b) CONTRIBUYENTE COMUN - Dirección General de Rentas

b) CONTRIBUYENTE COMUN - Dirección General de Rentas

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INSTRUCTIVO SIPOT – V 3.2
DECLARACIÓN JURADA DE ACTIVIDADES ECONOMICAS
CONTRIBUYENTE COMÚN - MONOTRIBUTISTA
RG 19/2014
Línea Gratuita 0800-888-2244
[email protected]
01/09/2014
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Introducción
El presente manual es alternativo al que Ud. puede encontrar dentro del aplicativo SIPOT y fue
confeccionado con el fin de que los contribuyentes puedan tener una guía un poco más desarrollada
sobre el uso del aplicativo y en ningún aspecto pretende reemplazarlo sino quizás complementarlo.
LUGARES DE ASESORAMIENTO
Ciudad de Salta
• Sub Programa Recaudación: España 625 – Tel 0387
4222188 de 08:15 a 13:30 hs.
• Sub Programa Sares 2000: Caseros 670 - Tel 0387
4370082 de 08:15 a 13:30 hs
O enviando un correo electrónico a:
[email protected]
Cr. Alfonso Vega
Supervisor
Centro de Atención al Contribuyente
Dirección General de Rentas de Salta
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Revisión - 13/04/2015
INDICE
1. Generación de Declaración Jurada de Actividades Económicas
Contribuyente Común – Monotributista – con Anexo de Retención
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Análisis de Casos
Caso 1 – Contribuyente Común - Generación de Declaración Jurada de Actividades Económicas con
Anexo de Percepción
Período: 01/2015
Apellido y Nombre: Contribuyente Prueba
Actividad: Despensa – Monotributista ante AFIP
Facturación del mes:
Resumen de Ingresos del mes: $ 10000.00
Percepciones:
Proveedor de Gaseosas – CUIT 99-99999999-9 – FACTURA “B” - 0001-00002357 – 15/01/2015 - $50.00
Formulario de Pago a Cuenta KM8 N° 90-000215 – Fecha 20/01/2015 - $20.00
Percepciones Bancarias: 31/01/2015 – Banco Macro - $30.00
Total Percepciones $100.00
Generación de la Declaración Jurada de Actividades Económicas
1) Ingrese al Sipot y busque al contribuyente previamente dado de alta.
2) Ingrese el Nuevo Año y luego presione “Aceptar”
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3) Selecciones el año y se habilitará el período, luego presione “Aceptar”
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4) Seleccione la carpeta amarilla y luego la carpeta amarilla dentro de la primera. Podrá ver el
F903 de la Declaración Jurada Mensual de Actividades Económicas.
Haga doble click sobre “Formulario 903”
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5) Presione agregar y complete los datos de Base Imponible y Alícuota.
Actividad: deberá elegir desde el desplegable (flecha descendente). Se lista las actividades cargadas al
momento de generar al contribuyente.
IMPORTANTE: Se debe declarar TODAS LAS ACTIVIDADES INSCRIPTAS. Aunque no tenga
movimientos. la falta de declaración de ingresos no se interpreta ingresos $0.00 sino una OMISION DE
DECLARACIÓN siendo pasible sufrir alguna fiscalización por OMISION de Declaración de Ingresos en
alguna actividad.
Base Imponible: Está compuesta por TODOS los ingresos brutos obtenidos por la actividad inscripta en
el período que se está declarando.
IMPORTANTE: Ingreso Bruto o Ganancia
Un ejemplo sencillo: Si compro algo en $10 y lo vendo
en $12
$10 Costo; $2 Ganancia; $12 Ingreso Bruto.
LO QUE SE REQUIERE COMO BASE IMPONIBLE, EN GENERAL, SON LOS INGRESOS BRUTOS
Ver Código Fiscal Provincial Arts 162 y siguientes.
Alícuota: Dependerá del carácter de inscripción ante AFIP a menos que se especifique una alícuota
diferencial. Para nuestro ejemplo 3% ya que el contribuyente es monotributista ante AFIP, si fuera
responsable inscripto en IVA correspondería 3.6%.
Ver alícuotas en la ley 6611 Art 12 y siguientes
Impuesto: es la Base Imponible multiplicado por la Alícuota, el aplicativo calcula automáticamente
este monto.
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La solapa “Actividades” queda:
6) Luego seguir a la solapa “Deducciones”
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Total Impuesto por aplicación de Alícuota o mínimo (el mayor): Todas las actividades poseen mínimo
mensual los cuales están detallados en la ley 6611 Art 13. En general, si el impuesto resulta menos que
el mínimo, se deberá consignar el monto mínimo en este campo.
Ej1: Base Imponible: $1000 – Alícuota: 3% - Impuesto $30
Solapa deducciones
Impuesto Mínimo $40 >$30 el MINIMO ES MAYOR, borro el $30
y escribo $40 en el primer campo de deducciones. NUNCA PUEDO
PAGAR MENOS QUE EL MINIMO PARA LA ACTIVIDAD DECLARADA.
Ej2: Base Imponible: $5000 – Alícuota: 3% - Impuesto $150
Solapa deducciones
Impuesto Mínimo $40 < $150 COMO EL IMPUESTO ES MAYOR
QUE EL MINIMO, DEJO EL CAMPO como está sin modificarlo. (para
nuestro ejemplo dejo los $150)
En nuestro caso planteado, Contribuyente Prueba No posee retenciones, percepciones ni saldos a
favor. Para mayor información sobre estos temas consulte los instructivos paso a paso de
contribuyentes comunes monotributistas con retenciones o con percepciones.
Y luego “Generar”. Para el caso planteado el contribuyente no posee retenciones ni saldos a favor.
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En la pantalla de “Generación de Disco”, verifique la carpeta de destino, presione “Generar e
Imprimir” y luego ya puede presentar con clave fiscal en la página de rentas.
Se genera el Formulario F903S y el archivo que se utilizará para realizar la presentación:
Código
Verificado
El archivo es para presentar que se guardó en la carpeta elegida es: 90300115.803BAFEF4B8F.DJ
903 ES EL FORMULARIO DE DDJJ - 00115: MES 1 AÑO 2015 – 803BAFEF4B8F: CODIGO VERIFICADOR.
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Errores frecuentes:
El archivo que genera el aplicativo tiene la extensión “*.DJ” NO CAMBIE EL NOMBRE DEL ARCHIVO NI
LA EXTENSIÓN
El archivo para presentar NO TIENE FORMATO PDF si ud obtuvo un pdf es debido a que Ud. tiene una
impresora virtual que genera envés de impresiones en papel un archivo PDF al cual Ud. puede
colocarle el nombre que Ud. desee pero no sirve para presentar por internet.
Una vez finalizado el proceso ya puede ingresar con clave fiscal dentro de la página de la DGR a la
presentación de declaraciones juradas. No olvide que si tiene anexos deberá también completarlos y
presentarlos junto con la declaración jurada.
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