Determinación de bases de referencia para el cálculo

Transcripción

Determinación de bases de
referencia para el cálculo de las
tarifas del Sector
Abril, 2007
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Deloitte
Índice
1.
CONCLUSIONES ...............................................................................................................3
2.
INTRODUCCION ................................................................................................................4
2.1.
ANTECEDENTES ........................................................................................................4
2.2.
OBJETIVOS ..................................................................................................................5
2.3.
METODOLOGIA...........................................................................................................5
2.4.
DATOS DE LA MUESTRA OBTENIDA ....................................................................6
3.
BASE DEL CALCULO DE PRECIOS..............................................................................8
3.1.
4.
FACTOR MULTIPLICADOR DE PUNTO DE EQUILIBRIO ..................................8
3.1.1.
DESCRIPCION DEL CONCEPTO....................................................................8
3.1.2.
FACTOR MULTIPLICADOR PROMEDIO OBTENIDO .................................8
3.1.3.
VALIDEZ DE LA MUESTRA ..............................................................................9
DATOS COMPLEMENTARIOS......................................................................................11
4.1.
FACTURACION POR EMPLEADO.........................................................................11
4.2.
COSTE SALARIAL FRENTE A FACTURACION ..................................................12
4.3.
DISTRIBUCIóN DE TITULACIONES ......................................................................13
4.4.
EMPLEADOS DEDICADOS A PRODUCCIóN......................................................14
4.5.
HORAS FACTURADAS Y NO FACTURADAS .....................................................14
4.6.
GASTOS GENERALES ............................................................................................15
ANEXO A: INDICADORES ADICIONALES.........................................................................17
ANEXO B: COMENTARIOS AL FACTOR MULTIPLICADOR..........................................21
ANEXO C: ENCUESTA REALIZADA ...................................................................................22
ANEXO C: TERMINOLOGIA..................................................................................................25
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Determinación de bases de referencia para el cálculo de las tarifas del sector de ingeniería
1. CONCLUSIONES
Como consecuencia del interés de Tecniberia por conocer la estructura de
costes de sus empresas asociadas, hemos realizado una encuesta entre dichos
asociados con el fin de obtener un punto de referencia para los precios de sus
servicios de mano de obra intensiva.
La muestra obtenida garantiza la fiabilidad de los resultados (un 22% de los
asociados, que representan un 35% de los empleados y un 38% de la
facturación), por lo que consideramos que representa de forma razonable la
realidad del colectivo.
Los hallazgos más relevantes se exponen a continuación:
Factor multiplicador de punto de equilibrio
Hemos calculado dos factores multiplicativos del Coste Salarial del Personal de
Producción para obtener beneficio cero, es decir, para cubrir los gastos de la
actividad.
Como consecuencia de lo anterior, se han obtenido la siguiente conclusión:
•
Las empresas del sector deberían multiplicar sus Costes Salariales de
Personal de Producción por un factor de 2,30 para cubrir todos los costes
de su actividad, esto es, para alcanzar el punto de equilibrio (sin obtener
beneficio).
Otros indicadores relevantes
•
El 64% de los empleados tienen titulación universitaria y el 28% tiene
titulación no universitaria.
•
El coste de masa salarial representa un 50,4% de la facturación.
•
El 81% de empleados de la plantilla se destina a tareas de producción,
siendo el resto actividades de gerencia y soporte (coste salarial indirecto).
•
De la totalidad de horas disponibles de producción, se factura el 74% a
los clientes. El resto de las horas productivas se dedican a I+D+i,
formación, elaboración de ofertas, etc.
•
Los gastos generales (infraestructuras, logística, equipamientos, seguros,
etc) suponen un 13% de la facturación.
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2. INTRODUCCION
2.1. ANTECEDENTES
Tecniberia agrupa a más de 250 Empresas consultoras en el área de Ingeniería
en España. Esto representa una cantidad superior a 28 mil profesionales que
prestan servicios tanto en España como en el extranjero, y que centran sus
actividades en:
•
•
•
•
Ingeniería Civil
Edificación y Arquitectura
Ingeniería Industrial y Energética
Ingeniería Medioambiental
Las Empresas miembros se agrupan a su vez en 7 Asociaciones Territoriales en
función de su ubicación geográfica, representando en su conjunto más de 4.500
millones de Euros de facturación anual.
Los principales fines de la Asociación son:
•
•
•
•
•
•
•
La representación y defensa de los intereses comunes del sector
El contacto entre las empresas y la formación de consorcios
Perseguir una cultura de trabajo común
La mejora de las oportunidades comerciales dentro y fuera de España
La mejora de la imagen del sector
El progreso profesional de las empresas
El logro de relaciones laborales fluidas
En los últimos años se viene observando por parte de los asociados un
decremento sostenido de las tarifas correspondientes los servicios profesionales,
unida a la percepción que transmiten los clientes sobre su escaso conocimiento
de la estructura de soporte que las compañías de Ingeniería necesitan para
realizar su labor (staff indirecto, actividad comercial, control de calidad, i+d, etc)
Por tal motivo, la Asociación, en colaboración con el Colegio de Ingenieros de
Caminos, Canales y Puertos, ha encargado a Deloitte elaborar un estudio de la
estructura del sector a fin de determinar de forma cuantitativa los costes reales
de las compañías miembros, y, en definitiva, cuáles serían las bases de cálculo
razonables para determinar las tarifas a repercutir al mercado.
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2.2. OBJETIVOS
En consecuencia de lo anterior, los objetivos marcados en la realización del
estudio han sido:
•
•
•
Conocer la estructura real de costes de las compañías
Determinar, en lo posible, evolución y tendencias
Establecer, en consecuencia, algún ratio indicador que determine el
precio de sus servicios para cubrir los costes (punto de equilibrio o punto
muerto)
Dada la dispersión geográfica y los diversos tamaños y actividades de las
empresas asociadas a Tecniberia, se ha optado por utilizar un enfoque basado
en el desarrollo de una encuesta cuantitativa que sirviera como base para la
obtención de datos representativos promedios del sector.
2.3. METODOLOGIA
A tal efecto, y como se comentó en el apartado anterior, se ha empleado un
enfoque de trabajo que permitiera obtener una muestra de información suficiente
del colectivo que engloba la Asociación, lo que supone incorporar información de
un número mínimo de empresas de diferentes tamaños, actividades y
ubicaciones geográficas.
Las fases desarrolladas para realizar el trabajo han sido las siguientes:
1
Difusión
cuestionario
Elaboración
Selección objetivo
Definición muestra
entrevistas
Comunicación
Difusión
2
Recopilación
y Tabulación
Recogida datos
Entrevistas
Tabulación
Resolución
incidencias
3
Análisis y
conclusiones
preliminares
Segmentación
Borrador
conclusiones
Primera revisión
4
Presentación
conclusiones
Diseño bases de
cálculo tarifas
Elaboración
conclusiones
Presentación
A modo de resumen, el contenido de cada Fase ha sido el siguiente:
FASE 1: DIFUSION CUESTIONARIO
•
Elaboración del cuestionario base y del diccionario de términos clave de
referencia
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•
•
Definición de las empresas miembro objeto de entrevista en la
recopilación de información
Difusión de cuestionario
FASE 2: RECOPILACION Y TABULACION
•
•
•
•
Seguimiento de la elaboración de cuestionarios en los segmentos objetivo
Desarrollo de entrevistas con los responsables de las empresas
preseleccionadas según una muestra representativa del sector
Resolución de dudas e incidencias
Tabulación de resultados y primera visión de conclusiones
FASE 3: ANALISIS Y CONCLUSIONES PRELIMINARES
•
•
•
Análisis y segmentación de resultados
Análisis de conclusiones: situación actual y tendencias
Presentación y discusión del borrador de las conclusiones
FASE 4: PRESENTACION DE CONCLUSIONES
•
•
Obtención de las bases de cálculo (punto de equilibrio) de las tarifas
Elaboración del informe final
Adicionalmente al envío de los cuestionarios a los asociados de Tecniberia, se
ha difundido a través de la página web del Colegio de Ingenieros de Caminos,
Canales y Puertos, a fin de que sus miembros pudiesen contestar las cuestiones
de interés para el estudio.
Además, se realizó una campaña telefónica y de e-mailing en la que se contactó
directamente de forma personalizada con los directivos de 100 empresas
asociadas a Tecniberia, con el objetivo de lograr una mayor difusión y
participación en el estudio.
El tiempo invertido para la realización del trabajo ha sido de 3,5 meses,
aproximadamente
Queremos agradecer a las empresas participantes su interés en la elaboración
de los cuestionarios y en el desarrollo de las reuniones aclaratorias necesarias
para concluir nuestro informe.
2.4. DATOS DE LA MUESTRA OBTENIDA
El cuestionario de recogida de datos de la estructura de costes de las empresas
(siendo el año de referencia para los datos el 2006), que se incluye en anexo del
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presente documento, se envió a la totalidad de los miembros de Tecniberia,
obteniendo la siguiente respuesta:
56 encuestas recibidas en total, sobre una base de 256 empresas asociadas a
las que se les remitió el cuestionario y la comunicación.
En términos de caracterización de la muestra, podemos resaltar los siguientes
parámetros:
•
•
•
22% de las empresas asociadas
35% de los empleados de las empresas asociadas
38% de la facturación total de las empresas de Tecniberia
Con relación a las encuestas recibidas, podemos agruparlas de la siguiente
forma:
•
Por tamaño: 15 empresas grandes, 20 medianas y 21 pequeñas. A tal
efecto, se ha tomado en cuenta la clasificación de la Unión Europea:
o Empresas Grandes: más de 249 empleados
o Medianas: entre 50 y 249 empleados
o Empresas Pequeñas: menos de 50 empleados
•
Por actividad: 32 empresas de Civil, 9 de Medio Ambiente, 5 de
Industrial, 4 de Civil- Edificación, 4 de Civil-Medio ambiente y 2 de CivilIndustrial.
Entendemos que la muestra obtenida garantiza la fiabilidad de los resultados y
es suficiente para reflejar una visión adecuada de la realidad del sector. En
particular, queremos resaltar algunas valoraciones:
•
•
•
En lo relativo a la actividad de las empresas de la muestra, se cuenta con
mayor presencia (de forma única o combinada) de datos relativos a
empresas de negocio Civil/Medioambiental (más del 80%).
En lo tocante a los tamaños de las empresas de la muestra, entendemos
que la representación es equilibrada considerando el colectivo de
empresas que componen Tecniberia.
Por otro lado, los resultados del estudio tratan de reflejar la realidad de las
empresas asociadas a Tecniberia, quedando fuera del alcance cualquier
extrapolación a otras empresas o actividades de ingeniería y consultoría
fuera del entorno de los asociados
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3. BASE DEL CALCULO DE PRECIOS
3.1. FACTOR
MULTIPLICADOR
EQUILIBRIO
3.1.1.
DE
PUNTO
DE
DESCRIPCION DEL CONCEPTO
Con el fin de determinar un indicador de utilidad para las empresas de
Tecniberia que resuma el precio unitario a aplicar al mercado para cubrir sus
costes, hemos definido el siguiente:
FMpe = (Gtos. Generales + Gtos. Subcontratación + Coste Empresa
Salarial) / Coste Empresa Salarial Directo (1).
En definitiva, este factor indica CUANTAS veces es necesario multiplicar el
COSTE EMPRESA SALARIAL DIRECTO (es decir, del personal asignado a
producción) para cubrir TODOS los gastos incluidos en la expresión anterior (y
que incluyen la totalidad de los gastos de la actividad de la empresa, a
excepción de los gastos financieros u otros excepcionales), SIN OBTENER
BENEFICIO.
Hemos pretendido con ello calcular un valor promedio representativo de la
actividad del sector, y que tiene mayor aplicación cuanto más intensiva en mano
de obra es la actividad, cuestión que representa a la gran mayoría de las
empresas de Tecniberia.
3.1.2.
FACTOR MULTIPLICADOR PROMEDIO OBTENIDO
Factor multiplicador del conjunto de asociados
En el cuadro siguiente, se presenta el valor promedio obtenido para las
empresas de Tecniberia:
FACTOR MULTIPLICADOR PUNTO DE EQUILIBRIO DEL COSTE
SALARIAL DEL PERSONAL DE PRODUCCIÓN = 2,30
(1) Se entiende Coste Salarial Directo como Coste Salarial de Producción
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En definitiva, lo obtenido indica que para recuperar los costes de la
actividad (1), sin obtener beneficio alguno, sería necesario multiplicar los
costes del personal de producción (es decir, el dedicado a la realización de
los proyectos, sea visible o no por parte del cliente) por un factor de 2,30.
A fin de completar esta visión, podemos adelantar que los Gastos Generales que
declaran los asociados suponen alrededor del 18% del total de los costes, si bien
es preciso matizar que se han podido incluir como Gastos Generales aquellas
partidas de coste dedicadas al soporte de la venta o la producción no facturables
al cliente (gastos de representación, preparación de material específico, etc).
3.1.3.
VALIDEZ DE LA MUESTRA
Una vez revisados los datos recogidos de las encuestas, y después de eliminar
valores extremos que podrían distorsionar los datos promedio, consideramos
que los valores obtenidos reflejan de una manera razonable la realidad del
colectivo de Tecniberia.
Por otra parte, la conclusión sobre los ratios más relevantes (factor multiplicador
en sus diversas variantes) entendemos refleja una estructura de costes
(normalmente “no visible” para los clientes) homogénea y habitual en empresas
de servicios profesionales. En definitiva, las cifras de gastos generales frente a
facturación y de personal indirecto frente a personal directo (o de producción)
son homogéneas dentro del colectivo (con desviaciones habituales dependiendo
del tamaño) y, a nuestro juicio, razonables.
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(1) En este coste no se incluye la Masa Salarial Indirecta (o no productiva)
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4. DATOS COMPLEMENTARIOS
En este capítulo mostraremos algunos indicadores interesantes obtenidos de la
encuesta realizada. Hemos elegido aquellos indicadores que cumpliesen los
siguientes criterios:
•
•
•
Resultasen del cálculo directo de datos obtenidos de las encuestas, a fin
de mantener la validez del indicador, y nunca obtener indicadores como
resultado de la operación con otros indicadores.
Representasen de forma razonable el promedio, eliminando para ello (sin
perder validez de la muestra) posibles valores extremos
Tuviesen relevancia a efectos de determinar la estructura de los costes de
las empresas asociadas
En cuanto a la terminología empleada, tanto en los conceptos solicitados en las
encuestas como en los indicadores, hemos incluido en Anexos referencias a los
términos más relevantes empleados en este documento. No obstante, en
algunos casos hemos puesto de manifiesto la definición del valor junto con el
gráfico correspondiente a fin de facilitar su comprensión.
4.1. FACTURACION POR EMPLEADO
Hemos solicitado a las empresas participantes su facturación por actividades
ordinarias, excluyendo impuestos, durante el ejercicio 2.006. Hemos querido
mostrar por separado el resultado para todo el sector del valor correspondiente a
Ingeniería Civil/Medioambiental, atendiendo al criterio que se adelantó
anteriormente. Se ha tomado como denominador el número total de empleados
de cada compañía.
FACTURACIÓN MEDIA POR EMPLEADO (EUROS) - 2006
100.000
95.693
95.000
90.000
82.450
85.000
80.000
75.000
Todo el sector de Ingeniería
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Sector Ingeniería Civil-Medioambiental
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La cifra anterior refleja una diferencia de ratios de facturación debida a la
diferente composición de los servicios entre las actividades de Ingeniería
Civil/Medioambiental y el resto de las actividades. La diferencia de facturación
media por empleado entendemos se debe a dos factores:
•
•
Mejores tarifas por hora en la actividad vinculada al sector industrial y
energético, aspecto que aumenta las tarifas del total del sector por el peso
de las empresas (aunque no numerosas, importantes en cuanto al
tamaño) del sector Industrial en la muestra.
La componente llave-en-mano está más presente en el mercado privado
que en el público; adicionalmente, las empresas del sector industrial
incluyen mayores partidas de equipamiento y materiales como parte de
sus trabajos, por lo que el peso de la hora/hombre puede ser menor que
en las empresas de ingeniería Civil/Medioambiental.
Como dato interesante, si dividiésemos esas cantidades por un valor “estándar”
de horas laborales/año de un empleado, esto es, 1.760, obtendríamos una
facturación por hora media de toda la plantilla (incluido personal no productivo)
de 54,4 y 46,8 euros por hora, respectivamente.
4.2. COSTE SALARIAL FRENTE A FACTURACION
En este apartado presentamos el peso que supone la masa salarial (coste
empresa) frente a la cifra de facturación del 2.006. Hemos querido resaltar
únicamente el coste representativo del sector de Ingeniería Civil/Medioambiental,
por ser este el habitualmente más intensivo en mano de obra de todas las
actividades de los asociados de Tecniberia (en Anexo mostramos este ratio para
el conjunto de asociados).
COSTE SALARIAL COMO PORCENTAJE
DE LA FACTURACIÓN = 50,4% (media del Sector)
Este indicador varía a la baja más de dos puntos con el peso de las empresas
del sector Industrial que han aportado sus datos.
El indicador que vimos en el capítulo de conclusiones indica que el sector está
algo alejado del factor multiplicador de punto de equilibrio, cuyo valor es de 2,30.
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4.3. DISTRIBUCIÓN DE TITULACIONES
Se obtuvo de las encuestas una visión interesante de la distribución de
titulaciones de la plantilla de la empresa. El fin es constatar el esfuerzo en
contratación, formación y retención de personal cualificado que deben realizar
las empresas del sector a fin de crear y consolidar una plantilla adecuada para el
tipo de servicios que deben prestar.
Hemos observado que la distribución de perfiles no varía significativamente
considerando sólo el sector Civil/Medioambiental o teniendo en cuenta la
totalidad del sector, por lo que presentaremos este último caso.
% DE DISTRIBUCIÓN DE TITULACIONES POR EMPRESA
100%
7%
90%
80%
28%
70%
60%
50%
40%
64%
30%
20%
10%
0%
Media del Sector
Titulados Universitarios
Otras Titulaciones
No Titulados
En el apartado de Titulados Universitarios incluimos tanto los Titulados
Superiores como los de Grado Medio, siendo una mayoría Ingenieros Superiores
o Ingenieros Técnicos (más de un 40% son titulados superiores).
Bajo el concepto Otras Titulaciones incluimos técnicos en Formación Profesional
y otras titulaciones no universitarias.
La gráfica anterior muestra un sector que emplea mayoritariamente personal
titulado, siendo una salida natural (junto con el sector de la construcción y las
empresas de fabricación) para ingenieros superiores y medios, así como otros
titulados no universitarios (topógrafos, delineantes, etc).
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4.4. EMPLEADOS DEDICADOS A PRODUCCIÓN
El segundo indicador nos pone de manifiesto qué porcentaje de la plantilla total
de la empresa se emplea en labores de producción, y por diferencia, cuál es la
estructura indirecta o por la que no se factura a los clientes.
En este caso hemos optado por presenta el dato para la totalidad de los
representados en Tecniberia, y que mostramos a continuación:
NÚMERO DE EMPLEADOS DE PRODUCCIÓN POR PLANTILLA = 81% del
total de empleados (media del sector)
Según este dato, el 19% de la plantilla, en promedio, no se factura
(habitualmente) al cliente, dedicándose a tareas como:
•
•
•
•
•
Gerencia y dirección del negocio o de las áreas de negocio.
Marketing y comunicación (preparación de material comercial, folletos,
presentaciones, etc).
Investigación y Desarrollo.
Tareas de soporte al negocio: Finanzas, Sistemas de Información,
Asesoría Jurídica, Logística, etc.
Otras tareas de soporte: secretariado, atención telefónica, etc.
4.5. HORAS FACTURADAS Y NO FACTURADAS
Un indicador interesante para los asociados revela el porcentaje de las horas
facturadas y no facturadas del personal de producción, esto es, de los
destinados a participar en los proyectos.
Como en el caso anterior, hemos determinado presentar en este apartado los
datos relativos al sector de Ingeniería Civil/Medioambiental, indicando en anexo
el valor calculado para todo el sector.
Las horas no facturadas se dedican, en general a tareas como:
•
•
•
•
Actividad comercial y preparación de ofertas
Formación
Investigación y desarrollo
Paradas técnicas (tiempos muertos entre proyectos)
El dato obtenido promedio para Ingeniería Civil/Medioambiental se presenta a
continuación
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PORCENTAJE DE HORAS FACTURADAS Y NO
FACTURADAS
100%
24%
80%
60%
40%
76%
20%
0%
Media del Sector
Horas Facturadas
Horas No Facturadas
Como acabamos de comentar el 24% de horas no facturadas del personal de
producción que aparecen aquí forman parte intrínseca de la actividad de la
consultoría en ingeniería, y permiten a las empresas cuestiones fundamentales
como preparar sus ofertas, actualizar el conocimiento de su personal técnico a
las nuevas tecnologías y enfoques de trabajo a través de la formación, innovar
en servicios o herramientas de trabajo, etc. Igualmente existe una parte no
despreciable de estas horas que transcurre entre proyectos (tiempos muertos).
En el caso de la totalidad del sector, como se puede ver en anexo, la diferencia
con Ingeniería Civil/Medioambiental apenas es relevante (un punto porcentual).
Como dato interesante, queremos destacar que si unimos este dato al
porcentaje de personal de producción respecto al total de la plantilla,
obtenemos, de forma aproximada, que el 62% de la plantilla de la empresa se ha
facturado (al menos durante el ejercicio 2006, del cual disponemos los datos).
4.6. GASTOS GENERALES
Finalmente, dentro de los indicadores complementarios hemos querido incluir la
cifra que representan los Gastos Generales sobre la facturación (indicador que
ya adelantamos en el apartado de Conclusión).
Precisemos que bajo el epígrafe Gastos Generales hemos incluido (ver Anexo
con la encuesta para más detalle) conceptos como alquileres, consumibles
(energía y otros), infraestructura informática, vehículos propios, seguros, etc.
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GASTOS GENERALES COMO PORCENTAJE DE LA FACTURACIÓN (2005-2006)
30%
25%
20%
15%
13%
13%
10%
5%
0%
Media del sector
2005
2006
En el anexo con indicadores adicionales hemos añadido un desglose por
concepto de los gastos generales, en el que se percibe, en general, una
disminución de la mayoría de ellos (a excepción del correspondiente a los
seguros), lo que podría denotar un esfuerzo para mejorar la eficiencia general
disminuyendo gastos de esta naturaleza.
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ANEXO A: INDICADORES ADICIONALES
Mostramos en este anexo algunos indicadores o valores que no hemos
presentado en el documento principal, y que pueden ser interesantes de cara a
esbozar mejor el perfil de los asociados a Tecniberia.
PERFIL DEL SECTOR
Agrupamos aquí algunos valores que muestran una descripción del perfil de las
empresas asociadas participantes en el estudio. Como ya se anticipó al principio
del documento, la muestra obtenida equilibra de forma razonable el peso de las
diferentes tipologías de empresas asociadas, tanto por tamaño como por
actividad.
Facturación media (Ingeniería Civil/Medioambiental)
FACTURACIÓN NACIONAL E INTERNACIONAL MEDIA POR EMPRESA (MILES
DE EUROS)
20.000
15.000
13.083
10.640
10.000
5.000
1.066
1.220
Media del Sector
Facturación Nacional 2005
Facturación Nacional 2006
Facturación Internacional 2005
Facturación Internacional 2006
Se observa, en el caso de Ingeniería Civil/Medioambiental, un crecimiento de
facturación media del 18%. En el último ejercicio, el reparto de facturación media
nacional e internacional ha sido del 91% y del 9% respectivamente. Si bien no
supone una muestra de años significativa como para definir una tendencia, el
crecimiento de cifras entre el 2005 y 2006 ha sido mayor en la facturación
nacional (un 19%) que en la internacional (un 13%).
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Plantilla media del Sector Civil/Medioambiental
También en este caso, el perfil-tipo de la muestra obtenida refleja una empresa
de un tamaño mediano, cuya plantilla media aparece en el siguiente cuadro:
NÚMERO MEDIO DE EMPLEADOS POR EMPRESA = 217
Como ya indicamos en el documento, una empresa de 217 empleados promedio
se sitúa en el punto medio/medio-alto de la pirámide (por tamaños) del sector, y,
probablemente, si se produjera una concentración de empresas en el futuro,
podría marcar una tendencia. Es decir, en un ambiente de posible contención de
la contratación pública y con necesidad de aumentar la exportación de servicios
y conocimiento fuera de España, este tamaño podría ser razonable para
competir.
OTROS INDICADORES ECONÓMICOS
Porcentaje de horas facturadas y no facturadas de todo el sector
PORCENTAJE DE HORAS FACTURADAS Y NO
FACTURADAS
100%
80%
25%
60%
40%
75%
20%
0%
Media del Sector
Horas Facturadas
Horas No Facturadas
La diferencia respecto al sector industrial es de un punto porcentual (74%-26%).
No es significativa, a nuestro entender.
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Subcontratación de servicios
En mayor o menor medida, la totalidad de las empresas del sector han
manifestado que la subcontratación de servicios es una actividad habitual en la
ejecución de proyectos. Por este motivo queremos reflejar el indicador
correspondiente al cociente entre la subcontratación declarada y la facturación.
En este caso, mostraremos los datos correspondientes a todo el sector y
relativos a los ejercicios 2005 y 2006 donde, como se puede observar, no ha
existido variación significativa
COSTES DE SUBCONTRATACIÓN COMO PORCENTAJE DE LA
FACTURACIÓN (2005-2006)
18%
18%
19%
17%
15%
13%
11%
9%
7%
5%
3%
1%
Media del Sector
2005
2006
Evolución de Gastos Generales por tipología
En el documento hemos presentado una cifra general de gastos generales sobre
el total de los costes (dato que suponía el 18%). Queremos presentar aquí el
peso de cada concepto incluido en nuestra encuesta bajo el epígrafe Gastos
Generales, así como la evolución del mismo en los ejercicios 2005 y 2006.
Con ello pretendemos expresar actividades normalmente no visibles para el
comprador, y que suponen un coste recurrente (y con una importante inercia) y,
por otra parte, fundamental para soportar la actividad empresarial.
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Deloitte
Hemos optado por representar las cifras de todas las empresas del sector, dado
que las diferencias con los datos relativos únicamente al sector de Ingeniería
Civil/Medioambiental no son relevantes:
Estructura Gastos 2005/2006
35%
30%
29%
28%
25%
20%
16%
14%
15%
12% 12%
10%
10%
2005
15%
13%
9% 9%
8%
6%
7%
6% 6%
5%
0%
% Utilities
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% IT
% Transporte
% Seguros
% Consumibles
oficina
% Publicidad
% Servicios
externos
% Amortización
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2006
ANEXO B: COMENTARIOS AL FACTOR MULTIPLICADOR
A fin de comprobar la validez y coherencia de las conclusiones fundamentales
del documento, hemos sometido a varias revisiones los indicadores más
relevantes, y en particular, el factor multiplicador, cuya obtención era uno de los
objetivos principales de este estudio.
El valor presentado en el documento resulta del promedio de todas y cada una
de las entradas válidas de datos obtenidas de las encuestas a los miembros de
TECNIBERIA. Asimismo, hemos obtenido dicho dato contrastando los valores
medios de variables principales (es decir, los promedios de cada variable en
toda la muestra).
El valor es significativamente parecido, suponiendo un rango de 2,21 a 2,32 en
este último caso. La diferencia con el valor presentado en este informe, 2,3,
(que es, a nuestro juicio, el de referencia) puede deberse a la diferente
naturaleza de los negocios de los asociados que tiene impacto directo en ratios
como los gastos de subcontratación frente a la facturación, en la repercusión de
dicha subcontratación a los clientes finales (es decir, la presencia de proyectos
“llave en mano”) y otros factores.
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ANEXO C: ENCUESTA REALIZADA
En este anexo incluimos la encuesta distribuida a los miembros de Tecniberia a
fin de facilitar el entendimiento de los resultados que se muestran a lo largo del
informe
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ANEXO C: TERMINOLOGIA
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Determinación de bases de referencia para el cálculo

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