Países - Compañía Cafetera La Meseta

Presencia en
34
Países
301
.684
#Sacos de 70 Kg.
Exportados
BASC CERTIFIED COLCAF00034-1-3
w w w. l a m e s e t a . c o m . c o
Informe de Gestión 2013
Iniciativa y Creatividad
1. Café para el mundo.
Presencia en
34
Países
32.030 20.920
Alemania
Bélgica
285
2.750
301.684
#Sacos de 70 Kg.
Exportados
1.670
Egipto
1.150
Algeria
Canadá
Eslovenia
550
2.735
4.025
Arabia Saudita
2575
Australia
China
310
Dinamarca
1.945
12.035
Francia
Italia
1.375
41.164
Grecia
275
Japón
17.465
España
Inglaterra
1.249
23.610
275
Israeal
Líbano
Estonia
Korea del Sur
275
Marruecos
275
275
Polonia
275
México
Rumania
275
2.475
Noruega
1.100
Singapore
275
Turquía
1.100 116.949
Siria
USA
825
Rusia
Sudáfrica
2.750
1.200
1.875
Palestina
Suecia
Taiwan
03
2. Contexto cafetero
Enero de 2013: 1.48 cts. /lb - Diciembre de 2013: 1.17 cts. /lb
2013
Mar
May
Jul
Sep
Nov
2014
2.013 continuó siendo un año de gran complejidad para el sector
cafetero mundial, los precios del café Arábico que comercializa
Colombia y que se tranzan en la plataforma ICE continuaron con su
tendencia devaluacionista amenazando en varias ocasiones con
romper a la baja la barrera de 1 dólar la libra y terminando el año en
1.17 dólares para una devaluación anual del 21%. Por su parte el dólar
04
hizo un leve contrapeso, iniciando el año en $1.768 y terminándolo en $1.926 para
una valorización de casi un 8%. Este oscuro panorama hizo que en el mes de agosto
el sector agrario en general y en particular el sector cafetero salieran a las calles a
protestar, constituyéndose esta protesta en un paro cafetero sin precedentes en la
historia del país que terminó en el acuerdo con el gobierno de un subsidio cafetero
que alcanzó a constituir cerca de un 40% del precio del café. El sector importador
de café colombiano, así como el sector torrefactor aprovecharon esta situación
para presionar el diferencial del café de Colombia a la baja, logrando niveles muy
cercanos a los 0 centavos de dólar la libra, generando que aún con el subsidio
cafetero los ca!cultores colombianos apenas pudieran bajo un panorama de
importantes incrementos en la productividad alcanzar su punto de equilibrio. A
pesar de lo anterior el mercado colombiano a través de diferenciales más competitivos así como debido a la disminución de la oferta de cafés centroamericanos
logró recuperar parte del posicionamiento perdido en años anteriores en un año
en el cual efectivamente se incrementó la productividad en Colombia y por lo
tanto la producción.
A nivel internacional hubo un negativismo acentuado por el futuro de los
precios del café aduciendo esto a una
avalancha de café que se esperaba de
diferentes países, especialmente Brasil
por lo que el negativismo a !nal de año
era generalizado sobre el futuro del
mercado cafetero mundial para los
países productores.
En cuanto al sector comercializador de
café es importante anotar los efectos
contraproducentes de la última reforma
tributaria. Si bien la reforma tuvo un
enfoque de generación de empleo que se
comprende a través de la disminución
de los aportes de Salud y Para!scales a
cargo del empresario y la creación del
CREE, este tuvo complejos efectos
adversos para el sector comercializador
de café, por un lado el bene!cio de la
disminución de las tasas de aporte a
salud y para!scales bene!cian principalmente a sectores intensivos en mano
de obra directa como no lo es el sector
comercializador de café cuya función es
de distribución entre los cafeteros de las
divisas provenientes de las exportaciones de café pero que no es intensivo en
mano de obra directa aunque si en mano
de obra indirecta representada en miles
de familias productoras de café así como
personal de recolección, sector muy
informal de la economía, por lo que la
reforma tributaria no ha tenido efectos
representativos en la generación de
empleo del sector café y agrícola en
general. Por otra parte el impuesto del
CREE exigió la auto-retención a las
exportaciones con una base totalmente
desajustada a la realidad del negocio de
comercialización de café lo que nos
signi!ca una alta carga !nanciera en
anticipos al gobierno vía auto retención,
adicional a enfrentar al !nal del año un
proceso de solicitud de devolución de
saldo a favor. Por otra parte producto de
la ley del efectivo o de bancarización se
generó una presión exagerada al sector
comercializador de café, especialmente
comercializadores privados grandes
como La Meseta con relaciones directas
con miles de proveedores pequeños que
nunca han tenido cuentas de ahorros.
Por último la ley de subcapitalización se
ha constituido también en un ataque
directo a empresas intensivas en rotación de capital y con niveles de endeudamiento elevados como el sector
comercializador de café poniendo un
límite a la deducción de intereses con
complejos efectos !scales. Estos últimos
aspectos hicieron que en un año complicado que la Compañía enfrentó con gran
capacidad, se tuviera una leve pérdida
neta a pesar de tener niveles de utilidad
operativa mayores que en 2.012.
05
3. Indicadores
generales
Disminución de endeudamiento
78%
77.04%
77%
76%
75%
74.37%
74%
73%
2012
2013
Aprovechando la disminución de los precios del café y consecuencia de la política
de rotación de inventarios y cartera de la Compañía se ha logrado una importante
disminución del índice de endeudamiento.
Crecimiento en ventas ($)
149.844.816.761
141.068.759.135
2012
2013
Adicionalmente gracias a la agilidad en rotación de inventarios y cuentas por
cobrar y a pesar de la disminución del precio del café, se obtuvo un importante
incremento en los ingresos de la Compañía de un 6.22%.
06
Este crecimiento fue consecuencia de un incremento radical en las unidades
comercializadas, lo cual re"eja un proceso concertado y coordinado de aumento
de la e!ciencia comercial y operativa.
Crecimiento unidades
298.317
188.225
2012
2013
A pesar del notable incremento de la producción cafetera en Colombia, se logró
mantener una cifra muy cercana de cuota en el mercado de exportación de café con
una participación del 3.32% gracias al notable incremento en ventas de la
Compañía.
La Meseta
3.32%
Otros
96.68%
2013
07
4. Reafianzando nuestra política de valor
El año 2.013 fue un nuevo año de gran complejidad para el sector
cafetero colombiano, los deprimidos precios del café y la feroz competencia de las multinacionales volvieron a hacer de la búsqueda del
margen de rentabilidad un proceso retador y exigente. La Meseta no
ha sido ajena a este proceso y lo ha enfrentado con gran capacidad, la
misma que le ha permitido permanecer en el mercado creciendo año
tras año.
En el año 2.013 se ha continuado con una estricta política de administración del riesgo,
caracterizada por posiciones cerradas y la no especulación !nanciera, la cual ha
permitido a!anzar aún más los procesos comerciales y operativos. Este fortalecimiento le permitió a La Meseta defenderse del año tan complejo para el café y a su vez casi
duplicar las cantidades comercializadas, el número de clientes atendidos así como
avanzar en el proceso de consolidación de las representaciones comerciales en
Estados Unidos, Korea, Medio Oriente y Europa. Estamos seguros que este ambicioso
proyecto de responsabilidad con los vinculados económicos así como de aprendizaje
y crecimiento comercial y operativo brindará pronto importantes frutos para la
Compañía. Es así como profundizaremos un poco en este informe sobre los avances
obtenidos en los diferentes frentes.
08
5. Gestión comercial
Dentro de un entorno siempre difícil y lleno de retos como lo fue la
comercialización de café verde en 2.013, marcado por una tendencia
bajista del mercado de NY, una caída de los diferenciales para
Colombia y una baja demanda por el café Colombiano como consecuencia de los altibajos que sufrió el diferencial en los años anteriores, la Compañía Cafetera La Meseta desde el área comercial logró
llevar a cabo una dinámica constructiva que le representó un incremento en las
ventas de mas de 58% pasando de unas exportaciones en el 2.012 de 188.225 sacos a
298.317 en el 2.013. El crecimiento de la empresa en los últimos años, la puso en la
retina de algunos de los compradores que habían estado esquivos durante varios
años y que !nalmente vieron en la Compañía la solidez que estaban buscando, se
abrió una puerta más y se consolidaron volúmenes de ventas más interesantes, con
la consecución de nuevos clientes que han visto en La Meseta, a pesar de las difíciles circunstancias y la recia competencia, un aliado importante para sus compras
de café Colombiano.
La Meseta S.A ha seguido en la búsqueda de nuevos terrenos, de cruzar barreras y
fronteras, de romper los esquemas tradicionales de comercio y avanzar en la
consecución de nuevas posibilidades comerciales. Ha sido un proceso retador, de
09
mucho aprendizaje a través del contacto con diferentes culturas y procedimientos,
pero muy enriquecedor, lleno de experiencias y nuevas amistades alrededor de
este grano de café.
Durante esta búsqueda, se ha logrado consolidar la posición de La Meseta en
destinos muy interesantes como Israel y Korea, donde se ha establecido una
estrecha relación con los clientes y obtenido un posicionamiento signi!cativo en
un mercado que ha recibido la empresa con los brazos abiertos, y donde la Meseta
goza de un importante prestigio por su seriedad y la calidad de su café que se
deberá ver re"ejada en aún mayores negocios con estos destinos.
La tendencia a la baja en la terminal para café de la plataforma ICE, intensi!ca la
búsqueda por parte de los tostadores de cafés especiales, ya sea por sellos o por la
misma diferenciación en taza, impulsados por la posibilidad de obtener productos
de alta calidad a menor precio. En el 2013 La Meseta ingresó en este selecto y
competido mercado, con la venta de cafés de alto per!l, llegando a tostadores
especializados y reconocidos dentro del mismo gremio cafetero por su exigencia y
calidad. Esto nos ha brindado la con!anza para seguir en esa búsqueda, seguir
aprendiendo de este mercado y especializarnos aún más con el objetivo de ampliar
la oferta tanto de nuestros productos tradicionales como nuevos productos.
El 2013 fue un año muy dinámico en cuanto a las ventas, con una clientela mucho
más atomizada, La Meseta se ha abierto poco a poco un espacio aparte del mundo
tradicional de café con importantes aliados en el camino que se interesan por
trabajar con nosotros y nos ayudan a fortalecer la presencia directa en el exterior,
contamos con personas muy entregadas y en sincronía con nuestro propósito
marcado para el futuro; el posicionamiento Global de la Compañía Cafetera La
Meseta S.A.
10
Puntos relevantes en el año 2013
5.1- Incremento de las exportaciones con respecto al año 2012 en un 58.5% así:
2013
Exportación y Facturación 2012
Enero
14.300 28.185
14.485 22.680
Febrero
8.510 22.400
Marzo
10.950 24.189
Abril
13.290 16.185
Mayo
9.710 17.305
Junio
11.825 20.090
Julio
12.850 20.260
Agosto
17.885 21.850
Septiembre
24.510 37.910
Octubre
25.985 38.955
Noviembre
23.925 28.308
Diciembre
188.225 298.317
Distribución de ventas mensuales 2012 - 2013
2012
2013
45.000
40.000
37.910
38.955
35.000
30.000
28.308
28.185
25.985
25.000
22.680
20.090
20.000
15.000
24.510
24.189
22.400
20.260
23.925
21.850
17.315
16.185
14.300
17.885
14.485
13.290
11.825
10.950
10.000
12.850
9.710
8.510
5000
0
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
11
5.2- Incremento en clientes de 27, quedando un gran total de 68 clientes,
exportando en total a clientes nuevos la cantidad de 83.053.
5.3- Hubo un incremento importante en destinos a donde exportamos en el año
2.013, quedando un gran total de 78 destinos diferentes, vale la pena resaltar los
destinos a donde se exportaron más de 10.000 sacos durante 2.013.
Comparativo x destino
Norfolk, VA
New Orleans
Yokohama
Antwerpen
Hamburg
Haifa, Israel
Busan
Bremen
Kobe
New York
12
2012
53.175
20.975
3.482
3.335
7.300
5.500
8.360
6.325
3.125
4.675
2013
34.825
27.925
26.819
20.920
17.905
16.095
15.265
14.125
11.630
11.400
Representaciones Comerciales
Haifa mayor ciudad al norte de Israel. Fuente: Photolight.co.il
En consonancia con el esfuerzo iniciado por el departamento comercial y de mercadeo en 2.012 para estructurar la incursión de La
Meseta S.A en el segmento de cafés especiales, actualmente la representación comercial en Europa está planeando eventos en varias
ciudades Europeas para la presentación y comercialización de cafés
especiales (de origen, de preparación y sostenibles) mancomunadamente con tostadores Europeos que se rigen por estrictos códigos
éticos y de calidad a la hora de acercarse a productores de café.
Esta oportunidad permitirá a la Compañía construir una relación más estrecha con
el consumidor !nal de café y, además, continuar subiendo en la cadena de valor
gracias al proceso de “premiumizacion” del café tan importante para los ca!cultores colombianos.
Estas actividades representan un reto para La Meseta S.A pues demandan prácticas innovadoras de negociación con nuevos clientes y mani!estan además la
oportunidad de ofrecer soluciones logísticas "exibles a pequeños y medianos
tostadores a través del manejo de inventario de café en bodega en Europa.
13
6. Gestión operativa
El objetivo general del departamento de operaciones consistió en
lograr la unidad de mando ($ujo e#ciente de liderazgo) de una
operación cada vez mayor, haciendo muy e#ciente las vías de comunicación y niveles de responsabilidad, con el #n de mejorar la
productividad y obtener una disminución representativa de los
costos así como un aumento de ingresos producto de la trilla de café.
En el 2.013 la consolidación de la Jefatura de Operaciones, logró darle un enfoque
administrativo a los procesos de producción, mantenimiento, administración de
inventarios y logística nacional, a través del establecimiento de procesos que
aseguran el correcto funcionamiento y aprovechamiento de los recursos de la
empresa y el control y manejo adecuado de la información, lo cual nos permite
medir los resultados obtenidos frente a los proyectados con un enfoque de calidad
y mejora continua. Dentro de los logros destacados del área se encuentran:
14
1
Disminución del costo por concepto de
cargue y descargue en un 50%, a través
del estricto cumplimiento del programa
de operaciones diarias y seguimiento
continuo a la producción en todos sus
puntos críticos, eliminando los reprocesos de un 30% a un 0,5%.
2
Disminución de los costos por mantenimiento en un 40% con respecto al año
anterior partiendo del modelo de proyectos para los procesos de adecuación y
montajes, los cuales deben ejecutar un
presupuesto en tiempo y en costo.
3
A través de la creación de la coordinación
de mantenimiento y la coordinación de
ingeniería, se desarrollaron proyectos
que dieron como resultado la disminución de los tiempos por paro en producción de 34% a 3% en el último trimestre,
así como el incremento de la capacidad de
producción en un 55% de 900 sacos /día a
1.400 sacos /día.
El departamento de operaciones atendiendo a las necesidades de crecimiento y
modernización que exige a diario la compañía ha iniciado un proceso de automatización con el !n de agilizar los procesos y disminuir los tiempos de espera. Para
ellos se han implementado sistemas de muestreo, contadores automáticos y
ensaque electrónico que han representado un aporte interesante en el control y
seguimiento de las operaciones diarias así como han logrado disminuir el margen
de error en los procesos de cargue y seguimiento de lotes de producción.
15
Sistemas de información
Para La Meseta S.A. la incorporación de tecnologías de la información ha sido de vital importancia con el #n de facilitar la administración de información en los procesos gerenciales, administrativos y
operacionales, brindando la posibilidad de obtener grandes ventajas e incrementar la capacidad organizacional de la empresa. La
e#ciencia y el $ujo de información trasmitida entre todas las áreas
locales integradas por aplicativos de control operacional han permito el crecimiento administrativo y la e#ciencia de los procesos.
Se cuenta actualmente con Intranet Red de Área Local y Extendida con 31
Estaciones de Trabajo Locales, y 7 Estaciones RDP Remotas, 9 Servidores de
Impresión, y un Sistema Data Center de Control de datos.
Licenciamientos: Compañía Cafetera La Meseta S.A. posee 25 Licencias (OPL) y
(17) (OEM) de Plataforma Sistema Operativo Windows, 7 a 32 Bits y 64 Bits, 28
Licenciamientos Certi!cados en Caja de Microsoft Of!ce Home And Bussiness
2010 y además de 25 Licenciamientos Legalizados de Antivirus Kaspersky,
Plataforma SIME (Sistema Integrado La Meseta desde su versión 1.0 y 2.0 (Integrada), además de la plataforma ERP Mekano en nodos locales y Remotos.
16
Circuito Cerrado de Vigilancia (CCTV):
Los estándares de seguridad que solicitan
las entidades como BASC, Almagrario,
Aseguradoras, Entidades Financieras y la
Empresa como tal, nos han incentivado en
el mejoramiento día a día en los procesos
de seguridad privada centralizada. Hasta
el momento la Compañía ha implementado métodos de vigilancia integrales
dando como resultado un control adecuado de la materia prima y del personal.
Actualmente la Sede Principal cuenta con
16 cámaras monitoreadas internamente y
remotamente, al igual que el Centro de Acopio La Ínsula con 16 cámaras, Acopio
La Guamera con 7 cámaras, O!cina Centro con 2 cámaras, Acopio Santa Rosa de
Cabal con 4 cámaras y Acopio Huila con 4 cámaras, todas con un control de monitoreo Local y Extendido.
Sistema Integrado de información La
Meseta SIME y MEKANO: SIME Es un
software realizado a la medida para la
administración de inventarios, anticipos,
posición !nanciera y todo lo referente al
proceso de recibo, compra, producción,
transformación y despacho del café. Para
el año 2014 se proyecta una interfaz con
nuestro programa ERP Mekano en tiempo
real de las compras de café, anticipos y
pagos. En el año 2013 se automatizaron a
través de MEKANO los procesos de
nómina y tesorería como son el pago de
nómina, liquidaciones de personal, vacaciones, seguridad social y libranzas.
Operaciones con los socios
Compañía Cafetera La Meseta S.A. realizó la compra y comercialización del café
producido y comercializado por Jorge Hernán Muñoz Castaño así como le compró
café a Carlos Alberto Muñoz de producciones propias.
17
7. Análisis financiero
Como se ha comentado 2.013 fue un año de crecimiento extraordinario en las unidades vendidas por la Compañía, representadas en un
incremento de 112.000 sacos exportados, que signi#caron un aumento en los ingresos totales de 6.22%.
En cuanto al endeudamiento general de la Compañía este disminuyó en un 3%
gracias a una mejor rotación de inventarios y de cuentas por pagar. Es importante
observar el aumento en la !nanciación espontánea por mayores cuentas por
pagar, pero especialmente la !gura de anticipos de clientes que a pesar de constituir pasivo no acarrean costo !nanciero para la Compañía.
Esta mejor estructura de !nanciación se dio en un panorama de diversi!cación de
clientes, con el surgimiento de importantes clientes nuevos no convencionales que
se caracterizan por una menor agilidad en rotación de inventarios y cartera pero
con mayor margen bruto y apoyo !nanciero a través de anticipos.
18
Estructura Financiación 2012
Obligaciones C.P.
7.983.933.866
Pasivo Largo Plazo
9.483.690.637
33%
40%
23%
4%
Finanzación
Espontánea
Patrimonio
5.516.197.780
1.044.066.904
Estructura Financiación 2013
Obligaciones C.P.
8.166.724.712
Pasivo Largo Plazo
9.483.690.637
38%
25%
10%
26%
Patrimonio
5.474.693.986
Finanzación
Espontánea
2.257.971.011
Hubo en 2.013 una disminución notable en el pasivo a largo plazo representado
principalmente en la disminución de la dependencia de deuda de este tipo respaldada por CDMs o certi!cados de depósito de mercancía. El pago de esta deuda se
dio para mejorar la estructura de endeudamiento aprovechando el menor precio
del café y debido a que el endeudamiento con garantía de CDMs era nuestro
endeudamiento más costoso así como permitir una ágil rotación de inventarios
que ya no era necesario dejar en bodegas como garantía.
19
Composición Activo 2012
Activo Corriente
16.839.263.168
Neto Derechos Leasing
2.076.469.898
9%
70%
21%
Propiedad Planta y
Equipo, Valorizaciones
5.112.156.121
Composición Activo 2013
Activo Corriente
14.206.218.476
Neto Derechos Leasing
1.761.870.569
8%
Propiedad Planta y
Equipo, Valorizaciones
5.394.120.756
67%
25%
La composición del activo de Compañía nos muestra una importante concentración en el activo corriente representado en cuentas por cobrar e inventarios tal
como se ha caracterizado la Compañía producto de su ágil rotación, obteniendo
una razón corriente de 1.36 para la cobertura de sus obligaciones de corto plazo. La
disminución del activo corriente está dada por la disminución del precio del café a
31 de Diciembre de 2.013
20
Indicadores de Actividad (Días)
50
45
40
35
30
25
20
15
10
5
0
8.19
Rotación Cafetera
9.49
Rotación de Inventarios
35.84
25.6
2013
2012
El ciclo de efectivo de la Compañía representado principalmente en sus indicadores de actividad de cartera e inventarios tuvo una importante mejoría con una
rotación de inventarios que pasó de 35.84 días a 25.6 días en 2.013
Distribución de Resultados
120%
100%
0.229%
0.17%
0.20%
4.5%
1.1%
1.4%
6.2%
Impuestos
80%
60%
94%
92.2%
Neto Financieros
Gastos de Admon y Ventas
40%
Costo de Producción
20%
Utilidad
0%
-20%
2012
2013
Observando una distribución porcentual de los resultados en los años 2.012 y 2.013
podemos observar en primer lugar la importancia del costo de producción y
ventas en el total de los resultados (92.2%). Este costo de producción ha disminuido en 2.013 producto del menor valor de la materia prima a lo largo del año. En la
próxima imagen analizaremos a mayor detalle los otros rubros del estado de
resultados.
21
Distribución de Resultados
9%
0.229%
8%
7%
1.4%
0.17%
6%
6.2%
0.20%
5%
4%
1.1%
Utilidad
4.5%
Impuestos
3%
Neto Financieros
2%
Gastos de Admon y Ventas
1%
0%
-0.028%
-1%
2012
2013
En esta grá!ca podemos explicar los resultados de La Meseta a partir de la distribución porcentual de sus rubros para 2.012 y 2.013. El Aumento porcentual de los
gastos administrativos y ventas se da debido a la estructura variable de los gastos
de ventas y a la mayor cantidad de sacos exportados, sin embargo se observa una
mayor e!ciencia pues si bien las ventas crecieron en un 58%, los gastos de administración y ventas se incrementaron en solo un 46.7%. Podemos observar en los
Estados !nancieros un incremento en la utilidad operativa para 2.013, que fue
principalmente erosionada por un incremento en los costos !nancieros de
$553.713.362 representados especialmente en intereses y 4 x mil, así como un
incremento en la carga !nanciera producto de la última reforma tributaria,
situaciones que derivaron en una leve pérdida neta al !nal del ejercicio 2.013
22
Distribución de Resultados
14.000.000.000
343.237.773
12.000.000.000
2.109.863.859
10.000.000.000
241.716.458
8.000.000.000
9.294.449.945
287.010.600
Utilidad
Impuestos
1.556.150.497
6.000.000.000
Neto Financieros
6.335.438.687
Gastos de Admon y Ventas
4.000.000.000
2.000.000.000
0
-41.503.793
(2.000.000.000)
2012
2013
23
Estados Financieros
BALANCE GENERAL COMPARATIVO A DICIEMBRE 31 DE 2013
2013
2012
VARIACION
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
ACCIONES
CUENTAS POR COBRAR (Nota 1)
30.880.309
304.598.195
65.828.650
3.951.284.252
77.940.064
178.168.611
66.099.800
3.209.568.185
-47.059.755
126.429.584
-271.150
741.716.067
9.674.659.743
148.003.260
7.902.600
13.146.395.264
60.225.306
7.234.600
-3.471.735.521
87.777.954
668.000
23.061.467
0
79.130.399
14.500.939
14.206.218.476
16.839.263.168
-56.068.932
-14.500.939
0
-2.633.044.692
TERRENOS
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
CONSTRUCCIONES EN CURSO
MAQUINARIA Y EQUIPO
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE COMPUTO
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
SUB-TOTAL
692.417.800
459.105.995
0
1.501.033.527
31.351.852
87.025.768
48.256.000
2.819.190.942
621.417.800
459.105.995
0
1.042.341.352
24.492.618
63.421.357
41.064.000
2.251.843.122
(-)DEPRECIACION ACUMULADA
(+)VALORIZACIONES
570.304.186
3.145.234.000
284.921.001
3.145.234.000
71.000.000
0
0
458.692.175
6.859.234
23.604.411
7.192.000
567.347.820
0
285.383.185
0
5.394.120.756
5.112.156.121
281.964.635
2.444.129.871
682.259.302
2.502.896.879
426.426.981
1.761.870.569
2.076.469.898
-58.767.008
255.832.321
0
-314.599.329
21.362.209.801
24.027.889.187
-2.665.679.386
NOTA 1
INVENTARIOS
MATERIA PRIMA
MATERIAL DE EMPAQUE
REPUESTOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
CARGOS DIFERIDOS
NOTA 2
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
NOTA 3
OTROS ACTIVOS
INTANGIBLES - DERECHOS
(-)AMORTIZACION DERECHOS
TOTAL DEL ACTIVO:
NOTA 4
0
EL REPRESENTANTE LEGAL Y EL CONTADOR PUBLICO DEJAN CONSTANCIA CON SU FIRMA, QUE HAN VERIFICADO PREVIAMENTE LAS AFIRMACIONES
CONTENIDAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, CONFORME AL REGLAMENTO, Y QUE LAS MISMAS SE HAN TOMADO FIELMENTE DE LOS LIBROS
JORGE HERNAN MUÑOZ CASTAÑO
Representante Legal
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OSCAR HERNANDO PINEDA URIBE
Contador
TP 87680 - T
MARIO GIRALDO GALLEGO
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REVISOR FISCAL
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BALANCE GENERAL COMPARATIVO A DICIEMBRE 31 DE 2013
2013
2012
VARIACION
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
SOBREGIROS BANCARIOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
1.335.290.865
6.831.433.847
289.780.914
545.130.854
1.079.821.470
343.237.773
0
478.938.280
7.504.995.586
163.689.001
425.345.630
77.265.638
287.010.600
0
10.424.695.723
8.937.244.735
856.352.585
-673.561.739
126.091.913
119.785.224
1.002.555.832
56.227.173
0
0
1.487.450.988
5.352.062.411
0
110.757.681
5.462.820.092
9.483.690.637
0
90.756.035
9.574.446.672
-4.131.628.226
0
20.001.646
-4.111.626.580
15.887.515.815
18.511.691.407
-2.624.175.592
CAPITAL AUTORIZADO
CAPITAL POR SUSCRIBIR
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
4.000.000.000
2.000.000.000
2.000.000.000
4.000.000.000
2.000.000.000
2.000.000.000
RESERVA LEGAL
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
RESULTADOS DEL EJERCICIO
SUPERAVIT POR VALORIZACION
117.096.378
253.867.401
-41.503.793
3.145.234.000
5.474.693.986
92.924.732
36.322.590
241.716.458
3.145.234.000
5.516.197.780
0
0
0
0
0
24.171.646
217.544.811
-283.220.251
0
-41.503.794
21.362.209.801
24.027.889.187
-2.665.679.386
PROVEEDORES (Nota 3)
OTRAS CUENTAS POR PAGAR (Nota 3)
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
IMPUESTO DE RENTA
IMPUESTO A LAS VENTAS
PASIVO A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES FINANCIERAS
PROVISION IMPUESTOS
PRESTACIONES SOCIALES
NOTA 5
NOTA 6
NOTA 7
NOTA 8
NOTA 5
NOTA 9
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
NOTA 10
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO
EL REPRESENTANTE LEGAL Y EL CONTADOR PUBLICO DEJAN CONSTANCIA CON SU FIRMA, QUE HAN VERIFICADO PREVIAMENTE LAS AFIRMACIONES
CONTENIDAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, CONFORME AL REGLAMENTO, Y QUE LAS MISMAS SE HAN TOMADO FIELMENTE DE LOS LIBROS
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Representante Legal
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25
ESTADO DE GANANCIAS RETENIDAS (DEFICIT ACUMULADO)
COMPARATIVO A DICIEMBRE 31 DE 2013
2013
SUPERAVIT ACUMULADO
GANANCIA DEL EJERCICIO
SUBTOTAL
APROPIACIONES PARA RESERVAS
DIVIDENDOS DECRETADOS EN ACCIONES
DIVIDENDOS DECRETADOS EN EFECTIVO
GANANCIA ACUMULADA DIC 31
2012
VARIACION
253.867.401
-41.503.793
836.322.589
241.716.458
-582.455.188
-283.220.251
212.363.608
1.078.039.047
-865.675.439
0
0
0
24.171.646
800.000.000
0
0
0
0
212.363.608
253.867.401
-865.675.439
EL REPRESENTANTE LEGAL Y EL CONTADOR PUBLICO DEJAN CONSTANCIA CON SU FIRMA, QUE HAN VERIFICADO PREVIAMENTE LAS AFIRMACIONES
CONTENIDAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, CONFORME AL REGLAMENTO, Y QUE LAS MISMAS SE HAN TOMADO FIELMENTE DE LOS LIBROS
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ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA
A DICIEMBRE 31 DE 2013
2013
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
2012
VARIACION
14.206.218.476
10.424.695.723
16.839.263.168
8.937.244.735
-2.633.044.692
1.487.450.988
3.781.522.753
7.902.018.433
-4.120.495.680
UTILIDAD DEL EJERCICIO
MAS PARTIDAS QUE NO IMPLICAN
EROGACION DE FONDOS:
DEPRECIACION
AMORTIZACION DIFERIDOS
AJUSTE POR INFLACION PATRIMONIO
-41.503.793
0
0
285.383.185
255.832.321
0
241.716.458
0
0
149.032.921
286.608.305
0
-283.220.251
0
0
136.350.264
-30.775.984
0
INGRESOS GENERADOS POR OPERACION
499.711.713
677.357.684
-177.645.971
INCREMENTO CAPITAL SOCIAL
INCREMENTO DIFERIDOS
INCREMENTO COMPRA PROP. PLTA Y EQUIPO
0
58.767.008
-567.347.820
800.000.000
-1.171.141.413
-919.513.958
-800.000.000
1.229.908.421
352.166.138
TOTAL FUENTES
-8.869.099
-613.297.687
604.428.588
4.111.626.580
0
0
-1.938.369.453
414.717.201
0
6.049.996.033
-414.717.201
0
4.111.626.580
-1.523.652.252
5.635.278.832
-4.120.495.680
910.354.565
-5.030.850.245
CAPITAL DE TRABAJO
FUENTES:
APLICACIONES
OBLIGACIONES FRAS A LARGO PLAZO
PROVISION IMPUESTOS
VARIACION INTANGIBLES
TOTAL APLICACIONES
VARIACION DEL CAPITAL DE TRABAJO
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CONTENIDAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, CONFORME AL REGLAMENTO, Y QUE LAS MISMAS SE HAN TOMADO FIELMENTE DE LOS LIBROS
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27
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
PARA EL AÑO TERMINADO EN 2013
2013
Flujos de efectivo proven. actividades operativas:
Utilidad o pérdida del ejercicio
PARTIDAS QUE NO AFECTAN EL EFECTIVO
Depreciacion neta
Amortizaciones
Otros
Resultado neto de ajustes por inflación
FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES OPER.
2012
-41.503.793
241.716.458
285.383.185
255.832.321
0
0
499.711.713
149.032.921
286.608.305
0
0
677.357.684
Movimiento neto del capital de trabajo
Cuentas por cobrar
Inventarios
Cargos diferidos y Gtos pagados por anticipado
Sobregiro bancario
Obligaciones financieras a corto plazo
Cuentas por pagar
Pasivos acumulados
Pasivos diferidos
Prestaciones sociales
-741.716.067
3.383.289.567
70.569.871
856.352.585
-673.561.739
245.877.137
56.227.173
1.002.555.832
20.001.646
3.697.407.596
-5.152.947.778
605.087
348.236.849
434.230.797
217.594.613
-127.706.601
77.265.638
25.573.402
EFECT. NETO ACTIVIDADES OPERAC
4.719.307.718
197.617.287
0
0
-800.000.000
-800.000.000
Movimiento neto de propiedad planta y equipo
Activos diferidos - Derechos
-567.347.820
59.038.158
-919.513.958
-1.171.141.413
EFECT. NETO ACTIVIDADES INVERSION
-508.309.662
-2.090.655.371
Aumento de capital social
Obligaciones financieras
0
-4.131.628.226
800.000.000
1.912.796.051
EFECT. NETO ACTIVIDADES FINANCIAC
-4.131.628.226
2.712.796.051
79.369.830
256.108.675
19.757.967
236.350.707
335.478.504
256.108.675
0
0
flujo de efectivo en actividades de inversón
Dividendos decretados en acciones
Flujo neto de efectivo en actividades de financiación
Incremento neto de efectivo
EFECTIVO INICIAL
TOTAL EFECTIVO
EL REPRESENTANTE LEGAL Y EL CONTADOR PUBLICO DEJAN CONSTANCIA CON SU FIRMA, QUE HAN VERIFICADO PREVIAMENTE LAS AFIRMACIONES
CONTENIDAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, CONFORME AL REGLAMENTO, Y QUE LAS MISMAS SE HAN TOMADO FIELMENTE DE LOS LIBROS
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28
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
A DICIEMBRE 31 DE 2013
2.013
2.012
VARIACION
PATRIMONIO
CAPITAL AUTORIZADO
(-) ACCIONES SUSCRIBIR
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
RESERVA LEGAL
UTIL (O PERD) EJ.ANTERIOR
UTILIDAD (O PERD) PTE.EJERCICIO
SUPERAVIT POR VALORIZACIONES
4.000.000.000
2.000.000.000
0
2.000.000.000
4.000.000.000
2.000.000.000
0
0
2.000.000.000
117.096.378
253.867.401
-41.503.793
0
3.145.234.000
5.474.693.986
92.924.731
36.322.590
241.716.458
0
3.145.234.000
5.516.197.779
0
0
24.171.647
217.544.811
-283.220.251
0
0
-41.503.793
TOTAL AUMENTO PATRIMONIO ENERO A DICIEMBRE 2012-2013
TOTAL AUMENTO VALORIZACIONES ENERO A DICIEMBRE 2012-2013
-41.503.793
0
TOTAL AUMENTO (DISMINUCION) A DICIEMBRE 31 DE 2013
-41.503.793
EL REPRESENTANTE LEGAL Y EL CONTADOR PUBLICO DEJAN CONSTANCIA CON SU FIRMA, QUE HAN VERIFICADO PREVIAMENTE LAS AFIRMACIONES
CONTENIDAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, CONFORME AL REGLAMENTO, Y QUE LAS MISMAS SE HAN TOMADO FIELMENTE DE LOS LIBROS
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29
Nota. Justificación resultado neto ejercicio 2013
I. MOTIVOS DEL PERITAJE
Explicar en forma sucinta el impacto que tuvo la Ley 1607 de 2012 sobre los resultados de las empresas, y en especial el resultado sobre el ejercicio !scal del año 2013.
II. METODOLOGÍA (Técnicas de evaluación utilizadas):
1.
1.1
1.2
1.3
1.4
Lectura y análisis de los siguientes documentos:
Estados de Resultados del año gravable 2013 comparativo con el año
gravable 2012.
Ley 1607 de 2012, artículo 109, adicionó el art. 118-1 E.T. “subcapitalización”.
Ley 1607 de 2012, artículos 94, 20 a 37, reforma tributaria, impuesto a la
equidad CREE.
Decreto N. 862 de 2013, modi!cado por el decreto N. 1828 y el Decreto N.
3029 de 2013 y posteriormente derogado este por el Decreto N. 014 de 2014,
autorretención del CREE – EQUIDAD.
1.1 Estados de Resultados del año gravable 2013 comparativo con el año gravable 2012.
30
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO
ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2013
2013
INGRESOS
2012
VARIACION
NOTA 11
VENTAS CAFE EXCELSO EXPORTACION
VENTAS EXCELSO NACIONAL
VENTAS INFERIORES POR RENDIMIENTO
VENTAS CISCO
DEVOLUCION Y DESCUENTO EN VENTAS
124.067.047.687 82,80%
10.088.244.950 6,73%
15.426.637.769 10,30%
262.886.355 0,18%
0 0,00%
104.398.862.435 74,01%
20.732.039.430 14,70%
15.736.053.811 11,15%
201.803.459 0,14%
0 0,00%
19.668.185.252
-10.643.794.480
-309.416.042
61.082.896
0
VENTAS NETAS
149.844.816.761 100,00%
141.068.759.135 100,00%
8.776.057.626
138.138.768.977
132.648.442.893
5.490.326.084
138.138.768.977 92,19%
132.648.442.893 94,03%
5.490.326.084
(-) COSTO DE VENTAS
NOTA 12
TOTAL COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
(-) GASTOS DE ADMON Y VENTAS (Nota 4)
11.706.047.784
NOTA 13
UTILIDAD OPERACIONAL
(+) INGRESOS FINANCIEROS FORWARD
(+) INGRESOS FROS DIF. EN CAMBIO
(+) OTROS INGRESOS (Nota 5)
(-) GASTOS FINANCIEROS
(-) GASTOS FCROS DIFERENCIA EN CAMBIO
(-) GASTOS FORWARD
(-) OTROS EGRESOS (Nota 6)
9.294.449.945
2.411.597.839
NOTA 14
NOTA 14
301.733.980
(-) PROVISION PARA IMPUESTOS
343.237.773
-41.503.793
8.420.316.242
5,97%
6.335.438.687
1,61%
254.734.508
1.071.295.627
1.140.644.718
2.676.635.520
1.497.726.480
374.199.797
27.976.915
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
UTILIDAD NETA
7,81%
2.084.877.555
3.285.731.542
2.959.011.258
1,48%
371.193.938
1.262.913.878
601.548.601
2.086.939.572
1.065.635.076
113.204.278
526.027.988
0,20%
528.727.058
-116.459.430
-191.618.251
539.096.117
589.695.948
432.091.404
260.995.519
-498.051.073
0,37%
287.010.600
-0,03%
241.716.458
326.720.284
34.002.441
56.227.173
0,17%
-283.220.251
EL REPRESENTANTE LEGAL Y EL CONTADOR PUBLICO DEJAN CONSTANCIA CON SU FIRMA, QUE HAN VERIFICADO PREVIAMENTE LAS AFIRMACIONES
CONTENIDAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, CONFORME AL REGLAMENTO, Y QUE LAS MISMAS SE HAN TOMADO FIELMENTE DE LOS LIBROS
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31
NOTA 1: GASTOS FINANCIEROS NO DEDUCIBLES EN EL AÑO
GRAVABLE 2013, COMO CONSECUENCIA DE LA SUBCAPITALIZACION
(ART. 109 LEY 1607 DE 2012, ART. 118-1 E.T.)
“ARTÍCULO 109°. Adiciónese el artículo 118-1 al Estatuto Tributario:
ARTÍCULO 118-1. Subcapitalización. Sin perjuicio de los demás requisitos y
condiciones consagrados en este Estatuto para la procedencia de la deducción de
los gastos por concepto de intereses, los contribuyentes del impuesto sobre la renta
y complementarios sólo podrán deducir los intereses generados con ocasión de
deudas, cuyo monto total promedio durante el correspondiente año gravable no
exceda el resultado de multiplicar por tres (3) el patrimonio líquido del contribuyente determinado a 31 de diciembre del año gravable inmediatamente anterior.
En virtud de lo dispuesto en el inciso anterior, no será deducible la proporción de
los gastos por concepto de intereses que exceda el límite a que se re!ere este
artículo.
Parágrafo 1 °. Las deudas que se tendrán en cuenta para efectos del cálculo de la
proporción a la que se re!ere este artículo son las deudas que generen intereses.”
32
EFECTOS DE LA SUBCAPTILIZACIÓN EN EL EJERCICIO FISCAL 2013:
La subcapitalización limitó la deducción de los intereses !nancieros, y en consecuencia no permitió deducir !scalmente en el impuesto de renta y complementarios por este concepto la suma de $ 485.260.597; lo que originó un mayor pago de
impuesto de renta y complementarios por el año gravable 2013 en cuantía de $
121.315.000.
NOTA 2: TARIFAS DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS Y
EQUIDAD – CREE AÑOS GRAVABLES 2013 VS 2012:
Impuestos
Tarifas 2013 Tarifas 2012
Renta y complementarios
25%
33%
Equidad - Cree
9%
0%
Total Tarifa Tributación años
34%
33%
Normas
Tarifa modificada por el Art. 94 Ley
1607/2012, que modificó el Art. 240 E.T.
Creada por el Art. 23 Ley 1607/2012
El efecto por aumento de un (1) punto en la tarifa de tributación en el año 2013 vs
2012, origino un mayor impuesto del orden de $ 6.489.000 (base gravable CREE
2013 $ 648.864.000).
AUMENTO TOTAL EN LOS IMPUESTOS DE RENTA Y EQUIDAD AÑO
FISCAL 2013:
La Ley 1607 de 2012, impacto en un mayor valor de tributación en el ejercicio !scal
2013, en cuantía de $ 127.804.000 (Subcapitalización $ 121.315.000 (+) Punto adicional Tarifa 2013 $ 6.489.000).
V. SOLUCIONES IMPACTO SUBCAPITALIZACION:
1.
2.
Aumento de Capital Socios.
Venta de Inmueble con aprovechamiento de la plusvalía.
JORGE HERNÁN MUÑOZ CASTAÑO
Representante Legal
33
Notas a los Estados Financieros 2013
ENTIDAD REPORTANTE
Compañía Cafetera la Meseta S. A. Nit. 900.298.861-9 con domicilio principal en la
ciudad de Chinchiná, Departamento de Caldas, Colombia, Sur América, con
domicilio social en la Carrera 5 N. 6-30, constituida mediante Escritura Pública No.
482 de la Notaria Segunda de Chinchiná de fecha Junio 17 de 2009, inscrita en la
Cámara de Comercio de Chinchiná el día 6 de Julio de 2009 bajo el registro No.
00001897 del Libro IX y matricula mercantil No.17440. Su vigencia es hasta el 31 de
diciembre de 2040. Su objeto social es 1) La compra, venta, importación, exportación, comercialización, distribución, representación y agencia de toda clase de
mercancías nacionales o extranjeras. 2) La organización, explotación, administración y operación de establecimientos de comercio destinados a la comercialización
de toda clase de mercancías y, especialmente, la producción de café, su trilla, y la
compra, venta y exportación de café en todas sus presentaciones. Para el cumplimiento del objeto la sociedad podrá, especialmente, celebrar toda clase de actos y
contratos relacionados con el manejo de inmuebles, adquirir bienes muebles o
inmuebles a cualquier título, enajenarlos o de cualquier otra forma disponer de
ellos, gravarlos con prenda o hipoteca, limitar su dominio, darlos en garantía a
terceros por obligaciones propias; dar o tomar en arrendamiento o comodato
bienes muebles o inmuebles; celebrar operaciones sobre establecimientos de
comercio, participar como socio o accionista en la constitución de toda clase de
sociedades comerciales o civiles y adquirir a cualquier título cuotas, partes o
acciones en ésta misma clase de sociedades; dar, aceptar, negociar, pagar, endosar,
cancelar, vender, revender títulos valores de toda clase, celebrar el contrato de
mutuo a interés o sin él, con garantía o sin ella, celebrar contratos bancarios, en
general realizar toda clase se actos y operaciones civiles y mercantiles, explotar
actividades empresariales, siempre en relación con el objeto indicado, sin que
pueda decirse que la sociedad carece de capacidad para desarrollar cualquier acto
de tal naturaleza. 3. La cereza resultante del bene!cio del café podrá procesarla con
destino a la obtención del producto !nal HUMUS (Abono Orgánico) para enajenarlo en los mercados nacionales e internacionales.
PARAGRAFO 1°: De acuerdo con la ley, se entienden incluidos en el objeto social
los actos directamente relacionados con el mismo y los que tengan como !nalidad
ejercer los derechos o cumplir las obligaciones legal o convencionalmente derivadas de la existencia de la sociedad.
34
PARAGRAFO 2°: La sociedad podrá fusionarse con otra u otras sociedades que
tengan un objeto social igual o parecido al que la sociedad se propone, podrá,
igualmente, absorber o fusionar otra u otras sociedades, o escindirse.
PARAGRAFO 3°: Podrá la sociedad, además, y para el cumplimiento de su
objeto, participar en todo género de licitaciones y/o convocatorias públicas o
privadas para la ejecución de las actividades o la prestación de los servicios que
constituyen su objeto social principal.
PARAGRAFO 4: Queda prohibido a Compañía Cafetera la Meseta S.A., prestar
!anzas o avales de cualquier clase o garantizar con su !rma o con sus bienes
obligaciones de terceros, salvo que se trate de a!anzar, avalar o garantizar operaciones de terceros en las que compañía tenga un interés directo.
PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES
Sistema Contable: La contabilidad y los Estados Financieros de la Compañía
Cafetera La Meseta S. A., se ciñen a las normas y prácticas de contabilidad generalmente aceptadas, disposiciones de la Superintendencia de Sociedades y normas
legales expresas en Colombia, Decretos 2649 y 2650 de 1993, que han sido reemplazados por la ley 1314 de 2009 y sus decretos reglamentarios 2784 de 2012, decreto
3023 de 2013 y decreto 3024 de 2013. El Balance a diciembre 31 de 2013, fue la base
para la adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF 1) y se hicieron los ajustes para llevar el balance inicial a enero de
2014 a NIIF, y durante el año 2014 es el período de transición que consiste en
manejar un paralelo de la contabilidad bajo COLGAAP y NIIF- NIC.
Unidad Monetaria: De acuerdo con las disposiciones legales, la unidad monetaria
utilizada por la compañía para las cuentas de Balance y Estado de Resultados es el
peso colombiano.
Diferencia en Cambio: Las Cuentas por Cobrar y las Cuentas por Pagar en moneda extranjera son convertidas en pesos colombianos a la tasa representativa de
mercado al cierre del ejercicio, para el 31 de diciembre de 2013 la TRM certi!cada
por la Superintendencia Financiera fue de $1.926,83 La diferencia en cambio
generada se registra en las cuentas de resultado
35
NOTAS DE CARÁCTER GENERAL:
Deudores: La cartera con clientes tiene una rotación de 9 días, no se realizaron
provisiones por no existir cartera vencida.
En cuanto a los otros tipos de deudores, dependiendo su origen deben efectuar las
revelaciones respectivas.
Inventarios: Se contabilizan al costo de adquisición por el sistema del Inventario
permanente y su método de valoración es promedio ponderado.
Propiedades, planta y equipo: Se registran por su costo de adquisición, su depreciación se realiza con base del método de línea recta.
Los gastos por reparaciones y mantenimiento se cargan a los resultados del ejercicio en la medida en que se incurren. Para aquellos activos que requieren reparación o mantenimiento para incrementar su vida útil, debe ser re calculada su
depreciación en la misma proporción.
La compañía emplea las técnicas y procedimientos para la depreciación que en
términos !scales, contables y tributarios son aplicadas en Colombia, así:
*
Para edi!cios
5% 20 años
*
Para muebles y enseres
10% - 10 años
*
Para equipos de computación
20% - 5 años
*
Para vehículos
20% - 5 años
Diferidos: Están compuestos por gastos pagados por anticipado, en donde se
registran seguros y mantenimientos amortizados a un ( 1) año, y activos diferidos
originados principalmente en: Gastos de Instalación y Montaje amortizados a
cinco(5 ) años y software a tres(3 ) años.
Valorizaciones y Provisiones Propiedades, planta y equipo: Conforme a lo dispuesto el Decreto 2649 de 1993, la sociedad reconoce las valorizaciones o provisiones que resultan de comparar los avalúos técnicos con su valor neto en libros. La
sociedad nació en el año 2009, por consiguiente ya existió la obligación legal de
efectuar avalúos técnicos.
En cuanto a las obligaciones !nancieras y los demás acreedores deben de igual
manera, efectuar las revelaciones respectivas, dependiendo su origen. Provisión
36
para Impuesto de Renta: La provisión para impuesto de renta corresponde para el
año gravable respectivo, al mayor valor determinado resultante de los cálculos
efectuados por el método de renta líquida y el de renta presuntiva, aplicando a
dicho valor la tarifa de impuesto vigente del 25% para el impuesto renta y complementarios y el 9% para el impuesto renta para la equidad CREE por el año gravable
2013. La tarifa de impuesto a la equidad será 9% por los años 2013 a 2015, y 8% a
partir del año 2016.
Obligaciones laborales: El 95% del personal es contratado a término inde!nido
razón por la cual se consignaran las cesantías en un fondo.
Reconocimiento de Ingresos y Gastos: Los ingresos, costos y gastos se contabilizan
por el sistema de causación.
NOTA No.1.
Cuentas por Cobrar
DEUDORES
Clientes nacionales
Clientes del exterior
Cuenta Corriente Comercial ( Finca )
Anticipos y avances a proveedores
Deposito en Garantía - Negociación de futuros
Anticipos de impuestos y contribuciones
(Retenciones en la Fuente por renta y
complementarios, Cree)
Cuentas por cobrar a Empleados
Otras Cuentas por cobrar
IVA por cobrar
TOTAL DEUDORES
Cantidad en Dólares Clientes del Exterior
DICIEMBRE DE
2013
660,553,839
2,570,837,407
21,694,689
96,488,575
DICIEMBRE DE
2012
11,448,010
2,719,523,113
27,335,033
36,051,098
368,311,312
298,762,508
10,440,000
110,158,430
112,800,000
3,951,284,252
1,334,231.57
9,571,700
30,624,708
76,252,015
3,209,568,185
1,495,944.90
NOTA No 2. Diferidos
Los gastos pre operativos por la creación de la compañía se amortizarán a cinco (5)
años y las licencias a tres (3) años.
DIFERIDOS
Gastos pagados por anticipado Seguros
Responsabilidad civil, Sustracción, transporte
Otros Gastos pagados por anticipado (Mulas)
Licencias de Software
Organización y Preoperativos
DICIEMBRE DE
2013
DICIEMBRE DE
2012
8,695,647
14,365,820
-
41,052,704
38,077,695
9,556,347
4,944,592
-
14,500,939
37
NOTA No.3. Propiedad planta y equipo
Propiedad Planta y Equipo
Bienes Inmuebles Rurales y Urbanos
Construcciones en curso
Construcciones y edificaciones
Maquinaria y Equipo en Montaje
Maquinaria y Equipo
Muebles y Enseres
Equipo Computación y Comunicación
Flota y Equipo de Transporte
Subtotal
Depreciación Acumulada
Valorización Activos
Total Propiedad planta y equipo Neto
DICIEMBRE DE
2013
692,417,800
0
459,105,995
0
1,501,033,527
31,351,852
87,025,768
48,256,000
2,819,190,942
570,304,186
3,145,234,000
5,394,120,756
DICIEMBRE DE
2012
621,417,800
0
459,105,995
20,351,655
1,021,989,697
24,492,618
63,421,357
41,064,000
2,251,843,122
284,921,001
3,145,234,000
5,112,156,121
Informe de Avalúos
El Avalúo de la Propiedad, planta y equipo fue realizado por parte de la
Corporación Lonja de Profesionales de Avaluadores PROLONJAS, entregándonos así un informe detallado de cada activo tal cual lo requiere la norma, estos
avalúos serán la base para el balance de apertura del 1 enero del 2014 bajo la implementación de NIIF Plenas por primera vez.
Depreciación acumulada.
La depreciación contable se aplica con criterios económicos pero utilizando el
método de línea recta y la depreciación !scal se aplica buscando las alternativas
que alivien el pago de impuestos de acuerdo con las normas colombianas. Durante
el año 2009, no se aplicó depreciación debido a que la empresa se encontraba en
instalación y puesta en marcha.
NOTA No. 4.
Intangibles – Derechos
Los intangibles – Derechos están conformados por leasing en maquinaria que la
compañía ha venido adquiriendo a través del año 2010 y 2011, durante el año 2013
la empresa tomo dos leasing con Leasing de Occidente para la adquisición de una
maquina seleccionadora y dos volquetas, en este mismo año se terminó de pagar el
leasing back (maquina varias trilladora), con el BBVA, trasladando su valor a la
cuenta de 15 Propiedad Planta y Equipo (Maquinaria y Equipo).
38
CONTRATO INICIAL
2,444,129,871
235,000,000
128,281,061
105,000,000
31,054,942
112,882,335
119,450,253
91,436,236
AMORTIZACION
682,259,302
40,145,844
39,553,333
71,750,000
8,540,103
31,042,638
32,848,827
24,383,008
1,039,263,004
381,063,100
83,780,106
10,472,520
Maquina Seleccionadora (Leasing de Occidente)
156,748,942
19,593,615
Maquina Seleccionadora (Leasing de Occidente)
Vehículos Volquetas (Leasing Occidente)
174,140,000
167,092,992
14,511,665
8,354,649
Leasing Financiero
Bodega trilladora (Leasing Bancolombia)
Maquina Clasificadora III (Coltefinanciera)
Toyota Fortuner (Leasing Bancolombia)
Separadora Den simétrica (Leasing de Occidente)
Maquina Seleccionadora (Leasing de Occidente)
Maquina Seleccionadora (Leasing de Occidente)
Maquina Seleccionadora (Leasing Bolívar)
Vehículos Mulas (Leasing Bancolombia)
Compresor de Tornillo Sullair (Leasing de Occidente)
NOTA No.5.
Obligaciones #nancieras
DICIEMBRE DE
2013
608,543,679
Obligaciones Financieras Corto Plazo.
Banco Popular
Davivienda
Banco Agrario de Colombia
499,500,000
Coltefinanciera
Cuantum
Obligaciones Financieras Largo Plazo.
109,043,679
2,688,173,594
Banco de Bogotá
Banco Caja Social
Bancolombia
Bancoomeva
Prefinanciación de Exportaciones
20,950,493
988,023,998
365,050,005
1,314,149,098
Banco de Bogotá
Banco BBVA
Banco Davivienda
Bancolombia
Coltefinanciera
Leasing Financiero
570,341,680
307,522,068
1,992,342,220
3,352,684,200
1,256,258,000
7,479,148,168
USD$296.000
USD$159.600
USD$1034.000
USD$1.740.000
USD$600.000 CDM
TOTAL OBLIGACIONES
1,407,630,817
12,183,496,258
39
NOTA No.6. Proveedores
DICIEMBRE DE
2013
289,780,914
Proveedores Nacionales Empaque e Insumos
Proveedores Materia Prima
289,780,914
DICIEMBRE DE
2012
163,689,001
163,689,001
NOTA No.7. Cuentas por pagar
DICIEMBRE DE 2013 DICIEMBRE DE 2012
Costos y gastos por pagar
Retenciones en la Fuente por Pagar
Impuesto a las ventas por pagar retenido
Impuesto de Industria y Comercio retenido
Retenciones y aportes de Nomina
Acreedores Varios
Tarjeta Cafetera
Impuesto de Renta por pagar
Impuesto al Patrimonio
342,965,282
63,259,000
866,000
8,551,000
8,193,170
12,064,140
105,778,262
343,237,773
3,454,000
888,368,627
229,419,477
22,458,000
4,017,000
5,722,000
23,619,678
11,163,400
122,040,075
287,010,600
6,906,000
712,356,230
NOTA No.8. Ingresos Recibidos por anticipado
Ingresos Recibidos por anticipado de Futuras ventas
DICIEMBRE DE
2013
1,079,821,470.00
DICIEMBRE DE
2012
77,265,638
NOTA No.9. Pasivos Estimados y Provisiones
DICIEMBRE DE
2013
Obligaciones Laborales -Cesantías, intereses,
vacaciones y prima legal.
Provisión Impuesto de Renta
DICIEMBRE DE
2012
110,757,681
343,237,773
453,995,454
90,756,035
287,010,600
377,766,635
DICIEMBRE DE
2013
700,000,000
600,000,000
100,000,000
100,000,000
300,000,000
200,000,000
2,000,000,000
DICIEMBRE DE
2012
700,000,000
600,000,000
100,000,000
100,000,000
300,000,000
200,000,000
2,000,000,000
NOTA No.10. Capital
Durante el año 2013 el capital social no tuvo ningún variación, por lo cual quedaron establecidos así :
Jorge Hernan Muñoz Castaño
José Fernando Muñoz Castaño
Gloria Clemencia Muñoz Castaño
Luz Estela Muñoz Castaño
Carlos Alberto Muñoz Castaño
Juan David Muñoz Castaño
40
Reserva Legal
La empresa requiere que cada año, se apropie como Reserva Legal, el 10% de sus
utilidades netas hasta completar el 50% de su Capital suscrito.
Para el año 2009 se obtuvo utilidad de $5.754.242 donde se constituyó reserva legal
del 10% por valor de $575.424. Para el año 2010 se obtuvo utilidad de $573.703.687
donde se constituyó reserva legal del 10% por valor de $57.370.369 y el resto se
llevó a utilidades acumuladas. Para el año 2011 se obtuvo utilidad de $349.789.392
donde se constituyó reserva legal del 10% por valor de $34.978.939 y el resto se
llevó a utilidades acumuladas. Para el año 2012 se obtuvo utilidad de $241.716.458
donde se constituyó reserva legal del 10% por valor de $ 24.171.646 y el resto se
llevó a utilidades acumuladas para una futura capitalización.
NOTA No.11. Ingresos
Los ingresos operacionales se descomponen de la siguiente forma:
Operacionales Exterior - Café Excelso
Operacionales Nacionales
Operacionales Nacionales- Pasilla
Operacionales Nacionales - Venta CISCO
Menos : Devoluciones
Otros Ingresos
Ingresos netos
Tasa Representativa del Mercado Diciembre
$
Cantidad en Dólares de operaciones del exterior
DICIEMBRE DE
2013
124,067,047,687
10,088,244,950
15,426,637,769
262,886,355
149,844,816,761
DICIEMBRE DE
2012
103,902,692,939
20,732,039,430
15,736,053,811
201,803,459
496,169,496
141,068,759,135
1,931.88 $
64,220,887.26
1,768.23
58,760,847.25
NOTA No.12. Costo de ventas
El costo de ventas se aplica el 95% a la producción del excelso y el restante a la
venta de pasilla, y se descompone de la siguiente forma:
Café Excelso Venta de Exportación
Café Venta Nacional
Café Pasilla Venta Nacional
DICIEMBRE DE
2013
117,863,695,303
9,583,832,703
10,691,240,972
138,138,768,977
DICIEMBRE DE
2012
98,707,558,292
19,695,437,459
14,245,447,142
132,648,442,893
41
NOTA No.13. Gastos de Administración
Los Gastos de Administración se descomponen de la siguiente forma:
GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos de personal
Honorarios
Impuestos
Arrendamientos
Seguros
Servicios
Gastos legales
Mantenimiento y reparaciones
Adecuación e instalación
Gasto de viaje
Depreciaciones
Amortizaciones
Diversos
DICIEMBRE DE
2013
543,296,571
68,872,712
35,461,984
5,345,000
7,352,893
111,876,440
14,090,998
2,543,000
192,759
4,183,069
40,535,248
35,500,939
230,640,452
1,099,892,065
DICIEMBRE DE
2012
486,429,616
74,207,525
53,130,809
4,517,800
3,210,467
78,614,381
30,732,300
299,000
2,962,655
12,895,410
28,548,204
31,177,260
233,171,977
1,039,897,404
DICIEMBRE DE
2013
231,904,396
1,640,000
12,961,529
30,761,341
53,268,369
1,374,960,438
8,793,988
140,796,859
5,311,557,456
DICIEMBRE DE
2012
237,346,979
1,170,499
11,346,603
71,961,830
61,518,604
905,288,640
10,054,690
66,071,818
3,219,921,526
761,315,040
2,114,297
541,000
31,447,037
230,666,729
1,829,401
8,194,557,880
554,137,952
1,464,810
5,734,750
149,522,582
5,295,541,283
NOTA No.14. Gastos de Ventas
GASTOS DE VENTAS
Gastos de personal
Honorarios
Impuestos
Arrendamientos
Contribuciones y afiliaciones
Seguros
Servicios Públicos y aseo y vigilancia
Servicios Transportes, Fletes y Acarreos Ventas
Propaganda y Publicidad
Gastos Uso Instalación carga - Exportaciones
Contribución Fondo Nacional del Café
Otros gastos de Exportación / Almacenaje /
documentación / Selección Café
Gastos legales
Mantenimiento y reparaciones
Adecuación e instalación
Gasto de viaje
Diversos (Gastos representación en el exterior)
Amortizaciones
42
NOTA No.15. Otros ingresos y gastos no operacionales
OTROS INGRESOS
Ingresos no Operacionales
Intereses y/o Pronto Pago
Otras Ventas
Diferencia en Cambio
Ingresos Forward
Comisiones
Arrendamiento
Recuperaciones
Indemnizaciones - Incapacidades
Ingresos de ejercicios anteriores
Dividendos o Participaciones
Diversos
Total Ingresos no operacionales
OTROS EGRESOS
Gastos bancarios
Comisiones
Intereses
Venta de Cartera (Descuento Factoring)
Diferencia en Cambio
Gastos Forward
Gravamen a los movimientos Financieros 4 x mil
Costos y gastos de ejercicios anteriores
Perdida en venta y retiro de Bienes
Impuestos asumidos
Diversos
Impuesto al patrimonio
Total Egresos
DICIEMBRE DE
2013
DICIEMBRE DE
2012
206,309,331
868,922,020
1,071,295,627
254,734,508
47,672,741
14,758,579
2,555,011
427,036
2,466,674,853
120,850,907
468,136,729
1,262,913,878
371,193,938
2,696,342
996,340
2,242,309
6,625,975
2,235,656,417
DICIEMBRE DE
2013
40,879,121
120,660,962
1,296,358,278
658,490,795
1,497,726,480
374,199,797
559,861,779
13,625,651
1,655,068
1,808,575
11,272,206
4,576,538,712
DICIEMBRE DE
2012
33,177,226
108,842,312
1,547,154,350
1,065,635,076
113,204,278
397,714,861
505,689,540
8,583,354
11,805,917
3,791,806,914
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IMPUESTOS
RENTA
La Sociedad calcula su Impuesto de Renta para el año 2013 sobre la base de Renta
Líquida.
IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS
La Sociedad se encuentra inscrita en el Registro de responsables del Impuesto al
Valor Agregado (IVA), y por su calidad de exportador presenta saldos a favor de
IVA y para el año 2013 solicitó devolución de IVA por valor de $ 168.524.000 de los
cuales se tienen pendientes por reintegrar por parte de la administración impuestos $ 112.800.000.
INDUSTRIA Y COMERCIO
Compañía Cafetera la Meseta S.A. al iniciar su etapa productiva en Noviembre de
2009 como empresa nueva y por cumplir con los requisitos establecidos en los
artículos 394 – 395 – 397 – 402 – 403 del acuerdo No. 037 de diciembre de 2008 de
Chinchiná; a través de la Resolución 293 de abril 30 de 2010 se le concede la exoneración del 100% del impuesto de industria y comercio y de predial durante los
primeros diez años de trabajo (hasta el 2020). La Exoneración de industria y comercio por el año !scal 2013 es del orden de los $120 millones.
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IMPACTO DE LAS ÚLTIMAS REFORMAS
El 26 de diciembre de 2012, el Presidente de la República sancionó la Ley 1607 por
la cual se modi!ca el régimen tributario en Colombia. En consecuencia, ésta entra a
regir para el año gravable 2013, la entrada en vigencia de esta nueva reforma
impactó en los siguientes puntos:
1. Tributación de sociedades La tarifa de impuesto sobre la renta a partir del año
gravable 2013 baja del 33 al 25 %, además se incluye en el sistema tributario colombiano el impuesto sobre la renta para la equidad (CREE), que tendrá una tarifa del
9 % sobre las utilidades para los años 2013, 2014 y 2015; a partir del 2015 se cobrará
una tarifa del 8 %.
2. Normas anti evasión
Se incluye un conjunto de normas, acordes con estándares internacionales, que
incluye temas como: la subcapitalización, crédito mercantil en la adquisición de
acciones cuotas o partes de interés así como operaciones con vinculados y paraísos
!scales.
3. Normas Contables
Según el artículo 165 de la reforma tributaria únicamente para efectos tributarios,
las remisiones contenidas en las normas tributarias a las normas contables, continuarán vigentes durante los cuatro años siguientes a la entrada en vigencia de las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), con el !n de que
durante ese periodo se puedan medir los impactos tributarios y proponer la
adopción de las disposiciones legislativas que correspondan.
En consecuencia durante el tiempo citado, las bases !scales de las partidas que se
incluyan en las declaraciones tributarias continuarán inalteradas. Asimismo, las
exigencias de tratamientos contables para el reconocimiento de situaciones !scales especiales perderán vigencia a partir de la fecha de aplicación del nuevo marco
regulatorio contable.
1. Precios de Transferencia
Para efectos de la aplicación del régimen de Precios de Transferencia serán las que
se realicen con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior. En la
reforma de 2003 queda claro que se puede aplicar el régimen de precios de transferencia a las “partes relacionadas” que no sean vinculados.
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Además de acuerdo a los criterios internacionales, el venderle aun PAIS
CONSIDERADO PARAISO FISCAL NOS OBLIGARIA A DECLARAR
PRECIOS DE TRANSFERENCIA.
El decreto N. 3030 de 2013 dispone en su artículo 2, literal c):
“DECRETO N. 3030 DIC-27-2013, ARTICULO 2, literal c). Contribuyentes obligados a presentar declaración informativa de precios de transferencia y a preparar y
enviar documentación comprobatoria.
c) Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que realicen
operaciones con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes
o domiciliadas en paraísos !scales cali!cados como tales por el Gobierno
Nacional, aunque su patrimonio bruto en el último día del , respectivo año o
período gravable o sus ingresos brutos del respectivo año o período gravable sean ,
inferiores al equivalente a cien mil (100.000) UVT o sesenta y un mil (61.000) UVT,
respectivamente.
No habrá lugar a preparar y enviar documentación comprobatoria, cuando la
suma de la totalidad de las operaciones llevadas a cabo con personas, sociedades,
entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos !scales
dentro del respectivo año gravable, no supere al equivalente a diez mil (10.000)
UVT del período gravable al cual corresponda la documentación comprobatoria.”
Un paraíso !scal es un país que no cobra impuestos a inversores extranjeros, para
que éstos puedan mantener cuentas bancarias o formar sociedades dentro de su
territorio. Suelen tener dos sistemas !scales diferentes: uno para los locales,
quienes sí deben pagar impuestos; y otro para los extranjeros. Estos paraísos
!scales suelen servir de refugio para dineros procedentes de narcotrá!co, lavado
de activos, evasión de impuestos, entre otros.
Asimismo, son atractivos para inversores extranjeros que buscan condiciones
!scales más favorables que los existentes en su país de origen, sobre todo para los
que proceden de Europa, donde los tributos que deben pagar tanto las personas
como las empresas oscilan entre 45% y 50% del total de ingresos.
El pasado 8 de Octubre fue expedido el decreto 2193 de 2013, con el que se da
cumplimiento al artículo 117 de la ley 1607 de 2012. Este mismo determina que el
gobierno nacional debe consignar en una lista, para efectos del control de los
tributos, cuáles son los territorios cali!cados como paraísos !scales.
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El decreto 2193 de 2013 indica que el listado actualizado de paraísos !scales es:
Los 44 países considerados paraísos #scales son:
1. Anguila
2. Antigua y Barbuda
3. Archipiélago de Svalbard
4. Colectividad Territorial de San
Pedro y Miguelón
5. Mancomunidad de Dominica
6. Mancomunidad de las Bahamas
7. Reino de Bahrein
8. Estado de Brunei Darussalam
9. Estado Independiente de Samoa
Occidental
10. Granada
11. Hong Kong
12. Isla de Man
13. Isla Queshm
14. Islas Caimán
15. Islas Cook
16. Islas Pitcairn, Henderson, Ducie
y Oeno
17. Islas Salomón
18. Islas Vírgenes Británicas
19. Bailazgo de Jersey
20. Labuán
21. Macao
22. Principado de Andorra
23. Principado de Uechtenstein
24. Principado de Mónaco
25. Reino Hachemí de Jordania
26. República Cooperativa de Guyana
27. República de Angola
28. República de Cabo Verde
29. República de Chipre
30. República de las Islas Marshall
31. República de Uberia
32. República de Maldivas
33. República de Mauricio
34. República de Nauru
35. República de Seychelles
36. República de Trinidad y Tobago
37. República de Vanuatu
38. República del Yemen
39. República Libanesa
40. San Kitts & Nevis
41. San Vicente y las Granadinas
42. Santa Elena, Ascensión y Tristan
de Cunha
43. Santa Lucía
44. Sultanía de Omán
Los siguientes territorios quedaron por fuera: Debido a que a la fecha de expedición de este Decreto, el Gobierno Nacional se encuentra adelantando los trámites
tendientes a suscribir tratados o acuerdos que le permitan intercambiar efectivamente información tributaria con las jurisdicciones que se enuncian en este artículo, se excluye transitoriamente de la lista de paraísos !scales a las siguientes
jurisdicciones:
1. Barbados
2. Bermuda
3. Emiratos Árabes Unidos
4. Estado de Kuwait
5. Estado de Qatar
6. Guernesey
7. República de Panamá
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