HSBC Bank (Chile)
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HSBC Bank (Chile)
HSBC BANK (CHILE) Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 y por los años terminados en esas fechas (Con el Informe de los Auditores Independientes) HSBC BANK (CHILE) CONTENIDO Informe de los Auditores Independientes Estados de Situación Financiera Estados de Resultados Estados de Resultados Integrales Estados de Cambios en el Patrimonio Estados de Flujos de Efectivo Notas a los Estados Financieros MM$ : Cifras expresadas en miles de millones de pesos chilenos UF : Cifras expresadas en unidades de fomento US$ : Cifras expresadas en dólares estadounidenses HSBC BANK (CHILE) Índice Página Estados de situación financiera Estados de resultados Estados de resultados integrales Estados de cambios en el patrimonio Estados de flujos de efectivo 5 7 8 9 10 Notas a los estados financieros: Nota 1.1 Nota 1.2 Nota 2 Nota 3 Nota 4 Nota 5 Nota 6 Nota 7 Nota 8 Nota 9 Nota 10 Nota 11 Nota 12 Nota 13 Nota 14 Nota 15 Nota 16 Nota 17 Nota 18 Nota 19 Nota 20 Nota 21 Nota 22 Nota 23 Nota 24 Nota 25 Nota 26 Información general Principales criterios contables Cambios contables Hechos relevantes Segmentos de negocios Efectivo y equivalente de efectivo Instrumentos para negociación Operaciones con pactos de retrocompra y préstamos de valores Contratos de derivados financieros y coberturas contables Adeudado por bancos Créditos y cuentas por cobrar a clientes Instrumentos de inversión disponibles para la venta Inversiones en sociedades Intangibles Activo fijo Impuestos corrientes e impuestos diferidos Otros activos Depósitos y otras obligaciones a la vista y captaciones a plazo Obligaciones con bancos Otras obligaciones financieras Provisiones Otros pasivos Contingencias y compromisos Patrimonio Ingresos y gastos por intereses y reajustes Ingresos y gastos por comisiones Utilidad (pérdida) neta de operaciones financieras 3 12 12 35 35 37 42 43 43 45 46 47 49 50 50 51 52 56 57 57 57 58 59 59 60 61 62 62 Índice, Continuación Página Nota 27 Nota 28 Nota 29 Nota 30 Nota 31 Nota 32 Nota 33 Nota 34 Nota 35 Nota 36 Nota 37 Utilidad de cambio neta Provisiones por riesgo de crédito Remuneraciones y gastos del personal Gastos de administración Depreciaciones, amortizaciones y deterioro Operaciones con partes relacionadas Activos y pasivos a valor razonable Administración de riesgos Vencimiento de activos y pasivos Hechos posteriores Aprobación de Estados Financieros 4 62 63 63 64 65 65 68 70 91 93 93 HSBC BANK (CHILE) Estados de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Activos Notas Efectivo y depósitos en bancos Operaciones con liquidación en curso Instrumentos para negociación Contratos de retrocompra y préstamos de valores Contratos de derivados financieros Adeudados por bancos Créditos y cuentas por cobrar a clientes Instrumentos de inversión disponible para la venta Instrumentos de inversión hasta el vencimiento Inversiones en sociedades Intangibles Activo fijo Impuestos corrientes Impuestos diferidos Otros activos 5 5 6 7 8 9 10 11 11 12 13 14 15 15 16 Total activos Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros. 5 2012 MM$ 2011 MM$ 188.969 37.835 692 2.002 122.512 25.858 252.468 337.635 137 1.658 2.235 696 3.756 285 158.781 38.102 55.564 168.696 74.825 305.505 469.196 142 2.620 2.406 2.769 3.675 1.043 976.738 1.283.324 HSBC BANK (CHILE) Estados de Situación Financiera, continuación al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Pasivos Notas Depósitos y otras obligaciones a la vista Operaciones con liquidación en curso Contratos de retrocompra y préstamos de valores Depósitos y otras captaciones a plazo Contratos de derivados financieros Obligaciones con bancos Otras obligaciones financieras Impuestos diferidos Provisiones Otros pasivos 17 5 7 17 8 18 19 15 20 21 Total pasivos Patrimonio Capital Reservas Cuentas de valoración Utilidades retenidas: Utilidades retenidas de ejercicios anteriores Pérdida del ejercicio Menos: provisión para dividendos mínimos Interés no controlador 23 Total patrimonio Total pasivos y patrimonio Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros. 6 2012 MM$ 2011 MM$ 171.171 31.535 4.427 551.214 122.856 3.785 345 2.988 1.943 106.755 36.146 101.223 750.312 185.670 5.737 1.012 3.656 5.834 890.264 1.196.345 92.032 (187) 92.032 1.156 (6.209) 838 - 2.962 (9.171) - 86.474 86.979 976.738 1.283.324 HSBC BANK (CHILE) Estado de Resultados por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Notas Ingresos por intereses y reajustes Gastos por intereses y reajustes 24 24 Ingresos netos por intereses y reajustes Ingresos por comisiones Gastos por comisiones 25 25 Ingresos netos por comisiones (Pérdida) utilidad neta de operaciones financieras Utilidad de cambio, neta Otros ingresos operacionales 26 27 Total ingresos operacionales Provisiones por riesgo de crédito 28 Ingreso operacional neto Remuneraciones y gastos del personal Gastos de administración Depreciaciones y amortizaciones Deterioros Otros gastos operacionales 29 30 31 31 2012 MM$ 2011 MM$ 37.006 (26.048) 31.076 (27.705) 10.958 3.371 1.986 (1.157) 2.589 (1.283) 829 1.306 (930) 7.482 312 10.366 7.914 109 18.651 23.066 (1.512) (5.974) 17.139 17.092 (7.764) (7.315) (1.367) (22) (304) (10.995) (12.507) (1.902) (2.605) (45) Total gastos operacionales 367 (28.054) Resultado operacional 367 (10.962) Resultado por inversiones en sociedades Resultado antes de impuesto a la renta Impuesto a la renta 12 10 15 377 461 (10.956) 1.785 838 (9.171) 838 - (9.171) - Pérdida consolidada del ejercicio Resultado atribuible a: Propietarios del banco Interés no controlador Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros. 7 6 HSBC BANK (CHILE) Estados de Resultados Integrales por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2012 y 2011 2012 MM$ Utilidad (pérdida) del ejercicio Otros resultados integrales Variación neta de cartera disponible para la venta 838 1.672 Resultados integrales del ejercicio Resultado atribuible a: Propietarios del banco Interés no controlador Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros. 8 2011 MM$ (1.826) 821 2.510 (1.005) 2.510 - (1.005) - HSBC BANK (CHILE) Estado de Cambios en el Patrimonio por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Saldos al 1 de enero de 2011, ajustados Aplicación de resultados de ejercicios anteriores Cambio neto en el valor razonable de inversión disponibles para la venta Pérdida del ejercicio Dividendos mínimos Saldos al 31 de diciembre de 2011 Aplicación de resultados de ejercicios anteriores Cambio neto en el valor razonable de inversión disponibles para la venta Utilidad del ejercicio Dividendos mínimos Saldos al 31 de diciembre de 2012 Capital MM$ 92.032 - Utilidades retenidas Utilidades Provisión retenidas Utilidad para Cuentas de ejercicios (pérdida) dividendos Reservas valoración anteriores del ejercicio mínimos MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ (1.501) 4.788 (1.826) (1.826) 1.826 - Total Total patrimonio MM$ MM$ 2.962 93.493 - - - 2.657 - - (9.171) - - (9.171) - 2.657 (9.171) - 92.032 - 1.156 2.962 (9.171) - (6.209) 86.979 - - - (9.171) 9.171 - - - - (1.343) - 838 - - 838 - 92.032 - (187) 838 - Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros. 9 (6.209) (5.371) (1.343) 838 86.474 HSBC BANK (CHILE) Estados de Flujos de Efectivo por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2012 y 2011 2012 MM$ Flujo originado por actividades operacionales: Utilidad/(pérdida) del ejercicio 2011 MM$ 838 Cargos (abonos) a resultados que no significan movimiento de efectivo: Depreciaciones y amortizaciones Provisiones por activos riesgosos Ajuste de inversiones a valor de mercado Utilidad en venta de activos fijos Utilidad de cambio Impuesto a la renta e impuesto diferido Otros cargos/(abonos) que no significan movimiento de efectivo Ingreso neto por comisiones Ingreso neto por intereses y reajustes Deterioro Variaciones de activos que afectan el flujo de operación: (Aumento)/disminución adeudados por bancos (Aumento)/disminución neta de créditos y cuentas por cobrar a clientes (Aumento)/disminución neta de instrumentos para negociación (Aumento)/disminución neta en disponibles para la venta Aumento/(disminución) neto de obligaciones por intermediación de documentos Aumento/(disminución) de otros préstamos obtenidos a corto plazo Aumento/(disminución) neta en los pasivos de la operación Aumento/(disminución) de otras obligaciones con bancos Aumento/(disminución) de otras obligaciones financieras (Aumento)/disminución neto de derivado Dividendos recibidos de inversiones en sociedades (Aumento)/disminución de otros activos y pasivos Movimiento de efectivo: Intereses cobrados Intereses pagados Comisiones recibidas Comisiones pagadas Impuestos recuperados Total flujo de efectivo neto originado por actividades de la operación Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros. 10 (9.171) 1.367 1.512 21 (13) (7.482) (461) (48) (829) (10.958) 22 1.902 5.974 8 (7) (7.914) (1.785) 85 (1.306) (3.371) 2.605 48.967 18.525 50.886 51.929 105.833 (63.732) (39.743) (228.288) (1.952) (16.630) 10 (3.133) (1.153) (3.800) 6 5.263 42.278 (25.629) 1.986 (1.157) 2.360 24.275 (25.896) 2.589 (1.283) 1.916 6.237 (70.528) HSBC BANK (CHILE) Estados de Flujos de Efectivo, continuación al 31 de diciembre de 2012 y 2011 2012 MM$ Flujo originado por actividades de inversión: Compra de activo fijo Venta de activo fijo Aumento inversión en sociedades Flujo de efectivo neto originado por actividades de inversión Flujo originado por actividades de financiamiento: Disminución de capital Flujo de efectivo neto originado por actividades de financiamiento 2011 MM$ (434) 53 5 (1.037) 2.908 (146) (376) 1.725 - - - - Efecto sobre el efectivo: Variación efectivo y durante el ejercicio Saldo inicial del efectivo 5.861 226.520 (68.803) 295.323 Saldo final del efectivo 232.381 226.520 Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros. 11 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.1 Información general Antecedentes del banco HSBC Bank (Chile) (el Banco) es una sociedad anónima cerrada, regulada por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (la Superintendencia). El Banco obtuvo la autorización de existencia en Chile por parte de la Superintendencia, mediante la resolución N°116 del 7 de noviembre de 2002 y la autorización para operar mediante el “certificado de autorización de existencia y extracto de los estatutos de HSBC Bank Chile” del 19 de diciembre de 2002, dando inicio a sus actividades comerciales el 2 de enero de 2003. El domicilio social del Banco está ubicado en Isidora Goyenechea N°2800, piso 23, Las Condes, Santiago y su página WEB es www.hsbc.cl. HSBC Bank (Chile) se dedica a diversas actividades del giro bancario, las cuales están establecidas en la Ley General de Bancos. Nota 1.2 Principales criterios contables (a) Bases de preparación Los presentes estados financieros, que comprenden la situación financiera, los resultados integrales, el movimiento del patrimonio y los flujos de efectivo de HSBC Bank Chile, han sido preparados de acuerdo con los criterios contables dispuestos por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (SBIF) y, para todas aquellas materias no tratadas por ella y en la medida en que no se contrapongan con sus instrucciones, en conformidad con las normas técnicas emitidas por el Colegio de Contadores de Chile A.G. coincidentes con los estándares internacionales de contabilidad e información financiera acordados por el International Accounting Standards Board (IASB). Para tal efecto, se han aplicado políticas contables uniformes con respecto al ejercicio anterior, utilizando de acuerdo con esas políticas, algunas estimaciones y supuestos que afectan los saldos informados de activos y pasivos, las revelaciones de contingencias y los ingresos y gastos reconocidos durante el período. Estas estimaciones y supuestos podrían diferir de los resultados reales. Al 31 de diciembre de 2011, HSBC Bank (Chile) presentó sus estados financieros consolidados con los de la sociedad HSBC Agencia de Valores Limitada (la Agencia), en la cual tenía un 99,99% de participación. De acuerdo con lo indicado en Nota 3, durante junio y julio de 2012 se tramitó el cierre y absorción de la Agencia, reuniéndose en poder del Banco el 100% de los derechos sociales de la Agencia, sucediéndola HSBC Bank (Chile). Producto de lo anterior, desde el cierre de julio de 2012, HSBC Bank (Chile) no presenta estados financieros consolidados. 12 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación (b) Bases de medición Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico con excepción de lo siguiente: (c) Los instrumentos financieros derivados son valorizados al valor razonable. Los instrumentos financieros clasificados en negociación son valorizados al valor razonable. Los activos financieros disponibles para la venta son valorizados al valor razonable. Segmentos de operación Los segmentos de operación del Banco son determinados en base a componentes identificables que proveen productos o servicios relacionados al negocio. Estos segmentos de negocio entregan productos y servicios sujetos a riesgos y rendimientos diferentes a otros segmentos y cuyos resultados operacionales son revisados por la Administración para su gestión operativa y toma de decisiones. La Administración ha resuelto que los segmentos a reportar son 3 y se denominan “Global Banking and Markets (GBM)”, “Commercial Banking (CMB)” y “Personal Banking (PFS)” y, cuyo detalle se encuentra en Nota 4. Adicionalmente, en Notas 3 y 4 se describe el proceso y se detalla el impacto en el Banco de la venta de PFS durante 2011. (d) Moneda funcional y de presentación Estos estados financieros son presentados en Pesos chilenos, que es la moneda funcional del Banco. Toda la información presentada en pesos ha sido redondeada a la unidad de miles de millón más cercana. (e) Transacciones en moneda extranjera Las transacciones en moneda extranjera son convertidas a la moneda funcional utilizando el tipo de cambio de la fecha de la transacción. Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera a la fecha del estado de situación financiera son reconvertidos a la moneda funcional según el tipo de cambio a esa fecha. Las ganancias o pérdidas por conversión de moneda extranjera en partidas monetarias, es la diferencia entre el costo amortizado en la moneda funcional al comienzo del período, ajustada por intereses y pagos efectivos durante el período, y el costo amortizado en moneda extranjera convertido al tipo de cambio al final del período. 13 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación (e) Transacciones en moneda extranjera, continuación Estas diferencias en moneda extranjera que surgen durante la reconversión son reconocidas en resultados, en la cuenta utilidad o pérdida de cambio neta, según corresponda. Al 31 de diciembre de 2012, los activos y pasivos en moneda extranjera del Banco se muestran a su valor equivalente en pesos, calculados al tipo de cambio de representación contable de $479,7 por US$1 ($519,5 por US$1 en 2011). El saldo de MM$7.482 correspondiente a la “Utilidad de cambio neta” (MM$7.914 en 2011), que se muestra en el Estado de Resultados, incluye el reconocimiento del resultado por las operaciones del tipo de cambio y los efectos de la variación del tipo de cambio en activos y pasivos en moneda extranjera reajustables por tipo de cambio. (f) Activos y pasivos financieros (i) Reconocimiento Inicialmente, el Banco reconoce activos y pasivos financieros en la fecha en que se originaron. Las compras y ventas de activos financieros realizadas regularmente son reconocidas a la fecha de negociación en la que el Banco se compromete a comprar o vender el activo. Todos los otros activos y pasivos (incluidos activos y pasivos designados a valor razonable con cambio en resultados) son reconocidos inicialmente a la fecha de negociación en que el Banco se vuelve parte de las disposiciones contractuales del instrumento. Un activo o pasivo financiero es valorizado inicialmente al valor razonable más, los costos de transacción que son atribuibles directamente a su adquisición o emisión. En el caso de partidas valorizadas al valor razonable con cambios en resultados, estas son valorizadas inicialmente al valor razonable, y los costos de transacción se reconocen inmediatamente en resultados cuando se incurren. (ii) Clasificación Las políticas contables asociadas a cada clasificación de activos y pasivos financieros se tratarán en los puntos siguientes: (g), (h), (i), (j), (k), (l) y (s). 14 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación (f) Activos y pasivos financieros, continuación (iii) Baja El Banco da de baja en su estado de situación financiera un activo financiero cuando expiran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero, o cuando transfiere los derechos a recibir los flujos de efectivo contractuales por el activo financiero durante una transacción en que se transfieren todos los riesgos y beneficios de propiedad del activo financiero. Toda participación en activos financieros transferidos que es creada o retenida por el Banco es reconocida como un activo o un pasivo separado. El Banco elimina de su estado de situación financiera un pasivo financiero (o una parte del mismo) cuando la obligación especificada en el correspondiente contrato haya sido pagada o cancelada, o bien haya expirado. (iv) Compensación Los activos y pasivos financieros son objeto de compensación, de manera que se presente en el balance su monto neto, solo cuando el Banco tenga el derecho exigible legalmente, de compensar los montos reconocidos y tenga la intención de liquidar la cantidad neta, o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente. Los ingresos y gastos son presentados netos solo cuando lo permiten las normas de contabilidad, o en el caso de las ganancias y pérdidas que surjan de un grupo de transacciones similares. (v) Medición a costo amortizado El costo amortizado de un activo financiero o de un pasivo financiero es la medida inicial de dicho activo o pasivo menos los reembolsos del principal, más o menos la amortización acumulada calculada bajo el método de la tasa de interés efectiva sobre cualquier diferencia entre el importe inicial y el valor de reembolso en el vencimiento (prima o descuento), y menos cualquier disminución por deterioro. La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por cobrar o por pagar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero (o cuando sea adecuado, en un período más corto) con el valor neto en libros del activo financiero o pasivo financiero. Para calcular la tasa de interés efectiva, el Banco estima los flujos de efectivo teniendo en cuenta todas las condiciones contractuales del instrumento financiero. 15 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación (f) Activos y pasivos financieros, continuación (v) Medición a costo amortizado, continuación El cálculo de la tasa de interés efectiva incluye todas las comisiones pagadas o recibidas que formen parte integral de la tasa de interés efectiva. Los costos de transacción y originación incluyen costos incrementales que son directamente atribuibles a la adquisición o emisión de un activo o pasivo financiero. (vi) Medición a valor razonable Valor razonable es el monto por el cual puede ser intercambiado un activo o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesados y debidamente informados, en condiciones de independencia mutua. El Banco estima el valor razonable de un instrumento usando precios cotizados en un mercado activo para ese instrumento cuando este está disponible. Un mercado es denominado como activo si los precios cotizados se encuentran fácil y regularmente disponibles y representan transacciones reales y que ocurren regularmente sobre una base independiente. Si el mercado de un instrumento financiero no fuera activo, el Banco determinará el valor razonable utilizando una técnica de valoración. Entre las técnicas de valoración se incluye el uso de transacciones de mercado recientes entre partes interesadas y debidamente informadas que actúen en condiciones de independencia mutua, si estuvieran disponibles, así como las referencias al valor razonable de otro instrumento financiero sustancialmente igual y el descuento de los flujos de efectivo. La técnica de valoración escogida hará uso, en el máximo grado, de informaciones obtenidas en el mercado, utilizando la menor cantidad posible de datos estimados internamente por el Banco, incorporará todos los factores que considerarían los participantes en el mercado para establecer el precio, y será coherente con las metodologías económicas generalmente aceptadas para calcular el precio de los instrumentos financieros. Las variables utilizadas por la técnica de valoración representan de forma razonable las expectativas de mercado y reflejan los factores de rentabilidad y riesgos inherentes al instrumento financiero. Permanentemente, el Banco revisará la técnica de valoración y comprobará su validez utilizando precios procedentes de cualquier transacción reciente y observable de mercado sobre el mismo instrumento o que estén basados en cualquier dato de mercado observable y disponible. 16 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación (f) Activos y pasivos financieros, continuación (vi) Medición a valor razonable, continuación La mejor evidencia del valor razonable de un instrumento financiero en su reconocimiento inicial es el precio de transacción (es decir, el valor razonable de la contraprestación entregada o recibida), a menos que el valor razonable de ese instrumento pueda ser mejor evidenciado mediante la comparación con otras transacciones de mercado reales observables sobre el mismo instrumento (es decir, sin modificar o presentar de diferente forma el mismo) o mediante una técnica de valoración cuyas variables incluyan solamente datos de mercado observables. Cuando el precio de transacción entrega la mejor evidencia de valor razonable en el reconocimiento inicial, el instrumento financiero es valorizado inicialmente al precio de transacción y cualquier diferencia entre este precio y el valor obtenido inicialmente del modelo de valuación es reconocida posteriormente en resultado dependiendo de los hechos y circunstancias individuales de la transacción, pero no después de que la evaluación esté completamente respaldada por los datos de mercados observables o que la transacción sea terminada. (vii) Identificación y medición de deterioro El Banco evalúa en cada fecha del estado de situación financiera si existe evidencia objetiva que los activos financieros no llevados al valor razonable con cambio en resultado están deteriorados, exceptuando las colocaciones y créditos contingentes. Estos activos financieros están deteriorados si existe evidencia objetiva que demuestre que un evento que causa la pérdida haya ocurrido después del reconocimiento inicial del activo y ese evento tiene un impacto sobre los flujos de efectivo futuros estimados del activo financiero que pueda ser estimado con fiabilidad. La evidencia objetiva de que un activo financiero está deteriorado incluye impagos o moras de parte del prestatario, indicaciones de que un prestatario o emisor entre en bancarrota, la desaparición de un mercado activo para un instrumento, u otros datos observables relacionados con un grupo de activos tales como cambios adversos en el estado de los pagos de los prestatarios o emisores incluidos en el Banco, o las condiciones económicas que se correlacionen con impagos en los activos del Banco. Además, un descenso significativo o prolongado en el valor razonable de una inversión en un instrumento de patrimonio por debajo de su costo también es una evidencia objetiva de deterioro del valor. Las pérdidas por deterioro en colocaciones (adeudado por bancos, créditos y cuentas por cobrar a clientes y créditos contingentes) se determinan por la diferencia entre el valor en libros del activo financiero y la provisión estimada por riesgo de crédito. Las pérdidas son reconocidas en resultados en la cuenta provisiones de riesgo de créditos. 17 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación (f) Activos y pasivos financieros, continuación (vii) Identificación y medición de deterioro, continuación El Banco mantiene evaluada su cartera de colocaciones y créditos contingentes con un modelo basado en análisis individual que asigna categorías de riesgo para cada deudor evaluado y un porcentaje de provisión aprobado por el Directorio. Como resultado del análisis individual de los deudores, los bancos deben clasificar a los mismos en las siguientes categorías; asignándoles, subsecuentemente, los porcentajes de probabilidades de incumplimiento y de pérdida dado el incumplimiento que dan como resultado el consiguiente porcentaje de pérdida esperada: Tipo de cartera Cartera normal Cartera subestándar Categoría del deudor A1 A2 A3 A4 A5 A6 B1 B2 B3 B4 Probabilidades de incumplimiento (%) 0,04 0,1 0,25 2 4,75 10 15 22 33 45 Pérdida dado el incumplimiento (%) 90 82,5 87,5 87,5 90 90 92,5 92,5 97,5 97,5 Pérdida esperada (%) 0,036 0,0825 0.21875 1,75 4,275 9 13,875 20,35 32,175 43,875 Las provisiones sobre la cartera de colocaciones se presentan netas de las cuentas adeudadas por bancos o créditos y cuentas por cobrar según corresponda, mientras que las provisiones para créditos contingentes se presentan en el rubro de Provisiones. Las pérdidas por deterioro en inversiones disponibles para la venta son reconocidas transfiriendo a resultado la pérdida acumulada que haya sido reconocida directamente en el patrimonio neto. La pérdida acumulada que haya sido eliminada del patrimonio neto y reconocida en el resultado del período es la diferencia entre el costo de adquisición, neto de cualquier reembolso del principal o amortización del mismo, y el valor razonable actual, menos cualquier pérdida por deterioro previamente reconocida en el resultado del período. Los cambios en las provisiones por deterioro atribuibles a valor temporal se ven reflejados como un componente del ingreso por intereses. Si en un período posterior, el valor razonable de un instrumento de deuda deteriorado disponible para la venta aumenta y este aumento puede ser relacionado de forma objetiva con un evento ocurrido después de que la pérdida por deterioro del valor es reconocida en el resultado del período, esta es reversada y el monto de la reversión es reconocido en resultados. Sin embargo, cualquier recuperación posterior en el valor razonable de un instrumento de patrimonio clasificado como disponible para la venta, será reconocida directamente en el resultado del período. 18 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación (g) Instrumentos para negociación Los instrumentos para negociación son adquiridos con la intención de venderlos, de generar ganancias por la fluctuación de precios en el corto plazo o a través de márgenes en intermediación, o que están incluidos en un portafolio en el que existe un patrón de toma de utilidades de corto plazo. Los instrumentos para negociación se registran inicialmente y subsiguientemente a su valor razonable y los costos de transacción se registran en resultados cuando se incurren. Las utilidades o pérdidas provenientes de los ajustes para su valorización a valor razonable, como así mismo los resultados por las actividades de negociación, tales como intereses y reajustes, se incluyen en el rubro “Utilidad neta de operaciones financieras” del estado de resultados. (h) Instrumentos de inversión Los instrumentos de inversión del Banco son valorizados inicialmente al valor razonable más, en el caso de los instrumentos de inversión que no se encuentran al valor razonable con cambios en resultados, los costos de transacción directamente incrementales, y posteriormente son contabilizados dependiendo de su clasificación, tanto como mantenidos hasta el vencimiento o disponibles para la venta. (i) Mantenidos hasta el vencimiento Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento son activos financieros no derivados, cuyos cobros son de cuenta fija o determinable y cuyos vencimientos son fijos, y además la entidad tiene tanto la intención efectiva como la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento y que no son designados como a valor razonable con cambios en resultados o como disponibles para la venta. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el Banco no mantienen cartera de instrumentos de inversión mantenidos hasta el vencimiento. No obstante, ventas o reclasificaciones en las siguientes circunstancias, no resultaría en contabilizar una reclasificación según antes descritas: Ventas o reclasificaciones cuya fecha están muy cerca a la fecha de vencimiento del instrumento, que cualquier cambio en tasas de mercado no tuviera un efecto significativo en el valor razonable del respectivo instrumento financiero. Ventas o reclasificaciones ocurridas luego de que el Banco haya cobrado sustancialmente el capital original de la inversión. Ventas o reclasificaciones atribuibles a eventos no recurrentes que están fuera del control del Banco y cuyos efectos no pudieron ser medidos de forma fiable. 19 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación (h) Instrumentos de inversión, continuación (ii) Disponible para la venta Las inversiones disponibles para la venta son inversiones (no consideradas como instrumento derivado) para las cuales el Banco no tiene la capacidad y/o la intención de mantenerlas hasta su fecha de vencimiento. Las inversiones de renta variable no cotizadas, cuyo valor razonable no puede ser medido con fiabilidad son llevadas al costo. Inversiones disponibles para la venta son registradas a valor razonable. El ingreso por intereses en inversiones de renta fija es reconocido en resultados usando el método de interés efectivo. Las utilidades y pérdidas por efecto cambiario de inversiones en instrumentos de renta fija disponibles para la venta son reconocidas en resultados. Otros cambios en el valor razonable son reconocidos directamente en patrimonio hasta que la inversión sea vendida o se deteriore, en cuyo caso las ganancias y pérdidas acumuladas previamente reconocidas en el patrimonio son reconocidas en resultados. (i) Contratos derivados financieros Los contratos de derivados financieros del Banco, que incluyen forwards de monedas extranjeras y unidades de fomento, forwards de tasa de interés, swaps de monedas y de tasa de interés, y otros instrumentos de derivados financieros, son reconocidos inicialmente en el Estado de Situación Financiera a su costo (incluidos los costos de transacción) y posteriormente valorados a su valor razonable. Los contratos de derivados se informan como un activo cuando su valor razonable es positivo y como un pasivo cuando éste es negativo, en los rubros contratos de derivados financieros. Al momento de suscripción de un contrato de derivado, el Banco lo designa como instrumento derivado mantenido para negociación o para fines de cobertura contable. No obstante, al 31 de diciembre de 2012 y 2011 el Banco no mantiene contratos de derivados para fines de cobertura contable. Los cambios en el valor razonable de los contratos de derivados financieros mantenidos para negociación se incluyen en la utilidad neta de operaciones financieras en el estado de resultados. Ciertos derivados implícitos en otros instrumentos financieros son tratados como derivados separables cuando su riesgo y características no están estrechamente relacionados con las del contrato principal y este no se registra a su valor razonable con sus utilidades y pérdidas no realizadas incluidos en resultados. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el Banco no mantiene derivados implícitos separables. 20 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación (j) Créditos y cuentas por cobrar a clientes y adeudado por bancos Los créditos y cuentas por cobrar a clientes y adeudados por bancos son activos financieros no derivados con cobros fijos o determinados que no se encuentran cotizados en un mercado activo y que el Banco no tiene intención de vender inmediatamente o en el corto plazo y se presentan a su costo amortizado usando el método de la tasa de interés efectiva. Los Créditos y Cuentas por cobrar a clientes y Adeudado por Bancos son valorizados inicialmente a su valor razonable, incluyendo los costos de transacción asociados, y posteriormente son valoradas a costo amortizado aplicando el método de la tasa de interés efectiva. El deterioro se reconoce mediante la constitución de provisiones por riesgo de crédito, presentándose los saldos netos de la constitución de tales provisiones. Además, no se incluyen los intereses y reajustes por cobrar de los créditos deteriorados sobre los cuales se ha aplicado un criterio prudencial de suspender, sobre base devengada, el reconocimiento de ingresos debido al alto riesgo de irrecuperabilidad que presentan. La cartera deteriorada comprende los deudores que presentan una morosidad igual o superior a 90 días, o para los cuales, sin presentar esa morosidad, existe evidencia de que no pagarán sus obligaciones en los términos originalmente pactados. En lo que respecta a las provisiones por riesgo de crédito, para su constitución se utilizan métodos de evaluación individual, cuando se trata de empresas de mayor tamaño, y métodos de evaluación grupal para los créditos de bajo monto con características similares pertenecientes a empresas pequeñas y a personas naturales. Los resultados de estas provisiones se informan en el rubro “Provisiones por riesgo de crédito” en los estados s de resultados. (k) Depósitos y obligaciones con bancos Los depósitos y las obligaciones con bancos son las fuentes principales de financiamiento del Banco. Estos pasivos financieros son valorizados a sus costos amortizados usando el método de interés efectivo. 21 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación (l) Ingresos y gastos por intereses y reajustes Los ingresos y gastos por intereses son reconocidos en el estado de resultados usando el método de interés efectivo. Para los créditos vencidos y los vigentes con alto riesgo de irrecuperabilidad se ha seguido el criterio prudencial de suspender el devengo de intereses y reajustes, estos se reconocen contablemente cuando se perciban. La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos por cobrar o por pagar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero (o, cuando sea adecuado, en un período más corto) con el valor neto en libros del activo o pasivo financiero. Para calcular la tasa de interés efectiva, el Banco estima los flujos de efectivo teniendo en cuenta todas las condiciones contractuales del instrumento financiero sin tomar en cuenta las pérdidas crediticias futuras. El Banco no tiene costos incrementales por comisiones pagadas o recibidas que formen parte integral de la tasa de interés efectiva. Los reajustes corresponden principalmente a la indexación por la variación de la Unidad de Fomento (UF), cuyo valor es de $22.840,75 al 31 de diciembre de 2012 ($22.294,03 en 2011). El Banco suspende el reconocimiento de ingresos por intereses y reajustes de las colocaciones deterioradas con alto riesgo de irrecuperabilidad. El Banco deja de reconocer ingresos sobre base devengada por los créditos incluidos en la cartera deteriorada que se encuentren en la situación que se indica a continuación, en relación con las evaluaciones individuales o grupales realizadas para constituir provisiones por riesgo de créditos: Créditos sujetos a suspensión: Evaluación individual: Créditos clasificados en categorías C5 y C6 Evaluación individual: Créditos clasificados en categorías C3 y C4 Evaluación grupal: Créditos con garantías inferiores a un 80% 22 Se suspende: Por el solo hecho de estar en cartera deteriorada. Por haber cumplido 3 meses en cartera deteriorada. Cuando el crédito o una de sus cuotas haya cumplido 6 meses de atraso en su pago. HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación (m) Ingresos y gastos por comisiones Las comisiones financieras directamente asociadas a la generación de ciertos activos y pasivos financieros, forman parte de la valorización inicial de los mismos mediante su consideración en la determinación de la tasa de interés efectiva. Los ingresos y gastos por comisiones son reconocidos sobre base devengada. Generalmente, los ingresos percibidos anticipadamente y gastos pagados por adelantado, relacionados con comisiones por servicios a prestar o recibir en un período futuro, son traspasados a resultados linealmente durante el tiempo que contractualmente cubre el pago y el cobro. Los ingresos y gastos por comisiones que se generen por la prestación de un servicio determinado se reconocen en resultados a medida que se presten los servicios. Aquellos vinculados a activos y pasivos financieros se reconocen en el momento de su cobro. (n) Deterioro activos no financieros El valor en libros de los activos no financieros del Banco, es revisado en cada fecha de presentación para determinar si existen indicios de deterioro. Si existen tales indicios, se estima el monto a recuperar del activo. El monto recuperable de un activo es el valor mayor entre su valor en uso y su valor razonable, menos los costos de venta. Para determinar el valor en uso, se descuentan los flujos de efectivo futuros estimados a su valor presente usando una tasa de descuento antes de impuestos que refleja las valoraciones actuales del mercado sobre el valor temporal del dinero y los riesgos específicos que puede tener en el activo. Se reconoce una pérdida por deterioro si el valor en libros de un activo sobrepasa su monto recuperable. Las pérdidas por deterioro son reconocidas en resultados. Las pérdidas por deterioro reconocidas en períodos anteriores son evaluadas en cada fecha de presentación en búsqueda de cualquier indicio de que la pérdida haya disminuido o haya desaparecido. Una pérdida por deterioro se reversa si ha ocurrido un cambio en las estimaciones usadas para determinar el monto recuperable. Una pérdida por deterioro se reversa solo en la medida que el valor en libros del activo no exceda en monto en libros que habría sido determinado, neto de depreciación o amortización, si no ha sido reconocida ninguna pérdida por deterioro. 23 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación (o) Inversión en sociedades Las inversiones permanentes en acciones o derechos en sociedades en las cuales se posee influencia significativa, pero no el control sobre sus actividades, son registradas en el activo según el método del Valor Patrimonial. Las demás inversiones permanentes en sociedades son registradas a su costo de adquisición. Se presume que existe influencia significativa cuando se posee el 20% o más de participación en una sociedad. En todo caso, también se puede poseer inversiones con un menor porcentaje de participación y tener influencia significativa, demostrando dicha influencia. (p) Activos intangibles Los activos intangibles incluyen el software adquirido por el Banco y es contabilizado al costo capitalizado, menos la amortización acumulada y el monto acumulado de las pérdidas por deterioro del valor. El gasto por software desarrollado internamente es reconocido como un activo cuando el Banco es capaz de demostrar su intención y habilidad para completar su desarrollo y utilizarlo internamente para generar beneficios económicos futuros, y puede medir confiablemente el costo de completar su desarrollo. La capitalización de los costos del software desarrollado internamente incluye todos los costos directos atribuibles al desarrollo del software, y es amortizado sobre la base de su vida útil. Los gastos posteriores de software son capitalizados solo cuando aumentan los beneficios económicos futuros integrados a activos específicos. La amortización es reconocida en resultados sobre la base lineal según la vida útil estimada para el software, desde la fecha en que se encuentra listo para su uso. La estimación de la vida útil del software en promedio es de 5 años. (q) Activo fijo El activo fijo del Banco, es medido al costo menos depreciación acumulada y pérdidas por deterioro. Los activos adquiridos antes del 1 de enero de 2009 se presentan al costo atribuido (costo de adquisición más revalorizaciones legales). Los activos adquiridos con posterioridad a esta fecha se presentan al costo de adquisición. La depreciación es reconocida en el estado de resultados en base al método de depreciación lineal sobre las vidas útiles de cada parte de un ítem del activo fijo. Los activos arrendados son depreciados en el período más corto entre el arriendo y sus vidas útiles a menos que sea seguro que el Banco obtendrá la propiedad al final del período arrendado. 24 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación (q) Activo fijo, continuación El costo de reemplazar parte de una partida de activo fijo es reconocido a su valor en libros, si es posible que los beneficios económicos futuros incorporados dentro de la parte fluyan a Banco y su costo pueda ser medido fiable. El valor en los libros de la parte reemplazada se da de baja. Los costos de mantenimiento diario de los activos fijos son reconocidos en resultados cuando se incurren. Las vidas útiles estimadas para los períodos actuales y comparativos son las siguientes: (a) (b) (c) (d) Muebles Instalaciones Vehículos Equipos 7 años 10 años 7 años 6 años Los métodos de depreciación, vidas útiles y valores residuales, son calculados en cada fecha de presentación. (r) Arrendamientos como arrendatario (i) Arrendamientos operativos Cuando el Banco actúa como arrendatario y el contrato califica como arrendamiento operativo, el total de los pagos se registra en resultados operacionales. Al término del período del contrato de arriendo operativo, cualquier pago por penalizaciones del contrato requerido por el arrendador se registra en gastos del período en que terminó dicho contrato. Los pagos realizados bajo arrendamiento operacional se reconocen en resultados bajo el método lineal durante el período del arrendamiento. (ii) Arrendamiento financiero En el caso de arrendamientos financieros en donde el Banco funge como arrendatario, la suma de los valores actuales de las cuotas que pagará más la opción de compra, se registra como una obligación financiera. Los pagos mínimos por arrendamiento realizados bajo arrendamientos financieros son distribuidos entre los gastos financieros y la reducción de los pasivos pendientes. Los gastos financieros son registrados en cada período durante el plazo de arrendamiento para así generar una tasa de interés periódica sobre el saldo pendiente de los pasivos. 25 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación (s) Efectivo y equivalente de efectivo El efectivo y equivalente de efectivo, corresponderá al rubro “Efectivo y depósitos en bancos”, más (menos) el saldo neto correspondiente a las operaciones con liquidación en curso que se muestran en el Estado de Situación Financiera, más los instrumentos de negociación y disponibles para la venta de alta liquidez y con riesgo poco significativo de cambio de valor, cuyo plazo de vencimiento no supere los 3 meses desde la fecha de adquisición, y los contratos de retrocompra que se encuentran en esa situación. Incluye también, las inversiones en fondos mutuos de renta fija, que en el Estado de Situación Financiera se presentan junto con los instrumentos de negociación. (t) Provisiones Las provisiones son pasivos en los que existe incertidumbre acerca de su cuantía o vencimiento. Estas provisiones se reconocen en el estado de situación financiera cuando se cumplen los siguientes requisitos: Es una obligación actual como resultado de hechos pasados y, A la fecha de los estados financieros es probable que el banco tenga que desprenderse de recursos para cancelar la obligación y, La cuantía de estos recursos puedan medirse de manera fiable. Las provisiones se determinan descontando los flujos de efectivo que se esperan a futuro a la tasa antes de impuestos que refleja la valoración actual del mercado del valor del dinero y, cuando corresponda, de los riesgos específicos de la obligación. (u) Impuesto a la renta e impuestos diferidos El gasto por impuesto a la renta está compuesto por impuestos corrientes e impuestos diferidos. El gasto por impuesto diferido es reconocido en resultados excepto en el caso que esté relacionado con partidas reconocidas directamente en el patrimonio. El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar por la renta imponible del ejercicio, usando tasas impositivas aprobadas o sustancialmente aprobadas a la fecha del estado de situación financiera, y cualquier ajuste a la cantidad por pagar del gasto por impuesto a la renta relacionado con años anteriores. El Banco ha reconocido un gasto por impuesto corriente a la renta de primera categoría al cierre de cada ejercicio, de acuerdo a las disposiciones legales vigentes. 26 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación (u) Impuesto a la renta e impuestos diferidos, continuación El Banco reconoce, cuando corresponde, activos y pasivos por impuestos diferidos por la estimación futura de los efectos tributarios atribuibles a diferencias entre los valores contables de los activos o pasivos y sus valores tributarios (diferencias temporales). La medición de los activos o pasivos por impuestos diferidos se efectúa en base a la tasa de impuesto que, de acuerdo a la legislación tributaria vigente o sustancialmente vigente a la fecha del estado de situación financiera, se deba aplicar en el año en que se estima que tales diferencias temporales se reversen. Un activo por impuestos diferidos es reconocido en la medida en que sea probable que las ganancias afectas futuras estén disponibles en el momento en que la diferencia temporal pueda ser utilizada. Los activos por impuestos diferidos son revisados en cada fecha de estado de situación financiera y son reducidos en la medida que no sea probable que los beneficios por impuestos relacionados sean realizados. Con fecha 27 de diciembre de 2012, se público la Ley N°20.630 que perfecciona la legislación tributaria y financiera, la reforma educacional, la cual entre otras cosas modifico la tasa vigente estipulada para el año calendario 2012 que se habia fijado transitoriamente en un 18,5% (Ley para la reconstrucción). Con esta nueva reforma la tasa permanente que regirá para este año y los siguientes es de un 20%. (v) Uso de estimaciones y juicios La preparación de los estados financieros requiere que la administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afecten la aplicación de las políticas de contabilidad y los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos presentados. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente por la Administración del Banco. Las revisiones de las estimaciones contables son reconocidas en el período en que la estimación es revisada y en cualquier período futuro afectado. La información sobre áreas más significativas de estimación de incertidumbres y juicios críticos en la aplicación de políticas contables que tienen el efecto más importante sobre los montos reconocidos en los estados financieros se concentran principalmente en: Nota 31: Depreciaciones, amortizaciones y deterioros. Notas 6, 7 y 8: Valoración de instrumentos financieros. Nota 13 y 14: La vida útil de los activos materiales e intangibles. Nota 9 y 10 Provisiones Individuales por Adeudados por Bancos y Créditos y cuentas por cobrar. 27 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación (w) Depósitos y obligaciones con bancos Los depósitos y las obligaciones con bancos son las fuentes principales de financiamiento del Banco. Estos pasivos financieros son valorizados inicialmente al valor razonable más los costos de transacciones atribuibles directamente, y posteriormente valorizadas a sus costos amortizados usando el método de tasa efectiva. (x) Beneficios a corto plazo Las obligaciones por beneficios a los empleados a corto plazo son valorizadas en base no descontada y son contabilizadas como gastos a medida que el servicio relacionado se presta y se reconocen en la cuenta de Provisiones en el pasivo. Se reconoce una provisión por el monto que se espera pagar bajo el bono en efectivo a corto plazo o los planes de participación de los empleados en las utilidades si el Banco posee una obligación legal o constructiva actual de pagar este monto como resultado de un servicio entregado por el empleado en el pasado y la obligación puede ser estimada confiabilidad. A la fecha no existen pactos por conceptos de indemnización por años de servicios con el personal del Banco. El Banco en general no realiza provisión respecto a indemnización por años de servicios, solamente realiza el pago de esta indemnización en caso de despido de un trabajador y está sujeta a los límites legales establecidos en el Código del Trabajo. (y) Provisiones para dividendos mínimos El Banco refleja en el pasivo la parte de las utilidades del período que corresponde repartir. Para este efecto, constituye una provisión con cargo a una cuenta complementaria de las utilidades retenidas. (z) Créditos contingentes Los créditos contingentes se refieren a todas aquellas operaciones o compromisos en que el Banco asume un riesgo de crédito al obligarse ante terceros, frente a la ocurrencia de un hecho futuro, a efectuar un pago o desembolso que deberá ser recuperado de sus clientes, como ocurre con el otorgamiento de avales, emisión o confirmación de cartas de crédito, emisión de boletas de garantía, líneas de crédito de disponibilidad inmediata, etc. 28 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación (z) Créditos contingentes, continuación Los créditos contingentes no son registrados como activos. No obstante, para cubrir el riesgo de crédito se reconoce una provisión por eventuales pérdidas, cuyo resultado neto por concepto de constitución y liberación se incluye en el rubro “Provisiones por riesgo de crédito” de los estados de resultados s Para calcular las provisiones sobre créditos contingentes, según lo indicado en el Capítulo B-1 del Compendio de Normas Contables de la SBIF, el monto de la exposición que debe considerarse será equivalente al porcentaje de los montos de los créditos contingentes que se indican a continuación: Tipo de crédito contingente a) b) c) d) e) f) g) Avales y fianzas Cartas de crédito del exterior confirmadas Cartas de crédito documentarias emitidas Boletas de garantía Cartas de garantía interbancarias Líneas de crédito de libre disposición Otros compromisos de crédito - Créditos para estudios superiores Ley N°20.027 - Otros h) Otros créditos contingentes Exposición % 100 20 20 50 100 50 15 100 100 No obstante, cuando se trate de operaciones efectuadas con clientes que tengan Créditos en incumplimiento según lo indicado en el Capítulo B-2 del Compendio de Normas Contables de la SBIF Créditos Deteriorados y/o Castigados, dicha exposición será siempre equivalente al 100% de sus créditos contingentes. (aa) Denominación de rubros A fin de mantener una concordancia con los nombres que actualmente se utilizan en los estándares internacionales para distinguir la parte del patrimonio y de los resultados s que corresponden a las personas que no tienen el control de las entidades que se consolidan, la Superintendencia a través de Carta Circular Nº3.497 de fecha 30 de marzo de 2011, estableció la sustitución de las siguientes expresiones: (a) “Interés minoritario” por “Interés no controlador”. (b) “Resultado atribuible a tenedores patrimoniales” por “Resultado atribuible a los propietarios”. (c) “Atribuible a tenedores patrimoniales del banco” por “De los propietarios del Banco”. (d) “Tenedores patrimoniales del banco” por “Propietarios del Banco”. (e) “Atribuible a los tenedores patrimoniales” por “De los propietarios”. 29 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación (bb) Nuevas normas e interpretaciones aun no adoptadas Un conjunto de nuevas normas, enmiendas a normas e interpretaciones aún no son efectivas para el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2012, y no han sido aplicadas durante la preparación de estos estados financieros. Ninguna de estas normas tendrá un efecto sobre los estados financieros del Banco, con excepción de: Normas y Enmiendas Evaluación impactos y fecha de aplicación NUEVAS NIIF NIIF 13 Medición a Valor Razonable Esta norma establece en una única norma un marco para la medición del valor razonable de activos y pasivos, e incorpora nuevos conceptos y aclaraciones para su medición. Además requiere información a revelar por las entidades, sobre las mediciones del valor razonable de sus activos y pasivos. Este nuevo estándar establece una nueva definición de valor razonable que converge con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Estados Unidos (USGAAP). NIIF 10 Consolidación de Estados Financieros Esta norma establece clarificaciones y nuevos parámetros para la definición de control, así como los principios para la preparación de estados financieros consolidados, que aplica a todas las entidades (incluyendo las entidades de cometido específico o entidades estructuradas). NIIF 11 Acuerdos Conjuntos Esta norma redefine el concepto de control conjunto, alineándose de esta manera con NIIF 10, y requiere que las entidades que son parte de un acuerdo conjunto determinen el tipo de acuerdo (operación conjunta o negocio conjunto) mediante la evaluación de sus derechos y obligaciones. La norma elimina la posibilidad de consolidación proporcional para los negocios conjuntos. 30 Esta nueva norma es efectiva para los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2013. De acuerdo a la evaluación efectuada, este cambio normativo no tiene impacto significativos en los estados financieros consolidados de HSBC Bank (Chile), sin embargo se está trabajando en la adecuación de sus revelaciones para dar cumplimiento a los mayores requerimientos de información contenidas en esta norma. Adicionalmente, cabe señalar que esta norma será aplicada en la medida que las autoridades locales permitan su adopción. El Banco se encuentra evaluando el posible impacto de esta nueva normativa. Sin perjuicio de lo anterior, se requerirán revelaciones adicionales a partir del próximo reporte trimestral, las que se encuentran en etapa de ser diseñadas. Esta nueva norma es efectiva para los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2013. De acuerdo a la evaluación efectuada, este cambio normativo no tiene impactos significativos en los estados financieros consolidados de HSBC Bank (Chile). HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación (bb) Nuevas normas e interpretaciones aun no adoptadas, continuación NIIF 12 Revelaciones de intereses en otras sociedades Esta norma define los requisitos de revelación que permitan evaluar la naturaleza de las participaciones en otras entidades y los riesgos asociados con estas, así como también los efectos de esas participaciones en la situación financiera, rendimiento financiero y flujos de efectivo de la entidad. Esta nueva regulación está orientada a concentrar en un solo cuerpo normativo las revelaciones de las subsidiarias, acuerdos conjuntos, asociadas y entidades estructuradas. Uno de los cambios más importantes introducidos por la NIIF 12 es la obligación para la entidad matriz de revelar los juicios que realizó para determinar el control sobre las diferentes entidades que han sido o no consolidadas. Estas nuevas revelaciones ayudarán a los usuarios de los estados financieros a evaluar las repercusiones en los estados financieros si se adoptaran conclusiones diferentes sobre el control y la consolidación, proporcionando más información sobre entidades no consolidadas. Esta nueva norma es efectiva para los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2013. De acuerdo a la evaluación efectuada, este cambio normativo no tiene impactos significativos en los estados financieros de HSBC Bank (Chile). Sin perjuicio de lo anterior, se requerirán revelaciones adicionales a partir del próximo reporte trimestral las que se encuentran en etapa de ser diseñadas. ENMIENDAS A NIIF NIIF 9 – Instrumentos Financieros Se incorporó en la NIIF 9 el tratamiento contable de los pasivos financieros, manteniendo los criterios de clasificación y medición existentes en la NIC 39 para la totalidad de los pasivos con excepción de aquellos en que la entidad haya utilizado la opción de valor razonable. Las entidades cuyos pasivos sean valorizados mediante la opción de valor razonable deberán determinar el monto de las variaciones atribuibles al riesgo de crédito y registrarlas en el patrimonio si ellas no producen una asimetría contable. 31 Las entidades están obligadas a aplicar las modificaciones en los ejercicios anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2015. HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación (bb) Nuevas normas e interpretaciones aun no adoptadas, continuación NIIF 9 Instrumentos financieros: Reconocimiento y medición En noviembre de 2009, se emitió la NIIF 9, "Instrumentos financieros", primer paso en su proyecto para reemplazar la NIC 39, "Instrumentos Financieros: Reconocimiento y medición". La NIIF 9 introduce nuevos requisitos para clasificar y medir los activos financieros que están en el ámbito de aplicación de la NIC 39. Esta nueva regulación exige que todos los activos financieros se clasifiquen en función del modelo de negocio de la entidad para la gestión de los activos financieros y de las características de flujo de efectivo contractual del activo financiero. Un activo financiero se medirá por su costo amortizado si se cumplen dos criterios: (a) el objetivo del modelo de negocio es de mantener un activo financiero para recibir los flujos de efectivo contractuales, y (b) los flujos de efectivo contractuales representan pagos de capital e intereses. Si un activo financiero no cumple con las condiciones antes señaladas se medirá a su valor razonable. Esta normativa permite que un activo financiero que cumple con los criterios para valorarlo a su costo amortizado se pueda designar a valor razonable con cambios en resultados bajo la opción del valor razonable, siempre que ello reduzca significativamente o elimine una asimetría contable. Asimismo, la NIIF 9 elimina el requisito de separar los derivados implícitos de los activos financieros anfitriones. Por tanto, requiere que un contrato híbrido se clasifique en su totalidad en costo amortizado o valor razonable. La NIIF 9 requiere en forma obligatoria y prospectiva que la entidad efectúe reclasificaciones de los activos financieros cuando la entidad modifica el modelo de negocio. Por otra parte bajo la NIIF 9, todas las inversiones de renta variable se miden por su valor razonable. Sin embargo, la Administración tiene la opción de presentar directamente las variaciones del valor razonable en patrimonio en el rubro “Cuentas de valoración”. Esta designación se encuentra disponible para el reconocimiento inicial de un instrumento y es irrevocable. Los resultados no realizados registrados en “Cuentas de valoración”, provenientes de las variaciones de valor razonable no deberán ser incluidos en el estado de resultados. 32 La NIIF 9 es efectiva para períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero 2015, permitiendo su adopción con anterioridad a esta fecha. La NIIF 9 debe aplicarse de forma retroactiva, sin embargo, si se adopta antes del 1 de enero 2012, no necesita que se reformulen los períodos comparativos. El HSBC Bank (Chile) están evaluando el posible impacto de la adopción de estos cambios en los estados financieros, sin embargo, dicho impacto dependerá de los activos mantenidos por el Banco a la fecha de adopción, no siendo practicable cuantificar el efecto a la emisión de estos estados financieros. Adicionalmente, cabe señalar que esta norma será aplicada en la medida que las autoridades locales autoricen su adopción. HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación (bb) Nuevas normas e interpretaciones aun no adoptadas, continuación La enmienda es aplicable a contar del 1 de NIC 1 Presentación de Estados Financieros Enmienda emitida en junio de 2011. La principal enero de 2013 y su adopción anticipada está modificación introducida por esta es el requerimiento permitida. Este cambio es de aplicación de que los ítems de los “Otros Resultados Integrales” prospectiva, correspondiente a un cambio en sean clasificados y agrupados evaluando si las revelaciones en el eventual caso que se potencialmente serán reclasificados a resultados en produzcan los eventos descritos en las letras a) períodos posteriores. La enmienda es aplicable para y b). períodos anuales que comiencen a partir del 1 de La Administración estima que estas julio de 2012. modificaciones no afectarán significativamente En mayo de 2012 se incorporan modificaciones a la los estados financieros consolidados de HSBC NIC 1, con el fin de aclarar los requerimientos de Bank (Chile). información comparativa para: a. Los requerimientos de comparación del estado de situación financiera de apertura cuando una entidad cambia las políticas contables, o realiza re expresiones retroactivas o reclasificaciones, de acuerdo a la NIC 8 Políticas Contables, cambios en las estimaciones contables y errores y , b. Los requerimientos para proporcionar información comparativa cuando una entidad proporciona estados financieros que exceden de los requerimientos de información comparativa mínima. La norma es aplicable a contar del 1 de enero de 2013 y su adopción anticipada es permitida. NIC 19 Beneficios a los Empleados La enmienda modifica el reconocimiento y medición de los gastos por planes de beneficios definidos y los beneficios por terminación. Adicionalmente, incluye modificaciones a las revelaciones de todos los beneficios de los empleados. De acuerdo a la evaluación efectuada, este cambio normativo no tiene impactos significativos en los estados financieros consolidados de HSBC Bank (Chile). La norma es aplicable a contar del 1 de enero de 2013 y su adopción anticipada es permitida Esta nueva norma revisada, modifica por efecto de la en conjunto con las NIIF 10, NIIF 11 y NIIF emisión de la NIIF 10, con el propósito de excluir 12 y la modificación a la NIC 28. todo lo relacionado con los estados financieros consolidados, restringiendo su alcance solo a estados HSBC Bank (Chile) no presenta estados financieros separados. financieros separados. Por lo tanto, este cambio normativo no tiene impacto en los Estados Financieros de HSBC Bank (Chile). NIC 27 Estados Financieros Separados 33 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación (bb) Nuevas normas e interpretaciones aun no adoptadas, continuación NIC 28 Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos La norma es aplicable a contar del 1 de enero de 2013 y su adopción anticipada es permitida. Esta norma revisada, modificada por efecto de la emisión de NIIF 10 y NIIF 11, con el propósito de uniformar las definiciones y otras clarificaciones contenidas en estas nuevas NIIF. De acuerdo a la evaluación efectuada, este cambio normativo no tiene impactos significativos en los estados financieros consolidados de HSBC Bank (Chile). La norma es aplicable a contar del 1 de enero de 2014 y su adopción anticipada es permitida. Sin embargo las presentes modificaciones se Esta enmienda aclara los requisitos para la aplicarán de manera retroactiva para los compensación de activos financieros y pasivos períodos anuales que comiencen a partir del 1 financieros, con el fin de eliminar las inconsistencias de enero de 2013. Se permite su aplicación de la aplicación del actual criterio de compensaciones anticipada. de NIC 32. De acuerdo a la evaluación efectuada y dadas las actuales normas legales sobre compensación vigentes en Chile, este cambio normativo no tiene impactos en los estados financieros consolidados de HSBC Bank (Chile). NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación NIC 34 Información Financiera Intermedia En mayo de 2012, se incorporan modificaciones a la NIC 34, en la cuales se establece que se requiere revelar los activos y pasivos totales para un segmento en particular, si y solo si: a) Se proporciona de forma regular una medida de los activos totales o de los pasivos totales (o de ambos) a la máxima autoridad en la toma de decisiones de operación y, b) Si ha habido un cambio importante en las medidas reveladas en los últimos estados financieros anuales para ese segmento sobre el que debe informarse. 34 La presente modificación se aplicará de manera retroactiva para los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2013. Se permite su aplicación anticipada. De acuerdo a la evaluación efectuada, este cambio normativo no tiene impactos significativos en los estados financieros consolidados de HSBC Bank (Chile). HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación (bb) Nuevas normas e interpretaciones aun no adoptadas, continuación NIIF 7 Instrumentos Financieros: Información a Revelar La norma es aplicable a contar del 1 de enero de 2013. Esta enmienda clarifica los requisitos de la información financiera de compensación de activos y pasivos. De acuerdo a la evaluación efectuada, este cambio normativo no tiene impactos en los estados financieros de HSBC Bank (Chile). Sin perjuicio de lo anterior, se requerirán revelaciones adicionales a partir del próximo reporte trimestral, las que se encuentran en etapa de ser diseñadas. La norma es aplicable a contar del 1 de enero de 2013. Mejoras a las NIIF 2009-2011 (publicadas en mayo de 2012) Las mejoras dicen relación con las siguientes normas: NIIF 1 Adopción por primera vez de las NIIF. NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo. Nota 2 Cambios contables Los estados financieros al 2012 no presentan cambios en las políticas y estimaciones contables, que puedan afectar la comparabilidad con la relación al ejercicio anterior. Nota 3 Hechos relevantes Con fecha 4 de marzo de 2011, HSBC Bank (Chile) informa la renuncia al cargo de Director de don Lisandro Serrano Spoerer. La presente comunicación se efectúa en virtud de lo dispuesto en el Art. 44 de la Ley General de Bancos y además en los Arts. 9 y 10 de la Ley N°18.045 por tratarse de un hecho esencial respecto del Banco y de sus negocios. Con fecha 17 de mayo de 2011, HSBC Bank (Chile) informó que en la Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 11 de mayo pasado se eligió a las siguientes personas como Directores del Banco por un período de 3 años: Frank L.H. Lawson, Andrew Gent, David Kenney, Carlos Solorzano Echanique, Cristián Correa Le-Fort. La presente comunicación se efectúa en virtud de lo dispuesto en el Art. 44 de la Ley General de Bancos y además en los Arts. 9 y 10 de la Ley N°18.045 por tratarse de un hecho esencial respecto del Banco y de sus negocios. 35 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 3 Hechos relevantes, continuación En sesión del Directorio de HSBC Bank (Chile) realizada el 28 de septiembre de 2011, por la unanimidad de los Directores presentes, se aprobó y se ratificó el acuerdo de transferencia de la banca de personas al Banco Itaú Chile teniendo en consideración: (i) que HSBC Bank (Chile) ha reevaluado su estrategia de negocios tomando la decisión de reenfocarse en la banca GBM y CMB; (ii) que en concordancia con lo anterior, se ha negociado con el Banco Itaú Chile un acuerdo para la transferencia de su banca de personas al Banco Itaú Chile, sujeto a la aprobación de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras; (iii) que dicho acuerdo consta en un documento de fecha 12 de septiembre de 2012 denominado “Acuerdo Marco de Transferencia Banca de Personas HSBC Bank (Chile) a Banco Itaú Chile”, cuyos términos han sido dados a conocer al Directorio; y (iv) que se han obtenido las autorizaciones necesarias dentro del Grupo HSBC para llevar adelante dicha transacción en los términos acordados. Con fecha 29 de septiembre de 2011, se comunicó públicamente que HSBC Bank (Chile) concretó un acuerdo para vender la banca de personas a Banco Itaú Chile. La operación implicó que la cartera de clientes de la Banca Premier y Advance, junto a ejecutivos y colaboradores de HSBC Bank (Chile) y sus 4 sucursales ubicadas en Santiago, pasarían a formar parte de Banco Itaú. Con fecha 5 de octubre de 2011, la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras aprobó la venta de la banca de personas de HSBC Bank (Chile) a Banco Itaú Chile y autorizó determinadas acciones referentes a la transacción. Con fecha 24 de octubre de 2011, HSBC Bank (Chile) y Banco Itaú Chile firmaron la compraventa del negocio de la banca de personas. Con fecha 26 de abril de 2012, HSBC Bank (Chile) informa la renuncia al cargo de Director de don Andrew Gent. Con fecha 24 de mayo de 2012, HSBC Bank (Chile) informa como nuevo Director el señor José Manuel Domínguez, en reemplazo de don Andrew Gent. Durante el primer semestre de 2012 la Administración del Banco decidió poner término a las actividades de la filial HSBC Agencia de Valores Ltda. Por escritura pública de fecha 29 de junio de 2012, HSBC Bank (Chile) y HSBC Inversiones S.A. modificaron la sociedad HSBC Agencia de Valores Limitada, en el siguiente sentido: (i) Socio HSBC Inversiones SA vendió, cedió y transfirió el total de sus derechos sociales a HSBC Bank (Chile) quién los compró, aceptó y adquirió para sí. (ii) Con motivo de la venta y cesión de derechos se reunieron en poder del Banco el 100% de los derechos sociales de la Agencia sucediéndola HSBC Bank (Chile). 36 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 3 Hechos relevantes, continuación (iii) Con fecha 19 de julio de 2012 se publicó en el Diario Oficial el extracto que da cuenta de la referida reforma, inscribiéndose en el Registro de Comercio de Santiago con fecha 18 de julio de 2012 a Fojas 48.414 Número 33.939. (iv) Por resolución exenta N°281 del 10 de julio de 2012 la Superintendencia de Valores y Seguros canceló la inscripción N°201 del Registro de Corredores de Bolsa y Agentes de Valores que lleva dicha Superintendencia correspondiente a la sociedad HSBC Agencia de Valores Limitada. Nota 4 Segmentos de negocios Los segmentos son determinados por el Banco en base a las distintas unidades de negocio, las que se diferencian principalmente por los riesgos y rendimientos que los afectan. La información por segmento se presenta respecto de los segmentos de negocios y la distribución de las actividades comerciales del Banco. El formato principal de los segmentos del negocio se basa en la estructura de administración y medición aplicada por el Banco. La utilidad por cada segmento se utiliza para medir gestión y a juicio de la Administración esta información es la más relevante para medir la operación de cada segmento. El Banco incluye los siguientes segmentos de negocio: GBM: “Global banking and markets” representa la banca global y de mercados de la banca comercial y de inversión que brinda servicios a los clientes corporativos e institucionales del grupo en todo el mundo. La banca global y de mercados se conforma de cinco grupos de productos globales: banca global, mercados globales, administración del balance, inversiones de capital privado e investigación. Maneja principalmente derivados, instrumentos para negociación, activos y pasivos de inversión, préstamos, otros créditos, depósitos y cuentas corrientes de clientes empresas. CMB: “Commercial banking” abarca desde empresas unipersonales o sociedades hasta grandes corporaciones regionales o multinacionales en las que la fuente principal de financiamiento externo (aunque no necesariamente la única) proviene del sistema bancario local y no de los mercados de capitales. PFS: “Personal banking” incluye mayormente personas naturales. De acuerdo a lo indicado en Nota 3, con fecha 29 de septiembre de 2011 se realizó un comunicado público de la venta de la cartera correspondiente al segmento PFS al Banco Itaú. Con fecha 5 de octubre de 2011, la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras aprobó la venta de la banca de personas de HSBC Bank (Chile) a Banco Itaú Chile y autorizó determinadas acciones referentes a la transacción. 37 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 4 Segmentos de negocios, continuación Con fecha 24 de octubre de 2011, HSBC Bank (Chile) y Banco Itaú Chile firmaron la compraventa del negocio de la banca de personas. Los activos y pasivos relacionados a dicho segmento al 24 de octubre de 2011 (fecha de firma del contrato definitivo de compra/venta) y al 31 de diciembre de 2011 (saldos de clientes PFS no traspasados aun a ITAU dentro del proceso de migración que termina contractualmente al cierre de enero 2012) se detallan en letra d) de esta nota. Adicionalmente, en letra d) se ha resumido el impacto de los costos de reestructuración en los resultados del 2011, que surgieron como cambio en la estrategia del banco. Al 31 de diciembre de 2012, el Banco no mantiene saldos pendientes con ITAU relacionados con la compra/venta firmada en 2011. (a) Resultados por segmentos 2012 GBM MM$ Resultados Ingresos por intereses y reajustes Gastos por intereses y reajustes Ingresos netos por intereses y reajustes Ingresos por comisiones Gastos por comisiones Ingresos netos por comisiones y servicios Utilidad neta de operaciones financieras Utilidad (pérdida) de cambio, neta Otros ingresos operacionales CMB MM$ Total MM$ 33.709 (28.501) 3.277 2.425 20 28 37.006 (26.048) 5.208 5.702 48 10.958 1.986 (1.157) 903 (951) 856 (87) 227 (119) (48) 769 108 (778) 6.258 261 Total ingresos operacionales PFS MM$ 10.901 (152) 1.223 51 - 829 (930) 7.481 312 7.593 156 18.650 (1.537) 95 (1.512) 10.831 6.056 251 17.138 Remuneraciones y gastos del personal Gastos de administración Depreciaciones y amortizaciones Deterioros Otros gastos operacionales (5.190) (4.622) (833) (179) (2.448) (2.189) (436) (125) (126) (504) (98) (22) - (7.764) (7.315) (1.367) (22) (304) Total gastos operacionales (10.824) (5.197) (750) (16.772) Provisiones por riesgo de crédito (70) Ingreso operacional neto Resultado operacional Resultado por inversiones en sociedades Resultado antes de impuesto a la renta Impuesto a la renta Utilidad (pérdida) consolidada del ejercicio 38 7 859 (499) 6 4 13 313 862 47 (499) 101 376 461 326 909 (398) 837 - 366 10 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 4 Segmentos de negocios, continuación (a) Resultados por segmentos, continuación 2011 GBM MM$ Resultados Ingresos por intereses y reajustes Gastos por intereses y reajustes CMB MM$ PFS MM$ Total MM$ 28.598 (29.037) 2.274 933 204 399 31.076 (27.705) (439) 3.207 603 3.371 942 (22) 548 (233) 2.589 (1.283) 71 920 315 1.306 Utilidad neta de operaciones financieras Utilidad (pérdida) de cambio, neta Otros ingresos operacionales 8.955 6.837 94 1.332 1.017 14 79 60 1 10.366 7.914 109 Total ingresos operacionales Provisiones por riesgo de crédito 15.518 (289) 6.490 (5.473) 1.058 (212) 23.066 (5.974) 15.229 1.017 846 17.092 (5.275) (3.954) 931 (28) (2.378) (3.088) 515 (16) (3.342) (5.465) (3.348) (2.605) (1) (10.995) (12.507) (1.902) (2.605) (45) (8.326) (4.967) (14.761) (28.054) 6.903 (3.950) (13.915) (10.962) Ingresos netos por intereses y reajustes Ingresos por comisiones Gastos por comisiones 1.099 (1.028) Ingresos netos por comisiones y servicios Ingreso operacional neto Remuneraciones y gastos del personal Gastos de administración Depreciaciones y amortizaciones Deterioros Otros gastos operacionales Total gastos operacionales Resultado operacional Resultado por inversiones en sociedades 4 Resultado antes de impuesto a la renta Impuesto a la renta Utilidad (pérdida) consolidada del ejercicio 39 2 - 6 6.907 (1.125) (3.948) 643 (13.915) 2.267 (10.956) 1.785 5.782 (3.305) (11.648) (9.171) HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 4 Segmentos de negocios, continuación (b) Activos y pasivos 2012 GBM MM$ CMB MM$ PFS MM$ Activo del segmento Activos no incorporados en segmentos 763.728 5.163 204.099 3.604 144 - 967.971 8.767 Pasivo del segmento Pasivos no incorporados en segmentos 784.093 3.107 99.664 2.169 1.231 - 884.988 5.276 2011 GBM MM$ CMB MM$ Total MM$ PFS MM$ Total MM$ Activo del segmento Activos no incorporados en segmentos 1.027.556 8.052 241.467 4.601 1.648 - 1.270.671 12.653 Pasivo del segmento Pasivos no incorporados en segmentos 1.065.594 6.284 114.581 3.542 6.344 - 1.186.519 9.826 GBM MM$ CMB MM$ PFS MM$ (c) Otra información de segmentos 2012 Activo fijo Intangibles Instrumentos para negociación 1.490 1.105 692 2011 GBM MM$ Activo fijo Intangibles Instrumentos para negociación 1.604 1.747 55.564 40 745 553 CMB MM$ 802 873 - Total MM$ - PFS MM$ 2.235 1.658 692 Total MM$ - 2.406 2.620 55.564 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 4 Segmentos de negocios, continuación (d) Segmento PFS A continuación se muestra el detalle contable de los activos y pasivos relacionados con el segmento PFS al 24 de octubre y 31 de diciembre de 2011: 24 octubre 2011 MM$ Créditos de consumo Créditos hipotecarios Sobregiros Tarjetas de créditos Provisiones carteras 3.363 4.327 1.131 1.708 (186) Activos financieros (neto de provisiones) Activo fijo (neto) Total activo Depósitos a la vista y a plazo Cuentas corrientes Provisiones varias Total pasivos 31 diciembre 2011 MM$ 835 508 475 (170) 10.343 1.648 1.405 - 11.748 1.648 14.699 12.262 38 3.723 2.621 - 26.999 6.344 El efecto en resultados durante 2011 de costos de reestructuración relacionados con la descontinuación del segmento PFS se desglosa de la siguiente forma: 2011 MM$ Remuneraciones y gastos del personal Deterioro de activo fijo e intangibles Gastos de administración Total impacto en costos 447 2.605 318 3.370 41 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 5 Efectivo y equivalente de efectivo Al 31 de diciembre 2012 2011 MM$ MM$ Efectivo y depósitos en bancos: Efectivo Depósitos en el Banco Central de Chile Depósitos bancos nacionales Depósitos en el exterior Subtotal - efectivo y depósitos en bancos Operaciones con liquidación en curso (netas) Instrumentos financieros de alta liquidez Subtotal Total efectivo y equivalente de efectivo 340 167.094 109 21.426 368 104.503 11 53.899 188.969 158.781 6.300 37.112 1.956 65.783 43.412 67.739 232.381 226.520 El Banco presenta, como parte de su efectivo y equivalente de efectivo, los saldos MM$37.112 (MM$65.783 en 2011) correspondientes a instrumentos financieros con vencimiento menor a tres meses y que están disponibles para ser utilizados. El nivel de los fondos en efectivo y en el Banco Central de Chile responde a regulaciones sobre encaje que el Banco debe mantener como promedio en períodos mensuales. Las operaciones con liquidación en curso corresponden a transacciones en que solo resta la liquidación que aumentará o disminuirá los fondos en el Banco Central de Chile o en bancos del exterior normalmente dentro de 12 ó 24 horas hábiles. Al cierre estas operaciones se presentan de acuerdo al siguiente detalle: Al 31 de diciembre 2012 2011 MM$ MM$ Activos: Documentos a cargo de otros bancos (canje) Fondos por recibir Subtotal - activos Pasivos: Fondos por entregar Subtotal - pasivos Operaciones con liquidación en curso netas 42 1.174 36.661 1.883 36.219 37.835 38.102 31.535 36.146 31.535 36.146 6.300 1.956 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 6 Instrumentos para negociación 2012 MM$ Instrumentos del Estado y del Banco Central de Chile: Instrumentos del Banco Central de Chile Bonos o Pagarés de la Tesorería Totales 2011 MM$ 687 5 55.238 326 692 55.564 Dentro de la cartera de instrumentos para negociación, se consideran como equivalente de efectivo la parte que tiene vencimiento hasta 90 días, la que asciende a MM$27 en 2012 (MM$2.971 en 2011). Al 31 de diciembre 2012 y 2011, el Banco no mantiene instrumentos financieros para negociación vendidos con pacto de retrocompra a instituciones financieras. Nota 7 Operaciones con pactos de retrocompra y préstamos de valores El Banco presenta instrumentos comprados con pactos de retroventa al 31 de diciembre de 2012 conforme al siguiente detalle: Activos por contratos de recompra Más de 3 Desde 1 día y meses y menos de 3 menos de un Más de un meses año año MM$ MM$ MM$ 2012 Instrumentos del Banco Central de Chile Bonos o pagarés de la Tesorería Totales 2.002 - - - 2.002 - 2.002 - - 2.002 Activos por contratos de recompra Más de 3 Desde 1 día y meses y menos de 3 menos de un Más de un meses año año MM$ MM$ MM$ 2011 Instrumentos del Banco Central de Chile Bonos o pagarés de la Tesorería Totales 43 Total MM$ Total MM$ - - - - - - - - HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 7 Operaciones con pactos de retrocompra y préstamos de valores, continuación El Banco vende instrumentos financieros disponibles para la venta (Nota 11) acordando recomprarlos en una fecha futura. Los instrumentos vendidos con pacto de recompra son los siguientes: Pasivos por contratos de recompra Más de 3 Desde 1 día y meses y menos de 3 menos de un Más de un meses año año MM$ MM$ MM$ 4.427 - 2012 Instrumentos del Banco Central de Chile Bonos o pagarés de la Tesorería Totales 4.427 - - Pasivos por contratos de recompra Más de 3 Desde 1 día y meses y menos de 3 menos de un Más de un meses año año MM$ MM$ MM$ 2011 Instrumentos del Banco Central de Chile Bonos o pagarés de la Tesorería Totales 44 Total MM$ 4.427 4.427 Total MM$ 101.223 - - - 101.223 - 101.223 - - 101.223 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 8 Contratos de derivados financieros y coberturas contables Al 31 de diciembre, la cartera de instrumentos derivados, se compone de: Valor razonable 2012 Derivados mantenidos para negociación: Forwards de monedas Swap de tasas de interés Swap de monedas y tasas Total activos/(pasivos) por derivados mantenidos negociación Menos de tres meses MM$ Entre 3 meses y un año MM$ Más de un año MM$ (2.663) 359 5.366 (432) 1.603 2.826 (895) 3.230 (9.739) 56.317 43.876 22.319 (60.306) (38.685) (23.865) 3.062 3.997 (7.404) 122.512 (122.856) Menos de tres meses MM$ Entre 3 meses y un año MM$ Más de un año MM$ 12.291 (5.303) (4.525) 2.653 1.325 (23.686) 1.976 5.650 (7.355) 2.463 (19.708) Activos MM$ Pasivos MM$ Valor razonable 2011 Derivados mantenidos para negociación: Forwards de monedas Swap de tasas de interés Swap de monedas y tasas Total activos/(pasivos) por derivados mantenidos negociación 271 Activos MM$ Pasivos MM$ 106.807 49.966 11.923 (89.887) (48.294) (47.489) 168.696 (185.670) El Banco tiene forwards de moneda, los cuales son en su mayoría contratos en pesos contra dólar o UF, con liquidación tanto por compensación como por entrega física. Los contratos de swap de tasa de interés corresponden principalmente a swap de tasa fija versus tasa flotante en moneda local (Pesos chilenos, UF) y en moneda extranjera (Dólar estadounidense). Los swap de moneda corresponden a contratos de moneda extranjera versus moneda local, principalmente Pesos chilenos o UF versus Dólar estadounidense. 45 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 9 Adeudado por bancos Al cierre de los estados financieros los saldos presentados en adeudado por bancos, son los siguientes: 2012 MM$ Bancos de país: Préstamos interbancarios Subtotales Bancos en el exterior: Préstamos a bancos del exterior Depósitos intransferibles en bancos del exterior Otras acreencias con bancos del exterior Subtotal Provisión para Créditos con Banco en el Exterior 2011 MM$ - - - - 7.405 2.878 15.595 7.795 59.431 7.639 25.878 74.865 (20) Totales (neto) 25.858 (40) 74.825 El importe en cada ejercicio por provisiones y deterioro de los créditos adeudados por bancos, se presenta a continuación: Banco en el país MM$ 2012 Saldos al 1 de enero Provisiones constituidas Provisiones liberadas Saldos al 31 de diciembre 2012 2011 Saldos al 1 de enero Provisiones constituidas Provisiones liberadas Saldos al 31 de diciembre 2011 46 Banco en el exterior MM$ Total MM$ - 40 16 (36) 40 16 (36) - 20 20 Banco en el país MM$ Banco en el exterior MM$ Total MM$ - 142 (102) 142 (102) - 40 40 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 10 Créditos y cuentas por cobrar a clientes (a) Créditos y cuentas por cobrar a clientes Activos antes de provisiones Cartera sin Cartera Total deterioro deteriorada cartera MM$ MM$ MM$ 2012 Colocaciones comerciales: Préstamos comerciales Créditos de comercio exterior Deudores en cuentas corrientes Otros créditos y cuentas por cobrar Subtotales Colocaciones para vivienda: Préstamos con mutuos hipotecarios Subtotales Colocaciones de consumo: Créditos de consumo en cuotas Subtotales Totales Provisiones constituidas Provisiones Provisiones Total individuales globales provisiones MM$ MM$ MM$ 196.892 45.438 12.570 - 8.197 - 205.089 45.438 12.570 - (9.459) (893) (398) - - (9.459) (893) (398) - 195.630 44.545 12.172 - 254.900 8.197 263.097 (10.750) - (10.750) 252.347 - - - - - - - - - - - - - - 124 17 141 - (20) (20) 121 124 17 141 - (20) (20) 121 255.024 8.214 263.239 (20) (10.770) 252.468 Activos antes de provisiones Cartera sin Cartera Total deterioro deteriorada cartera MM$ MM$ MM$ 2011 Colocaciones comerciales: Préstamos comerciales Créditos de comercio exterior Deudores en cuentas corrientes Otros créditos y cuentas por cobrar Subtotales Colocaciones para vivienda: Préstamos con mutuos hipotecarios Subtotales Colocaciones de consumo: Créditos de consumo en cuotas Subtotales Totales Activo neto MM$ (10.750) Provisiones constituidas Provisiones Provisiones Total individuales globales provisiones MM$ MM$ MM$ Activo neto MM$ 197.909 107.411 2.367 - 4.751 - 202.660 107.411 2.367 - (6.951) (1.548) (101) - - (6.951) (1.548) (101) - 195.709 105.863 2.266 - 307.687 4.751 312.438 (8.600) - (8.600) 303.838 835 - 835 - (39) (39) 796 835 - 835 - (39) (39) 796 1.002 - 1.002 - (131) (131) 871 1.002 - 1.002 - (131) (131) 871 309.524 4.751 314.275 (170) (8.770) 305.505 (8.600) Las garantías recibidas por el Banco, para el respaldo del cobro de los derechos reflejados en su cartera de colocaciones corresponden a garantías reales del tipo prendas e hipotecas. Los valores razonables de las garantías tomadas corresponden al 81.79% en 2012 (80.36% en 2011) de los activos cubiertos que ascienden a MM$31.618 y a MM$37.291 en 2011, respectivamente. 47 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 10 Créditos y cuentas por cobrar a clientes, continuación (b) Características de la cartera Créditos en el Créditos en el país exterior MM$ MM$ 2012 Colocaciones comerciales: Manufactura Minería Electricidad, gas y agua Agricultura y ganadería Forestal Pesca Transporte Telecomunicaciones Construcción Comercio Servicio Otros Subtotales Colocaciones para la vivienda Colocaciones de consumo Totales Colocaciones comerciales: Manufactura Minería Electricidad, gas y agua Agricultura y ganadería Forestal Pesca Transporte Telecomunicaciones Construcción Comercio Servicio Otros Subtotales Colocaciones para la vivienda Colocaciones de consumo Totales 48 % 15.055 31.207 10 14.438 1.921 12.094 17.810 7.286 69.529 55.710 29.049 776 5.352 2.236 624 - 15.055 31.207 10 15.214 1.921 12.094 17.810 12.638 71.765 56.334 29.049 6% 12% 6% 1% 4% 7% 5% 27% 21% 11% 254.109 8.988 263.097 100% - - - - 141 - 141 - 254.250 8.988 263.238 Créditos en el Créditos en el país exterior MM$ MM$ 2011 Total MM$ Total MM$ 100% % 30.021 39.617 24.523 6.045 14.273 14.700 3.060 6.410 72.083 38.161 47.193 8.749 3.674 3.225 704 - 30.021 39.617 33.272 6.045 14.273 14.700 3.060 10.084 75.308 38.865 47.193 10% 13% 11% 2% 4% 5% 1% 3% 24% 12% 15% 296.086 16.352 312.438 100% 835 - 835 - 1.002 - 1.002 - 297.923 16.352 314.275 100% HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 10 Créditos y cuentas por cobrar a clientes, continuación (c) Provisiones por riesgo de crédito 2012 Provisiones Individuales Globales MM$ MM$ Saldos al 1 de enero de: Castigos de cartera deteriorada Provisiones constituidas Provisiones liberadas Saldos al 31 de diciembre de 2011 Totales MM$ 2011 Provisiones Individuales Globales MM$ MM$ Totales MM$ 8.600 170 8.770 3.884 35 3.919 3.873 (1.723) (85) 15 (80) (85) 3.888 (1.803) (315) 6.070 (1.039) (55) 190 - (370) 6.260 (1.039) 10.750 20 10.770 8.600 170 8.770 Además de estas provisiones por riesgo de crédito, se mantienen provisiones por riesgo país para cubrir operaciones en el exterior, las que se presentan en el pasivo bajo el rubro provisiones en el estado de situación financiera (Nota 20(b)). Nota 11 Instrumentos de inversión disponibles para venta 2012 MM$ Inversiones cotizadas en mercados activos del Estado y del Banco Central: Instrumentos del Banco Central Bonos o pagarés de la Tesorería Otros instrumentos emitidos en el país: Instrumentos en otros bancos de Chile Totales 2011 MM$ 190.500 11.265 292.067 42.158 135.870 134.971 337.635 469.196 Al 31 de diciembre 2012, los instrumentos del Banco Central de Chile incluyen instrumentos vendidos con pacto de retrocompra a clientes e instituciones financieras, por un monto de MM$4.427 (MM$101.223 en 2011) con vencimientos promedios de 6 días (5 días en 2011). La cartera de instrumentos disponible para la venta incluye MM$37.112 en 2012 (MM$65.783 en 2011), considerados como equivalente de efectivo. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el Banco no mantiene instrumentos de inversión hasta el vencimiento. 49 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 12 Inversiones en sociedades (a) Las principales inversiones en sociedades se detallan a continuación: % Part. Inversiones valorizadas a costo: Sociedad Interbancaria de Depósito de Valores S.A. Sociedad Operadora de la Camara de Compensación de Pagos de Alto Valor S.A. 2012 MM$ 2011 MM$ 0,96% 38 0,96% 38 3,46% 99 3,65% 104 Totales (b) % Part. 137 142 El movimiento de las inversiones en Sociedad Operadora de la Cámara de Compensación es el siguiente: 2012 MM$ Valor libro inicial Venta de Acciones Totales 2011 MM$ 142 (5) 142 - 137 142 Los dividendos recibidos durante 2012 y 2011 ascienden a MM$5 y MM$6, respectivamente. Nota 13 Intangibles La composición del rubro intangible es la siguiente: Intangibles Generados internamente Licencias MM$ MM$ 3.743 772 113 33 (1.113) (27) (261) (701) Saldo al 1 enero de 2011 Adiciones Amortización del año Pérdida por deterioro Saldos al 31 de diciembre de 2011 Saldo al 1 enero de 2012 Adiciones Amortización del año Pérdida por deterioro Saldos al 31 de diciembre de 2012 50 Otros MM$ 192 (21) (110) Total MM$ 4.707 146 (1.161) (1.072) 2.482 77 61 2.620 2.482 35 (936) - 77 - 61 2.620 35 (997) - 1.581 77 (61) - 1.658 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 14 Activo fijo La composición y movimiento del activo fijo se detalla a continuación: Terrenos y construcciones MM$ Costo: Saldo al 1 de enero de 2011 Adiciones Retiros/bajas Ventas 250 (250) Saldo al 31 de diciembre de 2011 Saldo al 1 de enero de 2012 Adiciones Retiros/bajas Ventas Saldo al 31 de diciembre de 2012 Saldo neto al 1 de enero de 2012 Depreciación del período Retiros/bajas Ventas Deterioro Saldo al 31 de diciembre de 2012 Valores netos en libros Saldo al 1 de enero de 2011 Saldo al 31 de diciembre de 2011 Saldo al 31 de diciembre de 2012 51 Total MM$ 5.228 905 (2.399) 7.652 1.037 (2.908) - 2.047 3.734 5.781 - 2.047 27 (1.780) 3.734 407 (1.419) (53) 5.781 434 (3.199) (53) 294 2.669 2.963 1.463 234 (107) 120 908 507 (1.101) 1.351 2.559 741 (1.458) 1.533 - 1.710 1.665 3.375 - 1.710 106 (1.700) 22 1.665 264 (1.326) (13) 3.375 370 (3.026) (13) 22 188 (250) 62 Saldo al 31 de diciembre de 2011 Otros MM$ 2.174 132 (259) - Depreciación y pérdidas por deterioro: Saldo neto al 1 de enero de 2011 Depreciación del período Ventas Deterioro Equipos MM$ - 138 590 728 62 - 711 337 156 4.320 2.069 2.079 5.093 2.406 2.235 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 15 Impuestos corrientes e impuestos diferidos (a) Impuesto corriente El Banco al cierre de cada ejercicio ha constituido la provisión de impuesto a la renta de primera categoría, la cual se determinó en base de las disposiciones legales tributarias vigentes. Dicha provisión se presenta neta de los impuestos por recuperar, según se detalla a continuación: 2012 MM$ Impuesto único Artículo N°21 Ley de la Renta 35% Menos: Pagos provisionales mensuales Absorción pérdida tributaria Impuesto por recuperar Totales (b) 2011 MM$ 15 11 (326) (385) (1.591) (187) (1.002) (696) (2.769) Resultado por impuestos El efecto en resultado durante los períodos comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre 2012 y de 2011, se compone de los siguientes conceptos: 2012 MM$ 2011 MM$ Gasto por impuesto a la renta: Impuesto año corriente y anteriores (34) Abono (cargo) por impuestos diferidos: Originación y reverso de diferencias temporarias 510 Subtotales 476 Impuesto por gastos rechazados Artículo N°21 Otros (Cargo) abono neto a resultados por impuesto a la renta 52 (15) 461 2.011 (215) 1.796 (11) 1.785 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 15 Impuestos corrientes e impuestos diferidos, continuación (c) Reconciliación de la tasa efectiva de impuesto 2012 Tasa de Impuesto Monto % MM$ Resultado antes de impuesto a la renta Diferencias permanentes Agregados o deducciones Impuesto único (gastos rechazados) Cambio de Tasa y Dif. Temporales Impuesto año corriente y anteriores 20,00% 92,75% (0,13%) (4,51%) 4,46% 0,00% Resultado por Impuesto a la Renta (d) 112,57% 2011 Tasa de Impuesto % Monto MM$ 79 366 (1) (18) 17 - 20,00% (6,66%) (4,05%) (10.956) (3.648) (2.216) - 3,26% 1.785 443 (7,45%) (15.035) Efecto de impuestos diferidos Durante 2012 y 2011, el Banco ha registrado en sus estados financieros los efectos de los impuestos diferidos de acuerdo a la NIC 12. A continuación se presentan los efectos por impuestos diferidos en el activo, pasivo, patrimonio y resultados asignados por diferencias temporarias: Saldo al Reconocido en Saldo al 31 de 31 de diciembre diciembre 2011 Resultado Patrimonio 2012 MM$ MM$ Diferencias deudoras: Provisión sobre colocaciones Provisión por vacaciones Provisión asociadas al personal Indemnización por años de servicio Deterioro activo fijo Inversiones financieras disponibles para la venta Pérdida tributaria Provisiones de gastos y riesgo estimados Otros Total activo neto 53 82 86 304 12 212 2.782 161 36 44 18 (30) 23 (208) 219 1 14 - 126 104 274 35 4 3.001 162 50 3.675 81 - 3.756 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 15 Impuestos corrientes e impuestos diferidos, continuación (d) Efecto de impuestos diferidos, continuación Reconocido en Saldo al Saldo al 31-12-2011 Resultado Patrimonio 31-12-2012 MM$ MM$ Diferencias acreedores: Operaciones contratos futuros Obligaciones con pacto de recompra Valor razonable Inversiones financieras disponibles para la venta Activos transitorios Diferencia de depreciación Finan y Tributaria (e) 283 20 (283) (7) - 13 238 463 8 (131) (8) (238) - 332 - Total pasivo neto 1.012 (429) (238) 345 Total activo (pasivo) neto 2.663 510 238 3.411 Circular conjunta SII N°47 / SBIF N°3478 A continuación se detalla el movimiento y efectos generados por aplicación del Artículo N°31, N°4, de la Ley de Impuesto a la Renta. Créditos y cuentas por cobrar a clientes al 31 de diciembre de 2012 Activos a valor tributario Tipo de colocaciones Colocaciones comerciales Colocaciones de consumo Colocaciones hipotecarias Totales Activos a valor de estados financieros MM$ Total MM$ Cartera vencida Cartera vencida con garantía sin garantía MM$ MM$ 252.346 121 8.197 17 - 8.197 17 252.467 8.214 - 8.214 54 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 15 Impuestos corrientes e impuestos diferidos, continuación (e) Circular conjunta SII N°47 / SBIF N°3478 Provisiones sobre cartera vencida al 31 de diciembre de 2012 Saldo al 31-12-2011 MM$ Tipo de colocaciones Colocaciones comerciales Colocaciones de consumo Colocaciones hipotecarias Totales Castigo contra provisiones MM$ Provisiones constituidas MM$ Saldo al 31-12-2012 MM$ 3.845 27 - 77 - 1.569 65 - 5.414 15 - 3.872 77 1.634 5.429 Castigos Directos y Recuperaciones al 31.12.2012 MM$ Castigos directos Artículo N°31, N°4 inciso segundo Condonaciones que originaron liberación de provisiones Recuperaciones o renegociaciones de créditos castigados - Aplicación de Artículo N°31, N°4 Incisos primeros y terceros al 31/12/12 MM$ Castigo conforme a inciso primero Condonaciones según inciso tercero 77 - Créditos y cuentas por cobrar a clientes al 31 de diciembre de 2011 Tipo de Colocaciones Colocaciones comerciales Colocaciones de consumo Colocaciones hipotecarias Activos a valor de estados financieros MM$ 303.838 871 796,00 Activos a Valor Tributario Cartera Cartera vencida con vencida sin Total garantía garantía MM$ 4.272 27 - Totales 305.505 4.299 Provisiones sobre cartera vencida al 31 de diciembre de 2011 Saldo al Castigo contra Tipo de Colocaciones 31-12-2011 provisiones MM$ MM$ Colocaciones comerciales 315 Colocaciones de consumo 55 Colocaciones hipotecarias Totales - 55 370 MM$ MM$ - 4.272 27 - - 4.299 Provisiones constituidas MM$ 4.160 82 4.242 Saldo al 31-12-2012 MM$ 3.845 27 3.872 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 16 Otros activos La composición del rubro al 31 de diciembre de 2012 y 2011 es la siguiente: 2012 MM$ Depósitos de dinero en garantía Gastos pagados por anticipado Cuentas por cobrar Cuentas con operadores de tarjetas Comisiones por cobrar Impuesto por recuperar Otros activos Total de otros activos 56 2011 MM$ 2 33 30 169 51 12 190 407 34 152 248 285 1.043 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 17 Depósitos, otras obligaciones a la vista y otras captaciones a plazo La composición del rubro al 31 de diciembre de 2012 y 2011 es la siguiente: 2012 MM$ Depósitos y otras obligaciones a la vista: Cuentas corrientes Otros depósitos y cuentas a la vista Otras obligaciones a la vista Totales Depósitos y otras obligaciones a plazo: Depósitos a plazo Totales Nota 18 2011 MM$ 162.849 1.174 7.148 90.882 2.717 13.156 171.171 106.755 551.214 750.312 551.214 750.312 Obligaciones con bancos El Banco no mantiene Obligaciones con bancos al 31 de diciembre de 2012 y 2011. Nota 19 Otras obligaciones financieras La composición del rubro al 31 de diciembre de 2012 y 2011 es la siguiente: 2012 MM$ Otras obligaciones: Obligaciones en el país Obligaciones con el exterior Totales 2011 MM$ 3.759 26 3.892 1.845 3.785 5.737 Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el Banco no mantienen instrumentos de deuda emitidos. 57 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 20 Provisiones Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 la composición del saldo de provisiones se indica a continuación: 2012 MM$ Provisiones para beneficios y remuneraciones del personal Provisiones por riesgo de créditos contingentes Provisiones por riesgo país Totales (a) Saldos al 1 de enero de 2012 Provisiones constituidas Aplicación de las provisiones Liberación de provisiones Saldos al 31 de diciembre de 2012 Saldos al 1 de enero de 2011 Provisiones constituidas Aplicación de las provisiones Liberación de provisiones Saldos al 31 de diciembre de 2011 (b) 2.066 850 72 2.169 1.398 89 2.988 3.656 A continuación se muestra el movimiento que se ha producido en las provisiones durante el ejercicio: Beneficios y Riesgo de Provisiones por remuneraciones créditos contingencias al personal contingentes Bid/Offer MM$ MM$ MM$ 2012 2011 MM$ 2.169 1.967 (1.526) (544) 839 216 Provisión Provisión para Provisión adicional para dividendos riesgo país colocación mínimos MM$ MM$ MM$ Provisión contingentes líneas libre disposición MM$ Total MM$ (466) - 89 10 (27) - - 559 2 (300) 3.656 2.195 (1.526) (1.337) 2.066 589 - 72 - - 261 2.988 2.242 2.311 (2.114) (270) 519 622 (302) 55 34 - - - 559 - 3.154 3.526 (2.114) (910) 2.169 839 89 - - 559 3.656 338 (338) - Provisiones para beneficios y remuneraciones al personal 2012 MM$ Provisión por bonos de gestión Provisión de vacaciones Provisión indemnizaciones Totales 58 2011 MM$ 1.371 522 173 1.646 463 60 2.066 2.169 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 21 Otros pasivos La composición del rubro es la siguiente: 2012 MM$ Cuentas y documentos por pagar 3ros Cuentas y documentos por pagar EERR Ingresos percibidos por adelantado Hipotecario por pagar Gastos share awards Cuentas de migración PFS Otros pasivos Total otros pasivos Nota 22 2011 MM$ 956 562 60 249 116 1.033 3.537 36 231 313 389 295 1.943 5.834 Contingencias y compromisos (a) Compromisos y responsabilidades contabilizadas en cuentas de orden El Banco, mantiene registrados en cuentas de orden, los siguientes saldos relacionados con compromisos o con responsabilidades propias del giro: 2012 MM$ Avales y fianzas Cartas de créditos del exterior confirmadas Cartas de créditos documentarias emitidas Boletas de garantías Otros compromisos de crédito Total créditos contingentes Cobranzas del exterior Total operaciones por cuenta de terceros Totales 2011 MM$ 22.950 24.987 4.197 29.116 19.292 25.033 22.890 11.135 84.151 43.302 100.542 186.511 1.550 328 1.550 328 102.092 186.839 Para satisfacer las necesidades de los clientes, el Banco asume compromisos irrevocables y obligaciones contingentes, por tanto son parte del riesgo global del Banco. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, las provisiones constituidas por el riesgo de crédito asumido relacionadas con los créditos contingentes ascienden a MM$519 y MM$850, respectivamente. 59 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 23 Patrimonio (a) Capital social y acciones ordinarias El valor nominal de las acciones ordinarias al 31 de diciembre 2012 y 2011 es de $490.628 y las acciones emitidas son 187.580 para ambos años. Al 31 de diciembre de 2012 la distribución de accionistas es la siguiente: HSBC Inversiones S.A. HSBC Inversiones y Servicios Financieros Ltda. (b) % de N° de acciones Participación 187.578 99,999% 2 0,001% Dividendos Durante el año terminado el 31 de diciembre 2012, el Banco no ha declarado ni pagado dividendos. En 2012 y 2011 no se constituyó provisión por dividendos. (c) Naturaleza y destino de las reservas Reservas de valor razonable: La reserva de valor razonable incluye los cambios netos acumulados en el valor razonable de los instrumentos de inversión disponibles para la venta (neto de impuestos diferidos) hasta que la inversión es vendida o deteriorada. Reserva de conversión de IFRS Esta reserva se genera por la implementación de las nuevas normas contables, y contiene todos aquellos rubros que tuvieron modificación. Dentro de los conceptos involucrados podemos encontrar el impacto de la corrección monetaria en partidas del activo como el cálculo de los impuestos diferidos. 60 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 24 Ingresos y gastos por intereses y reajustes (a) La composición de ingresos por intereses y reajustes, es la siguiente: Intereses 2012 2011 MM$ MM$ Reajustes 2012 2011 MM$ MM$ Totales 2012 2011 MM$ MM$ Ingresos: Contratos de retrocompra Créditos otorgados a bancos Colocaciones comerciales Colocaciones para vivienda Colocaciones de consumo Instrumentos de inversión Otros ingresos 10 81 13.719 4 33 18.660 2.078 15 239 11.153 77 330 16.107 1.097 337 6 2.078 - 322 75 1.661 - 10 81 14.056 10 33 20.738 2.078 15 239 11.475 152 330 17.768 1.097 Totales 34.585 29.018 2.421 2.058 37.006 31.076 En 2012, el Banco dejó de reconocer intereses y reajustes ascendentes a MM$137 sobre base devengada por créditos incluidos en la cartera deteriorada. (b) Al cierre del ejercicio el detalle de los gastos por intereses y reajustes reconocidos durante los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011, es el siguiente: Intereses 2012 2011 MM$ MM$ Reajustes 2012 2011 MM$ MM$ Gastos: Contratos de retrocompra Depósitos y captaciones a plazo Obligaciones con banco (747) (923) (24.125) (763) (23.150) (971) (413) - Totales (25.635) (25.044) (413) 61 - Totales 2012 2011 MM$ MM$ - (747) (923) (2.661) - (24.538) (763) (25.811) (971) (2.661) (26.048) (27.705) HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 25 Ingresos y gastos por comisiones El Banco presenta los siguientes ingresos y gastos por comisiones reconocidos durante los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011: 2012 MM$ Ingresos por comisiones y servicios: Comisiones por línea de crédito y sobregiro Comisiones por avales y cartas de crédito Comisiones por servicios de tarjetas Comisiones por administración de cuentas Comisiones por cobranza, recaudaciones y pagos Comisiones por asesorías y otros servicios Total ingresos por comisiones y servicios Gastos por comisiones y servicios: Remuneraciones por operaciones de tarjetas Comisiones por operación con valores Total gastos por comisiones y servicios 14 1.511 6 14 225 216 9 1.917 273 60 190 140 1.986 2.589 (133) (1.024) (224) (1.059) (1.157) (1.283) Resultado neto por comisiones y servicios Nota 26 2011 MM$ 829 1.306 Utilidad (pérdida) neta de operaciones financieras El detalle de los resultados por operaciones financieras reconocidos durante los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011 es el siguiente: 2012 MM$ Cartera de negociación Contratos de instrumentos derivados Cartera disponible para la venta Venta de Cartera de Crédito Compra de Cartera de Crédito Compensación por provisión 1.493 (3.455) 1.003 (64) 93 Totales Nota 27 (930) 2011 MM$ 3.269 8.550 (1.666) 213 10.366 Utilidad de cambio neta El detalle de la utilidad/pérdida de cambio reconocida durante los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011 es el siguiente: 2012 MM$ 2011 MM$ Resultado posición de cambio Reajustes de otros activos Reajustes de otros pasivos 7.927 13.248 (13.693) (13.292) 14.243 6.963 Totales 7.482 7.914 62 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 28 Provisiones por riesgo de crédito El movimiento en los resultados por concepto de provisiones y deterioros se resume como sigue: Colocaciones y cuentas por cobrar Adeudado Para la Créditos por bancos Comerciales vivienda Consumo contingentes MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ 2012 Constitución de provisiones: Individual Grupal Liberación de provisiones: Individual Grupal Resultado neto (16) - (3.880) - 36 - 1.729 - 20 (2.151) - (83) (218) - (4.114) (83) 39 116 664 101 2.429 256 39 33 547 (1.512) Colocaciones y cuentas por cobrar Adeudado Para la Créditos por bancos Comerciales vivienda Consumo contingentes MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ 2011 Constitución de provisiones: Individual Grupal Liberación de provisiones: Individual Grupal Resultado neto - (6.070) - 102 - 925 - 102 (5.145) Total MM$ (68) (122) 30 (38) (122) (1.073) - Total MM$ (7.143) (190) 302 - 1.329 30 (771) (5.974) A juicio de la Administración, las provisiones constituidas por riesgo de crédito y por deterioro cubren todas las eventuales pérdidas que pueden derivarse de la no recuperación de activos, según los antecedentes examinados por el Banco. Nota 29 Remuneraciones y gastos de personal La composición del gasto por remuneraciones y gastos del personal durante los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011 es la siguiente: 2012 MM$ 2011 MM$ Remuneraciones del personal Bonos o gratificaciones Gastos de capacitación Indemnizaciones Gasto de share awards Otros gastos del personal 5.860 1.371 40 93 100 300 7.731 1.654 68 748 249 545 Totales 7.764 10.995 63 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 30 Gastos de administración La composición de los gastos de administración durante los años terminados al 31 de diciembre de 2012 y 2011 es la siguiente: 2012 MM$ Gastos generales de administración: Mantenimiento y reparación de activo fijo Arriendo de oficinas Arriendo de equipos Primas de seguros Materiales de oficina Gastos de informática, comunicaciones y gestión Alumbrado, calefacción y otros servicios Gastos de representación y desplazamiento del personal Gastos judiciales y notariales Honorarios por informes técnicos Honorarios por auditoría de los estados financieros Honorario por asesorías Gastos de apoyo al giro Otros gastos generales de administración 2011 MM$ 294 677 73 158 84 2.554 93 258 31 183 50 1.080 483 17 228 1.393 126 58 186 4.027 48 209 89 272 86 1.725 1.520 713 6.035 10.680 300 36 27 264 95 38 363 397 Publicidad y propaganda: Publicidad y propaganda Subtotales 280 280 864 864 Impuestos, contribuciones y aportes: Contribuciones de bienes raíces Patentes Aportes a la SBIF 324 313 3 324 239 637 566 7.315 12.507 Subtotales Gastos por servicios subcontratados: Procesamiento de datos Transporte de valores Movilización Subtotales Subtotales Totales 64 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 31 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros 2012 MM$ Depreciaciones y amortizaciones: Depreciación del activo fijo Amortizaciones de intangibles Subtotal al 31 de diciembre Pérdida por deterioro: Deterioro del activo fijo Deterioro de intangibles Subtotal al 31 de diciembre Totales Nota 32 2011 MM$ 370 997 741 1.161 1.367 1.902 22 - 1.533 1.072 22 2.605 1.389 4.507 Operaciones con partes relacionadas (a) Créditos con partes relacionadas A continuación se muestran los créditos y cuentas por cobrar, los créditos contingentes y los activos correspondientes a instrumentos de negociación e inversión, correspondientes a entidades relacionadas al 31 de diciembre de 2012 y 2011: Sociedades de inversión MM$ 2012 Personas naturales MM$ Créditos y cuentas por cobrar: Colocaciones comerciales Colocaciones de consumo colocaciones de vivienda - 74 - Colocaciones brutas Provisiones sobre colocaciones - 74 - - 74 13.819 - - 13.819 - Colocaciones netas Créditos contingentes: Boletas de garantías Cartas de créditos confirmadas Cartas de crédito Stand By Total créditos contingentes Provisiones sobre créditos contingentes (1) Colocaciones contingentes netas 13.818 65 - HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 32 Operaciones con partes relacionadas, continuación (a) Créditos con partes relacionadas, continuación Sociedades de inversión MM$ 2011 Personas naturales MM$ Créditos y cuentas por cobrar: Colocaciones comerciales Colocaciones de consumo Colocaciones de vivienda - - Colocaciones brutas Provisiones sobre colocaciones - - - - 91 1.693 - - 1.784 - Colocaciones netas Créditos contingentes: Boletas de garantías Cartas de créditos confirmadas Cartas de crédito Stand By Total créditos contingentes Provisiones sobre créditos contingentes (3) Colocaciones contingentes netas (b) - 1.781 - El detalle de otros activos y pasivos con partes relacionadas al 31 de diciembre de 2012 y 2011 es el siguiente: 2012 MM$ 2011 MM$ Activos: Contratos de derivados financieros Efectivo y depósitos en bancos Adeudado por bancos Otros activos Operaciones con liquidación en curso 72.201 21.426 10.638 95 1.230 76.480 54.773 67.847 84 12 Pasivos: Contratos de derivados financieros Depósitos a la vista Depósitos y otras captaciones a plazo Cuentas y documentos por pagar Operaciones con liquidación en curso Otras obligaciones financieras (71.324) (440) (7.232) (562) (1.228) (354) (129.924) (236) (42.335) (3.538) (17) (621) 66 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 32 Operaciones con partes relacionadas, continuación (c) El detalle de resultados de operaciones con partes relacionadas al 31 de diciembre de 2012 y 2011 es el siguiente: Ingresos y gastos por intereses y reajustes Ingresos y gastos por comisiones y servicios Utilidad y pérdida por negociación Totales (d) Gastos 2012 2011 MM$ MM$ 453 204 330.206 565 464 368.155 299 2.981 288.046 230 6.666 354.923 330.863 369.184 291.326 361.819 Los contratos con partes relacionadas, referentes en su mayoría a servicios de soporte (gestión y procesamiento) y desarrollo, se encuentran firmados con las siguientes entidades relacionadas: (e) Ingresos 2012 2011 MM$ MM$ HSBC Securites (USA). HSBC Bank PLC. HSBC México. HSBC Technology & Services, USA. HSBC Bank PLC. HSBC Holding PLC. HSBC Software Development India PVT Ltd GLT India. HSBC Bank Brasil S.A - Banco Múltiplo. HSBC Bank Canadá. HSBC Bank USA, NA. HSBC Software Development (Brasil) Ltd. HSBC Software Development (Guangdong) Ltd. HSBC Technologies Inc. The Hongkong and Shanghai Banking Corporation Limited, Hong Kong Branch. HSBC Finance Transformation (UK) Limited. HSBC Group Members Functionally Part of Group Private Banking. Remuneraciones de personal clave en la Administración del Banco El personal clave considera a personas con autoridad y responsabilidad en la planificación, dirección y control de las actividades de HSBC Bank (Chile), considerando los Directores, la Gerencia General y las Gerencias de las Líneas de Negocios. Las remuneraciones recibidas en 2012 por el personal clave en la administración del Banco ascendieron a un total de MM$1.437 (MM$1.371 en 2011). 67 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 33 Activos y pasivos a valor razonable A continuación se presenta una comparación entre el valor en que figuran registrados los activos y pasivos financieros del Banco y su correspondiente valor razonable al 31 de diciembre de 2012 y 2011. El valor razonable de los activos que en el estado de situación financiera no se presentan a ese valor, corresponde a estimaciones de los flujos de caja que se espera recibir, descontado a la tasa de interés de mercado relevante para cada tipo de operación. El valor razonable de los pasivos que no tienen cotizaciones de mercado, se basa en el flujo de caja descontado, utilizando la tasa de interés para plazos similares de vencimiento. 2012 Valor libro MM$ Valor razonable estimado MM$ Activos: Efectivo y depósitos en bancos Operaciones con liquidación en curso Instrumentos para negociación Contratos de retrocompra y préstamos de valores Contratos de derivados financieros Adeudados por bancos Créditos y cuentas por cobrar a clientes Instrumentos disponibles para la venta 188.969 37.835 692 2.002 122.512 25.858 252.468 337.635 188.969 37.835 692 2.002 122.512 25.858 252.912 337.635 Pasivos: Depósitos y otras obligaciones a la vista Operaciones con liquidación en curso Contratos de retrocompra y préstamos de valores Depósitos y otras captaciones a plazo Contratos de derivados financieros Obligaciones con bancos Otras obligaciones financieras 171.171 31.535 4.427 551.214 122.856 3.785 171.171 31.535 4.427 552.566 122.856 3.785 68 (Pérdida) / ganancia no reconocidas MM$ 444 - (1.352) - HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 33 Activos y pasivos a valor razonable, continuación 2011 Valor libro MM$ Valor razonable estimado MM$ (Pérdida) / ganancia no reconocidas MM$ Activos: Efectivo y depósitos en bancos Operaciones con liquidación en curso Instrumentos para negociación Contratos de retrocompra y préstamos de valores Contratos de derivados financieros Adeudados por bancos Créditos y cuentas por cobrar a clientes Instrumentos disponibles para la venta 158.781 38.102 55.564 168.696 74.825 305.505 469.196 158.781 38.102 55.564 168.696 74.825 310.989 469.196 5.484 - Pasivos: Depósitos y otras obligaciones a la vista Operaciones con liquidación en curso Contratos de retrocompra y préstamos de valores Depósitos y otras captaciones a plazo Contratos de derivados financieros Obligaciones con bancos Otras obligaciones financieras 106.755 36.146 101.223 750.312 185.670 5.737 106.755 36.146 99.774 742.459 185.670 5.737 (1.449) (7.853) - Medida de valor razonable y jerarquía El Banco utiliza una jerarquía de valores razonables, que segrega los datos y/o supuestos de técnicas de valoración utilizados para medir el valor razonable de instrumentos financieros. La jerarquía brinda la máxima prioridad a precios cotizados no ajustados en mercados activos, para activos o pasivos idénticos (nivel 1) y la más baja prioridad a las medidas que implican importantes entradas o insumos no observables (nivel 3 mediciones). Los 3 niveles de la jerarquía de valor razonable son las siguientes: Nivel 1: datos de precios cotizados (no ajustados) en mercados activos para activos o pasivos idénticos para los cuales el Banco tiene la capacidad de acceder a la fecha de medición. Nivel 2: datos distintos a los precios cotizados incluidos en el nivel 1 que son observables para activos o pasivos, directa o indirectamente. Nivel 3: datos no observables para el activo o pasivo. El nivel de jerarquía en el que una medición se clasifica, se basa en el nivel más bajo de los datos que es significativo para la medición como tal del valor razonable en su totalidad. La siguiente tabla presenta los activos y pasivos que son registrados a valor razonable al 31 de diciembre 2012 y 2011. 69 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 33 Activos y pasivos a valor razonable, continuación 2012 Valor en libro Nivel 1 MM$ MM$ Nota 34 Nivel 2 MM$ 2011 Valor en libro Nivel 1 Nivel 2 MM$ MM$ MM$ Activos: Instrumentos para negociación 692 692 Contratos de derivados financieros 122.512 Instrumentos disponibles para la venta 337.635 337.635 122.512 - 55.564 55.564 168.696 - 168.696 469.196 469.196 - Pasivos: Contratos de derivados financieros 122.856 185.670 122.856 - - 185.670 Administración del riesgo Introducción Las actividades del Banco se encuentran afectadas a diversos riesgos inherentes a su giro, entre los cuales destacan principalmente los riesgos de: Mercado y Liquidez, Crédito y Operacional. La administración de riesgos por parte del Banco considera tanto los riesgos inherentes a los negocios desarrollados en Chile (riesgo de crédito, riesgo de mercado, riesgo de liquidez y riesgo operacional) como también los requerimientos de los reguladores (Superintendencia de Bancos e instituciones Financieras, Banco Central de Chile, Superintendencia de Valores y Seguros y Servicio de Impuestos Internos), lo anterior bajo una estructura global establecida por el Grupo HSBC. La Administración del Banco mantiene una adecuada gestión de riesgos orientada a cautelar en todo momento su solvencia, acorde con la escala y complejidad de sus operaciones tanto en condiciones normales de operación como en situaciones excepcionales, entendiéndose estas últimas como aquellas en que, en forma individual o conjunta, los factores de riesgo de mercado se alejen sustancialmente de lo previsto. Estructura de la administración del riesgo Uno de los principales aspectos, que se cumple para lograr una exitosa administración de riesgos es que el Directorio del Banco participa dando todo el apoyo necesario para que se desarrollen las actividades de administración de riesgos, con el fin de conservar la salud financiera y operacional del Banco. El Directorio ha creado distintos comités que participan en la administración de riesgos dentro de la institución, tales como: Comité de Gestión (MANCO), el Comité de Activos y Pasivos (ALCO), el Comité de Riegos (RMC) y Comité de Riesgo Operacional y Control Interno (ORICC). 70 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 34 Administración del riesgo, continuación Comité de gestión, (MANCO, Management Committee Meeting) El Comité de gestión MANCO, mantiene una estructura de control en la organización, velando que las operaciones estén en línea con la estrategia local y regional. Lidera la estrategia y administración de ingresos y costos por línea de negocio de Chile, con la intención de mitigar riesgos y buscar oportunidades en estas. Realiza seguimiento mensual del balanced scorecard (BSC) de la compañía y por cada una de sus líneas de negocio, asegurando el cumplimiento de las metas propuestas, integradas en la estrategia anual de la compañía. Comité de activos y pasivos (ALCO) ALCO dirige y vigila la estructura del balance y su seguimiento estratégico con la finalidad de alcanzar los objetivos del Banco en materia de resultados y el desempeño dentro de los parámetros de riesgo definidos. De igual forma, monitorea y controla todos los riesgos a los que se expone el negocio, incluyendo la revisión de información específica como la sensibilidad de los flujos de efectivo y de los ingresos por intereses. Este Comité también evalúa el perfil de riesgo del Banco, incluyendo el riesgo de crédito, operacional, reputacional, de mercado, de liquidez, de capital regulatorio y económico. ALCO se constituye como un foro para discutir y resolver controversias entre las áreas de negocio, tales como los precios de transferencia y asignación de recursos. Comité de riesgos (RMC) RMC consolida y unifica el gobierno de riesgo para mejorar la gestión de este. Evalúa el perfil de riesgo del Banco, identificando los riesgos potenciales que lo afectan, cuantificando los posibles impactos y proponiendo estrategias de mitigación, velando por la relación riesgo/retorno. Genera procesos de reportes consistentes y métricas uniformes de riesgo. Este comité también desarrolla, revisa y aprueba las políticas de riesgos y las guías que reflejen un ambiente de negocios local y que se alinee a los requerimientos del Grupo y de la Superintendencia. Además efectúa recomendaciones al Directorio del Banco, donde sea requerido, respecto a políticas de riesgos, procedimientos, límites y guías. El Banco cuenta con una clara asignación de funciones formal donde se establece una separación precisa de las distintas actividades y jerarquías de las áreas de riesgos y aquellas que los controlan. En el Banco existe una clara independencia entre las funciones que toman posiciones y las funciones que reportan las exposiciones al riesgo a la Administración. 71 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 34 Administración del riesgo, continuación Comité de riesgo operacional y control interno (ORICC) ORICC, debe asegurar que el banco implementa, mantiene y monitorea una adecuada gestión del Riesgo Operacional y Control Interno según los estándares de lo solicitado por la SBIF y el grupo. De igual forma debe informar al RMC y Comité de Auditoría los tópicos relevantes tratados en cada sesión, de modo de garantizar que los riesgos operacionales y aspectos relevantes de Control Interno esté siendo identificados, evaluados, gestionados y controlados para minimizar las pérdidas operacionales y el riesgo reputacional. Principales riesgos que afectan al banco (a) Riesgo de crédito El riesgo de crédito es el riesgo de que una de las partes involucradas en una transacción pueda causar una pérdida financiera a la otra parte, si no se cumple la obligación. El Banco establece niveles de riesgo de crédito colocando límites a la concentración de ese riesgo en términos de deudores individuales, grupos de deudores, segmentos de industrias y países. Tales riesgos son monitoreados permanentemente por la gerencia y los límites por deudor, grupos de deudores, productos, industria y país, son revisados al menos una vez al año y aprobados por el Directorio. La exposición a los riesgos de crédito es administrada a través de análisis regulares de la capacidad de los deudores y potenciales deudores, para cumplir con los pagos conforme a los términos contractuales de los préstamos. La exposición al riesgo de crédito se mitiga principalmente obteniendo garantías reales y personales. 72 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 34 Administración del riesgo, continuación (a) Riesgo de crédito, continuación Créditos y cuentas por cobrar a clientes A continuación se detalla la exposición al riesgo de créditos que afecta los principales rubros del estado financiero: El análisis de riesgo se realiza según se indica a continuación: Evaluación de riesgo de cartera individual: Corresponde a la evaluación de la exposición de riesgo, cuyo deudores se encuentran asignados a “Global Banking and Markets” y “Commercial Banking”. En este modelo se establecen rangos de pérdidas según los porcentajes de provisión establecidos por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras para cada clasificación. (*) (*) A contar de enero de 2012, se aplican las modificaciones instruidas por la SBIF, referidas a la Clasificación de Cartera y Cálculo de Provisiones contenidas en el Compendio de Normas Contables. Estas modificaciones incluyen la siguiente segmentación de cartera: (a) Cartera Normal: Comprende aquellos clientes cuya capacidad de pago les permite cumplir sus obligaciones financieras y abarca desde las categorías A1 hasta A6. (b) Cartera Subestándar: Incluye deudores con problemas financieros o que han presentado morosidades superiores a 30 días y abarca desde las categorías B1 a B4. (c) Cartera en Incumplimiento: Incluye a los deudores con una capacidad de pago insuficiente en las situaciones previsibles. Las categorías utilizadas van de C1 a C6. Adicionalmente para cada uno de estos segmentos, la nueva normativa contempla el cálculo de provisiones en forma específica, estableciendo las probabilidades de incumplimiento, pérdida esperada y/o porcentaje de provisión de cada categoría. Evaluación riesgo de cartera grupal: Para exposiciones de colocaciones correspondientes a “Personal Banking (PFS)” existe un modelo que determina la provisión basada en el concepto de pérdida esperada. Compromisos contingentes El Banco opera con diversos instrumentos que, aunque suponen exposición al riesgo de crédito, no están reflejados en el estado de situación financiera, tales como avales y fianzas, cartas de crédito documentarias, boletas de garantía y compromisos para otorgar créditos. Los avales y fianzas representan una obligación de pago irrevocable. En caso de que un cliente avalado no cumpla sus obligaciones con terceros, este efectuará los pagos correspondientes, de modo que estas operaciones representan la misma exposición al riesgo de crédito que un préstamo común. 73 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 34 Administración del riesgo, continuación (a) Riesgo de crédito, continuación Compromisos contingentes, continuación Las cartas de crédito documentarias son compromisos documentados por el Banco en nombre del cliente que son garantizados por las mercaderías embarcadas con las cuales se relacionan y, por lo tanto, tienen menor riesgo de endeudamiento directo. Las boletas de garantía corresponden a compromisos contingentes que se hacen efectivos solo si el cliente no cumple con la realización de obras pactadas con un tercero, garantizada por aquellas. Cuando se trata de compromisos para otorgar crédito, el Banco está potencialmente expuesto a pérdidas en un monto equivalente al total no usado del compromiso. Sin embargo, el monto probable de pérdida es menor que el total no usado del compromiso. El Banco monitorea el período de vencimiento de las líneas de crédito porque generalmente los compromisos a plazos largos tienen un mayor riesgo de crédito que los compromisos a plazos cortos. Contratos de derivados financieros El Banco mantiene controles robustos sobre las posiciones abiertas en contratos de derivados negociados directamente con sus contrapartes. En todo caso, el riesgo de crédito está limitado al equivalente de créditos de los contratos, el que solo representa una fracción de los valores nocionales de esos instrumentos. Esta exposición al riesgo de crédito es administrada como parte de los límites a clientes, junto con potenciales exposiciones por fluctuaciones de mercado. Para mitigar los riesgos ocasionalmente opera con márgenes de depósito de las contrapartes. Instrumentos financieros El Banco para este tipo de activos, mide la probabilidad de incobrabilidad a los emisores utilizando factores y variables tanto internas como externas que incluyen evaluadoras de riesgos independientes del Banco. 74 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 34 Administración del riesgo, continuación (a) Riesgo de crédito, continuación Máxima exposición al riesgo de crédito La máxima exposición al riesgo de crédito al 31 de diciembre de 2012 y 2011 para los distintos componentes del balance, excluyendo las garantías es la siguiente: Nota Adeudados por bancos Créditos y cuentas por cobrar a clientes Contratos de derivados financieros Contratos de retrocompra y préstamos de valores Instrumentos disponibles para la venta Otros activos Créditos contingentes Saldo contable 2012 2011 MM$ MM$ Máxima exposición 2012 2011 MM$ MM$ 9 25.858 74.865 25.858 74.865 10 263.239 314.275 263.239 314.275 8 122.512 168.696 273.039 345.170 7 2.002 - 2.002 - 11 16 22 337.635 285 - 469.196 1.043 - 337.635 285 100.542 469.196 1.043 186.511 751.531 1.028.075 1.002.600 1.391.060 Totales A continuación se indica un análisis de la concentración del riesgo de crédito de la cartera comercial distribuida por industria al 31 de diciembre de 2012 y 2011: Saldo bruto 2012 MM$ Manufactura Minería Electricidad, gas y agua Agricultura y ganadería Forestal Pesca Transporte Telecomunicaciones Construcción Comercio Servicio Otros Totales 75 2011 MM$ 15.055 31.207 10 15.214 1.921 12.094 17.810 12.638 71.766 56.334 29.049 30.021 39.617 33.272 6.045 14.273 14.700 3.060 10.084 75.308 38.865 47.193 263.098 312.438 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 34 Administración del riesgo, continuación (a) Riesgo de crédito, continuación Garantías Para efectos de mitigar el riesgo de crédito se mantienen garantías a favor del Banco. Las principales garantías mantenidas para préstamos a empresas son Prendas e Hipotecas. Calidad de los créditos por clase de activo financiero En cuanto a la calidad de los créditos, al 31 de diciembre de 2012 y 2011, y el detalle se resume a continuación: 2012 A1 MM$ Adeudado por bancos Colocaciones comerciales 5.150 13.797 18.947 Totales 2011 A1 MM$ Adeudado por bancos Colocaciones comerciales Totales A2 MM$ A3 MM$ A4 MM$ 11.715 4.087 1.608 50.825 7.405 75.839 49.899 47.319 11.929 1.205 3.927 4.270 25.878 263.097 15.802 52.433 83.244 49.899 47.319 11.929 1.205 3.927 4.270 288.975 A3 MM$ A4 MM$ A2 MM$ A5 MM$ A5 MM$ A6 MM$ A6 MM$ B1 MM$ B1 MM$ B2 MM$ B2 MM$ C1 MM$ C1 MM$ C6 MM$ Total MM$ - C6 MM$ Total MM$ 62.456 8.573 1.123 34.645 1.938 62.111 9.348 130.519 45.546 21.080 5.642 50 - 4.272 74.865 312.438 71.029 35.768 64.049 139.867 45.546 21.080 5.642 50 - 4.272 387.303 76 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 34 Administración del riesgo, continuación (a) Riesgo de crédito, continuación El análisis de antigüedad de la deuda morosa, pero no deteriorada por clase de activo financiero al 31 de diciembre de 2012 y 2011, es el siguiente. Menor de 30 Entre 31 y días 60 días MM$ MM$ 2012 Adeudados por bancos Créditos y cuentas por cobrar a clientes Instrumentos de inversión Totales 2011 Adeudados por bancos Créditos y cuentas por cobrar a clientes Instrumentos de inversión Totales (b) Entre 61 y 90 días MM$ Más de 90 días MM$ Total MM$ - - - - - 18 - 3 - 4 - - 25 - 18 3 4 - 25 Menor de 30 Entre 31 y días 60 días MM$ MM$ Entre 61 y 90 días MM$ Más de 90 días MM$ Total MM$ - - - - - 3.003 - 17 - 19 - - 3.039 - 3.003 17 19 - 3.039 Riesgo de liquidez El riesgo de liquidez es el riesgo que una entidad encuentre dificultades para obtener los fondos con los que debe cumplir compromisos asociados a los pasivos financieros. El Banco está expuesto diariamente a requerimientos de fondos en efectivo provenientes de giros de cuentas corrientes, pagos de depósitos a plazo, pagos de garantías, desembolsos de operaciones con derivados, etc. Como es inherente a la actividad bancaria, el Banco no necesariamente mantiene fondos en efectivo para cubrir el saldo de esas posiciones, puesto que la experiencia muestra que sólo una parte de estos fondos será retirada, lo cual puede ser previsto con un razonable grado de certeza. El proceso de gestión del riesgo de liquidez en el Banco incluye: La proyección de flujos considerando diversos varios escenarios de estrés para luego considerar el nivel activos líquidos necesarios. Índices de liquidez del balance de colocaciones versus captaciones. El monitoreo de índices de liquidez conforme a los requerimientos regulatorios. 77 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 34 Administración del riesgo, continuación (b) Riesgo de liquidez, continuación El mantenimiento de un rango adecuado de alternativas de recursos de financiamiento. El monitoreo del nivel de concentración de depósitos para evitar la dependencia ante determinados depositantes y asegurar una mezcla de financiamiento; y El mantenimiento de planes de contingencia de liquidez y financiamiento. Tanto los ratios de liquidez, las pruebas de tensión y los planes de contingencia son monitoreados y establecidos por el Grupo HSBC y los Comités locales. Índice de colocaciones sobre depósitos El Banco enfatiza la importancia de mantener depósitos y captaciones estables en tiempo para financiar los préstamos a los clientes, mediante la implementación de límites que restringen el incremento de colocaciones sin tener un financiamiento estable. Esta medición se denomina índice de colocaciones sobre depósitos (ACF). El índice describe el total de créditos y cuentas por cobrar a clientes como un porcentaje del total de depósitos y captaciones definidos como estables. La definición de un depósito y captación estable considera factores como el tamaño de los depósitos por cliente y el segmento de negocio al que pertenece el depositante. El índice al 31 de diciembre de 2012 alcanzó 129,1%, con un límite máximo de 130% para el cierre del año. El saldos al 31 de diciembre de 2011, el ratio alcanzó 106,5%. Análisis de escenarios de proyección de flujos de caja Otra actividad que se usa para la administración de riesgo de liquidez del Banco es la proyección de entradas y salidas de flujos de efectivo por plazos. Esta proyección es sometida a distintas pruebas de tensión que buscan demostrar la capacidad del Banco para dar continuidad al negocio ante potenciales crisis de liquidez, que abarcan desde escenarios sistémicos hasta escenarios particulares que afectan solo al Banco. Cada escenario está limitado de manera tal que el Banco debe mantener flujos acumulados positivos hasta una banda temporal determinada. 78 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 34 Administración del riesgo, continuación (b) Riesgo de liquidez, continuación Análisis de escenarios de proyección de flujos de caja, continuación Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 el Banco mantenía los siguientes seis escenarios de estrés de flujos. Los flujos netos positivos y límites varían de acuerdo al estrés particular. En ambas fechas se estaba en cumplimiento con los límites fijados. Escenario Nombre 1 2 3 4 5 6 Banda límite Mínimo Crisis Mundial 1 Crisis Mundial II Crisis Mundial III Crisis de Liquidez I Crisis de Liquidez II Escenario Local 3 meses 3 meses 3 meses 6 meses 6 meses 6 meses Flujo acumulado en banda límite 2012 2011 MM$ MM$ 9.105 2.419 9.105 2.419 9.105 2.419 294.244 296.435 252.945 248.578 11.643 58.004 Bajo "Crisis Mundial" y "Crisis de Liquidez", se recrean eventos de alcance global (sistémico) y su impacto en liquidez. Las principales condiciones de estrés son: - Recorte en la valorización de bonos; No renovación de depósitos al vencimiento; Sin nuevas emisiones de deuda; y Una porción considerada como no estable de depósitos vigentes se hace vencer dentro de bandas temporales de corto plazo. En cada escenario particular la magnitud de los impactos mencionados es variable. En el "Escenario local" se adicionan impactos de factores de mercado como variaciones de tipo de cambio y tasas de interés en la cartera de derivados. 79 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 34 Administración del riesgo, continuación (b) Riesgo de liquidez, continuación Límites regulatorios El Banco debe cumplir con los límites normativos para los descalces de plazos. Los descalces entre flujos futuros de ingresos y de egresos del Banco considerado individualmente y son los siguientes: (i) hasta 30 días para todas las monedas, hasta una vez el capital básico; (ii) hasta 30 días para las monedas extranjeras, hasta una vez el capital básico; y (iii) hasta 90 días para todas las monedas, hasta dos veces el capital básico. Considerando la naturaleza de sus operaciones, el Banco adopta la metodología ajustada para efectos de medir sus descalces y el cumplimiento de los límites normativos. Esa metodología permite considerar en la medición de los descalces el hecho de que una parte de los depósitos a la vista, a plazo y en cuentas de ahorro de clientes minoristas, aunque contractualmente pueden ser retirados en cualquier momento, tienden a permanecer en el Banco por períodos relativamente largos, comportamiento que el Banco puede estimar con suficiente confiabilidad. El Banco está expuesto a los efectos de la volatilidad en los tipos de cambio en que están expresadas o indexados sus posiciones financieras y flujos de caja. La Administración establece límites para los niveles de exposición neta por monedas y las posiciones totales durante el día y al cierre, las cuales son monitoreadas diariamente. Los siguientes cuadros representan los estados de liquidez al 31 de diciembre de 2012 y 2011 con los límites y regulaciones normativas: Al 31 de diciembre de 2012 Moneda consolidada (miles de millones) Flujo de efectivo por recibir (activos) e ingresos Flujo de efectivo por pagar (pasivos) y gastos Descalce (gastos menos ingresos) Descalce afecto a margen Límites: Una vez el capital Dos veces el capital Excedente 80 Desde 8 Desde 31 Hasta 7 días hasta 30 días hasta 90 días 690 210 440 (406) (434) (506) 284 (224) (66) - 60 (6) - 86 146 173 167 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 34 Administración del riesgo, continuación (b) Riesgo de liquidez, continuación Límites regulatorios, continuación Al 31 de diciembre de 2012, continuación Desde 8 Desde 31 Hasta 7 días hasta 30 días hasta 90 días Moneda extranjera Flujo de efectivo por recibir (activos) e ingresos Flujo de efectivo por pagar (pasivos) y gastos Descalce (gastos menos ingresos) Descalce afecto a margen Límites: Una vez el capital Dos veces el capital Excedente 228 (141) 71 (135) - 87 (64) - - 23 - - 86 109 - Al 31 de diciembre de 2011 Moneda consolidada (miles de millones) Flujo de efectivo por recibir (activos) e ingresos Flujo de efectivo por pagar (pasivos) y gastos Descalce (gastos menos ingresos) Descalce afecto a margen Límites: Una vez el capital Dos veces el capital Excedente Desde 8 Desde 31 Hasta 7 días hasta 30 días hasta 90 días 757 (439) 412 (743) 478 (498) 318 (331) (20) - 13 3 - 87 100 174 177 Desde 8 Desde 31 Hasta 7 días hasta 30 días hasta 90 días Moneda extranjera Flujo de efectivo por recibir (activos) e ingresos Flujo de efectivo por pagar (pasivos) y gastos Descalce (gastos menos ingresos) Descalce afecto a margen Límites: Una vez el capital Dos veces el capital Excedente 81 141 (211) 198 (131) - (70) 67 - - 4 - - 87 - 91 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 34 Administración del riesgo, continuación (b) Riesgo de liquidez, continuación Límites regulatorios, continuación Los flujos en moneda nacional, la moneda extranjera se presentan a continuación. Los cuadros representan los flujos estimados para efectos regulatorios y conforme a la normativa legal. Hasta 7 días MM$ Concepto Fondos disponibles Inversiones financieras a valor mercado Créditos comerciales Línea de crédito y sobregiros – comerciales Créditos de consumo Otras operaciones activas o compromisos Contratos de derivados Total activo Obligaciones a la vista Obligaciones con otros bancos del país Depósitos y captaciones a plazo Otras obligaciones o compromisos Línea de crédito y sobregiros – comerciales Contratos de derivados Total pasivo Descalce neta Descalce neta acumulada De7 a 14 días MM$ De 15 a 30 días MM$ De 31 a 59 días MM$ De 60 a 90 días MM$ 190.145 338.327 3.551 3 36.913 151.432 19.902 1 2.002 58.052 720.371 69.927 6 59.931 36.559 14 164.341 42.123 6 196.484 24.642 12.550 22 339.807 42.489 36 617.569 54.996 76 2.655.863 190.145 338.327 294.189 12.550 164 38.915 4.243.479 79.957 129.864 200.914 238.613 377.021 660.094 2.710.935 5.117.769 171.172 19.223 37.914 30.574 20.046 157.320 170.801 56.330 149.379 57.786 130.580 167.892 14.277 192.790 23.675 326.976 22.330 618.265 19.074 2.654.923 171.172 19.223 568.030 30.574 20.046 4.232.282 436.249 227.131 207.165 298.472 207.067 350.651 640.595 2.673.997 5.041.327 284.122 284.124 (147.174) 136.950 (77.301) 59.649 (97.558) (37.909) 26.370 20.007 19.499 39.506 36.938 76.445 76.445 - 82 31.546 (6.363) De 91 a 180 De 181 días a 1 días año MM$ MM$ Más de 1 año MM$ Total general MM$ HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 34 Administración del riesgo, continuación (b) Riesgo de liquidez, continuación Límites regulatorios, continuación Hasta 7 días MM$ Concepto Fondos disponibles Inversiones financieras a valor mercado Créditos comerciales Línea de crédito y sobregiros – comerciales Créditos de consumo Otras operaciones activas o compromisos Contratos de derivados Total activo Obligaciones a la vista Obligaciones con otros bancos del país Depósitos y captaciones a plazo Otras obligaciones o compromisos Línea de crédito y sobregiros – comerciales Contratos de derivados Total pasivo Descalce neta Descalce neta acumulada De7 a 14 días MM$ De 15 a 30 días MM$ De 31 a 59 días MM$ De 60 a 90 días MM$ 160.424 524.760 9.518 8 38.222 66.493 10.684 230.513 799.425 36.334 134.204 69.220 8 157.641 63.339 8 187.777 46.486 2.744 668 419.299 38.508 47 618.925 65.749 1.026 3.235.215 160.424 524.760 339.838 2.744 1.765 38.222 5.050.067 241.197 170.538 226.869 251.124 469.197 657.480 3.301.990 6.117.820 106.756 32.466 211.488 42.636 18.493 69.365 100.970 121.617 226.048 158.536 135.745 103.863 154.665 54.141 185.254 19.170 3.225.150 106.756 133.436 764.821 42.636 18.493 5.054.125 481.204 448.635 294.281 258.528 239.395 3.244.320 6.120.267 318.221 318.221 (207.438) 110.783 (123.743) (12.960) (31.659) (44.619) 11.729 (32.890) 83 De 91 a 180 De 181 días a 1 días año MM$ MM$ (6.902) (39.792) (20.325) (60.117) Más de 1 año MM$ 57.670 (2.447) Total general MM$ (2.447) - HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 34 Administración del riesgo, continuación (c) Riesgo de mercado El objetivo de la gestión de riesgo de mercado en el Banco es administrar y controlar las exposiciones a riesgos de mercado para optimizar el retorno manteniendo un perfil consistente con el requerido por el Grupo HSBC. El riesgo de mercado es el riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo futuros de un instrumento financiero puedan fluctuar como consecuencia de variaciones en los precios de mercado. El riesgo de mercado comprende 3 tipos de riesgo: - Riesgo de tipo de cambio: El riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo futuros de un instrumento financiero puedan fluctuar como consecuencia de variaciones en los tipos de cambio de una moneda extranjera. - Riesgo de tipo de interés: El riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo futuros de un instrumento financiero puedan fluctuar como consecuencia de variaciones en los tipos de interés de mercado. - Otros riesgos de precio: El riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo futuros de un instrumento financiero puedan fluctuar como consecuencia de variaciones en los precios de mercado (diferentes de las que provienen del riesgo de tipo de interés y del riesgo de tipo de cambio), ya estén causadas dichas variaciones por factores específicos al instrumento financiero en concreto o a su emisor, o sean factores que afecten a todos los instrumentos financieros similares negociados en el mercado. El Banco separa las exposiciones a riesgos de mercado en 2 libros: Libro de Negociación y Libro de Banca. El libro de negociación incluye posiciones a valores de mercado. El libro de banca incluye posiciones de instrumentos disponibles para la venta y las que surgen de la administración de tasas de interés de los activos y pasivos de la banca retail y comercial. La administración de riesgo de mercado es dirigida principalmente por el sub-segmento de negocio “Mercados Globales” perteneciente al segmento Banca Global y de Mercados, utilizando límites aprobados por el Grupo, el Directorio, ALCO y RMC. Se establecen límites para portfolios, productos y tipos de riesgo, donde uno de los principales factores para establecer los límites es la liquidez del mercado. El Banco realiza diversas actividades para monitorear y limitar las exposiciones a riesgos de mercado. Estos incluyen análisis de sensibilidad, Valor en Riesgo (VAR) y pruebas de tensión. Todos son monitoreados por la alta gerencia, el ALCO, RMC y el Directorio. 84 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 34 Administración del riesgo, continuación (c) Riesgo de mercado, continuación El Banco controla diariamente la sensibilidad de su balance frente a cambios en las tasas de interés mediante PVBPs (Present Value of Basis Points), variación del valor presente ante el alza de un punto base en la tasa de interés, y mantiene límites separando entre libro de Trading y el libro de banca por plazo y por moneda como también de manera consolidada. La sensibilidad a las variaciones de tipo de cambio se monitorea mediante el control de las posiciones por moneda, las cuales también están limitada en forma consolidada e individual. La máxima pérdida esperada ante movimientos desfavorables en las tasas de interés y en los tipos de cambio se mide calculando el Valor en Riesgo (VaR). La metodología de VaR utilizada es la simulación histórica con 500 observaciones y un nivel de confianza de 99%, correspondiendo al 5to. peor resultado diario entre los 500 días observados. El Banco mantiene límites de VaR para sus libros s y para el libro de negocio, como así también para tasa de interés y para tipo de cambio. La calibración del modelo de VaR se lleva a cabo mediante pruebas retrospectivas diarias. A continuación se muestran las posiciones para los PVBP y VAR al cierre de cada año, los límites establecidos, y el uso promedio, máximo y mínimo que el Banco mantuvo durante el mes de diciembre de los años 2012 y 2011. Sensibilidad riesgo tasa de interés (PVBP) Cifras en MM$ 2012 Total Libro negociación Libro disponible para la venta 14 9 22 2011 Total Libro negociación Libro disponible para la venta 47 19 45 85 Límite 96 48 48 Límite 114 83 68 Promedio 17 12 22 Promedio 41 19 31 Máximo Mínimo 28 24 23 11 9 22 Máximo Mínimo 56 30 45 25 10 19 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 34 Administración del riesgo, continuación (c) Riesgo de mercado, continuación Valor en riesgo (VaR) Cifras en MM$ 2012 Total Libro negociación Tasa de interés Tipo de cambio 211 120 201 14 2011 Total Libro negociación Tasa de interés Tipo de cambio 697 220 693 14 Límite 1.535 1.199 1.439 720 Límite 1.872 983 1.778 702 Promedio 273 154 215 105 Promedio 427 234 418 55 Máximo Mínimo 331 206 273 187 211 86 182 14 Máximo Mínimo 697 314 693 220 262 159 253 9 Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los PVBP y el cálculo de Valor en Riesgo se encuentran dentro de los límites establecidos. Además, durante el año 2012 se incorporaron 2 nuevos límites de Valor en Riesgo para tasa de interés y tipo de cambio. En reconocimiento de las limitaciones del VAR, el Banco complementa el análisis con el análisis periódico de un completo set de pruebas de tensión para estimar pérdidas potenciales cuando la relación de los factores de riesgo bajo condiciones normales de mercado se rompe. El Banco cubre los siguientes escenarios de tensión: Escenarios de sensibilidad que consideran el impacto de movimientos en el mercado sobre uno o varios factores. Escenarios técnicos donde se consideran los impactos de los movimientos más fuertes en todos los factores, sin considerar una correlación subyacente en el mercado. Escenarios hipotéticos que consideran eventos macroeconómicos potenciales; y Escenarios históricos que incorporan observaciones históricas de movimientos en el mercado durante períodos de crisis. 86 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 34 Administración del riesgo, continuación (c) Riesgo de mercado, continuación Adicional a las herramientas descritas anteriormente, el Banco Central de Chile establece un límite normativo para la suma de los riesgos de tasas de interés en las posiciones para negociación (inclusive en derivados), libro banca y el riesgo de moneda. El Banco, a nivel individual, observa permanentemente esos límites e informa semanalmente (solo mensualmente para el libro banca) a la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras sobre sus posiciones en riesgo y cumplimiento de esos límites. En cuanto al libro de negociación, el límite normativo establece que el patrimonio efectivo debe ser suficiente para cubrir la suma de 8% de los activos ponderados por riesgo de crédito y riesgo de mercado. Al 31 de diciembre de 2012, la exposición al riesgo de tasa de interés en las posiciones de negociación ascendió a MM$10.194 (MM$12.173 en 2011), y para riesgo de moneda era de MM$431 (MM$428 en 2011). El siguiente cuadro muestra las posiciones del Banco en moneda extranjera al cierre de cada ejercicio: Moneda USD EUR AUD CHF ZAR NZD HKD MXN SGD JPY GBP CAD BRL CNY DKK Totales Al 31 de diciembre 2012 Posición Posición Posición larga corta neta MM$ MM$ MM$ Al 31 de diciembre 2011 Posición Posición Posición larga corta Neta MM$ MM$ MM$ 4.296.711 26.671 3 1 2.009 6 8.049 286 242 3.162 684 - 4.302.056 26.282 3 38 2.008 8.046 284 240 3.162 680 - (5.346) 5.197.706 (5.203.042) 389 35.088 (34.650) 20 (1) (38) 196 (186) 1 4 117 (130) 15 6 6 2 26.130 (26.080) 3 502 (476) 1 2.782 (2.783) 3.727 (3.727) 4 1 23 - (5.336) 438 19 10 4 (13) 15 6 50 26 (1) 1 23 4.337.824 4.342.799 (4.978) 5.266.317 (5.271.075) (4.758) 87 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 34 Administración del riesgo, continuación (d) Riesgo operacional El riesgo operacional es el riesgo que por fallas humanas, en los sistemas, fraudes o eventos externos, puede ocasionar al Banco pérdidas de reputación, implicaciones legales o regulatorias o pérdidas financieras. El Banco se ve imposibilitado de eliminar todos los riesgos operacionales, pero si se reacciona mediante un marco de control y de supervisión para mitigar los riesgos aludidos, el Banco estará en capacidad de administrar el riesgo. Los controles incluyen efectiva segregación de funciones, restricción de acceso procedimientos de autorización y reconciliaciones, capacitaciones y evaluación del personal, incluyendo el uso de auditorías internas. En el Banco existe una Comité de Riesgo Operacional (ORICC) que reporta al RMC, que se reúne para discutir temas relevantes de riesgo y revisar la implementación efectiva del marco de administración de riesgo operacional. El marco asiste en definir una metodología estándar de evaluar riesgos (auto-evaluaciones) y provee una herramienta para reportar sistemáticamente información referente a pérdidas operacionales. Las evaluaciones son generadas por cada área relevante en el Banco y son ingresadas a un sistema para seguimiento. (e) Riesgo de prepago Es el riesgo de que el Banco pueda incurrir en pérdidas financieras en el caso de que los clientes decidan o soliciten pagar en forma anticipada. El Banco actualmente no utiliza modelos para proyectar los impactos de los prepagos en los ingresos netos por intereses. (f) Administración y requerimiento de capital La gestión del capital del Banco se maneja en atención a su estrategia y requerimientos organizacionales, tomando en consideración el ambiente regulatorio, económico y comercial en que opera. Es política de HSBC mantener una base de capital robusto que permita soportar el desarrollo de sus negocios y para cumplir en todo momento con los requerimientos regulatorios de capital. La estrategia del Banco es de asignar capital a los negocios basado en su expectativa de generación de utilidades económicas y dentro del proceso se consideran factores como requerimientos regulatorios y el costo del capital. Se usan pruebas de tensión como un mecanismo importante en el entendimiento de las sensibilidades del capital. Las pruebas de tensión permiten a la Gerencia formular planes de acción antes que las condiciones comiencen a reflejar los escenarios de tensión identificados. 88 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 34 Administración del riesgo, continuación (f) Administración y requerimiento de capital, continuación Anualmente el Banco prepara un plan de capital que debe soportar los planes de crecimiento futuro y cumplir con los requerimientos locales. De acuerdo con la Ley General de Bancos, el Banco debe mantener una razón mínima de patrimonio efectivo a activos s ponderados por riesgo de 8%, neto de provisiones exigidas, y una razón mínima de capital básico a total de activos de 3%, neto de provisiones exigidas. Para estos efectos, el patrimonio efectivo se determina a partir del capital y reservas o capital básico con los siguientes ajustes: Se suman los bonos subordinados con tope del 50% del capital básico; y Se deducen, el saldo de los activos correspondientes a goodwill o sobreprecios pagados y a inversiones en sociedades que no participen en la consolidación. Los activos son ponderados de acuerdo a las categorías de riesgo, a las cuales se les asigna un porcentaje de riesgo de acuerdo al monto del capital necesario para respaldar cada uno de esos activos. Se aplican 5 categorías de riesgo (0%, 10%, 20%, 60% y 100%). Por ejemplo, el efectivo, los depósitos en otros bancos y los instrumentos financieros emitidos por el Banco Central de Chile, tienen 0% de riesgo, lo que significa que, conforme a la normativa vigente, no se requiere capital para respaldar estos activos. Los activos fijos tienen un 100% de riesgo, lo que significa que se debe tener un capital mínimo equivalente al 8% del monto de estos activos. Todos los instrumentos financieros derivados negociados fuera de bolsa son considerados en la determinación de los activos de riesgo con un factor de conversión sobre los valores nocionales, obteniéndose de esa forma el monto de la exposición al riesgo de crédito (o “equivalente de crédito”). También se consideran por un “equivalente de crédito”, para su ponderación, los créditos contingentes fuera de balance. En el siguiente resumen, la columna de Activos s se muestra la base que sirve de cálculo para los Activos Ponderados por Riesgo, lo que considera los ajustes necesarios a las partidas del balance, como es el caso de los Contratos de derivados financieros que muestra el monto de la equivalencia de crédito de los contratos: 89 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 34 Administración del riesgo, continuación (f) Administración y requerimiento de capital, continuación Activos consolidados MM$ 2012 Activos: Efectivo y depósitos en bancos Operaciones con liquidación en curso Instrumentos para negociación Contratos de recompra y préstamos de valores Contratos de derivados financieros Adeudados por bancos Créditos y cuentas por cobrar a clientes Instrumentos de inversión disponible para la venta Inversiones en sociedades Intangibles Activo fijo Impuestos corrientes Impuestos diferidos Otros activos Activos fuera de balance: Créditos contingentes Totales Activos ponderados por riesgo MM$ 188.969 37.835 692 2.002 122.512 25.858 252.468 337.635 137 1.658 2.235 696 3.756 285 8.853 1 2.002 71.650 23.556 252.467 28.300 137 1.658 2.235 70 376 285 52.141 30.887 1.028.879 422.477 158.781 38.102 55.564 0 168.696 74.825 305.505 469.196 142 2.620 2.406 2.769 3.675 1.043 17.242 33 110.348 27.279 305.188 31.210 142 2.620 2.406 277 368 1.043 73.130 43.019 1.356.454 541.175 2011 Activos: Efectivo y depósitos en bancos Operaciones con liquidación en curso Instrumentos para negociación Contratos de recompra y préstamos de valores Contratos de derivados financieros Adeudados por bancos Créditos y cuentas por cobrar a clientes Instrumentos de inversión disponible para la venta Inversiones en sociedades Intangibles Activo fijo Impuestos corrientes Impuestos diferidos Otros activos Activos fuera de Balance: Créditos contingentes Totales Al 31 de diciembre de 2012, el índice de solvencia de capital y el índice de endeudamiento ascienden a 20,47% y 8,49%, respectivamente (16,07% y 6,47% en 2011). Lo anterior considera un capital básico y efectivo de MM$86.474 (MM$86.979 en 2011). 90 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 35 Vencimiento de activos y pasivos Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el detalle por vencimiento contractual de activo y pasivo es el siguiente: 2012 Activos: Efectivo y depósitos en bancos Operaciones con liquidación en curso Instrumentos para negociación Contratos de retrocompra y préstamos de valores Contrato de derivados financieros Adeudados por bancos Créditos y cuentas por cobrar a clientes (*) Instrumentos de inversión disponible para la venta Total activos Pasivos: Depósitos y otras obligaciones a la vista Operaciones con liquidación en curso Contratos de retrocompra y préstamos de valores Depósitos y otras obligaciones a plazo Contratos de derivados financieros Obligaciones con bancos Otras obligaciones financieras Total pasivos (*) Hasta 1 Entre 1 y Entre 3 y A la vista mes 3 meses 12 meses MM$ MM$ MM$ MM$ 188.969 37.835 16 2.250 3.384 2.398 5.199 Subtotal hasta 1 año MM$ Subtotal Entre 1 y Más de 5 sobre 1 5 años años año MM$ MM$ MM$ Total MM$ 2.002 16.106 840 66.923 29.350 9 179 25.753 42.616 8.460 5.814 78.824 53.435 2.376 219.339 188.969 37.835 204 2.002 86.725 18.498 201.580 256.264 385 34.999 36.857 71.792 103 788 7.360 14.031 9.579 488 35.787 7.360 50.888 81.371 188.969 37.835 692 2.002 122.512 25.858 252.468 337.635 240.051 115.221 115.422 321.383 792.077 144.033 31.861 175.894 967.971 171.171 31.535 4.427 24.339 304.097 2.053 15.817 - 168.978 23.504 1.271 45.569 38.879 2.514 171.171 31.535 4.427 542.983 80.253 3.785 42.291 - 8.231 312 - 8.231 42.603 - 171.171 31.535 4.427 551.214 122.856 3.785 233.525 319.914 193.753 86.962 834.154 42.291 8.543 50.834 884.988 Excluye los montos cuya fecha de vencimiento ya ha transcurrido. 91 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 35 Vencimiento de activos y pasivos, continuación 2011 Activos: Efectivo y depósitos en bancos Operaciones con liquidación en curso Instrumentos para negociación Contratos de retrocompra y préstamos de valores Contrato de derivados financieros Adeudados por bancos Créditos y cuentas por cobrar a clientes (*) Instrumentos de inversión disponible para la venta Total activos Pasivos: Depósitos y otras obligaciones a la vista Operaciones con liquidación en curso Contratos de retrocompra y préstamos de valores Depósitos y otras obligaciones a plazo Contratos de derivados financieros Obligaciones con bancos Otras obligaciones financieras Total pasivos (*) Hasta 1 Entre 1 y Entre 3 y A la vista mes 3 meses 12 meses MM$ MM$ MM$ MM$ Subtotal hasta 1 año MM$ Subtotal Entre 1 y Más de 5 sobre 1 5 años años año MM$ MM$ MM$ Total MM$ 158.781 38.102 2.935 3.338 59.809 8.302 6.038 36 48 21.310 37.874 52.674 377 5.002 1.849 40.155 122.109 76.373 29.787 26.988 153.903 158.781 38.102 3.019 115.196 67.037 246.939 216.716 51.815 47.980 46.876 243.574 730 5.520 7.788 11.690 8.906 52.545 53.500 7.788 58.566 252.480 158.781 38.102 55.564 168.696 74.825 305.505 469.196 277.305 91.629 192.009 284.847 845.790 390.245 34.634 424.879 1.270.669 106.755 36.146 370 211.037 5.938 672 100.853 275.865 140.082 114.976 19.566 35.991 71.890 1.680 2.212 1.849 106.755 36.146 101.223 741.960 133.385 6.413 529 44.074 - 7.823 8.211 - 8.352 52.285 - 106.755 36.146 101.223 750.312 185.670 6.413 360.918 397.964 178.285 188.715 1.125.882 44.603 16.034 60.637 1.186.519 Excluye los montos cuya fecha de vencimiento ya ha transcurrido. 92 HSBC BANK (CHILE) Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011 Nota 36 Hechos posteriores En opinión de la Administración del Banco, entre el 31 de diciembre de 2012 y a la fecha de emisión de los presentes estados financieros no se han registrado hechos posteriores que hayan tenido o puedan tener efectos significativos en la presentación de estos estados financieros. Nota 37 Aprobación de los estados financieros Los estados financieros y su publicación han sido aprobados por el directorio en la reunión celebrada el 26 de febrero de 2013. Rodrigo Rossi M. Gerente de Control Financiero y Operaciones Gustavo Costa A. Gerente General 93