Evaluación y Análisis de la eficiencia en el hotel Sun Beach Varadero
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Evaluación y Análisis de la eficiencia en el hotel Sun Beach Varadero
UNIVERSIDAD DE MATANZAS “CAMILO CIENFUEGOS” FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS E INFORMATICAS INGENIERIA INDUSTRIAL TRABAJO DE DIPLOMA EN OPCIÓN AL TÍTULO DE INGENIERO INDUSTRIAL TÍTULO: Evaluación y Análisis de la eficiencia en el hotel Sun Beach Varadero. AUTORA: Arianne Alfonso Gómez TUTOR: Dr. C. Wilfredo Valls Figueroa Co tutor (a): Ing. Arianne C. Alonso Suárez Matanzas, 2011 Dedicatoria Dedico el presente Trabajo de Diploma a: Mis padres Rafael Agustín Ciriaco y Olga Felipa, por ser mis ídolos y mi fuente de inspiración en todo momento. Mi abuelo paterno Mindo por sus horas de entrega desde pequeña porque aprendiera un poco más. Mi abuela Clara aunque ya no esté con nosotros, por siempre tratar de guiarme por el buen camino. Mis amistades más cercanas, que de una forma u otra me han apoyado para que llegue a donde estoy y sea como soy: Niurkia, Rouslyn, Zaida que es mi segunda mamá, Maylin Abreu, Yunett, Dayami, Yasell, Anaili, Calmen, Yanser y Yoney. Mi novio Yuniesky, porque a pesar de tener poca paciencia me apoya en las decisiones que yo tome. Y principalmente a mí por estos 7 años de sacrificio por lograr lo que soy hoy. Agradecimientos Esta es una parte difícil ya que hay muchas personas a quien agradecerle y deberle el poder llegar a ser ingeniera, pero muy especialmente quisiera agradecer a: Mis padres y mis hermanos por su apoyo incondicional. Mi pareja Yuniesky por estar conmigo en todo momento. Niurka y Tatiana, por siempre preocuparse por mí. Mis amigos más cercanos Niurkia, Rouslyn, Zaida que es mi segunda mamá, Maylin Abreu, Yunett, Dayami, Anaili, Calmen, Yanser y Yoney. Estrella, que sin ella no hubiera podido realizar esta tesis, por su cariño, ternura, paciencia y dedicación. Yasell, por soportarme estos 6 años, cuando siempre me quedaba atrasada, aguantándome y ayudándome todo el tiempo. Eduardo, el mejor jefe que he tenido hasta el momento, por su ayuda y comprensión en los momentos difíciles. Mi tutor que fue el primero que pensó en la langostica para la realización de este trabajo. Los profesores que sin tener ningún compromiso me ayudaron en las dificultades que se me fueron presentando en el camino, como son: Mailin Márquez, Mayrita, Benito, Mazorra, Yoney y Dani. Mis profesores de toda la carrera a los que debo todo lo que he aprendido: Lourdes, Coco, Teresa, Arley, Evelin, Yanely, Mazorra, Pepe, Carlos, Estradet, Maria del Carmen, Mondeja, Francisco, Emilio, Mercedes, Karel, Eduardo, Yoaima, Neidalis, Carlo, Jhoselin, Joaquín, Eugenio, Panchito, Ibañes, Medina, Azucena, Ulises, y mi tocalla Arianne. A todos mis compañeros de aula especialmente a Yensy, Yasset, Idelis, Tania, Mailin Avila,y por su puesto a Yasell. Declaración de Autoridad Declaro que soy la única autora de este Trabajo de Tesis realizado en el Hotel Sun Beach Varadero, como culminación de los estudios de Ingeniería Industrial por lo que autorizo a la Universidad de Matanzas “Camilo Cienfuegos”, que hagan el uso que estimen pertinente , en el bien de nuestra sociedad. ___________________________ Firma Matanzas 2011 Nota de Aceptación __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ ________________________________________________ _____________________ Miembro del Tribunal _____________________ Miembro del Tribunal _____________________ Presidente del Tribunal ____________ Firma ____________ Firma ____________ Firma Dado en ___________, el ____ de__________________ de ________. Resumen El presente trabajo fue realizado en el hotel Sun Beach Varadero. El objetivo de esta investigación es implementar un procedimiento que permita la evaluación y análisis de la eficiencia en el hotel Sun Beach que facilite la implementación del programa de mejora y la efectividad de su gestión. Para cumplimentar el objetivo se utilizaron diferentes técnicas entre las que se encuentran: análisis de indicadores, tormenta de ideas, diagrama de causa y efecto, diagrama de Paretto, método Kendall, clasificación y estimación de partidas de costo, modelos de frontera, para el procesamiento y análisis de la información se utilizan los software: SPSS, Excel y Sistemas de Gestión de la eficiencia (EMS). Entre los principales resultados que se obtuvieron en la investigación, se encuentran: Se implementa un procedimiento que permite la evaluación y análisis de la eficiencia en el hotel Sun Beach, se determina el monto total de los costos asociados a la calidad y de sus partidas, se precisan las partidas, procesos y actividades que deben ser priorizadas dentro del programa de mejora, se realiza el análisis causal de las partidas con mayores montos, se realiza la propuesta de mejora para la reducción de los costos por fallos, se realiza el análisis de la eficiencia económica tanto mediante la dinámica de indicadores, como por la evaluación del índice global de eficiencia, evidenciándose la inestabilidad en la gestión de la eficiencia del hotel en el período evaluado y la influencia directa de la eficiencia técnica sobre la eficiencia asignativa y económica. Indice INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................................ 1 CAPÍTULO I. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA ........................................................................................... 6 1.1. CALIDAD ....................................................................................................................................................... 6 1.2. SERVICIOS.................................................................................................................................................... 9 1.3. NECESIDADES Y EXPECTATIVAS DEL CLIENTE .......................................................................................... 11 1.4. INDICADORES ............................................................................................................................................. 12 1.5. COSTO ASOCIADO A LA CALIDAD .............................................................................................................. 17 CAPÍTULO 2: DESCRIPCIÓN DEL OBJETO DE ESTUDIO, METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN ......................................................................................................................................... 23 2.1. DEFINICIÓN Y DESCRIPCIÓN DEL OBJETO DE ESTUDIO ............................................................................. 23 2.2. DIFICULTADES QUE PRESENTA EL HOTEL SUN BEACH VARADERO PARA LA EVALUACIÓN Y ANÁLISIS DE SU EFICIENCIA. ESTADO DE LA PRÁCTICA ........................................................................................................ 30 2.3. ANÁLISIS DE METODOLOGÍA Y PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS PARA LA EVALUACIÓN Y ANÁLISIS DE LA EFICIENCIA ......................................................................................................................................................... 31 CAPÍTULO 3. RESULTADOS DE LA APLICACIÓN DEL PROCEDIMIENTO ...................................... 46 3.1 CREACIÓN DEL GRUPO DE MEJORA............................................................................................................ 46 3.2. PREPARACIÓN DEL GRUPO DE MEJORA .................................................................................................... 46 3.3. RESULTADO DE LA DETERMINACIÓN DE LOS COSTOS DE CALIDAD .......................................................... 46 3.4 DETERMINACIÓN DEL COSTO TOTAL DE CALIDAD ..................................................................................... 56 3.5 RESULTADO DE LA DETERMINACIÓN DE RATIOS RELACIONADOS A LOS COSTOS ASOCIADOS A LA CALIDAD CON LA AYUDA DE MICROSOFT EXCEL.............................................................................................. 56 3.6 PARTIDAS DE COSTOS Y PROCESOS QUE CONSTITUYEN LA PRIORIDAD DE LA MEJORA .......................... 59 3.7 ANÁLISIS CAUSAL DE LAS PARTIDAS DE MAYORES MONTOS .................................................................... 61 3.8 RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DE LA EFICIENCIA................................................................................... 63 3.9 ANÁLISIS CAUSAL DE LOS FACTORES QUE AFECTAN EL ÍNDICE GLOBAL ................................................. 66 3.10 PROPUESTA DE ESTRATEGIAS PARA LA MEJORA .................................................................................... 66 CONCLUSIONES ......................................................................................................................................... 67 RECOMENDACIONES ................................................................................................................................ 69 BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................................ 70 ANEXOS Introducción La Calidad como concepto y su evolución en la historia tiene como referencia más cercana los planteamientos que comenzaron a hacer a principios del siglo XX innumerables maestros y escuelas del mundo de la administración. Se origina un nuevo concepto en la producción, al descomponer el trabajo en tareas individuales, separando las tareas de inspección de las de producción, y el trabajo de planificación del de ejecución. La globalización, el desarrollo acelerado de la tecnología, la existencia de consumidores mucho más conocedores y exigentes; han provocado un cambio radical en el paradigma de la gestión. Numerosas empresas han emprendido el camino hacia la excelencia sobre la base de obtener alguna ventaja competitiva distintiva, la calidad constituye un factor básico para alcanzar la competitividad. Ofrecer un producto de calidad superior a un precio competitivo ha resultado una ventaja perdurable para las empresas líderes. En la actualidad la calidad se ha convertido no solo en uno de los requisitos esenciales del producto, sino que es un factor estratégico clave del que dependen la mayor parte de las organizaciones, no solo para mantener su posición en el mercado, sino incluso para asegurar su supervivencia. Esto se debe a que las empresas se encuentran insertadas en un mercado cada vez más globalizado, acompañado del avance en los procesos científicos y tecnológicos, que las ha llevado a vivir en una fuerte competitividad, al tener que enfrentarse a un mercado mucho más exigente, donde los clientes esperan que los productos ofrecidos tengan una alta calidad, sean útiles para varios propósitos y posean un precio atractivo, para lo cual las empresas se han visto obligadas a adoptar estrategias de excelencia empresarial, que aseguren una posición destacada en el mercado, a partir del logro de la calidad en los servicios, la satisfacción de las necesidades de los clientes, el control en sus costos, y por supuesto el mejoramiento continuo. De ahí el surgimiento de una nueva etapa en la evolución de la calidad “La gestión de la calidad”, en la que los costos asociados a la calidad juegan un papel fundamental, pues constituyen la guía del programa de mejora; que va encaminado a 1 la reducción de los costos totales, elevar la productividad del trabajo y la satisfacción del cliente, mediante la mejora de los indicadores de eficacia y eficiencia. Son muchos los autores de renombre que han dado sus definiciones de la calidad, pero se hace imprescindible considerar el enfoque de la Organización Internacional para la Normalización (ISO), pues muchas de las empresas cubanas se encuentran enfrascadas actualmente en el establecimiento de un Sistema de Gestión de Calidad acorde con los requerimientos de las normas ISO 9000. La ISO 9000:2000 define la Calidad como el conjunto de características inherentes de un producto, sistema o proceso para satisfacer los requisitos de los clientes y otras partes interesadas. Resume definitivamente, que es el cumplimiento de los requisitos. Complacer a los clientes ha sido tradicionalmente uno de los objetivos fundamentales de las empresas. Hasta hace algunos años quedarse en el umbral de evitarles disgustos y molestias era suficiente, por fortuna, en la actualidad, este umbral suele resultar escaso y sin lugar a dudas, se ha de ofrecer calidad. Es precisamente esta calidad la que distingue a las empresas con éxito de aquellas que permanecen en la media. La calidad es la base de la supervivencia de una empresa, es el conjunto de propiedades y características de un producto o servicio que le confiere su actitud para satisfacer las necesidades expresadas e implícitas, es concebida como el proceso más difícil de medir y está basada en la percepción y la preferencia del cliente. Los estándares internacionales ISO constituyen un instrumento importante para alcanzar las metas descritas. A través de ellos se establece una serie de pautas y patrones que las entidades deberán seguir con la finalidad de implementar un sistema de gestión y aseguramiento de la calidad en el desarrollo de sus procesos. A lo largo de esa década, a medida que los especialistas de la calidad extendían sus estudios, aparecieron algunas sorpresas: Los costes relacionados con la calidad eran mucho mayores de lo que mostraban los informes contables. En la mayor parte de las empresas estos costes oscilan entre el 20 y el 40% de las ventas. 2 Los costes de la calidad no eran solamente el resultado de operaciones de fabricación: las operaciones auxiliares eran también un importante factor de coste. La mayor parte de los costes eran el resultado de una pobre calidad, estos estaban escondidos entre los costes estándar, pero eran evitables. Aunque los costes de una pobre calidad eran evitables, no se había fijado ninguna responsabilidad clara para emprender una acción para reducirlos, ni se había estructurado un enfoque para hacerlo. De ahí la importancia de contar con un sistema que permita la determinación de los costos pues estos no solo son exclusivamente una medida absoluta del desempeño, su importancia radica en que indica donde será más provechoso una acción correctiva para una empresa. En este sentido, varios estudios, autores y empresas señalan que los costos de calidad representan alrededor del 5 al 25 % sobre las ventas anuales, variando de acuerdo al tipo de industria, circunstancias en que se encuentre el negocio o servicio, la visión que tenga la organización acerca de los costos relativos a la calidad, su grado de avance en calidad total, así como las experiencias en mejoramiento de procesos. El 95% de los costos en la calidad generalmente tienen relación con la valoración y los defectos. Estos gastos le añaden muy poco al valor del producto o servicio; los gastos de los defectos, por lo menos, pueden considerarse evitables. Los costos innecesarios y evitables encarecen los bienes y servicios, estos a su vez afectan la competitividad y, a la larga, los salarios y los estándares de la vida. Una de las grandes dificultades existentes en el sector empresarial del turismo es la determinación del posicionamiento competitivo utilizando indicadores que midan eficacia, eficiencia, efectividad y satisfacción del cliente; es decir, integrando indicadores económicos y de servicios. En este trabajo, por la necesidad e importancia que para el sector del turismo representan, se realiza un análisis acerca de estos términos ya que los mismos se emplean reiteradamente, y en muchas ocasiones se usan de forma indistinta, predominando más una intención cualitativa que un verdadero sustrato conceptual. 3 Las mayores pérdidas de las empresas se deben a los costos asociados a la calidad. El hotel Sun Beach Varadero no cuenta con un sistema que permita el análisis de estos para la toma de acciones correctivas y preventivas con el objetivo de alcanzar niveles superiores de eficiencia económica con la mejora de los procesos, esto se argumenta a partir de que: los directivos desconocen el monto considerable de los costos de calidad, así como el nivel de eficiencia existente y no los identifican como guía del programa de mejora. Problema científico Las dificultades que presenta el hotel Sun Beach Varadero para la evaluación y análisis de su eficiencia afectan la implementación del programa de mejora. Hipótesis Si se implementa un procedimiento que permita la evaluación y análisis de la eficiencia en el hotel Sun Beach se facilitaría la implementación del programa de mejora. Objetivo general Implementar un procedimiento que permita la evaluación y análisis de la eficiencia en el hotel Sun Beach que facilite la implementación del programa de mejora. Objetivos específicos Realizar una revisión bibliográfica que fundamente el estado del arte y de la práctica. Evaluar el monto de los costos asociados a la calidad para analizar las reservas de eficiencia existentes y orientar la mejora. Evaluar el nivel de eficacia del hotel a partir de los indicadores básicos que gestiona y el índice de eficiencia global. Realizar el análisis causal de los problemas que afectan a la eficiencia y proponer medidas que faciliten la mejora de la efectividad de la gestión. El trabajo se estructura en tres capítulos: Capítulo I: Fundamentación teórica En este capítulo se realiza un análisis de los aspectos teóricos que fundamentan el estado del arte y de la práctica, entre los que se encuentran: el concepto y significado de la calidad, su relación con el logro de la eficacia y de la eficiencia, su 4 importancia, la calidad del servicio, sus características y lo relacionado con la identificación y determinación de los costos asociados a la calidad. Capítulo II: Descripción del objeto de estudio. Metodología de la investigación. En este capítulo se describe el objeto de estudio práctico, sus principales clientes, productos, proveedores y procesos .Se especifican las dificultades que presenta el hotel para la evaluación y análisis de la eficiencia, se analizan varias metodologías y procedimientos para la evaluación y análisis de la eficiencia y se muestran los pasos del procedimiento implementado para la evaluación y análisis de la eficiencia y la determinación de los costos asociados a la calidad. Capítulo III: Resultados de la aplicación del procedimiento. 5 Capítulo I. Fundamentación teórica En el presente capítulo se realiza un análisis de los aspectos teóricos que fundamentan el estado del arte y de la práctica, entre los que se encuentran: el concepto y significado de la calidad, su relación con el logro de la eficacia y de la eficiencia, su importancia, la calidad del servicio, sus características y lo relacionado con la identificación y determinación de los costos asociados a la calidad. 1.1. Calidad La palabra calidad tiene múltiples significados. Tabla # 1.1: Concepto de Calidad de diferentes autores. Autor Definición Deming E.W. (1989) Es el grado predecible de uniformidad y fiabilidad a un bajo costo y que se ajuste a las necesidades del mercado. Calidad no significa logro de la perfección, significa la producción eficiente que el mercado espera. La calidad no es otra cosa más que "una serie de cuestionamiento hacia una mejora continua". Feigenbaum A.V. Calidad es el resultado total de las características del producto o (1991) servicio que en sí satisface las esperanzas del cliente. Según éste autor, es la resultante total de las características del producto y servicio de mercadotecnia, ingeniería, fabricación y mantenimiento; a través de los cuales el producto en uso satisface las expectativas de los clientes a un costo que les represente valor. Joseph. M. Juran Calidad es el conjunto de características que satisfacen las (1993) necesidades de los clientes, además calidad consiste en no tener deficiencias. La calidad es "la adecuación para el uso satisfaciendo las necesidades del cliente Philip Crosby (1996) La calidad es ajustarse a las especificaciones, desde una perspectiva ingenieril se define como el cumplimiento de normas y requerimientos precisos. Su lema es "Hacerlo bien, a la primera vez y conseguir cero defectos”, confirmando que la calidad está basada en cuatro principios absolutos: cumplimiento de requisitos, sistema de prevención, su estándar 6 de realización es cero defectos y su medida es el precio del incumplimiento G. Taguchi (2003) Calidad son las pérdidas mínimas para la sociedad. ISO 9000: 2005 “Calidad: grado en el que un conjunto de características inherentes cumple con los requisitos” Fuente: Elaboración Propia En las definiciones anteriores se abordan elementos comunes referidos a: el cliente, mercado, eficacia, cumplimiento de las expectativas y de los estándares a menor costo en función de la satisfacción de los clientes. En las tres últimas definiciones se evidencia el carácter económico de la calidad y su relación directa, no solamente con la eficacia sino con la eficiencia. Debido a que un trabajo sin errores y eficaz va a repercutir positivamente en el incremento de la productividad, disminuyendo los costos y aumentando la eficiencia. También permitirá una mejor utilización de la capacidad de los equipos y un mejor cumplimiento de los plazos de entrega. La calidad es el objetivo y la referencia de cualquier actividad desarrollada en la empresa. Se ha convertido en un instrumento de gestión poderoso y avanzado que en manos de las empresas les permite alcanzar importantes cuotas de mercado, esgrimiéndose como estrategia competitiva diferenciadora. Es así como surge la necesidad de controlar los recursos utilizados para obtener esa calidad, siendo los costos un valioso instrumento en este sentido, en función de mantener un seguimiento de la estrategia aportando a la gerencia la información necesaria.Una mayor Calidad: Aumenta el grado de satisfacción de los clientes ya que: Incrementa la cuota de mercado. Posibilidad del incremento de los precios. Incrementa los ingresos. Disminuye el grado de insatisfacción de los clientes puesto que: Reduce el número de defectos. Incrementa la productividad. Reduce los costos. 7 Aumenta la Calidad de vida del país debido a que: Incrementa la competitividad. Incrementa la creación de empleos. Incrementa el saldo de la balanza comercial. 1.1.1 Parámetros de la Calidad Existen dos conceptos que determinan la forma de gestionar calidad y que a su vez están muy relacionados con los costos de calidad. Los mismos son Calidad de diseño y Calidad de conformidad. Estas alternativas de gestión dependen del entorno competitivo de la organización y no necesariamente son excluyentes. Calidad de Conformidad: es el grado de fidelidad con el que es reproducido un producto o servicio respecto a su diseño. Es decir medida en que los servicios se ciñen al diseño establecido. Así como la conformidad existe una no conformidad que es el incumplimiento de un requisito. Muchas veces se mejora la calidad de conformación, al cambiar ciertos aspectos estadísticos de control de proceso. Esto logra disminuir los desperdicios, rechazos y el reproceso, etc. Calidad de diseño: es el grado en el que un producto o servicio se ve reflejado en su diseño. La calidad está incorporada al diseño cuando el producto o servicio diseñado cumple las necesidades y expectativas de todas las partes involucradas. Se realiza a partir de diferencias intencionales que se le hace al producto para incrementarle el valor, repercutiendo sobre los costos de diseño y específicamente sobre los costos de prevención. En la actualidad con el nivel de competitividad tan alto existente, en un mercado donde prevalece la oferta, se hace imprescindible diferenciar los productos y añadir valor constantemente en función de las crecientes expectativas del cliente, por lo tanto la gestión de calidad de diseño es una necesidad. 8 1.2. Servicios Tabla # 1.2: Servicio, concepto y definiciones según diferentes autores. Autor Definición Kotler (2006) Servicio es cualquier actividad o beneficio que una parte pueda ofrecer a otra y que es esencialmente intangible, y no da como resultado la propiedad de nada, su producción puede estar o no vinculada a un producto físico. Free Servicio es la satisfacción de las expectativas del cliente en el transcurso de la venta y la actividad de postventa mediante la presentación de una serie de funciones que igualan o mejoran la competitividad, la forma que proporciona un beneficio. American Servicio es una actividad beneficio o satisfacción de forma discreta Marketing (transporte, alojamiento), como elemento intangible que produce Asociation satisfacciones que se recibe conjuntamente con la adquisición y otros servicios (créditos y distribución). Juran y Gryna Servicio es un trabajo para otros (…) existe porque en ellos se (1993) puede satisfacer una determinada necesidad de los clientes Fuente: Elaboración Propia 1.2.1 Características fundamentales de los servicios Según Kotler (2006) en su libro “Dirección de Marketing” enuncia cuatro características importantes de los servicios, ellas son: Intangibilidad: El servicio no se puede experimentar con los sentidos antes de sus compras. Para producir la incertidumbre, el comprador buscará signos que evidencien la calidad del servicio, fijándose en el lugar, personas, equipos, materia de comunicación, símbolos. La tarea del suministrador del servicio es “gestionar la evidencia“, “tangibilizar lo intangible”. Carácter Inseparable: Los servicios se producen y se consumen al mismo tiempo. Si el servicio lo presta una persona, esta es parte del servicio. Tanto el suministrador como el cliente afectan el resultado final del servicio. Variabilidad: Los servicios son altamente variables, ya que dependen de quién y cómo los proporciona, cuándo, y dónde. 9 Carácter Perecedero: Los servicios no se pueden almacenar para su venta o su utilización posterior. Se acostumbra a señalar la intangibilidad del servicio como su característica principal, pues es bien cierto que un servicio es una actividad de naturaleza intangible que se genera en la interacción que se produce entre el cliente, por una parte, y los empleados, los recursos y el sistema proveedor del servicio, por la otra, o sea, los servicios son más o menos intangibles, por lo que se pudiera caracterizar al servicio como una actividad objetivamente intangible o subjetivamente tangible. El servicio como tipología de producto puede constituir un valor añadido para el cliente, por lo tanto se debe gestionar con calidad. 1.2.2. Calidad del servicio La calidad del servicio es un tipo de actitud, relacionada aunque no equivalente a la satisfacción, que se describe como el grado y dirección de la discrepancia entre las percepciones y las expectativas del consumidor acerca del servicio (PZB, 1988). La escuela Norteamericana liderada por Parasuraman, Zeithaml, Berry (1985-1988) consideran al cliente, único juez de la calidad de servicio (BZP, 1990), conceptualizando la calidad de servicio como el juicio que aquel realiza acerca de la superioridad o excelencia global de un servicio (Zeithaml, 1988). La base conceptual en la que se apoyan procede del enfoque de divergencias de expectativas desarrollado por Oliver (1980) para explicar las valoraciones acerca de las satisfacciones del consumidor. La calidad de vida es el reto de la economía de los servicios. El concepto de calidad apunta hacia la satisfacción de los clientes (consumidores intermedios y finales de bienes económicos) y supone la calidad de servicio. La historia de las relaciones proveedor-cliente consta pues, de tres grandes actos: el anterior a la venta, la venta propiamente dicha y la post-venta. En estos tres grandes momentos, el proveedor tiene que actuar a gran altura de lo que espera el cliente, pero, ! Atención!, el nivel de desempeño relevante no es el que objetivamente proporciona el proveedor, sino el que subjetivamente percibe el cliente. En la pre - venta, el cliente que no perciba que el proveedor ha comprendido realmente su problema y que dispone la mejor solución en el mercado, no permitirá 10 pasar a la fase de la venta. En el momento de la venta, el cliente que no perciba que el proveedor emite una promesa precisa y coherente en los términos convenidos, tratará de romper el compromiso inicialmente contraído. En la posventa, el cliente que no perciba un cumplimiento acorde con la promesa dada, quedará frustrado y evitará operar en el futuro con el proveedor. El cumplimiento de la promesa debe ser objetivamente correcto, pero ello es insuficiente, debe ser percibido como correcto. Lo mismo que en el Derecho Procesal “lo que no existe en actas, no existe en el mundo”, desde la perspectiva de Marketing sucede que “lo que no es percibido por el cliente como existente, no existe en lo absoluto”. Lo que la gente no entienda, ha dicho Jan Carlzon o, en frase Colling Sharman “la calidad es lo que alguien piensa que es: es un feeling, una percepción, una perspectiva”. Por tanto, la calidad es también un concepto subjetivo. La calidad no es la coherencia entre las propiedades de un bien y las exigencias del cliente. Es más bien la correspondencia entre la percepción de las propiedades de dicho bien y lo que de él se espera. Es la comparación entre la percepción del desempeño y las expectativas del comprador. 1.3. Necesidades y expectativas del cliente Todos los clientes tienen necesidades que han de ser satisfechas y las características del producto han de satisfacerlas. Esto se aplica tanto a los clientes internos como a los externos. En el caso de los clientes externos, la respuesta determina la satisfacción del producto y, en consecuencia, la posibilidad de venta del producto. En el caso de los clientes internos, la respuesta determina la competitividad de la empresa en cuanto a productividad, calidad, etc., así como el nivel moral que reflejan los distintos departamentos internos. Explícitas Necesidades del cliente Conscientes Implícitas Latentes Figura # 1.1: Tipos de necesidades del cliente. Fuente: Elaboración Propia. 11 Las necesidades expresadas son las que se conocen y se recogen en el contrato para su control durante el proceso de producción y entrega. Las necesidades implícitas son aquellas que muchas veces no están muy bien definidas en la mente del cliente, pero que de cumplirse le producen gran satisfacción y una mejor apreciación de la calidad del producto o servicio que recibe. Los tipos de necesidades del cliente se corresponden con tres expectativas de calidad: La Calidad Percibida: Corresponde a los atributos indispensables que el cliente pide al expresar sus necesidades y que la empresa puede conocer en todos sus términos para satisfacerlas. La Calidad Esperada: Se refiere a aquellos atributos del bien que complementan los atributos indispensables no siempre explícitos, pero que el cliente desea y que suelen tener un fuerte componente subjetivo. Se denominan expectativas. La Calidad Latente: Son las posibles características del bien que desconoce el cliente, pero que, si se les ofrece, valora positivamente. 1.4. Indicadores Para evaluar las actividades de una empresa u organización se utiliza indicadores para brindar esa información y también para comunicar los resultados claramente a las personas. Por eso cuando se selecciona a los indicadores se deben asegurar que están relacionada con el proceso y que se quiere medir. Ya que los indicadores son mediciones del funcionamiento de un proceso; son elementos informativos del control de cómo funciona una actividad, pues hacen referencia a parámetros estables que sirven de magnitud de comprobación del funcionamiento de ésta. Son los elementos básicos de las técnicas de control de gestión. La utilidad y fiabilidad del control de gestión se vincula necesariamente a la utilidad y fiabilidad de los indicadores. Ya que ayudan a las empresas a saber cómo marchan sus procesos, cuán competitiva son y si hay que mejorar o hacer cambios. Requisitos que debe cumplir un indicador: Útil: que sirva realmente para la mejora y que la información sea fiable y valido, es decir, que mide que quiero medir. 12 Expresable en forma de índice: que sea medible, que es fácil de recoger la información y fácil de registrar. Ligado a un objetivo: que sea relacionado con el proceso y el objetivo se ese proceso. Fácil de calcular: su procesamiento sea practicable y rápido de hacer. Auto explicativo: que sea comprensible para todas las persona en la empresa u organización especialmente aquellas persona que no dominan el lenguaje técnico. Como su definición se indica, los indicadores son usados para medir resultados y por eso existe varias clases de ellos según lo que van a medir. INDICADORES Eficacia Estructura Eficiencia DE EJECUCIÓN DE PROCESO Estratégico Efectividad Economía Proceso Resultado Figura # 1.2: Clases de indicadores. Fuente: Elaboración Propia. Los indicadores de ejecución son aquellos que aluden a resultados de la actividad y los indicadores de proceso son aquellos que aluden a los procesos intermedios de la actividad. De estos indicadores se analizaran Eficiencia: Valoran los recursos empleados en relación a los resultados concretos obtenidos Eficacia: Comparan los resultados obtenidos con los previstos. Efectividad: Valoran el resultado global concreto con el previsto. De Proceso: Evalúan cómo se desarrollan las actividades intermedias del proceso de gestión o sea, evalúa el proceso en marcha. De Resultado: Miden los resultados finales del proceso. 1.4.1: Eficacia, Eficiencia y Efectividad La eficacia, la eficiencia y la efectividad son tres criterios comúnmente utilizados en la evaluación del desempeño de las organizaciones. Ellos están muy relacionados con la calidad y la productividad. Sin embargo, a veces, se les mal interpreta, utilizan 13 o se consideran sinónimos; debido a esto, se pretende puntualizar sus significaciones. 1.4.2. Eficacia La eficacia según la NC ISO 9000-2005 es el grado en que se realizan las actividades planificadas y se alcanzan los resultados planificados. La eficacia es la relación existente entre el vector producto y el vector resultados, durante el subproceso casi estructurado y tecno-político de conversión de productos en resultados; esta relación se establece por la calidad del producto al presentar el máximo de efectos deseados y mínimo de indeseados. Entonces la eficacia valora el impacto de lo que se hace, el producto o servicio que se presta y el grado en que se satisface las necesidades de los clientes y las de la empresa. De manera que al hablar de calidad, de satisfacción del cliente, del logro de los objetivos corporativos, se habla de eficacia. La eficacia es el “Qué”. (Soler, 2001) Eficacia implica: Análisis de la correspondencia entre resultados y objetivos. Alto nivel de movilización y de compromiso con los trabajadores. Capacidad de liderazgo. Conocimientos. Vigor, virtud, firmeza y validez. Entonces se puede decir que la eficacia es la relación del grado en que una empresa realiza sus actividades y el resultado que se obtienen de las mismas, basadas en las necesidades de sus clientes. Ejemplos de indicadores de eficacia: Satisfacción del cliente. Calidad percibida. Nivel de liderazgo. Nivel de formalidad de los estándares. 1.4.3. Eficiencia Según la NC ISO 9000-2005 la eficiencia es la relación entre el resultado alcanzado y los recursos utilizados. 14 Según Soler (2001) la eficiencia es una medida de la relación entre los recursos y su grado de aprovechamiento en los procesos ya que se utiliza para dar cuenta del uso de los recursos o cumplimiento de actividades con dos acepciones: la primera, como relación entre la cantidad de recursos utilizados y la cantidad de recursos que se había estimado o programado utilizar y la segunda, como grado en el que se aprovechan los recursos utilizados transformándolos en productos. La eficiencia es el “Cómo”. De las definiciones señaladas se nota que la eficiencia tiene una clara dimensión económica, por cuanto implica la selección idónea y la administración eficaz y eficiente de los recursos humanos, financieros y materiales; así como producir con el menor costo posible lo que conlleva a incrementar la productividad al organizar de forma óptima el proceso de servicio. Eficiencia significa: Asociar recursos y resultados. Producir más y mejor con menos recursos. Enfocar con énfasis en el costo. Buscar la optimización del proceso productivo y/o de los servicios. Hacer las cosas bien desde la primera vez. Entonces, se puede decir, que la eficiencia es el nivel de aprovechamiento de los procesos productivos de una empresa para obtener un producto, con un mínimo de costos, recursos, tiempo y desperdicios. Ejemplos de indicadores de eficiencia: Ingresos Costos y Gastos %Ocupación Cuentas por Cobrar Cuentas por Pagar Costos de calidad La eficiencia económica tiene dos componentes básicos: la eficiencia técnica y la eficiencia asignativa. La primera se refiere a la capacidad de emplear el menor input posible para lograr un determinado output o a la de conseguir el mayor output posible 15 con un nivel dado de input. La segunda mide el acierto de la unidad homogénea de gestión (DMU) analizada en la combinación de forma óptima de sus input y output teniendo en cuenta los resultados de ambos bajo el supuesto de maximización o minimización de alguna variable de carácter económico, como el beneficio o los costes respectivamente. 1.4.4. Efectividad La efectividad es el logro de la mayor satisfacción del cliente y de la empresa mediante los procesos mejores y más económicos. Es decir, la efectividad es el logro simultáneo de la eficacia y la eficiencia. Cuando se considera la efectividad como único criterio se cae en los estilos efectivistas, aquellos donde lo importante es el resultado, no importa a qué costo. También se define como el balance existente, entre los efectos deseados y los efectos indeseados que genera. Ejemplo de indicadores de efectividad son: Imagen Posicionamiento Viabilidad de productos La eficiencia y la eficacia se interrelacionan, pero la falta de eficacia no puede ser compensada con eficiencia, por grande que ésta sea, ya que no hay nada más inútil que hacer "eficientemente", algo que no tiene ningún valor y que no contribuye en nada a los resultados de la organización. Por lo tanto, para ser productivos una empresa debe ser eficiente y eficaz. Lo fundamental de estos factores es que están íntimamente relacionados y deben mantenerse siempre bajo control, procurando altos y duraderos niveles de desempeño. La conjugación adecuada de estas magnitudes permite avanzar hacia escalones superiores, asociados no solo a la cantidad y calidad de los servicios, sino a un medio sano que se desarrolle y conserve sus valores. Explicados los indicadores anteriormente, se resume que eficacia o efectividad es la capacidad de lograr un efecto deseado o esperado. En cambio, la eficiencia tiene una clara dimensión económica por cuanto implica búsqueda de insumos adecuados con el menor costo, es la capacidad de lograr el efecto en cuestión con el mínimo de 16 los recursos posibles. Por lo que un indicador es siempre el resultado de un proceso de medición. 1.5. Costo asociado a la calidad La expresión de costos asociados a la calidad difiere en significados atendiendo el criterio de diferentes autores: Tabla # 1.3: Conceptos de diferentes autores de Costos de Calidad. Autor Definición Campanella (1992) Los costos de la calidad son los costos totales en que se incurre al invertir en la prevención de no conformidades con los requisitos, evaluar la conformidad con los requisitos de un producto o servicio y fallar en cumplir los requisitos. Juran y Gryna Significa costo de una pobre calidad principalmente los costos (1995) de hallar y corregir el trabajo defectuoso Harrington (1990) Plantea que “todos los indicadores de excelencia deben ser unidos en un solo denominador que la alta dirección comprenda y tengan relación con él. Este común denominador es la unidad monetaria y generalmente se denomina “Costo de la Calidad”, pero la frase “Costos de la mala calidad”, define mejor lo que representa. La buena calidad ahorra su dinero; no le cuesta dinero a usted”. Crosby (1996) Los costos relativos a la calidad son los costos que no existirían si todas las actividades que son necesarias, se hicieran siempre bien a la primera vez. Barrie y Plunkett Definen como costos de calidad, aquellos incurridos en el (1992) diseño, implementación, operación y mantenimiento de los sistemas de calidad de una organización, aquellos costos de la organización comprometidos en los procesos de mejoramiento continuo de la calidad, y los costos de sistemas, productos y servicios frustrados o que han fracasado al no tener en el mercado el éxito que se esperaba. Fuente: Elaboración Propia. Los costos de calidad representan una de las medidas más valiosas del sistema de calidad de una empresa. Constituyen una herramienta que permite conocer dónde y 17 cómo se encuentran las actividades que tributan directamente a la calidad, qué representan económicamente, y en función de las mismas planificar dichas actividades utilizando los recursos disponibles. Siguiendo la definición aportada por Campanella y el Comité de Costos de la Calidad, para quienes “el costo de la calidad es cualquier costo que no se hubiera producido si la calidad fuese perfecta”. Dicho de otra forma, el costo de la calidad va a ser la diferencia entre el costo real en el que incurre la empresa y el costo en el que hubiera incurrido si se hubiera fabricado el producto o generado el servicio sin fallos. En resumen hay cuatro categorías de los costos de calidad y se definen de la siguiente manera: 1.5.1. Costos de no conformidad Son todos aquellos costos en que se incurre por la no garantía del producto. Se dividen en: Costos por fallos internos (CFI) Costos asociados con defectos que se encuentran antes de transferir el producto al cliente, o sea ocurren sin que el cliente los perciba directamente. Estos costos desaparecerían si no existieran defectos en el producto antes de la entrega. Entre ellos se encuentran: los desperdicios, el re-trabajo, análisis de los fallos, etc. En el caso de los servicios no ocurre de esta forma ya que el producto es el propio servicio prestado. Costos por fallos externos (CFE) Son costos asociados con defectos que se encuentran después de entregar el producto al cliente, o sea son percibidos por el cliente. También estos costos desaparecerían si no hubiera fallos. Se habla de costos de garantía, reparación de productos, conciliación de quejas, material devuelto por el cliente, etc. 1.5.2. Costos de conformidad En estas partidas se registran lo que le cuesta a la entidad evaluar y prevenir la calidad. Se dividen en: Costos de evaluación (CE) 18 Son costos en los que se incurre al determinar el grado de conformidad con los requerimientos de calidad. Por ejemplo, inspección y prueba al recibir, en proceso y al salir productos y materiales de un proceso productivo. Costos preventivos (CP) Son en los que se incurre para asegurar que las cosas se hagan bien desde el principio. Entre ellos se tienen: la planificación de la calidad, control de procesos, formación, revisión de productos y equipos, etc. La elevación de la calidad a través de la disminución de los reprocesos, desechos y otros, trae aparejada una reducción de los costos de producción por concepto de ahorro de materias primas, mano de obra, combustibles etc., empleados en la elaboración de productos defectuosos que no pueden comercializarse o que sólo pueden venderse con afectaciones económicas para la empresa. Costos polémicos. Para clasificar estos costos se debe responder a la siguiente pregunta: ¿Sí desaparecen los defectos, desaparece dicho costo? Si la respuesta es afirmativa debe ser considerado como un costo de no calidad, de lo contrario se está en presencia de costos de operaciones. Por ejemplo costos de manos de obra y de los materiales directos consumidos por los desperdicios y las reelaboraciones, desperdicios de fabricación inevitables, pérdida de beneficios por productos estropeados, costos por responsabilidad del producto, depreciación de los equipos de medición, mantenimiento preventivo, mantenimiento del instrumental, demoras en la producción debido a las elevadas tasas de rechazo, pérdidas de ventas y de la lealtad del cliente, pérdidas de moral. 1.5.3. Costos escondidos Son aquellos que puede que no aparezcan como costos de una baja calidad. Estos pueden ser costos de rediseños debido a razones de calidad, costos por cambios en los procesos de fabricación debido a la imposibilidad de alcanzar las exigencias de calidad, costos incluidos en los estándares dado que la distancia muestra que en cierto nivel de defecto es inevitable y esta concesión debe incluirse en las normas, compra de material extra, ejemplo: Un 5 % más de compra de la cantidad necesaria de la producción, previsiones para rechazos y reelaboraciones durante la 19 producción, previsiones en las normas de tiempo para rechazos y reelaboraciones se concede un 9,6 % de tiempo suplementario, en ciertas operaciones, para cubrir los rechazos y los retoques, costos extraordinarios de fabricación, debido a los defectos, incluye costos adicionales por más espacio, aumento de las existencias y horas extras, rechazos no registrados. Pueden ser rechazos que no se declaran nunca por temor a una reprimenda, o chatarra que va a parar a una cuenta general sin que sea identificada como un rechazo. 1.5.4. Beneficios de gestionar los costos de calidad Los costos asociados a la calidad constituyen la guía del programa de mejora debido a que los mismos identifican los procesos, actividades y áreas de la organización que mayores reservas de eficacia posean y permiten cuantificar monetariamente dichas reservas que afectan a la eficiencia. Además facilitan: La reducción de costos de fabricación. Mejora de la gestión administrativa. Mejora en el planeamiento y la programación de actividades. Mejora de la productividad. El aumento de la utilidad o beneficio. La satisfacción de hacer bien el trabajo desde el principio. 1.5.5. Costos asociados a la calidad y eficiencia Cuando todo lo que se hace en una entidad se hace bien, entonces, disminuye el número de artículos defectuosos, se reducen el reproceso, los errores, disminuyen las devoluciones, las visitas de garantía y las quejas de los clientes, o sea, disminuyen tanto los costos de fallos internos como externos. Al lograr tener menos deficiencias se reducen los costos de calidad liberándose no solo los recursos materiales sino también el tiempo que los trabajadores emplean en dichas actividades, logrando ser más productivos y eficientes pues no solo se hacen las cosas bien sino que se utilizan los recursos correctamente y finalmente se logra la satisfacción del cliente. Por otro lado los costos de la calidad no solo permiten evaluar la utilidad y eficiencia del sistema de gestión de la calidad sino que también identifican las áreas que 20 requieren atención, y como consecuencia, establecer las bases para el proceso de mejora continua. 1.5.6. Costos asociados a la calidad y Competitividad En estos momentos parece evidente la relación entre el costo de la calidad y el nivel de beneficios de la empresa por una parte y por otra, el grado de satisfacción del cliente, lo que conduce a una mejora de su competitividad como objetivo básico. Se pueden considerar los costos asociados a la calidad como uno de los brazos de un “Ancla de la Calidad”, que nos liga la Calidad con el beneficio, por medio de menores costos. Reduciendo específicamente los costos de la Calidad, se mejora de forma implícita la competitividad de la empresa. El otro brazo del ancla es la satisfacción del cliente. (Ver anexo # 1: Ancla de la Calidad) Así como el ancla sirve para evitar que el barco vaya a la deriva, el ancla de la Calidad expuesta debe evitar que la empresa se desvíe de su cometido principal y que constituye la razón por el que la empresa permanece en el mercado que no es otro que obtener el nivel de beneficios deseado por el accionista aumentando la satisfacción del cliente y reduciendo el nivel de los costos. Los costos de calidad: Representan entre un 5% y un 25% de las ventas de la organización. Representan entre 15% y un 40% del costo total de la organización. El 95% de los costos de la calidad se desembolsan para cuantificar la calidad y estimar el costo de fallos. Los llamados empleados de cuello blanco consumen de un 20% a un 30% de su tiempo comprobando y rehaciendo lo mal hecho. 1.5.7. Importancia de los costos de calidad Los costos de calidad tienen gran importancia primeramente porque son muy grandes, alrededor del 10 al 20% de las ventas totales de las empresas está representado por los costos relacionados con la calidad. El 95% de los costos en la calidad generalmente tiene relación con la valoración y los defectos. Estos gastos le añaden muy poco al valor del producto o servicio; los gastos de los defectos, por lo menos, pueden considerarse evitables. 21 Los costos innecesarios y evitables encarecen los bienes y servicios, estos a su vez afectan la competitividad y, a la larga, los salarios y los estándares de la vida. Es evidente que los gastos y los aspectos económicos de muchas actividades relacionadas con la calidad, incluidas las inversiones en la prevención y las actividades de evaluación, les son desconocidos a las compañías, no obstante que tales costos son considerables y que una parte sustancial de ellos es evitable. Generalmente la medición de costos de calidad se dirige hacia áreas de alto impacto e identificadas como fuentes potenciales de reducción de costos. Aquellas que permiten cuantificar el desarrollo y suministran una base interna de comparación entre productos, servicios, procesos y departamentos. La medición de los costos relativos a la calidad también revela desviaciones y anomalías en cuanto a distribuciones de costos y estándares, las cuales muchas veces no se detectan en las labores rutinarias de análisis. Por último, y quizás sea el uso más importante, la cuantificación es el primer paso hacia el control y el mejoramiento. 22 Capítulo 2: Descripción del objeto de estudio, Metodología de la investigación En este capítulo se describe el objeto de estudio práctico, sus principales clientes, productos, proveedores y procesos etc. Se especifican las dificultades que presenta el hotel para la evaluación y análisis de la eficiencia, se analizan varias metodologías y procedimientos para la evaluación y análisis de la eficiencia y se muestran los pasos del procedimiento implementado para la evaluación y análisis de la eficiencia y la determinación de los costos asociados a la calidad. 2.1. Definición y descripción del objeto de estudio Polo turístico de Varadero Uno de los lugares más celebrados y reservados en el país es Varadero, una ciudad de Cuba, situada en la península de Hicacos, provincia Matanzas a 130 kilómetros al este de La Habana. Al noreste Punta Hicacos es el lugar más al norte de Cuba, es la más famosa de las playas de la isla y el principal destino turístico de sol y playa. Con una longitud de más de 20 kilómetros y una temperatura media de 25 °C, unido a la transparencia de sus aguas, las disímiles tonalidades azules y las arenas finísimas, suaves y blancas, Varadero constituye un balneario inolvidable. La playa de Varadero se extiende a lo largo de la estrecha península (entre 700 y 1.200 m de ancho). Sus playas se caracterizan por tener una franja de fina arena blanca y un suave descenso de su plataforma hacia el mar. Varadero, que es puerto libre, posee condiciones para la práctica del buceo, la pesca, todo tipo de actividad náutica, el paracaidismo y un centro de congresos. Los vuelos internacionales llegan al Aeropuerto Juan Gualberto Gómez (segundo del país por número de pasajeros) el cual se encuentra a aproximadamente 20 km de la península. A sólo 140 kilómetros de la Ciudad de La Habana, y a 30 de Matanzas, en este punto maravilloso de la geografía cubana se ha sabido combinar los atractivos de la naturaleza con el confort de la vida moderna. En ella se levanta una de las mayores infraestructuras hoteleras y extra hoteleras de la Isla, que, para los más exigentes gustos, incluye instalaciones para la actividad náutica, eventos y viajes de incentivo, entre ellas un Campo de Golf de 18 hoyos y tres marinas internacionales, en cuyas inmediaciones se halla el parque submarino de Cayo Piedras del Norte. 23 Una amplia gama de circuitos y excursiones locales le permitirán conocer sitios como el Parque Josone; el Gran Parque Natural Montemar.; el propio Parque Nacional, Reserva de la Biosfera y Sitio Ramsar Ciénaga de Zapata, uno de los más extensos humedales del Caribe insular; la reserva ecológica Varahicacos y el Valle de Yumurí. Desde principios de los años 90 se inicia la construcción de un gran número de hoteles para el turismo internacional (mayormente de 4 y 5 estrellas según categoría nacional, financiados a través de inversiones extranjeras a corto plazo) con el objetivo de desarrollar el turismo como importante fuente de divisas y aliviar la crisis económica después del colapso del campo socialista. Este municipio cuenta con uno de los mayores informes de desarrollo humano y niveles de vida de Cuba. Los hoteles de construcción más reciente después del 2000, en lo fundamental se construyeron siguiendo códigos ambientalistas y con el menor daño posible al medio. Varadero cuenta con una de las infraestructuras hoteleras mayores de la región del Caribe, este recibe anualmente alrededor de 1 millón de visitantes. Sigue siendo el primer centro turístico de sol y playa de Cuba y aporta del 30% al 40% de los ingresos en este sector. Caracterización del Hotel Sun beach El Hotel Hotetur Sun Beach, perteneciente a la cadena Gran Caribe, se encuentra ubicado en Varadero, municipio de la provincia de Matanzas; específicamente en la calle 17 entre 1ra y 3ra a solo 80 metros de playa. Este comienza a dar servicio como el hotel Bellamar en febrero del año 1983, unidos estos dos edificios por un pasillo aéreo, contando con 2 piscinas, cafetería, bar piscina, ranchón playa, bar Eclipse y restaurante, con una capacidad habitacional de 272 habitaciones Dedicado a la atención de turismo nacional e internacional. En 1999 es sometido a una reparación capital gracias a la inversión del tour operador alemán FTI y hace su reapertura en el año 2001, bajo el nombre de Sun Beach, trabajando en contrato de administración y comercialización con la cadena española Hotetur. En su infraestructura arquitectónica cuenta con 2 edificios de alojamiento, uno de 8 pisos en forma de H con 216 habitaciones llamado Leonístico, este cuenta con áreas de servicio tales como carpeta, Lobby bar, Restaurante Buffet, Cocina y el área del almacén que pertenece a ama de llave, y al otro de 12 pisos con solo 56 24 habitaciones llamado Siboney con las siguientes áreas: pizzería, piscina, restaurante, bar Dujo, área de recreación, tienda, área de mantenimiento, bar Punto Náutico, disco, peluquería, área administrativa, inaugurándose en noviembre del 2000 precisamente haciendo un total de 272 habitaciones. Todas las habitaciones disponen de baño privado, aire acondicionado, TV vía satélite, teléfono, caja de seguridad y corriente 110v. Este Hotel tiene como misión. “Ofrecer a nuestros clientes servicios turísticos integrados que satisfagan sus necesidades y expectativas, que se sientan en familia por el buen trato, la atención personificada, por la adecuada relación calidad-precio en las ofertas y lo atractivo del producto”. Y como Visión “Obtener los mejores resultados económico-financieros de la historia, que han venido incrementándose cada año con la consolidación de los servicios turísticos integrales. Se reconoce la cultura del buen trato, la amabilidad y la profesionalidad de nuestros trabajadores, así como lo atractivo de nuestro producto”. El hotel ofrece un paquete Todo Incluido de categoría tres estrellas. El precio del paquete varía según las temporadas, los mercados y el tipo de moneda. Sus principales competidores son los hoteles de categoría 3 estrellas. Además ofrece servicios de alojamiento, restauración, entretenimiento, animación y otras ofertas no incluidas como servicios de masaje, caja fuerte, alquiler de equipos de buceo (sin motor), servicios médicos entre otros. Para ello dispone de un restaurante de servicio buffet, una pizzería, el ranchón en la playa, tres bares, una discoteca, piscina para niño y adultos, caja de seguridad y parqueo. Entre las ofertas incluidas de restauración se encuentran: El restaurante Buffet, El Nautilus, con capacidad para 232 comensales, oferta servicio en el desayuno, para el almuerzo y cena. La pizzería, Venecia, con capacidad para 60 comensales, tiene como ofertas pizzas, spaghetti y bebidas. El bar-playa, El Castero, sirven snacks, sándwiches y bebidas. 25 El bar-Ranchón, El Dujo, se ofertan bebidas y cocteles, situado cerca de la zona de animación. El bar-Piscina, El Dorado se ofertan bebidas, café y cócteles. El Café-bar, El Pilar, a partir de las diez de la mañana y hasta las diez de la noche se ofertan bebidas y cócteles, este está situado en el lobby del hotel. En la oferta de restauración no incluida se encuentra: El Ranchón Bellamar, restaurante a la carta no incluido, situado fuera del hotel en dirección a la playa, tiene capacidad de 60 comensales, abierto desde las 11 de la mañana con comida, bebidas y cocteles. Los programas de deportes y actividades diurnas y nocturnas se anuncian en el tablero de información en el Club House abierto todos los días desde las 9:00am hasta las 5:00pm. El centro de deportes acuáticos está abierto desde las 10:00am hasta las 5:00pm. En la estancia de cada cliente se encuentran incluidos los deportes acuáticos sin motor. Se puede disfrutar de la oferta de canoas, kayak, catamarán, Wind Surf, etcétera. Cada noche a partir de las 9:15pm el equipo de animación ofrece un programa de espectáculos en la terraza junto a la piscina. Como servicio no incluido se encuentra el billar en el cual se recibe información en la recepción. Clientes La mayor cantidad de clientes que visitan la instalación son de Canadá, este continúa siendo el primer mercado emisor para Cuba y para nuestro Hotel. Los meses de más arribos son de diciembre hasta marzo y los meses de menos arribo son de mayo hasta octubre. Mercado seguro y con potencial de crecimiento para el producto sol y playa siempre que el incremento de los precios no sea muy alto. La estadía promedio es una semana, gustan mucho del destino, cuentan con una gran cantidad de huéspedes repitentes y algunos de ellos viajan todos los años. Son generalmente muy respetuosos y comunicativos con el personal. Sin dejar de destacar que los países como Alemania, Italia, España, Costa Rica, Rusia, Polonia, son también mercados emisores para el hotel Sun beach Varadero entre otros. 26 Proveedores La cadena Gran Caribe no cuenta con proveedores “internos”, por lo que el hotel Sun Beach selecciona sus proveedores según sus capacidades, características, precios, calidad y condiciones comerciales que cumplan con las necesidades del hotel, asegurando que el producto deseado tenga aptitud para el uso, sea entregado en el tiempo establecido y que su costo sea mínimo. La importancia de estos criterios son fijados por la alta y media dirección, teniendo en cuenta que comprar fundamentándose en el precio no siempre minimiza los costes a nivel empresarial, pues los bajos precios pueden ser síntomas de baja calidad y la misma conlleva a reclamaciones por parte de los clientes que requiere indemnizaciones, elevándose finalmente los costos totales de la instalación. En el polo turístico de Varadero existe un número importante de proveedores, lo cual permite una mayor estabilidad en los precios de los suministros, así como también favorece la relación calidad - precio como consecuencia de la especialización hacia determinada familia de productos en algunos proveedores. Tabla # 2.1 Proveedores del Hotel Sun Beach Varadero Víveres Insumos SSTT Cimex Dujo Copoflex Copextel Combinado Avícola S. Spíritus Havana Club Roma Caribean Cuba Café Bucanero s.a. Geysel Havana Run GET Pesca Caribe Servisa Gamby Dulcería Citur Varadero Brascuba Gaviota Comercial ATEC Bucanero s.a Geocuba Emp. Cítricos Victoria de Girón Suchel Proquimia Oro Rojo Tecnoazúcar Tecnoazúcar Emp. Productos Lácteos Coracán s.a. 27 ITH s.a (Abatur) Lavandería Servisa SEPSA Cuba Ron s.a. Gaviota Comercial Bodegas del Caribe Alondra (Servisa) Cárnico Matanzas Fuente: Elaboración Propia. Para poder ofrece sus servicios, satisfacer sus clientes y mantener el hotel en un estado de tres estrellas, Sun Beach cuenta con suficientes trabajadores calificados, capacitados y comprometidos. La siguiente tabla muestra la cantidad y clasificaciones de esos trabajadores por sexo, por área de trabajo y por categoría Tabla # 2.2: Plantilla por departamento Plantilla por Plantilla Plantilla Aprobada Cubierta Dirección 7 6 Rec. Humanos 3 Economía Vac. Categoría. Ocupacional sexo Departamento D T S O Fem. Mas 1 1 5 0 0 3 3 3 0 1 2 0 0 3 0 9 8 1 1 7 0 0 8 0 Serv. Técnicos 12 12 0 1 1 1 9 1 11 Compras 4 4 0 1 0 3 0 0 4 Recepción 10 10 0 1 0 9 0 5 5 Ama de Llaves 33 32 1 1 0 31 0 27 5 Gastronomía 28 27 1 1 0 26 0 9 18 Cocina 39 35 4 1 0 2 32 10 25 Animación 7 6 1 1 3 2 0 0 6 152 143 9 10 18 74 41 66 77 TOTAL Fuente: Elaboración Propia. Identificación y clasificación de los procesos Mediante la marcha correcta de varios procesos del hotel será capaz de satisfacer sus clientes, lo que hace necesario conocer esos proceso para poder clasificarlos y 28 así entender la interacción entre ellos y como mejorarlos. Es por eso que a continuación se analizará la gestión del hotel basada en los procesos que la integran. Los procesos estratégicos del hotel son: Gestión de la Calidad y Marketing. Estos procesos son efectuados por la administración, pero debido a que no cuentan con una política de calidad ni objetivos de calidad que concreten el punto de referencia para dirigir la organización, no se desarrollan formalmente ya que no están debidamente determinados. Para cumplir eficaz y eficientemente los requisitos de la organización, estos procesos deben ser estandarizados con una Política de Calidad que sea consistente, estableciendo la misión y visión de la organización y considerando los clientes, tipo de calidad a gestionar, su meta y liderazgo. La Política de la Calidad debe ser confeccionada sobre la base de datos relevantes como el nivel de satisfacción de los clientes y los costos de calidad, elevando el nivel de satisfacción y disminuyendo los costos por fallos, además la misma debe ser aprobada por todos los trabajadores y directivos de la organización. Estos objetivos se desplegarán a todas las áreas y departamentos del hotel, traduciéndose en objetivos de cada área en particular, de forma tal que cada área posea una política de calidad general del centro y una división específica por área. Los procesos claves se desarrollan y se articulan con los procesos estratégicos que trazan sus objetivos y se mantienen en los procesos de soporte que brindan el aseguramiento logístico para su realización. Los procesos claves del hotel son: Alojamiento: Está formado por varios departamentos, Recepción y Ama de Llaves, los cuales realizan una serie de acciones que le permiten al cliente hospedarse en el hotel. Alimentos y Bebidas: Se encarga de ofrecer los servicios de bebidas y comidas y está compuesto por los departamentos de gastronomía y Cocina. Recreación: La animación y la recreación constituyen un elemento definitivo en la satisfacción del cliente; todo ello se promueve y materializa a través del Equipo de Animación del hotel (programas de actividades bien previstos, 29 tanto diurnas como nocturnas, cumplimentando con los horarios comprometidos y dirigidos a todas las edades de los clientes). Los procesos de soporte son también procesos necesarios aunque no tienen salida al cliente, los cuales son: Recursos humanos: se encarga del reclutamiento de los empleados necesarios para cada área de trabajo entre otras funciones administrativas. Economía: se encarga de los estados de cuentas y de todas las operaciones con moneda, controla los recursos, fondos e inventarios. Mantenimiento: Se encarga de la supervisión, prevención, control y reparación de averías de la instalación. Compras: se encarga del suministro necesario para la instalación. Selecciona y contrata a los suministradores. 2.2. Dificultades que presenta el hotel Sun Beach Varadero para la evaluación y análisis de su eficiencia. Estado de la Práctica La correcta determinación y gestión de los costos de calidad es importante para cualquier organización y en especial para los hoteles, esto se debe a que no se cuenta con referencias o son escasos los intentos de su gestión en estas instituciones del país. El hotel Sun Beach Varadero en su programa de implementación de Sistema de Gestión de la Calidad, se impulsa como parte de sus esfuerzos con el objetivo de efectuar la mejora continua de sus procesos y servicios considerando prioritarios la eficiencia y eficacia de los mismos, la motivación y la formación continua de sus trabajadores, el compromiso con los valores éticos, morales y culturales de la sociedad, así como el cuidado del medio ambiente. La no existencia de un sistema para la determinación de los costos de calidad constituye uno de los principales problemas detectados en el diagnóstico inicial del hotel, previo a la implementación del sistema. Esta falta se argumenta por lo siguiente: Los directivos desconocen el monto considerable de los costos de calidad y no los identifican como guía del programa de mejora. 30 El hotel Sun Beach Varadero, no cuenta con un sistema de costos por actividades, lo cual dificulta definir claramente el costo real de la actividad y puede enmascarar la no calidad. La no existencia de una nomenclatura homogénea para identificar y clasificar los costos de calidad. El sistema contable implantado no cuantifica las numerosas pérdidas por concepto de calidad que se producen en el hotel. La falta de estándares de calidad formales en los procesos claves de las empresas turísticas. Ausencia de un sistema de indicadores adecuados, en el cual se vinculen indicadores de resultados y de procesos y se contemplen la gestión de indicadores tanto económicos, como no económicos. No se reconoce la mejora como un proceso propio de la gestión, se confunden sus modalidades, tipos y significado. Esto corrobora el problema científico de la investigación: la carencia de un sistema que permita la estimación y determinación de los costos de calidad en el hotel Sun Beach Varadero, así como la evaluación de la calidad de la gestión limita la correcta orientación del programa de mejora de los servicios que brinda el hotel. 2.3. Análisis de metodología y procedimientos utilizados para la evaluación y análisis de la eficiencia El procedimiento implementado se basa en las tendencias actuales de la gestión y específicamente en el procedimiento elaborado para evaluación y análisis de la efectividad de la gestión en empresas de hotelería (Valls, 2000). En el mismo incorpora la determinación de los costos de calidad como indicador de eficiencia muy vinculado a la eficacia de la organización y de los procesos, lo cual constituye su mayor aporte. Paso No. 1. Creación del grupo de mejora Se creará un grupo para la determinación y gestión de los costos asociados a la calidad, presidido por la alta gerencia e integrado por representantes de cada proceso de la organización. Este grupo evaluará los posibles indicadores a utilizar, determinará el monto de los costos de calidad y en función de esto establecerá la dirección del programa de mejora 31 1.1. Grupo de mejora general: está presidido por el director, el cual designa un representante de calidad en el hotel, además deben pertenecer a este grupo los jefes de procesos y subprocesos. Los procesos claves en el hotel son: alojamiento (ama de llave y recepción); A+B y animación y los jefes de los procesos de soporte son: gerente nocturno, recursos humanos, económico y compra. 1.2. Grupo de mejora de procesos: a nivel de cada proceso y subproceso se deben crear grupos con los trabajadores de forma voluntaria. Estos grupos lo dirigen los jefes de procesos y deben existir en todos los procesos claves además del departamento de economía. Paso No. 2. Capacitación de los grupos de mejora Se debe desarrollar un programa concreto y eminentemente práctico en la organización, que abarque todos los niveles (Consejo de Calidad, grupos de Mejora, círculos de calidad, etc.), referente a la determinación y gestión de la calidad. Las temáticas a impartir entre otras deben ser: Mejora de la calidad. Modalidades y actividades. Mejora de procesos. Evaluación, análisis y diagnóstico de la calidad. Calidad y productividad. Indicadores de eficacia y eficiencia. Costos de calidad. Para la capacitación se pueden asesorar con consultores externos, formación de facilitadores en cursos de postgrados, diplomados o maestrías. Es importante tener como referencia las ISO 9000, para lograr una clasificación lo más homogénea posible. El proceso de capacitación y su programa debe comenzar a nivel estratégico o de la alta gerencia, nivel que requiere la totalidad de las temáticas propuestas y mayor tiempo de capacitación. A nivel operativo o de proceso, la capacitación debe ser más práctica y concreta, mostrando las herramientas para la mejora de los procesos y describiéndolos para identificar las posibles partidas de costos. 32 Paso No. 3. Determinación de los costos de calidad 3.1. Identificación de las diferentes partidas de costo Para la identificación de las partidas de costo y su clasificación dentro de los costos totales se seguirá el algoritmo que se muestra en el Anexo # 2. 3.2. Métodos para la determinación de los costos de calidad Hay diversas maneras que permiten a las organizaciones recopilar y medir los costos de calidad, a continuación se presenta un resumen de los métodos más generalizados. Parece lógico que un estudio sobre los costos de una baja calidad debe ser hecho por un contable, pero el enfoque habitual va por otros derroteros. Un directivo de la calidad estudia el concepto de costos de la calidad y habla con el contable acerca de cómo hacer un estudio. El enfoque recomendado es el siguiente: 1. Presentar a la dirección cualquier información fácilmente disponible para mostrar que los problemas de la calidad son potencialmente grandes. Esta información produce el máximo impacto si se suministra en el lenguaje del dinero. 2. Recomendar que alguien de la dirección presida un equipo especial para determinar los costos de una baja calidad. Este equipo especial debe incluir personal de Contabilidad y de los principales departamentos en línea. Más simplemente, el comité operativo de la planta puede operar como equipo especial, considerando que el estudio es un punto más de su agenda, a considerar en sus reuniones. 3. Proponer una lista de costos que comprenda los correspondientes a la baja calidad. La lista puede ser preparada en corto plazo de tiempo por el director de la calidad utilizando la bibliografía, más los datos de Contabilidad y de los otros departamentos. 4. Recomendar que la alta dirección apruebe las definiciones y asigne responsabilidades con un programa para la recogida de los datos. Este enfoque a la alta dirección da la oportunidad de demostrar su liderazgo en el tema de la calidad y asimismo, asegura el compromiso de todos los departamentos dado que el estudio recibe una especial atención y los resultados se reconocen como creíbles. Sin el liderazgo de la alta dirección, parecería que el estudio lo ha hecho el director de la calidad como una mínima aportación de los demás y se correría el 33 riesgo de que los resultados se observaran con escepticismo al ser preparados por alguien con un punto de vista sesgado. Seguidamente viene el problema de obtener las cifras. Hay dos caminos: Mediante estimación. Es el enfoque práctico. Requiere sólo un cierto esfuerzo y puede obtener, en pocos días o semanas, suficientes costos relativos a la calidad como para preguntarse si hay o no una buena oportunidad de reducción de costos y dónde está localizada esta oportunidad. Mediante ampliación del sistema contable. Este es un enfoque más elaborado. Requiere mucho esfuerzo por parte de varios departamentos, especialmente de Contabilidad y de Calidad. Exige mucho tiempo, siendo necesarios meses e incluso años. Tabla # 2.3: Modelo para registrar las Partidas de Costos de Calidad. Partidas de costos de calidad Estimación Determinación Fuente: Elaboración Propia Paso No. 4. Determinación del costo total de calidad Una vez determinadas y cuantificadas las diferentes partidas de costos de calidad según su naturaleza, se totalizan y se obtiene el costo total de calidad siendo este la diferencia entre el costo real de un producto o servicio y su costo óptimo. El cálculo se hace de la siguiente manera: CT= CP + CE + CF Leyenda: CT: Costo Total de Calidad. CP: Costo de Prevención. CE: Costo de Evaluación. Internos CF: Costo de Fallos Externos 34 Paso No. 5. Determinación de ratios relacionados a los costos asociados a la calidad y de la zona del segmento óptimo de la curva de los costos asociados a la calidad La determinación de los ratios relacionados con los costos de calidad se calcula de la siguiente manera: CP/CT (porciento que representa los CP de los CT) CE/ CT (porciento que representa los CE de los CT) CF/CT (porciento que representa los CF de los CT) CTC/ Ingresos CTC/ CTO Dónde: CTC: costo total de calidad. CTO: costo total de operaciones. CP: costo de prevención. CE: costo de evaluación. CF: costo de fallos. Una parte importante de la gestión de los costos de calidad es reducir los costos de fallos. Por ejemplo los costos de fallo se podrían organizar tipo Paretto (pocos notables en contraposición con los nudos triviales) para ser eliminados comenzando por los elementos del costo más elevado. Si el sistema básico de medida de la calidad de una compañía no puede proporcionar la identificación de defectos o problemas a los cuales se pueden asignar los costos de calidad, la primera acción conectora necesaria es establecer un sistema que lo haga. Los costos de fallo no se pueden reducir progresivamente sin un sistema paralelo que ayude a seguir la pista a las causas de los defectos para su eliminación. En el mejor de los casos sin un sistema de informe de defectos y problemas. Solo se puede percibir los problemas más obvios, los llamados “incendios”. Los problemas no tan obvios permanecerán ocultos en el costo aceptado del negocio. La identificación y resolución de estos problemas ocultos es la primera recompensa de un programa de costo de la calidad. El siguiente paso en la gestión de los costos de la calidad consiste en analizar las necesidades de los costos de evaluación actuales. 35 ¿No se arriesga demasiado al tener unos costos de fallo excesivos por no tener un programa suficiente de evaluación? ¿O se gasta demasiado en evaluación, especialmente al considerar los mejores niveles alcanzados? Los análisis de los costos de la calidad, conjuntamente con los análisis de riesgo, pueden ser utilizados para establecer los niveles deseados de la actividad evaluador. De forma más constructiva, los análisis de los costos de calidad también se utilizan para corroborar el que las actividades de evaluación no sean un sustituto de las actividades de prevención adecuados. Igual que los costos de fallo y evaluación, los costos de prevención de la calidad se gestionan por medio de un análisis cuidadoso que lleve a acciones de mejora. Los costos de prevención son una inversión en el descubrimiento, incorporación y mantenimiento de las disciplinas de prevención de defectos para todas las operaciones que afecta la calidad del producto o servicio. Como tal, la prevención se tiene que aplicar correctamente y no de forma uniforme por la directiva. Un programa de costo de la calidad siempre debería introducirse de forma positiva, por esta razón es muy importante que a todos los empleados afectados, comenzando por la dirección, se les informe cuidadosamente y comprendan que los costos son una herramienta para mejorar la economía de la operación. Paso No. 6. Determinación de las partidas de costos, actividades y procesos que deben ser priorizados La mejora real de la calidad depende de las acciones dentro del sistema básico de medida de la calidad y de acciones correctoras, puestas de relieve por el uso de los costos de la calidad como herramienta de apoyo importante. Los usos concretos de los costos de calidad, por tanto se tienen que relacionar con áreas concretas de medidas de la calidad a mejorar. Normalmente hay un intervalo de tiempo entre los datos básicos de medida de la calidad y los datos del costo de calidad. Los datos de la medida de la calidad son siempre actuales (por lo general, diariamente) mientras que los datos del costo de la calidad se acumulan “a posteriori”, al igual que la mayoría de los informes contables de costos. 36 Es importante entonces, entender que los costos de calidad se utilizan en apoyo de la mejora (“a priori”) y para verificar su logro (“a posteriori”) pero la mejora real se origina como consecuencia de usar los datos de la medida de la calidad actual en búsqueda de la causa y la acción correcta. La mejora real de la calidad comienza en la preparación de una distribución de frecuencias acumuladas, se puede indicar por medio de un sencillo gráfico de barras usando los totales para cada tipo de defecto, permitiendo la determinación de las actividades y procesos a priorizar dentro de la institución. La reorganización de estos datos con arreglo al principio de Paretto (puesto en orden descendente de importancia) mostrará que solo unos pocos de los muchos tipos que intervienen son los responsables de los resultados no deseados. Se identifican estos “pocos vitales” para su investigación y análisis. Una acción correctora concentrada en ellos tendrá el mayor impacto sobre la mejora a la calidad. Paso No. 7. Análisis causal de las principales partidas de costo Se utilizará el diagrama causa-efecto para el análisis causal de los indicadores más afectados y la estrategia de la mejora se fijará en función del resultado de los costos de calidad. Diagrama Causa- Efecto Es la representación de varios elementos (causas) de un sistema que pueden contribuir a un problema (efecto). Fue desarrollado en 1943 por el profesor Kaoru Ishikawa en Tokío. Es una herramienta efectiva para estudiar procesos y situaciones y para desarrollar un plan de recolección de datos. Es utilizado para identificar las posibles causas de un problema específico, su naturaleza gráfica permite que los grupos organicen grandes cantidades de información sobre el problema aumentando la posibilidad de identificar las causas principales. Pasos para su utilización: 1. Identificar el problema. 2. Determinación de la primera gran expansión en la cual se sitúan de 4 a 6 eventos causales, seleccionados a partir del método de los expertos, con el coeficiente Kendall. 37 3. Determinación de la primera pequeña expansión para buscar las causas de los eventos causales mediante la tormenta de ideas. 4. Determinación de la segunda pequeña expansión que son las sub causas, de las causas de los eventos causales mediante la utilización del diagrama de afinidad. Método del Coeficiente de Kendall Este método consiste en solicitar a cada experto su criterio acerca del ordenamiento, en grado de importancia, de cada una de las características; generalmente participan de siete a quince expertos. Para lograr aplicar el Coeficiente de Kendall se necesita obtener una serie de términos, los cuales se presentan a continuación. Se conforma una tabla donde aparecen los A ij , denotando como A ij , el criterio sobre la variable o característica i, dado por el experto j, considerando que: i: 1, 2, 3, ... , L. j: 1, 2, 3, ... , M. L: Cantidad de características a evaluar. M: Cantidad de expertos que emiten criterios. Para un mejor procesamiento es necesario obtener la suma de los criterios de los expertos sobre las características i, que se obtienen de la forma siguiente: L ∑ A ij i=1 L 12 2 i =1 W= 2 3 M L -L dónde: del orden de prioridad dado por los expertos del total de las variables. 2 : Desviación cuadrática del criterio del conjunto de expertos sobre la variable i y el valor medio del orden de prioridad dado por los expertos del total de las variables. L =A ijT i= 1 38 dónde: L M ∑ ∑ A ij T= i=1 j= 1 L si no se cumple esta condición se debe repetir el método. Paso No. 8 Evaluar la mejora de la eficiencia en el período analizado, sobre la base de: 1. La dinámica de los indicadores de eficiencia seleccionados por los expertos, de la siguiente forma: ∆=Ia–Ib/Ib dónde: ∆.- Dinámica de crecimiento del indicador Ia - Indicador del año actual 2009 Ib - Indicador año base 2001 2. Evaluación global de la eficiencia. Para evaluar la eficiencia de forma integral se aplican los modelos de frontera, utilizando variables de entrada (input) y de salida (output). Realizando un análisis específico de la eficiencia tanto asignativa, como técnica. Para la implementación de los modelos de frontera se procederá de la siguiente forma Se selecciona el tipo de modelo a utilizar DEA o FDH, en función del número de DMU que se analizarán. Si las unidades homogéneas de gestión (DMU) son menores que 7 se utilizarán los modelos DEA, debido a que la frontera de eficiencia que ellos generan es convexa y posee un mayor poder discriminante que los FDH. Si la cantidad de DMU es mayor que 7 se podrá utilizar indistintamente la modalidad DEA como la FDH. Definir las variables de input y de output. Las variables seleccionadas se corresponderán con los principales indicadores seleccionados por los expertos mediante el método Kendall y en función de la naturaleza de cada indicador. 39 Variables de input. Se definirán a partir de indicadores inversos que por su naturaleza deben ser minimizados para incrementar la eficiencia. Ejemplo: costos, gastos, etc. Variables de output. Se seleccionarán a partir de los indicadores directos que por su naturaleza requieran ser maximizados para el incremento de la eficiencia. Definir la forma para determinar la distancia a la frontera. Se podrá utilizar modelos radial, máximo average , mínimo average y aditivo Definir la orientación. El análisis puede ir orientado hacia: input, output ó no orientarse, esto estará en dependencia a las dificultades propias del hotel. Se fijaran como DMU los años que comprende el análisis. Análisis de resultados. Mediante el software Sistema de gestión de eficiencia EMS se procesará la información recopilada y se determinará la unidad homogénea de gestión DMU más eficiente, en función del SCORE así como también el ranking de eficiencia y el dominio de cada DMU. Modelos de Fronteras El análisis de eficiencia de un conjunto de unidades homogéneas(conocidas como DMU’s ) que producen un conjunto de output (Y) a partir de un conjunto de inputs(X) puede llevarse a cabo empleando técnicas frontera o no frontera. Las primeras están basadas en la teoría de la producción, mientras que las segundas acostumbran a basarse en el cálculo de medidas de productividad calculados a partir de ratios. Para la estimación de las funciones frontera se han propuesto dos tipos básicos de modelos: paramétricos y no paramétricos. La diferencia entre ambos es que los primeros especifican una relación funcional entre los inputs utilizados y los outputs obtenidos, mientras que los segundos no imponen ninguna relación funcional. La ventaja de los paramétricos es que, si la frontera está correctamente definida, existen mayores garantías de que lo que se está identificando como ineficiencia realmente lo sea. Como inconveniente presenta la necesidad de especificar una determinada tecnología de producción que, a priori, puede ser desconocida. 40 Adicionalmente, no permite analizar de forma sencilla procesos de producción con más de un output. Por su parte, la principal ventaja de los modelos no paramétricos es que no requieren de la especificación de una tecnología de producción, ya que la frontera eficiente es construida a partir de las observaciones existentes en la realidad. Los modelos paramétricos de medición de la eficiencia consideran la frontera como una función paramétrica basada en las características tecnológicas del proceso productivo. Se trata de estimar la función de producción y sus parámetros a partir de las observaciones existentes en la realidad. Los modelos no paramétricos también pueden ser clasificados en estocásticos o deterministas, según se permita en la especificación del modelo la inclusión de perturbaciones aleatorias o no como posibles causas de ineficiencia. En particular, la metodología no paramétrica que más aceptación ha tenido en la literatura es la propuesta por Charnes et al. (1978, 1981), conocida como Análisis Envolvente de Datos (DEA, Data Envelopment Analysis). El DEA es un modelo de medición de eficiencia, apoyado en técnicas de programación lineal, que tiene como objetivo evaluar la eficiencia relativa de diferentes unidades de gestión o de toma de decisiones (Decision Making Units, DMUs) homogéneas. La aplicación de un modelo específico para cada DMU evaluada, permite obtener una medida de la eficiencia para cada una de ellas. La idea básica del DEA, que en general supone una ampliación del tradicional análisis de ratios para el caso de múltiples inputs y outputs, es que para analizar la eficiencia de una DMU en particular, ésta se considera eficiente si ninguna otra DMU es capaz de producir un nivel superior de outputs utilizando los mismos inputs o producir el mismo nivel de output a partir de un menor nivel de inputs. Así, se podrá distinguir en principio aquellas unidades que se comportan de forma eficiente de aquellas que no lo son, de forma que las unidades eficientes definen la “frontera eficiente”. Los modelos DEA que se caracterizan por definir fronteras de producción empíricas convexas. El supuesto de convexidad de los modelos DEA se basa en que si dos unidades pueden producir unos output a partir del consumo de unos input, también 41 es posible conseguir una unidad factible estableciendo ponderaciones o combinaciones lineales entre ellas. Este modelo es uno de los más utilizado y conocido y tiene un mayor poder discriminante que los modelo FDH cuando se trabajan con pocos DMU’s. La distancia a la frontera de los modelos DEA puede calcularse de forma radial y no radial independientemente de la orientación hacia los input o hacia los output o no orientado. Un modelo radial significa que la reducción de los input o el aumento de los output, es el mismo para todos los elementos. En cambio, los modelos no radiales calculan coeficientes particulares de reducción para cada input o de incremento para cada output. En cualquier caso el índice global de eficiencia es el promedio de estos coeficientes de reducción o aumento respectivamente, pudiéndose ponderar en el caso de los modelos no radiales. Los modelos DEA aprovechan el know-how de las propias unidades de negocio analizadas, de forma que identifican las eficientes e ineficientes, y fijan objetivos de mejora para las segundas a partir de los logros de las primeras. Es decir, realizan un benchmarking de las unidades evaluadas, empleando únicamente la información disponible en la propia organización acerca de sus unidades de negocio. La productividad de una unidad de producción puede ser definida como la ratio entre sus outputs e inputs, expresados éstos en unidades físicas. Este cociente tiene como objetivo evaluar el grado de aprovechamiento de los recursos físicos empleados. El problema de esta definición es bien conocido y se refiere al caso en el que la DMU emplea múltiples tipos de inputs para fabricar múltiples tipos de outputs o productos. Por eficiencia de una DMU entendemos la comparación entre los valores observados y los óptimos correspondientes a sus inputs y outputs. Esta comparación puede llevarse a cabo a través del output máximo alcanzable, para un nivel dado de inputs y el realmente alcanzado, o bien a través de la comparación del nivel mínimo de inputs necesario, para un nivel dado de outputs, y el realmente empleado. La eficiencia económica tiene dos componentes básicos: la eficiencia técnica y la eficiencia asignativa. La primera se refiere a la capacidad de emplear el menor input posible para lograr un determinado output o a la de conseguir el mayor output posible con un nivel dado de inputs. La segunda mide el acierto de la DMU analizada en la 42 combinación de forma óptima de sus inputs y outputs teniendo en cuenta los precios de ambos bajo el supuesto de maximización o minimización de alguna variable de carácter económico, como el beneficio o los costes respectivamente. 8.1. Evaluación de la eficiencia asignativa Eficiencia Asignativa: Analiza la combinación de forma óptima de sus inputs y output teniendo en cuenta los precios de ambos bajo el supuesto de maximización o minimización de alguna variable de carácter económico, como el beneficio o los costos respectivamente. 8.2. Evaluación de la eficiencia técnica Eficiencia técnica: Se refiere a la capacidad de emplear el menor input posible para lograr un determinado output o a la de conseguir el mayor output posible con un nivel dado de inputs. Paso No.9. Causa efecto de eficiencia Se utilizará el diagrama causa-efecto para el análisis causal de la eficiencia en función de los resultados del modelo de frontera, tanto para la eficiencia asignativa como para la eficiencia técnica. Paso No. 10. Definición de la estrategia de mejora de la eficiencia La propuesta de mejora se basará: En la estrategia que se define para la zona en la que se encuentra la empresa en la curva teórica de costos asociados a la calidad, según el monto de sus diferentes partidas. En la evaluación de la regla 1-10-100 En los resultados del análisis causal. El resultado de los modelos de fronteras. Aunque la perfección es obviamente el objetivo a largo plazo, no se debe creer que sea el objetivo más económico a corto plazo, ni en todas las situaciones. La zona en la que una empresa se sitúa puede, en general, identificarse según los ratios de los principales tipos de costos, de la siguiente manera: Figura # 2.1: Curva de costo de la calidad. 43 Fuente: Juran, 1993. El criterio más importante para evaluar si la mejora de la calidad ha alcanzado el límite económico, es comparar los beneficios que se podrían conseguir mediante proyectos específicos con los costos implicados en alcanzarlos. Cuando no se pueden hallar proyectos justificables, es que se ha alcanzado el óptimo. 44 Capítulo 3. Resultados de la aplicación del procedimiento 3.1 Creación del grupo de mejora Para la implementación del procedimiento se crea un grupo de mejora que dirige el estudio del mismo, a este grupo se le subordinan el grupo de mejora de los procesos de administración, alojamiento, animación, alimentos y bebidas (A+B). Su composición es la siguiente: Presidente: Director Integrantes: Subdirector General Subdirector de Recursos Humanos Subdirector Económico Especialista de Calidad Jefe de A+B Jefe de Alojamiento Jefe de Animación Jefe de Compras Jefe de Servicios Técnicos Responsables de los grupos de mejora de los procesos. 3.2. Preparación del grupo de mejora Se han desarrollado diferentes cursos de capacitación a directivos impartidos por FORMATUR. Se desarrollaron cursos de preparación a nivel de grupos de mejora de proceso sobre el procedimiento a implementar, por facilitadores internos preparados por la escuela de Hotelería y Turismo. Se cumplimentan las temáticas planificadas para cada nivel, la evaluación de cada curso es la culminación y resultados de la aplicación del procedimiento en cada proceso y subproceso. 3.3. Resultado de la determinación de los costos de calidad Para la estimación de los costos de calidad se utilizaron diferentes partidas del año 2009 se determinaron: los costos de prevención, de evaluación, de fallos externos y de fallos internos. Posteriormente se determina el monto del costo total de calidad. Cuantificación y cálculo de las partidas de costos de calidad en los procesos. 46 Luego de tener todas las informaciones necesarias para una mejor compresión de los cálculos, se procede al cálculo de los costos de calidad, con la ayuda de Microsoft Excel, para una descripción detallada de las partidas asociadas a cada uno de los costos de calidad. El cálculo del costo total de calidad se realiza a través de la siguiente ecuación: Costo total = Costos Prevención + Costos Evaluación + Costos Fallos A continuación se describe el método de cálculo de cada uno de los costos identificados en cada proceso y el cálculo de los mismos. Costos de prevención Capacitación de trabajadores y directivos: Se determina directamente del balance, son los gastos asociados a cursos impartidos en el hotel en el período objeto de análisis. Comprobación de la precisión de los equipos de medición: Se determina directamente del balance, son los gastos en que se incurren para la calibración de los equipos de medición como balanzas, termómetros, etcétera. Salarios Administrativos: Se estima a partir de la suma de los salarios de los directivos de la organización que son los que integran el Comité de calidad. Para determinar este costo se sumó el salario de los directivos y se multiplicó por los 12 meses del año 2009. Ver tabla # 3.1. Tabla # 3.1: Gastos asociados al cálculo de los salarios administrativos. Jefe de proceso Salario mensual Salario acumulado año 2009 Gerente 33.33 333.3 Calidad 18.50 222 Ama de llave 23.25 279 Recursos humanos 23.00 276 Económico 23.00 276 Animación 23.25 279 A+B 23.25 279 Compras 22.75 273 Servicios Técnicos 22.75 273 Total 2490.3 Fuente: Elaboración Propia 47 Promoción: Se determina directamente del balance económico a partir de los gastos asociados a la publicidad y propaganda de las actividades del hotel. Tabla # 3.2: Partidas de costos de promoción. Partidas de costos de promoción Salidas de almacén para: Cena a clientes vip Cena a clientes repitentes Cortesía a clientes Repitentes Lunas de miel Cumpleaños Fuente: Elaboración Propia. El costo de prevención se muestra en la tabla # 3.3, con las diferentes partidas que influyen en ella. Tabla # 3.3: Costo de prevención. Costos Acumulado ($) Año 2009 Capacitación de trabajadores y directivos 30.00 Comprobación de la precisión de los equipos de medición 89.76 Salarios Administrativos 2490.30 Promoción 3381.64 Total 5991.70 Fuente Elaboración Propia El costo de prevención es de $5718.70. En el mismo las partidas que más incidieron fueron los salarios administrativos y la promoción, representando estas un 38 % y un 59 % respectivamente del costo de prevención. El monto de los costos de promoción se justifica para atenuar la descomercialización del hotel destinando un grupo de recursos a través cenas y cortesías, buscando disminuir las dificultades en el producto ofrecido a los clientes. 48 Costos de Evaluación Costo de las encuestas: Se estima a partir de los gastos relacionados con las encuestas de satisfacción al cliente. Para la estimación se tiene en cuenta el costo de las encuestas aplicadas en el período analizado más el salario del encuestador, según la ecuación: Costo de encuesta = Costo de las encuestas aplicadas + Salario del encuestador Costo total de las encuestas aplicadas: El cálculo del costo de las encuestas aplicadas se realiza a través de la siguiente ecuación: Costo de las encuestas aplicadas = Σ (Costo de la encuesta * Cantidad de encuestas aplicadas en cada mes) Tabla # 3.4: Costo de las encuestas aplicadas Mes Cantidad de Valor de una Valor total encuestas aplicadas encuesta ($) ($/mes) Enero 374 0.06 22.44 Febrero 493 0.06 29.58 Marzo 413 0.06 24.78 Abril 256 0.06 15.36 Mayo 75 0.06 4.5 Junio 105 0.06 6.3 Julio 142 0.06 8.52 Agosto 354 0.06 21.24 Septiembre 226 0.06 13.56 Octubre 165 0.06 9.9 Noviembre 86 0.06 5.16 Diciembre 295 0.06 17.7 Total 179.04 Fuente: Elaboración Propia Salario del encuestador Para estimar el salario del encuestador se consideró que el Encargado de Relaciones públicas es quien aplica y procesa las encuestas y para ello dedica como promedio 24 horas mensuales. Teniendo en cuenta el período analizado 12 meses y 49 el salario mensual $17.5 se obtuvo: Salario del encuestador en el mes = $0.33. Salario del encuestador en el período analizado = $ 24.23 Costo de encuesta = $ 203.27 Control de recepción: Se estima a partir del salario del encargado de la recepción de mercancías en el hotel. Supervisión: Se estima a partir de la suma de los salarios de los supervisores que brindan su servicio en el hotel. Tabla # 3.5: Costos de Evaluación. Costos Acumulado ($) Año 2009 Encuesta 203.27 Control de recepción 23.25 Supervisión 15.00 Total 241.52 Fuente: Elaboración Propia El costo de Evaluación es de $241.52, la partida que más incidió en el mismo es el costo de las encuestas que representa un 84 % del total. Costos de Fallos El cálculo de los costos de fallo se realiza según la siguiente ecuación: Costo fallos = Costo fallos internos + Costo de fallos externos Costo fallos internos Mermas por productos: Se determina a partir de los gastos asociados a la merma de los productos (alimentos y bebidas), registrados en el balance económico. Sobregiro: Se determina a partir de los sobregiros de las partidas de costos que están sobregiradas en el presupuesto de gastos. En la siguiente tabla se reflejan las partidas con sobregiro del plan de gastos durante el período analizado. 50 Tabla # 3.6: Partidas con gastos sobregirados con respecto al plan. Partidas Materiales de mantenimiento Plan ($) Real ($) Sobregiro ($) 28898.37 29025.86 127.49 2400.00 8305.81 5905.81 4217.00 4789.25 572.25 Dietas, albergamiento y Pasaje 1095.00 1239.07 144.07 Comisiones bancarias 4200.84 5702.20 1501.36 Variación Tasa de Cambio 15000.00 24635.41 9635.41 Comunicaciones y Mensajería 13860.00 14412.16 552.16 5210.00 6693.28 1483.28 44001.82 47617.60 3615.78 Otros materiales Decorativos Luz fuerza y agua Combustible (Gasolina especial) Servicio Comunales y Fumigación Servicio Asesoría Consultoría Servicio Contratados para Mantenimiento Mantenimiento Áreas Verdes 5618.33 5702.01 83.68 Reparación y Mantenimiento de 2804.58 9486.10 6681.52 215.00 1776.16 1561.16 3095.39 8004.21 4908.82 637.50 939.59 302.09 50.01 113.16 63.15 Otros Servicios 17261.87 19289.56 2027.69 Otros Costos 30006.00 32707.79 2701.79 8.33 8.88 0.55 Ascensores Reparación y Mantenimiento de equipos de Ventilación. Reparación y Mantenimiento de equipos Electrónicos. Reparación y Mantenimiento de equipos de Climatización. Reparación y Mantenimiento de equipos de Combustible. Inspección Técnica Otros Gastos Cuenta Casa 100.00 1051.32 951.32 Invitaciones 110.00 268.42 158.42 Otros Gastos Autorizados 10943.71 15614.36 4670.65 Total 47648.45 Fuente: Elaboración Propia. Retrabajo: Se estima a partir de los gastos asociados a la realización de una actividad que ya se había ejecutado por fallos en la misma. Para estimar el 51 costo por retrabajo en alojamiento se considera que las camareras tienen 2.08 h/mes de retrabajo, siendo un total de 24 camareras con un salario de 0,07 $/h. Por tanto se calcula según la siguiente ecuación: Costo de retrabajo = Horas extras 1 camarera mes * Cantidad de Camareras * Salario 1h camarera * 12 meses Costo de retrabajo= 41.93 $/año Horas Extras: Se estima a partir de las horas destinadas a la realización de una actividad en horario extra laboral. Alojamiento Se encuentran las camareras de áreas las cuales para calcular el costo por horas extras se tiene en cuenta que, son 3 camareras las encargadas del turno de trabajo de 7:00 AM a 3:00 PM, con un salario de 0,06 $/h en los 26 días de trabajo al mes, en los 12 meses del año. Se calcula según la siguiente ecuación: Costo por Horas Extras = Cantidad de Camareras * Salario Camarera en 1h * 26 días/mes *12 meses/año Costo por horas extras de las camareras = 56,16 $/año A+B Los trabajadores del área de la cocina, los cuales en un turno de la mañana realizan 1 hora extra, el cálculo del costo se muestra en la siguiente tabla. Tabla # 3.7: Costo por horas extras en el área de la cocina. Cantidad Trabajadores Plaza Salario Salario 1 hora Salario 1 Salario de Mensual extra por hora extra horas extras cantidad mensual anual trabajadores 1 Jefe de Brigada 23.25 0.111 2.886 34.63 1 Maestro de Cocina 16.25 0.078 2.028 24.33 3 Cocinero A 15.00 0.216 5.616 67.39 4 Auxiliar de cocina 13.75 0.264 6.864 82.36 1 Cocinero B 14.75 0.070 1.820 21.84 1 Encargada casa de 14.00 0.067 1.742 20.90 Visita Total 251.45 Fuente: Elaboración Propia. 52 Para la determinación de este costo se utilizó la siguiente ecuación: Costo por Horas Extras = Cantidad de trabajadores * Salario en 1h * 26 días/mes *12 meses/año Costo por horas extras = 307.61 $/año Baja utilización de la planta habitacional La estimación de este costo se realiza en dos etapas, temporada alta y baja, ya que presentan diferencias en el por ciento de utilización de las habitaciones. Temporada Alta: Para el cálculo de este costo se tiene en cuenta que de un total de 272 habitaciones, 249 son ocupadas como promedio, quedando 23 habitaciones desocupadas por un tiempo de 4 meses aproximadamente, con una densidad total de 1.82 y el precio promedio del paquete de $27.39. Costo de baja utilización de la planta habitacional temporada alta = Habitaciones desocupadas * Tiempo ocupación promedio * densidad total * Precio Paquete Costo de baja utilización de la planta habitacional temporada alta = $4586.18 Temporada Baja: De un total de 272 habitaciones solo son ocupadas aproximadamente 50 de ellas, dando un margen de 222 habitaciones con baja utilización por el resto del año, es decir 8 meses aproximadamente, con una densidad total de 1.82 y un precio promedio del paquete de $27.39. Costo de baja utilización de la planta habitacional temporada baja = Habitaciones desocupadas * Tiempo ocupación promedio * densidad total * Precio Paquete Costo de baja utilización de la planta habitacional temporada baja = $88533.24 Costo de baja utilización de la planta habitacional = $93119.42 Costo de salario pagado en período de baja La estimación de este costo se realiza en los diferentes procesos del hotel, teniendo en cuenta el salario de los trabajadores que se envían a la escuela de la baja. 53 Tabla # 3.8: Costo de salario pagado en período de baja. Trabajadores en la escuela de baja Salario Salario por por Meses Promedio cantidad de May Jun Jul Agost Sept Oct Nov ($/mes) trabajadores Procesos Alojamiento 3 10 8 1 - 3 4 15.50 418.50 A+B 13 11 8 7 1 3 8 14.51 740.01 Animación - 1 1 - - - - 15.37 30.74 Soporte - 3 5 2 - 4 2 16.24 259.84 Total 1449.09 Fuente: Elaboración Propia. Para la determinación de este costo se tuvo en cuenta la cantidad de trabajadores por área que fueron a la escuela de la baja así como su salario básico. Costo de salario pagado en período de baja = $ 1449.09 Tabla # 3.9: Costo por fallos internos. Costos Mermas por productos Acumulado ($) Año 2009 8054.25 Sobregiro 47648.45 Retrabajo 41.93 Horas Extras 307.61 Baja utilización de la planta habitacional 93119.42 Salario por concepto de escuela de baja 1449.09 Total 150620.75 Fuente: Elaboración Propia. El costo por fallo internos tienen un monto de $150620.75, las partidas que más incidencia tienen en el mismo es el sobregiro y la baja utilización de la planta habitacional, estas representan un 32% y 62% respectivamente del mismo. Las partidas influyentes en el sobregiro son los materiales decorativos, la variación de la tasa de cambio así como servicios contratados para mantenimiento, este último se debe a la reparación y mantenimiento constante de equipos electrónicos y ascensores, debido al deterioro, producto al tiempo de explotación y el alto nivel de utilización. 54 Costo fallos externos Atención a quejas: Se determina por estimación a partir del salario del personal que atiende las quejas de los clientes. Clientes perdidos: Se estima a través de las pérdidas por clientes que no desean regresar por mal servicio al hotel. Se determina en función del porcentaje de clientes insatisfechos El cálculo del costo por clientes perdidos se realiza utilizando las siguientes fórmulas: Costo por clientes perdidos = 0,80 * Total de clientes insatisfechos * Precio promedio del paquete Total de clientes insatisfechos = Turistas días paquete en el año 2009 * % de insatisfacción de las encuestas Total de Clientes insatisfechos= 81404 * 0.1415 = 11518.66 Costo por Clientes perdidos = 0.80 * 11519 * 27.39 = 252382.41 Tabla # 3.10: Datos para el cálculo de costo por clientes perdidos. Datos Número de turistas días paquete 81404 % de insatisfacción de los clientes 0.1415 Fuente: Elaboración Propia Costo por Clientes Perdidos: $ 252382.41 Indemnización a clientes: Se determina a partir de los gastos relacionados por causa de queja y como el cliente tiene la razón son compensados por el hotel. Tabla # 3.11: Costo por fallos externos. Costos Acumulado ($) Año 2009 Atención a quejas 17.50 Clientes perdidos 252382.41 Indemnización a clientes Total 382.30 252782.21 Fuente Elaboración Propia. El costo por fallos externos es de $ 252782.21, la partida más influyente fue la de clientes perdidos representando un 99 % del total, esto se debe a la 55 descomercialización del hotel, evidenciado por la alta insatisfacciones del cliente y por el número de habitaciones dejadas de ocupar. El costo total por fallos es de $403402.96 3.4 Determinación del Costo total de calidad Tabla # 3.12: Costo Total de la Calidad. Costos Valor ($) Prevención 5991.70 Evaluación 241.52 Fallos 403402.96 Costo total de calidad 409636.18 Fuente: Elaboración Propia. 3.5 Resultado de la determinación de ratios relacionados a los costos asociados a la calidad con la ayuda de Microsoft Excel % que representa los CP de los CT = CP/CT 5991.70/409636.18 = 0.01 = 1 % % que representa los CE de los CT = CE/CT 241.52/409636.18 = 0.0005 = 0.05 % % que representa los CF de los CT = CF/CT 403402.96/409636.18 = 0.98 = 98 % Dónde: CTC: costo total de calidad CTO: costo total de operaciones CE: costo de evaluación CP: costo de prevención CF: costo de fallos 56 Figura # 3.1: Representación de cada costo con respecto al costo total. Fuente: Elaboración Propia. Como se muestra en la figura # 3.1 los costos de prevención representan solamente 1 % de los costos totales de calidad, el monto de los costos de prevención lo determina fundamentalmente la partida de promoción con $3381.64, el resto de las partidas de dicho costo tienen un monto menor como son los salarios administrativos con $ 2490.30. Los costos de evaluación representan el 0.05% del costo total de calidad, en el mismo la partida de mayor significado es el costo por encuestas aplicadas con un valor de $183.07. Los costos por fallos internos representan el 36 % del costo total de calidad, siendo la partida de mayor monto el costo por baja utilización de la planta habitacional con $93119.42. A este costo se le sobrepone el monto de sobregiro con $ 47648.45. Los costos de fallos externos representan el 62 % del costo total de calidad, siendo la partida más importante clientes perdidos con $ 252382.41. Los costos por fallos representan el 98% del costo total de calidad, teniendo en cuenta estos resultados se decide ubicar al hotel en la zona de proyecto de mejora de la curva de los costos asociados a la calidad. Debido a que los costos por fallos son mayores que el 70 % del costo total y los costos de prevención son menores que el 30 % del costo total de la calidad. 57 Para poder analizar la relación porcentual entre los costos de calidad y los costos totales e ingresos se utilizaron las siguientes ecuaciones: CTC/Ingresos 409636.18/2588515 = 0.15 = 15% CF/Ingresos 403402.96/2588515= 0.15 = 15% CTC/CTO 409636.18/1890811= 0.21 = 21% Dónde: CTC: costo total de calidad CTO: costo total de operaciones CF: Costo por fallos En la figura # 3.2, que se muestra, se relacionan el costo total de calidad y los ingresos del hotel y la relación entre los costos por fallos y los ingresos. Figura # 3.2: Representación del costo total de calidad y el costo por fallos con respecto a los ingresos del hotel. Fuente: Elaboración Propia. Los costos asociados a la calidad representan el 15% de los ingresos, si se tiene en cuenta que los costos por fallos representan el 15%; o sea la falta de eficacia, el trabajo mal realizado le costó al hotel en el año 2009 $ 403402.96. Si se hubiera reducido en solamente un 5% el costo por fallos, el costo total de operaciones se hubiera reducido a $1796270.45; o sea se hubieran ahorrado $94540.55. Esta reducción del costo provocaría un incremento de las utilidades en un 5 % 58 Al analizar la relación entre los costos asociados a la calidad y el costo de operación en el hotel se puede observar que los mismos representan el 21% de los costos totales de operación, o sea más de la quinta parte de los costos totales de la calidad. 3.6 Partidas de costos y procesos que constituyen la prioridad de la mejora Tabla # 3.13: Análisis de Paretto Partidas Monto % Monto % acumulado acumulado Clientes perdidos 252382.41 61.6 252382.41 61.6 Baja utilización de la planta 93119.42 22.7 345501.83 84,3 Sobregiro 47648.45 11.6 393150.28 95,9 Mermas por productos 8054.25 1.9 401204.53 97,9 Promoción 3381.64 0.8 404586.17 98,7 Salarios Administrativos 2490.30 0.6 407076.47 99,3 Salario por concepto de 1449.09 0.3 408525.56 99,7 Indemnización a clientes 382.30 0.09 408907.86 99,82 Horas Extras 307.61 0.0007 409215.47 99,89 Encuesta 203.27 0.0004 409418.74 99,94 Comprobación de la 89.76 0.0002 409508.50 99,96 Retrabajo 41.93 0.0001 409550.43 99,97 Capacitación de trabajadores 30.00 0.00007 409580.43 99,98 Control de recepción 23.25 0.00005 409603.68 99,992 Atención a quejas 17.50 0.00004 409621.18 99,996 Supervisión 15.00 0.00003 409636.18 100,00 habitacional escuela de baja precisión de los equipos de medición y directivos Fuente: Elaboración Propia. Según este análisis las partidas a priorizar dentro del programa de mejora son los costos por clientes perdidos y los de la baja utilización de la planta habitacional, que representan el 84.3% del costo total de calidad. Ambos son costos por fallos; o sea 59 que la estrategia de la mejora debe orientarse a la disminución de los costos por fallos específicamente en estas partidas. En la figura # 3.3 Se muestra el diagrama de Paretto Percent 500000 100 400000 300000 252382 50 VAR00001 200000 100000 93119 47648 0 0 1 3 2 5 4 7 6 9 8 11 10 13 12 15 14 16 Case Number Fuente: Elaboración Propia. Como puede observarse estas partidas están estrechamente relacionadas en una relación causa efecto debido a que la alta insatisfacción de los clientes provoca la pérdida de los mismos, su no repitencia y por lo tanto la descomercialización y la baja utilización de la planta hotelera. Por lo general todos los procesos presentan problemas de insatisfacción y un elevado número de quejas de los clientes, siendo los procesos más afectados: alojamiento (específicamente el subproceso de recepción y en menor medida ama de llaves), A+B (específicamente los subprocesos de comedor y bar), el proceso de mantenimiento y el procesos de animación. Esto se puede apreciar en la tabla que muestra los resultados obtenidos en la satisfacción del cliente durante el año 2009 para cada subproceso. 60 Tabla # 3.14: Resultado de la satisfacción del cliente en el año 2009. Departamentos Obj. Punt. Año % Cocina 72,00 72,52 100,73% Animación 74,00 72,86 98,45% Limpieza 80,00 78,43 98,03% Hotel en general 75,00 73,20 97,60% Bar 79,00 76,62 96,98% Comedor 79,00 75,74 95,87% Mantenimiento 74,00 68,82 93,00% Recepción 82,00 75,73 92,35% Fuente: Elaboración Propia. 3.7 Análisis causal de las partidas de mayores montos Se realiza el diagrama causa efecto, utilizando siete expertos en gestión turística del hotel y de la cadena, para ambas partidas de costos, los resultados se muestran a continuación. Tabla # 3.15: Votación de los expertos para determinar la gran expansión de los clientes perdidos. Eventos causales E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 ∑Ai ∆ ∆² Escasa inversión en el hotel 4 5 4 5 5 5 5 33 5 25 Desmotivación del personal 5 6 5 4 6 4 6 36 8 64 Insatisfacción de los turistas 1 1 2 1 2 1 1 9 -19 361 Procesos Ineficaces 2 2 1 3 3 3 2 16 -12 144 Falta de preparación del 6 4 6 6 4 6 4 36 8 64 3 3 3 2 1 2 3 17 -11 121 7 7 7 7 7 7 7 49 441 personal Elevado número de quejas y reclamaciones Escaso Liderazgo L ∑ A ij 21 196 i=1 Fuente: Elaboración Propia. 61 Con el análisis de la votación de los expertos en la expansión de los clientes perdidos, dando como resultado T= 28, ∑∆²=1210, w= 0,88, se puede decir que y el estudio es válido. Tabla # 3.16: Votación de los expertos para determinar la gran expansión de la baja utilización de la planta habitacional. Eventos causales E1 E2 E3 E4 E5 E6 ∑Ai E7 ∆ ∆² Descomercialización 8 8 8 7 7 6 4 48 Mal estado de la instalación 2 3 1 2 3 2 2 15 -16,5 272,25 Mal estado de equipos 3 2 3 3 1 3 3 18 -13,5 182,25 Deficiente mantenimiento 5 4 5 4 5 5 5 33 Años de explotación 6 7 6 6 6 7 7 45 Escasa Inversión 4 5 4 5 4 4 6 32 Cambio de cadena 7 6 7 8 8 8 8 52 Mala calidad del servicio 1 1 2 1 2 1 1 L ∑ A ij 16,5 272,25 1,5 2,25 13,5 182,25 0,5 0,25 20,5 420,25 9 -22,5 506,25 252 i=1 Fuente: Elaboración Propia. Con el análisis de la votación de los expertos en la expansión de la baja utilización de la planta habitacional, dando como resultado T= 31,5, ∑∆²=1838, w= 0,89, se puede los expertos y el estudio es válido. Los diagramas muestran las principales partidas que influyeron en los altos costos asociados a la calidad (Ver anexo # 3 Causa – Efecto de la evaluación de Clientes Perdidos y de la Baja utilización de la planta habitacional.) 62 3.8 Resultado de la evaluación de la eficiencia 3.8.1 Análisis de la dinámica de los indicadores de eficiencia en el periodo 2001- 2009 Tabla # 3.17: Análisis de la dinámica de los indicadores de eficiencia. Indicadores 2009 2001 ∆ Habitaciones días ocupadas 49347 63361 -0.22 % de ocupación 49.57 63.82 -0.22 1.82 1.78 0.02 Ingresos 2588515 3220736 -0.19 Utilidad -904618 381665 -3.37 Costos y Gastos 1890811 2282800 -0.17 27.39 24.28 0.12 0.7476 0.7526 -0.006 21.08 20.29 0.03 Densidad Precio medio del paquete Costo por CUC ingreso Costos y gastos por turistas días Fuente: Elaboración Propia Por lo general todos los indicadores básicos económicos y de servicios tienen una tendencia desfavorable en el período, las habitaciones días ocupadas y el % de ocupación decrecen en un 22%, por lo que los ingresos decrecen en un 19%. Esto provoca que las utilidades del hotel decrezcan en un 337% y aunque los costos y gastos disminuyen en un 17% el costo por turistas días crece en un 3%. Sin embargo y pese a la descomercialización del hotel el precio del paquete se incrementa en un 12%. Estos resultados demuestran la estrecha relación existente entre la eficiencia técnica y la asignativa, debido al desaprovechamiento de la planta hotelera, el bajo porcentaje de ocupación disminuye los ingresos y las utilidades de manera significativa. Por lo que se puede plantear que la eficiencia económica del hotel disminuye grandemente en el periodo evaluado. Para profundizar en el análisis se evalúa la tendencia de los indicadores fundamentales, tanto asignativos como técnicos en todos los años del periodo 20012009. (Ver anexo # 4 Gráfico de tendencia) Analizando la tendencia de estos indicadores se observa un comportamiento muy inestable en el período caracterizado por un crecimiento desde el año 2001 al 2004, 63 un decrecimiento en el 2005, posteriormente hay un incremento en el 2006, un brusco decrecimiento en el 2007 precedido de un incremento leve en el 2008 y un nuevo descenso en el 2009. 3.8.2. Evaluación del índice global de eficiencia Tabla #3.18: Resultados del Modelo radial orientado a input DMU Score cost t {I}{V} ingresos {O}{V 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 13.62% 13.37% 14.96% 21.3% 16.29% 27.53% 16.26% 5.60% 15.10% 0.57 0.57 0.57 0.41 0.58 0.46 0.58 0.53 0.58 0.00 0.00 0.00 0.59 0.00 0.01 0.00 0.00 0.00 Utilidades {O}{V} 0.43 0.43 0.43 0.00 0.42 0.53 0.42 0.47 0.42 benchtmark 6 (0.88) 6 (0.89) 6 (0.99) 0 6 (0.90) 7 6 (0.58) 6 (0.89) 6 (0.72) Fuente: Elaboración Propia. Los resultados del modelo radial orientados a input muestran que solamente existen dos años que fueron eficientes: el 2004 y el 2006, esto lo determina el Score obtenido por los mismos que denota que en estos años fue que se gestionaron mejor las entradas. El año 2006 es el líder del ranking de eficiencia, dominando al resto de los años, seguido por el año 2004. El análisis realizado permite evaluar la eficiencia asignativa del hotel en el período como deficiente e inestable, lo que corrobora el análisis realizado a partir de los indicadores. Resultados del Modelo radial orientado a output Tabla #3.19: Resultados del Modelo radial orientado a output. DMU Score 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 131.54% 130.86% 135.18% 69.80% 138.91% 86.15% 138.85% 111.85% 135.56% cost t {I}{V} 1.32 1.31 1.35 0.70 1.39 0.86 1.39 1.12 1.36 ingresos {O}{V Utilidades {O}{V benchtmark 0.00 0.00 0.00 1.00 0.00 0.02 0.00 0.00 0.00 1.00 1.00 1.00 0.00 1.00 0.98 1.00 1.00 1.00 6 (1.02) 6 (1.03) 6 (1.16) 0 6 (1.08) 7 6 (0.69) 6 (0.94) 6 (0.84) Fuente: Elaboración Propia. 64 Los resultados del modelo radial orientados a output muestran que solamente existen dos años que fueron eficientes: el 2004 y el 2006, esto lo determina el Score obtenido por los mismos que denota que en estos años fue que se gestionaron mejor las salidas. El año 2006 es el líder del ranking de eficiencia, dominando al resto de los años, seguido por el año 2004. El análisis realizado permite evaluar la eficiencia asignativa del hotel en el periodo como deficiente e inestable, lo que corrobora el análisis realizado a partir de los indicadores. Resultados del Modelo radial no orientado Tabla #3.20: Resultados del Modelo radial no orientado DMU Score cost t {I}{V} 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 13.62% 13.37% 14.96% -17.79% 16.29% -7.44% 16.26% 5.60% 15.10% 0.57 0.57 0.57 0.41 0.58 0.46 0.58 0.53 0.58 ingresos {O}{V 0.00 0.00 0.00 0.59 0.00 0.01 0.00 0.00 0.00 Utilidades {O}{V benchtmark 0.43 0.43 0.43 0.00 0.42 0.53 0.42 0.47 0.42 6 (0.88) 6 (0.89) 6 (0.99) 0 6 (0.90) 7 6 (0.58) 6 (0.89) 6 (0.72) Fuente: Elaboración Propia. Los resultados del modelo radial no orientados muestran que solamente existen dos años que fueron eficientes: el 2004 y el 2006, esto lo determina el Score obtenido por los mismos que denota que en estos años fue que se gestionaron mejor las entradas y las salidas. El año 2006 es el líder del ranking de eficiencia, dominando al resto de los años, seguido por el año 2004. El análisis realizado permite evaluar la eficiencia asignativa del hotel en el periodo como deficiente e inestable, lo que corrobora el análisis realizado a partir de los indicadores. Los resultados del modelo aditivo en sus tres orientaciones coinciden en señalar a los años 2006 y 2004 como los únicos eficientes (Ver anexo # 5 Análisis de la eficiencia mediante el modelo aditivo). No se analizan los resultados de los modelos de máximo y mínimo average debido a que existen valores negativos que afectan los resultados de dicho modelo. 65 El análisis del índice global de eficiencia técnico coincide en señalar a los años 2006 y 2004 como los únicos eficientes, esto corrobora la relación de la eficiencia técnica y la asignativa. 3.9 Análisis causal de los factores que afectan el índice global Según el análisis causal de los principales factores que afectan la eficiencia económica, teniendo como sub causas en la eficiencia técnica un bajo % de ocupación así como una disminución de turistas días totales, y en la eficiencia asignativa una disminución de los ingresos y las utilidades, se puede plantear que la eficiencia económica del hotel se ve afectada en el periodo evaluado, fundamentalmente por la escasa eficiencia técnica, demostrada en los bajos porcentajes de explotación de la planta hotelera, la disminución de los turistas días; lo que provoca la disminución de los ingresos y las utilidades. (Ver anexo #6) 3.10 Propuesta de estrategias para la mejora En función de los valores de las partidas de prevención y fallos se determinó que el hotel se encuentra en la zona de proyecto de mejora; por lo tanto debe trazar una estrategia consistente en desarrollar proyecto de mejora para disminuir los costos por fallos, específicamente los de clientes perdidos y baja utilización de la planta hotelera, a nivel de procesos y subprocesos. Los subprocesos que deben ser priorizados son: recepción, ama de llaves, comedor, bar, mantenimiento y animación. Se debe tener en cuenta también los resultados del análisis causal de estas dos partidas, pues las medidas deben ir encaminadas a eliminar o minimizar los eventos causales que provocan estas partidas; siempre teniendo en cuenta para gestionar los costos en general el cumplimiento de la regla 1-10-100. Por lo que el hotel debe invertir más en prevención, solamente utiliza un 1% del costo total de la calidad. En relación a la mejora del índice global de eficiencia se debe priorizar la mejora de la eficiencia técnica, estrechamente relacionada al % de ocupación, al arribo de turistas, indicadores que depende directamente de la calidad del servicio y de la satisfacción de los clientes; o sea a la eficacia general de la organización y de los procesos. La eficiencia económica se determina a partir de la eficiencia técnica y la asignativa y como se observa en el anexo # 4, estas presentan igual comportamiento y tendencia en el periodo analizado. 66 Conclusiones Los resultados obtenidos permiten dar cumplimiento a los objetivos de la investigación debido a que: 1. Se implementa un procedimiento que permite la evaluación de los costos de calidad y el análisis de la eficiencia de la gestión, facilitando la implementación de la mejora en el hotel Sun Beach Varadero. 2. Se logra la determinación del monto total de los costos asociados a la calidad y de cada una de sus partidas el cual es de $ 409636.18, el mismo representa el 15% de las ventas y el 21 % de los costos totales de operaciones. 3. Los costos de prevención alcanzan una cifra de $ 5991.70 lo que representa el 1% del costo total de calidad, los de evaluación tienen un monto de $ 241.52 y representa el 0,05%, los de fallos internos ascienden a $ 150620.75 y representan el 36 % y los de fallos externos adquieren una cantidad considerable de $ 252782.21 y representan el 62 %. 4. Los costos por fallos representan el 15% de los ingresos; valor significativo que demuestra las reservas de eficacia y eficiencia que existen en el hotel, teniendo como partida principal el monto por clientes perdidos que representa un 61.6% de los costos totales. 5. Se determina mediante el análisis de Paretto las partidas de costos a priorizar dentro del programa de mejora: los costos por clientes perdidos y por baja utilización de la planta hotelera, a los cuales se le realiza el análisis causal. 6. Según el monto de las partidas de costo por fallo y prevención el hotel se encuentra en la zona de proyecto de mejora, por lo que el hotel deberá desarrollar proyectos de mejora para reducir los costos por clientes perdidos y por baja utilización de la planta hotelera, fundamentalmente en los procesos recepción, ama de llaves, comedor, bar, mantenimiento y animación. 7. Se evalúa la eficiencia de la gestión del hotel a partir del análisis individual de los indicadores básicos, tanto económicos y de servicios, los cuales tienen una tendencia desfavorable en el período, presentando decrecimiento significativos las utilidades con un decrecimiento de 337% y los ingresos con un 19%. 8. Se analiza la eficiencia económica mediante el índice global de eficiencia a partir 67 de los modelos de frontera, en dicho análisis, tanto la eficiencia asignativa como técnica coinciden en señalar a los años 2006 y 2004 como los únicos eficientes, dentro de los 9 años analizados. Lo que corrobora la inestabilidad en la gestión de la eficiencia en el hotel y su decrecimiento en los últimos años del período analizado. 9. Se determina mediante el análisis causal que la eficiencia económica se ve afectada fundamentalmente por la eficiencia técnica, específicamente por la baja utilización de la planta hotelera y la disminución de turistas días totales. 10. La mejora en la gestión del hotel debe orientarse a la eficacia y a la reducción de los costos por fallos internos y externos, precisando en qué proceso, actividad y atributo el cliente está más insatisfecho. Esto redundara en un incremento de la eficiencia y de la efectividad a mediano y largo plazo. 68 Recomendaciones Se le recomienda al hotel Sun Beach Varadero a: 1. El hotel debe trabajar prioritariamente la reducción de los costos por fallos, específicamente: clientes perdidos, baja utilización de la planta habitacional, así como en los sobregiros y garantizar la calidad de conformidad en los procesos de alojamiento y restauración. 2. La evaluación de la eficiencia técnica se debe desarrollar mensualmente, incorporando las partidas de costos de calidad como indicadores de proceso. 3. El hotel deberá determinar el monto total de los costos asociados a la calidad trimestralmente, para evaluar y orientar el proceso de mejora de la calidad. 69 Bibliografía 1. Albrecht, K. 1990. La revolución de los servicios. s.l: Serie Empresarial. 2. Amozarrain, M. 1999. La gestión por procesos. España. : Editorial Mondragón Corporación Cooperativa, 1999. 3. Barrera, R. 2005. 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Dirección de Marketing. Editorial Félix Varela, La Habana. 20. Lethinen, U. 1991. Two Approaches to Service Quality Dimensions, The service Industries Journal. J.R: s.n., 1991. Vol. 11, No.3. July. 21. Norma ISO 9000:2005 (2005) Sistema de Gestión de la calidad. Fundamentos y vocabularios. 22. Norma ISO 9000:2008. (2008) Sistema de Gestión de la calidad. Requisitos. 23. Robbins, S. y Coulter, M. 2005. «Administración», Octava Edición, de Educación. 24. Ruelas-Barajas, E. 1993. Trabajo titulado: Calidad, productividad y costos. disponible en: http://bvs.insp.mx/articulos/2/3 /01042002.htm calidad y productividad. [En línea] MAYO-JUNIO de 1993. [Citado el: 4 de febrero de 2009.] www.escolar.com. VOL.35, No.3. 25. Sangüesa, M. 1998. Manual de gestión de la calidad. Universidad de Navarra. Universidad de Navarra y Volkswagen Navarra S.A. 26. Trischler, W. E. 1998. Mejora del valor añadido en los procesos. Ediciones Gestión 2000, S.A., Barcelona. 27. Valls, W., Vigil, E. y Quiza, R. 2000. Evaluación de la calidad en empresas hoteleras del polo turístico de Varadero. Tesis presentada en opción al título de Máster en Gestión de empresas turísticas. Varadero, Cuba. 28. Zaratiegui, J. R. 1999. La Gestión por Procesos: Su papel e importancia en la empresa. España. : Economía Industrial. 71 Anexos Anexo # 1: Ancla de la Calidad. Anexo # 2: Algoritmo para identificar las partidas de costo y su clasificación ¿Está este costo relacionado con la prevención de la mala calidad de productos o servicios? Si Prevención No Si ¿Está este costo relacionado con la evaluación de la conformidad de productos o servicios con los estándares de calidad y los requisitos de comportamiento? No Evaluación Si No ¿Está este costo relacionado con un producto o servicio no conforme? Si Costo de Fallo. Detectado antes del suministro de servicio Si Fallo Interno No Si No es un costo de la Calidad Detectado después del suministro de servicio. Fuente: Colectivo de Calidad de la Universidad de Matanzas Camilo Cienfuegos. Fallo Externo Anexo # 3: Causa – Efecto de la evaluación de Clientes Perdidos Procesos Ineficaces Alto % de clientes insatisfechos Alojamiento Baja repitencia A+B Clientes no recomiendan Mantenimiento Clientes Limpieza Estado técnico de equipos e instalaciones Perdidos Dominio del idioma Elevado número de quejas y reclamaciones de los clientes Causa – Efecto de la evaluación de la Baja utilización de la planta habitacional. Mal estado de la instalación Mala calidad del servicio Baja repitencia Agua Habitaciones Aumento de las quejas Elevadores Mal estado de los equipos Fuente: Elaboración Propia El cliente no recomienda Baja utilización de la planta habitacional Anexo # 4 Tendencia de los indicadores fundamentales. Fuente: Elaboración Propia Anexo # 5: Resultado del análisis de la eficiencia mediante el modelo aditivo Resultados del Modelo Aditivo orientado a input. DMU 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Score 547339.25 546508.82 678493.73 0.00 678126.35 0.00 433870.52 223747.28 496016.08 cost t {I}{V} 2282800.00 2317200.00 2607100.00 5514058.45 2420765.00 5589201.43 1550699.00 2111135.00 1890811.01 ingresos {O}{V 0.10 0.00 0.00 2941983.83 0.00 1257341.91 0.00 0.00 0.00 Utilidades {O}{V 1735460.66 1770691.18 1928606.27 2572074.63 1742638.65 4331859.52 1116828.48 1887387.72 1394794.93 Benchtmark 6 (0.77) 6 (0.79) 6 (0.86) 0 6 (0.78) 7 6 (0.50) 6 (0.84) 6 (0.62) Resultados del Modelo Aditivo orientado a output. DMU Score cost t {I}{V} ingresos {O}{V 2001 1168906.85 4771307.87 381665.00 2002 1233182.72 4843207.75 323907.01 2003 1481676.20 5449131.23 388272.01 2004 0.00 8290850.51 3100027.67 2005 1723733.19 5059670.26 101880.00 2006 0.00 7846363.59 841499.00 2007 2165790.70 3241134.71 -997310.00 2008 1181419.78 4412508.89 -271599.00 2009 2268109.91 3952006.91 -904618.00 Utilidades {O}{V 3220736.01 3286118.02 3579183.02 5190822.85 3234057.07 7004864.59 2072654.00 3502688.12 2588515.00 benchtmark 6 (1.02) 6 (1.03) 6 (1.16) 0 6 (1.08) 7 6 (0.69) 6 (0.94) 6 (0.84) Utilidades {O}{V 3220736.01 3286118.02 3579183.02 5190822.85 3234057.07 7004864.59 2072654.00 3502688.12 2588515.00 benchtmark 6 (1.02) 6 (1.03) 6 (1.16) 0 6 (1.08) 7 Resultados del Modelo Aditivo no orientado. DMU 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Score 1168906.85 1233182.72 1481676.20 0.00 1723733.19 0.00 2165790.70 1181419.78 2268109.91 Fuente: Elaboración Propia cost t {I}{V} 4771307.87 4843207.75 5449131.23 8290850.51 5059670.26 7846363.59 3241134.71 4412508.89 3952006.91 ingresos {O}{V 381665.00 323907.01 388272.01 3100027.67 101880.00 841499.00 -997310.00 -271599.00 -904618.00 6 (0.94) 6 (0.84) Anexo # 6: Análisis causal de los factores que afectan el índice global. Eficiencia Técnica Bajo % de ocupación Disminución Habitaciones días ocupadas Disminución Turistas días totales Eficiencia Económica Disminuyen Utilidades Aumento de los costos y gastos por turistas Disminución de los ingresos Eficiencia Asignativa Fuente: Elaboración Propia