Examen 20 de febrero 2015

Nombre
C.E.S. “MARÍA INMACULADA”
Sevilla
Fecha:
Nota:
Apellidos
Materia:
Curso:
La “PESCADERÍA BARLOVENTO S.L.” que tiene como objeto social la compraventa de pescados
y mariscos al por mayor, presenta a 01/10/2013 la siguiente situación patrimonial:
BALANCE DE SITUACIÓN
ACTIVO
(572) Banco c/c
(4300) Clientes, €
(300) Mercaderías
(570) Caja, €
(213) Maquinaria
(2813) A.A, de Maquinaria
Total Activo
-
33.000 €
6.000 €
6.500 €
5.000 €
42.000 €
6.000 €
86.500 €
PASIVO Y NETO
(4000) Proveedores, €
(100) Capital social
(170) Deudas a l/p con entidades
de crédito.
Total Pasivo
6.000 €
56.400 €
24.100 €
86.500 €
Las operaciones realizadas durante el último trimestre del año 2013 han sido las siguientes:
1. El 1 de octubre, la empresa compra un camión frigorífico para transportar el pescado.
El precio del vehículo ha sido de 18.000 € más IVA. El concesionario nos cobra además
150 € más IVA del transporte del vehículo desde Japón. El importe queda pendiente
de pago con factura a 18 meses (IVA 21%).
2. El 5 de octubre nos pasan al cobro el alquiler del almacén frigorífico en el que tenemos
depositados nuestros productos. El importe asciende a 700 € más IVA y por problemas
de liquidez lo dejamos pendiente de pago a 30 días (IVA 21%).
3. El 9 de octubre realizamos un pago a cuenta del impuesto de sociedades por un
importe de 400 € con transferencia bancaria.
4. El 15 de octubre recibimos justificante bancario correspondiente al pago de 1.000 €,
que le hemos realizado a un proveedor, en concepto de anticipo a cuenta de una
compra de atún que le vamos a realizar próximamente (IVA 21%).
5. El 19 de octubre realizamos la compra de atún, a la que se refiere el asiento anterior,
por un importe de 30.000 € más IVA. En la factura se incluye un gasto de transporte
de 250 € más IVA. El importe queda pendiente de pago con letra a 90 días que
aceptamos (IVA 21%).
6. El 21 de octubre recibimos justificante bancario correspondiente al pago de 350 € más
IVA que hemos realizado por la reparación de una máquina de nuestra propiedad.
Esta reparación la ha efectuado un profesional persona física por lo que le efectuamos
una retención de un 15% (IVA 21%).
7. El 5 de noviembre, concedemos a uno de nuestros clientes un descuento fuera de
factura de 600 € más IVA por haberle enviado parte de la mercancía en mal estado
(IVA 21%).
8. El 15 de noviembre, vendemos una partida de pez espada por un total de 9.000 € más
IVA, incluyéndose en la factura un descuento de 300 € por promoción. El cliente nos
acepta una letra a 30 días por el total del importe (IVA 21%).
Santa Vicenta María, 7 – 41002 SEVILLA – TF: 954 224 148 – www.mariainmaculadasevilla.es – e-mail: [email protected]
9. El 16 de noviembre llevamos la letra del asiento anterior a descontar. El banco nos
aplica un descuento de 100 €, una comisión de negociación de 5 € y unos gastos de
corretaje de 2 €.
10. El 15 de diciembre la letra es atendida a su vencimiento.
11. El 10 de diciembre vendemos una partida de bogavantes por un importe de 40.000 €
más IVA. Las piezas vienen en unos embalajes especiales que se pueden devolver y
cuyo importe es de 500 € más IVA. El importe queda pendiente de cobro a 90 días
(IVA 21%).
12. El 16 de diciembre el cliente nos comunica que ha decido quedarse con la totalidad de
los envases a que hace referencia el asiento anterior (IVA 21%).
13. El 30 de diciembre contabilizamos la nómina de nuestros trabajadores cuyo importe
bruto es de 2.500 €. Las retenciones a cuenta del IRPF ascienden a 100 € y la
cotización de los trabajadores a la Seguridad Social representa un total de 240 €. La
cuota patronal a la Seguridad Social asciende a 725 €. Las nóminas quedan pendientes
de pago hasta enero por problemas transitorios de liquidez.
14. El 31 de diciembre efectuamos la liquidación del IVA.
Trabajo a realizar:
a) Contabilizar el asiento de apertura y todos los hechos contables en el Diario y en el
Mayor.
b) Realizar la amortización de los bienes del inmovilizado a 31/12/13, sabiendo que la
maquinaria que figura en el Activo del Balance se adquirió el 01/01/2011 y tiene
una vida útil estimada de 6 años. Esta máquina se está amortizando por el sistema
de números dígitos crecientes. En cuanto al camión adquirido el 1 de octubre, se
le ha estimado una vida útil de 10 años y se va a amortizar por el sistema lineal o
de cuota constante.
c) Determinar el resultado antes de impuestos, sabiendo que las existencias finales
de Mercaderías ascienden a 5.600 €.
d) Si el resultado antes de impuestos ha resultado un beneficio, calcular y contabilizar
el impuesto de sociedades teniendo en cuenta que la sociedad tributa a un tipo del
30% y que a lo largo del ejercicio ha realizado dos pagos fraccionados.
e) Determinar el resultado después de impuestos.
f) Confeccionar el Balance de Comprobación y el Balance de situación al final del
ejercicio.
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