Impuesto Sobre la Renta II

UNIVERSIDAD DEL CARIBE
UNICARIBE
Escuela de Contabilidad
Programa de Asignatura
Nombre de la asignatura
: Impuesto sobre la Renta II
Carga académica
: 4 créditos
Modalidad
:
Clave
: ECO-305
Pre -requisito
: ECO-304
Fecha de elabora ción
: Septiembre, 2003
Responsable de elaboración : Lic. Xiomara Apataño
Lic. Franklin del Villar
Presentado a
: Lic. Víctor Naut
Director Escuela de Contabilidad
Modificaciones:
1ª: Fecha : Octubre, 2003 Responsable: Lic. Nadin Flores
2ª: Fecha : ____________ Responsable:
3ª: Fecha : ____________ Responsable: ______________________
CONTENIDO:
Justificación
Propósitos
Contenido de unidades
Metodología
Evaluación
Bibliografía
Julio, 2003
1. JUSTIFICACIÓN :
Es la continuación
profundidad de los
otros, tales como:
las transferencias
del Impuesto sobre la Renta I, y hará énfasis en la
temas tratados anteriormente y en la ampliación de
contribuciones de las personas naturales, impuestos a
de bienes industrializados (ITBIS), entre otros.
2. PROPÓSITOS
2.1
Generales
- Capacitar al estudiante en el manejo de las leyes, técnicas y
procedimientos que tienen que ver con la liquidación y
retención del impuesto sobre la renta, así como tener
dominio para poder realizar una buena planificación
impositiva y /o asesoría a las distintas empresas y
entidades económicas-sociales.
3. CONTENIDOS
UNIDAD I: Consideraciones Generales
Propósitos Específicos
- Crear un concepto definido de los periodos fiscales.
- Discutir la teoría de las fuentes.
- Conocer las actividades y partidas exentas del impuesto.
- Conocer deberes formales.
- Determinar orígenes de rentas.
- Aplicar ajustes por inflación.
- Conceptuar grupos económicos.
- Aplicar créditos contra impuestos.
Contenido
1.1
Principio de anualidad.
1.2
Fuente de renta.
1.3
Renta bruta.
1.4
Deducciones.
1.5
Partidas no deducibles.
1.6
Renta neta.
1.7
Renta imponible o renta neta imponible.
1.8
Exencio nes generales.
1.9
Fechas de cierre.
1.10 Anticipos.
1.11 Obligados a presentar declaraciones juradas.
1.12 Determinación de rentas de empresas de construcción.
1.13 Rentas provenientes de las exportaciones e importaciones.
1.14 Rentas presuntas derivadas de actividades específicas.
1.15 Conjunto económico.
1.16 La contabilidad de las empresas.
1.17 Ajustes por inflación.
1.18 Ganancias o pérdidas de capital.
1.19 Tratamiento de las diferencias cambiarias.
1.20 Créditos contra impuesto.
UNIDAD II: Liquidación del Impuesto de las Personas Naturales o
Físicas.
Propósitos Especificos
- Establecer concepto de personas físicas o naturales.
- Conocer fuentes retención de personas físicas.
- Conocer las deducciones admitidas a las personas físicas.
- Aprender a retener el impuesto a las personas físicas.
- Aprender a liquidar el impuesto a las personas físicas.
Contenido
2.1 Personas naturales o físicas.
2.2 Sujeto de impuesto por el domicilio.
2.3 Fuentes de la renta.
2.4 Renta bruta.
2.5 Deducciones.
2.6 Renta imponible.
2.7 Rentas provenientes del trabajo de dependencia.
2.8 Tasas.
2.9 Liquidación del impuesto.
UNIDAD III: Retenciones en la Fuente
Propositos Específicos
-
Especificar como quedan determinados los agentes de
retención según la ley.
Conocer las obligaciones de los agentes de retención.
Conocer como hacerles retención a los salarios.
Conocer como efectuar otras retenciones.
Aprender a aplicar retenciones a los accionistas.
Manejo de formularios correspondientes.
Contenido
3.1 Agentes de retención e información.
3.2 Obligaciones y deberes de los agentes.
3.3 Pagos al interior.
3.4 Dividendos.
3.5 Retenciones por contribuciones complementarias.
3.6 Tasa.
3.7 Liquidación del impuesto a retener.
Procedimientos y sanciones.
3.8 Facultad de la administración tributaria.
3.9 Plazos, formas de pagos de las declaraciones Juradas del impuesto,
prórrogas, reembolsos.
3.10 Reorganización de sociedades.
3.11 Cesación de negocios, recursos tributarios.
3.12 Sanciones.
UNIDAD IV: Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados
y Servicios (ITBIS)
Propósitos Específicos
-
Aprender el origen del impuesto a las transferencias.
Conocer los contribuyentes y los responsables de retener el
ITBIS.
Conocimiento de los bienes y servicios gravados.
Especificar las exenciones.
Aprender las teorías sobre el impuesto al valor agregado.
Contenido
4.1 Naturaleza del ITBIS.
4.2 Contribuyentes y nacimiento de la obligación tributaria.
4.3 Bienes y servicios gravados.
4.4 Impuesto selectivo al consumo.
4.5 Exenciones y obligaciones.
4.6 Sanciones.
4.7 Caso de estudio.
4.8 Gastos de importaciones.
UNIDAD VI: SISTEMAS ADUANERO IMPOSITIVO
5.1 Código arancelario, ley 14-93.
5.2 Tasa de desmonte.
5.3 Proceso de liquidación de las mercancías importadas.
5.4 Aforo y codificación de la aplicación del impuesto.
5.5 Liquidación y cálculo de los gravámenes arancelarios.
5.6 Revisión y control de los procedimientos aplicados.
5.7 Pago y retiro de la mercancía.
4. METODOLOGÍA:
La metodología docente de los temas de Impuesto sobre la Renta, se
fundamenta en las participaciones activas del alumno. El profesor es un
orientador o facilitador de las actividades procurando en todo momento que
tengan carácter interactivo donde los estudiantes demuestren la practica de
los conocimientos adquiridos.
Esta metodología se concreta a través de las siguientes actividades o
eventos docentes. Se desarrollarán ejercicios de casos prácticos que
servirán de guía a los participantes para resolver otros similares, los cuales
se resolverán en grupo y en alguno s casos de forma individual.
Exposición de los temas de contenido del programa por grupo, los cuales
serán discutidos por los estudiantes con la moderación del docente.
Se desarrollarán lecturas dirigidas y comprensivas por parte de los
estudiantes con la moderación del orientador, el cual evaluará a los
participantes en cada jornada.
5. EVALUACION:
Exposiciones en el aula.
Entregas de los controles de lecturas y asignaciones de temas.
Prácticas en el aula.
Asignación de casos prácticos para realizar en el hogar.
Entrega y exposiciones del trabajo final.
6. BIBLIOGRAFIA:
-
Barchnita Ceara, Edgar: Estudio del Código Tribútario. (Ed.
Corripio, 1993).
Barchnita Ceara, Edgar: Los Recursos y Otros Temas Tribútarios.
(Ed. Corripio, 1993).
Canahuate, Franc isco: Impuesto sobre la Renta. (Ed. Corripio,
1998).
Díaz, Remberto: Recopilación Impositiva. (año 2002.)
García Mullin, Roque: Impuesto sobre la Renta, Teoría y Practica
(INCAT).
Ross, Jaime: Derecho Tributario Sustantivo, (INCAT).
Villegas, Héctor: Curso de Finanzas, Derecho Tributario y
Financiero. Buenos Aires.
Código Tributario de la R.D. , Ley 11-92, Decretos 195-01 y
196-01, Leyes 147-00 y 12-01