invertir/hacer negocios en ee.uu.

Informe especial sobre:
INVERTIR/HACER
NEGOCIOS EN EE.UU.
Establecerse en Los Estados Unidos
Con su larga tradición de mercados libres y abiertos, los Estados Unidos sigue
siendo el país de las oportunidades para muchas empresas. El apoyo constante a
productos nuevos e ideas innovadoras, la cultura de proteger la propiedad intelectual, la reputación de su sistema universitario, la disponibilidad de mano de obra
cualificada, el tamaño del mercado, y la fiabilidad de su sistema judicial, sustentan la base de este interés. Los Estados Unidos mantiene el puesto # 1 tanto en
términos de inversión acumulada como en el flujo de inversión en 2012. Más de
$174,7 billones entraron en los EE.UU en concepto de inversión extranjera directa
en 2012. La mayor parte de esta inversión provenía de la Unión Europea, del Japón
y del Canadá. Europa fue el mayor inversor regional en 2012 con un 68% de toda la
inversión extranjera directa. España es el noveno inversor extranjero en los EE.UU.
con una inversión acumulada de casi $52 billones. Figura también dentro de los
18 países con mayor incremento de inversión, con una tasa de crecimiento anual
compuesta del 11% entre 2008 y 2012.
EE.UU. es una puerta estratégica hacia los mercados de América Latina. Cuando
las empresas extranjeras invierten en los Estados Unidos, no sólo tienen acceso
a la economía más grande del mundo desarrollado, sino también tienen acceso,
siempre y cuando sus productos tengan un 51% o más de contenido americano,
a todos los beneficios de los Tratados de Libre Comercio de EE.UU., tales como
NAFTA y CAFTA-DR, con su población combinada de más de 700 millones. Estas
empresas tienen acceso también a los servicios de las oficinas del U.S. Commercial
Service tanto en EE.UU. como en el extranjero.
Principales Inversiones Extranjeras en EE.UU.,
Por región de origen
(en millones de dólares)
Porcentaje del Total de
Región
2012* Inversión Extranjera
Europa
$113.204
68%
Unión Europa (27)
$105.915 63%
Asia y el Pacífico $32.963 20%
Latinoamérica y resto del
Hemisferio Occidental $7.252
4%
Oriente Medio $901 0,5%
África
$815 0,5%
*2012 datos preliminares. Fuente: Bureau of Economic Analysis
La oficina del U.S. Commercial Service de la Embajada Americana en España
tiene como prioridad facilitar la inversión de las empresas españolas en los EE.UU.
Un indicador de la atracción del mercado estadounidense para los empresarios españoles es el gran interés que demostraron al asistir a la Cumbre de Inversión
SelectUSA que tuvo lugar en Washington, D.C. en Noviembre 2013 y el éxito aplastante de los seminarios organizados conjuntamente con la Cámara de Comercio
Americano (AmCham), en Madrid y Barcelona el mismo mes.
A través de estos eventos quedó patente el valor y la utilidad de la información
que el U.S. Commercial Service facilita directamente o a través de las oficinas de
SelectUSA, la organización federal responsable para promover la inversión extranjera en los EE.UU., y el acceso que facilita a las oficinas de desarrollo económico
de todos los estados.
La información facilitada por estas entidades puede ser clave para el empresario
que se encuentra con el reto de determinar la mejor ubicación para su empresa, las
infraestructura de transportes, la búsqueda de mano de obra cualificada, la identificación de fuentes de financiamiento, los requisitos legales, las estructuras tributarias, la identificación de los incentivos disponibles, etc.
Por su parte, SelectUSA complementa los programas e iniciativas de los estados
individuales. Facilita información imprescindible para el buen desarrollo de un proyecto de inversión en los EE.UU., incluyendo la identificación de los programas y
recursos federales disponibles, información de los sectores, contactos, etc. También
puede funcionar como Ombudsman cuando una empresa extranjera tenga reticencias o problemas con alguna entidad oficial.
Aparte de prestar una atención personalizada, la oficina del U.S. Commercial Service de la Embajada Americana ofrece un programa gratuito online que facilita el
acceso a los proveedores de servicios más utilizados por los inversores, desde
empresas de reubicación de empleados a bufetes de abogados especializados o
proveedores de servicios especializados en asesorar la manera de evaluar los datos y ventajas de cada estado para identificar cuáles son más convenientes para la
estrategia y los objetivos de cada empresa.
Para más información:
http://buyusa.gov/spain/invertireneeuu/index.asp
http://buyusa.gov/spain/servicesolutionsusa/joinus/bg_es_030162.asp
U.S. Commercial Service Spain – Servicio de Comercio Exterior en España
del Departamento de Comercio de los Estados Unidos
—En 100 ciudades de Estados Unidos y en 75 países—
La importancia estratégica del mercado de EE.UU. para España
Las compañías internacionalizadas tienen importantes ventajas sobre aquellas
que operan exclusivamente en el mercado doméstico: son más expansivas, tienen
sus riesgos diversificados y disfrutan de un acceso más fácil a la financiación.
Una competencia más fuerte y contactos con compañías y clientes en otros mercados dan alas a la productividad y creatividad y alimenta estrategias cooperativas
entre firmas de diferentes países. Estos esquemas cooperativos son típicos para
las cadenas globales de valor que juegan un rol cada vez más importante en la economía mundial. Esta eficiencia aumentada a nivel microeconómico contribuye a una
economía más productiva en términos agregados o macroeconómicos.
En ICEX España Exportación e Inversiones, una empresa pública con la misión
de promover la presencia de productos y compañías españoles en el extranjero y
de animar la inversión extranjera hacia España, creemos firmemente que la internacionalización y la competitividad son ambas caras de la misma moneda. Gracias
a ambos factores España ha demostrado un extraordinario desempeño del sector
exterior en los últimos años.
Las exportaciones crecieron en 2012 un 3,8%, consolidando el 15% de crecimiento en 2011 y el 17% en 2010. España se ha recuperado de forma brillante del
colapso económico mundial en 2009 y ahora exportamos un 20% por encima de
nuestro máximo nivel de antes de la crisis en 2008 (2008: 192€ mil millones versus
2012: 231€ mil millones).
Esta actuación de las exportaciones combinada con un retroceso en las importaciones permitió llegar a una reducción del 33,6% en el déficit comercial en 2012. Y
ese déficit se debe exclusivamente a importaciones relacionados con el sector energético. Sin ellos, el déficit comercial en 2012 se convierte en un superávit comercial
de casi 15€ mil millones de euros.
España tuvo un superávit comercial con la Unión Europea por primera vez en
2011 y aumentó este superávit comercial en 2012 en más de un 200% hasta 12€
mil millones de euros. Sólo para poner en perspectiva estas cifras: en 2008 España
tuvo un déficit comercial de 40€ mil millones sólo con la Unión Europea.
El número de compañías que exportan ha crecido alrededor de un 30% desde
2008, desde un poco por encima de 100.000 hasta casi 137.000.
En 2012 compañías españolas ganaron el volumen más alto de contratos en concursos sacados por el Banco Mundial y el Banco Interamericano de Desarrollo.
Las perspectivas para el futuro también son buenas. Un reciente pronóstico de
la Comisión Europea asegura que España tendrá el crecimiento más rápido en exportaciones de la zona Euro en 2013, incluso por encima de Alemania y que la economía española terminará este año con un superávit por cuenta corriente y por ello
con capacidad de financiación. En 2008 España tenía una de los más altos déficit
externos de los países de la OECD. Esta predicción si se hace realidad constituiría
un hito histórico decisivo y daría más pruebas del intenso ajuste por el que pasa
nuestra economía para eliminar desajustes creados en el periodo de expansión
antes de la crisis.
Con una actuación tan impresionante no constituye ninguna sorpresa ver que
España está recuperando la confianza del mercado como demuestran las cifras de
inversión extranjera directa. De acuerdo con la UNCTAD, la entrada de inversión
extranjera directa hacía España creció un 3,5% en 2012 lo cual no puede sonar particularmente impresionante pero desde luego lo es si consideramos que la inversión
extranjera directa cayó un 18% a nivel mundial, un 32% en países desarrollados y
un 42% en la Unión Europea.
Uno de los factores claves detrás de esta actuación es que nuestras compañías
están progresivamente diversificando sus portfolios y dan la espalda a la Unión Europea yendo a las áreas más dinámicas del globo. En este sentido el mercado de
EE.UU. es de absoluta relevancia.
EE.UU. siempre ha sido una referencia económica y un socio comercial especial
para España; es nuestro primer cliente y nuestro segundo suministrador fuera de
la UE; el segundo más grande inversor en España y el tercer destino de inversión
española en el extranjero.
El comercio bilateral entre EE.UU. y España alcanzó 24$ mil millones en 2012, el
doble que una década anterior, con exportaciones españolas en auge en los últimos
dos años, registrando un 16% de crecimiento en 2010, un adicional 20% en 2011 y
otro 14% en 2012. No es fácil alcanzar una tasa de crecimiento de doble cifra por
3 años consecutivos en un mercado extremamente competitivo y maduro como el
de EE.UU. Estos resultados son una buena prueba de los esfuerzos hechos por las
compañías españolas y lo atractivo que son sus productos.
La fuerza Española en sectores tradicionales como alimentación, textiles, muebles o turismo puede de alguna forma distorsionar el hecho de que España es una
economía competitiva que produce productos tecnológicos con un alto valor añadido. Los sectores tecnológicos de España han hecho avances muy importantes
en las últimos años y las compañías españolas son ahora punteras en áreas como
construcción y gestión de infraestructuras, energías renovables, tecnología de desalinización o medicina personalizada y registros electrónicos de salud y en muchos
otros sectores.
Aunque comercio e inversiones vienen de empresas privadas que toman riesgos
con sus acciones, el gobierno español hace todo lo que está en su poder para
facilitar la entrada de empresas españolas en el mercado americano el cual consideramos una principal prioridad. Esto se refleja en el hecho de que los EE.UU. es
uno en solo dieciséis países que tiene su propio “Comprehensive Plan for Market
Development”, o PIDM, su acrónimo en Español. Desde que se concibieron estos
planes para mercados prioritarios en 2005 EE.UU. siempre tuvo su PIDM.
Este plan puede considerarse un “paraguas” que cubre todas las actividades de
promoción en EE.UU. El denominado Plan USA, principalmente diseñado y ejecutado por ICEX, se centra en apoyo institucional para compañías españolas con alta
tecnología que son la prueba de nuestra fuerza tecnológica con el objetivo de influir
positivamente la percepción americana de España como país de alta tecnología.
España se apoya para la ejecución del Plan USA en las 5 Oficinas Económicas y
Comerciales de España en EE.UU. situadas en las ciudades de Washington, Nueva
York, Miami, Chicago, Los Ángeles y San Juan de Puerto Rico. EE.UU. es el país
con el más alto número de Delegaciones Comerciales Españolas lo que tiene su
razón por la importancia y el tamaño del mercado.
Por otra parte, podrán producirse relaciones bilaterales más intensas entre España y EE.UU. a través del Transatlantic Trade and Investment Partnership que tendrá
como consecuencia el estímulo del crecimiento y del empleo en ambos lados del
Atlántico. Por esta razón las negociaciones respecto al TTIP se encuentran en las
prioridades principales de nuestra agenda. El mercado de EE.UU. es sin duda de
máxima importancia para España y forma parte de la estrategia del gobierno español estrechar al máximo las relaciones comerciales entre ambos países.
Acuerdo Transatlantico Sobre Comercio e
Inversiones: Una Oportunidad Histórica
El pasado mes de junio se iniciaron las conversaciones entre Estados Unidos y
la Unión Europea para la firma de un acuerdo de libre comercio e inversiones entre
ambas potencias. Se trata de unas negociaciones complejas, con un horizonte a
largo plazo, pero cuya culminación supondría todo un hito sin precedentes en el
comercio mundial y una oportunidad de gran calado para las empresas europeas, y
en especial, para las españolas.
Para valorar la magnitud del posible acuerdo cabe subrayar que ambas zonas
representaron en 2012, según datos de la OCDE, en torno al 45% del PIB mundial,
el 44% de las importaciones mundiales de mercancías, el 43% de los flujos de inversión extranjera directa recibida y el 12% de la población mundial.
Diversos estudios, como los elaborados por el Centre for Economic Policy Research de Londres o la Fundación Bertelsmann, concluyen que España sería de los
países más beneficiados si finalmente se rubrica el acuerdo.
El acuerdo contribuiría significativamente a la diversificación geográfica de las
exportaciones españolas, todavía dependientes en exceso de la Unión Europea a
pesar de los avances de los últimos años, y sería un claro acicate para la competitividad de las empresas españolas.
Uno de los aspectos más relevantes del posible acuerdo es que supondría un
impulso para la exportación española a Estados Unidos tanto de sectores que en la
actualidad ya presentan un buen comportamiento, como son los bienes de equipo,
el sector agroalimentario, la industria farmacéutica o el energético, como también
de otros que presentan números más reducidos, como el automovilístico y sus componentes.
Dentro del excelente momento que vive el sector exterior español, convertido en
el motor de la economía española, Estados Unidos es uno de los destinos donde la
internacionalización española presenta mejor evolución.
En efecto, las exportaciones españolas a Estados Unidos crecieron en 2012 un
14%, frente al 5% que registró el total y por encima de destinos como Brasil (8%)
o China (12%), convirtiéndose así en el sexto destino y el primer destino no comunitario de la exportación nacional. Además, este dato viene precedido por otro
significativo incremento anotado el año anterior, con un crecimiento del 21%, según
datos de la Secretaría de Estado de Comercio.
Muestra del importante interés por el mercado estadounidense es el hecho que
en 2012 fue el destino más frecuente de las empresas exportadoras españolas: un
total de 23.405 compañías, un 15% más que en 2011. Otro dato más que refleja el
aumento de protagonismo en los últimos años, es el incremento del número de operaciones de exportación a Estados Unidos, que se ha duplicado en la última década,
pasando de 310.508 operaciones en 2003 a 605.785 en 2012.
Desde el punto de vista de las inversiones, a pesar de las fluctuaciones que suele presentar la inversión extranjera directa, Estados Unidos se consolida como el
tercer destino por stock, tras Brasil y Reino Unido, de la inversión española en el
exterior, con cerca de 48.000 millones de euros. Este dato refleja la constancia de
la inversión española en la última década (2003-2012), con una media de flujos que
alcanza los 4.000 millones de euros anuales.
El excelente comportamiento de las empresas españolas en un mercado tan
competitivo como el estadounidense, junto con las potenciales oportunidades que
se presentarían tras la firma del acuerdo transatlántico, nos permite ser optimistas
de cara al futuro de la internacionalización española en Estados Unidos.
En KPMG España estamos absolutamente comprometidos con la internacionalización de la empresa española, poniendo a su disposición la especialización sectorial y el conocimiento local de toda nuestra red global. En el caso de Estados Unidos,
KPMG cuenta con 83 oficinas repartidas en 42 Estados, desde las que apoyamos a
las empresas españolas interesadas en abordar este atractivo mercado.
Oficinas de KPMG en los Estados Unidos:
Antonio Hernández García, Socio de Sectores Regulados,
Inversiones Extranjeras e Internacionalización de KPMG.
Email: [email protected]
Florida: el clima de negocios perfecto
Desde siempre, el nombre de “Florida” ha estado ligado con los viajes y el turismo,
y el estado ha gozado de una de las marcas de ocio más reconocidas a nivel mundial. En la actualidad, los gobernantes de Florida están comprometidos con ampliar
este espectro de sectores de negocios al aeronáutico, banca y finanzas, logística,
farmacia y biotecnología, tecnologías de la información y empresas de fabricación,
asegurándose de que los empresarios saben que Florida está abierta a los negocios.
Potencia Económica
Florida, la 4.a mayor economía en EE. UU. con una fuerza laboral cualificada
de más de 9 millones de personas, es una verdadera potencia económica en
sí misma. De hecho, el PIB de 777.000 millones de dólares de Florida es superior al de países como Suiza, Arabia Saudí o Argentina. Florida es el 3.er estado de EE. UU. en cuanto al número de empresas de alta tecnología. También es el 3.er estado de la nación en cuanto a exportaciones de alta tecnología.
La población de Florida alcanza los 19 millones de personas, con cuatro áreas
metropolitanas de más de un millón de habitantes (más que Nueva York). El hecho
de que en Florida no se paguen impuestos sobre la renta de las personas físicas en
su tramo estatal, contribuye a que cada año lleguen miles de residentes no solo de
otros puntos de EEUU sino también de otros países. Además, Florida sigue siendo
una potencia turística, con más de 90 millones de visitantes anuales que gastan
más de 70.000 millones de dólares en el estado cada año. La conclusión es que
Florida es un mercado enorme con grandes oportunidades en todos los sectores.
Un estado global
Con 15 puertos marítimos, 19 aeropuertos comerciales, 4.600 km de ferrocarril de
mercancías, 17.000 km de autopistas y dos puertos espaciales, Florida cuenta con uno
de los sistemas de transporte multimodal más completos del mundo. Ofrecemos una
capacidad logística inigualable para hacer que las personas y los productos lleguen a
donde tienen que llegar. De hecho, las infraestructuras de Florida están consideradas
como las mejores de América por la National Chamber Foundation y las segundas mejores por la publicación Business Facilities. El estado cuenta también con una red de
telecomunicaciones de primera línea con múltiples accesos para permitir la transmisión de datos a alta velocidad desde todo EE. UU. a Europa, Latinoamérica y África.
Florida es cuartel general de empresas de todo el mundo, tiene un entorno bancario
internacional y constituye un enclave diplomático con representación consular de más
de 80 países. Florida también cuenta con la 2.a red más grande de comercio internacional del país, que incluye 20 zonas de libre comercio y 3 de las 25 principales zonas de
libre comercio del país, para el almacenamiento y distribución de mercancías. Muchas
empresas internacionales establecen sus centrales de almacenamiento, distribución
y producción en Florida para aprovechar su fácil acceso a los mercados globales.
Durante los últimos tres años, Florida ha invertido 421 millones de dólares
en sus puertos, lo que ha hecho que los fabricantes del estado puedan aprovechar los beneficios del comercio internacional con Centroamérica y Sudamérica, así como la expansión del Canal de Panamá y un mayor comercio con Asia.
Mano de obra cualificada
Florida ofrece a las empresas una gran cantidad de trabajadores cualificados. La mano de obra de Florida también es más asequible en términos
de costes laborales en comparación con otros estados, gracias a una estructura fiscal favorable y a un coste de vida más bajo. Además, en Florida encontrará una mano de obra diversa tanto cultural como lingüísticamente (más de 5
millones de habitantes de Florida hablan un idioma extranjero), lo que supone una ventaja competitiva para las empresas que operan en nuestro estado.
El mercado laboral de Florida es particularmente sólido en alta tecnología y
comercio internacional. Florida, que está considerado el 5.º estado del país en
cuanto a empleos de alta tecnología según el informe Cyberstates de TechAmerica, cuenta con más de 270.000 trabajadores en dicho sector. Además, gracias
a una red de 12 universidades públicas, 28 facultades estatales, 31 universidades privadas y facultades independientes y más de 1.000 escuelas públicas/privadas postsecundarias, técnicas y comerciales, nuestra mano de obra cuenta con
los conocimientos especializados que las empresas necesitan en la actualidad.
Los negocios crecen en Florida
La revista Chief Executive considera a Florida el 2.º mejor estado del país
para hacer negocios. Florida también tiene la 3.a tasa más baja de afiliación a sindicatos del país y ofrece un gran valor a las empresas que buscan servicios de primera categoría a un coste razonable.
Florida tiene el clima perfecto para los negocios. Visite perfectbusinessclimate.com
El puerto de Miami es uno
de los que más tráfico de
contenedores mueve en
los EE.UU.
RESUMEN DE INCENTIVOS DE FLORIDA
Además de un clima fiscal altamente favorable que incluye NO pagar impuestos sobre la renta de las personas físicas en el tramo estatal y varias exenciones fiscales sobre las ventas y el uso, los programas de incentivos estatales mas importantes de Florida incluyen:
•
Reembolso de impuestos para empresas que cumplan con una serie de requisitos: 3.000 dólares por nuevo puesto de trabajo creado para proyectos nuevos y de expansión en industrias o sectores
objetivo. Para tener derecho a estos incentivos, una empresa debe
crear al menos 10 puestos de trabajo nuevos, pagar una media de
al menos el 115% del salario de la zona y cumplir con otros criterios.
•
Subvención para formación del personal: Financiación subvencionada de formación especializada para empresas nuevas o en expansión,
para satisfacer rápidamente los objetivos de formación empresariales.
•
Programa de renovación de formación: Proporciona a las empresas fondos para volver a formar a trabajadores debido a nuevas tecnologías, nuevos equipos, nuevas líneas de producto y reestructuración organizacional.
•
Fondo para desarrollo económico/“Fondo de carreteras”: Proporciona hasta 3 millones de dólares a gobiernos locales para la
construcción/mejora de infraestructuras necesarias para adaptarse a fabricas de nueva creación en lugares de difícil acceso.
•
Incentivos especializados basados en la ubicación de la planta de manufactura: Créditos fiscales para nuevos empleos creados en zonas rurales y
urbanas e incentivos para antiguas zonas industriales y zonas empresariales.
•
Ayuda para la agilización de permisos estatales y locales.
Pueden existir incentivos adicionales para proyectos de gran impacto o tamaño. La solicitud debe enviarse a Enterprise Florida antes de que se decida la
ubicación final.
Florida y España: La unión perfecta
Para entender los lazos de unión actuales entre Florida y España hay que remontarse a 500 años atrás. Ningún otro estado de EE. UU. puede ofrecer a España las
conexiones empresariales y culturales que ofrece Florida. Hoy en día, Florida es el
cuartel general de más de 470 empresas españolas que abarcan una amplia variedad de sectores industriales. Según la Delegación de Comercio de España en Miami, aproximadamente un 40% de las empresas españolas que invierten en EE. UU.
tienen sede en Florida. El volumen y el alcance de la inversión española en Florida
demuestran que Florida se ha convertido en un atractivo destino de negocios para
las empresas españolas, las cuales, usan el estado como plataforma para aumentar sus negocios tanto en EEUU y Canada como en Centroamérica y Sudamérica.
Algunas de las empresas españolas que han invertido en Florida son: Telefónica, Mapfre, Fagor, Grupo Eulen, Indra, Áreas, Grupo Julia, Banco Sabadell, Banco Popular, BBVA, Dragados, FCC, OHL y otras muchas.
En los últimos años, todos los gobernadores de Florida han llevado a España misiones comerciales y de atracción de inversión con el
fin de afianzar los lazos económicos y culturales entre los dos lugares.
Los dirigentes del gobierno de Florida están comprometidos en hacer que Florida sea el mejor estado para los negocios. El gobernador Scott tiene
como objetivo reducir los impuestos, agilizar el entorno legislativo y mejorar la educación para satisfacer la demanda de mano de obra cualificada.
Florida es el centro estratégico y económico del continente americano debido
a su ubicación geográfica, su estabilidad económica y política y su mano de obra
multicultural y multilingüe. Estas son algunas de las principales razones por las que
empresas de España y del resto del mundo desean establecerse en nuestro estado.
Enterprise Florida, organismo oficial de desarrollo económico del estado, cuenta
con una oficina en Madrid desde hace más de 12 años. Nuestra oficina en Madrid es una de las más importantes y productivas de nuestra red internacional.
COMERCIO BILATERAL ENTRE FLORIDA Y ESPAÑA
(814 MILLONES DE DÓLARES EN 2012)
Exportaciones de Florida: Las exportaciones de Florida a España superaron los
282 millones de dólares en 2012
•
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•
•
PRINCIPALES EXPORTACIONES DE FLORIDA A ESPAÑA
Aviones, aeronaves espaciales y piezas 75,1 millones de dólares
Maquinaria industrial, incluyendo ordenadores y aparatos mecánicos 42,6 millones de dólares
Instrumentos y aparatos ópticos, fotográficos, cinematográficos, de medi- ción, control, precisión, médicos o quirúrgicos 30,0 millones de dólares
Maquinaria y equipos eléctricos y piezas de los mismos, grabadoras y
reproductores de sonido, grabadores y reproductores de televisión,
piezas y accesorios
27,6 millones de dólares
Barcos, lanchas y estructuras flotantes
16,9 millones de dólares
Importaciones de Florida: Las importaciones de Florida desde España superaron los 533 millones de dólares en 2012
•
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•
PRINCIPALES IMPORTACIONES DE FLORIDA DESDE ESPAÑA
Combustibles minerales, aceites minerales y productos de su destilación, sustancias bituminosas, ceras minerales
75,1 millones de dólares
Aceites esenciales y resinas, preparados de perfumería, productos de
cosmética o aseo
42,6 millones de dólares
Maquinaria industrial, incluyendo ordenadores, aparatos mecánicos, reacto- res y calderas nucleares, partes de los mismos 30,0 millones de dólares
Bebidas, licores y vinagre
27,6 millones de dólares
Productos cerámicos
16,9 millones de dólares
INVERSIÓN ESPAÑOLA EN FLORIDA
• Más de 470 empresas españolas han establecido su sede en Florida.
• España es el 10.º inversor extranjero más grande en Florida en cuanto a
número de empleos (6.000) y el 11.º inversor más grande en términos de
inversión en propiedad, plantas y equipos (425 millones de dólares).
• La inversión española en Florida representa un 1,3% de la inversión extranjera directa en Florida.
TURISMO
• En 2012, 249.000 españoles visitaron Florida y gastaron más de 159 millones de dólares en Florida
•
Las siguientes líneas aéreas ofrecen vuelos a Florida
o Iberia (1 vuelo directo diario entre Madrid y Miami)
o Air Europa (3 vuelos directos a la semana entre Madrid y Ft. Lauderdale)
o American Airlines (1 vuelo directo diario entre Madrid y Miami)
ASOCIACIONES GUBERNAMENTALES Y CORPORATIVAS ESPAÑOLAS EN FLORIDA
o Consulado General de España en Miami
o Oficina Económica y Comercial de España - Embajada de España
o Cámara de Comercio España - EE. UU.
o Madrid International
o ACC1Ó-Barcelona
o Extenda-Andalucía
EMPRESAS DE FLORIDA EN ESPAÑA
o Burger King
o Carnival Corporation
o Harris Corporation
o Office Depot
o Sykes Enterprises
o Tupperware
o Citrix
o Florida Power & Light
o Tech Data Corporation
PRESENCIA DE ENTERPRISE FLORIDA EN ESPAÑA – Oficina de comercio e inversión en Madrid
Oficina de Enterprise Florida en España
Sergio Reyes, director
Gonzalo Arance, subdirector
Paseo de la Castellana 164, 6ºD
28046 Madrid, España
Teléfono: 011 (34-91) 781-3483
Fax:
011 (34-91) 781-3452
Correo electrónico: [email protected]
www.eflorida.com/spain
La buena relación entre España y Estados Unidos no es novedosa. Concretamente el impacto de las empresas españolas en la economía de Florida y la contribución fundamental de Cámara han fortalecido los lazos comerciales y culturales
entre España y el Estado.
La Cámara de Comercio Español con sede en Miami lleva más de 30 años ofreciendo su apoyo y colaboración como organización privada, oficial binacional y
sin ánimo de lucro. Su objetivo es la promoción de negocios entre empresas
españolas y estadounidenses.
La Cámara se autofinancia mediante las cuotas de sus socios y otras actividades
que desarrolla. Hoy en día, la Cámara de Comercio está formada por más de 400
empresas asociadas tanto locales como españolas, que reciben de su equipo profesional el mejor asesoramiento empresarial y de comercio exterior. Trabajamos
de forma exclusiva para nuestros asociados ofreciéndoles un amplio listado de
servicios en función de la categoría de su membresía.
Los Estados Unidos continúa siendo un mercado estratégico para España, ya
que se ha incrementado notablemente el volumen de inversiones españolas en los
últimos años. De hecho, España se encuentra entre los principales inversores en
los EE.UU y la Florida representa un 40% de las mismas. Existen + 400 empresas
españolas en Florida, en su mayoría establecidas en Miami.
Entre nuestros servicios destacamos:
• FDA:
El Gobierno de los Estados Unidos exige que las empresas tanto nacionales
y extranjeras, propietarias, operadoras o agentes al cargo que fabriquen, procesen, envasen, distribuyan, reciban o almacenen algún tipo de alimento o medicamento, tanto de consumo humano como animal, sean registradas ante la FDA
( Food and Drug Administration).
También obliga que dichas empresas cuenten con un agente residente en Estados Unidos, cuya función es de enlace de comunicación entre la FDA y la
empresa, responsable de esa comunicación tanto en situaciones rutinarias como
de emergencia.
En ese sentido, la Cámara de Comercio Española en EEUU con sede en Miami, ofrece a aquellas empresas principalmente PYMES del sector agroalimentario, que deseen exportar a Estados Unidos sin necesidad de establecerse físicamente en el país, los servicios de registro y de agente residente ante la FDA.
• Comercio Exterior:
Nuestro departamento de comercio exterior se encuentra a su disposición
para asistirle y aclararle todas las dudas que tenga en cuanto a la exportación de
sus productos y/o servicios a los Estados Unidos. Nuestro equipo de consultores
en comercio internacional está capacitado para elaborar estudios de mercado,
organizar misiones comerciales, agendas de trabajo y otros servicios que forman
un amplio listado que cubrirán todas sus necesidades.
• Misiones Comerciales:
Las misiones comerciales son visitas colectivas concertadas, realizadas de
acuerdo a un plan que la Cámara organiza para facilitar el acceso de las compañías españolas al mercado estadounidense y viceversa, con el interés de aumentar las relaciones de comercio entre España y Estados Unidos. • Agendas Comerciales:
Para favorecer los contactos entre empresas, la Cámara de Comercio Española en Estados Unidos organiza agendas comerciales acordes con lo que cada
empresa requiera.
• Desarrollo Empresarial:
La Cámara ofrece un amplio abanico de eventos rigurosamente diseñados
para alcanzar objetivos empresariales.
Por medio de seminarios, conferencias, presentaciones, ponencias y cursos,
cuyos participantes son empresarios activamente vinculados con la actividad comercial trasatlántica y con reconocida experiencia en las materias a tratar, se
crea un ambiente único para el desarrollo de los profesionales asistentes. • Colaboración Empresarial:
Dentro del sistema de apoyo integral a las empresas asociadas, ofrece una
serie de servicios de asistencia para mejorar el tejido empresarial español en
Estados Unidos, especialmente en Florida. • Asistencia Empresarial Jóvenes Empresario:
Entre nuestros socios se encuentran jóvenes profesionales que reciben de
nuestro equipo profesional servicios a la medida de sus necesidades empresariales e iniciativas innovadoras. • Recursos Humanos:
A través de los programas internship y training y de la tramitación del Visado
J1, la Cámara de Comercio promueve la experiencia internacional de jóvenes
profesionales y brinda la oportunidad a las empresas que desean traer profesionales de cualquier parte del mundo
• Landing Space: Espacio de Oficina
1. Despachos
2. Cubículos individuales
3. Espacio Compartido
Tanto para nuevas empresas que llegan de España, como para aquellas locales, la Cámara ofrece espacios de trabajo para empresas.
• Oficinas localizadas en el corazón de Brickell
• Centro del área financiera y de negocio de la ciudad de Miami
• Estación del metro-mover a menos de 5 minutos
• Se facilita una presencia inmediata para iniciar su negocio a una fracción del
costo de una oficina tradicional.
Consultar: [email protected] Tel: (1) 305 358 5988
www.spainuschamber.com
SPAIN-US CHAMBER OF COMMERCE
1221 Brickell Avenue, Suite 1540, Miami, FL 33131
Tel: (001) 305 358 5988 - Fax: (001) 305 358 6844
Executive Director - Javier Pérez-Palencia - [email protected]
EEUU: Aspectos prácticos migratorios de la
movilidad internacional a EEUU"
Durante los últimos años las consultas de las empresas interesadas en la inmigración de sus empleados para EE.UU. han estado centradas en tanto el costo como el
tiempo que conlleva un proceso migratorio para la transferencia de sus empleados
y apertura de operaciones en dicho país.
En este artículo, EMS – Employee Mobility Solutions, empresa especialista en
Inmigración Corporativa abarcará algunos puntos prácticos del proceso migratorio a
tener en cuenta durante la planificación de una expatriación a Estados Unidos.
Las opciones de visados de trabajo son suficientemente amplias como para ofrecer alternativas no solo a la empresa multinacional con necesidad de expatriar empleados con frecuencia, sino también a la pequeña empresa o pequeño inversor
que desea abrir nuevos mercados expandiendo sus operaciones hacia los Estados
Unidos.
El proceso para la obtención de visados de trabajo para EE.UU. puede llegar a
ser complicado y tedioso. Por ello, la experiencia y conocimiento del asesor de
leyes migratorias del país es fundamental para minimizar los tiempos y los costos
asociados a cada aplicación migratoria. Un asesor migratorio puede también aconsejar sobre la selección de un tipo de visa sobre otro, sus ventajas y desventajas,
procesos de solicitud, la recopilación de documentación corporativa y personal del
empleado, así como todo lo relacionado a la preparación de las evidencias necesarias para probar puntos clave de una petición de visado.
A través del presente artículo informativo EMS analizará procesos, requisitos y
las tendencias de adjudicación de los tipos de visados de trabajo más usados por
personas físicas y jurídicas españolas en la actualidad. Estos principales procesos
incluyen las visas E1 y E2, L1-A y B, y H1-B.
El aspecto principal a tener en cuenta durante la planificación migratoria es la
etapa en la que se encuentra la empresa en Estados Unidos y la relación que tendrá
el empleado/representante durante dicha etapa, para ello lo hemos categorizado en
las siguientes fases:
(1) Etapa de Desembarco
(2) Etapa de Formación y Expansión
(3) Etapa de Madurez/Desarrollo Comercial
Cada una de estas categorías corresponde a distintas empresas dependiendo de
su situación actual de desarrollo en Estados Unidos.
(1) Etapa de Desembarco – Durante esta fase la empresa se encuentra en
negociaciones preliminares de exploración y captación de clientes y/o oportunidades de negocios.
Normalmente esta etapa se centra en las averiguaciones que lleva a cabo el
representante de la empresa extranjera acerca de las opciones inmigratorias
para personal clave que deberá ser trasladado a Estados Unidos, las regulaciones relativas a impuestos, los tipos de empresa que pueden constituirse, modos
de contratación locales, y búsqueda de oficina donde se establecerá la razón
social de la empresa.
Durante esta fase, los representantes de la empresa que sean nacionales de
un país incluido en el programa de “Visa Waiver Program”, (Programa de viaje
sin necesidad de visa) pueden viajar a Estados Unidos por un periodo máximo
de 90 días por negocios (B1) o por turismo (B2), este programa puede aplicar a
los ciudadanos españoles.
Para formar parte del “Visa Waiver Program” el interesado debe registrarse
on-line usando el sistema ESTA (Electronic System for Travel Authorization) en la
página web del consulado de Estados Unidos de su país. Una vez admitido bajo
esta modalidad, el viajero no puede extender o cambiar su estatus sin salir del
país. Inclusive si se visita un territorio contiguo por un periodo corto de tiempo,
por ejemplo, Bahamas, México, o Canadá, la persona será admitida nuevamente
manteniendo la fecha de admisión inicial; no se le otorgará un nuevo plazo de
admisión de 90 días a partir de esa segunda admisión.
Es importante mencionar que las regulaciones del “US Department of State”
(Departamento de Estado de Estados Unidos), ha establecido reglas en cuanto
a posibles viajeros que a pesar de cumplir con los requisitos generales para calificar a este tipo de visado, están impedidos de solicitar autorización de viaje bajo
el Programa de Waiver y por lo tanto deben presentar una solicitud de visado
para poder visitar el país.
En estos casos, la visa adecuada es la B-1, Visitante Temporal de Negocios, o
B-2, Visitante Temporal por turismo, las cuales también serán requeridas cuando
se necesite permanecer en el país por períodos que excedan los 90 días naturales (B-1).
La visa B-1 permite únicamente realizar actividades permisibles bajo esta categoría. Por ello, la persona no estará autorizada a trabajar en EE.UU. y las
actividades a desarrollarse durante la estancia estarán relacionadas con el comercio internacional y el beneficio de dicha actividad ha de generarse fuera de
Estados Unidos.
En la práctica, aquellos viajeros bajo la modalidad ESTA y portadores de las visas B-1, utilizan estas vías para viajar a Estados Unidos a buscar oportunidades
de inversión, reunirse con posibles clientes, y/o mantener contacto con clientes
existentes. La aprobación del permiso de viaje bajo modalidad ESTA así como
la visa B-1 es relativamente rápida y permite viajar inmediatamente una vez se
obtenga la estampa en el pasaporte.
Si la empresa extranjera no tiene planes de inversión y traslado de sus empleados en Estados Unidos, en principio, salvo algunas excepciones, no será
necesario solicitar una visa de trabajo del tipo de las que se mencionarán a
continuación.
Dado el caso en el que la empresa ya esté formada en Estados Unidos y haya
necesidad por parte de empleados de la empresa de visitar el país de modo temporal para desarrollar ciertas actividades en nombre de la empresa extranjera, la
mejor opción seguirá siendo la obtención de una visa B1 para entrar al país.
(2) Etapa de Formación - Expansión: En esta etapa de desarrollo de la empresa extranjera en Estados Unidos, el expatriado asignado es usualmente el
responsable de llevar a cabo todas las actividades relacionadas con la creación
y desarrollo de la empresa.
Durante esta etapa de formación, la empresa normalmente indaga sobre los
tipos de empresa que pueden constituirse, modos de contratación locales, entre
otras cosas.
Las visas más utilizadas durante esta etapa son:
(i) Visa E-2 Treaty Investor - Inversor bajo tratado o acuerdo comercial
con Estados Unidos, en sus dos modalidades: Supervisores-Managers y
Empleados con Habilidades Esenciales.
Visa E-1 Treaty Trader - Comerciante bajo tratado o acuerdo comercial
con los Estados Unidos, incluyendo el Comerciante Principal y Empleados
con Habilidades Esenciales.
Estos visados se pueden procesan por vía consular. En este caso, el proceso comienza con la presentación de un dossier con evidencia pertinente
directamente ante el consulado de Estados Unidos en el país de nacionalidad
o residencia del empleado. El empleado luego asistirá a una entrevista e
inmediatamente después de aprobada la visa el empleado podrá viajar con
dicho estatus.
Esta modalidad de visa está disponible solamente para nacionales de países que tienen tratados de libre comercio u otro tipo de acuerdo comercial
con los Estados Unidos, la empresa en los Estados Unidos debe ser de la
misma “nacionalidad” que el expatriado que será transferido con visa de tipo
E, y se obtiene según acuerdos de reciprocidad, en el caso de España por 5
años.
Esta visa tiene la particularidad de permitir al oficial de inmigración admitir
al expatriado por 2 años cada vez que se presenta en un puerto de entrada.
(ii) Visa L1-A Transferencia entre compañías para managers/ejecutivos y L1-B (Transferencia entre compañías para empleados con conocimientos especializados.
Esta modalidad requiere que el expatriado haya trabajado para la empresa fuera de los Estados Unidos por un año antes de su transferencia en los
últimos 3 años en capacidad de supervisor o en puesto que requiera conocimientos especializados de la compañía.
La Visa L1-A permite al expatriado estar bajo ese estatus por un total máximo de 7 años y permite una vía simplificada a la residencia permanente. La
Visa L1-B permite permanecer en Estados Unidos por un total de 5 años.
Estas peticiones deben ser enviadas al “USCIS - United States Citizenship and Immigration Services” (Autoridad Federal de Inmigración) quien debe
aprobarla antes de poder remitir la aplicación al consulado americano en el
país del cual el expatriado sea nacional o donde resida permanentemente
para la solicitud final del visado.
En el caso de una “oficina nueva”, a la que USCIS define como una empresa en Estados Unidos que tiene menos de 1 año en operación, las solicitudes
de visas L1-A o B serán aprobadas inicialmente por 1 año.
Ambos tipos de Visas E y L, permiten al expatriado trasladarse con dependientes su esposo/esposa e hijos menores de 21 años.
(iii) Visa H1-B - Esta visa se usa para transferir a empleados que desempeñaran labores que requieren un empleado en una “specialty occupation”
(Ocupación Especializada). El expatriado debe tener un título universitario
de 4 años como mínimo requisito en preparación académica o combinar su
educación y experiencia laboral para suplirlo.
La particularidad de esta visa es que se debe enviar una petición de certificación al Departamento de Trabajo (LCA-Labor Condition Application),
agencia que certifica las condiciones laborales y el salario que el expatriado
deberá recibir. Una vez que el LCA es aprobado, recién el empleador puede
enviar la petición a la autoridad inmigratoria (USCIS) para su consideración.
Los dependientes del empleado principal, esposo/esposa e hijos menores de
21 años, pueden obtener visas H-4. Los cónyuges con este estatus no tienen
derecho a trabajar.
En los últimos años, el Congreso de los Estados Unidos aprobó leyes de
carácter restrictivo que incluyen una variedad de requisitos con los que los
empleadores deben cumplir al peticionar a un empleado bajo esta categoría.
En caso de no cumplir con estas normativas las empresas pueden ser objeto
de multas severas.
(3) Etapa de Madurez/Desarrollo Comercial: A partir de esta fase aplican las
empresas que ya se han establecido en el mercado, realizado su primera
declaración de impuestos, y están en pleno funcionamiento.
Los mismos tipos de visados mencionados previamente aplican para esta etapa de madurez comercial de la empresa. La diferencia es la documentación que
acompañará la petición bajo las circunstancias actuales de la empresa. En la
práctica, una petición de un visado tipo L1-A, transferencia entre compañías de
Empleados que son Supervisores o Managers, E-2, Ejecutivos o Empleados con
Habilidades Esenciales, y H1-B, Empleados con Conocimientos Especializados,
durante esta etapa se puede documentar de forma más completa y apropiada y
tendrá mejores perspectivas de adjudicación favorable que al inicio de las operaciones comerciales.
Existe una solicitud que se denomina “Blanket petition” (Petición bajo Blanket) y
que es de sumo interés para empresas multinacionales que cumplen los requisitos
establecidos. Las regulaciones hacen referencia a multinacionales que son usuarias
frecuentes de la categoría L y para empresas multinacionales de cierta envergadura, en cuanto a ingresos económicos y número de empleados en los Estados
Unidos. Habiendo cumplido los requisitos fijados por USCIS, la documentación que
se debe presentar incluye: información de las compañías que integran el grupo,
estados financieros, entre otros.
Una vez aprobada la “Blanket Petition” el proceso de solicitud de visa por parte
del expatriado puede ser procesado directamente ante el consulado de su país de
origen o residencia permanente, sin necesidad de obtener aprobación previa por
parte del USCIS.
Una particularidad de esta petición es que expatriados bajo categoría L1-B (trans-
ferencia de empleados con conocimientos especializados) solo pueden ser “profesionales” y desempeñar funciones directamente relacionadas con su especialidad.
(4) Lotería de Visas: Este programa, también conocido como Visas de diversidad, otorga anualmente, 50,000 visas de residencia permanente, las cuales son
seleccionadas al azar entre las inscripciones de individuos originarios de países
con bajo índice de inmigración a los Estados Unidos.
La solicitud se presenta electrónicamente a través del Departamento de Estado (DOS, por sus siglas en inglés) durante el período de inscripción, que generalmente va desde octubre hasta diciembre de cada año. Los ganadores de la
Lotería de Visas de Diversidad reciben una notificación por correo y, si reúnen los
requisitos, se les otorga la misma.
Los ciudadanos de algunos países no son elegibles para presentar la solicitud
para la Lotería de Visas de Diversidad por el alto número de nacionales de dichos países ya presentes en los Estados Unidos.
En resumen las leyes inmigratorias contienen numerosas regulaciones que abarcan no solo los lineamientos bajo los cuales las empresas, en sus distintas condiciones, pueden transferir expatriados a los Estados Unidos, sino también las cualificaciones académicas y de experiencia laboral que debe poseer un beneficiario.
El sistema americano de inmigración incentiva la inversión y la creación de trabajos locales y oportunidades de negocios sobre la inmigración basada en relaciones
familiares. A pesar de esto, en los últimos 2 a 3 años se ha producido un notable
aumento en lo que se denomina “Requerimiento de Evidencia Adicional” (RFE’s)
especialmente en relación con visas de L1- A y B y H1-B’s. Estos requerimientos
que usualmente contienen numerosos y variados puntos sobre los cuales USCIS
solicita información y/o documentación adicional son una muestra clara de la influencia del estado actual de la economía americana y el nivel de desempleo para
las adjudicaciones de peticiones inmigratorias.
Numerosos estudios publicados en los últimos años demuestran que la actividad
empresarial desarrollada por inmigrantes ha sido crucial para mantener a Estados
Unidos como un país altamente competitivo frente a otras economías emergentes.
Estados Unidos sigue siendo el país más atractivo para el desarrollo de negocios entre las empresas españolas. El desafío es aprovechar las oportunidades
existentes en este país, cumpliendo con las leyes migratorias vigentes que además
intentan proveer a la economía norteamericana del tipo de inmigrante que el país
necesita para incentivar la inversión y creación de oportunidades de negocios.
Susana Martinez
Abogada Especializada en Inmigración
Employee Mobility Solutions
Teléfonos:
Departamento Comercial Europa, Medio Oriente y Asia (34) 91 577 00 41
Departamento Comercial Américas (1) 305 251 0069
E-Mail: [email protected] www.ems-ir.com
La Fiscalidad de la Empresa en Estados Unidos
Germán Jiménez y Ramón Mullerat*
El sistema fiscal estadounidense es complejo, con una fiscalidad muy elevada y,
por tanto, constituye un factor importante en la toma de decisiones del inversor que
tanto en el momento en que realiza la inversión como en la operativa, en el día a
día de su empresa en Estados Unidos. Esta complejidad crea retos difíciles para el
inversor pues la normativa es compleja y sofisticada. A menudo, esta complejidad
crea riesgos fiscales que hay que gestionar. Asimismo, las obligaciones fiscales en
Estados Unidos son también importantes, especialmente si tomamos en consideración que, dejando al margen tributos indirectos, existe tributación directa tanto a
nivel federal, estatal como a nivel local o municipal. Estas obligaciones hacen que
el inversor extranjero tenga que dedicar recursos para su cumplimentación. Por
otro lado, el sistema fiscal estadounidense también ofrece oportunidades, no sólo
por los incentivos fiscales que contiene la norma en si, sino también por la relativa
flexibilidad de éstas y buenas prácticas en planificación. Un buen conocimiento de
estos incentivos y prácticas puede incrementar la rentabilidad del negocio estadounidense de forma considerable.
Impuesto Federal sobre Sociedades
En Estados Unidos, el nexo de tributación de las personas jurídicas es su lugar de
constitución, no su residencia, y éstas tributan sobre su renta mundial. Por otro lado,
los extranjeros que hacen negocios en Estados Unidos tributan en el país por los
ingresos de fuente estadounidense sobre una base neta pero solo en la medida que
dichos ingresos estén efectivamente relacionados con el negocio llevado a cabo
en Estados Unidos. El tipo impositivo que grava a los extranjeros es el mismo que
para las sociedades estadounidenses. La definición del concepto “ingresos efectivamente relacionados con un negocios estadounidense” no está legislado sino que
ha sido desarrollado por el Internal Revenue Service (IRS) y los tribunales; pero sí
es un concepto más amplio que el del establecimiento permanente. Por otro lado,
ingresos de fuente estadounidense generados por un extranjero sin que medie un
negocio estadounidense están sujetos a una retención final del 30%.
El impuesto federal sobre sociedades es progresivo y grava la renta neta a un tipo
efectivo del 35%. Asimismo, la sociedad puede estar sujeta a un gravamen adicional
del 15% en la medida que tenga reservas acumuladas en exceso con el fin de evitar
la tributación al accionista sobre dividendos. Existe también un impuesto mínimo
sobre sociedades que grava la renta neta de la sociedad a un tipo del 20%, ajustando dicha renta mediante la eliminación de ciertos tratamientos preferenciales, como
amortizaciones aceleradas.
La normativa federal permite la consolidación fiscal siempre que la matriz sea
titular, directa o indirectamente, de al menos el 80%, y sean empresas constituidas
en Estados Unidos o, en ciertos casos, en Canadá y México.
Durante décadas Estados Unidos ha tenido un tratamiento fiscal diferente para
las ganancias de capital otorgándoles una tributación menor que a la de los ingresos
ordinarios. Hoy esta diferencia no existe y, por tanto, están sujetas a un tipo efectivo
del 35%. No obstante, las pérdidas patrimoniales sólo pueden compensarse contra
ganancias patrimoniales.
La distribución de dividendos a extranjeros está sujeta a una retención en la fuente a un tipo del 30%. De igual forma, las sucursales están sujetas a un impuesto
del 30% sobre el beneficio después de impuestos. Ambos impuestos se reducen al
10% cuando el accionista o casa matriz es un residente en España por aplicación
del convenio de doble imposición. El nuevo protocolo a dicho convenio, aunque está
pendiente de ratificación, elimina el impuesto sobre el beneficio de sucursales y, en
algunos supuestos, también la retención sobre la distribución de dividendos.
Los altos tipos de retención sobre pagos al exterior pueden tentar a que las empresas miren de triangular sus inversiones en Estados Unidos a través de convenios
que eliminen las retenciones. No obstante, prácticamente todos los convenios firmados por Estados Unidos contienen cláusulas de limitación de beneficios, diseñadas
para denegar la aplicación del convenio si la empresa interpuesta no tiene suficiente
conexión con el país convenido, aunque sea residente fiscal de dicho país. Los
únicos dos convenios que no tenían cláusulas de limitación de beneficios eran los
firmados con Hungría y Polonia y ya han sido renegociados, aunque su ratificación
está pendiente.
El uso de deuda intra-grupo para financiar las filiales estadounidenses está aceptado como parte de la estructura del capital de dichas filiales. Esta aceptación es
importante pues el uso de deuda constituye una herramienta frecuente para reducir
la carga fiscal de la filial americana. No obstante, la deducción de intereses está
limitada al 50% de los ingresos gravables del contribuyente en la medida en que se
devenguen a favor de o bien una persona vinculada o bien un tercero garantizado
por un vinculado. Los beneficios fiscales que otorga un endeudamiento fiscalmente
eficiente ha dado lugar a numerosas disputas entre el IRS y los contribuyentes.
En este sentido, los tribunales aplican tests objetivos a la hora de determinar si el
contribuyente tenía la intención de crear una obligación incondicional de devolver la
cantidad financiada y de si el deudor tiene la posibilidad de generar suficiente caja
para devolver el préstamo.
La normativa federal contiene importantes incentivos fiscales. Por ejemplo, la depreciación de activos puede hacerse de forma acelerada bajo diferentes métodos,
en función de la clase de activo y su vida útil. Además, para ciertos bienes las empresas pueden deducir anualmente como gasto hasta un monto del costo del bien.
También existe el llamado bonus de depreciación de hasta un 50% del coste para
ciertos activos con una vida útil de menos de 20 años en el año en que se pasan a
ser operativos. Asimismo, el goodwill es amortizable durante un periodo de 15 años.
Las bases imponibles negativas pueden arrastrarse 2 años atrás y 20 años adelante. También existen créditos fiscales ya sean temporales en función de la actividad
del contribuyente o fijos, como los créditos por impuestos pagados en el extranjero,
por el desarrollo de ciertos negocios, por empleo, y por investigación y desarrollo.
Impuesto Estatal y Local sobre Sociedades
Un estado generalmente grava a las sociedades que tienen un nexo con ese estado. Es un concepto más amplio que el federal a la hora de determinar si una empresa está sujeta a tributación estatal. Este nexo puede establecerse en la medida en
que la sociedad (o su agente) esté físicamente presente en el estado o bien, como
es el caso de algunos estados como California, si la empresa establece un nexo
económico (presencia de bienes intangibles) o un nexo por ventas. Es importante
tener presente que la tributación estatal y local no están incluidas en los convenios
de doble imposición. La determinación de la base imponible para efectos estatales
es la federal, aunque se deben realizar ciertos ajustes.
Las principales fuentes de ingresos fiscales de los estados lo forman el impuesto
estatal sobre sociedades y el impuesto a las ventas. La forma en que los estados se
reparten el primero se basa en complejas fórmulas de prorrateo sobre la base del
nivel de actividad que la empresa tiene en cada estado, tomando en consideración
las ventas, la ubicación de sus activos y empleados, aunque cada estado es libre de
fijar sus propios criterios dentro de unos parámetros.
Las obligaciones tributarias estatales también difieren entre estados, ya que los
hay que solo permiten presentar declaraciones individuales (separate company filing) y también hay estados que permiten declaraciones unitarias o combinadas
(unitary combined filing) independientemente de que exista o no nexo con el estado
y que pueden incluir empresas diferentes a las incluidas en la consolidación federal.
El impuesto a las ventas es otra fuente importante de ingresos para los estados.
La obligación de tributar por el impuesto a las ventas en un estado suele depender
del nexo o presencia física de la empresa y sus agentes en ese estado. El impuesto se causa en el estado donde ocurre la venta, aunque algunos estados consideran que es el lugar donde se paga la contraprestación, mientras que otros consideran que es donde se transfiere la titularidad del bien o donde se presta el servicio.
*Germán Jiménez es Socio de PricewaterhouseCoopers en Washington DC.
Ramón Mullerat es Socio de PricewaterhouseCoopers en Madrid y Barcelona.
Ambos son miembros del International Tax Services Network de la Firma internacional.
Fundada en Nueva York en 1959, la Cámara de Comercio España-EE.UU. impulsa
las relaciones económicas entre los dos países y se ha convertido en una de las organizaciones transatlánticas de negocios más importantes.
La Cámara es una institución americana y privada sin ánimo de lucro que fomenta
el comercio y la inversión bilateral. Representa los intereses de empresas que han
establecido, o están interesadas en establecer relaciones comerciales y empresariales entre España y EE.UU. Se trata también de una Cámara Oficial de España
reconocida por el Ministerio de Industria, Comercio y Turismo.
La Cámara impulsa y refuerza las relaciones entre empresas - desde emprendedores y PYMES hasta grandes empresas. Nuestra base de miembros incluye las empresas españolas más importantes y empresas americanas muy influyentes, compañías líderes en los sectores de banca, derecho, consultoría, moda, alimentación,
infraestructuras, aerolíneas, etc.
Nuestros socios tienen acceso a oportunidades de expansión y promoción comercial en España y EE.UU. a través de un amplio rango de servicios, muchos de
ellos personalizados, que cubren las áreas de promoción, networking, información
y asesoramiento, formación, desarrollo comercial, cooperación empresarial, soporte logístico y administrativo, y traspaso de profesionales mediante el programa de
visas J-1.
Es un foro en el que los ejecutivos españoles en Estados Unidos y ejecutivos americanos con intereses en España pueden intercambiar ideas e información y crear
alianzas. La Cámara facilita la relación entre sus miembros y los integrantes de la
comunidad empresarial España – EE.UU., las agencias gubernamentales, las asociaciones profesionales, las cámaras de comercio estadounidenses, y prominentes
dignatarios.
Los servicios de la Cámara le ayudaran a mejorar su competitividad en el mercado estadounidense:
A. Promoción Exterior y Consultoría
B. Información y Oportunidades de Negocio
C. Eventos y Oportunidades de Networking
D. Formación: Seminarios, Conferencias y Fórums
E. Programa de Intercambio Profesional (Visa J-1) y Bolsa de Trabajo
F. Plataformas de Marketing
www.spainuscc.org
Spain-U.S. Chamber of Commerce
Empire State Building - 350 Fifth Avenue, Suite 2600
New York, NY 10118
Tel: (001) 212 967 2170 - Fax (001) 212 564 1415 - [email protected]
Secretaria General - Gemma Cortijo - [email protected]
La Cámara de Comercio California España (California - Spain Chamber of Commerce - CSCC) es una organización sin ánimo de lucro que promueve el networking
y la difusión de conocimiento entre empresas, instituciones académicas, comunidades tecnológicas y particulares en California y España. Los programas de la Cámara de California España tienen que ver con temas relevantes en las áreas de negocio, tecnología y liderazgo con seguimiento específico por industrias: Tecnología,
CleanTech, Capital Riesgo y Comercio Internacional, entre otros, con el objetivo de
expandir la cobertura a nuevas áreas cuando surja la necesidad.
En esencia, las funciones primarias de la Cámara California España son:
• Ser una plataforma de contacto entre particulares y compañías de California y España.
• Fortalecer el comercio, la inversión y los intercambios socio-culturales.
• Proporcionar nuevas oportunidades y facilitar el acceso a recursos.
Los objetivos de la Cámara incluyen:
• Establecer relaciones político/comerciales sólidas en ambas direcciones.
• Atraer compañías Californianas a España y viceversa para inversión o expansión.
• Proporcionar certificaciones Españolas en California.
• Colaborar con las instituciones y el gobierno Español.
• Actuar como socio en California de las otras Cámaras de Comercio en España y USA.
• Actuar como un facilitador de acceso hacia América Latina (entre España y
América Latina).
• Proporcionar oportunidades de networking entre compañías y personas.
• Construir y potenciar la reputación de España en California.
• Transferencia de talento entre instituciones académicas.
• Facilitar oportunidades laborales.
www.californiaspainchamber.org
CALIFORNIA-SPAIN CHAMBER OF COMMERCE
350 Townsend Street – Suite 306 -San Francisco – California 94107
Tel: (001) 415 344 4142 - [email protected]
TO COME
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www.graphicsoftheamericas.com (Equipos Imprenta)
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www.ncbshow.com (Hotel/Restaurante)
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www.nabshow.com (Eq. Audiovisual)
• Infocom 2013—Junio 8-14—Orlando, FL
www.infocommshow.org (Audiovisual)
• International Franchise Expo—Junio 14-16, 2013—New York, NY
www.ifeinfo.com (Franquicias)
• Clinical Laboratory Exposition American Assoc. Clinical Chemistry
Julio 28 - Agosto 1, 2013—Houston, TX
www.aacc.org, (Laboratorios)
• MAGIC Tradeshow—Agosto 21-23, 2013—Las Vegas, NV
www.magiconline.com (Textiles)
• Pack Expo Las Vegas 2013—Sept. 23-25, 2013—Las Vegas, NV
www.packexpo.com (Eq. Empaquetamiento)
• Retech 2013—Sept. 2013—cuidad sin confirmar
www.retech2012.com (Energías Renovables)
• IFAI Expo Americas 2013 & SGIA Expo 2013—Oct. 23-25—Orlando, FL
www.ifaiexpo.com (Textiles)
• Power-Gen International—Nov. 12-14, 2013—Orlando, FL
www.power-gen.com (Energía)
• Greater New York Dental Meeting—Nov. 29-Dic. 4, 2013—New York, NY
www.gnydm.com (Eq. Dental )
Para más información: http://www.buyusa.gov/spain/es