Banco Ayuda: !FORMALÍZATE!

Banco Ayuda: ¡FORMALÍZATE!
¿Por qué estamos aquí?
TEMÁTICA
¿El rol de la ASFI?
¿ASFI y el carácter de la normativa?
Características principales de la normativa tributaria
Beneficios y Riesgos
¿Qué es un préstamo?
Tipos de préstamos y sus beneficios
Mecanismos de reclamo en primera y segunda instancia
¿El rol de la ASFI?
La Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI), es una institución de
derecho público y de duración indefinida, con
personalidad jurídica, patrimonio propio y
autonomía
de
gestión
administrativa,
financiera, legal y técnica, con jurisdicción,
competencia y estructura de alcance nacional,
bajo tuición del Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas, y sujeta a control social.
El artículo 16° del Capítulo IV de la Ley N° 393
de Servicios Financieros (LSF) dispone que
ASFI tiene por objeto regular, controlar y
supervisar los servicios financieros en el marco
de la Constitución Política del Estado, la
Ley de Servicios Financieros y los Decretos
Supremos reglamentarios, así como la
actividad del mercado de valores, los
intermediarios y entidades auxiliares del
mismo.
La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) es
una institución del Estado Plurinacional de Bolivia que REGULA
CONTROLA y SUPERVISA el funcionamiento del Sistema
Financiero.
Intermediación
Financiera
Seguros
Valores
ASFI y el carácter de la
normativa
¿QUÉ CARÁCTER TIENEN LAS NORMAS QUE
EMITE ASFI?
El marco normativo tiene carácter prudencial y está orientada a:
 Evitar que las entidades financieras incurran en riesgos excesivos que pongan en
peligro los ahorros del público.
 Proteger los derechos de los consumidores financieros y promover la prestación de
servicios de óptima calidad por parte de las entidades financieras.
Características Principales de la
Normativa Tributaria
Sistema Tributario Boliviano
Régimen General
Regímenes Especiales
Personas Naturales
Régimen Tributario Simplificado
Empresas Unipersonales
Sistema Tributario Integrado
Personas Jurídicas
Régimen Agropecuario unificado
Características Principales de la
Normativa Tributaria
¿Qué impuestos debe pagar y cuales son las características del régimen general?.
El régimen General comprende a las personas naturales y jurídicas que realizan actividades
industriales, comerciales, de servicios, bancarias, profesionales, independientes y otros.
Obligaciones para el Régimen General
¿Qué Grava?
¿Cuánto se paga?
¿Cómo se paga?
¿Cuánto se paga?
IUE
IT
IVA
RC-IVA
Impuesto sobre
las utilidades
de las Empresas
Impuesto a las
transacciones
Impuesto al Valor
agregado
Régimen
Complementario
al IVA
Utilidad
Neta
Ingresos
Brutos
*Ventas
*Servicios
*Importaciones
Ingresos
Dependientes
25%
3%
13%
13%
de la
Utilidad
de los
Ingresos
de
Ventas
de los
Ingresos
Form. 500
Form. 510
Form. 400
Cada año
Hasta 120 días
después del cierre
de gestión Fiscal
Form. 200
Form. 210
Form. 610
Cada mes
Cada mes
De acuerdo al ultimo
digito del NIT
De acuerdo al ultimo
digito del NIT
Cada mes
Hasta el día 20
Características Principales de la
Normativa Tributaria
Regímenes Especiales
Régimen Tributario Simplificado (RTS)
Destinado a personas naturales que
ejercen actividades de vivanderos,
artesanos y comerciantes minoristas.
Cuota Bimestral
Capital mínimo
Bs. 12,001
Capital máximo
Bs. 37,000
Venta anual máxima
Ventas Unitarias
Bs. 136,000
Comerciantes minoristas
Bs. 480
Vivanderos
Bs. 148
Artesanos
Bs. 640
Sistema Tributario Integrado (STI)
Destinado a personas naturales que prestan servicios publico de transporte urbano y/o
interprovincial
Cuota Trimestral
Régimen Agropecuario Unificado (RAU)
Destinado a personas naturales y sucesiones indivisas que realicen actividades agrícolas o
pecuarias en predios cuya superficie este comprendida dentro de los limites establecidos.
Cuota Anual
Régimen General
¿Qué fechas de vencimiento debe
considerar?
Vencimientos MENSUALES
De acuerdo al ultimo digito del NIT, las fechas de presentación de sus deberes formales
1
2
3
4
HASTA EL 13 DE
CADA MES
HASTA EL 14 DE
CADA MES
HASTA EL 15 DE
CADA MES
HASTA EL 16 DE
CADA MES
HASTA EL 17 DE
CADA MES
5
6
7
8
9
HASTA EL 18 DE
CADA MES
HASTA EL 19 DE
CADA MES
HASTA EL 20 DE
CADA MES
HASTA EL 21 DE
CADA MES
HASTA EL 22 DE
CADA MES
0
* En todos los casos, si el vencimiento cae en fin de semana o feriado se traslada al
primer día hábil siguiente.
Declaraciones Juradas
ANUALES
Las declaraciones Juradas anuales se presentan después del cierre de gestión, por los
contribuyentes alcanzados por el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE)
En los formularios 500, 510, 520.
El vencimiento es de 120 días posteriores al cierre de gestión a la actividad del
contribuyente.
Tipo de Actividad
*Empresas industriales, petroleras y constructoras
Fecha de cierre de gestión
31 de marzo
*Empresas gomeras, castañeras, agrícolas,
Ganaderas y agroindustriales
30 de junio
*Empresas mineras
30 de septiembre
*Empresas comerciales, bancarias, de servicios, profesionales
independientes y otras no contempladas en las anteriores
31 de diciembre
Obligaciones impositivas anuales
Pequeño negocio
NIT 0007
……….
ENE 14 (hasta el 20)
pagar IVA-IT (Dic)
FEB 14 (hasta el 20)
pagar IVA-IT (Ene)
ABR 15 (hasta el 30)
Pagar IUE (2013).
Derechos y Deberes de los
contribuyentes
Derechos
 A ser informado y asistido en el cumplimiento de sus obligaciones impositivas.
 A ser tratado con el debido respeto y considerando por el personal de la
Administración Tributaria
 A solicitar certificación y copia de sus declaraciones juradas presentadas.
 A ser informado y asistido en el ejercicio de sus derechos.
 A que la Administración Tributaria resuelva cuestiones planteadas en procedimientos
administrativos y disposiciones reglamentarias en los plazos establecidos.
 A formular y aportar todo tipo de pruebas y alegatos, que deberán ser tomados en
cuenta al redactar la Resolución correspondiente.
 A la devolución de montos pagados en exceso.
 A la reserva y confidencialidad de toso sus datos e información.
Derechos y Deberes de los
contribuyentes
Deberes
 Demostrar la procedencia y cuantía de los créditos fiscales.
 Permitir la utilización de programas y aplicaciones informáticas provistos por el SIN.
 Inscribirse en los registros habitados por el SIN y comunicar ulteriores modificaciones.
 Respaldar las actividades y operaciones gravadas, mediante libros, registros generales y
especiales, facturas y otros.
 Conservar de forma ordenada en el domicilio tributario los documentos de respaldo de sus
actividades.
 Facilitar las tareas de control, determinación, verificación, investigación y otros que realice
el SIN.
 Determinar, declarar, y pagar correctamente la deuda tributaria.
Beneficios de los contribuyentes
Todos los bolivianos y bolivianas recibimos los beneficios de los impuestos
Infraestructura
Seguridad
Industrialización
Tele
comunicaciones
Educación
Agroindustria
- Mejorar la calidad de vida de la población.
- Permiten lograr el equilibro social.
- Inciden en el desarrollo de Bolivia.
- Pagar impuestos no es una elección, es un deber de todos los bolivianos.
- Todos debemos contribuir de acuerdo a nuestra capacidad económica, por ello, cuando
emprendemos algún negocio, obtenemos el NIT, dando legalidad a nuestra actividad.
Riesgos de los contribuyentes
El incumplimiento de las obligaciones Fiscales trae como consecuencia:
Multas
Auditorias
Recargos
La intervención y clausura de negocios
Gastos de ejecución
Hasta años en la cárcel
Si el contribuyente asume conductas inapropiadas o atípicas que afecten al correcto pago de
los impuestos, se les aplicará las siguientes sanciones:
 No se les permitirá dosificar sus facturas.
 Se arriesgan a la publicación de sus nombres en la página de impuestos y en otros medios.
 No se les entregará los CEDEIMS, entre otras.
Riesgos por incumplimiento
(Bancario)
Si una persona natural o jurídica incumple sus obligaciones Fiscales, no podrá acceder a
ningún crédito en el Sistema Financiera Nacional.
Debido a que las Entidades se ven en la obligación de realizar la evaluación crediticia de sus
prestatarios, en base a la información presentada al Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).
La norma tributaria en relación al
sistema financiero
Circular 091/2011 – 27/09/2011
Circular 093/2011 – 21/10/2011 (ASFI).
Entidades del Sistema Financiero deben hacer la evaluación crediticia (determinar la
capacidad de pago) de sus prestatarios, en base a la información presentada al Servicio de
Impuestos Nacionales (SIN).
Esta modificación afecta a los clientes con Número de Identificación Tributaria (NIT).
-
Empresas Jurídicas.
Empresas Unipersonales.
En caso de personas naturales con actividad independiente (NIT y la documentación
declarada que corresponda al Régimen o Sistema de dicho NIT)
* La documentación requerida y la información presentada está amparada en el Secreto
Bancario.
Información Tributaria requerida por
las EIF.- (función al tamaño)
i. Gran Empresa: información financiera presentada al SIN de las gestiones fiscales que
establezcan sus políticas crediticias y la documentación que la EIF considere necesaria.
ii. Mediana Empresa: información financiera presentada al SIN mínimamente de una gestión
fiscal y la documentación que la EIF considere necesaria.
iii. Pequeña Empresa: información financiera presentada al SIN mínimamente de una
gestión fiscal y la documentación que la EIF considere necesaria.
iv. Microempresa: La evaluación crediticia deberá ser realizada aplicando la tecnología
desarrollada por la EIF y la documentación que el EIF considere necesaria.
Información y documentación mínima
a requerir
Las entidades financieras, de acuerdo a sus políticas y cumpliendo con la legislación vigente,
debe requerir a sus clientes información actualizada confiable y oportuna, relacionada con:

Su idenficación, domicilio.

Actividad (producción/comercio/servicios).

Las garantías (hipotecaria, prendaria, personal)

Información financiera y patrimonial.
Información sobre el tamaño de la
actividad del prestatario
(Art. 2° Circulares 091/2011- y 093/2011)
Para establecer el tamaño de la actividad del prestatario se deben utilizar los siguientes
índices y metodología de cálculo:
Rangos de estratificación:
Circulares 091/2011 y 093/2011 Sección
8 : Información y documentación minima
Un ejemplo de calculo del tamaño
La tienda de abarrotes “Almacen Lupita” tiene el siguiente estado de resultados:
ACTIVO
PASIVO
Inventario
Activo fijo (vivienda)
400.000 Bs
1.600.000 Bs
TOTAL ACTIVO
2.000.000 Bs
INGRESOS ANUALES
1.500.000 Bs
Deudas
600.000 Bs
PATRIMONIO
1.400.000 Bs
El Calculo del índice para “almacén lupita” será:
Índice = 3√
1.500.000
1.400.000
2
-------------- * -------------- * ----35.000.000 21.000.000
100
Por lo tanto se clasifica como pequeña empresa.
el resultado del calculo es: 0.038,
BMSC y la Intermediación
Financiera
El negocio bancario: inversión y financiación
Prudencia
Confianza
Depósitos
Préstamos /
Créditos
Inversiones
Recursos Propios
BMSC y la Intermediación
Financiera
El negocio bancario: ingresos, costes y dividendos
Costes
Financieros
Dividendos - Creación
de Valor
Productos
Financieros
Intereses, dividendos
y ganancias de capital
Préstamo/Crédito
Préstamo (Monto, plazo,
Interés)
Cantidad de dinero.
CONTRATO.
Persona natural/jurídica
(prestatario).
Pagos fijos (capital e interés)
Compromiso de devolucion según condiciones.
Préstamo / Crédito
Un préstamo es la operación financiera en la cual una entidad financiera entrega a una persona natural o jurídica
(prestatario) una cantidad fija de dinero al comienzo de la operación, con la condición de que el prestatario devuelva esa
cantidad junto con los intereses pactados en un plazo determinado. La amortización (devolución) del préstamo
normalmente se realiza mediante unas cuotas regulares (mensuales, trimestrales, semestrales…) a lo largo de ese plazo.
Por lo tanto, la operación tiene una vida determinada previamente. Los intereses se cobran sobre el total del dinero
prestado.
¿Cuándo se requiere un crédito?
Cuando una empresa o persona no cuenta con recursos propios disponibles para:
- Invertir
- Adquirir bienes de consumo
- Contar con una vivienda
- Financiar un servicio
¿Quienes pueden obtener créditos?
- Personas con ingresos permanentes (continuidad y estabilidad laboral).
- Personas que generan ingresos y tienen capacidad de pago.
- Personas que justifiquen el objeto del crédito a obtener (negocio, compra de casa, estudios, etc.).
- Personas que no tengan deudas pendientes en Entidades Financieras.
¿Que entidades otorgan créditos?
-Todos las entidades financieras nacionales o extranjeras que se encuentren autorizadas por ASFI.
(Bancos, Cooperativas, Mutuales de Ahorro y Préstamo, por ejemplo).
Tipo de préstamos y sus
beneficios
Crédito
Empresarial
Crédito
Consumo
Crédito
Pyme
Microcrédito
Crédito
Vivienda
Crédito Empresarial
Todo crédito otorgado a una persona natural o jurídica con el objeto de financiar actividades de producción,
comercialización o servicios, y cuyo tamaño de la actividad económica se encuentre clasificado en el índice
de Gran Empresa calculado en base al número de personal ocupado, monto de ingresos por ventas y valor
del patrimonio.
BENEFICIOS
 Permite ampliar la infraestructura de la empresa.
 Posibilita adquirir e importar nueva tecnología (maquinaria y equipos).
 Permite contar con recursos para comprar o importar inventario (materias primas, mercaderías).
 Posibilita cubrir necesidades estacionales de liquidez.
 Permite financiar las cuentas por cobrar.
 Facilita recursos para la internación de mercadería.
 Permite realizar operaciones de pre y post embarque.
Crédito PYME
Todo crédito otorgado a una persona natural o jurídica con el objeto de financiar actividades de producción,
comercialización o servicios, y cuyo tamaño de la actividad económica se encuentre clasificado en el índice
de Mediana Empresa y Pequeña Empresa, calculado en base al número de personal ocupado, monto de
ingresos por ventas y valor del patrimonio.
BENEFICIOS
 Ampliar la infraestructura de su negocio.
 Adquirir e importar nueva tecnología.
 Adquirir recursos que requiera su actividad productiva, como insumos, necesidades estacionales y
otros gastos involucrados con el capital de trabajo.
 Posibilidad de comprar o importar inventario.
 Necesidades estacionales de liquidez, financiamiento de cuentas por cobrar, internación de mercadería
y operaciones de pre y post embarque.
Microcrédito
Todo crédito otorgado a una persona natural o jurídica, o a un grupo de prestatarios, con el
objeto de financiar actividades de producción, comercialización y servicios de menor escala,
cuya fuente principal de pago la constituye el producto de las ventas e ingresos generados
por dichas actividades. Por el tamaño de la actividad económica se encuentra clasificado en
el índice de microempresa, calculado en base al número de personal ocupado, monto de
ingresos por ventas y valor del patrimonio
BENEFICIOS
 Ampliar la infraestructura de su negocio en menor escala.
 Adquirir maquinarias y equipamiento.
 Comprar materias primas, mercaderías e internación de mercadería.
Crédito de Vivienda
Todo crédito otorgado a personas naturales destinado exclusivamente para: Adquisición de
terreno para la construcción de vivienda. Construcción de vivienda individual. Compra,
refacción, remodelación, ampliación, mejoramiento de vivienda individual o en propiedad
horizontal. El crédito hipotecario de vivienda se limita a una primera o segunda vivienda de
propiedad
BENEFICIOS
 Ampliar, refaccionar o mejorar su vivienda.
 Adquirir su propia vivienda.
 Construir su propia vivienda.
Crédito de Consumo
OBJETO: Financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios de personas
naturales, cuyos ingresos provienen de un salario o de actividades independientes
verificables.
BENEFICIOS
 Posibilidad de adquirir bienes y servicios de uso particular.
 Realizar compra de bienes, pago de servicios y adelantos de efectivo.
Recomendaciónes
- Conozca los principios básicos de sus estados financieros.
- Procure que sus estados financieros sean lo más fidedignos posibles.
- Conozca cuáles son sus obligaciones tributarias.
- Planifique sus presentaciones y pagos de impuestos con antelación.
Reclamos en primera y segunda
instancia
Principio: Todo consumidor financiero tiene derecho a presentar un reclamo si no está
conforme con los servicios financieros que utiliza o si considera que sus derechos son
vulnerados.
Mecanismos de reclamo en
primera instancia
Mecanismo de reclamo en
primera instancia (Punto de
Reclamo)
Es un lugar claramente identificado que debe estar disponible en
todas las agencias de las entidades financieras, en el que cualquier
consumidor financiero puede presentar un reclamo.
El Banco tienen la obligación de dar respuesta escrita en un plazo
máximo de 5 días hábiles a partir de la recepción del reclamo, con
información veraz, completa, exacta, imparcial, verificable y
comprensible.
Adicionalmente, se puede presentar un reclamo mediante el Call
Center del Banco.
Este trámite es totalmente gratuito.
Mecanismos de reclamo en
segunda instancia
Mecanismo de reclamo en segunda instancia: La Defensoría del Consumidor Financiero.
Tiene como misión la defensa y protección de los derechos e intereses de los
consumidores financieros, frente a los actos, hechos u omisiones de las entidades
financieras.
Sus principales atribuciones y funciones son:
- Atender en segunda instancia en forma objetiva y oportuna los reclamos presentados
por los consumidores financieros por la prestación inadecuada de uno o varios
servicios o la vulneración de sus derechos, por parte de las entidades financieras.
-
Registrar el reclamo y poner en conocimiento de la entidad financiera mediante la
Central de Información de Reclamos y Sanciones – Entidades Financieras (CIRS EF), cuando el mismo haya sido presentado directamente ante ASFI.
-
Promover la conciliación entre los consumidores financieros y las entidades
financieras durante el trámite de reclamo.
-
Atender las consultas de los consumidores financieros.
Mecanismos de reclamo en
segunda instancia
Principales atribuciones y funciones (cont):
- Brindar información sobre las funciones y atribuciones de la Defensoría del Consumidor
Financiero.
- Realizar el análisis y estudios sobre necesidades y grado de satisfacción de los
consumidores financieros.
- Definir los contenidos mínimos que los programas anuales de educación financiera de
las entidades financieras deben considerar.
- Gestionar programas de Educación Financiera, que respalden el cumplimiento de la
misión de la Defensoría del Consumidor Financiero.
- Requerir información a las entidades financieras sobre temas relacionados a los
reclamos presentados.
- Emitir dictámenes conforme a lo dispuesto en el inciso r) del Artículo 23 de la Ley de
Servicios Financieros.
GRACIAS…