administración central del municipio de cubarral - meta

Transcripción

CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL META
Unidos por la transparencia en el control de la gestión fiscal
Informe Definitivo
Auditoría Gubernamental con Enfoque
Integral Modalidad Especial
Vigencia 2014
ADMINISTRACIÓN CENTRAL DEL
MUNICIPIO DE CUBARRAL - META
Agosto 2014
Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a la Administración Central del Municipio de - 1 Cubarral – Meta, vigencia 2014, vigencia 2014
INFORME DEFINITIVO AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE
INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL DEL
MUNICIPIO DE CUBARRAL META, VIGENCIA 2014
Contralora Departamental del Meta
DORIS SEGUNDA GÓMEZ RIVEROS
Secretario General
NESTOR FABIAN CASTILLO PULIDO
Contralora Auxiliar de Auditoría
y Control Fiscal Participativo
YOLANDA CARDONA AVILA
Responsable de la Entidad
JAIRO RIVERA RINCÓN
Equipo Auditor
FLORALBA GUATIVA BOBADILLA
CONTENIDO
1.
CONCEPTO SOBRE LA EFECTIVIDAD Y CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE
MEJORAMIENTO ........................................................................................................- 4 -
1.1
ALCANCE DE LA AUDITORIA ....................................................................................- 4 -
1.2
CONCEPTO SOBRE LA EFECTIVIDAD Y CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE
MEJORAMIENTO.........................................................................................................- 5 -
2.
RESULTADO DE LA AUDITORIA..............................................................................- 6 -
2.1
EFECTIVIDAD Y CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO ..............................- 6 -
3
ANEXOS........................................................................................................................- 8 -
3.1 MATRIZ DE SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO....................................- 8 -
1.
2. 1. CONCEPTO SOBRE LA EFECTIVIDAD Y CUMPLIMIENTO DEL PLAN
DE MEJORAMIENTO
3.
Doctor
JAIRO RIVERA RINCÓN
Alcalde Municipal
Cubarral, Meta
Vigencia 2005-2008.
La Contraloría Departamental del Meta, con fundamento en las facultades
otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Política y la Ley 330 de 1996,
practicó auditoría gubernamental con enfoque integral modalidad especial de
seguimiento al plan de mejoramiento del Municipio de Cubarral, vigencia 2014.
Tomando como insumo principal la información suministrada por la Administración
Municipal de Cubarral, esta Contraloría Departamental evaluó los procedimientos
de los procesos auditados, produciendo el presente informe sobre el acatamiento
de la normatividad vigente por parte de la Entidad.
La evaluación al cumplimento del plan de mejoramiento se llevó a cabo bajo los
parámetros, políticas y procedimientos de Auditoria Gubernamental con Enfoque
Integral definidos por la Contraloría Departamental del Meta, las Normas de
Auditoria Gubernamental Colombianas NAGC, compatibles con las Normas
Internacionales de Auditoria NIAS. Ello permite a esta vista fiscal valorar la etapa
de planeación y ejecución de los trabajos, garantizando el examen bajo una
medición razonable y objetiva que cimiente el concepto aquí emitido.
El proceso de auditoría fundamenta su examen, sobre la base de pruebas
selectivas, evidencias y documentos que soportan la ejecución de las metas del
plan de mejoramiento y la efectividad de las acciones correctivas. Así mismo los
estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de
trabajo, que reposan en los archivos de la Contraloria Auxiliar de Auditoría y
Control Fiscal Participativo.
1.1 ALCANCE DE LA AUDITORIA
La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo como alcance del 100% de
las metas establecidas en el plan de mejoramiento, es decir 31. Igualmente, se
evaluó la efectividad de las 20 acciones correctivas.
Vniáos por fa transparencia en e{eontro{áe fa gestiónjisea{
En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaron el alcance
de nuestra auditoría.
Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del
desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y
se incorporó en el informe, lo que se encontró debidamente soportado.
1.2CONCEPTO SOBRE LA EFECTIVIDAD Y CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE
MEJORAMIENTO
Mediante oficio N° 310.01.06.01/13 del 8 de marzo de 2013, esta Contraloría
emitió pronunciamiento de aceptación al plan de mejoramiento bajo los criterios de
coherencia e integridad, el cual fue evaluado en la presente auditoría.
La Contraloría Departamental del Meta, como resultado de la auditoría adelantada,
determinó que el plan de mejoramiento de la Administración Central de Cubarral
con corte al25 de julio de 2014, arrojó un porcentaje del 90% de efectividad.
En los 20 hallazgos descritos en el plan de mejoramiento la entidad planteó 20
acciones correctivas y 31 metas. Durante la auditoría se evidenció que 30 metas
se cumplieron y (18) acciones correctivas fueron efectivas.
Pese a que se evidenció seguimiento por parte del funcionario responsable de
Control Interno, faltó la ejecución de una meta y dos (2) acciones no fueron
efectivas.
Se insta a la Administración Municipal, para que adelante las acciones pertinentes
para lograr la ejecución de las metas no cumplidas y la efectividad de las acciones
correctivas. En consecuencia, debe allegar a esta Contraloría dentro de los diez
(10) días hábiles siguientes al recibo de esta comunicación, las fechas en que se
culminarán dichas metas.
Villavicencio, Agosto 2 de 2014
YOLA
Coalora Auxiliar de Auditoría
y ontrol Fiscal Participativo
Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a la Administración Central del Municipio de
Cubarral- Meta, vigencia 2014
2. RESULTADO DE LA AUDITORIA
2.1 EFECTIVIDAD Y CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO
El plan de mejoramiento se consolidó en 20 observaciones, donde la
Administración Municipal de Cubarral planteó 20 acciones correctivas y 31 metas,
con el propósito de subsanar las deficiencias detectadas en la auditoría
gubernamental con enfoque integral modalidad especial a la contratación vigencia
2011.
Durante la auditoría se evidenció que 30 metas se cumplieron y una (1) meta no
se cumplió. Además, (18) acciones correctivas fueron efectivas y (2) acciones no
fueron efectivas. En consecuencia, la matriz 600.02.09 Seguimiento al plan de
mejoramiento arrojó un 90% de efectividad.
A continuación se relacionan las metas no cumplidas y las acciones correctivas no
efectivas:
Metas no cumplidas:
1) Hallazgo 16. Meta: Ajustar las tablas de retención documental del proceso
financiero. Acto administrativo adopción y socialización
Acciones correctivas no efectivas:
1) Hallazgo 16. Meta: Ajustar las tablas de retención documental del proceso
financiero. Como no se ejecutó la meta planteada no se verificó la efectividad
de la acción correctiva.
2) Hallazgo 18. La meta planteada se ejecutó. Se evidenció el acto administrativo
de adopción y actas de reunión de socialización del MECI, sin embargo la
consulta en la página web de la DAFP sobre la Implementación del MECI
arroja un resultado del 59.55% a 2013 (reporte 23/07/2014). Con lo anterior se
concluye que la entidad aún no tiene el Modelo Estándar de Control Interno
implementado en su totalidad, como lo exigen las normas vigentes.
La información financiera se maneja a través del Software SPID de la empresa
G&C Tecnoinversiones SAS. La Alcaldía posee en la actualidad una licencia de
utilización desde el 1 de octubre de 2013 por once (11) meses. Pese a que se
efectúan copias de seguridad de la información financiera, existe riesgo en el
manejo de la información, debido a que el software no es de propiedad del
Municipio.
Se evidenció seguimiento por parte del responsable de Control Interno al plan de
mejoramiento, sin embargo, no se cumplió una (1) meta y no se logró la
efectividad de dos (2) acciones correctivas.
Se insta a la Administración Municipal, para que adelante las acciones pertinentes
para lograr la ejecución de las metas no cumplidas y la efectividad de las acciones
correctivas.
3. ANEXOS
3.1 MATRIZ DE SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO
CONTRALORÍA DEPARTAMENTAL DEL META
CÓDIGO: 600.02.09
VERSIÓN 4.0
MATRIZ DE SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO
1. Entidad: Administración Municipal de Cubarral
2. Representante Legal: Jairo Rivera Rincón
3. NIT: 892.000.812-0
4. Vigencia fiscal: 2014
6. Fecha de suscripción:
6/3/2013
5. Modalidad de Auditoria: Especial
7. Fecha de Evaluación:
25/07/2014
Dimensión
de la meta
Fecha
iniciación
meta
Fecha
terminación
meta
Avance físico
de ejecución
de las metas
Efectividad de
la Meta (Si/No)
Acto
Formulación
del
administrativo de
manual
de
adopción
y
procedimiento
con
reunión
de
los actores del area
socialización
1
20/01/2013
19/04/2013
1
Si
Lograr
el
manejo
adecuado del 100% de
las cuentas bancarias
del Municipio, según el
manual establecido
Acto
Formulación
del
administrativo de
manual
de
adopción
y
procedimiento
con
reunión
de
socialización
1
20/01/2013
19/04/2013
1
Si
Formular
e
Ausencia de definición
implementar
el
de un procedimiento
procedimiento para
claro para el manejo de
el manejo de las
las ctas bancarias
cuentas bancarias
Lograr
el
manejo
manual establecido
Acto
Formulación
del
administrativo de
manual
de
adopción
y
procedimiento
con
reunión
de
socialización
1
20/01/2013
19/04/2013
1
Si
4
Cuenta corriente 0-4505-000052-5 del Banco Agrario de Colombia
Oficina Cubarral: A través de esta cuenta se manejaron los recursos
de SGP – Educación Calidad. Dentro del proceso auditor se encontró
que $95.698.555 fueron retirados de la cuenta bancaria sin que en la
Administración Municipal se encuentre soportes que justifiquen la
salida de los recursos públicos Municipio, situación certificada por el
actual Alcalde y la Secretaria de Hacienda. En consecuencia dicho
valor se considera presunto detrimento patrimonial.
Formular
e
implementar
el
de un procedimiento
procedimiento para
el manejo de las
las ctas bancarias
cuentas bancarias
Lograr
el
manejo
manual establecido
Acto
Formulación
del
administrativo de
manual
de
adopción
y
procedimiento
con
reunión
de
socialización
1
20/01/2013
19/04/2013
1
Si
5
Cuenta de ahorros 4-4505-300060-8 del Banco Agrario de Colombia
de SGP – Salud Pública. En la auditoría no se pudo establecer la
destinación de $38.444.715, debido a que en la Administración
Municipal no reposa ningún documento que justifique la salida de
dichos los recursos del tesoro municipal, como lo certificó el actual
Alcalde y la Secretaria de Hacienda, valor que se configura en
presunto detrimento patrimonial.
Formular
e
implementar
el
de un procedimiento
procedimiento para
el manejo de las
las ctas bancarias
cuentas bancarias
Lograr
el
manejo
manual establecido
Acto
Formulación
del
administrativo de
manual
de
adopción
y
procedimiento
con
reunión
de
socialización
1
20/01/2013
19/04/2013
1
Si
6
recibidos de Etesa. En la ejecución de dichos recursos se observaron
giros por $6.450.000, sin soporte alguno, situación que fue certificada
por el actual Alcalde y Secretaria de Hacienda. En consecuencia dicho
valor se establece como presunto detrimento patrimonial.
Formular
e
implementar
el
de un procedimiento
procedimiento para
el manejo de las
las ctas bancarias
cuentas bancarias
Lograr
el
manejo
manual establecido
Acto
Formulación
del
administrativo de
manual
de
adopción
y
procedimiento
con
reunión
de
socialización
1
20/01/2013
19/04/2013
1
Si
7
Oficina Cubarral: A través de esta cuenta se manejaron los subsidios
familiares de vivienda de interés social urbana en la modalidad de
mejoramiento para vivienda saludable. En la administración municipal
no se evidenció soporte alguno que justifique los retiros efectuados
durante el año 2011 de la cuenta 3-4505-000092-5 por $103.460.196,
como lo certificó el actual Alcalde y la Secretaria de Hacienda. En
virtud de lo anterior se determina un presunto detrimento patrimonial
por valor $103.460.196.
Formular
e
implementar
el
de un procedimiento
procedimiento para
el manejo de las
las ctas bancarias
cuentas bancarias
Lograr
el
manejo
manual establecido
Acto
Formulación
del
administrativo de
manual
de
adopción
y
procedimiento
con
reunión
de
socialización
1
20/01/2013
19/04/2013
1
Si
Número
consecutivo
del hallazgo
DescrIpción del hallazgo
1
de SGP – propósito general. Dentro del proceso auditor se
evidenciaron retiros sin justificación legal por valor de $1.640.244.022,
durante el 2010 y $1.172.512.926 en el 2011, tal como lo certificó el
actual Alcalde y la Secretaria de Hacienda, valor que se configura en
presunto detrimento patrimonial.
Formular
e
implementar
el
de un procedimiento
procedimiento para
el manejo de las
cuentas bancarias
Lograr
el
manejo
manual establecido
2
de SGP – Agua potable y saneamiento básico. Dentro de la auditoría
se evidenciaron retiros sin soportes que justifiquen la salida de los
recursos del tesoro municipal por valor de $275.760.970 durante el
2010 y $153.221.485 en el 2011, situación que fue certificada, valor
que se configura en presunto detrimento patrimonial.
Formular
e
implementar
el
de un procedimiento
procedimiento para
el manejo de las
las ctas bancarias
cuentas bancarias
3
de SGP – régimen subsidiado. En la ejecución de los recursos se
evidenciaron giros a terceros por valor de $1.161.574.999 durante el
año 2010 y $260.076.639 en el 2011, sin soportes que justifiquen la
salida de los recursos de la administración municipal, como lo certificó
el actual Alcalde y la Secretaria de Hacienda. En consecuencia dicho
valor se considera como presunto detrimento patrimonial.
Causa del hallazgo
Acción Correctiva
Objetivo
Descripción de las
metas
Unidad de
medida de la
meta
Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a la Administración Central del Municipio de Cubarral – Meta, vigencia 2014, vigencia 2014
-8-
Fecha
iniciación
meta
Acto
Formulación
del
administrativo de
manual
de
adopción
y
procedimiento
con
reunión
de
socialización
1
20/01/2013
19/04/2013
1
Si
Lograr
el
manejo
manual establecido
Acto
Formulación
del
administrativo de
manual
de
adopción
y
procedimiento
con
reunión
de
socialización
1
20/01/2013
19/04/2013
1
Si
Lograr
el
manejo
manual establecido
Acto
Formulación
del
administrativo de
manual
de
adopción
y
procedimiento
con
reunión
de
socialización
1
20/01/2013
19/04/2013
1
Si
8
de impuesto sobre vehículos manejaron los recursos de impuesto
sobre vehículos automotores. Todos los retiros ($4.000.000) fueron
girados a la cuenta personal del Alcalde Municipal, señor Carlos
Augusto Pardo Barrera, sin soportes que justifiquen la salida de los
dineros del tesoro municipal, situación certificada por el actual Alcalde
y la Secretaria de Hacienda. En consecuencia se establece un
presunto detrimento patrimonial por dicha suma.
Formular
e
implementar
el
de un procedimiento
procedimiento para
el manejo de las
las ctas bancarias
cuentas bancarias
Lograr
el
manejo
manual establecido
9
del impuesto de alumbrado público. Se encontró que $15.727.513
fueron retirados de la cuenta bancaria 4505-001412-8 sin que en la
Administración Municipal se encuentren los soportes que justifiquen
cada una de las transacciones bancarias, tal como lo certificó el actual
Alcalde y la Secretaria de Hacienda. En consecuencia dicho valor se
considera detrimento patrimonial.
Formular
e
implementar
el
de un procedimiento
procedimiento para
el manejo de las
las ctas bancarias
cuentas bancarias
10
En la revisión de nueve (9) cuentas bancarias del Banco Municipio de
Cubarral manejó los recursos de Sistema General de Participaciones
SGP y otros recursos como: Etesa, vivienda, alumbrado público e
impuestos de vehículos automotores, se establecieron presuntos
detrimentos fiscales por un valor de $4.797.534.311 de recursos de
SGP y la suma de $131.822.709 otros recursos, principalmente por el
giro a terceros sin soportes. Además se observó destinación diferente
de los recursos del sistema general de participaciones durante los
años 2010 y 2011. Las irregularidades en el manejo de recursos etesa
y alumbrado público se presentaron en 2011. Se observó además, que
la Administración Municipal pese a tener cuentas bancarias separadas
para el manejo de los recursos del sistema general de participaciones,
efectuó unidad de caja, pues desde las cuentas de salud, educación y
agua potable se trasladaron recursos para la cuenta de propósito
general, transacción prohibida en el artículo 91 de la ley 715 de 2001
Igualmente, el Ente Territorial Municipal utilizó
de un procedimiento
las ctas bancarias
recursos del sistema general de participaciones de destinación
específica para atender obligaciones dinerarias distintas a las
permitidas en la Ley 715 de 2001, actuación que puede significar una
falta al ordenamiento jurídico penal colombiano. Por otro lado, en la
ejecución de los recursos de SGP y otros recursos manejados en las
cuentas bancarias del Banco Agrario de Colombia Oficina de Cubarral,
se evidenciaron giros a la cuenta personal del Alcalde Municipal y del
Tesorero sin que para ello se evidencie titulo legalmente concebido
que justifique la transacción bancaria. Igualmente en las vigencias
2010 y 2011 se efectuaron giros a terceros, los cuales adolecen del
mismo defecto, circunstancia que permite concluir un presunto manejo
irresponsable de los recursos públicos, enmarcándose dentro de las
conductas tipificadas por el estatuto Penal Colombiano en el acápite
de los delitos contra la administración pública y por el Código Único
Disciplinario, artículo 34 numeral 1 y artículo 55 numeral 1.
Causa del hallazgo
Acción Correctiva
Formular
e
implementar
el
procedimiento para
el manejo de las
cuentas bancarias
Avance físico
Fecha
Efectividad de
terminación de ejecución
la Meta (Si/No)
de las metas
meta
Dimensión
de la meta
Número
consecutivo
del hallazgo
Objetivo
Descripción de las
metas
Unidad de
medida de la
meta
-9-
Número
consecutivo
del hallazgo
Causa del hallazgo
Acción Correctiva
Objetivo
11
En los expedientes suministrados por la Administración que soportan
los pagos de Tesorería, se observó que las órdenes de pago, algunas
registran número consecutivo otras no. Igualmente varias órdenes de
pago no especifican datos como: Número de cheque, entidad bancaria,
numero de cuenta y fecha del giro.
de un procedimiento
claro para efectuar los
pagos
Formular
e
implementar
el
procedimiento para
los pagos a terceros
Lograr
el
manejo
las cuentas pagadas por
el
Municipio,
a
terceros,según
el
manual establecido
Descripción de las
metas
Unidad de
medida de la
meta
Acto
Formulación
del
administrativo de
manual
de
adopción
y
procedimiento
con
reunión
de
socialización
Dimensión
de la meta
Fecha
iniciación
meta
Fecha
Avance físico
Efectividad de
la Meta (Si/No)
meta
de las metas
1
20/01/2013
19/04/2013
1
Si
1
20/01/2013
19/04/2013
1
Si
De acuerdo a la información recopilada en el proceso auditor,los
pasivos de la Alcaldía Municipal de Cubarral con las EPSS Comparta y
Caprecom, a 31 de diciembre de 2011, a las sumas $99.965.055 y $
161.669.754.oo,ascendían respectivamente.El 11 de octubre de 2012,
el Municipio de Cubarral suscribe acta de reconocimiento de deuda
con corte a 31 de diciembre de 2011 con la EPSS Comparta, por
concepto de régimen subsidiado por $32.838.686. El Municipio
menciona en dicha acta que no existen recursos para efectuar el
respectivo pago. En el mismo documento la EPSS Comparta aclara
que el valor referido es el saldo de la deuda después de la
consignación de $65.689.504 efectuada por el doctor Carlos Pardo,
Exalcalde Municipal, el 16 de febrero de 2012. En esa misma dirección
se observó que el ente territorial procedió a conciliar cuentas con la
EPSS Caprecom, encontrando que la suma adeudada no era
$161.669.754,sino $ 200.232.138. Sin embargo, dicha obligación se
encontraba saldada, pues el Señor Jorge Alcibíades Arévalo,quien
fungió como Secretario de Hacienda Municipal en el período del 4 de en
12
de 2008 al 31 de diciembre de 2011 efectuó dos consignaciones, la
primera por $100.000.000 el 13 de enero de 2012, mediante cheque
girado de la cuenta corriente 3-4505-000094-1 del Banco Agrario
titulada Alcaldía Municipal de Cubarral, y la segunda, el 14 de febrero
de 2012 $100.232.138 consignación efectivo. Dichas consignaciones
fueron allegadas a Caprecom mediante oficio del 17 de febrero de
2012 radicado en Caprecom el 21 de febrero de 2012, suscrito por el
Señor Jorge Alcibíades Arévalo Avendaño, firmando en nombre de la
Administración Municipal, remitiendo además las resoluciones de giro
de recursos con las dos copias de consignaciones efectuadas en el
Banco de Occidente a favor de Caprecom por $200.232.138. Llama la
atención de este ente de control varias de las circunstancias
mencionadas, partiendo de que no se encuentra explicación lógica,
coherente y enmarcada dentro del ordenamiento jurídico Colombiano,
del porqué los funcionarios que se desempeñaron como Alcalde y
Secretario de Hacienda hasta el 31 de diciembre de 2011, efectuaron
pagos a las EPSS Comparta y Caprecom con posterioridad a la fecha
Falta de seguimiemto y
control
a
las
obligaciones
de
la
tesoreria municipal
Incluir en el Plan
Anual de Auditoria
Lograr procedimientos
los procesos de
Formulacion del Plan Plan Anual
eficientes y eficaces de
tesoreria,
Anual de Auditorias Auditorias
recaudo del ingreso
presupuesto
y
contabilidad
de
en que dejaron de ser servidores públicos. Igualmente no resulta claro
el porqué el señor Jorge Alcibíades Arévalo Avendaño portaba un
cheque perteneciente a la Alcaldía Municipal por tan alta suma y
además $100.232.138 en efectivo, cuando ya no era servidor público.
Lo anterior es aún más relevante si se tiene en cuenta que dentro de
los giros efectuados en las cuentas del Banco Agrario de Colombia
Oficina Cubarral, se efectuaron varios giros a cuentas personales de
uno y otro funcionario, lesionando de forma presunta el artículo 209 de
la Constitución Política de Colombia, el ordenamiento jurídico penal
colombiano en los delitos contra la administración, y el estatuto
disciplinario.
- 10 -
Dimensión
de la meta
Fecha
iniciación
meta
Acto
Formulación
del
administrativo de
manual
de
adopción
y
procedimiento
con
reunión
de
socialización
1
20/01/2013
19/04/2013
1
Si
El cumplimiento cabal
de las obligaciones de la
tesoreria municipal en
cuanto a declaraciones
de renta y pagos de
estampillas
Generar mecanismo
de control atravès
del reporte de los
Informe mensual
informes mensuales
sobre
pagos
a
terceros
12
20/01/2013
19/04/2013
12
Si
Lograr
el
manejo
manual establecido
Acto
Formulación
del
administrativo de
manual
de
adopción
y
procedimiento
con
reunión
de
socialización
1
20/01/2013
19/04/2013
1
Si
Acto
administrativo de
ajuste de las
tablas de
retenciòn
documental y
socializacion del
mismo
1
20/01/2013
19/04/2013
0
No
Número
consecutivo
del hallazgo
13
No se evidenciaron libros auxiliares ni conciliaciones de tesorería
durante el año 2011. No existen procedimientos de tesorería ni la
oficina de control interno realizó auditorías internas durante el año
2011 y 2012 a septiembre
Formular
e
implementar
el
de un procedimiento
procedimiento para
el manejo de las
las ctas bancarias
cuentas bancarias
Lograr
el
manejo
manual establecido
14
Dentro del proceso auditor la Administración Municipal manifestó que
recibió comunicaciones de la Gobernación del Meta, DIAN,
Cormacarena y Fedegan donde exigen el pago de los descuentos de
estampillas de prounillanos, prodesarrollo, deguello, tasas por uso de
agua y vertimientos,por un monto de $152.523.378 de los años 2009,
2010 y 2011. Además se adeudan los giros por estampilla de
proturismo y la Alcaldía no presentó declaración de retención en la
fuente de periodo comprendido del 2009 al 2011. Lo anterior
demuestra que el Tesorero de la Administración Municipal incumplió
uno de los deberes establecidos en la Ley 734 de 2002, artículo 34
numeral 18.
Falta de seguimiemto y
control
a
las
obligaciones
de
la
tesoreria municipal
Implementar
el
reporte en medio
magnetico
de
cumplimiento a la
oficina encargada de
C.I.
15
Se observaron certificaciones por $2.185.000, expedidas por el
Secretario de Planeación Carlos Andrés Ruiz Moscoso y el Técnico
Administrativo Ehycen Jawer Murcia García, por concepto de alquiler
de maquinaria para trabajos en vías terciarias y en fincas privadas,
cuyos dineros no ingresaron a las arcas del Municipio, de acuerdo con
certificación expedida por la actual Secretaria de Hacienda. Teniendo
en cuenta que la maquinaria es de propiedad del Municipio los
recursos debieron ingresar al Municipio, en consecuencia el valor
recaudado por los exfuncionarios se consideran como presunto
detrimento patrimonial $2.185.000. .Además, al no ingresar los
recursos al tesoro municipal, las actuaciones de los citados
funcionarios se podrían enmarcar dentro de las conductas tipificadas
por el estatuto Penal Colombiano en el acápite de los delitos contra la
administración pública y por el Código Único Disciplinario,artículo 34
numeral 1 y artículo 55 numeral 1.
de un procedimiento
los
recursos
que
ingresen al Municipio
Formular
e
implementar
el
procedimiento para
el manejo de los
ingresos
del
Municipio
16
Causa del hallazgo
Acción Correctiva
Se considera que hubo negligencia en el manejo presupuestal del
Municipio durante 2011, por las siguientes razones: No se evidenció la
ejecución presupuestal de ingresos, actos administrativos de
reconocimiento de cuentas por pagar al administrativos de
reconocimiento de cuentas por pagar al El acto administrativo de
reservas presupuestales son ilegibles y, los certificados de
disponibilidad y registros presupuestales no se encuentran en su
totalidad. Para el 2011 se manejó el Software denominado SIIPAG
Implementar los
para el manejo presupuestal, contable y de tesorería, sin embargo,no Ausencia de controles
archivos físicos y
reposa información de gastos de funcionamiento y la de inversión no como archivos físicos y copias de seguridad
es coherente con la información documental. La única información copias de seguridad
de los archivos
relacionada con presupuesto suministrada por el Municipio
presupuestales
corresponde a decretos modificatorios del presupuesto pero no fue
posible identificar si corresponden a todos los expedidos en el año
2011. Dicha situación fue certificada la Alcaldesa Municipal (E),
doctora Melby Dayan Acevedo Duran. De acuerdo con lo dispuesto en
numeral 26 del artículo 48 de la Ley 734 de 2002, el no llevar en
Objetivo
Contar con soportes
confiables de la
informacion
presupuestal y de
tesoreria
Descripción de las
metas
Ajustar las tablas de
retencion
documental para el
area de tesoreria y
presupuesto
Unidad de
medida de la
meta
Fecha
Avance físico
Efectividad de
la Meta (Si/No)
meta
de las metas
debida forma los libros de registro de la ejecución presupuestal de
ingresos y gastos, se podría sancionar como falta gravísima.
- 11 -
Dimensión
de la meta
Fecha
iniciación
meta
17
En los expedientes suministrados por la Administración que soportan
Implementar la lista
los pagos de Tesorería del año 2011, se observó que la mayoría de los
Inadecuado manejo del de chequeo en los Contar con expedientes
Diseñar y adoptar
contratos celebrados en 2011 no cuentan con el documento físico del
archivo de expedientes archivos
de
los completos
y
lista de chequeo
lista de chequeo
registro presupuestal,como por ejemplo el de los contratos: 033, 034,
de contratación
procesos
organizados
058, 065, 104 de 2011. Situación que permite inferir incumplimiento al
contractuales
artículo 71 del Decreto 111 de 1996.
1
20/01/2013
19/04/2013
1
Si
18
En el proceso auditor se evidenció que la Administración Municipal no
tiene implementado el modelo estándar de control interno, situación
que impide una gestión basada en procesos, controles, de seguimiento Ausencia de Sistema
y evaluación, para cumplimiento de sus objetivos institucionales y la de modelo de Control
contribución de éstos a los fines esenciales del Estado. Con lo anterior Interno
se incumplió lo dispuesto en los Decretos 1599 de 2005 y 4445 de
2008
Acto
Adoptar
e Contar con el MECI
administrativo de
e
herramienta Diseñar
implementar
el como
adopción y actas
del implementar el MECI
Modelo Estandar de administrativa
de reunión de
Municipio
Control Interno
socialización
1
20/01/2013
19/03/2013
1
No
19
Dentro del proceso auditor se evaluó el sistema de control interno del
2012, de los procesos de tesorería, presupuesto y contabilidad. Dicha
evaluación arrojó un puntaje de 1.976, es decir sistema con
deficiencias, debido a que el Municipio no ha implementado
procedimientos para tesorería, presupuesto y contabilidad ni controles
documentados para dichos procesos y no existe mapa de riesgos
institucional. La Oficina de Control interno no efectuó auditorías
internas a tesorería, presupuesto y contabilidad. A 28 de septiembre
de 2012 no existía funcionario responsable de control interno. En virtud
de lo anterior, la administración municipal no tiene implementado un
sistema de control interno como lo señala la Ley 87 de 1993.
Ausencia de Sistema
de Control Interno y por
ende Plan Anual de
Auditorias
Incluir en el Plan
Anual de Auditoria
los procesos de
tesoreria,
presupuesto
y
contabilidad
1
20/01/2013
19/03/2013
1
Si
20
La Alcaldía de Cubarral no presentó estados contables durante el
2011. Adicionalmente, no disponía de libro mayor,ni auxiliares de
contabilidad, libro diario de caja, libro de caja menor y conciliaciones
bancarias del 2011, ni utilizó el Software SIIPAG11 para registrar
información contable, financiera, presupuestal y tesorería, por
consiguiente, no existe contabilidad.Según lo manifestado por el
personal administrativo, la Alcaldía no contó con Contador Público que
llevara la contabilidad de la entidad, y como prueba de ello no se
evidenció acta de posesión ni contrato con un profesional en
contaduría que desarrollara dicha labor durante el 2011.La ausencia de
estados financieros vulnera presuntamente los principios de
contabilidad pública, principalmente el de revelación, incumpliendo lo
estipulado en el Plan General de Contabilidad Pública, adoptado
mediante la Resolución 355 de 2007, expedida por la Contaduría
General de la Nación, constituyéndose una presunta falta disciplinaria
a la luz del numeral 26 del artículo 48 de la Ley 734 de 2002.
Contar
con
un
profesional
en
Ausencia
de
contaduria pública que
vinculación de contador Vincular a Contador
maneje la contabildad
público y manejo de Público
del
Municipio
de
contabilidad
acuerdo a las normas
vigentes.
1
20/01/2013
19/02/2013
1
Si
30
20
Metas
Efectivas
% Efectividad
90,00%
Número
consecutivo
del hallazgo
Causa del hallazgo
Acción Correctiva
Objetivo
Descripción de las
metas
Unidad de
medida de la
meta
Contar con procesos
Diseñar y socializar
administrativos
Plan Anual
eficientes y minimizar el Plan Anual de
Auditorias
los riesgos de los Auditorias.
mismos.
Contratar
a
un
profesional
en
contaduria,
para Contrato
manejar
la contador
contabilidad
del
Municipio
de
de
31
Elaboró:
Revisó:
Floralba Guativa Bobadilla
Profesional Universitario
Yolanda Cardona Avila
Contralora Auxiliar de Auditoría y
Control Fiscal Participativo
Fecha
Avance físico
Efectividad de
la Meta (Si/No)
meta
de las metas
18
- 12 -

administración central del municipio de cubarral - meta

Transcripción

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