RESUMEN DE CATALOGO DE CUENTAS

RESUMEN DE CATALOGO DE CUENTAS.
EL CATALOGO DE CUENTAS ES UN LISTADO SISTEMATICO DE TODAS LAS
CUENTAS QUE CONFORMAN LA EXTRUCTURA BASICA DE LA
CONTABILIDAD DE UNA ENTIDAD CON SU RESPECTIVA CODIFICASION.
EL SISTEMA CONTABLE DE TODAS LAS ENTIDADES DEBE SER
LEGALIZADO. EN LA LEY DEL EJERCICIO DE LA CONTADURIA.
INFORMACION QUE DEBE CONTENER UN SISTEMA CONTABLE:
A) NUMERO DE IDENTIFICASION TRIBUTARIA, DIRECCION Y TELEFONO
DE LA ENTIDAD
B) NOMBRE Y REGISTRO DEL AUDITOR EXTERNO ELEGIDO EN EL
PACTO SOCIAL
C) LA ACTIVIDAD ECONOMICA PRINCIPAL QUE SE DESARROLLA
DATOS DEL SISTEMA:
SE DEBE INDICAR EL METODO DE VALUACION DE INVENTARIOS
(PEPS, CP U OTRO)
EL SISTEMA Q SE UTILIZA ( PERPETUO O PERIODICO)
LAS BASES DE COSTEO ( HISTORICO O PREDETERMINADOS)
DATOS DE LOS REGISTROS CONTABLES Y OTROS:
SI ES EN CONTABILIDAD SE UTILIZAN LIBROS EMPASTADOS Y
FOLIADOS NUMERADOS HOJAS O TARJETAS
LA FORMA DE OPRAR, SISTEMATIZADA O MANUAL.
ACTIVO: SE CLASIFICA COMO CORRIENTE CUANDO SE ESPERA
REALIZAR O SE PRETENDE VENDER O CONSUMIR, EN EL
TRANSCURSO DEL SICLO NORMAL DE LA EXPLOTACION DE LA
ENTIDAD.
PASIVO: SE CLASIFICA COMO CORRIENTE CUANDO SE ESPERA
LIQUIDAR EN EL CICLO NORMAL DE LA EXPLOTACION DE LA
ENTIDAD .
CUADRO SINOPTICO DEL CATALAGO DE CUENTAS.
Nombre
Concepto
Catalogo de cuentas
Es un listado sistemático de todas las
cuentas que conforman las
estructuras básicas de la contabilidad
Organización contable
Debe velar por la presentación
razonable de los estados financieros y
cumplimientos de las niif
Manual de instrucciones
Para realizar este trasmite debe
entregarse al contador la solicitud
firmada por el representante legal de
la sociedad
Estados financieros
Deben de representar fielmente la
situación, el desempeño financiero y
los flujos de efectivo de la entidad
mediante la aplicación de las normas
(niif).
Políticas contables
Adoptadas por la entidad en la
preparación de los estados
financieros
Activo
Se clasifica como corriente cuando se
espera realizar o se pretenda vender
consumir. Todos los demás activos
deben clasificarse como no corrientes.
Pasivo
Se clasificara como corriente cuando
se espere liquidar en ciclo normal de
la explotación de la entidad. Todos los
demás pasivos deben clasificarse
como no corrientes.
a-) Credito fiscal:
FECHA DETALLE
CARGO
ABONO
CARGO
CARGO
ABONO
a)Crédito
DEBE
$1,000
-------------$2,000
$8,000
---------------
HABER
---------------$7,000
------------------------------$450
SALDO
$1,000
$ 300
$2,300
$5,700
$5,250
Fiscal IVA
Debe
(1)
N
1
2
3
4
5
Haber
700
1,000
(2)
450
(3)
(4)
2,000
(5)
800
$3,800
2,650
$1,150
b-) Debito fiscal:
FECHA DETALLE
ABONO
CARGO
ABONO
ABONO
CARGO
SALDO
b-) debito fiscal
N
1
2
3
4
5
DEBE
------------$700
-----------$2,000
----------------
HABER
$1,000
---------------$8,000
--------------$450
SALDO
$1,000
$ 300
$8,300
$6,300
$5,850
IVA
Debe
Haber
1,000
(2)
700
(1)
(5)
450
(3)
8,000
2,000
(4)
$1,150
$11,000
$9,850
c-) cuestas por cobrar:
FECHA DETALLE
CARGO
CARGO
CARGO
ABONO
ABONO
SALDO
N
1
2
3
4
5
DEBE
$10,000
$ 7,OOO
$10,000
-----------------------
HABER
-------------------------------------------$12,000
$ 4,500
SALDO
$10,OOO
$ 3,000
$ 7,000
$19,000
$23,500
HABER
$20,000
----------------------------$ 2,000
---------------$12,000
SALDO
$20,000
$ 7,000
$ 3,000
$ 5,000
$ 4,000
$ 8,000
c-) Cuentas por
cobrar
Debe
(1) 10,000
Haber
12,000
(4)
4,500
(5)
(2) 7,000
(3) 10,000
$27,000
10,500
d-) cuentas por pagar
FECHA DETALLE
ABONO
CARGO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
SALDO
$16,500
N
1
2
3
4
5
6
DEBE
----------$13,000
$10,000
-------------$ 1,000
------------
d-)cuentas por
pagar
DEBE
HABER
20,000
(2)
13,000
(1)
(5)
1,000
(3)
10,000
2,000
(4)
12,000
(6)
$14,000
$44,000
$30,000
e-) costo de venta
FECHA DETALLE
CARGO
CARGO
CARGO
CARGO
ABONO
ABONO
CARGO
SALDO
e-) costo de
DEBE
(1)
25,000
(2)
(3)
(4)
(7)
30,000
20,000
18,000
20,000
$113,000
N
1
2
3
4
5
6
7
DEBE
$25,000
$30,000
$20,000
$18,000
----------------------$20,000
Venta
HABER
70,000
(5)
10,000
(6)
$80,000
HABER
------------------------------------------------------$70,000
$10,000
----------------
SALDO
$25,000
$ 5,000
$15,000
$ 3,000
$73,000
$83,000
$63,000
$33,000
f-) vetas
FECHA DETALLE
ABONO
CARGO
ABONO
ABONO
CARGO
ABONO
SALDO
f-) ventas
DEBE
(2)
20,000
(5)
4,000
N
1
2
3
4
5
6
DEBE
------------$20,000
-------------------------$ 4,000
-------------
HABER
$150,000
--------------$ 80,000
$ 20,000
--------------$ 15,000
SALDO
$150,000
$130,000
$210,000
$230,000
$226,000
$241,000
HABER
150,000
(1)
80,000
(3)
20,000
(4)
15,000
(6)
$24,000
$265,000
$241,000
g-) carga fabril
FECHA
DETALLE
CARGO
ABONO
CARGO
N
1
2
3
DEBE
$10,000
------------$20,000
HABER
--------------$ 7,000
-----------------
SALDO
$10,000
$ 3,000
$17,000
CARGO
ABONO
SALDO
4
5
$80,000
---------------------------- $45,0000
$63,000
$97,000
g-) carga fabril
Debe
(1) 10,000
(3) 20,000
(4) 80,000
$110,000
58,000
Haber
7,000 (2)
45,000 (5)
$52,000
h-) pérdidas y ganancias
FECHA
DETALLE
ABONO
CARGO
ABONO
ABONO
CARGO
SALDO
h-) perdidas y
N
1
2
3
4
5
DEBE
----------$600
------------------------$450
HABER
$7,000
--------------$8,000
$2,000
---------------
SALDO
$ 7,000
$ 6,400
$14,400
$16,400
$15,950
ganancias
Debe
(2)
(5)
Haber
7,000
600
(1)
8,000
(3)
2,000
450
(4)
$1,050
$17,000
$15,950
i-) pérdidas y ganancias
FECHA
DETALLE
N
DEBER
HABER
SALDO
CARGO
ABONO
ABONO
CARGO
CARGO
1
2
3
4
5
$12,000
---------------------------$10,000
$12,000
i-) perdidas y
ganancias
Debe
Haber
2,000
(2)
8,000
(3)
(1) 12,000
(4) 10,000
(5) 5,000
$27,000
17,000
-------------$ 2,000
$8,000
--------------------------------
$12,000
$10,000
$18,000
$ 8,000
$ 4,000
$10,000
5. A CONTINUACIÓN SE PRESENTA UNA SERIE DE CUENTAS CON SU
CORRESPONDIENTE SALDO.
Efectivo
25,000
Cuentas por pagar
25,000
Inventarios
30,000
Gastos de venta
30,000
Edificio
350,000
Terrenos
80,000
Patentes
20,000
Documentos por pagar
Cuentas por cobrar
Documentos por pagar
Terrenos
10,000
25,000
25,000
500,000
Préstamos a largo plazo
40,000
CON ESTA INFORMACIÓN DETERMINA EL VALOR DE:
El activo corriente
80,000
El activo no corriente fijo
930,000
El activo no corriente intangible
20,000
El activo no corriente
30,000
El activo total
1, 060,000
El pasivo corriente
60,000
El pasivo no corriente
40,000
El pasivo total
100,000
El capital
______
El pasivo + capital
______
6. A CONTINUACIÓN SE PROPORCIONAN LOS SALDOS DE LAS CUENTAS
SIGUIENTES:
Inventarios
150,000
Capital social
275,000
Documentos por pagar
25,000
Efectivo
100,000
Cuentas por pagar
75,000
Cuentas por cobrar
50,000
Franquicias
25,000
Edificios
50,000
Terrenos
150,000
Préstamos a largo plazo
100,000
Mobiliario
175,000
Reserva legal
21,000
Utilidad retenida
204,000
CON ESTA INFORMACIÓN DETERMINA EL VALOR DE:
El capital
500,000
El pasivo no corriente
100,000
El pasivo corriente
100,000
El pasivo total
200,000
Pasivo+ capital
700,000
Activos no corriente intangible
25,000
Activo no corriente fijo
300,000
Activos corrientes
Activos no corrientes
El total de activos
200,000
175,000
770,000
Catálogo de cuenta
Es un listado sistemático de todas las cuentas que conforman la
estructura básica de la contabilidad de una entidad con su
respectiva codificación