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p er man en te s.
Estado de seguimiento de la conversión del grupo a las NIIF y principales asuntos
identificados (con cálculo de impactos) Revisión 7 Febrero 2015
Nota: este documento presenta constantes cambios
El grupo Conconcreto viene trabajando en el proceso de adopción a NIIF desde finales del año 2010 y
ha realizado su proceso de capacitación, diagnóstico e implementación. En el año 2012 realizó el
proceso de adopción voluntaria a NIIF dado en el país en el año 2012 logrando mejorar las definiciones
y ajustes en las políticas.
Durante el año 2013 y 2014 la compañía se viene preparando para la implementación oficial (GRUPO
1) comenzando con un balance de apertura con corte a 31 de diciembre de 2013 (Balance de apertura
1 Enero 2014) entregado a las entidades de vigilancia y control entre junio y agosto del presente año.
Adicionalmente viene trabajando en la conversión a NIIF de las transacciones del año 2014 (año de
transición), utilizando la metodología diseñada inter namente de acuerdo a las políticas definidas para
medición posterior. El cronograma general actual del proyecto se detalla a continuación:
ACTIVIDADES
2013
2014
2015
Cronograma de conversión a NIIF
Políticas NIIF definitivas
Sistema de información (Incluye XBRL)
Estructuración metodológica y hojas de trabajo
Ajustes y reclasificación Balance de Apertura
Revelaciones y conciliaciones Balance de Apertura
Revisión y aprobación Comité Auditoría/Junta Directiva
Revisión y aprobación Revisoría Fiscal
Procedimientos para el año de transición
Nuevas capacitaciones
Cierres trimestrales 2014 bajo NIIF
Terminado
Entrega Balance de Apertura oficial a 01 Ene 2014
En Proceso
Primeros Estados Financieros NIIF - Trim I / 2015
Pendiente
De acuerdo a la circular exter na 014 de Junio 2014, expedida por la Superintendencia Financiera, se
presentó el Estado de Situación Financiera de Apertura separado el 30 de Julio de 2014 y el
consolidado el 30 de agosto de 2014, con sus respectivas notas aclaratorias, políticas, conciliaciones
y demás anexos necesarios de acuerdo a la NIIF 1 Adopción por primera vez. El balance de apertura
inicial se aprobó por la Junta Directiva y Comité de Auditoría de la compañía.
En el reporte siguiente, se incluyen algunos cambios al balance de apertura aún no presentados a la
Junta Directiva y a la Superintendencia Financiera, pero se hará la aclaración en dichos cambios. Estos
cambios se presentarán a la Junta Directiva y al Comité de Auditoría para su aprobación y antes del
nuevo envío a la Superintendencia Financiera.
3T
Imp ac to s rel evan t es a n ivel con solidado
C o n s o rci o s
Los negocios rea lizados mediante la figura de consorcios, se clasifican como operaciones conjuntas
(NIIF 11), por tanto se reconocen los activos y pasivos adquiridos conjuntamente (de acuerdo a la
participación).
En este proceso se eliminaron las cifras que ya se habían reconocido en COLGAAP para que no
quedaran dos veces (PP&E, leasing) y se eliminó la cuenta corriente donde se registraban las utilidades
de los consorcios). Adicionalmente se han eliminado transacciones recíprocas.
En los consorcios se trabajaron ajustes al valor razonable de la PP&E, el costeo de contratos de
construcción de acuerdo a NIC 11 y algunos otros ajustes menores por desreconocimiento de activos.
Pa tr imo ni o s autónomos
Se analizó la situación de control en Los Patrimonios Autónomos y se clasificaron en 3 grupos:
1. Subsidiarias
2. Operaciones conjuntas
3. Asociadas
Adicionalmente, en el proceso de incluir estos activos y pasivos se generó la eliminación de la inversión
desde Conconcreto en los P.A (intangibles + valorizaciones) y las diferentes transacciones recíprocas
(cuentas por pagar y por cobrar).
También se desreconocieron utilidades recibidas de proyectos inmobiliarios por ($15.801), ya que no
se encontraban escriturados, es decir, no se había realizado la transferencia de riesgos y ventajas a un
cliente exter no:
Se clasifican como entidades subsidiarias aquellos Patrimonios autónomos donde Conconcreto toma
las decisiones administrativas y financieras relevantes. Se consolidaron línea a línea, calculando la
participación no controladora.
NOMBRE DEL PA
GUATAPURI
BODEGA IMPAC
DEVIORIENTE
UNILEVER
BODEGAS FAMILIA
FLAMINGO
BODEGAS FAMILIA SANCELA
ALMAGRARIO
ALCARAVAN
TITULARIZACIÓN
COORDENADA SUR
PITALITO
TIENDAS FARMATODO
GRAN PLAZA FLORENCIA
LOTE PALMAS - LOTE
GRAN PLAZA SOLEDAD
BURÓ 24
P.A. AUTÓNOMOS SUBSIDIARIAS
PARTICIPACIÓN
NOMBRE DEL PA
100.0% MADEIRO
100.0% BURÓ 51 FIDUCIARIA BANCOLOMBIA
100.0% HOTEL NEIVA
100.0% GRAN PLAZA IPIALES
100.0% BODEGAS SAN FRANCISCO
100.0% EL BOSQUE
100.0% GRAN PLAZA CARTAGO
100.0% HAYUELOS
100.0% LOTE LAGARTOS
100.0% LOGIKA II
100.0% FRESENIUS
100.0% TACARAGUA
100.0% TULIPANES
100.0% TORRE COMUNEROS
100.0% ALMENARA
100.0% LA ALCANCIA
100.0% EL POBLADO
PARTICIPACIÓN
100.0%
100.0%
100.0%
100.0%
100.0%
100.0%
100.0%
100.0%
92.7%
100.0%
100.0%
100.0%
100.0%
100.0%
100.0%
100.0%
100.0%
3T
Son operaciones conjuntas aquellos Patrimonios autónomos donde hay más de un fideicomitente y la
toma de decisiones se realiza por unanimidad. Se incluyeron los activos y pasivos proporcionalmente
a la participación. No clasifican para ser negocios conjuntos, ya que se tienen derechos sobre los
activos y responsabilidades por los pasivos y además no cuentan con una estructura administrativa
independiente.
NOMBRE DEL PA
ARVORE
PRESTIGE
URBANIZACION LIVING
ENTREPARQUES
TOSCANO
FINITO
BURÓ 51 ALIANZA FIDUCIARIA
ASDESILLAS
BALI
CABLE PLAZA
PARK 68
SALENTO
P.A. OPERACIONES CONJUNTAS
PARTICIPACIÓN
NOMBRE DEL PA
50.0% CIUDAD DEL BOSQUE
40% BURO 26 - OP. MOVICH
40% LOTE SOACHA
50.0% LAS MERCEDES
50.0% SAN PEDRO PLAZA I
50.0% SELECT
50% SAN PEDRO PLAZA II
25% ALLEGRO
40% EL VINCULO
9.74% COLINA OFFICE
50% ADM CEYLAN
50.0%
Se clasifican como entidades asociadas aquellos Patrimonios
autónomos donde hay una participación significativa en la toma de
decisiones, sin embargo no se necesita unanimidad de todos los
fideicomitentes. Por lo general estos ne gocios están compuestos
por una cantidad importante de fideicomitentes. En el caso de VIVA
SINCELEJO son solo 2 inversores, pero Conconcreto a pesar de su
participación significativa y que por lo general están de acuerdo en
las decisiones, en una posible discrepancia, el otro inversor es el
que toma la decisión definitiva.
PARTICIPACIÓN
50%
50%
50%
50%
49%
40%
49%
40%
26.38%
50%
50%
P.A. ASOCIADAS
NOMBRE DEL PA PARTICIPACIÓN
VIVA SINCELEJO
49.0%
VILLA VIOLA
4.3%
EMGEA
1.6%
EDIFICIO CCI
4.0%
DEVIMED
24.1%
DEVIPLUS
24.1%
C o n trat o s de constr ucción
La NIIF 1 no tiene excepciones ni exenciones para aplicar a los contratos de construcción, por tanto,
los a justes que se realizan corresponden a la aplicación retroactiva del costeo de acuerdo al % de
avance teniendo como medición los costos ejecutados sobre los costos proyectados, metodología
escogida como política de la compañía.
Adicionalmente a los ajustes en resultados (ganancias retenidas) se presentan ajustes en la información
de activos y pasivos, ya que los inventarios en ejecución pasan a reconocerse como costos del
contr ato pero reconociendo también los ingresos por cobrar respectivos, así no se haya expedido
factura de venta. También se presentaron impactos en el pasivo, reconociendo un pasivo por ingresos
diferidos mayor.
Dentro de este impacto están incluidos los contratos de administración delegada que se interpretan
como un contrato de margen sobre el costo.
Ar re n dam i en t o s ope r ativos
Se realizó un análisis para los contratos de arrendamientos operativos de acuerdo a NIC 17 y los
párrafos D9 y D9A de NIIF 1. Este análisis llevó a reconocer activos y pasivos por dichos
arrendamientos, pues cumplían las condiciones para clasificar como arrendamientos financieros.
Para el balance de apertura los activos se reconocieron a su valor razonable (valor de mercado) y los
pasivos se reconocieron al valor presente de los pagos mínimos del arrendamiento.
La gran mayoría de estos arrendamientos se dieron a través de patrimonios autónomos subsidiarias,
los cuales fueron consolidados.
O tro s i mpact o s
En el proceso se generaron otros impactos de reconocimiento de activos y pasivos que cumplían con
NIIF. También algunos desreconocimientos de activos y pasivos que no cumplían con NIIF.
Adicionalmente algunos ajustes efectos del costo amortizado (NIC39), costo atribuido de la propiedad,
planta y equipo (NIIF 1, D5, D6) y valor razonable de entidades asociadas (NIIF 1 D14, D15).
I m pu est o di ferido
El impacto generado por impuestos diferidos pasivos, se da principalmente por el cálculo de un posible
impuesto a las ganancias futuro dado por las revaluaciones de la propiedad planta y quipo y las
propiedades de inversión que tiene la compañía, ya que fiscalmente son reportadas al costo histórico
menos depreciaciones acumuladas.