Conciliación de saldos para determinar concordancia

Conciliación de saldos para determinar concordancia

-Serpos,(.*r
DIRECTIVA N',OO
8
-G/15
A todas las gerencias y centros de respotrsabilidad
PARA
que generen informaci6n
contable.
DETERMINAR
SALDOS PARA
Y
CONTABLE
INFORMACION
LA
SOBRE
CONCILTACION
ASUNTO
DE
CONCORDANCIA
FINANCIERA EN LAS DIFERENTES AREAS DE I,A EMPRESA
f.
OB.IETIVO
Establecer las normas Para determinar las conciliaciones de salclos con el proposito de
asegurar la concordancia de la informacion contable y financiera con respecto a los dem6s
centros de responsabi I idad.
[I.
[II.
ALCAI{CE
I
nvolucra
f
inanc iera.
a todos los centros
de responsabilidad
qtte gelleren informacion contable y
BASE LEGAL
. Decreto Legislativo N" 685 Ley de Creaci6n de SERPOST S'A'
3.2. Estatuto Social de SERPOST S.A.
3.3. Resoluci6n de Contraloria N" 320-2006-CG Normas de Control Interno
3.4. Normativa interna
3.1
IV.
CONCEPTO
Conciliaci6n de saldos son procedimientos de contrastaci6n necesarios para verificar la
conformidad de una situaci6n reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas
cruzadas entre datos de dos fuentes diferentes internas, o de una interna con otra externa;
proporcionan confiabilidad sobre la informaci6n financiera registrada que permite detectar
diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sea lrecesario.
V.
NORMAS
l.
Deberii ser ob.ieto de conciliaci6n por parle de los 6rganos responsables de la
Contabilidad:
a. Los saldos de cuentas que representen disponibilidad
de fondos (caias y bancos) contra
los arqueos efectuados y los estados bancarios.
b. Los saldos de cuentas colectivas que representen acreencias u obligaciones de la
entidad (cuentas por cobrar o cuentas por pagar), contra registros analiticos
respectivos.
c.
Los saldos de cuentas que representen existencias de bienes de consumo (almacenes,
existencias, otros) o bienes de capital (activos flios en general), contra los inventarios
fisicos.
DIRF-CTIVA PARA CONCILIACION DE SALDOS PARA T'ETERMINAR CONCOROANCIA
SOBRE LA INFORMACION CONTABLE Y TINANCII1RA EN I-AS DIFERENTES AREAS, DE
LA
I
-Serpost,*,
2.
3.
4.
Las conciliaciones como procedimiento de contrastaci6n de informaci6n se realizard entre
dos fuentes distintas, ll6mese entre dos 6reas diferentes, con el objetivo de que verifiquen
su conformidad y determinar las operaciones pendientes de registro. en uno u otro lado,
reajustando la informaci6n contable
Los Centros de Responsabilidad informaran mensualmente al Departamento
de
Contabilidad; debiendo dichas 6reas hacer la conciliaci6n con el Departamento Contable
y firmando el Acta de Conciliaci6n de Cuentas (ver hoja anexo)'
El Depaftamento de Contabilidad se encarg ara de recibir y oonciliar la informaci6n
contable s6lo con los siguientes Centros de Responsabilidad y las personas que ejerzan
dichos cargos:
TESORERIA
Jefe de Dpto. de Tesoreria: Conciliaciones bancarias, sellos postales y conciliaci6n
de ingresos por ventas al contado.
RECI.]RSOS HUMANOS
Jefe de Dpto. de capacitaci6n y Bienestar del Personal: Subsidios
Jefe Dpto. de Administraci6n de Personal: Descuentos del personal
por prdstamos al personal.
.
.
y
descuentos
ADMINISTRACION
Jefe de Dpto. de Controt Patrimonial y Seguros Generales: Altas y bajas de activos
fijo, e Intangibles.
lefe Oe Dpto. de Abastecimiento y Servicios Generales: Inventarios de Almac6n.
POSTAL
Jefe del Dpto. Atenci6n al Cliente: Indemnizaciones por perdida de envios.
Jefe de Dpto. de Giros Postales: Saldos de giros postales.
5.
Las personas responsables y encargadas de efectuar las conciliaciones de informaci6n
contable ser6n designadas por el Departamento de Contabilidad, las cuales efectuar6n las
conciliaciones conjuntamente con
las
personas designadas
por los
Centros de
Responsabilidad de las diferentes 6reas.
6.
Cada centro de responsabilidad que genere informaci6n contable llevarii un registro de sus
emitir6 cada mes un listado de saldos con fechas, cantidades,
responsabilidades
conceptos, montos, otros, los cuales deber6n cotejarse con los registros contables que
y
reflejariln igualdad o diferencias para su respectivo ajuste o regulaci6n segun demande el
caso.
7.
El listado emitido por el 6rea respectiva
deber6 estar firmado por los responsables y/o
encargados con el visto bueno de cadajefatura.
DIRECTIVA PARA CONCILIACION DE SALDOS PARA DETERMINAR CONCORDANCIA
EMPRESA
20(En0l5
SOBRE LA NT(]'IMACION CONTA BLE Y IJINANCIfiR
^
EN
I'A( I'IFERENTES
AREAS' DI: I-A
-Serpost,*,
vr. DISPosrcI6x
coMPLEMENTARTA
de saldos para determinar
El presente documento deroga a la Directiva para la conciliaci6n
areas de la Empresa
las
diferentes
en
concordancia sobre la informaci6n contable y hnanciera
(N' 0 1 2-G l2OlO), aprobada con fecha 1 3/ I 0/20 I 0'
VII. AUTORIZACION
General y entr ara en vigencia a Partir de
La presente directiva queda aprobada Por Gerencia
la fecha de su suscriPci6n'
Lima,
0 5 JUit,
2015
FR BERG QUISP
Gerente
Ge1
GRAJEDA
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I
coNCORDANCIA soBRE LA lNFoRMn: ::lr'''.-ONTAtll,tl\'FINANCIIiRAENI'ASDlFt'RENTESAREAS"DELA
DrREcrrvA pARA coNcrLtActoN DE sALDos PARA DETERMTNAR
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D,RECTIVA PARA
EMPRESA
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coNCILIACION DE SALDOS PARA DETERMINAR CONCORDANCIA SOBRE T,A INFORMACION CONTABI,T Y FINANCII:RA EN 1.,\S DIFERENTES AREAS- D8 LA