Taller Activos Fijos

Transcripción

Sistema de gestión empresarial y contable para PYMES.
TALLERES
MÓDULO DE ACTIVOS FIJOS
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PROGRAMA DE CAPACITACIÓN
Módulo de Activos Fijos
Sesión No 1
1.
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Introducción
Definición.
Vida de un activo.
Depreciación.
Métodos de depreciación.
Valor de salvamento.
Valorización.
Rutas Principales.
Taller Identificación de activos (Pág 3).
Taller Depreciación manual de activos (Pág 4).
Taller Rutas Principales (Pág 5).
Sesión No 4
5.
•
•
•
•
•
Cargue Inicial
Cargue histórico de activos.
Cargue de saldos actualizados de activos.
Contrapartida.
Informes y exploradores.
Taller Cargue inicial de activos (Pág 10).
Sesión No 2
2.
•
•
•
•
•
•
•
Operaciones de automatización
Compra o mayor valor de activos.
Venta de activos.
Valorización de activos.
Planillas de uso de activos.
Baja de activos.
Acciones de fin de mes (Depreciaciones y ajustes
por inflación).
Taller Operaciones de automatización del sistema
de activos fijos (Pág 7).
Sesión No 3
3.
•
•
•
4.
•
•
•
•
Contabilidad
Imputaciones al activo a través del movimiento
contable.
Mayor valor de activos.
Taller Manejo de activos por movimiento contable
(Pág 9).
Grupos de activos
Definición.
Configuración.
Creación de grupos de activos.
Taller Grupos de activos (Pág 10).
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CURSO DE ACTIVOS FIJOS
Requerimientos. Copia de Seguridad: Activos.zip
Licencia ContaPyme®: Nivel 1 + Activos
Fecha de trabajo: 15/05/2006
Empresa de trabajo: Comercializadora J&L
TALLER No 1. Identificación de activos
Objetivo: Identificar qué recursos de una empresa son activos y cuáles pueden ser considerados contablemente
como gastos.
Actividad 1.1. Clasificación de elementos.
Ejercicio 1.1.1: Clasifique los siguientes elementos comprados según el tipo de recurso:
Elemento
Valor
Computador Portátil
Dpto. Comercial
Escritorio gerente
$ 3.500.000
$
550.000
Calculadora
secretaria
Moto Kawasaki
mensajero
2
Lote de 200 m
Teléfono secretaria
Edificio sede
principal
200 m. de tela para
vender
$
56.000
Materiales para las
instalaciones
eléctricas de la
oficina principal
Papelería
Seguro contra daño
de maquinaria
Ganado en engorde
Tipo de
recurso
$ 2.350.000
$90.000.000
$ 130.000
$98.000.000
$
Características
O
O
Se transforma o
vende
O
Larga vida
O
Se utiliza en las
operaciones del
negocio
O
Se sacrifica o
consume en el período
O
O
O
Inventario
O
O
O
O
O
Activo fijo
O
70.000
O
$
O
930.000
O
$ 329.000
$ 1.100.000
O
$ 5.000.000
O
O
Gastos y costos
O
O
Activo Fijo. Son aquellos activos de larga vida adquiridos para ser utilizados en las operaciones del
negocio y no para la venta a los clientes.
4
Gasto. Costo de los bienes consumidos en el proceso de generar el ingreso. Por ejemplo, papelería,
sueldos de los empleados de la administración y ventas, servicios públicos de la oficina, etc.
Inventario. Bienes (mercancías) que se adquieren para venderse a los clientes, los bienes que se
adquieren para el consumo interno (Materias primas) en los procesos de la empresa o los productos
(producto terminado o producto en proceso) que la empresa produce, normalmente para la venta.
Ejercicio 1.1.2: Indique la clasificación contable que usted le daría a las siguientes compras:
Elemento
Valor
Computador Portátil Dpto.
Comercial
Escritorio gerente
$
3.500.000
$
550.000
$
56.000
$
2.350.000
$90.000.00
0
$
130.000
$98.000.00
0
$
1.100.000
Calculadora secretaria
Moto Kawasaki mensajero
Lote de 200 m
2
Teléfono secretaria
Edificio sede principal
Seguro contra daño de
maquinaria
Clasificación
contable
O
O
O
O
Llevarlo al gasto
O
Llevarlo como activo
O
O
O
O
O
Ventajas de clasificar contablemente la compra de un activo cuyo valor es inferior a $980.000 como
gasto:
• No aumenta el activo, lo que permite cancelar un menor valor del impuesto de Cámara de Comercio.
• Permite recuperar el IVA (16%).
• Fácil manejo.
• Disminuye la utilidad, por lo tanto se cancela el 38% menos en declaración de renta.
Ventajas de clasificar contablemente la compra de un activo como activo fijo depreciable o amortizable:
• Permite aumentar la valoración de la empresa (solidez).
• Nivelación del Estado de Resultados ya que permite aplicar a cada período el valor del desgaste o
pérdida de valor del activo reflejando así utilidades más reales.
• Obtener estados financieros más reales
TALLER No 2. Depreciación manual de activos
Objetivo: Aprender a depreciar un activo de forma manual por el método de depreciación en línea recta.
Actividad 2.1. Depreciación manual de activos
Ejercicio 2.1.1: El 2 de enero de 2006 se adquiere un computador por valor de $3.600.000 (IVA incluido).
Registrar la depreciación hasta el mes de abril. No tener en cuenta los ajustes. Depreciar por el método
de línea recta. Vida útil del activo: 36 meses.
5
Valor
compra
Mes
Enero
Depreciación
mes
Depreciación
Acumulada
Valor último
día del mes
$3.600.000
Febrero
Marzo
Abril
Ejercicio 2.1.2: Observe el resultado del ejercicio anterior empleando ajustes por inflación al activo y a la
depreciación del mismo.
Ultimo día mes
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Valor compra
Depreciaciones
$3.600.000
$3.600.000
$3.600.000
$3.600.000
$100.000
$201.000
$303.000
$406.000
Primer día mes siguiente
Ajustes al
Ajustes a las
valor de la
Valor hoy
depreciaciones
compra
$ 36.000
$ 1.000
$3.535.000
$ 72.360
$ 3.000
$3.468.300
$109.100
$ 6.100
$3.399.000
$146.200
$10.200
$3.329.900
Depreciación. Asignación sistemática al gasto del costo de un activo fijo tangible durante la vida útil
del mismo
Vida útil. Duración estimada que un activo puede tener cumpliendo correctamente con la función para
la cual ha sido adquirido.
Valor de salvamento. Valor corriente estimado que puede tener el activo después de pasados los años
de vida útil.
Tabla de Vida útil de activos fijos.
Grupo
1504
1516
Terrenos
Construcciones y edificaciones
1520
Maquinaria y equipo
1524
Equipo de oficina
1528
Equipo de computación y
comunicación
Flota y equipo de transporte
1540
Nombre
Vida útil
No se deprecia
240 meses (20
años)
120 meses (10
años)
120 meses (10
años)
36 meses (3 años)
60 meses (5 años)
TALLER No 3. Rutas y operaciones principales para el
manejo del módulo de activo
Objetivo: Identificar los botones a través de los cuales ejecutar las principales acciones usadas en el
sistema de activos fijos y diferidos.
Actividad 3.1. Apareamiento de rutas y operaciones.
Ejercicio 3.1.1: Relacione con una flecha la acción a realizar con la ruta correspondiente:
6
Acción a realizar
Ruta
Grabar operaciones de activos (compra,
venta, mayor valor)
O
O
Plan de cuentas
Consultar cada uno de los activos
O
O
Menú\Informes\
activos
Configuración de Activos
O
O
Explorador gráfico de la empresa
Informe impreso de Activos
O
O
Menú\Programas\Activos\
de grupos de activos
O
Manejador de Operaciones
Listado de
Maestro
Ejercicio 3.1.2
Relacione con una flecha la acción a realizar con la operación correspondiente:
Acción a realizar
Operación
Registrar la compra de un vehículo
O
Registrar la valorización de un terreno
O
Hacer las depreciaciones y amortizaciones
del mes
O
Registrar la venta de un computador
O
O
Compra de
activos
Registrar la compra de un seguro
O
O
Valorización de
activos
Dar de baja a un computador
O
O
Operaciones de
cierre de fin de
mes
Registrar mayor valor de una máquina
O
O
Planilla de uso
de maquinaria y
equipo
Baja de activos
O
(Azul)
(Verde)
Hacer ajustes por inflación a los activos
O
Registrar las horas de uso de la cortadora
O
O
Venta de activos
7
TALLER No 4. Operaciones de Automatización del Sistema
de Activos Fijos
Objetivo: Aprender a registrar la compra, venta, valorización y baja de activos fijos, registrar diferidos y
hacer acciones de fin de mes.
Actividad 4.1. Compra de activos fijos.
Ejercicio 4.1.1: Registre la siguiente operación. El 15/05/2006 se adquiere en el almacén
“Compuequipos S.A.”, mediante factura de compra No. FC-235690 los siguientes elementos:
Articulo
Computador Dell Precision
380
Impresora Láser Dell 1600n
Valor
$2.800.000 +
IVA
$1.080.000 +
IVA
La ruta para registrar la compra de activos es: Manejador de operaciones>Agregar nueva
operación>Activos> Compra/Mayor valor activos e inversiones.
Note que al seleccionar el IVA de los activos, este es considerado un mayor valor del activo.
Ejercicio 4.1.2: Consulte los activos fijos que posee la empresa a la fecha 15/05/2006.
Id. del
activo
Nombre del activo
Grupo de
activo
Vida útil
Valor compra
Valor hoy
La ruta para consultar los activos de la empresa es:
• Menú>Informes>Activos>Consulta de Activos.
• Explorador gráfico de empresas>Empresa>Activos Fijos e Inversiones>Activos Fijos>Activo>Pestaña
Datos del inspector de datos.
Actividad 4.2. Venta de activos fijos.
Ejercicio 4.2.1: Registre la siguiente operación. El 17/05/2006 se vende impresora HP 3600 por valor de
$200.000 al Sr. Mario Sánchez.
La ruta para registrar la venta de activos es: Manejador de operaciones>Agregar nueva
operación>Activos> Venta de activos e inversiones.
Ejercicio 4.2.2: Consulte el movimiento contable generado por esta operación.
8
Cuenta
CC.
imputado
Detalle Movimiento
Debito
Crédito
La ruta para consultar el movimiento contable es: Operación>Inspector de Datos>Pestaña Mov.
Ejercicio 4.2.3: Consulte los activos que posee la empresa a la fecha 17/05/2006.
Id. del
activo
Nombre del activo
Vida útil
Valor hoy
Note que la impresora HP 3600 no existe.
Si desea visualizar este activo, debe consultar el informe a una fecha anterior a la venta del activo.
Actividad 4.3. Valorización de activos fijos.
Ejercicio 4.3.1: Registre la siguiente transacción. El 21/05/2006 se le hace una remodelación a la
carrocería del vehículo de la empresa (Renault 9) y se determina que el valor real después de la mejora
es de $16.000.000.
La ruta para registrar la valorización de activos es: Manejador de operaciones>Agregar nueva
operación>Activos> Valorización de activos.
Ejercicio 4.3.2: Consulte los datos del activo 3 (Renault 9).
Valor
compra
(+)
Ajustes Inflación
al Valor de
compra
(+)
Deprec.
Acumulada
(-)
Ajustes
Inflación
(Deprec.)
(-)
Valorización
(+)
Valor hoy
(=)
Actividad 4.4. Baja de activos fijos.
Ejercicio 4.4.1: El 30/05/2006 se quemó la fotocopiadora Kyocera y debe ser dada de baja. Registrar la
operación de baja de este activo.
La ruta para registrar la baja de activos es: Manejador de operaciones>Agregar nueva
operación>Activos> Baja de activos e inversiones.
Ejercicio 4.4.2: Consulte los activos de la empresa.
•
¿Cuántos activos aparecen? ________
9
•
¿Entre el listado de activos se encuentra la fotocopiadora? ________
Actividad 4.5. Acciones de cierre de fin de mes.
Ejercicio 4.5.1: Realice el cierre del fin de mes de Mayo, con la siguiente información:
Marque las siguientes opciones: Cerrar mes
Depreciaciones y amortizaciones
Ajustes por inflación (PAAG: 1%)
El cierre de fin de mes se debe realizar el último día del mes.
La ruta para el cierre de fin de mes es: Manejador de operaciones>Adicionar una nueva
operación>Contabilidad>
Operaciones de Cierre de fin de mes.
Ejercicio 4.5.2: Consulte los activos que la empresa posee.
Id.
activo
Valor
compra
Ajustes
inflación
Deprec.
acumulad
a
Ajustes
inflación
(deprec.)
Valor
hoy
Vida útil
Vida útil
restante
Ejercicio 4.5.3: Consulte los movimientos contables generados por esta operación de cierre de mes para
el activo 4.
Cuenta
•
•
•
•
CC.
imputado
Detalle Movimiento
Debito
Crédito
Filtre el maestro por el activo 4 para observar sólo los movimientos generados para este activo:
Vaya al explorador de movimiento contable.
Active los filtros de columna.
Muestre la columna “Activo”.
Filtre por el activo 4.
TALLER No 5. Manejo de Activos por medio de movimiento
contable
Objetivo: Aprender a hacer imputaciones a los activos a través de asientos de movimiento contable.
Actividad 5.1. Registro de operaciones de activos por movimiento contable.
Ejercicio 5.1.1: Con fecha de trabajo 09/06/2006, consulte los datos del activo 4, Dobladora Hidráulica.
Valor compra
Valor hoy
10
Ejercicio 5.1.2: Registre la siguiente operación por movimiento contable. El 10/06/2006 se adquiere un
nuevo módulo para la dobladora hidráulica por valor de $4.800.000 a la empresa “Zeus Industriales S.A.”
Ejercicio 5.1.3: Consulte los datos del activo 4, Dobladora Hidráulica.
Valor compra
Valor hoy
TALLER No 6. Grupos de Activos
Objetivo: Aprender a crear grupos de activos
Actividad 6.1. Creación de grupos de activos.
Ejercicio 6.1.1: Cree un grupo de activo para vehículos de trabajo.
La ruta para crear un grupo de activos es: Programas>Activos>Maestro de grupos de activos.
Duplique el grupo de activo 1540, nuevo código 1541. Modifique el nombre del grupo por Vehículos de
trabajo. Cambie la cuenta de depreciación o amortización débito por la cuenta 730101 (para llevarla al
costo y no al gasto).
Ejercicio 6.1.2: Compare los datos del grupo 1540 con los datos del grupo 1541.
Concepto
Cuenta guía activo
Depreciación o amortización
Cuenta deprec. o amort. crédito
Cuenta deprec. o amort. débito
Cuenta valorización crédito
Cuenta valorización débito
Cuenta utilidad en venta
Cuenta pérdida en venta
Cuenta pérdida por baja
1540
1541
TALLER No 7. Cargue inicial de activos
Objetivo: Aprender a hacer cargue histórico de activos, cargue actualizado de activos y balance
complemento
Actividad 7.1. Operaciones de cargue inicial del sistema de activos.
El día 31 de diciembre de 2005 se tiene el siguiente balance de apertura.
Código
Nombre
Saldo actual
Déb.
Créd.
1
Activo
11050510 Caja Almacén
$ 500.000
Tercero
11
11100510
152805
152899
1592
2
232001
3
311505
Cta 1256-002-745862 Banco
Santander
Equipo de procesamiento de datos
Ajustes por inflación
Depreciación acumulada
Pasivo
Cuentas por pagar a contratistas
Patrimonio
Cuotas o partes de interés social
TOTAL
$2.200.000
$2.450.000
$ 125.000
$ 357600
$5.725.000
$2.000.000
10235689
$3.367.400
$6.428.000
10234978
Descomposición de Activos Fijos.
Id Activo
1
2
3
Nombre Activo
Computador Compaq
Impresora HP
Escritorio Gerencia
Valor
Compra
$2.100.000
$ 350.000
$1.500.000
Vida útil
36 meses
36 meses
120 meses
Hoy, según el contador las depreciaciones y ajustes de estos activos son como sigue:
Id Activo
1
2
Ajustes al costo
histórico
$107.100
$ 17.900
Depreciación
acumulada
$297.500
$ 49.600
Ajustes
depreciación
$9.000
$1.500
Vida útil
restante
31 meses
31 meses
Total
Valor hoy
$1.900.600
$ 316.800
$2.217.400
Ejercicio 7.1.1: Ubíquese en la empresa “Confecciones Alba”. Realice el Cargue histórico de los activos
mencionados anteriormente.
La ruta para el Cargue histórico de archivos es: Manejador de Operaciones>Adicionar nueva
operación>Cargue inicial>Cargue histórico de activos.
El tipo de documento es el 99 – Cargue inicial de saldos.
Ejercicio 7.1.: Consulte los activos de la empresa:
Nombre del activo
Vida útil
restante
Valor hoy
Ejercicio 7.1.3: Realice el Cargue actualizado de saldos de activos.
La ruta para el Cargue actualizado deactivos es: Manejador de Operaciones>Adicionar nueva
operación>Cargue inicial>Cargue de saldos actualizados de activos
El tipo de documento es el 99 – Cargue inicial de saldos
Ejercicio 7.1.4: Consulte los activos de la empresa.
Nombre del activo
Vida útil
Valor hoy
12
Ejercicio 7.1.5: Consulte el informe de Mayor y Balances.
• ¿Cuál es valor total de activos? _____________________
• ¿Cuál es valor total de pasivos? _____________________
• ¿Cuál es el valor total del patrimonio? _________________
El balance está descuadrado, no se cumple la ecuación contable ACTIVO=PASIVO+PATRIMONIO,
solo aparecen registrados los activos (Cuenta 152805). Las demás cuentas del cargue inicial se debe
registrar con un cargue inicial de cuentas.
Ejercicio 7.1.6: Realice el Cargue inicial de cuentas.
La ruta para el Cargue inicial de cuentas es: Manejador de Operaciones>Adicionar nueva
operación>Cargue inicial>Cargue inicial de cuentas
El tipo de documento es el 99 – Cargue inicial de saldos
Observe el registro del cargue inicial de cuentas:
Todos los comprobantes tipo 99 se comportan como uno solo y por tanto aunque los comprobantes
individuales están descuadrados, el conjunto tiene que estar cuadrado.

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