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Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba
Dirección de Auditoría Interna
INF.DAI Nº 01/16
INFORME DEL AUDITOR INTERNO
Cochabamba, 26 de febrero de 2016
Señor
Marvell José María Leyes Justiniano
ALCALDE DEL GOBIERNO AUTÓNOMO
MUNICIPAL DE COCHABAMBA
Presente. –
Señor Alcalde:
1. En cumplimiento del artículo 15 e inciso e) del artículo 27 de la Ley Nº 1178, de
Administración y Control Gubernamentales del 20 de julio de 1990, hemos
examinado la confiabilidad de los registros y estados financieros del Gobierno
Autónomo Municipal de Cochabamba, correspondiente a los periodos finalizados
al 31 de diciembre de 2015 y 2014, que a continuación se detallan:
-
Balance General comparativo.
Estado de Recursos y Gastos Corrientes comparativo.
Estado de Flujo de Efectivo comparativo.
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto comparativo.
Estados de Ejecución Presupuestaria de Recursos.
Estados de Ejecución Presupuestaria de Gastos.
Cuenta Ahorro, Inversión y Financiamiento comparativo.
Inventario de Materiales y Suministros.
Registros Contables
Conciliaciones bancarias
Libros Mayores y Auxiliares
Detalle de Deudores y Acreedores
Otros registros auxiliares
Las notas a los Estados Financieros que se presentan, forman parte integral de
los mismos.
La preparación de los estados financieros es responsabilidad de la Máxima
Autoridad Ejecutiva del Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba, nuestra
responsabilidad como auditores internos, consiste en expresar una opinión sobre
la confiabilidad de los registros y estados financieros institucionales, basados en
nuestra auditoría.
2. Efectuamos nuestro análisis de acuerdo con las Normas de Auditoría
Gubernamental vigente del 1 de noviembre de 2012 aprobado mediante
Resolución Nº CGE/094/2012 (Normas de Auditoría Financiera) emitidas por la
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Contraloría General del Estado. Estas normas requieren que planifiquemos y
ejecutemos la auditoría, para obtener una razonable seguridad respecto a si los
registros y estados financieros están libres de errores, irregularidades y
presentaciones incorrectas importantes. La auditoría incluye examinar sobre una
base de pruebas selectivas, evidencias que sustenten las cifras y revelaciones en
los registros y estados financieros, la evaluación de las Normas Básicas del
Sistema de Contabilidad Integrada aplicadas y las estimaciones significativas,
realizadas por la Administración de la Entidad, así como la evaluación de la
presentación de los estados financieros en su conjunto.
Para los Estados de Ejecución Presupuestaria, se ha considerado la aplicación de
la Ley Nº 2042 de Administración Presupuestaria del 21 de diciembre de1999, la
Resolución Ministerial Nº 704/89 de 22 de junio de 1989, el Reglamento aprobado
mediante Decreto Supremo Nº 27849 del 12 de noviembre de 2004 y las Normas
Básicas del Sistema de Presupuestos aprobado por Resolución Suprema Nº
225558 del 1 de diciembre de 2005. Consideramos que nuestro examen
proporciona una base razonable para expresar nuestra opinión.
3. Al 31 de diciembre de 2014 la entidad descentralizada Unidad Municipal
Descentralizada de Mantenimiento, Infraestructura, Prevención de Riesgos y
Emergencias (UMMIPRE-PROMAN), no presentó Estados Financieros auditados
en la que el Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba tenía una
participación accionaria de Bs17.225.695.-, incumpliendo el artículo 27, inciso e)
de la Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamentales.
Al 31 de diciembre de 2015 la situación anterior fue corregida, debido a que la
entidad Municipal Descentralizada de Mantenimiento, Infraestructura, Prevención
de Riesgos y Emergencias (UMMIPRE-PROMAN) presentó estados financieros
auditados.
4. Al 31 de diciembre de 2015 la Empresa Municipal de Servicio Municipal de Agua
Potable y Alcantarillado de Cochabamba (SEMAPA), no presentó estados
financieros auditados, incumpliendo el artículo 27, inciso e) de la Ley Nº 1178 de
Administración y Control Gubernamentales.
5. Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta Construcciones en Proceso de Bienes de
Dominio Privado, incluye el importe de Bs124.236.097.-, correspondiente a obras
concluidas durante las gestiones 2009 al 2015 por el Gobierno Autónomo
Municipal de Cochabamba, mismas que fueron verificadas con las Actas de
Recepción Definitiva de Obras, situación que sobrevalua la cuenta
Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado y Patrimonio
Institucional y subvalua la cuenta del Activo Fijo en el mencionado importe,
incumpliendo el inciso o) del artículo 51 de los Principios de Contabilidad
Integrada de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.
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6. Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta Construcciones en Proceso de Bienes de
Dominio Público incluye el importe de Bs27.511.288.-; correspondiente a obras
concluidas en la gestión 2015, hecho que sobrevalua las cuentas Construcciones
en Proceso de Bienes de Dominio Público y Patrimonio Público, situación que
incumple el inciso o) del artículo 51 de los Principios de Contabilidad Integrada de
las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.
7. Al 31 de diciembre de 2015, no se registró la baja de la disposición definitiva de
bienes (vehículos, motocicletas y otros) transferidos a favor de la Policía Boliviana
por el importe de Bs13.167.448.-; de los cuales Bs6.244.089.- fueron registrados
en la gestión 2014 y Bs6.923.359.- corresponden a registros realizados en la
gestión 2015. Aspecto descrito en la Nota 11 de los Estados Financieros del
Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba. Éste aspecto sobrevalua el
Activo Fijo en Operación y el Patrimonio Institucional en el importe mencionado,
incumpliendo el inciso o) del artículo 51 de los Principios de Contabilidad
Integrada de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.
8. En nuestra opinión, excepto por las situaciones descritas en los párrafos 5, 6 y 7,
el efecto de la situación descrita en el párrafo 4 si lo hubiera, los registros y
estados financieros mencionados en el primer párrafo, presentan información
confiable sobre la situación patrimonial y financiera del Gobierno Autónomo
Municipal de Cochabamba al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los resultados de
sus operaciones, los cambios en el Patrimonio Neto, el Flujo de Efectivo, las
Ejecuciones Presupuestarias de Recursos y Gastos, los Cambios en la Cuenta
Ahorro, Inversión y Financiamiento por dicho periodo, de acuerdo con las Normas
Básicas del Sistemas de Contabilidad Integrada y los Principios.
9. Sin que modifique nuestra opinión, llamamos la atención sobre los siguientes
aspectos relevantes, surgidos del examen de los estados financieros:
-
De acuerdo al informe del Auditor Interno de 16 de febrero de 2016, al 31 de
diciembre de 2015 la Empresa Municipal de Servicios de Aseo (EMSA), viene
afrontando serios problemas de liquidez, desde gestiones anteriores, mismos
que se han acentuado durante la gestión 2015, existiendo incertidumbre sobre
la capacidad de la Empresa para generar recursos suficientes, cubrir sus
gastos operativos y pagar sus obligaciones, debido a los siguientes aspectos:
a) La deuda total de la Empresa de Bs51.072.261, supera en 197% al
patrimonio neto de Bs25.930.727; asimismo, dicha deuda total representa
el 66% del total del activo de Bs77.002.988.
b) La previsión para beneficios sociales al 31 de diciembre de 2015, totaliza
Bs37.343.681, como se indica en la Nota 16 a los Estados Financieros.
Aun cuando la posibilidad de retiro masivo del personal es remota, la
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empresa no cuenta con activos convertibles en efectivo en el corto plazo,
para afrontar la eventualidad de pagar estos pasivos.
c) Las pérdidas recurrentes y acumuladas al 31 de diciembre de 2015,
ascienden a Bs78.547.504, las cuales representan el 301%, respecto del
Capital Institucional de Bs26.090.861.
10. De acuerdo al informe del Auditor Interno de 19 de febrero de 2016, al 31 de
diciembre de 2015 la Empresa Municipal de Áreas Verdes y Recreación
Alternativa (EMAVRA) ha incurrido en pérdidas que consumieron sustancialmente
su patrimonio no permitiendo considerarla como empresa en marcha.
11. Las cifras expuestas en los estados financieros examinados, surgen de los
registros contables del Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba, los cuales
son llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales.
12. Nuestro examen ha sido realizado en ejercicio de la función pública de auditores
internos del Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba y como resultado del
mismo, se emite el presente informe para uso exclusivo de la Máxima Autoridad
Ejecutiva de la entidad, Concejo Municipal, Contraloría General del Estado y la
Dirección General de Contabilidad Fiscal.
Es cuanto se informa para los fines consiguientes.
cc.. Concejo Municipal
Contraloría General del Estado
Dirección General de Contabilidad Fiscal
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