Informe de Control Interno Contable Vigencia 2015
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Informe de Control Interno Contable Vigencia 2015
C o n s o lid a d o r 2 6 /2 1 2 0 1 6 d e H a c ie n d a e In fo r m a c io n P u b lic a - C H IP (!) MINHACIENDA ,~ Datos de la Entidad '" O p e r a c io n € is R e d p r< 223411001 - Orquesta Filarmonica de Bogota 7f!7 Consultas ,;'" D a to s d e E n tid a d Estado : ACTIVO H is to r ic o E n v io s SubEstado: '''''~ Bodega NINGUNO ,{> Sistema " P ro c e s o s Categoria Fecha Recepci6n Contaduria Formulario Periodo '" T u to r ia l Ayuda " Salir h ttp ://w w w .c h ip .g o v CONTROL IN T E R N O CO NTABLE .c o /s c h i PJVi n d e x .h lm 0150 1 -1 2 CG N2007 CONTROL IN T E R N O CO NTABLE 2 0 1 6 -0 2 -2 6 1 3 :0 7 :5 6 .0 Fecha Envio Entidad Estado Medio I\c e p ta d o E N L IN E A Tipo 2 0 1 6 -0 2 26 C a te g o r ia 0 0 :0 0 :0 0 .0 1 /1 261212016 C o n so lid a d o r d e H a cie n d a e In fo rm a ciO n P u b lica - C H IP @ M IN H A C IE N D A ~ D a to s d e la E n t id a d Qpgg£lQ,'l~~LR~£iRH v C o n s u lt a s E n t id a d : O rq u e s ta C a t e g o r ia : C O N T R O L IN T E R N O F ila r m o n ic a F o r m u la r io : CG N2007 d e B o g o ta CONTABLE _ C O N T R O L _ IN T E R N O A m b it o : GENERAL P e r io d o : 2015 C J .C . - 0 1 -1 2 _ CONTABLE D a to ~ g .!L ~ n tid a d H i!ito ric o N lv e ! . .. - E n v io s P R O M E D IO C A L IF IC A C IO N Bodega C O D IG O NOMBRE I'< C n V ID A D ( U n id a c ) ~ S is t e m a P ro c !!s o ~ 1 T u to ria l ..... E V A L U A C IO N DEL CONTROL IN T E R N O Ir-O N T A B L E J B S E R V A C IO N E S POR A C T IV ID A D ( U n id a d ) c ; A lIF IC A C IO N POR E T A P A ( U n id a d i C A L IF IC A C IO N DEL S IS T E M A ( U n id a d \ 4.45 Ayuda S a lir • ._- ..•... 1 /1 CAPTURA INTELIG ENTE Fecha: 26-02-2016 223411001 - O rquesta Filarm onica de Bogota 10 1 Periodo 01-12 Ano 2015 M edio ENLINEA Estado Enviado Categoria CONTROL INTERNO CONTABLE Form ulario Fecha de Envio 2016-02-26 00:00:00.0 1/ E n tid a d : O rq u e s ta F ila rm o n ic a C a te g o ria : C O N T R O L IN T E R N O C O N T A B L E P e rio d o : F o rm u la rio : d e B o g o ta A m b ito : G E N E R A L C J .C . 2 0 1 5 - 0 1 -1 2 C G N 2 0 0 7 _ C O N T R O L _ IN T E R N O _ C O N T A B L E N iv e l ... C A L IF IC A A C T IV ID A NOMBRE GO POR O B S E R V A C IO N E S l4 C T IV ID A D (U n l D (U ~ ld a d ..... E V A L U A C IO N 1 P R O M E D IO C I6 N CODI CONTROL dad) C A L IF IC A C I6 N POR E T A P A (U n ld a d ) 1 .2 ON/A 4 .6 R E C O N O C IM IE N T O ON/A ........ 1 .1 .1 ID E N T IF IC A C IO N 4 .4 6 .................. 1 .S E T IE N E N E n la c a ra c te riz a c io n d e l p ro c e s o d e G e s tio n F in a n c ie ra s e e n c u e n tra n d e fin id o s lo s p ro d u c to l D E B ID A M E N T E id e l p ro c e s o s ID E N T IF IC A D O S 1 .3 CO NTABLE 5 ~e QUE DEBEN c o n ta b le La c a ra c te riz a c io n fUE la ju s ta d a e n e l m e s d e a b ril d e 2 0 1 5 y e l M a n u a l id e P o liti c a s C o n ta b le s s e a c tu a liz o y a ju s to e l 3 C LO S DEL PROCESO d ic ie m b re Ie s ta b le c e Id ife re n te s E N T ID A D Y A L O S U S U A R IO S id o c u m e n to s 2015 a re a s y In tra n e t de en la in fo rm a c io n S U M IN IS T R A R S E A L A S DEM As AREAS DE LA EXTERNOS? se al e s te a re a e n c u e n tra n d e b id m e n te M anual se re m itir la s que deben c o n ta b le E s to s p u b lic a d o s a rc h iv a d o s en en el la a re a Ic o n ta b le .................. 2 . S E T IE N E N Los D E B ID A M E N T E ID E N T IF IC A D O S 1 .4 PRODUCTOS PROCESOS P ro c e s o s que s u m in is tra n in fo rm a c io n Ia re a C o n ta b le e s ta n d e b id a m e n te LO S DE LO S DEM As 5 1Y d o c u m e n ta d o s a c a ra c te riz a d o s S e e v id e n c ia q u e e n e l m a n u a Id e p o litic a s c o n ta b le s s e id e n tific a n lo s in s u m o s q u e d e b e n d e s u m in is tra r la s d ife re n te s a re a s a QUE SE C O N S T IT U Y E N DEL PROCESO E N IN S U M O S CO NTABLE? p ro c e s o c o n ta b le .................. 3 . S E T IE N E N ID E N T IF IC A D O S E s ta n EN LA id e n tific a d o s ra n s a c c io n e s E N T ID A D L O S P R O C E S O S 1 .5 in fo rm a c io n QUEGENERAN R A N S A C C IO N E S , HECHOS O P E R A C IO N E S Y QUE POR S P o litic a s y lo s p ro c e s o s que son c o n ta b le s ~ e n o m in a d o A nexo No 1 in s u m o s q u e s u m in is tra n EN PROVEEDORES :o n ta b le PROCESO g e n e ra n de a l p ro c e s o c o n ta b le e n e l M a n u a l d e p a ra e l re g is tro d e la s o p e ra c io n e s DE que p ro v e e d o re s L O T A N T O S E C O N S T IT U Y E N IN F O R M A C IO N d o c u m e n to C u a d ro la s a re a s e n e l p ro c e s o q u e fu e a ju s ta d o el 30 de ic ie m b re d e 2 0 1 5 DEL CO NTABLE? ................. .4 . E X IS T E U N A P O L IT IC A M E D IA N T E LA C U A L L A S T R A N S A C C IO N E S , H E C H O S Y O P E R A C IO N E S R E A L IZ A D O S E N C U A L Q U IE R 1 .6 D E P E N D E N C IA DEL ENTE E s ta d e fin id a e n e l m a n u a l d e p o litic a s c o n ta b le P U B L IC O , S O N D E B ID A M E N T E IN F O R M A D O S AL AREA CO NTABLE A TRAVES DE LO S DO CUM ENTO S FUENTE o SOPORTE? .................. 5 . S E C U M P L E L A P O L iT IC A M E D IA N T E L A C U A L L A S T R A N S A C C IO N E S , 1 .7 E N C U A L Q U IE R D E P E N D E N C IA e s ta b le c id o s c o n ta b le s ju s te s IN F O R M A D O S A TRAVES LO S DO CUM ENTO S o SOPORTE? de p o litic a l re a liz a d a s p o r la l y de e n la l L o c u a l s e e v id e n c io q u e s e re a liz a ro n b a n c a ria s AL AREA el m anual n o s ie m p re s o n in fo rm a d a s e c h a s e s ta b le c id a s D E B ID A M E N T E en L a s tra n s a c c io n e s e p e n d e n c ia s DEL ENTE P U B L IC O , S O N CO NTABLE L o s in s u m o s re q u e rid o s p o r e l a re a c o n ta b le q u e e b e n s e r s u m in is tra d o s p o r la s d ife re n te s a re a l s ta n H E C H O S Y O P E R A C IO N E S R E A L IZ A D O S en 1m e n la s c o n c ilia c io n e l a c u e rd o con lo s a ju s te l re a liz a d o s e n lo s c ie rre s d e c a d a trim e s tre DE FUENTE d e I~ ig e n c ia 2 0 1 5 .................. 6 . L O S H E C H O S F IN A N C IE R O S , E C O N O M IC O S , 1 .8 S O C IA L E S Y A M B IE N T A L E S R E A L IZ A D O S P O R L A E N T ID A D C O N T A B L E 5 S i s o n d e fa c il y c o n fia b le m e d ic io n m o n e ta ria P U B L IC A S O N D E F A C IL Y C O N F IA B L E M E D IC IO N M O N E T A R IA ? .................. 7 . L A S C IF R A S 1 .9 E X IS T E N T E S ESTADOS ad) 4 .4 5 ........ 1 .1 E T A P A D E PRODUCTOS DEL S IS T E M A (U n ld DEL IN T E R N O CO NTABLE 1 .1 C A L IF IC A C I6 N IN F O R M E S Las c ifra s S e n c u e n tra n EN LO S Y fin a n c ie ro s e s ta d o s en lo s d e b id a m e n te s o p o rta d a s can c o rre s o o n d ie n te d o c u m e n to fu e n te se L o s a iu s te el REPORTES CO NTABLES ENCUENTRAN I c o n t a b le s s o n s o p o r t a d o s SE el SOPORTADAS se la n t e r io r CON EL DOCUM ENTO d e t a lla y m a g n e t ic o s I s ic o s r a n s a c c io n e s La Y CO M PLETAS L A S D E S C R IP C IO N E S SE HACEN C A P IT A L DE LAS R A N S A C C IO N E S , HECHOS U O P E R A C IO N E S DOCUM ENTO 4 'u r id ic a re a EN EL fu e de f in a n c ie r a en lo s que que es Lo a r c h iv o s s o p o rta n r e g is t r a d a la s en I e n e l m o d u lo L im a y d e l a p lic a t iv o p o r p a rte d e la s a r e a s m e jo r a d a t e s o r e r ia ;o n te n g a n 0 FUENTE e v id e n c ia r in f o r m a c io n o n t a b ilid a d QUE e n e l m o d u lo L im a y e n o p e r a c io n pudo C O R R E S P O N D IE N T E ? ................ 8 . S O N la se ID 6 N E O ADECUADAS 1 .1 0 que S e r e q u ie r e que la s la in f o r m a c io n SI d e a lm a c e n p o r p a rte d e l o rd e n e s de pagc d e l n u m e ro d e c o n tra tc e l n u m e ro d e p a g o SOPORTE? ................ 9 . L A S P E R S O N A S Q U E E JE C U TA N LAS A C T IV ID A D E S R E L A C IO N A D A S 1 .1 1 CON EL 5 Si PRO CESO CO NTABLE lo s f u n c io n a r io s c o n o c im ie n t o t e c n ic o del a re a t ie n e n e r e q u e r id o CONOCEN S U F IC IE N T E M E N T E NORMAS LAS Q U E R IG E N A D M IN IS T R A C I6 N LA P U B L IC A ? .............. 1 0 . L A S P E R S O N A S Q U E E JE C U TA N LAS A C T IV ID A D E S R E L A C IO N A D A S 1 .1 2 PROCESO CONOCEN L o s s e r v id o r e s q u e CON EL < CO NT ABLE S U F IC IE N T E M E N T E R E G IM E N de e c o m ie n d a EL e je c u la n ie n e n c o n o c im ie n t o R e g im e n e l p r o c e s o f in a n c ie r c d e l p ro c e s o c o n t a b ilid a d f o r t a le c e r c o n t a b le p u b lic a , y del aunque SE s u s c o m p e t e n c ia s D E C O N T A B IL ID A D P U B L IC A A P L IC A B L E PARA L A E N T ID A D ? ............. 1 1 . L O S H E C H O S F IN A N C IE R O S , S i la s o p e r a c io n e s E C O N 6 M IC O S , S O C IA L E S A M B IE N T A L E S S ID O O B J E T O 1 .1 3 Y I c o n s u lt a r DE ID E N T IF IC A C I6 N EN DOCUM ENTOS ID 6 N E O S D E C O N F O R M ID A D en 4 ! c o n t a b le ESTAN SOPORTADOS NATURALEZA c o n d o c u m e n to s QUE HAN c o n t a b le s fu e n te s , c u a lq u ie r y m a g n e t ic o s r a n s a c c io n e s o p o r t u n id a d e s CO N LA m o m e n to s o p o rta d a ! se pueden en el a re E E s t o s e p u d o e v id e n c ia r e n lo s a r c h iv o s IS IC O S Y e s ta n lo s c u a le s de que s o p o rta n S in e m b a rg o m e jo r a en la la s e x /s te n c a lid a d de 105 s o p o rte s DE LO S M IS M O S ? .............. 1 2 .L O S DOCUM ENTOS RESPALDAN FUENTE QUE L o s d o c u m e n to s LO S HECHO S r e c e ~ ~ r ia F IN A N C IE R O S , 1 .1 4 E C O N 6 M IC O S , ~ M B IE N T A L E S S O C IA L E S Y C O N T IE N E N 4 a r c h iv o s PARA cual la s la in f o r m a c io n su se d o c u m e n t a le s o n t e n id a SUADECUADA r e a liz a r Lo p p o r t u n id a d e s R E A L IZ A R f u e n t e c o n t ie n e n p a ra s o p o rta n L A IN F O R M A C I6 N N E C E S A R IA . I d e n t lf lc a c lo n adecuada e v id e n c ia y t r a n s a c c io n e s de 105 en m a g n e t ic o s m e jo r a en que E x is t e n la in f o r m a c io n e n lo s d o c u m e n t o s ID E N T IF IC A C I6 N ? .............. 1 3 . L O S H E C H O S b~s F IN A N C IE R O S , E C O N 6 M IC O S , S O C IA L E S A M B IE N T A L E S S ID O 1 .1 5 O B JE TO C O N F O R M ID A D R E G IM E N CON c u e n ta S e c r e t a r ia LO con EN EL p r e v ia m e n t e p u b lic a d e t ip o t e c n ic o nueva DE e s ta n c o n 1 0 e s t a b le c id o c o n t a b ilid a d 5 ~udas FUERON IN T E R P R E T A D O S c u e n ta s r - 'e a c u e r d o la DE ID E N T IF IC A C I6 N E S T A B L E C ID O Y QUE HAN un se se dE p re s e n ta r p a r a la a p lic a c io n r e a liz a n d e H a c ie n d a asesor p a r a m e t r iz a d a e n e l R e g im e n Cuando de una c o n s u lt a s a la D is t r it a l d o n d e s e c u e n t a a s ig n a d o a la e n t id a d p a ra r e s o lv e r c o n s u lt a s t ip o t e c n ic o D E C O N T A B IL ID A D P U B L IC A ? 1 .1 6 S i L o s h e c h o s F in a n c ie r o s F IN A N C IE R O S , 1 .1 7 E C O N 6 M IC O S , S O C IA L E S Y ~ M B IE N T A L E S LLEVADO S A CABO EN LO S PRO CESO S PROVEEDORES E N T ID A D . A m b ie n t a le s son E c o n o m ic o s c o m u n ic a d o s S o c ia le s por la s d if e r e n t e s a r e a s d e la e n t id a d d e a c u e r d o c o n la s 5 echas e s t a b le c id a s en el m anual de p o lit ic a I c o n t a b le s L o s c u a le s s o n in c lu id o s e n e n p r o c e s o DE LA F P n t a b le H A N S ID O IN C L U ID O S 4.8 ( N /A 1 .1 .2 . C L A S IF IC A C I6 N ................ 1 4 . L O S H E C H O S EN EL PROCESO CO NTABLE? d e a c u e rd o s o p o rte s de lo s a p l/ c a t iv o S I C A P IT A L 10 e v id e n c ia d o con r e g is t r o s e f e c lu a d o s e n 105 en el ................ 1 5 . L O S H E C H O S F IN A N C IE R O S , E C O N 6 M IC O S , M B IE N T A L E S 1 .1 8 S O C IA L E S P O R L A E N T ID A D P U B L IC A Y R E A L IZ A D O S CO NTABLE S O N D E F A C IL Y C O N F IA B L E C L A S IF IC A C I6 N EN EL CATALO G O DE CUENTAS? GENERAL L a s t r a n s a c c io n e s 10 e s t a b le c id o 5 E I cual fu e s e c la s if ic a n e n e l c a t a lo g o p a r a m e t r iz a d o d e a c u e rd o con g e n e ra l d e c u e n ta s en el a p lic a t iv o SI C A P I T A L E s t o s e p u d o e v id e n c ia r a l c o n s u lt a r e n e l s is t e m a lo s r e g is t r o s c u e n t a s p a r a m e t r iz a d o c o n t a b le s y e l p la n d E ................ 16. SON IID E C U A D A S LAS CUENTAS U T IL IZ A D A S PARA C L A S IF IC A C IO N 1.19 Las LA R A N S A C C IO N E S , 5 HECHOS E N T ID A D p a ra en s t a b le c id a s ue PO R LA fu e lo s la O F B r e g is t r o s E s ta n c o n t a b le s d e a c u e rd o e n e l C a t a lo g o e la C o n t a d u r ia U O P E R A C IO N E S R E A L IZ A D A S c u e n ta s u t iliz a d a s DE LAS con la s G e n e ra l d e C u e n ta s G e n e r a l d e la N a c io n C a t a lo g c p a r a m e t r iz a d o en el a p lic a t iv o SI C A P IT A L CO NTABLE P U B L IC A ? ................ 1 7 . L A C L A S IF IC A C IO N DE LAS R A N S A C C IO N E S , HECHOS O P E R A C IO N E S COR RESPONDE 1.20 A UNA EI CORRECTA IN T E R P R E T A C IO N DEL MARCO COMO P R O C E D IM IE N T O S c o n ta d o r de r a n s a c c io n e s la E n t id a d d e a c u e rd o c la s if ic a a l M a rc o e l R e g im e n d e C o n t a b ilid a d CONCEPTUAL DEL MANUAL R E G IM E N 5 TANTO la s C o n c e p tu a l P u b lic a DE DEL D E C O N T A B IL ID A D P U B L IC A ? ................ 18. CATALO G O CUENTAS EL EL GENERAL L A C L A S IF IC A C IO N HECHOS 1.21 DE U T IL IZ A D O PARA E C O N O M IC O S , C u e n ta s S O C IA L E S - e s t a b le c id o d e la N a c io n si no :u e n ta s A LA se t ie n e G e n e ra l d e p o r la C o n t a d u r ia E s im p o r t a n t e a c lu a liz a d o m e n c io n a e l c a t a lo g o e l v a lid a d o r c h ip n o e f e c lu a de la v a lid a c io n : o r r e s p o n d ie n t e U L T IM A V E R S IO N P U B L IC A D A ue s e a p lic o e l C a t a lo g o v ig e n t e • G e n e ra l Y IIM B IE N T A L E S , CORRESPONDE 2015 E n e l a ilo DE LO S F IN A N C IE R O S , E N L A p A G IN A W E B D E L A C O N T A D U R IA GENERAL D E L A N A C IO N ? ................ 19. SON ADECUADAS v 1.22 Se LAS CUENTAS SUBCUENTAS P A R A L A C L A S IF IC A C IO N DE ~ SE ELABO RAN B A N C A R IA S Y CONTROL b a n c a r ia s se y en e la b o r a d a s e fe c tu a ro n a en : o n c ilia c io n e s el a ju s t e s la s p a r t id a s Lo a r c h iv o b a n c a r ia s ~ que al 31 lo s to d a s id e n t if ic a d a s n v id e n c ia DEL son m e n s u a l m e n t e S e e v id e n c ia ~ : o n c ilia t o r ia s Las c o n c ilia c io n e s r e a liz a n S E E JE C U TA N a n t e r io r f is ic o se de la s y e n lo s c o m p r o b a n t e s con s e c o rro b o ra n C O N C IL IA C IO N E S DE R E C ip R O C O S CON E N T ID A D E S 5 e le f o n ic o s a ld o s r e c ip r o c o s d e H a c ie n d a se D is t r it a r e a liz a d a que lo s s a id o s p o r m e d io e le c lr o n ic o de a c u e rd o cada s o p o rte P U B L IC A S ? de la S e c r e t a r ia e n f o r m a m e n s u a l y c o n la s d e m a s e n t id a d e s P E R IO D IC A M E N T E OTRAS la s ia r io s d e a iu s t e ................ 21. SALDO S ~ de e n lo s lib r o s a u x ilia r e s : o r r e s p o n d ie n t e s LO S VALO RES E F E C T IV O ? 1.24 c u e n ta s 10 q u e s e p u e d e e v id e n c ia r e n 105 r e a liz a d o s e v is a d a s D E C L A S IF IC A C IO N , R E G IS T R O la s c la s if ic a c io n m ayor 12-2015 PARA ESTABLECER O B JE TO la L a s c o n c ilia c io n e s Y OPORTUNAM ENTE L A S C O N C IL IA C IO N E S 1.23 p a ra ? ................ 20. R E V IS A N llib r o U O P E R A C IO N E S R E A L IZ A D A S a d e c u a d a m e n te r a n s a c c io n e s r e g is t r o s L A S T R A N S A C C IO N E S , HECHOS u t iliz a n s u b c u e n ta s U T IL IZ A D A S tre s y la m eses d o c u m e n ta l o n c ilia c io n e s con en Se el , c ir c u la r iz a c io n e v id e n c ia a r c h iv o c ir c u la r iz a c io n de de e la s c u e n ta s r e c ip r o c a s 1.25 ........ 1.1.3 R E G IS T R O Y 4.58 ON/A JU S TE S E n fo rm a m e n s u a l s o n e la b o r a d a s o n c ilia c io n e s ............... 22. S E R E A L IZ A N C O N C IL IA C IO N E S DE SALDO S Y CRUCES ENTRE LAS AREAS DE PRESUPUESTO, C O N T A B IL ID A D , V DEMAs T E S O R E R IA , Y/O AREAS PROCESOS t e s o r e r ia A lm a c e n D E L A E N T ID A D ? a le n t o u e r e a liz a :o rre o Lo se c o n c ilia e le c lr o n ic o a n t e r io r ~ de g a s to s e h a c e n v i. p a r a s u a ju s t e c o r r e p o n d ie n t e se e v id e n c ia q u e re p o s a o b s ta n te el d e la n o m in a L a s o b s e r v a c io n e s e l a r e a d e c o n t a b ilid a d o c u m e n ta l No d e e n tra d a s y c o n e l a r e a d e G e s t io n Hum ano ~ : o r r e s p o n d ie n t e C o n c ilia c io n e s M o v im ie n t o s a lid a s d e a lm a c e n P E R IO D IC A M E N T E 1.26 B a n c a r ia s la s s ig u e n t e s se el s o p o rte e n lo s a r c h iv o s en d e l a re . o b s e rv a n o p o r t u n id a d e s de m e jo r a E I a re a ................ 23. S E R E A L IZ A N P E R IO D IC A M E N T E F is lC A S DERECHOS 1.27 TOM AS D E B IE N E S , O B L IG A C IO N E S R E G IS T R O S PARA HACER Y SE CON LO S CO NTABLES LO S A JU S TE S P E R T IN E N T E S ? a lm a c e n r e a liz o la a 31-12-2015 in v e n t a r io que r e g is t r a el el de I c o n c ilia d o s in f o r m a c io n Y CONFRONTA de in v e n t a r io s con a re a s e e n c u e n tra n e l a r c h iv o d o c u m e n t a l en el a re a : o n c ilia c io n e s 12-2015 to m a lo s f is ic a con de s a ld o s a lm a c e n de fu e ro n c o n t a b ilid a d s o p o rta d a La f is ic a m e n t e d e l a r e a d e l a lm a c e n c o n t a b ilid a d se t ie n e d e la s c u e n t a s d e in v e n t a r io E x is t e n e la c io a d o o ftw a re de y o p o r t u n id a d e s d e m e jo r a el de in v e n t a r io , la s a 31 e n Ie p a r t it u r a s , ............... 2 4 .L A S C U E N T A S SUBCUENTAS Y U T IL IZ A D A S REVELAN ADECUADAM ENTE 1 .2 8 Las c u e n ta s 5 re g is tro s LO S HECHO S, R A N S A C C IO N E S y s u b c u e n ta s c o n ta b le s u liliz a d a s re v e la n lo s en lo s hechos y p e ra c io n e s re a liz a d a s e n la e n tid a d U O P E R A C IO N E S R E G IS T R A D A S ? ................ 2 5 .S E H A C E N 1 .2 9 V E R IF IC A C IO N E S P E R IO D IC A S P A R A CO M PRO BAR Q UE LO S E n fo rm a m e n s u a l s e re a liz a n c o n c ilia c io n e s p a ra v a lid a r la s c ifra s re g is tra d a s e n lo s e s ta d o s 5 in a n c ie ro s Se a n a liz a que lo s m o v im ie n to s R E G IS T R O S C O N T A B L E S S E HAN EFECTUADO EN FORM A :o n ta b le s ra z o n a b le ADECUADA e n fo rm a fis ic a e n e l a rc h iv o d o c u m e n ta l d e l a re a VALO RES Y PO R LO S s e e n c u e n tre n re g is tra d o s e n fo rm a E s ta s c o n c ilia c io n e s fu e ro n v a lid a d a s CORRECTOS? ................ 2 6 . S E E F E C T U A N L O S R E G IS T R O S CO NTABLES EN FO RM A C R O N O L O G IC A Y 1.30 GUARDANDO 5 n o d u lo s EL C O N S E C U T IV O d e fo rm a s o n re g is tra d a s L a s o p e ra c io n e s ro n o lo g ic a d ire c ta m e n te e n c a d a u n o d e lo s DE LO S H E C H O S , T R A N S A C C IO N E S U O P E R A C IO N E S R E A L IZ A D A S , C U A N D O A del o n s e c u tiv o a p lic a liv o de lo s de SI C A P IT A L e d o c u m e n to s 1 0 g e n e ra e a u lo m a tic o Se puede el cual es p lic a tiv o v id e n c ia r e n la o p e ra c io n d e re g is tro E S T E U L T IM O H A Y A L U G A R ? .... ........... 2 7 . S E G E N E R A N L1STADO S DE 1 .3 1 C O N S E C U T IV O S D E DOCUM ENTOS PARA HACER V E R IF IC A C IO N E S C O M P L E T IT U D DE L a c o n ta b ilid a d s e m a n e ja e n e l m o d u lo L im a re p o rte s g e n e ra a u lo m a tic a m e n te lo s ue ~ n e c e s a rio s p a ra hacer v e rific a c io n e s Ic o rre s p o n d ie n te s L o c u a l s e p u d o e v id e n c ia r c o n lo s DE re p o rte s que g e n e ra n e l a p lic a tiv o de 10 Iib ro s a u x ilia re s R E G IS T R O S ? ................ 2 8 . S E C O N O C E Y A P L IC A L O S T R A T A M IE N T O S CO NTABLES 1 .3 2 En D 1 F E R E N C IA L E S E X IS T E N T E S E N T R E E N T ID A D E S el p e rio d o 5 ra n s a c c io n D E G O B IE R N O 2015 n o s e a p lic o c o n ta b le a n in g u n a q u e re q u irie s e tra ta m ie n tc ~ ife re n c ia l GENERAL Y EMPRESAS P U B L IC A S ? ................ 2 9 . E L P R O C E S O CO NTABLE O PERA EN UN A M B IE N T E D E S IS T E M A D E 1 .3 3 IN T E G R A D O rie s g o s Q u e e llo c o n lle v a ......... 30. S O N '1 D E C U A D A M E N T E CALCULADO S LO S VALO RES C O R R E S P O N D IE N T E S 1 .3 4 in te g ra d o c o n to d o s lo s d ife re n te s m o d u lo s , p o r 1 0c u a l e n e l a re a c o n ta b le s e d e b e n ~ d e la n ta r re p ro c e s o s e n fo rm a m a n u a l c o n lo s Y ESTE DECUADAM ENTE? ...... im p le m e n ta d o e l a p lic a tiv o S I C A P IT A L e l c u a l n c 3 ~ e e n c u e n tra DE IN F O R M A C IO N F U N C IO N A E I p ro c e s o c o n ta b le n o o p e ra e n u n a m b ie n te d e S e tie n e S is te m a In te g ra d o d e In fo rm a c io n PROCESOS A LO S DE D E P R E C IA C IO N , M O R T IZ A C IO N , P R O V IS IO N , IIA L O R IZ A C IO N , Y '1 G O T A M IE N T O , P L iQ U E ? SEGUN L o s c a lc u lo s d e d e p re c ia c io n y p ro v s io n fu e ro n re v is a d o s d u ra n te la v ig e n c ia 2015 y llju s ta d o s a l c ie rre de d ic h o 4 d e p re c ia c io n se q u e d a ro n p e rio d o P ro v is io n e s re a liz a ro n a 31 s o p o rta d o s de Los a ju s te s de y a m o rtiz a c io n e s d ic ie m b re de que 2015 e n e l a rc h iv o d o c u m e n ta d e l a re a ................ 3 1 . L O S 1 .3 5 R E G IS T R O S C O N T A B L E S Q U E S E R E A L IZ A N T IE N E N L O S R E S P E C T IV O S DOCUM ENTOS SOPORTES 5 E x is te n o p o rtu n id a d e s de m e jo ra en la in fo rm a c io n c o n te n id a e n lo s d o c u m e n to s ID O N E O S ? ....... ...... 3 2 . P A R A E L R E G IS T R O D E L A S 1 .3 6 R A N S A C C IO N E S , H E C H O S U O P E R A C IO N E S S E ELABO RAN LO S R E S P E C T IV O S COM PROBANTES Los c o m p ro b a n te s de c o n ta b ilid a d son ~ e la b o ra d o s e n e l m o d u lo L im a y d e l a p lic a tiv o S I C A P IT A L d e a c u e rd o c o n la o p e ra c io n d ia ria L c u a l s e p u d o e v id e n c ia r fis ic a m e n te DE C O N T A B IL ID A D ? .... ......... 3 3 L O S L 1 B R O S D E C O N T A B IL ID A D S E 1 .3 7 ENCUENTRAN D E B ID A M E N T E SOPORTADOS EN COM PROBANTES DE C O N T A B IL ID A D ? 1 .3 9 1.40 ........ 1 .2 E T A P A D E Los Iib ro s de c o n ta b ilid a d se e n c u e n tra n 5 d e b id a m e n te s o p o rta d o s e n lo s c o m p ro b a n te s d e d ia rio c o rre s p o n d ie n te s L o c u a l s e e v id e n c ie e n e l a rc h iv o d o c u m e n ta l d e l a re a ON/A 4 .3 R E V E L A C IO N ........ 1 .2 .1 E L A B O R A C IO N D E ESTADO S CO NTABLES Y DEMAs IN F O R M E S 0 N/A 4 .4 2 ................ 3 4 . S E E L A B O R A N D IL IG E N C IA N D E C O N T A B IL ID A D 1 .4 1 Y LO S L1BRO S Los DE R E G IM E N de c o n ta b ilid a d L ib ro 5 o o n fo rm e PARAM ETROS E S T A B L E C ID O S lib ro s M a y o r, C O N F O R M ID A D C O N L O S d ia rio y a lo s p a ra m e tro s re g im e n d e c o n ta b ilid a d EN EL v id e n c ia d o D E C O N T A B IL ID A D com o son a u x ilia re s e l L ib rc se lIe v a n e s ta b le c id o s en el p u b lic a L o c u a l p u d o s e e n e l a rc h iv o d e l a re a P U B L IC A ? ................ 3 5 . L A S C IF R A S C O N T E N ID A S EN LO S E S T A D O S , IN F O R M E S 1 .4 2 L a s c ifra s re fie ja d a s Y REPORTES CO NTABLES C O IN C ID E N CO N LO S o n to m a d a s 5 c u e rd o a 10 In a n c ie ro s SALDO S DE LO S L1BRO S DE de e n lo s E s ta d o s F ln a n c ie ro s lo s Iib ro s d e c o n ta b ilid a d e v id e n c ia d o en lo s y lo s Iib ro s a u x ilia re s de e s ta d o s a l c ie rre d e Ie ig e n c ia C O N T A B IL ID A D ? ................ 3 6 . S E E F E C T U A EL M A N T E N IM IE N T O , A C T U A L IZ A C I6 N Y N o to d o s P A R A M E T R lZ A C I6 N 1 .4 3 N E C E S A R IO S 3 u n c io n e ADECUADO F U N C IO N A M IE N T O A P L IC A T IV O de tie n e n la a c tu a liz a c io n a d e c u a d o s , 1 0 q u e n o p e rm ite q u e m a n e ra in te g ra d a is te m a d e in fo rm a c io n DEL ya u liliz a d o decuada el p a ra e l p ro c e s o In a n c ie ro U T IL IZ A D O PARA PROCESAR lo s m o d u lo s m a n te n im ie n to PARA UN LA IN F O R M A C I6 N ? ................ 3 7 . S E E L A B O R A N O PO RTUNAM ENTELO S E S T A D O S , IN F O R M E S REPORTES 1 .4 4 Y CO NTABLES REPRESENTANTE AL LEG AL, A L A C O N T A D U R IA GENERAL D E L A N A C I6 N , V IG IL A N C IA Y re p o rte s y o p o rtu n a m e n te q u e s e tie n e s ta b le c id a s n tre g a DE IN S P E C C I6 N , in fo rm e s la b o ra d o s 5 = ro n o g ra m a A LO S O R G A N IS M O S Los c o n ta b le s de son a c u e rd o d e in fo rm e s con L o c u a l s e p u d o e v id e n c ia r de in fo rm e s rc h iv o d o c u m e n ta l que e y fe c h a s e n Ie s e e n c u e n tra n en el d e l a re a CO NTRO L, Y A LO S DEM As U S U A R IO S DE LA IN F O R M A C I6 N ? ................ 3 8 .L A S N O T A S E X P L IC A T IV A S Las A LO S 1 .4 5 CUM PLEN e s ta b le c id o del 4 p u b lic a S e c u e n ta F O R M A L ID A D E S R E G IM E N e x p lic a liv a s 10 p ro c e d im ie n to s CO N LAS E S T A B L E C ID A S n o ta s on ESTADO S CO NTABLES s e re a liz a n en c u m p lie n d o el re g im e n m anual de c o n n o ta s d e n iv e l g e n e ra l n o ta s d e ta il a d a s a n iv e l e s p e c ific o EN EL D E C O N T A B IL ID A D P U B L IC A ? dE c o n ta b ilid a d S in e m b a rg o s e re c o m ie n d a m e jo ra r la d e s c rip c io n y d e ta lle d E la s o p e ra c io n e s o b je to s d e e x p lic a c io n ................ 3 9 . E L C O N T E N ID O DE LAS NO TAS A LO S ESTADOS Las CO NTABLES S U F IC IE N T E IN F O R M A C I6 N g e n e ra le s 4 le m a b a rg o LA y e s p e c ific a s c u a n tita tiv a s e re q u ie re ia s n o ta s e s p e c ific a s D E T IP O C U A L IT A T IV O n o ta s in fo rm a c io n REVELA EN FO RM A 1 .4 6 d e ta lla n c u a lita tiv a y m e jo ra r I s in e l c o n te n id o dE d e ta l m a n e ra q u e p re c is e n ia in fo rm a c io n q u e s e re v e la Y C U A N T IT A T IV O F Is IC O QUE CORRESPONDE? ............... .4 0 . S E V E R IF IC A C O N S IS T E N C IA 1 .4 7 LA ENTRE LAS CO NTABLES Y LO S SALDO S REVELADO S EN LO S ESTADOS E s te e je rc ic io d e v a lid a c io n y v e rific a c io n 5 p re v ia NO TAS A LO S ESTADO S a la p re s e n ta c io n de se hace lo s In a n c ie ro s , s e v a lid a la c o n s is te n c ia e s ta d o s e n la s n o ta s p re s e n ta d a s CO NTABLES? ........ 1 .2 .2 A N A L IS IS , 1 .4 8 IN T E R P R E T A C I6 N C O M U N IC A C I6 N Y ON/A 4 .3 3 DE LA IN F O R M A C I6 N ................ 4 1 . S E P R E S E N T A N L o s in fo rm e s y re p o rte s c o n ta b le s O PO RTUNAM ENTELO S p re s e n ta n E S T A D O S , IN F O R M E S REPORTES 1 .4 9 REPRESENTANTE L A C O N T A D U R IA D E L A N A C I6 N , O R G A N IS M O S IN S P E C C I6 N , AL LEG AL, A ................ 4 2 .S E P U B L IC A A L A C O M U N ID A D EN LUG AR ACCESO EL BALANCE G ENERAL Y EL E S T A D O D E A C T IV ID A D F IN A N C IE R A , de In a n c ie ro s Y CO NTRO L? 1 .5 0 E C O N 6 M IC A , S O C IA L Y A M B IE N T A L ? re la c io n a d a la s p re s e n ta c io n DE V IG IL A N C IA V IS IB L E Y D E F A c lL e s ta b le c id o s , o n tro l y c o n u n c a le n d a rio trib u ta rio 5 in fo rm a c io n o p o rtu n a GENERAL Y A LO S M ENSUALM ENTE s e e la b o ra n d e lo s te rm in o s p a ra 1 0 c u a l e l a re a c u e n ta c o n u n c ro n o g ra m a Y CO NTABLES d e n tro con la d e c la ra c io n e s trim e s tra l a la c o n ta d u ria dE S e v a lid a I p re s e n ta c io n trib u la ria s de lo s y la e s ta d o s g e n e ra l d e la n a c io n que se c h ip , d o c u m e n to s en el s is te m a v id e n c ia n e n fo rm a fis ic a e n e l a rc h iv o d e l a re a Los fin a n c ie ro s e s ta d o s rim e s tra lm e n te a d m in is tra tiv a 10 cual fu e en la p u b lic a n se c a rte ra de la sede y e n la p a g in a w e b d e la e n tid a d , v a lid a d o fis ic a m e n te ta n to en la 4 c a rte le ra c o m o e n la p a g in a w e b d e la e n tid a d , se re c o m ie n d a que e s ta d o s fin a n c ie ro s que la p u b lic a c io n E s ta d o s F in a n c ie ro s la p re s e n ta c io n de lo s s e h a g a e n fo rm a m e n s u a l y c o n te n g a la s N o ta s a lo s ............... .4 3 .S E U T IL IZ A S IS T E M A P A R A A N A L IZ A R 1 .5 1 UN D E IN D IC A D O R E S IN T E R P R E T A R N o s e h a n im p le m e n ta d o E LA REALI DAD F IN A N C IE R A , p a r a a n a liz a r c o n o m ic a E C O N 6 M IC A , S O C IA L Y A M B IE N T A L in d ic a d o r e s fin a n c ie r o s e in te r p r e ta r la r e a lid a d fin a n c ie r a s o c ia l y a m b ie n ta l d e la e n tid a d DE LA E N T ID A D ? ............... .4 4 .L A IN F O R M A C I6 N 1 .5 2 R E S P E C T IV O S A N A L IS IS IN T E R P R E T A C IO N E S fin a n c ie r o s de la s s ie m p r e n o ta s in te r p r e ta c io n QUE no d e a n a lis is q u e p e r m ita n a lo s u s u a r io s te n e na adecuada POR PARTE son e x p lic a tiv a s , b s ta n te s e r e q u ie r e d e in s tr u m e n to s E SU ADECUADA C O M P R E N S I6 N e s ta d o s c o m p a iia d o s DE LO S F A C IL IT A N Los CO NTABLE SE ACOMPANA c o m p r e n s io n d e lo s r e s u lta d o s de lo s e s ta d o s fin a n c ie r o s D E L O S U S U A R IO S ? ................ 4 5 .L A IN F O R M A C I6 N 1 .5 3 C U M P L IR S i, 1 0 q u e s e e v id e n c ia CO NTABLE E S U T IL IZ A D A ~ s e g u im ie n to PARA P R o p 6 s IT O S e n la s a c ta s d e c o m ite d e a la a c tiv id a d fin a n c ie r a , c o n tr a c tu a l e m e ta s y a d ju d ic a c io n e s DE G E S T I6 N ? .............. .4 6 . S E A S E G U R A E N T ID A D 1 .5 4 C IF R A S LA Si DE PRESENTAR HOMOGENEAS L O S D IS T IN T O S la in fo r m a c io n ~ u s u a r io s A tie n e n r e p o r ta d a a lo s la m is m a fu e n te d ife r e n te 10 q u e a s e g u r. u h o m o g e n e id a d U S U A R IO S D E L A IN F O R M A C I6 N ? 1 .5 5 1 .5 6 ....... 1 .3 O T R O S ELEM ENTO S ........ 1 .3 .1 A C C IO N E S .............. ..4 7 . S E ID E N T IF IC A N , A N A L IZ A N AD~CUADO CO NTABLE L A E N T ID A D DE U N A IN S T A N C IA D E iN D O L E m apa de r ie s g o s en r ie s g o s de el la s donde tr e s p ro c e s o de se a re a ! G e s tio n p o r la s a r e a s y p o r la o fic in a d e c o n tr o l in te r n o , e m b a rg o se e v id e n c ia s de lo s d e b ilid a d e s r ie s g o s del en I. p ro c e s o de ~ e s tio n fin a n c ie r a Q U E P E R M IT A G E S T IO N A R lo s a d m in is tr a c io n ............... .4 8 . E X IS T E Y ASESORA un F in a n c ie r a , e s to s s o n e v a lu a d o s tr im e s tr a lm e n te ~ in EN FORM A PERM ANENTE? F U N C IO N A con in v o lu c r a d a s A L O S R IE S G O S D E IN D O L E c u e n ta id e n tic a n Y S E L E D A T R A T A M IE N T O 1 .5 8 4.31 ON/A IM P L E M E N T A D A S se 1 .5 7 4.3 C N/A DE CONTROL L a o fic in a d e c o n tr o l ~ c o m p a f\a m ie n to L O S R IE S G O S in te r n o p o r m e d io y la o fic in a d e p la n e a c io n 5 a u d ito r ia s de su! e fe c tu a n e e n la r e v is io n y a n a l is is d e lo ! r ie s g o s e s ta b le c id o s CO NTABLE? ................ 4 9 . S E R E A L IZ A N A U T O E V A L U A C IO N E S P E R I6 D IC A S 1 .5 9 L a s a r e a s in v o lu c r a d a s PARA r e a liz a n D E T E R M IN A R LA E F E C T IV ID A D DE LO S 5 lle s tio n , fie CO NTRO LES IM P L E M E N T A D O S EN CADA e n e l p r o c e s o fin a n c ie r c a u to e v a lu a c io n e s p e r io d ic a s a la a lo s in d ic a d o r e s , a lo s r ie s g o s c o n e l fin d e te c ta r ~ c c io n e s d e b ilid a d e s e im p le m e n ta r la s d e m e jo r a c o r r e s p o n d ie n te s U N A D E L A S A C T IV ID A D E S DEL PROCESO CO NTABLE? ................ 5 0 . S E H A N E S T A B L E C ID O N IV E L E S 1 .6 0 CLARAM ENTE D E A U T O R ID A D R E S P O N S A B IL ID A D E J E C U C I6 N Y PARA LA de ~ v id e n c ia DE LAS D IF E R E N T E S E n e l a r e a e s ta n d e b id a m e n te 5 r iv e le s y a u to r id a d s e g r e g a c io n e s ta b le c id o s lo ! r e s p o n s a b ilid a d , se d e fu n c io n e s A C T IV ID A D E S DEL PROCESO CO NTABLE? ................ 5 1 . L A S P O L IT IC A S CO NTABLES, P R O C E D IM J E N T O S 1 .6 1 p R A C T IC A S A P L IC A N Y DEMAs QUE SE IN T E R N A M E N T E SE ENCUENTRAN S e c u e n ta c o n u n m a n u a l d e p o litic a s c o n ta b le s , e l c u a l fu e sus p r o c e d im ie n to s p u b lic a d o s D E B ID A M E N T E a c tu a liz a d o a ~ 2 0 1 5 , la c a r a c te r iz a c io n 31 de d ic ie m b r e del d e l p r o c e s o fin a n c ie r o e s ta n ~ d o c u m e n ta d o s y e n la in tr a n e t DOCUM ENTADAS? E I m a n u a l d e p o litic a s c o n ta b le s 1.62 fu e a c tu a liz a d e ................ 5 2 . L O S M A N U A L E S a l 3 1 d e d ic ie m b r e D E P O L iT IC A S , n o h a n s id e a ju s ta d o s d e a c u e r d o c o n la e n tr a d . P R O C E D IM IE N T O S P R A c T IC A S Y DEMAs CO NTABLES ENCUENTRAN SE e n o p e r a c io n C A P IT A L 2015, DEB d e 2 0 1 5 , lo s p r o c e d im ie n to d e l m o d u lo L 1 M A Y d e l a p lic a tiv o q u e e n tr o e n o p e r a c io n por 10 a r m o n iz a d o s cual deben ser SI e n la v ig e n c i. a c lu a liz a d o s c o n la s N IC S P ................ 5 3 . S E E V ID E N C IA P O R M E D IO E C N IC A 1.63 0 La DE FLU JO G R A M A S , U OTRA M E C A N IS M O , FORM A COM O C IR C U L A IN F O R M A C I6 N A TRAVES L A E N T ID A D R E S P E C T IV O PROCESO E N T ID A D ? in fo r m a c io n e s ta b le c id o LA LA DE la con Ie e n lo s p r o c e s o s y p r o c e d im ie n to s de e n tid a d , y e s ta b le c ie n d o Y SU lo s y 4 c a r a c te r iz a d o s ju s ta r c ir c u la de c u a le s se d o c u m e n ta d o s , a c tu a liz a r lo s lo s r e s p e c tiv o s EFECTO EN EL in d e CO NTABLE DE LA r a v e s d e la e n tid a d , id e n tific a r a c u e rd o com o c ir c u la e n c u e n tr a n se deben p r o c e d im ie n to s flu jo g r a m a s con el la in fo r m a c io n a ................ 54. U N A P O L IT IC A 1.64 L a p o litic a SE HA IM P L E M E N T A D O PERM ANENTE es Y DE fs O S T E N IB IL ID A D em as IN F O R M A C IO N ? ................ 55. L O S B IE N E S , DERECHOS Y C o n ta b le s que la u n p la n c o n 1 0 e s ta b le c id o , en e l c o m ite A c tiv id a d y se s e tr a ta n to m a n a la d e p u r a c io n de F in a n c ie r a d e m e ta s y A d ju d ic a c io n e s c o n ta b le s r e fe r e n te s O B L IG A C IO N E S m e n c io n a r a C o n tr a c tu a l CALI DAD DE LA d e c is io n e s c o n ta b le SE ENCUENTRAN Se D E B ID A M E N T E 1.65 im p o r ta n te d e a c u e rd o S e g u im ie n to DE LA s e e n c u e n tr a 7 , n o s e p u d o e v id e n c ia r d e s o s te n ib ilid a d CO NTABLE c o n ta b le e n e l M a n u a l d e P o litic a s e n s u n u m e ra DE D E P U R A C IO N d e d e p u r a c io n e s ta b le c id a Y E JE C U TA IN D IV ID U A L IZ A D O S C O N T A B IL ID A D , id e n tific a n y ~ in d iv id u a liz a d a EN LA r e g is tr a n c u a l s e p u e d e e v id e n c ia r B IE N S E A fo r m a S I C A P IT A L , Ie e n lo s lib r o s a u x ilia r e s d e la c o n ta b ilid a d 0 PO R EL AREA CO NTABLE en e n e l a p lic a tiv o EN BASES DE DATOS A D M IN IS T R A D A S POR O T R A S D E P E N D E N C IA S ? ................ 56. LO S CO STO S H IS T O R IC O S R E G IS T R A D O S E N L A C O N T A B IL ID A D 1.66 Los SON PERM ANENTEM ENTE ................ 57 a c tu a liz a d o s de e n e l r e g im e n c o n fo r m id a e d e C o n ta b ilid a d P u b lic a P U B L IC A ? SE CUENTA CON S i, CO NTABLE la cual e s ta ~ s p e c ia liz a d o D E B ID A M E N T E ESTRUCTURADA D e n tr o d e la e s tr u tu r a CO N LA 4 ~ace C O M P L E J ID A D , p a r te por un o r g a n ic a la S u b d ir e c c io n A n iv e l ,= u e n ta c o n Y de e l m o d u lo O R G A N lZ A C IO N A L a re a , o ta lid a d DE LA un a d m in is tr a tiv e e l a r e a c o n ta b le A d m in is tr a tiv a re c u rs o s te c n o lo g ic o L 1 M A Y d e l a p lic a tiv o C A P IT A L e l c u a l n o s e e n c u e n tr a ESTRUCTURA p r o fe s io n a del de F in a n c ie r a DESARRO LLO E C N O L O G IC O in te g r a d a r e s p o n s a b le p r o fe s io n a l d e a p o y o y u n te c n ic o DE C O N F O R M ID A D 1.67 son E N E L R E G IM E N D E C O N T A B IL ID A D UN AREA h is to r ic o s p e r m a n e n te m e n te ,= o n 1 0 d is p u e s to DE C O N F O R M lO A D C O N L O D IS P U E S T O c o s to s 5 a n a liz a d o s • •C T U A L IZ A D O S c o n lo s s u s d ife r e n te s SI in te g r a d o e n s u m o d u lo s E N T ID A D ? ................ 58. LO S F U N C IO N A R IO S IN V O L U C R A D O S EN EL PROCESO CO NTABLE CUM PLEN CO N LO S R E Q U E R IM IE N T O S 1.68 E C N IC O S SENALADO S L A E N T ID A D POR 5 EI p e rs o n a l c u m p le con lo s r e q u e r im ie n to s e c n ic o s s e r ia l a d o s p o r la e n tid a d DE ACUERDO C O N L A R E S P O N S A B IL ID A D QUE DEMANDA E J E R C IC IO EL DE LA P R O F E S IO N CO NTABLE EL SECTOR P U B L IC O ? ................ 59. SE HA IM P L E M E N T A D O P O L IT IC A EN UNA 0 M E C A N IS M O DE A C T U A L IZ A C IO N 1.69 PERM ANENTE ",014 IN V O L U C R A D O S EN EL CO NTABLE LLEVA A CABO con una p o litic a 2015 no lc a p a c tia c io n Y SE d e c a p a c ita c io n p a r a e l a r e a c o n ta b le , la c a p a c ita c io n r e a liz a p o r d e m a n d a F U N C IO N A R IO S PROCESO N o s e c u e n ta e s ta b le c id a 3E~ PARA LO S se S e v e r ific a q u e e n e l P IC in c lu y e r o n a c tiv id a d e s de e n e s ta a r e a EN FORM A S A T IS F A C T O R IA ? ................ 60. 1.70 DE EM PALM E PRESENTAN CUANDO SE C A M B IO S DE 015 0 LEG AL, E X IS T E IN T E G R A L 1.71 A GENERAN la s de C o n ta b ilid a d P R O D U C ID A LAS AREAS 13 \ d e o c tu b r e d e l q u e lo s E s ta d o s p o r e l C o n ta d o r se hace 2015 de ~ Ia b o r o a c o g e e n fo r m a p e r m a n e n te in s tr u c c io n e s de la D ir e c c io n P r e s p u e s to , D ir e c c io n y C o n ta d u r ia G e n e r a l a l in te m io r d e la c ir c u la r lie n a m ie n to s HECHOS o v ie m b r e de S u b d ir e c c io n S O C IA L E S e D is tr ita l ~ la O F B p a r a e l c ie r r e fis c a l P a r a e l c ie r r e 0 QUE F IN A N C IE R O S , E C O N O M IC O S , d ir e c tr ic e s D is tr ita l DE LA D E P E N D E N C IA S N u m e ra l 19 s e e v id e n c ia d e s e p tie m b r e S i, e l a r e a fin a n c ie r a E L C IE R R E EN TODAS 30 de UNA PARA LLEVAR IN F O R M A C IO N 005 E n tr e g a d o s o n c o r te a en el M anual de d e la e n tid a d S in e m b a r g o F in a c ie r o s CABO EN FORM A ADECUADA c o n 1 0 e s ta b le c id o c o n ta b le s :o n la c ir c u la r e x tr e m a DE CONTADOR? ................ 61. P O L IT IC A P o litic a s IN F O R M E S REPRESENTANTE C A M B IO S S e c u m p le SE PRODUCEN E N L A E N T ID A D en d e c ie r r e la 2015 se e n la q u e s e d ie r o n c ir c u la r 005 in te r n a d e la D ir e c c io n A d m in is tr a tiv a 2015 de de G e n e r a l y la y F in a n c ie r a Y A M B IE N T A L E S ? ................ 62 1.72 LO S SO PO RTES DO CUM ENTALES R E G IS T R O S DE LO S CO NTABLES ENCUENTRAN S I, 5 SE la in fo r m a c io n e b id a m e n te c o n ta b le a r c h iv a d a a b la s d e R e te n c io n te n ie n d o d o c u m e n ta l se e n c u e n tr a e n c u e n ta la s D E B ID A M E N T E O R G A N IZ A D O S A R C H IV A D O S C O N F O R M ID A D NORMAS QUE Y DE CON LAS REG ULAN LA M A T E R IA ? S e t ie n e n id e n t if ic a d o s o n t a b le que deben ~em as a re a s jd e f in id o s de lo s p r o d u c t o s d e l p r o c e s o s u m in is t a r la en el anexo C o n t a b le s !c o n o c e n lo s f u n c io n a r io s e l R e g im e n el jd e b id a m e n t e I c u m p le ~e d e l p r o c e s o c o n t a b le de a lo s y d o c u m e n ta d o C F O R T A lE Z A S cada una de p ro c e s o f in a n c ie r o M anual de r e q u e r im ie n t o l e n te s de c o n tro l S e t ie n e n a re a s t ie n e I c o n t a b ilid d e je r c e in f o r m a c io n f in a n c ie r a m a n c ie r a Se del p o rn o de e x te rn a p re s e n ta n lo s y r e g is t r o la y de a lo s de la s con No la a m b ie n t a l r e a lid a d p ro d u c to de d e l p ro c e s o e n han m o d u lo s , han p a ra a n a liz a r f in a n c ie r a , de la de con la s n o rm a s N IC f lu jo g r a m a s nl u 1 iliz a d o , n l No p a r a e l a r e a c o n t a b le SP, se c o n u n a p o lit ic a 0 p la n d e c a p a c it a c io n p e rm a n e n te lo a c lu a liz a d o s c o n t a b ilid a d e s t a b le c id o s e e c o n o m ic s e n t id a d d e in f o r m a c io n a r m o n iz a d o 10 qUE im p le m e n t a d c n o s e e n c u e n tra n a l s is t e m a C in t e r n a c io n a d e s ie n e n se f in a n c ie r o s in t e r p r e t a r se Se lo s m a p a s d e n o e s t a in t e g r a d o e n s u d if e r e n t e s s o c ia l p r o c e d im ie n t o s D E B IL ID A D E S c o n tro l d e c la r a c io n e s a c e io n e s d e m e jo r a lo s in d ic a d o r e s .2 lo s in t e r n a d e g e s t io n y d e la s e n t id a d e s re p ro c e s o s a ju s t a d o s la s con ta n to e n te s S I C A P IT A L y con C o n t a b ilid a d e t a o a s d e l c ic io c o n t a b e E I a p lic a t iv o g e n e ra f in a n c ie r o s o p o rtu n a m e n te o n t r o l S e r e a liz a a u lo e v a lu a c io n o t a lid a d Ie in f o r m a c io n a c o rd e in f o r m a c io n r ie s g o s S e r e a liz a n la s d if e r e n t e s de lo s s o p o r t e s S e t ie n e n d o c u m e n t a d o s d e la s a u d it o r ia s de e s ta d o s o p o rtu n a m e n te r ib u t a r ia s el R e g im e n c u m p ie r e q u e r im ie n t o s el E I a re a d e lo s I i b r o s d e c o n t a b ilid a d s o p o rta d a t e c n ic a s P u b lic a en to m a d a e n c u e n tra en lO I conocen P u b lic a r e g is t r a d a s c o n t e n id a pem lo s p r o d u c t o s ~ y s e v e r if ic a n d e la s t r a n s a c c io n e s el c o n t a b le c o n t a b le c o n tro l el el p e rs o n a l con id e n t if ic a d o s a re a la con in t e g r a n EI c u m p le C o n t a b ilid a d e s f ie lm e n t e que p ro c e s o del de n o rm a s a d o c u m e n ta d o C o n t a b le s del u n c io n a r io s R e g im e n la s p ro c e s o p ro v e e d o re s se y P la n e s d e A c e io n Se P o lit ic a s al r e q u e r id o fI Se lo s G e n e r a l d e la N a c io n S e c u e n t a a s ig n a d o 2 .1 SE F in a n c ie r a con M a p a s d e R ie s g o , I n d ic a d o r e s , p a ra E r e g is t r a d a G e s t io n c a r a c le r iz a d o in f o r m a c io n P u b lic a e n d o n d e s e v e r if ic a n t r a n s a c c io n P ro c e s o o p o rtu n a m e n te C o n t a d u r ia e s ta n e je r c e c o n t r o l e n e l r e g is t r c de cada con d e la ! c u a le s d e C o n t a b ilid a d ~ e la in f o r m a c io n f in a n c ie r a lo s s o p o r t e s lo s 1 d e l M a n u a l d e P o lit ic a l la r e a d e C o n t a b ilid a d !c u e n ta p o r p a rte e n t id a d , ni c u e n te e s p e c if ic c lo s e s ta d e ! I n a n c ie r o s n o s e p u b lic a n e n f o r m a m e n s u a l y n c in c lu y e n la s e v id e n c ia u n P la n d e S o s t e n ib ilid a d p o n t a b le ~e n o ta s C o n t a b le s Se f o r t a le c io RESPECTO .3 r e g is t r o s D E lA S E V A lU A C I O N E S Y o la de lo s e rm a n e n te Se deben m o d u lo s R E C O M E N D A C IO N E S o a re a s de de Ig u n o s en que Se de s o p o rte ! d e Ie ! e l r e v is io n Se a u to c o n tro l in t e r v ie n e n a en el f o r t a le c ie r o n s e g u im ie n t o la y Ie ! m o n it o r e c la s a c e io n e s t e n d ie n t e s im p le m e n t a c io n fo rm a a q u e e s ta in t e g r a d a e x p u e s ta m a n u a le s de re p ro c e s o s y de com o a Ie p u e s ta en to d o s Ie ! in v e n t a r io s la e n t id a d que e n fo rm a c o n e l c u a l s e d e s c r ib e n r e s g is t r o s que e f e c lu a n r e a s in s u m o s d e la in f o r m a c io n po e l d e n o m in a \ o c a s io n a n e n e l a r e a d e c o n t a b ilid a d o n e l f o r t a le c im ie n t o lo s lo s f in a n c ie r a d e l S I C A P I T A L , c o n e l f in d e m in im iz a e n e r p ro c e s o s n I! d e la c e s t io n en r ie s g o s e t a lle en avanzo p ro c e s o s a d e la n t a r u lm in a c io n o p e r a c io n ~ .4 Se c o n t a b le m e c a n is m o s lo s d e s c r ip c io n la s p ro c e s o R E A L IZ A D A S en d e la s h o ja s d e v id a d e r ie s g o s o r t a le c ie r o n I n t e r io r R E C O M E N D A C IO N E S en el M anual D e b ilid a d e s d e la in f o r m a c io n c o n t a b le s a c lu a liz a c io n SE d e r ie s o o s d e l o r o c e s o f in a n c ie r o . d o c u m e n t a le s O B T E N ID O S No y d e p u r a c io n a p e s a r d e e s t a r in c lu id o P o lit ic a s d m in is t r a c io n VANCE c o r r e s p o n d ie n t e s C o n t in u a p e rm a n e n te del la s o p e r a c io n e s la s d if e r e n t e s c o n t a b le , la c u a [ (debe ser clara y concisa Implementar y divulga indicadores financieros Continuar con el Imonitoreo permanente a los riesgos E indicadores de gestion identificados en el are~ Hacer seguimiento permanente a lo! mecanismos de control y verificacion de la! ctividades que desarrollan las areas financiera! Forlalecer las competencias tecnicas de personal asociado al proceso de gestion inanciera Actualizar y ajustar las Politicas \ procedimientos de acuerdo con el sistema dE informacion implementado y armonizarlos con las normas internacionales de contabilidad para las entidades publicas Elaborar y publicar IO! Iestados financieros en forma mensual junto con las notas correspondientes