Banco de la República Oriental del Uruguay (BROU)

Transcripción

Banco de la República Oriental
del Uruguay (BROU)
Estados contables correspondientes al
ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2014 e informe de auditoría independient
Banco de la República Oriental del Uruguay
Estados contables correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014
Estados contables correspondientes al ejercicio finalizado
el 31 de diciembre de 2014 e informe de auditoría
independiente
Contenido
Sección I -
Estados contables individuales correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 2014 e informe de auditoría independiente.
Sección II -
Estados contables consolidados con subsidiarias y sucursales del exterior correspondientes
al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014 (Comunicación 98/5 del Banco Central
del Uruguay) e informe de auditoría independiente.
Estados contables individuales correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014
Estados contables individuales correspondientes al
ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014 e informe
de auditoría independiente
Sección I - Estados contables individuales correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2014 e informe de auditoría independiente.
Contenido
Estado de situación patrimonial
Estado de resultados
Estado de evolución del patrimonio
Estado de origen y aplicación de fondos
Notas a los estados contables
Anexo - Personal superior
Informe de auditoría independiente
Estado de situación patrimonial al
31 de diciembre de 2014
(Cifras en miles de pesos)
ACTIVO
Moneda
M. extranjera
nacional
(eq. M/N)
122.842.113 242.625.357
Total
365.467.470
22.461.232
74.043.081
96.504.313
22.461.232
7.652.534
13.011.423
1.797.275
72.657.366
4.216.027
67.316.136
1
1.125.202
95.118.598
11.868.561
80.327.559
1
2.922.477
-
1.385.715
1.385.715
7.279.357
49.880.776
57.160.133
-
-
-
7.279.357
7.279.357
-
46.956.944
8.726.053
38.230.891
54.236.301
16.005.410
38.230.891
-
2.923.832
2.891.068
32.764
2.923.832
2.891.068
32.764
III) Créditos (netos de previsiones)
85.160.530
116.041.749
201.202.279
1. Vigentes por intermediación financiera
82.032.805
114.045.197
196.078.002
1.1. Sector financiero
1.1.1.Banco Central del Uruguay
1.1.2.Otras instituciones financieras del país
1.1.3.Otras instituciones financieras del exterior
1.1.4.Casa matriz, dependencias e instituciones vinculadas
10.967.842
10.945.656
22.186
-
61.357.295
455.608
2
11.982.190
48.919.495
72.325.136
11.401.263
22.188
11.982.190
48.919.495
1.2. Sector no financiero
1.2.1.Sector público nacional
1.2.2.Sector público no nacional
1.2.3.Sector privado residentes
1.2.4.Sector privado no residente
71.064.963
17.942.106
53.108.681
14.177
52.687.903
3.503.856
49.089.206
94.841
123.752.866
21.445.961
102.197.886
109.018
I) Disponible
1. Monedas, billetes y corresponsales en el país
1.1. Monedas y billetes
1.2. Banco Central del Uruguay
1.3. Otras instituciones financieras del país
1.4. Documentos para compensar
2. Otras instituciones financieras del exterior
II) Valores para inversión
1. Valores para negociación
1.1. Nacionales
1.2. No nacionales
2. Valores disponibles para la venta
2.1. Nacionales
2.2. No nacionales
3. Valores para inversión al vencimiento
3.1. Nacionales
3.2. No nacionales
1
2. Operaciones a liquidar
2.1.Residentes
2.2.No residentes
Moneda
M. extranjera
nacional
(eq. M/N)
92.654
714.947
92.654
577.787
137.160
Total
807.601
670.441
137.160
141.982
141.982
141.967
80.203
36.455
25.310
15
15
-
916.005
916.005
916.005
244.662
95.160
576.184
-
1.057.987
1.057.987
1.057.973
324.864
131.615
601.493
15
15
-
2.893.089
2.891.969
1.119
365.599
350.778
14.821
3.258.688
3.242.748
15.941
2.070.856
2.659.751
4.730.607
1. En el país
2. En el exterior
2.070.856
-
396.518
2.263.233
2.467.374
2.263.233
V) Bienes de uso
5.059.545
-
5.059.545
810.593
-
810.593
PASIVO
105.960.134
228.907.727
334.867.860
I) Obligaciones
105.960.134
228.907.727
334.867.860
98.473.516
629.683
34.808
594.836
39
97.843.833
26.905.229
70.520.705
417.899
227.547.074
459.335
54.705
353.030
50.930
671
227.087.739
19.210.380
195.061.260
12.816.099
326.020.591
1.089.018
89.513
947.866
50.969
671
324.931.572
46.115.609
265.581.965
13.233.999
469.416
469.416
-
351.102
222.035
129.067
820.518
691.451
129.067
3. Vencidos
3.1.Sector financiero
3.2.Sector no financiero
3.2.3.Sector privado residente
3.2.3.1.Colocación vencida
3.2.3.2.Créditos en gestión
3.2.3.3 Créditos morosos
3.2.4.Sector privado no residente
3.2.4.1.Colocación vencida
3.2.4.2.Créditos en gestión
3.2.4.3.Créditos morosos
4. Créditos diversos
4.1.Residentes
4.2.No residentes
IV) Inversiones
VI) Activos intangibles
1. Por intermediación financiera
1.1.Sector financiero
1.1.1.Banco Central del Uruguay
1.1.2.Otras instituciones financieras del país
1.1.3.Otras instituciones financieras del exterior
1.1.4.Casa matriz, dependencias e instituciones vinculadas
1.2.Sector no financiero
1.2.2.Sector privado residentes
1.2.3.No residentes
2. Operaciones a liquidar
2.1.Residentes
2.2.No residentes
2
3. Obligaciones diversas
Moneda
M. extranjera
nacional
(eq. M/N)
3.108.753
29.214
Total
3.137.966
4. Provisiones
2.193.571
-
2.193.571
5. Previsiones
1.714.878
980.337
2.695.214
30.599.610
-
30.599.610
20.598.348
2.798.512
4.162.887
409.361
4.126.777
(1.496.276)
-
20.598.348
2.798.512
4.162.887
409.361
4.126.777
(1.496.276)
136.559.743
228.907.727
365.467.470
4.052.372
3.890.710
3.307.375
479.551
103.784
126.316
8.742
26.604
4.697.566
1.427.384
148.204
1.279.180
1.093.565
2.151.388
25.229
8.749.938
5.318.094
3.307.375
627.755
1.382.964
1.219.881
2.160.130
51.833
234.159.323
9.832.282
12.805.972
211.521.069
229.566.117
183.371.063
7.531.937
945.575
37.717.543
463.725.440
193.203.345
20.337.909
945.575
249.238.612
PATRIMONIO
1. Capital integrado
2. Ajustes al patrimonio
3. Reservas
4. Resultados acumulados
5. Resultado del ejercicio
6. Adelanto de resultados
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
CUENTAS DE CONTINGENCIA DEUDORAS
1. Líneas de crédito acordadas
1.1. Tarjetas de créditos
1.2. Cuentas corrientes
1.3. Otras
2. Garantías otorgadas
3. Negocios con el exterior
4. Opciones
5. Otras cuentas de contingencia deudoras
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
1. Garantías recibidas
2. Custodia de bienes y valores
3. Negocios con el exterior
4. Otras cuentas de orden deudoras
Las notas 1 a 10 y anexo que se adjuntan a estos estados contables forman parte integral de los mismos.
3
Estado de resultados por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2014
Ganancias financieras antes de dif. de cambio y prev.
1) Créditos vigentes por Intermediación Financiera
1.1.1. Instituciones financieras en el país
1.1.2. Instituciones financieras del exterior
1.2.1. Sector público nacional
1.2.2. Sector público no nacional
1.2.3. Sector privado residente
1.2.4. Sector privado no residente
2) Renta, reajustes y dif. de cot. valores para inversión
2.1. Valores para negociación
2.1.1. Nacionales
2.1.2. No nacionales
2.2. Valores disponibles para la venta
2.2.1. Nacionales
2.3. Valores para inversión al vencimiento
2.3.1. Nacionales
3) Reajustes de obligaciones
4) Operaciones a liquidar
4.1.1. En el país
4.1.2. En el exterior
4.2.3. No residentes
5) Créditos vencidos
5.2.2. Sector público no nacional
5.2.3.1. Colocación vencida
5.2.3.2. Créditos en gestión
5.2.3.3. Créditos morosos
Moneda
M. extranjera
nacional
(eq. M/N)
15.154.962
6.026.656
13.718.858
3.376.321
2.511.792
860.736
2.511.792
105.201
755.534
11.207.066
2.515.585
1.131.956
151.414
10.074.545
566
1.085.312
1.085.312
1.085.312
84.294
1
84.293
2.298
2.298
2.298
264.199
84
133.277
133.277
36.141
19.903
77.233
2.364.148
22
1.997.008
2.125
2.125
1.795.715
528.024
1.267.691
199.168
199.168
450
95
95
355
355
652.878
334
100.185
100.185
47.899
18.333
33.953
Total
21.181.618
17.095.178
3.372.528
2.616.993
755.534
13.722.651
1.283.370
12.438.693
588
3.082.320
2.125
2.125
2.881.027
1.613.336
1.267.691
199.168
199.168
84.294
1
84.293
2.749
2.394
2.298
95
355
355
917.077
417
233.462
233.462
84.040
38.236
111.186
4
Moneda
nacional
5.2.4. Sector privado no residente
5.2.4.1.-Colocación vencida
5.2.4.2.-Créditos en gestión
5.2.4.3.- Créditos morosos
5.3. Deudores a refinanciar ley 16243
5.4. Recuperación de créditos castigados
Pérdidas financieras antes de dif. de cambio y prev.
1) Obligaciones
1. Sector financiero
1.1. Instituciones financieras en el país
1.2. Instituciones financieras en el exterior
2. Sector no financiero
2.1. Sector público nacional
2.2. Sector privado residente
2.3. No residentes
2) Reajustes y dif. cotiz. de valores para inversión
2.1. Valores para negociación
2.1.1. Nacionales
2.2. Valores disponibles para la venta
2.2.1. Nacionales
2.3. Valores para inversión a vencimiento
2.3.1. Nacionales
3) Reajustes de créditos
3.1. Vigentes
3.2. Vencidos
4) Operaciones a liquidar
4.1.1. En el país
4.1.2. En el exterior
4.2.3. No residentes
I) Margen financiero antes de dif. de cambio y prev.
Diferencia de cambio
1. Ganancias
2. Pérdidas
II) Margen financiero antes de previsiones
PREVISIONES
Desafectación de previsiones y revalorización de créditos
1. Desafectación de previsiones
1.1. Residentes
1.2. No residentes
1.3. Previsiones generales
2. Revalorización de créditos
130.838
(2.603.765)
(1.855.872)
(5.187)
(5.187)
(1.850.685)
(527.626)
(1.314.211)
(8.848)
(293.772)
(293.772)
(293.772)
(398.007)
(387.193)
(10.814)
(56.113)
(55.138)
(55.138)
(975)
(975)
12.551.197
1.190.968
160.026.503
(158.835.535)
13.742.165
(798.897)
13.663.511
13.329.057
13.287.836
41.221
334.455
M. extranjera
(eq. M/N)
552.359
(981.997)
(182.091)
(6.081)
(36)
(6.045)
(176.010)
(14.238)
(135.921)
(25.851)
(799.751)
(772.419)
(206.739)
(565.679)
(27.332)
(27.332)
(155)
(89)
(89)
(66)
(66)
5.044.659
5.044.659
(1.421.178)
14.350.717
14.350.717
14.197.876
152.841
-
Total
683.198
(3.585.762)
(2.037.963)
(11.268)
(5.223)
(6.045)
(2.026.695)
(541.864)
(1.450.132)
(34.699)
(1.093.523)
(1.066.191)
(500.511)
(565.679)
(27.332)
(27.332)
(398.007)
(387.193)
(10.814)
(56.268)
(55.228)
(55.138)
(89)
(1.041)
(1.041)
17.595.857
1.190.968
160.026.503
(158.835.535)
18.786.824
(2.220.075)
28.014.229
27.679.774
27.485.712
194.062
334.455
5
Constitución de previsiones y desvalorización de créditos
1. Previsiones
1.1. Residentes
1.2. No residentes
1.3. Previsiones generales
2. Desvalorización de créditos
III) Margen financiero
GANANCIAS POR SERVICIOS
1. Residentes
2. No residentes
PÉRDIDAS POR SERVICIOS
1. Residentes
2. No residentes
Margen por servicios
OTROS RESULTADOS POR DIFERENCIA DE CAMBIO
1. Por operaciones de cambio y arbitraje
1.1. Ganancias
1.2. Pérdidas
2. Por valuación de otros activos y pasivos en m/e
2.1. Ganancias
2.2. Pérdidas
IV) Resultado bruto
GANANCIAS OPERATIVAS
1. Ganancias por créditos diversos
1.1. Residentes
1.2. No residentes
2. Inversiones en acciones en el país
3. Sucursales en el exterior
4. Rentas
5. Otras ganancias operativas
5.1. Residentes
5.2. No residentes
6. Ganancias por reexpresión contable
7. Ganancias por ajuste por inflación
PÉRDIDAS OPERATIVAS
1. Retribuciones personales y cargas sociales
2. Seguros
3. Amortizaciones
4. Impuestos, tasas y contribuciones
5. Otros gastos operativos
6. Pérdidas diversas
7. Inversiones en acciones en el país
8. Sucursales en el exterior
9. Pérdidas por reexpresión contable
10. Pérdidas por ajuste por inflación
11. Obligaciones diversas
V) Margen de explotación
Moneda
M. extranjera
nacional
(eq. M/N)
(14.462.408) (15.771.895)
(14.134.488)
(15.771.895)
(14.094.175)
(15.522.050)
(40.314)
(152.829)
(97.017)
(327.920)
12.943.268
3.623.481
1.195.802
704.061
1.194.917
645.904
885
58.158
(195.166)
(121.149)
(191.645)
(108.253)
(3.521)
(12.896)
1.000.636
582.912
925.232
0
751.943
0
1.702.582
0
(950.638)
173.288
1.880.363
(1.707.075)
14.869.136
4.206.393
1.394.678
212.391
1.234
1
1.234
1
287.718
180.305
5.069
753.074
27.016
753.074
27.016
352.652
(15.039.515)
(528.565)
(7.855.278)
(14.886)
(488.210)
(1.170.437)
(2.238.755)
(448.011)
(696.809)
(50.898)
(23.878)
(29.656)
(2.528.707)
(22.556)
1.224.299
3.890.220
Total
(30.234.304)
(29.906.383)
(29.616.225)
(193.142)
(97.017)
(327.920)
16.566.749
1.899.864
1.840.821
59.043
(316.315)
(299.898)
(16.417)
1.583.548
925.232
751.943
1.702.582
(950.638)
173.288
1.880.363
(1.707.075)
19.075.529
1.607.069
1.236
1.236
287.718
180.305
5.069
780.090
780.090
352.652
(15.568.079)
(7.855.278)
(14.886)
(488.210)
(1.170.437)
(2.686.765)
(747.707)
(23.878)
(29.656)
(2.528.707)
(22.556)
5.114.519
6
RESULTADOS EXTRAORDINARIOS
1. Ganancias
2. Pérdidas
AJUSTE DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
1. Ganancias
2. Pérdidas
VI) Resultado del ejercicio antes de I.R.A.E.
Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas
VII) Resultado del ejercicio después de I.R.A.E.
Moneda
M. extranjera
nacional
(eq. M/N)
146
91
146
91
(25.398)
1.375
1.540
1.513
(26.938)
(138)
1.199.047
3.891.686
(963.956)
235.091
3.891.686
Total
237
237
(24.022)
3.054
(27.076)
5.090.733
(963.956)
4.126.777
7
Estado de evolución del patrimonio por el ejercicio finalizado
el 31 de diciembre de 2014
Movimientos
Saldo al 31/12/13
Distribución de utilidades
Capital
Aportes no Ajustes al
Resultados Adelanto de Total del
integrado capitalizados patrimonio Reservas acumulados resultados patrimonio
19.605.879
-
915.737 2.053.891
992.469
3.555.027
Distribución resultados
remanentes 2013
6.612.291 (3.151.710) 26.036.088
(6.202.930)
1.655.435
(1.446.030)
(1.446.030)
Reexpresiones:
-
- Revaluación bienes de uso
-
- Resultado por Inflación
2.176.055
2.176.055
- Reservas estatutarias
-
- Ajuste patrimonio por valor
inversiones
- Variación valor razonable de
valores disponibles para la venta
81.936
81.936
(375.216)
(375.216)
Resultado del ejercicio
Saldo al 31/12/14
4.126.777
20.598.348
- 2.798.512 4.162.887
4.126.777
4.536.138 (1.496.276) 30.599.610
8
Estado de origen y aplicación de fondos por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2014
Flujos de efectivo por actividades de operación
Ganancia (pérdida) del ejercicio
4.126.777
Ajustes que concilian el result. del ej. con el efectivo neto generado en act. op.:
Amortización de bienes de uso
352.951
Amortización de activos intangibles
135.259
Efecto de ajuste por inflación y diferencias de cambio de valuación
Diferencia de cotización y reajustes de valores para inversión, disponibles para la venta y
negociación
Ajustes al costo de valores para inversión a vencimiento
811.799
Previsiones de valores para inversión
(408.209)
23.877
-
Rentas devengadas de valores y no cobradas
(97.460)
Constitución (desafectación) de provisiones
224.271
Productos financieros devengados y no percibidos
(76.897)
Constitución (desafectación) de previsiones por incobrabilidad
2.554.530
Ingresos devengados no percibidos
(261.277)
Cargos financieros devengados y no pagados
Ingresos percibidos no devengados
74.881
3.764
Cargos financieros pagados y no devengados
-
Resultado por venta de bienes de uso
-
Resultado por valuación de inmuebles a valor de mercado
(327.096)
(Aumento) disminución en activos operativos
Valores para inversión (negociación y disponibles para la venta)
Créditos por intermediación financiera - sector financiero (*)
Créditos por intermediación financiera - sector no financiero (*)
Otros activos
(11.438.019)
12.463.636
(19.536.279)
1.427.905
Aumento (disminución) en pasivos operativos
Obligaciones por intermediación financiera - sector financiero (**)
Obligaciones por intermediación financiera - sector no financiero (**)
Otros pasivos
Variación neta de operaciones a liquidar
Efectivo neto generado (utilizado) por actividades operativas
(344.780)
28.510.306
830.700
10.702
19.061.339
9
Flujos de efectivo por actividades de inversión
Flujo neto de valores para inversión a vencimiento
(377.757)
Flujo neto de bienes de uso
(428.982)
Incremento de activos intangibles
(606.573)
Flujo neto de inversiones especiales
(143.474)
Flujo neto de otras inversiones
(569.938)
Efectivo neto generado (utilizado) por actividades de inversión
(2.126.724)
Flujo de efectivo por actividades de financiamiento
Integración (rescate) de capital / (Distribución de dividendos)
(1.446.030)
Flujo neto de obligaciones subordinadas
-
Emisión (amortización) de obligaciones negociables
-
Otras obligaciones originadas por actividades de financiamiento
-
Efectivo neto generado (utilizado) por actividades de financiamiento
(1.446.030)
Aumento (disminución) neto del efectivo y sus equivalentes
15.488.585
Diferencia de cambio generada por disponibilidades
7.746.967
Efectivo y sus equivalentes al inicio del ejercicio
73.268.760
Efectivo y sus equivalentes al cierre del ejercicio
96.504.313
(*) Excepto operaciones a liquidar
(**) Excepto obligaciones subordinadas y negociables y operaciones a liquidar
10
Notas a los estados contables por el ejercicio finalizado el 31
de diciembre de 2014
(Cifras expresadas en miles)
Nota 1
-
Consideración por el Directorio
Los presentes estados contables han sido aprobados por resolución del Directorio de la Institución con fecha
25 de febrero de 2015.
Nota 2
2.1
-
Información sobre la empresa de intermediación financiera
Naturaleza jurídica
Banco de la República Oriental del Uruguay ("el Banco" o “BROU”) es una Institución Financiera estatal creada
por ley del 4 de agosto de 1896. En su carácter de Ente Autónomo, se rige jurídicamente por las disposiciones de
las Secciones XI, XIII y XIV de la Constitución de la República y por la Ley N° 18.716 (Carta Orgánica). Como
empresa de intermediación financiera actúa bajo el régimen legal establecido por el decreto ley N° 15.322 de
fecha 17 de setiembre de 1982 y sus modificaciones posteriores.
El Banco Central del Uruguay (“BCU”) supervisa las empresas habilitadas y establece el cumplimiento de
requerimientos obligatorios en relación con encajes, tenencia de valores públicos, previsión para riesgos
crediticios y responsabilidad patrimonial.
2.2
Base de preparación de los estados contables
Los estados contables expuestos han sido elaborados de acuerdo con las normas contables, las instrucciones y
los criterios de valuación y clasificación de riesgos crediticios y las normas dictadas por el BCU que reglamentan el
Registro de Estados Contables Auditados.
A partir del mes de enero de 2014, en aplicación de la Comunicación 2010/021 del 21 de enero de 2010, se
realiza el ajuste por inflación en los Estados Contables del Banco, al haberse cumplido con el criterio de entrada
establecido en la citada norma (inflación acumulada de los tres años calendario anteriores fue mayor a 25%).
Los estados contables consolidados con subsidiarias y sucursales en el exterior son confeccionados de acuerdo
a lo establecido en la Comunicación 98/5 del BCU.
2.3
Composición del capital
El capital autorizado asciende a miles UI 10.000.000 según lo establecido en el artículo 10 de la Ley
N° 18.716 (Carta Orgánica).
El Patrimonio asciende a miles $ 30.599.610 compuesto de: Capital integrado miles $ 20.598.348, Ajustes al
patrimonio miles $ 2.798.512, Reservas miles $ 4.162.887, Utilidades acumuladas miles $ 409.361, Adelanto de
resultados miles $ 1.496.276 (saldo deudor) y Ganancia del ejercicio por miles $ 4.126.777.
Con fecha 29 de enero de 2014, el Directorio del Banco resolvió aprobar los estados contables por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2013 y destinar la utilidad del ejercicio 2013 que asciende a miles $ 6.202.930,
luego de recibir el informe favorable de los auditores externos, a:
a)
b)
c)
d)
Capital integrado miles $ 992.469
Reservas voluntarias miles $ 248.117
Adelanto de resultados miles $ 1.655.435
Reservas legales y/o estatutarias miles $ 3.306.910
11
Según Resolución de Directorio del 25 de setiembre de 2014 se transfirió al Ministerio de Economía y Finanzas
(MEF), entre los meses de setiembre y noviembre, la suma de miles $ 1.446.030 por concepto de utilidades
remanentes del ejercicio 2013.
2.4
Nómina de la Dirección y del personal superior
La nómina de la Dirección y del personal superior, según la definición de personal superior dispuesta por el
artículo 536 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero es la que se presenta
como Anexo.
Información adicional sobre la estructura de propiedad se incluye en el Informe Anual de Gobierno Corporativo
(no auditado) requerido por el artículo 477 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema
Financiero, que se pondrá a disposición en la página web de la institución antes del 31 de marzo de 2015.
Nota 3
3.1
-
Información referente a activos y pasivos
Valuación de la moneda extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera se convierten a dólares de los Estados Unidos de América utilizando
los arbitrajes y las cotizaciones proporcionados por la Mesa de Cambios del BCU a la fecha de cierre del ejercicio.
Los dólares estadounidenses así determinados se expresan en moneda nacional aplicando el tipo de cambio
dólares promedio fondo al 31 de diciembre de 2014 ($ 24,333 por US$ 1).
3.2
Posición en moneda extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera al cierre del ejercicio corresponden al siguiente detalle (en miles):
Monedas
Dólar USA
Peso argentino
Real
Euros
Onzas de oro
Otras (varias monedas arbitradas a US$)
Total
3.3
Activos en Pasivos en
moneda moneda de
origen
de origen
9.766.516 (9.253.260)
60.847
(437)
54.547
(489)
125.278
(125.279)
17
(1)
Posición neta en
Posición
moneda de origen
arbitrada a
Activa
Pasiva dólares USA
513.256
513.256
60.410
7.065
54.059
20.423
1
(1)
16
19.452
3.551
563.746
Valores para inversión
Los valores para inversión se clasifican de acuerdo a la intención con que se mantienen en cartera en:



Valores para negociación
Valores disponibles para la venta
Valores para inversión a vencimiento
Los valores para inversión se encuentran valuados de acuerdo con la Norma General 2.2 de las Normas Contables
y Plan de Cuentas para las Empresas de Intermediación Financiera, modificada de acuerdo a la Actualización
N° 181, según la cual los valores:

Para negociación: se valúan a su valor de mercado, incluidos los costos de transacción y deducidos los
intereses devengados;
12


Disponibles para la venta: se computan por su valor razonable (valor de mercado del mismo, uno o varios
títulos con características similares o a partir de los precios de mercado que sean relevantes al caso
concreto), incluidos los costos de transacción y deducidos los intereses devengados;
Para inversión a vencimiento: se valúan a su costo de adquisición, incluidos los costos de transacción y
deducidos los intereses devengados, ajustados por la diferencia entre el precio de adquisición y el valor
nominal prorrateada linealmente por el plazo que resta hasta su vencimiento.
La composición de los valores para inversión al 31 de diciembre de 2014 es la siguiente:
Moneda de emisión
Cifras en miles de pesos
Valor
Valor de
contable
mercado
54.236.301
54.236.301
Dólares americanos
Euros
Unidades Reajustables
Unidades Indexadas
Pesos uruguayos
15.832.191
8.527.673
88.182
19.554
5.987.436
1.209.346
15.832.191
8.527.673
88.182
19.554
5.987.436
1.209.346
Valores públicos no nacionales
Estados Unidos
Alemania
Canadá
Chile
Finlandia
Francia
Italia
Japón
Luxemburgo
Noruega
Países Bajos
Suecia
Suiza
Venezuela
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
14.911.507
2.332.807
506.665
2.952.335
461.916
1.474.466
1.472.219
518.327
294.726
1.105.572
240.240
1.608.386
860.793
257.711
825.344
14.911.507
2.332.807
506.665
2.952.335
461.916
1.474.466
1.472.219
518.327
294.726
1.105.572
240.240
1.608.386
860.793
257.711
825.344
Valores privados no nacionales
Estados Unidos
Australia
Canadá
Francia
Japón
Noruega
Países Bajos
Reino Unido
Suecia
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
Dólares americanos
23.033.262
862.217
3.554.376
2.410.777
1.590.911
2.082.245
1.261.532
3.617.999
4.336.570
3.316.635
23.033.262
862.217
3.554.376
2.410.777
1.590.911
2.082.245
1.261.532
3.617.999
4.336.570
3.316.635
173.219
118.155
167.967
173.219
118.155
167.967
Valores públicos nacionales
Renta de valores públicos nacionales
Renta de valores públicos no nacionales
Renta de valores privados no nacionales
13
Moneda de emisión
2.923.832
2.978.441
Dólares americanos
2.836.459
2.836.459
2.891.068
2.891.068
Dólares americanos
32.764
32.764
32.764
32.764
54.609
-
54.609
-
57.160.133
57.214.742
-
-
10.467.461
5.456.958
5.010.503
10.467.461
5.456.958
5.010.503
-
-
10.467.461
10.467.461
Valores públicos nacionales
Valores públicos no nacionales
Argentina
Cifras en miles de pesos
Valor
Valor de
contable
mercado
Renta de valores públicos nacionales
Renta de valores públicos no nacionales
Total valores para inversión
Valores para inversión emitidos por el BCU(1)
Pesos uruguayos
Unidades Indexadas
Total valores para inversión emitidos por el BCU(1)
(1)
3.4
Los valores emitidos por el BCU se contabilizan dentro de los créditos vigentes por intermediación financiera – sector
financiero. Los intereses devengados a cobrar de estos valores ascienden a miles $ 478.195.
Limitaciones a la libre disponibilidad de los activos o del patrimonio y cualquier restricción al
derecho de propiedad
Bonos cupón cero del gobierno de Estados Unidos de América registrados como disponibles para la venta por
miles US$ 15.263 que se encuentran en garantía por las operaciones con Visa Internacional.
Una remesa de dólares estadounidenses, retenida por contener billetes deteriorados, realizada a la Federal
Reserve de Estados Unidos, por miles US$ 130.
En cumplimiento de lo dispuesto por el artículo 104 de la Recopilación de Normas del Mercado de Valores, se
han constituido depósitos en BCU por miles de UI 1.856, por concepto de garantía por los fideicomisos
financieros en los cuales el Banco actúa como Fiduciario.
14
3.5
Activos y pasivos con cláusula de reajuste
Los activos y pasivos con cláusula de reajuste son los siguientes (en miles de $):
Factor de reajuste
Unidad indexada (UI)
Total
Activos
43.476.604
43.476.604
Pasivos
10.984.685
10.984.685
Neto
32.491.919
32.491.919
Los activos y pasivos en unidades indexadas se convierten a moneda nacional utilizando las cotizaciones
proporcionadas por la Mesa de Cambios del BCU a la fecha de cierre del ejercicio ($ 2,9632 por UI 1 al 31 de
diciembre de 2014).
3.6
Riesgos crediticios - Sector financiero y Sector no financiero
La cartera de créditos ha sido clasificada en base a la norma particular 3.8 de las Normas Contables y Plan de
Cuentas para las Empresas de Intermediación Financiera y sus modificativas.
Las previsiones necesarias para cubrir eventuales pérdidas derivadas de la incobrabilidad de los créditos fueron
determinadas en forma automática, en base a los porcentajes establecidos en la Norma Particular 3.12 del Plan
de Cuentas y Normas Contables para las Empresas de Intermediación Financiera, aplicados a los montos de
créditos directos y contingencias clasificados en ocho categorías en función del nivel de riesgo de cada deudor. A
los efectos de determinar el monto a previsionar, se deducen las garantías admitidas por las Normas Particulares
3.16 y 3.17 de dichas Normas Contables.
Durante el ejercicio 2012, el Directorio dispuso el incremento del porcentaje para la constitución de previsiones
específicas del sector no financiero para neutralizar los riesgos crediticios a los que refiere la Norma Particular 3.8
para los clientes categorizados 2B y 3 más allá del mínimo fijado por la normativa (Norma 3.12).
En el transcurso del ejercicio anterior, cerrado el 31 de diciembre de 2013, el Directorio dispuso una excepción
para el porcentaje de 35% aplicado a los clientes de crédito calificados BCU 3 por "norma de arrastre". Se fijó
para esos clientes calificados en las categorías 1C, 2A, 2B, pero que la calificación final es 3, por "norma de
arrastre" el porcentaje mínimo de previsiones.
Al 31 de diciembre de 2014, los porcentajes aplicados para riesgos del sector no financiero son:
Clientes Categorizados
2B
3
3 por “norma de arrastre”
% aplicado al 31 de
diciembre de 2014
10%
35%
17%
Rango vigente
desde enero 2012
3 ≤ % < 17
17 ≤ % < 50
15
Riesgos del sector financiero (en miles de $)
Riesgos
clasificados
en:
1A
Coloc. Vista
Coloc. Vista
en M/E
en M/N
(equiv. M/N)
13.011.423 68.641.348
Créditos
Créditos
Créditos
brutos
brutos M/E
M/N
(equiv. M/N) Conting. Diversos
500.823 60.316.395 508.895
7.351
Total de
Garantías
riesgos
comput.
142.986.235
-
Previsiones
constituidas(1)
%
Importe
-
2.026
1.173.339
1B
-
56.637
-
1.053.271
65.456
-
1.175.364
1C
-
1
853
8
58.268
-
59.129
-
0,5 ≤ % <1,5
200
58.929
2A
-
3.851
-
2.775
26.917
-
33.542
402
33.140
2B
-
-
-
-
-
-
-
- 1,5 ≤ % < 3
3 ≤ % < 17
3
-
-
-
-
-
-
-
-
4
-
-
-
-
-
-
-
-
5
-
14
-
-
-
-
14
-
-
14
7.351 144.254.285
-
-
2.628
-
144.251.657
-
Subtotal (2)
13.011.423 68.701.852
Otros créd.div.
Menos:
Equiv. riesgo de
crédito de OAL
y DCOC (3)
Más:
OAL y DCOC
(3)
Otras conting.
-
501.676 61.372.448 659.536
-
13.011.423 68.701.852
Total
(1)
(2)
(3)
- 0,2 ≤ % < 0,5
-
Saldo cont.
después de
previsiones
142.986.235
-
-
17 ≤ % < 50
-
-
50 ≤ % < 100
100
-
-
(1.274)
(13.251)
-
-
(14.525)
-
-
(14.525)
92.239
502.155
-
-
594.394
-
-
594.394
-
-
-
-
-
-
-
-
592.640 61.861.352 659.536
7.351
144.834.154
-
2.628
144.831.526
Algunas operaciones no se previsionan de acuerdo con lo establecido en la Norma Particular 3.12.de las Normas
Contables y Plan de Cuentas para las Empresas de Intermediación Financiera.
Se incluyen exclusivamente los rubros informados a la Central de Riesgos, considerando el equivalente de riesgo de
crédito de las operaciones a liquidar y las opciones. No se incluyen los valores para inversión emitidos por el BCU, los
que se detallan en la nota 3.3.
OAL y DCOC = Operaciones a liquidar y derechos contingentes opciones compraventa.
Composición de riesgos brutos totales del sector financiero (en miles de $)
Riesgos
clasificados en:
1A
1B
1C
2A
2B
3
4
5
Subtotal (1)
Otras ctas. diversos
Menos:
Equiv. riesgo de crédito de OAL y
DCOC (2)
Más:
OAL y DCOC (2)
Otras contingencias
Total
Colocaciones
vista
Créditos
vigentes
Créditos
vencidos
Créditos
diversos
Contingencias
Total de
riesgos
81.652.771
60.817.217
-
508.895
7.351
142.986.235
56.637
1.053.271
-
65.456
-
1.175.364
1
860
-
58.268
-
59.129
3.851
2.775
-
26.917
-
33.542
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
14
-
-
-
-
14
81.713.275
61.874.124
-
659.536
7.351
144.254.285
-
-
-
-
-
-
-
(14.525)
-
-
-
(14.525)
-
594.394
-
-
-
594.394
-
-
-
-
-
-
81.713.275
62.453.993
-
659.536
7.351
144.834.154
(1)
crédito de las operaciones a liquidar y las opciones. No se incluyen los valores para inversión emitidos por el BCU, los
que se detallan en la nota 3.3.
(2)
16
Riesgos del sector no financiero (en miles de $)
Previsiones
Riesgos
Créditos
constituidas
(1)
clasificados
M/E
Total de
Garantías
%
Importe
en:
Créditos M/N (equiv. M/N) Conting.
riesgo
computables
1A
222.574
491.702
16.434
730.711
730.711
0
1C
57.058.349 16.713.126 5.038.227 78.809.702
10.438.729 0,5 ≤ % < 1,5
345.597
2A
2.503.953 11.297.166
900.315 14.701.434
7.429.844 1,5 ≤ % < 3
113.486
2B
1.598.243 19.389.133 1.620.038 22.607.413
11.415.947 3 ≤ % < 17 1.108.775
3
12.777.364
4.705.470
276.154 17.758.989
3.427.451 17 ≤ % < 50 3.207.792
4
1.296.177
2.716.225
166.208
4.178.610
1.796.910 50 ≤ % < 100 1.276.256
5
1.697.915
2.551.239
21.192
4.270.346
860.564
3.394.257
100
Subtotal (2)
77.154.575 57.864.062 8.038.569 143.057.206 36.100.154
9.446.163
Otras ctas. div.
1.949.627
237.478
2.187.105
Menos:
Equiv. riesgo de
crédito de OAL y
DCOC (3)
Más:
OAL y DCOC (3)
Otras
contingencias
deudoras
Total
Riesgos
netos de
previsiones
730.711
78.464.105
14.587.948
21.498.639
14.551.196
2.902.354
876.089
133.611.043
2.187.105
-
(3.504)
-
(3.504)
-
-
(3.504)
415
214.039
-
214.454
-
-
214.454
-
-
51.833
51.833
-
-
51.833
58.312.075 8.090.402 145.507.095
36.100.154
9.446.163
136.060.932
79.104.618
(1)
Algunas operaciones no se previsionan de acuerdo con lo establecido en la Norma Particular 3.12 de las Normas
Contables y Plan de Cuentas para las Empresas de Intermediación Financiera.
(2)
crédito de las operaciones a liquidar y las opciones.
(3)
Composición de riesgos con el sector no financiero (en miles de $)
Riesgos
Créditos
Créditos
Créditos
clasificados en:
vigentes
Previsiones vencidos Previsiones diversos Previsiones Contingencias Previsiones
1A
705.866
8.410
16.434
1C
72.756.162
319.395
- 1.015.314
4.161
5.038.227
22.041
2A
13.799.933
104.514
1.186
16
900.315
8.956
2B
20.986.319
969.632
1.057
47
1.620.038
139.096
3
17.172.428 3.062.734
310.050
82.428
357
76
276.154
62.554
4
3.791.633 1.151.758
162.386
48.710
58.383
22.704
166.208
53.085
5
1.594.129 1.443.341 2.633.114 1.916.425
21.912
15.381
21.192
19.109
Subtotal (1)
130.806.470 7.051.374 3.105.550 2.047.563 1.106.618
42.386
8.038.569
304.840
Otras ctas. de diversos
- 2.187.105
Menos:
(3.504)
Equiv. riesgo de crédito
de OAL y DCOC (2)
Más:
OAL y DCOC (2)
Otras cont.deud.
Total
214.454
-
-
-
-
-
-
-
131.017.421 7.051.374 3.105.550 2.047.563 3.293.723
42.386
51.833
8.090.402
304.840
(1)
crédito de las operaciones a liquidar y las opciones.
(2)
17
3.7
Previsiones
El movimiento en el ejercicio de las cuentas de previsiones se detalla en el siguiente cuadro (en miles de $):
Saldo final
Otros
Saldo inicio
de
movimientos
de
Constitución Desafectación
Previsiones para deudores
previsiones
netos
previsiones de previsiones de previsiones Castigos
incobrables por:
Créditos vigentes sector fin. (1)
1.679
62.293
60.882
(1.193)
1.896
Créditos vigentes sector no fin.
6.152.905
25.955.372
23.890.380
8.475
(1.158.048)
7.051.374
Créditos diversos
38.495
373.743
358.418
(11.434)
42.386
Créditos vencidos sector fin.
6.407
8.054
1.647
Créditos vencidos sector no fin.
99.443
718.173
1.033.967
630
406.451
189.469
Créditos en gestión
178.951
466.188
260.410
973
(250.025)
133.730
Créditos morosos
776.520
1.189.614
1.110.352 535.041
1.403.623
1.724.364
Previsiones de contingencias
210.490
995.479
917.050
16.653
305.572
Previsiones generales
509.058
97.017
75.250
681.324
Previsiones estadísticas
42.099
40.261
(1.838)
Totales
7.967.541
29.906.383
27.679.774 545.120
481.086 10.130.115
(1) Incluye colocaciones a la vista.
Previsiones generales sobre créditos
En ejercicios anteriores el Banco ha constituido previsiones generales sobre créditos con el sector financiero,
destinadas a cubrir eventuales pérdidas asociadas a colocaciones e inversiones realizadas en instrumentos
emitidos por instituciones financieras del exterior y Estados extranjeros, que mantiene el Banco tanto a través de
su Casa Matriz como de sus sucursales en el exterior, vinculadas con la incertidumbre financiera internacional
generada por la situación existente en los mercados mundiales.
Por Resoluciones de Directorio del 26 de junio de 2014 y 16 de diciembre de 2014 se ajusta su saldo. Al 31 de
diciembre de 2014 la previsión asciende a miles US$ 28.000 (equivalente a miles $ 681.324).
Fondo de previsiones estadísticas para riesgos crediticios
Hasta el mes de agosto de 2014, se utilizó la metodología dispuesta según Comunicación del BCU Nº 2012/004
del 3 de enero de 2012 para la determinación del fondo de previsiones estadísticas. A partir del mes de setiembre
de 2014, se modifica el cálculo del mismo con la entrada en vigencia de la Comunicación del BCU N° 2014/061
del 28 de mayo de 2014.
Para el cálculo no se ha considerado la recuperación originada en la cobranza de los fideicomisos del BROU
administrados por REPÚBLICA AFISA, en el entendido de que se trata de créditos de antigua data y por ende no
se correlacionan la pérdida oportunamente reconocida por los mismos con la vigencia de la normativa de
constitución de previsiones estadísticas.
Al 31 de diciembre de 2014 el saldo es cero.
Otras previsiones
Al 31 de diciembre de 2014 el total de las previsiones ascienden a miles US$ 1.398, miles Euros 1.972, miles
UI 152.145 y miles $ 1.165.110 habiéndose constituido para:

Previsiones por juicios y litigios
Constituida a efectos de cubrir las probables pérdidas que el Banco podría enfrentar por los juicios en que
participa como demandado, de acuerdo a información proporcionada por el Servicio Jurídico.
El saldo al 31 de diciembre de 2014 asciende a miles US$ 292 y miles $ 59.395.
18
 Fondo de atención de quebrantos de VISA
El saldo al 31 de diciembre de 2014 asciende a miles US$ 164.
 Previsión para la asignación extraordinaria Corresponde a la asignación extraordinaria prevista por el art. 30º del Estatuto del Funcionario. Esta previsión se
realiza siempre que los resultados del ejercicio en curso posibiliten el pago de la misma.
El saldo al 31 de diciembre de 2014 asciende a miles $ 407.391.
 Sistema de Remuneración Variable La reglamentación del sistema fue oportunamente aprobada por resolución de Directorio, previo acuerdo con la
Asociación de Bancarios del Uruguay. Las metas a cumplir son aprobadas por Directorio antes de finalizar el
ejercicio en que regirán, de acuerdo a lo establecido en las Normas de Ejecución Presupuestal vigentes, no
debiendo merecer objeciones de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto su formulación ni su cumplimiento.
El saldo al 31 de diciembre de 2014 asciende a miles $ 377.666.
 Previsión accidentes y últimos gastos por fallecimiento de funcionarios
El saldo al 31 de diciembre de 2014 asciende a miles US$ 54.
 Fondos de garantía Se incluyen el Fondo de garantía de Kreditanstalt fur Wiederaufbau y Fondo de garantía para préstamos con
destino a la asistencia a proyectos de innovación tecnológica.
El total de los mismos, asciende al 31 de diciembre de 2014 a miles US$ 879, miles Euros 1.972 y miles $ 8.
 Fondo para cancelación automática de crédito social
Constituida a efectos de cubrir las probables pérdidas que el Banco podría enfrentar ante el fallecimiento de los
titulares de los créditos sociales otorgados por la Institución.
El saldo al 31 de diciembre de 2014 asciende a miles U$S 8, miles UI 152.145 y miles $ 320.649.
3.8
Operaciones de crédito problemáticas reestructuradas
Los créditos reestructurados de acuerdo con las condiciones establecidas en las normas emitidas por el Banco
Central del Uruguay son los siguientes (saldos en miles de $):
Créditos problemáticos reestructurados
Créditos vigentes
Créditos vencidos
Total créditos problemáticos reestructurados
Cantidad de
operaciones en el
ejercicio actual
23.436
Saldos al
final del
ejercicio
5.376.185
450
647.569
23.886
6.023.754
19
3.9
Inversiones
La composición de las inversiones al 31 de diciembre de 2014 es la siguiente:
Concepto
Bienes adquiridos en recuperación de créditos
Inmuebles desafectados del uso
Participaciones de capital autorizadas por BCU
Sucursales en el exterior
Inversiones en acciones
Otras inversiones
Previsión para inversiones
Total
Total en
miles de $
2.514
3.882
2.237.231
1.891.313
595.667
4.730.607
El saldo de Inversiones en sucursales en el exterior al 31 de diciembre de 2014 se compone de la siguiente
manera (en miles):
Sucursal
Nueva York
Buenos Aires
San Pablo
Moneda
US$
$ ARG
Reales
Monto en moneda Equivalente
de origen
en $
64.682
1.573.897
59.657
169.759
53.692
493.576
Total
2.237.231
Estados contables individuales y consolidados
El Banco elabora y emite por separado un balance consolidado con sus sucursales y subsidiarias, de acuerdo a lo
dispuesto por el artículo 513 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero.
La composición de las participaciones en otras sociedades al 31 de diciembre de 2014 es la siguiente (saldo en miles):
Entidad
Monto en Monto en
moneda
moneda
Moneda de origen nacional Participación
Inversiones en acciones
Controladas
República AFAP S.A.
República AFISA
República Microfinanzas S.A.
República Negocios Fiduciarios S.A.
Vinculadas
Banco Latinoamericano de Exportaciones (Bladex)
Corporación Nacional para el Desarrollo (CND)
$
$
$
$
646.111
454.925
739.095
9.934
646.111
454.925
739.095
9.934
US$
$
1.046
15.788
25.460
15.788
1.891.313
Participaciones de capital autorizadas por BCU
Compañía Uruguaya de Medios de Procesamiento S.A. (Visanet)
Sistarbanc S.R.L.
Bolsa Electrónica de Valores S.A. (BEVSA)
SWIFT
$
$
$
Euros
1.833
1.235
272
18
1.833
1.235
272
542
3.882
51%
100%
100%
100%
0,43%
1,66% (*)
11,99%
40%
3,84%
0,007%
( * ) El porcentaje corresponde al 31 de diciembre de 2013.
La inversión en República AFAP, República AFISA, República Microfinanzas S.A. y República Negocios Fiduciarios
S.A. se encuentra valuada al valor patrimonial proporcional (VPP). La inversión en el resto de las sociedades se
encuentra valuada al costo.
20
3.10 Bienes de uso
Los bienes de uso están valuados por su valor de adquisición revaluado hasta el 31 de diciembre de 2009 según
la variación del Índice de Precios al Productor de Productos Nacionales (IPPN). Posteriormente se revaluaron por
la variación del Índice de Precios al Consumo (IPC) publicados por el Instituto Nacional de Estadística. A partir
del ejercicio 2013, la Comunicación 2012/234 dejó sin efecto la revaluación de bienes de uso.
Las normas de valuación del capítulo bienes de uso, dictadas por el Banco Central del Uruguay, establecen para
los inmuebles una excepción a la regla general, ya que los valores contables se deben comparar con su
correspondiente valor de mercado a fecha de cierre de cada ejercicio económico, debiendo computarse por
este último en el caso que el mismo sea inferior al 90% de su valor de costo revaluado neto de amortizaciones
acumuladas. A estos efectos, se entiende por valor de mercado el que surge de efectuar una tasación elaborada
por profesionales idóneos en la materia, de preferencia ajenos a la institución. Como resultado de esta
comparación se ha ajustado la valuación de ciertos inmuebles a su valor de mercado.
Las amortizaciones del ejercicio se calculan en aplicación del sistema lineal y en base a la vida útil establecida
por las normas bancocentralistas tal como se muestra en el cuadro a continuación.
Las mejoras e instalaciones en inmuebles arrendados tienen un plazo de amortización no superior al del
contrato de arrendamiento.
La composición de los bienes de uso es la siguiente (en miles de $):
Concepto
Valor de
Tasa
costo
amortización Amortización Amortización
del ejercicio Valor neto
revaluado
anual
acumulada
11.915.113
6.857.716
352.951 5.079.397
223.961
223.961
5.852.561
2%
2.160.736
122.216 3.713.825
1.739.137
10%
1.308.857
93.031
430.280
3.658.575
20%
3.257.223
117.113
401.353
141.614
20%
104.958
14.082
36.656
Propios
Inmuebles – Terrenos
Inmuebles – Edificios
Muebles, útiles e instalac.
Equipos de computación
C. de seg. y tesoro
Material de transporte
Mejoras e instalaciones en
299.266
inmuebles arrendados
Edificios en construcción
2.148
Total
11.917.261
25.943
6.857.716
Valor de
mercado
4.132.928
Valor
contable
5.057.397
223.961
3.691.825
430.280
401.353
36.656
273.323
273.323
2.148
352.951 5.081.545
2.148
4.132.928 5.059.545
6.509
El Banco ha realizado una retasación de sus bienes inmuebles al 31 de diciembre de 2014 según lo requiere la
normativa bancocentralista vigente.
Durante la inspección se constata el estado de conservación y las características de la construcción, su
funcionamiento y se compara con la situación del año anterior.
En el caso de inmuebles afectados por inversiones en el ejercicio se constata en sitio si las mismas implicaron
aportes de valor reales en términos inmobiliarios.
Las características particulares del mercado local se obtienen de la base de información propia del servicio, en
tanto la evolución general del mercado inmobiliario se complementa con la información que elabora el Instituto
Nacional de Estadísticas (INE).
La tasación tuvo como consecuencia un aumento neto de los bienes de miles $ 327.096 que se discrimina en
una pérdida por miles $ 50.102 y una ganancia por ajuste a valor de mercado de miles $ 377.197.
21
3.11 Activos intangibles
La composición del capítulo activos intangibles al 31 de diciembre de 2014 es la siguiente (en miles de $):
Concepto
Software de aplicación
Total
Saldo neto
inicial
339.280
339.280
Aumentos
606.573
606.573
Amortizaciones
del ejercicio
135.259
135.259
Saldo neto
final
810.593
810.593
En activos intangibles se incluyen el software de aplicación adquirido o desarrollado por la Institución y las
licencias de software adquiridas.
3.12 Obligaciones subordinadas
No existen obligaciones subordinadas.
3.13 Garantías otorgadas respecto a los pasivos
Al 31 de diciembre de 2014 no existen garantías otorgadas por el Banco respecto a los pasivos de la propia
Institución.
3.14 Distribución de los créditos y obligaciones por intermediación financiera según sus
vencimientos efectivos
Se detallan a continuación los créditos vigentes y las obligaciones por intermediación financiera de acuerdo con
el plazo que resta para su efectivo vencimiento (en miles de $):
Concepto
Créditos vigentes sector financiero (1)
Créditos vigentes sector no financiero (2)
Créditos vigentes operaciones a liquidar
Total de créditos vigentes
Obligaciones sector financiero (2)
Obligaciones sector no financiero (2)
Obligaciones operaciones a liquidar
Total de obligaciones
Capitales que vencen en un plazo:
Menor a 1
Entre 1 año
Más de 3
año
y 3 años
años
103.089.337
16.362.874
24.120.636
50.134.847
33.394.501
47.273.644
804.115
4733
154.028.299 49.762.108 71.394.280
1.052.201
2.434
34.383
304.338.784
19.997.608
595.180
815.778
4740
306.206.763 20.004.782
629.563
Total
143.572.847
130.802.992
808.848
275.184.687
1.089.018
324.931.572
820.518
326.841.108
(1) Incluye colocaciones a la vista. No incluye cuentas de diversos ni valores para inversión emitidos por el BCU.
(2) No incluye cuentas de diversos.
Según resolución del BCU de fecha 19 de setiembre de 2011 se admite la exclusión, a los efectos del
cumplimiento del tope establecido por el artículo 203 de la R.N.R.C.S.F. correspondiente a la Posición de
Operaciones Activas y Pasivas a plazos residuales mayores a 3 años con respecto a la Responsabilidad Contable
Ajustada, de las colocaciones a tales plazos en BROU Nueva York por hasta el importe de las inversiones
realizadas por la sucursal en Valores para Inversión.
22
3.15 Concentración de los riesgos crediticios asumidos con el sector no financiero
10 mayores riesgos
50 mayores riesgos
100 mayores riesgos
Total de la cartera
Montos netos de productos en suspenso antes de previsiones (en miles de $)
Vigente
%
Vencido
%
Contingencias %
Total
%
28.164.042 21%
216.748 7%
945.361 12%
29.326.152 21%
46.534.385 36%
1.075.142 35%
2.295.934 28%
49.905.461 35%
54.633.607 42%
1.306.791 42%
2.754.424 34%
58.694.823 41%
131.017.421 100% 3.105.550 100%
8.090.402 100% 142.213.373
A los efectos de esta nota se entiende por riesgo el que conforma cada persona física o jurídica con el conjunto
económico que eventualmente integra, de acuerdo con la definición de conjunto económico establecida en el
artículo 271 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero. A efectos de
confeccionar el ranking se consideraron exclusivamente los rubros informados a la Central de Riesgos,
computando el equivalente de riesgo de crédito de las operaciones a liquidar y las opciones.
De no considerar los riesgos con el sector público, los 10 mayores riesgos totalizan el 9% de la cartera, los 50
mayores riesgos el 24% y los 100 mayores riesgos el 31%.
3.16 Concentración de los riesgos crediticios asumidos con el sector no financiero por destino del
crédito
Destino del crédito
Sector público (1)
Agropecuario
Industria manufacturera
Construcción
Comercio
Hoteles y restaurantes
Transporte, almacenamiento y
comunicaciones
Servicios financieros
Otros servicios
Familias
Otros
Subtotal créditos residentes
No residentes
Subtotal créditos al sector
no financiero (2)
Otras cuentas diversos
Menos: Equiv. riesgo de crédito
operaciones a liquidar y derechos
contingentes opciones
compraventa (ERC)
Más: Operaciones a liquidar y
derechos contingentes opciones
compraventa
Otras contingencias deudoras
Total
(1)
(2)
Montos antes de previsiones (en miles de $)
Vigente
Vencido
Diversos Contingencias
21.575.437
- 1.007.146
1.736.926
21.343.734
516.084
5.432
1.392.531
21.189.027 1.250.441
15.704
610.712
1.671.541
69.689
123
340.940
3.005.695
38.605
4.723
347.129
1.252.439
25.952
41
2.891
4.169.031
158.448
2.020
240.105
Total
24.319.509
23.257.781
23.065.884
2.082.293
3.396.152
1.281.323
4.569.604
3.623.007
26.568
44.567
1.697.344
7.793
173
45.974.408
715.450
177
5.195.358
296.433
8.696
130.697.021 3.105.463 1.088.802
109.451
87
17.815
5.408
3.699.550
73.056
1.778.366
30.560
46.720.595
3.252.901
8.753.388
8.033.159 142.924.445
5.409
132.761
130.806.472 3.105.550 1.106.617
8.038.568 143.057.206
-
-
2.187.106
-
2.187.106
(3.504)
-
-
-
(3.504)
214.454
-
-
-
214.454
131.017.421 3.105.550 3.293.723
51.834
51.834
8.090.402 145.507.096
Dentro de sector público se informan todos los créditos mantenidos con empresas públicas o la Administración
Central, independientemente de su sector de actividad.
Se incluyen todos los rubros informados a la Central de Riesgos considerando el equivalente de riesgo de crédito de las
operaciones a liquidar y las opciones.
23
3.17 Concentración de depósitos del sector no financiero no público (en miles de $)
10 mayores depositantes
Total de depósitos
Total de depósitos en M/N y M/E
(Incluye cargos financieros)
No
Residentes
%
residentes
%
5.671.470
2%
304.003
2%
10.441.628
4%
676.076
5%
13.541.483
5%
861.292
7%
265.333.950 100%
13.199.130 100%
Total
5.975.472
11.117.704
14.402.775
278.533.080
3.18 Clasificación por tipo de depósito del sector no financiero no público (en miles de $)
La apertura de los depósitos del sector no financiero no público por tipo de depósito es la siguiente:
Residentes
Tipo de depósito
Cuentas corrientes
M/N
13.662.244
M/E
21.638.216
Total
residentes
35.300.460
3.554.325
4.013.885
Variación
respecto
al año
anterior
No residentes
11%
M/N
762
M/E
11.834
Variación
respecto
Total no
al año
residentes anterior
12.596
99%
Total
Monto
%
35.313.056 13%
7.568.210
13%
194.842
90.855
285.697
95%
Cajas de ahorro
34.311.012 138.879.094 173.190.106
26%
96.055
7.418.848
7.514.904
39%
180.705.010 65%
Dep. a plazo fijo
16.479.951
26.633.393
43.113.344
11%
122.486
5.251.016
5.373.503
15%
48.486.847 17%
2.313.825
3.517.755
5.831.580
0%
5
-
5
477%
5.831.585
2%
199.347
130.901
330.249
11%
3.749
8.677
12.426
27%
342.674
0%
70.520.705 194.813.245 265.333.950
20%
417.899 12.781.231 13.199.130
29%
Depósitos a la vista
Otros
Acreedores por
cargos financieros
Total
7.853.907
3%
278.533.080 100%
24
3.19 Distribución de los créditos y obligaciones por intermediación financiera con no residentes por
país (en miles de $)
Capitales y productos netos de suspenso
Concepto
Argentina
Brasil
Estados Unidos
Alemania
Francia
Canadá
Otros
Subtotal (2)
Otras cuentas de
diversos
Menos:
Equiv. riesgo de
crédito de
operaciones a liquidar
(ERC)
Más:
Operaciones a liquidar
Otros créditos
TOTAL
Créditos
Créditos
Créditos
vigentes op. Créditos
sector no
sector
Colocaciones
financiero (1) financiero (1) a liquidar (3) diversos
vista
14
2.809
16.192
97.847
1.019
397.992
58.286.658
102.787
569.054
2.508.111
240.954
14
2.881
22
9.602
174.820
10.965
2.890
1.623
1.385.715
60.903.581
109.541
9.602
17.815
Total
19.015
98.866
58.787.437
3.077.165
240.968
12.504
190.298
62.426.253
-
-
1.385.715
60.903.581
109.541
(9.602)
(9.602)
137.160
137.160
137.160
62.553.812
17.815
(1) No incluye operaciones a liquidar ni los capítulos de créditos diversos.
(2) Se incluyen exclusivamente los rubros informados a Central de Riesgos.
(3) Se informa el equivalente de riesgo de crédito de las operaciones a liquidar del capítulo Créditos vigentes.
Capitales y cargos financieros
Concepto
Argentina
Brasil
Estados Unidos
Alemania
Canadá
Otros
Total
Obligaciones
sector
financiero (1)
999
21.417
29.184
39
51.640
Obligaciones
Obligaciones
por operaciones
sector no
a liquidar
financiero (1)
11.214.146
687.285
357.948
34.453
23.270
129.067
916.896
13.233.999
129.067
Total
11.214.146
688.284
379.365
63.638
152.337
916.935
13.414.706
(1) No incluye operaciones a liquidar.
25
3.20 Transacciones con partes vinculadas
De acuerdo con la definición de conjunto económico brindada por el inciso primero del artículo 210 y los
artículos 271 y 223 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero, la
naturaleza y el monto de las transacciones con partes vinculadas, así como los resultados de éstas derivados
es la siguiente:
Sector financiero
Empresas en el país
Casa Matriz, sucursales y subsidiarias de la
Casa Matriz en el exterior
Entidad controlante, sucursales y subsidiarias
de la entidad controlante en el exterior
Sucursales en el exterior
Subsidiarias en el exterior
Bancos y otras instituciones en el exterior
vinculadas
Sector no financiero
AFAPs
Fondos de inversión
Administradoras de crédito
Otras personas físicas
Otras personas jurídicas
Cifras en miles de $
(M/N y M/E equivalente en M/N)
Colocaciones Valores para
(1)
inversión Obligaciones Resultados
47.881.580
695.678
-
-
-
-
-
-
-
-
47.881.580
-
-
-
695.678
-
-
-
-
-
51.335
51.335
-
-
498.925
2.022
7.006
124.752
365.144
(45.389)
(47.554)
2.281
(116)
-
Resultado neto con partes vinculadas
(1)
3.21
650.289
Incluye colocaciones a la vista.
Otras notas de relevancia
3.21.1 Convenio interinstitucional con el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF)
Con fecha 22 de noviembre de 2010 se realizó una tercera modificación al Convenio Interinstitucional suscrito
entre el BROU y el MEF de fecha 2 de marzo de 2009 (parcialmente modificado con fecha 1 de abril de 2009 y
6 de octubre de 2009), convirtiendo la totalidad de los saldos existentes a dicha fecha a Unidades Indexadas.
A partir de la firma del Convenio interinstitucional, el BROU aceptó y asumió todos los depósitos transferidos al
MEF provenientes del Banco Hipotecario del Uruguay (BHU) en el marco de la aplicación del artículo 124 de la
Ley 18.046.
En particular, el BROU aceptó y recibió los depósitos judiciales comprendidos en el convenio como pasivo a título
universal ya sea en pesos uruguayos, dólares USA, Unidades Indexadas (UI), Unidades Reajustables (UR) o
cualquier otra moneda, a plazo fijo o a la vista.
Adicionalmente, se subrogó el deudor en el Convenio BHU- BROU (de fecha 30 de diciembre de 2003) por el
MEF, de acuerdo a lo dispuesto por el numeral i) literal A del art. 124 de la Ley 18.046.
A efectos de compensar los costos que genera el rol de Banco agente del Gobierno, el Convenio estableció una
remuneración por gestión como banco pagador del estado. El MEF dio cumplimiento a dicha obligación hasta el
mes de setiembre de 2011 inclusive.
26
A continuación se detallan los saldos contables al 31 de diciembre de 2014 relacionados con el referido
Convenio:
Rubro de capital
Créditos vigentes por
intermediación
financiera – sector
público nacional
Total
Cotización UI
Equivalente miles $
Capital en
Intereses Tasa de Vencimiento
miles UI
en miles UI interés
final
3,5%
30/08/2024
125.356
24
4%
31/08/2024
1.094.595
235
1.440.669
2.660.620
2,9632
7.883.951
272
531
2,9632
1.572
3,5%
30/12/2017
Forma de pago
Único pago al vencimiento
Único pago al vencimiento
Amortizaciones mensuales de
capital por miles UI 40.019.
Con fecha 26 de noviembre de 2014 se realizó la cuarta modificación al Convenio Interinstitucional, entre el
MEF y el BROU.
Por medio de la misma, se acuerda una forma de pago para las remuneraciones adeudadas desde octubre de
2011, reajustando el saldo en aplicación del Índice de Precios al Consumo (IPC). Como consecuencia de dicho
reajuste, el Banco reconoció una ganancia de miles $ 81.700 que fue contabilizada en Otras ganancias
operativas diversas, residentes.
Asimismo la modificación del convenio sustituye la remuneración como banco pagador del estado por dos
nuevos tipos de remuneraciones por servicios que presta el BROU, “Servicios financieros” y “Gestión de
efectivo”.
3.21.2
Acuerdo especial
En el marco del acuerdo celebrado el 29 de julio de 2013 entre el Ministerio de Economía y Finanzas, la Oficina
de Planeamiento y Presupuesto, la Oficina Nacional del Servicio Civil, el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social,
el BROU y la Asociación de Bancarios del Uruguay, en aplicación del art. 28º apartado i), párrafo segundo del
Convenio Colectivo del Sector Financiero Oficial de fecha 26 de diciembre de 2012, se ha implementado el pago
a los funcionarios de tres partidas salariales equivalentes a un sueldo mensual vigente al cumplir 20, 25 y 30 años
de trayectoria bancaria en la Institución.
Para los funcionarios que a la fecha de entrada en vigencia del acuerdo ya poseían los años de trayectoria
bancaria que dan lugar al beneficio, el referido acuerdo estableció la obligación de pagar tres partidas salariales
en cuotas anuales y consecutivas según el siguiente detalle:
- en febrero de 2014 una partida para los funcionarios con 20 años de trayectoria en la Institución,
- en febrero de 2015 una partida para los funcionarios con 25 años de trayectoria en la Institución y
- en febrero de 2016 una partida para los funcionarios con 30 años de trayectoria en la Institución.
En consecuencia, el Banco ha constituido una provisión a efectos de reconocer la obligación por las partidas
pendientes de pago a todos aquellos funcionarios que hayan cumplido los requisitos establecidos en el párrafo
anterior. Al 31 de diciembre de 2014, luego de haberse hecho efectivo el pago de la primera partida (febrero
2014), el saldo de dicha provisión asciende a miles $ 373.104.
27
3.21.3
Cambios en la registración que afectan la uniformidad
Tal como se explica en la Nota 2.2 a partir de enero de 2014 se contabiliza el ajuste por inflación. Dicho ajuste,
según la metodología prevista por la normativa vigente (Comunicación 94/156) consiste en lo siguiente: las
cuentas de patrimonio han sido valuadas a sus costos históricos, excepto la cuenta Ajustes al patrimonio Resultado por inflación, que representa una corrección monetaria global del patrimonio al 31 de diciembre de
2014 - y el resultado del ejercicio que se ajusta globalmente en una sola línea por los efectos de la inflación de la
moneda uruguaya.
De acuerdo con la estructura de activos y pasivos del Banco, la aplicación de esta metodología simplificada de
corrección monetaria no arroja distorsiones significativas en la determinación del patrimonio neto y en el
resultado del ejercicio respecto de la aplicación de una corrección monetaria integral, pero sí en la composición
interna del patrimonio y de los diferentes rubros componentes del estado de resultados.
En aplicación de la metodología detallada precedentemente, la pérdida neta por inflación registrada en el
ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014 ascendió a miles $ 2.176.055.
3.21.4
Proyecto Core
Con el fin de poder adecuarse a las nuevas necesidades del negocio y contribuir a una mayor productividad,
eficiencia y competitividad, el Banco se encuentra embarcado desde el año 2012 en un proyecto de renovación
de sus sistemas informáticos.
Durante el año 2014 ha comenzado la primera fase de implementación y se han adquirido equipos de
computación y licencias de software por importes significativos.
El 10 de noviembre de 2014 el Poder Ejecutivo declara promovido, al amparo de lo dispuesto por el inciso 1 del
artículo 11 de la Ley N° 16.906, el proyecto de inversión del BROU consistente en la implementación, montaje y
puesta en marcha del Proyecto Core.
El Decreto dispone el otorgamiento de un crédito por Impuesto al Valor Agregado (IVA) incluido en las
adquisiciones de bienes y servicios destinados a integrar el costo de las inversiones en el referido Proyecto Core,
por un monto de hasta miles $ 250.000 y la exoneración del Impuesto al Patrimonio (IP) a dichas inversiones por
el término de su vida útil.
El derecho por el IVA incluido en los servicios de implementación y equipamiento informático central adquiridos
en este ejercicio asciende a miles $ 30.292 y fue registrado dentro de los créditos diversos residentes.
Por su parte, la exoneración del Impuesto al Patrimonio sobre los bienes mencionados en el párrafo anterior,
fueron considerados en la estimación de IP e implican un menor Impuesto al patrimonio en este ejercicio de
aproximadamente miles $ 3.900.
Nota 4
-
Patrimonio
Adecuación del capital
Las normas bancocentralistas exigen el mantenimiento de una Responsabilidad Patrimonial Neta (R.P.N.)
constituida por un Patrimonio Neto Esencial (que comprende el capital común y el capital adicional, donde el
adicional no puede superar la tercera parte del común) y un Patrimonio Neto Complementario, con la condición
de que este último no puede superar la tercera parte del Esencial.
28
Dicha Responsabilidad Patrimonial Neta no puede ser inferior al mayor de los siguientes tres parámetros, de
acuerdo con lo establecido en el Art. 158 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema
Financiero (R.N.R.C.S.F.):



Requerimiento de capital básico: compuesto por la responsabilidad patrimonial básica indicada en el artículo
159 de la R.N.R.C.S.F.,
Requerimiento de capital por activos y contingencias: equivalente al 4% del total de activos y contingencias
de acuerdo a lo establecido en el artículo 158 de la R.N.R.C.S.F.,
Requerimiento de capital por riesgos: compuesto por el requerimiento de capital por riesgo de crédito
(artículo 160 de la R.N.R.C.S.F), el requerimiento de capital por riesgo de mercado (artículo 162 de la
R.N.R.C.S.F), el requerimiento de capital por riesgo operacional (artículo 172 de la R.N.R.C.S.F.), y el
requerimiento de capital por riesgo sistémico (artículo 173 de la R.N.R.C.S.F.).
La Responsabilidad Patrimonial Neta Mínima (R.P.N.M.) asciende al 31 de diciembre de 2014 a
miles $ 20.851.937 y el índice Responsabilidad Patrimonial Neta sobre Responsabilidad Patrimonial Neta Mínima
se sitúa en 1,28 veces.
A continuación se expone la responsabilidad patrimonial neta mínima:
Concepto
Miles $
25.959.716
Patrimonio Neto Esencial (P.N.E)
25.959.716
Capital común
20.598.348
- Capital integrado (+)
- Aportes no capitalizados (+)
581.489
- Ajustes al patrimonio (+)
4.162.887
- Reservas (+)
2.064.502
- Resultados acumulados (+)
(810.593)
- Activos intangibles (-)
(636.916)
- Inversiones especiales (-)
- Saldo deudor neto con casa matriz y dependencias de ésta en el exterior (-)
Capital adicional
- Acciones preferidas (+)
- Acciones cooperativas con interés (Ley Nº 17.613) (+)
- Interés minoritario (+)
681.324
Patrimonio Neto Complementario (P.N.C)
- Obligaciones subordinadas (+)
- Previsiones generales sobre créditos por intermediación financiera (hasta un 1,25% del
681.324
total de activos y contingencias ponderados por su riesgo de crédito) (+)
Responsabilidad Patrimonial Neta (R.P.N. = P.N.E. + P.N.C.) 26.641.040
Responsabilidad Patrimonial Neta Mínima
- Requerimiento de capital por riesgos:
- de crédito (art. 160 R.N.R.C.S.F.)
- de mercado (art. 162 R.N.R.C.S.F.)
- operacional (art. 172 R.N.R.C.S.F.)
- sistémico (art. 173 R.N.R.C.S.F.)
- 4 % de activos y contingencias (art. 158 R.N.R.C.S.F.)
- Responsabilidad patrimonial básica (art. 159 R.N.R.C.S.F.)
20.851.937
20.851.937
10.991.016
4.354.167
2.759.000
2.747.754
14.866.990
385.216
R.P.N. / R.P.N.M.
1,28
R.P.N. / (Activos pond. por r. de crédito + 10 * (R. de mercado + R. operacional))
0,13
29
Nota 5
5.1
-
Información referente a los resultados
Reconocimiento de ganancias y pérdidas
Los ingresos y gastos se reconocen en función del principio de lo devengado. No obstante, según la norma
3.3 del Plan de Cuentas, no está permitido liquidar como ganancias productos financieros (salvo que se
perciban en efectivo) cuando los titulares se encuentran clasificados como “Deudores con capacidad de pago
comprometida”, “Deudores con capacidad de pago muy comprometida” y “Deudores irrecuperables”.
Cuando, de acuerdo con las normas vigentes, deba reclasificarse una operación en alguna de las categorías
mencionadas precedentemente, los productos financieros liquidados como ganancia durante el ejercicio y no
percibidos, se extornan con crédito a cuentas regularizadoras del activo “Productos financieros en suspenso”.
El monto de la cartera de créditos al sector no financiero que no devenga intereses en cumplimiento de la
normativa bancocentralista es de miles $ 25.121.453.
5.2
Resultados por servicios (en miles de $)
Ganancias por servicios
Garantías otorgadas
Tarjetas de crédito
Negocios con el exterior
Otras ganancias por servicios
Pérdidas por servicios
Comisiones pagadas a corresponsales en el exterior
Corretajes
Negocios rurales
Otras pérdidas por servicios
Nota 6
-
M/N
1.195.802
2.603
214.479
666
978.055
195.166
195.166
M/E
704.061
15.869
97.004
87.664
503.524
121.149
121.149
Impuestos
Se expone el cargo a resultados correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014 de cada
uno de los impuestos que gravan la actividad de la empresa, de acuerdo con el siguiente desglose (en miles
de $):
Concepto
Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas
Impuesto al Patrimonio
Tasa de Control Regulatorio del Sistema Financiero
Otros
Total
Nota 7
-
Cargo a resultados
del ejercicio
963.956
931.476
194.787
44.174
2.134.393
Operaciones con instrumentos derivados
Las operaciones con instrumentos derivados que se encuentran registradas corresponden a futuros de monedas
realizados con clientes del sector no financiero residente, efectuándose, en algunos casos, la operación inversa
con el sector financiero no residente, a efectos de cubrir posiciones.
Al 31 de diciembre de 2014 existen 89 operaciones vigentes, de las cuales 42 corresponden al sector no
financiero y 47 al sector financiero.
30
Las mismas se encuentran expuestas en el activo en Operaciones a liquidar en los capítulos Créditos vigentes por
intermediación financiera - sector financiero y no financiero - y en el pasivo, en Operaciones a liquidar dentro del
capítulo Obligaciones por intermediación financiera - sector financiero y no financiero.
La composición de las operaciones a liquidar al 31 de diciembre de 2014 es la siguiente:
Operaciones a liquidar
Sector financiero
Euros
Dólares
Pesos
Sector no financiero
Euros
Dólares
Pesos
Total
Nota 8
-
Valores en miles de $
Créditos
Obligaciones
587.065
598.438
128.972
502.155
85.166
84.910
384.300
213.953
221.386
128.787
85.166
136.861
84.525
801.018
819.824
Sistema de gestión integral de riesgos
La Institución cuenta con un marco metodológico aprobado por Resolución de Directorio de fecha 23 de
diciembre de 2008, que contiene los lineamientos a partir de los cuales la misma pueda adoptar un enfoque
integrado, sistemático y alineado con su misión y objetivos estratégicos para identificar, evaluar, responder y
monitorear los riesgos claves que afectan el logro de sus objetivos.
En este sentido, contiene las definiciones básicas y conceptos claves para la Gestión Integral de Riesgos, así como
una descripción de las etapas a seguir, factores a considerar, posibles técnicas a utilizar y principales roles y
responsabilidades relacionados con la función.
Asimismo, contiene una guía sobre cómo el proceso de identificación, evaluación, respuesta y monitoreo de los
riesgos será documentado y los mecanismos de reporte necesarios para llevar a cabo la función.
Es de aplicación a nivel de la Institución en su conjunto, así como a nivel de cada una de sus Divisiones,
Sucursales del exterior y procesos y el proceso de su implementación – que implica seguir el enfoque integral y
sistemático que el marco provee – comenzando en el año 2009 y continuándose en este ejercicio.
El marco metodológico mencionado, permite contemplar las políticas y procedimientos de gestión de riesgos
llevados a cabo en la Institución bajo un enfoque común e integrador.
En el informe Anual de Gobierno Corporativo (no auditado) requerido por el artículo 477 de la Recopilación de
Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero, correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 2014, que estará disponible en la página web de la institución a partir del 31 de marzo de 2015, se realiza
una descripción del sistema de gestión integral de riesgos adoptado.
31
Nota 9
9. 1
-
Fideicomisos
Fideicomisos administrados
Con fecha 13 de noviembre de 2006 el Banco fue autorizado por el BCU para actuar como fiduciario.
Al 31 de diciembre de 2014 el Banco actúa como fiduciario de fideicomisos en garantía de créditos por
miles US$ 201.123, miles UI 683.627 y miles $ 75.000.
Los fideicomisos incluyen:
1.
2.
3.
Derechos futuros diversos estimados en: miles $ 6.168.228, miles UI 184.352 y miles US$ 498.235.
Activos valuados en: miles $ 30.845 y miles US$ 6.626
Pasivos valuados en: miles $ 30.845 y miles US$ 6.626
Al 31 de diciembre de 2014 el Banco actúa como fiduciario de fideicomisos de administración que incluyen:
1.
2.
9.2
Activos valuados en: miles $ 10.496, miles US$ 258 y miles UI 60.199
Pasivos valuados en: miles $ 127.346
Fideicomisos de recuperación de carteras bancarias
El Banco valúa los Certificados de participación en el dominio fiduciario en su balance individual con los mismos
criterios cual si los mismos estuvieran en el activo de la entidad.
Los fideicomisos denominados “1 a 4” en el cuadro adjunto fueron constituidos en ejercicios anteriores mediante
la transferencia de deudas correspondientes a clientes calificados básicamente 4 y 5 aún registradas en el activo
del Banco y operaciones fuera de balance (deuda castigada). Por su parte, los fideicomisos que incluyen la
denominación “FRPB” corresponden a los créditos adquiridos en el transcurso del ejercicio 2009 a los Fondos de
Recuperación del Patrimonio Bancario de determinadas entidades bancarias liquidadas.
A continuación se presenta información resumida de los distintos fideicomisos (cifras expresadas en miles de
pesos uruguayos):
Fideicomiso
Fideicomiso 1
Fideicomiso 2
Fideicomiso 3
Fideicomiso 4
FIDE V- FRPB Banco Comercial
FIDE VI - FRPB Banco Montevideo
FIDE VII - FRPB Banco Caja Obrera
FIDE VIII - FRPB Banco de Crédito
Total
9.3
Patrimonio
152.738
8.565
12.510
1.993
8.342
5.379
2.510
3.552
195.589
Resultados
reconocidos
Cobranzas del
en el ejercicio
ejercicio
252.682
274.762
45.282
46.976
46.618
47.214
1.138
1.031
42.989
38.196
14.409
14.736
6.988
9.032
32.349
34.229
442.455
466.176
Fideicomiso Orestes Fiandra
Por Resolución de Directorio del 25 de abril de 2012, se dispuso la participación del Banco en el Fideicomiso
Financiero “Orestes Fiandra” para la inversión en innovación con un aporte de miles US$ 4.977.
Esta participación se encuentra contabilizada como crédito vigente con el sector no financiero privado residente y
al 31 de diciembre de 2014 el saldo asciende a miles US$ 3.680 (equivalente a miles $ 89.553).
32
9.4
Fideicomiso de Garantía para Instituciones de Microfinanzas
El Banco participa en el Fideicomiso de garantía para instituciones de microfinanzas junto con la Oficina de
Planeamiento y Presupuesto, quienes se constituyen como fideicomitentes y beneficiarios residuales, actuando
República Negocios Fiduciarios como fiduciaria. El objeto es emitir garantías a favor de las entidades que
financien las actividades de las instituciones de microfinanzas, a efectos de que las mismas otorguen créditos a
micro emprendimientos a través del uso de los fondos otorgados por las instituciones financiadoras y
garantizados por dicho fideicomiso.
El saldo de la participación al 31 de diciembre de 2014 asciende a miles $ 16.000.
Nota 10 -
Hechos posteriores al cierre de ejercicio
Con fecha 25 de febrero de 2015, el Directorio del Banco aprobó los estados contables por el ejercicio finalizado
el 31 de diciembre de 2014 y destinó la utilidad del ejercicio 2014 que asciende a miles $ 4.126.777 luego de
recibir el informe favorable de los auditores externos, a:
a)
Capital integrado miles $ 2.327.688
b)
Reservas voluntarias miles $ 581.922
c)
Adelanto de resultados miles $ 103.169
d)
Reservas Legales o Estatutarias miles $ 1.113.998
Dr. Roberto Borrelli Marchi
Secretario General
Cr. Julio César Porteiro
Presidente
33
Anexo – Personal Superior
Área y/o Unidad
Funcionario
Cargo
Directorio
Personal superior
Gerencia General
Secretaría General
Comercial
Ventas y Distribución
Contabilidad
Gestión de Recursos
Gestión Humana
Presupuesto
Contabilidad y Control
Servicio Jurídico
Servicio Notarial
Oficina de Políticas y Control de Riesgo
Oficina de Auditoría Interna
Unidad de Prevención de Lavado de Activos
Procesos
Operaciones
Infraestructura
Tecnologías de la Información
Crédito Social
Empresas
Agropecuaria
Banca Persona
Red de Distribución
Logística del Dinero
Finanzas
Comunicación Institucional
Secretaría
Fundación Banco República
Cr. Julio Porteiro
Ing. Agr. Sylvia Naveiro
Dra. Vet. Adriana Rodríguez Cabrera
Cr. Alejandro Irastorza
Presidente
Vicepresidente
2do Vicepresidente
Director
Cra. Mariela Espino
Dr. Roberto Borrelli
Cra. Adriana González
Sr. Eduardo Barbot
Cra. Adriana Nuñez
Lic. Daniel García
Gerente General
Secretario General
Subgerente General
Subgerente General
Contador General
Subgerente General
Lic. Ps. Nair Cortalezzi
Cra. Silvia Noguez
Cra. Carla Angelero
Dr. José Fernández Granito
Dr. Esc. Adalberto Mihali
Cra. Ana Sarmiento
Cr. Marcelo Di Bello
Sr. Andrés Carriquiry
Sr. Favio Calabuig
Sr. Germán Rodríguez
Dra. María Yaney Osorio
Ing. Pablo Salomon
Sr. Julio Lamath
Sr. Raúl García
Sr. Carlos Maiorano
Lic. Carlos Souto
Sr. Gustavo Gomila
Sr. Luis Ferrari
Cra. Monica Galli
Sr. Francisco Jáuregui
Sr. Daniel Bruzzone
Sra. Milagros Casal
Sr. Fernando Álvarez
Gerente Ejecutivo
Gerente Ejecutivo
Gerente Ejecutivo
Gerente Ejecutivo
Gerente Ejecutivo
Gerente Ejecutivo
Gerente Ejecutivo
Oficial de Cumplimiento
Gerente Ejecutivo
Gerente Ejecutivo
Gerente Ejecutivo
Gerente Ejecutivo
Gerente Ejecutivo
Gerente Ejecutivo
Gerente Ejecutivo
Gerente Ejecutivo
Gerente Ejecutivo
Gerente Ejecutivo
Gerente Ejecutivo
Gerente Ejecutivo
Secretario
Coordinadora Ejecutiva
Secretario General
34
Departamento/Unidad
Gerente/Coordinador
Gerencia General
Departamento Administrativo de Gerencia General
Proyecto Core
Proyecto Core
Proyecto Core
Programa de Transformación Organizacional
Lic. Hugo Auzán
Cr. Fernando Di Bello
Cr. Fernando López
A/P Enrique Decoud Serra
Sr. Walter Freiría
Oficina de Planificación Estratégica
Cra. Adriana Silveira
Asesoría de Análisis Económico
Ec. Lorena Sánchez
Comunicación Institucional
Cra. Rossana Odizzio
Secretaría General
Oficina de Secretaría General
Sr. Jorge Chamorro
Oficina de Auditoría Interna
Auditoría Operativa
Auditoría Informática
Auditorías Especiales
Cra. Sandra Moreno
Ing. Ana Oyarbide
Cra. Adriana Pietrafesa
Contabilidad y Control
Contabilidad y Tributos
Control de Gestión
Sr. Johnny Muga
Cr. José Shabán
Presupuesto
Planeamiento y Presupuesto
Coordinación de Información Corporativa
Cra. Lic. Adriana Abraham
Téc. RRLL Carlos Delasio
Oficina de Políticas y Control de Riesgo
Normativa de Crédito
Riesgo de Mercado
Revisión de Crédito
Riesgo Operacional
Cra. Mary Seehous
Ec. Virginia Vechtas
Cra. Cristina Joubanoba
Sr. Nelio Méndez
Red de Distribución
Operaciones de Red Comercial
Dependencias Interior
Dependencias Metropolitanas
Banca Directa
Sr. Pablo Mesa
Sr. Emilio Monge
Lic. Gerardo Rodriguez
Cr. Alejandro Alvarez
Tecnologías de la Información
Transformación Operativa
Infraestructura
Planificación
Apoyo Informático por Área
Tecnología
Operaciones Centralizadas
Telecomunicaciones
Ing. Mͣª de las Mercedes Tarabal
A/S Hugo Bordahandy
Cr. Jorge Machado
Lic. Ernesto Shlaman
Ing. Salvador Tercia
Cr. Jorge Machado (transitorio)
Sr. Javier Souza
35
Departamento/Unidad
Gestión Humana
Relaciones Laborales
Desarrollo Organizacional
Cargos y Remuneraciones
Capacitación
Salud Ocupacional
Administración de Servicios al Personal
Proyecto Gestión del Cambio
Gerente/Coordinador
Dr. Gustavo Igarza
Lic. Ps. Gilda Vence
T/A Dayssi Cabrera
Lic. Margarita Scigliano
Dr. Gustavo Igarza (transitorio)
T/A Silvia Bentancor
Cra. Ana Lorenzo
Infraestructura
Administración de Bienes y Servicios Internos
Gestión Edilicia
Abastecimientos
Oficina de Seguridad de la Información
Asesoría Técnica y Contrataciones
Análisis y Prevención de Fraude
Protección de Activos Físicos
Cra. Elizabeth Pollak
Cra. Mariela Rebellato
Ing. Jorge Durán
Sr. Alfredo Reyesb
Sr. Juan Tosonotte
Sr. Antonio Rodríguez
Ing. Álvaro Grille
Logística del Dinero
Gestión Física del Efectivo y Valores
Sr. Juan Laureiro
Finanzas
Tesorería
Operaciones Financieras
Inversiones Financieras
Riesgo
Cra. Daniella Lanza
Lic. Soc. Leonardo Castro
Cra. Mª. Laura Fernández
Cra. Mª. del Rosario Alonso
Empresas
Operaciones Empresas
Recuperación de Crédito Empresas
Unidad Central Empresas
Coordinación Zonal de Negocios
Unidad de Micro y Pequeñas Empresas
Apoyo Comercial Empresas
Negocios con el Exterior
Crédito Empresas
Sra. Graciela Wolcan
Cra. Silvia García
Cra. Gabriela Fernández
Sr. Julio Medici
Sr. Jorge Venturino
Cra. Mª. Isabel Ansó
Sr. Flavio Beltrán
Cra. Adriana Landaburu
Agropecuaria
Crédito Agropecuario
Recuperación de Crédito Agropecuario
Operaciones Agropecuarias
Apoyo Comercial Agropecuario
Unidad Agropecuaria Montevideo
Regional Este Agropecuaria
Regional Litoral Agropecuaria
Ing. Agr. Jorge González Moruzzi
Sr. Carlos Félix
Sr. José Albacete
Ing. Agr. Soraya Alves
Cra. Silvia Garbarino
Sr. Oscar Daniel Díaz Epifanio
Sr. Juan Carro
36
Departamento/Unidad
Gerente/Coordinador
Banca Persona
Medios de Pago
Captación y Servicios de Banca Persona
Comercial
Ing. Manuel García
Cra. Ana Barreiro
Lic. Martha Angelero
Crédito Social
Apoyo Comercial
Operaciones de Crédito Social
Crédito Social
Recuperación y Cobranzas de Crédito Social
Empresas Asociadas
Asistencias Especiales
Sr. Tabaré Robledo
Sra. Claudia Amodio
Ing. Juan José Geymonat
Cr. Gabriel Larrea
Sra. Beatriz Cardona
Internacional
Sucursal Nueva York
Sucursal San Pablo
Sucursal Buenos Aires
Ec. Renée González
Cra. Irene González
Dr. Ignacio Aguerre
Servicio Jurídico
Asesoría Letrada
Contencioso
Instrucción de Sumarios
Dra. Ma. Rosa Parafita
Dr. Milton Cohen
Dr. Alfredo Oliú
Servicio Notarial
Escribanía
Firmas
Garantías
Esc. Laura Gerpe
Esc. Alfredo Suárez
Esc. Isabel Plata
Unidad de Prevención de Lavado de Activos
Gerencia Coordinadora
Téc. Pablo Torres
Funcionarios a cargo de unidades en Tesorería
Mesa de Cambios
Mesa de Dinero
Cr. Antonio Lamana
T/A Fabiana Cereceda
37
Deloitte S.C.
Juncal 1385, Piso 11
Montevideo, 11000
Uruguay
Tel: +598 2916 0756
Fax: +598 2916 3317
www.deloitte.com/uy
Señores
Integrantes del Directorio de
Hemos auditado los estados contables del Banco de la República Oriental del Uruguay (BROU) que se
adjuntan; dichos estados contables comprenden el estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de
2014 y los correspondientes estados de resultados, de origen y aplicación de fondos y de evolución del
patrimonio por el ejercicio finalizado en esa fecha, y las notas de políticas contables significativas y otras
notas explicativas a los estados contables.
Responsabilidad de la Dirección por los estados contables
La Dirección del Banco de la República Oriental del Uruguay (BROU) es responsable por la preparación y la
razonable presentación de estos estados contables de acuerdo con normas contables, criterios de
valuación y de clasificación de riesgos y las normas de presentación al Registro de Estados Contables
Auditados dictadas por el Banco Central del Uruguay. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y
mantener un sistema de control interno adecuado para la preparación y presentación razonable de
estados contables que estén libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error; seleccionar y
aplicar políticas contables apropiadas; y realizar estimaciones contables razonables en las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basada en nuestra
auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría emitidas
por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Estas normas requieren que cumplamos con
requisitos éticos y planifiquemos y realicemos nuestra auditoría para obtener una seguridad razonable
acerca de si los estados contables están libres de errores significativos.
Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos y
revelaciones en los estados contables. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional
del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de existencia de errores significativos en los estados
contables, ya sea debido a fraude o error. Al hacer la evaluación de riesgos, el auditor considera los
aspectos de control interno de la entidad relevantes para la preparación y presentación razonable de los
estados contables con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión acerca de la eficacia del control interno
de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas por
la entidad y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Dirección, así como evaluar la
presentación general de los estados contables.
Deloitte se refiere a una o más de las firmas miembros de Deloitte Touche Tohmatsu Limited, una compañía privada del Reino Unido
limitada por garantía, y su red de firmas miembros, cada una como una entidad única e independiente y legalmente separada. Una
descripción detallada de la estructura legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembros puede verse en el sitio web
www.deloitte.com/about.
Deloitte presta servicios de auditoría, impuestos, consultoría y asesoramiento financiero a organizaciones públicas y privadas
de diversas industrias. Con una red global de firmas miembros en más de 150 países, Deloitte brinda sus capacidades de
clase mundial y su profunda experiencia local para ayudar a sus clientes a tener éxito donde sea que operen.
Aproximadamente 202.000 profesionales de Deloitte se han comprometido a convertirse en estándar de excelencia.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido brinda una base suficiente y apropiada
para sustentar nuestra opinión.
Opinión
En nuestra opinión, los estados contables referidos precedentemente presentan razonablemente, en todos
los aspectos importantes, la situación patrimonial del Banco de la República Oriental del Uruguay (BROU)
al 31 de diciembre de 2014, los resultados de sus operaciones y los orígenes y aplicaciones de fondos
correspondientes al ejercicio finalizado en esa fecha de acuerdo con normas contables, criterios de
valuación y de clasificación de riesgos y las normas de presentación al Registro de Estados Contables
Auditados dictadas por el Banco Central del Uruguay.
Otro asunto
Las normas y criterios mencionados en el párrafo de “Opinión” constituyen las normas contables legales
vigentes en la República Oriental del Uruguay para la presentación de los estados contables de las
empresas de intermediación financiera reguladas por el Banco Central Uruguay. No han sido determinadas
ni cuantificadas las diferencias que eventualmente podrían surgir entre estos estados contables y aquellos
que pudieran formularse de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera.
2
Estados contables correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014
Estados contables correspondientes al ejercicio finalizado
el 31 de diciembre de 2014 e informe de auditoría
independiente
Sección II - Estados contables consolidados con subsidiarias y sucursales del exterior
correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014 (Comunicación
98/5 del Banco Central del Uruguay) e informe de auditoría independiente.
Contenido
Estado de situación patrimonial consolidado
Estado de resultados consolidado
Detalle de eliminaciones realizadas en el proceso de consolidación
Notas complementarias a los estados contables consolidados
1
Detalle de eliminaciones realizadas en el
proceso de consolidación
Notas complementarias a los estados contables consolidados
por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014
Nota 1 - Presentación de estados contables
Los presentes estados contables consolidados han sido preparados a los efectos de cumplir con requisitos
establecidos por el Banco Central del Uruguay en la Comunicación 98/05.
Estas notas a los estados contables se consideran adicionales a las notas incluidas en los estados contables
individuales del Banco.
Nota 2 - Bases de preparación de los estados contables consolidados
Las entidades con las cuales se ha realizado la consolidación son las que se exponen a continuación:
Nombre
Sucursal Nueva York
Sucursal San Pablo
Sucursal Buenos Aires
República A.F.A.P.
República A.F.I.S.A.
Fideicomisos (Fideicomiso Financiero de
Carteras BROU I,II, III, IV y Fideicomiso
Financiero de Recuperación de Carteras
Bancarias 2009-Lote 1, Lote 2, Lote 3 y
Lote 4)
Fideicomiso Orestes Fiandra
República Negocios Fiduciarios S.A
País de
residencia
EEUU
Argentina
Uruguay
Uruguay
Uruguay
Cierre de
ejercicio
31 de diciembre
30 de junio y 31
de diciembre
31 de diciembre
30 de setiembre
31 de diciembre
31 de diciembre
Uruguay
Uruguay
Uruguay
Brasil
Participación
100 %
100 %
Montos de la
participación al
31/12/2014 (en $)
1.573.896.568
493.575.775
100 %
100 %
51 %
100 %
169.759.071
739.094.701
646.111.143
454.924.866
31 de diciembre
100 %
195.589.086*
31 de diciembre
31 de diciembre
80%
100%
89.552.921
9.933.574
*El monto de participación al 31/12/2014 corresponde al patrimonio neto de los fideicomisos al 31 de
octubre de 2014.
Los estados contables consolidados han sido elaborados de acuerdo con los lineamientos indicados en la
Comunicación 98/05, el artículo 513 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema
Financiero y normas vinculadas dictadas por el Banco Central del Uruguay a partir de la agregación “línea
a línea” de los estados contables de las entidades antes mencionadas. Por lo tanto se ha eliminado:
a)
b)
c)
d)
La inversión del BROU en cada subsidiaria y sucursal con la cuota parte correspondiente de
patrimonio de cada una de éstas.
Los saldos y los resultados por operaciones entre las empresas que se consolidan.
Los resultados originados por operaciones entre las empresas que están contenidos en los saldos
finales de activos.
Los resultados registrados por el BROU correspondientes a la inversión en sucursales y
subsidiarias, con los resultados netos de los respectivos estados individuales de las mismas.
1
En el proceso de consolidación antes mencionado; se ha tenido la siguiente limitación y/o
simplificaciones (las cuales no tienen un efecto significativo sobre el patrimonio neto consolidado):
La subsidiaria República AFAP imputa la totalidad de los cambios en el valor razonable de sus valores para
inversión directamente a resultados. Dado que el Banco ha clasificado dichas inversiones como disponibles
para la venta, según la normativa bancocentralista la porción de cambios en los valores razonables sobre los
títulos existentes al cierre en dichas entidades debieron ser imputados directamente a patrimonio.
Nota 3 - Participación en otras sociedades no consolidadas
El Banco de la República Oriental del Uruguay participa en las siguientes sociedades sobre las cuales su
participación en el capital es minoritario (las cuales no se encuentran consolidadas):
Monto en
moneda de
%
Entidad
Moneda
origen
Participación
$
Compañía Uruguaya de Medios de Procesamiento S.A. (Visanet)
1.833.482
11,99%
$
Corporación Nacional para el Desarrollo
15.788.253 1,66 % (*)
$
Sistarbanc S.R.L.
1.235.238
40 %
$
Bolsa Electrónica de Valores S.A. (BEVSA)
271.690
3,84 %
Euros
SWIFT
18.320
0,007 %
US$
Banco Latinoamericano de Exportaciones (Bladex)
1.046.315
0,43 %
(*) El porcentaje corresponde al 31 de diciembre de 2013.
Nota 4 - Limitaciones a libre disposición de activos y garantías respecto de pasivos
4.1






4.2
Limitaciones a la libre disposición de los activos y del patrimonio y cualquier restricción al
derecho de propiedad en sucursales y subsidiarias
En República AFAP se incluyen $ 887.115.243 correspondiente a una reserva especial afectada según
las disposiciones legales vigentes al Fondo de Ahorro Previsional de la cual es administradora.
En República AFISA se incluyen un depósito en garantía en el BCU a los efectos de constituir las
garantías reales exigidas por el Artículo 104 de la Recopilación de Normas de Mercado de Valores por
UI 46.994.128.
En la Sucursal Buenos Aires existían al cierre $A 5.710.629 afectados a la operativa de cámaras
compensadoras y otras garantías requeridas.
En la Sucursal San Pablo existían al cierre valores afectados al cumplimiento de la normativa local por
Reales 49.398.734.
En la Sucursal Nueva York existían al cierre valores afectados al cumplimiento de la normativa local
por US$ 5.035.035.
En República Negocios Fiduciarios se incluye un depósito en garantía en el BCU a los efectos de
constituir las garantías reales exigidas por el Artículo 102 de la Recopilación de Normas de Mercado
de Valores por UI 500.000.
Garantías otorgadas respecto a los pasivos
Al 31 de diciembre de 2014 no existen garantías otorgadas por el Banco respecto a los pasivos de la
propia institución.
2
Deloitte S.C.
Montevideo, 11000
Uruguay
Tel: +598 2916 0756
Fax: +598 2916 3317
www.deloitte.com/uy
Señores
Integrantes del Directorio de
Hemos auditado los estados contables consolidados del Banco de la República Oriental del Uruguay
(BROU) con sus sucursales del exterior y con sus subsidiarias que se adjuntan; dichos estados contables
consolidados comprenden el estado de situación patrimonial consolidado al 31 de diciembre de 2014, el
correspondiente estado de resultados consolidado por el ejercicio finalizado en esa fecha, y las notas de
bases de preparación de los estados contables consolidados y otras notas explicativas a los estados
contables consolidados, que se adjuntan.
Responsabilidad de la Dirección por los estados contables
La Dirección del Banco de la República Oriental del Uruguay (BROU) es responsable por la preparación y
la razonable presentación de estos estados contables consolidados de acuerdo con normas contables,
criterios de valuación y de clasificación de riesgos y normas de consolidación dictadas por el Banco
Central del Uruguay (BCU). Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener un sistema de
control interno adecuado para la preparación y presentación razonable de estados contables que estén
libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error; seleccionar y aplicar políticas contables
apropiadas; y realizar estimaciones contables razonables en las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables consolidados basada en
nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría
emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Estas normas requieren que cumplamos
con requisitos éticos y planifiquemos y realicemos nuestra auditoría para obtener una seguridad
razonable acerca de si los estados contables están libres de errores significativos.
Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos y
revelaciones en los estados contables. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional
del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de existencia de errores significativos en los estados
contables, ya sea debido a fraude o error. Al hacer la evaluación de riesgos, el auditor considera los
aspectos de control interno de la entidad relevantes para la preparación y presentación razonable de los
estados contables con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión acerca de la eficacia del control interno
de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas por
la entidad y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Dirección, así como evaluar
la presentación general de los estados contables.
Deloitte se refiere a una o más de las firmas miembros de Deloitte Touche Tohmatsu Limited, una compañía privada del Reino
Unido limitada por garantía, y su red de firmas miembros, cada una como una entidad única e independiente y legalmente
separada. Una descripción detallada de la estructura legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembros puede verse
en el sitio web www.deloitte.com/about.
Deloitte presta servicios de auditoría, impuestos, consultoría y asesoramiento financiero a organizaciones públicas y privadas
de diversas industrias. Con una red global de firmas miembros en más de 150 países, Deloitte brinda sus capacidades de
clase mundial y su profunda experiencia local para ayudar a sus clientes a tener éxito donde sea que operen.
Aproximadamente 202.000 profesionales de Deloitte se han comprometido a convertirse en estándar de excelencia.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido brinda una base suficiente y apropiada
para sustentar nuestra opinión.
Opinión
En nuestra opinión, los estados contables consolidados referidos precedentemente presentan
razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación patrimonial consolidada del Banco de la
República Oriental del Uruguay (BROU) con sus sucursales del exterior y con sus subsidiarias al 31 de
diciembre de 2014 y los resultados de sus operaciones consolidadas correspondientes al ejercicio
finalizado en esa fecha de acuerdo con normas contables, criterios de valuación y de clasificación de
riesgos y normas de consolidación dictadas por el Banco Central del Uruguay.
Otros asuntos - Restricción del uso y distribución
El presente informe ha sido elaborado a los únicos efectos de dar cumplimiento con lo requerido por el
apartado g) del Artículo 521 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema
Financiero del Banco Central del Uruguay. En consecuencia, los estados contables consolidados adjuntos
y el informe de auditoría correspondiente pueden no ser apropiados para otro propósito. Este informe es
de uso exclusivo del destinatario y del Banco Central del Uruguay y en consecuencia el mismo no debe
ser distribuido para ser utilizado por otros usuarios distintos de los mencionados anteriormente.
2
Deloitte S.C.
Montevideo, 11.000
Uruguay
Tel: +598 2916 0756
Fax: +598 2916 3317
www.deloitte.com/uy

Banco de la República Oriental del Uruguay (BROU)

Transcripción

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