el segmento de individuos también se registró un fuerte aumento que alcanzó a
44.0%, siendo casi 50% superior a la performance del sistema financiero en su
conjunto (30.74%), e incrementándose la cartera en $1.017 millones.
Con respecto a la participación de la línea de préstamos hipotecarios, y dado el
objetivo de proveer este financiamiento a las tasas más competitivas del mercado, el
Banco realizó el 52% de las hipotecas totales de la Ciudad Autónoma de Buenos
Aires y colocó el 18% del total de los créditos en todo el país. Es así que la cartera,
durante el año, tuvo un crecimiento de más de 700 millones (alcanzando un stock
de $ 1.820 millones al 31.12.08), y aún en su tramo de tasa variable, a diferencia
de otras entidades, el banco nunca permitió que sus tasas superaran el 15%
confirmando
en
los
hechos
su
preocupación
de
ofrecer
condiciones
de
financiamiento accesibles y confiables.
En materia de Comercio Exterior, durante este período se observó un flujo
sostenido de los productos que se administran en esta cartera, registrándose un
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Memoria Anual
Banco de la Ciudad
de Buenos Aires
Ejercicio Nº 132
destacado incremento de la operativa de transferencias del y hacia el exterior,
según surge del siguiente cuadro:
2007
PRODUCTO
Transf. del exterior Bancos
Transf. del exterior Clientes
Transf. al Exterior Bancos
Transf. al Exterior Clientes
Cant
Monto
762 1940367
2008
Cant
Monto
Variación en %
Cant
Monto
1327 2899938
74,15
49,45
2883
669118
3307 1197221
14,71
78,93
318
927362
444 1467828
39,62
58,28
2768 1983928
2825 2659943
2,06
34,07
En lo referente a la calidad de la cartera crediticia en su conjunto, la entidad
exhibió nuevamente una mejora a lo largo del ejercicio, registrándose un menor
nivel de irregularidad.
Este satisfactorio desempeño tiene como fundamento la aplicación de políticas
comerciales agresivas basadas en el ofrecimiento, tanto en el segmento empresas
como individuos, de una variada cartera de préstamos a tasas de interés muy
competitivas. Al respecto es importante resaltar que el Banco es una de las
instituciones con las tasas de interés mas bajas del mercado.
RIESGO CREDITICIO
La solvencia de un banco está dada primordialmente por la calidad de su cartera.
En el año 2008 el mayor logro en el área de riesgo crediticio fue el mantener
acotados los niveles de mora en la cartera, la mejor evidencia de la prudente tarea
realizada en este sentido. De hecho, los datos disponibles a la fecha indican que
tras la crisis el sistema financiero mantiene su índice de morosidad (con un leve
crecimiento en el último trimestre) mientras que el Banco Ciudad logró disminuir
dicho índice.
Sin embargo, a fin de mejorar aun más la prestación, se trabajó intensamente
durante el año en la estimación de modelos estadísticos que permitieran mejorar la
calidad del scoring de individuos.
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de Buenos Aires
Además, se concretó el proceso de descentralización de scoring, devolviendo
agilidad a la operatoria de la sucursal, sistema que se encuentra operativo en todas
las sucursales desde Diciembre de 2008.
BANCA DE EMPRESAS
En orden a los objetivos trazados por la Dirección del Banco, se han llevado a cabo
acciones tendientes a ampliar la cartera de crédito a empresas tanto en volumen
como en cantidad de clientes vinculados. Como dijimos, este trabajo se vio reflejado
en que el Banco mostró crecimientos que en el segmento de empresas más que
quintuplicaron al del sistema (60,58 vs. 11,75%), con un incremento de su cartera
de $ 625 millones, lo que permitió alcanzar un un stock de créditos de $1.515
millones en Grandes Empresas y de $272 millones en Pymes.
En el segmento de pequeñas y medianas empresas (PyMEs), el Banco continuó
extendiendo su red, realizando nuevas aperturas de bases zonales de atención
especializada. En el mes de octubre se inauguró la base zonal Facultades que
atiende la zona de las sucursales Barrio Norte, Las Heras, Abasto y Facultades
totalizando 14 posiciones de atención para las pequeñas y medianas empresas.
Para acompañar las medidas de estímulo productivo impulsadas por el GCBA,
mediante un convenio con el Ministerio de Desarrollo Económico del GCBA se
implementó una línea de crédito a tasa fija destinada a pymes de la ciudad para
adquisición de bienes de capital e innovación tecnológica con un subsidio de tasa
de 5 puntos a cargo del citado ministerio lo que permitió a las empresas acceder a
préstamos en condiciones muy ventajosas. Hasta fin de año se habían logrado
compromisos por cerca de $ 20 millones.
Asimismo, el Banco continuó impulsando nuevos negocios, participando en
licitaciones organizadas por la Secretaría de la Pequeña y Mediana Empresa
(SEPYME), para financiar con tasa subsidiada, la adquisición de bienes de capital
para la mejora del medio ambiente financiando más de $ 3 millones. De igual
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forma, el Banco aprobó líneas para la adquisición de vehículos de transporte
público y utilitarios patentados en la ciudad, habiéndose desembolsado por el
momento $22 millones, que representan aproximadamente 70 unidades nuevas que
circulan en la Ciudad de Buenos Aires.
También se aprobaron asistencias crediticias a tasas bonificadas para escuelas
privadas del ámbito de la Ciudad de Buenos Aires a efectos de efectuar
remodelaciones y/o adquisición de equipamiento.
En el segmento de grandes empresas, se siguió la promoción de las 1000 empresas
con mayor facturación, permitiendo la incorporación de importantes corporaciones.
De esta manera se captaron nuevos clientes que le permitieron a la entidad destinar
los excedentes de liquidez a Prefinanciación de Exportaciones.
INSTITUTO PYME
El Instituto PyME del Banco Ciudad, tiene como misión orientar, asesorar y asistir
en forma integral tanto microemprendimientos, pequeñas y medianas empresas del
Área Metropolitana de Buenos Aires, como así también a aquellas personas que se
inician en la actividad económica, mediante la prestación de actividades que
complementen y potencien los servicios financieros de la entidad.
El plan de acción del Instituto PyME en 2008 se dividió principalmente en dos
áreas;
a.) Oportunidades Comerciales y Comercio exterior, cuyo eje principal ha sido el
relanzamiento y revitalización de la ventanilla pyme de la Fundación ExportAr y la presentación en el ámbito del Banco de Ferias Internacionales y
Mercados (Lanzamiento y Presentación de la Feria Expocruz, Mercados de
Rusia, México, Japón y países de Asia) como herramientas de información
comercial para mejorar el acceso de las empresas a los mercados externos.
b.) Creación de Empresas y Emprendedores, el Instituto ha realizado acciones
conjuntas con Endeavor Argentina, Instituto de Emprendimientos Científicos
y Tecnológicos, INICIA ONG, Subsecretaría de Desarrollo Económico del
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Memoria Anual
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GCBA (Programa Buenos Aires Emprende), FUNDES Argentina, entre otros,
que han permitido a los emprendedores acceder a diferentes herramientas de
creación, gestión y actualización empresaria.
También
ha
tenido
una
activa
interacción
con
Cámaras
y
Asociaciones
Empresariales para acercar la oferta crediticia del Banco realizando diversas
presentaciones de Líneas de Crédito.
En este marco de gestión, además se organizan desayunos de coyuntura económica
en forma conjunta con la Gerencia de Estudios Económicos, talleres y seminarios
con el objetivo de acercar a los empresarios información de utilidad para la toma de
decisiones.
En resumen el Instituto ha concretado en el período 2008, 360.000 lectores del
newsletter, 24 actividades de Capacitación y Actualidad Empresaria, 1.330
asistentes a cursos, 30 reuniones con Cámaras y Asociaciones Empresariales, 48
participaciones activas en Seminarios, Jornadas y Encuentros de Negocios, 347
Asistencias Técnicas a empresas, emprendedores, 133 derivaciones a Áreas de
Créditos.
BANCA DE INDIVIDUOS
El éxito más importante de la banca de individuos fue el crecimiento de su cartera,
la que superó en casi un 50% al crecimiento del sistema financiero (43,05 vs.
30,74%). En montos absolutos, como se dijo, el aumento de la cartera fue de $
1.017 millones. En hipotecarios, puntualmente, el crecimiento más que duplicó al
del sistema (63,27 vs. 29,27%) con un aumento de su cartera de $ 734 millones.
Durante el año 2008 también se reforzaron las acciones tendientes a optimizar los
productos y servicios ofrecidos, para alcanzar un mayor grado de satisfacción de
nuestros clientes.
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En este sentido y en relación a los objetivos trazados por la entidad, se detallan los
proyectos más salientes desarrollados en este período:
Lanzamiento de Préstamos Personales Preaprobados a través de canales
electrónicos
ATM/Home
Banking.
Esta
modalidad
permite
acceder
a
préstamos de hasta $ 8.000 con acreditación en cuenta, en forma inmediata
ahorrando engorrosos trámites. En sólo cinco meses de vigencia de la línea se
otorgaron 318 préstamos por un total de $ 1.2 millones.
Promociones con tarjetas de crédito y débito. Este programa estuvo dirigido
para las compras realizadas con las tarjetas de crédito Mastercard, Visa,
Cabal y tarjeta de débito Moderban. Estos beneficios incluyen descuentos en
comercios minoristas de primera línea y para el caso de compras con tarjetas
de crédito, la posibilidad de financiar los consumos en cuotas sin interés, no
registrando antecedentes en la institución. En el programa lanzado en
Noviembre, las tarjetas incluyen descuentos del 10% en indumentaria los
lunes, 10% en supermercados los martes, 5% en combustible los miércoles,
50% en cines los jueves y 25% en restaurantes los viernes. Esto implicó una
devolución de dinero a los clientes de entre $ 150.000 y $ 200.000 por mes.
Divas. Primer banco del sistema en ofrecer a clientes minoristas constituir
un plazo fijo relacionado con la evolución de un activo, resguardando el
capital y con un plus de una tasa fija adicional. A fin de año se había logrado
un stock de $ 31,1 millones.
Lanzamiento de la línea de préstamos “Ciudad Consorcios”, dirigido para la
reparación y adecuación de frentes y espacios comunes de edificios. En el
año 2008 se otorgaron 8 préstamos a consorcios por un total de $ 596.400.
Mejoramiento de la línea de préstamos prendarios “Ciudad Taxis”, se
generaron nuevos paquetes de productos para cubrir las necesidades de este
segmento. En 2008 se colocó un total de 499 préstamos por un monto de
$11.2 millones.
Lanzamiento del Programa de Vales Alimentarios del Gobierno de la Ciudad
de Buenos Aires, los cuales cubren las necesidades alimentarias de aquellas
familias que se encuentran en situación de vulnerabilidad económica.
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Memoria Anual
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de Buenos Aires
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Lanzamiento de un nuevo producto a través del cual mediante la apertura de
una cuenta comitente el cliente puede realizar la compra y venta de valores
mobiliarios (acciones, títulos públicos, Ons, etc) directamente por internet.
Impulso a las Microfinanzas: En carácter de Entidad Financiera de segundo
piso el Banco ha lanzado una línea de crédito, especialmente diseñada para
atender
las
necesidades
de
financiamiento
de
las
Instituciones
de
Microfinanzas “I.M.Fs.”, promotoras del Microcrédito en aquellos sectores de
la población de escasos recursos, preferentemente radicados en el ámbito de
la Ciudad Autónoma de Bueno Aires. Asimismo, ha celebrado un convenio de
cooperación con la Asociación Civil Avanzar por el Desarrollo Humano con el
propósito específico de fomentar la oferta de microcréditos en villas ubicadas
en el sur de la Ciudad de Buenos Aires. A fin de año el banco había colocado
el 16% del monto total colocado por bancos comerciales para microcréditos.
Con el objeto de mejorar la calidad de servicio a los clientes, e incrementar la
comunicación con los mismos, se implementaron los siguientes productos:
Resúmenes electrónicos, se habilitó la posibilidad de adherirse a la
visualización del resumen electrónico a través de Home Banking. Mediante
esta operatoria 40.749 clientes ya están recibiendo su resumen a través de
un medio electrónico.
Plazo Fijo por Home Banking, se permite la constitución de plazos fijos, en
pesos las 24 horas del día, los 365 días del año. Este nuevo producto vinculó
627 operaciones por un total de $4,9 millones.
Comunicación a los clientes. Los E-news y Newsletter, se instrumentaron
como dos nuevas herramientas de contacto; la primera es un nuevo canal de
información de novedades y lanzamiento vía e-mail de periodicidad
quincenal; la segunda de forma periódica promociona los productos y
servicios de la entidad, y se distribuye trimestralmente junto con los
resúmenes de cuenta.
Durante el año se rediseñó el extracto de cuenta mejorando su diseño y
calidad. Asimismo la entrega de estos resúmenes incorpora desde mitad de
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Memoria Anual
Banco de la Ciudad
de Buenos Aires
Ejercicio Nº 132
año
un
newsletter
con
información
sobre
las
principales
acciones
comerciales.
Por primera vez se lanzó un Informe Económico Semanal cuyos destinatarios
son los clientes individuos y empresas del Banco Ciudad quienes lo reciben
vía e-mail.
Se inauguraron 26 nuevos cajeros automáticos, 24 en Metrovías, uno en la
estación ferroviaria Federico Lacroze y uno en Jumbo de Tronador y se
actualizaron 87 cajeros renovando tecnológicamente sus lectores de tarjetas,
brindando de este modo más seguridad y comodidad a los usuarios.
Ciclo de Cine “50 años no es nada”, orientado a jubilados y pensionados que
cobran haberes en el Banco.
PIGNORATICIO y VENTAS
Con respecto a esta actividad, merecen destacarse las subastas Especiales de Arte y
Super Especiales, mediante las cuales el Banco continuó con su firme participación
en el mercado de arte argentino, obteniéndose a través de 10 subastas un precio de
venta aproximado de $ 8.236.000.-, vendiéndose 819 lotes con un índice de
efectividad promedio del 90%, destacándose la obra "Lucha" de Carlos Distéfano
que con los $ 532.400.- se transformó en el récord internacional del artista. En el
año el aumento en cantidad de lotes fue del 16.67% mientras que en montos fue del
60.26%
En otro orden, el Banco se integró al mercado internacional, adhiriéndose a la red
de arte on-line Artnet, prestigiando de esta manera las obras que integran las
subastas Super Especiales.
En materia de eventos, el Banco participó en Arte Clásica 2008 y Expotrastienda
2008. En esta última se realizó la venta a beneficio, del mural realizado por Felipe
Noe, Adolfo Nigro, Miguel Rep y Leon Ferrari. El valor de venta del mural fue de
$170.000.
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Memoria Anual
Ejercicio Nº 132
Banco de la Ciudad
de Buenos Aires
Finalmente es importante destacar el incremento con relación al año anterior de la
cartera de los ya tradicionales Préstamos Pignoraticios y Expresos (+19.4%),
alcanzándose un stock de créditos de $ 68.1 millones, y la incorporación durante el
presente ejercicio 2008 de dos nuevos productos, identificados como Préstamos
Pignoraticios con Resolución inmediata de Venta, y Venta telefónica a través de
Tarjeta de Crédito.
SUCURSALES
Continuando con el objetivo de optimizar la calidad de servicio y atención a
nuestros clientes, el Banco durante el año 2008 realizó las siguientes obras en los
Puestos de Atención Bancaria (PAB) y Sucursales:
Apertura de PAB:
o
Colegio de Abogados de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
o
Anexo Federico Lacroze.
Remodelación, relocalización y adecuación:
o
PAB Sucursal 52 “Plaza de Mayo”.
o
Anexo Sucursal 30 “Villa Crespo”
En materia de imagen, comunicación visual y mejora en la atención, la
entidad realizó un operativo de recambio de señalética en todas las
sucursales y dependencias administrativas.
Complementando la política para mejorar el servicio al Cliente, en el
transcurso de 2008 se pusieron operativos 21 nuevos puestos de Front Desk.
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
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Durante el año 2008, se realizó la publicidad institucional con destacada presencia
en diferentes productos y servicios como: Préstamos a Taxis y Colectivos, Plazo Fijo
con retribución variable dólar, Cuenta Básica, Promoción con Tarjetas de Crédito y
Préstamos para PyMEs con tasa subsidiada del GCBA, como también se efectuó el
relanzamiento de la nueva imagen de los créditos personales “Ciudad Veloz”,
canalizadas a través de radios, medios gráficos y vía pública.
Cabe destacar que la entidad participó en un total de 22 eventos, como Congresos,
Exposiciones y Torneos, de los cuales el 23% fueron empresariales, el 22%
orientados al segmento individuos, el 54% culturales/sociales y el 1% restante
deportivos. Los eventos más destacados del año fueron: 122º Exposición de
Ganadería, 34º Feria Internacional del Libro, 25º Congreso Anual del IAEF, 44º
Coloquio Anual de IDEA, Expo Vicente López Arte Clásica y Expotrastiendas.
En materia de imagen y comunicación visual, la entidad realizó un operativo de
recambio de señalética en todas las sucursales y dependencias administrativas.
MODERNIZACION TECNOLOGICA
En el transcurso del presente ejercicio, con el propósito de ampliar los puntos de
contacto con nuestros clientes, se adquirieron 27 dispensadores de efectivo y 3
cajeros automáticos para ser instalados a lo largo de las diferentes estaciones de
subterráneos, y como refuerzo en las sucursales con mayor operativa, con lo cual el
total de dispositivos que se encuentran operativos se incrementó en 13.0% y
asciende a 264.
Asimismo, se efectuaron recambios y altas de PC en un total de 1025 unidades,
produciendo una mejora notoria en las redes de comunicación y una capacidad de
proceso mucho más ágil a la hora de brindar un mejor servicio a los clientes
externos e internos de la entidad.
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Banco de la Ciudad
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Desde el punto de vista de la infraestructura tecnológica, se han encarado una serie
de proyectos tendientes a mejorar la calidad de atención al cliente, conforme a esto,
se realizó el recambio de los servidores que dan sustento a la operativa en las
sucursales, otorgando una capacidad de proceso mucho más ágil y mejor tiempo de
respuesta.
Se ampliaron los vínculos de sucursales de 128 kbps a 512 kbps, dando mayor
velocidad de transmisión entre las sucursales y el computador central. Además
fueron ampliados los vínculos de Internet de los edificios Esmeralda y Sarmiento, lo
cual permitirá visualizar en un futuro el hosteo de la página web del banco y
soportar el servicio de extranet judicial.
También se encaró la adquisición de un nuevo computador central sobre el que se
migrarán a partir del año 2009 la mayoría de las aplicaciones residentes en el
sistema actual.
Se amplió la capacidad de procesamiento del equipo que soporta toda la operatoria
en línea del banco dejándolo preparado para soportar un crecimiento respecto del
volumen operacional registrado al principio del ejercicio.
En lo que respecta a seguridad física se comenzó con la instalación de un sistema
de control de acceso en los edificios centrales del banco: Sarmiento, Florida,
Esmeralda y Larrea.
INFORMATIZACIÓN DE LA OPERATORIA DE LOS DEPÓSITOS JUDICIALES
En septiembre de 2008 el Banco Ciudad firmó un convenio con la Corte Suprema
de Justicia de la Nación para informatizar la operatoria de los depósitos judiciales,
denominado “Programa Extranet Judicial”.
15
Memoria Anual
Ejercicio Nº 132
Banco de la Ciudad
de Buenos Aires
Este sistema cuenta con cinco etapas para su implementación y constituye una
importante herramienta para el fuero comercial, facilitando las operaciones de los
abogados y descomprimiendo la sucursal judicial del banco.
La primera etapa, finalizada en diciembre de 2008, permite la consulta de saldos on
line de cuentas judiciales por parte de los 26 juzgados comerciales, registrándose
en las últimas semanas de 2008 un promedio de 900 consultas semanales.
Se está trabajando en la segunda etapa que consiste en el pedido y conformidad
electrónicos de chequeras de libranzas.
El ambicioso programa contempla, en las etapas subsiguientes, el aviso electrónico
de emisión de libranzas, el pago electrónico de oficios judiciales y el pago
electrónico de libranzas judiciales.
PREVENCION DEL LAVADO DE DINERO Y OTRAS ACTIVIDADES ILICITAS
En materia de prevención del lavado de dinero, en 2008 comenzó a analizarse la
implementación de un sistema de alertas, el cual se encuentra en etapa final de
vuelco y revisión, previa a las pruebas en paralelo, de uso masivo en la totalidad de
las dependencias afectadas en forma directa por la normativa.
Durante 2008 se mantuvo un plan continuo de capacitación para todo el personal
de la entidad, dictado por un especialista en la materia, como representante de la
Asociación de Bancos Públicos y Privados de la República Argentina (ABAPPRA).
Además, fue contratada la actualización del software que bajo la modalidad elearning es utilizado para llegar con la temática a distintos sectores del Banco, a
través de su esquema modular.
16
Memoria Anual
Ejercicio Nº 132
Banco de la Ciudad
de Buenos Aires
DESARROLLO HUMANO Y CAPACITACION
El banco encaró una racionalización de sus recursos humanos con el objetivo de
premiar el esfuerzo y el logro de los objetivos.
En este sentido, en 2008 se logró un fuerte aumento de la productividad
laboral, siendo que prácticamente con el mismo plantel de empleados
fueron otorgados un 50% más de créditos.
Se hizo un gran esfuerzo de regularización y adecuación del personal:
o
Cantidad de agentes efectivizados: 163
o
Regularización de Personal de Proyectos Especiales: 83 casos
o
Cantidad de promociones jerárquicas y remunerativas: 221
o
Incorporación de nuevos agentes: 47
Se reformó el régimen de bonus por productividad. El nuevo régimen de
incentivos está basado en la productividad, que se determina a partir del
grado de cumplimiento de los objetivos establecidos anualmente a las
dependencias. Se trata de un concepto que se abona con frecuencia
trimestral.
Se amplió el régimen de visitas médicas domiciliarias ya que en tutela del
trabajador se pasó de un sistema de visitas médicas domiciliarias de
alcance parcial, a un régimen que cubre la totalidad de nuevas ausencias
por enfermedad. Entre enero 2008 y enero 2009, el incremento de las
visitas fue del 292%, pasando de 131 visitas a 383 con marcados efectos
en los niveles de ausentismo.
Becas: Se ha dispuesto la duplicación de la partida destinada a facilitar la
profesionalización de aquellos agentes que se encuentren interesados en
cursar carreras de posgrado, programas ejecutivos y carreras de grado de
interés institucional que no se dicten en entidades educativas públicas. El
grado de cobertura económica es del 50%. El programa está abierto a
todo el personal.
17
Memoria Anual
Banco de la Ciudad
de Buenos Aires
Ejercicio Nº 132
Concursos Internos: Se extendió el mecanismo de concursos para la
cobertura de posiciones de Coordinaciones, nivel inmediato inferior al
Gerencial. Durante el 2008 se realizaron 24 llamados a concurso interno.
En lo que respecta a los beneficios para el personal y su grupo familiar,
se
otorgó
gratificaciones
extraordinarias,
beneficios
de
guardería,
asignación extraordinaria por escolaridad, plan de reintegro de vacunas,
colonia de vacaciones y líneas de préstamos con condiciones mejoradas
respecto de la cartera general.
RELACIONES PÚBLICAS
Durante su quinto año de vida el Museo Monte de Piedad continuó con su línea de
trabajo acentuando su posicionamiento, estableciéndose como un polo de difusión
cultural, recuperación de la memoria y afianzamiento de la identidad, que extiende
los límites del barrio de Boedo hacia agrupaciones, organismos e instituciones de la
ciudad. En el transcurso de 2008 el Museo Monte de Piedad, fue visitado por 4.820
asistentes entre público en general, alumnos y docentes de escuelas de diferentes
distritos escolares de Capital Federal, Provincia de Buenos Aires y Entre Ríos.
Durante el año 2008 se desarrollaron las siguientes actividades:
•
Concurso fotográfico Gente de mi Ciudad, 9º edición.
•
Ciclo de Cine “50 años no es nada”, orientado a jubilados y pensionados que
cobran haberes en el Banco.
•
Muestra fotográfica “Caminata Lunar”, de la artista Fabiana Barreda.
•
Proyecto de audiocuento “Cierra los ojos y verás” y “El lugar que yo me sé”.
•
Taller de Narrativa literaria y Lectura en voz alta.
18
Memoria Anual
Banco de la Ciudad
de Buenos Aires
Ejercicio Nº 132
Tasas de Interés Pasivas – Promedio Mensual
BADLAR Bancos
públicos
7,8665
7,3869
7,3472
7,5119
8,2054
11,0844
10,7045
9,4500
10,3892
11,8267
15,3454
13,9613
Año 2008
Enero 2008
Febrero 2008
Marzo 2008
Abril 2008
Mayo 2008
Junio 2008
Julio 2008
Agosto 2008
Septiembre 2008
Octubre 2008
Noviembre 2008
Diciembre 2008
BADLAR Bancos
privados
10,2358
8,3244
8,5000
8,7143
13,2202
17,4063
14,6477
12,2594
12,1875
16,7244
21,2171
19,0744
Plazo Fijo Gral.
9,0155
8,1129
8,2717
8,3148
10,3133
13,4920
12,2723
10,8640
11,0445
13,1473
17,5168
16,4467
BADLAR: surge del relevamiento efectuado por el BCRA, de tasas de interés por depósitos a plazo fijo de 30 a 35 dias de
plazo y de mas de un millón de pesos o dólares estadounidenses suministrados por la totalidad de los bancos con casa o
filiales en Capital Federal o Gran Buenos Aires.
BADLAR Bancos públicos
Tasas de Interés pasivas (promedio mensual)
BADLAR Bancos privados
Plazo Fijo Gral.
25,00
20,00
15,00
10,00
5,00
20
Se
08
pt
ie
m
br
e
20
08
O
ct
ub
re
20
N
08
ov
ie
m
br
e
20
D
08
ic
ie
m
br
e
20
08
20
08
Ju
li o
19
Ag
os
to
20
08
Ju
ni
o
20
08
M
ay
o
20
08
Ab
ril
20
08
o
20
08
M
ar
z
Fe
br
er
o
En
er
o
20
08
0,00
Memoria Anual
Banco de la Ciudad
de Buenos Aires
Ejercicio Nº 132
ESTRUCTURA DE LOS DEPOSITOS (*)
CONCEPTO
DICIEMBRE/2007
DICIEMBRE/2008
SALDO
PARTICIPACION
SALDO
PARTICIPACION
Cuentas Corrientes
y Otros a la Vista
2.648.989
32,81%
2.748.639
30,20%
Cuentas Corrientes
Especiales
72.391
0,90%
236.300
2,60%
Caja de Ahorros
1.346.618
16,68%
1.464.503
16,09%
Plazo Fijo-tasa fija
3.808.924
47,18%
4.616.384
50,72%
Plazo Fijo c/CER
180.911
2,24%
23.883
0,26%
Depósitos
Reprogamados
15.312
0,19%
12.321
0,13%
Total
8.073.145
100%
9.102.030
100%
(*) Montos expresados a valores históricos y en miles de pesos.
Estructura de los Depósitos
Plazo Fijo c/CER
0,26%
Depósitos
Reprogamados
0,13%
Plazo Fijo-tasa
fija
50,72%
Caja de Ahorros
16,09%
20
Cuentas
Corrientes
y Otros a la Vista
30,20%
Cuentas
Corrientes
Especiales
2,60%
Memoria Anual
Banco de la Ciudad
de Buenos Aires
Ejercicio Nº 132
Depósitos
Participación en el sistema financiero
DICIEMBRE/2007
DICIEMBRE/2008
SISTEMA
214.639
239.234
B.C.B.A.
8.073
9.102
% PARTIC.
3,76%
3,81%
DEPOSITOS - Participación en el Sistema-millones
SIST EMA
B.C.B.A.
9.102
245000
240000
235000
230000
225000
220000
215000
210000
205000
200000
195000
190000
185000
180000
175000
170000
165000
160000
155000
150000
145000
140000
135000
130000
125000
120000
115000
110000
105000
100000
8.073
239.234
214.639
DICIEMBRE/2007
DICIEMBRE/2008
21
Memoria Anual
Banco de la Ciudad
de Buenos Aires
Ejercicio Nº 132
SALDOS DE DEPOSITOS AL FINAL DEL EJERCICIO
EJERCICIO
MONEDA
A LA VISTA
A PLAZO
TOTAL
128
Pesos
U$S
Pesos
U$S
Pesos
U$S
Pesos
U$S
Pesos
U$S
2.345.645
788.770
2.686.138
886.076
3.354.661
1.092.901
4.067.998
1.291.018
4.449.442
1.288.312
3.882.326
1.305.510
4.673.386
1.541.608
4.722.060
1.538.381
4.005.147
1.271.072
4.652.589
1.347.132
6.227.971
2.094.280
7.359.524
2.427.684
8.076.721
2.631.282
8.073.145
2.562.090
9.102.031
2.635.443
129
130
131
132
1) Montos expresados en miles de pesos/dólares, a valores históricos.
2) Las cifras en u$s corresponden a la conversión efectuada según la cotización del dólar estadounidense
de cada ejercicio.
3) Tipo de Cambio de Referencia para el Dólar Estadounidense al 31-12-08:
(según Comunicación "A" 3500 del B.C.R.A.)
$ 3,4537
SALDOS DE DEPÓSITOS AL FINAL DEL EJERCICIO-en
miles
Ejercicio
A la Vista
A plazo
Total
9000000
8000000
7000000
6000000
5000000
4000000
3000000
2000000
1000000
0
128
129
130
131
22
132
Memoria Anual
Banco de la Ciudad
de Buenos Aires
Ejercicio Nº 132
Saldo de Préstamos al final del Ejercicio
EJERCICIO
NRO:
128
129
130
131
132
EN MONEDA
NACIONAL
EN MONEDA
EXTRANJERA
TOTALES
3.548.471
1.193.245
4.190.241
1.382.234
4.995.882
1.627.588
5.029.217
1.596.070
6.121.366
1.772.408
184.904
62.178
238.805
78.775
446.459
145.450
904.357
287.006
976.329
282.691
3.733.375
1.255.423
4.429.046
1.461.009
5.442.341
1.773.038
5.933.574
1.883.076
7.097.695
2.055.099
Pesos
U$S
Pesos
U$S
Pesos
U$S
Pesos
U$S
Pesos
U$S
1) Montos expresados en miles de pesos/dólares, a valores históricos y neto de previsiones.
2) Las cifras en U$S corresponden a la conversión efectuada según la cotización del dólar
estadounidense de cada ejercicio.
$ 3,4537
SALDOS DE PRÉSTAMOS AL FINAL DEL EJERCICIO-en miles
En Moneda Nacional
En moneda extranjera
total
7.500.000
7.200.000
6.900.000
6.600.000
6.300.000
6.000.000
5.700.000
5.400.000
5.100.000
4.800.000
4.500.000
4.200.000
3.900.000
3.600.000
3.300.000
3.000.000
2.700.000
2.400.000
2.100.000
1.800.000
1.500.000
1.200.000
900.000
600.000
300.000
-
128
129
130
23
131
132
Memoria Anual
Banco de la Ciudad
de Buenos Aires
Ejercicio Nº 132
Evolución de Capital y Reservas
EJERCICIO
FECHA DE
CIERRE
PESOS
U$S
128
31/12/04
868.466
292.039
129
31/12/05
1.185.669
391.116
130
31/12/06
1.009.805
292.383
131
31/12/07
1.202.570
348.197
132
31/12/08
1.341.808
388.513
1) Montos expresados en miles de pesos/dólares, a valores históricos, ajustados
por el criterio de no computar en el Patrimonio Neto el activo intangible creado por
la dolarización de los depósitos judiciales.
2) Las cifras en u$s corresponden a la conversión efectuada según la cotización del dólar
$ 3,4537
EVOLUCION DE CAPITAL Y RESERVAS-en miles
1.500.000
P atrimonio Neto
1.200.000
900.000
600.000
300.000
128
129
130
24
131
132
Memoria Anual
Banco de la Ciudad
de Buenos Aires
Ejercicio Nº 132
Resultados
EJERCICIO
CERRADO AL
PESOS
U$S
128
31/12/04
101.340
34.078
129
31/12/05
317.203
104.636
130
31/12/06
224.386
73.102
131
31/12/07
33.315
10.573
132
31/12/08
140.938
40.808
1) Montos expresados en miles de pesos/dólares, a valores
históricos.
2) Las cifras en u$s corresponden a la conversión efectuada según la cotización del dólar
$ 3,4537
RESULTADOS-en miles
330.000
315.000
300.000
285.000
270.000
255.000
240.000
225.000
210.000
195.000
180.000
165.000
150.000
135.000
120.000
105.000
90.000
75.000
60.000
45.000
30.000
15.000
-
RESULT ADOS
128
129
130
25
131
132
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A los Señores Directores de
BANCO DE LA CIUDAD DE BUENOS AIRES
Domicilio legal: Florida 302
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
1. Hemos auditado el estado de situación patrimonial adjunto de BANCO DE LA CIUDAD
DE BUENOS AIRES al 31 de diciembre de 2008 y los correspondientes estados de
resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo y sus equivalentes por
el ejercicio finalizado en esa fecha.
2. La Dirección de la Entidad es responsable por la preparación y presentación razonable
de los estados contables de acuerdo con las normas contables establecidas por el
Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.). Esta responsabilidad incluye
diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno adecuado, para que
dichos estados contables no incluyan distorsiones significativas originadas en errores u
omisiones o en irregularidades; seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y
efectuar las estimaciones que resulten razonables en las circunstancias. Nuestra
responsabilidad es expresar una opinión sobre los mencionados estados contables
basada en nuestra auditoría.
3. Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría vigentes en la
República Argentina y con las “Normas mínimas sobre auditorías externas” emitidas por
el B.C.R.A. Estas normas requieren que el auditor planifique y desarrolle su tarea con el
objetivo de obtener un grado razonable de seguridad acerca de la inexistencia de
distorsiones significativas en los estados contables.
Una auditoría incluye aplicar procedimientos, sobre bases selectivas, para obtener
elementos de juicio sobre la información expuesta en los estados contables. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, quién a este
fin evalúa los riesgos de que existan distorsiones significativas en los estados contables,
originadas en errores o irregularidades. Al realizar esta evaluación de riesgos, el auditor
considera el control interno existente en la Entidad, en lo que sea relevante para la
preparación y presentación razonable de los estados contables, con la finalidad de
seleccionar los procedimientos de auditoría que resulten apropiados en las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del
sistema de control interno vigente en la Entidad. Asimismo, una auditoría incluye evaluar
que las políticas contables utilizadas sean apropiadas, la razonabilidad de las
estimaciones contables efectuadas por la Dirección de la Entidad y la presentación de
los estados contables tomados en su conjunto.
Consideramos que los elementos de juicio obtenidos nos brindan una base suficiente y
apropiada para fundamentar nuestra opinión de auditoría.
-2-
4. Tal como se describe en la nota 5. a los estados contables adjuntos, los estados
contables mencionados en el primer párrafo, han sido preparados por la Entidad de
acuerdo con las normas contables establecidas por el B.C.R.A., las cuales difieren de
las normas contables profesionales aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias
Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, en ciertos aspectos de valuación
que se describen y cuantifican en la mencionada nota, con un efecto muy significativo
sobre el patrimonio neto y los resultados del ejercicio 2008.
5. En nuestra opinión, los estados contables mencionados en el párrafo 1. presentan
razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial de
BANCO DE LA CIUDAD DE BUENOS AIRES al 31 de diciembre de 2008, y los
resultados de sus operaciones y los flujos de su efectivo y sus equivalentes por el
ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las normas contables establecidas
por el B.C.R.A.
6. Adicionalmente, en nuestra opinión, como consecuencia de lo indicado en el párrafo 4.,
los estados contables mencionados en el párrafo 1. no constituyen una presentación
razonable, de conformidad con las normas contables profesionales aprobadas por el
Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires,
República Argentina.
7. En relación al estado de situación patrimonial de BANCO DE LA CIUDAD DE BUENOS
AIRES al 31 de diciembre de 2007 y a los estados de resultados, de evolución del
patrimonio neto y de flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio finalizado en esa
fecha, presentados con propósitos comparativos, informamos que con fecha 6 de
febrero de 2008 hemos emitido un informe de auditoría sobre los estados contables de
la Entidad correspondientes al ejercicio 2007, que incluyó: a) respecto de la aplicación
de las normas contables establecidas por el B.C.R.A., una opinión sin salvedades y b)
respecto de la aplicación de las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires, una opinión con salvedades sobre los estados de situación
patrimonial, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo y sus equivalentes,
una excepción a la uniformidad respecto de la presentación comparativa del estado de
flujo de efectivo y sus equivalentes, y una opinión sobre que el estado de resultados no
constituye una presentación razonable de los resultados de las operaciones de la
Entidad por dicho ejercicio debido al efecto de las diferencias entre las normas contables
establecidas por el B.C.R.A. y las mencionadas normas contables profesionales, que se
describen en la nota 5. a los estados contables adjuntos. Con posterioridad a la emisión
del mencionado informe, los estados contables del ejercicio 2007 fueron ajustados para
dar efecto retroactivo al cambio de criterio descripto en la nota 3. a los estados
contables adjuntos. Hemos auditado esos ajustes y, en nuestra opinión, los mismos son
apropiados y han sido aplicados debidamente a los estados contables del ejercicio 2007.
-3-
8. En cumplimiento de disposiciones vigentes, informamos que:
a) Los estados contables mencionados en el párrafo 1. surgen de registros contables
llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con lo indicado en la nota 17.1.
a los estados contables adjuntos y las anotaciones de ellos concuerdan con las de
los auxiliares y demás documentación comprobatoria.
b) Al 31 de diciembre de 2008, la deuda devengada en concepto de aportes y
contribuciones con destino al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones, que
surge de los registros contables de la Entidad, asciende a $ 6.382.662, no siendo
exigible a esa fecha.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires,
18 de febrero de 2009
PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS S.R.L.
C.P.C.E.C.A.B.A. T° 1 - F° 13
DANIEL G. MINENNA
Socio
Contador Público U.B.A.
C.P.C.E.C.A.B.A. T° 175 – F° 221
BANCO DE LA CIUDAD DE BUENOS AIRES
ESTADOS DE SITUACION PATRIMONIAL
Correspondientes a los ejercicios económicos
terminados el 31 de diciembre de 2008 y 2007
(Cifras expresadas en miles de pesos)
31/12/2008
31/12/2007
811.662
344.170
80.318
27
1.525
61.484
789.139
431.010
67.624
510
297.757
218.346
40.261
26.350
(13.880)
415
(12.286)
18.139
454
19.182
(1.497)
13.332
413
14.416
(1.497)
327.729
3.117
121.654
264.690
2.546
(64.278)
263.367
4.837
100.456
183.802
821
(26.549)
G. Bienes de uso (Anexo F)
146.762
147.052
H. Bienes diversos (Anexo F)
115.693
108.251
22.368
22.368
18.739
18.739
6.441
2.972
11.331.151
10.475.218
D. Otros créditos por intermediación financiera
Banco Central de la República Argentina
Montos a cobrar por ventas contado a liquidar y a término
Especies a recibir por compras contado a liquidar y a término
Primas por opciones tomadas
Obligaciones negociables sin cotización (Anexos B, C y D)
Otros no comprendidos en las Normas de Clasificación
de Deudores (Nota 6)
Otros comprendidos en las Normas de Clasificación de Deudores
(Anexos B, C y D)
Intereses y ajustes devengados a cobrar comprendidos en las
Normas de Clasificación de Deudores (Anexos B, C y D)
Menos: Previsiones (Anexo J)
E. Participaciones en otras sociedades (Anexo E)
En entidades financieras
Otras
F. Créditos diversos
Deudores por venta de bienes (Anexos B, C y D)
Impuesto a la ganancia minima presunta - Crédito fiscal
Otros (Nota 6)
Otros intereses y ajustes devengados a cobrar
I. Bienes intangibles (Anexo G)
Gastos de organización y desarrollo
J. Partidas pendientes de imputación
TOTAL DEL ACTIVO
HECTOR OMAR GONZALEZ
Gerente de Area
Contabilidad y Control de Gestión
RODOLFO A. CORVI
Gerente General
Firmado a efectos de su identificación
con nuestro informe de fecha
PISTRELLI, HENRY MARTIN Y
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ALICIA G. DE ANTONIS
Síndico
FEDERICO A. STURZENEGGER
Presidente
DANIEL G. MINENNA
Socio
-
57.170
Banco de la Ciudad de Buenos Aires
Notas a los Estados Contables
Correspondientes a los ejercicios económicos terminados el
31 de diciembre de 2008 y 2007
NOTA
1:
NATURALEZA DE LA ENTIDAD Y GARANTIA DE SUS OPERACIONES
El Banco Ciudad de Buenos Aires es una persona jurídica, pública y autárquica, con plena
autonomía de gestión, presupuestaria y administrativa; y, por mandato constitucional,
banco oficial de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, su agente financiero e instrumento
de política crediticia. Se rige por la Ley de Entidades Financieras, su Carta Orgánica (Ley
Nº 1.779/05, modificada por Ley Nº 2.625/07), y demás normas legales concordantes.
La Ciudad Autónoma de Buenos Aires responde por las operaciones que realice el Banco
con arreglo a lo dispuesto en su Carta Orgánica. En los casos de participación en
empresas, la ciudad sólo responderá en los términos de la Ley de Sociedades o la
normativa aplicable.
NOTA
2:
BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES
2.1
Información comparativa
De acuerdo con lo requerido por las normas del Banco Central de la República Argentina
(B.C.R.A.), los Estados de Situación Patrimonial, de Resultados, de Flujo de Efectivo y sus
Equivalentes, de Evolución del Patrimonio Neto y los Anexos a los Estados Contables al
31 de diciembre de 2008, que así lo especifican, se presentan en forma comparativa con
el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2007, considerando lo mencionado en la nota
3.
El Banco de la Ciudad de Buenos Aires registró en el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2007 una utilidad neta de 33.315.
Al sólo efecto comparativo y de acuerdo al cambio de criterio de valuación mencionado en
nota 3, se han adicionado a dicho resultado 160.000 que habían sido registrados en el
Rubro Pérdidas Diversas – Amortización de Diferencia por resoluciones judiciales.
2.2
Bases de reexpresión a moneda constante
Las normas contables profesionales establecen que los estados contables deben
expresarse en moneda homogénea. En un contexto de estabilidad monetaria, la moneda
nominal es utilizada como moneda homogénea y, en un contexto de inflación o deflación,
los estados contables deben expresarse en moneda del poder adquisitivo de la fecha a la
cual corresponden dando reconocimiento contable a las variaciones en el índice de
precios internos al por mayor (I.P.I.M.) publicado por el Instituto Nacional de Estadística y
Censos, de acuerdo con el método de reexpresión establecido en Resolución Técnica
(R.T.) N° 6 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias
Económicas (F.A.C.P.C.E.).
Los estados contables reconocen las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda
hasta el 28 de febrero de 2003 de acuerdo a lo requerido por el Decreto 664/2003 del
Poder Ejecutivo Nacional (P.E.N.) y la Comunicación “A” 3921 del B.C.R.A.
Las normas contables profesionales establecen que la discontinuación del método de
reexpresión establecido por la R.T. Nº 6 de la F.A.C.P.C.E. debió efectuarse a partir del 1
de octubre de 2003. Los efectos de no haber reconocido las variaciones en el poder
adquisitivo de la moneda hasta el 30 de septiembre de 2003, requerido por las normas
contables profesionales, no son significativos con relación a los estados contables
tomados en su conjunto.
Gerente de Area
RODOLFO A. CORVI
Gerente General
Síndico
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2.3
Principales criterios de valuación y exposición
Los principales criterios de valuación y exposición utilizados para la preparación de los
estados contables son los siguientes:
A.
Activos y pasivos en moneda extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados al tipo de cambio de
referencia para el dólar estadounidense (o su equivalente de tratarse de otras monedas
extranjeras), correspondiente al cierre de cada ejercicio, de acuerdo con lo establecido por
la Comunicación “A” 3500 del B.C.R.A. Las diferencias de cambio fueron imputadas a los
resultados de cada ejercicio.
B.
Existencias en oro
Los activos en oro han sido valuados a la cotización tipo vendedor en dólares
estadounidenses de la onza troy registrada en el Mercado de Londres, al cierre de cada
ejercicio. El valor obtenido ha sido convertido al tipo de cambio aplicable vigente al cierre
de los mismos. Las diferencias de cambio y de cotización fueron imputadas a los
resultados de cada ejercicio.
C.
Títulos públicos y privados
1. Con cotización
a) Las tenencias para compra-venta o intermediación y los títulos privados: se
valuaron de acuerdo con las cotizaciones vigentes para cada título al cierre de cada
ejercicio. Las tenencias en moneda extranjera fueron convertidas a pesos de
acuerdo con el criterio descripto en la nota 2.3.A. Las diferencias de cotización y de
cambio fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.
b) Tenencias en Cuentas de Inversión: de acuerdo con lo dispuesto en la
Comunicación “A” 4861 del B.C.R.A., del 30 de octubre de 2008, la Entidad optó por
clasificar en esta categoría los Bonos de la Nación Argentina en pesos al 10,5%,
originalmente clasificados como tenencias sin cotización y valuados de acuerdo con
la Comunicación “A” 4676. Al cierre del ejercicio, dichas tenencias se valuaron al
costo de incorporación definido en la mencionada comunicación, que corresponde
al valor contable a la fecha de ejercicio de la opción, incrementado por el
devengamiento de la Tasa Interna de Retorno (TIR), desde la fecha de
incorporación a esta clasificación. Los devengamientos de la TIR, mencionada
precedentemente, fueron imputados a los resultados de cada ejercicio.
La entidad cuenta, para los títulos afectados a esta categoría, con capacidad para
mantenerlos hasta su vencimiento, no obstante lo cual, en el anexo A se exponen
los correspondientes valores de mercado.
c) Tenencias en Cuentas de Inversión Especial: de acuerdo a lo dispuesto por la
Comunicación “A” 4861 del B.C.R.A., de fecha 30 de octubre de 2008, la Entidad
optó por incorporar en esta clasificación ciertas tenencias, originalmente
clasificadas como tenencias para compra venta o intermediación y valuadas según
se indica en 1.a). Al 31 de diciembre de 2008 dichas tenencias se valuaron a valor
de costo de incorporación definido en la mencionada Comunicación,
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correspondiente al valor contable registrado al 30 de setiembre de 2008,
incrementado por el devengamiento de la TIR, desde la fecha de incorporación a
esta clasificación, netas de la cuenta regularizadora, correspondiente.
Dado que el valor de mercado de estas tenencias es inferior al valor contable de las
mismas, el devengamiento de la TIR se imputó a una cuenta regularizadora creada
al efecto, hasta que el valor contable sea igual al de mercado, y dicha cuenta
regularizadora se desafectará con imputación a resultados en la medida que su
saldo supere la diferencia positiva entre el valor de mercado y el contable de dichas
tenencias.
La entidad cuenta, para los títulos afectados a esta categoría, con capacidad para
mantenerlos hasta su vencimiento, no obstante lo cual, en el anexo A se exponen
los correspondientes valores de mercado.
2. Sin cotización
a) Bonos Garantizados (BOGAR) y Bonos de Consolidación de Deuda de la Provincia
de Santa Cruz: se han registrado al menor valor entre su valor presente (calculado
según las pautas que se establecen en el punto 2. de la Comunicación “A” 3911 y
complementarias del B.C.R.A.) y su valor técnico, con el límite del valor teórico, de
acuerdo a lo mencionado en nota 2.3.D.
b) Bonos del Gobierno Nacional en U$S Libor – 2012: el B.C.R.A. mediante su
Resolución Nº 265/04, de fecha 30 de septiembre de 2004, autorizó a los bancos
participantes del Fideicomiso Diagonal a constituir un fondo para adquirir BODEN
2012 y cancelar, mediante la dación en pago de dichos títulos a valor nominal, el
saldo impago de certificados clase “A” del mencionado Fideicomiso y los aportes
realizados por los Bancos participantes del mismo, permitiendo también la valuación
de los mismos a valor técnico (valor nominal más intereses devengados hasta la
fecha de cierre de cada período/ejercicio, aplicando la tasa de devengamiento
establecida en las condiciones de emisión de los mismos) y su cómputo en la
Relación Técnica de Efectivo Mínimo.
En tal sentido, la Entidad transfirió el día 30 de diciembre de 2004 a la cuenta
corriente en Banco Río de la Plata S.A. a nombre del Fideicomiso Diagonal la suma
de 25.954 a efectos de la constitución del fondo referido. El día 30 de marzo de
2005 la Entidad recibió BODEN 2012 por un VN 8.674.600. Adicionalmente, el 24
de mayo de 2005 se recibieron VN 291.300 en concepto de cancelación del
certificado de saldo impago parcial clase “A” correspondientes a la Entidad.
c) Bonos Discount: se exponen de acuerdo con la Comunicación “B” 8450, valuándose
de acuerdo con lo establecido por las Comunicaciones “A” 4270, “B” 8435 y
complementarias del B.C.R.A., manteniéndose al valor contable al 31 de diciembre
de 2004 de los instrumentos entregados en canje (Decreto Nº 1735/04), y para
aquellos títulos presentados que se encontraban registrados al 31 de diciembre de
2004 a valor de cotización, se mantuvieron con la cotización al 31 de enero de
2005.
3. Instrumentos emitidos por el B.C.R.A.
a) Con cotización – Cartera propia y por operaciones de pase: se valuaron de acuerdo
con las cotizaciones vigentes para cada instrumento al cierre de cada ejercicio. Las
diferencias de cotizaciones fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.
b) Sin cotización – Cartera propia: se valuaron al costo de incorporación al patrimonio
más los intereses devengados hasta la fecha de cierre de cada ejercicio, aplicando
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en forma exponencial la TIR de acuerdo a las condiciones de emisión de las mismas.
Los devengamientos de la TIR, mencionada precedentemente, fueron imputados a
los resultados del ejercicio.
c) Tenencias en Cuentas de Inversión: de acuerdo con lo dispuesto en la
Comunicación “A” 4698 del B.C.R.A., del 24 de agosto de 2007, la Entidad optó por
clasificar estas tenencias como “Cuenta de Inversión”. Las mismas se incorporaron a
esta clasificación de la siguiente forma: las tenencias existentes al 31 de julio de
2007 a su valor contable a esa fecha (valor de mercado o costo incrementado por la
TIR, según corresponda). Al 31 de diciembre de 2007 las tenencias de cartera
propia se valuaron a su costo de incorporación incrementado por el devengamiento
de la TIR desde la fecha de su incorporación. Los devengamientos de la TIR,
mencionada precedentemente, fueron imputados a los resultados del ejercicio.
D.
Asistencia al Sector Público no financiero y Préstamos Garantizados - Decreto Nº
1387/2001
De acuerdo a lo establecido por la Comunicación “A” 3911 y complementarias, los
Préstamos Garantizados emitidos por el Gobierno Nacional, según el Decreto N° 1387/01
y normas complementarias y otros Préstamos al Sector Público no Financiero se han
registrado al menor valor entre su valor técnico y presente, calculado según las pautas
que se establecen en el punto 2 de la Comunicación aludida.
La diferencia positiva entre el valor presente o el valor técnico (el menor de ambos) y los
valores teóricos según se definen el punto 3 de la Comunicación “A” 4163, modificatorias y
complementarias, se reflejaron en una cuenta regularizadora del activo, registrada en el
rubro “Préstamos – Sector Público no financiero”.
A los efectos de determinar el valor técnico se consideraron las condiciones de emisión o
características particulares de cada activo y, en caso de corresponder, la conversión a
pesos de operaciones en moneda extranjera, el ajuste por Coeficiente de Estabilización de
Referencia (CER) y el devengamiento de intereses.
Asimismo, y a los efectos de la determinación del valor presente, los flujos de fondos
según las condiciones contractuales fijadas en cada caso (contemplando, de
corresponder, el devengamiento acumulado por aplicación del CER), se descontaron a las
tasas de interés que se establecieron en el cronograma del punto 2 de la Comunicación
“A” 3911 y sus complementarias. A partir del mes de agosto de 2007, mediante
Comunicación “A” 4704, el B.C.R.A. ha establecido una tasa de descuento que neutralice
el resultado positivo correspondiente al devengamiento del rendimiento con la pérdida
derivada de la disminución del valor presente de las especies comprendidas por efecto de
la utilización de una tasa de descuento superior respecto de la aplicada en el mes anterior.
Dicho criterio se aplicará mientras no se verifique que, de emplearse la tasa de mercado
prevista en la Comunicación “A” 3911, resulte una tasa de descuento tal que implique una
pérdida - para el sistema financiero en su conjunto- en el valor económico de la cartera
comprendida menor o igual al resultado positivo de considerar el devengamiento de su
rendimiento y, en su caso, el CER.
De acuerdo con lo estipulado en la Comunicación “B” 9193 y “B” 9216 durante los meses
de enero y febrero de 2008 volvió a ser de aplicación el punto 2 de la Comunicación “A”
3911, complementarias y modificatorias. A partir del mes de marzo de 2008, se continuó
con los lineamientos de la Comunicación “A” 4704.
Con fecha 2 de febrero de 2009, mediante las Resoluciones Conjuntas 8/2009 y 5/2009 de
las Secretarías de Hacienda y de Finanzas, se dispuso la realización de una operación de
canje de deuda de determinados préstamos garantizados por un nuevo bono o pagaré
denominado “Bono o Pagaré de la Nación Argentina en Pesos BADLAR Privada + 275
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pbs. Vto. 2014”, con fecha de emisión 30 de enero de 2009 y amortización total a su
vencimiento, el 30 de enero de 2014. La tasa de interés pagadera trimestralmente, será
del 15,4% el primer año, y para el resto del período la tasa BADLAR más 275 puntos
básicos.
En este sentido, la Entidad ha suscripto con fecha 30 de enero de 2009, un acuerdo de
canje mediante el cual entregó Préstamos Garantizados por miles VN US$ 210.176 y
recibió Pagaré de la Nación Argentina en Pesos BADLAR Privada + 275 pbs. Vto. 2014
por miles VN$ 655.486. El B.C.R.A. mediante la Comunicación “A” 4898 estableció los
criterios contables para registrar dicha transacción, lo que producirá efectos positivos en
los resultados del ejercicio 2009.
E.
Montos a cobrar y a pagar por operaciones contado a liquidar y a término
Se valuaron de acuerdo con los precios concertados para cada operación, más las
correspondientes primas devengadas al cierre de cada ejercicio.
F.
Especies a recibir y a entregar por operaciones contado a liquidar y a término
Se valuaron según lo descripto en la nota 2.3 C.1. Las diferencias de cotización fueron
imputadas a los resultados de cada ejercicio.
G.
Primas por opciones de compra tomada y venta de la opción de compra
Se valuaron a la diferencia entre el costo de la compra de las primas, al precio Spot y la
venta de las mismas, al precio de futuro.
H.
Obligaciones negociables compradas sin cotización
Se valuaron al costo de adquisición más intereses devengados mediante la aplicación de
la tasa interna de retorno en forma exponencial, según la Comunicación “A” 4414 del
B.C.R.A.
I.
Certificados de participación en fideicomisos financieros
Se valuaron a su valor nominal más intereses devengados a cobrar, al cierre de cada
ejercicio.
J.
Títulos de deuda de fideicomisos financieros
Se valuaron al costo incrementado por la aplicación de la tasa interna de retorno en forma
exponencial, según la Comunicación “A” 4414 del B.C.R.A.
K.
Método utilizado para el devengamiento de intereses y CER
El devengamiento de intereses activos y pasivos fue calculado principalmente en forma
exponencial.
A continuación se enumeran ciertos activos y pasivos que han sido actualizados por CER
al 31 de diciembre de 2008 y 2007.
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– Préstamos Garantizados: a los efectos de determinar el valor técnico, según lo
mencionado en nota 2.3 D., han sido ajustados de acuerdo a la Resolución 50/02 del
Ministerio de Economía, que dispuso que para los pagos de renta y amortización de
estos préstamos, se utilizará el CER de 10 (diez) días hábiles anteriores a la fecha de
vencimiento del servicio correspondiente.
– Bonos Garantizados: a los efectos de determinar el valor técnico se tomará el CER de
5 (cinco) días hábiles anteriores a la fecha de vencimiento del servicio correspondiente.
– Préstamos al Sector Privado no financiero: luego de publicada la Ley Nº 25.713, el 9 de
enero de 2003, se procedió a implementar en los sistemas el cálculo del CER por cada
deudor.
– Otros activos y pasivos: se utilizó el CER, de los días 31 de diciembre de 2008 y 2007,
aplicado sobre los rubros sujetos a dicha actualización y según la normativa
relacionada a los mismos.
L.
Participaciones en otras sociedades
Han sido valuadas a su costo de adquisición ó valor patrimonial proporcional, de ellos el
menor, neto de previsiones por riesgo de desvalorización.
M.
Bienes de uso y bienes diversos
Se encuentran registrados a su valor de costo, reexpresados en moneda constante, según
se explica en nota 2.2, en función de las fechas de origen de esas partidas, neto de las
correspondientes amortizaciones acumuladas.
El valor residual de los bienes de uso y diversos en su conjunto, no supera su valor
recuperable.
Los bienes se deprecian a partir del mes de su incorporación, por el método lineal y en
función a los meses de vida útil asignados.
N.
Otros bienes diversos
Con respecto a las alhajas y metales preciosos, los mismos han sido valuados de acuerdo
a lo descripto en la nota 2.3 B.
O.
Bienes intangibles
Se encuentran registrados a su valor de incorporación reexpresado en moneda constante,
según se explica en nota 2.2, en función de las fechas de origen de las partidas
componentes.
Los bienes se amortizan a partir del mes de su incorporación por el método lineal en
función a los meses de vida útil asignados.
Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, tal como se expone en la nota 17.3, este rubro incluye
el saldo de “Diferencias por resoluciones judiciales - No deducibles para la determinación
de la Responsabilidad Patrimonial Computable”, el cual se registró al valor que surge de la
diferencia entre el saldo de la moneda extranjera de origen convertido al tipo de cambio
aplicado en la liquidación de los recursos de amparo pagados, y el importe contabilizado
según las normas vigentes a la fecha de liquidación (conversión a pesos a razón de $ 1,4
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por cada dólar estadounidense o su equivalente en otras monedas más la aplicación del
CER.), menos las correspondientes amortizaciones acumuladas, calculadas
proporcionalmente a los meses de vida útil, 5 años contados desde abril de 2003, según lo
dispuesto por la Comunicación “A” 3916 y complementarias del B.C.R.A.
Durante el ejercicio 2005, se resolvió amortizar, en forma acelerada, el valor residual de
las partidas activadas por dicho concepto hasta el 31 de octubre de 2005, las cuales,
netas de amortización, ascendían a 104.781, manteniendo el criterio previsto en la
Comunicación “A” 3916 para operaciones futuras y para las partidas activadas
provenientes de depósitos de origen judicial. Este criterio se hizo extensivo al ejercicio
2006, con lo cual, el valor de libros al cierre del mismo, en su totalidad, correspondía a
partidas provenientes de depósitos de origen judicial.
En los ejercicios 2006 y 2007 la Entidad decidió aplicar las disposiciones de la
Comunicación “A” 4686 del B.C.R.A., de fecha 4 de julio de 2007, que permitió activar
400.000 al 31 de diciembre de 2006, en función del fallo de la Corte Suprema de Justicia
de la Nación (C.S.J.N.) con relación a la redolarización de los depósitos judiciales, los
cuales serian amortizados en cuotas iguales, mensuales y consecutivas, en un plazo
máximo de treinta meses. Al 31 de diciembre de 2007, el saldo neto de amortización de
estas partidas, ascendía a 240.000.
En el presente ejercicio, el Directorio de la Entidad ha resuelto modificar el criterio de
valuación contable de esta partida, ajustando los resultados no asignados de ejercicios
anteriores, en el rubro Patrimonio Neto (ver nota 3).
P.
Previsiones por riesgo de incobrabilidad y por compromisos eventuales
La previsión por riesgo de incobrabilidad se constituyó sobre la base del riesgo de
incobrabilidad estimado de la asistencia crediticia de la Entidad, el cual resulta de la
evaluación del grado de cumplimiento de los deudores y de las garantías que respaldan
las respectivas operaciones, de acuerdo con las disposiciones de la Comunicación “A”
2950 y complementarias del B.C.R.A.
Q.
Indemnizaciones por despido
La Entidad registra en el rubro “Gastos de Administración” las indemnizaciones abonadas
conforme a los artículos 232 y 245 de la Ley de Contrato de Trabajo. Al 31 de diciembre
de 2008 y 2007, se encuentran contabilizados por un monto total de 275 y 67,
respectivamente.
R.
Cuentas del Patrimonio Neto
Las cuentas del Patrimonio Neto se encuentran reexpresadas según se explica en nota
2.2, excepto el rubro “Capital Social”, el cual se ha mantenido por su valor de origen. El
ajuste derivado de su reexpresión se incluye dentro de “Ajustes al Patrimonio – Ajustes
del Capital”.
S.
Cuentas del Estado de Resultados
– Las cuentas que comprenden operaciones monetarias ocurridas a lo largo de cada
ejercicio (ingresos y egresos financieros, ingresos y egresos por servicios, cargo por
incobrabilidad, etc.) se computaron, sobre la base de su devengamiento mensual, a
sus importes históricos reexpresados a fin de cada ejercicio, según se indica en nota
2.2.
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– Las cuentas que reflejan efecto en resultados por la venta, baja o consumo de activos
no monetarios, se computaron sobre la base de los valores de dichos activos, los
cuales fueron reexpresados según se explica en nota 2.2.
T.
Cuentas de Orden – Futuros
Se valuaron al valor de cotización a cada vencimiento de los activos subyacentes,
vigentes al último día hábil de cada ejercicio. Las diferencias de cotización se imputaron a
los resultados de cada ejercicio.
NOTA
3:
CAMBIOS EN LOS CRITERIOS DE VALUACION RESPECTO DE LOS APLICADOS
DURANTE EL EJERCICIO ANTERIOR
Mediante Comunicación “A” 4686, de fecha 4 de julio de 2007, el B.C.R.A. admitió que las
entidades financieras activaran total o parcialmente los quebrantos producidos por la
dolarización de los depósitos judiciales y, en tal sentido, la Entidad resolvió activar, al 31
de diciembre de 2006, 400.000 de acuerdo a lo estipulado en dicha comunicación. Al 31
de diciembre de 2007, se habían amortizado 160.000, quedando un valor residual de
240.000.
Las normas contables profesionales establecen que debían imputarse a los resultados del
ejercicio 2006 los mayores costos originados por la redolarización de los depósitos
judiciales.
Mediante resolución Nº 211, de fecha 16 de abril de 2008, el Directorio de la Entidad
decidió cambiar el criterio de valuación contable aplicado a las diferencias de cambio
originadas por la redolarización de los depósitos, dando de baja el activo intangible, contra
los resultados de ejercicios anteriores en el rubro Patrimonio Neto.
El Directorio de la Entidad consideró la realidad económica subyacente de la estructura de
activos, su efecto nulo para determinar la Responsabilidad Patrimonial Computable, y el
impacto en otras regulaciones técnicas y en las disposiciones de la Carta Orgánica.
Al 31 de diciembre de 2008, de haberse mantenido el criterio anterior, el total del
patrimonio neto hubiera aumentado en 80.000 y los resultados del ejercicio habrían
disminuido en 160.000.
Asimismo,
el valor residual de los activos intangibles
relacionados hubieran aumentando en 80.000.
NOTA
4:
IMPUESTO A LAS GANANCIAS Y A LA GANANCIA MINIMA PRESUNTA
4.1 Impuesto a las ganancias
La Entidad determina el impuesto a las ganancias aplicando la tasa vigente del 35%
sobre la utilidad impositiva estimada de cada ejercicio, sin considerar el efecto de las
diferencias temporarias entre el resultado contable y el impositivo, es decir, sin utilizar
el método del Impuesto Diferido.
Por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008 la Entidad determinó una pérdida
impositiva, en el impuesto a las ganancias, de aproximadamente 85.000, lo cual
imposibilitó absorber el quebranto impositivo del ejercicio 2003, que prescribió en el
presente ejercicio. Por lo tanto, quedan para futuras compensaciones 196.201,
conforme con el siguiente detalle:
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Año
2007
2008
Importe
111.201
85.000
Año de Prescripción
2012
2013
a. Gravabilidad del CER y la pesificación de los Préstamos Garantizados
El Art. 21 del Decreto 1387/01 estableció la exención frente al impuesto a las
ganancias de los resultados impositivos por el canje de la deuda pública por Préstamos
Garantizados y por los intereses que generen tales nuevos instrumentos.
Como consecuencia de la crisis financiera acaecida en diciembre del 2001, el P.E.N.
dictó los Decretos N° 214 y 905 del año 2002, por los cuales surgen las figuras de la
Pesificación y el CER sobre los Préstamos Garantizados, aspectos sobre los cuales no
existía legislación específica en materia impositiva. Luego de consultas a la
Administración Federal de Ingresos Públicos (A.F.I.P.) sobre la gravabilidad de estos
conceptos, ésta se expidió mediante dictamen vinculante en sentido favorable a su
exención, aspecto que llevó a las entidades financieras en forma generalizada a no
incluir estos temas en las bases imponibles de impuesto a las ganancias y dio lugar a
fuertes incrementos en los quebrantos impositivos acumulados, en el caso de
entidades con tenencias relevantes de estos instrumentos financieros.
El 16 de agosto de 2006 el Gobierno Nacional emitió el Decreto Nº 1035/06, por el cual
estableció la gravabilidad del CER y la Pesificación de los Préstamos Garantizados,
brindando la opción a los contribuyentes de elegir entre los criterios del “devengado”
(gravar ambos conceptos en el momento de su devengamiento contable) o del
“devengado exigible” (los grava en el momento que el Estado procede a su cancelación
o los instrumentos sean enajenados o canjeados por otro activo).
La A.F.l.P. mediante Resoluciones Generales Nº 2165/06 y 2176/06 del 11 y 22 de
diciembre de 2006, respectivamente, reglamentó los requisitos exigibles para el
ejercicio de la opción referida. Las principales disposiciones contenidas en dichas
normas son las siguientes:
-
-
-
Rectificación de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias por los
períodos fiscales correspondientes, cuya presentación podía efectuarse hasta el
19 de marzo de 2007.
Los saldos a favor del Fisco que eventualmente pudieran surgir de las
declaraciones juradas rectificativas que se presentaron, generan la necesidad de
ingresar intereses resarcitorios. Esta situación no generó efectos para la Entidad,
dado el saldo de quebrantos acumulados al cierre de cada ejercicio rectificado.
Para el ejercicio de la opción del devengado exigible la Entidad, mediante la nota
presentada el 14 de noviembre de 2006 notificó a la A.F.I.P. la decisión de ejercer
la opción de imputar las ganancias enunciadas en el artículo 1º del Decreto
1035/06, ad-referendum del dictado de las normas reglamentarias pertinentes, de
acuerdo al criterio del devengado/exigible, reservándose el derecho de dejar sin
efecto dicha opción en caso de que estas últimas contengan disposiciones que
desnaturalicen el espíritu del Decreto o resulten en cualquier modo violatorias de
derechos y/o garantías constitucionales.
Con fecha 19 de marzo de 2007, la Entidad ha presentado las rectificativas
correspondientes sobre dichas declaraciones juradas, de los que surgen los
quebrantos que se detallan precedentemente.
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Conforme a las normas contables del B.C.R.A. no corresponde realizar registración
alguna en los estados de resultados correspondientes a ejercicios anteriores ni al
ejercicio 2008, atento a contar con quebrantos acumulados que cubrirían las utilidades
proyectadas por tales ejercicios.
Al haber optado por el criterio del devengado exigible, se genera una distorsión en el
Estado de Resultados entre los períodos de reconocimiento contable de los ingresos y
el impuesto a las ganancias asociado a los mismos, ya que el método del Impuesto
Diferido no se encuentra en vigencia en el marco normativo del B.C.R.A. (ver nota 5.1).
Por lo tanto, la Entidad ha solicitado al Ente Rector mediante nota del 8 de noviembre
de 2006 se evalúe otorgar autorización a la registración de una provisión mensual del
35% del CER que se devengue en cada período por los Préstamos Garantizados,
dando comienzo en agosto de 2006, fecha en la cual fue publicado el Decreto Nº
1035/06.
Con fecha 5 de marzo de 2007, la Entidad fue notificada de la aprobación por parte del
B.C.R.A. del criterio propuesto.
Con fecha 22 de enero de 2009 la AFIP por medio de la RG 2535 estableció el
mecanismo de imputación de los resultados generados producto de las operaciones de
canje de Préstamos Garantizados contemplados en el decreto 1387/01, por otros
títulos de deuda pública.
Dichos resultados mantendrán el método de imputación de lo devengado exigible
cuando el canje se produzca contra la entrega de pagarés, opción ejercida por la
Entidad, de manera similar a lo previsto en el cuarto párrafo del inciso a) del art. 18 de
la ley de impuesto a las ganancias, de conformidad con la excepción dispuesta en el
inciso c) del artículo 1 del decreto 1035/06.
A partir de julio de 2007, a raíz de la crisis financiera internacional que a su vez
impactó en los mercados locales, por aplicación de las Comunicaciones “A” 3911 y
4704, la Entidad no viene registrando ingresos por los Préstamos Garantizados, en
términos netos, ya que el CER que se devenga por estos activos es dejado sin efecto
por el cálculo del valor actual de los flujos de fondos fijado por la primera de las normas
citadas.
En tal sentido, la Entidad devengará Impuesto a las Ganancias sobre el CER de los
Préstamos Garantizados, en la medida que existan ingresos netos por este concepto,
luego de los cálculos de los valores actuales previstos por las Comunicaciones “A”
3911 y 4704, lo cual motivó la disminución de los cargos contabilizados en el ejercicio
2008.
Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, la Entidad contabilizó como cargos por Impuesto a
las Ganancias 5.916 y 40.587, respectivamente.
4.2 Impuesto a la ganancia mínima presunta
El impuesto a la ganancia mínima presunta fue establecido para los ejercicios cerrados
a partir del 31 de diciembre de 1998 por la Ley Nº 25.063, por el término de diez
ejercicios anuales. Con fecha 18 de diciembre de 2008 por medio de la Ley 26426 se
prorrogó hasta el 30 de septiembre de 2009 inclusive, la vigencia del impuesto en
cuestión. Este impuesto es complementario del impuesto a las ganancias, dado que,
mientras este último grava la utilidad impositiva del ejercicio, el impuesto a la ganancia
mínima presunta constituye una imposición mínima que grava la renta potencial de
ciertos activos productivos a la tasa del 1%, de modo que la obligación fiscal de la
Entidad coincidirá con el mayor de ambos impuestos. La mencionada Ley prevé, para
el caso de entidades regidas por la Ley de Entidades Financieras, que las mismas
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deberán considerar como base imponible del gravamen el 20% de sus activos
gravados previa deducción de aquellos definidos como no computables. Sin embargo,
si el impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un ejercicio fiscal al impuesto
a las ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta de cualquier
excedente del impuesto a las ganancias que pudiera producirse en cualquiera de los
diez ejercicios siguientes.
Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, se mantienen activados en “Créditos Diversos Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta - Crédito Fiscal” 121.654 y 100.456,
respectivamente, que podrán compensarse con el impuesto a las ganancias, conforme
con el siguiente detalle:
Año
Importe
Año de Prescripción
2001
6.772
2011
2002
10.424
2012
2003
10.586
2013
2004
14.668
2014
2005
17.667
2015
2006
20.266
2016
2007
20.734
2017
2008
20.537
2018
No se han constituido previsiones sobre este rubro atento que de las proyecciones
realizadas surge su absorción a partir del año 2009, sobre la base de los siguientes
fundamentos:
-
Se han considerado a tal efecto, los resultados impositivos ordinarios de los
ejercicios cerrados a partir del 31 de diciembre de 2004, el presupuesto del año
2009, el plan de negocios presentado al B.C.R.A. que cubre el período 2008/2010 y
la base imponible que genera el CER y pesificación de los préstamos garantizados
a partir de 2008, estimándose los resultados del año 2009 en adelante, a partir de
dicha información.
-
En los ejercicios 2012 y 2013 prescriben los quebrantos impositivos existentes, en
tanto que la prescripción de los montos activados por impuesto a la ganancia
mínima presunta opera en el período 2011/2018.
En los próximos ejercicios, al verificarse una compensación de quebrantos, la
concreción del beneficio impositivo (efecto de la tasa vigente sobre el quebranto
utilizado) se realizará si el impuesto a las ganancias (neto de la compensación) fuera
igual o superior al impuesto a la ganancia mínima presunta, pero estará reducida por
cualquier excedente de este último sobre el impuesto a las ganancias.
NOTA
5:
DIFERENCIAS ENTRE LAS NORMAS DEL B.C.R.A. Y LAS NORMAS CONTABLES
PROFESIONALES
En agosto de 2005, el C.P.C.E.C.A.B.A. aprobó la Resolución CD N° 93/2005, por medio
de la cual incorporó una serie de cambios en sus normas contables profesionales,
producto del acuerdo celebrado con la F.A.C.P.C.E. para la unificación de las normas
contables profesionales en el país. Dichos cambios resultan en la adopción de las
Resoluciones Técnicas (R.T.) e interpretaciones emitidas por la Junta de Gobierno de la
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F.A.C.P.C.E. hasta el 1º de abril de 2005. La mencionada Resolución tiene vigencia
general en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires para ejercicios iniciados el 1° de enero
de 2006, y contempla normas de transición que difieren la vigencia obligatoria de ciertos
cambios para los ejercicios iniciados a partir del 1° de enero de 2008. Posteriormente, el
C.P.C.E.C.A.B.A. mediante las Resoluciones 42/2006 y 34/2008 aprobó las R.T. 23 y 24,
respectivamente, con vigencia para los estados contables anuales o períodos intermedios
correspondientes a los ejercicios iniciados a partir del 1º de julio de 2006 y 1º de enero de
2009, respectivamente, admitiéndose su aplicación anticipada.
Estas normas contables profesionales difieren en ciertos aspectos de valuación y
exposición de las normas contables del B.C.R.A. A continuación se detallan las diferencias
entre dichas normas que la Entidad ha identificado y considera (a partir de su
cuantificación u otra estimación efectuada, cuando la cuantificación no resultó practicable)
de significación con relación a los presentes estados contables.
Normas de valuación
1. La Entidad determina el impuesto a las ganancias aplicando la alícuota vigente sobre
la utilidad impositiva estimada, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias
entre el resultado contable e impositivo. De acuerdo con las normas contables
profesionales, el impuesto a las ganancias debe registrarse siguiendo el método del
impuesto diferido, reconociendo (como crédito o deuda) el efecto impositivo de las
diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y
pasivos, y su posterior imputación a los resultados de los ejercicios en los cuales se
produce la reversión de las mismas, considerando asimismo la posibilidad de
utilización de los quebrantos impositivos en el futuro. Tal como se menciona en la
nota 4.1, de haberse aplicado el método del impuesto diferido, considerando los
hechos y circunstancias allí descriptos, al 31 de diciembre de 2008 hubiera
correspondido registrar un activo adicional de aproximadamente 55.000 y al 31 de
diciembre de 2007 hubiera correspondido registrar un pasivo adicional de
aproximadamente 204.000; dicho efecto debe incrementarse en el ejercicio 2008 y
reducirse en el ejercicio 2007, como consecuencia de la registración parcial por
82.139 y 76.223, respectivamente.
2. Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, según se explica en la nota 2.3 N, la Entidad
mantiene activados en el rubro “Bienes intangibles” 15.473 y 13.515 (se exponen
netos del ajuste mencionado en nota 3), respectivamente. Corresponden a las
diferencias de cambio resultantes del cumplimiento de medidas cautelares que
obligaron a devolver ciertos depósitos pesificados, en su moneda de origen, netos de
las amortizaciones registradas en cumplimiento de la Comunicación “A” 3916 del
B.C.R.A. Este tratamiento no responde a los criterios de valuación y exposición
establecidos por las normas contables profesionales, las que requieren reducir el
valor de libros de los excedentes pagados por la Entidad a su valor recuperable. A la
fecha de los presentes estados contables, no existen elementos de juicio que
permitan inferir que el valor de libros de este activo sea total o parcialmente
recuperable.
3. Las tenencias de títulos públicos y la asistencia crediticia al sector público no
financiero se valúan en función de las reglamentaciones y normas dictadas por el
Gobierno Nacional y por el B.C.R.A. Particularmente, la Comunicación “A” 3911 y
complementarias del B.C.R.A. establecen criterios de valor presente utilizando tasas
de descuento reguladas, valores técnicos y flujos de fondos sin descontar, según se
detalla en las notas 2.3 C. y 2.3 D. Por otra parte, la normativa vigente emanada del
B.C.R.A. respecto al previsionamiento, determina que las acreencias con el Sector
Público no Financiero no se encuentran sujetas a previsiones por riesgo de
incobrabilidad, mientras que las normas contables profesionales requieren que los
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créditos deben compararse con su valor recuperable cada vez que se preparan
estados contables.
La situación particular de la Entidad es la siguiente:
a) Tal como se expone en la nota 2.3 C.2.b), al 31 de diciembre de 2008 y 2007 la
Entidad mantiene imputados en Títulos Públicos sin cotización, Bonos del
Gobierno Nacional en US$ Libor 2012 con los que se constituyó un fondo tal que
permita cancelar el saldo impago de certificados clase “A” del Fideicomiso
Diagonal por un total de 15.680 y 18.048, respectivamente. Dichos títulos se
encuentran valuados, a valor técnico, de acuerdo a lo establecido en la Resolución
Nº 265/04 del B.C.R.A. Según las normas contables profesionales estos activos
deben valuarse a su valor corriente. Su valor de cotización al 31 de diciembre de
2008 y 2007 es de 8.438 y 16.103, respectivamente.
b) Tal como se expone en la nota 2.3 C.2.c), al 31 de diciembre de 2008 y 2007 los
títulos recibidos del Canje de deuda establecido por los Decretos N° 1733 y 1735
se encuentran registrados, de acuerdo a lo establecido por Comunicación “A”
4270 y complementarias del B.C.R.A., por 84.588 y 89.913, respectivamente, en el
rubro Títulos Públicos sin cotización. Según las normas contables profesionales
estos activos deben valuarse a su valor corriente. Su valor de cotización al 31 de
diciembre de 2008 y 2007 es de 31.386 y 55.290, respectivamente.
c) Tal como se expone en la nota 2.3 C.2.a), al 31 de diciembre de 2008 y 2007 los
títulos recibidos del Canje Provincial establecido por el Decreto Nº 1579/02 se
encuentran registrados, de acuerdo a lo establecido por Comunicación “A” 3911 y
complementarias del B.C.R.A., por 452.950 y 539.795, respectivamente, en el
rubro Títulos Públicos sin cotización, 36.563 y 401, respectivamente, en el rubro
Otros Créditos por Intermediación financiera; 26.822 y 26.480, respectivamente,
en Créditos Diversos. Según las normas contables profesionales estos activos
deben valuarse a su valor corriente. Su valor de cotización al 31 de diciembre de
2008 y 2007 es de 175.677 y 490.843, respectivamente.
d) Tal como se expone en la nota 2.3 D., al 31 de diciembre de 2008 y 2007 los
Préstamos Garantizados del Gobierno Nacional provenientes del canje
establecido por el Decreto N° 1387/01, se encuentran imputados en el rubro
Préstamos al Sector Público no financiero, de acuerdo a lo establecido por la
Comunicación “A” 3911 y complementarias del B.C.R.A., por un total de 1.937.251
y 2.214.535, respectivamente. Según las normas contables profesionales estos
activos deben valuarse a su valor corriente. Dichos préstamos no cotizan en el
mercado y no existen transacciones significativas con los mismos, no obstante lo
cual, su valor de paridad al 31 de diciembre de 2008 y 2007 se estima en 50% y
98%, respectivamente, sobre valor contable.
e) Tal como se expone en la nota 2.3 C.1.c), al 31 de diciembre de 2008 la Entidad
mantiene imputados en el rubro Títulos Públicos con cotización –Tenencias en
Cuenta de Inversión Especial 50.597, netos de una cuenta regularizadora de
6.209, correspondientes a ciertos títulos públicos nacionales de cartera propia, de
acuerdo con lo establecido en Comunicación “A” 4676 y complementarias del
B.C.R.A. De acuerdo a las normas contables profesionales, el saldo de dicha
cuenta regularizadora debió imputarse a los resultados del presente ejercicio, en
el que se devengó por 6.209.
De haberse aplicado las normas contables profesionales, el patrimonio neto de la Entidad
al 31 de diciembre de 2008 y 2007, hubiera disminuido en aproximadamente 1.250.900 y
301.100, respectivamente; mientras que los resultados al 31 de diciembre 2008 y 2007,
hubieran disminuido en 949.800 y 355.700, respectivamente. Este efecto se expone neto
del ajuste mencionado en nota 3.
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NOTA
6:
DETALLE DE LOS COMPONENTES DE LOS CONCEPTOS “DIVERSOS/AS” U
“OTROS/AS” CON SALDOS SUPERIORES AL 20% DEL TOTAL DEL RUBRO
RESPECTIVO
31-12-2008
•
•
•
•
•
OTROS
CREDITOS
POR
INTERMEDIACION
FINANCIERA
Títulos de deuda de fideicomisos financieros - sin
cotización
Certificados de participación en fideicomisos financieros
Otros
CREDITOS DIVERSOS
Deudores varios
Préstamos al personal
Anticipos de Impuestos
Depósitos en garantía
Anticipos al Personal
Otros
DEPOSITOS
Fondo de Desempleo
Saldos Inmovilizados
Depósitos en Garantía
Depósitos Judiciales – Cuentas a la Vista
Otros
OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACION
FINANCIERA
Cobranzas y otras operaciones por cuenta de terceros
Ordenes de pago previsionales
Retenciones
Obligaciones por financiaciones de compras
Otras
OBLIGACIONES DIVERSAS
Acreedores Varios
Remuneraciones y cargas sociales a pagar
Impuestos a pagar
Otras
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- 14 -
31-12-2007
271.079
26.660
18
297.757
187.313
31.029
4
218.346
76.488
153.761
1.693
28.019
796
3.933
264.690
34.318
111.812
2.794
28.681
2.029
4.168
183.802
4.327
26.840
6.009
1.960.541
38.692
2.036.409
4.119
33.849
5.858
1.698.743
49.732
1.792.301
118.032
8.846
12.317
40.198
40.409
219.802
189.979
10.057
6.164
24.588
35.155
265.943
60.259
21.695
112.007
561
194.522
52.799
19.596
90.740
390
163.525
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•
•
•
•
•
•
CUENTAS DE ORDEN
Valores en custodia
Otras
EGRESOS FINANCIEROS
Impuesto a los Ingresos Brutos
Ajuste de valuación Comunicación "A" 3911
Aporte al Poder Judicial de la Nación
Otros
INGRESOS POR SERVICIOS
Recupero de gastos
Comisiones sobre tarjetas de crédito
Comisiones sobre Red Link
Comisiones de operaciones pignoraticias y ventas
Alquiler de cajas de seguridad
Comisiones sobre pago a jubilados
Comisiones proyecto rentas
Comisiones por servicios vinculados a préstamos
Otros
EGRESOS POR SERVICIOS
Ingresos brutos
Otros
UTILIDADES DIVERSAS
Alquileres
Ajustes e intereses por créditos diversos
Resultado por operaciones de venta de oro fino en
lingotes
Excedentes Prescriptos
Utilidad venta de bienes de uso
Otros recuperos
Otras
PERDIDAS DIVERSAS
Plan de retiros voluntarios
Impuesto a los Ingresos Brutos
Otras
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Gerente General
Síndico
Presidente
- 15 -
495.649
60.995
556.644
31-12-2008
824.846
33.857
858.703
31-12-2007
25.504
244.012
6.500
1.587
277.603
15.948
144.016
6.500
7.239
173.703
5.361
28.389
20.843
9.709
1.742
1.310
2.567
31.481
11.779
113.181
4.097
23.163
17.759
8.280
1.049
1.328
10.211
20.422
8.031
94.340
9.309
197
9.506
7.469
172
7.641
3.016
12.589
14.225
2.541
8.006
5.694
214
1.470
11.816
8.342
51.672
464
518
4.327
21.550
17.847
2.368
8.305
28.520
16.928
907
8.003
25.838
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DANIEL G. MINENNA
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NOTA
7:
FONDOS COMUNES DE INVERSION
La Entidad mantiene los siguientes saldos en custodia, en carácter de depositario de las
inversiones de los siguientes fondos comunes de inversión. Los mismos se encuentran
contabilizados en Cuentas de Orden Deudoras de Control – Otras – Valores en custodia.
Fondo Común de Inversión:
Multiaccionar
Industrial renta variable en pesos (*)
Numancia renta fija en divisas
Numancia renta variable en pesos
Total General
31-12-2008
31-12-2007
936
47
248
2.127
3.358
1.621
47
482
3.820
5.970
(*) Mediante Resolución Nº 14.749 de la Comisión Nacional de Valores, de fecha 4 de
marzo de 2004 se dispuso la liquidación de este fondo.
NOTA
8:
BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
Los bienes con disponibilidad restringida al 31 de diciembre de 2008 son los siguientes:
NOTA
9:
a.
Bonos Garantizados del Fondo Fiduciario de Desarrollo Provincial (BOGAR) por
3.977 para el fideicomiso constituido en garantía del cumplimiento de la opción de
“autoseguro” ejercida por el Banco de acuerdo con la Ley Nº 24.557 de Riesgos del
Trabajo y 22.845 entregados en garantía al Mercado a Término de Rosario (Rofex).
b.
La Entidad, en carácter de socio protector de Garantizar S.G.R., mantiene un aporte
al Fondo de Riesgo por 14.158.
c.
Depósitos de Bonos Garantizados del Fondo Fiduciario para Desarrollo Provincial
cedidos en garantía en el B.C.R.A. para operaciones en OCT - MAE por 36.563.
d.
Otros depósitos en garantía por 3.454.
OPERACIONES CON SOCIEDADES DEL ART. 33 DE LA LEY 19.550
El Banco no se encuentra comprendido dentro de la Ley mencionada en el título, no
obstante lo cual no posee saldos con sociedades vinculadas.
NOTA 10:
SEGURO DE GARANTIA DE LOS DEPOSITOS
Mediante la Ley Nº 24.485 y Decreto 540/95 del 18 de abril de 1995 se dispuso la
creación del Sistema de Seguro de Garantía de los Depósitos, al cual se le asignaron las
características de ser limitado, obligatorio y oneroso, con el objeto de cubrir los riesgos de
los depósitos bancarios, en forma subsidiaria y complementaria al sistema de privilegios y
protección de depósitos establecido por la Ley de Entidades Financieras.
El sistema ha sido implementado mediante la creación de un fondo denominado “Fondo
de Garantía de los Depósitos”, que es administrado por la sociedad Seguros de Depósitos
S.A. (SE.DE.S.A.) y cuyos accionistas son el B.C.R.A. y las Entidades Financieras en la
proporción que para cada una de ellas determina dicha Institución en función de los
aportes efectuados al mencionado Fondo.
No están incluidos en el presente régimen de garantía los depósitos realizados por otras
entidades financieras (incluyendo los certificados a plazo fijo adquiridos por negociación
secundaria), los depósitos efectuados por personas vinculadas, directa o indirectamente a
la entidad financiera, los depósitos a plazo fijo de títulos valores, aceptaciones o garantías
y, por último, aquellos depósitos constituidos con posterioridad al 1º de julio de 1995 y
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hasta el 17 de setiembre de 1998, a una tasa superior en dos puntos porcentuales
anuales respecto de la vigente para plazos equivalentes en el Banco de la Nación
Argentina y, desde la última fecha, a una tasa superior en dos puntos porcentuales
anuales al promedio móvil de los últimos cinco días hábiles bancarios de las tasas
pasivas, que surjan de la encuesta que realiza el B.C.R.A. También se hayan excluidos
los depósitos a plazo fijo transferibles cuya titularidad haya sido adquirida por vía de
endoso y las imposiciones que ofrezcan incentivos o estímulos adicionales a la tasa de
interés convenida.
El Decreto 1127/98 del P.E.N., de fecha 24 de setiembre de 1998, modificó el monto de
garantía de devolución de los depósitos establecido por el Decreto 540/95,
incrementándolo a 30, independientemente del plazo de imposición. Los depósitos por
importes superiores a 30 también quedan comprendidos en el régimen de garantía de
los depósitos hasta ese límite máximo.
Con fecha 30 de diciembre de 2004, el B.C.R.A. a través de la Comunicación “A” 4271, ha
resuelto disminuir, al 0,015% sobre los depósitos computables, el aporte normal que las
Entidades deben efectuar al Fondo de Garantía de los Depósitos administrado por
SE.DE.S.A.. Dicha disminución, con vigencia a partir de enero de 2005, está sujeta a que
las Entidades concierten, con esta última, contratos de préstamos con destino al
mencionado fondo por un importe equivalente al aporte mensual.
Al 31 de diciembre de 2008 y 2007 la Entidad no mantiene contratos de préstamos
concertados con SE.DE.SA.
NOTA
11:
ACTIVIDADES FIDUCIARIAS
El Banco mantiene saldos en custodia por 13.931 al 31 de diciembre de 2008 en su
carácter de fiduciario, por los siguientes contratos de fideicomiso:
a. Fideicomisos Financieros
Fondo Agrícola de Inversión Directa 2007, Fideicomiso Financiero: tiene por objeto
realizar inversión de riesgo en la actividad de siembra de campos de terceros, la
producción y la comercialización de los productos agrícolas obtenidos. Los activos
netos al 31 de diciembre de 2008 ascienden a 1.319.
b. Fideicomisos no Financieros
1) Administración de Parques Nacionales / Compra de tierras: propiedad fiduciaria por
parte del Banco con cargo de administrarlo con relación a compra de tierras para
creación de nuevos parques nacionales, cuyo vencimiento original operó el 23 de
diciembre de 1998, prorrogado automáticamente, por la existencia de fondos
remanentes y la vigencia de las obligaciones de contraprestación en ejecución a
aquella fecha de vencimiento. Los fondos administrados por la Entidad al 31 de
diciembre de 2008 ascienden a 1.667.
2) Administración de compras de parques / Consultoría e Inspección de Obra del Sistema
Interprovincial Federal: propiedad fiduciaria por parte del Banco con cargo de
administración en beneficio del proyecto “Consultoría e Inspección de Obra del Sistema
Interprovincial Federal”. El vencimiento de dicho contrato operó el 30 de diciembre de
1999, prorrogado automáticamente, por la existencia de fondos remanentes y la
vigencia de las obligaciones de contraprestación en ejecución a aquella fecha de
vencimiento. Los fondos administrados por la Entidad al 31 de diciembre de 2008
ascienden a 1.865.
3) Fideicomiso Fondo Telecom S.A.: se destina el 50% de las percepciones
correspondientes a acciones Clase “C”. El mismo constituye un condominio indiviso,
cuya propiedad corresponde a todos los empleados adquirentes, conforme a la
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proporción de su tenencia y se utilizará para recomprar acciones en casos de
despidos, renuncia, jubilación o muerte del empleado adquirente. Los fondos
administrados por la Entidad al 31 de diciembre de 2008 ascienden a 486.
4) Fideicomiso de Garantía Legislatura Porteña: la finalidad del fideicomiso consiste en la
liberación de fondos de la cuenta fiduciaria, en caso de que el fiduciante (Legislatura de
la Ciudad Autónoma de Buenos Aires) no pueda atender sus compromisos con fondos
propios, para aplicarse a la realización de los pagos a los beneficiarios, mediante el
sistema de pago a proveedores por transferencias electrónicas. Los fondos
administrados por la Entidad al 31 de diciembre de 2008 ascienden a 5.519.
5) Fideicomiso de Garantía “Plan Piloto Programa Habitacional para Trabajadores Organizados”: Se transfiere la propiedad de los bienes fideicomitidos con el fin que todas
las sumas de dinero se afecten con cargo a las pautas y destinos especificados,
conforme al orden de prelación fijado y que el destino de los bienes sea el previsto,
conforme a sus términos y las condiciones del contrato, con el único fin de garantizar
las obligaciones garantizadas del “Programa Plan Piloto”. El vencimiento del contrato
operará luego de transcurridos tres años de su firma, o en forma anticipada, si se
cumplimentó la transferenica de todos los bienes o su liquidación y por disolución
anticipada del fideicomiso. Los fondos administrados por la Entidad al 31 de diciembre
de 2008 ascienden a 2.636.
Adicionalmente, existen otros contratos en los cuales el Banco actúa como fiduciario, que
en su mayoría se hallan con el vencimiento original cumplido y/o no existen fondos
remanentes a ser entregados. Los fondos administrados por estos fideicomisos, al 31 de
diciembre de 2008, ascienden a 439.
La Entidad actúa como fiduciario de los fideicomisos antes citados, no respondiendo en
ningún caso con los bienes propios por las obligaciones contraídas en su ejecución.
NOTA
12:
CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES DE LA COMISION NACIONAL DE VALORES
(C.N.V.)
Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, el Patrimonio Neto de la Entidad supera al requerido
para operar como agente de mercado abierto, de acuerdo con la Resolución General
368/01 de la C.N.V.
NOTA
13:
PUBLICACION DE ESTADOS CONTABLES
De acuerdo a lo previsto en la Comunicación “A” 760, la previa intervención del B.C.R.A.
no es requerida a los fines de la publicación de los presentes estados contables.
NOTA
14:
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - COMPRA/VENTA A TÉRMINO
La venta a término de títulos públicos por operaciones de pases activos con el B.C.R.A.
se encuentra registrada en el rubro “Otros Créditos por Intermediación Financiera –
Banco Central de la República Argentina”, ascendiendo a 152.273 y 338.795 al 31 de
diciembre de 2008 y 2007, respectivamente. Los títulos transados son: Bonos de la Nación
Argentina en dólares por miles VN 117.000 al 31 de diciembre de 2008 y Valores
Negociables vinculados al PBI en dólares regidos por ley de Nueva York por miles VN
658.000, Bonos del Gobierno Nacional en pesos 2% vencimiento 2014 por VN$ 23.000 y
Bonos con Descuento en dólares ley argentina por miles VN 20.000, al 31 de diciembre de
2007.
La venta a término de títulos públicos por operaciones de pases activos se encuentra
registrada en el rubro “Otros Créditos por Intermediación Financiera – Montos a Cobrar
por ventas contado a liquidar y a término” por 80.293 y 66.479 al 31 de diciembre de 2008
y 2007, respectivamente; en Letras del B.C.R.A. por VN$ 98.000 al 31 de diciembre de
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2008 y en Letras del B.C.R.A. por VN$ 39.000 y Notas del B.C.R.A. por VN$ 36.000, al 31
de diciembre de 2007.
Al 31 de diciembre de 2008 y 2007 las compras de moneda extranjera a futuro se
encuentran registradas en el rubro "Cuentas de Orden Deudoras - de Derivados – “Valor
Nocional de Operaciones a Término sin Entrega de Subyacente” por 603.814 y 290.154,
respectivamente. Las mismas se efectuaron en Dólares por miles UD$ 170.000 y miles
UD$ 92.031, al 31 de diciembre de 2008 y 2007, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2008 y 2007 las ventas de moneda extranjera a futuro se
encuentran registradas en el rubro “Cuentas de Orden Acreedoras– de Derivados - Valor
Nocional de Operaciones a Término sin entrega del Subyacente” por 603.814 y 167.020,
respectivamente. Las mismas se efectuaron en Dólares por miles UD$ 170.000 y miles
UD$ 53.031, al 31 de diciembre de 2008 y 2007, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2008 las operaciones de futuros se encuentran registradas en el
rubro “Cuentas de Orden Deudoras – de Derivados –Valor "nocional" de opciones de
compra tomadas” y en “Cuentas de Orden Acreedoras – de Derivados – Valor “nocional”
de opciones de compra lanzadas" por un valor de 31.810, cada una. Los activos
subyacentes son Dólares por un monto de miles UD$ 10.039 en operaciones de call compra y call - venta, respectivamente, mientras que al 31 de diciembre de 2007 no se
registraban operaciones.
NOTA
15:
CUENTAS QUE IDENTIFICAN EL CUMPLIMIENTO DEL EFECTIVO MINIMO
Conforme a lo requerido por la Comunicación “A” 4667 del B.C.R.A. a continuación se
detallan los saldos computados para integrar la exigencia de efectivo mínimo al 31 de
diciembre de 2008 y 2007, respectivamente.
SALDOS AL 31/12/2008
CONCEPTO
16:
(expresados en
pesos)
PESOS
(expresados en
pesos)
798.768
579.525
779.256
210.789
- Efectivo
211.031
30.107
187.532
18.024
- Saldos en cuenta
En el B.C.R.A.
587.737
549.418
591.724
192.765
154.154
430
87.169
392
154.154
430
87.169
392
Otros créditos por
intermediación
financiera:
- Cuentas especiales de
garantía en el B.C.R.A
NOTA
DOLARES
DOLARES
PESOS
Disponibilidades:
SALDOS AL 31/12/2007
POLITICAS DE GERENCIAMIENTO DEL RIESGO
El Banco de la Ciudad de Buenos Aires posee una estructura que le permite lograr una
adecuada administración integral acorde a la naturaleza, complejidad y riesgo inherente a
las actividades efectuadas en una Entidad de estas características.
Dicha estructura incluye un sistema de control interno que abarca en forma integral al
esquema organizativo, partiendo desde el Directorio y la Alta Gerencia, a través de la
realización de comisiones gerenciales y comités.
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El citado esquema permite una adecuada documentación de las políticas adoptadas para
el curso de los negocios.
Por otro lado, la Gerencia de Auditoria Interna, controla el cumplimiento y la efectividad de
este sistema, detectando falencias y recomendando soluciones.
A continuación brindamos información de los principales riesgos que se administran:
- Riesgo de liquidez
Se entiende por liquidez, la capacidad de las Entidades Financieras de cubrir los gastos
de operación, financiar incrementos de activos a costos de mercado (similares a la
competencia), honrando a un mismo tiempo las obligaciones asumidas a medida que
estas resulten exigibles.
En lo que respecta a las políticas de liquidez, por resolución de Directorio Nº 838, del 23
de diciembre de 1999, se aprobó el Manual de Gestión y Política Financiera, que incluye
pautas específicas referidas a liquidez, siendo el responsable final de la aplicación de las
mismas el Directorio de la Entidad.
La Entidad cuenta con manuales de procedimientos referidos a la posición de efectivo
mínimo y origen y aplicación de fondos, en moneda nacional y extranjera. En un mismo
sentido, existen manuales referidos a la posición global neta en moneda extranjera.
Dichos manuales establecen responsabilidades, no políticas.
La política de originación de recursos prestables combina la captación de fondos de
menor costo relativo, conjuntamente con la sustitución de activos (públicos por privados).
Los fondos excedentes, cumplidos los requerimientos normativos y las aplicaciones
comerciales, son principalmente dirigidos a la suscripción primaria y, eventualmente la
adquisición en el mercado secundario de instrumentos emitidos por el B.C.R.A.
Por resolución de Directorio Nº 454, del 8 de septiembre de 2005, se fijaron límites a la
tenencia de instrumentos financieros emitidos por el B.C.R.A. Dicha tenencia no podrá
exceder el 30% de las partidas sujetas a efectivo mínimo (promedio mensual).
La administración de la liquidez del Banco se documenta en reportes que se efectúan con
distinta periodicidad.
Políticas de cobertura y mitigación de riesgos de liquidez: El Banco opera en las dos
dimensiones de la liquidez, tanto la pasiva o de caja (capacidad para conseguir fondeo en
el mercado) como la activa o de mercado (capacidad para liquidar activos).
La capacidad de obtención de fondeo en el mercado, a costos similares a los de la
competencia, surge de la presencia de diversos factores concurrentes, destacándose los
siguientes: por un lado, la calificación asignada al Banco por una empresa Calificadora de
Riesgo, que lo torna elegible para los inversores institucionales, la que puede reforzarse
con su calificación de fortaleza financiera. Asimismo, el criterio de reciprocidad derivado
de su carácter casi permanente de oferente de fondos en el circuito financiero.
En lo que respecta a la dimensión activa de la liquidez, el Banco cuenta con un stock de
activos líquidos que le permite la inmediata obtención de recursos ante escenarios de
reducción de liquidez, ya sea por la venta o afectación de los mismos.
Si bien la administración de la liquidez remite a un trade-off de costo beneficio, la política
de almacenamiento de activos líquidos, como cobertura al riesgo de iliquidez, no tiene
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efectos negativos sobre la rentabilidad del Banco, habida cuenta que su rendimiento se
halla en línea con el obtenido como resultado de la política comercial.
El riesgo de moneda es el riesgo de que el valor de un instrumento financiero fluctúe
debido a las variaciones del tipo de cambio. El Directorio ha establecido límites a las
posiciones por moneda. Las posiciones se controlan diariamente y las estrategias de
cobertura se utilizan para garantizar que las posiciones se mantengan dentro de los
límites establecidos.
Como parte de su gestión integral de Riesgos, la Entidad utiliza derivados y demás
instrumentos para administrar las exposiciones que surgen de cambios en el valor de las
divisas.
Producto de la dolarización de depósitos judiciales, derivado del fallo de la C.S.J.N., la
posición global neta en moneda extranjera del Banco se tornó de positiva a negativa, lo
que requirió un plan de encuadramiento de la Entidad presentado al Ente Rector.
En el citado contexto el Banco operó decididamente a efectos de reducir el descalce de
monedas, ya sea mediante la compra de dólares, como asimismo, apelando a la política
de derivados.
Al cierre del presente ejercicio, dicho descalce se ha reducido al punto que la posición se
halla calzada en su totalidad, cumpliéndose anticipadamente el plan de encuadramiento
antes mencionado. Debe destacarse que las operaciones de forward (NDF) que
complementan la cobertura representan un monto poco significativo del pasivo exigible en
moneda extranjera.
Planes de contingencia: Si las políticas de cobertura y mitigación de riesgos, en un
contexto de crisis individual y no sistémica, resultan insuficientes para afrontar un
escenario de iliquidez; la Entidad cuenta con recursos propios, en moneda extranjera, que
podría realizar. El descalce que dicha venta produciría en la posición global neta en
moneda extranjera se cubriría con derivados.
- Riesgo de mercado
El riesgo de mercado es el riesgo de que el valor razonable o los flujos de fondos futuros
de los instrumentos financieros fluctúen debido a cambios en las variables de mercado
como tasas de interés, tipos de cambios y precios de acciones.
La exposición al sector público que muestra el Banco, alrededor del 23% del activo,
responde principalmente a carteras residuales derivadas de los distintos canjes de títulos
públicos que se dispusieron previo a la crisis de fines de 2001.
Dichos activos se hallan contabilizados conforme a las normas del B.C.R.A. según lo
mencionado en nota 2.3.
La política llevada a cabo para reducir el impacto patrimonial de dicha cartera, en un
contexto adverso, ha sido la de su permanente sustitución por activos del sector privado.
La sustitución provino de las amortizaciones de los distintos instrumentos como asimismo
su venta en el mercado. Debe destacarse que dichas ventas impactaron positivamente en
el cuadro de resultados.
El crecimiento sostenido del crédito al sector privado sumado a las ventas y
amortizaciones de la cartera del sector público han reducido significativamente y
continuarán haciéndolo, el riesgo derivado de su volatilidad de precios y su impacto
negativo en los resultados.
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Los reportes trimestrales que se realizan y elevan a conocimiento del Directorio, donde
principalmente se infiere un valor teórico de los préstamos garantizados, ha servido como
insumo básico para la toma de decisiones de venta de dichos instrumentos.
- Riesgo de crédito
El riesgo crediticio es el riesgo que la Entidad incurra en pérdidas debido al incumplimiento
de obligaciones contractuales por parte de sus clientes o contrapartes. La Entidad
administra y controla los riesgos crediticios estableciendo límites en el monto del riesgo
que está dispuesta a aceptar, controlando las exposiciones con relación a los mismos.
La Entidad estableció un proceso de revisión de calidad del crédito con el fin de identificar
posibles cambios en la solvencia de las contrapartes en forma anticipada. Los límites de
las contrapartes se establecen por medio de un sistema de clasificación de riesgo
crediticio, el cual asigna una calificación de riesgo a cada contraparte. El proceso de
revisión de calidad del crédito le permite a la Entidad evaluar la posible pérdida como
resultado de los riesgos a los que está expuesta y tomar las medidas necesarias.
Políticas de mitigación de riesgo de crédito: El Banco, a través de su Área de Riesgo
Crediticio, la que involucra tanto el análisis de riesgo relacionado con individuos como el
relacionado con personas jurídicas, ha desarrollado métodos de análisis para mitigar el
Riesgo de Crédito.
Entre sus funciones cabe destacar:
- Fijación de pautas para la determinación de la Responsabilidad Patrimonial de los
clientes del Banco.
- Fijación de pautas para el análisis de Entidades Financieras y para la determinación
tanto de márgenes para operaciones de Call - Money como de límites bilaterales para
los movimientos electrónicos de fondos.
- Fijación de pautas para el Análisis de Compañías de Seguros.
- Supervisión de los estudios relativos a los estados patrimoniales y flujo de fondos de
los clientes.
En cuanto al riesgo relacionado con individuos la Entidad utiliza un Scoring de
Otorgamiento que incluye variables cualitativas y cuantitativas que permiten obtener la
probabilidad de que el deudor incurra en mora, estableciendo límites de frontera a estas
probabilidades para dar un dictamen. El modelo utilizado ha sido desarrollado en forma
externa. A través del análisis y chequeo de los resultados reales, junto con el seguimiento
de aquellas asistencias que se efectivizan y el dictamen otorgado, se verifica la precisión y
coherencia del funcionamiento del sistema de Scoring. En caso de ser necesario, se
actualiza el modelo, corrigiendo ó calibrando el mismo, ya sea modificando las fronteras ó
las variables.
Con respecto al riesgo relacionado con empresas, la cartera comercial se encuentra
segmentada en Banca Pyme y en Grandes Empresas. Para su análisis se utilizan distintas
matrices de riesgo con el fin de unificar criterios y evitar subjetividades, considerando
variables cuantitativas tanto históricas (información contable) como proyectadas (Flujo de
Fondos, ventas post-balance, etc) y variables cualitativas (management, antecedentes
desfavorables, etc.). De dicha matriz de Riesgo surgen cinco Grados de Riesgo que están
consignados en el respectivo Manual de Riesgo de Empresas del Banco. Las matrices de
riesgo han sido desarrolladas en forma interna por la Entidad.
En cuanto al riesgo derivado de operaciones con otras entidades financieras, la Gerencia
de Área Riesgo Crediticio es la encargada de la fijación de márgenes para operar en Call
Money, efectuando el correspondiente análisis, para el cual también ha desarrollado
diferentes matrices que contemplan el tipo de entidad con la cual se va a operar. Además,
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el Área de Riesgo Crediticio evalúa el riesgo de participar en diferentes fideicomisos
financieros como Inversor o Underwriter. La citada información consta en un legajo
individual para cada entidad, incorporándose la opinión de la Calificadora de Riesgo
interviniente.
Las calificaciones determinan propuestas de márgenes que son elevados a Directorio,
previo tratamiento en la Comisión de Finanzas, adecuando de este modo el nivel de riesgo
a la política general de la Entidad.
La Gerencia de Área Riesgo Crediticio adicionalmente, tiene a su cargo la clasificación de
los deudores de la Cartera Comercial según la normativa dispuesta por el B.C.R.A.
Por otra parte, es importante destacar la función de distintas Comisiones Gerenciales
orientadas al control de gestión y al cumplimiento de estrategias, entre ellas destacamos
las relacionadas al crédito:
-
Comisión de Negocios: Trata lo relacionado con la ejecución de la política de crédito
establecida por el Directorio, el desarrollo de nuevos negocios, servicios y productos y
el asesoramiento sobre créditos y financiaciones, entre otras.
-
Comisión de Créditos: Trata lo relacionado con créditos y financiaciones en pesos o
moneda extranjera, a clientes no financieros de los sectores público y privado.
-
Comisión de Revisión de Cartera: Trata a los clientes con posibles problemas o
aquellos
que sean encuadrados con clasificación distinta de 1 “situación normal” y
recomienda planes de acción.
-
Comisión de Créditos con Problemas: Recomienda las acciones a seguir con relación a
los créditos transferidos a la Gerencia de Recupero de Créditos.
-
Comisión de Finanzas: Trata, entre otros temas, la fijación de márgenes para operar
con entidades financieras y la participación en fideicomisos.
En cuanto al cumplimiento de las relaciones técnicas establecidas por el Ente Rector, el
departamento de Organización ha establecido las “Pautas de Procedimiento para el
Control Interno del Fraccionamiento y Concentración del Riesgo, Graduación del Crédito y
Distribución de la Cartera”. La Gerencia de Área Riesgo Crediticio efectúa el seguimiento
de lo relacionado tanto con distribución del crédito como la concentración del mismo.
- Riesgo Operacional
Se entiende por riesgo operacional al riesgo de pérdidas resultantes de la falta de
adecuación o fallas en los procesos internos, de la actuación del personal o de los
sistemas o bien aquellas que sean producto de eventos externos. La Entidad no puede
eliminar este riesgo, sino que debe administrarlo estableciendo un fuerte ambiente de
control interno que asegure la efectividad de los procesos. Cuando los controles fallan, los
riesgos operativos pueden provocar daños en la reputación, tener implicancias legales o
regulatorias o llevar a un perjuicio financiero. Los controles necesarios para la mitigación
del riesgo deben incluir: una eficaz segregación de funciones; procedimientos de
conciliación; niveles de autorización y acceso; capacitación y evaluación del personal y la
existencia de un área de Auditoría Interna quien debe supervisar la adecuación y
efectividad de los procesos de gerenciamiento y control de riesgos.
El Directorio de la Institución ha fijado por resolución N° 482/08, la Política de Riesgo
Operacional, definiendo el marco conceptual para la gestión de los riesgos operacionales,
estableciendo las bases para el programa de administración de dichos riesgos e instando
a que el proceso de toma de decisiones asegure que los objetivos comerciales y de
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servicios se lleven a cabo dentro de adecuados niveles de tolerancia del Riesgo
Operacional. Asimismo, determina una clara definición de roles y responsabilidades.
Mediante resolución de Directorio N° 468 del 16 de julio de 2008 y su posterior
modificatoria, resolución N° 899 del 3 de diciembre de 2008, se aprobó la estructura de la
Gerencia de Riesgo Operacional. Adicionalmente, a propuesta de dicha Gerencia
mediante la resolución de Directorio N° 961 de fecha 23 de diciembre de 2008 se
aprobaron las Normas de Procedimiento que regirán la gestión de los Riesgos
Operacionales.
Dichas normas describen los procedimientos que se llevarán a cabo para la identificación
y evaluación, seguimiento, control y mitigación de cada tipo de riesgo relevante con que se
enfrenta la entidad en su operatoria.
NOTA
17:
17.1
OTRAS
Registros Contables
Los registros contables no se hallan rubricados en el Registro Público de Comercio por no
corresponder debido a la naturaleza jurídica de la Entidad.
17.2
Plazo de Duración de la Entidad
La Carta Orgánica de la Entidad no establece plazo de duración.
17.3
Acciones Legales
Las medidas adoptadas por el P.E.N., con relación a la situación de emergencia pública
en materia política, económica, financiera y cambiaria, ocasionaron que los particulares y
empresas inicien acciones legales, mediante recursos de amparo, contra el Estado
Nacional y el B.C.R.A. y las entidades financieras, por considerar que la Ley de
Emergencia Pública y normas complementarias resultaban contrarias a los derechos
constitucionales que los amparan. La Entidad ha recibido notificaciones de medidas
cautelares que disponen, principalmente en juicios de amparo, la devolución de depósitos
en efectivo por importes superiores a los establecidos por la normativa en vigencia y/o la
desafectación de los depósitos reprogramados y/o la inaplicabilidad de las normas
dictadas por el Poder Legislativo Nacional (P.L.N.), el P.E.N. o el B.C.R.A.
Con fecha 11 de marzo de 2002, la Asociación de Bancos Públicos y Privados de la
República Argentina y la Asociación de Bancos de la Argentina, en defensa de los bancos
asociados públicos y privados, aludiendo gravedad institucional y crisis sistémica realizó
una presentación formal de apelación per saltum prevista por el artículo 195 bis del Código
Procesal Civil y Comercial de la Nación (según la modificación introducida por la Ley N°
25.561). Dicha presentación se encuentra pendiente de resolución.
El 21 de diciembre de 2004, la Sala II de la Cámara Nacional en lo Contencioso
Administrativo Federal ha desestimado el recurso extraordinario deducido contra su
sentencia del 12 de octubre de 2004, confirmando lo resuelto por el juzgado de primera
instancia, en el sentido de desestimar la acción declarativa promovida en autos
“ABAPPRA y Otros c/P.E.N. Ley 25.561 – Decretos 1570/01, 214/02 s/Proceso de
Conocimiento”.
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Con fecha 27 de diciembre de 2006, la C.S.J.N. se expidió en los autos “Massa Juan A.
c/P.E.N. y otros s/ Amparo”, disponiendo: “... declara el derecho de la actora a obtener de
la entidad bancaria el reintegro de su depósito convertido en pesos a la relación de pesos
1,40 por cada dólar estadounidense, ajustado por el CER hasta el momento de su pago,
más la aplicación sobre el monto así obtenido de intereses a la tasa del 4% anual, sin
capitalizar, debiendo computarse como pago a cuenta las sumas que con relación a
dichos depósitos hubiese abonado la aludida entidad a lo largo de este pleito, así como las
que hubiera entregado en cumplimiento de medidas cautelares. El reconocimiento de tal
derecho lo es, en su caso, con el límite pecuniario que resulta de lo decidido por la
Cámara, en tanto su sentencia no ha sido apelada por la actora. Las costas de esta
instancia se declaran en el orden causado .... En lo atinente a las irrogadas en las
anteriores instancias, ... se mantiene lo dispuesto sobre el punto por el Tribunal a quo...”
Dada la complejidad del tema, la Entidad se encuentra a la espera de la determinación
respecto de las cuestiones derivadas de los fallos judiciales; no obstante lo expuesto,
tanto este aspecto como las costas judiciales relacionadas no tendrían impacto
significativo en los estados contables de la Entidad.
Con respecto a los depósitos judiciales constituidos en dólares estadounidenses, con
fecha 20 de marzo de 2007, la C.S.J.N. se pronunció en autos “EMM S.R.L. c/ Tía S.A. s/
ordinario s/ incidente de medidas cautelares” resolviendo la inaplicabilidad del art. 2 º del
Decreto 214/2002 del P.E.N. y que el capital, por tanto, debe ser restituido sin mengua
alguna de su valor, correspondiendo, entonces, mantener las sumas depositadas en su
moneda de origen (dólares estadounidenses) y que no puede válidamente alterarse la
sustancia de los bienes cuya custodia se le confió al banco, en este supuesto, en su
carácter de depositario judicial.
En tal sentido, y en función de los fallos antes mencionados, el Directorio de la Entidad
resolvió incrementar al cierre del ejercicio 2006 el monto registrado contablemente en
previsiones del pasivo para cubrir dicho riesgo hasta alcanzar un importe total de 600.000,
derivados de futuras erogaciones en concepto de diferencias de cambio, accesorios y
costas que pudieran derivarse de estos fallos.
Los pasivos afectados por dicho fallo se encuentran contabilizados dentro del rubro
Depósitos judiciales en moneda local, por aproximadamente 232.000, hasta tanto se
resuelva judicialmente su dolarización, en cada una de las causas en trámite. Como
consecuencia de este fallo, el pasivo total exigible en moneda extranjera, asciende a la
suma de, aproximadamente 415.000 contabilizados en cuentas de moneda local.
Al 31 de diciembre de 2008 y 2007 se mantienen previsiones actualizadas por dichos
conceptos por 183.048 y 305.085, respectivamente. Estas previsiones incluyen el riesgo
de intereses calculados a la tasa pasiva en dólares vigente a cada momento para la
Entidad desde la crisis del año 2001, habiéndose registrado algunos fallos de primera y
segunda instancia que regularon tasas superiores a las mismas, manteniendo la Entidad
las vías recursivas hasta la instancia final de la propia C.S.J.N.
El B.C.R.A. estableció que las entidades que registren excesos en la Posición Global Neta
negativa de moneda extranjera como consecuencia de la inclusión en el cómputo de la
misma, de los pasivos antes mencionados, tendrán plazo hasta el 31 de marzo de 2008
para su adecuación a los límites vigentes con carácter general. Con fecha 3 de agosto de
2007 se presentó un programa de encuadramiento a la Superintendencia de Entidades
Financieras y Cambiarias de acuerdo con lo dispuesto por la Comunicación “A” 4686 del
B.C.R.A. Al 31 de diciembre de 2007, la Entidad dió cumplimiento al programa antes
mencionado.
Respecto del fallo sobre los depósitos judiciales y teniendo en cuenta el perjuicio
económico sufrido, con fecha 29 de septiembre de 2008, la Entidad solicitó al B.C.R.A. la
rectificación del régimen informativo especial establecido por la Comunicación “A” 3825,
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solicitando una compensación por el equivalente a U$S 14.349. Este importe surge en
razón de que según la metodología de cálculo establecida para la determinación del Bono
Compensatorio,
los depósitos judiciales en moneda extranjera se consideraron
pesificados a $ 1,40 por dólar, lo cual determinó una posición neta en moneda extranjera
positiva que permitió ejercer la opción de recibir un bono en pesos, mientras que de
acuerdo con el fallo de la C.S.J N., estos depósitos debieron mantenerse como
obligaciones en dólares, criterio que hubiera dado lugar a una posición neta negativa en
moneda extranjera y por lo tanto, hubiera permitido al Banco requerir la compensación en
un bono nominado en dólares. Los efectos contables se reconocerán una vez que se
conozca la resolución del B.C.R.A. al respecto.
17.4 Situación del mercado financiero y de capitales
A partir del segundo semestre del 2008 los mercados financieros de los principales países
del mundo se han visto afectados por condiciones de volatilidad, iliquidez y falta de
crédito. En consecuencia, se observó en los mercados internacionales una significativa
caída en los índices bursátiles y comenzó a evidenciarse una desaceleración económica a
nivel mundial. A pesar de las acciones tomadas por los países centrales, la evolución
futura de los mercados internacionales es incierta.
En Argentina, los mercados bursátiles mostraron bajas pronunciadas en los precios de
títulos públicos y privados, así como también un alza de las tasas de interés, del riesgo
país y de los tipos de cambio y comenzaron a evidenciarse los efectos de la
desaceleración económica mencionada precedentemente. Adicionalmente, se sancionó la
Ley N° 26425 que puso fin al régimen de administración privada de jubilaciones y
pensiones (AFJP), quedando vigente un único régimen de administración previsional
estatal. Durante el mes de enero de 2009, tal como se detalla en la nota 2.3.D. a los
estados contables, el Gobierno Nacional concretó el canje de la deuda que mantenía por
Préstamos Garantizados con Bancos y otras compañías, por un nuevo instrumento de
deuda publica, que le permitió postergar hasta el año 2014 el vencimiento de estas
obligaciones.
El Directorio de la Entidad monitorea permanentemente la evolución de las situaciones
mencionadas, para determinar las posibles acciones a adoptar e identificar eventuales
impactos sobre su situación patrimonial y financiera, que pudiera corresponder reflejar en
los estados contables de periodos futuros.
17.5
Ajustes practicados al Impuesto sobre los Ingresos Brutos
Con fecha 12 de septiembre de 2008 el Banco recibió la notificación de la Resolución Nº
3404/DGR/2008, mediante la cual la Administración Gubernamental de Ingresos Públicos
(AGIP), dependiente de la Dirección General de Rentas (DGR) del Gobierno de la Ciudad
de Buenos Aires, determinó de oficio la suma de 17.689, más intereses resarcitorios
correspondiente a las obligaciones del Impuesto sobre los Ingresos Brutos de los períodos
fiscales 2002/2003, aplicando una multa de 11.703 equivalente al 65% del capital omitido.
La suma reclamada surge de considerar: (i) la gravabilidad del Bono Compensatorio
recibido por las Entidades Financieras - período 2002, como consecuencia de la
pesificación asimétrica dispuesta por el Decreto 214/2002 del P.E.N., (ii) la gravabilidad de
las diferencias de cambio activas provenientes de operaciones con títulos públicos, y (iii) la
atribución al período enero – julio de 2002, en base a un cálculo proporcional mensual, del
impuesto anual determinado por el Banco, desconociendo el principio de devengamiento
del ingreso que rige para la determinación mensual del tributo.
El Directorio de la Entidad resolvió el pago de la diferencia del impuesto determinado de
oficio por la AGIP, con más sus intereses, bajo protesto y con reserva de derechos.
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Así, con fecha 17 de Septiembre de 2008, la Entidad ingresó la suma de 44.756 en
concepto de capital más intereses, bajo protesto e interpuso “Recurso de
Reconsideración” ante la AGIP.
Por tales motivos, la suma abonada fue activada en el rubro Créditos Diversos y
simultáneamente previsionada en su totalidad partir de un criterio de prudencia.
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Al Directorio del
Banco de la Ciudad de Buenos Aires.
Florida 302
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
En mi carácter de Síndico del Banco de la Ciudad de Buenos Aires, de
acuerdo con lo dispuesto por el artículo 37° de la Carta Orgánica – Ley N° 1.779 y modificatorias –
sancionada por la Legislatura de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, he revisado con el alcance
descripto en los párrafos siguientes, el estado de situación patrimonial de la Entidad al 31 de diciembre de
2008, los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo y sus equivalentes
por el ejercicio económico finalizado en esa fecha, asi como la información complementaria contenida en
Notas 1 a 17, los Anexos A a L, N y O y la correspondiente memoria, los que he firmado sólo para su
identificación. La preparación y presentación razonable de los mencionados estados contables es
responsabilidad de la Dirección de la Entidad.
Tal revisión ha sido llevada a cabo de acuerdo con los procedimientos
descriptos a continuación, los cuales no implican emitir una opinión sobre los estados contables en su
conjunto según las normas de auditoría vigentes:
a) Lectura de los Estados Contables al 31 de diciembre de 2008.
b) Determinación, en forma selectiva, de la concordancia de las cifras expuestas en los Estados
Contables con los registros principales.
c) Lectura del dictamen de auditoria externa suscripto por PISTRELLI, HENRY MARTÍN Y
ASOCIADOS S.R.L., fechado el 18 de febrero de 2009, sobre dichos Estados Contables.
d) Acceso a determinados papeles de trabajo del estudio PISTRELLI, HENRY MARTÍN Y
ASOCIADOS S.R.L., correspondientes a la auditoría externa de los mencionados estados.
e) Acceso a determinados documentos, libros y comprobantes de las operaciones que en el ejercicio
del control de legalidad le compete a esta Sindicatura en el período bajo análisis, aplicando los
restantes procedimientos que estimé necesarios de acuerdo a las circunstancias.
f) Participación en la realización por parte de auditoría interna de arqueos del tesoro y de documentos
que integran la cartera de la Entidad.
g) Participación en las reuniones de Directorio.
h) Participación en reuniones de trabajo entre funcionarios de la Entidad, estudio PISTRELLI,
HENRY MARTÍN Y ASOCIADOS S.R.L. con motivo del avance del trabajo de auditoría externa.
i)
Lectura y revisión del programa de trabajo del Área de Auditoría Interna de la Entidad, y de los
informes emitidos por ésta y por la Auditoría General de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y
la Sindicatura General de la Ciudad.
Sobre la base de la revisión efectuada, informo que no tengo
observaciones que formular a los presentes estados contables, excepto por lo mencionado en la Nota Nº
5 “Diferencias entre las normas del B.C.R.A. y las normas contables profesionales” y en los parágrafos
4 y 6 del dictamen de la Auditoría Externa señalado en el punto c) del presente.
Asimismo, informo que he fiscalizado la observancia por parte de la
Entidad de las disposiciones de su Carta Orgánica, de la Ley de Entidades Financieras N° 21.526 y
demás normas aplicables, mediante el control de las decisiones adoptadas en las reuniones de
Directorio, emitiendo opinión y formulando recomendaciones cuando las circunstancias lo requirieron,
y mediante la verificación de aspectos legales, operativos, contables y presupuestarios puntuales
seleccionados por la suscripta, o sometidos a la misma por las distintas áreas del Banco.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 18 de febrero de 2009.
Alicia Graciela De Antonis
Síndico

MENSAJE DEL PRESIDENTE En un año con

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