Colegio de Contadores Públicos de Lambayeque - CCP
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Colegio de Contadores Públicos de Lambayeque - CCP
“PROGRAMA DE ANIVERSARIO” Colegio de Contadores Públicos de Lambayeque CPCC. José Eduardo Esteves Albújar Bchr. Antonia Roselyn Horna Delgado GLOBAL O LOCAL ? AUDITORIA MODERNA ? CASOS DE AUDITORIA MODERNA ?? https://www.google.com.pe/search?q=61+st+fifa&espv=2&biw= 1366&bih=667&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=0ahUKEwj7 8JGO9_nOAhWGJCYKHTpICG4Q_AUIBigB#tbm=isch&q=61+st+fif a+congress+2011+31+may+and+1+june+zurich&imgrc=BPatLcPC sYjakM%3A https://www.google.com.pe/search?q=empresa+odebrecht+en +peru&espv=2&biw=1366&bih=667&source=lnms&tbm=isch& sa=X&ved=0ahUKEwjKpui69vnOAhWJ7SYKHUOjBawQ_AUIBigB #imgrc=cFB5qwUzjRGA2M%3A https://www.google.com.pe/search?q=empresa+odebrecht&esp v=2&biw=1366&bih=667&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=0 ahUKEwikrp7F9fnOAhUFSyYKHTHnCBgQ_AUIBigB#tbm=isch&q= empresa+deloitte+peru&imgrc=3N5lDgHUbvTX8M%3A https://www.google.com.pe/search?q=empresa+panama+pap ers&espv=2&biw=1366&bih=667&source=lnms&tbm=isch&sa= X&ved=0ahUKEwiguqfa9vnOAhWFOCYKHa9sATEQ_AUIBigB#im grc=K0jD6HOfboT0uM%3A Fuente de Información : Google Chrome https://www.google.com.pe/search?q=abre+los+ojos+aqui+esta+t u+hipoteca&espv=2&biw=1366&bih=667&source=lnms&tbm=isch &sa=X&ved=0ahUKEwiAzNmvPnOAhWGHx4KHarUCKMQ_AUIBigB#imgrc=xEYl6Atf2WIykM%3A https://www.google.com.pe/search?q=enron+arthur+andersen+y+w orldcom&espv=2&biw=1366&bih=667&source=lnms&tbm=isch&sa= X&ved=0ahUKEwjZ-4WNfnOAhUBxyYKHbeUBMUQ_AUIBigB#imgrc=PnlUAQCVzIynYM%3A https://www.google.com.pe/search?q=empresa+volkswagen&espv =2&biw=1920&bih=955&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=0ahU KEwi60dbL6_rOAhUBhiYKHdUVDxEQ_AUIBigB#tbm=isch&q=empre sa+volkswagen+en+peru&imgrc=mtfaJNRDJsOzcM%3A https://www.google.com.pe/search?q=empresa+samsung+peru&es pv=2&biw=1366&bih=667&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=0ah UKEwj2mOjDvnOAhXI8CYKHQJaDLkQ_AUIBygC#imgrc=iCroqlMYkAWinM%3A Fuente de Información : Google chrome Cuestionamiento : • ¿ Auditoria … y los últimos escándalos financieros ? • ¿ Auditoria…evita el fraude financiero ? • ¿ Auditoria…una actividad proactiva y de futuro? • ¿Se Resuelven los conflictos en las organizaciones con Auditoria Interna y Externa ? EL AUDITOR MODERNO (…)La evolución de los Auditores al pasar de policía (era el papel del auditor hace varios años) a un Auditor que agregue valor, (obviamente antes se pasó por varias etapas)bueno pero –¿Qué debe hacer un Auditor Moderno ? El Nuevo Auditor debe ser un experto en temas relacionas a Control, Gestión de Riesgos y Gobierno Corporativo. . El nuevo Auditor debe estar preparado y ser experto en estos temas, debe ser proactivo, impulsor de cambio. En la mayoría de los casos cuando llega el auditor (interno y/o externo) el auditado normalmente se enoja, porque se les pide papeles de trabajo y documentos que en la mayoría de las veces los tienen desordenados. Los Auditores modernos no debemos llevar la auditoria al pasado, no solo volteemos al retrovisor, veamos el futuro, seamos proactivos, demostremos a la Administración de que somos expertos en el negocio, de ideas de proyectos y demos mensajes de oportunidades(…) Auditool : León, Guanajuato, México Auditor CIA Clases de Auditoría En el mundo laboral existen básicamente dos: 1.- Auditoría externa de estados financieros, que supera los fracasos de los fraudes financieros de los últimos tiempos. 2.- Auditoría interna con un enfoque de riesgos, controles y Gobierno Corporativo ,que ayude a evitar sorpresas y colabore con la obtención de los objetivos de las organizaciones. 8 …Y AUDITORIA INTERNA ? EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA ORGANIZACÓN CONTROL INTERNO Es un proceso llevado a cabo por el consejo de administración, la dirección y el resto de personal de una organización, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de aseguramiento razonable para la consecución de los objetivos relativos a las operaciones, a la información y al cumplimiento (COSO 2013 ) – Traducido Carlos Mas Pdte. PWC-España “EL CONTROL INTERNO ANTÍDOTO CONTRA LA CORRUPCIÓN Y PERMITE PROTEGER LOS RECURSOS PÚBLICOS ” - Boletín CGR Edición 35 ¿Qué cambia con el COSO 2013? COSO 2013 toma la esencia del COSO 1992 y enfatiza que los cinco componentes de COSO deben estar presentes (diseñados) y funcionando (ser efectivos) conjuntamente de manera integrada. Además se formalizan 17 principios relevantes que ya estaban implícitos en un sistema con control interno efectivo. ¿Porqué cambia el COSO 2013? LOS 17 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE COSO 2013 Ambiente de Control Principio 1: Principio 2: Principio 3: Principio 4: Principio 5: Demostrar compromiso con la integridad y valores éticos. El consejo de administración ejerce su responsabilidad de supervisión del control interno. Establecimiento de estructuras, asignación de autoridades y responsabilidades. Demuestra su compromiso de reclutar, capacitar y retener personas competentes. Retiene a personal de confianza y comprometido con las responsabilidades de control interno. Evaluación de riesgos Principio 6: Principio 7: Principio 8: Principio 9: Se especifican objetivos claros para identificar y evaluar riesgos Identificación y análisis de riesgos para determinar cómo se deben mitigar Considerar la posibilidad del fraude en la evaluación de riesgos Identificar y evaluar cambios que podrían afectar significativamente el sistema de control interno. Actividades de control Principio 10: Selección y desarrollo de actividades de control que contribuyan a mitigar los riesgos a niveles aceptables Principio 11: La organización selecciona y desarrolla actividades de controles generales de tecnología para apoyar el logro de los objetivos. Principio 12: La organización implementa las actividades de control a través de políticas y procedimientos. . Información y comunicación Principio 13: Se genera y utiliza información de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno Principio 14: Se comunica internamente los objetivos y las responsabilidades de control interno. Principio 15: Se comunica externamente los asuntos que afectan el funcionamiento de los controles internos. Actividades de monitoreo Principio 16: Se lleva a cabo evaluaciones sobre la marcha y por separado para determinar si los componentes del control interno están presentes y funcionando. Principio 17: Se evalúa y comunica oportunamente las deficiencias del control interno a los responsables de tomar acciones correctivas, incluyendo la alta administración y el consejo de administración. HERRAMIENTA PRACTICA PARA EL DIAGNOSTICO E IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO BAJO EL NUEVO MODELO COSO 2013 Cia – Edwin A. Giraldo Zapata Instituto de Auditores Internos del Perú ( 30 de Junio y 01 de Julio 2016) … Y NUESTROS RIESGOS PROFESIONALES? El Riesgo Posibilidad de ocurrir una situación que puede interrumpir el normal desarrollo de las funciones de la organización y le impidan el logro de sus objetivos. Clases de riesgos RIESGOS FINANCIEROS RIESGOS OPERACIONALES RIESGOS ESTRATEGICOS Riesgo de crédito: .Riesgo de crédito individual(riesgo de solvencia). .Riesgo de portafolio Riesgos transaccionales .Riesgos derivados de los recursos humanos. .Riesgos informacionales y tecnológicos . Riesgos de gestión .Supervisión inefectiva. .Deficiente estructura de administración. .Riesgo de liquidez .Riesgo de fraude .Riesgo reputacional .Riesgo de mercado .Riesgo de tipo de interés. .Riesgo de tipo de cambio. .Riesgo de portafolio. (cartera) de inversión. .Riesgos legales y de cumplimiento .Riesgos externos. Riesgo de la Profesión del Contador 1. Riesgo reputacional 2. Riesgo legal ( Defensa de la profesión – casos ) 3. Riesgo de desempeño(actualización) 4. Riesgo de cumplimiento ( excesiva normativa tributaria ,laboral, ambiental) 5. Riesgo de Fraudes ( Escándalos) 6. Riesgo de Resistencia al cambio (tecnología- innovación). LOGO GOBIERNO CORPORATIVO Reto y Oportunidad LOGO GOBIERNO CORPORATIVO ( Corporate Governance ) Conjunto de acciones , culturas y estructuras que procuran la promoción y la consolidación de organizaciones transparentes y responsables para el logro de la confianza y de la credibilidad de todos los grupos de interés de la Organización (Stakeholders). Videos de Referencia de la Exposición 02,09,2016 – Auditorio CCPL https://www.youtube.com/watch?v=WSkIn0wP314&feature=youtu.be Auditoria Interna una profesión del mañana – IIAI - https://www.youtube.com/watch?v=a-h7UzOZKZU&feature=youtu.be Exposición de Srta. Nancy Young – PwC –Peru https://www.youtube.com/watch?v=Ci8zQVz2bGA&feature=youtu.be Reuniones profesionales - Lunes de Auditoria IAI SUGERENCIAS 1. El Colegio de Contadores Públicos de Lambayeque debe promover actividades de investigación ,capacitación y debates de temas de Auditoría, Contables, Gobierno Corporativo, Tributarios ,Sistema de Control Interno que permita a los asociados intercambiar experiencias y herramientas, promoviendo nuevas técnicas y procedimientos que fortalezcan la actividad del Contador Publico en nuestra región . 2. El Colegio de Contadores Públicos de Lambayeque debe pronunciarse por casos en donde se ponga en cuestionamiento la actuación del Contador Público en el ejercicio de la Profesión Contable, tomando medidas de hechos irregulares y asumiendo la defensa profesional del Contador.
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