Universidad Politécnica de Apodaca. Dictamen de la revisión de la

Transcripción

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Universidad Politécnica de Apodaca.
Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Universidad Politécnica de Apodaca.
Dictamen y conclusiones de la revisión
He examinado el Estado de Situación Financiera de la Universidad Politécnica de Apodaca al 31
de diciembre de 2014 y el Estado de Actividades que le son relativos, por el año terminado en esa
fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de
la administración del Ente Público. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los
mismos con base en mi auditoría.
Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales
requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una
seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que
están preparados de acuerdo con Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas
contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). La auditoría consiste
en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones
de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y
de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen
proporciona una base razonable para sustentar mi opinión.
Al 31 de diciembre de 2014, se tienen cuentas por cobrar con antigüedad superior a 12 meses por
$7,605,074 las cuales carecen de una reserva para cuentas incobrables.
En mi opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior los Estados Financieros
adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera de la
Universidad Politécnica de Apodaca al 31 de diciembre de 2014 y el resultado de sus actividades por
el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental
y normas aplicables.
Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre
los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en
las páginas 2 a la 5 y de la 8 a la 34 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad
de la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se considera
indispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades.
Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de
los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios
en las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los
aspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.
Monterrey, Nuevo León a 07 de agosto de 2015
Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado
y de los resultados generales de la revisión practicada
A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado
Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad Politécnica de Apodaca, me
permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideré
más importantes, siendo los siguientes:
ACTIVO
Efectivo y equivalentes
$1,748,922
Representa los valores propiedad del Ente Público, los cuales se integran por cuatro cuentas
bancarias y una cuenta de inversión en mesa de dinero.
Derechos a recibir bienes o servicios
$8,837,182
Corresponde principalmente a las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas
y Tesorería General del Estado del ejercicio 2011 para el gasto corriente y el Fondo para Ampliar y
Diversificar la Oferta Educativa Superior (Fadoes), así como cuotas escolares por cobrar del 2014.
Bienes muebles
$12,954,366
Durante el ejercicio 2014 se registró principalmente la adquisición de computadoras de escritorio,
pupitres, monitores para computadora, impresoras láser, laptops, proyectores, equipo de red interna,
entre otros.
PASIVO
Cuentas por pagar a corto plazo
$517,947
Representa principalmente el Impuesto Sobre la Renta y las cuotas y aportaciones de seguridad
social pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2014.
Provisiones a corto plazo
$482,644
Corresponde al pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y
retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados" emitida por
el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Ingresos por venta de bienes y servicios
$1,930,586
Corresponde a los pagos realizados por los alumnos por concepto de cuotas escolares, cuotas del
examen ceneval, constancias de estudios, kárdex y materias a recursar.
Participaciones y aportaciones
$18,709,320
Corresponde a las aportaciones estatales y federales (Ramo 11) recibidas de la Secretaría de
Finanzas y Tesorería General del Estado para la operación y gasto corriente del Ente Público.
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Servicios personales
$11,073,798
Corresponde principalmente a los sueldos y salarios, aguinaldo, prima vacacional, aportaciones de
seguridad social y honorarios asimilables pagados al personal del Ente Público.
Servicios generales
$6,563,070
Corresponde principalmente al pago de las remodelaciones y adecuaciones a inmuebles de la
Universidad, la instalación de portones, el suministro e instalación de: cancelería de aluminio,
pizarrón, pintura, climas y cableado en aulas, tubería para red de fibra óptica; así como promoción y
publicidad para la universidad (bolígrafos y pulseras con logotipo, impresión de volantes, creación,
coordinación y diseño de campañas en medios digitales y electrónicos); servicios de consultorías
para el estudio del arte relacionado con la construcción de un hexacóptero, cursos de educación
superior en los niveles de licenciatura, especialización, maestría y doctorado, asesoría, gestión y
vinculación de seguridad, servicios de recolección de basura y depuración de maleza; servicios de
capacitación (diplomado en competencias básicas del docente, técnica pedagógica en la plataforma
para la implementación del servicio educativo y programa de desarrollo del talento humano); además
del servicio de transporte y limpieza.
B. Resultados generales de la revisión practicada
Observaciones Preliminares
Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, y
de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con
lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,
la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en
su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de
revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas
deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un
plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran
las justificaciones y aclaraciones que correspondan.
Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones
Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución
Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera
previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado
por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones
presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización
de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no
solventadas.
Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,
en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.
Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la
cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante
con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
No. de
observaciones
preliminares
OBSERVACIONES PRELIMINARES
OBSERVACIONES SUBSISTENTES
Monto
No. de
Montos
Recuperaciones
No. de
Montos no
Probables
1
2
3
observaciones solventados4 $ recuperaciones5 $
observado $ observaciones solventados $
operadas $
solventadas
no solventadas
GESTIÓN FINANCIERA
0
3
0
0
6
0
0
A
9
B
2
8,836,912
0
0
0
2
8,836,912
0
2
73,655
0
0
0
2
73,655
73,655
3
0
1
0
0
2
0
0
16
8,910,567
4
0
0
12
8,910,567
73,655
Normativa
Financiera
C
Económica
Control
E
Interno
Total
CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)
A
Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir
la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,
y sus organismos públicos descentralizados).
B
Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.
C
Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda
pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).
E
Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos
para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuenta
pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.
Notas:
1
El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los
hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados
no ejecutados, entre otros).
2
Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público
o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido
la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.
3
Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a
procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo
federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.
4
Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
5
Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro
a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto
económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades
resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente
a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.
En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones
indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además
las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por
esta Auditoría Superior del Estado.
Observación No.
Aspecto
1
6
2
7
8
10
4
3
11
12
9
5
Normativa
Normativa
Normativa
Normativa
Normativa
Normativa
Financiera
Financiera
Económica
Económica
Control Interno
Control Interno
Monto no solventado $
GESTIÓN FINANCIERA
0
0
0
0
0
0
1,231,838
7,605,074
65,325
8,330
0
0
8,910,567
Total
Acciones y recomendaciones
PFRA
PFRA
PFRA
PFRA
PFRA
PFRA
RG
RG
PPR
PPR
RG
RG
CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)
Acciones
PPR.- Pliego Presuntivos de Responsabilidades
PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal
PFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa
IDP.- Interposición de Denuncias Penales
PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación
Recomendaciones
RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno
RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño
Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones
que se realizarán para la intervención de otras autoridades.
Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior
del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron
como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho
cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las
observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho
efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones
por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de
lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,
procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el
siguiente CUADRO:
Tipo de
auditoría
Obs.
GESTIÓN
FINANCIERA
Total
Monto no
solventado por
tipo de acción $
12
1
12
PFRA
2
6
2
73,655
Acciones
3
4
PIIC
PEFCF
2
PPR
5
6
IDP
IASF
Recomendaciones
7
8
RG
RD
4
6
0
0
0
0
4
0 8,836,912
Total
Monto no
acciones solventado
$
12
8,910,567
12
8,910,567
0
CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada
1
2
3
Acciones
Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e
irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio
de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos
responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el
procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos
del ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de
sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el
desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien
los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.
Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de
control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con
fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un
ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a
los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.
4
5
6
7
8
Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una
posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de
errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste
la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.
Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas
durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo
48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso
del Estado.
Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las
irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,
cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas
que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en
términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.
Recomendaciones
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para
fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión
financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.
Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de
fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen
gobierno.
CONTENIDO
Págs.
I.
Presentación
1
II.
Entidad objeto de la revisión
2
III.
Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al
desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los
procedimientos de auditoría aplicados
2
IV.
Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la
revisión
5
A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público
B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental
5
29
y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y
normativa correspondientes
C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y
29
subprogramas aprobados
V.
Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a
las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la
Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán
y recomendaciones que se formularán
30
VI.
Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas
por el H. Congreso del Estado
46
VII.
Resultados de la revisión de situación excepcional
46
VIII.
Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones
promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios
anteriores
46
1/50
I.
Presentación
La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los
artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1,
2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se
instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las
Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente
Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la
Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como
las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.
En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014
de la Universidad Politécnica de Apodaca recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del
Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el
ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los
criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la
normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.
En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer
párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta
Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada
a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.
El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación
practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (Conac).
En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada
tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y
descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.
En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos
en la revisión, respecto de:
•
•
•
La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;
Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones
contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;
La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.
2/50
En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de
la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los
análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se
ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el
Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de
la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y
acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas
Públicas de ejercicios anteriores.
II.
Entidad objeto de la revisión
La Universidad Politécnica de Apodaca, es un Organismo Público Descentralizado de la
Administración Pública del Estado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, creado según
Decreto 126 por el H. Congreso del Estado y publicado en el Periódico Oficial el 29 de noviembre
de 2010.
La Universidad forma parte del Sistema de Educación Superior del Estado de Nuevo León y
adopta el modelo educativo del Subsistema Nacional de Universidades Politécnicas, con apego a
las normas, políticas y lineamientos establecidos de común acuerdo entre las autoridades
educativas estatal y federal.
Su objeto principal es impartir Educación Superior de licenciatura y de posgrado, con un enfoque
hacia la investigación y el desarrollo tecnológico; así como llevar a cabo investigación aplicada y
desarrollo tecnológico pertinentes para el desarrollo económico y social de la región, del Estado y
de la Nación.
III.
•
Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,
incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría
aplicados
Auditorías programadas por tipo o materia
Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la
integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas
correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su
conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y
considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las
siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:
3/50
Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014
Gestión
1
Financiera
Obra
2
Pública
Desarrollo
3
Urbano
Laboratorio
Evaluación al
5
Desempeño
Recursos
6
Federales
Total
1
-
-
-
-
-
1
4
CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA
1
Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se
observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el
Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).
2
Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se
ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio
de recursos y conservación.
3
Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo
León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos.
4
Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en
particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados.
5
Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y
programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad
que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando
mejor los recursos.
6
A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio
respectivo.
•
Objetivos y alcances de la revisión practicada
En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y
fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se
encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos,
aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.
En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de
auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y
fiscalización, fue el siguiente:
I.
Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:
a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y
contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,
arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de
bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás
normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y
b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de
recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos,
convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o
cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el
ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o
perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio
de los Entes Públicos.
4/50
II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos
presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:
a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o
corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;
b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el
presupuesto; y
c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y
se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones
aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.
III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los
reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de
los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.
IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente
Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones
normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.
•
Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados
Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la
planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la
fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la
importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos
de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de
auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los
capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así
como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó
pertinente incluir en el alcance de la revisión.
La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de
procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente
soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron
esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución
de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.
5/50
Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las
operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y
en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente,
competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se
determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.
IV.
Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión
A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público
Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que la Universidad Politécnica de Apodaca presentó
como parte de la información que integra la Cuenta Pública.
Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del
Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las
cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación
y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las
Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos
y metas establecidas en los programas.
Los Estados Financieros presentados en pesos de la Universidad Politécnica de Apodaca al 31 de
diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a
continuación:
------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
6/50
Concepto
Cuenta Pública 2014
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Pesos)
Universidad Politécnica de Apodaca
2013
Concepto
2014
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Derechos a recibir efectivo y
equivalentes
Derechos a recibir bienes o
servicios
Inventarios
Almacenes
Estimación por pérdida o
deterioro de activos
circulantes
Otros activos circulantes
2014
$
1,748,922 $
8,837,182
-
919
Total de activos circulantes
10,587,023
ACTIVO NO CIRCULANTE
Inversiones financieras a largo
plazo
Derechos a recibir efectivo o
equivalentes a largo plazo
Bienes inmuebles,
infraestructura y
construcciones en proceso
Bienes muebles
63,300,601
12,954,366
Activos intangibles
Depreciación, deterioro y
amortización acumulada de
bienes
Activos diferidos
Estimación por pérdida o
deterioro de activos no
circulantes
Otros activos no circulantes
1,457,734
(13,691,000)
-
-
Total de activos no
circulantes
64,021,701
PASIVO CIRCULANTE
3,980,175 Cuentas por pagar a corto plazo
- Documentos por pagar a corto plazo
Porción a corto plazo de la deuda pública a
8,778,618 largo plazo
Títulos y valores a corto plazo
- Pasivos diferidos a corto plazo
- Fondos y bienes de terceros en garantía
- y/o administración a corto plazo
Otros pasivos a corto plazo
9,340 Total de pasivos circulantes
12,768,133 PASIVO NO CIRCULANTE
Cuentas por pagar a largo plazo
Documentos por pagar a largo plazo
Deuda pública a largo plazo
Pasivos diferidos a largo plazo
Fondos y bienes de terceros en garantía
y/o en administración a largo plazo
- Provisiones a largo plazo
Total de pasivos no circulantes
Total del pasivo
63,261,730
HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
9,136,945 Hacienda pública / patrimonio
contribuido
1,376,312 Aportaciones
(8,440,408) Donaciones de capital
Actualización de la hacienda pública /
patrimonio
- Hacienda pública / patrimonio generado
Resultados del ejercicio (ahorro /
desahorro)
- Resultados de ejercicios anteriores
Revalúos
65,334,579 Reservas
Rectificaciones de resultados de ejercicios
anteriores
$
Total hacienda pública / patrimonio
$
74,608,724 $
78,102,712 Total del pasivo y hacienda pública /
patrimonio
517,947 $
-
430,294
-
-
-
482,644
1,000,591
375,042
805,336
-
-
-
-
$
1,000,591 $
805,336
$
- $
-
-
-
73,608,133
(3,689,243)
77,297,376
(1,152,799)
77,297,376
-
78,450,175
-
-
-
-
-
Exceso o insuficiencia en la
actualización de la hacienda pública /
patrimonio
Resultado por posición monetaria
Resultado por tenencia de activos no
monetarios
Total del activo
2013
PASIVO
$
73,608,133 $
77,297,376
$
74,608,724 $
78,102,712
7/50
Cuenta Pública 2014
Estado de Actividades
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Pesos)
Concepto
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Ingresos de gestión
Impuestos
Cuotas y aportaciones de seguridad
social
Contribuciones de mejoras
Derechos
Productos de tipo corriente
Aprovechamientos de tipo corriente
Ingresos por venta de bienes y
servicios
Ingresos no comprendidos en las
fracciones de la ley de ingresos
causados en ejercicios fiscales
anteriores pendientes de liquidación
o pago
2014
$
Participaciones, aportaciones,
transferencias, asignaciones,
subsidios y otras ayudas
Transferencias, asignaciones,
Otros ingresos y beneficios
Ingresos financieros
Incremento por variación de
inventarios
Disminución del exceso de
estimaciones por pérdida o deterioro
u obsolescencia
Disminución del exceso de
provisiones
Otros ingresos y beneficios varios
Total de ingresos y otros
beneficios
$
2013
1,930,586
-
$
586,735
-
-
-
1,930,586
586,735
-
-
18,709,320
14,937,878
18,709,320
-
14,937,878
-
64,371
-
-
-
-
-
-
64,371
-
20,704,277
$
15,524,613
Concepto
Gastos de funcionamiento
Materiales y suministros
Servicios generales
2014
$
Transferencias, asignaciones,
Transferencias internas y asignaciones
al sector público
Transferencias al resto del sector
público
Subsidios y subvenciones
Ayudas sociales
Pensiones y jubilaciones
Transferencias a fideicomisos,
mandatos y contratos análogos
Transferencias a la seguridad social
Donativos
Transferencias al exterior
2013
18,834,982
11,073,798
1,198,114
6,563,070
$
11,322,048
7,243,250
529,019
3,549,779
126,691
-
-
-
-
-
126,691
-
-
-
-
Participaciones
Aportaciones
Convenios
-
-
Intereses, comisiones y otros
gastos de la deuda pública
Intereses de la deuda pública
Comisiones de la deuda pública
Gastos de la deuda pública
Costo por coberturas
Apoyos financieros
-
-
-
-
5,431,847
5,355,364
5,358,192
5,327,330
-
-
-
-
73,655
28,034
-
-
Otros gastos y pérdidas
extraordinarias
Estimaciones, depreciaciones,
deterioros, obsolescencia y
amortizaciones
Provisiones
Disminución de inventarios
Aumento por insuficiencia de
estimaciones por pérdida o deterioro u
obsolescencia
Aumento por insuficiencia de
provisiones
Otros gastos
Inversión pública
Inversión pública no capitalizable
Total de gastos y otras pérdidas
$
24,393,520
$
16,677,412
Resultados del ejercicio
desahorro)
$
(3,689,243)
$
(1,152,799)
(ahorro /
8/50
Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se
indican a continuación y están presentados en pesos:
Concepto
Importe
a) Activo
$ 74,608,724
b) Pasivo
1,000,591
c) Hacienda pública / patrimonio
73,608,133
d) Ingresos y otros beneficios
20,704,277
e) Gastos y otras pérdidas
24,393,520
RESULTADOS DE LA REVISIÓN
Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de
diciembre de 2014 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en
forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.
a) ACTIVO
$74,608,724
Se integra como sigue:
Concepto
Importe
Activo circulante
$ 10,587,023
Activo no circulante
64,021,701
Total
$ 74,608,724
ACTIVO CIRCULANTE
$10,587,023
Concepto
Importe
$
Otros activos circulantes
Total
1,748,922
8,837,182
919
$ 10,587,023
$1,748,922
Concepto
Importe
Bancos / tesorería
$ 1,747,468
Inversiones temporales (hasta 3 meses)
1,454
Total
$ 1,748,922
9/50
Bancos / tesorería
$1,747,468
Representa los valores propiedad del Ente Público, los cuales se integran por cuatro cuentas
bancarias. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2014,
registros contables, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas y se solicitaron
confirmaciones de saldos a las instituciones bancarias, sin obtener respuesta.
Las conciliaciones bancarias presentaban cheques en tránsito por $785,089 al 31 de diciembre de
2014. A marzo de 2015 se verificó el cobro por $716,272.
$1,454
Corresponde a una cuenta de inversión en mesa de dinero realizadas por el Ente Público. Para su
revisión se verificaron estados de cuenta, conciliaciones bancarias, cálculo de rendimientos, su
adecuado registro contable y se solicitó confirmación de saldos a la institución que maneja la
cuenta del Ente Público, sin obtener respuesta.
$8,837,182
Corresponde a las cuentas por cobrar a corto plazo y se integra como sigue:
Nombre
Gobierno del Estado de
Nuevo León
Nuevo León
Clientes Varios
Instituto Constructor de
Infraestructura Física
Educativa y Deportiva de
Nuevo León
Nuevo León
Concepto
Importe
Aportación estatal del ejercicio 2011 para el gasto corriente. $ 6,000,000
Aportación estatal para el proyecto del Fondo para Ampliar
y Diversificar la Oferta Educativa Superior (Fadoes).
Registro de cuotas escolares 2014.
Remanentes que se han generado con las ministraciones
del Fondo de Aportaciones Múltiples de los años 2011,
2012 y 2013 que fueron destinados para complementar la
obra en proceso del Ente Público.
Aportación por parte de la Subsecretaría de Educación
Superior por concepto de apoyo a la incorporación de
nuevos profesores de tiempo completo del Programa de
Mejoramiento del Profesorado (Promep).
Total
1,465,606
1,231,838
139,468
270
$ 8,837,182
Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, convenios, recibos, oficios de
asignación de recursos y su adecuado registro contable. A marzo de 2015 no se ha recuperado
este importe.
ACTIVO NO CIRCULANTE
$64,021,701
10/50
Saldo al
31/dic/13
Concepto
Bienes inmuebles, infraestructura y
construcciones en proceso
Edificios
Infraestructura
$
- $
63,300,601
58,444,074
4,817,656
38,871
-
58,444,074
4,856,527
Bienes muebles
Mobiliario y equipo de administración
Mobiliario y equipo educacional y recreativo
Equipo e instrumental médico y de laboratorio
Maquinaria, otros equipos y herramientas
Colecciones, obras de arte y objetos valiosos
9,136,945
3,201,203
4,151,045
1,659,618
125,079
3,817,421
721,107
2,192,935
21,303
882,076
-
-
12,954,366
3,922,310
6,343,980
21,303
2,541,694
125,079
Activos intangibles
Software
Licencias
1,376,312
25,276
1,351,036
81,422
81,422
-
1,457,734
25,276
1,432,458
(8,440,408)
-
5,250,592
(13,691,000)
Total
$
65,334,579
$
Saldo al
31/dic/14
Abonos
38,871 $
Depreciación, deterioro y amortización
acumulada de bienes
63,261,730
Cargos
$
3,937,714 $ 5,250,592 $
Infraestructura
64,021,701
$4,856,527
Los cargos por $38,871 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2014 y se integran como
sigue:
Cantidad
1
1
Concepto
Importe
Portón
Interruptor termogénico
$
33,060
5,811
Total
$
38,871
Para su revisión se realizaron inspecciones físicas, se verificaron pólizas de egresos, facturas,
resguardos y su adecuado registro contable.
Mobiliario y equipo de administración
$3,922,310
sigue:
Cantidad
2
1
5
Concepto
Equipos de alarma contra intrusión
Persiana enrollable
Aires acondicionados tipo minisplit
Importe
$
310,186
131,776
67,176
11/50
Cantidad
7
2
5
7
1
8
1
16
3
Concepto
Importe
Módulos secretariales
Muebles ejecutivos
Teléfonos
Credenzas para archivo
Impresora
Sillas secretariales ejecutivas
Cocineta
Sillas de visitas
Archiveros con 4 gavetas
Otros menores a $7,500
Total
$
47,583
36,656
26,025
22,330
21,541
15,335
14,662
8,723
8,352
10,762
$
721,107
Para su revisión se realizaron inspecciones físicas, se verificaron pólizas de diario y egresos,
oficios de asignación de recursos, facturas, el cumplimiento a las disposiciones aplicables
contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro
contable.
Mobiliario y equipo educacional y recreativo
$6,343,980
Los cargos por $2,192,935 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2014 y se integran como
sigue:
Cantidad
56
370
58
10
5
15
1
1
10
6
75
1
9
1
1
Concepto
Importe
Computadoras de escritorio $
Sillas pupitre
Monitores de computadora
Impresoras láser
Laptops
Proyectores
Equipo de red interna
Impresora multifuncional
Mesas de trabajo
Escritorios
Sillas
Cocineta
Pizarrones
Frigobar
Microondas
Total
$
946,121
333,616
167,400
164,070
142,041
135,965
118,771
61,179
44,776
22,759
22,620
16,182
11,855
3,387
2,193
2,192,935
resguardos, facturas, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de
Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación
de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable.
12/50
Equipo e instrumental médico y de laboratorio
$21,303
Los cargos por $21,303 corresponden a la compra de una balanza analítica. Para su revisión se
realizó inspección física y se verificó póliza de diario y egresos, resguardo, factura y su adecuado
registro contable.
Maquinaria, otros equipos y herramientas
$2,541,694
sigue:
Cantidad
1
1
Concepto
Importe
Túnel de viento
$ 707,276
Kit reeduca Universidad 2014-2015
174,800
Total
$ 882,076
oficios de asignación de recursos, facturas, el cumplimiento a las disposiciones aplicables
contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro
contable.
Licencias
$1,432,458
Los cargos por $81,422 corresponden a la adquisición de un licenciamiento y hosting de
plataforma LMS (Sistema de gestión de aprendizaje) para 500 usuarios. Para su revisión se
verificó póliza de diario y egresos, factura y su adecuado registro contable.
Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes
$(13,691,000)
Este concepto ampara principalmente la aplicación de los porcentajes de depreciación a los
distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el
método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:
Concepto
Edificios
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de cómputo y software
Colecciones y obras de arte
Tasa
5%
10%
30%
10%
Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de depreciación al 31 de diciembre de
2014 y su adecuado registro contable.
13/50
b) PASIVO
$1,000,591
Corresponde al pasivo circulante y se integra como sigue:
Concepto
Cuentas por pagar a corto plazo $
Total
Importe
517,947
482,644
$ 1,000,591
Cuentas por pagar a corto plazo
$517,947
Concepto
Importe
Retenciones y contribuciones $ 408,009
Proveedores
109,938
Total
$ 517,947
Retenciones y contribuciones
$408,009
Corresponde a los impuestos por pagar al 31 de diciembre de 2014, se integra como sigue:
Concepto
Importe
Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo
Retenciones del sistema de seguridad social por pagar a corto plazo
$
288,070
119,939
Total
$
408,009
Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo
$288,070
Se integran como sigue:
Concepto
Importe
Impuesto Sobre la Renta retenido por sueldos
Impuesto Sobre la Renta retenido por sueldos asimilados
Impuesto Sobre la Renta retenido por honorarios
$
234,675
39,718
13,677
Total
$
288,070
Para su revisión se examinaron pólizas de diario y recibos, contratos, listados de nómina y su
adecuado registro contable. A marzo de 2015 se pagó un total de $286,570 que representa el 99%
del saldo.
14/50
Retenciones del sistema de seguridad social por pagar a corto plazo
$119,939
Concepto
Importe
Isssteleon (patrón)
Isssteleon (empleados)
Préstamos Isssteleon
$
82,479
28,458
9,002
Total
$
119,939
Para su revisión se examinaron pólizas de diario y recibos, contratos, listados de nómina y su
adecuado registro contable. A marzo de 2015 se pagó un total de $83,355 que representa el 69%
del saldo.
Proveedores
$109,938
Corresponde a las cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2014 y se integra como sigue:
Proveedor
Teléfonos de México, S.A.B. de
C.V.
Urbi Servicios, S.A. de C.V.
Armando Fernández Arredondo
Concepto
Consumo de servicio telefónico e internet
Importe
$
Servicio de limpieza
Honorarios por la elaboración del dictamen
del 1 de septiembre al 31 de diciembre de
2014.
Consumo de energía eléctrica
30,624
15,900
Comisión Federal de
Electricidad
Bordados y Diseños Especiales, Bordado de camisas y playeras.
S.A. de C.V.
Radio Móvil Dipsa, S.A. de C.V. Servicio de telefonía celular
Total
32,165
15,742
11,542
3,965
$
109,938
Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, confirmaciones de saldos y
su adecuado registro contable. A marzo de 2015 se verificó el 100% de su pago.
$482,644
Corresponde al pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y
retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida
por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.
Para su revisión se examinaron pólizas de diario, el cálculo proporcionado por el Ente Público y su
adecuado registro contable.
15/50
c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
$73,608,133
Saldos al
31/dic/13
Concepto
Cargos
Abonos
Hacienda pública / patrimonio generado $ 77,297,376 $ 3,689,243 $
Resultado del ejercicio ahorro / desahorro
3,689,243
Resultados de ejercicios anteriores
77,297,376
Total
$ 77,297,376 $ 3,689,243 $
Saldos al
31/dic/14
- $ 73,608,133
(3,689,243)
77,297,376
- $ 73,608,133
Durante el ejercicio se registró únicamente el resultado del ejercicio por $(3,689,243).
d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
$20,704,277
Se integra de la manera siguiente:
Concepto
Importe
Ingresos de gestión
Participaciones, aportaciones, transferencias,
asignaciones, subsidios y otras ayudas
Otros ingresos y beneficios
$
Total
$
1,930,586
18,709,320
64,371
20,704,277
Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario,
recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad
en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 98%.
INGRESOS DE GESTIÓN
$1,930,586
Se integra por el rubro de ingresos por ventas de bienes y servicios y corresponde a los pagos
realizados por los alumnos por concepto de cuotas escolares, examen ceneval, constancias de
estudios, kárdex y materias a recursar.
Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, recibos de ingreso, fichas de
depósito, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,
SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
Corresponde al rubro de participaciones y aportaciones, se integra como sigue:
$18,709,320
16/50
Concepto
Importe
Aportaciones federales $ 12,381,240
Aportaciones estatales
6,328,080
Total
$ 18,709,320
Aportaciones federales
$12,381,240
Se integra por el registro de aportaciones federales (Ramo 11) recibidas de la Secretaría de
Finanzas y Tesorería General del Estado para la operación del Ente Público. Para su revisión se
verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos, estados de cuenta bancarios, convenio de apoyo
financiero, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su
Aportaciones estatales
$6,328,080
Se integra por las aportaciones por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del
Estado para el gasto corriente del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e
ingresos, recibos, convenios de apoyo financiero, estados de cuenta bancarios, conciliación con la
Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable.
e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
$24,393,520
Concepto
Importe
$ 18,834,982
Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
126,691
Otros gastos y pérdidas extraordinarias
5,431,847
Total
$ 24,393,520
Para su revisión se examinaron las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, nóminas, así
como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el
Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del
Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un
alcance del 75%.
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Se integra de la siguiente forma:
$18,834,982
17/50
Concepto
Importe
$ 11,073,798
1,198,114
Servicios generales
6,563,070
Total
$ 18,834,982
$11,073,798
Concepto
Importe
Sueldos al personal administrativo
$
Sueldos base al personal eventual
Sueldos al personal de la Universidad Politécnica (García, N.L.)
Remuneraciones adicionales al personal permanente y transitorio
Aportaciones de seguridad social
Otras prestaciones
Primas vacacionales y dominicales
Total
5,313,400
2,230,027
1,777,691
893,434
406,885
380,000
72,361
$ 11,073,798
Sueldos al personal administrativo
$5,313,400
En esta cuenta se registraron los sueldos del personal administrativo del Ente Público, el cual al 31
de diciembre de 2014 se integraba por 29 empleados. Para su revisión se realizó ubicación física
de empleados, aplicación de cuestionarios, se verificaron pólizas de diario y egresos, listados,
recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos,
prueba global, expedientes de personal, contratos y su adecuado registro contable.
Sueldos base al personal eventual
$2,230,027
En esta cuenta se registraron los sueldos al personal docente de asignatura, la cual al 31 de
diciembre de 2014 se integraba por 25 empleados. Para su revisión se realizó ubicación física de
empleados, aplicación de cuestionarios, se verificaron pólizas de diario y egresos, listados, recibos
de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos, prueba
global, expedientes de personal, contratos y su adecuado registro contable.
Sueldos al personal de la Universidad Politécnica (García, N.L.)
$1,777,691
En esta cuenta se registraron los sueldos del personal administrativo asignado a un anexo de la
Universidad en el Municipio de García, Nuevo León, el cual al 31 de diciembre de 2014 se
integraba por 12 empleados. Para su revisión se realizó ubicación física de empleados, aplicación
de cuestionarios, se verificaron pólizas de diario y egresos, listados, recibos de nómina, estados
de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos, prueba global, expedientes de
personal, contratos y su adecuado registro contable.
18/50
Remuneraciones adicionales al personal permanente y transitorio
$893,434
Corresponde al pago de cuarenta días de sueldo por concepto de aguinaldo al personal
administrativo, entregado en diciembre de 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y
egresos, listados, recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias
bancarias, cálculos y su adecuado registró contable.
Aportaciones de seguridad social
$406,885
Este concepto representa las cuotas y aportaciones patronales de seguridad social al Isssteleon
pagadas en el ejercicio 2014. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, nóminas
autorizadas, relación de personal, recibos y su adecuado registro contable.
Otras prestaciones
$380,000
Corresponde al Programa de Mejoramiento del Profesorado (Promep), se integra por los apoyos
para la incorporación de nuevos profesores de tiempo completo y para la reincorporación de
exbecarios Promep, los cuales son de cuatro tipos:
1.- Apoyo para elementos individuales de trabajo básicos para la labor académica.
2.- Beca de fomento a la permanencia institucional.
3.- Reconocimiento a la trayectoria académica.
4.- Fomento a la generación o aplicación innovadora del conocimiento o fomento a la investigación
aplicada o desarrollo tecnológico.
Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, cálculos, relación de personal,
convenio y su adecuado registro contable.
Primas vacacionales y dominicales
$72,361
Se registra la prima vacacional correspondiente al 25% de diez días de salario para personal
administrativo, la cual se pagó en marzo y diciembre de 2014. Para su revisión se verificaron
pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes
de transferencias bancarias, cálculos y su adecuado registro contable.
$1,198,114
Concepto
Productos de alimentación para personas
Materiales, útiles y equipos menores de oficina
Vestuarios y uniformes
Importe
$
208,550
170,627
158,769
19/50
Concepto
Importe
Material de limpieza
Materiales y útiles de enseñanza
Combustibles, lubricantes y aditivos
Materiales, útiles y equipos menores de tecnología de
información y comunicación
Materiales complementarios
Medicinas y productos farmacéuticos
Conservación de edificio
Refacciones y accesorios menores de equipo de
cómputo
Utensilios para el servicio de alimentación
Artículos deportivos
Herramientas menores
Materiales y útiles de impresión
Otros materiales y artículos de construcción
Refacciones y accesorios menores de maquinaria y
otros equipos
Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio
Material impreso e información digital
Refacciones y accesorios menores de edificios
$
Total
$
113,478
109,649
96,130
95,687
72,286
52,991
46,252
18,436
13,920
10,399
7,894
6,956
5,468
3,886
3,494
2,842
400
1,198,114
Productos de alimentación para personas
$208,550
En esta cuenta se registró el gasto por consumo de alimentos en reuniones de trabajo y en los
diferentes eventos realizados durante el ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de
egresos, facturas, autorizaciones de gastos y su adecuado registro contable.
Materiales, útiles y equipos menores de oficina
$170,627
Corresponde principalmente a la compra de artículos necesarios para el desempeño de labores
del Ente Público como: cartuchos de tinta y tóner, folders, papel bond, carpetas, bolígrafos,
marcadores para pintarrón, puntillas, pizarrones, stand de tres paredes, credenciales y gafetes.
Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto y su adecuado
registro contable.
Vestuarios y uniformes
$158,769
Corresponde principalmente a la adquisición de uniformes secretariales, playeras, camisas y
gorras bordadas que son entregadas en forma gratuita en distintos eventos del Ente Público. Para
su revisión se examinaron pólizas de egresos, facturas, listados de personal, reportes de
transferencias bancarias y su adecuado registro contable.
20/50
Material de limpieza
$113,478
En esta cuenta se registran las compras de materiales y artículos de limpieza e higiene utilizados
en los edificios del Ente Público, entre los cuales destacan: rollo sanitario, toallas en rollo, pastilla
desodorante, jabón líquido para manos, bolsas para basura, cera para limpiar muebles,
aromatizantes, desechables, cesto papelero y limpiador.
Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto y su adecuado
registro contable.
Materiales y útiles de enseñanza
$109,649
En esta cuenta se registra principalmente el pago de los exámenes de ingreso y la compra de
material que es utilizado en los laboratorios de las diferentes ingenierías como: resanadores
automotrices, kits de reparación de fibra de vidrio, pintura automotriz y rompecabezas lego.
Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de pago, transferencia
bancaria y su adecuado registro contable.
$96,130
En este concepto se registró el consumo de gasolina para abastecimiento de los vehículos de
apoyo de las áreas administrativas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de
egresos, factura, reporte de transferencia bancaria y su adecuado registro contable.
Materiales, útiles y equipos menores de tecnología de información y comunicación
$95,687
Corresponde principalmente a la compra de tóners y discos duros de 1 terabyte. Para su revisión
se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto y su adecuado registro contable.
Materiales complementarios
$72,286
Corresponde principalmente a la adquisición e instalación de persianas enrollables para los
edificios del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos,
transferencias, órdenes de compra, facturas y su adecuado registro contable.
Medicinas y productos farmacéuticos
$52,991
En esta cuenta se registró la compra de una balanza analítica mindstorms education EV3,
transformador para batería recargable, agua desionizada, cloruro ferroso, hidróxido de sodio,
cloruro cobalto, parrilla agitador, papel parafilm, mascarillas desechables, careta para esmerilador,
lente dirigente y tapón auditivo, entre otros, mismos que son utilizados por los alumnos para
prácticas en los laboratorios y talleres de la Universidad. Para su revisión se examinaron pólizas
de egresos, facturas y su adecuado registro contable.
21/50
Servicios generales
$6,563,070
Concepto
Importe
Conservación y mantenimiento menor de inmuebles
$
Difusión por radio, televisión y otros para promocionar
la venta
Servicio de consultoría, administración, procesos
técnicos y tecnologías de información
Servicios de capacitación
Pasajes terrestres
Servicio de limpieza y manejo de desechos
Energía eléctrica
Servicio legal, contabilidad, auditoría y relacionados
Telefonía tradicional
Viáticos en el país
Servicio de acceso a internet redes, procesos técnicos
y tecnologías de información
Servicios de investigación científica y desarrollo
Pasajes aéreos
Otros arrendamientos
Servicio de filmación, sonido y video
Seguros de bienes patrimoniales
Servicios de vigilancia
Servicios de jardinería y fumigación
Telefonía celular
Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria
y otros equipos y herramientas
Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario
y equipo de administración
Otros gastos
Servicios bancarios
Otros servicios de traslado y hospedaje
Eventos
Penas, multas, accesorios y actualizaciones
Instalación, reparación y mantenimiento del equipo de
cómputo y tecnologías de información
Gastos de ceremonial
Servicio de agua
Servicio de apoyo, administración, traducción,
fotocopiado e impresión
Servicio de creación de contextos a través de internet
Fletes y maniobras
Servicios postales y telegráficos
Total
$
968,541
951,598
834,671
613,694
513,526
391,802
340,352
239,164
215,798
182,929
171,702
169,588
165,690
128,209
112,520
99,931
81,200
57,589
49,801
42,398
39,002
33,485
30,530
27,982
27,668
20,877
18,320
12,018
7,190
5,916
4,020
3,191
2,168
6,563,070
22/50
$968,541
Proveedor
Servicios Rogba, S.A. de C.V.
Foreven Construcciones, S.A. de C.V.
Guillermina Aguilar Chávez
Tracker Construcciones, S.A. de C.V.
Rigoberto Moreno Gonzalez
Juan Zavala Tovar
Tracker Construcciones, S.A. de C.V.
Concepto
Importe
Suministro y fabricación de muros $ 178,990
divisorios, aplicación de pintura vinílica,
colocación de apagadores y luminarias
en la Universidad Politécnica (anexo
García, Nuevo León).
Instalación de 6 portones.
Suministro e instalación de ventanas
corredizas, cancelería de aluminio,
reparación de puerta de aluminio y
suministro e instalación de pizarrón de
aluminio.
Suministro y colocación de pintura,
mantenimiento de climas y reposición de
cableado eléctrico a 3 aulas.
Suministro
e
instalación
de
red
inalámbrica eléctrica para alumbrado en
área de mallasombra, con alimentación
subterránea.
Mantenimiento a 39 equipos de aire
acondicionado.
Suministro y colocación de pintura en
edificio LT-2.
Suministro y colocación de pintura en
muros de edificio docencia.
Lavado de pisos y paredes a presión y
pintado de columnas.
Total
111,082
63,684
57,420
52,342
45,518
42,891
38,981
34,879
342,754
$ 968,541
Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, el cumplimiento a
las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en
la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y
su adecuado registro contable.
Difusión por radio, televisión y otros para promocionar la venta
$951,598
23/50
Proveedor
Francisco Javier González Cantú
Ediciones del Norte, S.A. de C.V.
El Diario de Nuevo León, S.A de C.V.
Gilberto Oscar Leal García
Kooffymedia, S.A. de C.V.
Concepto
Importe
Bolígrafos
promocionales,
volantes, $ 336,986
pulseras con logotipo de la universidad y
dípticos.
Servicios de publicidad de la Universidad
116,000
Politécnica de Apodaca.
Servicios especializados en creación,
111,360
coordinación y gestión de campañas de
medios digitales y electrónicos para la
Universidad Politécnica (anexo García,
Nuevo León).
Servicio de instalación de escenografía,
90,596
audio y video para el “Open house de la
Universidad Politécnica de Apodaca”.
Producción video promocional de la
82,940
Universidad Politécnica.
213,716
Total
$ 951,598
El propósito es la promoción del Ente Público con el fin de informar de la ubicación, carreras,
planes de estudios, fechas de inscripciones y concursos de ingreso. Para su revisión se verificaron
pólizas de diario y egresos, facturas y su adecuado registro contable.
Servicio de consultoría, administración, procesos técnicos y tecnologías de información
Proveedor
Concepto
Importe
Cristian Gómez Rodríguez
Estudio del arte relacionado con la $
construcción
de
un
hexacoptero
(recopilación bibliográfica).
Gabriela Téllez Girón
Cursos de educación superior en los
niveles de licenciatura, especialización,
maestría y doctorado.
Raymundo Carlos Flores Elizondo
Asesoría, gestión y vinculación para
rondines de seguridad, recolección de
basura y depuración de maleza.
Servicios Robga, S.A. de C.V.
Suministro e instalación de tubería para
red de fibra óptica.
Comercializadora Acirtex, S.A. de C.V. Servicios profesionales de producción
revista digital y cobertura de 5 eventos.
Armstrong Intellectual Capital
Pago por aplicación de pruebas
Solutions, S.A. de C.V.
ArmStrong WEB anual a 600 evaluados.
Total
$
177,767
174,728
138,720
108,321
46,980
25,673
162,482
834,671
$834,671
24/50
Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, el cumplimiento a
las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en
la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y
su adecuado registro contable.
Servicios de capacitación
$613,694
Proveedor
Verena Lerma Bores
Servicios y Productos
Computacionales, S.A. de C.V.
Jorge Alberto Dávila
Concepto
Importe
Diplomado en competencias básicas del $ 197,200
docente.
Capacitación técnica pedagógica en la
137,348
plataforma LMS en análisis, diseño y definición
de las estrategias de implementación del
servicio educativo.
Capacitación “Programa de desarrollo del
71,282
talento humano”.
207,864
Total
$ 613,694
Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contrato de servicio, el
cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de
Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado
de Nuevo León y su adecuado registro contable.
Pasajes terrestres
$513,526
Corresponde al pago del servicio de transporte que se les brinda de forma gratuita a los alumnos,
maestros y empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos,
facturas, contratos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos
para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de
Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.
Servicio de limpieza y manejo de desechos
$391,802
Se registra el gasto por servicio de limpieza de los edificios del Ente Público. Para su revisión se
verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contrato, el cumplimiento a las disposiciones
aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su
25/50
Energía eléctrica
$340,352
En esta cuenta se registró el pago del consumo de energía eléctrica del Ente Público. Para su
revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos y su adecuado registro contable.
Servicio legal, contabilidad, auditoría y relacionados
$239,164
Corresponde principalmente al pago por la elaboración del libro “Responsabilidad social de las
Universidades Politécnicas de Nuevo León”. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y
egresos, facturas, solicitudes de pago, evidencia del libro y su adecuado registro contable.
Telefonía tradicional
$215,798
En esta cuenta se registró el consumo del servicio de telefonía e internet para las oficinas del Ente
Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas y su adecuado registro
contable.
Viáticos en el país
$182,929
Concepto
Importe
Concurso de Flyers 2° encuentro de Ciencia y Tecnología.
$
Hospedaje en ciudad Altamira, Tamaulipas para evento
Interpolitécnicas.
Viáticos para el equipo de robótica que asistió al concurso de
VEX Robotics en Veracruz.
35,000
27,347
$
182,929
Total
27,000
93,582
Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas y su adecuado registro
contable.
Servicio de acceso a internet, redes, procesos técnicos y tecnologías de información
$171,702
En esta cuenta se registró el consumo del servicio de telefonía e internet para el plantel educativo
(docencia y alumnado). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas y su
Servicios de investigación científica y desarrollo
$169,588
Corresponde a la elaboración de un plan de desarrollo institucional de la Universidad Politécnica
en el anexo de García, Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos,
facturas, solicitud de pago y su adecuado registro contable.
26/50
Pasajes aéreos
$165,690
Corresponde principalmente a la compra de boletos de avión, alimentación y traslados de
directivos, por viajes realizados dentro y fuera del país para asistir a reuniones, asambleas,
conferencias y talleres. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas,
solicitudes de egresos, pases de abordar, invitaciones a los eventos y su adecuado registro
contable.
Otros arrendamientos
$128,209
Proveedor
Concepto
Importe
Impulsora de rentas y servicios, Renta de escenario para evento “Movimiento $
S.A. de C.V.
contra abandono escolar y firma protocolaria de
convenio de colaboración de Monterrey y
Aerospace México”.
Gerardo Daniel García López
Renta e instalación de estructura rectangular en
3 módulos y lona de 11 onzas para la
celebración del “Tercer aniversario de la
Universidad Politécnica de Apodaca”.
Santiago Sena Ibáñez
Renta de planta de luz para el evento “Tercer
aniversario de la Universidad Politécnica de
Apodaca”.
Arrendadora Mazda de México, Renta de vehículos para transporte de
S.A. de C.V.
estudiantes a concurso de flayers, en Silao
Guanajuato.
Impulsora de rentas y servicios, Renta de equipo de audio y tarima para evento
S.A. de C.V.
“Tercer aniversario de la Universidad Politécnica
de Apodaca” realizado el 21 de noviembre de
2014.
Total
34,156
15,335
15,080
14,400
12,528
36,710
$ 128,209
Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, facturas, contratos de prestación de servicios
y su adecuado registro contable.
Servicio de filmación, sonido y video
$112,520
Corresponde al pago por la producción de video institucional del Ente Público. Para su revisión de
verificaron pólizas de egresos, facturas y su adecuado registro contable.
Seguros de bienes patrimoniales
$99,931
En esta cuenta se registra principalmente el pago del seguro del edificio del Ente Público. Para su
revisión se examinaron pólizas de egresos, facturas, contrato, póliza de seguro y su adecuado
registro contable.
27/50
Servicio de vigilancia
$81,200
Corresponde al servicio de vigilancia. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos,
facturas, solicitud de pago y su adecuado registro contable.
OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS
$5,431,847
Concepto
Importe
Estimaciones, depreciaciones, deterioros,
obsolescencia y amortizaciones
Otros gastos
$
Total
$
5,358,192
73,655
5,431,847
Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones
$5,358,192
Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de
depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos,
calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a
continuación:
Concepto
Edificios
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de cómputo y software
Colecciones y obras de arte
Tasa
5%
10%
30%
10%
Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de depreciación al 31 de diciembre de
2014 y su adecuado registro contable.
Otros gastos
$73,655
En esta cuenta se registraron recargos y actualizaciones en los pagos del Impuesto Sobre la
Renta. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, estados de cuenta bancarios, recibos de
pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales, cálculos y su adecuado registro
contable.
A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Universidad Politécnica de
Apodaca del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus
respectivas variaciones:
28/50
Presupuesto contra Real
Al 31 de diciembre de 2014
CONCEPTO
Ingresos
Ingresos por venta de bienes y
servicios
Otros ingresos y beneficios varios
Total
Egresos
Servicios generales
Ayudas sociales
Bienes muebles
Total
PRESUPUESTO
$
1,140,000
REAL
$
18,656,160
-
1,930,586
DIFERENCIA
$
18,709,320
64,371
%
790,586
69
53,160
64,371
100
$
19,796,160
$
20,704,277
$
908,117
(5)
$
13,237,581
1,662,000
4,621,010
275,569
$
11,073,798
1,198,114
6,563,070
126,691
3,937,714
$
2,163,783
463,886
(1,713,067)
(126,691)
(3,662,145)
16
28
(37)
(100)
(1,329)
$
19,796,160
$
22,899,387
$
(3,103,227)
(16)
(a)
(b)
(c)
(d)
(e)
(f)
Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros,
amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.
Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Universidad
Politécnica de Apodaca proporcionó las explicaciones siguientes:
Nota: El presupuesto está integrado por las Universidades Politécnica de Apodaca y el anexo de
García, Nuevo León.
Ingresos
(a)
Se registraron cuotas escolares de ejercicios anteriores.
Egresos
(b)
(c)
(d)
(e)
(f)
La Universidad Politécnica de García, no cuenta con la plantilla completa de Maestros.
La Universidad Politécnica de García, no cuenta con instalaciones propias.
El incremento corresponde a capacitación de empleados y docentes, estudios de investigación, mantenimiento
de edificios y participación de estudiantes en competencias nacionales.
Se presupuestó dentro de servicios generales.
Corresponde a inversiones efectuadas con recursos FADOES del 2013 por $ 2,791,279 y otras inversiones
principalmente en el edificio LT2 laboratorios.
29/50
B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones
contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes
Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a
los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación,
está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este
tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de
Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia.
C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados
Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:
Indicadores de Gestión
Al cierre del ejercicio 2014
Indicador
Unidad de medida
Variación
Comentarios
Porcentaje de visitas
realizadas a los
planteles de nivel
medio superior
Porcentaje
(37)
Se enfocaron las visitas al
área de influencia de la
Universidad
Becas educativas para
alumnos de bajos
recursos
Porcentaje
(2)
Se incrementó la
matrícula y los alumnos
optaron por la beca
Pronabes del Gobierno
Federal
Beca educativa para
alumnos con
desempeño académico
sobresaliente
Porcentaje
(16)
Se graduó la primer
generación de alumnos
que tenían esta beca
Numero de reuniones
de consejos integrados
Número
1
Se cumplieron con los
requerimientos en el año
30/50
9. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los
funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las
acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán
GESTIÓN FINANCIERA
Ley General de Contabilidad Gubernamental
1.
Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)
y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),
advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos
preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:
I.Registros contables
a)
Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).
b)
Registra los bienes inmuebles como mínimo a valor catastral (artículos 23 y 27).
c)
Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha
de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,
conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables
de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos
contables de los egresos).
d)
Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e
inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide
la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,
conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro
en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).
e)
Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su
vigencia (artículo 39).
f)
Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los
artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG
publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).
II.Registros presupuestarios
a)
Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su
interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).
31/50
a.1. Clasificador por rubro de ingresos.
a.2. Clasificador por objeto del gasto.
a.3. Clasificador por tipo del gasto.
a.4. Clasificación funcional del gasto.
a.5. Clasificación programática.
a.6. Clasificación administrativa.
a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.
b)
Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,
modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,
modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología
para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y
metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).
c)
Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo
36).
d)
Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables
correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que
impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40).
e)
El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y
lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41).
f)
Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI).
III.Registros administrativos
a)
Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles, conciliarlo
con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes
que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro
y valoración del patrimonio).
b)
Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con
la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen
(artículo 42).
c)
Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para
la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con
el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la
32/50
elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática
con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).
d)
Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta
del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).
IV.Cuenta pública
Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46
y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,
las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los
estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de
contabilidad gubernamental, la cual debe contener:
a)
Información contable
a.1. Informe sobre pasivos contingentes
b)
Información presupuestaria
b.1. Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificación
económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes
generados.
b.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya las
clasificaciones
•
Por objeto del gasto,
•
Económica (por tipo de gasto),
•
Funcional-programática y
•
Administrativa
b.3. Indicadores de postura fiscal.
c)
Información programática
c.1. Gasto por categoría programática, programas y proyectos de inversión, e indicadores
de resultados.
d)
Anexos (Información adicional)
d.1. Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).
33/50
e)
La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para
la elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).
f)
Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y
prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así
como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).
V.Transparencia
a)
Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se
determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes
que componen el patrimonio del ente público).
b)
Publicar en sus páginas de internet a más tardar el último día hábil de abril su
programa anual de evaluaciones, así como las metodologías e indicadores de
desempeño (artículo 79, primer párrafo).
c)
Publicar a más tardar a los 30 días posteriores a la conclusión de las evaluaciones,
los resultados de las mismas e informar sobre las personas que realizaron dichas
evaluaciones (artículo 79, segundo párrafo).
VI.Obligaciones sobre recursos federales transferidos
a)
Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas
específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69).
b)
Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos
federales transferidos lo siguiente (artículo 70):
b.1. Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente
actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique
y compruebe el gasto incurrido.
b.2. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o
como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo
de aportaciones, programa o convenio respectivo.
b.3. Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,
presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales
conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de
financiamiento.
b.4. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante
de deuda pública u otros pasivos.
34/50
c)
Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones
respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos
y aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a
los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros
relacionados con los recursos públicos federales).
d)
Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del sistema de
información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos
federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de
los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72,
en relación al 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).
e)
Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionados
con los recursos federales (cuarto transitorio del decreto por el que se expide la
LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,
conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y
financieros relacionados con los recursos públicos federales y los lineamientos para
la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la metodología de
marco lógico).
Normativa
Respuesta
La cuenta pública correspondiente al 2014 fue presentada conforme a los lineamientos y
formatos emitidos por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado.
La institución durante el ejercicio señalado implementó el catálogo de cuentas requerido
por la Ley General de Contabilidad Gubernamental en el sistema administrativo COMPAQ,
no obstante dada las limitaciones del sistema no fue posible implementarlo de acuerdo
a la normatividad establecida. En fecha del 10 de diciembre del año 2014 fue celebrado
el "CONVENIO MARCO DE APOYO Y COLABORACIÓN INSTITUCIONAL" entre la
Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y el Instituto para el
Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas mediante el cual se proporciona un sistema
adecuado para cumplir con la normatividad correspondiente. Se adjunta copia simple del
convenio al que se hace referencia.
Es de gran importancia señalar que en esta Dependencia denominada Universidad
Politécnica de Apodaca, que a partir de que se proporcionara dicho sistema y en el presente
ejercicio, se está implementando el sistema cumplimentando así con los lineamientos
establecidos por el CONAC y las cuentas públicas trimestrales presentadas conforme a lo
establecido por la normatividad correspondiente.
35/50
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa
parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas
correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas
en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo
Nacional de Armonización Contable.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
ACTIVO
Activo circulante
2.
De la revisión a la presentación del activo en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2014,
se observó que se registró en la cuenta de derechos a recibir bienes o servicios (cuentas
por cobrar a corto plazo) los derechos de cobro a favor del Ente Público por $8,837,182,
mismos que debieron registrarse en la cuenta de derechos a recibir efectivo y equivalentes,
contraviniendo lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 1.1.2) del Manual
de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad
con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Normativa
Respuesta
De acuerdo a su observación preliminar procederemos de inmediato a acatar su
recomendación y será reclasificada correctamente en la presentación de la cuenta pública
del tercer trimestre del 2015 y subsecuentes.
Se analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente,
toda vez que se implementaran medidas correctivas para registrar de acuerdo al Plan de
cuentas, pero no se acompañaron documentos que permitan corroborar dicha acción. Se
dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2015.
36/50
3.
Se observó que existen cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2014 con antigüedad
mayor a 12 meses por $7,605,074, integrándose como sigue:
Cuenta
1-1-2-2-1-0009
1-1-2-2-1-0010
Nombre de cuenta
Gobierno del Estado de N.L.
Gobierno del Estado de N.L.
1-1-2-2-1-0008
Adeudo ICIFED
Total
Concepto
Aportaciones estatales 2011
$
Fondo para ampliar y diversificar
la oferta educativa en educación
superior del ejercicio fiscal 2012
Remanentes que se han
generado con las ministraciones
del año 2011, 2012 y 2013
que fueron destinados para
complementar la obra en proceso
de la Universidad
$
Importe
6,000,000
1,465,606
139,468
7,605,074
En eventos posteriores pudimos constatar que no se han recuperado al mes de julio de 2015.
Financiera - Monto no solventado $7,605,074
Respuesta
Con respecto a la partida de $ 6'000,000 a cargo del Gobierno del Estado la misma
corresponde a Aportaciones Estatales 2011, nos permitimos señalar que se han efectuado
gestiones de cobro tal como se muestra en el Anexo 3.
Con respecto a la partida de $ 1'465,606 se recibió la parte correspondiente al
Gobierno Federal estando pendiente de recibir lo correspondiente al Estado y esta partida
corresponde al Convenio de Apoyo Financiero para Ampliar y Diversificar la Oferta
Educativa de Tipo Superior (FADOES) firmado entre la SEP y el Gobierno del Estado mismo
que se servirá encontrar en el Anexo 4.
Cabe señalar que se gestionaron recursos adicionales en ejercicios posteriores que nos
permitió cubrir las necesidades de equipamiento faltantes.
Con respecto al adeudo ICIFED y como se señala corresponde a remanentes que se han
generado con las ministraciones del año 2011, 2012 y 2013 que fueron destinados para
complementar la obra en proceso de la Universidad. Al respecto nos permitimos señalar
que mediante acuerdo con el ICIFED el señalado remanente será descontado de las obras
37/50
que actualmente realiza, en Anexo 5 le adjunto información al respecto, por lo que el saldo
quedará finiquitado en el presente año.
parcialmente, dado que anexó gestiones de cobro, sin embargo, aún no se han recuperado
los saldos de cuentas por cobrar por $7,605,074.
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Implementar acciones de cobranza mediante la celebración de convenios con la Secretaria
de Finanzas y Tesoreria General del Estado y con el Instituto Constructor de Infraestructura
Fisica y Deportiva, estableciendo fechas compromiso para la recuperación de los saldos.
Cuentas por cobrar a corto plazo
4.
Se observó que existen cuentas por cobrar no recuperadas oportunamente al 31 de
diciembre de 2014 por $1,231,838, que corresponden a los adeudos de colegiaturas
registrados en la cuenta de clientes (112210006).
Financiera - Monto no solventado $1,231,838
Respuesta
Mediante la póliza número 31 de fecha 31 de diciembre del 2014 se contabilizaron los
adeudos de alumnos vigentes a esa fecha, se adjunta póliza y listado en Anexo 6, y
corresponde a cuotas escolares de diversos ejercicios. Se han efectuado gestiones de cobro
mediante pláticas con los alumnos a fin de que regularicen su situación señalando, algunos
de ellos, la situación económica personal y familiar por la que están pasando, no obstante
reconocen el adeudo y se comprometieron a efectuar su mayor esfuerzo para ponerse al
corriente.
Cabe señalar que al término de su carrera, para el trámite de su papelería, es requisito estar
al corriente en sus cuotas escolares para la entrega del certificado y título correspondiente
por lo que consideramos factible la recuperación de la cuenta en el tiempo.
Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no
solventa, dado a que si bien señalan gestiones de cobro no se acompañaron documentos
38/50
que permitan corroborar dicha acción, así mismo no ha contemplado acciones alternativas
para la recuperación de sus cuentas por cobrar.
Implementar acciones de cobranza mediante la celebración de convenios con los alumnos
para establecer un plan de pagos de las colegiaturas vencidas.
5.
No se nos proporcionó ni fueron exhibidos por el Ente Público, los estados de cuenta
bancarios de enero a diciembre de 2014, ni las conciliaciones respectivas, por lo que no
pudimos verificar la validez de las operaciones y el saldo registrado en la cuenta 111410001
(Banamex cuenta 7844927528).
Control Interno
Respuesta
La cuenta señalada corresponde a la cuenta de inversión temporal y la misma está ligada a la
cuenta corriente (Banamex cuenta 70023146744) de la cual se elaboraron las conciliaciones
bancarias correspondientes, en el Anexo 7 adjunto se servirá encontrar estados de cuenta
de la cuenta requerida por ustedes.
parcialmente, toda vez que mostró evidencia de los estados de cuenta, sin embargo, no
presentó las conciliaciones bancarias de enero a diciembre de 2014.
Elaborar las conciliaciones bancarias de enero a diciembre de 2014 de la cuenta 111410001
(Banamex 7844927528).
39/50
Activo no circulante
Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes
6.
No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de la
depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas
específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación,
deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia
obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Normativa
Respuesta
Adjunto en Anexo 8 se servirá encontrar Cedula de Depreciación 2014.
parcialmente, aún y cuando anexó cedula de depreciación 2014, no presentó la fórmula, el
valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado, que considere
la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala el Acuerdo por el que se emiten
las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.
PASIVO
Pasivo circulante
Reserva contable por indemnización
7.
De la revisión a la presentación del pasivo en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de
2014, se observó que se registró como provisiones a corto plazo los planes de beneficios
para el retiro por $482,644, mismos que debieron registrarse en la cuenta de provisiones a
largo plazo, contraviniendo lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 2.2.6)
40/50
del Manual de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de
conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Normativa
Respuesta
De acuerdo a su observación preliminar procederemos de inmediato a acatar su
recomendación y será reclasificada correctamente en la presentación de la cuenta pública
del tercer trimestre del 2015 y subsecuentes.
Se analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente,
toda vez que se implementaran medidas correctivas para registrar de acuerdo al Plan de
cuentas, pero no se acompañaron documentos que permitan corroborar dicha acción, se
dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2015.
8.
De la revisión a la clasificación contable de los gastos, se observó que se registró en la
cuenta de materiales y suministros la adquisición de bienes muebles por $18,357, mismos
que debieron registrarse en el activo no circulante (bienes muebles), contraviniendo lo
señalado en las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B punto
8 - monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles) y el capítulo III plan de
cuentas (codificación 1.2.4) del Manual de contabilidad gubernamental, estableciendo su
observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, se integran como sigue:
Fecha
14/05/14
Póliza de
egresos
38
Concepto
Compra de 2 lego mindstorm 20 al proveedor
Distribuidora Liverpool, S.A. de C.V.
Factura
Importe
LWZ23279
$ 10,708
41/50
Fecha
11/08/14
Póliza de
egresos
15
Concepto
Compra de camara canon modelo EOS T3 al
proveedor Distribuidora Liverpool, S.A. de C.V.
Total
Factura
Importe
LWZ32156
7,649
$ 18,357
Normativa
Respuesta
Se procedió a incorporar al Activo Fijo las partidas señaladas, al efecto en el Anexo 10 se
servirá encontrar las pólizas de diario 8 y 11 de fecha 31 de julio del 2015.
solventa, toda vez que realizó un registro contable (póliza de diario 8 y 11 de julio de
2015) afectando como abono a la cuenta resultados del ejercicio 2015, sin embargo resulta
impreciso, ya que debió afectar a resultados de ejercicios anteriores.
9.
El Ente Público pagó y registró en la cuenta combustibles, lubricantes y aditivos (512610000)
gastos por concepto de vales de gasolina por $96,130 al proveedor Oxxo Express, S.A. de
C.V., sin exhibir el documento donde se justificó el motivo del pago y el destino del traslado
y autorizaron los pagos a los beneficiarios, ya que el Organismo no cuenta con vehículos
de su propiedad.
Control Interno
Respuesta
La Universidad no cuenta entre sus activos con vehículos oficiales por lo que solicita, a
algunos de sus funcionarios, el uso de sus vehículos particulares para atender diversas
diligencias que son requeridas por la institución y se les otorgan vales de gasolina para
efectuarlos. Adjunto en Anexo 11 se servirá encontrar bitácoras de entrega de vales de
gasolina correspondientes al 2014.
42/50
parcialmente, dado que anexó bitácoras de entrega de vales de gasolina por $53,600,
sin embargo, no cuentan con firma de autorización y faltó la evidencia de un restante
equivalente a $42,530.
Agregar a los formatos de las bitácoras existentes, el motivo del pago y el destino del
traslado.
Servicios generales
10.
De la revisión a la clasificación contable de los gastos, se observó que se registró en
la cuenta de servicios generales la adquisición de bienes muebles por $46,748, mismos
que debieron registrarse en el activo no circulante (bienes muebles), contraviniendo lo
señalado en las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B punto
8 - monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles) y el capítulo III plan de
cuentas (codificación 1.2.4) del Manual de contabilidad gubernamental, estableciendo su
observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, se integran como sigue:
Fecha
Póliza de
egresos
15/10/14
31
18/12/14
57
Concepto
Compra de 2 climas mirage modelo absoluta 2014
de 2 toneladas con instalación y mano de obra al
proveedor Foreven Construcciones, S.A. de C.V.
Compra de 2 televisores samsung ultra slim Lcd al
proveedor Productos y Servicios GM, S.A. de C.V.
Total
Factura
552
156A
Importe
$ 23,548
23,200
$ 46,748
Normativa
Respuesta
Se procedió a incorporar al Activo Fijo las partidas señaladas, al efecto en el Anexo 12 se
servirá encontrar las pólizas de diario 12 y 13 de fecha 31 de julio del 2015.
43/50
solventa, toda vez que realizó un registro contable (póliza de diario 12 y 13 de julio de
2015) afectando como abono a la cuenta resultados del ejercicio 2015, sin embargo resulta
impreciso, ya que debió afectar a resultados de ejercicios anteriores.
Otros gastos y pérdidas extraordinarias
Otros gastos
11.
Se observó un posible daño al patrimonio del Ente Público, ya que se efectuaron
erogaciones por recargos y actualizaciones en declaraciones por $65,325, derivado de
enterar en forma extemporánea los pagos por concepto de Impuesto Sobre la Renta
(retenciones por salarios y servicios profesionales) e Impuesto al Valor Agregado (servicios
profesionales), incumpliendo con los artículos 96 primero y penúltimo párrafo, 106 último
párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, 1-A fracción II y penúltimo párrafo y 5, fracción
IV de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, integrándose como sigue:
Fecha
02/07/14
02/07/14
04/08/14
18/09/14
18/09/14
18/09/14
18/09/14
06/10/14
09/12/14
09/12/14
09/12/14
09/12/14
Total
Póliza . Periodo de la declaración ISR retenciones ISR retenciones
por salarios
por asimilados
a salarios
3 Enero 2014
3,267
440
4 Diciembre 2013
15,714
1,094
4 Febrero 2014
3,510
437
34 Marzo 2014
3,031
461
34 Abril 2014
3,961
389
34 Mayo 2014
3,657
34 Junio 2014
3,431
425
16 Diciembre 2013 [1]
7,435
20 Octubre 2014
918
399
21 Septiembre 2014
2,111
986
23 Agosto 2014 [1]
3,262
1,279
24 Julio 2014 [1]
4,468
1,529
ISR retenciones IVA retenciones
Suma
por servicios
profesionales
937
$
4,644
427
17,235
1,035
4,982
107
3,599
0
4,350
180
3,837
72
3,928
7,435
35
37
1,389
102
3,199
80
3
4,624
106
6,103
$ 65,325
(1) Declaración complementaria.
Económica - Monto no solventado $65,325
Respuesta
44/50
Durante el 2014 no se contó con un flujo, proveniente de aportaciones, que nos permitiera
enfrentar los compromisos de pago de diversos conceptos entre ellos las retenciones del
ISR. Con el fin de no paralizar las operaciones de la Universidad, y afectar el servicio
otorgado a estudiantes, se optó por postergar el pago del ISR retenido hasta en tanto
se regularizaran las aportaciones por parte de la Federación principalmente, los recursos
recibidos por parte del Estado se recibieron regularmente y aplicaron principalmente al pago
de salarios del personal administrativo y docente y a cubrir el pago de servicios básicos que
evitaran la paralización de la Universidad.
Al efecto mostramos los ingresos recibidos mensualmente durante el ejercicio señalado.
Se analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual se solventa parcialmente,
toda vez que si bien señalan que fue derivado de la carencia de recursos y suficiencia
presupuestal, no se acompañó evidencia documental que permitan corroborar dicha
situación.
45/50
Pliego Presuntivos de Responsabilidades.
Multas
12.
Se observó un probable daño al patrimonio del Ente Público, ya que se efectuaron
erogaciones de multas por $8,330, derivado de resoluciones números 152404A4453519,
162404A4459360, 162404A4459404 y 162404A4459440, por el incumplimiento de
requerimientos, al no presentar la declaración del entero mensual de retención del Impuesto
Sobre la Renta (retenciones por sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios)
correspondientes a junio, julio, septiembre y diciembre del ejercicio 2013; incumpliendo lo
dispuesto en el artículo 81 fracción I del Código Fiscal de la Federación, así como el artículo
113 primero y penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en 2013.
Económica - Monto no solventado $8,330
Respuesta
Durante el 2014 no se contó con un flujo, proveniente de aportaciones, que nos permitiera
enfrentar los compromisos de pago de diversos conceptos entre ellos, las retenciones del
ISR.
Se analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual se solventa parcialmente,
toda vez que si bien señalan que fue derivado de la carencia de recursos y suficiencia
presupuestal, no se acompañó evidencia documental que permitan corroborar dicha
situación.
Pliego Presuntivos de Responsabilidades.
46/50
VI.
Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el
H. Congreso del Estado
No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya
revisión se informa.
VII. Resultados de la revisión de situación excepcional
En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de
situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la
Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo
León.
VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,
en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores
En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de
la revisión de las cuentas públicas 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría
Superior del Estado.
Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no
fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en
adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se
ejercerían o formularían.
SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO
DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN
CUENTAS PÚBLICAS 2012 y 2013
CUENTA
PÚBLICA
2012
ACCIÓN EJERCIDA/
RECOMENDACIÓN FORMULADA
Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR),
relativo a la Gestión Financiera
Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades
Administrativas (PFRA)
Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG)
Total de acciones y recomendaciones emitidas
2013
Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),
relativo a la Gestión Financiera
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad
Administrativa (PFRA)
Promoción de Intervención de la Instancia de Control
Competente (PIICC)
Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG)
Total de acciones y recomendaciones emitidas
∗
CANTIDAD DE
OBSERVACIONES
1*
4*
5*
10
1
4
1
2
8
Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del
Estado el día 30 de octubre de 2014.
47/50
DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS
(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)
AL 9 DE OCTUBRE 2015
a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)
Tipo de
Auditoría
del cual
deriva
ASENL-PPR2013 CP2013-GFGestión
Financiera
AP92014/2014
Total de Observaciones
1
Fecha de
Notificación
Número
de
Pliego
Total de
Observaciones
Cuenta
Pública
PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES
Monto de
los
Fecha de
Posibles daños o Resolución
perjuicios
12-nov-14
$2,314
17-feb-15
Monto
resarcido
Monto
Desvirtuado
$0.0
$2,314
Sentido de la
Resolución
No se inicia
procedimiento
para el
fincamiento de
responsabilidad
es resarcitorias
1
Montos Expresados en Pesos
A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen
irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la
hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de
los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad
resarcitoria.
Cuenta
Pública
b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)
2013
PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
Último informe de acciones
implementadas y resultados obtenidos
Datos de la Promoción
en atención a la Promoción formulada
por la ASENL
Observaciones
objeto de la
promoción
Oficio de
promoción
Autoridad ante la cual se
formuló la PFRA
Número de
oficio
Fecha en que se
recibió el Informe de
atención a promoción
ASENL-PFRA-CP2013AP92-066/2014
Rector de la Universidad
Politécnica de Apodaca
UPA-72/2015
11-jun-15
ASENL-PFRA-CP2013PE01-072/2014
Gobernador Constitucional
del Estado de Nuevo León
CTG-DCASC040/2015
29-ene-15
4
48/50
Cuenta
Pública
2013
PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
RESULTADOS OBTENIDOS
Procedimiento Administrativo de
Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la
Autoridad que
Promoción
atiende la
Informe de la Autoridad
Servidores
promoción
Sanciones
Estado
Públicos
Impuestas
Sancionados
Rector de la
Universidad
Informo inexistencia de la
Concluido
No sancionó
No sancionó
Politécnica de
responsabilidad
Apodaca
Gobernador
No se inicia procedimiento para el
Constitucional del
No sancionó
fincamiento de responsabilidades
Concluido
No sancionó
Estado de Nuevo
administrativas
León
Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los
órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las
observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir
irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus
obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el
desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.
Cuenta
Pública
c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)
2013
Cuenta
Pública
2013
PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE
Último informe de acciones
implementadas y resultados
Datos de la Promoción
obtenidos en atención a la
Promoción formulada por la ASENL
Observaciones
objeto de la
promoción
Oficio de
promoción
Autoridad ante la cual se
formuló la PFRA
Número de
oficio
Fecha en que se
recibió el Informe
de atención a
promoción
1
ASENL-PIICC-CP2013AP-002/2014
Secretaría de Finanzas y
Tesorería del Estado
DT-SSE-DCCP038/2015
12-ene-15
PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE
RESULTADOS OBTENIDOS
Procedimiento de Intervención de Instancia de Control
Competente Ante Autoridad que Atiende la Promoción
Servidores Públicos
Informe de la Autoridad
sancionados
Sanciones
Estado
(cargo en el período de la
impuestas
irregularidad)
No se inicia procedimiento
Concluido
No sanciona
Esta acción tiene por objeto promover la intervención de los Órganos de Control ajenos al ente público
fiscalizado, a efecto de que ejerzan sus facultades de investigación y sancionatorias, en relación con las
irregularidades que se le informan, consistentes en una acción u omisión de servidores públicos, a sus
obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño
de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, para que en su caso, inicien o promuevan los procedimientos
administrativos a que haya lugar.
49/50
d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)
Cuenta Pública
2013
RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO
Fecha
Oficio de
Fecha
Respuesta por el Ente
Recomendaciones
Notificación
Público
ASENL-RG-CP201312-nov-14
09-ene-15
AP92-145
Estado en la ASENL
Concluido
Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los
procesos administrativos y los sistemas de control.
Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:
Cuenta
Pública
RECOMENDACIONES
Medidas
Alternas
Inaplicables
No atendidas
(Sin respuesta
del Ente
Público)
0
0
0
Atendidas por el Ente Público
Materia
Emitidas
Aceptadas
Rechazadas
Recomendaciones a la gestión o control interno
2013
Gestión
Financiera
Total
2
2
0
2
50/50
Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, a
través de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.
ATENTAMENTE
AUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS
C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA
Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del Auditor
General, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

Universidad Politécnica de Apodaca. Dictamen de la revisión de la

Transcripción

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