FEDERACIÓN DIABETOLÓGICA COLOMBIANA (FDC) POLITICAS

Transcripción

FEDERACIÓN DIABETOLÓGICA COLOMBIANA (FDC)
POLITICAS CONTABLES BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE
INFORMACION FINANCIERA.
1
Justificación
Con el propósito de garantizar una preparación y presentación de información
financiera de forma razonable, y de manera relevante, comprensible y confiable,
se determinan las Políticas Contables de la FEDERACION DIABETOLOGICA
COLOMBIANA - FDC
diseñadas para el reconocimiento y medición de las
transacciones, los eventos y otros sucesos.
De conformidad con lo previsto en la Ley 1314 de 2009 y los decretos
reglamentarios 2706 de diciembre 27 de 2012 , 3019 de diciembre 27 de 2013,
2548 de diciembre 12 de 2014, además de la Circular Guía 115-000003 de 2013
expedida por la Superintendencia de Sociedades y la Orientación Técnica 001 del
Consejo Técnico de la Contaduría, así como los diferentes Conceptos de las
autoridades competentes, en los aspectos en los que compartimos criterio y
considerando la derogatoria de la anterior normatividad contable, Decretos 2649 y
2650 de 1993. Los cuales tienen vigencia hasta el 31 de diciembre de 2015,
(vigencia modificada artículo 1ero, numeral 3, decreto 2548 de 2014)
La
Federación está obligada a iniciar el proceso de convergencia de los principios de
contabilidad generalmente aceptados en Colombia a las normas internacionales
de información financiera (NIIF o IFRS por sus siglas en inglés) tal y como las
emite el IASB (International Accounting Standards Board). Teniendo en cuenta
que esta convergencia a NIIF es compleja, el Consejo Técnico de la Contaduría
Pública clasifico a las compañías en tres grupos para hacer la transición, El Grupo
1 para las empresas con NIIF plenas, el grupo 2 para las Pymes y el grupo 3 para
microempresas mediante la Contabilidad Simplificada.
Para lo anterior, se determinó que la FEDERACION DIABETOLOGICA
COLOMBIANA - FDC clasifica en el GRUPO 3 (*) o Microempresas y que por
consiguiente, no debe aplicar las NIIF o Normas Internacionales de Información
Financiera, sino las Normas de Información Financiera local, o NIF (basadas en
las NIIF para PYMES) condensadas en:
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EL MARCO NORMATIVO DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA LAS
MICROEMPRESAS O RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE LA CONTABILIDAD DE
CAUSACIÓN PARA LAS MICROEMPRESAS, el Decreto 2706 de 2012. Este
marco normativo se aplica a partir del 1° de enero de 2015, para La Federació n
denominada FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC.,
Identificada con NIT. 860.047.698-4 y su domicilio en la Calle 94 15 – 32 Oficina
101 en la ciudad de Bogotá.
(*) Condiciones para ser parte del Grupo 3:
1. Tener una planta de personal no superior a 10 trabajadores con contrato
laboral.
2. Poseer activos totales, por valor inferior a 500 salarios mínimos mensuales
legales vigentes.
3. Tener ingresos brutos anuales inferiores a 6.000 salarios mínimos
mensuales legales vigentes.
Objetivo
Detallar los procedimientos y prácticas contables, basados en los lineamientos de
principios básicos y normas técnicas, que conducen al buen manejo de la
información financiera, tanto en la implementación como en la práctica de las NIF
para MICROEMPRESAS de acuerdo a los lineamientos del decreto 2706 de 2012
y demás normas concordantes.
Alcance
Este manual comprende las siguientes aplicaciones:
Políticas contables correspondientes a la preparación y presentación de la
estructura del conjunto de los estados financieros básicos según las NIF para
microempresas,
grupo
dentro
del
cual
se
ubica
la
FEDERACION
DIABETOLOGICA COLOMBIANA – FDC.
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Revelaciones detalladas sobre cada uno de elementos de los estados financieros
y sus cuentas de acuerdo con su importancia relativa.
Políticas contables aplicables en los siguientes casos:
1.1 Reconocimiento y medición de una partida contable.
1.2 Presentación adecuada de cada una de las cuentas de los elementos de los
Estados Financieros.
Formalidad de la Adopción y/o Modificación del Manual
La adopción de este manual así como su actualización o modificación, ha sido
sometido a consideración y aprobado por la Junta Directiva de la Federación, con
el fin de cumplir el deber formal y legal establecido.
De acuerdo con la normatividad aplicable en Colombia, el periodo de transición
para las Microempresas se inicia con la preparación del Estado de Situación
Financiera de Apertura (ESFA) de fecha enero 1 de 2015.
En diciembre 31 de
2016 se obtendrán los primeros estados financieros comparativos de acuerdo con
las NIF para microempresas.
La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC.,
continuará
presentando los estados financieros de acuerdo con el Decreto 2649 y 2650 de
1993 para efectos de su aprobación en la Asamblea General de Miembros, hasta
el 31 de Diciembre de 2015; asimismo se llevará la contabilidad anterior hasta 31
de Diciembre de 2019 para efectos Tributarios, por disposición del gobierno de
conformidad con el artículo 165 de la Ley 1607 de 2012 y el artículo 1ero, numeral
3, decreto 2548 de 2014
1. Políticas Contables Generales
Qué son las Políticas? Son los principios, bases, convenciones, reglas y
procedimientos específicos adoptados por una entidad al preparar y
presentar estados financieros.
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La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC, seleccionará y
aplicará sus políticas contables de manera uniforme para transacciones,
otros sucesos y condiciones que sean similares a menos que esta NIIF
requiera o permita específicamente establecer categorías de partidas para
las cuales podría ser apropiado aplicar diferentes políticas.
Si esta NIIF requiere o permite establecer esas categorías, se seleccionará
una política contable adecuada, y se aplicará de manera uniforme a cada
categoría
Modificación de las Políticas
Las políticas contables se pueden modificar por requerimiento de una nueva
NIF para microempresas, por decisión del IASB o por decisión de la Junta
Directiva de la Federación, cuando la información suministrada sea más
representativa o quede mejor presentada y revelada para los usuarios de
éste tipo de entidades, dicha modificación deberá ser presentada a la
Asamblea General de Miembros para su aprobación..
1.1.
Objetivos Generales.
La descripción de políticas contables generales pretende estandarizar el
formato e información a contener en las políticas contables que debe seguir
La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC,
para el
reconocimiento, medición, revelación y presentación de hechos económicos
específicos
que permitan la elaboración de información financiera útil y
oportuna, que muestre el desempeño de La Federación, para la toma de
decisiones económicas por parte de: la administración, de la Junta Directiva
y de la Asamblea General de Miembros.
Para ello, se establecen los requerimientos de reconocimiento, medición,
presentación e información a revelar de las transacciones y otros hechos y
condiciones importantes en los estados financieros con propósito de
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información general. Un segundo objetivo es dar cuenta de los resultados
de la gestión administrativa.
1.2.
Alcance.
Esta política será aplicada por La FEDERACION DIABETOLOGICA
COLOMBIANA - FDC, para la presentación de los Estados Financieros con
propósito general conforme a los conceptos y principios generales del capítulo
II descrito en el marco técnico del decreto 2706 de 2012.
1.3.
Descripción.
Cada política contable de La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA FDC., incluirá los siguientes ítems:
Objetivo: indica lo que se pretende con la política contable establecida.
Alcance: espacio y tiempo que cubrirá la política contable.
Política contable específica: política contable aplicable al hecho económico en
particular.
Reconocimiento y medición: guías y criterios a tener en cuenta al momento de
incorporar datos a la contabilidad y determinar los valores de los hechos
económicos.
Presentación y revelación de la información: criterios y condiciones para asegurar
que los hechos económicos se evidencien correctamente en los Estados
Financieros de la Federación, con las explicaciones que sean necesarias para que
los usuarios puedan entenderlos fácilmente.
Controles contables: actividades de control que deben realizarse por los
responsables de cada proceso, en forma permanente y cada vez que ocurra un
hecho o transacción económica; este control debe enfocarse en asegurar la
comparabilidad, verificabilidad y comprensibilidad de los hechos económicos que
están siendo reconocidos.
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CAPITULO I. ENTIDAD QUE REPORTA
La Federación Diabetológica Colombiana (FDC), con domicilio principal en Bogotá,
es una institución de Derecho privado, científica, sin ánimo de lucro, con
personería jurídica número 00904 expedida el 17 de marzo de 1998, emanada del
Ministerio de Salud (hoy Ministerio de Salud y la Protección Social), autónoma,
apolítica, formada por personas y entidades interesadas y/o dedicada al estudio y
atención integral de las personas con diabetes, en la República de Colombia
acorde con los requisitos previstos en sus estatutos.
Sus estatutos fueron aprobados mediante acta de la asamblea constitutiva
fechada el 3 de mayo de 1997, y radicada en el Ministerio de Salud el día 17 de
diciembre de 1997.
Los estatutos de La FEDERACIÓN DIABETOLÓGICA COLOMBIANA (FDC), se
modificaron, reforma adoptada en la Asambleas Generales Extraordinarias de los
miembros, efectuadas los días 26 de Agosto y 28 de Octubre de 2006, Reforma
que fue aprobada por el Ministerio de Salud y la Protección Social, Resolución
número 002064 del 14 de junio de 2006.
La reforma de los estatutos, cubrió entre otros aspectos: precisar los objetivos,
estructura de los órganos de administración y hacerla más funcional, de acuerdo
con la normatividad vigente para este tipo de organizaciones.
El domicilio principal de la Federación Diabetológica Colombiana es el la ciudad de
Bogotá, sin perjuicio de que su sede operativa sea rotada y corresponda a la
ciudad domicilio del presidente. Su duración es indefinida.
La Federación es una persona jurídica y bajo la norma local o decretos 2649 y
2650 de 1993 pertenece régimen tributario especial, está obligada a registrarse
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ante la Cámara de Comercio, su ente de vigilancia gubernamental es la Alcaldía
Mayor de Bogotá, no es contribuyente del impuesto de renta y complementarios,
pero si debe elaborar declaración de Ingresos y Patrimonio. es responsable del
impuesto de industria y comercio, tiene calidad de agente de retención en la fuente
y está obligada a declarar y pagar dicho tributo.
CAPITULO II BASES DE PREPARACIÓN
Declaración de conformidad
a. La FEDERACIÓN DIABETOLÓGICA COLOMBIANA (FDC), ha adoptado las
Normas Internacionales de Información Financiera a partir del 1 de enero de 2016,
por lo cual la fecha de transición a esta norma ha sido el 1 de enero de 2015.
Hasta el año 2014, los estados financieros de La Federación se preparaban de
acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia.
La moneda funcional para La FEDERACIÓN DIABETOLÓGICA COLOMBIANA
(FDC)., análoga a la moneda de presentación de los estados financieros, es el
peso colombiano $.
Las IFRS expresa que las empresas deben preparar sus
estados financieros en su moneda funcional.
CONCEPTOS Y PRINCIPIOS GENERALES
En razón a que las cualidades de la información financiera, conceptos y principios
básicos están descritos en el Capítulo 2 del Anexo Técnico del Decreto 2706 de
2012, y dice:
Alcance
1. Se describe los objetivos de los estados financieros y las cualidades que hacen
que la información financiera sea útil. También establece los conceptos y
principios básicos subyacentes a los estados financieros de las microempresas.
2. El Estado de Resultados y el Estado de Situación Financiera de las
microempresas, pueden enmarcarse en un sistema simplificado de contabilidad,
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basado en contabilidad de causación. La base principal de medición que debe ser
utilizada por las microempresas es el costo histórico. Las situaciones en las cuales
se utilice una base de medición distinta, están indicadas en este documento. No
obstante lo anterior, las microempresas podrán utilizar, de acuerdo con las
circunstancias, bases de medición que estén incluidas en las NIIF o en la NIIF
para PYMES. Si éste es el caso, la microempresa deberá cumplir todos los
requerimientos que implique la nueva base utilizada.
3. Los Estados Financieros de una microempresa se elaboran partiendo del
supuesto de que la microempresa está en plena actividad y que seguirá
funcionando en el futuro previsible.
4. Las transacciones y demás sucesos y condiciones deben contabilizarse y
presentarse de acuerdo con su realidad económica y no solamente en
consideración a su forma legal.
Prudencia
Cuando quiera que existan dificultades para medir de manera confiable y
verificable un hecho económico realizado, se debe optar por registrar la alternativa
que tenga menos probabilidades de sobrestimar los activos y los ingresos, o de
subestimar los pasivos y los gastos.
Integridad
La información en los estados financieros debe ser completa dentro de los límites
de la importancia relativa y el costo, puesto que este es un presupuesto de la
fiabilidad. Una omisión puede causar que la información sea falsa o equívoca, y
por tanto no fiable y deficiente en términos de relevancia.
Comparabilidad
Los estados financieros de una microempresa deben ser comparables a lo largo
del tiempo, para identificar las tendencias de su situación financiera y en el'
resultado de sus operaciones. Por tanto, la medida y presentación de
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transacciones similares y otros sucesos y condiciones deben ser llevadas a cabo
de una forma uniforme a través del tiempo.
Oportunidad
La oportunidad implica suministrar información dentro del, periodo de tiempo que
sea útil para la toma de decisiones. Si hay un retraso en la presentación de la
información, ésta puede perder su relevancia. La gerencia puede necesitar
sopesar los méritos relativos de la presentación a tiempo, frente al suministro de
información fiable.
Equilibrio entre costo y beneficio
Los beneficios derivados de la información deben exceder los costos de
suministrarla. Esta evaluación es sustancialmente, un proceso de juicio.
Situación financiera
La situación financiera de una microempresa muestra la relación entre los activos,
pasivos y patrimonio en una fecha específica al final del periodo sobre el que se
informa. Estos elementos se definen como sigue:
(a) Un activo es un recurso controlado por la microempresa como resultado de
sucesos pasados, del que la microempresa espera obtener, en el futuro,
beneficios económicos.
(b) Un pasivo es una obligación actual de la microempresa, surgida a raíz de
sucesos pasados, cuya liquidación se espera que dé lugar a una transferencia de
recursos que incorporan beneficios económicos. .
(c) Patrimonio es la parte residual de los activos de la microempresa, una vez
deducidos todos sus pasivos.
Es posible que algunas partidas que cumplen con la definición de activo o pasivo
no se reconozcan como activos o como pasivos en el estado de situación
financiera porque no satisfacen el criterio de reconocimiento establecido en el
subtítulo de este capítulo denominado: "Reconocimiento de activos, pasivos,
ingresos y gastos". En particular, la expectativa de que los beneficios económicos
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futuros fluirán a una microempresa o desde ella, debe ser suficientemente cierta
como para cumplir con el criterio de probabilidad antes de que se reconozca un
activo o un pasivo.
Excedente o Déficit
Es la diferencia entre los ingresos y los gastos de una microempresa durante el
periodo sobre el que se informa. Esta norma permite a las microempresas
presentar el resultado en un único estado financiero. Los ingresos y los gastos se
definen así:
(a) Ingresos: son los incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo
largo del periodo sobre el que se informa, en forma de entradas a incrementos del
valor de los activos, a bien como disminuciones de las obligaciones, que dan coma
resultado aumentos del patrimonio, y no están relacionados con los aportes de los
miembros.
(b) Gastos: son las disminuciones en los beneficios económicos, producidos a lo
largo del periodo cantable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los
activos, a bien de surgimiento o aumento de los pasivos, que dan como resultado
disminuciones en el patrimonio.
Reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos
Reconocimiento es el proceso de incorporar en los estados financieros una partida
que cumple con la definición de activo, pasivo, ingreso o gasto y que cumpla los
siguientes criterios:
(a) es probable que cualquier beneficio económico futuro asociado con la partida
entre o salga de la microempresa; y
(b) 'la partida tiene un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad.
La falta de reconocimiento en los estados financieros de una partida que satisface
esos criterios, no se rectifica mediante la revelación de las políticas contables
seguidas, ni tampoco a través de notas u otro material explicativo.
La probabilidad de obtener beneficios económicos futuros
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El concepto de probabilidad se utiliza, en el primer criterio de reconocimiento, con
referencia al grado de incertidumbre con que los beneficios económicos futuros
asociados al mismo llegarán o saldrán, de la microempresa. La evaluación del
grado de incertidumbre correspondiente al flujo de los beneficios futuros se realiza
sobre la base de la evidencia relacionada con las condiciones al final del periodo
sobre el que se informa que esté disponible cuando se preparan los estados
financieros. Esas evaluaciones se realizan individualmente para partidas
individualmente significativas, y para un grupo para un gran número de elementos
individualmente insignificantes.
Fiabilidad de la medición
El segundo criterio para el reconocimiento de una partida es que tenga un costo o
un valor que pueda medirse de forma fiable. En muchos casos, el costo o valor de
una partida es conocida. En otros casos debe estimarse. La utilización de
estimaciones razonables es una parte esencial de la elaboración de los estados
financieros, y no menoscaba su fiabilidad. Cuando no puede hacerse una
estimación razonable, la partida no se reconoce en los estados financieros.
Una partida que no cumple los criterios para su reconocimiento puede cumplir las
condiciones para su reconocimiento en una fecha posterior como resultado de
circunstancias o de sucesos posteriores.
Una partida que no cumple los criterios para su reconocimiento puede, sin
embargo, ser revelada a través de notas, material informativo a cuadros
complementarios. Esto es apropiado cuando el conocimiento de tal partida se
considere relevante por los usuarios de los estados financieros para la evaluación
de la situación financiera, el rendimiento y los cambios en la situación financiera
de una microempresa.
Medición de activos, pasivos, ingresos y gastos
Medición es el proceso de determinar cuantías o valores en los que una
microempresa mide los activos, pasivos, ingresos y gastos en sus estados
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financieros. La medición involucra la selección de una base de medición. La base
de medición para las microempresas, al preparar sus estados financieros, será el
costo histórico.
El costo histórico es el que representa el monto original consumido u obtenido en
efectivo, o en su equivalente: en el momento de realización de un hecho
económico. El costo histórico está representado, en la mayoría de los casos, por el
valor pagado más todos los costos y gastos directamente incurridos para colocar
un activo en condiciones de utilización o venta.
Reconocimiento en los estados financieros
Activos
Una microempresa reconocerá un activo en el estado de situación financiera
cuando:
(a) Sea probable que del mismo se obtengan beneficios económicos futuros para
la microempresa y,
(b) El activo tenga un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad.
Una microempresa no reconocerá un derecho contingente como un activo,
excepto cuando el flujo de beneficios económicos futuros hacia la microempresa
tenga un alto nivel de certeza.
Pasivos
Una microempresa reconocerá un pasivo en el Estado de Situación Financiera
cuando:
(a) Tiene una obligación actual como resultado de un evento pasado;
(b) Es probable que se requerirá la transferencia de recursos que incorporen
beneficios económicos para cancelarla obligación; y
(c) El valor de la obligación puede medirse de forma confiable.
Ingresos
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El reconocimiento de los ingresos ocurre simultáneamente con el reconocimiento
de los incrementos en los activos o de las disminuciones en los pasivos, si se
pueden medir con fiabilidad.
Gastos
El reconocimiento de los gastos ocurre simultáneamente con el reconocimiento de
la disminución en los activos o del aumento en los pasivos, si se puede medir con
fiabilidad.
Deterioro y valor recuperable
Reconocimiento
Al final de cada periodo sobre el que se informa, una microempresa evaluará si
existe evidencia objetiva de deterioro o de recuperación del valor de los activos, de
que trata esta norma. Cuando exista evidencia objetiva de deterioro del valor, la
microempresa reconocerá inmediatamente en cuentas de resultado una pérdida
por deterioro del valor.
La microempresa medirá la pérdida por deterioro del valor de la siguiente forma: la
pérdida por deterioro .es la diferencia entre el valor en libros del activo y la mejor
estimación (que necesariamente tendrá que ser una aproximación) del valor (que
podría ser cero) que ésta recibiría por el activo si se llegara a vender o realizar en
la fecha sobre la que se informa.
Reversión
Si en periodos posteriores se disminuye la cuantía de una pérdida por deterioro
del valor y la disminución puede relacionarse objetivamente con un hecho ocurrido
con posterioridad al reconocimiento inicial del deterioro, la microempresa revertirá
la pérdida por deterioro reconocida con anterioridad. La recuperación del deterioro
de valor no puede llevar el valor del activo a un monto neto en libros superior al
que hubiera tenido: si no hubiera sufrido ese deterioro. La microempresa
reconocerá inmediatamente el monto de la reversión en las cuentas de resultado.
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Base contable de acumulación o devengo
Una microempresa elaborará sus estados financieros utilizando la base contable
de causación (acumulación o devengo). Los efectos de las transacciones y demás
sucesos se reconocen cuando ocurren y no cuando se recibe o paga dinero u otro
equivalente al efectivo en los periodos con los cuales se relacionan.
Compensación
No se compensarán activos con pasivos, ni ingresos con gastos. Tanto las
partidas de activo y pasivo, como las de gastos e ingresos, se deben presentar por
separado, a menos que las normas legales o los términos contractuales permitan
lo contrario.
Correcciones de errores de periodos anteriores
Son errores de periodos anteriores las omisiones e inexactitudes en los estados
financieros de una microempresa correspondientes a uno o más periodos
anteriores, que surgen de no emplear, o de un error al utilizar, información fiable
que:
a) Estaba disponible cuando los estados financieros para esos periodos fueron
autorizados a emitirse, y
b) Podría esperarse razonablemente que se hubiera conseguido y tenido en
cuenta en la elaboración y presentación de esos estados financieros.
El efecto de las correcciones de errores anteriores se reconocerá en resultados en
el mismo periodo en que el error es detectado. La microempresa deberá revelar la
siguiente información: a) la naturaleza del error y, b) el monto de la corrección
para cada rubro en los estados financieros
ESTADOS FINANCIEROS
Objetivos de los estados financieros.
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El objetivo de los estados financieros con propósito de información general de una
microempresa, en este caso La Federación es proporcionar información sobre la
Situación Financiera, el Estado de Resultados (o Ingresos y Egresos) y el Reporte
de Ejecución Presupuestal (Presupuesto) de La Federación que sea útil para la
toma de decisiones económicas y de conveniencia para la comunidad en general
conformada por los Miembros (Usuarios de la información como se describe en el
capítulo I del presente manual), que están en condiciones de exigir informes a la
medida de sus necesidades específicas de información
Forma de presentación
La información incluida en los estados financieros, deberá ser presentada en
unidades monetarias, para nuestro caso, en pesos colombianos (moneda
funcional) y se indicará el grado de redondeo de los saldos de las cuentas.
La información financiera se presenta en forma comparativa, respecto al período
anterior.
Además deberán considerarse en su presentación los siguientes aspectos:
a. El nombre claro de la entidad y el periodo que se reporta
b. Identificación clara, y en su caso, perfectamente distinguidos de cualquier
otra información.
c. Serán preparados de forma anual, de acuerdo con la fecha que se reporta.
d. Cada clase de partidas similares, que posean la suficiente importancia
relativa, deberá ser presentada por separado en los estados financieros.
e. Las Revelaciones para cada una de las cuentas se presentarán en forma
sistemática y comprenderán aspectos relativos tanto en su descomposición
como de los antecedentes.
f. Las políticas contables relacionadas con los elementos más significativos
que integran los estados financieros, así como un adecuado sistema de
referencia cruzada para permitir su identificación.
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La responsabilidad de la preparación de los Estados Financieros, de informar los
Hechos o adiciones que impliquen cambios en la política contable, de analizar la
información recibida, divulgar y actualizar el Manual de Políticas contables y el
catálogo de cuentas
corresponde a la Administración de La FEDERACIÓN
DIABETOLÓGICA COLOMBIANA (FDC)., con el previo concepto profesional del
contador y, cuando lo hubiere, del revisor fiscal y de su Junta Directiva.
A partir de
base las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF
PARA MICROEMPRESAS), La FEDERACIÓN DIABETOLÓGICA COLOMBIANA
(FDC), Elaborará un conjunto completo de los Estados Financieros Básicos que
se encuentra conformado por:
a)
Estado de Situación Financiera
b)
Estado de Resultados (estado ingresos y egresos)
c)
Reporte de Ejecución presupuestal
d)
Revelaciones, las cuales deben ser explicativas en detalle e incluyan las
correspondientes políticas contables que se aplican.
Definición
Estado de Situación Financiera
Estado de Situación Financiera; es aquel que muestra la relación entre los activos,
pasivos y patrimonio de La Federación al cierre de cada mes, así como a
diciembre 31 de cada año, considerando que el período contable es de enero 1° a
diciembre 31 de cada año. (Anteriormente denominado Balance General). Sus
elementos básicos son:
Activo es un recurso controlado, resultado de sucesos pasados, del que se
espera obtener en el futuro un beneficio económico.
Pasivo es una obligación presente surgida a raíz de sucesos pasados al
vencimiento de la cual y para cancelarla espera desprenderse de recursos que
incorporan beneficios económicos.
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Patrimonio es la participación residual en los activos., una vez deducidos todos
sus pasivos.
Estado de Resultados (de Ingresos y gastos) o (de Ingresos y Egresos)
Este reporte, mensual y anual, muestra la relación entre los ingresos y gastos de
La Federación, también conocido como el resultado de sus operaciones, en el
periodo determinado. Dicho resultado se denominará Excedente, cuando los
ingresos sean mayores a los gastos y Déficit, en el caso contrario. El resultado
final del Estado de Resultados se incorporará a las utilidades acumuladas, que a
su vez se reflejan dentro del Patrimonio de La Federación.
Ingresos: se entienden por tales, los incrementos por beneficios económicos,
producidos a lo largo del periodo contable en forma de entradas o aumentos de
valor de los activos ò bien como decrementos de obligaciones; estos ingresos ya
no se tomarán como operacionales de ahora en adelante se denominarán
Ingresos de Actividades Ordinarias,
Gastos: son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo
del periodo contable en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos o
bien por la generación o aumento de pasivos que dan como resultados
desvalorizaciones en el patrimonio.
Reporte Ejecución Presupuestal
A pesar de que la ley no indica que el Reporte de Ejecución Presupuestal como un
estado financiero; para La Federación representa la base de información
administrativa para sus Miembros, los elementos a reportar en este Estado
Financiero es el Rubro de los Ingresos y Rubro de los Egresos, con el resultado
neto por déficit o excedentes; a su vez clasificado y comparado por presupuesto
anual aprobado por la Asamblea, ejecutado con sus variaciones absolutas y
relativas y con sus notas aclaratorias necesarias que ameriten dar claridad a la
información para la comunidad usuaria de la información financiera
Revelaciones
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La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC., debe revelar los
componentes de los estados financieros básicos así:
• Las partidas del efectivo y equivalentes de efectivo
• El importe de saldos de efectivo y equivalentes de efectivo, que no está
disponible por el grupo que pertenece, o tiene restricción.
• El valor en libros de los recursos pendientes de cobro
• El valor estimado por deterioro de las cuentas por cobrar
• El monto de lo intereses pendientes de cobro
• Mostrar en la nota a los estados financieros los movimientos de las cuentas
estimadas por deterioro durante el año.
• En el evento que La Federación adquiera bienes bajo la denominación de
Propiedad, Planta y Equipo; en sus notas a los estados financieros debe
revelarse, para cada categoría de estos activos, una conciliación del valor
contable al comienzo y al final del período en la que se indiquen: Las
adiciones, las enajenaciones, la depreciación y otros movimientos.
CLASIFICACION
DE
LAS
PARTIDAS
ENTRE
CORRIENTES
Y
NO
CORRIENTES
De igual forma observando por separado tanto en el activo como en el pasivo las
partidas corrientes (dentro de los doce meses siguientes a la fecha de cierre) y las
partidas no corrientes (con vigencias superiores a doce meses a partir de la fecha
de cierre).
Políticas para las cuentas del activo.
El ACTIVO agrupa el conjunto de cuentas que representan los bienes y derechos
tangibles e intangibles, que son fuente de beneficios presentes o futuros para La
Federación. Abarca los siguientes grupos: Caja; Inversiones; Fondos; Deudores;
Propiedad, planta y equipo; Intangibles; Diferidos y Otros activos. Su naturaleza
contable es débito, a excepción del Deterioro (Provisiones y Depreciaciones) y las
Amortizaciones, que se mostrarán separadamente, como deducible de cada
grupo.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
Comprende las inversiones a corto plazo de gran liquidez, fácilmente convertibles
en efectivo.
La cuenta efectivo, y equivalentes al efectivo comprende lo siguiente:
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-
Saldo de caja
-
Saldos en cuentas con entidades financieras
-
inversiones no superiores a 90 días
EFECTIVO
Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata de La
Federación para atender sus necesidades de funcionamiento o aquellas de
destinación específica y los cuales se encuentran sujetos a riesgos poco
significativos de cambios en el valor. Dentro de ellas tenemos: Caja (General y
Menor), Bancos (Cuentas Corrientes y de Ahorros) y Fondos.
CAJA
Corresponde al efectivo en dinero o cheques con que cuenta La Federación,
disponible de manera inmediata. Se debitará por las entradas de dinero en
efectivo o cheques; por los sobrantes en caja al efectuar arqueos y por el valor de
la constitución o incremento del fondo de caja menor. Se acreditará por las
consignaciones en bancos; por los faltantes en caja al efectuar arqueos; por el
valor de los pagos en efectivo y por la reducción o cancelación del fondo de caja
menor. La contrapartida de los faltantes será una cuenta por cobrar a cargo del
responsable o custodio de la caja y en caso de sobrante, será la cuenta de ingreso
denominada Aprovechamientos. Nota: Esto último obedece a una medida de
control, a fin de garantizar que el custodio sea cuidadoso; en otros casos se lleva
como cuenta por pagar a éste.
Instrumento Financiero – Efectivo y equivalentes de efectivo
Revelación: Revelar los componentes del Efectivo y Equivalentes de Efectivo, y
presentar una conciliación de los saldos que figuran en su estado de flujos de
efectivo con las partidas equivalentes en el Estado de Situación Financiera
Objetivo: Especificar la información financiera que debe incluir La FEDERACION
DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC, para efectos de presentación para
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cuando lleve a cabo transacciones basados en efectivo, cheques y transacciones
realizados por caja.
Alcance: La política aplica a todas las transacciones con pagos realizados en
efectivo por caja general de La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA
- FDC.
Política: La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC debe
contabilizar la caja general aplicando los requerimientos de reconocimiento y
medición que se determina con el recaudo de dineros en efectivo o cheque por
pagos realizados por los copropietarios. El Administrador es el responsable la
Caja General, el destino de los recursos que ingresen a la caja siempre es
consignarlos de forma inmediata, máxime el día siguiente en la cuenta bancaria
que utilice la administración para recaudos y pagos.
Se mantendrá en todo
momento en una caja de seguridad.
Caja Menor
Corresponde al efectivo y equivalentes al efectivo, representan los bienes,
derechos
y
pertenencias
adquiridas,
a
cargo
de
La
FEDERACION
DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC., derivados de su actividad, a los cuales
se les ha asignado un valor para cuantificar.
Los rubros que integran esta clase tendrán siempre saldo débito. Para efectos de
ajustes, se aplicará el procedimiento de ajuste mensual de la contabilidad, por
aumento o disminución de esta partida.
Este sistema de efectivo, permite que La FEDERACION DIABETOLOGICA
COLOMBIANA - FDC, tenga en su custodia cierta cantidad de efectivo para
atender gastos menores, como taxis, comidas, autenticaciones, fotocopias, etc.
Todos los pagos en dinero en efectivo deben controlarse mediante el uso del
fondo fijo cuando sea necesario efectuar desembolsos en pequeñas cantidades,
hasta el 50% de un salario mínimo mensual legal vigente por pago, cerrando la
cifra al mil más cercano que se encuentren relacionados con las operaciones de
La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC.
21
El fondo de caja menor deberá permanecer separado de otros fondos y no deberá
mezclarse con otros ingresos recibidos. La responsabilidad y custodia del fondo
de caja menor, recaerá en la Administración.
Los desembolsos de caja menor se harán exclusivamente a través de los recibos
de caja menor definitivos y provisionales los cuales deberán estar debidamente
aprobados por firma autorizada que para nuestro caso será la firma del
Administrador de La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC
No deben aprobarse documentos soportes alterados, tachados o inhabilitados que
no permitan conocer la naturaleza del pago, código contable y valor
correspondiente. Tampoco deben aceptarse como soporte fotocopia de facturas y
/ o recibos de pago.
No se darán anticipos a empleados, ni pagos por conceptos de nómina, así como
tampoco se cambiarán cheques por efectivo de los fondos de caja menor.
Los
reembolsos de los fondos de caja menor se harán a través del giro de un retiro en
efectivo a nombre del custodio del fondo.
La persona que efectué desembolsos a través del fondo de caja menor deberá
cerciorarse de si el concepto y monto del pago se encuentran sujetos a retención
para que sea aplicado el respectivo porcentaje al beneficiario del pago. En el caso
de que existan dudas deberá consultarse al contador o al revisor fiscal.
Cuando se requieran vales provisionales estos deben ser legalizados en un plazo
no mayor a tres días hábiles. Previo al desembolso o reembolso de caja menor,
los comprobantes de caja deben ser revisados en cuanto a:
a. Que se utilice la forma apropiada y exista revisión de documentos.
b. La preparación debe estar hecha a tinta y debe constar la firma de las personas
autorizadas.
c. Debe existir redacción a la naturaleza del pago, indicando la cuenta de donde
debe ser debitado.
d. Debe estar registrado el valor del desembolso en números y letras.
e. El pago de desembolsos a la persona autorizada para aprobar, se realizará
sobre las facturas y soportes de gastos aprobados que tengan relación con el
22
desarrollo
del
objeto
social
de
La
FEDERACION
DIABETOLOGICA
COLOMBIANA - FDC.
f. Las fechas de los comprobantes soportes no deben ser anteriores a la del Último
reembolso efectuado.
g. Las facturas soportes deben cumplir con todos los requisitos fiscales y legales.
h. El custodio del fondo debe cerciorarse que todos los comprobantes lleven el
número de identificación tributaria (NIT) o Cédula de Ciudadanía, con el fin de
obtener la correspondiente deducción fiscal.
i. Los recibos deben llevar un sello con la leyenda "cancelado" colocado al
momento del pago del mismo.
j. El Administrador, así como la Revisoría Fiscal, practicarán arqueos sorpresivos
de los fondos de caja menor, en los cuales el custodio debe estar presente hasta
el momento de su finalización.
k. Los sobrantes del fondo serán considerados un ingreso extraordinario y
reportados así a contabilidad para su registro, si existieran faltantes, estos se
constituirán
en
una
cuenta
por
cobrar
al
custodio.
Las
disposiciones
administrativas a que haya lugar en caso de irregularidades en el manejo del
fondo, quedan a discreción de la Administración.
l. Los fondos deben mantenerse con llave en horas hábiles, y en escritorio o caja
fuerte fuera de horas de trabajo.
Reconocimiento
La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC.,
reconocerá como efectivo en caja, el valor contenido en monedas y billetes
mantenidos en el fondo.
Cuando al momento de efectuar un arqueo, se presente una diferencia, sobrante o
faltante, se deberá efectuar un arqueo detallado y consignarse la diferencia de
haberla. Si hay excesos (valor relevante) del efectivo sobre el límite asignado
deberá quedar por escrito en el formato y pendiente de contabilizar por un mes
mientras aparece la diferencia o de lo contrario reintegrarlo en una de las cuentas
bancarias de La Federación.
23
BANCOS
Registra el valor de los depósitos constituidos por La Federación, tanto en cuentas
corrientes, como de ahorro. Dependiendo del objetivo o uso de cada cuenta, se
debitará por: los depósitos realizados mediante consignación por la administración
de La Federación, o por los Miembros, correspondientes al pago de cuotas de
sostenimiento; por las notas crédito efectuadas por los bancos, por concepto de
rendimientos, cheques devueltos y similares; por el valor de los cheques anulados
con posterioridad a su contabilización y por los traslados efectuados entre las
cuentas de la administración. Se acreditará por el valor de los cheques girados o
de los retiros de ahorros; por el valor de las notas débito realizadas por los
bancos, por conceptos como: costo de chequeras y talonarios de ahorros; costo
de servicios, comisiones e impuestos; cargos por débitos automáticos, cuotas o
domiciliaciones; cheques consignados devueltos; por el valor trasladado hacia
otras cuentas, o por cualquier otro cargo efectuado por el banco, que disminuya la
disponibilidad de recursos de La Federación.
Objetivo
Especificar la información financiera a incluir por La FEDERACION
DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC, para efectos de presentación cuando
lleve a cabo transacciones con recaudos y pagos basados en efectivo, cheques y
transacciones realizadas.
Alcance
La política aplica a todas las transacciones por pagos y abonos en
cuenta realizados en efectivo, transacciones, cheques de La Federación.
La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC, debe contabilizar en
las cuentas corrientes, de ahorros y demás correspondiente a entidades
financieras cualquier circunstancia donde se reciben recursos y pagos realizados
por los propietarios, al igual se debe registrar las consignaciones, notas crédito
abonadas en cuenta por diferentes conceptos, tales como: Intereses, abonos,
rendimientos, u otros conceptos por las transferencias bancarias, por el valor de
los cheques anulados y contabilizados previamente, por consignaciones
nacionales, por el valor de los traslados de cuentas corrientes.
24
Todos los recaudos, pagos y retiros que se realicen en las cuentas bancarias de
deben quedar
aplicados durante el mes por lo tanto se deben realizar mensualmente
conciliaciones, depurar las partidas conciliatorias, para evitar valores pendientes
en las conciliaciones mensuales.
Si en los extractos no es posible establecer de quien es la consignación se enviará
una carta solicitando copia de esta, esto se hará semanalmente para que al
finalizar el mes se logre identificar la mayor parte de las consignaciones no
aplicadas, si el tema es reiterativo se debe implementar el sistema bancario de
consignación referenciada.
Reconocimiento
reconocerá como saldo en bancos el efectivo mantenido en instituciones
financieras debidamente autorizadas.
FONDOS
Registra el valor de los dineros de La Federación, en poder de funcionarios,
manejados en efectivo o cuentas bancarias destinadas para atender fines
específicos o cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial.
INVERSIONES
Las inversiones son instrumentos financieros en los que La Federación tiene
control sobre sus beneficios, con el fin de obtener ingresos financieros.
Generalmente corresponden a los recursos del fondo de imprevistos, a disposición
de la Asamblea, u otros de destinación específica para obras o proyectos
aprobados, que se invierten mientras se inicia su ejecución, como mecanismo de
custodia o seguridad y, a la vez, como una fuente de rentabilidad.
Las inversiones se medirán al costo histórico. El valor histórico de las inversiones,
el cual incluye los costos originados en su adquisición, debe medirse al final del
período, conforme lo previamente indicado sobre reconocimiento y medición.
La Federación debe causar los intereses pendientes de cobro, registrándolos en el
estado de resultados y afectando la respectiva cuenta por cobrar por intereses, de
25
acuerdo con la tasa pactada, causada de manera lineal durante el tiempo en que
se mantenga la inversión.
Presentación de los estados financieros, La
Federación clasificará las inversiones como activos corrientes, cuando se rediman
antes de un año, y como no corrientes, si son a más de un año.
Objetivo Especificar la información financiera que debe incluir La FEDERACION
DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC, para efectos de presentación para
cuando lleve a cabo transacciones de inversiones por disposiciones legales o por
excesos de liquidez.
Alcance Aplica a todas las transacciones por pagos y abonos para constituir y/o
cancelar inversiones realizadas por La FEDERACION DIABETOLOGICA
COLOMBIANA - FDC Otro tanto a las inversiones por CDT, CDATs, Fiducias,
acciones y similares.
La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC, determina la
clasificación de sus inversiones en el momento de reconocimiento de conformidad
a los criterios establecidos en el párrafo 2.19, decreto 2706 de 2012.
Los activos financieros a costo histórico con cambios en resultados integrales son
activos financieros mantenidos en fondos mutuos e instrumentos financieros que
no cumplan con el modelo de negocio.
Un activo financiero se clasifica en esta categoría si se adquiere principalmente
con el propósito de recuperarse en el corto plazo.
El costo histórico de las inversiones incluye los costos ocasionados por su
adquisición tales como comisiones, honorarios e impuestos. Al final del período se
ajustan al valor de realización, por valorizaciones o deterioro.
Para efectos de valoración las inversiones se clasifican en inversiones temporales
y permanentes.
Deterioro de valor
En cada cierre se evalúa el posible deterioro de los activos
financieros con el objeto de registrar la oportuna corrección valorativa, en su caso.
Si existe evidencia objetiva de deterioro de un activo financiero valorado a costo
histórico, el importe de la pérdida a registrar en la cuenta de resultados se
26
determina por la diferencia entre el valor neto contable y el valor presente de los
flujos de caja futuros estimados (sin considerar pérdidas futuras), descontados al
tipo de interés efectivo original del activo.
Reconocimiento
reconocerá una inversión en su estado de situación financiera cuando, pase a ser
parte de las condiciones contractuales del instrumento. Las adquisiciones y
enajenaciones de inversiones se reconocen en la fecha de negociación, es decir,
la fecha en que se compromete a adquirir o vender el activo.
Baja en cuentas
Se eliminarán las inversiones previamente reconocidas en el estado de situación
financiera, cuando se haga efectivo el vencimiento de las inversiones o se haga la
transferencia a un tercero en las inversiones.
DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Las cuentas por cobrar, documentos por cobrar y otras cuentas por cobrar son
derechos contractuales para recibir dinero u otros activos de terceros, a partir de
actividades generadas directamente por La Federación.
Reconocimiento inicial
de las cuentas por cobrar. La Federación reconocerá las cuentas por cobrar
conforme con los criterios ya establecidos sobre el reconocimiento de los activos.
Medición Inicial
Las cuentas por cobrar se medirán al costo histórico, por el valor expresado en la
cuenta de cobro. Cuando no se tenga certeza de poder recuperar una cuenta por
cobrar, debe establecerse una cuenta que muestre el deterioro (provisión) que
disminuya las respectivas cuentas por cobrar.
La Federación debe efectuar la causación de los intereses pendientes de cobro,
registrándolos en los ingresos y afectando la respectiva cuenta por cobrar por
intereses.
Medición posterior
27
Las cuentas por cobrar se medirán posteriormente al costo amortizado bajo el
método del interés efectivo.
Las cuentas por cobrar que no tengan establecida
una tasa de interés se medirán al importe no descontado del efectivo que se
espera recibir.
Se revisarán las estimaciones de cobros, y se ajustará el importe en libros de las
cuentas por cobrar para reflejar los flujos de efectivo reales y estimados ya
revisados.
Se dará de baja a la cuenta por cobrar si se expira o se liquidan los derechos
contractuales adquiridos, o que se transfieran sustancialmente a terceros todos los
riesgos y ventajas inherentes de las cuentas por cobrar
Presentación de los estados financieros
La Federación clasificará sus cuentas por cobrar como activos corrientes, si se
esperan cobrar dentro de un año, o no corrientes, si se esperan cobrar durante un
período de más de un año. Debe separarse la porción corriente de la no corriente,
esta condición aplica a las entidades con ánimo de lucro, de acuerdo con el
vencimiento de sus cuentas por cobrar. Para efectos de las políticas, es pertinente
que aquellas cuentas por cobrar con más de un año de vencidas, se clasifiquen
como no corrientes, sin perjuicio de la provisión o deterioro que les corresponda.
Información a revelar
La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC revelará:
(a) El valor en libros de los recursos pendientes de cobro.
(b) El valor estimado por deterioro de las cuentas por cobrar.
(c) El monto de los intereses pendientes de cobro.
(d) Mostrar en nota a los estados financieros el movimiento de las cuentas
estimadas por deterioro durante el año.
28
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Las propiedades, planta y equipo son activos tangibles que:
(a) Se mantienen para su uso en la producción o en el suministro de bienes o
servicios, para arrendarlos a terceros, con propósitos administrativos o con fines
de valorización, y
(b) Se esperan usar durante más de un período contable.
Reconocimiento
reconocerá un
activo como elemento de propiedad, planta y equipo si es probable que la entidad
obtenga beneficios económicos futuros; además que el costo de dicho activo
puede medirse con fiabilidad
Componentes del costo - medición inicial
El costo de los terrenos, instalaciones o equipos comprende su precio de
adquisición, incluidos los derechos de importación y los impuestos indirectos no
reembolsables y cualquier costo directamente atribuible al acondicionamiento del
activo para el uso previsto. Al determinar el precio de adquisición se deberán
deducir los descuentos y rebajas comerciales. Comentario: cuando el bien se
adquiere con recursos de cuota extraordinaria se registra como activo; si lo es con
recursos del presupuesto ordinario, se suele registrar directamente como gasto.
Medición posterior al reconocimiento inicial
29
Se medirán todos los elementos de propiedades, planta y equipo tras su
reconocimiento inicial al costo menos la depreciación acumulada y las pérdidas
por deterioro del valor acumuladas.
Baja en cuentas
La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC dará de baja en
cuentas un elemento de propiedades, planta y equipo:
(a) Cuando disponga de él; o
(b) Cuando no se espera obtener beneficios económicos futuros por su uso o
disposición.
La Federación reconocerá la ganancia o pérdida por la baja en cuentas de un
elemento de propiedades, planta y equipo en el resultado del período en que el
elemento sea dado de baja en cuentas. La Federación determinará la ganancia o
pérdida procedente de la baja en cuentas de un elemento de propiedades, planta y
equipo, como la diferencia entre el producto neto de la disposición, si lo hubiera, y
el valor en libros del elemento
DEPRECIACIÓN DE LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
El monto depreciable de las propiedades, planta y equipo debe reconocerse como
gasto a lo largo de su vida útil, entendiéndose por ésta, el período durante el cual
se espera que un activo esté disponible para el uso de La Federación.
La depreciación de un activo termina cuando se elimina (o se da de baja) de los
estados financieros. La depreciación no cesará cuando el activo esté sin utilizar o
se haya retirado del uso activo, a menos que se encuentre depreciado por
completo. La Federación distribuirá el valor depreciable de un activo de forma
sistemática a lo largo de su vida útil. El método más simple es la depreciación
lineal, lo que no quiere decir que no se puedan utilizar otros métodos de
reconocido valor técnico.
30
Medición inicial
La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC, reconocerá el cargo
por depreciación de la propiedad, planta y equipo que posee, en el resultado del
período contable.
La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC, reconocerá la
depreciación de un activo de propiedad, planta y equipo, cuando dicho activo esté
disponible para su uso, es decir, se encuentre en el lugar y en un contexto
necesario para operar de la manera prevista por la Administración.
depreciará sus
bienes por el método de línea recta.
Medición posterior
La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC, deberá distribuir el
importe depreciable de una propiedad, planta y equipo a lo largo de su vida útil, de
una forma sistemática con relación al método de depreciación que se haya elegido
para dicha propiedad.
La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC, determinará la vida
útil de una propiedad, planta y equipo a partir de los factores como lo son la
utilización prevista, el desgaste físico esperado, la obsolescencia, los límites o
restricciones al uso del activo, entre otros.
Por los motivos de los incisos anteriores, la entidad ha determinado utilizar los
siguientes métodos de depreciación para los diferentes grupos de propiedad
planta y equipo:
31
i.
Cuando una propiedad, planta y equipo posea componentes principales
se deberá registrar la depreciación de cada elemento por separado, a
partir de la vida útil que la gerencia asignó, de acuerdo a los beneficios
económicos que se esperan de ellos.
ii.
Se revisará anualmente el valor residual (si existe) de cada uno de los
elementos de la propiedad, planta y equipo.
iii.
El factor de depreciación, será revisado anualmente, vigilando que este
esté ajustado a la realidad financiera de la empresa, de no ser así
deberá ajustarse a dicha realidad.
La Federación clasificará sus propiedades planta y equipo como activos no
corrientes.
En notas a los estados financieros debe revelarse, para cada categoría de estos
activos, una conciliación del valor contable al comienzo y al final del período en la
que se indiquen:
La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC, deberá revelar los
siguientes aspectos tenidos en cuenta en la depreciación:
Las bases de medición usadas.
Los métodos de depreciación utilizados por cada uno de los grupos componentes
de la propiedad, planta y equipo.
Las vidas útiles estimadas para cada uno de los grupos componentes de la
propiedad, planta y equipo.
Cualquier cambio en la vida útil, en el método de depreciación y en las bases de
medición usadas.
El monto bruto de la propiedad, planta y equipo y la depreciación acumulada de la
misma, en forma detallada
32
DETERIORO DEL VALOR DE LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO:
Se entiende que hay deterioro de un activo cuando su valor en libros es superior a
su importe recuperable. El importe recuperable es el mayor valor entre el valor en
uso y el valor razonable menos los costos de venta. Este valor se reconoce como
una pérdida (menor valor del activo) y su contrapartida es un gasto en el estado de
resultados.
Medición inicial:
La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC, registrará una
pérdida por deterioro para una propiedad, planta y equipo cuando el importe en
libros del activo es superior a su importe recuperable.
La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC, reconocerá cualquier
pérdida por deterioro de un activo de propiedad, planta y equipo en el resultado del
período contable que se produzca.
La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC, realizará a la fecha
sobre la que se informa en el período, una valuación para determinar la existencia
de deterioro de valor; si existe, deberá estimar el importe recuperable de la
propiedad, planta y equipo valuada.
La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC, considerará los
siguientes factores para indicio de la existencia de deterioro de valor:
El valor del mercado ha disminuido.
Cambios al entorno legal, económico o del mercado en el que ópera.
Tasa de interés del mercado se han incrementado.
Evidencia de obsolescencia y deterioro físico.
Cambios en el uso del activo.
El rendimiento económico del activo se prevé peor de lo esperado.
Medición posterior:
33
La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC, medirá a la fecha de
cierre sobre la cual se informan los estados financieros, si los activos de
propiedad, planta y equipo que en periodos anteriores se reconoció una pérdida
por deterioro, ésta pudo haber desaparecido o disminuido.
Se reconocerá una revisión del deterioro del valor de la propiedad, planta y
equipo, cuando se incremente el importe en libros al valor semejante del importe
recuperable, ya que la valuación indicó que el importe recuperable había excedido
el importe en libros.
reconocerá la
reversión de pérdida por deterioro en el resultado del período contable en el cual
se presentaron los indicios que ha desaparecido o disminuido.
Revelaciones:
• La entidad revelará para cada activo de propiedad, planta y equipo que ha
presentado una pérdida por deterioro de valor la siguiente información:
• El importe de la pérdida por deterioro del valor o las reversiones
reconocidas en resultados del período.
La partida o partidas del estado de resultados integral en la que se encuentra
incluido el importe de la pérdida por deterioro o reversiones reconocidas
PASIVO
PASIVOS FINANCIEROS
ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Representan las obligaciones presentes que obedecen a hechos pasados a cargo
de La FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC, y que implican
desembolsos futuros. Los acreedores
comerciales son cuentas por pagar por
bienes o servicios que han sido suministrados o recibidos por La FEDERACION
DIABETOLOGICA COLOMBIANA - FDC,
y además han sido objeto de
facturación o acuerdo formal con el proveedor.
34
Las obligaciones acumuladas (devengadas) son cuentas por pagar por la
recepción de bienes o servicios que no han sido pagados o acordados
formalmente con el proveedor.
Reconocimiento Inicial
Los acreedores comerciales y las otras cuentas por pagar se reconocerán por el
monto nominal de la transacción, menos los descuentos y rebajas obtenidos en su
adquisición.
Reconocimiento Posterior
Se reconocerán los acreedores comerciales y las otras cuentas por pagar menos
los pagos efectuados, lo que es igual al costo amortizado.
Revelaciones
Se revelarán las distintas partidas que tengan importancia relativa a la fecha de
cierre.
BENEFICIOS A EMPLEADOS
Comprende todos los tipos de contraprestaciones que La Federación proporcionan
a los trabajadores a cambio de sus servicios, cuando están contratados
laboralmente. En consecuencia, no aplica para el personal al servicio de las
empresas de vigilancia, aseo y similares.
La Federación reconocerá el costo de
todos los beneficios a los empleados a los que éstos tengan derecho como un
gasto.
Obligaciones laborales a corto plazo
Las obligaciones a corto plazo a los empleados comprenden partidas tales como
las siguientes:
(a) Salarios y aportes a la seguridad social;
(b) Prestaciones sociales básicas (primas, vacaciones, cesantías e intereses a las
cesantías).
35
Reconocimiento
Puesto que la terminación del período de empleo en La Federación no proporciona
beneficios económicos futuros, ésta los reconocerá en estado de resultados como
gasto, de forma inmediata. No se reconocerán provisiones para despido sin justa
causa, a menos que se trate de acuerdos de terminación aprobados legalmente
con anterioridad e informados a los afectados.
La Federación clasificará sus obligaciones laborales como corrientes o no
corrientes, conforme lo descrito sobre este asunto.
Obligaciones laborales a largo plazo
Aunque este tipo de retribuciones no es usual en las copropiedades, de
presentarse, se medirán por la mejor estimación del probable desembolso.
En este aparte no requiere información a revelar específica sobre beneficios a los
empleados a corto plazo. Para los beneficios a largo plazo que La Federación
proporcione a sus empleados, revelará la naturaleza de los beneficios y el monto
de su obligación. Para los beneficios por terminación que La Federación
proporcione a sus empleados, revelará la naturaleza de los beneficios y el monto
de su obligación.
INGRESOS
Alcance
Aplicará al contabilizar los ingresos procedentes de las siguientes
transacciones:
(a) La prestación de servicios. (Expensas comunes, expensas extraordinarias,
Administración de zonas y bienes comunes).
(b) Otros ingresos.
36
Medición de los ingresos
La Federación incluirá en los ingresos solamente los valores brutos de los
beneficios económicos recibidos y por recibir por cuenta propia. Para determinar el
valor de los ingresos, se deberá tener en cuenta el valor de cualquier descuento
comercial, descuento por pronto pago y rebaja que sean reconocidos por La
Federación.
Los ingresos procedentes de la prestación de servicios deben reconocerse hasta
el grado en que se ha prestado el servicio, considerando de las siguientes
alternativas la que mejor refleje el trabajo realizado:
(a) La proporción de los costos incurridos por el trabajo ejecutado hasta la fecha,
en relación con los costos totales estimados. Los costos incurridos por el trabajo
ejecutado no incluyen los costos relacionados con actividades futuras, tales como
materiales o pagos anticipados.
(b) Inspecciones del trabajo ejecutado.
(c) La terminación de una proporción física de la transacción del servicio o del
contrato de trabajo.
Los otros ingresos corresponden a los diferentes de la venta de bienes y la
prestación de servicios. Su medición inicial se hará con referencia al valor de la
contrapartida recibida o por recibir.
La Federación presentará sus ingresos en el estado de resultados, incluyendo
todas las partidas de ingresos reconocidas en el período.
Los ingresos por la venta de bienes y prestación de servicios se revelarán por
separado en el estado de resultados.
GASTOS
37
Alcance
Aplicará al contabilizar los gastos procedentes de las siguientes
transacciones:
(a) La contratación de servicios de mantenimiento, servicios profesionales, el
mantenimiento de áreas comunes, servicios públicos, aseguramiento (póliza de
directores), obras de mantenimiento y mejoramiento, gastos de mantenimiento de
propiedad planta y equipo, gastos bancarios e imprevistos
(b) Otros Gastos, los que no están contemplados en el numeral (a)
Medición de los gastos
La Federación incluirá en los gastos solamente los valores brutos de los beneficios
económicos recibidos y por recibir por cuenta propia. Para determinar el valor de
los gastos, se deberá tener en cuenta el valor de cualquier descuento comercial,
descuento por pronto pago y rebaja que sean reconocidas por La Federación.
Los gastos procedentes de la prestación de servicios deben reconocerse hasta el
grado en que se ha prestado el servicio, considerando de las siguientes
alternativas la que mejor refleje el trabajo realizado:
(a) La proporción de los costos incurridos por el trabajo ejecutado hasta la fecha,
en relación con los costos totales estimados. Los costos incurridos por el trabajo
ejecutado no incluyen los costos relacionados con actividades futuras, tales como
materiales o pagos anticipados.
(b) Inspecciones del trabajo ejecutado.
(c) La terminación de una proporción física de la transacción del servicio o del
contrato de trabajo.
La Federación presentará sus gastos en el estado de resultados, incluyendo todas
las partidas de gastos reconocidas en el período. Los gastos por la prestación de
servicios se revelarán por separado en el estado de resultados.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
38
Las notas a los estados financieros contienen información adicional a la
presentada en el estado de situación financiera,
el Estado de Resultados, la
Ejecución presupuestal.
Las notas proporcionan descripciones narrativas o desglose de partidas que
figuran en dichos estados e información sobre partidas que no reúnen las
condiciones necesarias para ser reconocidas en dichos estados.
Revelación
de
políticas
contables:
La
FEDERACION
DIABETOLOGICA
COLOMBIANA - FDC, revelará:
Un resumen de las políticas contables significativas;
La base (o bases) de medición usada (s) en la preparación de los estados
financieros, y otras políticas contables empleadas relevantes para la comprensión
de los estados financieros.
Siempre se deberá observar las exigencias adicionales de revelación que requiera
La Federación en NIF para microempresas.
39
FEDERACIÓN DIABETOLÓGICA COLOMBIANA (FDC)
NIT:
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL DE DICIEMBRE DE 2015
NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE
La Federación Diabetológica Colombiana (FDC), con domicilio principal en Bogotá, es una institución de
Derecho privado, científica, sin ánimo de lucro, con personería jurídica número 00904 expedida el 17 de
marzo de 1998, emanada del Ministerio de Salud (hoy Ministerio de Salud y la Protección Social), autónoma,
apolítica, formada por personas y entidades interesadas y/o dedicada al estudio y atención integral de las
personas con diabetes, en la República de Colombia acorde con los requisitos previstos en sus estatutos.
Sus estatutos fueron aprobados mediante acta de la asamblea constitutiva fechada el 3 de mayo de 1997, y
radicada en el Ministerio de Salud el día 17 de diciembre de 1997.
Los estatutos de La FEDERACIÓN DIABETOLÓGICA COLOMBIANA (FDC), se modificaron, reforma adoptada
en la Asambleas Generales Extraordinarias de los miembros, efectuadas los días 26 de Agosto y 28 de
Octubre de 2006, Reforma que fue aprobada por el Ministerio de Salud y la Protección Social, Resolución
número 002064 del 14 de junio de 2006.
La reforma de los estatutos, cubrió entre otros aspectos: precisar los objetivos, estructura de los órganos de
administración y hacerla más funcional, de acuerdo con la normatividad vigente para este tipo de
organizaciones.
El domicilio principal de la Federación Diabetológica Colombiana es el la ciudad de Bogotá, sin perjuicio de
que su sede operativa sea rotada y corresponda a la ciudad domicilio del presidente. Su duración es
indefinida.
La Federación es una persona jurídica y bajo la norma local o decretos 2649 y 2650 de 1993 pertenece
régimen tributario especial, está obligada a registrarse ante la Cámara de Comercio, su ente de vigilancia
gubernamental es la Alcaldía Mayor de Bogotá,
no es contribuyente del impuesto de renta y
complementarios, pero si debe elaborar declaración de Ingresos y Patrimonio. es responsable del impuesto
de industria y comercio, tiene calidad de agente de retención en la fuente y está obligada a declarar y pagar
dicho tributo.
40
NOTA 2. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
A.
Bases de preparación y presentación
Para la preparación y presentación de los estados financieros, la Federación Diabetológica Colombiana
observa los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia aplicables para este tipo de
entidades.
B.
Políticas de Contables
Las políticas de contabilidad y de preparación de estados financieros de la Asociación están de acuerdo con
las normas contables generalmente aceptadas en Colombia establecidas en el decreto 2649 de 1993 y que
rigen a partir del 1º. De Enero de 1994 con las modificaciones establecidas por los decretos 1446 de l994,
Decreto 2337 de l995 y 1517 de 1998, y las que sobre preparación de estados financieros estableció la ley
222 de 1995.
Igualmente, forma parte de las políticas contables, la utilización obligatoria del Plan Único de Cuentas
establecido en el decreto 2195 de 1992 y modificado por los decretos 2650 de 1993, 2894 de 1994, 2116 de
1996, 95 de 1997 y la Ley 488 de 1998.
C.
Propiedad planta y equipo
En la cuenta propiedad, planta y equipo se registran aquellos activos tangibles adquiridos, que se utilizan en
forma permanente en el desarrollo del giro ordinario de las operaciones de la Asociación y cuya vida útil
excede de un año. Las adiciones, mejoras, reparaciones extraordinarias que aumenten significativamente la
vida útil de los activos, se registran como mayor valor de los mismos y los desembolsos por mantenimiento y
reparaciones que se realicen para la conservación de estos activos se cargan como gastos a medida que se
causan. La depreciación, se aplica de acuerdo con el número de años estimado de los activos y se registra
utilizando el método de línea recta.
D.
Cargos diferidos
Estos corresponden a costos y gastos, que benefician períodos futuros y no son susceptibles de
recuperación. La amortización se reconoce a partir de la fecha en que contribuyen a la generación de
ingresos.
E.
Inversiones
Las inversiones financieras están registradas al costo el cual se aproxima a si valor de realización. Las
causaciones y amortizaciones de rendimiento financieros, se determinan con base en los porcentajes
pactados. Los rendimientos se llevan estado de resultados.
F.
Deudores
Comprende compromisos adquiridos por los laboratorios farmacéuticos por participaciones en eventos
científicos desarrollados por la Federación Diabetológica Colombiana.
G.
Depreciación
La depreciación se determina de acuerdo a la vida útil, por el método de línea recta aplicando las tasas
anuales autorizadas por las normas contables y tributarias vigentes.
41
H.
Valorizaciones de propiedades
Las valorizaciones de activos, que forman parte del patrimonio incluyen las diferencias de avalúo técnico y
valor catastral de los bienes.
I.
Obligaciones Laborales
Las obligaciones laborales son ajustadas al cierre del ejercicio con base en lo dispuesto por las normas
legales.
J.
Ingresos
Los ingresos corresponden a las actividades propias de la Federación y se reconocen por el sistema de
causación.
K.
Costos y Gastos
Los costos y gastos representan erogaciones y cargos relacionados directamente con las actividades de la
Federación, se registran al momento de su causación.
NOTA 3. NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIFS)
Con la expedición de la Ley 1314 de 2009, el gobierno Nacional reguló los principios y las normas de
contabilidad e información financiera y de aseguramiento de la información, aceptadas en Colombia y
dispuso que todas las personas naturales y jurídicas que de acuerdo con la normatividad vigente estén
obligadas a llevar contabilidad deben adoptar el nuevo marco normativo para la preparación de sus estados
financieros de conformidad con los decretos reglamentarios que le sean aplicables.
Por Normas internacionales de Información Financiera (NIIFS) se entiende el conjunto de normas, principios
e interpretaciones de carácter técnico, aprobadas, emitidas y publicadas por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (IASB).
Las entidades sin ánimo de lucro, están obligadas a llevar contabilidad y por tal motivo deben cumplir con lo
dispuesto en la Ley 1314 de 2009; teniendo en cuenta sus características, la Federación Diabetológica
Colombiana, se clasifica dentro del grupo 3, por lo cual debe darle aplicación con lo establecido en el
Decreto 2706 de 2012, y las normas que lo adicionen o modifiquen.
El marco técnico del grupo 3, es un régimen simplificado de contabilidad basado en el principio del costo, en
el que se especifican los principios de reconocimiento, medición, presentación, revelación de transacciones,
otros hechos y condiciones en los estados financieros con propósito de información general.
De acuerdo con los cronogramas establecidos, la Federación Diabetológica Colombiana se encuentra en el
periodo de transición que va desde el 1° de enero hasta el 31 de diciembre de 2014, año durante el cual
deberá llevarse la contabilidad para todos los efectos legales de acuerdo con los decretos 2649 y 2650 de
1993, y las demás normatividad vigente sobre la materia. Atendiendo lo establecido en el nuevo marco
normativo, los estados financieros con corte al 31 de diciembre de 2014, serán los últimos estados
financieros presentados conforme a la actual normatividad contable.
Fecha de aplicación: 1° de enero de 2015. Es aquella fecha a partir de la cual cesará la utilización de la
normatividad contable actual y comenzará la aplicación de los nuevos estándares para todos los efectos,
incluyendo la contabilidad oficial, libros de comercio y presentación de estados financieros.
42
Primer periodo de aplicación: Periodo comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 2015. Es
aquel durante el cual, por primera vez, la contabilidad se llevará de acuerdo con los nuevos estándares.
Fecha de reporte: 31 de diciembre de 2015. Es aquella fecha en la que se presentarán los primeros estados
financieros comparativos de acuerdo con los nuevos estándares.
NOTA 4. DISPONIBLE
Los recursos de la Federación Diabetológica de Colombia, son responsabilidad de la administración los
cuales son manejados a través de instituciones financieras vigiladas por la SUPERINTENDENCIA FINANCIERA
DE COLOMBIA; en las siguientes cuentas:
ENTIDAD FINANCIERA
BANCOLOMBIA Cuenta Corriente N° 65266198127
Total Bancos
2015
$ 229.806.742
$ 229.806.742
2014
$ 229.806.742
$ 229.806.742
Los depósitos en el banco están conciliados a 31 de Diciembre 2015
NOTA 5. INVERSIONES
La inversiones al 31 de diciembre del 2015, estaban conformadas por:
ENTIDAD FINANCIERA
BANCO COOMEVA (1)
BANCOLOMBIA (2)
TOTAL INVERSIONES
2015
$ 50.677.086
$ 11.151.081
$ 61.828.166
2014
$ 50.677.086
$ 11.151.081
$ 61.828.166
(1) Corresponde a los certificados de depósitos a termino fijo CDTS en el Banco Coomeva cuyos
rendimientos financieros son acumulados anualmente, de la vigencia 2015 se encuentran
pendientes de contabilizar.
NÚMERO DE
DOCUMENTO
051700326917
051700356217
FECHA DE
CONSTITUCIÓN
13-Jul-2012
31-Oct-2012
TASA
6.7% E.A
6.8% E.A
FECHA DE
VENCIMIENTO
30-Jul-2016
30-Oct-2016
VALOR
$ 20.687.085.88
$ 30.000.000.00
(2) Corresponde a los certificados de depósitos a término fijo CDTS del Banco Bancolombia y una
fiduciaria cuyos rendimientos financieros son acumulados anualmente.
NÚMERO DE
DOCUMENTO
3112535
FECHA DE
CONSTITUCIÓN
01-Nov-2013
TASA
3.65% E.A
FECHA DE
VENCIMIENTO
01-May-2016
VALOR
$ 11.151.081.00
Estos títulos se encuentran en custodia en el mismo banco.
NOTA 6. DEUDORES
43
Este rubro está detallado, así:
DESCRIPCIÓN
Laboratorios Farmacéuticos (1)
Anticipos y Avances (2)
Anticipos y Contribuciones (3)
Deudores Varios (4)
Provisiones (5)
TOTAL DEURORES
AÑO 2015
$ 131.761.657
$ 10.893.095
$ 1.346.000
$ 21.353.842
$
0
$ 165.354.594
AÑO 2014
$ 131.761.657
$ 10.893.095
$ 1.346.000
$ 21.353.842
$
0
$ 165.354.594
(1) Cuentas por cobrar Institucionales
FACTURA
1030
1034
1104
1105
1146
1181
1312
1276
1307
1277
1308
1295
FECHA
12-Dic-11
13-Feb-12
01-Jun-13
01-Jun-13
04-Sep-13
19- Dic-13
LABORATORIO
OPENMIND COMERCIAL
OPENMIND COMERCIAL
COPP MEDICA DEL VALLE
PROCAPS
C.I PANIFICADORA ASOCIADOS
LABORATORIOS FRANCO
AVIATUR
01-Dic-14
COCA COLA DE SERVICIOS
01-Sep-14
FIDUCIARIA DAVIVIENDA S.S
01-Nov-14
INNOFAR
NOVARTIS DE COLOMBIA S.A
01-Sep-14
PATRIMONIOS AUTOMOTS
PROCAPS
01-Nov-14
PRODUCTOS ALIMENTICIOS
22-Sep-14
SOCIEDAD COMERCIALIZADORA
TOTAL Institucionales
AÑO 2015
$0
$0
$0
$0
$ 26.912.000
$0
$ 42.872.000
$3.591.040
$ 2.252.680
$1.500.000
$ 240.000
$ 4.133.937
$ 40.440.000
$ 2.320.000
$ 7.500.000
$ 131.761.657
AÑO 2014
$
0
$
0
$
0
$
0
$ 26.912.000
$
0
$ 42.872.000
$ 3.591.040
$ 2.252.680
$ 1.500.000
$
240.000
$ 4.133.937
$ 40.440.000
$ 2.320.000
$ 7.500.000
$ 131.761.657
(2) Anticipos y avances
La partida más significativa, es el valor de $ 9.800.295 son pagos originados del evento del mundial de
diabetes, en cabeza de la Asociación Colombiana de Diabetes.
Hay un anticipo de 1.077.000 monto cancelado al señor Jaime Bruges de los gastos de la Junta Directiva.
(3) Anticipos y Contribuciones
Corresponde a retención del Impuesto sobre las ventas descontado por las empresas grandes
contribuyentes que serian compensados en las declaraciones de 2016.
(4)
Deudores Varios
44
Cuentas por cobrar a nombre de FUNDACIÓN COLOMBIANA DE DIABETES por valor de $ 21.353.842 y que
corresponden a dineros varios por prestamos y pagos efectuados por la FEDERACIÓN COLOMBIANA DE
DIABETES a nombre de la FUNDACIÓN COLOMBIANA DE DIABETES en años anteriores.
(5) Provisiones de clientes
FACTURA
1030
1034
FECHA
12-Dic-11
13-Feb-12
LABORATORIO
OPENMIND COMERCIAL
OPENMIND COMERCIAL
AÑO 2015
AÑO 2014
$0
$0
$0
$0
$0
$0
NOTA 7. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
La propiedad, planta y equipo al 31 de diciembre corresponde:
Descripción
Oficina 101 Cl 94 15 28 (1)
Equipo de oficina
Equipo de computación
Depreciación Acumulada
Total propiedades, planta y equipo
Año 2015
$ 66.500.000
$8.153.397
$17.966.316
-$54.452.240
$38.167.473
Año 2014
$ 66.500.000
$8.153.397
$17.966.316
-$54.452.240
$38.167.473
(1) Esta partida está preparada en el inmueble ubicado en Bogotá D.C., Calle 94 # 15 – 32 oficina 101,
adquirida en el mes de octubre de 2005, con in área de 45,30, matrícula inmobiliaria número
13002353, en este bien funcionan las oficinas de la Federación Diabetológica Colombiana y la
Fundación Colombiana de de Diabetes. El avaluó catastral es de $ 128.852.000. A dicho inmueble
en el año 2008, se le registro una valorización de $20.000.000, en el 2012 se realizaron ajustes por
$42.352.000 para llegar al valor catastral en el ejercicio, No obstante, dicho inmueble fue avaluado
por la firma Avalúo Urbano-PH el 14 de Marzo de 2011 por un valor de $ 220.000.000.
NOTA 8. PASIVOS
Los pasivos de la Federación Diabetológica Colombiana a 31 de diciembre del 2015, son los que se
relacionan a continuación:
DESCRIPCIÓN
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR (1)
RETENCIÓN DE LA FUENTES (2)
RETENCIÓN DE INDUSTRIA Y COMERCIO (3)
RETENCIÓN Y APORTE A NOMINA (4)
ACREEDORES VARIOS (5)
IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASA (6)
OBLIGACIONES LABORALES (7)
TOTAL PASIVOS
AÑO 2015
$2.846.621
$368.000
$38.000
$966.320
$112.941.368
$2.385.537
$6.998.500
$126.544.346
AÑO 2014
$2.846.621
$368.000
$$38.000
$966.320
$112.941.368
$2.385.537
$6.998.500
$126.544.346
45
(1) COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
CONCEPTO
COLOMBIA MÓVIL S.A
EMPRESAS DE TELECOMUNICACIONES
AGENCIA DE VIAJES
BARRERA JUAN DAVID
QUINTERO ROMERO ANA
TOTAL COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
AÑO 2015
$ 219.211
$ 225.000
$ 1.600.201
$ 60.000
$ 742.209
$ 2.846.621
(2) RETENCIÓN DE LA FUENTE
Corresponde a la retención en la fuente generada en el mes de diciembre de 2015, y cancelada en enero de
2016.
(3) RETENCIÓN DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Corresponde a la retención por industria y comercio descontada a los pagos efectuados durante el Bimestre
Noviembre y Diciembre de 2015.
(4) RETENCIÓN Y APORTE A NOMINA
Corresponde a los aportes de nomina por concepto de salud, riesgos profesionales y aportes al SENA, ICBF, y
CAJA DE CPMPENSACIÓN FAMILIAR del mes de diciembre de 2015.
(5) ACREEDORES VARIOS
Corresponde a los aportes de nomina fondos de pensión de mes de Diciembre de 2015, del personal con el
cual se suscribió en el contrato laboral.
Del excedente generado por el evento de Cumbre de la Américas se debe cancelar a cada uno e los
organizadores según contrato los siguientes valores:
•
•
•
AMEXIPIED 1/3 $44.883.587
ASOCIACIÓN COLOMBIANA DE DIABETES 2/3 $ 44.883.587
ACMI 1/4 $ 22.441.794
Estos valores se encuentran contabilizados en cabeza de la Federación se requiere RUT de las sociedades
para crear en la base de datos y reclasificar el tercero.
(6) IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASAS
Este Valor corresponde a los impuestos de valorización y el ICA, el primero esta contabilizado desde el 2012
$ 1.929.537 pendientes por cancelar debido a que el distrito postergo el recaudo. El impuesto de industria y
comercio del bimestre 06 Noviembre – 06 Diciembre de 2015 $ 456.000.
(7) OBLIGACIONES LABORALES
CONCEPTO
CESANTÍAS CONSOLIDADAS
INT. CESANTÍAS
TOTALES LABORALES
Año 2015
$ 4.360.000
$609.400
$ 4.969.400
Año 2014
$ 4.360.000
$ 609.400
$ 4.969.400
46
Corresponde a los valores adeudan por conceptos relacionados del personal con el cual se tiene contrato del
trabajo.
NOTA 9. PATRIMONIO
El patrimonio de la federación Diabetológica Colombiana a 31 de diciembre de 2015, está compuesto por los
siguientes rublos:
DESCRIPCIÓN
APORTE SOCIOS FUNDADORES
APROPIACIÓN COMPRA SEDE Y ADECUACIÓN
APROPIACIÓN PARA FONDO DE INVESTIGACIÓN
APROPIACIÓN ADECUACIÓN SEDE Y EQUIPOS
MEJORAMIENTO DE SEDE
SUPERÁVIT POR VALORIZACIÓN
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
RESULTADO DE EJERCICIOS
TOTAL PATRIMONIO
AÑO 2015
$ 1.000.000
$319.960.251
$116.106.555
$0
$0
$62.352.000
$0
-$68.454.177
$430.964.629
AÑO 2014
$ 1.000.000
$319.960.251
$116.106.555
$0
$0
$62.352.000
$0
$68.454.177
$430.964.629
NOTA 10. INGRESOS
Loa ingresos por realización de eventos de la Federación Diabetológica de Colombia durante el 2015, fueron
los que se discriminaran a continuación:
DESCRIPCIÓN
INGRESO EVENTOS AÑO 2014
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
RECUPERACIONES
INGRESOS DIVERSOS
AÑO 2015
$ 909.341.307
$ 3.226.817
$ 19. 778.000
$ 142.749.850
AÑO 2014
$ 909.341.307
$ 3.226.817
$ 19. 778.000
$ 142.749.850
En el rubro de ingresos se encuentra el valor de membrecía 2015 cancelado en los eventos realizados
durante el año, $ 42.872.000 participación en la cumbre de las Américas.
NOTA 11. EGRESOS OPERACIONALES
Los gastos de administración de la federación durante el año 2015, son los que se discriminan a
continuación.
DESCRIPCIÓN
GASTOS DE PERSONAL (1)
HONORARIOS (2)
IMPUESTOS (3)
ARRENDAMIENTOS (4)
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES (5)
SERVICIOS (6)
AÑO 2015
$ 88.272.460
$ 42.409.874
$15.116.055
$ 25.489.207
$13.116.232
$ 115.074.813
AÑO 2014
$ 88.272.460
$42.409.874
$15.116.055
$25.489.207
$13.116.232
$ 115.074.813
47
GASTOS LEGALES (7)
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES (8)
ADECUACIÓN E INSTALACIONES (9)
GASTOS DE VIAJES (10)
DEPRECIACIÓN (11)
GASTOS DIVERSOS (12)
PROVISIONES (13)
TOTAL EGRESOS
$1.446.460
$2.416.323
$139.655
$173.120.426
$ 4.401.649
$130.746.409
$0
$611.749.563
$1.446.460
$2.416.323
$139.655
$173.120.426
$4.401.649
$130.746.409
$0
$611.749.563
AÑO 2015
$ 47.392.700
$41.100
$1.444.800
$4.384.597
$613.900
$4.442.000
$2.866.700
$200.000
$9.395.600
$2.212.573
$265.400
$4.328.000
$6.108.720
$2.033.940
$1.525.430
$1.017.000
$88.272.460
AÑO 2014
$ 47.392.700
$41.100
$1.444.800
$4.384.597
$613.900
$4.442.000
$2.866.700
$200.000
$9.395.600
$2.212.573
$265.400
$4.328.000
$6.108.720
$2.033.940
$1.525.430
$1.017.000
$88.272.460
AÑO 2015
$14.937.000
$ 1.654.000
$5.168.874
$2.030.000
$9.000.000
$9.620.000
$42.409.874
AÑO 2014
$14.937.000
$ 1.654.000
$5.168.874
$2.030.000
$9.000.000
$9.620.000
$42.409.874
AÑO 2015
$9.717.000
$1.552.000
$111.299
$2.704.551
AÑO 2014
$9.717.000
$1.552.000
$111.299
$2.704.551
(1) GASTOS DE PERSONAL
DESCRIPCIÓN
SUELDO
INCAPACIDADES
AUXILIO DE TRANSPORTE
CESANTÍAS
INTERESES DE CESANTÍAS
PRIMA DE SERVICIOS
VACACIONES
PRIMAS EXTRALEGALES
AUXILIOS
DOTACIÓN DE SUMINISTRO A TRABAJADORES
APORTES AP
APORTES SALUD
APORTES PENSIÓN
APORTES CAJA DE COMPENSACIÓN
APORTES ICBF
SENA
TOTAL GASTOS PERSONAL
(2) HONORARIOS
DESCRIPCIÓN
REVISORÍA FISCAL
ASESORÍA JURÍDICA
CONFERENCIAS
ASESORÍA TÉCNICA
DIRECCIÓN CIENTÍFICA
HONORARIOS CONTABLES
TOTAL HONORARIOS
(3) IMPUESTOS
DESCRIPCIÓN
INDUSTRIA Y COMERCIO
A LA PROPIEDAD RAÍZ
DE TURISMO
TASA POR LA UTILIZACIÓN DE PUERTOS
48
IVA DESCONTABLE
AL CONSUMO
AL REGISTRO
TOTAL IMPUESTOS
$0
$867.005
$164.200
$15.116.055
$0
$867.005
$164.200
$15.116.055
AÑO 2015
$175.000
$25.086.207
$228.000
$25.489.207
AÑO 2014
$175.000
$25.086.207
$228.000
$25.489.207
AÑO 2015
$ 13.116.232
$13.116.232
AÑO 2014
$ 13.116.232
$13.116.232
AÑO 2015
$ 1.483.516
$ 5.572.800
$ 9.080.000
$ 3.935.750
$ 242.660
$ 92.970
$ 8.748.538
$0
$ 1.867.485
$34.000
$9.445.880
$77.345.200
$4.962.000
$1.163.007
$1.097.007
$ 125.070.813
AÑO 2014
$ 1.483.516
$ 5.572.800
$ 9.080.000
$ 3.935.750
$ 242.660
$ 92.970
$ 8.748.538
$0
$ 1.867.485
$34.000
$9.445.880
$77.345.200.
$4.962.000
$1.163.007
$1.097.007
$ 125.070.813
(4) ARRENDAMIENTOS
DESCRIPCIÓN
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN
HOTELES Y RESTAURANTES
TOTAL ARRENDAMIENTO
(5) CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
DESCRIPCIÓN
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
TOTAL CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
(6) SERVICIOS
DESCRIPCIÓN
ASEO Y VIGILANCIA
TEMPORALES
ASISTENCIA TÉCNICA
PROCESAMIENTO ELECTRÓNICO Y DE DATOS
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
ENERGÍA ERÉTRICA
TELÉFONO
IVA MY VR DEL GASTO
CORREO, PORTES, Y TELEGRAMAS
FAX Y TELEFAX
TRANSPORTES, FLETES, Y ACARREOS
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD (1)
ADMINISTRACIÓN
SERVICIO INTERNET
OTROS
TOTAL EGRESOS
(1)
El rublo de propaganda y publicidad se encuentra representado por el valor cancelado por
el manejo de redes sociales y fisión de los eventos a los siguientes terceros:
•
•
•
•
Herrera Osiris …………………
JH Impregraf Ltda. …………..
JFM Publicidad …………………
Openmind Comunicaciones ...
$ 22.500.000
$ 11.792.200
$ 18.995.000
$ 13.000.000
(7) GASTOS LEGALES
DESCRIPCIÓN
NOTARIALES
AÑO 2015
$ 32.760
AÑO 2014
$ 32.760
49
REGISTRO MERCANTIL
TRAMITES Y LICENCIAS
ADUANERO
TOTAL GASTOS LEGALES
(8)
$ 1.363.700
$ 50.000
$0
$1.446.460
$ 1.363.700
$ 50.000
$0
$1.446.460
AÑO 2015
$ 103.799.113
$ 63.187.799
$ 4.640.390
$4.918.538
$176.545.840
AÑO 2014
$ 103.799.113
$ 63.187.799
$ 4.640.390
$4.918.538
$176.545.840
GASTOS DE VIAJES
DESCRIPCIÓN
ALOJAMIENTO Y MANUTENCIÓN (1)
PASAJES AÉREOS (2)
PASAJES TERRESTRES
TARIFA ADMINISTRATIVA
TOTAL GASTOS DE VIAJES
En el rublo de alojamiento y manutención se encuentra el desarrollo del evento Simposio Internacional de
Diabetes 2014 en el hotel Tequendama que se llevo a cabo en Agosto en la Ciudad de Bogotá.
En el rublo de pasajes aéreos esta la compra de tiquetes para el traslado de todas las
uno de los eventos de Diabetes 2014.
personas a cada
(9) GASTOS DIVERSOS
DESCRIPCIÓN
COMISIONES
LIBROS SUSCRIPCIONES Y PERIÓDICOS
MÚSICA AMBIENTAL
GASTOS DE REPRESENTACIÓN
ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERÍA
ÚTILES, PAPELERÍA Y FOTOCOPIAS
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
ENVASES Y EMPAQUES
TAXIS Y BUSES
PEAJES
CASINO Y RESTAURANTES (1)
PROPINAS
PARQUEADEROS
JUSTES AL PESO
TOTAL EGRESOS
AÑO 2015
$0
$0
$0
$ 991.500
$ 1.256.953
$ 2.124.245
$ 511.170
$ 11.050
$ 4.999.550
$ 46.000
$ 126.409.368
$ 203.269
$ 370.209
$ 23.574
$ 136.952.888
AÑO 2014
$0
$0
$0
$ 991.500
$ 1.256.953
$ 2.124.245
$ 511.170
$ 11.050
$ 4.999.550
$ 46.000
$ 126.409.368
$ 203.269
$ 370.209
$ 23.574
$ 136.952.888
(1) En el rublo de casino y restaurante se encuentran los gastos de alimentación generados para el
desarrollo del congreso y los cursos.
NOTA 12. INGRESOS NO OPERACIONALES
DESCRIPCIÓN
Servicios
Ingresos Financieros
AÑO 2015
$
0
$ 19.778.000
AÑO 2014
$
0
$ 19.778.000
50
Recuperaciones
Ejercicios anteriores
Ingresos Diversos
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES
$
0
$ 142.749.850
$ 165.754.667
$
0
$ 142.749.850
$
0
$ 165.754.667
AÑO 2015
$ 6.196.697
$
471.159
$ 147.634.332
AÑO 2014
$ 6.196.697
$
471.159
$ 147.634.332
$ 154.302.188
$ 154.302.188
NOTA 13. EGRESOS NO OPERACIONALES
DESCRIPCIÓN
Egresos Financieros
Gastos Extraordinarios
Gastos Diversos
TOTAL EGRESOS NO OPERACIONALES
NOTA 14. IMPUESTO DE RENTA
De conformidad con el artículo 19 del Estatuto tributario, las entidades sin ánimo de lucro que tengan por
objeto social principal la investigación científica y tecnológica, y sus recursos estén destinados a ello,
pertenecen al régimen tributario especial.
Dicho régimen encuentra contemplado en el Libro I Título VI del Estatuto Tributario, artículos 356 a 364
inclusive, normas en las cuales se indica sobre qué clase de ingresos y a qué tarifa tributan y demás
obligaciones tributarias para con el Estado, como son entre otras la de presentar su declaración tributarla
dentro de los plazos y los lugares señalados por el Gobierno Nacional, efectuar las retenciones en la fuente,
conservar las informaciones, expedir facturas, cancelar los impuestos correspondientes, cumplir con todos
los requisitos necesarios para la procedencia de egresos y demás beneficios otorgados por el legislador, etc.
Conviene aclarar, que las entidades sin ánimo de lucro cuyo objeto social principal y recursos no estén
destinados a actividades de salud, educación formal, cultura, deporte aficionado, investigación científica o
tecnológica, ecología y protección ambiental, o a programas de desarrollo social, o las mismas no sean de
interés general, son contribuyentes del impuesto de renta asimiladas a sociedades limitadas; por tanto las
que estén en tales condiciones no se someten al régimen especial antes mencionado.
Ahora bien, el régimen especial del impuesto sobre la renta es el previsto en el Título VI del Libro Primero E.
T. aplicable para las corporaciones sin ánimo de lucro, consiste de modo general en:
1.
Un sistema especial de determinación de su base gravable o beneficio neto (arts. 357 E.T. y 2. D.
124/97).
2.
Una tarifa especial del impuesto sobre la renta del 20% (art. 356 E. T).
3.
Una exención del pago del impuesto sobre la renta dado el cumplimiento de ciertos requisitos
legales (arts. 358 E. T, y 5. del D 124/97).
4.
Exoneración de la renta presuntiva, de la renta por comparación patrimonial y del cálculo del
anticipo (arts. 191 E. T. y parágrafo art. 2. Decreto 124/97).
51
FEDERACION DIABETOLOGICA COLOMBIANA
NIT 860.047.698-4
BALANCE GENERAL COMPARATIVO
Nota
ACTIVO
Corriente
Bancos
Inversiones
Clientes-Laboratorios
Anticipos a Proveedores
Anticipos de impuestos y/o saldos a favor
Deudores Varios
Provision Clientes
4
5
6
6
6
6
6
Total Activo Corriente
Propiedad planta y equipo
Construcciones y edificaciones
Equipo de Oficina
Equipo de Computacion y comunicaciones
Depreciacion Acumulada
Valorizaciones
Total Activo No Corriente
Total Activo
Jaime Arturo Bruges Ruiz
Representante Legal
7
7
7
7
Dic 31 2015
Dic 31 2014
$ 192,444,701
$ 64,894,141
$ 9,280,000
$ 21,318,820
$ 2,364,000
$0
$0
$ 229,806,742
$ 61,828,166
$ 131,761,657
$ 10,893,095
$ 1,346,000
$ 21,353,842
$0
$ 290,301,662
$ 456,989,502
Nota
PASIVO
Corriente
Costos y gastos por Pagar
Retencion en la Fuente
Impuesto de Industria y Comercio
Retenciones y Aportes por Nomina
Acreedores varios
Impuestos Gravamenes y Tasas
Obligaciones Laborales
Total Pasivo Corriente
$ 66,500,000
$ 13,091,047
$ 18,139,316
-$ 58,853,888
$ 66,500,000
$ 8,153,397
$ 17,966,316
-$ 54,452,240
$ 182,650,000
$ 221,526,475
$ 62,352,000
$ 100,519,473
PATRIMONIO
Capital Social
Apropiacion Compra de Sede
Fondo de Investigacion y Desarrollo
Apropiacion adecuacion Sede
Excedendes Acumulados Ejercicios Anteriores
Excedente (Deficit) Neto del Ejercicio
Superhavit por Valorizaciones
Total del Patrimonio
$ 511,828,137
$ 557,508,975
Total Pasivo y Patrimonio
Yonny F Rodriguez V
Contador
T.P. 31.598-T
Las notas de la 1 a 14 son parte integral de los Estados Financieros
Dic 31 2015
Dic 31 2014
8
8
8
8
8
8
8
$ 14,464,645
$ 1,178,412
$0
$0
$0
$0
$ 974,400
$ 16,617,457
$ 2,846,621
$ 368,000
$ 38,000
$ 966,320
$ 112,941,368
$ 2,385,537
$ 6,998,500
$ 126,544,346
9
9
9
9
9
9
9
$ 1,000,000
$ 319,960,251
$ 116,106,555
$0
-$ 68,454,177
-$ 56,051,949
$ 182,650,000
$ 495,210,680
$ 1,000,000
$ 319,960,251
$ 116,106,555
$0
$0
-$ 68,454,177
$ 62,352,000
$ 430,964,629
$ 511,828,137
$ 557,508,975
Augusto Giraldo Montoya
Revisor Fiscal
T.P. 2920-T
Verd dictamen adjunto
NIT 860.047.698-4
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO COMPARATIVO
Saldo al Inicio del Ejercicio
(Deficit) Excedentes Netos del Ejercicio
Ajuste Valorizaciones
Saldo al Final del Ejercicio
2015
2014
430,964,629
(56,051,949)
120,298,000
495,210,680
$ 499,418,806
(68,454,177)
430,964,629
NIT 860.047.698-4
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVO
2015
2014
Efectivo al Inicio del Ejercicio
229,806,742
15,221,048
Excedente Neto del Ejercicio
Transacciones que no Utilizaron Generaron Efectivo:
(Disminución) Aumento en Pasivos Estimados y Provisiones
Depreciacion de Propiedad Planta y Equipo
(Aumento) Disminución Deudores
Efectivo (Utilizado) Generado por las Operaciones
(56,051,949)
(68,454,177)
112,073,468
4,401,648
(24,278,939)
23,742,000
Actividades de Inversion
Incremento en Propiedad Planta y Equipo
(Aumento) Disminición en Inversiones
Actividades de Financiacion
(Disminución) Incremento Cuentas por Pagar
Aumento (Disminucion) de Obligaciones Laborales
(Disminución) Aumento Otros Pasivos
(112,941,368)
4,401,648
132,391,774
(32,199,895)
(5,110,650)
(3,065,975)
(8,176,625)
9,038,579
(6,024,100)
3,014,479
188,848,920
188,848,920
(957,426)
2,952,200
1,994,774
Aumento (Disminucion) neto en Efectivo
(37,362,041)
214,585,694
Efectivo al Final del Ejercicio
192,444,701
229,806,742
NIT 860.047.698-4
ESTADO DE EXCEDENTES COMPARATIVO
Nota
Patrocinios Empresariales
Cumbre de las Americas
Cuotas de Sostenimiento Asociados
Inscripciones Cursos de Actualizacion
Avales
Jornadas de Tamizaje
Guias Pie Diabetico
Donaciones
Devoluciones
Total Ingresos Brutos
10
10
10
10
10
10
10
10
10
Costos Eventos
Excedentes Brutos
2015
2014
$ 318,244,800
$0
$ 7,681,100
$0
$ 41,400,000
$0
$ 3,000,000
$ 20,867,917
$ 321,120,240
$ 425,211,834
$0
$ 100,667,104
$ 23,868,130
$0
$ 300,000
$ 38,173,999
$ 391,193,817
$ 909,341,307
10
-$ 210,113,421
$ 181,080,396
-$ 377,498,400
$ 531,842,907
Egresos Operacionales
(Deficit) Excedente Operacional
11
$ 185,959,530
-$ 4,879,134
$ 611,749,563
-$ 79,906,656
Ingresos no Operacionales
Gastos no Operacionales
(Deficit) Excedente antes de Impuestos
12
13
$ 118,630,180
-$ 169,802,995
-$ 56,051,949
$ 165,754,667
-$ 154,302,188
-$ 68,454,177
Provision Impuesto de Renta
(Deficit) Excedente Neto del Ejercicio
14
-$ 56,051,949
-$ 68,454,177
Jaime Arturo Bruges Ruiz
Representante Legal
Yonny F Rodriguez V
Contador
T.P. 31.598-T
Augusto Giraldo Montoya
Revisor Fiscal
T.P. 2920-T
Ver dictamen adjunto
Las notas de la 1 a 14 son parte integral de los Estados Financieros
FederaciónDiabetológicaColombiana
Informedelasprincipalesvariacionesdelosestadosfinancieros
A31dediciembrede2015y2014
ACTIVOS
A 31 de diciembre de 2015, la federación
presenta activos totales por valor de
$587.308.137, presentando un aumento
respecto del año anterior del 5.35%, debido
principalmente a la valorización de los activos
fijosdelafederación,loquepermitióactualizar
a precio de mercado las construcciones y
edificaciones, las cuales se valorizaron en unos
$120millonesporencimadelvalorregistradoa
31dediciembrede2014.
Durantelavigencia2015,lascuentasporcobrar
por concepto de Clientes – Laboratorios
disminuyeron en 37.19%, al igual que los
deudores varios, cuyo saldo a 31 de diciembre
de 2014 fue de $21.353.842, y al cierre de la
vigencia2015,elsaldoesde(0)cero.
Lasprincipalesvariacionesdelosactivosdurantelavigencia2015sonlassiguientes:
Activos
Bancos
Inversiones
Clientes-Laboratorios
Anticiposaproveedores
AnticiposdeImpuestosy/osaldoafavor
DeudoresVarios
Propiedadesplantayequipos
Valorizaciones
TOTALES
PASIVOS
31/12/2015
192,444,701
66,894,141
82,760,000
21,318,820
2,364,000
38,876,475
182,650,000
587,308,137
31/12/2014 Variacion$ Variacion%
229,806,742 -37,362,041
-16.26%
61,828,166 5,065,975
8.19%
131,761,657 -49,001,657
-37.19%
10,893,095 10,425,725
95.71%
1,346,000 1,018,000
75.63%
21,353,842 -21,353,842
-100.00%
38,167,473 709,002
1.86%
62,352,000 120,298,000
192.93%
557,508,975 29,799,162
5.35% A 31 de diciembre de 2015, la federación
presenta pasivos totales por valor de
$61.981.044, un 51.02% menos que los
reportadosalcierredelavigencia2014periodo
enelcualascendíana$126.544.346.
Lasprincipalesvariacionesdelospasivosalcierredelavigencia2014-2015,sonlassiguientes:
PASIVOS
CostosyGastosporPagar
RetencionenlaFuente
ImpuestodeIndustriayComercio
RetencionesyAportesdeNomina
AcreedoresVarios
ImpuestosGravamenesyTasas
ObligacionesLaborales
TOTALES
31/12/2015
14,464,645
1,178,412
44,883,587
480,000
974,400
61,981,044
31/12/2014
2,846,621
368,000
38,000
966,320
112,941,368
2,385,537
6,998,500
126,544,346
Variación$
Variación%
11,618,024
408.13%
810,412
-38,000
-100.00%
-966,320
-100.00%
-68,057,781
-60.26%
-1,905,537
-79.88%
-6,024,100
-86.08%
-64,563,302
-51.02% INGRESOS
Durante la vigencia 2015, la Federación obtuvo
ingresos operacionales por valor de
$464.193.817, un 48.95% menos que los
reportados al cierre de la vigencia 2014, esta
variación está dada principalmente por los
ingresos obtenidos en la vigencia 2014 por la
realizaciónenesteperiododelaCumbredelas
Américas, la cual representó un ingreso por
valorde$425.211.834.
ElDetalledelosingresosenlasvigencia2014y2015,eselsiguiente:
INGRESOS
PatrociniosEmpresarriales
CumbredelasAmericas
CuotasdeSostenimientoAsociados
InscripcionesCursosdeActualizacion
Avales
Guiasdepiediabetico
Donaciones
TOTALES
31/12/2015
391,244,800
2,520,000
5,161,100
41,400,000
3,000,000
20,867,917
464,193,817
31/12/2014
321,120,240
425,211,834
100,667,104
23,868,130
300,000
38,173,999
909,341,307 COSTOSYGASTOS
Al cierre de la vigencia 2015, los costos de la
Federaciónfueronde$210.113.421,ylosgastos
operacionales fueron de $185.959.530, tanto
los costos como los gastos fueron inferiores a
losregistradosalfinaldelavigenciaanterior,en
la cual se registraron costos por valor de
$377.498.700, y gastos operacionales por valor
de$611.749.563.
Los costos en los que incurrió la federación
durante la vigencia 2014-2015, fueron los
siguientes:
Costos
CumbredelasAmericas
Eventospropiosfdc
EstudioAvales
CumbredelasAmericas
ConcursosdeInvestigacion
TOTALES
Dic.2015
146,350,789
13,631,100
25,131,532
25,000,000
210,113,421
Dic.2014
377,498,400
377,498,400
Losgastosoperacionalesentrelavigencia2014
ylavigencia2015presentaronunadisminución
de 69.60%, esta variación está dada
principalmente por las disminución en los
rubros de gastos de personal, los cuales
disminuyeron 46.95%, honorarios los cuales
disminuyeron16.44%,losgastosporimpuestos
disminuyeron 52.90%, no se presentaron
durante la vigencia 2015 gastos por
arrendamiento, los gastos por servicios
disminuyeron 85.89%, los gastos de viajes
disminuyeron 86.14% y los gastos diversos
disminuyeron68.43%.
Elcomportamientogeneraldelosgastosoperacionalessepresentaacontinuación.
EGRESOSOPERACIONALES
GastosdePersonal
Honorarios
Impuestos
Arrendamientos
ContribucionesyAfiliaciones
Servicios
GastosLegales
MantenimientoyReparaciones
AdecuacioneInstalaciones
GastosdeViajes
Depreciacion
GastosDiversos
TOTALEGRESOS
31/12/2015
46,828,047
35,436,100
7,119,472
8,752,285
16,236,448
1,676,860
238,700
23,986,925
4,401,649
41,283,045
185,959,531
31/12/2014
88,272,460
42,409,874
15,116,055
25,489,207
13,116,232
115,074,813
1,446,460
2,416,323
139,655
173,120,426
4,401,649
130,746,409
611,749,563
Variacion$
Variacion%
-41,444,413
-46.95%
-6,973,774
-16.44%
-7,996,583
-52.90%
-25,489,207
-100.00%
-4,363,947
-33.27%
-98,838,365
-85.89%
230,400
15.93%
-2,177,623
-90.12%
-139,655
-100.00%
-149,133,501
-86.14%
0.00%
-89,463,364
-68.43%
-425,790,032
-69.60% ResultadoNoOperacional
Durantelavigencia2015,sepresentaroningresosnooperacionalesporvalorde$75.746.593,ygastos
nooperacionalesporvalorde$168.802.995,estosvaloresseencuentranafectadosporlos$41.000.000
queseadeudanaAmexipie,loscualescorrespondenavigenciasanteriores.
RESULTADONETO
Losresultadosobtenidosenlosperiodos2014y2015,sonlossiguientes:
2015
2014
Variacion$ Variacion%
(Deficit)Excedente -$25,935,536 -$68,454,177 $42,518,641
-62.11% Durante la vigencia 2015, los resultados de la Federación presentan un comportamiento mejor a los
obtenidosenlavigencia2014,conunadisminuciónenlaperdidade$42.518.641loquerepresentauna
diminuciónporcentualde62.11%.
Durante la vigencia 2015, se registró una provisión para pago al tercero Amexipie por valor de
$41.000.000, los cuales corresponden a la vigencia 2014, hecho que termino afectando el resultado
positivodelagestióndelaño2015.
INDICADORESFINANCIEROS
Acontinuaciónsepresentanlosprincipalesindicadoresfinancierosdelaentidadenlasvigencias2015–
2014.
Indicador
RazonCorriente
CapitaldeTrabajo
IndicedeEndeudamientoTotal
FormadeCálculo
ActivoCorriente/PasivoCorriente
ActivoCorriente-PasivoCorriente
Pasivototal/ActivoTotal
2015
2014
5.90
3.61
303,800,618.00 330,445,156.00
10.55%
22.70% RazónCorrienteyCapitaldeTrabajo.
Los indicadores de razón corriente y capital de trabajo presentan un resultado favorable en ambas
vigencias, dado que en la vigencia 2015 la Federación cuenta con 5.90 pesos para cancelar cada peso
queadeudaenelcortoplazo,entantoqueenlavigencia2014contabacon3.61pesos,elresultadode
esteindicadorseráfavorablesiempreycuandoesteseasuperiora(1)uno.
ÍndicedeEndeudamientoTotal.
Elíndicedeendeudamientototaldelafederacióndurantelavigencia2015,mejorósegúnlosresultados
presentadosalfinaldelperiodoanteriordadoqueelíndicedeendeudamientoalfinaldelperiodo2014,
fuede22.70%,entantoqueenlavigencia2015esteíndiceesdetansolo10.55%,debidoalasgestión
realizadaparalacancelacióndelospasivos.
Conclusiones
Podemosconcluirunavezrealizadoelanálisisalosestadosfinancierosdelasvigencia2015y2014,que
losresultadosobtenidosdurantelavigencia2015sonfavorables,dadoquecomolosmuestranlascifras
tanto los activos como los pasivos presentan una tendencia positiva, lo cual genera un clima de
confianzaparalosclientesinternosyexternosdelaFederación.
Asímismolosresultadosobtenidosenlavigencia2015muestranunarecuperaciónimportanterespecto
de los resultados obtenidos la vigencia anterior, eliminando la incertidumbre y proyectando los
resultadosdelasoperacionesfuturasdelaFederaciónhaciauncomportamientocadavezmejor.
Dr.JaimeABruges:.
Dr.IvánDSierra
Presidente
Tesorero
Federación Diabetológica
Colombiana
Informe de las principales variaciones de los estados financieros
A 31 de diciembre de 2015 y 2014
ACTIVOS
A 31 de diciembre de 2015, la federación presenta
activos totales por valor de $587.308.137,
presentando un aumento respecto del año
anterior del 5.35%, debido principalmente a la
valorización de los activos fijos de la federación,
lo cual permitió actualizar a precio de mercado
las construcciones y edificaciones, las cuales se
valorizaron en unos $120 millones por encima del
valor registrado a 31 de diciembre de 2014.
Durante la vigencia 2015, las cuentas por cobrar
por concepto de Clientes – Laboratorios
disminuyeron en 37.19%, al igual que los deudores
varios, cuyo saldo a 31 de diciembre de 2014 fue
de $21.353.842, y al cierre de la vigencia 2015, el
saldo es de (0) cero.
Activos
Serie1
587.308.137
557.508.975
Dic.2015
Dic.2014
Las principales variaciones de los activos durante la vigencia 2015 son las
siguientes:
PASIVOS
A 31 de diciembre de 2015, la federación
presenta pasivos totales por valor de
$61.981.044, un 51.02% menos que los
reportados al cierre de la vigencia 2014
periodo en el cual ascendían a
$126.544.346. Durante la vigencia se
cancelaron pasivos con acreedores varios,
los cuales ascendían a $ 113 millones, y
representaban el 89.25% del total del pasivo
acumulado al cierre del año 2014, al término
de la vigencia 2015 el saldo de los
acreedores varios es de $45 millones.
Pasivos a 31 de Dic.2015-2014
Serie1
126.544.346
61.981.044
Dic.2015
Dic.2014
Las principales variaciones de los pasivos al cierre de la vigencia 2015-2014,
son las siguientes:
PASIVOS
CostosyGastosporPagar
RetencionenlaFuente
ImpuestodeIndustriayComercio
RetencionesyAportesdeNomina
AcreedoresVarios
ImpuestosGravamenesyTasas
ObligacionesLaborales
TOTALES
31/12/2015
14,464,645
1,178,412
44,883,587
480,000
974,400
61,981,044
31/12/2014
2,846,621
368,000
38,000
966,320
112,941,368
2,385,537
6,998,500
126,544,346
Variación$
Variación%
11,618,024
408.13%
810,412
-38,000
-100.00%
-966,320
-100.00%
-68,057,781
-60.26%
-1,905,537
-79.88%
-6,024,100
-86.08%
-64,563,302
-51.02%
INGRESOS
Durante la vigencia 2015, la Federación obtuvo
ingresos operacionales por valor de
$464.193.817, un 48.95% menos que los
reportados al cierre de la vigencia 2014, esta
variación está dada principalmente por los
ingresos obtenidos en la vigencia 2014 por la
realización en este periodo de la Cumbre de
las Américas, la cual representó un ingreso por
valor de $425.211.834.
Ingresos 2015-2014
Serie1
909.341.307
464.193.817
Los ingresos más representativos de la
Federación lo constituyen los patrocinios
empresariales, los cuales aumentaron entre la
vigencia 2014 – 2015, en 21.84%.
Dic.2015
Dic.2014
El Detalle de los ingresos en las vigencia 2015 y 2014, es el siguiente:
INGRESOS
PatrociniosEmpresarriales
CumbredelasAmericas
CuotasdeSostenimientoAsociados
InscripcionesCursosdeActualizacion
Avales
Guiasdepiediabetico
Donaciones
TOTALES
COSTOS Y GASTOS
Al cierre de la vigencia 2015, los costos de
la Federación fueron de $210.113.421, y los
gastos
operacionales
fueron
de
$185.959.530, tanto los costos como los
gastos fueron inferiores a los registrados
al final de la vigencia anterior, en la cual
se registraron costos por valor de
$377.498.700, y gastos operacionales por
valor de $611.749.563.
31/12/2015
391,244,800
2,520,000
5,161,100
41,400,000
3,000,000
20,867,917
464,193,817
31/12/2014
321,120,240
425,211,834
100,667,104
23,868,130
300,000
38,173,999
909,341,307
Costos 2015-2014
Serie1
377.498.400
210.113.421
Dic.2015
Dic.2014
Gastos Operacionales
Los gastos operacionales entre la vigencia 2014
y la vigencia 2015 presentaron una disminución
de 69.60%, esta variación está dada
principalmente por las disminución en los
rubros de gastos de personal, los cuales
disminuyeron 46.95%, honorarios los cuales
disminuyeron 16.44%, los gastos por impuestos
disminuyeron 52.90%, no se presentaron
durante la vigencia 2015 gastos por
arrendamiento, los gastos por servicios
disminuyeron 85.89%, los gastos de viajes
disminuyeron 86.14% y los gastos diversos
disminuyeron 68.43%.
Gastos Operacionales 20152014
Serie1
611.749.563
185.959.531
Dic.2015
Dic.2014
El comportamiento general de los gastos operacionales se presenta a
continuación.
EGRESOSOPERACIONALES
GastosdePersonal
Honorarios
Impuestos
Arrendamientos
ContribucionesyAfiliaciones
Servicios
GastosLegales
MantenimientoyReparaciones
AdecuacioneInstalaciones
GastosdeViajes
Depreciacion
GastosDiversos
TOTALEGRESOS
31/12/2015
46,828,047
35,436,100
7,119,472
8,752,285
16,236,448
1,676,860
238,700
23,986,925
4,401,649
41,283,045
185,959,531
31/12/2014
88,272,460
42,409,874
15,116,055
25,489,207
13,116,232
115,074,813
1,446,460
2,416,323
139,655
173,120,426
4,401,649
130,746,409
611,749,563
Variacion$ Variacion%
-41,444,413
-46.95%
-6,973,774
-16.44%
-7,996,583
-52.90%
-25,489,207
-100.00%
-4,363,947
-33.27%
-98,838,365
-85.89%
230,400
15.93%
-2,177,623
-90.12%
-139,655
-100.00%
-149,133,501
-86.14%
0.00%
-89,463,364
-68.43%
-425,790,032
-69.60%
Resultado No Operacional
Durante la vigencia 2015, se presentaron ingresos no operacionales por valor de
$75.746.593, y gastos no operacionales por valor de $ 168.802.995, estos valores se
encuentran afectados por los $41.000.000 que se adeudan a Amexipie, los cuales
corresponden a vigencias anteriores.
RESULTADO NETO
Los resultados obtenidos en los periodos 2014 y 2015, son los siguientes:
2015
2014 Variacion$ Variacion%
(Deficit)Excedente -$25,935,536 -$68,454,177 $42,518,641
-62.11%
Durante la vigencia 2015, los resultados de la Federación presentan un
comportamiento mejor a los obtenidos en la vigencia 2014, con una disminución en la
perdida de $42.518.641 lo que representa una diminución porcentual de 62.11%.
Durante la vigencia 2015, se registró una provisión para pago al tercero Amexipie por
valor de $ 41.000.000, los cuales corresponden a la vigencia 2014, hecho que termino
afectando el resultado positivo de la gestión del año 2015.
INDICADORES FINANCIEROS
A continuación se presentan los principales indicadores financieros de la entidad en
las vigencias 2015 – 2014.
Indicador
RazonCorriente
CapitaldeTrabajo
IndicedeEndeudamientoTotal
FormadeCálculo
2015
2014
ActivoCorriente/PasivoCorriente
5.90
3.61
ActivoCorriente-PasivoCorriente 303,800,618.00 330,445,156.00
Pasivototal/ActivoTotal
10.55%
22.70%
Razón Corriente y Capital de Trabajo.
Los indicadores de razón corriente y capital de trabajo presentan un resultado
favorable en ambas vigencias, dado que en la vigencia 2015 la Federación cuenta
con 5.90 pesos para cancelar cada peso que adeuda en el corto plazo, en tanto
que en la vigencia 2014 contaba con 3.61 pesos, el resultado de este indicador será
favorable siempre y cuando este sea superior a (1) uno.
Índice de Endeudamiento Total.
El índice de endeudamiento total de la federación durante la vigencia 2015,
mejoró según los resultados presentados al final del periodo anterior dado que
el índice de endeudamiento al final del periodo 2014, fue de 22.70%, en tanto que
en la vigencia 2015 este índice es de tan solo 10.55%, debido a las gestión
realizada para la cancelación de los pasivos.
Conclusiones
Podemos concluir una vez realizado el análisis a los estados financieros de
las vigencia 2015 y 2014, que los resultados obtenidos durante la vigencia
2015 son favorables, dado que como los muestran las cifras tanto los activos
como los pasivos presentan una tendencia positiva, lo cual genera un clima
de confianza para los clientes internos y externos de la Federación. Así
mismo los resultados obtenidos en la vigencia 2015 muestran una
recuperación importante respecto de los resultados obtenidos la vigencia
anterior, eliminando la incertidumbre y proyectando los resultados de las
operaciones futuras de la Federación hacia un comportamiento cada vez
mejor.

FEDERACIÓN DIABETOLÓGICA COLOMBIANA (FDC) POLITICAS

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