DAF 03 - I 01 Control de información Rev 00
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DAF 03 - I 01 Control de información Rev 00
Instructivo Control de Información Página 1 de 2 1. Apertura: El análisis de los saldos de apertura se realiza comparando un balance de sumas y saldos del ejercicio anterior y un balance de sumas y saldos del ejercicio vigente correspondiente al periodo 01/01/xx. Ejemplo: Balance del periodo 01/01/03 al 30/12/03 (ejercicio anterior) Balance del periodo 01/01/04 al 01/01/04 (ejercicio vigente) Los saldos de inicio del presente ejercicio deben ser iguales a los saldos de cierre del ejercicio anterior. El análisis se realiza hasta la cuenta 250400 Resultados Ejercicios Anteriores. Saldos Generales Los saldos generales se analizan mediante un balance de sumas y saldos del presente ejercicio. Se controla que las cuentas, de acuerdo con el rubro contable correspondiente, expongan los saldos correctos. Ejemplo: La cuenta Banco corresponde al rubro Activo y su saldo debe ser Deudor. Si el saldo detallado en el balance es Acreedor, la cuenta se encuentra sobregirada y debe ser regularizada. Saldos detallados Para realizar este análisis se debe listar un balance de sumas y saldos detallado. Este listado presenta el saldo total de la cuenta y los saldos parciales, correspondientes a fondos propios y de terceros, que conforman en conjunto el saldo total. El criterio de aplicación es el mismo que se utiliza para analizar los saldos generales (rubro y saldo). Conciliación bancaria Se verifican los importes y conceptos detallados en la carátula de conciliación bancaria emitida por las delegaciones. Los importes deben coincidir con el saldo detallado en el resumen bancario y los saldos detallados en los mayores remitidos. Por ultimo se verifican las partidas pendientes de debito y crédito incluidas en la carátula de conciliación, que deben corresponderse con las partidas registradas y expuestas en los mayores contables. Bienes Se controlan las altas de bienes de uso amortizables, realizadas durante el ejercicio en análisis. Luego de detectadas las altas se procede a solicitar una copia de la factura de compra a la delegación. Estas copias permitirán, en momentos de realizar el cierre de balance anual, calcular las amortizaciones correspondientes. Sueldos, Cs. Ss., Retenciones de ganancias, Donaciones, Subsidios, Moneda Extranjera y P. Fijo En este caso, se listan los mayores de las cuentas y se controla la imputación y registración de las distintas partidas. Firma Firma Firma Código DAF 03-I01 Revisión 00 Redacto:M.Scalamandre Fecha: 10/11/2004 Reviso Coor. R. Luiz Fecha:13/12/2004 Aprobó Ing. J.Weber Fecha:14/12/2004 Doc. Interno X Doc. Externo Instructivo Control de Información Página 2 de 2 Balance de terceros Para verificar el balance de terceros, se lista un balance de sumas y saldos solo de fondos administrados y se debe controlar que las columnas de saldo deudor y acreedor tengan idénticos saldos totales. Balance propio Ídem balance de terceros. Asientos correlativos Se verifica la correlatividad de la numeración de los asientos contables y su relación con la fecha de contabilización. Ejemplo: Si el asiento nro. 20 tiene fecha 03/01/04, el asiento nro. 21 debe tener la misma fecha o posterior, nunca una fecha anterior. Este criterio debe respetarse debido a que su irregularidad puede generar observaciones sobre la validez de los estados contables. Proveedores Los asientos contables contienen un campo correspondiente al nombre de la persona o empresa a la que se le realiza un pago u otorga un anticipo. La correcta registración del campo Proveedor permite analizar históricamente los pagos que recibió un proveedor determinado y en el caso de los anticipos, el estado de los mismos y el importe pendiente de rendir. Asientos automáticos El sistema contable cuenta con asientos automáticos adecuados para registrar pagos, anticipos, transferencias, depósitos, entre otros. Distintos informes emitidos por el sistema contable toman datos de los asientos automáticos, es por ello que la correcta utilización de los mismos garantiza la veracidad de los datos contenidos en los distintos informes. Numero de cheque Otro campo contenido en el formato de los asientos contables es el correspondiente a Nro. de cheque. Resulta sumamente importante contar con este dato en momentos de realizar las conciliaciones bancarias. Todas los asientos contables correspondientes a pagos, anticipos o transferencias (si se realizan con cheque) deben registrar el nro. de cheque correspondiente. Firma Firma Firma Código DAF 03-I01 Revisión 00 Redacto:M.Scalamandre Fecha: 10/11/2004 Reviso Coor. R. Luiz Fecha:13/12/2004 Aprobó Ing. J.Weber Fecha:14/12/2004 Doc. Interno X Doc. Externo