ii el plan de empresa.

Transcripción

Desde el Área de Formación y Ocupación del Ajuntament
d'Inca y más concretamente, desde el servicio de ocupación y
desarrollo local, te ofrecemos información que te pueda ser
útil a la hora de plantearte la idea inicial de emprender tu
propio negocio.
Así mismo nos hemos planteado orientarte en relación a cómo
elaborar un plan de empresa, documento muy necesario para
plasmar las ideas y replantearte aquellos aspectos que no
están muy definidos en la idea inicial para poner en marcha
una empresa.
También te ofrecemos cuestiones prácticas: qué trámites se
han de realizar y a donde te has de dirigir.
Finalmente te ofreceremos una serie de direcciones de
interés en las cuales puedes asesorarte gratuitamente para
mejorar tu idea de negocio.
Para facilitar la utilidad de esta guía, la hemos dividido en 4
grandes apartados:
I TOMA DE DECISIONES Y CONCEPTOS PREVIOS.
II EL PLAN DE EMPRESA.
III
DONDE
REALIZAR
ADMINISTRATIVOS.
LOS
TRÁMITES
IV DIRECCIONES DE INTERES.
Al inicio de cada gran apartado de ofreceremos un índice de
los contenidos
I TOMA
CONCEPTOS PREVIOS.
DE
DECISIONES:
Son varias las decisiones que se deben tomar a la hora de
emprender un negocio. Son decisiones importantes que afectarán
directamente al funcionamiento de nuestra empresa, para ello
necesitamos tener claros algunos conceptos que nos puedan
ayudar en esta toma de decisiones:
1. Decidir la actividad económica. La idea
1.1. Factores a tener en cuenta para crear una empresa
2. Conocer las diferentes formas jurídicas para poder tomar
una decisión adecuada
2.1. Clasificación de las empresas
2.2. Elección de la forma jurídica: conceptos
2.3. Tipos de responsabilidad
2.4. Tipos de empresas
2.4.1. EMPRESARIO INDIVIDUAL
2.4.2. SOCIEDADES MERCANTILES
2.4.2.1. Sociedad Mercantil Colectiva
2.4.2.2. Sociedad Mercantil Comanditaria
2.4.2.3. Sociedad Mercantil Anónima
2.4.2.4. Sociedad Mercantil Limitada
2.4.2.5. Sociedad Mercantil Laboral
2.4.3. SOCIEDADES COOPERATIVAS
2.4.4. SOCIEDADES CIVILES
2.4.5. COMUNIDAD DE BIENES
3. Elección del nombre y signos distintivos
4. Prever la ubicación
5. Realizar un plan de inversión
6. Conocer las fuentes de financiación
7. Planificar los recursos humanos
1º Decidir la actividad económica. La idea.
Es importante tener un conocimiento claro de la idea de empresa
que vamos a poner en marcha ya que de esta idea dependerán
muchas de las tomas de decisiones.
La idea de una empresa surge normalmente de:
– La imitación de otras “ideas” de negocios ya
prósperos o ya constituidos.
– La novedad del producto.
– La creación de una nueva competencia sobre todo si
se ha trabajado en un negocio o se conoce el sector
sobre el que vamos a actuar.
– Crear la “necesidad” de un producto.
Es necesario plasmar nuestra idea con la realidad de alguno de
estos cuatro sectores económicos:
• Sector primario: son aquellas actividades que significan la
extracción de la naturaleza transformación de las materias
primas: minería, agricultura, ganadería, pesca, selvicultura.
• Sector secundario: consiste en la transformación de las
materias primas y/o alimentos a través de procesos
industriales: siderurgia, industrias textiles, mecánicas y
químicas, las de hardware informático, bienes de consumo y
la construcción.
• Sector terciario: es el sector de los servicios, es el
trabajo humano para atender demandas: comunicaciones,
transporte, seguros, banca, bolsa, software.
• Sector cuaternario: son aquellas actividades dirigidas a
satisfacer las demandas de una sociedad con posibilidades
de más tiempo libre y de ocio: gastronomía, turismo,
información, espectáculos, deportes.
1.1. Factores a tener en cuenta para crear una empresa
• Competencia: es necesario conocer cuántos negocios están
en el mercado y qué hacer para vender más que ellos.
Deberemos fijarnos en los competidores qué ofrecen y con
qué calidad.
• Clientes: deberemos saber, cuántos necesitarán de nuestro
servicio o producto, cómo buscarlos y cómo convencerlos de
que necesitan de nuestra empresa y no la de la
competencia.
• Valor añadido: es la aportación de capital y trabajo que nos
diferencia de la competencia.
• Espacio del territorio donde actuar: local, provincial,
autonómico, nacional, internacional…
• La viabilidad: es decir, las probabilidades de llevar a cabo
el proyecto. Viabilidad técnica, comercial y financiera.
• Es muy importante valorar a priori si debemos seguir con
nuestra idea o si es necesario replantearla.
• Se deben conocer los trámites a seguir para la creación de
una empresa: obtención de créditos, subvenciones, ciertos
permisos…
2º Conocer las diferentes formas jurídicas para
poder tomar una decisión adecuada.
2.1. Clasificación de las empresas
• Según la propiedad de los medios de producción:
– Privadas: el capital total o mayoritariamente está en
manos privadas.
– Públicas: el capital total o mayoritariamente está en
manos públicas.
• Según el origen de la producción:
– Nacionales.
– Extranjeras.
• Según el tamaño:
– Pequeña: menos de 50 trabajadores.
– Mediana: entre 51 y 500 trabajadores.
– Grande: más de 500 trabajadores.
• Según su personalidad jurídica:
– Empresario individual (persona física).
– Sociedad (persona jurídica).
• Según la responsabilidad de los socios:
– Ilimitada:
empresario
individual,
colectiva,
comanditaria, comunidad de bienes.
– Limitada: sociedad limitada, anónima, anónima laboral,
cooperativa.
2.2. Elección de la forma jurídica: conceptos
Personalidad física: es la persona en sí.
Personalidad jurídica: son asociaciones de interés particular.
Pueden ser civiles, mercantiles o industriales, la ley les concede
personalidad propia independientemente de cada uno de los
asociados.
Es necesario tener claros los siguientes conceptos para decidir
qué tipo de empresa vamos a constituir:
• Tipo de actividad: según qué tipo de actividad se desarrolle
en la empresa, ésta estará sujeta a un determinado tipo de
ley.
• Capital necesario: si el presupuesto es limitado, no
podremos utilizar formas empresariales que exijan un
desembolso inicial elevado.
• Fiscalidad: se ha de analizar cuál de los impuestos a pagar
nos ofrece más ventajas: IRPF ó IS.
• Número de personas que van a participar en el proyecto: en
función del número de socios se deberán analizar los
diversos tipos de sociedades o de comunidad de bienes.
• Responsabilidad: es la responsabilidad de las deudas que
contrae la empresa frente a terceros.
2.3. Tipos de responsabilidad
El tipo de responsabilidad hace referencia a la responsabilidad
de las deudas que contrae la empresa frente a terceros:
• Responsabilidad ilimitada: el empresario responde de las
deudas de la empresa con el patrimonio de ésta y también
con el suyo personal.
• Responsabilidad limitada: el empresario responde a la deuda
con el patrimonio de la empresa, nunca con el personal.
• Responsabilidad mancomunada: habiendo varios deudores, a
cada uno sólo se le puede reclamar la parte proporcional de
la deuda.
• Responsabilidad solidaria: habiendo varios deudores a cada
uno de ellos se le puede reclamar la totalidad de la deuda,
quedando la misma extinguida por el pago de cualquiera de
los mismos. Aquel que paga puede, a su vez, reclamar la
parte que corresponde a los otros.
• Deudor como responsable principal: habiendo varios
deudores, hay un responsable principal al que hay que
reclamar la deuda, sólo en caso de que el responsable
principal no pueda pagar, se podrá reclamar a los otros
responsables subsidiarios.
2.4. Tipos de empresas
2.4.1. EMPRESARIO INDIVIDUAL
• La empresa y el empresario se identifican.
• La responsabilidad es limitada, es decir, el patrimonio de la
empresa y del empresario son el mismo.
• Se tributa por el IRPF.
• La puesta es marcha es muy sencilla.
2.4.2. SOCIEDADES MERCANTILES
2.4.2.1. Sociedad Mercantil colectiva
Concepto
Los socios aportan capital y trabajo
Nombre
El de los socios + CIA
Número de socios
2 como mínimo
Capital mínimo
No hay
Responsabilidad
Ilimitada
Constitución
Escritura pública en el Registro Mercantil
Beneficios y perdidas
Proporcionales a la aportación de cada socio
Fiscalidad
Impuesto de Sociedades
Seguridad social
Régimen Especial del Trabajador por cuenta
propia o Autónoma a la seguridad social
R.E.T.A. Cada uno de sus socios
Órganos de gobierno
Los socios
2.4.2.2. Sociedad Mercantil Comanditaria
Concepto
Los socios aportan capital y trabajo.
También hay socios que sólo aportan capital
Nombre
El de los socios + CIA sociedad comandita
Número de socios
2 como mínimo
Capital mínimo
No hay
Responsabilidad
• Ilimitada para los socios colectivos
• Limitada para los socios comanditarios
Constitución
Proporcionales a la aportación de cada socio
Fiscalidad
Seguridad social
Los socios colectivos
2.4.2.3. Sociedad Mercantil Anónima
Concepto
Su regulación
específica
Nombre
El que se elija + S.A.
Número de socios
1 como mínimo
Capital mínimo
60.101 €
El capital se divide en acciones
Responsabilidad
Limitada
Constitución
se
contiene
en
una
ley
• Proporcionales a la aportación de cada
socio
• El reparto de beneficios se hace
mediante la asignación de los llamados
dividendos
Fiscalidad
Seguridad social
• Junta General de Accionistas: delibera
y adopta acuerdos
• Administradores: elegidos por la Junta
General, representan y gestionan la
sociedad anónima
• Auditores: Revisan la contabilidad
2.4.2.4. Sociedad Mercantil Limitada
Concepto
Su regulación se contiene en una ley
específica
Nombre
El que se elija + S.L.
Número de socios
1 como mínimo
Capital mínimo
3.005 €
El capital se divide en participaciones
Responsabilidad
Limitada
Constitución
En proporción al capital aportado
Fiscalidad
Impuesto de sociedades
Seguridad social
Régimen Especial del Trabajador por
cuenta propia o Autónoma a la seguridad
social R.E.T.A. Cada uno de sus socios
Junta General de Socios: es el órgano
decisorio si hay más de 15 socios
Administrador.
2.4.2.5. Sociedad mercantil Laboral
Concepto
Se caracteriza por que el capital
pertenece
en
su
mayoría
a
los
trabajadores. Pudiendo concurrir en la
misma:
socios
trabajadores,
socios
capitalistas (que sólo aportan capital) y
trabajadores no socios (asalariados)
Nombre
El que se elija + S.A.L. o S.L.L.
Número de socios
3 como mínimo
Capital mínimo
3.005 €
El capital se divide en acciones
Responsabilidad
Limitada
Constitución
Escritura
pública
en
el
Registro
Mercantil, después de haber obtenido la
calificación por el Ministerio de trabajo y
de haber sido inscrita en el Registro de
Sociedades laborales
Proporcionales a la aportación
Fiscalidad
Seguridad social
Los socios trabajadores estarán inscritos
en el Régimen General de la Seguridad
Social y los restantes en cualquiera de los
regimenes especiales
Los de la S.A. o S.L. según se trate de una
S.A.L o S.L.L.
2.4.3. SOCIEDADES COOPERATIVAS
Concepto
Constituidas por personas que se asocian
libremente
con
una
estructura
y
funcionamiento
democráticos.
Vienen
reguladas por su propia legislación
Nombre
El que se elija + Sociedad Cooperativa
Número de socios
5 las de primer grado, 2 las de segundo
grado
Capital mínimo
No hay
Responsabilidad
Limitada (salvo que se establezca otra
cosa en los estatutos)
Constitución
Escritura pública.
Inscripción en el Registro especial de
Cooperativas
El reparto se realizará
establecido por Asamblea
Fiscalidad
Seguridad social
R.E.T.A.
Asamblea General: órgano superior.
Consejo Rector: mínimo tres consejeros
(elegidos por asamblea) es el órgano de
gestión de gobierno y de representación.
Interventores: 3 como máximo (informan
de las cuentas a la asamblea).
Director o gerente: nombrado por el
consejo, realiza el seguimiento bimensual
de la situación económica de la sociedad.
Comité de recursos: ante él se interponen
los recursos contra las sanciones
impuestas por el consejo rector.
según
lo
2.4.4. SOCIEDADES CIVILES
Concepto
Se regulan en la legislación civil. Pueden o
no adquirir personalidad jurídica.
Si
adquieren
personalidad
jurídica
tributan por el Impuesto de Sociedades.
Si no adquieren personalidad jurídica
tributa cada socio por el IRPF.
Nombre
No se establece nada en particular
Número de socios
2 como mínimo
Capital mínimo
No hay
Responsabilidad
Limitada o ilimitada, en función de la
forma jurídica que se adopte.
Constitución
Pago del ITP y AJD. (*)
Puede efectuarse por contrato verbal,
excepto si se aporta algún inmueble en
cuyo caso se requiere de escritura
pública.
Según lo pactado, si no hay pacto,
proporcionales.
Fiscalidad
IRPF cuando no hay personalidad jurídica.
IS con personalidad jurídica.
Seguridad social
R.E.T.A. cada uno de sus socios
Los socios
(*)ITP Impuesto de Transmisiones Patrimoniales
(*)AJD Actos Jurídicos Documentados
2.4.5. COMUNIDAD DE BIENES
Concepto
Personas físicas que ponen en común un
patrimonio, conservando su individualidad
Nombre
Nombre del primer comunero + otros + C.B.
Número de socios
2 como mínimo
Capital mínimo
No hay
Responsabilidad
Ilimitada
Constitución
Basta documento privado entre comuneros
Proporcionales
Fiscalidad
IRPF
Seguridad social
R.E.T.A. cada uno de sus socios
Los comuneros
3º Elegir un nombre y los signos distintivos
• El nombre de la empresa se ha de inscribir en el Registro
Mercantil.
• Es importante la elección del nombre y hay que saber que
no hay que poner nombres de :
– Denominaciones de España.
– Comunidades autónomas.
– Organismos ni departamentos de las administraciones
públicas.
– Estados extranjeros.
– Organizaciones internacionales.
– Adjetivos como: nacional.
• El nombre comercial: conviene registrarlo en la oficina de
patentes y marcas.
• Marca: incluye el anagrama y el logotipo.
– Anagrama: es la parte escrita de la marca; tamaño,
tipo, forma, color de las letras.
– Logotipo: parte gráfica de la marca; símbolos y
dibujos.
• Rótulo: signo distintivo en la localidad o zona.
• Dominio de Internet: es la protección jurídica en la red del
sitio Web.
4º Prever la ubicación.
• Es importante el precio del local, pero también hay que
tener en cuenta otras cuestiones respecto a la ubicación de
nuestra empresa.
– La existencia o no de otras empresas competidoras.
– La existencia de otras empresas que puedan ser
fuente de clientes.
– La infraestructura comercial e industrial de la zona.
– Las redes de comunicación necesarias para el
desplazamiento de los clientes.
– La legislación urbanística.
– Las características demográficas (sociales, culturales
y económicas) de la zona.
5º Realizar un plan de inversión
• Los activos fijos son aquellos que van a permanecer en la
empresa más de un año.
Con los activos fijos hay que tener precaución y tener en cuenta
lo siguiente:
– Un activo fijo va a permanecer en la empresa largo
tiempo y si se liquida anticipadamente la inversión,
incurriríamos en costes elevados.
– Si se compra el inmovilizado requiere de un fuerte
desembolso lo cual es un riesgo para la empresa.
– Se deben analizar cuidadosamente las inversiones
fijas, pues pueden suponer una oportunidad (aumento
de la productividad, disminución de costes) o una
amenaza (riesgo de obsolencia a corto plazo,
endeudamiento excesivo).
– Para empresas pequeñas es mejor realizar comprasalquiler con leasing o bien de segunda mano.
– Es muy importante elegir un buen sistema de
amortización del inmovilizado; ni demasiado a largo
plazo ni demasiado a corto plazo.
6º Conocer las fuentes de financiación
• Propias o internas; son los recursos propios que se generan
dentro de la propia empresa:
– Capital: aportaciones de los socios.
– Beneficios: beneficios no distribuidos.
• Ajenas o externas; son los recursos ajenos, los medios
financieros que la empresa obtiene acudiendo al exterior.
– Créditos de provisión: los proveedores entregan la
mercancía y la cobran a 30 ó 60 días cuando ellos
confían en la empresa.
– Gastos de periodo no pagados: es cuando se logran
aplazar los gastos pendientes sin coste alguno. Se
realiza sobre todo con deudas a corto plazo.
– Créditos administrativos: pueden ser obtenidos por la
empresa cuando esté en funcionamiento (son deudas
con organismos oficiales; organismos de la seguridad
social).
– Descuento en letras: financiación a corto plazo. Tiene
gastos de comisión con el banco.
– Descubierto en cuenta: la entidad bancaria hace
frente a los pagos sin que la empresa tenga
suficientes fondos. Tiene gastos de intereses.
– Cuenta de crédito o póliza de crédito: existe un límite
de gastos prefijado por parte de la empresa en la
entidad bancaria: tiene gasto de comisión.
– Créditos de campaña: solicitado por empresas cuyos
ingresos son de tipo estacional.
– Créditos de tesorería: se utilizan para paliar los
desfases del fondo de rotación.
– Préstamos: la empresa recibe un dinero a devolver en
un determinado plazo. Conlleva unos gastos de
apertura, corretaje, estudios. Tiene gastos de
intereses.
– Leasing: Compra-alquiler para financiar bienes de
equipo e inmuebles. Las cuotas son deducibles del
impuesto sobre sociedades.
– Factoring: el cliente cede sus créditos al Factor que
respaldará la cobranza facturando una comisión al
cliente.
– Renting: sirve sobretodo para la financiación de los
elementos de transporte. Se paga un coste anual fijo
para el alquiler de vehículos a largo plazo e incluye:
seguros, impuestos y mantenimiento (no las averías).
– Subvenciones: son ayudas de las administraciones
públicas a las empresas. Se destinan a enjugar
pérdidas de las empresas o a crear nuevas empresas.
• Subvenciones directas: transferencias de
dinero.
• Subvenciones
por
emisión:
mediante
bonificaciones o exoneraciones fiscales a
determinadas actividades.
7º Planificar los recursos humanos
• Por recursos humanos se entiende: los promotores del
proyecto y las personas contratadas.
• Es necesario planificar las necesidades de personal y su
selección así como el tipo de contratación a realizar.
• Es importante conocer las técnicas de motivación y de
trabajo en equipo.
• Se deben conocer y, posteriormente aplicar, todos los
aspectos legales que hacen referencia a la prevención de
riesgos laborales.
II EL PLAN DE EMPRESA.
Realizar correctamente un plan de empresa es muy
importante ya que a través de él plasmaremos la idea de empresa
que tenemos y al mismo tiempo nos servirá para replantearnos la
viabilidad de nuestro negocio.
Entre las muchas preguntas que deberemos hacernos, para iniciar
una empresa, hacemos referencia a algunas que nos servirán para
clarificar y plasmar nuestra idea inicial y que nos ayudarán a
plantearnos algunos aspectos en los que posiblemente no hemos
tenido en cuenta.
A continuación proponemos una serie de cuestiones que te
pueden ayudar a plantear la idea inicial de tu negocio:
I DATOS IDENTIFICATIVOS BASICOS
Deberemos plantearnos quien es el/la promotor o promotores del proyecto identificando sus datos y los
de la empresa
Identificación del promotor
PROMOTOR/es DEL PROYECTO
Nombre y apellidos
DNI
Domicilio
c. postal
Localidad
Provincia
Teléfono
Fax
Email
FORMACIÓN
Enseñanza reglada
Cursos realizados; especialmente con los relacionados con la actividad a realizar
Formación que se necesita para desarrollar el proyecto
EXPERIENCIA LABORAL/PROFESIONAL
Actividades profesionales realizadas: por cuenta propia/ajena. Duración en meses/años
Otras actividades realizadas con el proyecto: por cuenta propia/ajena. Duración en meses/años
EXPERIENCIA EMPRESARIAL
Otras actividades empresariales realizadas. Duración en meses/años
Denominación de la actividad
Nombre comercial o marca
Denominación social
Domicilio
Localidad y provincia
Código postal
Actividad a desarrollar; indicando brevemente el tipo de negocio que se pronote crear
Epígrafe del IAE
Forma jurídica prevista
Definir el producto
Deberemos definir los productos o servicios que ofrecerá esta empresa:
¿En qué consiste el producto o servicio que se va a ofertar
¿Para qué sirve?
¿A quienes sirve? (a qué mercado va dirigido)
II ESTUDIO DE MERCADO
MACRO ENTORNO
- las tendencias demográficas en la actualidad y en un futuro próximo ¿afectarán
positiva o negativamente a mi empresa?
- ¿cómo influirá la situación política en la nueva empresa?
- ¿Qué estímulos o restricciones ofrecerán probablemente las reglamentaciones o
normas de control dictadas por la administración? (p. ej. Seguridad en el trabajo,
energía, medioambiente…)
- ¿los nuevos hábitos socio-culturales, inciden de forma favorable en el consumo de
nuestro servicio o producto? ¿Por qué?
- ¿Puede acceder mi empresa a los nuevos avances tecnológicos que afectan a su
actividad? ¿En qué medida?
MICROENTORNO
¿Quienes son mis potenciales clientes? ¿Cuáles son sus características?
¿He establecido contactos con posibles clientes?
¿Quienes son mis competidores? ¿Qué productos/servicios ofrecen y a qué
precio?
¿Cuáles pueden ser mis proveedores más habituales? Qué condiciones de
pago a proveedores me interesa conseguir? ¿Cuáles con sus plazos de
entrega?
¿Cuál es la gama de productos de la competencia que ya existe en el
mercado?
¿Qué calidad especial, novedad o mejora comporta mi producto/servicio?
Especificar la necesidad que cubre o mejora
Especificar la novedad que se introduce
III PLAN DE MARKETING
a. La política comercial: producto, precio, distribución y promoción
b. La política de producción
c. La política de localización
a. La política comercial.
Aquí deberemos mencionar los aspectos que diferencian a nuestra empresa de las
competidoras
El producto
¿Cual es el nombre comercial o marca de la empresa? ¿Es fácil de pronunciar? ¿Es
atractivo?
¿Define el nombre al producto o servicio?
¿Es variable la demanda el producto a lo largo del año?
¿Qué duración tendrá la demanda futura del producto?
¿Si deseamos ampliar la gama de productos o servicios, en un futuro, cómo lo haré
y cuándo?
¿El producto es flexible y se puede adaptar a cambios de la demanda y gustos de
los clientes?
¿Existen en el mercado otros productos o servicios que complementen los míos?
¿En qué y cómo? ¿Podría llegar a algún tipo de acuerdo con eses empresas?
El precio
Se deben establecer los precios de los principales productos o el margen que se aplicará
sobre los costes de compra o producción
¿Cómo calcularé el precio de venta de mis productos o servicios?
¿Con qué margen fijaré los precios, teniendo en cuenta los costes de producción?
¿Los precios serán superiores, inferiores o parecidos a la competencia?
¿He previsto la realización de descuentos en el precio? ¿Por fechas señaladas?
¿Por tipo de cliente? ¿Por campañas de promoción?
La distribución
¿Cómo voy a hacer llegar mi producto/servicio al consumidor final, directamente o
a través de intermediarios? Y ¿Si utilizo intermediarios ¿
¿Quiénes serán y cuánto me costará?¿ Cómo influirá en el coste final de producto?
¿la distribución será Distribución directa?
¿la distribución será Distribución indirecta?
¿A qué nivel se va a distribuir el producto? ¿Comercial? ¿Nacional? ¿Internacional?
El Coste de distribución. ¿Influirá en el coste final del producto?
La promoción
¿Cómo voy a dar a conocer la empresa y los productos/servicios de ésta?
¿Cómo me comunicaré con los clientes y presentaré las novedades y
actualizaciones?
¿Conozco las prácticas más habituales del sector en lo referente a la publicidad y
promoción?¿ Cual me servirá mejor?
¿Realizaré promociones especiales, por nuevo producto, por inicio de temporada,
por fechas significativas?
¿Se ha previsto la elaboración de productos de muestra? ¿Vales de descuento,
Regalos de empresa, premios u otros mecanismos? ¿Carnet de cliente preferente?
¿Propaganda de mano? ¿Qué coste tienen?¿He previsto una programación temporal de las diversas acciones de promociona a
realizar?¿ Qué medios utilizare? ¿Cuánto costará su realización?
-
¿Utilizaré los servicios de alguna empresa especializada en publicidad? ¿Cuál será
su coste?
¿Tendrá mi empresa algún tipo de logotipo y/o imagen identificativa especialmente
diseñada? ¿Embalajes? ¿Rótulos? ¿Elementos de señalización interior?¿ En los
medios de transporte propios de la empresa?
a. Política de producción
¿Qué medios técnicos serán necesarios para ejercer la actividad;
instalaciones, maquinaria, y equipos, materias primas, etc.
¿Qué materias primas hacen falta para elaborar mi producto o servicio?
¿Cual es el precio? ¿Qué cantidad mínima debo tener siempre?
¿Cómo se controlará la calidad del producto o servicio?
b. Política de localización- infraestructuras
Explicar las razones de la localización de la ubicación: proximidad al cliente, tipo de local,
polígono industrial…
¿Cómo ha de ser el local que necesito para desarrollar la actividad
empresarial? Superficie, coste, forma de pago
¿Necesitaré hacer reformas para adecuar la instalación. Descripción del
coste
¿Qué suministros necesitaré contratar? Que coste?
¿Que mobiliarios necesito adquirir? Descripción, cantidad, coste y forma
de pago
¿Deberé disponer de un stok? Descripción, cantidad y coste
¿Deberé disponer de transporte propio? ¿De qué tipo?¿ Cuanto vale, que
permisos hacen falta? ¿qué coste? ¿Se puede contratar el transporte con
empresas especializadas?¿ En qué condiciones de recogida entrega de la
mercancía y a qué precio?
¿Hace falta disponer de transporte propio, de que tipo? ¿Cuanto vale? ¿Se
puede conseguir de segunda mano? ¿Que permisos hacen falta? ¿Que coste
tendrá?
¿Puedo contratar el transporte a empresas especializadas? ¿En qué
condiciones de recogida/entrega de la mercancía y a qué precio’?
IV NECESIDADES DE PERSONAL
Es importante prever las siguientes cuestiones
-
Puestos de trabajo a crear, número de empleados, conocimientos que han de tener,
responsabilidades y tareas a desarrollar
Selección del personal
Tipos de contratos; número de horas
Previsión de crecimiento y generación de empleo futuro
Medidas de apoyo a la contratación
¿Cuál será el coste del personal?
V ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO
-
¿Qué inversiones debo realizar para crear la empresa?
De qué recursos económicos dispongo?
¿Necesito algún tipo de préstamo o crédito? ¿De qué cuantía, en qué condiciones?
¿Cuento con alguna garantía o aval?
¿Tengo derecho a subvenciones y/o ayudas económicas de la administración
pública? ¿En qué caso las obtendré, en caso de tener derecho?
El plan de empresa nos servirá, una vez finalizado, para
presentar nuestro proyecto empresarial a terceras personas:
bancos, inversores, para realizar según que trámites, etc.
A modo de esquema, explicamos a continuación los puntos básicos
que debemos conocer respecto a nuestra empresa y que
deberemos especificar en un plan de empresa.
DEFINIR el mercado al que va dirigido: tipo de clientes,
característica, hábitos, tamaño del segmento, localización
IDENTIFICAR La competencia: sus características, pros,
contras y diferencias del producto o servicio a ofertar
DIFERENCIAR La política comercial respecto a la de los
competidores. Esta diferenciación se articula en torno a cuatro
factores:
Producto: presentación del producto o servicio.
Precio: determinación del precio de venta atendiendo a los
costes y la competencia
Distribución: seleccionar los canales de distribución que
acerquen el producto al cliente
Promoción: publicidad, promoción de ventas, descuentos
ESPECIFICAR La política de producción, es decir, conocer los
medios técnicos para ejercer la actividad: instalaciones,
maquinaria y equipos, materias primas, etc.
RAZONAR La política de localización, infraestructuras y
transporte, se deben conocer las razones de la elección de la
ubicación: proximidad al cliente, zona industrial, tipo de local,
etc. Las infraestructuras necesarias y del transporte.
PREVER las necesidades de personal: los puestos de trabajo a
crear, número de empleados, conocimientos, selección,
responsabilidades:
• Tipos de contrato: indefinido, temporal, parcial, en
prácticas, etc.
• Previsiones de crecimiento y generación de empleo
futuro
•
REALIZAR un estudio económico-financiero
• PLAN DE INVERSIÓN:
• Necesidades financieras del proyecto: recursos
propios y ajenos
• Identificación y selección de fuentes de
financiación: créditos, préstamos, subvenciones,
etc.
• PLAN FINANCIERO:
• Cuenta de previsión de tesorería. Entrada y salida
de fondos líquidos durante un determinado período
de tiempo
• Cuenta de resultados: refleja el resultado
económico obtenido para el período considerado
• Balance provisional: refleja el estado económicofinanciero en un momento dado, indicando el estado
de sus inversiones y fuentes de financiación
ASPECTOS FORMALES
• Elección de la forma jurídica de la empresa: autónomo,
cooperativa, sociedad anónima, sociedad limitada.
• Trámites administrativos: declaración censal, alta IAE,
inscripción en la seguridad social.
• Obligaciones de la empresa: fiscalidad, contabilidad,
derecho laboral.
EL PLAN DE EMPRESA. Índice
1º
Introducción:
Resumen general del proyecto
Presentación de los promotores
2º
Estudiar el mercado:
Definir el mercado:
Factores externos: macroentorno
Factores internos: microentorno
3º
Decidir el plan operativo:
La política comercial:
El producto
El precio
La distribución
La promoción
Política de producción
Política de localización, infraestructuras y transporte
4º
5º
Definir las necesidades de personal
Realizar un estudio económico financiero
El plan de inversión inicial
El plan financiero:
La cuenta de previsión de tesorería
La cuenta de resultados provisional
El balance provisional
6º
Aspectos formales
• Elección de la forma jurídica de la empresa: autónomo,
cooperativa, sociedad anónima, sociedad limitada.
derecho laboral.
1º Introducción
• La introducción debe contener un atractivo sumario del
contenido posterior del documento.
• Se debe definir el proyecto empresarial: el producto o el
servicio a desarrollar El emprendedor deberá describir su
producto o servicio con la mayor claridad posible de forma
que cualquiera que no lo conozca pueda entender fácilmente
en que consiste, para qué sirve y a quienes sirve.
• Se han de describir las características generales del
proyecto a poner en marcha y definir la actividad de la
empresa con detalle.
• El resumen ha de ser realista y atrayente, para que los
posibles interlocutores puedan tener una idea global del
proyecto.
• Hay que explicar el producto o servicio, especificando las
características más importantes y, sobretodo, aquellos
aspectos que son diferenciadores de los productos o de las
empresas de la competencia
• Se deberá analizar la legislación que pueda ser aplicable, a
fin de tener en cuenta ésta a la hora de crear la empresa,
medios técnicos, titularon exigida, fabricación o
presentación de los productos, etc.
• La presentación de los promotores
Se deben presentar a las personas que proponen el
proyecto empresarial, indicando sus conocimientos en el campo
empresarial, su formación, experiencia y todos aquellos datos que
sirvan para demostrar su competencia.
2º Estudio del mercado
Para definir el mercado al que va dirigido: tipo de clientes,
características, hábitos, tamaño del segmento, localización, Es
necesario analizar:
Los factores externos o macroentorno (los que afectan en
general a todas las empresas del mercado) y
Los factores internos o microentorno (los que van a
afectar en particular a nuestra empresa).
ANALISIS EXTERNO: MACROENTORNO. Factores externos
Se deberán analizar todas aquellas variables socioeconómicas,
demográficas, políticas, que afectan a la demanda de los
productos y en general a todas la empresas del entorno, es decir,
se debe estudiar:
• El entorno demográfico: características de la población a
la que vamos a dirigir nuestra empresa: edad, sexo,
raza…
• Tipo de vivienda (antigua, moderna), hábitos sociales,
tiempo libre, ocio.
• El entorno económico: precio del dinero, la importancia
creciente del sector servicios, la distribución de la
renta, etc.
• El entorno cultural y social: inmigración, grandes
superficies.
• El entorno legal y político: es necesario conocer si la
normativa permite el desarrollo de la actividad que
queremos.
• El entorno tecnológico: se refiere a las posibilidades del
entorno para desarrollar nuestra actividad empresarial
(infraestructura de comunicaciones, transporte).
• El medioambiente y el entorno natural: hay que tener en
cuenta las características medioambientales, como por
ejemplo: si necesitaremos grandes cantidades de agua
para nuestro producto y las temporadas de sequía.
ANALISIS INTERNO MICROENTORNO: factores internos
Se deberán analizar aquellos elementos específicos que afecten
directamente a la empresa. Estos elementos tienen como
característica que no son controlables por el promotor pero
ayudan a definir la estrategia a seguir por la empresa:
• Clientes: una vez definido el segmento de población al
que va dirigido nuestro producto o servicio habrá que
proceder a la obtención de datos sobre nuestros
futuros clientes: edad, sexo, nivel de renta, gustos,
hábitos, motivos de compra y su ubicación.
• Proveedores: habrá que definir cuántos proveedores
va a necesitar la empresa, la gama de productos que
tienen en el mercado; plazos de entrega; condiciones
de pago; canales de distribución y los clientes con los
que trabajan.
• La competencia: será necesario informarse sobre la
capacidad de nuestros competidores instalados en el
sector, sobre su grado de suficiencia y nivel
tecnológico, sus costes laborales y su potencia
financiera. Pero sobre todo deberemos conocer:
precios, tamaño, clientes y proveedores de la
competencia.
3º Decidir el plan operativo
LA POLÍTICA COMERCIAL
• La política comercial: se centra en la diferenciación de
nuestro proyecto respecto al de los competidores. Esta
diferenciación se articula en torno a cuatro factores.
– Producto: presentación del producto o servicio.
– Precio: determinación del precio de venta atendiendo
a los costes y la competencia.
– Distribución: seleccionar los canales de distribución
que acerquen el producto al cliente.
– Promoción:
publicidad,
promoción
de
ventas,
descuentos.
Producto: se considera que el producto debe responder a las
necesidades de los consumidores, se deben describir:
• Sus atributos: el diseño, color, envase, calidad,
presentación, coste, tamaño, duración, peso.
• Su identificación: a través del nombre o marca, que deberá
ser descriptivo y fácil de pronunciar y atractivo.
• Su ciclo de vida; tiempo que se prevé que permanezca en el
mercado, teniendo en cuenta la inestabilidad de la demanda.
Se debe tratar de prever las posibilidades de sustitución
por otro/s innovadores, valorando el coste que supondría
para la empresa.
• Su flexibilidad: en relación con el ciclo de vida. Es la
posibilidad de adaptar el producto a los nuevos cambios de
la demanda.
• Su rentabilidad: en función de los costes de elaboración o
comercialización.
• Se deben definir con detalle las características concretas
del producto o servicio, resaltando aquellos factores que
pueden incidir positivamente en la imagen del producto y su
consumo: precio, diseño, calidad.
El precio. La fijación del precio es un factor básico para los
beneficios de la empresa y de él depende, en gran medida, el
éxito o el fracaso de la empresa. Las ventas pueden ser
elevadas pero los beneficios escasos o nulo; si el precio es
demasiado elevado las ventas pueden descender. A la hora de
establecer los precios se deberán tener en cuenta: los costes
empresariales del producto o servicio y el precio de venta sin
olvidar el factor sociológico que el precio puede tener en el
consumidor.
El precio de venta se puede fijar a partir de los siguientes
métodos:
• Por los costes: añadiendo un margen al coste. Se debe
tener en cuenta que el precio final tendrá que soportar los
costes fijos, los costes variables y además el coste general
de beneficios.
• Por la competencia: en base a los precios establecidos por
la competencia, bien para diferenciarse o acercarse a los
mismos.
• Por la demanda: a través de una investigación de mercado,
que puede ser mediante encuesta a potenciales clientes
para comprobar el precio que estarían dispuestos a pagar
por el producto. Este método se utiliza, sobre todo, cuando
el producto es innovador y no existen precios de
referencia.
• Estrategias: existen una serie de estrategias sobre la
política de precios: precios de promoción, precios flexibles,
precios con descuento, precios psicológicos para llamar la
atención del cliente, etc.
La distribución: Consiste en hacer llegar el producto desde el
productor al consumidor final. A la hora de efectuar el análisis
de los diferentes canales hay que tener en cuenta distintos
aspectos. Coste, seguridad, cobertura de mercado atención que
puede prestar el producto, etc.
La distribución puede llevarse a cabo mediante dos vías:
• Directa: el productor controla directamente toda la
distribución del producto. Sus ventajas son, que existe un
mayor control de las variables del marketing, se establece
un conexión máxima con el consumidor final y se obtienen
menores costes de distribución. Su desventaja principal es
que se llega a un menor numero de clientes.
• Indirecta: se introducen figuras como el intermediario para
llevar a cabo la distribución.
La distribución puede tomar distintas pautas:
• Selectiva: se seleccionan el número y lugares de venta del
producto.
• Exclusiva: se establecen unos canales únicos y exclusivos
para la venta ( suelen ser productos de elite).
• Intensiva: su objetivo es acceder al mayor número de
puntos de ventas.
El promotor deberá cuantificar el coste de la distribución
que realizará y determinar cómo influirá en el coste final del
producto.
La promoción del producto consiste en dar a conocer el
producto en un determinado mercado. Se utiliza para reforzar la
venta sobre todo en mercados muy competitivos.
•
•
•
•
Las técnicas más habituales en el mercado son:
La publicidad: consiste en informar sobre nuestro producto
con el fin de persuadir al consumidor hacia su compra. Se
debe preparar un plan de actuación determinado y el
presupuesto que se destinará, también el mensaje a
transmitir y los medios a través de los cuales se realizará.
La promoción de venta: es un conjunto de técnicas para
estimular una respuesta más rápida en el mercado. Los
instrumentos de promoción pueden ir dirigidlos a
vendedores ( prima por objetivos, distinciones honoríficas)
a intermediarios (descuento por lanzamiento, por cantidad
comprada, productos gratuitos, publicidad gratuita) a
consumidores (reducciones de precio, cupones, muestra
gratuita, degustaciones, regalos).
Relaciones públicas: conjunto de actividades que permitan
establecer y mantener un buen ambiente hacia el interior y
exterior de la empresa para conseguir mejor sus objetivos.
Fuerza de ventas: formada por las personas que se ocupan
de las tareas directamente relacionadas con la venta. Se
deberán marcar objetivos en cuanto a la cifra de ventas a
obtener: aumentar el número de clientes, incrementar las
compras medias por cliente, conseguir información de la
competencia, etc.
LA POLÍTICA DE PRODUCCIÓN
La política de producción: se basa en los medios técnicos para
ejercer la actividad empresarial: instalaciones, maquinaria y
equipos, materias primas, etc. Consiste en determinar el proceso
por el cual se fabrican los bienes y productos que se elaboran y,
en su caso los servicios de la actividad empresarial. Se deberá
definir:
• La cantidad que se va a producir: determinando la capacidad
productiva en función de la previsión de ventas.
• Determinar el proceso de producción: diseñar los métodos y
sistemas de producción, las fases que ha de contener y la
temporalización de las mismas.
• Prever los ritmos de producción. Considerando que la
demanda no suele ser estable durante todo el año, conviene
prever alternativas de producción que eviten la
desocupación, estableciéndose distintos ritmos de
producción adaptándose a la demanda.
O buscando
productos complementarios y/o sustitutivos para los
periodos de baja demanda y/o producción.
• Aprovisionamiento y gestión de stok, se debe determinar
con los proveedores el suministro de materias primas
necesarias para el nivel óptimo de producción en relación
con la demanda del producto. Es muy importante conocer
las condiciones de entrega y de pago.
• Almacenamiento: en función del aprovisionamiento se
realizará un cálculo de almacén, viendo el espacio necesario
y la rapidez de suministro para mejorar la prestación del
servicio al cliente.
• Control de calidad en la producción: se deben establecer
medidas para el control de calidad de la empresa: calidad en
la producción, calidad de gestión, calidad de servicio, etc.
LA POLÍTICA DE LOCALIZACIÓN, INFRAESTRUCTURAS Y
TRANSPORTE:
Se guía por las razones de la elección de la ubicación: proximidad
al cliente, zona industrial, tipo de local, etc. las infraestructuras
necesarias y del transporte.
En este punto deberemos fijar las estrategias a adoptar para la
consecución de nuestros objetivos comerciales.
Algunos de los criterios a la hora de seleccionar el lugar de
emplazamiento serían:
Locales, edificios y terrenos:
Si es compra, alquiler o cesión.
Ubicación y accesibilidad.
Proximidad de la competencia.
Reformas o gastos de acondicionamiento.
Requisitos legales (p. ej. calificación de usos y suelos).
Previsión de posibles ampliaciones.
Maquinaria, mobiliario , herramientas
Si es de compra, alquiler o leasing.
Sistema de amortización de caso de compra.
Características, cantidad y precio.
Costes de mantenimiento y reparación.
Transportes
Se deben describir y cuantificar los elementos de
transporte en caso de que fueran necesarios para el desarrollo
de la actividad.
4º Definir las necesidades de personal
• El personal de una empresa es uno de los pilares que
garantizan el buen funcionamiento de una empresa y su
organización influirá en el éxito o el fracaso de una
empresa.
• Es necesario definir: cuántas personas vamos a necesitar,
con qué cualificación, qué responsabilidades tendrán, qué
horario y cómo será el organigrama de la empresa.
• Será necesario definir el perfil profesional del trabajador:
nivel profesional, experiencia necesaria para el desempeño
del puesto, características personales, etc.
• Se deberá tener en cuenta: el contenido de los puestos de
trabajo, es decir, desarrollar las tareas y funciones de
cada trabajador y qué tipo de contratación se establecerá
,lo cual requerirá de informarnos sobre las diferentes
modalidades que existen y los convenios colectivos que
afectan a la empresa.
• Es interesante plantear si es necesario que los
trabajadores seleccionados pasen por un proceso de
formación y adaptación a la empresa, si lo llevará a cabo la
propia empresa o se contratará, y la estimación del coste.
5º Realizar un estudio económico financiero
Es muy importante analizar la viabilidad económica y financiera
del proyecto a realizar. Para ello es necesario analizar:
• EL PLAN DE INVERSIÓN INICIAL: son aquellos
desembolsos necesarios para poner en marcha la actividad
empresarial (ver plantilla 1).
• EL PLAN FINANCIERO: conocer todos aquellos recursos
necesarios para hacer frente a las inversiones económicas
realizadas.
Es necesario determinar el volumen de recursos económicos
necesarios para la puesta en marcha del proyecto empresarial.
Parte de las inversiones iniciales se destinarán a financiar la
adquisición de los activos permanentes de la empresa.
Los recursos económicos suelen proceder básicamente de
dos fuentes:
Fuentes propias: son las aportaciones del promotor o
de los socios.
Fuentes ajenas: son aquellas que completarán las
inversiones iniciales: pueden clasificarse en función del plazo en
el que hay que efectuar su evolución: a corto plazo, cuando el
periodo de devolución no es superior a un año; a medio plazo,
cuando oscila entre uno y tres años y a largo plazo cuando el
periodo de devolución es superior a tres años.
A la hora de valorar las diferentes fuentes de financiación
y efectuar la elección, conviene tener en cuenta los principales
factores que van a influir en la operación de crédito: cantidad
máxima a financiar, plazo de amortización, existencia de periodo
de carencia, tipos de interés, garantías exigidas y periodo de
tramitación.
Entre las fuentes de financiación a las que la empresa
puede recurrir se encuentran; la banca privada y cajas de ahorro,
la banca oficial, las cooperativas de crédito, las sociedades de
leasing y las sociedades de factoring. También hay que tener en
cuenta las sociedades de garantía recíproca que, si bien no son
una fuente de financiación, si intervienen a la hora de facilitar
las operaciones de riesgo.
PLAN DE INVERSION INICIAL (plantilla
CONCEPTO
INMOVILIZADO MATERIAL
Terrenos
Construcciones
Reforma
Instalaciones
Maquinaria
Menaje/material
Mobiliario
Rótulos
Equipos informáticos
Elementos de transporte
Otros inmovilizados
TOTAL INMOVILIZADO MATERIAL
IMOVILIZADO INMATERIAL
Concesiones administrativas
Propiedad industrial
Derechos de traspaso
Aplicaciones informáticas
Lesasing
TOTAL INMOVILIZADO INMATERIAL
INMOVILIZADO FIANCIERO
Fianza
TOTAL INMOVILIZADO FINANCIERO
Gastos de constitución
Otros gastos
existencias iniciales
Caja inicial
TOTAL INVERSIÓN
FINANCIACION
Recursos propios
Otros recursos
Recursos ajenos
1)
IMPORTE
Es necesario conocer las necesidades financieras y la forma de
hacerles frente, pero también es muy importante conocer el
resultado económico que se va a obtener, la estructura
económica que va a tener la empresa y la rentabilidad prevista.
Para ello es importante hacer un estudio sobre los tres estados
financieros siguientes:
Cuenta de previsión de tesorería: o presupuesto de tesorería,
es un estado financiero en el que se van a recoger, de forma
detallada, las entradas y salidas de fondos líquidos de la empresa
durante un determinado periodo de tiempo. La cuenta de
previsión suele realizarse en un ejercicio económico (un año
generalmente) y se descompone en meses, quincenas o semanas,
según la frecuencia de los cobros y pagos a realizar (ver plantilla 2).
Cuenta de resultados provisional: refleja una hipotética
situación contable al final de un periodo determinado
(generalmente un año). En ella no figuran la inversiones y sí los
gastos, las pérdidas y las ganancias. (ver plantilla 3).
Balance provisional: (ver plantilla 4) es el documento contable en el
cual el empresario puede obtener información de tipo económico
sobre su propia empresa. Qué posee, qué debe, qué le deben,
quién financia la empresa, etc…
Consta de dos partes: el activo y el pasivo, cuyo resultado
total debe coincidir.
El activo: refleja lo que está a favor de la empresa; bienes
e inversiones, de la empresa, clasificados por su grado de
liquidez o la facilidad de convertirse en dinero. De acuerdo con
su facilidad de conversión el dinero, el activo puede clasificarse
en activo fijo o activo circulante.
El pasivo: refleja lo que está en contra de la empresa, es
decir, lo que debe, y al mismo tiempo no indica de dónde obtiene
la empresa su financiación. Presenta dos grandes bloques, los
fondos propios y los fondos ajenos que se colocan en el pasivo en
función de su exigilibilidad, es decir, del plazo en el que deba
efectuarse su devolución.
Cuenta de previsión de tesoreria
A. SALDO INICIAL
Enero
Cobros:
• Ingresos por ventas
• Capital (intereses y dividendos)
• Subvenciones
• Préstamos
• Otros
B. TOTAL COBROS
Pagos:
• Proveedores
• Arrendamientos
• Reparación y mantenimiento
• Servicios profesionales
• Transportes
• Servicios bancarios
• Publicidad y promoción
• Suministros (agua, luz. Teléfono)
• Tributos e impuestos
• Salarios
• Seguridad social
• Gastos financieros
• Inversiones
• Amortización de deudas
• Otros
C. TOTAL PAGOS
D. Saldo neto (B-C)
E. Saldo final (A+D)
Cuenta de resultados
(plantilla 2)
(plantilla 3)
Febrero
…
Total
1er. año
INGRESOS
Ventas (1)
Rappel sobre ventas (2)
• Subvenciones
• Ingresos financieros
• Otros ingresos de explotación
A .Total ingresos
GASTOS (3)
Compras
• Mercaderías/ materias primas
Servicios
• Arrendamientos
• Reparaciones y mantenimiento
• Servicios profesionales
• Transportes
• Primas de seguros
• Servicios bancarios
• Publicidad, promoción y RR.PP
• Suministros (luz, agua, teléfono, gas)
• Otros servicios
Tributos
• Impuestos, contribuciones y tasas (excepto
impuestos de sociedades)
• Ajustes IVA
Gastos de personal
• Sueldos
• Seguridad social cargo de empresa
Gastos financieros
• Intereses
• Descuentos sobre ventas
Dotación para amortización
• De gasto de establecimiento
• Del inmovilizado
B. Total gastos
C. Margen bruto (1-2)-(3)
D. Resultados antes impuestos (A-B)
E. Impuesto de sociedades
F. Resultado (D-E)
2º año
3er. año
4º año
Balance provisional de situación
ACTIVO
(plantilla 4)
PASIVO
PASIVO FIJO
ACTIVO FIJO
No exigible (recursos propios)
Inmovilizado material
• Capital social
• Terrenos, inmuebles
• Reservas
• Instalaciones, equipos
• Elementos de transporte
Resultados pendientes de aplicación
• Mobiliario y enseres
• Pérdidas o beneficios de
Inmovilizado inmaterial
ejercicios anteriores
• Patentes y marcas
• Derechos de traspaso
PASIVO CIRCULANTE
• Programas informáticos
Exigible a medio y largo plazo
Inmovilizado financiero
• Créditos bancarios
• Participación en empresas
Exigible a corto plazo
Gastos amortizables
• Gastos
de
primer • Proveedores
• Efectos a pagar
establecimiento
• Créditos a corto plazo
• Acreedores
ACTIVO CIRCULANTE
Existencias
• Materias primas
• Productos elaborados
• Envases y embalajes
Realizable a corto plazo
• Clientes
• Deudores
Disponible
• Caja
• Bancos
TOTAL ACTIVO: €
TOTAL PASIVO: €
6º Aspectos formales
Una vez definidas las características jurídicas de la empresa
es necesario conocer:
derecho laboral.
Para la puesta en marcha de una empresa es necesario realizar
los siguientes trámites obligatorios y de cumplimiento
imprescindible.
• Enumeración de los trámites necesarios para cada forma
jurídica.
– El empresario individual.
– Sociedades mercantiles: colectiva, comanditaria, S.L.
y S.A.
– Cooperativas.
– Comunidad de bienes.
TRAMITES: EL EMPRESARIO INDIVIDUAL.
Alta en el Impuesto de Actividades económicas.
Declaración censal.
Declaración previa al inicio de la actividad.
Elección del Régimen de IRPF (estimación directa u
objetiva).
• Alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos de
la Seguridad Social.
• Legalización de los libros oficiales.
•
•
•
•
TRAMITES: SOCIEDADES MERCANTILES:
COMANTIDARIA, LIMITADA, ANÓNIMA.
COLECTIVA,
• Redacción de la escritura y de los estatutos.
• Obtención de la certificación negativa del Registro General
de Sociedades Mercantiles.
• Otorgamiento ante notario de la escritura pública de
constitución y aprobación de los estatutos.
• Liquidación del Impuesto de transmisiones Patrimoniales
ATP y Actos Jurídicos documentados AJP.
• Inscripción en el registro mercantil.
• Obtención del Código de Identificación Fiscal CIF.
• Declaración censal.
• Declaración precia al inicio de la actividad.
• Alta en el Impuesto de Actividades Económicas IAE.
• Inscripción de la empresa en la Seguridad Social.
• Afiliación y alta de los trabajadores.
• Formalización de los contratos de trabajo.
• Solicitud de licencia de apertura.
• Comunicación de apertura del centro de trabajo.
• Adquisición y sellado de los libros de matrícula.
• Confección del calendario laboral.
TRAMITES: SOCIEDAD MERCANTIL: orden cronológico.
1. Certificado negativo de denominación social.
2. Redacción y otorgamiento de la escritura pública de
constitución y de los estatutos.
3. Trámites en el Ministerio de Hacienda (liquidación del
ITPAJD).
4. Inscripción de la sociedad en el Registro Mercantil.
5. Trámites en el Ayuntamiento.
6. Trámites en el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social.
7. Trámites en el INEM y el SOIB.
TRÁMITES: COOPERATIVAS.
• Redacción de la escritura y constitución de los estatutos.
• Obtención de la certificación negativa de la Sección
Central del Registro de Cooperativas.
• Solicitud de calificación de los estatutos.
• Liquidación del ITPAJD.
• Inscripción en el Registro General de Cooperativas.
• El resto de los trámites son iguales que en las demás
sociedades, con la precisión de que los socios
cooperativistas pueden elegir el régimen general o el
especial de trabajadores autónomos.
TRAMITES: COMUNIDAD DE BIENES
• Redacción del contrato de la sociedad.
• Obtención de la certificación negativa del Registro General
de Sociedades Mercantiles.
• Otorgamiento ante notario de la escritura pública (no es
obligatorio).
• Liquidación del Impuesto de transmisiones Patrimoniales
ATP y Actos Jurídicos documentados AJP.
• Inscripción en el registro mercantil.
• Obtención del Código de Identificación Fiscal CIF.
• Declaración censal.
• Declaración precia al inicio de la actividad.
• Alta en el Impuesto de Actividades Económicas IAE.
• Inscripción de la empresa en la Seguridad Social.
• Afiliación y alta de los trabajadores.
• Formalización de los contratos de trabajo.
• Solicitud de licencia de apertura.
• Comunicación de apertura del centro de trabajo.
• Adquisición y sellado de los libros de matrícula.
• Confección del calendario laboral.
III DONDE SE REALIZAN
LOS TRAMITES
REGISTRO MERCANTIL
•
•
Certificado negativo de denominación social
Inscripción de la empresa
NOTARIA
•
Redacción y otorgamiento de la escritura pública de
constitución de los estatutos
MINISTERIO
DE
HACIENDA (Delegaciones,
Administraciones, etc.)
•
•
•
•
•
•
•
•
Alta en el IAE
Declaración censal
Alta en el IBI
Liquidación del ITP y AJD
Solicitud del CIF
Legalización de los libros de matrícula
Declaración previa del inicio de actividad
Alta en estimación objetiva o directa (sólo para
empresarios individuales
MINISTERIO
DE DIRECCIÓN
TRABAJO Y SEGURIDAD PROVINCIAL
SOCIAL
DE TRABAJO
Y S.S.
•
•
•
TESORERIA
GENERAL DE
LA S.S
OFICINAS DEL INEM
SOIB
AYUNTAMIENTO
•
•
•
Comunicación de apertura del centro
de trabajo
Diligenciado del libro de matrícula y
del de visitas
Sellar el calendario laboral
Inscripción de la empresa en la S.S.
Afiliación y alta de los trabajadores
Inscripción en el Régimen Especial de
Trabajadores autónomos
•
Registro de los contratos formalizados
trabajadores
Comunicación de los contratos verbales
•
•
Solicitud de licencia de apertura
Solicitud de licencia de obras
•
con
los
IV
DIRECCIONES
DE
INTERES
http://dgcomerc.caib.es
Conselleria de Comerç, Industria i Energia:
Encontraras información de interés, avisos de nuevas ayudas y
subvenciones, indicaciones a seguir en las tramitaciones, etc.
http://educacioicultura.caib.es
Conselleria d’Educació i Cultura:
http://mediambient.caib.es
Conselleria de Mediambient:
http://treballiformacio.caib.es
Conselleria de treball i formació:
http://immicooper.caib.es
Conselleria de inmigración y cooperación
http://econ-hisenda-innova.caib.es
Conselleria de economía hacienda e innovación
www.idi.es
Institut d’innovació empresarial de les Illes Balears IDI
Organismo público adscrito a la conselleria de comerç, industria y
energia del Govern Balear. Creado con la voluntad de impulsar el
desarrollo empresarial en las illes Balerars. Encontraras información
pone al alcance de las empresas los medio adecuados para mejorar la
gestión, aumentar la competitividad y potenciar la innovación, el diseño
y la calidad con la máxima eficiencia.
http://cdeib.caib.es
Consorci per al Desenvolupament Econòmic de les Illes Balears
CDIB
Consorcio que tiene, entre otras, la finalidad de favorecer la
competitividad empresarial impulsando mejoras en los procesos
productivos. Entre otras informaciones encontrarás las ayudas directas
contempladas en los decretos de subvenciones específicas a la iniciativa,
y a la mejora continua de las empresas con el objetivo de mejoras el
tejido productivo
www.ceeibalears.com
Consorci Centre Europeu d’Empreses Innovadores de Balears
CEEI
Encontraras apoyo a las iniciativas empresariales innovadoras en cuanto
a la generación de ideas y detección de oportunidades de negocio,
análisis de viabilidad, asesoramiento en la elaboración del plan de
negocio, ayuda en la puesta en marcha del proyecto, tutela y
seguimiento ulterior a la puesta en marcha para la consolidación
www.balearsempren.com
CEEI Portal d’Emprenedors
En este portal se ofrece todas las herramientas necesarias para
confeccionar un plan de empresa validado y autorizado: la idea, el plan
de empresa, elección de la forma jurídica, información sobre la
financiación, la puesta en marcha y la consolidación
www.cambresbalears.com
Cambra de Comerç de les Illes Balears
Entre otras informaciones encontrarás la que hacen referencia a la
asistencia a empresas: creación de empresas, ayudas y subvenciones
para las pymes
www.ventanillaempresarial.org/vuemallo.htm
Ventanilla Única Empresarial:
En ella un equipo de expertos ayuda en las distintas fases de creación de
una empresa, desde la definición del proyecto hasta la puesta en marcha
definitiva. Ofrecen ayuda en la tramitación integra, información y
orientación administrativa y orientación empresarial.
www.isbasgr.es
Línia d’avals hipotecaris per l’adquisició d’actius fixos per a pimes
ISBA
Es una sociedad de garantía recíproca. Como entidad financiera no
bancaria, tiene como principal función ofrecer garantías a la pequeña y
mediana empresa avalando sus necesidades financieras después de
haber estudiado la viabilidad de la empresa.
www.caeb.es
Confederació d’Associacions Empresarials de Balears CAEB
Ofrece múltiples servicios a sus asociados y afiliados entre los que
mencionamos: representación y soporte institucional, apoyo técnico y
logístico, información y asesoramiento…
www.pimen.es
Federació de la Petita i Mitjana Empresa de Mallorca pimem
Organización empresarial que tiene por objeto crear vínculos de
solidaridad, así como desarrollar las actuaciones de promoción y
defensa de los intereses empresariales en el campo económico, jurídico,
formativo, etc. de sus asociados
www.dbecommerce.com/aelib
Associació d’Empreses Laborals de les Illes Balears AELIB
Organización empresarial sin ánimo de lucro plural e independiente que
representa y da servicio a las empresas de economía social de las islas
baleares constituidas bajo la forma de sociedades laborales
www.ico.es
Instituto de Crédito Oficial ICO
Tiene como principales objetivos sostener y promover aquellas
actividades económicas que contribuyan al crecimiento y a la mejora de
la distribución de la riqueza nacional y en especial, aquellas que por su
trascendencia social, cultural, innovadora o ecológica merezcan una
atención prioritaria

ii el plan de empresa.

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