Ana Gazarian

DESARROLLANDO ESTRATEGIAS EN LA MOVILIDAD
FACTORES DE ÉXITO EN SUS TRASLADOS INTERNACIONALES
Santiago de Chile, 26 agosto 2014
ESTADOS UNIDOS - CHILE - ARGENTINA – BRASIL - PERÚ - ESPAÑA - VENEZUELA
NUEVOS
NEGOCIOS
NUEVOS MERCADOS
NUEVAS OPORTUNIDADES
Oportunidades en el mercado
Norteamericano
ENFOCARNOS  Determinar la actividad
 Prepararnos – Estudiar – Planificar – Ejecutar
2
Sistema
legal
diferente
Factores de éxito: Sistemas diferentes
EL SISTEMA NORTEAMERICANO ES UN
SISTEMA ANGLOSAJÓN




No hay error pequeño
Mercado firmemente sujeto
por una red compleja de
regulaciones y leyes
Basado en la buena fe
Sistematizado
3
Factores de éxito: Mapa de tareas
1. ¿Qué? La actividad
2. ¿Quién?




A nivel individual
Empresarios o inversionistas
Empresas pequeñas
Empresas multinacionales
3. ¿Cómo?




Forma jurídica
Visados
Impuestos
Finanzas
4
¿Cuál es el objetivo del traslado?
Corporativa / Empresarial o de trabajadores
5
Coordinación integral Áreas
6
FASE 1
PRELLEGADA
FASE 2
FASE 3
FASE 4
LLEGADA
POSTLLEGADA
EXPANSIÓN
O RETORNO
Corporativo
INMIGRACIÓN
ASPECTOS LEGALES-CORPORATIVOS/LABORALES
Empresarial
ASPECTOS FISCALES/CRÉDITO/BANCA
RELOCATION & MUDANZA
ASPECTOS CULTURALES
Trabajadores
7
Haciendo Negocios en EE.UU
Directamente sin empresa:
• Simple
•
Sin Impuesto, si está cubiertos por algún tratado
• Puede que necesite presentar alguna
declaracion impuestos
•
Riesgo de tributación del Estado fuera del pais.
Mediante el uso de una corporación:
• Impuesto Federal – Predecible, no hay
beneficios por cadenas de negocio
• Bloquea la exposición al impuesto de
estado
8
ESTRUCTURAS SOCIETARIAS (LLC, CORP – INC, S)
Tipo de
Empresa
Descripción
•
LLC
Sociedad de
responsabilidad
limitada (Limited
Liability Company)
C - INC
Corporación
(Corporation/
Incorporated)
•
Requisitos
•
•
•
S
Conocida como
“pass-through”
•
FEIN
Una sola persona puede formar y
administrar la sociedad
Equivalente a la sociedad de
responsabilidad limitada.
* Se obtiene ante la
autoridad fiscal
Federal (IRS)
El tipo más usado de sociedad
con fines de lucro
Fácil de administrar
* Se obtiene ante la
autoridad fiscal
Federal (IRS)
Los socios deben ser residentes
permanentes o ciudadanos de
los Estados Unidos.
Evita la doble imposición
• Para seleccionar
este estatus, la
empresa debe enviar
un formulario
adicional a la
autoridad fiscal
Federal
9
Estructuras Complejas
Dueño
Extranjero
Dueños USA Extranjeros
Dueño
Extranjero
Filial
Extranjera
Asociaciones
Corporación
Extrajera
Asociaciones
Actividades en USA
Empleados y activistas EE.UU
Dueño
Extranjero
Estructura
Hibrida
LLC
O
Compañía
Extranjera
Corporación
Extranjera
Sociedad de
Responsabilidad
Limitada
LLC
Actividades en USA
10
FASE 1
PRELLEGADA
FASE 2
FASE 3
FASE 4
LLEGADA
POSTLLEGADA
EXPANSIÓN
O RETORNO
Corporativo
INMIGRACIÓN
ASPECTOS LEGALES-CORPORATIVOS/LABORALES
Empresarial
ASPECTOS FISCALES/CRÉDITO/BANCA
RELOCATION & MUDANZA
ASPECTOS CULTURALES
Trabajadores
11
Personas Individuales
• ¿tiempo
permanencia?
• ¿objetivo y posición
laboral/cualificación?
• ¿grupo familiar?
• Adquisición de
bienes
Inmigración
•
Visa L-1
•
Visas E
•
Visa H1-B
•
Visa O
•
EB5
•
Green Card
Impuesto de Residencia
•
Presencia Sustancial
•
Residente Legal Permanente
12
Visados
Estados Unidos
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
+ de 70
Chile
V Ley
Decreto
V año
1094 del
V
1975 (Ley
de
V
Extranjería)
y
V
el Decreto
V
Supremo
597
V
de 1984
V
(Reglamento
V
de Extranjería)
V
13
VISA L
VISA E
Movilidad: CHILE  EEUU
Presentación docs
empresas y empleados
Entrega de
visado
Entrada al país
Customs & Borders Protection
(destino)
US Embassy & Consular Post Abroad (origen)
Presentación
del caso
Evaluación
y
aprobación
del
expediente
Envío de
aprobación
al consulado
y al
solicitante
VISA H *
United State Citizenship & Immigration Services
(USCIS) (destino)
Eval. y
aprobació
n del
exped.
Trámites
post-llegada
Entrega
de
visado
Docs
Grupo
Familiar
Entrada
al país
Customs And Borders
Protection (destino)
US Embassy & Consular
Post Abroad (origen)
Solicitud de
certificación
Laboral
Present.
del
caso
Envío aprob.
al consulado y
solicitante
Department of
Labor
United State Citizenship & Immigration
Services (USCIS)
Entrega
de
visado
Trámites
post-llegada
Docs.
Grupo
familiar
US Embassy And Consular
Post Abroad
Entrada
al país
Trámites
postllegada
Customs and
borders protection.
*65 mil cupos, 6.800 apartados para ciudadanos de Chile y
Singapur. Los primeros 20 mil son para personas con estudios
de posgrado realizados en los EEUU.
Desde el 1ero de abril.
14
VISA EB5
Movilidad: CHILE  EEUU
EB5
Regional
USD 500 mil
USD ≥ 500 mil
- 10 puestos de trabajo
directos o indirectos
- Inversion en área rural o
por nivel de empleo
certificado por el gobierno.
- 532 centros regionales
2014
EB5
USD I millón
Requisitos:
-Inversión de + 1 millón de
dólares.
-Creación de al menos 10
puestos de trabajo directos
-Revisión del origen del
capital
-Revisión de acciones civiles y
penales de los últimos 15
años.
15
FASE 1
PRELLEGADA
FASE 2
FASE 3
FASE 4
LLEGADA
POSTLLEGADA
EXPANSIÓN
O RETORNO
Corporativo
INMIGRACIÓN
ASPECTOS LEGALES-CORPORATIVOS/LABORALES
Empresarial
ASPECTOS FISCALES/CRÉDITO/BANCA
RELOCATION & MUDANZA
ASPECTOS CULTURALES
Trabajadores
16
INMIGRACIÓN
IMPUESTOS
17
Tratado EEUU - Chile
Visados
Visas de Trabajo bajo el Tratado de
Libre Comercio (H-1B1)
Visa Comerciante e Inversionista
por Tratado (E-1 E-2)
Impuestos
¿Acuerdo
doble tributación?
18
¿Cómo comprar propiedades?
Sistema crediticio
19
Gestión crediticia
• Partir de cero
• Ingreso de capitales:
transparencia / origen
• Evidencias de fondos
• Primeras adquisiciones
• ¿Cómo generar historial de
crédito?
• Cómo tener un buen
ranking de crédito?
20
La inversión extranjera en EE.UU. por Bienes
Inmuebles (USRP)
Participación Directa e Indirecta
(a)
(1)
(2)
NR
NR
(1) Persona Extranjera
(2) EE.UU. o extranjero LLC
(3) EE.UU. o sociedad extranjera
(4) EE.UU. o fideicomiso extranjero
LLC
(3)
NR-1
(4)
NR-2
NR
Asociación
Fideicomiso
USRP
USRP
Mejores tasas de impuestos
Impuesto sobre la Renta - Utilidad de Operación
Ganancias de Capital en Venta
Riesgo de Impuestos Estate [40%]
Propiedad Corporativa
(b)
(5) Corporación en U.S.
USRP
USRP
39.6%
20%
Si
39.6%
20%
Si *
39.6%
20%
Si *
39.6%
20%
No
(5)
(6)
(7)
(8)
NR
NR
NR
NR
(6) Corporación Extrajera
(7) Corporación de USA o Ext.
(8) Estructura hibrida
Corp. Extranjera
U.S. Inc.
Corp. Extranj.
99%
Corp. Extranjera
1%
U.S. Inc.
Hibrido
Mejores tasas de impuestos
Impuesto sobre la Renta - Utilidad de Operación
Segundo Nivel Impuesto de Dividendos
USRP
USRP
35%
30%
35%
Si
35%
30%
35%
No
USRP
Ganancias de Capital en Venta
Riesgo de Impuestos Estate [40%]
USRP
(dueño del 99%)
35%
30%
35%
No
39.6%
-020%
No
21
Comparativa impuestos de sucesión y de
donación (residentes y no residentes de EEUU)
Impuestos de
donación para
residentes
(Domiciliado)
Impuestos de
donación para
No-residentes
(No
Domiciliado)
Impuestos de
Sucesión para
residentes
(Domiciliado)
Impuestos de
Sucesión para
no residentes
(No
Domiciliado)
Excepción
anual de
2014
$14,000 en
activos en
todo el
mundo
$14,000 en
Propiedades
de EE.UU
Excesos:
Tasas de
Impuestos
40%
40%
40%
40%
Excepción
de vida
$5.34MM
(2014)
Ninguna
$5.34MM
(2014)
$60,000 en
Propiedades
de EE.UU
22
Residencia – Impuestos de sucesión
y de donación
Residencia impuestos de sucesión
y de donación determinada por
el domicilio o el lugar de
residencia.
Domicilio en USA
• Ciudadanía
• Con Green Card, viviendo en India
• Con Green Card, viviendo en USA
• Otras Visas de USA – H1B, E2, L-1
Si
Determinado por factores
Si
Determinado por factores
23
Movilidad de Empleados
Compañía
Extranjera
Dueño
Extranjero
U.S. Inc.
Empleado en
USA
• Exposición de la empresa extranjera en el
sistema de impuestos federal y estatal
Empleados en USA
• Bloqueo: Sólo compañías de EE.UU.
expuesta a:
• Retención de Impuestos
• Impuestos Federales and Estatales
• Tratado Fiscal - Evasión de Impuestos
para empleados con asignación de
corta duración (Art. 15)
• Sin Retención de Impuestos
• Sin tratado Fiscal de evasión para
empleados
24
Procedimientos de Relocation de
Empleados
Euro Ltd.
X X X
U.S.
Inc.
X X X
Empleados
Subsidiaria
americana
1. Empleados de Euro Ltd.
- Obtener ID de Impuestos
- Completar Planilla W-7
- No es necesario ningún visado para las
asignaciones a corto plazo
- Si la presencia EE.UU. supera 182 días, el empleado
deberá pagar impuestos como residente de EE.UU.
2. Empleados de EE.UU. Inc.
- necesario visados E-2, L-1, H-1B, O
- Aplica para el numero de la seguridad social
- Formulario SS-4
- Solicitar en persona en la oficina de servicio
- Con el social security number, el empleado puede
abrir cuenta bancaria, obtener tarjetas de crédito.
3. Acuerdos de totalización
- Korea del Sur
- Suiza
25
Checklist de puesta en marcha
para nuevos negocios en los EE.UU.
Formas Jurídicas:
 Subsidiarias o sucursales de sociedades extranjeras
 Corporaciones
 Asociaciones
 Fideicomisos
Check list – Guía práctica
√
√
√
√
√
√
√
√
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Información general
Formación de negocio
Cuestiones de empleados
Empresas extranjeras en expansión hacia los EE.UU.
La inversión extranjera en EE.UU. / Bienes Inmuebles
Declaraciones de impuestos - Internamente
Declaraciones de impuestos - Internacionalmente
Lista de comprobación previa a la llegada
26
CONCLUSIONES
Único proceso
1
2
3
4
27
Ana Gazarian, CEO
+1 (305) 251 0069
[email protected]
www.ems-ir.com
Argentina | Bolivia | Brazil | Chile | Panama | Peru | Spain | Trinidad | USA | Venezuela|
Muchas gracias
Rio de Janeiro, 2 mayo 2012