Crédit Uruguay Banco SA Estados Contables al 31 de

Crédit Uruguay Banco SA Estados Contables al 31 de

Crédit Uruguay Banco S.A.
Estados Contables
al 31 de Diciembre de 2010
Indice
Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2010
Estado de Resultados del 1° de enero al 31 de diciembre de 2010
Estado de Evolución del Patrimonio del 1° de enero
al 31 de diciembre de 2010
Estado de Origen y Aplicación de Fondos del 1° de enero
al 31 de diciembre de 2010
Notas a los Estados Contables
Dictamen de los Auditores Independientes
___.___
Estados Contables Consolidados al 31 de diciembre de 2010
Notas a los Estados Contables Consolidados
Dictamen de los Auditores Independientes sobre los Estados Contables
Consolidados
___.___
CRÉDIT URUGUAY BANCO S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
Cifras en miles de pesos
Actividad en
M/N
9.307.880
Actividad en
M/E
18.769.941
28.077.821
I) Disponible
1.036.681
2.426.343
3.463.024
1.- Monedas, billetes y corresponsales en el país
1.1.- Monedas y billetes
1.2.- Banco Central del Uruguay
1.3.- Otras instituciones financieras del país
1.4.- Documentos para compensar
1.036.681
503.659
161.974
31.908
339.140
1.199.505
446.760
510.004
5.572
237.169
2.236.186
950.419
671.978
37.480
576.309
-
1.226.838
1.226.838
398.082
809.657
1.207.739
-
845
845
-
845
845
-
398.082
398.082
-
808.812
54.646
754.166
1.206.894
452.728
754.166
-
-
-
III) Créditos (netos de previsiones)
7.486.880
15.532.602
23.019.482
1.- Vigentes por intermediación financiera
7.261.698
15.451.925
22.713.623
1.1.- Sector Financiero
1.1.1.- Banco Central del Uruguay
1.1.2.- Otras instituciones financieras del país
1.1.3.- Otras instituciones financieras del exterior
1.1.4.- Casa matriz, dependencias e instituciones vinculadas
3.013.557
3.013.557
-
7.264.035
1.659.533
520
3.016.168
2.587.814
10.277.592
4.673.090
520
3.016.168
2.587.814
1.2.- Sector no Financiero
1.2.1.- Sector Público Nacional
1.2.2.- Sector Público no Nacional
1.2.3.- Sector Privado Residente
1.2.4.- Sector Privado no Residente
4.248.141
133.389
4.113.065
1.687
8.187.890
250.358
7.834.538
102.994
12.436.031
383.747
11.947.603
104.681
-
-
-
ACTIVO
2.- Otras instituciones financieras del exterior
II) Valores para inversión
1.- Valores para negociación
1.1.- Nacionales
1.2.- No nacionales
2.- Valores disponibles para la venta
2.1.- Nacionales
2.2.- No nacionales
3.- Valores para inversión al vencimiento
3.1.- Nacionales
3.2.- No nacionales
2.- Operaciones a liquidar
2.1.- Residentes
2.2.- No Residentes
Total
3
CRÉDIT URUGUAY BANCO S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
Cifras en miles de pesos
Actividad en
M/N
18.744
Actividad en
M/E
51.935
-
-
-
18.744
18.728
12.293
1.714
4.721
16
16
-
51.935
51.736
49.330
1.495
911
199
192
7
-
70.679
70.464
61.623
3.209
5.632
215
208
7
-
206.438
28.742
235.180
7.501
7.501
-
1.339
1.339
-
8.840
8.840
-
294.873
-
294.873
83.863
-
83.863
PASIVO
7.404.438
18.791.215
26.195.653
I) Obligaciones
1.- Por intermediación financiera
1.1.- Sector Financiero
1.1.1.- Banco Central del Uruguay
1.1.2.- Otras instituciones financieras del país
1.1.3.- Otras instituciones financieras del exterior
1.1.4.- Casa matriz, dependencias e instituciones vinculadas
1.2.- Sector no Financiero
1.2.1.- Sector Público Nacional
1.2.2.- Sector Privado Residente
1.2.3.- No Residentes
7.404.438
6.859.086
15.051
15.051
6.844.035
6.817.852
26.183
18.791.215
18.438.609
708.171
267
784
248.185
458.935
17.730.438
14.091.427
3.639.011
26.195.653
25.297.695
723.222
267
15.835
248.185
458.935
24.574.473
20.909.279
3.665.194
2.- Operaciones a liquidar
2.1.- Residentes
2.2.- No Residentes
-
-
-
3.- Obligaciones diversas
165.687
59.549
225.236
4.- Provisiones
250.531
4.995
255.526
5.- Previsiones
129.134
288.062
417.196
3.- Vencidos
3.1.- Sector Financiero
3.2.- Sector no Financiero
3.2.1.- Sector Público Nacional
3.2.2.- Sector Público no Nacional
3.2.3.- Sector Privado Residente
3.2.3.1.- Colocación vencida
3.2.3.2.- Créditos en gestión
3.2.3.3.- Créditos morosos
3.2.4.- Sector Privado no Residente
3.2.4.1.- Colocación vencida
3.2.4.2.- Créditos en gestión
3.2.4.3.- Créditos morosos
4.- Créditos diversos
IV) Inversiones
1.- En el país
2.- En el exterior
V) Bienes de Uso
VI) Activos Intangibles
Total
70.679
4
CRÉDIT URUGUAY BANCO S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
Cifras en miles de pesos
PATRIMONIO
1.- Capital integrado
2.- Ajustes al patrimonio
3.- Reservas
4.- Resultados acumulados
5.- Resultados del período
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
CUENTAS DE CONTINGENCIAS DEUDORAS
1.- Líneas de crédito acordadas
1.1.- Tarjetas de crédito
1.2.- Cuentas corrientes
1.3.- Otras
2.- Garantías otorgadas
3.- Negocios con el exterior
4.- Opciones
5.- Otras cuentas de contingencias deudoras
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
1.- Garantías recibidas
2.- Custodia de bienes y valores
3.- Negocios con el exterior
4.- Otras cuentas de orden deudoras
Actividad en
M/N
1.882.168
1.533.525
261.160
6.704
80.779
Actividad en
M/E
-
1.882.168
1.533.525
261.160
6.704
80.779
9.286.606
18.791.215
28.077.821
897.685
748.864
498.126
250.738
148.821
-
1.571.398
632.604
938.794
-
2.469.083
748.864
498.126
250.738
781.425
938.794
-
4.053.554
969.538
2.776.487
307.529
29.557.653
19.012.813
7.574.325
1.474.384
1.496.131
33.611.207
19.982.351
10.350.812
1.474.384
1.803.660
Total
5
CRÉDIT URUGUAY BANCO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
Cifras en miles de pesos
Actividad en
M/N
Actividad en
M/E
1.226.040
639.454
1.865.494
880.121
239.128
239.128
-
424.091
40.903
13.196
27.707
1.304.212
280.031
252.324
27.707
640.993
5.212
635.781
-
383.188
20.285
357.759
5.144
1.024.181
25.497
993.540
5.144
339.498
40.125
40.125
-
194.196
20.883
9.596
11.287
533.694
61.008
49.721
11.287
289.325
289.325
-
173.313
16.178
157.135
462.638
305.503
157.135
10.048
10.048
-
-
10.048
10.048
-
3.- Reajustes de obligaciones
3.1.- Sector Financiero
3.2.- Sector no Financiero
168
168
-
168
168
4.- Operaciones a liquidar
4.1.- Sector Financiero
4.1.1.- En el país
4.1.2.- En el exterior
440
440
440
-
-
440
440
440
-
-
-
-
Ganancias financieras antes de diferencias de cambio y
previsiones
1.- Créditos vigentes por Intermediación Financiera
1.1.- Sector Financiero
1.1.1.- Instituciones financieras en el país
1.1.2.- Instituciones financieras del exterior
1.2.- Sector no Financiero
1.2.1.- Sector Público Nacional
1.2.2.- Sector Público no Nacional
1.2.3.- Sector Privado Residente
1.2.4.- Sector Privado no Residente
2.- Renta, reajustes y diferencia de cotización de valores para
inversión
2.1.- Valores para negociación
2.1.1.- Nacionales
2.1.2.- No nacionales
2.2.- Valores disponibles para la venta
2.2.1.- Nacionales
2.2.2.- No nacionales
2.3.- Valores para inversión al vencimiento
2.3.1.- Nacionales
2.3.2.- No nacionales
4.2.- Sector no Financiero
4.2.1.- Sector Público Nacional
4.2.2.- Sector Privado Residente
4.2.3.- No residentes
Total
6
CRÉDIT URUGUAY BANCO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
Cifras en miles de pesos
5.- Créditos Vencidos
5.1.- Sector Financiero
5.2.- Sector no Financiero
5.2.1.- Sector Público Nacional
5.2.2.- Sector Público no Nacional
5.2.3.- Sector Privado Residente
5.2.3.1.- Colocación vencida
5.2.3.2.- Créditos en gestión
5.2.3.3.- Créditos morosos
5.2.4.- Sector Privado no Residente
5.2.4.1.- Colocación vencida
5.2.4.2.- Créditos en gestión
5.2.4.3.- Créditos morosos
5.3.- Deudores a refinanciar ley 16.243
5.4.- Recuperación de creditos castigados
Pérdidas financieras antes de diferencias de cambio y previsiones
1.- Obligaciones
1.1.- Sector Financiero
1.1.1.- Instituciones financieras en el país
1.1.2.- Instituciones financieras en el exterior
1.2.- Sector no Financiero
1.2.1.- Sector público nacional
1.2.2.- Sector privado residente
1.2.3.- No residentes
2.- Reajustes y diferencia de cotización de valores para inversión
2.1.- Valores para negociación
2.1.1.- Nacionales
2.1.2.- No nacionales
2.2.- Valores disponibles para la venta
2.2.1.- Nacionales
2.2.2.- No nacionales
2.3.- Valores para inversión al vencimiento
2.3.1.- Nacionales
2.3.2.- No nacionales
Actividad en
M/N
5.813
Actividad en
M/E
21.167
-
-
-
1.980
1.970
865
224
881
10
10
1.052
991
519
108
364
61
61
-
3.032
2.961
1.384
332
1.245
71
61
10
-
-
-
3.833
20.115
23.948
(365.257)
(94.693)
(395)
(395)
-
(196.153)
(58.276)
(22.366)
(7)
(22.359)
(561.410)
(152.969)
(22.761)
(402)
(22.359)
(94.298)
(93.923)
(375)
(35.910)
(28.767)
(7.143)
(130.208)
(122.690)
(7.518)
(266.901)
(38.468)
(38.468)
-
(137.877)
(13.340)
(5.648)
(7.692)
(404.778)
(51.808)
(44.116)
(7.692)
(228.347)
(228.347)
-
(124.537)
(8.476)
(116.061)
(352.884)
(236.823)
(116.061)
(86)
(86)
-
-
(86)
(86)
-
Total
26.980
7
CRÉDIT URUGUAY BANCO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
Cifras en miles de pesos
3.- Reajustes de créditos
3.1.- Vigentes
3.2.- Vencidos
Actividad en Actividad en
M/N
M/E
(3.286)
(3.108)
(178)
-
Total
(3.286)
(3.108)
(178)
4.- Operaciones a liquidar
4.1.- Sector Financiero
4.1.1.- En el país
4.1.2.- En el exterior
(377)
-
-
(377)
-
4.2.- Sector no Financiero
4.2.1.- Sector público nacional
4.2.2.- Sector privado residente
4.2.3.- No residentes
(377)
(377)
-
-
(377)
(377)
-
860.783
443.301
1.304.084
1.946
13.715.428
(13.713.482)
-
1.946
13.715.428
(13.713.482)
II) Margen financiero antes de previsiones
862.729
443.301
1.306.030
PREVISIONES
(41.810)
(38.849)
(80.659)
Desafectación de previsiones y revalorización de créditos
1.- Desafectación de previsiones
1.1.- Residentes
1.2.- No residentes
1.3.- Previsiones generales
273.751
273.751
270.946
2.805
-
597.905
597.905
554.325
43.580
-
871.656
871.656
825.271
46.385
-
-
-
-
(315.561)
(315.561)
(312.327)
(3.234)
-
(636.754)
(636.754)
(583.851)
(52.903)
-
(952.315)
(952.315)
(896.178)
(56.137)
-
-
-
-
820.919
404.452
1.225.371
I) Margen financiero antes de previsiones y diferencia de cambio
Resultado por diferencia de cambio por valuación de activos y
pasivos por intermediación financiera
1.- Ganancias
2.- Pérdidas
2.- Revalorización de créditos
Constitución de previsiones y desvalorización de créditos
1.- Previsiones
1.1.- Residentes
1.2.- No residentes
1.3.- Previsiones generales
2.- Desvalorización de créditos
III) Margen financiero
8
CRÉDIT URUGUAY BANCO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
Cifras en miles de pesos
GANANCIAS POR SERVICIOS
1.- Residentes
2.- No residentes
PÉRDIDAS POR SERVICIOS
1.- Residentes
2.- No residentes
Margen por servicios
OTROS RESULTADOS POR DIFERENCIA DE CAMBIO
1.- Por operaciones de cambio y arbitraje
1.1.- Ganancias
1.2.- Pérdidas
2.- Por valuación de otros activos y pasivos en m/e
2.1.- Ganancias
2.2.- Pérdidas
IV) Resultado bruto
GANANCIAS OPERATIVAS
1.- Ganancias por créditos diversos
1.1.- Residentes
1.2.- No residentes
2.- Inversiones en acciones en el país
3.- Sucursales en el exterior
4.- Rentas
5.- Otras ganancias diversas
5.1.- Residentes
5.2.- No residentes
6.- Ganancias por reexpresión contable
7.- Ganancias por ajuste por inflación
PÉRDIDAS OPERATIVAS
1.- Retribuciones personales y cargas sociales
2.- Seguros
3.- Amortizaciones
4.- Impuestos, tasas y contribuciones
5.- Otros gastos operativos
6.- Pérdidas diversas
7.- Inversiones en acciones en el país
8.- Sucursales en el exterior
9.- Pérdidas por reexpresión contable
10.- Pérdidas por ajuste por inflación
11.- Obligaciones diversas
V) Margen de explotación
Actividad en
M/N
210.566
205.419
5.147
Actividad en
M/E
154.813
109.849
44.964
(212.616)
(212.616)
(19.711)
(11.398)
(8.313)
(232.327)
(224.014)
(8.313)
(2.050)
135.102
133.052
(7.448)
(33)
177.102
177.102
184.936
(7.834)
169.654
177.069
184.936
(7.867)
(33)
Total
365.379
315.268
50.111
(7.415)
146.211
(153.626)
(7.415)
146.211
(153.626)
811.421
716.656
1.528.077
27.548
22.248
21.525
723
1.570
36.442
27.327
27.327
63.990
49.575
48.852
723
1.570
2.702
2.702
9.115
100
9.015
11.817
2.802
9.015
1.028
(1.358.381)
(876.315)
(4.411)
(53.527)
(115.007)
(215.975)
(414)
(1.039)
1.028
(81.659)
(18.312)
(3.227)
(1.440.040)
(894.627)
(7.638)
(53.527)
(115.007)
(276.086)
(423)
(1.039)
(60.111)
(9)
(91.693)
(519.412)
(91.693)
671.439
152.027
9
CRÉDIT URUGUAY BANCO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
Cifras en miles de pesos
RESULTADOS EXTRAORDINARIOS
1.- Ganancias
2.- Pérdidas
AJUSTE DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
1.- Ganancias
2.- Pérdidas
VI) Resultado del ejercicio antes de I.R.A.E.
Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas
VII) Resultado del ejercicio después de I.R.A.E.
Actividad en
M/N
-
Actividad en
M/E
534
534
-
-
-
-
(519.412)
671.973
152.561
(71.782)
-
(71.782)
(591.194)
671.973
80.779
Total
534
534
-
10
CRÉDIT URUGUAY BANCO S.A.
ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO DEL 1° DE ENERO AL
31 DE DICIEMBRE DE 2010
Cifras en miles de pesos
Movimientos
SALDO AL 31.12.09
Capitalizaciones
Distribución de utilidades
Capital
Integrado
Aportes no
capitalizados
1.200.000
308.044
Ajustes al
patrimonio
308.044
(308.044)
Resultados
acumulados
Reservas
Total
Patrimonio
148.427
5.363
26.822
1.688.656
-
-
-
-
25.481
-
-
1.341
-
-
-
-
-
-
- Revaluación de bs. de uso
-
-
18.693
-
-
18.693
- Resultado por inflación
-Variación de valor razonable de
valores disponibles para la venta
-
-
90.666
-
-
90.666
-
-
3.374
-
-
3.374
- Variación del valor de
inversiones por ajustes
patrimoniales en sociedades
controladas y sucursales
-
-
-
-
-
-
Resultado del ejercicio
-
-
-
-
80.779
80.779
SALDO AL 31.12.2010
1.533.525
-
261.160
6.704
80.779
1.882.168
Adelantos de resultados
(26.822)
-
Reexpresiones:
11
CRÉDIT URUGUAY BANCO S.A.
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS DEL 1° DE ENERO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
Cifras en miles de pesos
31.12.2010
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Ganancia (Pérdida) del ejercicio
Ajustes que concilian el resultado del ejercicio con el efectivo neto generado por actividades operativas:
Amortización de bienes de uso
Amortización de activos intangibles
Efecto de ajuste por inflación y diferencias de cambio por valuación
Diferencia de cotización y reajustes de valores para inversión disponibles para la venta y negociación
Ajustes al costo de valores para inversión a vencimiento
Previsiones de valores para inversión
Rentas devengadas de valores y no cobradas
Provisiones
Productos financieros devengados no percibidos
Previsiones por incobrabilidad
Ingresos devengados no percibidos
Cargos financieros devengados no pagados
Ingresos percibidos no devengados
Cargos financieros pagados no devengados
80.779
96.391
46.284
7.243
96.134
(79.184)
(5.884)
4.525
(34.829)
(26.488)
80.659
1.725
8.211
-
Resultado por venta de bienes de uso
Resultado por valuación de inmuebles a valor de mercado
(AUMENTO) DISMINUCIÓN EN ACTIVOS OPERATIVOS
Valores para inversión (negociación y disponibles para la venta)
Créditos por Interm. Financiera - Sector Financiero (*)
Créditos por Interm. Financiera - Sector no Financiero (*)
Otros activos
AUMENTO (DISMINUCIÓN) EN PASIVOS OPERATIVOS
Obligaciones por Interm. Financiera - Sector Financiero (**)
Obligaciones por Interm. Financiera - Sector no Financiero (**)
Otros pasivos
Variación neta de operaciones a liquidar
Efectivo neto generado (utilizado) por actividades operativas
(535)
(1.470)
(3.316.368)
390.484
(2.734.342)
(869.799)
(102.711)
2.885.345
(545.852)
3.398.815
32.382
(121)
(253.974)
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Flujo neto de valores para inversión a vencimiento
Flujo neto de bienes de uso
Incremento de activos intangibles
Flujo neto de inversiones especiales
Flujo neto de otras inversiones
Efectivo neto generado (utilizado) por actividades de inversión
265.436
(3.447)
(7.168)
(31)
(1.920)
252.870
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Integraciones (rescate) de capital / (distribución de dividendos)
Flujo neto de obligaciones subordinadas
Emisión (amortización) de Obligaciones Negociables
Otras obligaciones originadas por actividades de financiamiento
Efectivo neto generado (utilizado) por activ. de financiamiento
8.886
8.886
Aumento (disminución) neto del efectivo y sus equivalentes
7.782
Diferencia de cambio generada por disponibilidades
(39.590)
Efectivo y sus equivalentes al inicio del ejercicio
Efectivo y sus equivalentes al cierre del ejercicio
(*) Excepto las operaciones a liquidar
(**) Excepto obligaciones subordinadas y negociables y las operaciones a liquidar
12
3.494.832
3.463.024
Notas a los Estados Contables al 31 de diciembre de 2010
Nota 1 - Consideración por la Asamblea de Accionistas
Los estados contables al 31 de diciembre de 2010, se encuentran pendientes de consideración por la
Asamblea Ordinaria de Accionistas en concordancia con lo dispuesto por el artículo 344 de la Ley
N° 16.060 del 4 de setiembre de 1989.
Nota 2 - Información sobre la Empresa de Intermediación Financiera
2.1
Naturaleza jurídica
Crédit Uruguay Banco S.A. (“el Banco”), fundado en 1998, es una sociedad anónima, que actúa como
empresa de intermediación financiera en la República Oriental del Uruguay, bajo el régimen legal
establecido por la ley N° 15.322 de fecha 17 de setiembre de 1982 y sus modificaciones posteriores, y
fue autorizado a funcionar por resolución del Poder Ejecutivo de fecha 17 de diciembre de 1997 y
habilitado por el Banco Central del Uruguay a partir del 1° de enero de 1998.
El Banco Central del Uruguay supervisa las empresas habilitadas y establece el cumplimiento de
requerimientos mínimos en relación con encajes, previsión para riesgos crediticios y responsabilidad
patrimonial.
2.2
Base de preparación de los estados contables
Los estados contables se presentan en cumplimiento de normas regulatorias vigentes en el país y han
sido preparados de acuerdo con las normas contables y los criterios de valuación, clasificación de
riesgos y presentación dictados por el Banco Central del Uruguay.
Los estados contables han sido preparados sobre la base de costos históricos, a excepción de los
activos y pasivos en moneda extranjera, activos y pasivos con cláusula de reajuste, valores para
inversión y bienes de uso que se valúan según los criterios expresados en la Nota 3, y el resultado del
ejercicio, el cual ha sido corregido para reflejar los efectos de la inflación en base a una metodología
de ajuste simplificado establecida por el Banco Central del Uruguay.
La referida metodología, aplicable a partir del 1° de enero de 2009, consiste en aplicar una corrección
monetaria integral utilizando hasta el 31 de diciembre de 2009 el Índice de Precios al Productor de
Productos Nacionales – Nivel General y posteriormente el Índice de Precios al Consumo publicados
por el Instituto Nacional de Estadística. El resultado de este ajuste se expone en el Estado de
Resultados como “Resultado por Inflación” y en el Estado de Situación Patrimonial dentro de
“Ajustes al Patrimonio”.
Para la preparación del Estado de Origen y Aplicación de Fondos se definió como fondos y
equivalentes de fondos el disponible.
2.3
Composición del capital y características de las acciones
El capital autorizado asciende a la suma de miles de $ 2.500.000. El capital integrado asciende a
miles de $ 1.533.525 representado por miles de $ 1.068.427 en acciones y por miles de $ 465.098 en
certificados provisorios representativos de acciones con valor nominal de $ 1.000 (pesos uruguayos
un mil) cada una y con derecho a un voto por acción.
Al 31 de diciembre de 2010, Crédit Agricole S.A. posee el 100% de las acciones del Banco.
El día 18 de enero de 2011 se efectivizó la transferencia de la totalidad del paquete accionario de
Crédit Uruguay Banco S.A. a Banco Bilbao Vizcaya Argentaria Uruguay S.A, luego de la respectiva
autorización del Banco Central del Uruguay.
13
Información adicional sobre la estructura de propiedad se incluye en el Informe Anual de Gobierno
Corporativo (información no auditada) requerido por el artículo 36.3 de la Recopilación de Normas
de Regulación y Control del Sistema Financiero, el cual está disponible en la página web del Banco.
2.4
Nómina de la Dirección y del personal superior
El Directorio del Banco al 31 de diciembre de 2010 está compuesto de la siguiente manera:
François Alfred Pinchon
Bernand De Wit
Bernand Mathieu Mignucci
Gerard Mariel Lucien Marchand
Santiago Nievas Marchese Galup
Daniel Lavalleja Acuña Balestra
Presidente
Director - Vicepresidente
Director
Director
Director
Director Suplente
Integran la Comisión Fiscal al 31 de diciembre de 2010:
Julio César Porteiro Dobal
Federico Javier Rocca Temesio
Fiscal
Fiscal Suplente
A partir del 18 de enero de 2011, fecha en que se efectivizó la transferencia de la totalidad del
paquete accionario de Crédit Uruguay Banco S.A. a Banco Bilbao Vizcaya Argentaria Uruguay S.A.,
el Directorio quedó integrado por:
Rafael González Moya
Gerardo Cedrola
Alejandro Vinetz
Eduardo Rocca Couture
Santiago Pérez del Castillo
José Antonio Blanco Hierro
En esa misma fecha se designó como Síndico titular al Sr. José Luis Rey y como Síndico suplente al
Sr. Fulvio Impalomeni.
El Personal Superior de acuerdo a lo estipulado en el artículo 38.11 de la Recopilación de Normas de
Regulación y Control del Sistema Financiero, al 31 de diciembre de 2010, se encuentra compuesto de
la siguiente manera:
Víctor Marcelo Oten Sallez
Jorge Ricardo Baglivo Fuidio
Jorge Luis Ettlin Corujo
Noel Darío Franchini Bernasconi
Luis Alberto Pereira González
José Fernando García Di Luca
Adriana Ocampo Taboada
Jorge Daniel Rodríguez Rienzi
Gabriela Vázquez Iglesias
Eduardo Brian O’Neill Buzzini
Ramón Gerardo Torres Muro
Daniela Angelero González
María Noel Nessi Errandonea
Gerente General
Gerente General Adjunto
Gerente de Banca Comercial y Red Distribución
Gerente de Mesa de Cambios
Gerente de Banca Corporativa y Comercio Exterior
Gerente de Riesgos y Control Permanente
Gerente de Operaciones
Gerente de Auditoría Interna
Gerente de Banca Privada
Gerente Financiero
Gerente de Gestión Humana y Desarrollo Sustentable
Oficial de Cumplimiento
Contadora General
14
Información adicional sobre la estructura de propiedad se incluye en el Informe Anual de Gobierno
Corporativo (información no auditada) requerido por el artículo 36.3 de la Recopilación de Normas
de Regulación y Control del Sistema Financiero, el cual está disponible en la página web del Banco.
Nota 3 - Información referente a los activos y pasivos
3.1
Valuación de la moneda extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera se convierten a dólares de los Estados Unidos de
América, utilizando los arbitrajes y las cotizaciones proporcionados por la Mesa de Cambios del
Banco Central del Uruguay a la fecha de cierre del ejercicio.
Los dólares de los Estados Unidos de América así determinados, se expresan en moneda nacional
aplicando la cotización del dólar USA promedio fondo del cierre del ejercicio ($ 20,094 por US$ 1).
3.2
Posición en moneda extranjera
Al 31 de diciembre de 2010 la apertura de la posición global en moneda extranjera, es la siguiente:
En miles
Monedas
Activos en M/E
Pasivos en M/E
884.699
425
36
37.078
2.773
885.814
423
32
37.083
16
Posición neta en M/E
Activa
Dólar USA
Peso Arg.
Real
Euro
Otras
Total
3.3
2
4
2.757
Pasiva
1.115
5
-
Posición
arbitrada a
dólares USA
(1.115)
1
2
(7)
60
(1.059)
Valores para inversión
Los valores para inversión se valúan de acuerdo con los criterios establecidos en la Norma General
2.2 de las Normas Contables y Plan de Cuentas para las Empresas de Intermediación Financiera como
sigue:
Los valores para negociación se encuentran registrados a su valor de mercado incluidos los costos de
transacción y deducidos los intereses devengados. Los ajustes al valor de cotización son imputados a
los resultados del ejercicio.
Los valores disponibles para la venta se registran a su valor razonable incluidos los costos de
transacción y deducidos los intereses devengados. Los ajustes al valor de cotización son llevados
directamente al patrimonio hasta que dichos títulos sean vendidos o reembolsados, en cuyo momento
son imputados a los resultados del ejercicio.
Los valores para inversión a vencimiento se valúan a su costo de adquisición incluidos los costos de
transacción y deducidos los intereses devengados, ajustados por la diferencia entre el precio de
adquisición y el valor nominal prorrateada linealmente por el plazo que resta hasta su vencimiento.
Los intereses devengados son imputados a los resultados del ejercicio.
15
La composición de los valores para inversión al 31 de diciembre de 2010 es la siguiente:
Valores para inversión
Moneda de emisión
Valores para negociación
Valores públicos nacionales
Renta de valores públicos nacionales
Valores disponibles para la venta
Valores públicos nacionales
Dólares
Dólares
Unidades Indexadas
Dólares
Valores públicos no nacionales
EEUU
Valores privados
EEUU
Alemania
Francia
Renta de valores públicos nacionales
Renta de valores públicos no nacionales
Renta de valores privados
Dólares
Dólares
Euros
Euros
Dólares / UI
Dólares
Dólares / Euros
TOTAL VALORES PARA INVERSIÓN
VALORES PARA INVERSIÓN EMITIDOS
POR EL BCU (1)
Valores disponibles para la venta
Pesos / Unidades Indexadas
TOTAL VALORES PARA INVERSIÓN EMITIDOS POR BCU
(1)
Cifras en miles de pesos
Valor
Valor de
Contable
mercado
845
845
845
845
831
831
14
14
1.206.894
1.206.894
450.518
450.518
396.887
396.887
53.631
53.631
541.392
541.392
541.392
541.392
207.256
207.256
123.858
123.858
55.466
55.466
27.932
27.932
2.209
2.209
2.390
2.390
3.129
3.129
1.207.739
1.207.739
2.564.265
2.564.265
2.564.265
2.564.265
2.564.265
2.564.265
Se incluyen dentro de créditos vigentes por intermediación financiera – sector financiero.
3.4
Limitaciones a la libre disponibilidad de los activos o del patrimonio y cualquier
restricción al derecho de propiedad
Al 31 de diciembre de 2010, el Banco posee activos de disponibilidad restringida según el siguiente
detalle:

Depósito en efectivo en el Banco Central del Uruguay por miles de $ 11.765 prendado a favor de
éste, correspondiente a la garantía exigida para que el Banco esté en condiciones de operar como
agente fiduciario.

Bonos del Tesoro por un valor nominal de miles de $ 2.009 en garantía de un contrato de
arrendamiento de inmueble.
Adicionalmente, de acuerdo con lo previsto en el artículo 51 de la Recopilación de Normas de
Operaciones, a efectos de poder utilizar la línea de crédito prevista en el artículo 49 de la citada
recopilación, el Banco ha constituido en forma irrevocable prenda con desplazamiento a favor del
Banco Central del Uruguay sobre la totalidad de los instrumentos financieros, los saldos acreedores
en cuenta corriente y valores, libres de afectaciones, que el Banco tiene registrados o depositados en
dicho Banco Central, ya sea emitidos por éste o por el Gobierno Uruguayo. Al 31 de diciembre de
2010 el Banco no había utilizado la línea de crédito prevista en los artículos mencionados
anteriormente.
16
3.5
Activos y pasivos con cláusula de reajuste
El siguiente cuadro muestra los montos de activos y pasivos con cláusula de reajuste:
En miles de pesos uruguayos
Factor de reajuste
Unidades Indexadas
Total
3.6
Activos reajustables
3.040.339
3.040.339
Pasivos reajustables
273.040
273.040
Riesgos crediticios - Sector Financiero y Sector No Financiero
La cartera de créditos ha sido clasificada en base a la norma 3.8 de las Normas Contables y Plan de
Cuentas para las Empresas de Intermediación Financiera.
Los saldos de créditos comprenden el importe a cobrar en concepto de capital efectivamente colocado
en cada operación y los correspondientes intereses devengados.
Las operaciones impagas correspondientes al sector no financiero se contabilizan en “Colocación
vencida” una vez transcurrido el plazo de 60 días desde su vencimiento, las correspondientes al sector
financiero se contabilizan como vencidas cuando presentan atrasos de un día.
Se contabilizan en “Colocación en gestión” las operaciones impagas correspondientes a créditos al
consumo cuando presentan atrasos de 90 días, las correspondientes a créditos para la vivienda cuando
presentan atrasos de 180 días y las correspondientes a créditos comerciales y al sector financiero
cuando presentan atrasos de 120 días.
Se contabilizan bajo “Créditos morosos” las operaciones impagas correspondientes a créditos al
consumo cuando presentan atrasos de 120 días, las correspondientes a créditos para la vivienda
cuando presentan atrasos de 240 días y las correspondientes a créditos comerciales y al sector
financiero cuando presentan atrasos de 180 días.
De acuerdo con la definición de riesgos del artículo 65 de la Recopilación de Normas de Regulación y
Control del Sistema Financiero, los saldos deudores de operaciones a liquidar se computan por el
10% de su valor.
Se han constituido las previsiones necesarias para cubrir las eventuales pérdidas derivadas de la
incobrabilidad de los créditos, de acuerdo a la norma 3.12 de las Normas Contables y Plan de Cuentas
para las Empresas de Intermediación Financiera. A efectos de la determinación del monto a
previsionar, se han deducido las garantías computables admitidas por las normas 3.16 y 3.17 de
dichas Normas Contables.
17
Riesgos del sector no financiero
En miles de pesos uruguayos
Riesgos clasificados en:
Créditos M/E
(equivalente en
M/N)
Créditos M/N
Contingencias
Previsiones Constituidas (1)
Garantías
computables
TOTAL DE
RIESGO
% mínimo
1A Op.c/gtías. autoliquidables
admitidas
1C Capacidad pago fuerte
2A Capacidad pago adecuada
2B Con problemas potenciales
3 Capacidad pago comprometida
79.526
1.246.974
3.394.533
185.579
3.790.748
361.620
1.262.281
1.798.184
316.314
207.462
1.369.205
150.210
217.419
135.178
14.745
1.510.536
8.447.562
Mayor o igual a 0,5% y
menor a 3%
1.808.167
48.613
8.398.949
2.367.266
Mayor o igual a 3% y
menor a 7%
444.602
59.057
2.308.209
1.902.938
Mayor o igual a 7% y
menor a 20%
612.529
92.456
1.810.482
300.133
Mayor o igual a 20% y
menor a 50%
211.847
18.781
281.352
Mayor o igual a 50% y
menor a 100%
46.757
29.197
76.141
34.028
11.695
49.383
51.537
4.418
105.338
5 Irrecuperables
22.669
18.481
4.573
45.723
Otras cuentas de diversos
90% de op. a liquidar y pérdidas a
devengar por op. a liquidar
Otras contingencias deudoras
TOTAL
4.374.255
8.410.307
185.194
0,0%
-
100%
12.154
1.512.079
1.896.477
14.681.039
4.646.592
282.132
14.398.907
-
197.718
-
-
197.718
-
-
-
12.524
-
Importe
1.512.079
4 Capacidad pago muy comprometida
SUBTOTAL (2)
Riesgos netos de
previsiones
-
-
-
-
-
4.559.449
8.422.831
1.896.477
14.878.757
-
-
-
4.646.592
282.132
14.596.625
(1) Algunas operaciones no se previsionan, de acuerdo con lo establecido en la Norma Particular 3.12.
(2) Se incluyen exclusivamente los rubros informados a la Central de Riesgos, considerando las operaciones a liquidar por el 10% de su valor.
Composición de riesgos con el sector no financiero
En miles de pesos uruguayos
Riesgos clasificados en:
Créditos Vigentes
Previsiones
Créditos
Vencidos
Previsiones
Créditos
Diversos
Previsiones
Contingencias
Previsiones
1A Op.c/gtías. autoliquidables admitidas
1.326.493
-
-
-
7
-
185.579
-
1C Capacidad pago fuerte
7.156.486
42.129
-
-
28.793
144
1.262.281
6.340
2A Capacidad pago adecuada
2.159.723
53.123
-
-
79
2
207.462
5.932
2B Con problemas potenciales
1.685.291
80.133
-
-
228
6
217.419
12.317
228.449
14.237
56.836
1.729
103
10
14.745
2.805
88.788
23.528
11.432
4.014
700
32
4.418
1.623
7.557
3.606
32.807
24.653
790
1.220
4.573
4.549
12.652.787
216.756
101.075
30.396
30.700
1.414
1.896.477
33.566
Otras cuentas de diversos
-
-
-
-
197.718
-
-
-
90% de operaciones a liquidar y pérdidas
a devengar por operaciones a liquidar
-
-
-
-
-
-
-
-
3 Capacidad pago comprometida
4 Capacidad pago muy comprometida
5 Irrecuperables
SUBTOTAL (1)
Otras contingencias deudoras
TOTAL
-
-
-
-
-
-
-
-
12.652.787
216.756
101.075
30.396
228.418
1.414
1.896.477
33.566
(1) Se incluyen exclusivamente los rubros informados a la Central de Riesgos, considerando las operaciones a liquidar por el 10% de su valor.
18
Riesgos del sector financiero
En miles de pesos uruguayos
Riesgos clasificados
en:
Colocaciones vista
en M/N
Colocaciones vista en
M/E
(equiv. M/N)
Créditos M/N
193.882
1.736.660
449.292
6.692.804
486.529
8.039
9.567.206
-
-
-
-
507.253
72.842
108
580.203
1A Residentes vigentes
o no res. BBB+ o
superior
1B No res. con
capacidad pago muy
fuerte
Créditos M/E
(equiv. M/N)
Contingencias
Créditos
Diversos
Garantías computables
TOTAL DE
RIESGO
1C No res. con
capacidad pago fuerte
-
5.754
-
61.960
334
-
68.048
2A No res. con
capacidad pago
adecuada
-
-
-
-
-
-
-
2B No res. con
problemas potenciales
-
-
-
3.607
12.901
29
16.537
3 No res. con capacidad
pago comprometida
-
-
-
-
-
Previsiones
Constituidas (1)
% mínimo
Saldo contable
después de prev.
Importe
-
9.567.206
-
0,0%
Mayor o igual a
0,2% y menor a
0,5%
1.148
579.055
-
Mayor o igual a
0,5% y menor a
3%
323
67.725
-
-
381
16.156
Mayor o igual a
- 3% y menor a 7%
Mayor o igual a
7% y menor a
20%
-
-
Mayor o igual a
20% y menor a
50%
-
-
-
-
Mayor o igual a
50% y menor a
100%
-
-
743
-
100%
743
-
-
4 No res. con capacidad
pago muy
comprometida
-
-
-
-
-
-
5 Irrecuperable
-
-
-
743
-
-
193.882
1.742.414
449.292
7.266.367
572.606
8.176
10.232.737
-
2.595
10.230.142
Otros créditos diversos
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
90% de op. a liquidar y
pérdidas a devengar por
op. a liquidar
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Otras contingencias
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
193.882
1.742.414
449.292
7.266.367
572.606
8.176
10.232.737
-
2.595
10.230.142
SUBTOTAL (2)
TOTAL
-
(1) Algunas operaciones no se previsionan, de acuerdo con lo establecido en la Norma Particular 3.12.
(2) Se incluyen exclusivamente los rubros informados a la Central de Riesgos, considerando las operaciones a liquidar por el 10% de su valor. No se
incluyen los valores para inversión emitidos por el BCU, que se detallan en la Nota 3.3.
Composición de riesgos brutos totales del sector financiero
En miles de pesos uruguayos
Riesgos clasificados en:
1A Residentes vigentes o no res. BBB+ o superior
Colocaciones vista Créditos vigentes
Créditos
diversos
Contingencias
Total de riesgos
7.142.096
-
486.529
8.039
9.567.206
-
507.253
-
72.842
108
580.203
5.754
61.960
-
334
-
2A No res. con capacidad pago adecuada
-
-
-
-
-
2B No res. con problemas potenciales
-
3.607
-
12.901
3 No res. con capacidad pago comprometida
-
-
-
-
-
4 No res. con capacidad pago muy comprometida
-
-
-
-
-
-
5 Irrecuperable
-
-
743
-
-
743
1B No res. con capacidad pago muy fuerte
1C No res. con capacidad pago fuerte
SUBTOTAL (1)
1.930.542
Créditos
vencidos
68.048
-
29
16.537
-
1.936.296
7.714.916
743
572.606
8.176
10.232.737
Otras cuentas de diversos
-
-
-
-
-
-
90% de operaciones a liquidar y pérdidas a devengar por operaciones
a liquidar
-
-
-
-
-
Otras contingencias
-
-
-
-
-
-
1.936.296
7.714.916
743
572.606
8.176
10.232.737
TOTAL
(1) Se incluyen exclusivamente los rubros informados a la Central de Riesgos, considerando las operaciones a liquidar por el 10% de su valor. No se
incluyen los valores para inversión emitidos por el BCU, que se detallan en la Nota 3.3.
19
3.7
Previsiones
Los importes constituidos al 31 de diciembre de 2010 por miles $ 663.609 se presentan:

Miles $ 250.899 deducidos de las respectivas cuentas del activo;

Miles $ 412.710 en el capítulo Previsiones del Pasivo.
El siguiente cuadro proporciona, los movimientos en la cuenta regularizadora de activo “Previsión
para deudores incobrables” y en las cuentas de pasivo “Previsiones para cuentas de contingencias”,
“Previsiones Generales” y “Fondo de previsiones estadísticas para riesgos crediticios”:
En miles de pesos uruguayos
Otros
movimientos
netos
300
PREVISIONES PARA DEUDORES
INCOBRABLES POR:
Saldo inicio de
previsiones
Constitución
de Previsiones
Desafectación
de previsiones
Créditos Vigentes al Sector Financiero (1)
995
10.947
10.652
-
Créditos Vigentes al Sector no Financiero
207.268
1.728
607.772
2.045
604.880
1.337
-
6.596
(1.022)
-
216.756
1.414
632
8.474
42.053
40.653
-
111
(2.253)
743
7.621
2.706
22.976
16.628
26.417
17.450
15.520
12.355
226
(853)
2.110
20.665
Previsiones Estadísticas
36.209
304.829
106.347
140.106
109.120
72.044
-
392
5.991
33.828
378.882
TOTALES
585.817
952.315
871.656
12.355
9.488
663.609
Créditos Diversos
Créditos Vencidos al Sector Financiero
Créditos Vencidos al Sector no Financiero
Créditos en Gestión
Créditos Morosos
Previsiones de Contingencias
Previsiones Generales
Castigos
Saldo final de
previsiones
1.590
(1) Incluye colocaciones vista.
Las previsiones al 31 de diciembre de 2010 cumplen con los mínimos requeridos por el Banco
Central del Uruguay.
3.8
Operaciones de crédito problemáticas reestructuradas
A continuación se presenta un detalle de las operaciones de crédito problemáticas que se han
reestructurado en el período y el saldo final de créditos problemáticos reestructurados:
CRÉDITOS PROBLEMÁTICOS
REESTRUCTURADOS
Cantidad de operaciones reestructuradas
en el ejercicio actual
Saldos al final del ejercicio
(miles de $)
Créditos vigentes
Créditos vencidos
16
13.914
Total créditos problemáticos reestructurados
16
13.914
20
3.9
Inversiones
La composición de las inversiones al 31 de diciembre de 2010 es la siguiente:
En miles de pesos uruguayos
Concepto
Bienes adquiridos en recuperación de créditos
Inmuebles desafectados del uso
Participaciones de capital autorizadas por el Banco Central del Uruguay
Sucursales en el exterior
Inversiones en acciones
Otras inversiones
Previsión para inversiones
Total
Total en M/N
261
5.895
2.684
8.840
Los bienes adquiridos en recuperación de créditos (conceptos “Bienes adquiridos en recuperación de
créditos” y “Otras inversiones”) se computan por su valor de adquisición, no siendo superior al menor
valor que surge de la comparación entre el saldo deudor que extingue y el valor de mercado del bien.
Bajo “Participaciones de capital autorizadas por B.C.U.” se incluye la participación del Banco en las
siguientes sociedades:
Nombre de la sociedad
Compañía Uruguaya de Medios de
Procesamiento S.A. (VISANET Uruguay)
Cabal Uruguay S.A.
Monto de la
participación
Miles $
% de particip.
en el Capital Condición de
de la sociedad controlada o
participada
vinculada
Moneda en la que
se computa la
inversión
337
2,75
Vinculada
Pesos Uruguayos
2.766
33,33
Vinculada
Pesos Uruguayos
Bolsa Electrónica de Valores S.A.
764
3,85
Vinculada
Pesos Uruguayos
Sistarbanc S.R.L
Redbanc S.A.
593
151
20,00
12,5
Vinculada
Vinculada
Pesos Uruguayos
Pesos Uruguayos
Crédit Agricole Distribuidora de Seguros SRL
1.284
50,00
Controlada
Pesos Uruguayos
TOTAL
5.895
3.10
Bienes de Uso
De acuerdo con los criterios establecidos en las Normas Contables y Plan de Cuentas para las
Empresas de Intermediación Financiera, los bienes de uso figuran contabilizados por su valor de
adquisición revaluado hasta el 31 de diciembre de 2009 según la variación del Índice de Precios al
Productor de Productos Nacionales – Nivel General (IPPN) y posteriormente según la variación del
Índice de Precios al Consumo publicados por el Instituto Nacional de Estadística, deducidas las
correspondientes amortizaciones acumuladas. La variación neta generada por la reexpresión del
ejercicio (aumento o disminución) se contabiliza con crédito o débito a la respectiva cuenta
patrimonial.
21
Las amortizaciones del ejercicio se calculan linealmente sobre los valores revaluados al cierre del
mismo, aplicando los porcentajes establecidos por el Banco Central del Uruguay:
Tasa de
amortización
anual
%
Inmuebles, cajas de seguridad y tesoro
Muebles, útiles e instalaciones
Material de transporte
Equipos de computación
2
10
20
20
Las mejoras e instalaciones en inmuebles arrendados tienen un plazo de amortización no superior al
del contrato de arrendamiento.
En cumplimiento de la Comunicación 2004/021, la institución procedió a comparar el valor contable
de los bienes inmuebles de su propiedad con el valor de mercado de los mismos a la fecha de cierre
del ejercicio 2010, debiendo computarlos por este último en los casos en que las valuaciones
resultaran inferiores al 90% de su valor de costo revaluado neto de amortizaciones.
A continuación se presenta un detalle de los valores correspondientes:
En miles de pesos uruguayos
Concepto
PROPIOS
Inmuebles - Terrenos
Inmuebles - Edificios
Muebles, útiles e inst.
Eq. de computación
Cajas de Seg. y tesoro
Material de transporte
Mejoras e inst. en
inmuebles arrendados
EN ARREND. FIN.
Eq. de computación
Material de transporte
Otros
ED. EN CONSTR.
TOTAL
3.11
Valor de costo
revaluado
Tasa
amortización
anual (en %)
Amortización
acumulada
Amortización
del ejercicio
676,428
44,170
2
10
20
2
20
27,829
149,259
461,286
2,447
6,059
3,699
8,391
23,671
548
1,281
11 a 48
29,548
60,354
60,354
-
6,580
2,114
2,114
-
736,782
46,284
985,078
224,342
182,513
505,051
27,642
7,353
38,177
63,310
63,310
1,048,388
20
Valor neto
Valor de
mercado
Valor
contable
308,650
196,513
291,917
209,500
179,780
33,254
43,765
25,195
1,294
33,254
43,765
25,195
1,294
8,629
2,956
2,956
311,606
8,629
2,956
2,956
294,873
Activos Intangibles
El software de aplicación incluye el costo de los programas y todos aquellos costos necesarios para
dejar el software en condiciones de ser utilizado. Se amortiza mensualmente de acuerdo con su vida
útil estimada, aplicando el sistema de amortización lineal a partir del mes siguiente a la fecha en que
el software esté disponible para su utilización o sea utilizado en forma parcial. El plazo de
amortización es de 36 meses, a excepción de una licencia de software que se amortiza en un año.
Las partidas correspondientes a costos de desarrollo del nuevo núcleo básico de sistema bancario –
“Core Banking Sistem” (CBS), ascienden a la suma de miles de $ 81.135.
22
A continuación se presenta un detalle de los valores correspondientes:
En miles de pesos uruguayos
Concepto
Saldo neto inicial
Valor llave
Software de aplicación
Autorizados por el B.C.U.
TOTAL
3.12
Amortizaciones del
ejercicio
Aumentos
83.938
83.938
7.168
7.168
Saldo neto final
7.243
7.243
83.863
83.863
Obligaciones subordinadas
El Banco contrajo obligaciones subordinadas a los demás pasivos, con la previa autorización del
Banco Central del Uruguay. Las mismas son computadas para determinar la responsabilidad
patrimonial neta definida por las normas bancocentralistas, pues cumplen con las condiciones
exigidas por el artículo 121 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema
Financiero; es decir, su plazo original es superior a cinco años, no pueden ser rescatadas
anticipadamente sin el consentimiento previo del Banco Central del Uruguay y no están afectadas en
garantía.
Se estableció expresamente que, en caso de liquidación del Banco, los titulares renuncian a sus
derechos de participación en la masa de acreedores y tendrán prelación exclusivamente con respecto a
los accionistas y en igualdad de condiciones con otros acreedores subordinados.
El día 31 de agosto de 2007, de acuerdo a la autorización 114/2007/0711 del Banco Central del
Uruguay de fecha 15/8/07, el Banco contrajo una obligación subordinada a los demás pasivos por
miles de US$ 22.000 con Crédit Agricole S.A. Sucursal Londres.
La composición de las obligaciones subordinadas (capital) al 31 de diciembre de 2010 es la siguiente:
En miles de pesos uruguayos
Plazo para el vencimiento
Menores de 12 meses
Entre 12 y 24 meses
Entre 24 y 36 meses
Entre 36 y 48 meses
Más de 48 meses
Total
3.13
M/N
M/E (Eq.M/N)
-
442.068
442.068
Total
442.068
442.068
Garantías otorgadas respecto a los pasivos
Al 31 de diciembre de 2010, no existen garantías otorgadas respecto a los pasivos.
23
3.14
Distribución de los créditos y obligaciones por intermediación financiera según
sus vencimientos efectivos
En el cuadro siguiente, se exponen los créditos y obligaciones del Banco al 31 de diciembre de 2010
según sus vencimientos efectivos.
En miles de pesos uruguayos
Operaciones que vencen en un plazo:
Concepto
Menor a 1 año
(1)
9.550.742
8.580.725
18.131.467
723.053
24.344.102
25.067.155
Créd. Vigentes S. Financiero
Créd. Vigentes S. no Financ. (2)
Créd. Vigentes por Op. A liquidar
Total de Créd. Vigentes
Obligaciones S. Financiero (2)
Obligaciones S. no Financiero (2)
Obligaciones por Op. a liquidar
Total de Obligaciones
(1)
(2)
Entre 1 año y menor
a 3 años
100.470
2.110.435
2.210.905
14.886
14.886
Más de 3 años
1.961.627
1.961.627
169
215.485
215.654
Total
9.651.212
12.652.787
22.303.999
723.222
24.574.473
25.297.695
Incluye colocaciones vista por miles de $ 1.936.296. No incluye operaciones a liquidar, cuentas de diversos ni valores
para inversión emitidos por el BCU.
No incluye operaciones a liquidar ni cuentas de diversos.
Para las operaciones activas y pasivas que contemplan servicio en cuotas, se computaron en cada
intervalo las cuotas que vencen efectivamente en cada uno de ellos.
3.15
Concentración de los riesgos crediticios asumidos con el Sector no Financiero
A continuación se expone la concentración de la cartera de créditos (incluye saldos deudores de
contingencias) al Sector no Financiero al 31 de diciembre de 2010. A estos efectos, se entiende por
riesgo el que conforma cada persona física o jurídica con el conjunto económico que eventualmente
integra, de acuerdo con la definición de conjunto económico establecida en el artículo 86 de la
Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero. Las operaciones a liquidar
se consideraron por el 10% de su saldo.
En miles de pesos uruguayos
10 mayores riesgos
50 mayores riesgos
100 mayores riesgos
Total de la cartera
Vigente
2.159.218
5.090.266
6.325.636
Montos netos de productos en suspenso antes de previsiones
%
Vencido
%
Conting.
%
Total
17
383.939
20
2.543.157
40
613.251
32
5.703.517
50
40.188
40
750.779
40
7.116.603
12.652.788
100
101.075
100
1.896.477
100
14.650.340
%
17
39
49
100
24
3.16
Concentración de los riesgos crediticios al Sector no Financiero por destino del
crédito
A continuación se expone la concentración de la cartera de créditos al Sector no Financiero por
destino del crédito al 31 de diciembre de 2010.
En miles de pesos uruguayos
Destino del crédito
Vigente
Sector Público (1)
Agropecuario
Industria Manufacturera
Construcción
Comercio
Hoteles y restaurantes
Transporte, almacenam. y comunicac.
Servicios financieros
Otros servicios
Familias
Sub total Créd. Residentes
No residentes
Total de Créd. al S. No Fin. (2)
Otras cuentas de diversos
90% de operaciones a liquidar y pérdidas a
devengar por operaciones a liquidar
Otras contingencias deudoras
Total
404.837
1.476.193
2.789.446
564.683
2.584.568
48.123
844.457
919.419
397.265
2.517.188
12.546.179
106.608
12.652.787
12.652.787
Montos antes de previsiones
Créditos
Vencido
Conting.
Diversos
358.417
44.349
661
33.152
2.259
44
277.143
298
11
130.343
9.960
307
416.519
746
14
3.175
1.587
31
115.391
769
528
22.363
2.453
691
71.328
38.302
28.413
387.678
100.723
30.700
1.815.509
352
80.968
101.075
30.700
1.896.477
197.718
101.075
228.418
1.896.477
Total
763.254
1.554.355
3.068.892
695.335
3.011.354
52.058
961.466
943.079
471.737
2.971.581
14.493.111
187.928
14.681.039
197.718
14.878.757
(1) Dentro de Sector Público se informan todos los créditos mantenidos con empresas públicas o con la Administración
Central independientemente de su sector de actividad.
(2) Se incluyen todos los rubros informados a la Central de Riesgos.
3.17
Concentración de depósitos del Sector no Financiero
A continuación se expone la concentración de depósitos del Sector no Financiero al 31 de diciembre
de 2010.
En miles de pesos uruguayos
10 mayores depositantes
50 mayores depositantes
100 mayores depositantes
Total de depósitos
Total de Depósitos en M/N y M/E (incluye cargos financieros)
Reisdentes
%
No residentes
%
1.994.184
10
140.237
4
3.944.563
19
468.936
13
4.975.023
24
713.921
19
20.903.569
100
3.662.268
100
Adicionalmente el capítulo Depósitos del Sector No Financiero, incluye miles de $ 8.636 de otras
obligaciones con el Sector no Financiero.
25
3.18
Clasificación por tipo de depósito del Sector no Financiero no Público
La siguiente es la apertura de los depósitos del Sector no Financiero no Público por tipo de depósito:
En miles de pesos uruguayos
Residentes
Total
residentes
Tipo de depósito
M/N
Cuentas corrientes
Depósitos vista
Cajas de Ahorro
Depósitos a plazo fijo
Otros
Cargos financieros
Total depósitos SNF
M/E
Variación
respecto
al año
anterior
No residentes
M/N
Total no
residentes
M/E
Variación
respecto
al año
anterior
Total
Monto
%
3.256.354
5.124.201
8.380.555
1.726.449
8.056
259.982
268.038
(106.010)
8.648.593
23.480
77.671
101.151
51.980
3
26.751
26.754
991
127.905
35
1
1.457.645
5.656.322
7.113.967
1.496.283
13.472
2.619.272
2.632.744
413.601
9.746.711
40
1.328.383
2.334.002
3.662.385
294.826
4.536
524.759
529.295
81.076
4.191.680
17
732.428
893.753
1.626.181
(265.930)
100
204.500
204.600
5.437
1.830.781
7
16.334
2.996
19.330
11.495
16
821
837
52
20.167
0
6.814.624
14.088.945
20.903.569
3.315.103
26.183
3.636.085
3.662.268
395.147
24.565.837
100
Adicionalmente el capítulo Depósitos del Sector No Financiero, incluye miles de $ 8.636 de otras
obligaciones con el Sector no Financiero.
3.19
Distribución de los créditos y obligaciones por intermediación financiera con No
Residentes por país
A continuación se expone la distribución de los créditos y obligaciones por intermediación financiera
con no residentes por país al 31 de diciembre de 2010.
En miles de pesos uruguayos
Concepto
Colocaciones
Vista
Argentina
Brasil
EEUU
Francia
España
Alemania
Panama
Otros
Subtotal (2)
710.209
249.101
245.262
22.266
Otras cuentas de diversos
90% de operaciones a liquidar y
pérdidas a devengar por operaciones
a liquidar
Otras contingencias deudoras
TOTAL
Concepto
Argentina
Brasil
EEUU
Reino Unido
Otros
TOTAL
(1)
(2)
Capitales y productos (cargos) netos de suspenso
Créditos S.
Créditos S.
Cred. Vigentes
Créditos
(1)
Op. a liquidar
diversos
financiero
no financ. (1)
3.607
49.291
29
319.282
870
83
3.403.878
46
242.618
506
7.690
1.331.010
100
16
0
48.565
305.177
7.612
323
Total
52.927
320.235
4.114.133
499.915
1.331.110
245.278
48.565
335.378
1.226.838
-
5.605.572
-
106.960
-
-
8.171
-
6.947.541
-
-
-
-
-
-
-
1.226.838
5.605.572
106.960
-
8.171
6.947.541
Obligaciones S.
Financiero (1)
11.828
25.861
69.204
443.060
157.167
707.120
Capitales y cargos
Obligaciones S.
Obligaciones
op. a liquidar
no Financ. (1)
2.317.382
392.581
29.489
24.976
900.766
3.665.194
-
Total
2.329.210
418.442
98.693
468.036
1.057.933
4.372.314
No incluye operaciones a liquidar ni los Capítulos de Créditos Diversos.
Se incluyen exclusivamente los rubros informados a Central de Riesgos.
26
3.20
Transacciones con partes vinculadas
Se entiende como partes vinculadas a las personas físicas o jurídicas, del país o del exterior, que forman
conjunto económico con el Banco, de acuerdo con la definición dada por el inciso primero del artículo
64 y del artículo 86 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero.
En el cuadro siguiente se detallan los saldos de las operaciones con partes vinculadas, así como los
resultados derivados de las transacciones con ellas realizadas.
Cifras en miles de $ (M/N y M/E equivalente en M/N)
Valores para
Obligaciones
Resultado
Colocaciones (1)
inversión
Sector Financiero
Empresas en el país
Casa Matriz, sucursales y subsidiarias de la Casa
Matriz en el exterior
Entidad controlante, sucursales y subsidiarias de la
entidad controlante en el exterior
Sucursales en el exterior
Subsidiarias en el exterior
Bancos y otras instituciones en el exterior
vinculadas
-
-
-
-
-
-
-
-
2.860.666
-
121.727
-
457.943
-
(15.799)
-
-
-
-
-
AFAPs
Fondos de inversión
-
-
-
-
-
-
-
-
Administradoras de crédito
-
-
-
-
2.721
-
14.641
351
38
-
15.157
(2)
$
(15.450)
Sector no Financiero
Otras personas físicas
Otras personas jurídicas
Resultado neto con partes vinculadas
(1)
Incluye colocaciones vista.
3.21
Otros hechos importantes
Como se indica en la Nota 10, con posterioridad al cierre del ejercicio se efectivizó la transferencia de
la totalidad del paquete accionario de Crédit Uruguay Banco S.A. a Banco Bilbao Vizcaya Argentaria
Uruguay S.A..
Nota 4 - Patrimonio
4.1
Adecuación del capital
Las normas bancocentralistas exigen el mantenimiento de una Responsabilidad Patrimonial Neta
constituida por un Patrimonio Neto Esencial y un Patrimonio Neto Complementario, con la condición
que este último no puede superar al Esencial.
Dicha Responsabilidad Patrimonial Neta no puede ser inferior al mayor de tres parámetros, de acuerdo
con lo establecido en el art. 14 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema
Financiero (R.N.R.C.S.F).
Estos tres parámetros son:

Requerimiento de capital por riesgo de crédito y de mercado.

Responsabilidad Patrimonial Básica, determinada según el artículo 15 de la R.N.R.C.S.F.
27

4% del total de activos y contingencias, netos de previsiones.
Al 31 de diciembre de 2010 la Responsabilidad Patrimonial Neta (patrimonio neto esencial más
patrimonio neto complementario) asciende a miles de $ 2.190.919 y la Responsabilidad Patrimonial
Neta Mínima exigida por el Banco Central del Uruguay asciende a miles de $ 1.510.710, que
corresponde al requerimiento de capital por riesgo de crédito y de mercado.
En miles de pesos uruguayos
Concepto
Patrimonio Neto Esencial (P.N.E.)
- Capital integrado
- Aportes no capitalizados
- Ajustes al patrimonio
- Reservas
- Resultados acumulados
- Acciones cooperativas con interés (Ley N° 17.613)
- Saldo deudor con casa matriz y dependencias
- Inversiones especiales y activos intangibles
Patrimonio Neto Complementario (P.N.C.)
- Obligaciones subordinadas (hasta 50% P.N.E.)
- Previsiones generales sobre créditos por intermediación financiera (hasta un 1,25% de activos y
contingencias ponderados por su riesgo de crédito)
Responsabilidad Patrimonial Neta (R.P.N. = P.N.E + P.N.C.)
M/N
1.748.851
1.533.525
253.435
6.704
40.390
85.203
442.068
442.068
2.190.919
Obligaciones subordinadas Riesgo de Mercado (O.S.R.M.)
- Obligaciones subordinadas admitidas para cubrir el riesgo de mercado (hasta un 250% del P.N.E.
asignado para cubrir dicho riesgo, siempre que la suma de las mismas y del P.N.C. no supere el
P.N.E.)
Responsabilidad Patrimonial Neta Mínima
- Requerimiento de capital por riesgo de crédito (Art. 14.1 R.N.R.C.S.F.)
- Requerimiento de capital por riesgo de mercado (Art. 14.2 R.N.R.C.S.F.)
- 4% de activos y contingencias (Art. 14 R.N.R.C.S.F.)
- Responsabilidad Patrimonial Básica (Art. 15 R.N.R.C.S.F.)
1.510.710
1.328.954
181.756
1.217.115
278.070
R.P.N. + O.S.R.M. / R.P.N.M.
1,45
R.P.N. + O.S.R.M. / (Activos pond. por riesgo de crédito + 12,5 * Riesgo de Mercado)
0,61
4.2
Capitalizaciones y distribución de utilidades
Con fecha 16 de abril de 2010 la Asamblea Ordinaria de Accionistas aprobó distribuir utilidades por
miles de $ 26.822 con cargo a reserva legal (miles de $ 1.341), reserva por exoneración por inversiones
(miles de $ 3.461) que fue capitalizada y capital integrado (miles de $ 22.020).
De acuerdo a la nota de autorización del Banco Central del Uruguay de fecha 22 de junio de 2010, se
capitalizaron miles de $ 308.044 que se encontraban registrados como Adelantos Irrevocables.
Nota 5 - Información referente a los Resultados
5.1
Reconocimiento de ganancias y pérdidas
Los ingresos y gastos se reconocen en función del principio de lo devengado. No obstante ello, según la
norma 3.3 del Plan de Cuentas, no está permitido liquidar como ganancias productos financieros -salvo
que se perciban en efectivo- cuando los titulares de los créditos se encuentran clasificados como
“Deudores con capacidad de pago comprometida”, “Deudores con capacidad de pago muy
comprometida” o “Deudores irrecuperables”. Cuando, de acuerdo con las normas vigentes, deba
reclasificarse una operación en alguna de las categorías mencionadas precedentemente, los productos
28
financieros liquidados como ganancia durante el ejercicio y no percibidos, se extornan con crédito a
cuentas regularizadoras del activo “Productos financieros en suspenso”.
Los créditos incluyen miles de $ 428.201 que no devengan interés en cumplimiento con la normativa
bancocentralista.
5.2
Resultados por Servicios
En miles de pesos uruguayos
GANANCIAS POR SERVICIOS
Garantías otorgadas
Tarjetas de crédito
Negocios con el exterior
Otras ganancias por servicios
PÉRDIDAS POR SERVICIOS
Comisiones pagadas a corresponsales en el exterior
Corretajes
Negocios rurales
Otras pérdidas por servicios
M/N
210.566
2.259
40.244
168.063
M/E
154.813
8.585
5.378
32.763
108.087
212.616
212.616
19.711
19.711
Nota 6 - Impuestos
A continuación se detalla el cargo a resultados correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2010 de cada uno de los impuestos que gravan la actividad de la empresa.
El impuesto a la renta se calcula por el método del impuesto a pagar.
En miles de pesos uruguayos
Concepto
Cargo a resultados del ejercicio
Imp. a las Rentas de las Actividades Económicas
Imp. al Patrimonio
Imp. al Valor Agregado
Tasa de Control Regulatorio del Sistema Financiero
Otros
TOTAL
71.782
49.447
47.227
15.446
2.887
186.789
Nota 7 - Operaciones con instrumentos derivados
El Banco utiliza operativa Forward a solicitud de clientes con clara exposición en su balance a la
volatilidad de la moneda. No se consideran operaciones con fines meramente especulativos. El Banco
trabaja con una política que tiende a minimizar el riesgo generado por este tipo de operaciones con
clientes.
29
Nota 8 - Sistemas de gestión integral de riesgo
La Gerencia de Riesgos y Control Permanente tiene bajo su perímetro de pilotaje y control los riesgos
crediticios, financieros y operacionales (incluyendo la continuidad del negocio) de la Institución.
Con respecto al riesgo crediticio, la Institución posee políticas específicas para cada segmento de
mercado con relación a la concentración por cliente, sector de actividad, tipo de productos y
condiciones en cuanto a garantías y plazos; asimismo se han definido sectores excluidos de toda
posibilidad de colocación. Respecto a la admisión de estos riesgos, se han establecido distintos niveles
y herramientas de decisión en relación a la tipología y monto de los créditos.
Con respecto a los riesgos financieros, el Banco maneja políticas relativas a la gestión de la liquidez, de
la exposición al riesgo de tasa de interés estructural y del riesgo de mercado (de tipo de cambio y de
precio para el trading book). El riesgo de liquidez es monitoreado a partir de soportes diarios,
semanales y mensuales en base al cumplimiento de los distintos ratios establecidos. El riesgo de tasa de
interés estructural tiene un seguimiento mensual a través de la metodología de gaps. Los riesgos de tipo
de cambio y de precio del trading book tienen un monitoreo diario en base a las exposiciones
corrientes, con un límite máximo de pérdidas aceptables y un cálculo del valor a riesgo para ambas
posiciones. Adicionalmente a efectos de gestionar el riesgo tipo de cambio estructural se realiza un
monitoreo mensual que vincula los activos ponderados por su riesgo en moneda extranjera, con la
responsabilidad patrimonial del banco.
Con respecto al riesgo operacional, se han identificado, a partir de los principales procesos del banco y
mediante una autoevaluación, las principales zonas de riesgos, que son documentadas en la cartografía
de riesgos en una herramienta de desarrollo propio. Adicionalmente, se cuenta con una herramienta
estándar provista por el accionista, referente a la colecta de pérdidas por estos conceptos, en línea con
lo establecido por los principios de Basilea II. En lo que respecta a la Continuidad del Negocio, el
banco ha formalizado y testeado un plan a efectos de asegurar la prestación del servicio a clientes ante
eventos de riesgo.
Información adicional sobre el sistema de gestión integral de riesgos adoptado por el Banco se
incluye en el Informe Anual de Gobierno Corporativo (información no auditada) requerido por el
artículo 36.3 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero, el cual
está disponible en la página web del Banco.
Nota 9 - Fideicomisos
En el ejercicio el Banco no ha transferido créditos a fideicomisos financieros.
El Banco actúa como:

Agente fiduciario de las siguientes Obligaciones Negociables:
- Emitidas por ISUSA, que al 31 de diciembre de 2010 tenían una circulación de miles de
US$ 20.000, correspondiente a la Serie 3.
- Emitidas por CONAPROLE, que al 31 de diciembre de 2010 tenían una circulación de
miles de US$ 1.000 y miles de US$ 3.000, correspondientes a la Serie 1 y Serie 2
respectivamente.
- Emitidas por Corporación Vial del Uruguay, que al 31 de diciembre de 2010 tenían una
circulación de miles de US$ 7.500, miles de $ 180.000, miles de US$ 7.500 y miles de
$ 160.000, correspondientes a la Serie 1, Serie 2, Serie 3 y Serie 4 respectivamente.

Agente fiduciario del siguiente Título Representativo de Deuda:
- Fideicomiso Financiero Fondo Lechero – FFAL II, que al 31 de diciembre de 2010
ascendía aproximadamente a miles de US$ 29.090.
30
Nota 10 - Hechos posteriores al cierre del ejercicio
El día 18 de enero de 2011 se efectivizó la transferencia de la totalidad del paquete accionario de
Crédit Uruguay Banco S.A. a Banco Bilbao Vizcaya Argentaria Uruguay S.A, luego de la respectiva
autorización del Banco Central del Uruguay.
No ocurrieron otros hechos significativos posteriores al 31 de diciembre de 2010 que deban ser
mencionados.
___.___
31
Dictamen de los Auditores Independientes
Señores del Directorio de
Crédit Uruguay Banco S.A.
Hemos auditado los estados contables de Crédit Uruguay Banco S.A., los que comprenden el estado
de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2010, los correspondientes estados de resultados, de
origen y aplicación de fondos y de evolución del patrimonio por el ejercicio anual terminado en esa
fecha, sus notas, que contienen un resumen de las políticas contables significativas aplicadas y otras
notas explicativas, adjuntos.
Responsabilidad de la Dirección sobre los estados contables
La Dirección es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados contables de
acuerdo con las normas contables y los criterios de valuación, de clasificación de riesgos y de
presentación dictados por el Banco Central de Uruguay. Dicha responsabilidad incluye el diseño,
implementación y mantenimiento de un sistema de control interno adecuado para la preparación y
presentación razonable de estados contables que estén libres de errores significativos, debido ya sea a
fraude o error; la selección y aplicación de políticas contables apropiadas; y efectuar estimaciones
contables que sean razonables en las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados contables con base en nuestra
auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría
emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC) y con disposiciones establecidas por
el Banco Central del Uruguay. Esas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y que
planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados
contables están libres de errores significativos.
Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los
importes y las revelaciones en los estados contables. Los procedimientos seleccionados dependen del
juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados
contables, debido ya sea a fraude o error. Al efectuar esas evaluaciones de riesgos, el auditor
considera lo adecuado del control interno para la preparación y presentación razonable de los estados
contables de la entidad, a fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstancias, pero no para el propósito de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno
de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas
y la razonabilidad de las estimaciones contables efectuadas por la Dirección, así como evaluar la
presentación de los estados contables en su conjunto.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
ofrecer una base razonable para nuestra opinión de auditoría.
32
Opinión
En nuestra opinión, los referidos estados contables presentan razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, la situación patrimonial de Crédit Uruguay Banco S.A. al 31 de diciembre de 2010, los
resultados de sus operaciones y el origen y aplicación de fondos por el ejercicio anual terminado en
esa fecha, de acuerdo con las normas contables y los criterios de valuación, de clasificación de riesgos
y de presentación dictados por el Banco Central de Uruguay.
Énfasis en asuntos que no afectan nuestra opinión
Las normas y criterios mencionados en el párrafo anterior constituyen las normas contables legales
vigentes en la República Oriental del Uruguay para la presentación de los estados contables de las
empresas de intermediación financiera reguladas por el Banco Central del Uruguay. No han sido
determinadas ni cuantificadas las diferencias que eventualmente podrían surgir entre estos estados
contables y aquellos que pudieran formularse de acuerdo con Normas Internacionales de Información
Financiera.
Montevideo, 25 de marzo de 2011
33
Crédit Uruguay Banco S.A.
Estados Contables Consolidados
al 31 de diciembre de 2010
(Comunicación 98/5 del Banco
Central del Uruguay)
34
Dictamen de los Auditores Independientes
Señores del Directorio de
Crédit Uruguay Banco S.A.
Hemos auditado los Estados Contables Consolidados de Crédit Uruguay Banco S.A y su subsidiaria,
que comprenden el estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2010, y el correspondiente
estado de resultados por el ejercicio finalizado en esa fecha, las correspondientes notas explicativas y
el anexo II presentados ante el Banco Central del Uruguay, adjuntos.
Responsabilidad de la Dirección sobre los estados contables
La Dirección es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados contables
consolidados de acuerdo con las normas contables y los criterios de valuación y de clasificación de
riesgos dictados por el Banco Central del Uruguay. Dicha responsabilidad incluye el diseño,
implementación y mantenimiento de un sistema de control interno adecuado para la preparación y
presentación razonable de estados contables que estén libres de errores significativos, debido ya sea a
fraude o error; la selección y aplicación de políticas contables apropiadas; y efectuar estimaciones
contables que sean razonables en las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados contables con base en nuestra
auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría
emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC) y con disposiciones establecidas por
el Banco Central del Uruguay. Esas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y que
planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados
contables están libres de errores significativos.
Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los
importes y las revelaciones en los estados contables. Los procedimientos seleccionados dependen del
juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados
contables, debido ya sea a fraude o error. Al efectuar esas evaluaciones de riesgos, el auditor
considera lo adecuado del control interno para la preparación y presentación razonable de los estados
contables de la entidad, a fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstancias, pero no para el propósito de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno
de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas
y la razonabilidad de las estimaciones contables efectuadas por la Dirección, así como evaluar la
presentación de los estados contables en su conjunto.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
ofrecer una base razonable para nuestra opinión de auditoría.
Propósito
Los estados contables consolidados adjuntos se prepararon con el formato establecido en la
Comunicación 98/5 emitida por el Banco Central del Uruguay, la cual no requiere cumplir con todos
los aspectos de presentación y revelación requeridos por las normas vigentes.
42
Opinión
En nuestra opinión, los referidos estados contables consolidados presentan razonablemente, en todos
sus aspectos significativos, la situación patrimonial de Crédit Uruguay Banco S.A. y su subsidiaria al
31 de diciembre de 2010 y los resultados de sus operaciones por el ejercicio anual terminado en esa
fecha, de acuerdo con las normas contables y los criterios de valuación y de clasificación de riesgos
dictados por el Banco Central del Uruguay.
Énfasis en asuntos que no afectan nuestra opinión
Las normas y criterios mencionados en el párrafo anterior constituyen las normas contables legales
vigentes en la República Oriental del Uruguay para la presentación de los estados contables
consolidados de las empresas de intermediación financiera reguladas por el Banco Central del
Uruguay. No han sido determinadas ni cuantificadas las diferencias que eventualmente podrían surgir
entre estos estados contables y aquellos que pudieran formularse de acuerdo con Normas
Internacionales de Información Financiera.
Montevideo, 25 de marzo de 2011
MARIA
NOEL
NESSI
ERRANDO
NEA
Firmado
digitalmen
te por
MARIA
NOEL
NESSI
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NEA
Nombre
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reconocim
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c=UY,
serialNum
ber=IDE34
324987,
cn=MARIA
NOEL
NESSI
ERRANDO
NEA
Fecha:
2011.04.15
12:10:06
-03'00'
GABRIEL AUDOMAR FERRO GARCIA
Firmado digitalmente por GABRIEL AUDOMAR FERRO GARCIA
Nombre de reconocimiento (DN): [email protected], c=UY, serialNumber=IDE31472654, cn=GABRIEL AUDOMAR FERRO GARCIA
Fecha: 2011.04.15 12:10:46 -03'00'
43