Demostraciones Contables Referentes al Periodo culminado al 31

Transcripción

Demostraciones Contables
Referentes al Periodo culminado
al 31 de Diciembre de 2006 y 2005
2006
________________________________________________________________________________________________________
Insol Intertrading do Brasil Ind. y Com. S.A.
Demostraciones Contables
Referentes al Periodo culminado
al 31 de Diciembre de 2006 y 2005
Veredicto de los Auditores Independientes
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ÍNDICE
1. DEMOSTRACIONES CONTABLES ......................................................................................................................................3
1.1
BALANCE PATRIMONIAL ................................................................................................................................................3
1.2
DEMOSTRACIÓN DE RESULTADOS DEL EJERCICIO.............................................................................................4
1.3
DEMOSTRACIÓN DE LAS MUTACIONES DEL PATRIMÔNIO NETO.....................................................................5
1.4
DEMOSTRACIÓN DE LOS ORIGENES Y APLICACIONES DE RECURSOS ........................................................6
2. NOTAS EXPLICATIVAS DE LAS DEMOSTRACIONES CONTÁBLES ............................................................................7
NOTA 1. CONTEXTO OPERACIONAL .....................................................................................................................................7
NOTA 2. PRESENTACIÓN DE LAS DEMOSTRACIONES CONTABLES ..........................................................................7
NOTA 3. PROCEDIMIENTOS CONTÁBLES............................................................................................................................8
3.1 DISPONIBILIDADES..............................................................................................................................................................8
3.2 CUENTAS POR COBRAR ....................................................................................................................................................8
3.3 EXISTENCIAS ........................................................................................................................................................................9
3.4 TRIBUTOS A RECUPERAR.................................................................................................................................................9
3.5 INVERSIONES - CONTROLADORA...................................................................................................................................9
3.6 REEVALUACIÓN DEL ACTIVO INMOVILIZADO ...........................................................................................................10
3.7 EFECTOS FISCALES SOBRE LA REEVALUACIÓN.....................................................................................................10
3.8 INMOVILIZADO ....................................................................................................................................................................10
3.9 DIFERIDO..............................................................................................................................................................................11
3.10 PROVEEDORES................................................................................................................................................................11
3.11 PRÉSTAMOS Y FINANCIACIONES ...............................................................................................................................12
3.12 ANTICIPO DE CLIENTES.................................................................................................................................................12
3.13 DÉBITOS CONTIGENCIADOS - CONTROLADORA...................................................................................................13
3.14 CAPITAL SOCIAL ..............................................................................................................................................................13
3.15 COBERTURA DE SEGUROS - CONSOLIDADO .........................................................................................................13
3. VERIDICTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES .....................................................................................................14
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Demostraciones Contables Auditadas – 31/12/2006 - Insol Intertrading do Brasil Industria y Comercio S/A.
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1. DEMOSTRACIONES CONTABLES
1.1
BALANCE PATRIMONIAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2005
(Valores expresados en Reales)
________________________________________________________________________________________________________
3
________________________________________________________________________________________________________
1.2
DEMOSTRACIÓN DE RESULTADOS DEL EJERCICIO
________________________________________________________________________________________________________
4
________________________________________________________________________________________________________
1.3
DEMOSTRACIÓN DE LAS MUTACIONES DEL PATRIMÔNIO NETO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 Y31 DE DICIEMBRE DE 2005
________________________________________________________________________________________________________
5
________________________________________________________________________________________________________
1.4
DEMOSTRACIÓN DE LOS ORIGENES Y APLICACIONES DE RECURSOS
________________________________________________________________________________________________________
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2. NOTAS EXPLICATIVAS DE LAS DEMOSTRACIONES CONTÁBLES
NOTA 1. CONTEXTO OPERACIONAL
Insol Intertrading do Brasil Ind e Com S/A y sus subsidiarias tiene como objeto principal la producción,
almacenamiento, beneficiación, procesamiento y comercialización de semillas oleaginosas y sus
derivados, inclusive abonos y fertilizantes de cualquier naturaleza.
NOTA 2. PRESENTACIÓN DE LAS DEMOSTRACIONES CONTABLES
Las demostraciones contables están siendo presentadas de acuerdo con los principios fundamentales de
contabilidad, según la legislación brasileña de sociedad y fiscal.
a) Disponibilidad: Comprende los saldos de caja, bancos y aplicaciones financieras de liquidez inmediata
en fondos de renta fija y/o en títulos, cuyos vencimientos en la hora de su adquisición eran iguales o
inferiores de 90 días.
b) Activos por cobrar o recuperar: registrados el valor del costo o adquisición actualizados
monetariamente aplicables y netos de la provisión para eventuales pérdidas.
c) Existencias: evaluados al costo promedio de adquisición o formación e inferiores a los costos de
reposición o de realización. Los anticipos para los proveedores de productos son calculados por el costo
acumulado.
d) Impuesto de Renta y Contribuciones sobre el resultado: fueron constituidos con base en la ganancia
tributable, de acuerdo con la legislación y alícuotas vigentes. El Impuesto de renta y Contribución social
diferidos son clasificados no activo ejecutable a largo plazo y calculados sobre los perjuicios fiscales.
e) Inversiones: ajustados por la equivalencia patrimonial.
f) Inmovilizado: demostrado por el costo de adquisición, siendo que las depreciaciones y amortizaciones
calculadas por el método lineal, en función de la vida útil de los bienes.
g) Partes Relacionadas: los registros y transacciones son efectuados en condiciones normales de
mercado.
h) Consolidación: incluyen las demostraciones financieras de la Compañía y de sus controladas Insol de
Brasil Almacenes Generales y Cerealista Ltda. y Sol Actividad Rural Agropecuaria Ltda. Todas las
transacciones y saldos entre las Compañías han sido eliminados con respecto de la Consolidación.
i) Examen del resultado: los ingresos y gastos son examinadas de acuerdo con el régimen de
competencia.
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NOTA 3. PROCEDIMIENTOS CONTÁBLES
Dentro los principales procedimientos adoptados en las demostraciones contables resaltamos:
3.1 DISPONIBILIDADES
Están demostradas por los recursos disponibles de las cuentas corrientes bancarias y aplicaciones
financieras. Las aplicaciones financieras están aumentadas por los rendimientos correspondientes hasta
la fecha del balance.
En el año de 2005 ha sido considerado en grupo de disponible el valor de las aplicaciones financieras
vinculadas a los préstamos por la cantidad de R$ 2.281.520, lo cual esta reclasificado en estas
demostraciones financieras.
Controladora
2006
Cuentas
Caja y Bancos
Aplicaciones Financieras
Total
113.152
599.853
713.005
2005
258.004
877.371
1.135.375
Consolidado
2006
764.388
599.853
1.364.241
2005
497.743
877.371
1.375.114
3.2 CUENTAS POR COBRAR
Esta representada por los valores a recibir producto de las ventas de sus productos. La empresa no
realiza el PCLD.
Controladora
Cuentas
Clientes Mercado Interno
Clientes Mercado Externo
Total
Consolidado
2006
2005
2006
2005
14.932.404
0
14.932.404
2.997.565
216.154
3.213.719
17.540.661
0
17.540.661
5.197.666
216.154
5.413.820
________________________________________________________________________________________________________
8
________________________________________________________________________________________________________
3.3 EXISTENCIAS
Están demostrados por el costo promedio de adquisición o producción, no superando los costos de
reposición o valores de realización, deducidos los impuestos ajustados.
Controladora
2006
Cuentas
Soya y Derivados
Abonos y Fertilizantes
Trigo y Derivados
Anticipo a proveed. de Soya
Otros
Total
7.477.076
6.476.172
177.686
5.357.369
758.879
20.247.182
Consolidado
2005
1.034.618
452.654
651.349
6.047.631
2.147.405
10.333.657
2006
2005
11.096.891
6.476.172
177.686
2.989.423
2.519.420
23.259.592
2.497.820
452.654
651.349
3.021.767
2.142.180
8.765.770
3.4 TRIBUTOS A RECUPERAR
Están representados por los grupos de cuentas contables siguientes:
Controladora
Cuentas
ICMS a Recuperar
PIS/COFINS
Otros
Total
Consolidado
2006
2005
1.970.534
6.099.806
87.912
8.158.252
2.232.626
3.561.491
380.060
6.174.177
2006
1.978.032
6.099.806
204.636
8.282.474
2005
2.232.625
3.561.492
395.357
6.189.474
3.5 INVERSIONES - CONTROLADORA
%
Cuentas
Sol Actividad Rural Agropecuaria Ltda.
Insol do Brasil Almacenes Generales Ltda.
Total
95
99
2006
2005
267.273
670.095
937.368
322.141
621.835
943.976
Sol Actividad Rural Agropecuaria Ltda tiene como objeto social la actividad agropecuaria, la creación y
comercialización de animales y producción agrícola.
Insol do Brasil Almacenes Generales y Cerealista Ltda tiene como objeto social la protección,
conservación y la pronta entrega fiel de las mercancías, emisión de conocimiento de depósito y warrants.
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3.6 REEVALUACIÓN DEL ACTIVO INMOVILIZADO
El 31 de Diciembre de 2006 ha sido Registrado en el Activo Inmovilizado de la Compañía, la Reevaluación
de los Bienes referente a la Unidad Industrial de Ponta Grossa Evaluados de Mercado, en el Valor de R$
47.457.133.
El Laudo de Reevaluación de Mercado ha sido Emitido por el Perito Independiente – Decatur Ingeniería de
Evaluación Ltda – con fecha del 31/12/2006.
Reevaluación
Terrenos
Edificaciones
Instalaciones
Máquinas e Equipos
Muebles para Oficina
Vehículos
Total
Reevaluado
6.310.000
28.109.895
433.574
19.861.272
951.403
3.058.204
58.724.348
2006
Valor
Neto Contable
489.044
1.293.494
433.574
5.559.604
951.241
2.540.255
11.267.212
Reevaluación
5.820.955
26.816.401
0
14.301.668
162
517.947
47.457.133
2005
Valor
Liquido Contable
489.044
1.380.765
550.057
5.841.711
1.226.124
2.140.666
11.628.367
3.7 EFECTOS FISCALES SOBRE LA REEVALUACIÓN
Los efectos fiscales sobre la reevaluación, provistos en el pasivo exigido a largo plazo, están relacionados
al Impuesto de Renta y Contribución Social sobre la ganancia neta calculado de acuerdo con la CVM en
su Deliberación Nº 183/95 según la demostración de abajo:
Descripción
Impuesto de Renta
Contribución social Sobre la ganancia neta
Total
Valor
11.389.712
4.271.142
15.660.854
3.8 INMOVILIZADO
Controladora
2006
Cuentas
Terrenos
Edificaciones
Instalaciones
Máquinas y equipos
Muebles para oficinas
Vehículos
Benefactores y Otros
Total
6.310.000
28.109.895
433.574
19.861.272
951.403
3.058.204
0
58.724.348
2005
489.044
1.380.765
550.057
5.841.711
1.226.124
2.140.666
0
11.628.367
Consolidado
2006
6.360.000
28.109.896
442.872
19.929.117
1.019.077
3.058.673
1.714.388
60.634.023
2005
489.044
1.380.765
559.619
5.887.119
1.288.308
2.140.666
1.473.424
13.218.945
________________________________________________________________________________________________________
10
________________________________________________________________________________________________________
3.9 DIFERIDO
El 01 de octubre de 2005 la Sociedad Insol Intertrading do Brasil Industria y Comercio S/A incorporo a la
empresa MSB Asesoría Empresarial S/A que poseía agio sobre la inversión y correspondiente provisto
para la preservación de la distribución de dividendos futuros en el mismo valor. Ese agio ha sido generado
por la incorporación de las acciones de la Sociedad el 01 de octubre de 2005. La referida operación de
incorporación de acciones ha sido aprobada por la Asamblea General de Accionistas realizada en aquella
fecha y los valores están fundamentados por el laudo de evaluación económica emitido por los peritos
independientes.
La provisión para la preservación de la distribución de dividendos futuros esta de acuerdo con las
instrucciones 319 y 349 del CVM. El valor del agio está siendo amortizado por un plazo de 5 años.
3.10 PROVEEDORES
Controladora
2006
Cuentas
Soya y Derivados
Abonos y Fertilizantes
Trigo y Derivados
Maíz en Granos
Otros
Total
2.036.890
16.205.679
4.421.565
5.322
714.611
23.384.067
2005
6.284.079
2.284.153
1.178.319
0
3.085.096
12.831.647
Consolidado
2006
2.758.772
16.205.679
4.421.565
398.994
7.19.039
24.504.049
2005
7.175.561
2.284.153
1.178.319
551.411
3.256.714
14.444.158
________________________________________________________________________________________________________
11
________________________________________________________________________________________________________
3.11 PRÉSTAMOS Y FINANCIACIONES
Esta representado por las cuentas contables y netas de las aplicaciones financieras vinculadas:
Controladora
2006
Cuentas
Pago previo de Contratos
Crédito Agrícola
Finame
Capital de Giro
Leasing
Total
Vencibles a Corto Plazo
Exigible a Largo Plazo
2005
15.460.133
0
1.807.067
13.765.283
596.371
31.628.854
29.023.991
2.604.863
2.046.230
102.143
2.245.936
5.102.538
1.497.142
10.993.989
8.606.515
2.387.474
Consolidado
2006
2005
15.460.133
0
1.807.067
13.765.283
596.371
31.628.854
29.023.991
2.604.863
2.046.230
234.311
2.245.936
5.102.538
1.497.143
11.126.159
8.738.685
2.387.474
Composición por año de vencimiento:
2006
Año
2007
2008
2009
2010
2011
Total
2005
0
1.703.323
777.730
119.636
4.174
2.604.863
915.101
780.839
670.807
20.727
0
2.387.474
3.12 ANTICIPO DE CLIENTES
Controladora
Cuentas
Soya y Derivados
Maíz
Otros
Total
2006
2005
8.291.399
346.482
543.253
9.181.134
5.068.951
15.120
743.435
5.827.506
Consolidado
2006
8.291.399
681.683
613.458
9.586.540
2005
5.286.327
18.267
1.000.378
6.304.972
________________________________________________________________________________________________________
12
________________________________________________________________________________________________________
3.13 DÉBITOS CONTIGENCIADOS - CONTROLADORA
Representa los débitos referentes al contrato de provisión en discusión con respecto a su validez efectiva.
3.14 CAPITAL SOCIAL
La sociedad Insol Intertrading do Brasil Industria y Comercio S/A es subsidiaria integral de la Sociedad
Nova GS S/A, domiciliada en el país. El capital social esta compuesto por 1´503,000.00 (un millón y
quinientos tres mil) acciones ordinarias y nominativas, en el valor nominal de R$ 1,00 (Un real) cada
acción.
3.15 COBERTURA DE SEGUROS - CONSOLIDADO
La Compañía adopta la política de contratar cobertura de seguros cuyos montantes son considerados
suficientes para cubrir eventuales riesgos sobre sus activos y responsabilidades.
Ponta Grossa - PR, 31 de diciembre de 2006
______________________________
Luiz Sérgio da Silva
Director Presidente
NIT 360.413.009-34
________________________________
Fábio Alex Pacheco
Contador CRC-PR – 048.118/O-7
NIT 030.028.169-22
________________________________________________________________________________________________________
13
________________________________________________________________________________________________________
3. VERIDICTO DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Ilustrísimos Señores.
Accionistas de INSOL INTERTRADING DO BRASIL IND. Y COM. S/A .
PONTA GROSSA – PARANÁ – BRASIL.
1) Examinamos el balance patrimonial de Insol Intertrading do Brasil Ind. y com. S/A, y los balances
patrimoniales consolidados de Insol Intertrading do Brasil Ind. y com. S/A y sus subsidiaria, levantados el
31 de diciembre de 2006 y las respectivas demostraciones de resultados, de las mutaciones del patrimonio
neto y de las orígenes y aplicaciones de recursos y las correspondientes demostraciones consolidadas del
resultado y de las orígenes y aplicaciones de recursos del ejercicio culminado en aquella fecha, elaborados
bajo la responsabilidad de su administración. Nuestra responsabilidad es de expresar una opinión sobre
esas demostraciones contables.
2) Nuestros exámenes han sido conducidos de acuerdo con las normas brasileñas de auditoría y
comprenderán:
a) la planificación de los trabajos, considerando la relevancia de los saldos, el volumen de las
transacciones y el sistema contable y de controles internos de la empresa;
b) la constatación, con base en pruebas, de las evidencias y de los registros que soportan los valores y las
informaciones contables divulgadas;
c) la evaluación de las prácticas y de las estimativas contables más representativas adoptadas por la
Administración de la Empresa, así como de la presentación de las demostraciones contables tomadas en
conjunto.
3) De acuerdo a nuestra opinión, las demostraciones contables referidas en el párrafo 1 representan de
forma adecuada en todos los aspectos relevantes, la posición patrimonial y financiera de Insol Intertrading
do Brasil Ind. y Com. S/A y de sus subsidiarias, al 31 de diciembre de 2006, el resultado de sus
operaciones, las mutaciones de su patrimonio neto y de las orígenes y aplicaciones de sus recursos,
correspondientes al ejercicio culminado en aquella fecha, así como los resultados consolidados de las
operaciones y las orígenes y aplicaciones de recursos consolidadas de ejercicio, de acuerdo con las
prácticas adoptadas en Brasil.
4) El balance patrimonial de Insol Intertrading do Brasil Ind. y Com. S/A, levantado el 31 de diciembre de
2005 y la respectiva demostración del resultado, de las mutaciones del patrimonio neto y de las orígenes y
aplicaciones de recursos, correspondiente al ejercicio culminado en aquella fecha, han sido auditados por
América Auditores Independientes S/S estando el veredicto, sin reserva, con fecha de 03 de marzo de
2006.
Curitiba (PR), 26 de marzo de 2007.
AMÉRICA AUDITORES INDEPENDIENTES S/S
CRC. Nº 005088/0-5-PR
Consta firma
Everson Liz Breda Carlin
Socio – Director
CO.CRC PR 029607/0-8
Consta firma
Clorival Brustolin Junior
Gerente de Auditoria
CO.CRC PR 033895/0-8
________________________________________________________________________________________________________
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Demostraciones Contables Referentes al Periodo culminado al 31

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