guía para comenzar un negocio anexo estado de massachusetts

Transcripción

GUÍA PARA COMENZAR UN
NEGOCIO
ANEXO
ESTADO DE MASSACHUSETTS
Departamento de Inversiones
Oficina Económica y Comercial de España
en Nueva York
Enero 2010
GUÍA PARA COMENZAR UN NEGOCIO
1. PANORAMA DEL ESTADO DE MASSACHUSETTS
El Estado de Massachusetts tiene una extensión de 21.386 km2 y está dividido en 14
condados. Su población estimada en julio de 2008 era 6.497.967 habitantes. La capital
administrativa del estado es Boston, con 609.023 habitantes. Otras ciudades importantes
son: Worcester, con 175.011 habitantes, Springfield, 150.640, Lowell, 103.615, y
Cambridge, con 105.596 habitantes.
Su PIB nominal ascendía a 364.988 millones de dólares en el año 2008, alcanzando una
renta per cápita de 48.088 dólares (datos de 2008). La población activa era de 3.420.400 en
julio de 2009, estando el 84,73% dedicada al sector terciario y el 7.83% al sector
secundario (http://www.bls.gov/eag/eag.ma.htm). La tasa de desempleo en julio de 2009
ascendía al 8.8%, 0.6 puntos por debajo de la media nacional. Destacan las empresas
dedicadas a las nuevas tecnologías y telecomunicaciones, al equipamiento industrial y de
componentes eléctricos y electrónicos, y al procesamiento de alimentos.
Uno de los rasgos distintivos del Estado de Massachusetts es la alta preparación cultural y
técnica de su población. De hecho, es el estado con mayor número de licenciados en
ingeniería y ciencias y cuenta con universidades de gran prestigio internacional como
Harvard University, Massachusets Institute of Technology y Boston College. Las industrias
objetivo de la política de atracción del gobierno estatal son: educación e investigación,
electronica, software, industria de la salud y biotecnología, telecomunicaciones, fotonica,
tecnología ambiental, servicios financieros, industria textil, plástico y papel, maquinaria
industrial y turismo.
Respecto a infraestructuras, Massachusetts cuenta con 47 aeropuertos, uno de ellos
internacional: Logan International Airport, situado en las cercanías de Boston. Existen
asimismo varios aeropuertos locales de importancia, como Worcester Airport, Hanscom
Airfield, Manchester Airport y T.F. Green Airport. Por su localización el estado de
Massachusetts se encuentra a una hora de vuelo del 40% del mercado estadounidense y del
67% del canadiense. Disfruta, igualmente, de una serie de puertos importantes: Boston, Fall
River, Gloucester, New Bedford y Salem. Cuenta también con una densa red de autopistas
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y carreteras, un total de 55.885 km., que facilitan la comunicación de los puertos y
aeropuertos con los complejos industriales.
Algunas de las empresas con sede en este estado e implantación en España son, por
ejemplo: Cabot Corp., GE Plastics, Parametric Technology Corp, Polaroid Corp, Gillette
Co. o Merck & Co. Entre las empresas extranjeras con presencia en este Estado
encontramos Sony Electrics, AGFA, BASF, Bayer, Matra, Datastream Intal., Laura Ashley
o Allied Domecq. Entre las empresas españolas con sede en este estado podemos citar
Pharma Mar, Instrumentation Laboratory Company, Fagor Electrónica o Andrew World
America.
2. PROCESO DE CREACIÓN DE UNA EMPRESA
La información sobre este punto, que incluye los tipos de figuras societarias disponibles, se
puede encontrar en el capítulo 3 (Creación de una empresa) de la Guía para comenzar un
negocio en el estado de Nueva York, ya que el procedimiento explicado en dicho capítulo es
el mismo que debe llevarse a cabo en todos los estados de Estados Unidos.
En cualquier caso, existen ciertas particularidades del estado de Massachusetts que se
deben tener en cuenta y que son las señaladas a continuación en este punto. ***** Una vez
se tiene un plan de negocio bien diseñado, se deberán tener en cuenta los siguientes
aspectos:
1. Consultar un abogado para averiguar los requerimientos legales para empezar y
llevar a cabo las actividades de la empresa.
2. Consultar a un contable los requisitos financieros y fiscales para empezar y operar
la empresa.
3. Registrar el nombre de la empresa en el estado ante la Corporations Division of the
Secretary of the Commonwealth. Mientras se realizan los trámites de constitución
de la empresa, Massachussets ofrece la posibilidad de reservar un nombre durante
un máximo de 60 días, presentando una solicitud de reserva de nombre, disponible
online
en
la
siguiente
página
web:
http://www.sec.state.ma.us/cor/corpdf/c156ds402950c11318.pdf y tras pago de 30
dólares. Además, dicho nombre se puede volver a reservar por un máximo de otros
60 días (volviendo a desembolsar 30 dólares). El coste de la creación de la sociedad
es de unos 200 dólares. El estado requiere que el elegido como secretario (“clerk”),
sea residente legal en el estado.
4. Obtener el número de identificación del empresario (Federal employer
identification
number:
Formulario
SS-4
http://www.irs.gov/businesses/small/article/0,,id=98350,00.html). Como excepción,
si se opta por establecerse como empresario individual (Sole Proprietorship) se
deberá utilizar por el contrario el número de la seguridad social personal. Para
mayor detalle sobre este punto, nos remitimos a la Guía para comenzar un negocio
en el estado de Nueva York, Apartado 3.2.1.
5. Solicitar el seguro estatal de compensación a los trabajadores y de desempleo. Estos
trámites se realizan en Office of the Attorney General.
6. Determinar las regulaciones aplicables en cuanto a seguridad laboral. Estos trámites
se realizan en Office of the Attorney General.
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7. Solicitar las licencias locales de actividad. Contactar Massachussets Division of
Profesional Licensure.
Si se quiere optar por operar con una marca comercial, es necesario cumplimentar el
“Business Certificate” conocido como “doing business as” ante el “County Clerk”
correspondiente.
3. SISTEMA FISCAL
Como en el epígrafe anterior, nos remitimos a la Guía para comenzar un negocio en el
estado de Nueva York, concretamente al capítulo 4, para una visión global del sistema fiscal
en EE.UU. y de los tipos impositivos a nivel federal. Nuestro objetivo en este punto será de
nuevo resaltar las particularidades impositivas del Estado de Massachusetts.
3.1 Impuestos Estatales:
Impuesto sobre Venta y Uso (Sales and Use Tax): 6.25% del precio de venta o alquiler de
bienes y de ciertos servicios de telecomunicaciones (servicios telefónicos, telegráficos,
etc.). Algunos bienes, como los artículos de vestir de menos de 175 dólares y artículos
comestibles no dirigidos al consumo inmediato están exentos de este impuesto, sin embargo
desde el 1 Agosto 2009 se incluyen las bebidas alcoholicas (cerveza, vino y licor).
• Impuesto sobre Sociedades (Corporate Excise Tax): 9,5%. Quedan sujetas a este
impuesto las empresas que desempeñan su actividad en el estado de Massachusetts,
se hayan establecido o no en este estado.
Este impuesto se compone de dos medidas: medida sobre los ingresos netos (net
income measure), que se calcula a un tipo impositivo del 9,5% de la base imponible
adjudicada al estado de Massachusetts, y medida sobre la propiedad o sobre el valor
neto (property or net worth measure), que se calcula a una tasa de 2,60 $ por cada
1.000 $ de la propiedad tangible de la empresa en Massachusetts o, en su defecto, de
su valor neto. La cuota total que la empresa debe pagar es la suma de ambas
medidas o el impuesto mínimo 456 $, si éste es mayor.
Las deducciones aplicables en este impuesto son las siguientes: gasto en la
renovación de edificios abandonados, amortizaciones, dividendos, pérdida operativa
neta, gastos en energía eólica y solar. Además, el estado ha establecido los
siguientes subsidios fiscales: gasto por rehabilitación de propiedad contaminada
(Brownfields Credit for Rehabilitation of Contaminated Property), subsidio por
pago del impuesto para la utilización de los puertos del estado (Harbor Maintenance
Tax Credit), establecimiento en zonas de oportunidad económica (Economic
Opportunity Area Credit –EOAC-), subsidios fiscales a la inversión (Investment Tax
Credit) e Inversión en I+D (Research Credit).
• Impuesto de Compensación por Desempleo (Unemployment Tax): Cualquier entidad
que emplee uno o más trabajadores en el estado de Massachussets debe
cumplimentar el formulario 1110 con objeto de registrarse en la Oficina de
Asistencia al Desempleo (Massachusetts División of Unemployment Assistance –
DUA-). Dicho formulario contendrá información acerca del número, posición y
salario de los trabajadores de la empresa. Basándose en estos datos, la Oficina de
Asistencia al Desempleo determinará si la empresa debe estar sujeta a este impuesto,
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así como la cuantía del mismo. Para el año fiscal 2009, el sueldo base para las
contribuciones es de 14.000$. El tipo impositivo oscila entre el 1.12% y el 10.96% para
las empresas de nueva creación y entre el 2.53% y el 6.95% para el resto de empresas.
• Tasa impositiva sobre intereses y dividendos: 5,3%
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Personal Income Tax): El tipo
impositivo es del 5,3% o 12 % dependiendo del tipo de ingresos declarados. Tienen
obligación de realizar declaración aquellos contribuyentes con ingresos por encima
de los 8.000 dólares.
3.2 Impuestos Locales:
• Real Property Tax: El impuesto sobre la propiedad empresarial y residencial (bienes
inmuebles, mobiliario, equipos de oficina, etc.) es competencia del municipio
correspondiente y varía según el mismo.
4. COSTES DE APERTURA
4.1 Coste del espacio alquilable
PRECIO MEDIO ALQUILER OFICINA EN LAS AFUERAS
Y CENTRO DE BOSTON (estimado en US$ año/m2)
Distrito central de negocios (central business district)
Clase A
543,58
Clase B
365,54
Precio medio de oficina de Boston ciudad
488,035
ZONA SUBURBANA
Zona norte
213,34
Zona oeste
246.71
Zona sur
209,14
Precio medio de oficina suburbana
225,29
Fuente: CBRE Local Markets Report Segundo trimestre 2009
PRECIO MEDIO ALQUILER ESPACIO INDUSTRIAL Y
COMERCIAL EN BOSTON (estimado en US$ año/m2)
INDUSTRIAL
Almacén
61,68
Fábrica
106,02
1
Alta tecnología / I+D
108,72
COMERCIAL
Zona de oficinas
1.076,39
Zona residencial
247,57
Centros comerciales
538,20
1
Edificios modernos con espacio dedicado a la investigación o al desarrollo de productos o edificios situados
en zonas industriales con un alto porcentaje de espacio para oficinas.
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Fuente: NAI MG Commercial Real Estate Services 2005 Global Market Report
4.2 Personal
SALARIO MEDIO ANUAL (ESTIMADO EN US$) EN EL
$200,000
Consejero Delegado (Chief Executives)
$88,358
Gerente (General and Operations Manager)
$90,084
Director de Ventas (Sales Manager)
$70,532
Encargado/a de Sistemas de Información (Computer
Support Specialists)
$30,638
Jefe de Tienda (First-Line Supervisors/Managers)
$41,000
Secretario/a (Secretaries)
$24749
Recepcionista (Receptionists and Information Clerks)
$34,343
Administrativo / Contable (Bookkeeping, Accounting,
and Auditing Clerks)
Fuente: http://www.salarylist.com/jobs-salary-in-massachusetts.htm
5. INCENTIVOS
El Estado de Massachusetts cuenta con una amplia gama de incentivos dirigidos a
fomentar el crecimiento económico y favorecer la atracción de inversiones productivas de
las empresas. La mayoría de estos incentivos se engloban dentro del Programa de
Incentivos para el Desarrollo Económico de Massachusetts o EDIP (Massachusetts
Economic Development Incentive Program), diseñado para atraer y retener empresas en
zonas de objetivo económico específicas, Economic Target Areas (ETAs), en su
denominación original en inglés.
El Instituto Coordinador de la Ayuda Económica, Economic Assistance
Coordinating Council (compuesto por 11 miembros y englobado dentro del Massachussets
Office of Business Development), es el comité encargado de administrar este programa, y
por tanto, de designar las áreas objetivo. Los proyectos certificados son proyectos de
empresas que aumentan sus operaciones ya existentes en un Área de Objetivo Económico,
construyendo nuevas instalaciones y creando empleo.
5.1 Incentivos al alcance de un proyecto certificado dentro de una ETA
5.1.1 Incentivos estatales:
Subsidios Fiscales a la Inversión o ITC (Investment Tax Credit): crédito del 5%
sobre la inversión en inmovilizado material.
10% de deducción fiscal para los costes relacionados con la renovación de edificios
abandonados con la condicion de que un 75% del edificio abandonado haya estado vacante
durante los últimos dos años.
5.1.2 Incentivos municipales sobre la propiedad:
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Cálculo fiscal especial (Special Tax Assessment) sobre el valor totoal de las
propiedades del proyecto. Se aplica a las propiedades inmobiliarias ya existentes
o de nueva creación pertenecientes a la empresa o alquiladas por ésta para un
proyecto certificado. El primer año, el impuesto se calcula sobre el 0% de dicho
valor; el segundo, sobre un máximo del 25% del valor; el tercero, sobre un
máximo del 50% y el cuarto, sobre un máximo del 75%. A partir del quinto año,
el impuesto se aplica a un máximo del 100% del valor calculado del inmueble.
Las empresas tienen derecho a disfrutar de este incentivo por un periodo de
entre 5 y 20 años.
Financiación del incremento del impuesto sobre el valor de la propiedad (Tax
Increment Financing, TIF): exención de este impuesto durante un periodo de 5 a
20 años basado en un porcentaje del incremento de valor que experimentan las
instalaciones de la empresa mediante nuevas construcciones o mejoras
significativas.
5.2. Incentivos para el resto del territorio del Estado:
5.2.1 Subsidios Fiscales a la Inversión o ITC (Investment Tax Credit):
El estado de Massachussets ofrece un subsidio fiscal del 3% del coste de las
propiedades materiales adquiridas, construidas o reconstruidas durante el año fiscal,
después de las deducciones federales aplicables. Tienen derecho a disfrutar de este subsidio
las empresas fabricantes, algunas entidades dedicadas a investigación y desarrollo y las
empresas dedicadas principalmente a la agricultura o a la pesca comercial.
5.2.2 Incentivos fiscales por I+D (Research & Development Tax Credit): Massachussets ha
aumentado sus incentivos en el campo de I+D hasta conseguir una de los programas más
atractivos para aquellas empresas que invierten en I+D. Está dividido en dos categorías:
-
-
La primera está destinada a los llamados gastos cualificados, que son los gastos
de investigación realizados que pueden recibir subvenciones fiscales por I+D
por parte del gobierno federal. Este incentivo se calcula al 10%.
El segundo tipo de incentivo se puede aplicar a los denominados pagos de
investigación básicos. Se calcula al 15% y está dirigido a los gastos relacionados
con donaciones y contribuciones a organizaciones de investigación como
hospitales o universidades.
Las ventajas principales de estos incentivos respecto a los ofrecidos por otros
estados son las siguientes:
- Son incentivos permanentes
- Se puede aplicar sin perjuicio de los Subsidios Fiscales a la Inversión (ITC), del
3% (o del 5% dentro del Programa de Incentivos para el Desarrollo Económico).
A diferencia de otros incentivos, puede reducir los impuestos de las empresas hasta el
mínimo de 456 dólares.
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5.2.3 Fondo para la formación de los empleados (The Workforce Training Fund): El
objetivo de este fondo es proporcionar a las empresas recursos para formar a sus
empleados. Se conceden en forma de aportaciones directas y van desde los 2.000 a los
250.000 dólares. En circunstancias excepcionales, para la financiación de programas de
formación que conlleven la creación de un gran número de nuevos empleos, el estado
puede realizar subvenciones superiores, con un límite de un millón de dólares.
Este programa cuenta también con una versión “exprés” para pequeñas empresas
(con un máximo de 50 trabajadores). Las empresas solicitantes deben escoger un curso de
formación de una lista preestablecida. Los incentivos son de un máximo de 3.000 dólares
por empleado por curso y de hasta 15.000 dólares por empresa al año.
5.2.4 Programa de Acceso a Financiación (Capital Access Program): Este programa
incentiva el que las instituciones financieras del Estado concedan préstamos de hasta
500.000 dólares a aquellas pequeñas empresas (con un máximo de 5 millones de dólares
anuales de ingresos) que no han obtenido financiación para sus proyectos por los cauces
tradicionales.
***************************************
6. FUENTES Y CONTACTOS DE INTERÉS
• COMMONWEALTH OF
MASSACHUSETTS
DEPARTMENT OF BUSINESS
DEVELOPMENT
1 Ashburton Place, Rm 2101
Boston, MA 02108
Phone: (617) 727-8380
Fax: (617) 727-4426
www.mass.gov/dbt
Agencia de desarrollo económico del
estado de Massachussets.
• MASSACHUSETTS
DEPARTMENT OF REVENUE
P.O. Box 7010
Boston, MA 02204
Tel: 617-887-6367
www.dor.state.ma.us/
Información fiscal del Estado y
obtención del número de
identificación fiscal
• MASSACHUSETTS DIVISION OF
EMPLOYMENT AND TRAINING
Charles Hurley Building
19 Staniford Street
Boston, MA 02114-2589
Tel: 617-626-6535
Fax: 617-570-8581
http://www.detma.org
• MASSACHUSETTS OFFICE OF
BUSINESS DEVELOPMENT
100 Cambridge Sreet, Suite 1010
Boston, MA 02114
Tel: 617-788-3670
Fax: 617-788-3695
Email : [email protected]
Información y ayuda a las empresas
en la búsqueda de financiación, mano
de obra cualificadas, y tecnología para
el adecuado desarrollo de sus
proyectos.
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• SECRETARY OF THE
COMMONWEALTH
CORPORATIONS DIVISION
McCormack Building
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• OFFICE OF THE ATTORNEY
One Ashburton Place, 17th Floor
Boston, MA 02108
Tel: 617-727-9640
Fax : 617-742-4538
Email : [email protected]
http://www.sec.state.ma.us/cor/
• MASSACHUSETTS BUSINESS
DEVELOPMENT CORPORATION
500 Edgewater Drive, Suite 555
Wakefield, MA 01880
Tel: 781-928-1100
Fax: 781-928-1101
http://www.mass-business.com
Empresa privada que facilita
préstamos y financiación a empresas
con proyectos de expansión.
•
GENERAL
1 Ashburton Place
Boston, MA 02108-1698
Tel: 617-727-2200
http://www.mass.gov/?pageID=cagoh
omepage&L=1&L0=Home&sid=Cag
o
Información medioambiental y de
seguridad laboral. Obtención del
seguro obligatorio de compensación a
los trabajadores
• SMALL BUSINESS
ADMINISTRATION
Massachusetts District Office
10 Causeway Street
Room 265
Boston, MA 02222-1093
Tel: 617-565-5590
Faxl: 617-565-5598
http://www.sba.gov
Programa de Financiación para
PYMEs. Asesoramiento para el
desarrollo del plan de negocio y la
creación de la empresa.
MASSACHUSETTS ALLIANCE
FOR ECONOMIC
DEVELOPMENT
892 Worcester Street, Suite 110,
Wellesley, MA 02482
Tel: 781-489-6262
Fax: 781-489-6263
www.massecon.com
Entidad privada sin ánimo de lucro.
Asociación de empresarios e intereses
del estado para promocionar el
desarrollo económico del estado.
• MASSACHUSETTS PORT
AUTHORITY
One Harborside Drive, Suite 200S
East Boston, MA 02128-2909
Tel: 617-428-2800
http://www.massport.com
Desarrollo de las relaciones
económicas internacionales y
coordinación y control de los puertos
y aeropuertos del Estado.
• MASSACHUSETTS DIVISION OF
PROFESSIONAL LICENSURE
239 Causeway Street
Boston, MA 02114
Tel: 617-727-3074
Fax : 617-727-1944
http://www.state.ma.us/reg/
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