d) CONTRIBUYENTE COMUN - Dirección General de Rentas

d) CONTRIBUYENTE COMUN - Dirección General de Rentas

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INSTRUCTIVO SIPOT – V 3.2
DECLARACIÓN JURADA DE ACTIVIDADES ECONOMICAS
CONTRIBUYENTE COMÚN - MONOTRIBUTISTA
CON ANEXO DE RETENCION
RG 19/2014
Línea Gratuita 0800-888-2244
[email protected]
01/09/2014
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Introducción
El presente manual es alternativo al que Ud. puede encontrar dentro del aplicativo SIPOT y fue
confeccionado con el fin de que los contribuyentes puedan tener una guía un poco más desarrollada
sobre el uso del aplicativo y en ningún aspecto pretende reemplazarlo sino quizás complementarlo.
LUGARES DE ASESORAMIENTO
Ciudad de Salta
• Sub Programa Recaudación: España 625 – Tel 0387
4222188 de 08:15 a 13:30 hs.
• Sub Programa Sares 2000: Caseros 670 - Tel 0387
4370082 de 08:15 a 13:30 hs
O enviando un correo electrónico a:
[email protected]
Cr. Alfonso Vega
Supervisor
Centro de Atención al Contribuyente
Dirección General de Rentas de Salta
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Revisión - 13/04/2015
INDICE
1. Análisis de Casos: Generación de la Declaración Jurada F903W con Anexo de Retención
F903/B.
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Caso 1:
Contribuyente: Contribuyente de Prueba - Monotributista
Actividad: Servicios Personales
Período 01/2015: Base Imponible $5000
Posee retenciones:
Agente de Retención CUIT 30709612170 – DGR Salta
Certificado N° 50504030
Fecha de la Retención 31/01/2015
Motivo: Prestación de servicios personales a la DGR durante enero del 2015
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Generación de la Declaración Jurada de Actividades Económicas
1) Ingrese al Sipot y busque al contribuyente previamente dado de alta.
2) Ingrese el Nuevo Año y luego presione “Aceptar”
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3) Selecciones el año y se habilitará el período, luego presione “Aceptar”
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4) Seleccione la carpeta amarilla y luego la carpeta amarilla dentro de la primera. Podrá ver el
F903 de la Declaración Jurada Mensual de Actividades Económicas.
Haga doble click sobre “Formulario 903”
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5) En la solapa Actividades presione “Agregar”:
6) Ingrese las Actividades, la Base Imponible y la Alícuota, luego presione Aceptar.
Actividad: deberá elegir desde el desplegable (flecha descendente). Se lista las actividades cargadas al
momento de generar al contribuyente.
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IMPORTANTE: Se debe declarar TODAS LAS ACTIVIDADES INSCRIPTAS. Aunque no tenga
movimientos. la falta de declaración de ingresos no se interpreta ingresos $0.00 sino una OMISION DE
DECLARACIÓN siendo pasible sufrir alguna fiscalización{on por OMISION de Declaración de Ingresos
en alguna actividad.
Actividad: deberá elegir desde el desplegable (flecha descendente). Se lista las actividades cargadas al
momento de generar al contribuyente.
IMPORTANTE: Se debe declarar TODAS LAS ACTIVIDADES INSCRIPTAS. Aunque no tenga
movimientos. la falta de declaración de ingresos no se interpreta ingresos $0.00 sino una OMISION DE
DECLARACIÓN siendo pasible sufrir alguna fiscalización por OMISION de Declaración de Ingresos en
alguna actividad.
Base Imponible: Está compuesta por TODOS los ingresos brutos obtenidos por la actividad inscripta en
el período que se está declarando.
IMPORTANTE: Ingreso Bruto o Ganancia
Un ejemplo sencillo: si para poder prestar mi servicio
incurro en $10 de gasto pero el servicio lo cobro a $12
$10 Costo; $2 Ganancia; $12 Ingreso Bruto.
Alícuota: Dependerá del carácter de inscripción ante AFIP a menos que se especifique una alícuota
diferencial. Para nuestro ejemplo 3% ya que el contribuyente es monotributista ante AFIP, si fuera
responsable inscripto en IVA correspondería 3.6%.
Ver alícuotas en la ley 6611 Art 12 y siguientes
Impuesto: es la Base Imponible multiplicado por la Alícuota, el aplicativo calcula automáticamente
este monto.
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La solapa “Actividades” queda:
7) Luego seguir a la solapa “Deducciones”
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8) Solapa “Deducciones”
Total Impuesto por aplicación de Alícuota o mínimo (el mayor): Todas las actividades poseen mínimo
mensual los cuales están detallados en la ley 6611 Art 13. En general, si el impuesto resulta menos que
el mínimo, se deberá consignar el monto mínimo en este campo.
Ej1: Base Imponible: $1000 – Alícuota: 3% - Impuesto $30
Solapa deducciones
Impuesto Mínimo $40 >$30 el MINIMO ES MAYOR, borro el $30
y escribo $40 en el primer campo de deducciones. NUNCA PUEDO
PAGAR MENOS QUE EL MINIMO PARA LA ACTIVIDAD DECLARADA.
Ej2: Base Imponible: $5000 – Alícuota: 3% - Impuesto $150
Solapa deducciones
Impuesto Mínimo $40 < $150 COMO EL IMPUESTO ES MAYOR
QUE EL MINIMO, DEJO EL CAMPO como está sin modificarlo. (para
nuestro ejemplo dejo los $150)
Menos retenciones según anexo: Generalmente aparecen cuando el contribuyente presta un servicio
a un cliente que es Agente de Retención de Actividades Económicas (Ingresos Brutos) para Salta. Ej. El
Estado Provincial o algunas de sus reparticiones, Empresas del Estado, Empresas Constructoras,
Tarjetas de Crédito, Administradora de Juegos de Azar, Colegios o Consejos Profesionales, etc… El
contribuyente realiza la correspondiente factura y la liquidación sería:
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Factura XX por $1000.00 El agente le paga al contribuyente $970.00 y le da un comprobante o
certificado de retención de actividades económicas de $30.00 que son pago a cuenta de actividades
económicas.
En nuestro caso planteado, Contribuyente Prueba posee por un monto de $100.00
Menos percepciones según anexo: Las percepciones aparecen cuando un contribuyente compra un
bien o un servicio a un Agente de Percepción de Actividades Económicas (Ingresos Brutos) para Salta.
Se encuentran detalladas en las facturas de compra. Son comunes los agentes de percepción que se
dediquen a: Venta al por Mayor de Bienes, Prestadores de Servicios Públicos, Proveedores de Bebidas
(Alcohólicas y no Alcohólicas), etc… También se incluyen los pagos a cuenta realizados en los puestos
de control fiscales en ruta y las percepciones bancarias.
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Para nuestro ejemplo no existen percepciones.
Saldo a favor según DDJJ: se colocan los saldos a favor que vengan de otros períodos identificando el
origen del mismo.
Para nuestro ejemplo no existen saldos a favor
Aclaración: No complete datos en la Solapa Saldos.
Una vez consignadas las “Deducciones” presionar el botón “Generar”
El aplicativo genera tanto la declaración jurada que puede imprimir o no y el archivo electrónico de la
declaración jurada que se usará para presentar por internet.
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9) En la Pantalla de Generación del archivo
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Seleccione la carpeta de destino: Es importante saber dónde guardará, puede ver una vista previa de
la declaración jurada a presentar. Tambien puede crear una carpeta específica.
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Para finalizar presione “Generar e Imprimir”
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Ejemplo del nombre del archivo de declaración jurada que genera el aplicativo:
90300115.EAD4C63032DB.DJ El nombre está compuesto por: “tipo de formulario: 903” –período:
“001” (enero); – año: “15” – código verificador: “EAD4C63032DB”: que figura en la DDJJ impresa.
Errores frecuentes:
El archivo que genera el aplicativo tiene la extensión “*.DJ” NO CAMBIE EL NOMBRE DEL ARCHIVO NI
LA EXTENSIÓN
El archivo para presentar NO TIENE FORMATO PDF si ud obtuvo un pdf es debido a que Ud. tiene una
impresora virtual que genera envés de impresiones en papel un archivo PDF al cual Ud. puede
colocarle el nombre que Ud. desee pero no sirve para presentar por internet.
Una vez finalizado el proceso ya puede ingresar con clave fiscal dentro de la página de la DGR a la
presentación de declaraciones juradas. No olvide que si tiene anexos deberá también completarlos y
presentarlos junto con la declaración jurada.
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Generación del Anexo de Retención de Actividades Económicas
En nuestro caso, el Contribuyente Prueba dedujo $100.00 en concepto de retenciones lo que obliga al
contribuyente a completar el Anexo correspondiente donde justifica las deducciones efectuadas.
1) Ingrese al Sipot y busque al contribuyente previamente dado de alta y al período en cuestión:
2) Ingrese a “Nuevo Formulario F903/B – Anexo de Retenciones y presione “Agregar”
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En nuestro ejemplo:
Retención de la DGR SALTA por contratación de servicios: Certificado 50504030 de fecha 31/01/2015
por un monto de $100.00 – CUIT 30709612170. Luego Presione “Aceptar”
Y luego “Generar” Verifique la carpeta de destino, presione “Generar e Imprimir” y luego ya
puede presentar con clave fiscal en la página de rentas.
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