Memoria 2014

Transcripción

Memoria 2014

INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES
A la Junta Directiva y a los Accionistas de
Grupo Financiero Ficohsa Honduras
Hemos auditado los estados financieros combinados adjuntos de Grupo Financiero Ficohsa
Honduras, (“El Grupo”), que comprenden los balances generales combinados al 31 de diciembre
de 2014 y 2013, y los estados combinados de resultados, de inversión de los accionistas y de
flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, así como un resumen de las políticas
contables significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros Combinados
La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados
financieros combinados de conformidad con normas contables emitidas por la Comisión
Nacional de Bancos y Seguros de Honduras y por aquel control interno que la administración
determine necesario para permitir la preparación de estados financieros combinados que estén
libres de errores materiales, tanto por fraude como por error.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión sobre estos estados financieros
combinados con base en nuestras auditorías. Realizamos nuestras auditorías de conformidad con
Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que cumplamos con los
requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad
razonable de que los estados financieros combinados no contienen declaraciones falsas o
erróneas importantes.
Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría
sobre los montos y revelaciones en los estados financieros combinados. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgo de que
declaraciones falsas o erróneas se incluyan en los estados financieros combinados, ya sea por
fraude o por error. Al efectuar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera los controles
internos del Grupo que sean relevantes a la preparación y presentación razonable de los estados
financieros combinados a fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad de los
controles internos del Grupo. Una auditoría incluye también la evaluación de lo apropiado de las
políticas contables utilizadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la
administración, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros
combinados.
Member of Deloitte Touche Tohmatsu
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente, apropiada y
proporciona una base para nuestra opinión de auditoría.
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros combinados antes mencionados presentan
razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la posición financiera combinada de Grupo
Financiero Ficohsa Honduras al 31 de diciembre de 2014 y 2013 y su desempeño financiero
combinado y sus flujos combinados de efectivo combinados por los años terminados en esa
fechas, de conformidad con las normas contables emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y
Seguros de Honduras, descritas en la Nota 2 a los estados financieros combinados.
Énfasis en Asuntos
Como se indica en la Nota No. 36 a los estados financieros combinados, Grupo Financiero
Ficohsa realiza transacciones con entidades relacionadas.
Mediante la Resolución GE No. 809/11-06-2014, la Comisión Nacional de Bancos y Seguros
autorizó la venta de la totalidad de acciones de las Sociedades BANCO CITIBANK DE
HONDURAS, S.A. y CITITARJETAS DE HONDURAS, S.A. a favor de BANCO
FINANCIERA COMERCIAL HONDUREÑA, S.A., autorización que otorgó en razón de que
esta inversión forma parte de un proceso de fusión por absorción, se espera concluir el proceso
de absorción el 30 de abril del año 2015.
Honduras, C. A.
31 de Marzo de 2015
2
GRUPO FINANCIERO FICOHSA HONDURAS
BALANCES GENERALES COMBINADOS
31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
(Expresados en Lempiras)
ACTIVO
Disponibilidades
Préstamos, descuentos y negociaciones
Intereses por cobrar
Reserva para créditos e intereses de dudoso cobro
Notas
2014
2013
3
L 10,458,920,833
L 5,342,214,143
2b, 4
2b
2c, 5
Préstamos, descuentos e intereses (neto)
43,756,217,151
502,728,488
(1,246,438,700)
32,957,484,947
190,961,911
(855,925,269)
43,012,506,939
32,292,521,589
Primas por cobrar (neto)
2e,f,6
524,129,967
515,509,484
Activos financieros negociables (neto)
Inversiones para mantener hasta su vencimiento
(neto)
2g, 7
9,275,245,898
5,562,830,885
Inversiones en acciones (neto)
2h, 8
187,378,612
133,994,900
Edificio, instalaciones, mobiliario y equipo (neto)
2i, 9
947,547,054
648,735,129
Activos eventuales (neto)
Deuda a cargo de instituciones de seguros y
fianzas
2j, 10
279,857,483
227,835,371
2d, 11
446,948,318
105,346,711
Otros activos
2k, 12
3,671,652,053
1,641,115,999
L 68,804,187,157
L 46,472,060,707
2l, 13
2d, 14
L 42,708,476,590
L 26,400,215,998
394,054,312
322,166,358
15
2m, 16
2d, 17
2q, 34
160,219,236
212,442,270
13,663,289,960
11,532,552,704
516,122,301
202,468,657
82,904,629
129,869,143
147,999,008
99,321,462
2,405,549,494
1,663,392,078
1,355,281,200
782,598,600
61,433,896,730
L 41,345,027,270
2g,
Total activo
1,956,496
PASIVO
Depósitos
Reservas técnicas y matemáticas
Obligaciones con instituciones de seguros y
fianzas
Préstamos por pagar
Reservas para siniestro pendientes de liquidación
Impuesto sobre la renta por pagar
Intereses por pagar
Cuentas por pagar
Deuda subordinada a término
Total pasivo
18
19
L
(Continúa)
BALANCES GENERALES COMBINADOS
Notas
2014
2013
INVERSIÓN DE LOS ACCIONISTAS
Capital social - acciones comunes
Capital social - acciones preferentes
20
20
3,438,267,100
2,834,699,700
238,564,400
Superávit pagado
Reserva legal
Utilidades no distribuidas
Total inversión de los accionistas
Total pasivo e inversión de los
Accionistas
Activos y pasivos contingentes
Cuentas de orden
2n
1,571,270,480
20,972,156
2,339,780,691
7,370,290,427
743,281,446
15,354,827
1,295,133,064
5,127,033,437
L
21
22
L 68,804,187,157
L 14,934,983,246
L 676,438,885,675
L
L 46,472,060,707
L
7,551,666,261
L 495,194,485,664
(Concluye)
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros combinados.
4
ESTADOS COMBINADOS DE RESULTADOS
AÑOS TERMINADOS AL 31 DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Notas
INGRESOS :
Préstamos y descuentos
Primas netas
Inversiones temporales
Comisiones y participaciones por reaseguro y
reafianzamiento cedido
Liberación de reservas técnicas
Siniestros y gastos de liquidación recuperados
Otros
2o
23
2s, 24
2d, 25
26
27
GASTOS POR INTERESES:
Sobre depósitos de ahorro
Sobre depósitos a término
Sobre obligaciones bancarias
Sobre líneas de redescuentos y otros
2014
2013
L 5,397,059,260 L 3,585,789,965
2,094,938,535
2,013,225,593
872,159,799
524,056,724
351,416,827
610,240,338
1,194,318,664
1,925,519,392
291,886,521
778,327,899
581,369,973
1,694,530,333
12,445,652,815
9,469,187,008
2o
COSTOS DE OPERACIÓN Y SEGUROS:
Siniestros y gastos de liquidación
Primas cedidas a reaseguradoras y
Reafianzadoras
Constitución de reservas técnicas
Gastos de intermediación y participación
UTILIDAD DESPUES DE INTERES Y
COSTOS:
Reserva para créditos dudosos
(244,547,974)
(1,591,652,124)
(437,788,476)
(273,632,636)
(218,213,081)
(970,130,203)
(343,314,528)
(240,664,492)
(2,547,621,210)
(1,772,322,304)
28
(1,571,390,239)
(1,118,806,672)
2d, 29
2d, 30
2d
(1,462,132,102)
(531,989,805)
(128,184,781)
(1,423,074,872)
(517,490,173)
(131,164,857)
(3,693,696,927)
(3,190,536,574)
6,204,334,678
(1,099,438,723)
4,506,328,130
(447,983,231)
5,104,895,955
4,058,344,899
817,793,107
663,669,352
2c
Utilidad después de reservas
PRODUCTOS FINANCIEROS:
Comisiones
2p
GASTOS DE OPERACIÓN:
Gastos en personal
Gastos diversos
Otros gastos administrativos
31
32
33
(1,728,871,589)
(2,435,110,138)
(680,451,253)
(1,278,487,075)
(1,706,262,178)
(593,086,973)
(Continúa)
5
AÑOS TERMINADOS AL 31 DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
Notas
2014
(4,844,432,980)
ACTIVIDADES EXTRAORDINARIAS
Utilidad en venta de activos eventuales
Ingresos varios
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE
LA RENTA
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
2q,34
UTILIDAD NETA DEL AÑO
2013
(3,577,836,226)
6,707,618
379,215,050
2,422,791
87,727,766
385,922,668
90,150,557
1,464,178,750
1,234,328,582
(409,888,662)
L 1,054,290,088
(370,622,946)
L
863,705,636
(Concluye)
6
ESTADOS COMBINADOS DE CAMBIOS EN LA
AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
Nota
ACCIONES COMUNES:
Al inicio del año
Acciones emitidas por aportes de capital
Acciones emitidas por capitalización de utilidades
Acciones emitidas por Capitalización de reservas
Conversión de acciones preferentes a comunes
Efecto por combinación
Al final del año
2013
L 2,834,699,700
364,700,800
302,200
L 2,803,199,700
ACCIONES PREFERENTES
Al inicio del año
21
SUPERÁVIT PAGADO:
Al inicio del año
Adición por emisión de acciones
Al final del año
RESERVA LEGAL:
Al inicio del año
Capitalización de reserva
Traslado de utilidades
3,438,267,100
2,834,699,700
238,564,400
238,564,400
(238,564,400)
-
238,564,400
743,281,446
827,989,034
743,281,446
______________
1,571,270,480
743,281,446
15,354,827
Al final del año
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS:
Al inicio del año
Utilidad neta del año
Dividendos pagados
Capitalización de utilidades
Ajuste de años anteriores
Traslado a la reserva legal
21
Al final del año
TOTAL INVERSIÓN DE LOS
ACCIONISTAS
7
29,911,543
1,588,457
238,564,400
21
Reconversión de acciones preferentes a comunes
Al final del año
2014
5,617,329
12,984,189
(1,588,457)
3,959,095
20,972,156
15,354,827
1,295,133,064
1,054,290,088
(3,705,591)
(302,200)
(17,341)
(5,617,329)
1,008,546,909
863,705,636
(543,248,843)
(29,911,543)
2,339,780,691
1,295,133,064
L 7,370,290,427
L 5,127,033,437
(3,959,095)
ESTADOS COMBINADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
Notas
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Ajustes para conciliar la utilidad neta del año
con el efectivo provisto por (usado en) las
actividades de operación:
Impuesto sobre la renta
Depreciación activos fijo y amortización
activos eventuales
Reserva para inversiones
Provisión para préstamos e interés dudosos
Reserva para primas por cobrar
Bajas por venta de activos eventuales
Bajas de activo fijo
Reserva para siniestro
Cambios netos en activos y pasivos de
operación:
Primas por cobrar
Otros activos
Deudas a cargo de sociedades de seguros y
fianzas
Obligaciones con sociedades de seguros y
fianzas
Impuesto sobre la renta pagado
Cuentas por pagar
Intereses por pagar
Efectivo neto provisto por las
actividades de operación
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Inversiones en acciones
Activos negociables e inversiones para
mantener hasta su vencimiento
Préstamos e interés por cobrar
Flujo de efectivo por Combinación
Adquisición activos fijos
Efectivo neto usado en las
actividades de inversión
34
10 y 11
7
5
6
2014
2013
L 1,054,290,088
L 863,705,636
409,888,662
370,622,946
155,174,968
5,278,175
1,123,241,034
46,402,879
9,808,999
61,963,414
71,887,954
313,653,644
120,629,984
84,000,000
447,977,643
30,366,007
7,434,465
4,324,214
(73,483,098)
(218,145,967)
(55,023,362)
(873,356,670)
10,749,919
(517,960,396)
(341,601,607)
221,238,550
(52,223,034)
(479,974,033)
369,907,186
29,407,875
42,551,802
(372,781,667)
858,753,580
(24,200,507)
1,848,726,171
(44,222,822)
1,855,783,111
410,910
(2,592,013,486)
(6,079,209,387)
(624,082,558)
(162,039,310)
(682,500,728)
(5,577,101,756)
(9,501,567,563)
(6,405,257,263)
(146,065,689)
(Continúa)
8
ESTADOS COMBINADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
Notas
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Préstamos por pagar y deuda subordinada
Depósitos
Pago de dividendos
Aumento capital por emisión de acciones
comunes
Aumento superávit por emisión de acciones
Comunes
Efectivo neto provisto por las actividades de
Financiamiento
2014
L 1,418,657,356
10,136,250,115
(3,705,591)
364,700,800
2013
L 2,081,001,116
4,151,145,859
(543,248,843)
827,989,034
______________
12,743,891,714
5,688,898,132
AUMENTO NETO EN EL EFECTIVO
5,091,050,322
1,139,423,980
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO
DEL AÑO
5,424,021,454
4,284,597,474
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL
DEL AÑO (NOTA 3)
L 10,515,071,776
L 5,424,021,454
9
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS
1.
INFORMACIÓN GENERAL
El Grupo Financiero Ficohsa (El Grupo) fue autorizado para operar como Grupo
Financiero por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros de Honduras (la Comisión)
mediante resolución No. 1308/29-11-2005 del 29 de noviembre de 2005.
El Grupo está integrado por Banco Financiera Comercial Hondureña S.A. y Subsidiarias
(BF), Interamericana de Seguros S.A. (la Aseguradora), Casa de Bolsa Promotora Bursátil
S.A. (Probursa), Divisas Corporativas S.A. y Subsidiaria (Dicorp), Alcance S.A. y
Subsidiaria (Alcance), Banco Ficohsa CB, S. A. (FCB) y Ficohsa Tarjetas, S. A. (FCT).
El Grupo, se refiera a una combinación requerida por la Comisión, de las instituciones con
accionistas comunes y administración relacionada. El Banco como sociedad responsable
del Grupo preparara los estados financieros combinados para cumplir con las normas para
la elaboración de estados financieros combinados de Grupos Financieros de conformidad
con lo requerido por la Comisión.
a) El Banco fue organizado bajo las leyes de la República de Honduras en junio de 1994,
como una sociedad anónima de capital fijo, con duración indefinida. Tiene su domicilio en
la ciudad Tegucigalpa, Honduras, pudiendo establecer sucursales y agencias en cualquier
parte del territorio nacional y en el extranjero, previa autorización del Banco Central de
Honduras (BCH). Su actividad principal es la captación de recursos financieros propios de
la banca comercial y cualquier otra operación, función o servicio que tenga relación directa
e inmediata con el ejercicio profesional de la banca y del crédito.
Las actividades de los bancos comerciales en Honduras se rigen por la Ley de Instituciones
del Sistema Financiero y presentan sus estados financieros de acuerdo con las regulaciones
derivadas de dicha Ley.
b) La Aseguradora, fue constituida en la República de Honduras en marzo de 1957, como una
sociedad anónima de capital fijo, por tiempo indefinido. Tiene su domicilio en Tegucigalpa
y su actividad principal es la aceptación de coberturas de riesgo, fianza y garantías para
cubrir indemnizaciones en el territorio de la República de Honduras o fuera de ella. El 28
de enero de 2010, la Aseguradora suscribió un contrato de licenciamiento de uso de marca
con el Banco, a fin de que la Aseguradora, se identifique al público como “Ficohsa
Seguros”. En todos los actos y contratos legales, se seguirá utilizando el nombre o razón
social legal de Interamericana de Seguros, S.A.
Las actividades de las aseguradoras en Honduras se rigen por la Ley de Instituciones del
Sistema Asegurador y presentan sus estados financieros de acuerdo con las regulaciones
10
c) Casa de Bolsa Promotora Bursátil, S.A. (la Casa de Bolsa), fue constituida en la República
de Honduras, C.A. en 1993, por tiempo indefinido. Tiene su domicilio en Tegucigalpa y su
actividad principal es la intermediación bursátil y toda operación relacionada directamente
con dicha actividad.
Las compañías que operan puestos o casas de bolsa están reguladas por la Comisión y
tienen que apegarse a lo establecido en la Ley de Mercado de Valores, Ley de la Comisión
Nacional de Bancos y Seguros, Ley de Instituciones del Sistema Financiero, Ley contra el
delito de Lavado de Activos, Resoluciones y Circulares emitidas por la Comisión, el BCH
y por la Bolsa Centroamericana de Valores (BCV) y demás normativas aplicables para este
tipo de entidades.
d) Divisas Corporativas S.A. (la Casa de Cambio), fue constituida en la República de
Honduras en 1992, como una sociedad anónima de capital fijo, por tiempo indefinido.
Tiene su domicilio en Tegucigalpa, y su actividad principal es la compra-venta de divisas
extranjeras en el mercado interbancario en billetes, cheques de viajero, giros bancarios y
otros.
Las actividades de las Casas de Cambio en Honduras están reguladas por la Comisión y
tienen que apegarse a lo establecido en la Ley de Casas de Cambio y su Reglamento, Ley
de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, Ley de Instituciones del Sistema
Financiero, Ley contra el delito de Lavado de Activos, Resoluciones y Circulares emitidas
por la Comisión, el BCH y demás disposiciones legales vigentes aplicables.
e) Alcance S.A. (Alcance) fue constituida en la República de Honduras en 2006, como una
sociedad anónima de capital variable, por tiempo indefinido; tiene su domicilio en la
ciudad de Tegucigalpa, Honduras; su actividad principal es la operación y administración
de tarjetas de crédito emitidas por el Banco, así como prestar otros servicios de naturaleza,
financiera necesaria para cumplir con los propósitos comerciales del emisor, y otros
servicios relacionados con operación de tarjetas de crédito.
Las compañías que administran tarjetas de créditos están reguladas por la Comisión y
tienen que apegarse a lo establecido en la Ley de tarjetas de crédito y su reglamento, Ley
por la Comisión, el BCH y demás normativas aplicables para este tipo de entidades.
A partir del mes de enero del 2012 el Banco como sociedad responsable del Grupo
incorporó a Alcance al Grupo en cumplimiento a la resolución GE No 1084/21-06-2011 de
la Comisión.
f) Group Ficohsa Express (Ficohsa Express) es una filial del Banco, está formada por cinco
entidades ubicadas en diferentes lugares de los Estados Unidos de Norteamérica y
constituidas en diferentes fechas. La finalidad de las mismas es el manejo de las remesas
desde los Estados Unidos de Norteamérica hacia Honduras por medio y a través del Banco;
sus ingresos principales lo constituyen los cobros que sobre las remesas generan.
11
g) Ficohsa Remesas S.A. (Ficohsa remesas) es una filial de la casa de Cambio, fue constituida
en la República de Honduras, C.A. en diciembre de 2010, iniciando operaciones a partir del
1 de enero 2011, como una sociedad anónima de capital fijo, por tiempo indefinido. Tiene
su domicilio en Tegucigalpa, Municipio del Distrito Central, Departamento de Francisco
Morazán, y su actividad principal es la de realizar de manera habitual el servicio de enviar
y recibir transferencias de remesas de dinero ya sea a través de sistemas de transferencias,
transmisión de fondos, o por cualquier otro medio dentro o fuera del país, operaciones o
inversiones de conformidad con disposiciones emitidas por la Comisión, cuyo inicio de
operaciones fue el 1 de enero 2011.
h) Alcance Travel S.A. (la Agencia) es una Filial de Alcance, fue constituida en la República
de Honduras el 30 de marzo 2010, como una sociedad anónima de capital variable, por
tiempo indefinido; tiene su domicilio en la ciudad de Tegucigalpa, Honduras; su actividad
principal es la mediación en la venta de boletos aéreos o reserva de plazas en toda clase de
medios de transporte, así como en la reservas de las habitaciones y servicios en las
empresas turísticas; organización y venta de paquetes de viaje; podrá actuar como
representante de otras agencias nacionales o extranjeras para la prestación en su nombre y a
la clientela de estas de los servicios que constituyen el objeto propio de su actividad como
agencia de viajes.
i) Banco Ficohsa CB, S.A. (FCB) fue constituido originalmente como Citibank de Honduras
en la ciudad de Tegucigalpa, Honduras mediante escritura pública No. 180 del 9 de
septiembre de 2004, la finalidad del Banco es proveer todo tipo de servicios financieros
aprobados por las disposiciones generales de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros
(La Comisión).
Mediante resolución GE No. 809/11-06-2014 aprobada por la CNBS con fecha al 7 de abril
de 2014, Banco Financiera Comercial Hondureña, S.A. (“Banco Ficohsa”) compró a
Citibank Overseas Investment Corporation (“COIC”) el 99.99% de las acciones a Banco
Citibank de Honduras, S.A.
La Comisión conforme resolución GE No. 1031/30-07-2014 de fecha 30 de julio de 2014,
autorizó a Banco Citibank de Honduras S.A. el cambio de denominación social a Banco
Ficohsa CB, Sociedad Anonima o Banco Ficohsa CB, S.A. asi como el nombre comercial
Banco Ficohsa CB.
Cabe mencionar que dicho cambio de denominación es de carácter transitorio, en vista del
proceso de fusión por absorción mediante el cual, Banco Ficohsa CB,S.A. Será integrada a
Banco Financiera Comercial Hondureña, S.A. Dicho proceso espera concluirse en abril
2015.
Ficohsa Tarjetas CT, S.A (La Compañía) fue constituida originalmente como Cititarjetas
de Honduras, S.A en la ciudad de Tegucigalpa, Honduras mediante escritura pública No.
17 de 30 de julio de 1991.
12
La finalidad principal de la Compañía es la administración y manejo de tarjetas de crédito.
La Comisión Nacional de Bancos y Seguros, mediante resolución GE No. 809/11-06-2014
emitida el 11 de junio de 2014, autorizó la adquisición del control accionario de Ficohsa
Tarjetas CT, S.A. a Banco Financiera Comercial Hondureña, S.A. (Banco Ficohsa) con lo
que dicha sociedad bancaria se convirtió en el accionista mayoritario de La Compañía.
Mediante Resolución GE No.1032/30-07-2014, la Comisión Nacional de Bancos y
Seguros, resolvió autorizar el cambio de denominación social de Cititarjetas de Honduras
S.A., a Ficohsa Tarjetas CT, S.A. Dicho cambio fue protocolizado en instrumento público
No. 135 e inscrito en el Registro Mercantil de Francisco Morazán.
Cabe mencionar que dicho cambio de denominación es de carácter transitorio, en vista del
proceso de fusión por absorción mediante el cual, Ficohsa Tarjetas CT, S.A. será integrada
a Banco Financiera Comercial Hondureña, S.A.
Período Contable - El período contable del Grupo es del 1 de enero al 31 de diciembre.
Bases para la Preparación de los Estados Financieros Combinados - En requerimiento
de la Comisión, los estados financieros combinados del Grupo, han sido preparados
utilizando las normas contables emitidas por dicha entidad, la cual es la base contable
prevaleciente. Las diferencias entre las normas de la Comisión y las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) deben divulgarse en una nota a los
estados financieros combinados, véase Nota 37. Los estados financieros combinados
incluyen los activos, pasivos, utilidades retenidas y operaciones de las empresas
controladas. Los saldos recíprocos de importancia y el efecto de las transacciones entre
compañías han sido eliminados en los estados financieros combinados.
2.
RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES
a.
Principios de Combinación - El principio de combinación utilizado por el Grupo es
incluir activos, pasivos, utilidades no distribuidas y las operaciones de las compañías
con accionistas comunes y administración relacionada. Los saldos recíprocos de
importancia y el efecto de las transacciones entre compañías han sido eliminados en
los estados financieros combinados.
Los estados financieros combinados incluyen las instituciones que se detallan a
continuación:
Nombre de la Sociedad
Banco Financiera Comercial Hondureña, S.A.
Group Ficohsa Express
Casa de Bolsa Promotora Bursátil, S.A.
Alcance, S.A.
Alcance Travel S.A.
13
País
Honduras
Estados Unidos
Honduras
Honduras
Honduras
Nombre de la Sociedad
Divisas Corporativas S.A.
Ficohsa Remesas, S. A.
Interamericana de Seguros, S. A.
Banco Ficohsa CB, S. A.
Ficohsa Tarjetas, CT, S. A.
País
Honduras
Honduras
Honduras
Honduras
Honduras
En el curso normal de sus operaciones, las entidades del Grupo, mantienen relaciones
entre sí de acuerdo a su integración financiera y comercial. Todos los saldos y
transacciones de importancia entre las entidades combinadas han sido eliminados en
el proceso de combinación.
b.
Préstamos, Descuentos y Negociaciones e Intereses - Los préstamos, descuentos y
negociaciones se presentan a su valor principal pendiente de cobro, neto de los
intereses descontados no ganados. Los intereses sobre los préstamos se calculan con
base en el valor principal pendiente de cobro y las tasas de intereses pactadas, y se
contabilizan como ingresos bajo el método de acumulación. Los intereses
descontados no ganados se reconocen como ingresos durante la vida del préstamo,
basándose en el método de línea recta.
c.
Reserva para Créditos e Intereses de Dudoso Cobro – El Grupo han adoptado las
políticas dictadas por la Comisión, en cuanto a la constitución de reservas que
establecen los siguientes porcentajes clasificados por categoría:
Las categorías de clasificación son las siguientes:
Categoría I (Créditos buenos)
Categoría II (Especialmente mencionados)
Categoría III (Crédito bajo norma)
Categoría IV (Créditos de dudosa recuperación)
Categoría V (Créditos de pérdida)
Al 31 de diciembre de 2014, mediante resolución No. 1088/14-08-2014 emitida por
la Comisión para la constitución de reservas, establecen porcentajes de acuerdo a las
categorías de clasificación así:
Tipo de Deudor grandes deudores comerciales garantías
hipotecarias sobre bienes inmuebles**
grandes deudores comerciales garantías
depósitos pignorados en la misma
institución, garantías reciprocas o contra
garantías
emitida
por
instituciones
financieras de primer orden.**
grandes deudores comerciales otras
garantías
pequeños
deudores
comerciales
hipotecarios**
CATEGORÍA II III I I-‐A I-‐B n/a
0.50%
0.75%
4.00%
n/a
0.00%
0.00%
n/a
0.50%
n/a
0.50%
14
IV V 15% - 25%
40% - 60%
60% - 100%
0.00%
15% - 25%
40% - 60%
60% - 100%
0.75%
4.00%
25.00%
60.00%
100.00%
0.75%
4.00%
15% - 25%
40% - 60%
60% - 100%
Tipo de Deudor pequeños deudores comerciales garantías
depósitos pignorados en la misma
institución, garantías reciprocas o contra
garantías
emitida
por
instituciones
financieras de primer orden.**
pequeños deudores comerciales otras
garantías
microcrédito otras garantías
microcréditos garantías depósitos pignorados en la misma institución, garantías reciprocas o contra garantías emitida por instituciones financieras de primer orden.** créditos agropecuarios hipotecarios. ** créditos agropecuarios garantías depósitos pignorados en la misma institución, garantías reciprocas o contra garantías emitida por instituciones financieras de primer orden. ** créditos agropecuarios otras garantías de consumo de vivienda CATEGORÍA II III I I-‐A I-‐B n/a
0.00%
0.00%
0.00%
n/a
0.50%
1.00%
1.00%
0.00% 0.00% n/a
N/A N/A N/A N/A n/a
N/A N/A N/A N/A N/A N/A 0.00% 0.00% 1% -‐ 1.25%* 0.75% IV V 15% - 25%
40% - 60%
60% - 100%
4.00%
25.00%
60.00%
100.00%
5.00%
0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 25.00%
15% -‐ 25% 15.00% 15.00% 25.00% 60.00%
40% -‐ 60% 40% -‐ 60% 40% -‐ 60% 60.00% 100.00%
60% -‐ 100% 60% -‐100% 60% -‐100% 100.00% N/A 5.00% 25.00% 60.00% 100.00% N/A 4.00% 15.00% 50.00% 70.00% * 1.25% Aplicable a créditos otorgados mediante tarjeta de crédito y 1% resto de
créditos de consumo.
** Para las categorías III, IV y V los porcentajes de reserva se aplican sobre la
diferencia entre el monto adeudado y el valor de avalúo de las garantías neto de
descuento, la cual no puede ser inferior así: 15% para la categoría III, 40% para la
categoría IV y 60% para la categoría V.
Al 31 de diciembre de 2013, mediante resolución No. 686/07-05-2012 emitida por la
Comisión para la constitución de reservas, establecen porcentajes de acuerdo a las
Categoría
Grandes y
Pequeños
Deudores
Comerciales
Hipotecarios
Pequeños
Consumo
Deudores
con
Comerciales
Consumo
Periodicidad
Otras
con Periodicidad Menor a 30
Garantías Microcréditos Mayor a 30 Días
Días
Vivienda
I
0.60%
0.78%
0.78%
II
III
IV
V
3.56%
22.78%
55.56%
100%
3.56%
22.78%
60%
100%
5%
25%
60%
100%
0.89%
1.19%*
4.33%
22.78%
60%
100%
0.89%
0.58%
5%
25%
60%
100%
3.56%
15%
50%
70%
* 1.19% Aplicable a créditos otorgados mediante tarjeta de crédito y 0.89% resto de
15
Los porcentajes detallados en la tabla anterior se incrementaran gradualmente hasta
junio del 2013, hasta completar los porcentajes máximos que se detallan en la
siguiente tabla:
Categoría
Grandes y
Pequeños
Deudores
Comerciales
Hipotecarios
Pequeños
Deudores
Comerciales
Otras
Garantías Microcréditos
I
0.75%
0.75%
1%
II
III
IV
V
4%
25%
60%
100%
4%
25%
60%
100%
5%
25%
60%
100%
Consumo
con
Periodicidad
Mayor a 30 Días
1.25%*
1%
5%
25%
60%
100%
Consumo
con
Periodicidad
Menor a 30
Días
1%
5%
25%
60%
100%
Vivienda
0.75%
4%
15%
50%
70%
* 1.25% Aplicable a créditos otorgados mediante tarjeta de crédito y 1% resto de
El saldo de la reserva es una cantidad que la administración del El Grupo considera
suficiente para absorber las posibles pérdidas en la recuperación de los préstamos a
cobrar, los criterios de clasificación de los grandes deudores comerciales están en
función de la capacidad de pago del deudor, comportamiento histórico de pago,
entorno económico y la suficiencia y calidad de las garantías consideradas a su valor
del avalúo menos el porcentaje de descuentos establecido; los pequeños deudores
comerciales con garantía hipotecaria sobre bienes inmuebles y/o sobre depósitos en
el propio Grupo se clasifican en base a la mora y tomando en cuenta la suficiencia de
las garantías otorgadas por los deudores.
Los pequeños deudores con otras garantías no hipotecarias, los créditos de consumo
y los créditos de vivienda se clasifican en base al criterio único de morosidad en el
pago de las cuotas de amortización de la deuda.
La Resolución No. 686/07-05-2012 establece que en caso de que el deudor tenga
varios créditos de distinto tipo en el Banco, su clasificación será la correspondiente a
la categoría de mayor riesgo, a menos que el saldo de dichos créditos sea menor al
cinco por ciento (5%) del total de la deuda.
La Resolución No. 2559/27-12-2013 modifica la determinación de categoría única
por deudor, estableciendo que en caso que la categoría de mayor riesgo por tipo de
crédito represente al menos el quince por ciento (15%) de las obligaciones del deudor
en la misma institución, tal categoría se aplicará al resto de las obligaciones, dando
como resultado la clasificación única del deudor en la misma institución; sin
embargo, este procedimiento entrará en vigencia a partir del 30 de Junio de 2014.
16
El Grupo puede aumentar los porcentajes de reserva requeridos, si considera que el
riesgo de pérdida asumido es mayor al determinado en las normas emitidas por la
Comisión.
d.
Operaciones de Seguro - Las principales normas utilizadas por la Aseguradora para
registrar las operaciones derivadas de los contratos de seguros se detallan así:
•
Reservas Matemáticas - Las reservas matemáticas de la aseguradora son
registradas cuando los contratos de seguros entran en vigor y las primas son
reconocidas, de acuerdo con las tablas actuariales aprobadas por la Comisión.
Los ajustes a las reservas matemáticas son registrados en el estado de
resultados en cada fecha de reporte de los estados financieros. El pasivo es
dado de baja cuando el contrato expira o es cancelado.
•
Reservas de Riesgo en Curso - Las reservas de riesgos en curso de la
aseguradora sobre los ramos de seguros distintos a vida individual, son
registradas cuando los contratos de seguros entran en vigor y las primas son
reconocidas. Se determina calculando el 80% de la prima retenida no
devengada de las pólizas vigentes, a la fecha del cálculo, para todos los ramos
excepto transporte y fianzas que es de un 50% y aquellos seguros con primas
no proporcionales al plazo del seguro. Para determinar la prima no devengada
se utiliza el método proporcional, el cual distribuye la prima uniformemente
durante la cobertura del riesgo. El cálculo se efectúa de acuerdo al método
denominado “de base semi-mensual” o “de los veinticuatroavos para los
seguros anuales. En el método de los veinticuatroavos la prima retenida neta
no devengada de las pólizas vigentes, se obtiene aplicando a la producción
vigente de cada mes, las fracciones veinticuatroavos que correspondan. Los
ajustes a la reserva de riesgo en curso son registrados en el estado de resultados
en cada fecha de reporte de los estados financieros.
•
Reserva de Previsión - Esta reserva de la aseguradora se constituye por ramos
con el importe que resulte al aplicar un 3% y un 1% de las primas retenidas del
año, para seguros de daños y de vida, respectivamente. La reserva será
acumulativa y solo podrá afectarse cuando la siniestralidad retenida de uno o
varios ramos sea superior a un 70%. Se entiende por siniestralidad retenida la
razón entre el costo de siniestros netos sobre la prima retenida neta devengada.
Asimismo, solo podrá dejar de incrementarse cuando sea equivalente a 0.5
veces la reserva de riesgo en curso de la Aseguradora.
•
Reserva para Riesgos Catastróficos - Se constituye mensualmente una
reserva catastrófica por un monto equivalente a la prioridad, más el importe no
cubierto por el contrato de reaseguro de exceso de pérdida catastrófico de la
Aseguradora, de acuerdo a una fórmula proporcionada por la Comisión.
17
•
Gastos de Intermediación – La Aseguradora utiliza el método de contabilizar
como costos, el total de las comisiones incurridas en el año, el total de las
comisiones devengadas por los intermediarios
•
Reserva para Siniestros Pendientes de Liquidación – La Aseguradora
registra como reserva para siniestros pendientes de liquidación todos aquellos
reclamos por siniestros ocurridos. El monto de la reserva es determinado y
registrado después de la evaluación del siniestro y el monto asegurado de la
póliza. Simultáneamente, también se registra como reserva la parte
proporcional que le corresponderá pagar al reasegurador con base en los
contratos firmados.
•
Reservas de Siniestros Ocurridos y no Reportados - Esta reserva se
constituye al cierre de cada ejercicio con el equivalente a un porcentaje
aplicado sobre el total de siniestros retenidos del año en la Aseguradora. Este
porcentaje corresponde al promedio que representen en los últimos tres (3)
años, los siniestros ocurridos y no reportados respecto a los siniestros netos
retenidos de cada uno de esos años. En el cálculo promedio para este
porcentaje se eliminará la información relativa a años en los cuales hayan
ocurrido eventos atípicos que causen desviaciones estadísticas. Esta reserva no
es acumulativa.
•
Reaseguro Cedido - El reaseguro cedido se registra en función de las primas
suscritas y la participaron de los reaseguradores con cargo a resultados del
período en que se aceptan los riesgos en la Aseguradora.
El reaseguro cedido se contrata con el propósito fundamental de recuperar una
porción de las pérdidas directas que se pudiesen generar por eventos o
catástrofes. No obstante los contratos de reaseguros no liberan a La
Aseguradora de las obligaciones contraídas con los tenedores de las pólizas o
beneficiarios.
El reaseguro por cobrar representa el balance de los importes por cobrar a
compañías reaseguradoras originados por los siniestros ocurridos, en los cuales
la Aseguradora asume la responsabilidad de indemnización a favor del
asegurado. Los importes que se esperan recuperar de los reaseguradores se
reconocen de conformidad con las cláusulas contenidas en los contratos
suscritos por ambas partes.
El reaseguro por pagar y reservas retenidas relacionadas representan el balance
de los importes por pagar a reaseguradores originados por la cesión de primas
netas de siniestros y otros conceptos relacionados, los cuales se reconocen de
conformidad con las condiciones establecidas en los contratos de reaseguros.
Las reservas a cargo de reaseguradores representan su participación en las
reservas de siniestros pendientes de conformidad con las condiciones
establecidas en los contratos de reaseguros.
18
Los activos y pasivos de reaseguros son dados de baja cuando los derechos
contractuales se extinguen o caducan.
e.
Primas por Cobrar -. Las primas por cobrar son registradas por el monto original
facturado menos una reserva para primas pendientes de cobro.
f.
Reservas para Primas – La Aseguradora calcula la provisión para primas de dudoso
cobro sobre la base de porcentajes preestablecidos por la Comisión, de acuerdo con
la antigüedad de sus saldos.
g.
Activos Financieros – Activos financieros negociables, inversiones para mantener
hasta su vencimiento
Reconocimiento y medición
Un activo o pasivo financiero es valorizado inicialmente al valor razonable más, en
el caso de una partida no valorizada posteriormente al valor razonable con cambios
en resultados, los costos de transacción que son atribuibles directamente a su
adquisición o emisión.
Las ganancias o pérdidas en un activo financiero que se mida al valor razonable y
que no forme parte de una relación de cobertura se reconocen en resultados.
Las ganancias o pérdidas derivadas de una inversión en acciones, se reconocen en
otro resultado integral, en aquellos casos donde el Grupo ha tomado la elección
irrevocable de hacerlo así.
Las ganancias o pérdidas en un activo financiero que se mida al costo amortizado y
que no forme parte de una relación de cobertura se reconocen en resultados cuando
el activo financiero se dé de baja en cuentas, haya sufrido un deterioro de valor o se
reclasifique, así como mediante el proceso de amortización.
Clasificación
Activos financieros
Activos financieros a costo amortizado- Los activos financieros se miden al costo
amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
_ El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener
los activos para obtener los flujos de efectivo contractuales; y
_ Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas
especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e
intereses sobre el importe del principal pendiente.
Si un activo financiero no cumple estas dos condiciones, es medido a valor
razonable.
19
Deterioro de activos financieros
El Grupo evalúa a la fecha de los estados financieros si existe evidencia objetiva de
que un activo financiero o un grupo de ellos pudieran estar deteriorados. Un activo
financiero o un grupo de activos financieros es considerado deteriorado si, y solo si,
existe evidencia objetiva de deterioro como resultado de uno o más eventos que han
ocurrido después del reconocimiento inicial del activo financiero y que el evento de
perdida detectado tiene un impacto en los flujos de efectivo estimados para el activo
financiero o del grupo de activos financieros que pueda ser confiablemente
estimado.
Baja de activos financieros
El Grupo da de baja en su balance un activo financiero cuando expiran los derechos
contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero, o cuando durante
una transacción se transfieren substancialmente todos los riesgos y beneficios de
propiedad del activo financiero. Si el Grupo no transfiere ni retiene sustancialmente
todos los riesgos y beneficios de la propiedad y continúa con el control del activo
transferido, el Banco reconoce su interés retenido en el activo y un pasivo
relacionado por los montos que pudiera tener que pagar.
Si el Grupo retiene sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad
de un activo financiero transferido, el Grupo continua reconociendo el activo
financiero y también reconoce un pasivo garantizado por el importe recibido.
El Grupo participa en transacciones mediante las que transfiere activos reconocidos
en su estado consolidado de situación financiera pero retiene todos o casi todos los
riesgos y beneficios de los activos transferidos o una porción de ellos. Si todos o
sustancialmente todos los riesgos y beneficios son retenidos, los activos transferidos
no son eliminados.
Cuando se da de baja en cuentas un activo financiero, la diferencia entre el valor en
libros del activo y la contraprestación recibida se reconoce en resultados.
Valorización del costo amortizado
El costo amortizado de un activo o de un pasivo financiero es la medida inicial de
dicho activo o pasivo menos los reembolsos del principal, más o menos la
amortización acumulada calculada con el método de la tasa de interés efectivo de
cualquier diferencia entre el importe inicial y el valor de reembolso en el
vencimiento y menos cualquier disminución por deterioro.
En el caso de los activos financieros el costo amortizado incluye las correcciones a
su valor por el deterioro que hayan experimentado.
20
Medición del valor razonable para activos financieros negociables, inversiones para
El valor razonable corresponde al monto por el cual puede ser intercambiado un
activo o cancelado un pasivo entre un comprador y un vendedor debidamente
informado, en condiciones de independencia mutua.
La mejor evidencia del valor razonable de un instrumento financiero, al proceder a
reconocerlo inicialmente, es el precio de la transacción, es decir, el valor razonable
de la contraprestación entregada o recibida. Cuando el precio de la transacción
entrega la mejor evidencia de valor razonable en el reconocimiento inicial, el
instrumento financiero es valorizado inicialmente al precio de la transacción y
cualquier diferencia entre este precio y el valor obtenido inicialmente del modelo de
valoración es reconocida posteriormente en resultado dependiendo de los hechos y
circunstancias individuales de la transacción, pero no después de que la valoración
esté completamente respaldada por los datos de mercados observables o que la
transacción
sea terminada.
Cuando está disponible, el Grupo estima el valor razonable de un instrumento
financiero usando precios cotizados en un mercado activo para ese instrumento. Un
mercado es denominado como activo si los precios cotizados se encuentran fácil y
regularmente disponibles y representan transacciones reales y que ocurren
regularmente sobre una base independiente.
Si el mercado de un instrumento financiero no fuera activo, el Grupo determinará el
valor razonable utilizando una técnica de valoración estableciendo una jerarquía de
valor razonable, que clasifica en tres niveles, con el propósito de incrementar la
coherencia y comparabilidad de las mediciones del valor razonable e información
relacionada a revelar.
· Nivel 1 - Son aquellas mediciones de valor razonable derivadas de los precios
cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activos o pasivos idénticos;
· Nivel 2 - Son aquellas mediciones de valor razonable derivadas de insumos
diferentes a los precios cotizados incluidos en el Nivel 1 que sean observables para
el activo o pasivo, ya sea directamente (es decir, como precios) o indirectamente (es
decir, derivados de los precios), y
· Nivel 3 - Son aquellas mediciones de valor razonable derivadas de técnicas de
valoración que incluyen entradas para el activo o pasivo, que no se basan en datos
de mercado observables (entradas no observables).
h.
Inversiones en Acciones - Las inversiones en asociadas están constituidas por
acciones de capital, con el fin de participar patrimonialmente de los resultados de las
asociadas. Estos valores se registran al costo
21
i.
Edificios, Instalaciones, Mobiliario y Equipo - Los activos fijos se registran al costo
de adquisición. Las mejoras y erogaciones que prolongan la vida útil de los bienes
son capitalizadas y las reparaciones menores y el mantenimiento son cargados a
resultados. La depreciación se calcula por el método de línea recta, con base en la
vida útil estimada de los activos.
Edificios
Mejoras en instalaciones arrendadas
Mobiliario y equipo de oficina
Sistemas de información
Vehículos
j.
Años
40-30
10-5
10-4
10-2
5
Activos Eventuales - Los bienes muebles e inmuebles que el Grupo recibe por dación
en pago o por adjudicación en remate judicial, se registran dentro de los 10 días
hábiles siguientes a su adquisición, al menor de los siguientes valores: a) Al valor
acordado con el deudor en la dación en pago, b) Al de avalúo practicado por un
profesional inscrito en el Registro de Evaluadores de la Comisión, c) Al consignado
en el remate judicial y d) Al 60% del saldo de capital del crédito. Estos bienes son
vendidos con aprobación previa de la Junta Directiva del Grrupoen forma directa al
público en general, y a sus directores, accionistas principales y partes relacionadas
mediante subasta pública. Si el Grupo no efectúa la venta dentro de un plazo de dos
años posterior a la adjudicación o dación, amortiza anualmente el valor contable de
los bienes en un 33% anual según lo establece la resolución No. 180/06-02-2012
emitida por la Comisión.
Los activos eventuales que el Grupo tiene registrados antes de la entrada en vigencia
de la resolución descrita en el párrafo anterior mantienen su valor de registro en base
a lo que establece la resolución No. 1176/16-11-2004. Los bienes muebles e
inmuebles que el Grupo recibe por dación en pago o por adjudicación en remate
judicial, se registran al menor de los siguientes valores: a) Al valor acordado con el
deudor en la dación en pago, b) Al de avalúo practicado por un profesional inscrito
en el Registro de Evaluadores de la Comisión, c) Al consignado en el remate judicial
y d) El saldo de capital del crédito neto de las reservas de valuación requeridas por
dicho crédito, previo a la adjudicación o adquisición. Estos bienes son vendidos en
forma directa al público en general y empleados, y mediante subasta pública cuando
se trata de partes relacionadas. Si el Grupo no efectúa la venta dentro de un plazo de
dos años posterior a la adjudicación o dación, amortiza anualmente el valor contable
de los bienes en un 33% anual.
Si la venta de los activos eventuales es al contado y el precio de venta es mayor al
valor registrado en libros, la diferencia se registra como ingreso en el momento de la
venta; y, si la venta es al crédito y por un valor mayor al registrado en libros, el
exceso se contabiliza en una cuenta de pasivo y se registra proporcionalmente en
cuentas de ingresos a medida que el valor se vaya recuperando conforme a las cuotas
22
del crédito pactadas. En caso de que la transacción origine una pérdida, la misma se
reconoce en el momento de la venta.
k.
Otros Activos - Los otros activos comprenden activos intangibles que no son objeto de
operaciones habituales de transferencia y están sujetos a amortizaciones, las mejoras a
la propiedad arrendadas se amortizan según el plazo del contrato de arrendamiento por
el método de línea recta. Adicionalmente en esta cuenta se registran las erogaciones
que van a ser aplicadas a gastos o costos de periodos futuros. Este grupo lo forman
principalmente los pagos anticipados, como primas de seguros, rentas anticipadas y
otros.
l.
Depósitos - Los depósitos de ahorro, a la vista y a plazo son clasificados como pasivos
financieros que no son mantenidos para su comercialización y son registrados al costo.
m.
Préstamos por Pagar - Las obligaciones bancarias son registradas inicialmente al
costo que corresponde al valor razonable de la contra prestación recibida,
posteriormente son reconocidas al costo amortizado.
n.
Superávit pagado – El superávit de capital es producto de la venta de acciones del
Grupo , por un precio mayor al nominal .
o.
Reconocimiento de Ingresos y Gastos - Los ingresos por intereses sobre préstamos y
los gastos por intereses sobre depósitos y otros se registran bajo el método de lo
devengado. La contabilización de intereses devengados sobre préstamos se suspende
cuando los préstamos por cobrar se encuentran en mora por un período de tres meses
consecutivos, registrándose en una cuenta de orden para su control y solamente se
reconocen como ingresos los intereses que son efectivamente cobrados.
p.
Ingresos por Comisiones - Los ingresos por comisiones y otros servicios varios
provenientes del manejo de cuentas, recaudaciones fiscales, giros y transferencias,
garantía y avales, compra venta de divisas, cobranzas por cuenta ajena, fideicomisos
y administraciones y otros, son reconocidos sobre bases de acumulación cuando los
servicios son provistos a los clientes.
q.
Impuesto sobre la Renta - El impuesto sobre la renta ha sido calculado sobre la base
imponible del Grupo, de acuerdo con las disposiciones tributarias y legales. Los
créditos fiscales han sido reconocidos como una reducción al impuesto causado. El
gasto por el impuesto sobre las ganancias es el importe total que, por este concepto,
se incluye al determinar la ganancia neta del período, conteniendo el impuesto
corriente. El impuesto corriente es la cantidad a pagar por el impuesto sobre las
ganancias relativa a la ganancia fiscal del período.
r.
Baja de Activos y Pasivos Financieros - Los activos financieros son dados de baja
cuando las entidades del Grupo pierden el control de los derechos contractuales en los
que está incluido dicho activo. Esto ocurre cuando las entidades del Grupo han
realizado los derechos a percibir los beneficios especificados en el contrato, o bien
23
cuando estos han expirado o han sido cedidos a un tercero. Los pasivos financieros
son dados de baja cuando estos se hayan extinguido.
s.
Comisiones por Reaseguros Cedidos – La Aseguradora recibe de las reaseguradoras
un porcentaje sobre el monto de las primas reaseguradas, el cual se deduce de la
prima cedida por pagar al reasegurador.
t.
Ingresos por Salvamentos – La Interamericana tiene como política registrar el
ingreso por salvamentos una vez que los bienes recuperados han sido vendidos.
u.
Uso de Estimaciones - Los estados financieros son preparados de conformidad con
normas contables emitidas por la Comisión y las diferencias con las NIIF se
presentan en nota y, en consecuencia, incluyen montos que están basados en el mejor
estimado y juicio de la Administración. Los resultados reales pudieran diferir de
tales estimaciones. Los estimados hechos por la administración incluyen, entre otros,
provisiones para cuentas de cobro dudoso, para perdida en inversiones, vida útil de
instalaciones, mobiliario y equipo, amortizaciones de activos eventuales, provisión
para prestaciones laborales.
v.
Indemnizaciones a Empleados - De acuerdo con el Código del Trabajo de Honduras,
las entidades del Grupo tienen la obligación de pagar indemnizaciones a los
empleados que despida bajo ciertas circunstancias. Mediante decreto No.150/2008
del 3 de octubre de 2008, se reformó parcialmente el Artículo No.120 del Código de
Trabajo, dicha reforma consiste en que, los trabajadores tendrán derecho a recibir un
treinta y cinco (35) por ciento del importe del auxilio de cesantía que le
correspondería por los años de servicio después de quince años de trabajo continuo,
si el trabajador decide voluntariamente dar por terminado un contrato de trabajo. El
Grupo tiene como política pagar de acuerdo a lo estipulado por la Ley; los
desembolsos por este concepto se reconocen como gastos en el período en que se
efectúan.
La Comisión, mediante resolución No.1378/08-09-2009 del 8 de septiembre de 2009,
resolvió que las instituciones financieras deben de constituir el pasivo laboral a partir
del 31 de diciembre de 2009, con fecha límite el 31 de diciembre de 2028, esta
reserva debe constituirse en un 5% anual del total del pasivo laboral hasta constituir
el 100%, y mediante resolución No.1566/06-10-2009 del 6 de octubre de 2009 se
amplió el plazo a las instituciones financieras hasta el 31 de enero de 2010, para que
a partir de esa fecha se constituya el cinco por ciento (5%) de reserva anual
incremental que corresponde al período que finaliza al 31 de diciembre de 2009. Al
31 de diciembre de 2014 y 2013, el BF, ALCANCE, la Casa de Cambio y la
Aseguradora están integradas al Fondo de Pensiones del Grupo Financiero
(FICOPEN), las aportaciones patronales al fondo son de L110,643,577 y
L90,486,023 respectivamente.
24
3.
w.
Unidad Monetaria – El Grupo mantiene sus libros de contabilidad en Lempiras,
moneda oficial de la República de Honduras. En Honduras todas las operaciones de
compra y venta de divisas deben ser realizadas a través del sistema bancario y
agentes autorizados bajo el sistema de adjudicación pública de divisas existiendo
para este propósito una tasa de cambio que al 31 de diciembre de 2014 y 2013 era de
L21.51 y L20.59 por US$1.00.
x.
Partes Relacionadas - El Grupo considera como relacionadas a aquellas personas
naturales o jurídicas, o grupo de ellas, que guarden relación con el Grupo y que
además mantengan entre sí relaciones directas o indirectas por propiedad, por gestión
ejecutiva, por parentesco con los socios y administradores del Grupo dentro del
segundo grado de consanguinidad y primero de afinidad, o que estén en situación de
ejercer o ejerzan control o influencia significativa.
DISPONIBILIDADES
Al 31 de diciembre, las disponibilidades se detallan a continuación:
2014
Efectivo en caja:
Moneda nacional-Lempiras
Moneda extranjera (1/)
L
Cheques a compensar:
Moneda nacional-Lempiras
Moneda extranjera (US$ 189,899 y US$84,851)
Depósitos en bancos:
Banco Central de Honduras (2/)
Bancos nacionales de Honduras
Bancos del exterior (3/)
Total
2,044,190,136
168,854,280
2013
L
1,336,632,210
136,404,200
2,213,044,416
1,473,036,410
93,823,640
4,085,194
48,039,673
1,747,485
97,908,834
49,787,158
6,430,055,801
40,588,665
1,677,323,116
2,767,009,292
27,679,007
1,024,702,276
8,147,967,582
3,819,390,575
L 10,458,920,833
L 5,342,214,143
1/
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, este rubro incluye saldos en Dólares
Estadounidenses por un monto de L146,771,048 (US$6,822625) y L124,732,660
(US$ 6,056,542) respectivamente y saldos en Euros por un monto de L22,083,232
(€882,510) y L11,671,540 (€ 427,686) respectivamente.
2/
Al 31 de diciembre de 2014 y 31 de diciembre 2013, este rubro incluye saldos en
Dólares Estadounidenses por un monto de L4,727,270,597 (US$219,746,314) y
L1,196,982,637 (US$58,120,907) respectivamente y saldos en Euros por un monto
de L 17,570,900 (€702,184) y L14,384,498 (€ 527,098) respectivamente.
25
3/
Estadounidenses por un monto de L 1,647,927,589 (US$ 76,603,614) y
L891,981,144 (US$43,311,198) respectivamente y saldos en Euros por un monto de
L29,395,527 (€ 1,174,731) y L132,721,132 (€4,863,361) respectivamente.
Para propósitos del flujo de efectivo, el efectivo y equivalentes de efectivo se detallan
como sigue:
2014
Disponibilidades
Activos financieros negociables
2013
L 10,458,920,833 L 5,342,214,143
56,150,943
81,807,311
L 10,515,071,776 L 5,424,021,454
Encaje Legal a.
Moneda Nacional - El BCH requiere para el encaje legal de los Bancos
Comerciales, una reserva del 6% en efectivo o depósitos en BCH, sobre los depósitos
a la vista, ahorros, a plazo, fideicomisos de inversión y certificados de depósitos
emitidos en moneda nacional. Mediante resolución 27-01/2010 resolvió derogar la
resolución No.439-10/2009 y establece mantener el requerimiento adicional de
inversiones obligatorias, aplicable sobre captación de recursos en moneda nacional
del 12%. De las cuales podrán computarse hasta 10 puntos porcentuales de las
inversiones obligatorias con bonos y letras del Gobierno emitidos por la Secretaría de
Finanzas según resolución No 286-7/2012. No se admiten compensaciones en caso
de déficit en el requerimiento de encaje establecido por el Directorio del BCH; de
igual forma no se permiten compensaciones en caso de déficit en el requerimiento de
inversiones obligatorias.
b.
Moneda Extranjera - Según resolución vigente No.415-9/2009, establece que se
deberán mantener inversiones obligatorias sobre todos sus pasivos en moneda
extranjera sujetos a encaje del 10%, los saldos de las cuentas de inversión
devengarán un rendimiento anual equivalente al promedio catorcenal de la tasa
London Interbank Bid Rate (LIBID) a seis meses plazo. No se admiten
compensaciones en caso de déficit en el requerimiento de encaje establecido por el
Directorio del BCH; de igual forma no se permiten compensaciones en caso de
déficit en el requerimiento de inversiones obligatorias.
c.
Mediante resolución No.183-5/2012 (Vigente) del 11 de mayo de 2012, resolvió
derogar la resolución No.327-7/2009 y estableció que para los recursos captados del
público en moneda nacional el encaje requerido será de un 6%, en el caso de recursos
captados del público en moneda extranjera el encaje requerido será del 12%. De
manera complementaria las instituciones del sistema financiero deberán mantener un
2% de encaje adicional en inversiones líquidas en instituciones financieras del
exterior de primer orden.
26
El encaje en moneda nacional y extranjera se extranjera se constituirá, en su
totalidad, en depósitos a la vista en el BCH y deberá mantenerse un monto mínimo
diario equivalente al 80% del mismo.
4.
PRÉSTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES
Al 31 de diciembre, los préstamos, descuentos y negociaciones de detallan a continuación:
Fiduciarios
Garantía accesoria
Prendarios
Hipotecarios para vivienda
Entidades oficiales
Sectoriales
Factoraje
Documentos descontados
A la vista
Tarjetas de crédito
Venta de inmuebles con reserva de dominio
Arrendamientos financieros
Instituciones financieras
Otros préstamos hipotecarios
En ejecución judicial
Créditos refinanciados comerciales
Créditos refinanciados consumo
Créditos refinanciados vivienda
Total
2014
2013
L 15,948,389,772 L 8,075,377,923
8,988,003,985
9,697,219,550
2,010,575,157
1,436,220,642
5,522,679,254
5,214,406,841
1,551,430,604
1,294,017,683
598,537,312
707,319,904
38,973,836
29,561,199
257,712,882
358,238,314
237,796,738
293,783,858
7,494,056,411
4,679,722,851
144,358,869
154,643,946
94,707,674
101,808,876
130,548,426
98,361,987
195,823,078
186,587,311
376,426,690
526,086,966
100,204,475
17,110,521
65,991,988
87,016,575
L 43,756,217,151 L 32,957,484,947
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los préstamos en Lempiras ascienden a
L28,074,127,637 y L19,915,091,811 devengan tasas de interés anuales entre el 7.5% y
69.50% en el 2014 y 13% y 67,50% en el periodo 2013. Los préstamos en Dólares
Estadounidenses que ascienden a L15,682,089,514 y L13,042,393,136 (US$728,979,078 y
US$631,508,479), devengan tasas de interés anuales entre 0.01% y 59.64% en el 2014 y
entre 6.30% y 46.50% en el 2013.
Al 31 de diciembre 2014 y 2013, del saldo de los préstamos, L42,215,664 y L22,351,860
respectivamente, no están acumulando intereses por estar vencidos; sin embargo,
aproximadamente L14,947,375 y L3,338,154 están garantizados con hipoteca y prenda
respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los intereses registrados en cuentas de orden por este
concepto fueron de L86,157,717 y L38,363,064 respectivamente. Adicionalmente, los
préstamos a tasa cero ascienden a L42,437,513 y L87,891,347 respectivamente.
27
Clasificación de los Préstamos por Vencimientos - Los préstamos según su clasificación
por vencimientos se detallan a continuación:
2014
Vigentes
Atrasados
Vencidos
Créditos refinanciados
2013
L 42,501,977,216 L 31,836,467,708
327,420,406
273,754,437
45,954,703
23,261,980
195,823,078
186,974,703
685,041,748
637,026,119
L 43,756,217,151 L 32,957,484,947
5.
RESERVA PARA CRÉDITOS E INTERESES DE DUDOSA RECUPERACIÓN
Al 31 de diciembre, el movimiento de la reserva para préstamos e intereses de dudoso
cobro, se detalla como sigue:
2014
Saldo al inicio del año
L 855,925,269
Aumento con cargos a resultados del año
1,072,802,133
Traslado de reserva
50,438,901
Disminución por adquisición de activos eventuales
(56,443,836)
Aumento por combinación de negocios
489,623,628
Prestamos e intereses cancelados contra la reserva
(1,165,907,395)
Saldo al finalizar el año
L 1,246,438,700
2013
L 793,134,779
447,977,643
(83,417,897)
(301,769,256)
L 855,925,269
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, El Grupo ha realizado la clasificación de la cartera de
préstamos, descuentos y negociaciones y el saldo de reserva requerida por tipo de crédito,
como se detalla a continuación:
Tipo de Crédito
Grandes deudores comerciales hipotecarios
Grandes deudores comerciales otras garantías
Pequeños deudores comerciales Hipotecarios
Pequeños deudores comerciales con otras garantías
Pequeños deudores comerciales Garantizados
Pequeños deudores comerciales Agricultura
Créditos de consumo
Créditos para vivienda
Microcrédito
Total de la Reserva
Reserva para créditos e intereses dudosos(Nota # 5)
Reserva para Bonos sector agropecuario (Nota # 7)
31 de Diciembre de 2014
Créditos
Créditos de
especialmente
Créditos
dudosa
Créditos Buenos
mencionados
Bajo Norma recuperación
L
58,215,202
L 15,007,515
L 8,971,312 L 16,480,202
37,234,983
3,043,567
12,618,977
7,926,162
5,202,511
11,043,533
7,330,519
3,930,569
714,246
6,106,997
2,582
7,634
26,592
153,411,936
34,060,579
113,694,829
98,944,983
43,916,793
6,230,322
6,071,198
23,987,073
L
312,728,410
L 70,198,714
Suficiencia
L 134,664,312
L 156,589,380
Créditos en
perdida
L 116,573,168
6,498,461
42,158,699
8,105,644
251,536,092
47,203,805
L472,075,869
L
Total
98,674,231
156,851,718
43,289,644
60,241,030
2,582
8,139,870
651,648,419
127,409,191
1,146,256,685
1,246,438,700
8,918,909
L 109,100,924
28
Tipo de
Crédito
Créditos
Buenos
Grandes deudores comerciales
L 50,639,013
hipotecarios
Grandes deudores comerciales otras
28,535,565
garantías
Pequeños deudores comerciales
5,978,142
Hipotecarios
15,195,449
con otras garantías
66,953,453
43,237,715
Total de la reserva
Créditos
Especialmente
Créditos Bajo
Mencionados
Norma
L 31,893,746
210,539,337
L 5,112,109
Créditos de
Dudosa
Recuperación
Créditos en
Pérdida
L 16,171,860
103,816,728
L 115,479,568
144,015,133
4,481,164
2,485,853
3,448,878
18,296,627
34,690,664
13,477,504
15,047,667
6,274,423
3,233,535
37,506,734
7,267,581
5,442,540
54,481,658
17,210,594
26,832,809
203,089,832
47,761,882
64,181,837
377,079,344
121,752,194
71,174,504
55,605,812
96,755,530
411,460,718
845,535,900
Reserva para créditos e intereses
dudosos ( Nota # 5)
Reserva para bonos sector
agropecuario (Nota #7)
855,925,269
8,918,909
Suficiencia
6.
Total
L 19,308,278
PRIMAS POR COBRAR
Al 31 de diciembre las primas por cobrar se detallan como sigue:
2014
Otros seguros generales
Vehículos automotores
Accidentes y enfermedades
Vida individual
Vida colectiva
Incendio y líneas aliadas
Fianzas
Popular
Rentas de invalidez y sobrevivencia
L
259,149,449
116,755,898
74,399,961
34,968,370
28,116,489
24,127,963
2013
L
1,729,513
_____________
Total primas por cobrar
77,877
539,247,643
(15,117,676)
Total primas
L
524,129,967
245,665,207
118,809,027
84,035,266
42,375,875
20,158,441
25,390,713
785,391
537,297,797
(21,788,313)
L
515,509,484
El movimiento de la provisión para primas pendientes de cobro se detalla como sigue:
2014
2013
Adiciones
Disminuciones a la reserva
Aplicación de valores incobrables
L (21,788,313)
(46,402,879)
53,056,446
17,070
L (18,478,953)
(30,366,007)
26,670,115
386,532
L (15,117,676)
L (21,788,313)
29
Al 31 de diciembre, la antigüedad de primas a cobrar es la siguiente:
2014
0 - 60 días
61 – 90 días
91 – 120 días
121 – 150 días
151 – 180 días
Más de 181 días
Total
7.
2013
L 510,666,403
11,564,432
5,825,660
4,211,040
1,809,370
5,170,738
L 514,567,449
13,129,997
7,849,261
2,641,734
3,002,719
9,975,473
L 539,247,643
L 551,166,633
2014
2013
ACTIVOS FINANCIEROS NEGOCIABLES
BONOS, CERTIFICADOS Y VALORES
DIVERSOS
Descuento de facturas en dólares varios clientes
(US$5,364,570 y US$9,083,039) que devengan una
tasa de interés libor más comisión hasta llegar a un
9%, vencimiento en el 2014.
L 115,404,765
L 187,062,463
Bonos del Gobierno de Honduras
(Letras del Banco Central de Honduras, bonos de
estabilización financiera, bonos de reactivación del
sector agropecuario y letras Empresa Nacional de
Energía Eléctrica) e instrumentos emitidos por
instituciones supranacionales.1/
7,838,704,902
4,362,394,330
Bonos
Corporativos
Banco
del
País,
(US$2,500,000) devengan 6% de intereses con
vencimiento en 2015.
53,781,000
51,486,750
Inversiones a la vista en Dólares, en instituciones
del exterior (US$130,000) que no devengan
intereses y las cuales no poseen un vencimiento
específico.
2,796,612
2,677,311
Depósitos a plazo en moneda nacional Lempiras
devengan tasa de interés el 11% y 15% con
vencimiento hasta de 365 días.
523,319,000
382,819,000
(Continúa)
30
2014
Depósitos a plazo en Dólares Estadounidenses
(US$3,483,953 y US$2,386,846) devengan tasa de
interés del 5% y 6% con vencimiento hasta 700 días.
Certificados de depósitos a plazo en moneda
nacional en Banco de Occidente, S.A por
L1,000,000 y L1,130,000 ,los cuales devengan una
tasa de interés de 0.25% con vencimiento en marzo
de 2014.
Otros instrumentos en instituciones del exterior,
fondeados con recursos propios (US$2,366,360) que
devengan tasa entre 4.50% y 6.25% con vencimiento
en 2016 y 2019.
Otros instrumentos en instituciones del exterior,
colocación
deuda
subordinada
en
dólares
(US$42,555,629 y US$44,001,875) devengan una
tasa de entre 0.44% y 7.64%, vencimiento varios
hasta el 2014 y 2049.
Reserva para inversión en bonos del sector
Agropecuario
Reserva para inversiones en moneda extranjera
Descuento sobre bonos
Total
74,948,190
1,000,000
2013
49,156,383
1,130,000
50,906,083
915,473,705
906,205,415
9,576,334,257
5,942,931,652
(8,918,909)
(8,918,909)
(292,169,450)
(316,713,108)
_____________
(54,468,750)
L 9,275,245,898 L 5,562,830,885
(Concluye)
Al 31 de diciembre, el movimiento de la reserva para inversiones en moneda extranjera, se
detalla como sigue:
2014
L 316,713,108
Aumento con cargo a resultados del año
Traslado de reservas
Disminución por cancelaciones
1/
5,278,175
(29,821,833)
L 292,169,450
2013
L 230,030,003
84,000,000
2,837,490
(154,385)
L 316,713,108
Al 31 de diciembre, estas inversiones sobre bonos e instrumentos emitidos por
instituciones supranacionales estaban distribuidas de la siguiente forma:
31
Bonos de Conversión de Pasivos de la ENEE 2/
Letras del Bancos Central de Honduras 3/
Bonos del Gobierno 4/
Bonos reactivación del sector agropecuario 5/
Bonos Agrarios
Valores oficiales Banco Central de Honduras 6/
Bonos de Fideicomiso ENEE 2013 7/
Valores diversos
Total
2014
2013
L 668,123,726 L 639,650,787
912,774,718
458,000,000
2,476,594,787
145,178,000
7,460,106
8,091,655
5,651,578
7,962,386
2,603,368,888
2,236,474,632
799,842,320
867,036,870
364,888,779
L 7,838,704,902 L 4,362,394,330
2/
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Grupo mantiene inversiones en Dólares por
US$31,057,610 y US$31,059,000 en Bonos de Conversión de Pasivos, con la
Empresa Nacional de Energía Eléctrica a una tasa de rendimiento promedio anual del
5.50% respectivamente, con vencimiento en enero del 2016.
3/
Al 31 de diciembre de 2014, se mantienen inversiones por L726,231,053 que no
devengan intereses y con vencimiento en 2015 las cuales fueron adquiridas con una
tasa del 11.47% de descuento de su valor nominal (11.47% de descuento de su valor
nominal para el 2013) y el resto L186,543,665 generan ingresos en base a tasas de
interés anual del 8.75% y 11.47%.
4/
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Grupo mantiene inversiones en Bonos del
Gobierno por un total de L2,476,594,787 y L145,178,000 que devengan una tasa de
interés nominal promedio entre 8.75% y 12.75% (14% en el 2013), dichos bonos
poseen un vencimiento entre el 2015 y el 2021.
5/
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Grupo mantiene Bonos en Fideicomiso para el
Fortalecimiento Financiero del Sector Agropecuario según Decreto No.68/2003 por
un monto de L7,460,106 y L8,091,655 con vencimiento en el año 2015, tasa de
interés anual del 5% respectivamente. Del saldo de estos bonos (L78,183 en el 2013)
estaban garantizados por el Fideicomiso y el pago de los mismos se hizo con los
fondos transferidos por el Gobierno de Honduras al Fideicomiso y L7,460,106
(L8,013,472 en el 2013) están garantizados por el Grupo y los pagos son realizados
por medio de la recuperación de la cartera de préstamos del fideicomiso que el Grupo
administra.
6/
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Grupo mantiene inversiones obligatorias en
moneda nacional en el Banco Central de Honduras, para efectos de poder cubrir
requerimientos de encaje por L430,000,000 y L100,000,000 respectivamente, tasa de
interés promedio del 3.5%. Adicionalmente mantiene inversiones obligatorias en
Dólares en bonos por un monto de L321,395,871 (US$ 14,940,029) y L158,373,243
(US$7,690,000) devengan un rendimiento anual equivalente al promedio catorcenal
de la tasa London Interbank Bid Rate (Libid) a seis meses plazo; y bonos encajables
Fideicomiso Recuperación de Pérdidas de la Empresa Nacional de Energía Eléctrica
por L1,851,973,017 (US$ 86,088,629 y L1,978,101,389 (US$ 96,049,051) a una tasa
32
de rendimiento promedio anual del 6.82% y 6.97% respectivamente, con
vencimiento en enero del 2020
7/
8.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el Grupo mantiene inversiones en Bonos
a una tasa de rendimiento promedio anual del 10.58% y 10.78% respectivamente,
con vencimiento entre el 2016 y 2019
INVERSIONES EN ASOCIADAS
Al 31 de diciembre, las inversiones en asociadas se detallan a continuación:
Porcentaje de
Participación
Inversiones de Turismo, S.A.
Fideicomiso Internacional Fashion
Fondo Hondureño de Inversión
Turística (FHIT)
Centro de procesamiento
interbancario, S.A.
Confianza S.A de FGR
Autobancos, S. A.
Bolsa Centroamericana de Valores, S.A.
Embotelladora la Reyna, S.A. 1/
Inmobiliaria Las Marías, S.A.
Proyectos y Servicios Inmobiliarios, S.A.
Inversiones San Manuel, S.A.
Construcciones y Finanzas, S.A.
Otras inversiones
23.53%
12%
2014
L
5,647,000
13,364,431
2013
L
5,647,000
14,768,447
9.17%
78,219,015
38,882,400
8.53%
6,437,600
5,000,000
6,451,112
3,523,770
59,846,726
17,124,400
3,750,000
800,000
1,714,300
437,878
2,437,600
3,523,770
59,846,726
17,124,400
3,750,000
800,000
1,714,300
437,877
202,316,232
(14,937,620)
148,932,520
(14,937,620)
15%
7.22%
22.5%
14.5%
4%
4.29%
Sub-total
Reserva para inversión en acciones
Total
L 187,378,612
L 133,994,900
1/ Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, del total pagado sobre la par para la compra de
estas acciones, un monto de L 39,456,426 y L41,548,940 respectivamente, se pagaron
sobre las acciones compradas a Embotelladora la Reyna S.A.
33
9.
EDIFICIO, INSTALACIONES, MOBILIARIO Y EQUIPO
Al 31 de diciembre, el edificio, instalaciones, mobiliario y equipo se detallan a continuación:
2014
Mejoras en instalaciones arrendadas L
Edificios
Vehículos
Sub – total
Menos: Depreciación acumulada
364,346,838
138,893,099
426,807,631
137,798,200
26,609,497
Terrenos
Obras en construcción
Total
L
1,094,455,265
(546,179,875)
Sub – total
20,664,611
27,480,032
48,341,987
18,787,477
1,394,279
116,668,386
(120,450,095)
Sub – total
Terrenos
Total
138,729,210
327,539,055
167,467,315
-
L
(56,559,868)
(92,515,842)
(71,085,897)
(293,096)
(82,354)
82,354
___________
L
Activos para
uso futuro
630,303
747,596
2014
__________
___________
467,811,094
402,061,586
405,391,859
324,052,992
27,710,680
663,735,580
(393,009,991)
(220,454,703)
167,962,373
___________
1,377,899
__________
1,245,784
___________
1,627,028,211
(891,677,588)
L
L
L
1,245,784
(3,781,709)
240,725,589
(52,492,330)
-
1,377,899
1,245,784
735,350,623
92,073,441
8,386,298
41,644,144
1,103,097
78,460,538
-
(9,471,084)
___________
__________
___________
212,178,123
18,311
L
L 1,377,899
L
L
2013
Sub – total
L
Anticipos
Proveedores
Traslados
Retiros
548,275,390
L 648,735,129
Edificios
Vehículos
Adiciones por
combinación de
FCB y FCT
Adiciones
L 317,656,694
122,391,826
368,644,836
138,292,082
23,704,833
38,965,532
L
319,186,127
Adiciones
L
43,089,026
13,941,227
73,420,028
686,088
4,569,948
L
(61,963,414)
Retiros
L
(147,669)
(1,361,489)
(17,569,806)
(163,500)
(1,665,284)
Traslados
L
-
Anticipos
Proveedores
1,245,784
Activos para
uso futuro
L
947,547,054
2013
2,628,188
2,831,281
328,034
(1,016,470)
__________
L 1,120,599
1,090,254
81,632
L
L 1,902,907
__________
_________
364,346,838
138,893,099
426,807,631
137,798,200
26,609,497
2,292,485
__________
1,902,907
_________
1,094,455,265
(546,179,875)
970,690,271
(460,614,135)
135,706,317
(102,515,421)
(20,907,748)
16,961,436
4,771,033
(11,755)
510,076,136
33,190,896
(3,946,312)
4,759,278
2,292,485
1,902,907
548,275,390
92,073,441
2,600,220
6,163,980
(377,902)
__________
__________
__________
92,073,441
8,386,298
4,759,278
L 2,292,485
L 1,902,907
L 604,749,797
L
39,354,876
L
(4,324,214)
34
L
L
648,735,129
10.
ACTIVOS EVENTUALES
Al 31 de diciembre, los activos eventuales se detallan a continuación:
2013
Bienes muebles
Bienes inmuebles
Títulos valores
Sub – total
Menos: Reserva para activos
Eventuales
Total
Sub – total
Eventuales
Total
Adiciones
292,938,552
94,692,358
16,460,955
(18,762,228)
385,329,637
(65,103,181)
(34,724,870)
(14,597,332)
8,953,229
(105,472,154)
L 59,817,929
119,237,436
__________
L
67,700
16,393,255
___________
2014
201,764
94,490,594
___________
L227,835,371
L
Retiros
L 60,664,730
231,513,822
760,000
2012
Bienes muebles
Bienes inmuebles
Títulos valores
Adición por
combinación de
FCB y FCT
L 59,967,488
L
1,863,623
Adiciones
Retiros
L
(885,548) L
(17,876,680)
___________
L
(9,808,999)
60,048,646
324,520,991
760,000
L 279,857,483
2013
L 1,571,401 L (724,600) L
120,086,621
(7,810,235)
760,000 ___________
60,664,730
231,513,822
760,000
179,055,365
122,418,022
(8,534,835)
292,938,552
(48,088,988)
(18,114,563)
1,100,370
(65,103,181)
L130,966,377 L 104,303,459 L (7,434,465) L 227,835,371
Al 31 de Diciembre del 2014 y 2013, activos eventuales por un valor en libros de
L35,664,387 y L48,386,842, respectivamente, han sido otorgados bajo contratos de
arrendamiento.
11.
DEUDA A CARGO DE INSTITUCIONES DE SEGURO Y FIANZAS
Al 31 de diciembre, la deuda a cargo de instituciones se seguro y fianzas se detalla a
continuación:
2014
Siniestros pendientes a cargo de
reaseguradores (Véase nota 28)
Siniestros pendientes a cargo de reafianzadores
Cuenta corriente con reaseguradores
Sub-total
Provisión para deudas a cargo de sociedades de
seguros y fianzas
Total
35
L 429,881,280
1,300,000
16,416,463
447,597,743
L
(649,425)
446,948,318
2013
L
96,789,141
8,974,652
105,763,793
L
(417,082)
105,346,711
12.
OTROS ACTIVOS
Al 31 de diciembre, los otros activos se detallan a continuación:
Deudores varios y valores pendientes de aplicar
Exceso del valor pagado sobre valor en libros de
las acciones de Citibank y Cititarjetas
Cuentas por amortizar
Gastos anticipados
Convenios tarjetas de crédito
Anticipo para compra de terrenos
Proyecto de remodelación de oficinas
Crédito fiscal ISR
Otros
L
866,465,668
1,017,547,204
93,391,563
26,552,760
131,297,125
37,842,821
27,349,039
148,126,897
Sub-total
Amortización acumulada
Reserva para amortización de otros valores
Total
13.
2014
1,496,044,865
L
L
2013
583,590,697
898,750,647
101,483,644
19,353,533
163,539,684
3,844,617,942
(152,701,034)
(20,264,855)
1,766,718,205
(113,514,223)
(12,087,983)
3,671,652,053
L 1,641,115,999
DEPÓSITOS
Al 31 de diciembre, los depósitos se detallan a continuación:
Moneda nacional:
A la vista
De ahorro
A plazo
Moneda extranjera
A la vista 1/
De ahorro 2/
A plazo 3/
Total
2014
2013
L 3,464,688,778
6,673,288,211
15,338,560,755
L 3,008,936,329
5,160,919,841
8,785,096,575
6,722,353,600
5,875,405,350
4,634,179,896
1,421,037,796
4,645,686,357
3,378,539,100
L42,708,476,590 L26,400,215,998
Al 31 de diciembre los depósitos a la vista en Lempiras devengan tasas de interés entre el
0.01% al 3.20% en el 2014 y 0.01% al 6.5% en el 2013 y en moneda extranjera tasas de
interés del 0.01% al 1.13% en el 2014 y 0.01% al 2.66% en el 2013.
Los depósitos de ahorro en Lempiras devengan tasas de interés entre 0.01% y 8.25% en el
2014 y entre 0.01% al 9.00% en el 2013 y en moneda extranjera tasas entre 0.01% y 3.99%
en el 2014 y 0.01% al 3.75% en el 2013.
36
Los depósitos plazo en Lempiras devengan tasas de intereses entre 0.01% y 13.50% en el
2014 y entre 4.5% y 12.5% en el 2013 y en moneda extranjera tasas entre 0.01% y 5.75%
en el 2014 y entre 1.0% y 4.25% en el 2013.
1/ Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, este rubro incluye saldos en Dólares
Estadounidenses por un monto de L6,709,904,461 (US$311,908,688) y L1,439,372,670
(US$69,890,441), respectivamente y saldos en Euros por un monto de L12,449,139
(€497,504) y L848,337 (€ 31,086), respectivamente.
2/ Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, este rubro incluye saldos en Dólares
(US$220,760,032), respectivamente y saldos en Euros por un monto de L85,561,637
(€3,419,292) y L99,199,720 (€ 3,635,021), respectivamente.
3/ A 31 de diciembre de 2014 y 2013, este rubro incluye sados en Dólares
(US$163,665,919 ), respectivamente y sados en Euros por un monto de L6,204,409
(€247,946) y L7,888,597 (€ 289,066 ), respectivamente.
14.
RESERVAS TÉCNICAS Y MATEMÁTICAS
Al 31 de diciembre, las reservas técnicas y matemáticas se detallan a continuación:
2014
2013
Reservas para riesgo en curso
Reservas de previsión 1/
Reserva para riesgos catastróficos
Reservas matemáticas de vida individual
L 293,880,046
89,584,156
10,000,000
590,110
L 231,180,738
80,203,080
10,000,000
782,540
L 394,054,312
L 322,166,358
Al 31 de diciembre el movimiento de las reservas se detalla a continuación:
2014
2013
Aumentos (Constitución)
Disminuciones del año (Liberación)
Aplicaciones
L 322,166,358
531,989,805
(459,874,045)
(227,806)
L 395,649,456
517,018,921
(590,502,019)
.
Saldo al final del año
L 394,054,312
L 322,166,358
1/ Al 31 de diciembre de 2014, la reserva de previsión del ramo Incendio y Líneas Aleadas,
Vehículos Automotores, Transporte Terrestre, Fianzas de fidelidad fueron liberadas de
acuerdo a la Resolución No 450/26-03-2014, por un monto de L3,614,246, L4,748,809,
L3,223,255 y L413,690 respectivamente, lo que hace un monto total autorizado para
liberar de L12,000,000 la cual está condicionada al hecho de que la institución pague las
sumas aseguradas a los clientes afectados en el proyecto denominado "Ciudad del
Ángel".
37
1/ Al 31 de diciembre de 2013, la reserva de previsión del ramo de seguro médico
hospitalario fue liberada de acuerdo a la Resolución No 132/23-01-2014, por un monto
de L22,000,000., el cual será restituido en un periodo consecutivo de 24 meses a partir
del mes de enero de 2014 a razón de L916,666.67., mensuales, en vista de que la
Institución presento una siniestralidad retenida en este ramo de 77.93%.
15.
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS
Al 31 de diciembre, las obligaciones con instituciones de seguros y fianzas se detallan a
continuación:
Cuenta corrientes con reaseguradores
Contratos proporcionales
Contratos no proporcionales
Retención de primas cedidas a reaseguradores
Primas por pagar de contratos de exceso de pérdida
Total
16.
2014
L 27,012,472
15,142,266
55,084,871
35,831,337
27,148,290
L 160,219,236
2013
L 117,058,037
49,081,833
1,791,891
28,080,467
16,430,042
L 212,442,270
PRÉSTAMOS POR PAGAR
Al 31 de diciembre, los préstamos por pagar se detallan a continuación:
Nota
PRÉSTAMOS SECTORIALES:
Banco Centroamericano de Integración
Económica (BCIE):
2014
2013
35.1
Línea de crédito global, para sectores productivos por
US$48,314,015 y US$28,093,788, a una tasa
promedio del 4.60% y 3.74% respectivamente y
convencimientos entre 2015, 2016, 2017, y 2022
pagaderos en Dólares Estadounidenses.
Línea de crédito global, programa habitacional
porUS$3,055,555.42 y US$5,277,778 a una tasa
promedio del 2.58% y 2.61% respectivamente
convencimientos entre 2015 y 2017, pagaderos en
Dólares Estadounidenses.
línea de crédito para comercio exterior por
US$15,150,000 y con interés promedio de 2.43% con
vencimiento en 2015, pagaderos en Dólares
Estadounidenses.
1,039,350,415
L 578,583,134
65,732,330
108,694,248
325,912,860
(Continúa)
38
Nota
2014
2013
Préstamos para vivienda con el Banco Hondureño de
la Producción y Vivienda-BANHPROVI, programa
clase media por L1,706,077,665, con interés promedio
de 6.4313%, programa Fibch Vivienda ciudadana por
L237,192,670 con un intereses promedio del 6.07%,
programa Producción Fibch por L125,638,961 con un
intereses promedio de 5.04%, Programa Obligaciones
Fonaprovi por L903,274,351 con interés promedio de
6.9%,
2,972,183,648
3,009,357,350
Préstamos para vivienda con Régimen de
Aportaciones Privadas (RAP) a una tasa de interés
promedio del 7.94% y 8.00% respectivamente, con
vencimiento a mediano y largo plazo
1,259,839,852
1,023,087,427
OTRAS OBLIGACIONES BANCARIAS:
Banco de Occidente S.A. Línea de crédito pagadera
en Lempiras, con garantía fiduciaria, la cual devenga
una tasa de interés entre el 14% y 18% anual, con
Vencimiento en 2013
Banco Ficensa, S.A.
Préstamos en lempiras con garantía fiduciaria, el cual
devenga una tasa de interés entre el 12% y 13%
anual, con vencimiento en 2014.
88,587,836
77,305,339
20,000,016
Préstamos en dólares con garantía fiduciaria, por US$
50,111 y US$ 579,206, los cuales devenga una tasa
de interés del 7.5% anual, con vencimiento en febrero
2015 respectivamente.
1,805,568
Banco Lafise S.A.
Préstamo en lempiras con garantía fiduciaria, la cual
devenga una tasa de intereses del 15% anual, con
42,821,213
ASSET
BUSINESS
INTERNATIONAL,
Préstamos en dólares con garantía fiduciaria por US$
1,142,005 y US$ 992,912.82, los cuales devenga una
tasa entre el 5% y 7%, con vencimiento entre 2014 y
2016.
24,739,260
12,013,712
20,594,700
(Continúa)
39
Nota
CRÉDITO E INVERSIONES CORPORATIVAS,
S.A Préstamos en lempiras bajo línea de crédito con
garantía fiduciaria, devengan una tasa de interés entre
el 12% y 15% anual, con vencimiento entre 2015 y
2018.
Préstamos en dólares (US$ 800,000) bajo línea de
crédito con garantía fiduciaria, , devenga una tasa de
interés de 7.50% anual, con vencimiento en junio de
2015.
Nederlandse Financierings Maatschappij Voor
Ontwikkelingslanden N.V. (FMO)
otorgado para financiamiento de pequeñas y medianas
empresas de Honduras, por US$12,304,687.53 y
US$19,809,909 con interés promedio 3.42% y 3.45%
respectivamente y vencimiento entre 2014 y 2019.
2014
2013
73,236,809
111,419,220
5,765,703
16,475,760
264,703,360
407,979,132
46,868,797
70,303,195
35.2
Ontwikkelingslanden N.V. (FMO)
obligaciones bancarias en Lempiras otorgadas para
financiamiento de pequeñas y medianas empresas de
Honduras, con interés promedio de 10.98% y 12.25%
respectivamente, y vencimiento entre 2015 y 2018
Banco Interamericano de Desarrollo (BID)
Crédito otorgado para financiar programas de
vivienda y desarrollo de las pequeñas y medianas
empresas de Honduras, por US$20,000,000 a una tasa
de interés de 2.38% con vencimiento en 2014,
Crédito otorgado para financiar programas ecológicos
de pequeñas y medianas empresas en Honduras , por
US$5,000,000 y US$7,500,000 a una tasa de interés
de 3.83% y 3.90% con vencimiento en 2016,
pagaderos en Dólares Estadounidenses
35.2
International Finance Corporation (IFC)
Linea de crédito otorgada para programas promotores
de pequeñas y medianas empresas por US$5,238,095
y US$6,190,476 con interés promedio de 2.83% y
2.90% respectivamente con vencimiento en 2020.
35.3
35.4
411,894,000
107,562,000
154,460,250
112,683,995
127,490,996
(Continúa)
40
Nota
Citibank, préstamos otorgados para financiamientos
de proyectos locales garantizado por Overseas Private
Investment
Corporation
(OPIC)
por
US$31,882,440.51 y US$38,638,392 a una tasa
vencimiento entre 2016, 2019 y 2022.
The Opec Fund For International Development
(OFID) línea de crédito para comercio exterior por
US$10,000,000 y con interés 2.48% con vencimiento
en 2015, pagaderos en Dólares Estadounidenses.
35.11
2014
685,867,813
191,221,357
Safra National Bank of New York
línea de crédito para capital de trabajo por
US$5,000,000 y con interés 1.34% con vencimiento
en 2015 pagaderos en Dólares Estadounidenses.
107,562,000
Línea de crédito para comercio exterior
US$25,902,299 y US$18,424,500 con interés
promedio de 2.43% y 2.47% con vencimiento en
2015
y
2014,
pagaderos
en
Dólares
Estadounidenses.
795,746,110
215,124,000
Línea de crédito otorgada por US$8,888,890 y
US$10,000,000 con tasa de interés del 4.08% y
4.14% con vencimiento en 2018.
Banco Pichincha
línea de crédito para comercio exterior garantizado
por línea de crédito a través International Finance
Corporation (IFC) por US$9,290,000 con interés de
2.21% con vencimiento en 2015, pagaderos en
Wells Fargo Bank:
Préstamos otorgados para financiamientos de
proyectos locales garantizado por Overseas Private
Investment Corporation (OPIC) por US$10,000,000 y
US$13,333,333 a una tasa del 3.72% y 3.76%
respectivamente, con vencimiento en 2017
2013
205,947,000
199,850,196
35.5
215,124,000
274,596,000
557,220,611
379,447,050
(Continúa)
41
Nota
2014
2013
BCP, línea de crédito para financiamiento de capital
de trabajo por US$3,500,000 y con interés 2.74% con
vencimiento en 2015, pagaderos en Dólares
Estadounidenses
75,293,400
Banco
Latinoamericano
de
Exportación
(BLADEX), línea de crédito para capital de trabajo
promedio de 2.73% y 2.58% respectivamente con
vencimiento en 2015 y 2014, pagaderos en Dólares
Estadounidenses.
258,148,800
148,254,380
Standard Chartered Bank, línea de crédito para
comercio
exterior
por
US$35,231,089
y
US$26,052,090 con interés promedio de 2.68% y
2.28% respectivamente con vencimiento en 2015 y
2014, pagaderos en Dólares Estadounidenses.
757,905,285
536,534,969
Citibank:
Línea de crédito para comercio exterior por
US$4,000,000 con interés promedio de 2.33% con
vencimiento en 2015 , pagaderos en Dólares
Estadounidenses.
86,049,600
comercio exterior garantizado por línea de crédito a
través del International Finance Corporation (IFC)
por US$10,184,000 a una tasa promedio de 1.90% y
con vencimiento en 2014.
209,736,425
US Century Bank, préstamos otorgados para
financiamientos
de
comercio
exterior
por
US$5,000,000 y US$5,000,000 a una tasa promedio
de 2.23% y 2.36% y con vencimiento en 2015 y
2014.
107,562,000
Commerzbank:
por US$4,050,000.00 a una tasa promedio de 2.35%
y con vencimiento en 2015
87,125,220
102,973,500
(Continúa)
42
Nota
comercio exterior y capital de trabajo por
US$15,500,000 y US$23,923,686 a una tasa
promedio de 2.80% y 2.71% y con vencimiento en
2015 y 2014
Banco de Desarrollo Noruego (NORFUND)
préstamo otorgado para financiamiento de
subprestamos por US$9,070,391 US$11,356,797 con
interés promedio de 3.83% y 3.88% con vencimiento
en 2018.
333,442,200
2013
492,701,136
35.7
195,125,879
The Export-Import Bank of the Republic of China
(EXIMBANK) línea de crédito para capital de
trabajo por un monto de US$269,746 y US$445,906
con tasa de interés promedio del 1.83% y 1.89% con
Societe de Promotion Et De Participation Pour la
Cooperation Economique S.A (PROPARCO)
préstamo
otorgado
para
financiamiento
de
subprestamos por un monto de US$20,000,000 y
4.06% y con vencimiento en 2020.
2014
5,802,882
233,889,827
9,183,295
35.8
430,248,000
411,894,000
Eastern Bank, , línea de crédito para capital de
trabajo por US$5,502,300 y US$5,000,000con interés
promedio de 2.15% con vencimiento en 2015 y 2014,
118,367,679
102,973,500
Deutsche Bank:
por US$6,400,000.00. a una tasa promedio de2.17% y
137,679,360
291,871,447
comercio
exterior
por
US$28,497,632y
US$23,404,947 a una tasa promedio de 0.58% y
0.75% con vencimiento en 2015
613,052,452
482,017,852
(Continúa)
43
2014
2013
Préstamos en Lempiras de Bancos Nacionales, por
L920,000,000, con interés promedio de 7.5%, con
vencimiento en 2015
920,000,000
Bonos de Inversion
Bonos Citibank $ 5,000,000.00 Lps 107,562,000 a una
tasa del 5.5% 1/
107,562,000
Bonos de Inversión:
Tercera emision en lempiras por L542,370,000.00
pagando 12.23% por los primeros L 365,050,000 y
11.75% por el restante L177,320,000.00. 2/
542,370,000
Bonos de inversión en Dólares o su equivalente en
Lempiras por un monto de L283,791,580 pagando
5.07% por los primeros US$9,522,000 y 5.25% por el
Restante US$.3,670,000 2/
Total
L 509,025,000
283,791,580
196,102,734
L 13,663,289,960 L11,532,552,704
Este rubro incluye préstamos y obligaciones contratados en Dólares de los Estados Unidos
de Norte América, que Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 equivalen a L7,717,381,806 y
L6,683,565,685 respectivamente.(US$358,741,089 y US$324,528,431).
Los préstamos sectoriales, corresponden a créditos bajo programas de redescuentos para
préstamos de vivienda y producción a través del cual el Grupo opera como intermediario,
las garantías de estos créditos, son los bienes financiados mediante el redescuento.
1/ La Asamblea General Extraordinaria de Accionistas del Banco, de fecha 19 de marzo de
2010, ratificó la aprobación y autorización por parte de la Junta Directiva a la
administración del Banco para emitir obligaciones hasta por US$20,000,000,con el
propósito de utilizar los recursos para el crecimiento de la cartera de créditos del Banco, y a
la vez mejorar el calce de plazos entre los activos y pasivos del Banco. Según resolución
No.1159/13-08-2010, de fecha 13 de agosto de 2010, la Comisión Nacional de Bancos y
Seguros autorizó al Banco y disponer la inscripción en el Registro Público de Mercado de
Valores de la emisión de obligaciones bancarias, de lo cual al cierre del periodo 2014 se han
emitido US$5,000,000
2/ Mediante Resolución No. 280/10-02-2009 del 16 de febrero de 2009, la CNBS autorizó
la segunda emisión de bonos denominada "Bonos de Inversión de Banco Ficohsa 2009”
hasta por un monto de L800,000,000 a un plazo de 3 años, a ser colocados en Lempiras o
Dólares con amortización al vencimiento y pago de intereses trimestrales con tasas de
intereses a ser estipuladas al momento de la colocación de cada serie de Bono en cualquiera
de las modalidades:
44
a. Tasa fija durante la vigencia de la respectiva serie o
b. Tasa revisable semestralmente.
Para las series colocadas en moneda nacional se tomará como referencia la tasa máxima de
adjudicación de las letras denominadas en moneda nacional colocadas por el BCH misma
que podrá incluir un diferencial. Para las series colocadas en moneda extranjera se tomará
como referencia la tasa LIBOR misma que podrá incluir un diferencial. En caso de existir
un diferencial se indicará si éste se mantendrá constante o no durante la vigencia de la serie.
Mediante Resolución SV No. 991/03-06-2013 del 3 de junio de 2013 la CNBS autorizó la
tercera emisión de bonos denominado “Bonos de Inversión Banco FICOHSA 2012” por un
monto de US$42,320,000 a un plazo de 3 a 5 años, pago de intereses trimestrales con tasas
de intereses a ser estipuladas al momento de la colocación de cada serie de Bono en
cualquiera de las modalidades:
Ambas emisiones de bonos de inversión tiene como garantía general el Patrimonio del
Grupo
En los bonos de inversión de Banco Ficohsa en Lempiras se realizó la eliminación de los
bonos de inversión adquiridos por La Aseguradora por un monto de L26,773,000 y en los
bonos de inversión de Banco Ficohsa en Dólares se realizó la eliminación de los bonos de
inversión adquiridos por La Aseguradora por un monto de US$ 600,000.00 (L12,907,440)
17.
RESERVAS PARA SINIESTROS PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN
Al 31 de diciembre, la reserva para siniestros pendientes de liquidación se detalla a
continuación:
2014
Otros ramos
Vida
Previsionales y otras rentas
Fianzas
Total
Reserva de siniestros ocurridos y no reportados
Total
45
2013
L 399,525,299
43,105,315
6,803,263
17,246,319
4,518,480
1406,431
L 72,991,729
42,999,678
15,452,322
12,891,420
1,638,549
106,430
472,605,107
43,517,194
146,080,128
56,388,529
L 516,122,301
L 202,468,657
Al 31 de diciembre, el movimiento de reservas para siniestros se detalla a continuación:
2014
Pagos del año
Aumento en la Reserva
Disminuciones del año
Saldo final del año
18.
2013
L
202,468,657
L 420,614,624
(1,097,705,556)
(1,152,556,143)
1,561,725,493
1,122,236,056
(150,366,293)
(187,825,880)
L 516,122,301
L 202,468,657
CUENTAS POR PAGAR
Al 31 de diciembre, las cuentas por pagar se detallan a continuación:
2014
Acreedores y cuentas varias
Cheques de caja
Contratos de administración
Giros por pagar
Intereses y comisiones recibidos por anticipado
Impuestos
Cantidades pendientes de aplicar
Depósitos en garantía
Ingresos no devengados por arrendamiento
Intereses capitalizados pendientes de cobro
Obligaciones con asegurados
Obligaciones con agentes e intermediarios
Créditos diferidos
Otros pasivos
19.
2013
L 1,138,606,172
230,713,271
424,602,930
30,017,097
25,237,683
67,063,614
37,433,193
25,108,176
14,723,888
24,084,805
22,657,408
66,374,717
57,449,804
241,476,736
L
575,818,272
434,205,760
371,479,203
11,696,385
40,234,215
44,847,418
44,563,064
7,368,120
15,722,805
29,147,006
12,750,559
48,323,798
7,120,137
20,115,336
L 2,405,549,494
L 1,663,392,078
DEUDAS SUBORDINADAS A TÉRMINO
Al 31 de diciembre, la deuda subordinada se detalla a continuación:
2014
Préstamo subordinado:
IFC Capitalization (Subordinated Debt) Fund, L.P.
(US$38,000,000) 1/
DEG Deutsche Investition und
Entwicklungsgesellschaft: (US$25,000,000) 2/
46
2013
L 817,471,200
L 782,598,600
537,810,000
L 1,355,281,200
____________
L 782,598,600
Préstamos que reúnen las características necesarias para ser considerados como deuda
subordinada a término según Resolución No.049/17-01-2006 de la Comisión. En caso de
disolución y liquidación del Grupo, el principal y los rendimientos no pagados tendrán un
orden de prelación inferior a las demás obligaciones, y solo participan de las pérdidas del
Grupo. La deuda subordinada es considerada como capital complementario del Grupo,
para determinar los indicadores de suficiencia de capital.
La deuda subordinada no goza de ningún tipo de garantía especial por parte de la
institución emisora y que no está cubierto por el Fondo de Seguro de Depósitos
(FOSEDE); en consecuencia el Gobierno de Honduras y el FOSEDE no garantizan, y por
ende no se responsabilizan por la restitución de los recursos constituidos mediante
obligaciones de esta naturaleza.
20.
1/
Mediante resolución No 1661/19-09-2011 la Comisión autorizó la contratación de
préstamo subordinado por un monto de US$38,000,000. El Grupo deberá pagar el
préstamo en un solo pago, en la primera fecha de pago de interés que siga al octavo
aniversario del primer desembolso y una tasa de interés a discreción del Grupo de
acuerdo a las siguientes dos opciones: i) Tasa variable equivalente a la tasa Libor de
seis meses más un margen adicional ó ii) Tasa fija, que equivale a la tasa Libor de
seis meses más un margen adicional, más el costo del instrumento financiero de
permuta de tasa variable a tasa fija. (Nota 35.9)
2/
Mediante Resolución GE No 346/07-03-2014 reformada por la resolución GE No
808/11-16-2014, la Comisión autorizó incorporar la contratación de un préstamo
subordinado hasta por un monto de US$ 25,000,000 con el DEG Deutsche
Investition und Entwicklungsgesellschaft dentro del monto de hasta US$ 40,000,000
autorizados por la CNBS originalmente bajo la modalidad de bonos subordinados. El
plazo de dicho préstamo es de 10 años con un solo pago de capital al vencimiento y
una tasa de interés variable Libor a 6 meses más un margen de 7.26% hasta el quinto
año y de 9.26% hasta su vencimiento en el décimo año. (Nota 35.10)
CAPITAL SOCIAL
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el capital social autorizado por cada una de las
instituciones que conforman el Grupo se detalla a continuación:
2014
2013
Acciones comunes
Banco Financiera Comercial Hondureña S.A.
(Representado por 29,046,787 acciones comunes
nominativas de L100 cada una)
L 2,904,678,700
L 2,351,501,800
(Continúa)
47
2014
Interamericana de Seguros S.A. (Representado
por 4,550,000 acciones comunes nominativas de
L100 cada una respectivamente)
Divisas Corporativas S.A. y subsidiaria
(Representado por 1,100 acciones comunes
nominativas de L1000 cada una y 1 acción a un
valor nominal de L100)
455,000,000
455,000,000
1,000,100
1,000,100
2,500,000
2,197,800
75,088,300
25,000,000
L 3,438,267,100
L 2,834,699,700
L
L
L 238,564,400
L 238,564,400
Casa de Bolsa, Promotora Bursátil S.A.
(Representado por 25,000 y 21,978 acciones
comunes nominativas de L100 cada una
respectivamente)
Alcance S.A. y subsidiaria (Representado por
750,883 y 250,000 acciones comunes nominativas
de L100 cada una respectivamente)
Acciones preferentes
Banco
Financiera
Comercial
Hondureña
S.A.Representado por 2,385,644 preferentes, de
L100 cada una, las cuales están totalmente
suscritas y pagadas.
2013
-
Al 31 de diciembre de 2014, La Casa de Bolsa mediante acuerdo de la Asamblea de
Socios distribuyeron dividendos en efectivo por un monto de L3,705,591 y al 31 de
diciembre de 2013, el BF, La Aseguradora y La Casa de Cambio distribuyeron dividendos
en efectivo por un monto de L543,248,843 respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2014, mediante acuerdo de la Asamblea de Socios, el Banco decidió
aumentar el capital pagado en L314,612,500, aumento que fue autorizado por la Comisión.
El 23 de junio de 2014 mediante acuerdo de la Asamblea de Socios se aprobó la
transmisión de 346,222 acciones comunes y 1,192,822 acciones preferentes del socio DEG
Investitions Und Entwicklungsgesellschaft y de 1,192,822 acciones preferentes del socio
Nederlandse Financierings Maatschappij Voor Ontwikkelingslanden N.V (FMO) a favor
del socio Grupo Financiero Ficohsa, S.A. asi mismo la conversion de dichas acciones
preferentes a acciones comunes siempre a favor del socio Grupo Financiero Ficohsa, S.A
Como se indica en la Nota 16, al 31 de diciembre del 2014 y 2013 el Grupo ha emitido
bonos de inversión cuya garantía general es el patrimonio del Grupo.
48
21.
ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES
En el curso normal de las operaciones del Grupo hay varios compromisos y pasivos
contingentes, derivados de garantías, cartas de crédito, etc., los cuales están reflejados en
los estados financieros combinados adjuntos. El Grupo no anticipa pérdidas como
resultado del desenvolvimiento de estas transacciones. Al 31 de diciembre de 2014 y
2013, estos activos y pasivos contingentes, se detallan a continuación:
2014
Garantías y aceptaciones bancarias
Cartas de crédito y créditos documentados
Márgenes por utilizar en tarjetas de crédito
Márgenes por utilizar en líneas de crédito
L
Activos contingentes
Pasivos contingentes
2,760,339,966
837,487,251
10,926,912,564
410,243,464
L
14,934,983,245
(14,934,983,245)
Total
22.
2013
L
.
1,522,675,341
763,128,983
4,920,200,212
345,661,725
7,551,666,261
(7,551,666,261)
L
.
CUENTAS DE ORDEN
Al 31 de diciembre, las cuentas de orden se detallan a continuación:
2014
2013
Cartera crediticia clasificada
Valores en garantía sin desplazamiento
Cobranza por cuenta ajena
Control para ponderación de riesgos
Control de plazos en obligaciones
Intereses en suspenso sobre operaciones
Cuentas incobrables castigadas
Pasivo laboral
Valores totales de afianzamiento directo
Valores totales de seguro directo
Documentos internos al cobro
Diversas
L 49,388,807,104
85,945,660,955
14,815,372,156
11,652,885,678
7,590,416,715
86,459,215
5,590,239,940
467,018,746
1,652,641,037
498,873,355,145
9,006,897
367,022,087
L 35,980,113,626
76,866,432,962
23,733,324,064
9,029,268,421
6,662,970,985
38,363,064
1,210,484,001
391,334,476
1,636,560,729
339,465,880,011
Total
L676,438,885,675
L495,194,485,664
49
179,753,325
23.
INGRESOS POR PRIMAS Y PRODUCTOS (NETOS)
Al 31 de diciembre, los ingresos por primas y productos se detallan a continuación:
2014
Vida
Seguros generales
Otros ramos
Provisionales rentas y pensiones
Fianzas
L
Sub total
Devoluciones y cancelaciones seguro directo
Devoluciones y cancelaciones fianzas
613,185,654
523,889,609
623,880,353
454,482,727
459,344,411
40,685,313
17,482,666
L 789,703,328
549,251,314
542,558,764
450,980,265
437,166,458
26,023,731
19,510,693
2,732,950,733
2,815,194,553
(637,132,498)
(879,700)
Total
24.
2013
L 2,094,938,535
COMISIONES
Y
PARTICIPACIONES
REAFIANZAMIENTO CEDIDO
POR
(798,024,669)
(3,944,291)
L 2,013,225,593
REASEGURO
Y
Al 31 de diciembre, las comisiones y participaciones por reaseguro y reafianzamiento
cedido se detallan a continuación:
2014
Seguros generales
Vida
Provisionales rentas y otras pensiones
Fianzas
L
Total
L
114,839,589
87,040,870
74,560,460
2013
L
136,531,839
80,464,451
61,884,988
6,772,425
6,151,569
81,249
L
291,886,521
74,856,374
119,534
50
351,416,827
25.
LIBERACIÓN DE RESERVAS TÉCNICAS
Al 31 de diciembre, la liberación de reservas se detalla a continuación:
2014
26.
2013
Liberación de reservas para riesgo en curso
Liberación de reservas de previsión
Liberación de reservas para siniestros pendientes
de liquidación
Liberación de reservas para siniestros ocurridos
y no reportados
Liberación de reservas matemáticas
L 447,874,044
12,000,001
L 568,113,327
22,000,000
129,855,043
172,245,890
20,511,250
.
15,579,990
388,692
Total
L 610,240,338
L 778,327,899
SINIESTRO Y GASTOS DE LIQUIDACIÓN RECUPERADOS
Al 31 de diciembre, los siniestros y gastos de liquidación recuperados, se detallan a
continuación:
2014
Vida
Seguros generales
Otros ramos
Fianzas
Gastos de liquidación recuperados
reaseguradores
Total
27.
L
2013
212,172,065
167,274,623
98,112,799
656,682,059
44,605,751
9,023,130
1,300,000
L
253,042,069
151,834,484
100,454,438
44,176,256
22,787,524
2,716,537
de
5,148,237
L 1,194,318,664
6,358,665
L 581,369,973
OTROS
Al 31 de diciembre, los otros ingresos financieros y por intereses se detallan a
continuación:
2014
Intereses por manejo de cuentas
Ingresos por sobregiros
Intereses sobre arrendamientos
Dividendos sobre inversiones
Ingresos por salvamento y recuperaciones
L
268,338,371 L
83,692,582
6,575,284
3,547,920
37,745,119
2013
202,320,821
58,436,377
9,233,824
6,452,999
38,227,928
(Continúa)
51
Nota
Ingresos técnicos diversos
Ingresos operativos Alcance S.A.
Otros
35.13
Total
28.
2014
65,200,205
1,256,280,431
204,139,480
2013
58,521,708
1,080,231,912
241,104,764
L 1,925,519,392 L 1,694,530,333
SINIESTROS Y GASTOS DE LIQUIDACIÓN
Al 31 de diciembre, los siniestros y gastos de liquidación se detallan a continuación:
2014
Vida
Otros ramos 1/
Seguros generales
Seguro Popular
Fianzas
Total
Gastos de liquidación
Siniestros ocurridos y no reportados
Total
L 268,975,304
170,145,077
155,547,881
677,043,728
267,356,798
12,595,505
16,000
2484,000
L 1,554,164,293
L
9,581,575
7,644,371
L 1,571,390,239
2013
L 391,372,072
173,610,972
157,841,340
128,179,023
243,330,185
3,794,936
106,431
L 1,098,234,959
L
12,195,875
8,375,838
L 1,118,806,672
1/ El 13 de marzo de 2014 ocurrió un siniestro por póliza suscrita en el ramo Todo Riesgo
Incendio. El monto de la estimación del siniestro en el periodo 2014 asciende a
L571,000,000 de los cuáles se han pagado al asegurado al 31 de diciembre de 2014 un
monto de L229,836,057 quedando pendientes de pago a esa misma fecha L341,163,943. Es
importante mencionar que la negociación del contrato de seguro es facultativa con un
100% de participación del reasegurador.
52
29.
PRIMAS CEDIDAS A REASEGURADORES Y REAFIANZADORES
Al 31 de diciembre, las primas cedidas a reaseguradores y reafianzadores se detallan a
continuación:
2014
30.
Vida
Seguros generales
Otros ramos
Fianzas
L
318,634,625
309,491,639
434,991,557
292,185,257
98,092,801
8,197,608
538,615
Total
L 1,462,132,102
2013
L
358,593,660
312,621,810
396,320,535
217,249,211
122,993,222
14,860,227
436,207
L 1,423,074,872
CONSTITUCIÓN DE RESERVAS TÉCNICAS
Al 31 de diciembre, los gastos de intermediación se detallan a continuación:
2014
Constitución de reservas para riesgo en curso
Constitución de reservas de previsión
Constitución de reservas matemáticas
Total
31.
L
L
510,589,697
21,364,738
35,370
531,989,805
2013
L
477,025,525
39,748,573
716,075
L
517,490,173
GASTOS DE PERSONAL
Al 31 de diciembre, los gastos de personal se detallan a continuación:
2014
2013
Beneficios de personal
Otros
L 1,439,479,642
289,391,947
L 1,136,159,635
142,327,440
Total
L 1,728,871,589
L 1,278,487,075
53
32.
GASTOS DIVERSOS
Al 31 de diciembre, los gastos diversos se detallan a continuación:
2014
Gastos en local
Mercadeo
Seguridad y vigilancia
Cuotas y aportaciones
Reparaciones y mantenimiento
Honorarios
Servicios públicos
Comisiones
Primas por seguros
Impuestos y contribuciones
Papelería, útiles y suministros
Combustibles y lubricantes
Sobre manejo de tarjetas de crédito y debito
Gastos varios-Ficohsa Express
Programas de lealtad
Encomiendas y Fletes
Gastos sobre activos eventuales
Gastos por servicios
Donaciones y contribuciones voluntarias
Contribución especial por préstamos otorgados
Otros
Total
33.
L 299,364,462
185,275,033
114,671,972
83,003,823
124,341,448
184,211,609
84,448,973
66,990,477
3,194,458
76,828,121
27,550,439
3,674,916
382,242,351
34,581,627
81,523,241
4,252,761
3,053,471
534,724,715
20,874,601
29,294,078
91,007,562
L 2,435,110,138
2013
L
217,962,958
198,525,772
97,610,585
81,071,506
70,527,889
156,141,645
45,083,423
44,800,727
1,621,428
20,483,577
23,002,968
875,596
352,891,642
29,235,715
3,196,484
70,712
159,736,517
17,386,673
25,344,243
160,692,119
L 1,706,262,179
OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS
Al 31 de diciembre, los otros gastos administrativos se detallan a continuación:
2014
Gastos por depreciación
Amortización de activos eventuales
Constitución reserva para inversiones
Pérdidas varias
Gastos de adquisición
Primas por contrato de exceso de pérdida
Otros gastos técnicos
Constitución de reserva para primas por cobrar
Gastos de organización y multas
L 187,786,646
34,357,789
5,278,175
23,313,563
44,284,209
77,938,159
116,083,438
43,822,762
7,862,296
2013
L 130,526,652
18,127,097
84,000,000
28,411,565
47,069,845
62,200,336
93,107,808
30,366,007
2,208,663
(Continúa)
54
Pérdida en disposición de activos fijos y
eventuales
Amortización prima adquisición Banpro y
cartera
Otros gastos
Total
34.
L
2014
2013
678,004
687,488
139,046,212
7,341,522
89,039,990
680,451,253
L
593,086,973
El Impuesto sobre la renta fue calculado como sigue:
2014
2013
L 1,458,487,074
(139,829,170)
L 1,230,665,787
5,809,140
1,318,657,904
1,236,474,927
Impuesto sobre la renta 25%
Impuesto de solidaridad 10% y 5%
Ganancias de capital
Impuesto al activo neto
278,709,893
65,483,086
52,269,797
13,425,886
309,118,733
61,504,213
Menos: Pagos a cuenta efectuados
409,888,662
(352,166,051)
370,622,946
(250,875,137)
(2,167,020)
.
10,160,752
(39,419)
55,555,591
L 129,869,142
Utilidad antes de impuesto sobre la renta
Otros cargos (créditos)
Menos: Crédito fiscal
Ajuste provisión de periodo anterior
Impuestos por pagar
L
-
Integración del saldo Neto :
2014
2013
Impuesto sobre la renta por cobrar
L
82,904,629
(27,349,038)
L 129,869,143
___________
Saldo Neto
L
55,555,591
L 129,869,143
De acuerdo con la legislación tributaria de Honduras, el impuesto al activo neto se calcula
el 1% sobre el exceso de L3,000,000 en el total de activos y es pagadero solamente si este
impuesto excede del impuesto sobre la renta calculado al 25%. Están exentas de este pago
las compañías que están sujetas a regímenes especiales tales como Régimen de
Importación Temporal, Zona Libre y otros.
55
El aporte de solidaridad fue creado por el Gobierno de Honduras, mediante decreto No.512003, el cual consiste en que las empresas con rentas mayores a L1,000,000 deben pagar
un 5% calculado sobre la renta neta gravable. El valor resultante de este cálculo debe
pagarse en cuatro pagos trimestrales en las siguientes fechas; junio, septiembre, diciembre
y el último pago en abril de cada año. Mediante decreto No.146-2009 este impuesto se
prorroga para el período 2009 y mediante decreto 17-2010 emitido por el poder Legislativo
ley de Fortalecimiento de los Ingresos, Equidad Social y Racionalización del Gasto
Publico en el Articulo No.1 dice incrementar cinco puntos porcentuales (5%), la tasa ya
existente del 5% de la Aportación Solidaria Temporal misma que se desgravará
anualmente conforme a la escala siguiente:
Año
Tasa
2010
2011
2012
2013
2014
2015
10%
10%
6%
5%
4%
0%
Mediante Decreto No. 278-2013 en el Artículo 15 , se reformó el Artículo No. 22 de la
Ley de Equidad Tributaria, contenida en el Decreto No. 51-2003 del 3 de abril de 2003 y
sus reformas, el que en adelante debe leerse así: Las personas jurídicas, excepto las
incluidas en los regímenes especiales de exportación y turismo sin perjuicio de lo
establecido en el Artículo 22 de la Ley del Impuesto sobre la renta, pagarán una aportación
solidaria del cinco por ciento (5%) que se aplicará sobre el exceso de la renta neta gravable
superior a un millón de lempiras (L1,000,000), a partir del período fiscal 2014 en adelante.
Mediante decreto 278-2013, en el artículo 9 se modificó el artículo 22-A, mediante el
Artículo 22-A: Las personas naturales o jurídicas domiciliadas en Honduras pagarán el uno
punto cinco por ciento (1.5%) sobre los ingresos brutos iguales o superiores a DIEZ
MILLONES DE LEMPIRAS (L.10,000,000.00) del período impositivo cuando la
aplicación de las tarifas señaladas en el literal a) y b) del Artículo 22 de la presente Ley,
resultaren menores al uno punto cinco por ciento (1.5%) de los ingresos brutos declarados.
La tasa se reducirá al cero punto setenta y cinco por ciento (0.75%) en el caso de los
ingresos obtenidos por las personas naturales o jurídicas que produzcan o comercialicen los
siguientes productos y servicios:
a) Producción y distribución de cemento.
b) Servicios públicos prestados por las empresas estatales.
c) Los productos y medicamentos farmacéuticos para uso humano, a nivel de productor o
importador.
d) Ingresos por producción, venta y distribución de petróleo y sus derivados, y;
e) El sector o industria de la panadería.
No estarán sujetos al pago del uno punto cinco por ciento (1.5%) referido las siguientes
personas naturales o jurídicas:
56
a) Las personas naturales que obtengan ingresos provenientes de sueldos y salarios.
b) Los contribuyentes cuyos ingresos brutos anuales sean menores a Diez Millones de
Lempiras (L10,000,000), quienes no obstante en su caso deberán cumplir con la
declaración y pago establecida en el artículo 22 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y
del Impuesto Sobre el Activo Neto creado por la Ley de Equidad Tributaria, decreto
No. 51-2003, del 3 de abril de 2003;
c) Las empresas durante los primeros dos (2) años de su constitución o en periodo preoperativo después de la vigencia de ésta Ley, es decir hasta cuando den inicio a su
primera transacción de venta al comercio; y,
d) Las personas naturales o jurídicas que incurran en pérdidas, por caso fortuito o fuerza
mayor, derivadas de desastres naturales, catástrofes, guerras, estado de excepción,
debidamente acreditable ante la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI), hasta dos (2)
ejercicios fiscales desde que ocurran. Aquella pérdida deberá ser certificada por una
firma de auditoría debidamente registrada en el colegio profesional respectivo,
quedando sujeta a la fiscalización posterior.
Las empresas que declaren pérdidas de operación estarán sujetas a lo establecido en el
decreto No. 96-2012 del 20 de junio de 2012. Las declaraciones del impuesto sobre la renta
por los años terminados al 31 de diciembre de 2009, 2010, 2012 y 2013, presentadas por el
Banco, no han sido revisadas por las autoridades fiscales; la correspondiente al período
2011 fueron revisada para la cual se cuenta con sello definitivo. De acuerdo con el Artículo
No.136 del código tributario reformado por el Decreto 130-2012, la responsabilidad de los
contribuyentes, responsables o agentes de retención y las acciones y facultades del Fisco
para revisar, investigar, practicar diligencias y exámenes, notificar ajustes, determinar y
exigir el pago de las correspondientes obligaciones y para hacer efectivas las acciones
previstas en este Código, prescribirán, en forma definitiva por el transcurso de:
a)
b)
c)
d)
35.
Cuatro (4) años en el caso de contribuyentes o responsables que hubiesen importado,
exportado o realizado cualquier otra operación comprendida dentro de los regímenes
aduaneros;
Cinco (5) años en el caso de contribuyentes o responsables inscritos, así como para
los contribuyentes o responsables que no estén legalmente obligados a inscribirse;
Diez 10) años en el caso de contribuyentes o responsables que, estando legalmente
obligados a inscribirse, no lo hubiesen hecho; y
Diez 10) años cuando en las declaraciones se ocultaren datos, hechos o
informaciones para eludir el pago total o parcial de un tributo o cuando la omisión
sea constitutiva del delito de defraudación fiscal.
CONTRATOS
35.1 B ANCO C ENTROAMERICANO
DE
I NTEGRACIÓN E CONÓMICA (BCIE)
Contrato suscrito entre el Banco Financiera Comercial Hondureña, S.A. y el BCIE el
22 de septiembre de 2014 por línea de crédito global hasta por un monto de
US$100,000,000 moneda de Estados Unidos, monto que no incluye los intereses,
comisiones, gastos o cualquier otra cantidad que se cause en virtud de la línea global
de crédito.
57
a.
Del Destino de los Recursos - La línea global de crédito será única y
exclusivamente para financiar sub-préstamos que se enmarquen dentro de
cualesquiera de los Programas de crédito del BCIE, encontrándose los
programas de apoyo a sectores productivos y programas habitacionales.
b.
Del Plazo de Línea Global de Crédito - La línea global de crédito tendrá un
plazo de doce (12) meses, plazo prorrogable por períodos anuales adicionales.
c.
De la Moneda y Tipo de Cambio - El BCIE efectuará los desembolsos en
dólares, reservándose sin embargo el derecho de entregar cualquier otra
divisa que estimare conveniente para el otorgamiento del sub-préstamo. La
Institución amortizará y pagará sus obligaciones en la misma moneda y
proporciones en que le fueron desembolsadas por el BCIE, teniendo la opción
de hacerlo en Dólares o cualquier otra moneda aceptable al BCIE.
d.
De los Intereses - El BCIE establecerá los intereses teniendo en cuenta la
naturaleza y requerimientos de cada programa de crédito, los cuales serán
fijados al aprobarse cada sub-préstamo, la cual será el equivalente a la “London
Interbank Oferred Rate” (conocida como “LIBOR” de acuerdo a cada
desembolso) más un spread fijado al momento de la solicitud.
F INANCIERINGS
35.2 N EDERLANDSE
O NTWIKKELINGSLANDEN N.V. (FMO)
M AATSCHAPPIJ
V OOR
Contrato suscrito entre el Banco y FMO en septiembre del 2008 por un monto de
hasta US$45,000,000, en virtud de términos de este acuerdo.
a.
Del Destino de los Recursos - Monto del contrato está destinado para el apoyo
de programas de vivienda y préstamos empresariales corporativos de pequeñas
y medianas empresas de Honduras por medio de proporcionar facilidades de
préstamos en Lempiras y Dólares.
b.
De la Moneda y Tipo de Cambio - Los desembolsos serán efectuados en
Dólares, la Institución amortizará y pagará sus obligaciones en la misma
moneda y proporciones en que le fueron desembolsadas por el FMO. Los
préstamos otorgados en función del lempira pero pagaderos en Dólares se
convertirán de Lempiras a la cantidad equivalente al tipo de cambio de Dólares
más favorable de Lempiras a Dólares es el de Venta determinado por el Banco
Central al cierre de operaciones en las fechas pertinentes.
c.
De los Intereses - Los intereses serán fijados al aprobarse desembolsos por
requerimientos de cada programa de crédito, tomándose como base para los
programas “A” (dispuestos en moneda nacional) el interés se fijará de acuerdo
a la tasa de rendimiento promedio para valores gubernamentales a seis meses
publicados por el Banco Central de Honduras más un margen adicional, la base
para programas “B” (dispuestos en Dólares) será el equivalente a la “London
58
Interbank Oferred Rate a seis meses” (conocida como “LIBOR a seis meses”)
más un spread , pagaderos semestralmente.
d.
Convenios financieros – El Banco está obligado a mantener en todo momento
indicadores financieros establecidos en el convenio de financiamiento, como se
describen a continuación.
Ø Ratio de Exposición de crédito abierto no debe exceder el 15%
Ø Ratio de Exposición de Cliente individual no debe exceder el 20%.
Ø Ratio de Prestamos con partes relacionadas no debe exceder el 25%.
Ø Ratio Reserva para préstamos incobrables/préstamos en mora debe ser al
menos 75%.
Ø Ratio Activos de Gobierno no debe exceder el 10%
Ø Ratio Adecuación de Capital de ser por lo menos de 10%
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Administración realizó los cálculos de los
indicadores de acuerdo con los parámetros establecidos en el convenio y no se han
presentado eventos de incumplimiento.
35.3 I NTERNATIONAL F INANCE C ORPORATION (IFC)
Convenio de Préstamos suscrito entre el Banco e IFC el 15 de febrero de 2008 por
línea de crédito hasta por un monto de veinte millones de Dólares (US$20,000,000)
sujeto a las disposiciones de este acuerdo.
a.
Del Destino de los Recursos - Línea de crédito que se utilizará exclusivamente
para financiamiento de proyectos para el desarrollo de pequeñas y medianas
empresas de Honduras hasta por un monto de diez millones de Dólares
(US$10,000,000) y programas de vivienda hasta por un monto de diez millones
de Dólares (US$10,000,000).
b.
De la Moneda - Los desembolsos serán efectuados en Dólares, la Institución
amortizará y pagará sus obligaciones en la misma moneda y proporciones en
que le fueron desembolsadas por IFC.
c.
programas de vivienda el interés el cual será el equivalente a la “London
Interbank Oferred Rate a un mes” (conocida como “LIBOR a un mes”) más un
spread pagaderos mensualmente, la base para programas de desarrollo de
PYMEs será el equivalente a la “London Interbank Oferred Rate a un mes”
(conocida como “LIBOR a un mes”) más un spread, pagaderos mensualmente.
d.
59
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ratio Adecuación de Capital de ser por lo menos de 10%
Ratio de Exposición de grupos económicos no debe exceder el 20%
Ratio de Prestamos con partes relacionadas no debe exceder el 15%.
Ratio de Exposición de crédito abierto no debe exceder el 25%
Ratio de brecha de vencimiento moneda local no debe ser inferior a -150%
Ratio de brecha de vencimiento moneda USD no debe ser inferior a 150%
Ratio de brecha global de vencimientos negativos no debe ser inferior a 300%
Ratio de riesgo de tasa de interés (valor absoluto) no debe exceder de 10%
Ratio de riesgo de tasa de interés total (valor absoluto) no debe exceder de
20%
Ratio de riesgo cambiario por moneda (valor absoluto) no debe exceder de
10%
Ratio de riesgo cambiario total (valor absoluto) no debe exceder de 25%
Ratio de activos fijos más inversiones en acciones no debe exceder del
35%.
Ratio de exposición de deuda Total no debe exceder al 400%.
Ratio de capital a activos no debe ser inferior al 5%.
indicadores de acuerdo con los parámetros establecidos en el mismo y no se han
35.4 B ANCO I NTERAMERICANO
DE
D ESARROLLO (BID)
Contrato de préstamo suscrito entre el Banco y el BID el 5 de mayo de 2011 por un
monto de hasta diez millones de Dólares (US$10,000,000) sujetos a términos y
condiciones del acuerdo.
a.
Del Destino de los Recursos - El propósito de cada uno de las facilidades
obtenidas es el de financiar programas de vivienda y préstamos empresariales
de apoyo a pequeñas y medianas empresas de Honduras.
b.
que le fueron desembolsadas por el BID.
c.
requerimientos de cada programa de crédito, tomándose como base el interés
fija más un spread, pagaderos semestralmente.
d.
Ø
Ø
Ratio Adecuación de Capital no deber ser inferior de 10.5%
Ratio de cartera de préstamos vencidos no debe exceder del 4%
60
Ø Ratio de cobertura de cartera vencida no debe ser inferior al 115% durante
el período que comienza en el tercer aniversario y termina en el cuarto (4to)
aniversario de la fecha efectiva del contrato
Ø Ratio de capital a activos no debe ser inferior al 6%.
35.5 W ELLS F ARGO B ANK – OPIC
Convenio de Préstamos suscrito entre el Banco y Wells Fargo, el 26 de septiembre de
2012 garantizado por Overseas Private Investment Corporation (OPIC) por un monto
de quince millones de Dólares (US$15,000,000) sujeto a las disposiciones de este
acuerdo.
a.
Del Destino de los Recursos - Monto del contrato está destinado para el
expandir la cartera de préstamos para apoyo de préstamos empresariales de
pequeñas y medianas empresas de Honduras.
b.
moneda.
c.
De los Intereses - Los intereses serán pagaderos el última día de cada período
de intereses y a la fecha de vencimiento de cualquier pago. El pago de intereses
sobre capital con tasa igual a la suma (i) trescientos cuarenta puntos básicos
(3.40%) y (ii) la “London Interbank Oferred Rate a seis meses” (conocida
como “LIBOR a seis meses”).
d.
Convenios financieros – El Banco está obligado a manejar prudentemente su
posición financiera de acuerdo a las prácticas bancarias y financieras sólidas,
leyes aplicables y los estándares prudenciales de la Comisión Nacional de
Bancos y Seguros. El banco deberá en todo momento apegarse a los
parámetros financieros que se estipulan a continuación:
Ø Ratio de adecuación de capital no deberá ser inferior del diez por ciento
(10%);
Ø Ratio de reservas para pérdidas por préstamos a préstamos brutos no deberá
ser inferior al 100%;
Ø Ratio de cartera vencida a préstamos brutos no deberá exceder exceda de
cuatro por ciento (4%);
Ø Ratio de Texas. No deberá permitir que cartera vencida dividida por la
suma de capital total, más reservas para perdida por préstamos, exceda el
veinte por ciento (20%).
61
Al 31 de diciembre de 201 y 2013 la Administración realizó los cálculos de los
35.6 T HE OPEC F UND
FOR
I NTERNATIONAL D EVELOPMENT (OPEC)
Convenio de Préstamos suscrito entre el Banco y OPEC, el 21 de Noviembre de 2011
por un línea de crédito por diez millones de Dólares (US$10,000,000) sujeto a las
disposiciones de este acuerdo.
a.
expandir la cartera de préstamos de elegibles para clientes empresas de
Honduras.
b.
requerimientos de cada desembolso, el interés el cual será el equivalente a la
“London Interbank Oferred Rate a seis meses” (conocida como “LIBOR a seis
meses”) más un margen.
c.
Ø Ratio Adecuación de Capital no deber ser inferior de 10.5%
Ø Ratio de cartera de préstamos vencidos no debe exceder del 4%
Ø Ratio de cobertura de cartera vencida no debe ser inferior al 110% durante
el período que comienza en la fecha efectiva y el primer aniversario;
115% a partir del primer aniversario y terminando el segundo aniversario;
y a partir de esa fecha el 120%.
35.7 B ANCO
DE
D ESARROLLO N ORUEGO (NORFUND)
Convenio de Préstamos suscrito entre el Banco y NORFUND, el 26 de Noviembre
de 2012 por un línea de crédito por doce millones quinientos mil de Dólares
(US$12,500,000) sujeto a las disposiciones de este acuerdo.
a.
Honduras.
62
b.
meses”) más un margen de 3.5% anual.
c.
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ratio Exposición de cliente individual no debe exceder de 20%
Ratio de posición de moneda extranjera no cubierta no debe exceder del
75% del capital disponible
Ø Ratio de activos líquidos a pasivos líquidos no debe ser inferior a 125%
Ø Ratio de sensibilidad CAMELS (por sus siglas ingles El capital, calidad de
activos, gestión, ingresos, liquidez, sensibilidad y del sistema y los
controles) no debe exceder de 5% (en moneda local y extranjera)
35.8 S OCIETE DE P ROMOTION E T D E P ARTICIPATION
C OOPERATION E CONOMIQUE S.A (PROPARCO )
P OUR
LA
Convenio de Préstamos suscrito entre el Banco y PROPARCO, el 18 de Noviembre
de 2012 por un línea de crédito por veinte millones de Dólares (US$20,000,000)
a.
expandir la cartera de préstamos de elegibles para clientes.
b.
c.
Ø Ratio Adecuación de Capital no deber ser inferior de 10.5%
63
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ratio de cartera de préstamos en mora no debe exceder del 4%
Ratio de eficiencia inferior al sesenta y cinco por ciento del 65%;
Ratio de Activos líquidos inmediata mayor que o igual a noventa por
ciento 90%;
Ratio de reservas para pérdidas por préstamos no deberá ser inferior al
120%;
l 20%
Ratio de posición corta de moneda extranjera no cubierta inferior o igual al
5% del capital primario
Ratio de posición larga de moneda extranjera no cubierta inferior o igual al
35.9 IFC Capitalization (Subordinated Debt) Fund, L.P. (IFC-CF)
Contrato de préstamo subordinado suscrito entre el Banco e IFC-CF, el 28 de
Septiembre de 2011 por un monto de hasta por treinta y ocho millones de Dólares
a.
Del Propósito – Proporcionar al prestatario un préstamo subordinado que será
considerado como capital categoría 2 para propósitos de adecuación de capital
y disponible para uso corporativo general. Ninguno de los fondos procedentes
del préstamo podrá ser usado para refinanciar o reprogramar ningún
endeudamiento existente de algún cliente (incluyendo deuda de conversiones
de capital) a menos que el refinanciamiento o reprogramación es parte de una
restructuración financiera dirigida a la adquisición de activos de capital por
parte de dicho cliente.
b.
requerimientos de cada desembolso, la tasa de interés variable será el
equivalente a la suma de la “London Interbank Oferred Rate a seis meses”
(conocida como “LIBOR a seis meses”) más un margen.
c.
Subordinación del préstamo – El Prestatario y el Prestamista acuerdan que el
monto principal del Préstamo está dirigido a calificar como componente del
Capital Categoría 2 del Prestatario, (a) no será redimido antes de su plazo de
vencimiento salvo si lo permiten las regulaciones bancarias aplicables por
cancelación anticipada; (b) durante la liquidación o disolución del Prestatario,
el principal de, o cualquier retorno no pagado del Préstamo estará en un rango
inferior a las Obligaciones Preferentes y solo participará de las pérdidas del
64
Prestatario; (c) el Préstamo y cualquier interés en adelante podrá ser usado para
absorber pérdidas (calculadas después que el valor neto ha sido determinado)
incurridas por él; y (d) el Préstamo no estará garantizado y no será asegurado
por el Fondo de Seguro de Depósitos (FOSEDE), y por lo tanto ni el Gobierno
de Honduras ni por el Fondo de Seguro de Depósitos (FOSEDE) será
responsable por el pago del Préstamo.
d.
(10%);
Ø Ratio de riesgo de Grupo Económico de no más del 20%;
Ø Ratio de exposición de deuda Total no debe exceder al 400%.
Ø Ratio de activos fijos más inversiones en acciones no debe exceder del
35%.
Ø Ratio de riesgo total en moneda extranjera no debe exceder de 40%
Ø Ratio de riesgo cambiario por moneda no debe exceder de 40%
Ø Ratio de riesgo de tasa de interés de no menos que -10% y no más de 10%;
Ø Ratio de riesgo Acumulado en Tasa de Interés de no menos que -20% y no más de
20%;
Ø Ratio de diferencial de vencimientos de divisas extranjeras de no más de -150%;
Ø Ratio negativo Acumulado de Calce de Plazos de no menos que -300%.
35.10 DEG - Deutsche Investitions- Undentwicklungsgesellschaft MbH
Contrato de préstamo subordinado suscrito entre el Banco y DEG, el 11 de junio de
2014 por un monto de US$25,000,000 sujeto a las disposiciones de este acuerdo.
a.
b.
considerado como capital categoría 2 para propósitos de adecuación de capital
y disponible para uso corporativo general. Ninguno de los fondos procedentes
del préstamo podrá ser usado para refinanciar o reprogramar ningún
endeudamiento existente de algún cliente (incluyendo deuda de conversiones
de capital) a menos que el refinanciamiento o reprogramación es parte de una
restructuración financiera dirigida a la adquisición de activos de capital por
parte de dicho cliente.
65
c.
cancelación anticipada; (b) durante la liquidación o disolución del Prestatario,
el principal de, o cualquier retorno no pagado del Préstamo estará en un rango
d.
(10%);
Ø Ratio de Prestamos con un cliente no debe exceder el 20%.
Ø Ratio de cobertura de liquidez
o Para 2014 y 2015, mínimo de 60%
o Para 2016, mínimo de 70%
o Para 2019, y después, mínimo de 100%
Al 31 de diciembre de 2014, la Administración realizó los cálculos de los indicadores
de acuerdo con los parámetros establecidos en el mismo y no se han presentado
eventos de incumplimiento.
35.11 CITI OPIC
Convenio de Préstamos suscrito entre el Banco Govco LLC y Citibank N.A. el 9 de
septiembre de 2011 garantizado por Overseas Private Investment Corporation
(OPIC) por un monto de treinta millones de Dólares (US$30,000,000) sujeto a las
66
a. Del Destino de los Recursos - Monto del contrato está destinado para expandir la
cartera de préstamos para apoyo de préstamos empresariales de pequeñas y
medianas empresas de Honduras.
b. De la moneda y tipo de cambio - Los desembolsos serán efectuados en Dólares, la
Institución amortizará y pagará sus obligaciones en la misma moneda.
c. De los intereses – Los intereses serán pagaderos el último día de cada período de
intereses y a la fecha de vencimiento de cualquier pago. El pago de intereses
sobre capital con tasa igual a la suma (i) doscientos noventa y cinco puntos
básicos (2.95%) y (ii) la “London Interbank Oferred Rate a tres meses” (conocida
como “LIBOR a tres meses”).
d. Convenios Financieros – El Banco está obligado a manejar prudentemente su
leyes aplicables y los estándares prudenciales de la Comisión. El Banco deberá en
todo momento apegarse a los parámetros financieros que se estipulan a
continuación:
Ø Ratio de cartera vencida a préstamos brutos no deberá exceder de seis por ciento
(6%);
Ø Ratio de préstamos base que no acumulan a cartera bruta no deberá exceder de tres
por ciento (3%);
Ø Ratio de reservas para pérdidas por préstamos a préstamos brutos no deberá ser
inferior al 75%;
Ø Ratio de adecuación de capital no deberá ser inferior del diez por ciento (10%);
Ø Valor en libros de préstamos elegibles debe ser mayor a ciento veinticincopor ciento
(125%)
35.12 C ONTRATOS
DE
F IDEICOMISO
Al 31de diciembre de 2014 y 2013, el Grupo mantenía firmados varios contratos de
fideicomisos y administraciones para la administración de inmuebles, cartera de
préstamos y otros títulos de inversión, con un patrimonio fideicometido de L13,761,
459,793 y L23,393,375,288 respectivamente. A esas fechas, el Banco registró
ingresos por comisiones derivadas de dichos contratos por L53,989,377 y
35.13 C ONTRATOS
DE ADMINISTRACIÓN Y PROCESAMIENTO OPERACIONES DE
TARJETAS DE CRÉDITO .
Contrato de asociación para distribución de ingresos originados en un conjunto
de operaciones de tarjeta de crédito.
67
Objeto del Contrato - Con fecha 01 de Julio de 2012, el Banco celebro contrato de
asociación para distribución de ingresos originados en un conjunto de operaciones de
tarjeta de crédito con Alcance, el cual constituye el negocio conjunto de
procesamiento de operaciones de tarjetas de crédito que las partes contratantes
desarrollarán, mediante el aporte de sus activos, capacidades instaladas, recursos
humanos, logística, conocimientos, clientes y demás activos u servicios aportados "
los bienes aportados" y del cual derivarán los ingresos que en su momento se
repartirán periódicamente, según las partes contratantes lo dispongan en este contrato
y en las adendas que al efecto se suscriban. Las aportaciones de las partes son las
siguientes:
a. Del Banco • Cartera crediticia originada en tarjetas de crédito.
• Imagen corporativo y uso de marca; este último factor se regirá por el documento
de licencia de uso de marca y demás documentos que al efecto se suscriban al
efecto, así como los addendums que se suscriban, los cuales formarán parte
integral del mismo.
b. Del Procesador (Alcance)•
•
•
•
•
•
•
Colocación en el mercado de las tarjetas de crédito.
Atención al público.
Emisión de plásticos.
Emisión de estados de cuenta.
Programas de lealtad.
Centros de llamadas
Administración de los sistemas de aprobación de crédito con base en los
parámetros y criterios establecidos y aprobados por el Banco.
Los bienes y servicios aportados por las partes contratantes, son propiedad de estos o
han sido desarrollados por ellos o están en capacidad de prestarlos, y se aportan al
negocio conjunto bajo entera responsabilidad de cada uno; sin embargo, el Banco
asume la responsabilidad por la prestación de los servicios derivados del negocio
conjunto ante el usuario financiero y la Comisión , en aplicación de las disposiciones
legales contenidas en la ley de tarjetas de crédito y su reglamento, aplicables a los
contratos suscritos entre emisores y procesadores de tarjeta de crédito.
c. Distribución de ingresos - Las partes contratantes acuerdas distribuir, según la
fórmula contenidas en el adendum número I de este contrato, todos los ingresos
originados en el negocio conjunto. Esta distribución se realizara en forma periódica,
de acuerdo a los ciclos de cierre de las operaciones de tarjeta de crédito.
d. Plazo del Contrato - Este contrato tendrá un plazo de vigencia de cinco años a
partir de la fecha de firma del contrato, pudiendo prorrogarse por plazos iguales y
68
subsecuentes mediante simple cruce de notas entre las partes contratantes, en las
cuales se manifieste su voluntad de prórroga del mismo.
e. Terminación del Contrato - El contrato terminara por las siguientes causas:
• Por cumplimiento del plazo pactado en el inciso anterior.
• Por acuerdo de las partes contratantes, en cuyo caso estas se pondrán de acuerdo
en el nombramiento de un liquidador, bajo las directrices que las partes
establezcan en su conjunto.
• Incumplimiento de las obligaciones convenidas por las partes contratantes,
siempre que la parte afectada le notifique por escrito dicho incumplimiento a la
parte infractora; y la parte infractora no le dé solución en un plazo de cinco días
hábiles.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el Banco se realizó pagos netos bajo este contrato
por un monto de L986,240,998 y L898,673,489.
35.14 F IDEICOMISO DE A DMINISTRACIÓN F ONDO
F INANCIERO F ICOHSA (F ICOPEN )
DE
P ENSIONES
DEL
G RUPO
Con fecha 28 de enero de 2005 el Ficopen (Fondo con personería jurídica y vigencia
a partir de octubre del 2007) se constituyó fideicomiso de administración con el
Banco con el fin de administrar los recursos aportados por los funcionarios y
patronos del Grupo a Ficopen, dicho contrato tiene una vigencia de 30 años a partir
de la suscripción. El fondo está formado por dos componentes:
ü
El Fondo en Administración Individual - Que lo constituyen las aportaciones
de los patronos, más las cotizaciones personales del Afiliado.
ü
El Fondo de Compensación por Antigüedad Laboral - Que lo constituyen los
excedentes del plan, por lo remanentes de los aportes del patrono con sus
respectivos intereses, de aquellos afiliados que no adquirieron el derecho a
dichos aportes, total o parcialmente en el Fondo en administración individual.
El derecho al 100% de las aportaciones patronales se adquiere a partir de haber
cumplido 15 años de trabajo continuo en el Banco y de estar cotizando al Ficopen.
Por lo que el Banco considera las aportaciones patronales realizadas al fondo como el
elemento de cumplimiento de la constitución del pasivo laboral establecido en la
Resolución No.1378/08-09-2009 emitida por la Comisión.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 las aportaciones patronales de las entidades del
Grupo al fondo de pensiones asciende a L131,452,796 y L94,342,355
respectivamente.
69
35.15 Banco Hondureño del Café, S. A.- BANHCAFE
Ficohsa Remesas tiene un contrato firmado con BANHCAFE el 28 de enero 2010, el
cual indica que el Banco prestara el servicio de entrega de transferencias en lempiras
a los beneficiarios que aparezcan registrados en la base de datos transmitida por el
cliente y residente en el computador central del banco todos los días hábiles del año
y en horarios de servicio bancario: previa identificación del beneficiario.
Por los servicios de entrega de transferencias convenidas en este contrato, Ficohsa
Remesas pagará a BANCAHFE una comisión de US$1.70 por cada transferencia
recibida, cantidad que podrá ser modificada de acuerdo con la fluctuación de precios
de mercado y que se notificara en un periodo no menor de 30 días a su vigencia. El
monto total de los valores y transmitidos más la comisión que corresponde por todas
las transferencias del día, será debitado diariamente a la cuenta de cheques indicada
por el cliente.
La vigencia del contrato es de un año prorrogable automáticamente por periodos
iguales, previo acuerdo de ambas partes.
Adendum: Ficohsa Remesas y BANHCAFE suscribieron un adendum al contrato
que incluye lo siguiente;
BANHCAFE deberá mantener durante 5 años los comprobantes de las remesas
pagadas y sistemas que permitan dejar constancia de las remesas pagadas con el
objeto de facilitar verificaciones posteriores
A petición del cliente, BANFCAFE les devolverá los comprobantes de las remesas
pagadas con lo cual BANFCAFE quedara relevado de toda responsabilidad respecto
a dichos comprobantes.
El cliente y el BANHCAFE serán los responsables por el debido cumplimiento de la
regulación y normativa aplicable en materia de Lavado de Activos, el decreto 452002 (Ley Contra el Delito de Lavado de Activos) y decreto 241/2010 (Ley Contra el
Financiamiento al Terrorismo) sus reglamentos y sus reformas, debiendo incorporar
las modificaciones futuras, así como lo estipulado en el Reglamento para la
autorización y funcionamiento de las Sociedades Remesadoras de Dinero en la
Republica de Honduras.
35.16 Contratos con casas remesadoras Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, Ficohsa Remesas ha suscrito contratos de
remesas de dinero con diferentes casas remesadoras, en los cuales se establece el
proceso de remesas, mediante el cual la Compañía acepta dinero de los remitentes y
se lo transmite al pagador (Ficohsa Remesas), acompañado con las instrucciones de
pago, para que se entregue el monto remesado a los beneficiarios ubicados en el
territorio.
70
Como consecuencia de la designación y los servicios que provee Ficohsa Remesas
bajo cada contrato, Ficohsa Remesas, S.A., tiene derecho a una compensación en la
forma establecida en cada contrato.
Cada contrato, tiene una vigencia de un (1) año, llegado el término de su duración,
los contratos podrán ser renovados automáticamente por periodos de tiempo
adicionales, salvo que alguna de las partes entregue a la otra un aviso escrito en el
que comunique su deseo de no renovar el contrato.
35.17 Distribuciones Universales, S. A. de C. V. (DIUNSA)
Alcance firmó un convenio con la sociedad Distribuciones Universales, S.A. de C.V.
(DIUNSA) en julio de 2009, el cual tendrá una duración de tres años prorrogable por
acuerdo de ambas partes. Las compañías expresan su interés mutuo por ejecutar un
Programa de Afinidad y Marca Compartida, para la emisión de una tarjeta de crédito
que se conocerá como “Tarjeta DIUNSA- Banco Ficohsa”. El operador de la tarjeta
de marca compartida será la empresa Alcance, S.A. de C.V.
Exclusividad: Este convenio es de carácter exclusivo, por consiguiente a partir de su
entrada en vigencia julio del 2009, todas las promociones deberán realizarse
únicamente por medio de la compañía, mientras dure la vigencia de las tarjetas.
35.18 Contrato Energía y Combustibles UNO, S.A de C. V
Banco Ficohsa (Alcance procesador) firmó un convenio con la sociedad Energía y
Combustibles, S.A. de C.V., (ECSA), acuerdo para la prestación de servicio de
adquirencia bancaria en las estaciones UNO, el cual tiene por objeto regir la relación
entre las partes que surja por la prestación del servicio de adquirencia bancaria que
Banco Ficohsa otorgara a las diferentes estaciones de servicio UNO las cuales
podrán ser operadas por ECSA, por un franquiciado, Licenciatario o por un tercero
autorizado por ECSA.
El acuerdo tendrá un plazo de doce meses y el cual podrá ser prorrogado por otro
periodo igual con el simple.
35.19 Contrato Larach & Compañía, S. de R.L
El Banco Ficohsa, firmó un convenio para ejecución de un programa de afinidad y el
uso de una marca compartida
Ambas partes expresan su interés mutuo por ejecutar un programa de afinidad y
marca compartida, para la emisión de una tarjeta de crédito que se conocerá como
“Tarjeta Larach Ficohsa”.
El Banco y la tienda aceptan que las marcas Larach & Compañía y FICOHSA, son
propiedad de la tienda y del Banco respectivamente, comprometiéndose a no utilizar
la marca y el logotipo de la otra parte, más que para los fines detallados en este
contrato, continua manifestando el Banco que da el derecho de uso temporal de las
71
marcas VISA y/o MasterCard para la emisión de una tarjeta de crédito en adelante la
“tarjeta” en la que se utilizara la marca de servicio/nombre comercial, Larach y
Compañía.
Plazo del contrato: el convenio tendrá una vigencia de cinco años (2012-2017), y
podrá terminarse por las siguientes causas, incumplimiento de cualquiera de las
partes de las obligaciones contenidas en el convenio, y cuando de común acuerdo las
partes decidan ponerle fin al mismo manifestando mediante un simple cruce de notas,
con noventa (90) días de anticipación.
35.20 Contrato Alcance Guatemala, S.A - de Tele mercadeo, Gestión de Cobranza y
Monitoreo de Fraude para Tarjetas de Crédito
Objeto del contrato: Alcance Guatemala, S.A (El contratante) contrata al proveedor
para que este por instrucción lleve a cabo los siguientes servicios:
• De promoción de productos financieros, incluidos en particular de Tarjeta de
Crédito, a través de sistema de call center y telemercadeo.
• De gestión de cobro a tarjetahabientes de tarjetas de crédito conforme los
lineamientos y las bases de datos que provea el Contratante; servicio este que se hará
a través del sistema de Call Center y tele gestión.
• De monitoreo de fraude de las tarjetas de crédito cuya lista e información provea
el contratante misma que se actualizara de tiempo en tiempo según derive de la
colocación en el mercado de las Tarjetas de Crédito de Banco Ficohsa Guatemala,
Sociedad Anónima.
• De proveer reportes bajo los parámetros acordados entre Proveedor y Contratante
en la periodicidad que convengan.
Precio del contrato: La contratante pagara al proveedor, por la realización de las
actividades contenidas en el presente contrato, lo que se establezca de conformidad
con el anexo I que forma parte integrante del presente contrato, monto que será
revisado al vencimiento del plazo en caso exista una intención de las partes de
renovar el contrato.
Plazo del Contrato: Este contrato tendrá un plazo de vigencia que corre del 1 de
mayo de 2012 al 31 de diciembre de 2012, pudiendo las partes de común acuerdo,
prorrogarlo mediante cruces de cartas, indicando el plazo de la prorroga y, en su
caso, cambios de condiciones. De no prorrogarse por escrito, este contrato no podrá
tenerse por prorrogado bajo ninguna circunstancia y la continuidad de prestación de
servicios y pago de los mismos, se entenderá como prestación especifica del o de los
servicios de los que se trate, para el periodo específicamente cubierto. Al 31 de
diciembre de 2013, este contrato no fue renovado.
72
35.21 Contratos Banco Ficohsa Panamá - de Tercerización de procesos de
otorgamiento de créditos.
Objetivo del contrato: El Banco tercerizara los servicios de otorgamiento de créditos,
fiduciarios y prendarios a ALCANCE firmado el 9 de abril de 2012, quien tendrá la
obligación de efectuar el análisis y evaluación de los mismos, obligándose a prestar
los servicios siguientes:
• Evaluación de Riesgos;
• Vaciados;
• Investigación de Referencias;
• Confección de memorándum de créditos;
• Soporte en apoyo de presentaciones a distintas instancias según límites de
aprobación del crédito
• Servicio de Call Center
• Servicio de Cobranzas de Crédito.
En el entendido que la anterior consignación de servicios profesionales a ser
prestados es efectuada de forma enunciativa y no limitativa, pudiendo ser ampliado
dichos servicios a través de la adenda que corresponda ALCANCE de común
acuerdo con el Banco definirá los procesos y tiempos de respuestas que sean
necesarios y se implementen para la formalización de un crédito, en el entendido que
la aprobación y desembolso de crédito será siempre efectuada por banco Ficohsa
Panamá.
Plazo del contrato: El término del presente contrato será de doce meses contados a
partir de la fecha de su suscripción y que vencerá el día 9 de abril de 2013, pudiendo
ser renovado de manera automática por periodos adicionales de igual duración. En
caso algunas de las partes no desee que se produzca la renovación del contrato
deberá manifestar su voluntad por escrito con por lo menos 30 días calendario de
anticipación a su vencimiento.
No obstante lo antes expresado, queda convenido que El Banco podrá dar por
terminado este contrato en cualquier momento, sin necesidad de resolución judicial,
sin tener causa justificada para ello y sin responsabilidad alguna, con solo dar un
aviso previo y por escrito a Alcance con sesenta días calendario de anticipación a la
fecha en que El Banco desea dar por terminado el presente contrato.
35.22 Contrato de Servicios de Transición (TSA) Transition Services Agreement:
El 30 de junio de 2014, Citibank Overseas Investment Corporation (“COIC”) (El
Proveedor) ha suscrito un contrato de Servicios de Transición de carácter provisional
con Banco Ficohsa CB, S.A. y Ficohsa CT, S. A. (Los Receptores) en el cual el
proveedor acuerda brindar a los receptores los servicios a los sistemas tecnológicos
durante el periodo de transición siendo este acuerdo de servicio concluido hasta que
los receptores completen totalmente su transición
73
36.
SALDOS Y TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS
2014
Cuentas por cobrar
Banco Ficohsa Guatemala, S.A(US$ 798,966 y
US$1,227,949)
Banco Ficohsa Panamá, S.A(US$ 15,944,844 y
US$351,910)
Alcance Guatemala, S.A( US$ 119,334)
Alcance Panamá, S.A(US$ 131,625 y
US$156,602)
Cuentas por pagar
Banco Ficohsa Guatemala, S.A(US$ 14,743
Banco Ficohsa Panamá, S.A(US$ 484,493 y
US$1,459,682)
Ingresos
Banco Ficohsa Guatemala, S.A(US$ 2,492,020 y
US$ 463,270)
US$749,968)
Alcance Guatemala, S.A( US$33,353)
Alcance Panamá, S.A(US$ 410,922)
2013
17,187,666
25,289,246
343,011,864
7,247,482
2,831,577
2,457,642
3,225,181
317,155
10,422,601
30,061,708
53,609,337
9,540,906
17,355,181
15,445,366
686,901
8,839,916
Gastos
US$5,209)
Alcance Panamá, S.A(US$ 8,383 )
37.
3,495,701
107,279
180,330
DIFERENCIAS ENTRE LAS NORMAS CONTABLES EMITIDAS POR LA
COMISIÓN Y LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN
FINANCIERA (NIIF)
A continuación se describen las diferencias entre las bases de contabilidad adoptadas por el
Grupo y las NIIF.
a.
Valor Razonable de los Instrumentos Financieros - El Grupo registra el efectivo y
equivalentes de efectivo, depósitos en bancos del exterior, préstamos y descuentos,
inversiones en asociadas, cuentas por cobrar, captaciones del público y las cuentas
por pagar al costo. Las NIIF requieren de ajuste al valor razonable y del costo
74
amortizado de estos rubros. Los efectos sobre los estados financieros de estas
diferencias no han sido cuantificados por la administración del Grupo.
b.
Indemnizaciones Laborales – El Grupo registra una provisión para el pago de
prestaciones laborales por despido, muerte o renuncia voluntaria utilizando los
porcentajes establecidos por la Comisión. Las NIIF indican que la contabilización de
los planes de beneficios definidos y beneficios por terminación. El cambio más
importante se refiere a la contabilización de los cambios en las obligaciones por
beneficios definidos y los activos del plan. Las enmiendas requieren el
reconocimiento de los cambios en las obligaciones por beneficios definidos y en el
valor razonable de los activos del plan cuando se ocurran, y por lo tanto eliminar el
"enfoque del corredor" permitido por la versión previa de la NIC 19 y acelerar el
reconocimiento de los costos de servicios pasados. Las modificaciones requieren que
todas las ganancias y pérdidas actuariales sean reconocidas inmediatamente a través
de otro resultado integral para que el activo o pasivo neto reconocido en el estado de
posición financiera refleje el valor total del déficit o superávit del plan. Por otra
parte, el costo de los intereses y el rendimiento esperado de los activos utilizados en
la versión anterior de la NIC 19 se sustituyen con un monto de "intereses neto", que
se calcula aplicando la tasa de descuento a los beneficios definidos pasivos o activos
netos. Las modificaciones de la NIC 19 requieren la aplicación retroactiva.
c.
Reserva para préstamos, descuentos e intereses de dudoso cobro- El Banco y la
Aseguradora calculan su reserva para préstamos incobrables conforme a las
disposiciones emitidas por la Comisión de acuerdo con algunas premisas
mencionadas en la Nota 2c. De acuerdo con NIIF, estas reservas deben reconocerse
con base a una evaluación del deterioro de la cartera y su monto es determinado
como la diferencia entre el valor en libros de la cartera de préstamos e intereses por
cobrar y el valor presente de los flujos futuros de efectivo descontados a la tasa de
interés efectiva original de estos activos financieros.
Además, los ajustes que resulten de las revisiones de los criterios de clasificación,
realizados por la entidad reguladora, normalmente se registran en el periodo en que
se emiten los informes definitivos. De acuerdo con NIIF los ajustes deben registrarse
en el periodo a que corresponden la evaluación del deterioro.
d.
Inversión en Acciones - El Grupo contabiliza las inversiones de acuerdo a lo
normado por la Comisión, las NIIF requieren que se clasifiquen al valor razonable
con cambios en los resultados del periodo, mantenidas hasta el vencimiento o
disponibles para la venta y con base a esta clasificación realizar la valuación de las
inversiones. Adicionalmente, el Grupo no ha realizado la previsión para inversiones
de conformidad con la NIC 39 relacionada con el deterioro de activos. La NIC 27
requiere que se presenten estados financieros consolidados con las inversiones en
subsidiarias.
75
e.
Flujos de Efectivo - Los flujos de efectivo por préstamos y depósitos son
presentados por el Grupo como actividades de inversión y financiamiento
respectivamente, la NIC 7, requiere que estos flujos se presenten como actividad de
operación.
f.
Capitalización de Costos - El Grupo capitaliza y amortiza en varios años, ciertos
costos autorizados por La Comisión, conforme a NIIF estos costos generan una
sobreestimación de los activos netos e ingresos netos.
g.
Deterioro de activos fijos (PPE y Intangibles)- De acuerdo a las NIIF, al cierre de
cada ejercicio, se debe analizar si existen indicios de deterioro en activos fijos.
Ejemplos: Caída del valor de mercado, cambios en el entorno (tecnológicos,
mercado, económicos, legales), obsolescencia o daños físicos, cambios en el uso
(restructuraciones, enajenaciones, etc.), menor rendimiento económico del esperado.
Si existieren, se debe medir el deterioro de un activo en función de su valor
recuperable, que es el mayor entre:
Ø El valor razonable menos costos de venta.
Ø El valor en uso (valor actual de los flujos futuros estimados de efectivo que se
espera obtener mediante el uso del activo y su enajenación al final de su vida
útil).
No siempre es necesario determinar el precio neto de venta y el valor en uso. Si
cualquiera de estos dos importes es superior al valor contable del activo, el mismo no
ha perdido valor.
El Grupo no realiza un análisis de posibles indicios de deterioro. No obstante, la
mayor parte de sus activos fijos son bienes destinados a la administración del
negocio, dado su tipo de industria. En consecuencia, el valor en uso estará
relacionado con los ingresos y egresos esperados en el negocio.
h.
Activos Eventuales - De acuerdo a las NIIF, los activos eventuales deben ser
valuados en la fecha del balance al menor valor del préstamo en libros y al valor neto
de realización de los activos. El Banco registra sus activos eventuales conforme a
los requerimientos de la Comisión, como se describe en Nota 2k.
i.
Comisiones Recibidas por Nuevos Préstamos o Costos Relacionados - Las
comisiones recibidas y los costos en los que se incurre para generar préstamos son
contabilizados en una base de caja de acuerdo a la Comisión, de acuerdo a las NIIF
deben tratarse como un componente de la remuneración agregada o costo del
préstamo.
j.
Impuesto sobre la Renta Diferido - El Grupo no reconoce los impuestos diferidos,
los cuales de acuerdo a la NIC 12 reflejan el efecto de las transacciones reconocidas
en los estados financieros pero no en las declaraciones de renta, o vice versa.
76
k.
Revelaciones - Las NIIF requieren un mayor nivel de revelación en las notas a los
estados financieros, especialmente en lo que corresponde a los estados financieros
(e.g. políticas de manejo de riesgo, valor razonable de los instrumentos financieros,
exposición a varias modalidades de riesgo, crédito, remuneraciones recibidas por el
personal clave de la gerencia y dirección y otros). Las revelaciones insuficientes
limitan la capacidad de los inversionistas y otros usuarios de los estados financieros a
interpretar de manera apropiada los estados financieros y, consiguientemente, a
tomar decisiones adecuadamente informadas.
l.
Cambios en políticas contables y corrección de errores - El manual de contabilidad
para las instituciones reguladas por Comisión, contempla una cuenta en la que se
registrarán aquellos productos calculados o cobrados en exceso que correspondan a
un ejercicio ya cerrado, o gastos que no se hayan afectado en su oportunidad. Las
NIIF contemplan siempre que sea practicable el Grupo corregirá los errores
materiales de periodos anteriores, de forma retroactiva, en los primeros estados
financieros formulados después de haberlos descubierto:
•
•
m.
Reexpresando la información comparativa para el periodo o periodos
anteriores en los que se originó el error; o
Si el error ocurrió con anterioridad al periodo más antiguo para el que se
presenta información, reexpresando los saldos iniciales de activos, pasivos y
patrimonio para dicho periodo
Garantías Otorgadas – El Banco actualmente no valora dentro de balance las
garantías otorgadas, en general, las garantías bancarias son otorgadas por un plazo de
1 año y las cartas de crédito por plazos de 6 meses. Las NIIF contemplan:
• Las garantías otorgadas se valoran inicialmente a su valor razonable.
• Generalmente, el valor razonable al inicio se considera que es igual al valor de
la comisión cobrada por otorgar la garantía.
• Con posterioridad, se valoran al mayor valor entre:
• La estimación del monto a pagar según se explica en el IAS 37.
• El importe reconocido inicialmente menos, cuando proceda, su amortización
acumulada.
n.
Devengamiento de intereses – El Banco reconoce los intereses a medida que se
devengan, aplicando el método lineal de devengamiento y el reconocimiento de los
mismos es suspendido a los 90 días de no pago. Las NIIF contemplan:
•
•
o.
El criterio definido en las secciones anteriores referido a la “tasa de intereses
efectiva” es aplicable también al devengo de intereses.
El criterio de la tasa de interés efectiva requiere que los intereses, tanto
ganados como pagados, sean reconocidos por el método exponencial de
devengamiento.
Políticas de gestión de riesgos – El Grupo debe de proporcionar información en las
notas a los estados financieros sobre la naturaleza y extensión de los riesgos que
surgen de sus instrumentos financieros, incluyendo información sobre los objetivos y
77
políticas concernientes a la gestión de los riesgos financieros, entre ellos, riesgo de
concentración, riesgo de mercado, riesgo de crédito y riesgo de liquidez.
p.
Análisis de sensibilidad al riesgo de mercado – La NIIF 7 requiere que se divulgue
un análisis de sensibilidad para cada tipo de riesgo de mercado a los cuales la
entidad está expuesta a la fecha de los estados financieros, mostrando como utilidad
o pérdida neta del periodo podría haber sido afectada por cambios en las variables
relevantes del riesgo que fueran razonablemente posibles.
q.
Reconocimiento de Activos – La Aseguradora registra como otros activos, los gastos
de organización y los amortiza en un plazo de cinco años, de acuerdo a lo permitido
por la Comisión, sin embargo, las NIIF requieren que dichos valores sean registrados
como gastos cuando se incurre en ellos.
r.
Pólizas en Moneda extranjera - El Manual de Contabilidad para las Instituciones de
Seguros de la Comisión, contempla ajustes de saldos en moneda extranjera por
variaciones de tipo de cambio, la Norma Internacional de Contabilidad No.21 (NIC
21) contempla el reconocimiento en los resultados del periodo en el que aparezcan,
de las diferencias de cambio que surjan al liquidar las partidas monetarias, o al
convertir las partidas monetarias a tipos de cambio diferentes de los que se utilizaron
para su reconocimiento inicial.
s.
Transacciones de Contratos de Seguros - En marzo del 2004, se emitió la NIIF 4
sobre contratos de seguros, la cual entró en vigor por los períodos anuales
comenzando el 1° de enero de 2005. Tal como se indica a partir del inciso f, la
Aseguradora prepara sus estados financieros y registra sus operaciones de acuerdo
con las normas de contabilidad emitidas por la Comisión.
t.
Pasivo por Riesgos en Curso - Aplicación del Método de los 24avos: De acuerdo
con las normas contables de la Comisión, la Aseguradora debe constituir la reserva
de riesgos en curso utilizando el método de los 24 avos., o el proporcional si fuera
menor, la NIIF 4 requiere la evaluación de la suficiencia de los pasivos por contratos
de seguros, que incluye los pasivos por riesgos en curso.
u.
Pasivo por Riesgos en Curso (Contabilización) - Aplicación del Método de los
24avos a emisiones mensuales en Transporte y Accidentes Personales: De acuerdo
con las normas contables de la Comisión, la Aseguradora debe constituir la reserva
de riesgos en curso utilizando el método de los 24 avos, o el proporcional si fuera
v.
Pasivo por Riesgos en Curso (Contabilización) - Pasivo por Riesgos en Curso
Constituido al 80%: De acuerdo con las normas contables de la Comisión, la
Aseguradora debe constituir la reserva de riesgos en curso por el 80% de la prima
retenida neta no devengada para todos los ramos a excepción de “transporte”,
“agrícola y “fianzas”, la NIIF 4 requiere la evaluación de la suficiencia de los
pasivos por contratos de seguros, que incluye los pasivos por riesgos en curso, el
cual debe ser constituido por la totalidad del riesgo no corrido.
78
w.
Pasivo por Riesgos en Curso (Contabilización) - Pasivo por Riesgos en Curso a
cargo del reasegurador: De acuerdo con las normas contables de la Comisión, la
Aseguradora debe constituir la reserva de riesgos en curso a partir de la prima
retenida neta. La misma considera a las primas brutas emitidas por seguros directos,
incluidos los coaseguros, y reaseguro tomado, menos las primas por reaseguros
cedidos, deducidas las anulaciones correspondientes, la NIIF 4 requiere la
evaluación de la suficiencia de los pasivos por contratos de seguros, que incluye los
pasivos por riesgos en curso, el cual debe ser constituido por la totalidad del riesgo
no corrido.
x.
Pasivo por Riesgos en Curso (Contabilización) - Pasivo por riesgos en curso
constituido al 50% en transportes, agrícola y fianzas: de acuerdo con las normas
contables de la Comisión, la Aseguradora debe constituir la reserva de riesgos en
curso por el 50% de la prima retenida neta no devengada para los ramos
“transporte”, “agrícola y “fianzas”, la NIIF 4 requiere la evaluación de la suficiencia
de los pasivos por contratos de seguros, que incluye los pasivos por riesgos en curso,
el cual debe ser constituido por la totalidad del riesgo no corrido.
y.
Gastos de Adquisición Diferidos - De acuerdo con las normas contables de la
Comisión, los costos de adquisición se cargan a resultados al momento de la emisión
de la póliza, La NIIF 4 contempla el diferimiento de los gastos de adquisición.
z.
Reserva para Primas Pendientes de Cobro - De acuerdo con las normas contables
de la Comisión, la Aseguradora debe constituir reservas para primas pendientes de
cobro cuya finalidad es resguardarse de una posible incobrabilidad de las mismas,
las NIIF requieren el reconocimiento de una pérdida por deterioro en el valor de sus
activos, cuando éstos estén contabilizados por encima de su valor recuperable.
aa.
Contratos Onerosos - Prima Nivelada – Producto Saldo deudor de Préstamos
Hipotecarios: Las normas contables de la Comisión no contemplan el
reconocimiento de provisiones por contratos de seguros que resulten onerosos para
la entidad que lo emite al momento de suscripción, la NIIF 4 menciona que si la
entidad tiene un contrato de carácter oneroso, las obligaciones presentes que se
deriven del mismo deben ser reconocidas y medidas, en los estados financieros,
como provisiones, en el período en que se emite dicho contrato o en aquel período
en que se torne oneroso.
bb.
Contratos Onerosos (Contabilización) - Bases técnicas de las tarifas: Las normas
contables de la Comisión no contemplan el reconocimiento de provisiones por
contratos de seguros que resulten onerosos para la entidad que lo emite al momento
de suscripción, la NIIF 4 menciona que si la entidad tiene un contrato de carácter
oneroso, las obligaciones presentes que se deriven del mismo deben ser reconocidas
y medidas, en los estados financieros, como provisiones, en el período en que se
emite dicho contrato o en aquel período en que se torne oneroso.
79
cc.
Participación de Utilidades - Participaciones en Seguros Directos: De acuerdo con
las normas contables de la Comisión, la Aseguradora debe registrar las obligaciones
contractuales de la empresa con sus asegurados por operaciones propias del giro
principal, así como premios ganados por los asegurados y otras obligaciones
derivadas de los contratos, la NIIF 4 requiere la evaluación de la suficiencia de los
pasivos por contratos de seguros, que incluye los pasivos por participación de
utilidades,
dd.
Participación de Utilidades - Participación es Seguros Cedidos: De acuerdo con las
normas contables de la Comisión, la Aseguradora debe registrar las comisiones y
participaciones en utilidades sobre las primas objeto de reaseguro de acuerdo con los
contratos de reaseguro, la NIIF 4 establece que las políticas contables de las
aseguradoras ya sea que apliquen o no por primera vez NIIF, podrán ser modificadas
si hacen que los estados contables sean más relevantes.
ee.
Reaseguros - Ingresos por Comisiones de Reaseguro Cedido: La Aseguradora
registra las comisiones sobre las primas objeto de reaseguro como un menor pasivo
por primas cedidas con contrapartida a los ingresos devengados del período al
momento de la emisión, la NIIF 4 establece que no se reconocerán activos derivados
de contratos de reaseguro cuando la cedente pueda no recibir los importes derivados
del contrato.
ff.
Reaseguros - Recuperabilidad de Créditos: De acuerdo con las normas contables de
la Comisión, la Aseguradora debe registrar en sus estados financieros provisiones
por incobrabilidad de créditos, la NIIF 4 establece que las políticas contables de las
gg.
Reaseguros - Ajustes de Primas de Reaseguros: De acuerdo con las normas
contables de la Comisión, la Aseguradora debe registrar las obligaciones con
reaseguradores por operaciones originadas en contratos de reaseguro y en el caso de
transacciones en cuenta corriente clasificarlas por reasegurador, La NIIF 4 establece
que las políticas contables de las aseguradoras ya sea que apliquen o no por primera
vez NIIF, podrán ser modificadas si hacen que los estados contables sean más
relevantes.
hh.
Reserva de Siniestros Ocurridos y no Reportados - Ajustes en la Estimación: De
acuerdo con las normas contables de la Comisión, la Aseguradora debe constituir
reservas para siniestros ocurridos y no reportados para responder por el
cumplimiento de las obligaciones derivadas de los contratos de seguros, fianzas o
reaseguro, la NIIF 4 requiere la evaluación de la suficiencia de los pasivos por
contratos de seguros, que incluye los pasivos por siniestros ocurridos y no
reportados.
ii.
Reserva de Siniestros Pendientes de Liquidación - Siniestros Reportados en Forma
Insuficiente: De acuerdo con las normas contables de la Comisión, la Aseguradora
debe constituir reservas para atender obligaciones y siniestros ocurridos y
denunciados, que estén aún pendientes de pago, la NIIF 4 establece que las políticas
80
contables de las aseguradoras ya sea que apliquen o no por primera vez NIIF, podrán
ser modificadas si hacen que los estados contables sean más relevantes.
jj.
Reserva de Siniestros Pendientes de Liquidación (Contabilización) - Gastos
Indirectos de Siniestros: De acuerdo con las normas contables de la Comisión, la
Aseguradora debe constituir reservas para atender obligaciones y siniestros ocurridos
y denunciados, que estén aún pendientes de pago, la NIIF 4 establece que las
políticas contables de las aseguradoras ya sea que apliquen o no por primera vez
NIIF, podrán ser modificadas si hacen que los estados contables sean más relevantes.
kk.
Directos de Siniestros: De acuerdo con las normas contables de la Comisión, la
Aseguradora debe constituir una reserva para siniestros pendientes de liquidación,
para responder por el cumplimiento de las obligaciones derivadas de los contratos de
seguros, fianzas o reaseguro, la NIIF 4 requiere la evaluación de la suficiencia de los
pasivos por contratos de seguros, que incluye los pasivos por siniestros pendientes
de liquidación y sus gastos de liquidación derivados.
ll.
Reserva de Siniestros Pendientes de Liquidación (Contabilización) - Pasivos por
Prestaciones rechazadas: De acuerdo con las normas contables de la Comisión, en
los seguros de vida deberá constituir la reserva de siniestros pendientes de
liquidación incluyendo los gastos pendientes de pago derivados de tales
prestaciones, la NIIF 4 requiere la evaluación de la suficiencia de los pasivos por
contratos de seguros, que incluye los pasivos por siniestros pendientes de liquidación
mm. Reserva Matemática - Accidentes Personales, Producto Sueldo Seguro: De
acuerdo con las normas contables de la Comisión, en aquellas pólizas vigentes, en
que la prima se encuentra totalmente pagada con respecto al monto y período que
cubre el seguro, la Aseguradora debe determinar la reserva matemática como el
valor actual de las obligaciones futuras, La NIIF 4 permite el cambio de políticas
contables en cuanto a la valoración de pasivos de valor nominal a valor descontado.
nn.
Emisión de Pólizas a Prima cero para el ramo Transporte - Imputación de primas
emitidas: De acuerdo con las normas contables de la Comisión, la Aseguradora debe
registrar en sus estados financieros las primas resultantes de pólizas emitidas por
seguros y reconocerlas en sus estados financieros en función del consumo total de la
protección contratada, la NIIF 4 establece que las políticas contables de las
oo.
Reserva de Previsión - Reserva no permitida bajo NIIF: De acuerdo con las normas
contables de la Comisión, la Aseguradora puede constituir reservas de previsión
cuya finalidad es la estabilización de la siniestralidad de la aseguradora, la NIIF 4
menciona que las compañías aseguradoras no reconocerán como un pasivo las
provisiones por reclamaciones futuras cuando estas se originen en contratos de
seguro inexistentes al final del período sobre el que se informa. La reserva de
previsión constituye una reserva para estabilización de siniestralidad, cuyo
reconocimiento está prohibido bajo NIIF.
81
38.
pp.
Reserva para Riesgos Catastróficos - Reserva no permitida bajo NIIF: De acuerdo
con las normas contables de la Comisión, la Aseguradora debe constituir reservas
para riesgos catastróficos por un monto equivalente a la prioridad más el importe no
cubierto por el contrato de reaseguro de exceso de pérdida catastrófico, la NIIF 4
seguro inexistentes al final del período sobre el que se informa. El reconocimiento
de las reservas catastróficas, por ende, se encuentra prohibido.
qq.
Suficiencia de Pasivos - Desarrollo de la Prueba de Adecuación: De acuerdo con
las normas contables de la Comisión, la Aseguradora debe constituir reservas para
responder por el cumplimiento de las obligaciones derivadas de los contratos de
seguros, fianzas o reaseguro, la NIIF 4 menciona que las compañías aseguradoras
evaluarán, al final del periodo sobre el que se informa, la adecuación de los pasivos
por seguros que haya reconocido, utilizando las estimaciones actuales de los flujos
de efectivo futuros procedentes de sus contratos de seguro. Si la evaluación mostrase
que el importe en libros de sus pasivos por contratos de seguro (menos los costos de
adquisición diferidos y los activos intangibles conexos) no es adecuado,
considerando los flujos de efectivo futuros estimados, el importe total de la
deficiencia se reconocerá en resultados.
ADOPCIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN
INANCIERA (NIIF)
Mediante resolución SB No 2496/16-12-2013 emitida por la Comisión Nacional de Bancos
y Seguros (CNBS) el 17 de diciembre de 2013, Con fundamento en los Artículos 245,
numeral 31) de la Constitución de la República; 6, 13,numerales 1) y 11), y 14, numeral 4)
de la Ley de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros; 3 de la Ley el Sistema Financiero;
Decreto Legislativo No. 189-2004, reformado mediante Decreto No. 186-2007; y,
Resolución No. JTNCA 001/2010 emitida por la “JUNTEC”. Estableció ampliar el plazo
para que las instituciones del sistema financiero implementen las Normas Internacionales
de Información Financiera NIIF, en el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016,
estableciéndose como año de transición para la adopción por primera vez de las NIIF´s el
período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.
Mediante circular CNBS No. 068/2014 se reiteró que con la emisión del balance inicial al 1
de enero de 2015, inicia el año de transición para la adopción por primera vez de las normas
Internacionales de Información Financiera combinadas con las Normas prudenciales por el
período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, con lo cual la fecha efectiva de
presentación de los estados financieros comparativos con base a NIIF combinadas con las
normas Prudenciales será por los períodos terminados al 31 de diciembre de 2016 y 2015.
82
39.
CONTINGENCIAS
ACCIONES LEGALES
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, existen varias demandas promovidas en contra de la
Aseguradora y del Banco, en las cuales los demandantes reclaman el pago de daños y
perjuicios derivados de varias situaciones. La Administración considera, basada en las
opiniones de los asesores legales que manejan los casos, que la resolución de los mismos
no tendrá efectos importantes en la situación financiera del Grupo y los resultados de las
operaciones a futuro.
Las declaraciones de impuestos sobre renta de las empresas del Grupo no han sido
revisadas por la Dirección Ejecutiva de Ingresos ente regulador de los aspectos fiscales en
la República de Honduras así:
Descripción
Años
Banco Financiera Comercial Hondureña, S.A.
Interamericana de Seguros, S.A.
Promotora Bursátil, S.A.
Divisas Corporativas S.A.
Ficohsa Remesas S.A.
Alcance S.A.
Alcance Travel S.A.
Banco Ficohsa CB, S. A.
Ficohsa Tarjetas CT, S. A.
2010, 2012 al 2014
2013 al 2014
2010 al 2014
2010 al 2014
2011 al 2014
2010, 2012 al 2014
2010 al 2014
2012 al 2014
2014
Los pagos del impuesto sobre la renta que la Aseguradora ha pagado por rentas
provenientes de intereses generados en operaciones con títulos valores, depósitos a la
vista, depósitos de ahorro y depósitos a plazo y transacciones bursátiles en moneda
nacional y moneda extranjera, están conforme lo establecido en el artículo 9 de la Ley de
Simplicación de la Administración Tributaria. Como resultado de lo anterior al Dirección
Ejecutiva de Ingresos (DEI) de acuerdo a la Resolución No. 180-DA-AGC-I-2013 y DEI407-DA-AGC-J-2012 ajustó el gasto por concepto de Impuestos sobre la Renta,
Aportación Solidaria e Impuesto Sobre Ventas por monto de L 35,283,456.00
correspondiente a los periodos auditados 2009, 2010, 2011 y 2012. La Comisión resuelve
que tal provisión debe de ser registrada por la Compañía a más tardar el 15 de enero de
2015. Estos ajustes están siendo objetados por la Compañía ante la DEI, a la fecha no
existe pronunciamiento sobre el mismo.
83
Al 31 de diciembre de 2014, la aseguradora realizó su declaración y cálculo de impuesto,
mediante la aplicación del artículo 22 de la ley de impuesto sobre la renta, de conformidad
con el decreto 278-2013 se establece un impuesto sobre los ingresos a partir del cierre del
2014, la Compañía está en proceso de presentar solicitud ante la DEI para la aceptación de
los criterios y bases utilizadas para la aplicación y cálculo del impuesto sobre el artículo 22.
40.
FECHA DE APROBACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados Financieros combinados al 31 de diciembre de 2014 fueron aprobados para su
emisión por la Gerencia General el 31 de marzo de 2015.
*****
84
BALANCE GENERAL COMBINADO
31 DE DICIEMBRE DE 2014
DESCRIPCIÓN
Disponibilidades
Primas por cobrar- neto
Activos financieros negociables-neto
Inversiones para mantener hasta su vencimiento –neto
Inversiones en acciones- neto
Activos eventuales
Deuda a cargo de instituciones de seguros y fianzas
Otros activos
Total activo
BANCO FICOHSA
Y SUBSIDIARIAS
L
10,442,902,143
43,693,781,408
502,728,488
(1,238,273,792)
INTERAMERICA
NA DE
SEGUROS S.A.
L
25,019,527
62,435,743
L
(8,164,908)
42,958,236,104
54,270,835
8,675,978,708
524,130,949
702,308,493
101,606,732
857,860,799
279,817,749
DIVISAS
CORPORATIVAS
Y SUBSIDIARIA
3,554,998,273
82,248,110
41,569,793
39,734
446,948,318
88,594,784
L 66,871,400,508
L 1,965,130,543
32,581,510
__________
PROMOTOR
A BURSÁTIL
S.A.
L
310,586
_________
ALCANCE S.A.
Y SUBSIDIARIA
TOTAL SALDOS
COMBINADOS
AJUSTES
COMBINACIÓN
SALDOS
COMBINADOS
L 95,966,476 L10,596,780,242
43,756,217,151
502,728,488
___________
(1,246,438,700)
L (137,859,409)
L10,458,920,833
43,756,217,151
502,728,488
(1,246,438,700)
_____________
43,012,506,939
524,130,949
9,379,287,201
3,000,000
187,378,612
947,547,054
279,857,483
446,948,318
3,961,111,241
(982)
(104,041,303)
(3,000,000)
(289,459,188)
187,378,612
947,547,054
279,857,483
446,948,318
3,671,652,053
L 450,068,942 L 69,338,548,039
L (534,360,882)
L68,804,187,157
1,000,000
L
(Continúa)
85
43,012,506,939
331
3,000,000
3,523,770
17,440
48,098,691
11,995,320
519,089
305,003,775
44,577,161
L 7,370,885
524,129,967
9,275,245,898
DESCRIPCIÓN
Depósitos
Obligaciones con instituciones de seguros y fianzas
(Cuenta corriente)
Reservas retenidas
Primas en depósito
Intereses por pagar
Cuentas por pagar
BANCO
FICOHSA Y
SUBSIDIARIAS
INTERAMERICAN
A DE SEGUROS
S.A.
DIVISAS
CORPORATIVAS
Y SUBSIDIARIA
PROMOTORA
BURSÁTIL
S.A.
ALCANCE S.A. Y
SUBSIDIARIA
TOTAL SALDOS
COMBINADOS
AJUSTES
COMBINACIÓN
SALDOS
COMBINADOS
L42,913,696,862
394,054,312
L (205,220,272)
394,054,312
L 42,708,476,590
394,054,312
160,219,236
160,219,236
L 42,913,696, 862
L
13,466,014,012
L 236,956,388
(39,680,440)
13,663,289,960
(246,483,833)
_____________
516,122,301
82,904,629
147,999,008
2,405,549,494
1,355,281,200
L (491,384,545)
L 61,433,896,730
73,888,205
147,999,008
2,289,037,010
1,355,281,200
201,868,413
_____________
L 26,934,226
__________
L 3,758,165
__________
130,435,513
____________
516,122,301
82,904,629
147,999,008
2,652,033,327
1,355,281,200
L 60,245,916,297
L 1,272,264,262
L 26,934,226
L 3,758,165
L 376,408,325
L 61,925,281,275
2,904,678,700
455,000,000
1,000,100
2,500,000
75,088,300
3,438,267,100
3,438,267,100
2,149,535,031
19,816,952
218,049,329
760,583
15,882,252
394,621
718,099
(1,427,683)
1,571,270,480
20,972,156
2,382,757,028
(42,976,337)
1,571,270,480
20,972,156
2,339,780,691
6,625,484,211
692,866,281
17,642,935
3,612,720
73,660,617
7,413,266,764
(42,976,337)
7,370,290,427
Total pasivo e inversión de los Accionistas
L 66,871,400,508
L 1,965,130,543
44,577,161
L 7,370,885
450,068,942
L69,338,548,039
L (534,360,882)
L68,804,187,157
L 14,934,983,246
Cuentas de orden
L175,715,999,209
Total pasivo
Superávit pagado
Reserva legal
516,122,301
13,702,970,400
160,219,236
9,016,424
1,571,270,480
L
L500,722,886,466
L
L14,934,983,246
L14,934,983,246
L676,438,885,675
L676,438,885,675
(Concluye)
86
BANCO FICOHSA
Y SUBSIDIARIAS
INTERAMERICANA
DE SEGUROS S.A.
DESCRIPCIÓN
INGRESOS :
Primas netas
Otros
Sobre depósitos de ahorro y cheque
Otros
DIVISAS
CORPORATIVAS Y
SUBSIDIARIA
PROMOTORA
BURSÁTIL S.A.
L 5,397,472,600
818,526,059
L 2,153,697,265
61,248,122
351,416,827
509,985,407
610,240,338
1,194,318,664
161,238,700
6,725,984,066
4,532,159,916
(246,022,674)
(1,598,061,496)
(397,481,032)
(270,241,619)
__________
________
__________
1,256,280,431
351,416,827
610,240,338
1,194,318,664
1,927,504,538
269,690
1,256,280,431
12,514,694,103
__________
(531,989,805)
(165,618,198)
4,214,177,245
(1,097,292,858)
801,029,572
(2,145,865)
3,116,884,387
798,883,707
L (413,340)
(58,758,730)
(7,884,072)
L 5,397,059,260
2,094,938,535
872,159,799
(1,985,146)
351,416,827
610,240,338
1,194,318,664
1,925,519,392
(69,041,288)
12,445,652,815
(40,307,444)
(3,804,357)
413,340
(244,547,974)
(1,591,652,124)
(437,788,476)
(273,632,636)
(44,111,801)
(2,555,918,622)
8,297,412
(2,547,621,210)
(1,571,390,239)
(1,462,132,102)
_______
__________
_________
____________
(1,571,390,239)
(1,462,132,102)
(531,989,805)
(165,618,198)
37,433,417
(531,989,805)
(128,184,781)
(3,731,130,344)
37,433,417
(3,693,696,927)
(23,310,459)
____________
6,204,334,678
(1,099,438,723)
269,690
_________
1,212,168,630
____________
6,227,645,137
(1,099,438,723)
269,690
1,212,168,630
5,128,206,414
(23,310,459)
(Continúa)
87
SALDOS
COMBINADOS
1,474,700
6,409,372
(3,731,130,344)
Utilidad DESPUES DE INTERES Y COSTOS:
AJUSTES
COMBINACIÓN
(246,022,674)
(1,598,061,496)
(437,788,476)
(274,045,976)
(1,571,390,239)
(1,462,132,102)
_____________
TOTAL SALDOS
COMBINADOS
L5,397,472,600
2,153,697,265
880,043,871
269,690
(2,511,806,821)
Costos de operación y seguros:
reafianzadoras
ALCANCE S.A. Y
SUBSIDIARIA
5,104,895,955
DESCRIPCIÓN
Comisiones
BANCO
FICOHSA Y
SUBSIDIARIAS
L
Gastos en personal
Gastos diversos
INTERAMERICANA
DE SEGUROS S.A.
846,899,522
(992,496,878)
(1,603,342,834)
(294,641,219)
L
L
(2,890,480,931)
Ingresos varios
impuesto sobre la renta
8,370,771
(196,318,929)
(147,254,507)
(330,557,727)
(1,891,953)
(2,805,197)
(674,131,163)
(4,697,150)
PROMOTORA
BURSÁTIL
S.A.
L
-
ALCANCE S.A.
Y
SUBSIDIARIA
861,448
TOTAL
SALDOS
COMBINADOS
AJUSTES
COMBINACIÓN
L 856,131,741
L (38,338,634)
SALDOS
COMBINADOS
L 817,793,107
(297,444)
__________
L (577,256,662)
(772,847,129)
(69,577,753)
(1,767,964,422)
(2,526,547,111)
(694,776,699)
39,092,833
91,436,973
14,325,446
(1,728,871,589)
(2,435,110,138)
(680,451,253)
(297,444)
(1,419,681,544)
(4,989,288,232)
144,855,252
(4,844,432,980)
6,707,618
212,375,475
9,467,797
1,445,856
63,236
224,743,399
6,707,618
448,095,763
(68,880,713)
6,707,618
379,215,050
219,083,093
9,467,797
1,445,856
63,236
224,743,399
454,803,381
(68,880,713)
385,922,668
1,292,386,071
134,220,341
5,119,477
896,930
17,230,485
1,449,853,304
14,325,446
1,464,178,750
(27,356,606)
(1,249,745)
(156,878)
(27,300,385)
(409,888,662)
____________
(10,069,900)
L 1,039,964,642
(353,825,048)
L
DIVISAS
CORPORATIVAS
Y SUBSIDIARIA
938,561,023
L
106,863,735
L
3,869,732
L
740,052
L
L
14,325,446
(409,888,662)
L 1,054,290,088
(Concluye)
88
(Continúa)
DESCRIPCIÓN
Disponibilidades
Primas por cobrar- neto
Activos financieros negociables-neto
Inversiones para mantener hasta su vencimiento –neto
Inversiones en acciones- neto
Activos eventuales
Deuda a cargo de instituciones de seguros y fianzas
Otros activos
Total activo
BANCO FICOHSA
Y SUBSIDIARIAS
L
5,323,538,068
32,875,904,791
188,583,542
(848,104,605)
32,216,383,728
5,129,725,502
1,956,496
48,223,020
484,211,465
227,716,381
INTERAMERICA
NA DE
SEGUROS S.A.
L
DIVISAS
CORPORATIVAS
Y SUBSIDIARIA
PROMOTOR
A BURSÁTIL
S.A.
L 14,601,812
L 596,273
L 129,273,764
__________
_________
____________
23,174,773
81,580,156
2,378,369
(7,820,664)
ALCANCE S.A.
Y SUBSIDIARIA
76,137,861
1,460,072,761
L 44,891,827,421
L 1,450,364,429
AJUSTES
COMBINACIÓN
L 5,491,184,690
32,957,484,947
190,961,911
(855,925,269)
L (148,970,547)
_____________
32,292,521,589
529,378,320
513,372,655
82,248,110
35,313,313
118,990
105,346,711
85,273,696
TOTAL SALDOS
COMBINADOS
L 5,342,214,143
32,957,484,947
190,961,911
(855,925,269)
32,292,521,589
529,378,320
5,644,228,157
4,956,496
133,994,900
648,735,129
227,835,371
105,346,711
1,748,124,097
(107,008,098)
515,509,484
5,562,830,885
1,956,496
133,994,900
648,735,129
227,835,371
105,346,711
1,641,115,999
L 457,397,560 L 46,826,305,460
L (354,244,753)
L46,472,060,707
1,130,000
89
SALDOS
COMBINADOS
331
3,000,000
3,523,770
23,595
129,186,425
4,942,704
27,565
197,807,371
L 19,544,847
L 7,171,203
(13,868,836)
(81,397,272)
(3,000,000)
DESCRIPCIÓN
Depósitos
(Cuenta corriente)
Reservas retenidas
Primas en depósito
Intereses por pagar
Cuentas por pagar
Total pasivo
Superávit pagado
Reserva legal
BANCO
FICOHSA Y
SUBSIDIARIAS
INTERAMERICAN
A DE SEGUROS
S.A.
DIVISAS
CORPORATIVAS
Y SUBSIDIARIA
PROMOTORA
BURSÁTIL
S.A.
ALCANCE S.A. Y
SUBSIDIARIA
L 26,633,583,817
L
322,166,358
212,442,270
L 40,347,505,765
864,361,884
L 26,633,583,817
322,166,358
L (233,367,819)
L 26,400,215,998
322,166,358
L
5,771,642
___________
L
393,890
_________
5,771,642
L
592,944
L
212,442,270
11,532,552,704
11,532,552,704
2,573,113
1,938,668
161,417,477
____________
202,468,657
129,869,143
99,321,462
1,726,967,229
782,598,600
(63,575,151)
_____________
202,468,657
129,869,143
99,321,462
1,663,392,078
782,598,600
423,738,005
L 41,641,970,240
L (296,942,970)
L 41,345,027,270
(57,301,783)
2,834,699,700
238,564,400
743,281,446
15,354,827
1,295,133,064
455,000,000
1,000,100
2,197,800
25,000,000
1,210,974,010
14,473,764
116,528,781
609,073
12,164,032
271,990
4,108,469
8,659,555
2,834,699,700
238,564,400
743,281,446
15,354,827
1,352,434,847
4,544,321,656
586,002,545
13,773,205
6,578,259
33,659,555
5,184,335,220
(57,301,783)
5,127,033,437
Total pasivo e inversión de los Accionistas
L44,891,827,421
L 1,450,364,429
L 19,544,847
457,397,560
L46,826,305,460
L (354,244,753)
L 46,472,060,707
L 7,551,666,261
Cuentas de orden
L153,912,291,599
2,351,501,800
238,564,400
743,281,446
199,054
L
SALDOS
COMBINADOS
257,808,747
202,468,657
127,284,599
_____________
AJUSTES
COMBINACIÓN
212,442,270
11,274,743,957
127,096,976
97,382,794
1,432,099,621
782,598,600
TOTAL SALDOS
COMBINADOS
L341,282,194,065
L
7,171,203
L
L7,551,666,261
L 7,551,666,261
L495,194,485,664
L 495,194,485,664
(Concluye)
90
BANCO FICOHSA
Y SUBSIDIARIAS
INTERAMERICANA
DE SEGUROS S.A.
DESCRIPCIÓN
INGRESOS :
Primas netas
Otros
Otros
Costos de operación y seguros:
reafianzadoras
DIVISAS
CORPORATIVAS Y
SUBSIDIARIA
PROMOTORA
BURSÁTIL S.A.
ALCANCE S.A. Y
SUBSIDIARIA
L 3,588,089,888
476,922,924
L 2,069,427,302
57,284,129
291,886,521
L 3,588,089,888
2,069,427,302
534,297,966
L 90,913
368,671,351
778,327,899
581,369,973
103,202,635
651,521
4,433,684,163
3,881,498,459
742,434
(219,103,872)
(979,480,654)
(313,208,604)
(245,170,456)
(2,804)
(304)
________
(1,756,963,586)
(2,804)
(304)
__________
1,223,675,288
1,223,675,288
__________
(517,490,173)
(158,093,251)
2,676,720,577
(444,562,978)
664,030,687
(3,420,253)
2,232,157,599
660,610,434
9,539,600,344
L (2,299,923)
(56,201,709)
(10,241,242)
L 3,585,789,965
2,013,225,593
524,056,724
(1,670,462)
291,886,521
778,327,899
581,369,973
1,694,530,333
(70,413,336)
9,469,187,008
(30,105,620)
2,808,562
1,700,206
(218,213,081)
(970,130,203)
(343,314,528)
(240,664,492)
(27,297,058)
(1,784,263,752)
11,941,448
(1,772,322,304)
(1,118,806,672)
(1,423,074,872)
_______
__________
742,130
_________
742,130
_________
(1,118,806,672)
(1,423,074,872)
(517,490,173)
(158,093,251)
26,928,394
(517,490,173)
(131,164,857)
(3,217,464,968)
26,928,394
(3,190,536,574)
1,196,378,230
___________
4,537,871,624
(447,983,231)
(31,543,494)
____________
4,506,328,130
(447,983,231)
1,196,378,230
4,089,888,393
____________
(31,543,494)
(Continúa)
91
SALDOS
COMBINADOS
890,791
9,350,451
(3,217,464,968)
Utilidad DESPUES DE INTERES Y COSTOS:
291,886,521
778,327,899
581,369,973
1,696,200,795
AJUSTES
COMBINACIÓN
(219,103,872)
(979,480,654)
(343,314,528)
(242,364,698)
(1,118,806,672)
(1,423,074,872)
_____________
TOTAL SALDOS
COMBINADOS
4,058,344,899
DESCRIPCIÓN
Comisiones
BANCO
FICOHSA Y
SUBSIDIARIAS
L
Gastos en personal
Gastos diversos
Ingresos varios
impuesto sobre la renta
682,963,596
INTERAMERICANA
DE SEGUROS S.A.
L
L 7,237,086
PROMOTORA
BURSÁTIL
S.A.
L
ALCANCE S.A.
Y
SUBSIDIARIA
2,590,392
TOTAL
SALDOS
COMBINADOS
AJUSTES
COMBINACIÓN
L 692,901,351
L (29,231,999)
SALDOS
COMBINADOS
L 663,669,352
(698,943,263)
(997,098,255)
(267,744,132)
(166,594,069)
(132,948,419)
(267,114,823)
(2,360,539)
(2,210,614)
170,148
(368,562)
246,682
(447,894,425)
(660,062,615)
(65,807,571)
(1,315,792,296)
(1,792,688,465)
(600,249,696)
37,305,221
86,426,287
7,162,723
(1,278,487,075)
(1,706,262,178)
(593,086,973)
(1,963,785,650)
(566,657,311)
(4,401,005)
(121,880)
(1,173,764,611)
(3,708,730,457)
130,894,231
(3,577,836,226)
____________
___________
2,422,791
150,683,781
(62,956,015)
2,422,791
87,727,766
153,106,572
(62,956,015)
90,150,557
1,234,328,582
2,422,791
142,301,352
8,473,342
(90,913)
144,724,143
8,473,342
(90,913)
1,096,059,688
102,536,742
(346,121,416)
L
110,277
DIVISAS
CORPORATIVAS
Y SUBSIDIARIA
749,938,272
(15,147,238)
L
87,389,504
3,487,298
(943,098)
L 2,544,200
L
2,468,512
22,613,619
1,227,165,859
7,162,723
(697,853)
(7,713,341)
(370,622,946)
___________
1,770,659
L
14,900,278
L
856,542,913
L
7,162,723
(370,622,946)
L 863,705,636
(Concluye)
(Concluye)
92
BANCO FINANCIERA
COMERCIAL HONDUREÑA,
S.A. Y SUBSIDIARIA
Estados Financieros por los Años
Terminados el 31 de diciembre de
2014 y 2013 e Informe de los
Auditores Independientes.
BANCO FINANCIERA COMERCIAL HONDUREÑA, S.A. Y
SUBSIDIARIA
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
CONTENIDO
Página
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS POR LOS AÑOS
TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
Balances Generales Consolidados
Estados Consolidados de Resultados
Estados Consolidados de Cambios en la Inversión de los Accionistas
Estados Consolidados de Flujos de Efectivo
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Anexo adjunto a los Estados Financieros Consolidados
1-2
3-4
5
6
7
8-68
69-76
Deloitte & Touche, S.de R.L
RTN 08019002267146
Colonia Florencia Norte,
Edificio Plaza América, 5º Piso
Tegucigalpa Honduras
Apartado Postal 3878
Tel: (504) 2231 3131
Fax: (504) 2232 3709
Torre Ejecutiva Santa Mónica Oeste
Boulevard del Norte, 4º Piso
San Pedro Sula, Honduras
Tel: (504) 2552 3707
Fax: (504) 2552 3115
www.deloitte.com
DICTAMEN DE AUDITORES INDEPENDIENTES
A la Junta Directiva y a los Accionistas de
Banco Financiera Comercial Hondureña, S.A. y Subsidiaria
Hemos auditado los estados financieros consolidados adjuntos de Banco Financiera Comercial
Hondureña, S.A. y Subsidiaria (“El Banco”), que comprenden los balances generales
consolidados al 31 de diciembre de 2014 y 2013, y los estados consolidados de resultados, de
inversión de los accionistas y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, así
como un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Administración de los Estados Financieros Consolidados
La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados
financieros consolidados de conformidad con normas contables emitidas por la Comisión
Nacional de Bancos y Seguros y por aquel control interno que la Administración determine
necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores
materiales, tanto por fraude como por error.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros consolidados
con base en nuestras auditorías. Realizamos nuestras auditorías de conformidad con Normas
Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que cumplamos con los requerimientos éticos,
y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los
estados financieros no contienen declaraciones falsas o erróneas importantes.
sobre los montos y revelaciones en los estados financieros consolidados. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de que
declaraciones falsas o erróneas se incluyan en los estados financieros consolidados, ya sea por
fraude o error. Al efectuar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno
relevante para la preparación y presentación razonable por el Banco de los estados financieros
consolidados, con el propósito de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control
interno del Banco. Una auditoría también incluye la evaluación de lo apropiado de las políticas
contables utilizadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la
Administración, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros
consolidados.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionar las bases de nuestra opinión de auditoría.
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros consolidados antes mencionados presentan
razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la posición financiera consolidada de Banco
Financiera Comercial Hondureña, S.A. y Subsidiaria al 31 de diciembre de 2014 y 2013, y su
desempeño financiero consolidado y sus flujos de efectivo consolidados por los años terminados
en esas fechas, de conformidad con las normas contables emitidas por la Comisión Nacional de
Bancos y Seguros, descritas en la Nota 2 a los estados financieros consolidados.
Énfasis en Asuntos
Como se indica en la Nota No.18 a los estados financieros consolidados, el Banco Financiera
Comercial Hondureña, S.A. y Subsidiaria realiza transacciones con entidades relacionadas.
Los estados financieros consolidados y las notas que se presentan, corresponden a la información
de la compañía controladora individual Banco Ficohsa, S.A. consolidada únicamente con la
subsidiaria Group Ficohsa Express. De acuerdo como se menciona en la nota 25, Mediante la
Resolución GE No. 809/11-06-2014, la Comisión Nacional de Bancos y Seguros autorizó la venta
de la totalidad de acciones de las Sociedades BANCO CITIBANK DE HONDURAS, S.A. y
CITITARJETAS DE HONDURAS, S.A. a favor de BANCO FINANCIERA COMERCIAL
HONDUREÑA, S.A., autorización que otorgó en razón de que esta inversión forma parte de un
proceso de fusión por absorción, se espera concluir el proceso de absorción el 30 de abril del año
2015. Estos estados financieros deben leerse en forma conjunta con el informe de los estados
financieros combinados que debe emitirse y entregarse a la Comisión Nacional de Bancos y
Seguros (CNBS).
Honduras, C.A.
31 de marzo de 2015
2
BANCO FINANCIERA COMERCIAL HONDUREÑA, S.A. Y SUBSIDIARIA
BALANCES GENERALES CONSOLIDADOS
Notas
ACTIVO
Disponibilidades
Reserva para créditos e intereses de dudoso
cobro
3
2b, 4
2b
2014
L
9,838,181,424
39,170,266,133
309,129,104
2013
L 5,323,538,068
32,875,904,791
188,583,542
2c, 5
(921,067,608)
Préstamos, descuentos e intereses (Neto)
Activos financieros negociables (Neto)
2d, 6
(Neto)
2d
Inversiones en acciones (Neto)
2e, 7
Edificio, instalaciones, mobiliario y equipo
(Neto)
2f, 8
Activos eventuales (Neto)
2g, 9
Otros activos (Neto)
2h, 10
38,558,327,629
7,644,546,264
32,216,383,728
5,129,725,502
2,597,614,070
1,956,496
48,223,020
524,359,155
278,361,321
1,996,421,531
484,211,465
227,716,381
1,460,072,761
Total Activo
(848,104,605)
L 61,437,811,394 L 44,891,827,421
16
PASIVO
Depósitos
Intereses por pagar
Cuentas por pagar
2i, 11
2j, 12
2n, 24
13
14
Total pasivo
L 10,365,293,162 L
L 38,372,848,848
13,358,452,012
70,975,098
127,781,262
1,529,445,241
1,355,281,200
L 54,814,783,661
7,551,666,261
L26,633,583,817
11,274,743,957
127,096,976
97,382,794
1,432,099,621
782,598,600
L 40,347,505,765
(Continúa)
3
Notas
Capital Social - acciones comunes
15
Capital Social - acciones preferentes
15
Superávit pagado
2k
Utilidades acumuladas
TOTAL PASIVO E INVERSIÓN DE LOS
ACCIONISTAS
2014
2013
L 2,904,678,700
L 2,351,501,800
238,564,400
1,571,270,480
743,281,446
2,147,078,553
1,210,974,010
6,623,027,733
4,544,321,656
L 61,437,811,394
L 44,891,827,421
16
L 10,365,293,162
L
7,551,666,261
Cuentas de orden
17
L164,805,807,251
L153,912,291,599
(Concluye)
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros consolidados.
4
ESTADOS CONSOLIDADOS DE RESULTADOS
AÑOS TERMINADOS EL 31 DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
Notas
INGRESOS FINANCIEROS:
Otros ingresos financieros
2014
2013
2l
19
GASTOS FINANCIEROS:
Sobre líneas de redescuento
L 4,499,864,528
767,259,050
440,218,776
L3,588,089,888
476,922,924
368,671,351
5,707,342,354
4,433,684,163
(246,022,674)
(1,351,975,740)
(364,929,360)
(287,479,997)
(219,103,872)
(979,480,654)
(313,208,604)
(245,170,456)
(2,250,407,771)
(1,756,963,586)
3,456,934,583
(693,090,118)
2,676,720,577
(444,562,978)
2,763,844,465
2,232,157,599
662,883,825
682,963,596
2l
UTILIDAD FINANCIERA
2c
PRODUCTOS POR SERVICIOS
Comisiones
2m, 20
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos en personal
Gastos diversos
21
22
23
Ingresos varios
LA RENTA
2n, 24
UTILIDAD NETA
(787,065,664)
(1,230,019,087)
(287,249,965)
(698,943,263)
(997,098,255)
(267,744,132)
(2,304,334,716)
(1,963,785,650)
6,703,718
137,598,264
2,422,791
142,301,352
144,301,982
144,724,143
1,266,695,556
1,096,059,688
(330,591,013)
L
936,104,543
5
(346,121,416)
L 749,938,272
ESTADOS CONSOLIDADOS DE CAMBIOS EN LA INVERSIÓN DE
LOS ACCIONISTAS
AÑOS TERMINADOS 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
Notas
Acciones comunes
Al inicio del año
Conversión de acciones de preferentes a comunes
Aportaciones de capital
Al final del año
15
15
Al inicio del año
Conversión de acciones de preferentes a comunes
Al final del año
15
Superávit pagado
Al inicio del año
Adición superávit
Al final del año
15
Al inicio del año
Utilidad neta
Dividendos pagados
15
Al final del año
TOTAL INVERSIÓN DE LOS ACCIONISTAS
2014
L2,351,501,800
L2,351,501,800
238,564,400
314,612,500
2,904,678,700
2,351,501,800
238,564,400
238,564,400
(238,564,400)
____________
____________
238,564,400
743,281,446
743,281,446
827,989,034
1,571,270,480
.
743,281,446
1,210,974,010
936,104,543
_____________
863,208,031
749,938,272
(402,172,293)
2,147,078,553
1,210,974,010
L6,623,027,733
L4,544,321,656
6
2013
BANCO FINANCIERA COMERCIAL HONDUREÑA, S.A. Y
SUBSIDIARIAS
ESTADOS CONSOLIDADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
Nota
2014
2013
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Intereses cobrados
Honorarios, comisiones y otros ingresos
Intereses pagados
Efectivo pagado a proveedores, empleados y otros
L 4,379,318,966
1,247,404,582
(2,220,009,303)
(2,191,187,577)
(386,712,891)
L 3,583,628,351
1,196,359,090
(1,780,697,236)
(1,557,761,380)
(343,296,989)
Operación
828,813,777
1,098,231,836
(2,549,391,049)
(1,826,282,527)
336,035
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Inversiones en asociadas
Activos negociables e inversiones para mantener
hasta su vencimiento
Préstamos y descuentos por cobrar
Adquisición de Activos fijos
Deudores varios y otros
(6,389,879,807)
(116,459,594)
(1,106,079,392)
(89,708,461)
(5,180,206,769)
(74,276,595)
(245,331,571)
(11,988,092,369)
(5,589,187,361)
11,739,265,030
2,656,390,655
314,612,500
827,989,036
4,108,575,852
1,978,120,072
_____________
(402,172,293)
15,538,257,221
5,684,523,631
AUMENTO NETO EN EL EFECTIVO
4,433,966,045
1,193,568,106
EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO
5,404,215,379
4,210,647,273
L 9,838,181,424
L 5,404,215,379
Efectivo neto usado en las actividades de
inversión
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Depósitos a la vista, cuentas de ahorro, certificados
de depósito y otros depósitos
Aumento de capital por emisión de acciones comunes
Aumento de superávit pagado por emisión de acciones
Pago de dividendos
15
Financiamiento
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL AÑO
3
7
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
(Expresado en Lempiras)
1.
El Banco Financiera Comercial Hondureña, S.A. (El Banco), fue organizado bajo las leyes
de la República de Honduras en junio de 1994, como una sociedad anónima de capital fijo,
con duración indefinida. Tiene su domicilio en la ciudad de Tegucigalpa, Honduras,
pudiendo establecer sucursales y agencias en cualquier parte del territorio nacional y en el
extranjero, previa autorización del Banco Central de Honduras (BCH). Su actividad
principal es la captación de recursos financieros propios de la banca comercial y cualquier
otra operación, función o servicio que tenga relación directa e inmediata con el ejercicio
profesional de la banca y del crédito.
Las actividades de los bancos comerciales en Honduras se rigen por la Ley de Instituciones
del Sistema Financiero y presentan sus estados financieros de acuerdo con las regulaciones
La subsidiaria Group Ficohsa Express está formada por cinco entidades ubicadas en
diferentes lugares de los Estados Unidos de Norteamérica y fueron constituidas en
diferentes fechas. La finalidad de las mismas es el manejo de las remesas desde los Estados
Unidos de Norteamérica hacia Honduras por medio y a través del Banco, sus ingresos
principales lo constituyen los cobros que sobre las remesas generan.
2.
BASES DE PRESENTACIÓN Y PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES
Bases para la Preparación de los Estados Financieros Consolidados - En requerimiento
de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros de Honduras (La Comisión), los estados
financieros consolidados del Banco, han sido preparados utilizando las normas contables
emitidas por dicha entidad, la cual es la base contable prevaleciente. Las diferencias entre
las normas de la Comisión y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
deben divulgarse en una nota a los estados financieros véase (Nota 28).
Período Contable - El período contable del Banco es del 1° de enero al 31 de diciembre.
Principales Políticas Contables - Un resumen de las principales políticas adoptadas por el
Banco, en la preparación de los estados financieros se presenta a continuación:
a.
Principios de Consolidación - El principio de consolidación utilizado por el Banco es
incluir activos, pasivos, utilidades no distribuidas y las operaciones de la empresa
controlada. Los saldos recíprocos de importancia y el efecto de las transacciones
entre compañías han sido eliminados en los estados financieros consolidados. Al 31
de diciembre de 2014 y 2013, la subsidiaria consolidada es Group Ficohsa Express, en
la cual se tiene una participación del 100%.
8
b.
Préstamos, Descuentos y Negociaciones e Intereses - Los préstamos, descuentos y
negociaciones se presentan a su valor principal pendiente de cobro, neto de los
intereses descontados no ganados. Los intereses sobre los préstamos se calculan con
base en el valor principal pendiente de cobro y las tasas de intereses pactadas, y se
contabilizan como ingresos bajo el método de acumulación. Los intereses descontados
no ganados se reconocen como ingresos durante la vida del préstamo, basándose en el
método de línea recta.
c.
Reserva para Créditos e Intereses de Dudoso Cobro - El Banco ha adoptado las
políticas dictadas por la Comisión, en cuanto a la constitución de reservas que
Tipo de Deudor GRANDES DEUDORES COMERCIALES GARANTIAS HIPOTECARIAS SOBRE BIENES INMUEBLES** GRANDES DEUDORES COMERCIALES GARANTIAS DEPOSITOS PIGNORADOS EN LA MISMA INSTITUCION, GARANTIAS RECIPROCAS O CONTRA GARANTIAS EMITIDAD POR INSTITUCIONES FINANCIERAS DE PRIMER ORDEN.** GRANDES DEUDORES COMERCIALES OTRAS GARANTIAS PEQUEÑOS DEUDORES COMERCIALES HIPOTECARIOS** PEQUENOS DEUDORES COMERCIALES GARANTIAS DEPOSITOS PIGNORADOS EN LA MISMA INSTITUCION, GARANTIAS RECIPROCAS O CONTRA GARANTIAS EMITIDAD POR INSTITUCIONES FINANCIERAS DE PRIMER ORDEN.** PEQUEÑOS DEUDORES COMERCIALES OTRAS GARANTIAS MICROCRÉDITO OTRAS GARANTIAS CATEGORÍA II III I I-‐A I-‐B IV V N/A 0.50% 0.75% 4.00% 15% -‐ 25% 40% -‐ 60% 60% -‐ 100% N/A 0.00% 0.00% 0.00% 15% -‐ 25% 40% -‐ 60% 60% -‐ 100% N/A 0.50% 0.75% 4.00% 25.00% 60.00% 100.00% N/A 0.50% 0.75% 4.00% 15% -‐ 25% 40% -‐ 60% 60% -‐ 100% N/A 0.00% 0.00% 0.00% 15% -‐ 25% 40% -‐ 60% 60% -‐ 100% N/A 0.50% 1.00% 4.00% 25.00% 60.00% 100.00% 1.00% N/A N/A 5.00% 25.00% 60.00% 100.00% 9
I I-‐A I-‐B CATEGORÍA II III 0.00% N/A N/A 0.00% 0.00% N/A N/A 0.00% N/A 0.00% Tipo de Deudor MICROCREDITOS GARANTIAS DEPOSITOS PIGNORADOS EN LA MISMA INSTITUCION, GARANTIAS RECIPROCAS O CONTRA GARANTIAS EMITIDAD POR INSTITUCIONES FINANCIERAS DE PRIMER ORDEN.** CREDITOS AGROPECARIOS HIPOTECARIOS. ** CREDITOS AGROPECUARIOS GARANTIAS DEPOSITOS PIGNORADOS EN LA MISMA INSTITUCION, GARANTIAS RECIPROCAS O CONTRA GARANTIAS EMITIDAD POR INSTITUCIONES FINANCIERAS DE PRIMER ORDEN. ** CREDITOS AGROPECUARIOS OTRAS GARANTIAS 1% -‐ 1.25%* 0.75% DE CONSUMO DE VIVIENDA IV V 15% -‐ 25% 40% -‐ 60% 60% -‐ 100% 0.00% 15.00% 40% -‐ 60% 60% -‐100% N/A 0.00% 15.00% 40% -‐ 60% 60% -‐100% N/A N/A 0.00% 25.00% 60.00% 100.00% N/A N/A 5.00% 25.00% 60.00% 100.00% N/A N/A 4.00% 15.00% 50.00% 70.00% *
1.25% Aplicable a créditos otorgados mediante tarjeta de crédito y 1% resto de
** Para las categorías III, IV y V los porcentajes de reserva se aplican sobre la
diferencia entre el monto adeudado y el valor de avalúo de las garantías neto de
descuento, la cual no puede ser inferior así: 15% para la categoría III, 40% para la
categoría IV y 60% para la categoría V.
Categoría
Grandes y
Pequeños
Deudores
Comerciales
Hipotecarios
I
0.60%
0.78%
0.78%
II
III
IV
V
3.56%
22.78%
55.56%
100%
3.56%
22.78%
60%
100%
5%
25%
60%
100%
*
Pequeños
Consumo
Deudores
con
Comerciales
Consumo
Periodicidad
Otras
Días
Vivienda
0.89%
1.19%*
4.33%
22.78%
60%
100%
0.89%
0.58%
5%
25%
60%
100%
3.56%
15%
50%
70%
1.19% Aplicable a créditos otorgados mediante tarjeta de crédito y 0.89% resto
de créditos de consumo.
siguiente tabla:
10
Categoría
*
Grandes y
Pequeños
Deudores
Comerciales
Hipotecarios
Pequeños
Deudores
Comerciales
Otras
I
0.75%
0.75%
1%
II
III
IV
V
4%
25%
60%
100%
4%
25%
60%
100%
5%
25%
60%
100%
Consumo
con
Periodicidad
Mayor a 30 Días
1.25%
1% *
5%
25%
60%
100%
Consumo
con
Periodicidad
Menor a 30
Días
1%
5%
25%
60%
100%
Vivienda
0.75%
4%
15%
50%
70%
El saldo de la reserva es una cantidad que la administración del Banco considera
suficiente para absorber las posibles pérdidas en la recuperación de los préstamos a
cobrar, los criterios de clasificación de los grandes deudores comerciales están en
función de la capacidad de pago del deudor, comportamiento histórico de pago,
entorno económico y la suficiencia y calidad de las garantías consideradas a su valor
del avalúo menos el porcentaje de descuentos establecido; los pequeños deudores
comerciales con garantía hipotecaria sobre bienes inmuebles y/o sobre depósitos en el
propio banco se clasifican en base a la mora y tomando en cuenta la suficiencia de las
garantías otorgadas por los deudores.
Los pequeños deudores con otras garantías no hipotecarias, los créditos de consumo y
los créditos de vivienda se clasifican en base al criterio único de morosidad en el pago
de las cuotas de amortización de la deuda.
La Resolución No. 686/07-05-2012 establece que en caso de que el deudor tenga
varios créditos de distinto tipo en el Banco, su clasificación será la correspondiente a
la categoría de mayor riesgo, a menos que el saldo de dichos créditos sea menor al
cinco por ciento (5%) del total de la deuda. La Resolución No. 2559/27-12-2013
modifica la determinación de categoría única por deudor, estableciendo que en caso
que la categoría de mayor riesgo por tipo de crédito represente al menos el quince por
ciento (15%) de las obligaciones del deudor en la misma institución, tal categoría se
aplicará al resto de las obligaciones, dando como resultado la clasificación única del
deudor en la misma institución; sin embargo, este procedimiento entrará en vigencia a
partir del 30 de Junio de 2014.
El Banco puede aumentar los porcentajes de reserva requeridos, si considera que el
riesgo de pérdida asumido es mayor al determinado en las normas emitidas por la
Comisión.
d.
Activos Financieros Negociables - Activos Financieros – Activos financieros
negociables, inversiones para mantener hasta su vencimiento
Reconocimiento y medición
11
Un activo o pasivo financiero es valorizado inicialmente al valor razonable más, en el
caso de una partida no valorizada posteriormente al valor razonable con cambios en
resultados, los costos de transacción que son atribuibles directamente a su adquisición
o emisión.
Las ganancias o pérdidas en un activo financiero que se mida al valor razonable y que
no forme parte de una relación de cobertura se reconocen en resultados.
Las ganancias o pérdidas derivadas de una inversión en acciones, se reconocen en
otro resultado integral, en aquellos casos donde el Banco ha tomado la elección
irrevocable de hacerlo así.
Las ganancias o pérdidas en un activo financiero que se mida al costo amortizado y
que no forme parte de una relación de cobertura se reconocen en resultados cuando el
activo financiero se dé de baja en cuentas, haya sufrido un deterioro de valor o se
reclasifique, así como mediante el proceso de amortización.
Clasificación
Activos financieros
Activos financieros a costo amortizado- Los activos financieros se miden al costo
amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
Ø El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener
los activos para obtener los flujos de efectivo contractuales; y
Ø Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas
especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses
sobre el importe del principal pendiente.
Si un activo financiero no cumple estas dos condiciones, es medido a valor razonable.
Deterioro de activos financieros
El Banco evalúa a la fecha de los estados financieros si existe evidencia objetiva de
que un activo financiero o un grupo de ellos pudieran estar deteriorados. Un activo
financiero o un grupo de activos financieros es considerado deteriorado si, y solo si,
existe evidencia objetiva de deterioro como resultado de uno o más eventos que han
ocurrido después del reconocimiento inicial del activo financiero y que el evento de
perdida detectado tiene un impacto en los flujos de efectivo estimados para el activo
financiero o del grupo de activos financieros que pueda ser confiablemente estimado.
12
Baja de activos financieros
El Banco da de baja en su balance un activo financiero cuando expiran los derechos
contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero, o cuando durante una
transacción se transfieren substancialmente todos los riesgos y beneficios de
propiedad del activo financiero. Si el Banco no transfiere ni retiene sustancialmente
todos los riesgos y beneficios de la propiedad y continúa con el control del activo
transferido, el Banco reconoce su interés retenido en el activo y un pasivo relacionado
por los montos que pudiera tener que pagar.
Si el Banco retiene sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad de
un activo financiero transferido, el Banco continua reconociendo el activo financiero
y también reconoce un pasivo garantizado por el importe recibido.
El Banco participa en transacciones mediante las que transfiere activos reconocidos
en su estado consolidado de situación financiera pero retiene todos o casi todos los
riesgos y beneficios de los activos transferidos o una porción de ellos. Si todos o
sustancialmente todos los riesgos y beneficios son retenidos, los activos transferidos
no son eliminados.
Cuando se da de baja en cuentas un activo financiero, la diferencia entre el valor en
libros del activo y la contraprestación recibida se reconoce en resultados.
Valorización del costo amortizado
El costo amortizado de un activo o de un pasivo financiero es la medida inicial de
dicho activo o pasivo menos los reembolsos del principal, más o menos la
amortización acumulada calculada con el método de la tasa de interés efectivo de
cualquier diferencia entre el importe inicial y el valor de reembolso en el vencimiento
y menos cualquier disminución por deterioro.
En el caso de los activos financieros el costo amortizado incluye las correcciones a su
valor por el deterioro que hayan experimentado.
Medición del valor razonable para activos financieros negociables, inversiones para
El valor razonable corresponde al monto por el cual puede ser intercambiado un
activo o cancelado un pasivo entre un comprador y un vendedor debidamente
informado, en condiciones de independencia mutua.
La mejor evidencia del valor razonable de un instrumento financiero, al proceder a
reconocerlo inicialmente, es el precio de la transacción, es decir, el valor razonable de
la contraprestación entregada o recibida. Cuando el precio de la transacción entrega la
mejor evidencia de valor razonable en el reconocimiento inicial, el instrumento
financiero es valorizado inicialmente al precio de la transacción y cualquier diferencia
13
entre este precio y el valor obtenido inicialmente del modelo de valoración es
reconocida posteriormente en resultado dependiendo de los hechos y circunstancias
individuales de la transacción, pero no después de que la valoración esté
completamente respaldada por los datos de mercados observables o que la transacción
sea terminada.
Cuando está disponible, el Banco estima el valor razonable de un instrumento
financiero usando precios cotizados en un mercado activo para ese instrumento. Un
mercado es denominado como activo si los precios cotizados se encuentran fácil y
regularmente disponibles y representan transacciones reales y que ocurren
regularmente sobre una base independiente.
Si el mercado de un instrumento financiero no fuera activo, el Banco determinará el
valor razonable utilizando una técnica de valoración estableciendo una jerarquía de
valor razonable, que clasifica en tres niveles, con el propósito de incrementar la
coherencia y comparabilidad de las mediciones del valor razonable e información
relacionada a revelar.
•
Nivel 1 - Son aquellas mediciones de valor razonable derivadas de los precios
cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activos o pasivos idénticos;
•
Nivel 2 - Son aquellas mediciones de valor razonable derivadas de insumos
diferentes a los precios cotizados incluidos en el Nivel 1 que sean observables
para el activo o pasivo, ya sea directamente (es decir, como precios) o
indirectamente (es decir, derivados de los precios), y
•
Nivel 3 - Son aquellas mediciones de valor razonable derivadas de técnicas de
valoración que incluyen entradas para el activo o pasivo, que no se basan en
datos
de
mercado
observables
(entradas
no
observables).
e.
Inversiones en Acciones - Las inversiones en acciones están constituidas por acciones
de capital, con el fin de participar patrimonialmente de los resultados de las asociadas.
Estos valores se registran al costo.
f.
Edificios, Instalaciones, Mobiliario y Equipo - Los activos fijos se registran al costo
de adquisición. Las mejoras y erogaciones que prolongan la vida útil de los bienes son
capitalizadas y las reparaciones menores y el mantenimiento son cargados a
resultados. La depreciación se calcula por el método de línea recta, con base en la
vida útil estimada de los activos.
Años
Edificios
Vehículos
14
40
10
10
10-3
5
g.
Activos Eventuales - Los bienes muebles e inmuebles que el Banco recibe por dación
en pago o por adjudicación en remate judicial, se registran dentro de los 10 días
hábiles siguientes a su adquisición, al menor de los siguientes valores: a) Al valor
acordado con el deudor en la dación en pago, b) Al de avalúo practicado por un
vendidos con aprobación previa de la Junta Directiva del Banco en forma directa al
público en general, y a sus directores, accionistas principales y partes relacionadas
mediante subasta pública. Si el Banco no efectúa la venta dentro de un plazo de dos
años posterior a la adjudicación o dación, amortiza anualmente el valor contable de
los bienes en un 33% anual según lo establece la Resolución No. 180/06-02-2012
emitida por la Comisión.
Los activos eventuales que el Banco tiene registrados antes de la entrada en vigencia
de la Resolución descrita en el párrafo anterior mantienen su valor de registro en base
a lo que establece la Resolución No. 1176/16-11-2004. Los bienes muebles e
inmuebles que el Banco recibe por dación en pago o por adjudicación en remate
judicial, se registran al menor de los siguientes valores: a) Al valor acordado con el
deudor en la dación en pago, b) Al de avalúo practicado por un profesional inscrito en
el Registro de Evaluadores de la Comisión, c) Al consignado en el remate judicial y d)
El saldo de capital del crédito neto de las reservas de valuación requeridas por dicho
crédito, previo a la adjudicación o adquisición. Estos bienes son vendidos en forma
directa al público en general y empleados, y mediante subasta pública cuando se trata
de partes relacionadas. Si el Banco no efectúa la venta dentro de un plazo de dos años
posterior a la adjudicación o dación, amortiza anualmente el valor contable de los
bienes en un 33% anual
h.
Otros Activos - Los otros activos comprenden activos intangibles que no son objeto de
operaciones habituales de transferencia y están sujetos a amortizaciones Las
construcciones en las propiedades arrendadas se amortizan según el plazo del contrato
de arrendamiento por el método de línea recta.
i.
Depósitos - Los depósitos de ahorro, a la vista y a plazo son clasificados como pasivos
financieros que no son mantenidos para su comercialización y son registrados al costo.
j.
Préstamos por Pagar - Las obligaciones bancarias son registradas inicialmente al costo
que corresponde al valor razonable de la contra prestación recibida, posteriormente son
reconocidas al costo amortizado.
15
k.
Superávit pagado – El superávit de capital es producto de la venta de acciones del
Banco, por un precio mayor al nominal.
l.
Reconocimiento de Ingresos y Gastos - Los ingresos por intereses sobre préstamos y
los gastos por intereses sobre depósitos y otros se registran bajo el método de lo
devengado. La contabilización de intereses devengados sobre préstamos se suspende
cuando los préstamos por cobrar se encuentran en mora por un período de tres meses
consecutivos, registrándose en una cuenta de orden para su control y solamente se
reconocen como ingresos los intereses que son efectivamente cobrados.
m.
Ingresos por Comisiones - Los ingresos por comisiones y otros servicios varios
provenientes del manejo de cuentas, recaudaciones fiscales, giros y transferencias,
garantía y avales, compra venta de divisas, cobranzas por cuenta ajena, fideicomisos y
administraciones y otros, son reconocidos sobre bases de acumulación cuando los
n.
Impuesto sobre la Renta - El impuesto sobre la renta ha sido calculado sobre la base
imponible del Banco, de acuerdo con las disposiciones tributarias y legales. Los
gasto por el impuesto sobre las ganancias es el importe total que, por este concepto, se
incluye al determinar la ganancia neta del período, conteniendo el impuesto corriente.
El impuesto corriente es la cantidad a pagar por el impuesto sobre las ganancias
relativa a la ganancia fiscal del período.
o.
Baja de Activos y Pasivos Financieros - Los activos financieros son dados de baja
cuando el Banco pierde el control de los derechos contractuales en los que está incluido
dicho activo. Esto ocurre cuando el Banco ha realizado los derechos a percibir los
beneficios especificados en el contrato, o bien cuando estos han expirado o han sido
cedidos a un tercero. Los pasivos financieros son dados de baja cuando éstos se hayan
extinguido.
p.
Uso de Estimaciones - Los estados financieros son preparados de conformidad con
normas contables emitidas por la Comisión y las diferencias con las Normas
Internacionales de Información Financiera se presentan en nota y, en consecuencia,
incluyen montos que están basados en el mejor estimado y juicio de la administración.
Los resultados reales pudieran diferir de tales estimaciones. Los estimados hechos
por la administración incluyen, entre otros, provisiones para cuentas de cobro dudoso,
para pérdida en inversiones, vida útil de instalaciones, mobiliario y equipo,
amortizaciones de activos eventuales.
q.
Indemnizaciones a Empleados - De acuerdo con el Código de Trabajo de Honduras,
la Compañía tiene la obligación de pagar indemnizaciones a los empleados que
despida bajo ciertas circunstancias. Mediante Decreto No.150/2008 del 3 de octubre
de 2008, se reformó parcialmente el Artículo No.120 del Código del Trabajo, dicha
reforma consiste en que, los trabajadores tendrán derecho a recibir un treinta y cinco
(35) por ciento del importe del auxilio de cesantía que le correspondería por los años
de servicio después de quince años de trabajo continuo, si el trabajador decide
16
voluntariamente dar por terminado un contrato de trabajo. El Banco tiene como
política pagar de acuerdo a lo estipulado por la Ley; los desembolsos por este
concepto se reconocen como gastos en el período en que se efectúan.
La Comisión, mediante Resolución No.1378/08-09-2009 del 8 de septiembre de 2009,
resolvió que las instituciones financieras deben de constituir el pasivo laboral a partir
del 31 de diciembre de 2009, con fecha límite el 31 de diciembre de 2028, esta reserva
debe constituirse en un 5% anual del total del pasivo laboral hasta constituir el 100%,
y mediante Resolución No.1566/06-10-2009 del 6 de octubre de 2009 se amplió el
plazo a las instituciones financieras hasta el 31 de enero de 2010, para que a partir de
esa fecha se constituya el cinco por ciento (5%) de reserva anual incremental que
corresponde al período que finaliza al 31 de diciembre de 2009. Al 31 de diciembre de
2014 y 2013, el Banco ha constituido un Fondo de Pensiones (FICOPEN),
administrado mediante un fideicomiso, las aportaciones patronales al fondo son de
L131,452,796 y L94,342,355 respectivamente.
r.
Transacciones en Moneda Extranjera. Las transacciones efectuadas en moneda
extranjera se registran a la tasa de cambio vigente en la fecha de la transacción. Los
activos y pasivos en moneda extranjera al final de cada período contable son ajustados
a la tasa de cambio vigente a esa fecha. Las diferencias cambiarías originadas de la
liquidación de activos y obligaciones denominadas en moneda extranjera y por el
ajuste de los saldos a la fecha de cierre son registrados contra resultados del período
en que ocurrieron.
s.
Unidad Monetaria - El Banco mantiene sus libros de contabilidad en Lempiras,
compra y venta de divisas deben ser realizadas a través del sistema bancario y agentes
autorizados bajo el sistema de adjudicación pública de divisas existiendo para este
propósito una tasa de cambio que al 31 de diciembre de 2014 y 2013, L21.5124 y
L20.59 por US$1.00 respectivamente.
t.
Partes Relacionadas - El Banco considera como relacionadas a aquellas personas
naturales o jurídicas, o grupo de ellas, que guarden relación con el Banco y que
además mantengan entre sí relaciones directas o indirectas por propiedad, por gestión
ejecutiva, por parentesco con los socios y administradores del Banco dentro del
segundo grado de consanguinidad y primero de afinidad, o que estén en situación de
ejercer o ejerzan control o influencia significativa.
17
3.
DISPONIBILIDADES
Al 31 de diciembre, las disponibilidades se detallan a continuación:
2014
Efectivo en caja
Moneda nacional
Moneda extranjera 1/
Cheques a compensar
Moneda nacional
Moneda extranjera (US$189,899 y US$ 84,851)
Depósitos en Bancos
Banco Central de Honduras 2/
Bancos nacionales (US$ 0 y US$ 0)
Bancos del exterior 3/
2013
L 2,043,998,965
168,854,280
L 1,336,592,710
136,404,200
L 2,212,853,245
L1,472,996,910
85,298,958
4,085,194
89,384,152
48,039,673
1,747,485
49,787,158
5,958,862,427
29,308,170
1,547,773,430
2,767,009,292
35,146,463
998,598,245
7,535,944,027
L 9,838,181,424
3,800,754,000
L 5,323,538,068
1/
Estadounidenses por un monto de L146,771,048 (US$6,822,625) y L124,732,660
(US$6,056,542) respectivamente y saldos en Euros por un monto de L22,083,232
(€882,510) y L11,671,540 (€ 427,686) respectivamente.
2/
Estadounidenses por un monto de L4,606,163,978 (US$214,116,694) y
L1,196,982,637 (US$58,120,907) respectivamente y saldos en Euros por un monto de
L 17,048,527 (€ 681,309) y L14,384,498 (€ 527,098) respectivamente.
3/
Estadounidenses por un monto de L 1,521,381,586 (US$70,721,146) y L865,877,113
(US$42,043,686) respectivamente y saldos en Euros por un monto de L26,391,844
(€1,054,695) y L132,721,132 (€4,863,361) respectivamente.
Para propósitos del flujo de efectivo, el efectivo y equivalentes de efectivo se detallan como
sigue:
2014
Disponibilidades
Activos financieros negociables
18
2013
L 9,838,181,424
______________
L 5,323,538,068
80,677,311
L 9,838,181,424
L 5,404,215,379
Encaje Legal a.
Moneda Nacional - El BCH requiere para el encaje legal de los Bancos Comerciales,
una reserva del 6% en efectivo o depósitos en BCH, sobre los depósitos a la vista,
ahorros, a plazo, fideicomisos de inversión y certificados de depósitos emitidos en
moneda nacional. Mediante resolución 27-01/2010 resolvió derogar la Resolución
No.439-10/2009 y establece mantener el requerimiento adicional de inversiones
obligatorias, aplicable sobre captación de recursos en moneda nacional del 12%. De
las cuales podrán computarse hasta 10 puntos porcentuales de las inversiones
obligatorias con bonos y letras del Gobierno emitidos por la Secretaría de Finanzas
según Resolución No 286-7/2012. No se admiten compensaciones en caso de déficit
en el requerimiento de encaje establecido por el Directorio del BCH; de igual forma
no se permiten compensaciones en caso de déficit en el requerimiento de inversiones
obligatorias.
b.
Moneda Extranjera - Según Resolución vigente No.415-9/2009, establece que se
deberán mantener inversiones obligatorias sobre todos sus pasivos en moneda
extranjera sujetos a encaje del 10%, los saldos de las cuentas de inversión devengarán
un rendimiento anual equivalente al promedio catorcenal de la tasa London Interbank
Bid Rate (LIBID) a seis meses plazo. No se admiten compensaciones en caso de
déficit en el requerimiento de encaje establecido por el Directorio del BCH; de igual
forma no se permiten compensaciones en caso de déficit en el requerimiento de
inversiones obligatorias.
c.
Mediante Resolución No.183-5/2012 (Vigente) del 11 de mayo de 2012, resolvió
derogar la Resolución No.327-7/2009 y estableció que para los recursos captados del
público en moneda nacional el encaje requerido será de un 6%, en el caso de recursos
captados del público en moneda extranjera el encaje requerido será del 12%. De
manera complementaria las instituciones del sistema financiero deberán mantener un
2% de encaje adicional en inversiones líquidas en instituciones financieras del exterior
de primer orden.
El encaje en moneda nacional y extranjera se constituirá, en su totalidad, en depósitos
a la vista en el BCH y deberá mantenerse un monto mínimo diario equivalente al 80%
del mismo.
4.
PRÉSTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES
Al 31 de diciembre, los préstamos, descuentos y negociaciones de detallan a continuación:
2014
L 12,470,101,430
8,958,894,329
2,010,575,157
5,522,679,254
Fiduciarios
Garantía accesoria
Prendarios
Hipotecarios para vivienda
2013
L 8,018,441,405
9,697,219,550
1,436,220,642
5,214,406,841
(Continúa)
19
Entidades oficiales
Sectoriales
Factoraje
Documentos descontados
A la vista
Venta de inmuebles con reserva de dominio
Arrendamientos financieros
Otros préstamos hipotecarios
Créditos refinanciados comerciales
Créditos refinanciados consumo
Créditos refinanciados vivienda
Total
2014
1,551,430,604
598,537,312
38,973,836
257,712,882
237,796,738
6,550,833,226
144,358,869
94,707,674
62,082,809
195,823,078
376,426,690
33,340,257
65,991,988
L 39,170,266,133
2013
1,294,017,683
707,319,904
29,561,199
358,238,314
293,783,858
4,679,722,851
154,643,946
101,808,876
73,718,349
186,587,311
526,086,966
17,110,521
87,016,575
L 32,875,904,791
(Concluye)
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los préstamos en Lempiras ascienden a
L23,711,019,369 y L19,870,177,119 devengan tasas de interés anuales entre el 13% y
69.5% en el 2014 y 13% y 67.50% en el período 2013. Los préstamos en Dólares
Estadounidenses que ascienden a L15,459,246,764 y L13,005,727,672 (US$718,620,273 y
US$631,508,479), devengan tasas de interés anuales entre 2.86% y 48.0% en el 2014 y
entre 6.30% y 46.5% en el 2013.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, del saldo de los préstamos, L42,215,664 y L22,351,860
respectivamente, no están acumulando intereses por estar vencidos; sin embargo,
aproximadamente L14,947,375 y L3,338,154 están garantizados con hipoteca y prenda
respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los intereses registrados en cuentas de orden por este
concepto fueron de L50,679,257 y L38,363,064 respectivamente. Adicionalmente, los
préstamos a tasa cero ascienden a L42,437,513 y L79,444,981 respectivamente.
Clasificación de los Préstamos por tipo de Garantía - Los préstamos según su tipo de
garantía se detallan a continuación:
2014
2013
L15,759,327,198 L 6,341,536,294
14,706,630,386 10,333,405,940
2,153,475,323 11,521,239,706
6,550,833,226
4,679,722,851
Hipotecarios
Fiduciarios
Prendarios
L39,170,266,133 L32,875,904,791
20
Clasificación de los Préstamos por tipo de Industria - Los préstamos según su clasificación
por tipo de Industria se detallan a continuación:
Agricultura
Ganadería
Avicultura
Pesca
Exploración y explotación de minas y canteras
Industrias
Financiamientos de exportación
Servicios
Transporte y comunicaciones
Propiedad raíz
Comercio
Consumo
Gobierno central
Gobierno local
Instituciones descentralizadas
2014
2013
L 1,055,610,582
L 621,219,788
7,585,770
25,192,903
36,940,135
45,781,334
34,877,899
63,766,908
86,049,600
82,378,800
4,528,736,250
5,473,592,660
1,425,942
2,480,607
10,344,360,239
7,018,208,632
56,629,668
63,473,715
8,010,469,377
7,844,078,603
4,374,425,367
3,927,233,540
9,299,596,824
6,491,046,132
454,924,908
493,912,114
828,732,097
429,267,018
49,901,475
294,272,037
L39,170,266,133 L 32,875,904,791
Clasificación de los Préstamos por Vencimientos - Los préstamos según su clasificación
por vencimientos se detallan a continuación:
2014
2013
L38,227,112,195 L31,763,071,547
229,065,400
273,680,011
42,506,524
22,351,860
195,823,078
186,587,311
475,758,936
630,214,062
L39,170,266,133 L32,875,904,791
Vigentes
Atrasados
Vencidos
Créditos refinanciados
Clasificación de los Préstamos por Categoría - Los préstamos según su clasificación por
categoría se detallan a continuación:
2014
2013
L36,761,684,120 L30,230,169,873
1,370,886,973
1,790,733,778
465,730,162
263,188,079
197,040,089
174,667,138
374,924,789
417,145,923
L39,170,266,133 L32,875,904,791
Créditos buenos
Créditos especialmente mencionados
Créditos bajo norma
Créditos de dudosa recuperación
Créditos en pérdida
21
5.
RESERVA PARA CRÉDITOS E INTERESES DE DUDOSO COBRO
Al 31 de diciembre, el movimiento de la reserva para préstamos e intereses de dudoso
cobro, se detalla como sigue:
Traslado de Reserva
Disminución por adquisición de activos eventuales
Préstamos e intereses cancelados contra la reserva
2014
2013
L 848,104,605 L 787,932,890
693,090,118
444,562,978
50,438,901
(56,443,836)
(83,417,897)
(614,122,180) (300,973,366)
L 921,067,608 L 848,104,605
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Administración del Banco ha realizado la
clasificación de la cartera de préstamos, descuentos, negociaciones, cartera administrada y
con recursos de fideicomiso y el saldo de reserva requerida por tipo de crédito se detalla a
continuación:
Tipo de
Crédito
hipotecarios
otras garantías
Hipotecarios
garantizados
agricultura
Total de la reserva
Créditos
Buenos
31 de diciembre de 2014
Créditos
Especialmente
Créditos Bajo
Mencionados
Norma
L 58,215,202
L 15,007,515
L 8,971,312
37,088,106
3,043,567
12,397,159
7,921,765
5,159,065
7,063,796
3,886,676
559,075
Créditos de
Dudosa
Recuperación
Créditos en
Pérdida
L 16,480,202
L 98,674,231
L116,287,720
156,419,393
10,938,486
6,498,461
42,914,936
4,960,291
31,270,082
47,739,920
2,582
2,582
96,845,872
43,787,524
22,706,978
6,218,327
7,634
82,536,939
6,071,198
26,592
48,959,653
23,987,073
255,397,659
58,784,828
103,307,805
105,352,297
dudosos ( Nota 5)
agropecuario (Nota 6)
Suficiencia
Total
8,105,644
142,877,293
47,203,805
352,243,005
8,139,870
393,926,735
127,267,927
875,085,594
921,067,608
8,918,909
L 54,900,923
22
Tipo de
Crédito
hipotecarios
otras garantías
Hipotecarios
Total de la reserva
Créditos
Buenos
L 50,639,013
Créditos
Especialmente
Créditos Bajo
Mencionados
Norma
L 31,893,746
Créditos de
Dudosa
Recuperación
L 5,112,109
Créditos en
Pérdida
L 16,171,860
28,284,720
L 103,816,728
L 115,479,568
143,764,288
5,943,114
4,481,164
2,485,853
3,448,878
18,296,627
34,655,636
15,039,377
66,953,453
43,091,130
13,474,527
15,047,667
6,274,423
3,033,993
37,506,734
7,250,788
5,400,120
54,481,658
17,052,248
20,167,385
202,943,199
47,761,882
57,115,402
376,932,711
121,430,471
209,950,807
71,171,527
55,389,477
96,554,764
404,648,661
dudosos ( Nota )
agropecuario (Nota 6)
Suficiencia
6.
Total
837,715,236
848,104,605
8,918,909
L 19,308,278
ACTIVOS FINANCIEROS NEGOCIABLES
Al 31 de diciembre, los activos financieros negociables se detallan a continuación:
2014
Bonos, certificados y valores diversos
Descuento de facturas en dólares varios clientes
(US$5,364,570 y US$9,083,039) que devengan
una tasa de interés libor más comisión hasta
llegar a un 9%, vencimiento en el 2015 y 2014.
Bonos del Gobierno de Honduras
(Letras del Banco Central de Honduras, bonos
de estabilización financiera, bonos de
reactivación del sector agropecuario y de la
Empresa Nacional de Energía Eléctrica) e
instrumentos emitidos por instituciones
supranacionales.1/
Bonos Corporativos Banco del País,
(US$2,500,000) devengan una tasa del 6% de
intereses con vencimiento en 2015.
Inversiones a la vista en dólares, en
instituciones del exterior (US$130,000) que no
devengan intereses y las cuales no poseen un
vencimiento específico.
2013
L 115,404,765
L 187,062,463
6,807,272,458
4,362,394,330
53,781,000
51,486,750
2,796,612
2,677,311
(Continúa)
23
2014
2013
Otros instrumentos en instituciones del
exterior, fondeados con recursos propios
(US$2,366,360) que devengan tasa entre 4.50%
y 6.25% con vencimiento en 2016 y 2019.
50,906,083
Otros instrumentos en instituciones del
exterior, colocación deuda subordinada en
dólares (US$42,555,273 y US$48,400,000)
devengan una tasa de entre 0.44% y 7.64% ,
vencimiento varios hasta el 2014 y 2049.
915,473,705
906,205,415
7,945,634,623
5,509,826,269
Reserva para inversión en bonos del sector
Agropecuario
Reserva para inversiones en moneda
extranjera
Descuento sobre bonos
Total
(8,918,909)
(8,918,909)
(292,169,450)
(316,713,108)
____________
(54,468,750)
L7,644,546,264 L5,129,725,502
(Concluye)
Al 31 de diciembre, el movimiento de la reserva para inversiones en moneda extranjera, se
detalla como sigue:
2014
L 316,713,108
5,278,175
Traslado de reservas
Disminución por cancelaciones
1/
(29,821,833)
L 292,169,450
2013
L 230,030,003
84,000,000
2,837,490
(154,385)
L 316,713,108
Al 31 de diciembre, estas inversiones sobre bonos e instrumentos emitidos por
instituciones supranacionales estaban distribuidas de la siguiente forma:
Bonos de Conversión de Pasivos de la ENEE 2/
Letras del Bancos Central de Honduras 3/
Bonos del Gobierno 4/
Bonos reactivación del sector agropecuario 5/
Bonos Agrarios
Valores oficiales Banco Central de Honduras 6/
Bonos de Fideicomiso ENEE 2013 7/
Total
24
2014
L 668,123,725
726,231,053
1,996,594,787
7,460,106
5,651,579
2,603,368,888
799,842,320
L6,807,272,458
2013
L 639,650,787
458,000,000
145,178,000
8,091,655
7,962,386
2,236,474,632
867,036,870
L4,362,394,330
2/
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco mantiene inversiones en Dólares por
US$31,057,610 y US$31,059,000 en Bonos de Conversión de Pasivos con la Empresa
Nacional de Energía Eléctrica a una tasa de rendimiento promedio anual del 5.50%
respectivamente, con vencimiento en enero del 2016.
3/
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se mantienen inversiones en Lempiras que no
devengan intereses y con vencimiento en 2015 las cuales fueron adquiridas con una
tasa 11.47% de descuento de su valor nominal.
4/
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco mantiene inversiones en Bonos del
Gobierno por un total de L1,996,594,787 y L145,178,000, que devengan una tasa de
interés nominal promedio de 9.25% y 14.00% respectivamente, dichos bonos tienen
un vencimiento entre el 2015 y el 2021.
5/
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco mantiene Bonos en Fideicomiso para el
Fortalecimiento Financiero del Sector Agropecuario según Decreto No.68/2003 por
un monto de L7,460,106 y L8,091,655 con vencimiento en el año 2015, tasa de
interés anual del 5% respectivamente. Del saldo de estos bonos (L78,183 en el 2013)
estaban garantizados por el Fideicomiso y el pago de los mismos se hizo con los
fondos transferidos por el Gobierno de Honduras al Fideicomiso y L7,460,106
(L8,013,472 en el 2013) están garantizados por el Banco y los pagos son realizados
por medio de la recuperación de la cartera de préstamos del fideicomiso que el Banco
Administra.
6/
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco mantiene inversiones obligatorias en
moneda nacional en el Banco Central de Honduras, para efectos de poder cubrir
requerimientos de encaje por L430,000,000 y L100,000,000 respectivamente, tasa de
interés promedio del 3.5%. Adicionalmente mantiene inversiones obligatorias en
Dólares en bonos por un monto de L321,395,871 (US$ 14,940,029) y L158,373,243
(US$7,690,000) devengan un rendimiento anual equivalente al promedio catorcenal
de la tasa London Interbank Bid Rate (Libid) a seis meses plazo; y bonos encajables
por L1,851,973,017 (US$ 86,088,629 y L1,978,101,389 (US$ 96,049,051) a una tasa
de rendimiento promedio anual del 6.82% y 6.97% respectivamente, con vencimiento
en enero del 2020.
7/
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco mantiene inversiones en Bonos
Fideicomiso Recuperación de Pérdidas de la Empresa Nacional de Energía Eléctrica a
una tasa de rendimiento promedio anual del 10.58% y 10.78% respectivamente, con
vencimiento entre el 2016 y 2019.
25
7.
INVERSIONES EN ACCIONES
Al 31 de diciembre, las inversiones en acciones se detallan a continuación:
Porcentaje de
Participación
Inversiones de Turismo, S.A.
Fideicomiso Internacional Fashion
Fondo Hondureño de Inversión
Turística (FHIT)
Centro de procesamiento interbancario
S.A.
Confianza S.A de FGR
Ficohsa CB S.A.
Ficohsa CT S.A.
Swiftnet Security
Sub-Total
Reserva para inversión en acciones
23.53%
12%
L
8.53%
100%
100%
2013
5,647,000
13,364,431
9. 17%
Total
8.
2014
L
67,977,465
38,882,400
2,437,600
5,000,000
1,379,990,500
1,136,709,500
77,978
2,611,204,474
(13,590,404)
L 2,597,614,070
5,647,000
14,768,447
2,437,600
77,977
61,813,424
(13,590,404)
L48,223,020
EDIFICIO, INSTALACIONES, MOBILIARIO Y EQUIPO
Al 31 de diciembre, el edificio, instalaciones, mobiliario y equipo se detallan a
continuación:
2013
Adiciones
Retiros
Mejoras en instalaciones arrendadas L 247,701,674
89,130,583
310,665,623
Edificios
129,043,275
Vehículos
18,254,792
L 15,143,318
12,940,971
35,075,839
237,714
791,712
L (232,614)
(4,735,831)
(22,116,793)
Sub – total
794,795,947
(401,250,545)
393,545,402
Sub – total
Terrenos
Total
82,279,765
8,386,298
L 484,211,465
26
Traslados
2014
(239,096)
L 8,931,232
539,852
L 262,612,378
97,335,723
323,624,669
138,212,221
19,347,260
64,189,554
(62,767,808)
(27,324,334)
23,303,037
9,471,084
__________
1,421,746
(4,021,297)
9,471,084
400,416,935
41,644,144
1,103,097 ___________
(9,471,084)
123,923,909
18,311
L 44,168,987 L (4,021,297) L
.
841,132,251
(440,715,316)
L 524,359,155
2012
Retiros
Mejoras en instalaciones arrendadas L 237,266,058
83,160,742
279,302,838
Edificios
129,043,275
Vehículos
15,350,128
L 10,248,019 L (147,669)
7,501,138
(1,208,618)
45,793,510 (14,418,138)
4,569,948
(1,665,284)
Sub – total
744,123,041
(351,644,857)
68,112,615
(64,325,883)
(17,439,709)
14,720,195
392,478,184
3,786,732
(2,719,514)
82,279,765
2,600,220
6,163,980
(377,902)
Sub – total
Terrenos
Total
9.
Adiciones
L 477,358,169
L 9,950,712 L (3,097,416)
Traslados
2013
L 335,266 L 247,701,674
(322,679)
89,130,583
(12,587)
310,665,623
129,043,275
_________
18,254,792
_________
794,795,947
(401,250,545)
393,545,402
_________
L
.
82,279,765
8,386,298
L 484,211,465
ACTIVOS EVENTUALES
Al 31 de diciembre, los activos eventuales se detallan a continuación:
% de
Amortización
Bienes muebles
Bienes inmuebles
Títulos valores
33%
33%
2013
L 60,664,730
231,394,832 L 94,692,358
760,000 ___________
Sub - total
eventuales
Total
Sub - total
eventuales
Total
33%
33%
Retiros
2014
L (885,549) L 59,779,181
(17,797,425)
308,289,765
___________
760,000
292,819,562
94,692,358
(18,682,974)
368,828,946
(65,103,181)
(34,545,664)
9,181,220
(90,467,625)
L227,716,381 L 60,146,694
% de
Amortización
Bienes muebles
Bienes inmuebles
Títulos valores
Adiciones
2012
Adiciones
L(9,501,754) L 278,361,321
Retiros
2013
L 59,817,929 L 1,571,401 L (724,600) L 60,664,730
119,105,912
120,086,621
(7,797,701)
231,394,832
__________
760,000 ___________
760,000
178,923,841
122,418,022
(8,522,301)
292,819,562
(48,088,988)
(18,114,563)
1,100,370
(65,103,181)
L130,834,853 L104,303,459
L (7,421,931) L227,716,381
Al 31 de diciembre del 2014 y 2013, activos eventuales por un valor en libros de
L35,664,387 y L48,386,842, respectivamente, han sido otorgados bajo contratos de
arrendamiento.
27
10.
OTROS ACTIVOS
Al 31 de diciembre, los otros activos se detallan a continuación:
Deudores varios y valores pendientes de aplicar
Cuentas por amortizar
Gastos anticipados
Anticipo para compra de terrenos
Proyectos de remodelación de oficinas en ejecución
Otros
Sub-total
Reserva para amortización de otros valores
11.
2014
2013
L 859,854,441 L 615,381,923
721,328,589
674,959,183
63,492,684
36,180,891
131,297,125
37,842,821
194,412,261
143,521,377
2,008,227,921
1,470,043,374
(11,806,390)
(9,970,613)
L 1,996,421,531 L 1,460,072,761
DEPÓSITOS
Al 31 de diciembre, los depósitos se detallan a continuación:
2014
Moneda nacional:
A la vista
De ahorro
A plazo
Moneda extranjera:
A la vista 1/
De ahorro 2/
A plazo 3/
Total
2013
L 3,682,929,320 L 3,138,723,664
6,467,778,089
5,160,919,841
11,663,119,971
8,811,578,162
6,764,277,087
1,440,221,008
5,660,110,106
4,645,686,357
4,134,634,275
3,436,454,785
L 38,372,848,848 L 26,633,583,817
Los depósitos a la vista en Lempiras devengan tasas de interés entre el 0.01% al 3.20% en el
2014 y 0.01% al 6.5% en el 2013 y en moneda extranjera tasas de interés del 0.01% al
1.13% en el 2014 y 0.01% al 2.66% en el 2013.
Los depósitos de ahorro en Lempiras devengan tasas de interés entre 0.01% y 8.25% en el
2014 y entre 0.01% al 9.00% en el 2013 y en moneda extranjera tasas entre 0.01% y 3.99%
en el 2014 y 0.01% al 3.75% en el 2013.
Los depósitos plazo en Lempiras devengan tasas de intereses entre 0.01% y 13.50% en el
2014 y entre 4.5% y 12.5% en el 2013 y en moneda extranjera tasas entre 0.01% y 5.75%
en el 2014 y entre 1.0% y 4.25% en el 2013.
1/
L1,439,372,671 (US$69,934,767), respectivamente y saldos en Euros por un monto
de L12,449,139 (€497,504) y L848,337 (€ 31,086), respectivamente.
28
12.
2/
L4,546,486,637 (US$220,760,032), respectivamente y saldos en Euros por un monto
de L86,019,092 (€3,437,574) y L99,199,720 (€ 3,635,021), respectivamente.
3/
A 31 de diciembre de 2014 y 2013, este rubro incluye sados en Dólares
L3,428,566,188 (US$166,478,084 ), respectivamente y sados en Euros por un monto
de L6,204,409 (€ 247,946) y L7,888,597 (€ 289,066 ), respectivamente.
PRÉSTAMOS POR PAGAR
Al 31 de diciembre, los préstamos por pagar se detallan a continuación:
Notas
PRÉSTAMOS SECTORIALES:
Banco Centroamericano de Integración
Económica (BCIE):
Línea de crédito global, para sectores productivos
por US$48,314,015 y US$28,093,788, a una tasa
promedio del 4.60% y 3.74% respectivamente y con
vencimientos entre 2015, 2016, 2017 y 2022
Pagaderos en Dólares Estadounidenses.
Línea de crédito global, programa habitacional por
US$3,055,555 y US$5,277,778 a una tasa promedio
del 2.58% y 2.61% respectivamente con
vencimientos entre 2015 y 2017, pagaderos en
Préstamos para vivienda con el Banco Hondureño
de la Producción y Vivienda-BANHPROVI,
programa clase media por L1,706,077,665, con
interés promedio de 6.43%, programa Fibch
Vivienda ciudadana por L237,192,670 con un
intereses promedio del 6.07%, programa
Producción Fibch por L125,638,961 con un
intereses promedio de 5.04%, Programa
Obligaciones Fonaprovi por L903,274,351 con
interés promedio de 6.9%.
Préstamos para vivienda con Régimen de
Aportaciones Privadas (RAP) a una tasa de interés
vencimiento a mediano y largo plazo
2014
2013
26.1
L1,039,350,415 L 578,583,134
65,732,330
108,694,248
2,972,183,648
3,009,357,350
1,259,839,852
1,023,087,427
(Continúa)
29
Notas
2014
2013
OTRAS OBLIGACIONES BANCARIAS:
Ontwikkelingslanden N.V. (FMO) otorgado para
financiamiento de pequeñas y medianas empresas de
Honduras, por US$12,304,688 y US$ 19,809,909 con
interés promedio 3.42% y 3.45% respectivamente y
vencimiento entre 2014 y 2019.
Ontwikkelingslanden N.V. (FMO) obligaciones
bancarias en Lempiras otorgadas para financiamiento
de pequeñas y medianas empresas de Honduras, con
interés
promedio
de
10.98%
y
12.25%
respectivamente, y vencimiento entre 2015 y 2018
otorgado para financiar programas de vivienda y
desarrollo de las pequeñas y medianas empresas de
Honduras, por US$20,000,000 a una tasa de interés
de 2.38% con vencimiento en 2014, pagaderos en
26.2
26.4
L 264,703,360 L 407,979,132
46,868,797
70,303,195
-
411,894,000
107,562,000
154,460,250
otorgado para financiar programas ecológicos de
pequeñas y medianas empresas en Honduras, por
US$5,000,000 y US$7,500,000 a una tasa de interés
de 3.83% y 3.90% con vencimiento en 2016,
International Finance Corporation (IFC) línea de
crédito otorgada para programas promotores de
pequeñas y medianas empresas por US$5,238,095 y
2.90% respectivamente con vencimiento en 2020.
26.3
112,683,995
127,490,996
Banco de Desarrollo Noruego (NORFUND)
subprestamos por US$9,070,391 y US$11,356,797
con interés promedio de 3.83% y 3.88%
respectivamente con vencimiento en 2018.
26.7
195,125,879
233,889,827
L 5,802,882
L9,183,295
The Export-Import Bank of the Republic of China
(EXIMBANK) línea de crédito para capital de
trabajo por un monto de US$269,746 y US$445,906
con tasa de interés del 1.83% y 1.89%
con
(Continúa)
30
Notas
2014
2013
Societe de Promotion Et De Participation Pour la
Cooperation Economique S.A (PROPARCO)
subprestamos por un monto de US$20,000,000 y
4.06% y con vencimiento en 2020.
26.8
430,248,000
411,894,000
de proyectos locales garantizado por Overseas Private
Investment Corporation (OPIC) por US$31,882,441 y
US$38,638,392 a una tasa promedio del 2.47% y
2.66% respectivamente, con vencimiento entre 2016,
2019 y 2022.
26.11
685,867,813
795,746,110
26.5
215,124,000
274,596,000
26.6
191,221,357
205,947,000
Wells Fargo Bank, línea de crédito para comercio
exterior US$25,902,299 y US$18,424,500 con interés
promedio de 2.43% y 2.47% con vencimiento en
2015 y 2014 respectivamente, pagaderos en Dólares
Estadounidenses.
557,220,611
379,447,050
Banco
Latinoamericano
de
Exportación
(BLADEX), línea de crédito para capital de trabajo
promedio de 2.73% y 2.58% respectivamente con
vencimiento en 2015 y 2014 respectivamente,
258,148,800
148,254,380
Standard Chartered Bank, línea de crédito para
comercio
exterior
por
US$35,231,089
y
2.28% respectivamente con vencimiento en 2015 y
2014, pagaderos en Dólares Estadounidenses.
757,905,285
Wells Fargo Bank, préstamos otorgados para
financiamientos de proyectos locales garantizado por
Overseas Private Investment Corporation (OPIC) por
US$10,000,000 y US$13,333,333 a una tasa del
3.72% y 3.76% respectivamente, con vencimiento en
2017.
(OFID)
otorgada
por
US$8,888,890
y
4.14% con vencimiento en 2018.
L536,534,969
(Continúa)
31
Notas
Citibank, línea de crédito para comercio exterior
por US$4,000,000 a una tasa promedio de 2.33 % y
con vencimiento en 2015, pagaderos en dólares
estadounidenses.
de capital de trabajo garantizado por línea de crédito
a través del International Finance Corporation (IFC)
por US$10,184,000 a una tasa promedio de 1.90% y
US Century Bank, préstamos otorgados para
financiamientos de comercion exterior y capital de
trabajo por US$5,000,000 y US$5,000,000 a una tasa
promedio de 2.23% Y 2.36% y con vencimiento en
2015 y 2014.
Commerzbank,
préstamos
otorgados
para
financiamientos de comercio exterior y capital de
trabajo por US$15,500,000 y US$23,923,686 a una
tasa promedio de 2.80% y 2.71% y con vencimiento
en 2015 y 2014.
Commerzbank,
préstamos
otorgados
para
financiamientos de comercio exterior garantizado por
línea de crédito a través de International Finance
Corporation (IFC) por US$4,050,000 a una tasa
promedio de 2.35% y con vencimiento en 2015
Deutsche Bank, préstamos otorgados para
financiamientos de comercio exterior garantizado por
línea de crédito a través del International Finance
Corporation (IFC) por US$ 6,400,000. Una tasa
promedio de 2.17 % y con vencimiento en 2015.
Deutsche Bank, préstamos otorgados para
financiamientos de comercio exterior y capital de
trabajo por US$28,497,632 y US$23,404,947 a una
tasa promedio de 0.58% y 0.75% respectivamente
2014
2013
86,049,600
-
209,736,425
107,562,000
102,973,500
333,442,200
492,701,136
87,125,220
137,679,360
291,871,447
613,052,452
482,017,852
Eastern Bank, línea de crédito para capital de
trabajo por US$5,502,300 y US$5,000,000 con
interés promedio de 2.15% con vencimiento en 2015
y 2014, pagaderos en Dólares Estadounidenses.
118,367,679
102,973,500
Banco
Centroamericano
de
Integración
Económica, BCIE línea de crédito para comercio
exterior por US$15,150,000 con una tasa promedio
de 2.43% con vencimiento en 2015, pagaderos en
dólares estadounidenses.
325,912,860
(Continúa)
32
Notas
2014
(OFID), línea de crédito para comercio exterior por
US$10,000,000 a una tasa de interés de 2.48%, con
vencimiento en 2015, pagaderos en dólares
estadounidenses.
215,124,000
Safra National Bank of New York, línea de crédito
para financiamientos de capital de trabajo por
US$5,000,000 a una tasa de interés de 1.34% con
vencimiento en 2015, pagaderos en dólares
estadounidenses.
107,562,000
Banco Pichincha, línea de crédito para comercio
exterior garantizado por línea de crédito a través de
International
Finance Corporation (IFC) por
US$9,290,000 con interés de 2.21% con vencimiento
en 2015, pagaderos en Dólares Estadounidenses.
BCP, línea de crédito para financiamientos de capital
de trabajo por US$3,500,000 a una tasa de interés de
2.74% con vencimiento en 2015, pagaderos en
dólares estadounidenses.
Prestamos en Lempiras de Bancos Nacionales por
L920,000,000 con interés promedio de 7.5% con
Bonos de inversión tercera emisión en Lempiras por
un monto total de L.569,143,000.00 pagando 12.23%
por los primeros L.391,283,000.00 y 11.75% por el
restante L.177,320,000.00. 1/
Bonos de inversión en Dólares o su equivalente en
Lempiras por un monto de L296,699,021 pagando
5.07% por los primeros US$9,522,000 y 5.25% por el
restante US$.4,270,000. 1/
Total
2013
199,850,196
75,293,400
920,000,000
569,143,000
509,025,000
296,699,021
196,102,734
L13,358,452,012 L11,274,743,957
(Concluye)
Este rubro incluye préstamos y obligaciones contratados en Dólares de los Estados Unidos
de Norte América, que Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 equivalen a L7,590,416,716 y
L6,662,970,985 respectivamente.(US$352,839,140 y US$323,528,431).
Los préstamos sectoriales, corresponden a créditos bajo programas de redescuentos para
préstamos de vivienda y producción a través del cual el Banco opera como intermediario,
las garantías de estos créditos, son los bienes financiados mediante el redescuento.
1/
Mediante Resolución No. 280/10-02-2009 del 16 de febrero de 2009, la CNBS
autorizó la segunda emisión de bonos denominada "Bonos de Inversión de Banco
33
Ficohsa 2009” hasta por un monto de L800,000,000 a un plazo de 3 años, a ser
colocados en Lempiras o Dólares con amortización al vencimiento y pago de intereses
trimestrales con tasas de intereses a ser estipuladas al momento de la colocación de
cada serie de Bono en cualquiera de las modalidades:
a.
Tasa fija durante la vigencia de la respectiva serie o
b.
Tasa revisable semestralmente.
Para las series colocadas en moneda nacional se tomará como referencia la tasa
máxima de adjudicación de las letras denominadas en moneda nacional colocadas por
el BCH misma que podrá incluir un diferencial. Para las series colocadas en moneda
extranjera se tomará como referencia la tasa LIBOR misma que podrá incluir un
diferencial. En caso de existir un diferencial se indicará si éste se mantendrá
constante o no durante la vigencia de la serie.
Mediante Resolución SV No. 991/03-06-2013 del 3 de junio de 2013 la CNBS
autorizó la tercera emisión de bonos denominado “Bonos de Inversión Banco
FICOHSA 2012” por un monto de US$42,320,000 a un plazo de 3 a 5 años, pago de
intereses trimestrales con tasas de intereses a ser estipuladas al momento de la
colocación de cada serie de Bono en cualquiera de las modalidades:
Ambas emisiones de bonos de inversión tiene como garantía general el Patrimonio del
Banco.
13.
CUENTAS POR PAGAR
Al 31 de diciembre, las cuentas por pagar se detallan a continuación:
2014
Acreedores y cuentas varias
Cheques de caja
Contratos de administración
Giros por pagar
Intereses y comisiones recibidas por anticipado
Impuestos
Cantidades pendientes de aplicar
Depósitos en garantía
Ingresos no devengados por arrendamiento
Intereses capitalizados pendientes de cobro
Otros pasivos
34
2013
L 685,915,156 L 449,270,822
230,713,271
434,205,760
421,732,513
371,479,203
30,017,097
11,696,385
25,237,683
40,234,215
23,031,263
12,322,281
37,433,193
44,563,064
25,108,176
7,368,120
14,723,888
15,722,805
24,084,805
29,147,006
11,448,196
16,089,960
L 1,529,445,241 L1,432,099,621
14.
DEUDA SUBORDINADA A TÉRMINO
Al 31 de diciembre, la deuda subordinada se detalla a continuación:
Préstamo subordinado:
IFC Capitalization (Subordinated Debt) Fund, L.P.
(US$38,000,000) 1/
DEG Deutsche Investition und
Entwicklungsgesellschaft: (US$25,000,000) 2/
2014
2013
817,471,200
L 782,598,600
537,810,000
L 1,355,281,200
____________
L 782,598,600
L
Préstamos que reúnen las características necesarias para ser considerados como deuda
subordinada a término según Resolución No.049/17-01-2006 de la Comisión. En caso de
disolución y liquidación del Banco, el principal y los rendimientos no pagados tendrán un
orden de prelación inferior a las demás obligaciones, y solo participan de las pérdidas del
Banco. La deuda subordinada es considerada como capital complementario del Banco, para
determinar los indicadores de suficiencia de capital.
La deuda subordinada no goza de ningún tipo de garantía especial por parte de la institución
emisora y no está cubierta por el Fondo de Seguro de Depósitos (FOSEDE); en
consecuencia el Gobierno de Honduras y el FOSEDE no garantizan, y por ende no se
responsabilizan por la restitución de los recursos constituidos mediante obligaciones de esta
naturaleza.
1/
Mediante resolución No 1661/19-09-2011 la Comisión autorizó la contratación de
préstamo subordinado por un monto de US$38,000,000. El Banco deberá pagar el
préstamo en un solo pago, en la primera fecha de pago de interés que siga al octavo
aniversario del primer desembolso y una tasa de interés a discreción del banco de
acuerdo a las siguientes dos opciones: i) Tasa variable equivalente a la tasa Libor de
seis meses más un margen adicional ó ii) Tasa fija, que equivale a la tasa Libor de seis
meses más un margen adicional, más el costo del instrumento financiero de permuta
de tasa variable a tasa fija. (Nota 25.9)
2/
Mediante Resolución GE No 346/07-03-2014 reformada por la resolución GE No
808/11-16-2014, la Comisión autorizó incorporar la contratación de un préstamo
subordinado hasta por un monto de US$ 25,000,000 con el DEG Deutsche Investition
und Entwicklungsgesellschaft dentro del monto de hasta US$ 40,000,000 autorizados
por la CNBS originalmente bajo la modalidad de bonos subordinados. El plazo de
dicho préstamo es de 10 años con un solo pago de capital al vencimiento y una tasa de
interés variable Libor a 6 meses más un margen de 7.26% hasta el quinto año y de
9.26% hasta su vencimiento en el décimo año.
35
15.
CAPITAL SOCIAL
2014
2013
Acciones comunes
Capital social autorizado, representado por 29,046,787
acciones comunes nominativas respectivamente, de L100
cada una, las cuales están totalmente suscritas y pagadas L 2,904,678,700 L 2,351,501,800
L 2,904,678,700 L 2,351,501,800
Representado por 2,385,644 preferentes, de L100 cada
una, las cuales están totalmente suscritas y pagadas 1/
L
.
L
.
L 238,564,400
L 238,564,400
aumentar el capital pagado en L314,612,500, aumento que fue autorizado por la Comisión.
El 23 de junio de 2014 mediante acuerdo de la Asamblea de Socios se aprobó la
transmisión de 346,222 acciones comunes y 1,192,822 acciones preferentes del socio DEG
Investitions Und Entwicklungsgesellschaft y de 1,192,822 acciones preferentes del socio
Nederlandse Financierings Maatschappij Voor Ontwikkelingslanden N.V (FMO) a favor
del socio Grupo Financiero Ficohsa, S.A. asi mismo la conversion de dichas acciones
preferentes a acciones comunes siempre a favor del socio Grupo Financiero Ficohsa, S.A
distribuir dividendos en efectivo a sus accionistas preferentes y comunes por un monto de
L402,172,293, distribución de dividendos que fue autorizado por la Comisión mediante
resolución GE No 575/05-04-2013 y GE No.580/16-04-2012, respectivamente.
16.
ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES
En el curso normal de las operaciones del Banco existen compromisos y pasivos
contingentes, derivados de garantías, cartas de crédito, etc., los cuales están reflejados en los
estados financieros adjuntos. El Banco no anticipa pérdidas como resultado del
desenvolvimiento de estas transacciones. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, estos activos
y pasivos contingentes, se detallan a continuación:
2014
2013
Garantías y aceptaciones bancarias
Cartas de crédito y créditos documentados
Márgenes por utilizar en tarjetas de crédito
Márgenes por utilizar en líneas de crédito
L 2,760,276,934
837,487,251
6,357,285,513
410,243,464
10,365,293,162
(10,365,293,162)
Total
L
36
.
L
1,522,675,341
763,128,983
4,920,200,212
345,661,725
7,551,666,261
(7,551,666,261)
L
.
17.
CUENTAS DE ORDEN
Al 31 de diciembre, las cuentas de orden se detallan a continuación:
2014
18.
2013
Cartera crediticia clasificada
Valores en garantía sin desplazamiento
Cobranza por cuenta ajena
Documentos internos al cobro
Control para ponderación de riesgos
Control de plazos en obligaciones
Cuentas incobrables castigadas
Pasivo laboral
L 44,208,853,919
84,777,590,265
14,815,372,156
9,006,897
11,220,882,820
7,590,416,715
50,980,756
1,694,596,041
438,107,682
L 35,980,113,626
76,866,432,962
23,733,324,064
Total
L 164,805,807,251
L 153,912,291,599
9,029,268,421
6,662,970,985
38,363,064
1,210,484,001
391,334,476
TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS
El Banco considera como partes relacionadas a los accionistas, directores y a las empresas
con las que tiene transacciones en común o administración relacionada, los cuales están
dados en condiciones iguales a cualquier cliente del mismo.
Las transacciones más importantes con partes relacionadas pertenecientes al Grupo
Financiero Ficohsa y los saldos de préstamos, descuentos y negociaciones con partes
relacionadas durante los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, se detallan a
continuación:
2014
Gastos:
Primas pagadas:
Intereses pagados:
Fondo Hondureño Investigación Agrícola
2013
L43,778,590
L 38,425,814
L 6,738,171
L 397,823
L 9,635,821
L
485,992
Puesto de Bolsa, Promotora Bursátil, S.A.
L
208,415
L
2,907
Alcance S.A. y subsidiaria
L
895,016
L
548,901
Ficohsa CB, S.A.
L
381,505
Ficohsa CT, S.A.
L
37
2,156,497
Comisiones pagadas:
Fondo Hondureño Investigación Agrícola
Puesto de Bolsa, Promotora Bursátil, S.A.
L 1,753,587
L 636,188
L 2,331,701
L 2,015,369
Gastos de viaje:
L 23,876,164
L 12,486,998
L47,735,367
L 44,585,726
L 37,702,445
L 34,868,723
Ficohsa CT, S.A.
L
1,659,988
L
0.00
L
413,340
L
9,882
L 4,426,414
L
4,696,694
L 3,499,317
L
2,676,044
Tercerización de servicios:
Ingresos:
Comisiones recibidas:
Alquileres recibidos:
Intereses cobrados:
Ficohsa CT, S.A.
L 28,501,519
Pagos:
Contrato de procesamiento tarjetas de crédito:
Alcance, S.A.
L 1,375,826,332
Activos
Préstamos descuentos y negociaciones
L 335,260,013
19.
L
0.00
L 898,673,489
L 319,858,590
OTROS INGRESOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre, los otros ingresos financieros y por intereses se detallan a continuación:
2014
L 268,338,371
83,692,582
6,575,284
81,612,539
L 440,218,776
Ingresos por manejo de cuentas
Intereses por sobregiros
Intereses sobre arrendamientos
Otros
Total
38
2013
L 202,320,821
58,526,625
9,233,824
98,590,081
L 368,671,351
20.
COMISIONES
Al 31 de diciembre, los ingresos por comisiones se detallan a continuación:
21.
Compra-venta divisas
Giros y transferencias
Fideicomisos y administraciones
Factoraje
Préstamos
Aceptaciones, avales y endosos
Cartas de crédito
Varias
2014
L 204,215,133
71,975,523
54,492,084
7,380,484
142,920,221
41,732,895
9,101,471
131,066,014
2013
L 184,924,310
76,646,840
50,536,208
12,286,415
105,576,555
29,472,232
11,481,571
212,039,465
Total
L 662,883,825
L 682,963,596
GASTOS DE PERSONAL
Al 31 de diciembre, los gastos de personal se detallan a continuación:
2014
22.
2013
Beneficios de personal
Otros
L 637,659,842
149,405,822
L 554,412,324
144,530,939
Total
L 787,065,664
L 698,943,263
GASTOS DIVERSOS
Al 31 de diciembre, los gastos diversos se detallan a continuación:
Gastos en local
Mercadeo
Seguridad y vigilancia
Cuotas y aportaciones
Reparaciones y mantenimiento
Honorarios
Servicios públicos
Comisiones
Primas por seguros
Impuestos y contribuciones
Papelería, útiles y suministros
Combustibles y lubricantes
2014
2013
L 197,583,008
108,617,113
112,021,530
85,921,977
98,133,133
155,488,971
43,984,557
45,516,195
24,859,803
17,549,766
11,588,140
3,674,916
L 167,195,135
84,491,550
96,457,798
73,720,420
57,365,716
122,598,812
39,445,411
38,855,764
23,990,587
13,658,112
9,614,449
3,386,383
(Continúa)
39
2014
Sobre manejo de tarjetas de crédito y débito
Gastos varios-Ficohsa Express
Encomiendas y fletes
Gastos sobre activos eventuales
Compañías de servicios
Donaciones y contribuciones voluntarias
Contribución especial por préstamos otorgados
Otros
29,217,645
34,581,627
4,252,761
3,053,471
110,305,242
19,897,710
28,514,588
95,256,934
Total
23.
2013
L1,230,019,087
30,990,562
29,235,715
5,177,522
2,509,691
80,135,617
13,300,000
25,344,243
79,624,768
L 997,098,255
(Concluye)
OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS
Al 31 de diciembre, los otros gastos administrativos se detallan a continuación:
2014
24.
62,871,768
34,317,675
5,278,175
23,313,563
7,862,296
678,004
2013
Gastos por depreciación
Amortización de activos eventuales
Constitución reserva para inversiones
Pérdidas varias
Gastos de organización y multas
Pérdida en disposición de activos fijos y eventuales
Amortización prima adquisición Banpro y cartera
Otros gastos
L
L
152,928,484
62,390,793
18,114,563
84,000,000
28,411,565
2,208,663
687,488
7,341,522
64,589,538
Total
L 287,249,965
L 267,744,132
El impuesto sobre la renta fue calculado como sigue:
2014
Otros cargos (créditos)
2013
L 1,266,695,556 L1,096,059,688
(164,558,846)
57,845,030
1,102,136,710
275,534,178
55,056,835
Impuesto de Aportación solidaria 5%
330,591,013
(259,615,915)
Menos: Pagos a cuenta efectuados
Impuestos por pagar
L
40
70,975,098
1,153,904,718
288,476,180
57,645,236
346,121,416
(219,024,440)
L 127,096,976
De acuerdo con la legislación tributaria de Honduras, el impuesto al activo neto se calcula el
1% sobre el exceso de L 3.000,000 en el total de activos y es pagadero solamente si este
las compañías que están sujetas a regímenes especiales tales como Régimen de Importación
Temporal, Zona Libre y otros.
El aporte de solidaridad fue creado por el Gobierno de Honduras, mediante Decreto No.512003, el cual consiste en que las empresas con rentas mayores a L1,000,000, deben pagar un
5% calculado sobre la renta neta gravable. El valor resultante de este cálculo debe pagarse
en cuatro pagos trimestrales en las siguientes fechas; junio, septiembre, diciembre y el
último pago en abril de cada año. Mediante Decreto No.146-2009 este impuesto se prorroga
para el período 2009 y mediante Decreto 17-2010 emitido por el poder Legislativo ley de
Fortalecimiento de los Ingresos, Equidad Social y Racionalización del Gasto Público en el
Articulo No.1 dice incrementar cinco puntos porcentuales (5%), la tasa ya existente del 5%
de la Aportación Solidaria Temporal misma que se desgravará anualmente conforme a la
escala siguiente:
Año
Tasa
2010
2011
2012
2013
2014
2015
10%
10%
6%
5%
4%
0%
Mediante Decreto No. 278-2013 en el Artículo 15 , se reformó el Artículo No. 22 de la Ley
de Equidad Tributaria, contenida en el Decreto No. 51-2003 del 3 de abril de 2003 y sus
reformas, el que en adelante debe leerse así: Las personas jurídicas, excepto las incluidas en
los regímenes especiales de exportación y turismo sin perjuicio de lo establecido en el
Artículo 22 de la Ley del Impuesto sobre la renta, pagarán una aportación solidaria del cinco
por ciento (5%) que se aplicará sobre el exceso de la renta neta gravable superior a un millón
de lempiras (L1,000,000), a partir del período fiscal 2014 en adelante.
Mediante decreto 278-2013, en el artículo 9 se modificó el artículo 22-A, mediante el
Artículo 22-A: Las personas naturales o jurídicas domiciliadas en Honduras pagarán el uno
ingresos obtenidos por las personas naturales o jurídicas que produzcan o comercialicen
los siguientes productos y servicios:
41
c) Los productos y medicamentos farmacéuticos para uso humano, a nivel de productor o
importador.
d) Ingresos por producción, venta y distribución de petróleo y sus derivados, y;
No estarán sujetos al pago del uno punto cinco por ciento (1.5%) referido las siguientes
b) Los contribuyentes cuyos ingresos brutos anuales sean menores a Diez Millones de
declaración y pago establecida en el artículo 22 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y
del Impuesto Sobre el Activo Neto creado por la Ley de Equidad Tributaria, decreto No.
51-2003, del 3 de abril de 2003;
c) Las empresas durante los primeros dos (2) años de su constitución o en periodo preoperativo después de la vigencia de ésta Ley, es decir hasta cuando den inicio a su primera
transacción de venta al comercio; y,
ejercicios fiscales desde que ocurran. Aquella pérdida deberá ser certificada por una firma
de auditoría debidamente registrada en el colegio profesional respectivo, quedando sujeta a
la fiscalización posterior.
decreto No. 96-2012 del 20 de junio de 2012. Las declaraciones del impuesto sobre la renta
por los años terminados al 31 de diciembre de 2009, 2010, 2012 y 2013, presentadas por el
Banco, no han sido revisadas por las autoridades fiscales; la correspondiente al período
2011 fueron revisada para la cual se cuenta con sello definitivo. De acuerdo con el Artículo
No.136 del código tributario reformado por el Decreto 130-2012, la responsabilidad de los
a)
aduaneros;
b)
c)
42
d)
25.
Diez 10) años cuando en las declaraciones se ocultaren datos, hechos o informaciones
para eludir el pago total o parcial de un tributo o cuando la omisión sea constitutiva
del delito de defraudación fiscal.
ADQUISICIÓN DE INVERSIÓN
Con fecha 11 de junio de 2014 mediante la Resolución GE No. 809/11-06-2014, la
Comisión autorizó la venta de la totalidad de acciones del 99.99% de las acciones de las
Sociedades BANCO CITIBANK DE HONDURAS, S.A. y CITITARJETAS DE
HONDURAS, S.A. a favor de BANCO FINANCIERA COMERCIAL HONDUREÑA, S.A.
autorización que otorgó en razón de que esta inversión forma parte de un proceso de fusión
por absorción. Mandando que la presente solicitud sea presentada en el término de sesenta
días hábiles contados a partir de la notificación respectiva.
Con fecha 12 de septiembre de 2014 mediante Asambleas Generales Extraordinarias de
Accionistas de BANCO CITIBANK DE HONDURAS, S.A.; CITITARJETAS DE
HONDURAS, S.A. y BANCO FINANCIERA COMERCIAL HONDUREÑA, S.A. todas
celebradas en fecha treinta y uno (31) de julio del año dos mil catorce (2014) las sociedades
resolvieron aprobar la fusión por absorción entre Banco Citibank de Honduras, S.A.,
Cititarjetas de Honduras, S.A. y Banco Financiera Comercial Hondureña, S.A., siendo las
primeras dos las sociedades absorbidas y la tercera la sociedad absorbente, estableciendo las
bases respectivas en cuanto a la transmisión total del patrimonio y la correspondiente
absorción de los activos y pasivos, derechos y obligaciones por parte de la sociedad
absorbente y la disolución sin liquidación de las sociedades absorbidas
De acuerdo con lo anterior, con fecha 12 de septiembre de 2014 se solicitó ante la Comisión
autorización de la fusión por absorción que se solicita, a partir del 30 de abril del año 2015;
con las siguientes condiciones específicas: a) que los gastos extraordinarios y no recurrentes
originados por el proceso de fusión se registren totalmente en la sociedad absorbida Banco
Citibank de Honduras, S.A.; b) que los gastos ocasionados por el pago del pasivo laboral
debido a los colaboradores de las sociedades absorbidas se registre al momento en que se
produzcan; y, c) que una vez que se haya determinado totalmente el valor del goodwill, se
otorgue a este valor a registrar como un activo intangible de la sociedad absorbente,
tratamiento basado en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) el cual
requiere un proceso anual de valoración por deterioro cuyo resultado se aplica al valor
registrado, en lugar de someterlo a un calendario fijo de amortización, considerando que
2015 es el año de transición establecido para la adopción de NIIF en el sistema financiero de
Honduras.
El resumen de la operación se presenta a continuación:
Entidad
Fecha de
Participació
Actividad principal adquisición n adquirida
Banco Citibank de Honduras S.A.
Intermediación
1/7/2014
100%
financiera
y
otros
servicios relacionados
Cititarjetas de Honduras S.A.
43
Contrarestación
entregada
L2,516,700,000
US$120,000,000
Las operaciones de Citibank de Honduras S.A. y Cititarjetas de Honduras S.A. (en conjunto
referidas como Citi) fueron adquiridas para continuar con la expansión en el mercado
hondureño y fortalecimiento del portafolio de productos y servicios.
Activos adquiridos y pasivos reconocidos en la fecha de adquisición
Al 30 de junio de 2014 el Balance general de Citibank S.A. y Citi tarjetas S.A.
adquiridos en combinación de negocios se detallan a continuación:
Citibank de Honduras S.A.
ACTIVO
Disponibilidades
Inversiones
Prestamos, descuentos y negociaciones
Otros activos
Sucursales, agencia y casa matriz
Activo extraordinario
Activos fijos
Cargos diferidos
Total de Activos
PASIVO
Exigibilidades inmediatas
Exigibilidades a termino
Otras exigibilidades
Obligaciones bancarias
Créditos diferidos
Reservas de valuación
Reservas eventuales
Total de Pasivos
Capital primario
Capital complementario
Ganancia / Ganancia del Periodo
Total de Patrimonio
TOTAL
PASIVO
E
INVERSIÓN
ACCIONISTAS
44
30 DE JUNIO DE 2014
L 1,504,619,314
1,154,692,015
4,489,123,274
332,460,794
15,562,969
495,864,333
32,375,268
L 8,024,697,967
L
(885,576,217)
(5,261,525,010)
(24,909,251)
(170,862,500)
(38,837,092)
(667,236,468)
(63,343,843)
L (7,112,290,381)
L
DE
(589,338,093)
(321,168,602)
(1,900,890)
(912,407,585)
LOS
L (8,024,697,966)
Cititarjetas de Honduras S.A.
ACTIVO
Disponibilidades
Cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar afiliadas
Otras cuentas por cobrar
Pagos anticipados
Activos fijos
Depreciación acumulada
Inversiones permanentes
Otros activos
Total de Activos
30 DE JUNIO 2014
L
387,998,129
1,567,017,899
67,586,859
16,830,643
1,704,951
182,051,565
(141,863,478)
11,531,772
71,310,892
L 2,164,169,232
30 DE JUNIO 2014
PASIVO
Obligaciones inmediatas
Cuentas por pagar relacionadas con cartera
Cuentas y gastos acumulados por pagar
Intereses por pagar
Otros pasivos
Aportación por capitalizar
Total de Pasivos
Capital social
Perdida / Ganancia del Periodo
Total de Patrimonio
ACCIONISTAS
L (1,191,593,360)
(19,797,664)
(204,625,875)
(512)
(325,074)
(10,000,000)
(1,426,342,485)
(739,246,574)
1,419,826
L (737,826,748)
L (2,164,169,233)
Mediante resolución GE No. 1591/26-11-2014, la Comisión autorizó la compra venta de
cartera de crédito y pasivos depositarios hasta por un monto de US$70,000,000, transacción
que deberá incluir únicamente cartera en su totalidad clasificadas en categoría I y II
conforme a las Normas de Clasificación de Cartera emitidas por la Comisión, más pasivos
depositarios, operación que se efectúa “sin recurso”, en el sentido que Banco Ficohsa S.A.,
en su condición de adquiriente, asumen todo el riesgo crediticio, pasando a ser cartera propia
de dicha institución, bajo su administración y seguimiento debiendo formalizar los traslados
y endosos de documentos de crédito a su favor. Los saldos trasladados con cifras al 1 de
noviembre y los valores de cierre al 31 de diciembre de 2014 se muestran a continuación:
45
Depósitos Citi 30/12/2014
Depósitos en moneda extranjera
Cuentas de Ahorro
Cuentas de cheques
Certificados de depósito
Total dólares
Cuentas de Ahorro
Cuentas de cheques
EUR
Depósitos en moneda nacional
Cuentas de Ahorro
Cuentas de cheques
Total Lempiras
Total general
26.
1/11/2014
30/12/14
L 419,455,245
47,609,220
24,846,495
L 491,910,960
L 12,442,204
2,686,356
598,301
L 15,726,861
L 247,620,288
170,656,819
110,570,687
L 528,847,794
L 10,809,501
3,925,077
577,762
L 15,312,340
L 289,574,345
346,331,639
120,679,391
L 399,958,970
L1,264,223,196
L 346,760,388
29,536,018
23,662,564
L 399,958,970
L 944,119,104
CONTRATOS
26.1 BANCO CENTROAMERICANO DE INTEGRACIÓN ECONÓMICA (El BCIE)
Contrato suscrito entre el Banco Financiera Comercial Hondureña, S.A. y el BCIE el
22 de septiembre de 2014 por línea de crédito global hasta por un monto de
US$100,000,000 moneda de Estados Unidos, monto que no incluye los intereses,
comisiones, gastos o cualquier otra cantidad que se cause en virtud de la línea global
de crédito.
a.
Del Destino de los Recursos - La línea global de crédito será única y
exclusivamente para financiar sub-préstamos que se enmarquen dentro de
cualesquiera de los Programas de crédito del BCIE, encontrándose los
programas de apoyo a sectores productivos y programas habitacionales.
b.
Del Plazo de Línea Global de Crédito - La línea global de crédito tendrá un
plazo de doce (12) meses, plazo prorrogable por períodos anuales adicionales.
c.
De la Moneda y Tipo de Cambio - El BCIE efectuará los desembolsos en
dólares, reservándose sin embargo el derecho de entregar cualquier otra divisa
que estimare conveniente para el otorgamiento del sub-préstamo. La Institución
que le fueron desembolsadas por el BCIE, teniendo la opción de hacerlo en
Dólares o cualquier otra moneda aceptable al BCIE.
d.
De los Intereses - El BCIE establecerá los intereses teniendo en cuenta la
naturaleza y requerimientos de cada programa de crédito, los cuales serán
46
fijados al aprobarse cada sub-préstamo, la cual será el equivalente a la “London
Interbank Oferred Rate” (conocida como “LIBOR” de acuerdo a cada
desembolso) más un spread fijado al momento de la solicitud.
26.2 N EDERLANDSE
F INANCIERINGS
O NTWIKKELINGSLANDEN N.V. (FMO)
M AATSCHAPPIJ
V OOR
Contrato suscrito entre el Banco. y FMO en septiembre del 2008 por un monto de
hasta US$45,000,000, en virtud de términos de este acuerdo.
a.
Del Destino de los Recursos - Monto del contrato está destinado para el apoyo
de programas de vivienda y préstamos empresariales corporativos de pequeñas y
medianas empresas de Honduras por medio de proporcionar facilidades de
préstamos en Lempiras y Dólares.
b.
dólares, la Institución amortizará y pagará sus obligaciones en la misma moneda
y proporciones en que le fueron desembolsadas por el FMO. Los préstamos
otorgados en función del Lempira pero pagaderos en dólares se convertirán de
lempiras a la cantidad equivalente al tipo de cambio de dólares más favorable de
lempiras a dólares es el de venta determinado por el BCH al cierre de
operaciones en las fechas pertinentes.
c.
programas “A” (dispuestos en moneda nacional) el interés se fijará de acuerdo a
la tasa de rendimiento promedio para valores gubernamentales a seis meses
publicados por el BCH más un margen adicional, la base para programas “B”
(dispuestos en Dólares) será el equivalente a la “London Interbank Oferred Rate
a seis meses” (conocida como “LIBOR a seis meses”) más un spread ,
pagaderos semestralmente.
d.
Ø Ratio de Exposición de Cliente individual no debe exceder el 20%.
Ø Ratio Reserva para préstamos incobrables/préstamos en mora debe ser al
menos 75%.
Ø Ratio Activos de Gobierno no debe exceder el 10%
Ø Ratio Adecuación de Capital de ser por lo menos de 10%
indicadores de acuerdo con los parámetros establecidos en el convenio y no se han
47
26.3 I NTERNATIONAL F INANCE C ORPORATION (IFC)
Convenio de Préstamos suscrito entre el Banco e IFC el 15 de febrero de 2008 por
línea de crédito hasta por un monto de veinte millones de Dólares (US$20,000,000)
a.
Del Destino de los Recursos - Línea de crédito que se utilizará exclusivamente
para financiamiento de proyectos para el desarrollo de pequeñas y medianas
empresas de Honduras hasta por un monto de diez millones de Dólares
(US$10,000,000) y programas de vivienda hasta por un monto de diez millones
de Dólares (US$10,000,000).
b.
que le fueron desembolsadas por IFC.
c.
programas de vivienda el interés el cual será el equivalente a la “London
Interbank Oferred Rate a un mes” (conocida como “LIBOR a un mes”) más un
spread pagaderos mensualmente, la base para programas de desarrollo de
PYMEs será el equivalente a la “London Interbank Oferred Rate a un mes”
(conocida como “LIBOR a un mes”) más un spread, pagaderos mensualmente.
d.
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ratio Adecuación de Capital de ser por lo menos de 10%
Ratio de brecha de vencimiento moneda local no debe ser inferior a -150%
Ratio de brecha de vencimiento moneda USD no debe ser inferior a -150%
Ratio de brecha global de vencimientos negativos no debe ser inferior a 300%
Ratio de riesgo de tasa de interés (valor absoluto) no debe exceder de 10%
Ratio de riesgo de tasa de interés total (valor absoluto) no debe exceder de
20%
Ratio de riesgo cambiario por moneda (valor absoluto) no debe exceder de
10%
Ratio de riesgo cambiario total (valor absoluto) no debe exceder de 25%
Ratio de activos fijos más inversiones en acciones no debe exceder del
35%.
48
26.4 B ANCO I NTERAMERICANO
DE
D ESARROLLO (BID)
Contrato de préstamo suscrito entre el Banco y BID el 5 de mayo de 2011 por un
monto de hasta diez millones de Dólares (US$10,000,000) sujetos a términos y
condiciones del acuerdo.
a.
Del Destino de los Recursos - El propósito de la facilidad obtenida es el de
financiar préstamos verdes en Honduras para pequeñas y medianas empresas y
corporaciones medianas.
b.
De la Moneda - Los desembolsos serán efectuados en dólares, la Institución
amortizará y pagará sus obligaciones en la misma moneda y proporciones en que
le fueron desembolsadas por el BID.
c.
requerimientos de cada programa de crédito, tomándose como base el interés fija
más un spread, pagaderos semestralmente.
d.
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ratio de cobertura de cartera vencida no debe ser inferior al 120%
26.5 W ELLS F ARGO B ANK - OPIC
Convenio de Préstamos suscrito entre el Banco y Wells Fargo Bank, el 26 de
septiembre de 2012 garantizado por Overseas Private Investment Corporation (OPIC)
por un monto de quince millones de Dólares (US$15,000,000) sujeto a las
a.
expandir la cartera de préstamos para apoyo de préstamos empresariales de
pequeñas y medianas empresas de Honduras.
49
b.
moneda.
c.
De los Intereses -Los intereses serán pagaderos el último día de cada período de
intereses y a la fecha de vencimiento de cualquier pago. El pago de intereses
sobre capital con tasa igual a la suma (i) trescientos cuarenta puntos básicos
(3.40%) y (ii) la “London Interbank Oferred Rate a seis meses” (conocida como
“LIBOR a seis meses”).
d.
Convenios financieros – El Banco está obligado a manejar prudentemente su
leyes aplicables y los estándares prudenciales de la Comisión. El Banco deberá
en todo momento apegarse a los parámetros financieros que se estipulan a
continuación:
(10%);
Ø Ratio de cartera vencida a préstamos brutos no deberá exceder exceda de
cuatro por ciento (4%);
Ø Ratio de Texas. No deberá permitir que cartera vencida dividida por la suma
de capital total, más reservas para perdida por préstamos, exceda el veinte
por ciento (20%).
26.6 T HE OPEC F UND
FOR
I NTERNATIONAL D EVELOPMENT (OPEC)
Convenio de Préstamos suscrito entre el Banco y OPEC, el 21 de Noviembre de 2011
por un línea de crédito por diez millones de Dólares (US$10,000,000) sujeto a las
a.
Honduras.
b.
50
c.
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ratio de cobertura de cartera vencida no debe ser inferior al 110% durante
el período que comienza en la fecha efectiva y el primer aniversario; 115%
a partir del primer aniversario y terminando el segundo aniversario; y a
partir de esa fecha el 120%.
26.7 B ANCO
DE
D ESARROLLO N ORUEGO (NORFUND)
Convenio de Préstamos suscrito entre el Banco y NORFUND , el 26 de Noviembre de
2012 por un línea de crédito por doce millones quinientos mil de Dólares
d.
Honduras.
e.
meses”) más un margen de 3.5% anual.
f.
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ratio Exposición de cliente individual no debe exceder de 20%
Ratio de posición de moneda extranjera no cubierta no debe exceder del
75% del capital disponible
Ratio de activos líquidos a pasivos líquidos no debe ser inferior a 125%
51
Ø
Ratio de sensibilidad CAMELS (por sus siglas ingles El capital, calidad de
activos, gestión, ingresos, liquidez, sensibilidad y del sistema y los
controles) no debe exceder de 5% (en moneda local y extranjera)
26.8 S OCIETE DE P ROMOTION E T D E P ARTICIPATION P OUR
E CONOMIQUE S.A (PROPARCO )
LA
C OOPERATION
Convenio de Préstamos suscrito entre el Banco y PROPARCO, el 18 de Noviembre
de 2012 por un línea de crédito por veinte millones de Dólares (US$20,000,000)
g.
expandir la cartera de préstamos de elegibles para clientes.
h.
i.
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ø
Ratio de cartera de préstamos en mora no debe exceder del 4%
Ratio de eficiencia inferior al sesenta y cinco por ciento del 65%;
Ratio de Activos líquidos inmediata mayor que o igual a noventa por ciento
90%;
Ratio de reservas para pérdidas por préstamos no deberá ser inferior al
120%;
l 20%
Ratio de posición corta de moneda extranjera no cubierta inferior o igual al
Ratio de posición larga de moneda extranjera no cubierta inferior o igual al
52
26.9 IFC capitalization (Subordinated Debt) Fund, L.P. (IFC)
Contrato de préstamo subordinado suscrito entre el Banco e IFC), el 28 de Septiembre
de 2011 por un monto de hasta por treinta y ocho millones de Dólares
a.
considerado como capital categoría 2 para propósitos de adecuación de capital y
disponible para uso corporativo general. Ninguno de los fondos procedentes del
préstamo podrá ser usado para refinanciar o reprogramar ningún endeudamiento
existente de algún cliente (incluyendo deuda de conversiones de capital) a
menos que el refinanciamiento o reprogramación es parte de una restructuración
financiera dirigida a la adquisición de activos de capital por parte de dicho
cliente.
b.
c.
cancelación anticipada; (b) durante la liquidación o disolución del Prestatario, el
principal de, o cualquier retorno no pagado del Préstamo estará en un rango
d.
(10%);
Ø Ratio de riesgo de Grupo Económico de no más del 20%;
Ø Ratio de activos fijos más inversiones en acciones no debe exceder del 35%.
53
Ø Ratio de riesgo Acumulado en Tasa de Interés de no menos que -20% y no
más de 20%;
Ø Ratio de diferencial de vencimientos de divisas extranjeras de no más de 150%;
Ø Ratio negativo Acumulado de Calce de Plazos de no menos que -300%.
26.10 DEG - Deutsche Investitions- Undentwicklungsgesellschaft MbH
Contrato de préstamo subordinado suscrito entre el Banco y DEG, el 11 de junio de
2014 por un monto de US$25,000,000 sujeto a las disposiciones de este acuerdo.
a.
b.
c.
considerado como capital categoría 2 para propósitos de adecuación de capital y
disponible para uso corporativo general. Ninguno de los fondos procedentes del
préstamo podrá ser usado para refinanciar o reprogramar ningún endeudamiento
existente de algún cliente (incluyendo deuda de conversiones de capital) a
menos que el refinanciamiento o reprogramación es parte de una restructuración
financiera dirigida a la adquisición de activos de capital por parte de dicho
cliente.
cancelación anticipada; (b) durante la liquidación o disolución del Prestatario, el
principal de, o cualquier retorno no pagado del Préstamo estará en un rango
54
d.
(10%);
Ø Ratio de Prestamos con un cliente no debe exceder el 20%.
Ø Ratio de cobertura de liquidez
o Para 2014 y 2015, mínimo de 60%
o Para 2019, y después, mínimo de 100%
26.11 CITI OPIC
Convenio de Préstamos suscrito entre el Banco Govco LLC y Citibank N.A. el 9 de
septiembre de 2011 garantizado por Overseas Private Investment Corporation (OPIC)
por un monto de treinta millones de Dólares (US$30,000,000) sujeto a las
a. Del Destino de los Recursos - Monto del contrato está destinado para expandir la
cartera de préstamos para apoyo de préstamos empresariales de pequeñas y medianas
empresas de Honduras.
b. De la Moneda y Tipo de Cambio - Los desembolsos serán efectuados en Dólares, la
Institución amortizará y pagará sus obligaciones en la misma moneda.
c. De los Intereses - Los intereses serán pagaderos el último día de cada período de
intereses y a la fecha de vencimiento de cualquier pago. El pago de intereses sobre
capital con tasa igual a la suma (i) doscientos noventa y cinco puntos básicos (2.95%)
y (ii) la “London Interbank Oferred Rate a tres meses” (conocida como “LIBOR a tres
meses”).
d. Convenios financieros – El Banco está obligado a manejar prudentemente su posición
financiera de acuerdo a las prácticas bancarias y financieras sólidas, leyes aplicables y
55
los estándares prudenciales de la Comisión. El Banco deberá en todo momento
apegarse a los parámetros financieros que se estipulan a continuación:
Ø Ratio de cartera vencida a préstamos brutos no deberá exceder de seis por
ciento (6%);
Ø Ratio de préstamos base que no acumulan a cartera bruta no deberá exceder
de tres por ciento (3%);
(10%);
Ø Valor en libros de préstamos elegibles debe ser mayor a ciento veinticinco
por ciento (125%)
26.12 C ONTRATOS
DE
F IDEICOMISO
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco mantenía firmados varios contratos de
fideicomisos y administraciones para la administración de inmuebles, cartera de
préstamos y otros títulos de inversión, con un patrimonio fideicometido de
L13,761,459,793 y L23,393,375,288 respectivamente. A esas fechas, el Banco
registró ingresos por comisiones derivadas de dichos contratos por L53,989,377 y
26.13 C ONTRATO
DE ADMINISTRACIÓN Y PROCESAMIENTO OPERACIONES DE
TARJETAS DE CRÉDITO .
Contrato de asociación para distribución de ingresos originados en un conjunto de
operaciones de tarjeta de crédito.
Objeto del Contrato - Con fecha 01 de Julio de 2012, el Banco celebró contrato de
asociación para distribución de ingresos originados en un conjunto de operaciones de
tarjeta de crédito con la compañía Alcance, S.A. de C.V. (El Procesador) el cual
constituye el negocio conjunto de procesamiento de operaciones de tarjetas de crédito
que las partes contratantes desarrollarán, mediante el aporte de sus activos,
capacidades instaladas, recursos humanos, logística, conocimientos, clientes y demás
activos u servicios aportados " los bienes aportados" y del cual derivarán los ingresos
que en su momento se repartirán periódicamente, según las partes contratantes lo
dispongan en este contrato y en las adendas que al efecto se suscriban. Las
aportaciones de las partes son las siguientes:
56
a.
Del Banco -
• Cartera crediticia originada en tarjetas de crédito.
• Imagen corporativo y uso de marca; este último factor se regirá por el documento
de licencia de uso de marca y demás documentos que al efecto se suscriban al
efecto, así como los addendums que se suscriban, los cuales formarán parte
integral del mismo.
b. Del Procesador•
•
•
•
•
•
•
Colocación en el mercado de las tarjetas de crédito.
Atención al público.
Emisión de plásticos.
Emisión de estados de cuenta.
Programas de lealtad.
Centros de llamadas
Administración de los sistemas de aprobación de crédito con base en los
parámetros y criterios establecidos y aprobados por el Banco.
Los bienes y servicios aportados por las partes contratantes, son propiedad de estos o
han sido desarrollados por ellos o están en capacidad de prestarlos, y se aportan al
negocio conjunto bajo entera responsabilidad de cada uno; sin embargo, el Banco
asume la responsabilidad por la prestación de los servicios derivados del negocio
conjunto ante el usuario financiero y la Comisión , en aplicación de las disposiciones
legales contenidas en la ley de tarjetas de crédito y su reglamento, aplicables a los
contratos suscritos entre emisores y procesadores de tarjeta de crédito.
c. Distribución de ingresos - Las partes contratantes acuerdas distribuir, según la
fórmula contenidas en el adendum número I de este contrato, todos los ingresos
originados en el negocio conjunto. Esta distribución se realizara en forma periódica,
de acuerdo a los ciclos de cierre de las operaciones de tarjeta de crédito.
d. Plazo del Contrato - Este contrato tendrá un plazo de vigencia de cinco años a
partir de la fecha de firma del contrato, pudiendo prorrogarse por plazos iguales y
subsecuentes mediante simple cruce de notas entre las partes contratantes, en las
cuales se manifieste su voluntad de prórroga del mismo.
e. Terminación del Contrato - El contrato terminara por las siguientes causas:
• Por cumplimiento del plazo pactado en el inciso anterior.
• Por acuerdo de las partes contratantes, en cuyo caso estas se pondrán de acuerdo en
el nombramiento de un liquidador, bajo las directrices que las partes establezcan en
su conjunto.
• Incumplimiento de las obligaciones convenidas por las partes contratantes,
siempre que la parte afectada le notifique por escrito dicho incumplimiento a la
57
parte infractora; y la parte infractora no le dé solución en un plazo de cinco días
hábiles.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el Banco realizó pagos netos bajo este contrato
por un monto de L 986,240,998 y L 898,673,489.
26.14 F IDEICOMISO DE A DMINISTRACIÓN F ONDO
F INANCIERO F ICOHSA (F ICOPEN )
DE
P ENSIONES
DEL
G RUPO
Con fecha 28 de enero de 2005 el Fondo de Pensiones del Grupo Financiero Ficohsa
(Fondo con personería jurídica y vigencia a partir de octubre del 2007) constituyó
fideicomiso de administración con el Banco con el fin de administrar los recursos
aportados por los funcionarios y patronos del Grupo Financiero Ficohsa al Ficopen,
dicho contrató tendrá una vigencia de 30 años a partir de la suscripción. El fondo está
formado por dos componentes:
a.
El Fondo en Administración Individual - Que lo constituyen las aportaciones
de los patronos, más las cotizaciones personales del Afiliado.
b.
El Fondo de Compensación por Antigüedad Laboral - Que lo constituyen los
excedentes del plan, por lo remanentes de los aportes del patrono con sus
respectivos intereses, de aquellos afiliados que no adquirieron el derecho a
dichos aportes, total o parcialmente en el Fondo en administración individual.
El derecho al 100% de las aportaciones patronales se adquiere a partir de haber
cumplido 15 años de trabajo continuo en el Banco y de estar cotizando al Ficopen.
Por lo que el Banco considera las aportaciones patronales realizadas al fondo como el
elemento de cumplimiento de la constitución del pasivo laboral establecido en la
Resolución No.1378/08-09-2009 emitida por la Comisión.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las aportaciones patronales del Banco al fondo de
pensiones asciende a L131,452,796 y L94,342,355 respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el programa de constitución del pasivo laboral del
Banco se detalla a continuación:
Pasivo laboral total
Porcentaje de reserva incremental
Pasivo laboral a constituir
Aportación patronal al fondo de pensiones
Suficiencia
58
2014
L 438,107,682
30%
131,432,305
131,452,796
L
20,491
2013
L 391,334,476
25%
97,833,619
94,342,355
L (3,491,264)
27.
INSTRUMENTOS FINANCIEROS Y RIESGOS
Los instrumentos financieros que se incluyen en los balances generales son efectivo,
depósitos en bancos del exterior, préstamos y descuentos, activos financieros negociables,
inversiones para mantener hasta su vencimiento, inversiones en acciones, cuentas por
cobrar, captaciones del público y las cuentas por pagar, están sujetos al riesgo de crédito,
liquidez y riesgo de precio (tasa de interés y moneda).
Índice de Adecuación de Capital - El índice de adecuación de capital se define como el
resultado de dividir el volumen de los recursos propios de la Institución entre la suma de los
activos ponderados por riesgo en una escala porcentual de 0%, 10%, 20%, 50%, 100% y
150%, y es considerado el indicador más importante.
La Comisión ha establecido el coeficiente mínimo de suficiencia de capital del 10%. El
índice de adecuación de capital del Banco al 31 de diciembre de 2014 y 2013 era de
15.77% y 13.58% respectivamente.
Riesgo de Lavado de Activos - El Banco está expuesto al riesgo de que los servicios del
Banco puedan ser utilizados para la legitimación de activos financieros, de modo que
puedan ser usados sin que se detecte la actividad ilegal que se produce. Esto podría tener
implicaciones legales o sanciones por incumplimiento del reglamento vigente para la
prevención y detección del uso indebido de los productos y servicios financieros en el
lavado de activos, además del deterioro que pudiese ocasionar a la imagen del Banco.
El Banco minimiza este riesgo con la aplicación del reglamento para la prevención y
detección del uso indebido de los productos y servicios financieros en el lavado de activos
emitido por la Comisión, el cual requiere de la implementación de procedimientos relativos
al conocimiento del cliente, capacitación del personal, reporte de transacciones, alertas en
los sistemas, nombramiento del gerente de cumplimiento y la creación de la unidad de
riesgo.
Riesgo Crediticio - El Banco está expuesto al riesgo de crédito, que es el riesgo de que la
contraparte no cumpla con los pagos de manera completa y a tiempo. Los activos
financieros que potencialmente presentan riesgo crediticio para el Banco, consisten
primordialmente en depósitos en bancos que devengan intereses, préstamos, activos
financieros negociables e inversiones hasta su vencimiento.
El efectivo y las inversiones en valores se mantienen en instituciones de primer nivel y en el
BCH. Un análisis detallado de la exposición al riesgo de crédito en la cartera de préstamos
por cobrar se presenta en la (Nota 4).
Esta exposición al riesgo de crédito es administrada a través de análisis periódicos de la
habilidad de los deudores y potenciales deudores para cumplir con sus obligaciones y de
cambios en los límites de crédito cuando sean apropiados. La exposición al riesgo también
es administrada obteniendo garantías principalmente hipotecarias.
La exposición al riesgo de crédito con cualquier prestatario del Banco está regulada
conforme a la ley del Sistema Financiero, la cual establece que los bancos no podrán otorgar
préstamos o garantías y realizar las demás operaciones de crédito, incluyendo la adquisición
59
de bonos o títulos de deuda a una misma persona natural o jurídica por un monto superior al
20% del capital y reservas del Banco. Además las disposiciones emitidas por el BCH sobre
grupos económicos establecen que los créditos otorgados a cada grupo de personas
naturales o jurídicas, que estén vinculadas entre sí, estarán limitados hasta un 20% del
capital y reservas del Banco, salvo que se cuente con garantías suficientes, calificadas por la
Comisión, caso en el cual podrán sumar hasta un 50% del capital y reservas de capital del
Banco.
Riesgo Fiduciario - El riesgo fiduciario es el riesgo de pérdida originado por factores, como
la falta de custodia segura o negligencia en la administración de activos a nombre de
terceros. El Banco para administrar este riego cuenta con una estructura administrativa
especializada que incluye un departamento fiduciario dirigido por un vicepresidente de
fideicomiso cuyas operaciones son independientes y separadas de las del Banco, además
cuenta con el apoyo del departamento legal del Banco.
Riesgo de Liquidez - El riesgo de liquidez es el riesgo de que el Banco no pueda cumplir
con todas sus obligaciones. El Banco muestra un balance positivo en su análisis de
vencimiento de activos y pasivos lo cual es fundamental para el Banco para mantener la
liquidez del mismo
A continuación se presenta un análisis de los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2014 y
2013, de acuerdo con los vencimientos:
(En Miles de Lempiras) -
Total flujo de activos
Total flujo de pasivos
Descalce de plazos
Activos
líquidos
totales
netos
de
descuento.
Relación
activos
líquidos / Descalce
de plazos
Exceso (Déficit)
Total flujo de activos
Total flujo de pasivos
Descalce de plazos
Activos
líquidos
totales
netos
de
descuento.
Relación
activos
líquidos / Descalce
de plazos
Exceso (Déficit)
Hasta 30 días
Moneda
Nacional
Hasta 30 días
Moneda
Extranjera
L 7,129,366
( 6,986,567)
L 142,799
L 1,869,328
( 5,932,152)
(4,062,824)
L 6,899,558
7,299,630
0.02
L 7,042,357
-0.56
L3,236,805
Hasta 30 días
Moneda
Nacional
Hasta 30 días
Moneda
Extranjera
L 5,450,528
(5,606,517)
(155,989)
5,031,536
-0.03
L 4,875,547
L 994,138
(2,671,320)
(1,677,182)
2,916,608
-0.58
L 1,239,425
Hasta 30 días
Combinado
2014
31- 90 días
31-90 Días
Moneda
Moneda
Nacional
Extranjera
L8,998,694
(12,918,719)
(3,920,025)
L 1,217,102
(5,123,073)
(3,905,971)
14,199,187
6,899,559
-0.28
L10,279,162
-0.57
L2,993,587
Hasta 30 días
Combinado
L 6,444,667
(8,277,838)
(1,833,171)
L 1,492,443
(6,084,294)
(4,591,851)
0-90 días
Combinado
L2,709,545
(11,207,367)
(8,497,822)
L 11,708,240
(24,126,086)
(12,417,846)
7,299,630
14,199,188
14,199,188
-0.63
L 2,707,778
-0.60
L5,701,365
-0.87
L1,781,341
2013
31- 90 días
31-90 Días
Moneda
Moneda
Nacional
Extranjera
L 724,150
(3,892,763)
(3,168,613)
31-90 días
Combinado
31-90 días
Combinado
0-90 días
Combinado
L 1,531,317
(3,630,491)
(2,099,174)
L 2,255,467
(7,523,254)
(5,267,787)
L 8,700,133
(15,801,091)
(7,100,958)
7,948,143
5,031,537
2,916,608
7,948,144
7,948,144
-0.23
L 6,114,972
-0.63
L 1,862,923
-0.72
L 817,433
-0.66
L 2,680,356
-0.89
L 847,185
60
Riesgo de Tasa de Interés - El Banco está expuesto a los efectos de los cambios en las tasas
de interés prevalecientes en el mercado, en su situación financiera y flujos de efectivo. El
Banco está expuesto al riesgo de tasa de interés como resultado de no controlar los
márgenes que deben existir entre sus activos, pasivos e instrumentos financieros fuera del
balance general.
Las inversiones en valores, los préstamos por cobrar, los depósitos de clientes y las
obligaciones bancarias, están sujetos al riesgo de cambios en la tasa de interés del mercado
normalmente se contratan a tasas variables de acuerdo a tasas de mercado.
Los instrumentos financieros del Banco incluyen dentro de sus condiciones, la variabilidad
en las tasas de interés, de ésta forma el Banco administra este riesgo:
Lempiras
2014
Dólares
2013
2014
2013
0.01% al 9%
5.9% a 45.5%
0.01% al 9%
6.30% al 46.50%
(Continua)
Activos Financieros:
Instrumentos financieros
0.01% al 12.73%
13% a 69.5%
0.01% al 12.01%
13% a 67.50%
Lempiras
Pasivos Financieros:
Depósitos de ahorro
Depósitos cheques
Depósitos a plazo
Deuda subordinada
Dólares
2014
2013
0.01% al 8.25%
0.01% al 3.20%
5% al 11.15%
5% al 12 %
0.01% al 9%
0.01% al 6.5%
4.5% al 12.5%
5% al 12.25%
2014
0.01% al 4%
0.01% al 1.13%
0.55% al 4%
0.59% al 6.24%
7.58%
2013
0.01% al 3.75%
0.01% al 2.66%
1% al 4.25%
1.13% al 5.22%
6.60%
Riesgo Monetario en Moneda Extranjera - Los activos y pasivos monetarios incluyen
saldos en moneda extranjera, dólares Estadounidenses y euros, los cuales están sujetos al
riesgo de fluctuación en la tasa de cambio del dólar respecto al lempira; el Banco al 31 de
diciembre 2014 y 2013, mantiene un balance entre los saldos de activos y pasivos en
moneda extranjera el cual se detalla a continuación:
2014
2013
Total activo
L 27,899,018,481
L19,155,678,352
Total pasivo
Posición neta
(27,849,718,530)
L
49,299,951
(16,362,091,264)
L 2,793,587,088
61
Principales indicadores financieros- Al 31 de diciembre, los principales indicadores
financieros se detallan a continuación:
Índice de morosidad
Índice de adecuación de capital
Índice de créditos de partes relacionadas
Rendimiento sobre el patrimonio (ROE)
Rendimiento sobre activos reales promedio (ROA)
28.
2014
2013
1.21%
15.77%
4.09%
16.25%
1.52%
1.50%
13. 58%
5. 55%
19.73%
1.54%
COMISIÓN Y LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN
FINANCIERA (NIIF)
A continuación se describen las diferencias entre las bases de contabilidad adoptadas por el
Banco y las Normas Internacionales de Información Financiera.
a.
Valor Razonable de los Instrumentos Financieros - El Banco registra el efectivo y
equivalentes de efectivo, depósitos en bancos del exterior, préstamos y descuentos ,
inversiones en asociadas, cuentas por cobrar, captaciones del público y las cuentas por
pagar al costo. Las NIIF requieren de ajuste al valor razonable y del costo amortizado
de estos rubros. Los efectos sobre los estados financieros de estas diferencias no han
sido cuantificados por la administración del Banco.
b.
Indemnizaciones Laborales – El Banco registra una provisión para el pago de
prestaciones laborales por despido, muerte o renuncia voluntaria utilizando los
porcentajes establecidos por la Comisión. Las NIIF indican que la contabilización de
los planes de beneficios definidos y beneficios por terminación. El cambio más
importante se refiere a la contabilización de los cambios en las obligaciones por
beneficios definidos y los activos del plan. Las enmiendas requieren el
reconocimiento de los cambios en las obligaciones por beneficios definidos y en el
valor razonable de los activos del plan cuando se ocurran, y por lo tanto eliminar el
"enfoque del corredor" permitido por la versión previa de la NIC 19 y acelerar el
reconocimiento de los costos de servicios pasados. Las modificaciones requieren que
todas las ganancias y pérdidas actuariales sean reconocidas inmediatamente a través
de otro resultado integral para que el activo o pasivo neto reconocido en el estado de
posición financiera refleje el valor total del déficit o superávit del plan. Por otra parte,
el costo de los intereses y el rendimiento esperado de los activos utilizados en la
versión anterior de la NIC 19 se sustituyen con un monto de "intereses neto", que se
calcula aplicando la tasa de descuento a los beneficios definidos pasivos o activos
netos. Las modificaciones de la NIC 19 requieren la aplicación retroactiva.
c.
Reserva para préstamos, descuentos e intereses de dudoso cobro- El Banco calcula
su reserva para préstamos incobrables conforme a las disposiciones emitidas por la
Comisión, de acuerdo con algunas premisas mencionadas en la Nota 1c. De acuerdo
con NIIF, estas reservas deben reconocerse con base a una evaluación del deterioro de
62
la cartera y su monto es determinado como la diferencia entre el valor en libros de la
cartera de préstamos e intereses por cobrar y el valor presente de los flujos futuros de
efectivo descontados a la tasa de interés efectiva original de estos activos financieros.
Además, los ajustes que resulten de las revisiones de los criterios de clasificación,
realizados por la entidad reguladora, normalmente se registran en el periodo en que se
emiten los informes definitivos. De acuerdo con NIIF los ajustes deben registrarse en
el periodo a que corresponden la evaluación del deterioro.
d.
Inversión en Acciones - El Banco contabiliza las inversiones de acuerdo a lo
normado por la Comisión, las NIIF requieren que se clasifiquen al valor razonable con
cambios en los resultados del periodo, mantenidos hasta el vencimiento o disponibles
para la venta y con base a esta clasificación realizar la valuación de las inversiones.
Adicionalmente, el Banco no ha realizado la previsión para inversiones de
conformidad con la NIC 39 relacionada con el deterioro de activos.
e.
Flujos de Efectivo - Los flujos de efectivo por préstamos y depósitos son presentados
por el Banco como actividades de inversión y financiamiento respectivamente, la NIC
7, requiere que estos flujos se presenten como actividad de operación.
f.
Capitalización de Costos - El Banco capitaliza y amortiza en varios años, ciertos
costos autorizados por La Comisión, conforme a NIIF estos costos generan una
sobreestimación de los activos netos e ingresos netos.
g.
Deterioro de activos fijos (PPE Intangibles)- De acuerdo a las NIIF al cierre de cada
ejercicio, se debe analizar si existen indicios de deterioro en activos fijos. Ejemplos:
Caída del valor de mercado, cambios en el entorno (tecnológicos, mercado,
económicos, legales), obsolescencia o daños físicos, cambios en el uso
(restructuraciones, enajenaciones, etc.), menor rendimiento económico del esperado.
Si existieren, se debe medir el deterioro de un activo en función de su valor
recuperable, que es el mayor entre:
Ø El valor razonable menos costos de venta.
Ø El valor en uso (valor actual de los flujos futuros estimados de efectivo que se
espera obtener mediante el uso del activo y su enajenación al final de su vida
útil).
No siempre es necesario determinar el precio neto de venta y el valor en uso. Si
cualquiera de estos dos importes es superior al valor contable del activo, el mismo no
ha perdido valor.
El Banco no realiza un análisis de posibles indicios de deterioro. No obstante, la
mayor parte de sus activos fijos son bienes destinados a la administración del negocio,
dado su tipo de industria. En consecuencia, el valor en uso estará relacionado con los
ingresos y egresos esperados en el negocio.
63
h.
Activos Eventuales - De acuerdo a las NIIF, los activos eventuales deben ser valuados
en la fecha del balance al menor valor del préstamo en libros y al valor neto de
realización de los activos. El Banco registra sus activos eventuales conforme a los
requerimientos de la Comisión, como se describe en Nota 2h.
i.
Comisiones Recibidas por Nuevos Préstamos o Costos Relacionados - Las
comisiones recibidas y los costos en los que se incurre para generar préstamos son
contabilizados en una base de caja de acuerdo a la Comisión, de acuerdo a las NIIF
deben tratarse como un componente de la remuneración agregada o costo del
préstamo.
j.
Impuesto sobre la Renta Diferido - El Banco no reconoce los impuestos diferidos, los
cuales de acuerdo a la NIC 12 reflejan el efecto de las transacciones reconocidas en
los estados financieros pero no en las declaraciones de renta, o vice versa.
k.
limitan la capacidad de los inversionistas y otros usuarios de los estados financieros a
interpretar de manera apropiada los estados financieros y, consiguientemente, a tomar
decisiones adecuadamente informadas.
l.
Cambios en políticas contables y corrección de errores - El manual de contabilidad
para las instituciones reguladas por la Comisión, contempla una cuenta en la que se
registrarán aquellos productos calculados o cobrados en exceso que correspondan a un
ejercicio ya cerrado, o gastos que no se hayan afectado en su oportunidad. Las NIIF
contemplan siempre que sea practicable el Banco corregirá los errores materiales de
periodos anteriores, de forma retroactiva, en los primeros estados financieros formulados
después de haberlos descubierto:
•
•
m.
Re expresando la información comparativa para el periodo o periodos
Si el error ocurrió con anterioridad al periodo más antiguo para el que se
presenta información, re expresando los saldos iníciales de activos, pasivos y
patrimonio para dicho periodo.
Garantías Otorgadas – El Banco actualmente no valora dentro de balance las garantías
otorgadas, en general, las garantías bancarias son otorgadas por un plazo de 1 año y las
cartas de crédito por plazos de 6 meses. Las NIIF contemplan:
• Las garantías otorgadas se valoran inicialmente a su valor razonable.
• Generalmente, el valor razonable al inicio se considera que es igual al valor de la
comisión cobrada por otorgar la garantía.
• Con posterioridad, se valoran al mayor valor entre:
• La estimación del monto a pagar según se explica en el IAS 37.
• El importe reconocido inicialmente menos, cuando proceda, su amortización
64
acumulada.
n.
Devengamiento de intereses – El Banco reconoce los intereses a medida que se
devengan, aplicando el método lineal de devengamiento y el reconocimiento de los
mismos es suspendido a los 90 días de no pago. Las NIIF contemplan:
•
•
29.
El criterio definido en las secciones anteriores referido a la “tasa de intereses
efectiva” es aplicable también al devengo de intereses.
El criterio de la tasa de interés efectiva requiere que los intereses, tanto
ganados como pagados, sean reconocidos por el método exponencial de
devengamiento.
o.
Políticas de gestión de riesgos – El Banco debe de proporcionar información en las
notas a los estados financieros sobre la naturaleza y extensión de los riesgos que
surgen de sus instrumentos financieros, incluyendo información sobre los objetivos y
políticas concernientes a la gestión de los riesgos financieros, entre ellos, riesgo de
concentración, riesgo de mercado, riesgo de crédito y riesgo de liquidez.
p.
Análisis de sensibilidad al riesgo de mercado – La NIIF 7 requiere que se divulgue
un análisis de sensibilidad para cada tipo de riesgo de mercado a los cuales la entidad
está expuesta a la fecha de los estados financieros, mostrando como utilidad o pérdida
neta del periodo podría haber sido afectada por cambios en las variables relevantes
del riesgo que fueran razonablemente posibles.
CONCILIACIÓN DE UTILIDAD NETA
Utilidad Neta Según Estados Financieros del Banco
Reconocimiento de pérdida del periodo en la afilial
Ficohsa Express, por efectos de consolidación
Ajuste para conciliar utilidades retenidas por ajustes
de consolidación efectuados.
Utilidad después de ajustes (Informe Final)
30.
2014
L 926,308,507
(3,959,023)
2013
L 751,359,432
(2,212,923)
13,755,059
791,763
L 936,104,543
L 749,938,272
FINANCIERA (NIIF)
Mediante resolución SB No 2496/16-12-2013 emitida por la Comisión Nacional de Bancos
y Seguros (CNBS) el 17 de diciembre de 2013, Con fundamento en los Artículos 245,
numeral 31) de la Constitución de la República; 6, 13,numerales 1) y 11), y 14, numeral 4)
de la Ley de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros; 3 de la Ley el Sistema Financiero;
Decreto Legislativo No. 189-2004, reformado mediante Decreto No. 186-2007; y,
Resolución No. JTNCA 001/2010 emitida por la “JUNTEC”. Estableció ampliar el plazo
para que las instituciones del sistema financiero implementen las Normas Internacionales de
Información Financiera NIIF, en el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016,
65
estableciéndose como año de transición para la adopción por primera vez de las NIIF´s el
período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.
Mediante circular CNBS No. 068/2014 se reiteró que con la emisión del balance inicial al 1
de enero de 2015, inicia el año de transición para la adopción por primera vez de las Normas
Internacionales de Información Financiera combinadas con las Normas prudenciales por el
período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, con lo cual la fecha efectiva de
presentación de los estados financieros comparativos con base a NIIF combinadas con las
normas Prudenciales será por los períodos terminados al 31 de diciembre de 2016 y 2015.
31.
CONTINGENCIAS
Acciones Legales - Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, existen varias demandas
promovidas en contra del Banco, en las cuales los demandantes reclaman el pago de daños y
perjuicios derivados de varias situaciones. La Administración considera, basadas en las
opiniones de los asesores legales que manejan los casos, que la resolución de los mismos
no tendrá efectos importantes en la situación financiera del Banco y los resultados de las
operaciones a futuro.
Impuesto sobre la Renta - Conforme a las disposiciones del Código Tributario vigente en
Honduras, el derecho de las autoridades fiscales para fiscalizar las declaraciones de
impuesto presentadas, vence ordinariamente a los cinco años a partir de la fecha de su
presentación. A la fecha de estos estados financieros, las declaraciones de impuestos
sujetas a posible fiscalización son las correspondientes a los años 2009, 2010, 2012, 2013 y
2014.
32.
Los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, fueron aprobados para su emisión por
la Gerencia General el 31 de marzo de 2015.
****
66
ANEXO
BALANCE GENERALDE CONSOLIDACIÓN
Banco Ficohsa
ACTIVO
Disponibilidades
Activos eventuales
Otros activos
Total activo
PASIVO
Depósitos
Intereses por pagar
Cuentas por pagar
Total pasivo
L 10,339,154,103
38,558,327,629
7,644,546,264
2,622,927,075
520,109,061
278,361,321
2,038,182,139
L 62,001,607,592
Ficohsa
Express Group
L 14,271,907
Ajustes de
Consolidación
L
Banco Ficohsa
y Subsidiaria
(501,380) L 10,352,924,630
38,558,327,629
7,644,546,264
(25,313,005)
4,250,094
15,286,912
L 33,808,913
2,597,614,070
524,359,155
278,361,321
(2,060,105)
2,051,408,946
L (27,874,490) L62,007,542,015
L 38,373,350,228
13,358,452,012
70,975,098
127,781,262
2,087,928,685
1,355,281,200
L
L 13,307,280
____________
(501,380) L38,372,848,848
13,358,452,012
70,975,098
127,781,262
(2,060,103)
2,099,175,862
____________
1,355,281,200
L 55,373,768,485
L 13,307,280
L (2,561,483) L55,384,514,282
(Continúa)
67
BALANCE GENERAL DE CONSOLIDACIÓN
Banco Ficohsa
INVERSION DE LOS ACCIONISTAS
Superávit pagado
L
Ficohsa
Express Group
Ajustes de
Consolidación
Banco Ficohsa
y Subsidiaria
2,904,678,700
1,571,270,480
2,151,889,927
L 52,991,647
L (52,991,647)
(32,490,014)
27,678,640
2,904,678,700
1,571,270,480
2,147,078,553
6,627,839,107
L 20,501,633
L (25,313,007)
L 6,623,027,733
L 33,808,913
L (27,874,490)
L 62,007,542,015
L
ACCIONISTAS
L 62,001,607,592
L
L 10,365,293,162
L 10,365,293,162
Cuentas de orden
L164,805,807,251
L164,805,807,251
(Concluye)
68
ESTADO CONSOLIDADO DE RESULTADOS
Banco Ficohsa
Otros
GASTOS FINANCIEROS:
Otros
Ficohsa
Express Group
L 4,499,864,528
767,259,050
440,218,776 ____________
L 5,707,342,354 ____________
(246,022,674)
(1,351,975,740)
(364,929,360)
(287,479,997) ____________
L (2,250,407,771) ____________
Ajustes de
Consolidación
____________
____________
L
Banco Ficohsa
y Subsidiaria
L 4,499,864,528
767,259,050
440,218,776
L 5,707,342,354
L
____________
____________
(246,022,674)
(1,351,975,740)
(364,929,360)
(287,479,997)
L (2,250,407,771)
____________
L 3,456,934,583
(693,090,118)
UTILIDAD FINANCIERA
L 3,456,934,583
(693,090,118)
L 2,763,844,465
L 2,763,844,465
PRODUCTOS POR SERVICIOS:
Comisiones
L
L
Gastos en personal
Gastos diversos
L (787,065,664)
(1,206,463,260)
(299,961,553)
____________
662,883,825
(36,558,290)
____________
13,002,463
12,711,588
L(2,293,490,477) L (36,558,290)
L 25,714,051
69
662,883,825
L (787,065,664)
(1,230,019,087)
(287,249,965)
L(2,304,334,716)
(Continúa)
Banco Ficohsa
Ingresos varios
L
Banco Ficohsa
y Subsidiaria
L 32,599,268
L (11,958,993)
123,661,707
L 32,599,268
L (11,958,993)
L 1,256,899,520
L(3,959,022)
L 13,755,059 L 1,266,695,556
(330,591,013)
____________
____________
926,308,507
L (3,959,022)
L 13,755,059
UTILIDAD NETA
Ajustes de
Consolidación
6,703,718
116,957,989
L
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA
RENTA
Ficohsa
Express Group
L
L
6,703,718
137,598,264
L
144,301,982
(330,591,013)
L
936,104,543
(Concluye)
70
Banco Ficohsa
ACTIVO
Disponibilidades
Activos eventuales
Otros activos
Total activo
PASIVO
Depósitos
Intereses por pagar
Cuentas por pagar
Total pasivo
L 5,298,621,954
32,216,383,728
5,129,725,502
1,956,496
86,247,615
478,997,333
227,716,381
1,452,629,893
L 44,892,278,902
Ficohsa
Express Group
L 25,828,985
5,214,132
12,717,381
L 43,760,498
Ajustes de
Consolidación
Banco Ficohsa
y Subsidiaria
L
(912,871) L 5,323,538,068
32,216,383,728
5,129,725,502
1,956,496
(38,024,595)
48,223,020
484,211,465
227,716,381
(5,274,513)
1,460,072,761
L (44,211,979) L 44,891,827,421
L 26,634,496,688
11,274,743,957
127,096,976
97,382,794
1,417,030,822
782,598,600
L
(912,871)
L20,343,312
__________
(5,274,513)
____________
L 40,333,349,837
L20,343,312
L
26,633,583,817
11,274,743,957
127,096,976
97,382,794
1,432,099,621
782,598,600
(6,187,384) L40,347,505,765
(Continúa)
71
Banco Ficohsa
INVERSION DE LOS ACCIONISTAS
Superávit pagado
L
Ajustes de
Consolidación
Banco Ficohsa
y Subsidiaria
L 50,731,070
L (50,731,070)
(27,313,884)
12,706,475
2,351,501,800
238,564,400
743,281,446
1,210,974,010
4,558,929,065
23,417,186
(38,024,595)
4,544,321,656
L 44,892,278,902
L 43,760,498
L (44,211,979)
L 44,891,827,421
L
7,551,666,261
L
L
L
Cuentas de orden
L 153,912,291,599
L
ACCIONISTAS
2,351,501,800
238,564,400
743,281,446
1,225,581,419
Ficohsa
Express Group
.
.
L
.
.
L
7,551,666,261
L 153,912,291,599
(Concluye)
72
Banco Ficohsa
Otros
Ficohsa
Express Group
Ajustes de
Consolidación
Banco Ficohsa
y Subsidiaria
L 3,588,089,888
476,922,924
368,671,351
4,433,684,163
L 3,588,089,888
476,922,924
368,671,351
4,433,684,163
(219,103,872)
(979,480,654)
(313,208,604)
(245,170,456)
(1,756,963,586)
(219,103,872)
(979,480,654)
(313,208,604)
(245,170,456)
(1,756,963,586)
UTILIDAD FINANCIERA
2,676,720,577
(444,562,978)
2,676,720,577
(444,562,978)
2,232,157,599
2,232,157,599
682,963,596
682,963,596
GASTOS FINANCIEROS:
Otros
PRODUCTOS POR SERVICIOS:
Comisiones
Gastos en personal
Gastos diversos
(698,943,263)
(967,862,540)
(267,744,132)
L (38,595,265)
____________
L 9,359,550
___________
(1,934,549,935)
(38,595,265)
9,359,550
73
(698,943,263)
(997,098,255)
(267,744,132)
(1,963,785,650)
(Continúa)
Banco Ficohsa
Ingresos varios
2,422,791
114,486,797
L 36,382,342
116,909,588
UTILIDAD (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTO
SOBRE LA RENTA
UTILIDAD ( NETA
L
Ficohsa
Express Group
L
Ajustes de
Consolidación
Banco Ficohsa
y Subsidiaria
L
(8,567,787)
2,422,791
142,301,352
36,382,342
(8,567,787)
144,724,143
1,097,480,848
(2,212,923)
791,763
1,096,059,688
(346,121,416)
____________
____________
(346,121,416)
751,359,432
L (2,212,923)
L
L
791,763
L 749,938,272
(Concluye)
74
INTERAMERICANA DE
SEGUROS, S. A.
Estados Financieros por los Años
Terminados el 31 de diciembre de
2014 y 2013 e Informe de los
Auditores Independientes.
INTERAMERICANA DE SEGUROS, S. A.
ESTADOS FINANCIEROS
CONTENIDO
ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
Balances Generales
Estados de Resultados
Estados de Cambio en la Inversión de los Accionistas
Estados de Flujos de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
Página
1-2
3
4
5
6-7
8-45
Deloitte & Touche, S. de R.L.
Tel: (504) 2231 3131
Fax: (504) 2232 3709
INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES
Tel: (504) 2552 3707
Fax: (504) 2552 3115
www.deloitte.com
A la Junta Directiva y Accionistas de:
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Interamericana de Seguros, S.A. (“la
Compañía”), que comprenden los balances generales al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los
estados de resultados, de cambios en la inversión de los accionistas y de flujos de efectivo por
los años terminados en esas fechas, así como un resumen de las políticas contables significativas
y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros
La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados
financieros de conformidad con las Normas Contables emitidas por la Comisión de la República
de Honduras y por aquel control interno que la Administración determine necesario para permitir
la preparación de estados financieros que estén libres de errores materiales, tanto por fraude
como por error.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en
nuestras auditorías. Realizamos nuestras auditorías de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoría. Estas normas requieren que cumplamos con los requisitos éticos, y que planifiquemos
y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros
estén libres de errores significativos.
sobre los montos y revelaciones que se incluyen en los estados financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo su evaluación del riesgo de error
significativo, ya sea causado por fraude o error. Al realizar estas evaluaciones de riesgo, el
auditor considera los controles internos de la Compañía que sean relevantes a la preparación y
presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría
que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión
sobre la efectividad de los controles internos de la Compañía. Una auditoría también incluye la
evaluación de lo apropiado de las políticas contables utilizadas y de la razonabilidad de las
estimaciones contables realizadas por la Administración, así como la evaluación de la
presentación general de los estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros que se acompañan presentan razonablemente, en
todos los aspectos importantes, la posición financiera de Interamericana de Seguros, S.A. al 31
de diciembre de 2014 y 2013, y su desempeño financiero y sus flujos de efectivo para los años
que terminaron en esas fechas, de conformidad con Normas Contables emitidas por la Comisión
Nacional de Bancos y Seguros de Honduras, descritas en las Nota 2 a los estados financieros.
Énfasis en asunto
Sin calificar nuestra opinión, Interamericana de Seguros, S.A., es miembro de un grupo de
compañías relacionadas y como se indica en la Nota 36 a los estados financieros, tiene
transacciones y relaciones importantes con los demás miembros del grupo.
Marzo 31, 2015
Honduras, C.A.
2
INTERAMERICANA DE SEGUROS, S.A.
BALANCES GENERALES
Notas
ACTIVOS
Efectivo y equivalentes de efectivo
Inversiones en valores
Préstamos por cobrar – Neto
Primas por cobrar – Neto
Deuda a cargo de instituciones de seguro y fianzas
Cargos diferidos – Neto
Otros activos – Neto
Activos eventuales-Neto
Inmuebles, mobiliario y equipo – Neto
TOTAL
PASIVO E INVERSIÓN DE LOS
ACCIONISTAS
PASIVOS:
Reserva para siniestros
Obligaciones con agentes e intermediarios
Obligaciones laborales por pagar
Cuentas por pagar
Créditos diferidos
Total pasivo
INVERSIÓN DE LOS ACCIONISTAS:
Reserva legal
TOTAL
CUENTAS DE ORDEN:
Seguros directos en vigor (en miles)
Diversas (en miles)
Afianzamiento directo (en miles)
2014
2b, 3 L
25,019,527
2c, 4
702,308,493
2d, 5
82,248,110
2e,f, 6
54,270,835
2g,h, 7
524,130,949
2a, 11
446,948,318
2i, 8
36,949,547
9
51,645,237
2l
39,734
2j,k, 10
41,569,793
L 1,965,130,543
L
12
L
2a, 13
2a, 14
2a, 15
2m, 16
2o
18
L
19
2q
22,657,408
516,122,301
394,054,312
160,219,236
66,374,717
26,620,151
77,627,772
8,588,365
1,272,264,262
23,174,773
513,372,655
82,248,110
73,759,492
529,378,320
105,346,711
33,879,087
53,772,978
118,990
35,313,313
L 1,450,364,429
12,750,559
202,468,657
322,166,358
212,442,270
48,323,798
1,000,000
58,090,104
7,120,137
864,361,883
455,000,000
19,816,952
218,049,329
692,866,281
L 1,965,130,543
455,000,000
14,473,764
116,528,782
586,002,546
L 1,450,364,429
L
L
L
L
L
L
2z, 35
2z, 35
2z, 35
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros.
3
2013
498,873,355
196,890
1,652,641
339,465,880
179,753
1,636,561
ESTADOS DE RESULTADOS
AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
Notas
INGRESOS
Primas netas
Comisiones y participaciones por reaseguro cedido
Salvamento y recuperaciones
Ingresos técnicos diversos
Ingresos financieros y de inversión
Otros ingresos
Ingresos extraordinarios
2r, 20
2a, 21
22
23
2s, 24
25
2t, 26
Total ingresos
EGRESOS
Primas cedidas
Gastos de intermediación
Participación de reaseguradores y re afianzadores
Gastos técnicos diversos
Gastos financieros
Gastos de administración
Egresos extraordinarios
Gastos de ejercicio anteriores
27
2a, 28
29
2u, 30
31
32
33
34
Total egresos
RENTA
2n, 17
2014
L 2,153,697,265 L 2,069,427,302
351,416,827
291,886,521
610,240,338
778,327,899
1,194,318,664
581,369,973
37,745,119
58,521,708
65,200,205
38,227,928
99,007,707
83,406,001
20,533,791
11,915,569
9,467,797
8,890,305
4,541,627,713
3,921,973,206
1,571,390,239
1,462,132,102
531,989,805
165,618,198
8,454,168
283,346,533
26,777,062
342,042,850
5,314,905
10,341,510
1,118,806,672
1,423,074,872
517,490,173
158,093,251
7,874,564
233,500,981
23,301,406
301,303,281
4,100,137
31,891,128
4,407,407,372
3,819,436,465
134,220,341
102,536,741
(27,356,606)
(15,147,238)
L 106,863,735
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.
4
2013
L
87,389,503
ESTADOS DE CAMBIOS EN LA INVERSIÓN DE LOS ACCIONISTAS
Notas
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
Capitalización de utilidades retenidas
Dividendos pagados
Capital
Social
Reserva
Legal
L 423,500,000 L 11,692,746
31,500,000
(1,588,457)
19
2q
2q
455,000,000
____________
5
L
Total
4,369,475
__________
145,420,297 L 580,613,043
(29,911,543)
(82,000,000)
(82,000,000)
(4,369,475)
87,389,503
87,389,503
14,473,764
5,343,188
__________
116,528,782
(5,343,188)
106,863,735
L 455,000,000 L 19,816,952
Utilidades
Acumuladas
L 218,049,329
586,002,546
106,863,735
L 692,866,281
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
Notas
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Ajustes para conciliar la utilidad neta del año con el
efectivo neto provisto por las actividades de
operación:
Impuesto sobre la renta registrado en resultados
Reservas para siniestros
Depreciación
Amortización
Reserva para préstamos por cobrar
Reserva para primas de dudoso cobro
Reserva para deudas a cargo de sociedades de
seguros y fianzas
Baja de inversiones en acciones
Bajas de activos fijos
Efectivo de operación antes de movimientos
en el capital de trabajo
Cambios en capital de trabajo:
Primas por cobrar
Préstamos por cobrar
Deudas a cargo de sociedades de seguros y
fianzas
Cargos diferidos
Otros activos
Reserva para siniestros pendientes
Obligaciones con sociedades de seguros y
fianzas
Obligaciones con intermediarios
Provisión para bonificaciones
Cuentas por pagar
Créditos diferidos
Efectivo provisto por las operaciones
Operación
6
2014
L 106,863,735
2n, 17
13
10
8
6
7
2013
L
27,356,606
71,887,954
1,411,359,200
5,816,288
3,565,599
344,243
(6,670,637)
87,389,503
15,147,238
(73,483,098)
934,410,176
6,793,793
1,524,226
2,624,363
3,309,360
11
232,343
10
423,960
(1,828,125)
236,246
1,621,179,291
976,123,682
11,918,008
19,144,414
55,134,048
(7,556,697)
(341,833,950)
221,238,550
(6,636,059)
(16,824,852)
17,516,383
(17,527,545)
9,906,849
823,139
(1,097,705,556) (1,152,556,143)
(52,223,034)
18,050,919
25,620,151
19,537,668
1,468,228
245,943,312
(42,745,248)
42,551,802
8,792,708
(16,978,882)
18,814,679
1,169,630
113,204,119
(22,161,195)
L 203,198,064 L
91,042,924
(Continúa)
2014
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Activos eventuales
Adición de activos fijos
2013
L
10
L (134,984,895)
79,256
(12,496,728)
1,903,000
(59,266,615)
12,532
(6,757,754)
(147,402,367)
(64,108,837)
_____________
(82,000,000)
_____________
(82,000,000)
55,795,697
(55,065,913)
23,174,773
78,240,686
Efectivo neto usado en las actividades
de inversión
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Dividendos pagados
19
Efectivo neto usado en las actividades
de financiamiento
AUMENTO (DISMINUCION) NETA EN EL
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL
INICIO DEL AÑO
FINAL DEL AÑO
3
L
78,970,470
L
23,174,773
(Concluye)
7
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
(Expresadas en Lempiras)
1.
INFORMACION GENERAL
Información General.- La Compañía, fue constituida en la República de Honduras, C.A.
en marzo de 1957, como una sociedad anónima de capital fijo, por tiempo indefinido.
Tiene su domicilio en Tegucigalpa y su actividad principal es la aceptación de coberturas
de riesgo, fianza y garantías para cubrir indemnizaciones en el territorio de la República de
Honduras o fuera de ella.
El 28 de enero de 2010, Interamericana de Seguros suscribió un contrato de licenciamiento
de uso de marca con Banco Financiera Comercial Hondureña, S.A., a fin de que
Interamericana de Seguros, S.A., se identifique al público como Ficohsa Seguros. En todos
los actos y contratos legales, se seguirá utilizando el nombre o razón social legal de
2.
BASES DE PREPARACIÓN Y PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES
Bases de Presentación - La situación financiera y el resultado de operación se presentan
con base en las disposiciones reglamentarias y normativas emitidas por la Comisión
Nacional de Bancos y Seguros de Honduras en adelante “La Comisión”, la cual es la base
contable prevaleciente. Las diferencias entre las normas de la Comisión y las Normas
Internacionales de Información Financiera en adelante “NIIF”, deben revelarse en una nota
a los estados financieros. (Véase Nota 39).
Período Contable – El período contable de la Compañía es del 1 de enero al 31 de
diciembre.
Las políticas contables más importantes se resumen a continuación:
a.
Operaciones de Seguro.- Las principales normas utilizadas por la Compañía para
registrar las operaciones derivadas de los contratos de seguros se detallan así:
Reservas Matemáticas.- Las reservas matemáticas son registradas cuando los
contratos de seguros entran en vigor y las primas son reconocidas, de acuerdo con
las tablas actuariales aprobadas por la Comisión. Los ajustes a las reservas
matemáticas son registrados en el estado de resultados en cada fecha de reporte de
los estados financieros. El pasivo es dado de baja cuando el contrato expira o es
cancelado.
Reservas de Riesgo en Curso – Las reservas de riesgos en curso sobre los ramos de
seguros distintos a vida individual, son registradas cuando los contratos de seguros
8
entran en vigor y las primas son reconocidas. Se determina calculando el 80% de la
prima retenida no devengada de las pólizas vigentes, a la fecha del cálculo, para
todos los ramos excepto transporte y fianzas que es de un 50% y aquellos seguros
con primas no proporcionales al plazo del seguro. Para determinar la prima no
devengada se utiliza el método proporcional, el cual distribuye la prima
uniformemente durante la cobertura del riesgo. El cálculo se efectúa de acuerdo al
método denominado “de base semi-mensual” o “de los veinticuatroavos para los
seguros anuales. En el método de los veinticuatroavos la prima retenida neta no
devengada de las pólizas vigentes, se obtiene aplicando a la producción vigente de
cada mes, las fracciones veinticuatroavos que correspondan. Los ajustes a la reserva
de riesgo en curso son registrados en el estado de resultados en cada fecha de reporte
de los estados financieros.
Reserva de Previsión – Esta reserva se constituye por ramos con el importe que
resulte al aplicar un 3% y un 1% de las primas retenidas del año, para seguros de
daños y de vida, respectivamente. La reserva será acumulativa y solo podrá afectarse
cuando la siniestralidad retenida de uno o varios ramos sea superior a un 70%. Se
entiende por siniestralidad retenida la razón entre el costo de siniestros netos sobre la
prima retenida neta devengada. Asimismo, solo podrá dejar de incrementarse cuando
sea equivalente a 0.5 veces la reserva de riesgo en curso de la Compañía.
Reserva para Riesgos Catastróficos – Se constituye mensualmente una reserva
catastrófica por un monto equivalente a la prioridad, más el importe no cubierto por
el contrato de reaseguro de exceso de pérdida catastrófico, de acuerdo a una fórmula
proporcionada por la Comisión.
Reserva para Siniestros Pendientes de Liquidación - La Compañía registra como
reserva para siniestros pendientes de liquidación todos aquellos reclamos por
siniestros ocurridos. El monto de la reserva es determinado y registrado después de
la evaluación del siniestro y el monto asegurado de la póliza. Simultáneamente,
también se registra como reserva la parte proporcional que le corresponderá pagar al
reasegurador con base en los contratos firmados.
Reservas de Siniestros Ocurridos y no Reportados – Esta reserva se constituye al
cierre de cada ejercicio con el equivalente a un porcentaje aplicado sobre el total de
siniestros retenidos del año. Este porcentaje corresponde al promedio que
representen en los últimos tres (3) años, los siniestros ocurridos y no reportados
respecto a los siniestros netos retenidos de cada uno de esos años. En el cálculo
promedio para este porcentaje se eliminará la información relativa a años en los
cuales hayan ocurrido eventos atípicos que causen desviaciones estadísticas. Esta
reserva no es acumulativa.
Reaseguro Cedido.- El reaseguro cedido se registra en función de las primas
suscritas y la participaron de los reaseguradores con cargo a resultados del período
en que se aceptan los riesgos.
9
El reaseguro cedido se contrata con el propósito fundamental de recuperar una
porción de las pérdidas directas que se pudiesen generar por eventos o catástrofes.
No obstante los contratos de reaseguros no liberan a la Compañía de las obligaciones
contraídas con los tenedores de las pólizas o beneficiarios.
El reaseguro por cobrar representa el balance de los importes por cobrar a compañías
reaseguradoras originados por los siniestros ocurridos, en los cuales la Compañía
asume la responsabilidad de indemnización a favor del asegurado. Los importes que
se esperan recuperar de los reaseguradores se reconocen de conformidad con las
cláusulas contenidas en los contratos suscritos por ambas partes.
El reaseguro por pagar y reservas retenidas relacionadas representan el balance de
los importes por pagar a reaseguradores originados por la cesión de primas netas de
siniestros y otros conceptos relacionados, los cuales se reconocen de conformidad
con las condiciones establecidas en los contratos de reaseguros.
Las reservas a cargo de reaseguradores representan su participación en las reservas
de siniestros pendientes de conformidad con las condiciones establecidas en los
contratos de reaseguros.
Los activos y pasivos de reaseguros son dados de baja cuando los derechos
contractuales se extinguen o caducan.
Comisiones por Reaseguros Cedidos - La Compañía recibe de las reaseguradoras un
porcentaje sobre el monto de las primas reaseguradas, el cual se deduce de la prima
cedida por pagar al reasegurador.
b.
Efectivo y Equivalentes de Efectivo – Para efectos del estado de flujo de efectivo la
Compañía considera los depósitos a plazo con un vencimiento no mayor de tres
meses, como equivalentes de efectivo, considerando que estos son convertibles en
efectivo a la presentación.
c.
Inversiones en valores- los cuales son adquiridos con el propósito de mantener un
beneficio en base a las fluctuaciones a corto plazo del precio, la Compañía reconoce
las inversiones en valores en la fecha en que se establece el compromiso de compra
y son registrados a su costo.
d.
Inversiones en acciones – Las inversiones se registran al costo en el momento de la
adquisición y cuando sobrepasan el 20% de participación en el capital social de la
compañía en la cual se invierte se registran por el método de interés participante.
e.
Préstamos por Cobrar – Los préstamos se presentan a su valor principal pendiente
de cobro neto de los intereses descontados no ganados. Los intereses sobre los
préstamos se calculan con base al valor principal pendiente de cobro y las tasas de
intereses pactadas, y se contabilizan como ingresos bajo el método de acumulación.
10
f.
Reserva para Créditos e Intereses de Dudoso Cobro – La Compañía ha adoptado
las políticas dictadas por la Comisión, en cuanto a la constitución de reservas que
Al 31 de diciembre de 2014, mediante Resolución No. 1088/14-08-2014 emitida por
Grandes y
Pequeños
Deudores
Comerciales
Categoría
Pequeños
Deudores
Comerciales
Otras
Garantías
I
Consumo
Agropecuarios con
Garantías
Microcréditos
Hipotecarias
1%
I-A
I-B
II
III
IV
V
0.50%
0.75%
4%
15%-25%
40%-60%
60%-100%
0.50%
1%
4%
25%
60%
100%
5%
25%
60%
100%
Vivienda
1%,
1.25%*
15%
40%
60%
5%
25%
60%
100%
0.75%
4%
15%
50%
70%
Al 31 de diciembre de 2013, mediante Resolución No. 2559/27-12-2013 emitida por
Grandes y
Pequeños
Deudores
Comerciales
Categoría
I
I-A
I-B
II
III
IV
V
*
Pequeños
Consumo
Deudores
con
Comerciales
Consumo
Periodicidad
Otras
Días
1%
0.50%
0.75%
4%
25%
60%
100%
0.50%
1%
4%
25%
60%
100%
5%
25%
60%
100%
1%, 1.25%*
5%
25%
60%
100%
Vivienda
1%
0.75%
5%
25%
60%
100%
4%
15%
50%
70%
11
siguiente tabla:
Categoría
I
II
III
IV
V
Grandes y
Pequeños
Deudores
Comerciales
Hipotecarios
0.75%
4%
25%
60%
100%
Pequeños
Deudores
Comerciales
Otras
0.75%
4%
25%
60%
100%
1%
5%
25%
60%
100%
Consumo
con
Periodicidad
Mayor a 30 Días
1.25%, 1% *
5%
25%
60%
100%
Consumo
con
Periodicidad
Menor a 30
Días
Vivienda
1%
5%
25%
60%
100%
0.75%
4%
15%
50%
70%
* 1.25% Aplicable a créditos otorgados mediante tarjeta de crédito y 1% resto de
El saldo de la reserva es una cantidad que la administración de la Compañía
considera suficiente para absorber las posibles pérdidas en la recuperación de los
préstamos a cobrar, los criterios de clasificación de los grandes deudores
comerciales están en función de la capacidad de pago del deudor, comportamiento
histórico de pago, entorno económico y la suficiencia y calidad de las garantías
consideradas a su valor del avalúo menos el porcentaje de descuentos establecido;
los pequeños deudores comerciales con garantía hipotecaria sobre bienes inmuebles
y/o sobre depósitos en el propio banco se clasifican en base a la mora y tomando en
cuenta la suficiencia de las garantías otorgadas por los deudores.
Los pequeños deudores con otras garantías no hipotecarias, los créditos de consumo
y los créditos de vivienda se clasifican en base al criterio único de morosidad en el
pago de las cuotas de amortización de la deuda.
La resolución No. 686/07-05-2012 establece que en caso de que el deudor tenga
varios créditos de distinto tipo en la compañía, su clasificación será la
correspondiente a la categoría de mayor riesgo, a menos que el saldo de dichos
créditos sea menor al cinco por ciento (5%) del total de la deuda. La resolución No.
2559/27-12-2013 modifica la determinación de categoría única por deudor,
estableciendo que en caso que la categoría de mayor riesgo por tipo de crédito
represente al menos el quince por ciento (15%) de las obligaciones del deudor en la
misma institución, tal categoría se aplicará al resto de las obligaciones, dando como
resultado la clasificación única del deudor en la misma institución; sin embargo, este
procedimiento entrará en vigencia a partir del 30 de Junio de 2014.
La Compañía puede aumentar los porcentajes de reserva requeridos, si considera que
el riesgo de pérdida asumido es mayor al determinado en las normas emitidas por la
Comisión.
12
g.
Primas por Cobrar - Las primas por cobrar son registradas por el monto original
facturado menos una reserva para primas pendientes de cobro.
h.
Reservas para primas pendientes de cobro.- La Compañía calcula la reserva para
primas de dudoso cobro sobre la base de porcentajes prestablecidos por la Comisión
de acuerdo con la antigüedad de sus saldos.
i.
Cargos Diferidos –En esta cuenta se registran las erogaciones que van a ser aplicadas
a gastos o costos de periodos futuros. Este grupo lo forman principalmente los pagos
anticipados, como primas de seguros, rentas anticipadas y otros.
j.
Inmuebles, Mobiliario y Equipo - Los inmuebles, mobiliario y equipo se registran al
costo, las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los
remplazos menores, reparaciones y mantenimiento que no mejoran el activo ni
alargan la vida útil restante, se cargan como gastos a medida que se efectúan.
k.
Depreciación y Amortización - La Compañía utiliza el método de línea recta para
registrar la depreciación y amortización, con base en la vida útil de los activos.
La vida útil de los activos es la siguiente:
Años
Edificios
Equipo de computo
Vehículos
Instalaciones
40
10
5
5
5
l. Activos Eventuales - Los bienes muebles e inmuebles que la compañía recibe por
dación en pago o por adjudicación en remate judicial, se registran dentro de los 10
días hábiles siguientes a su adquisición, al menor de los siguientes valores: a) Al
valor acordado con el deudor en la dación en pago, b) Al de avalúo practicado por un
vendidos con aprobación previa de la Junta Directiva de la compañía en forma
directa al público en general, y a sus directores, accionistas principales y partes
relacionadas mediante subasta pública. Si la compañía no efectúa la venta dentro de
un plazo de dos años posterior a la adjudicación o dación, amortiza anualmente el
valor contable de los bienes en un 33% anual según lo establece la resolución No.
180/06-02-2012 emitida por la Comisión.
13
m.
Obligaciones con agentes e intermediarios – Comprende las obligaciones
pendientes de pago en favor de agentes dependientes e intermediarios por colocación
de negocios, renovaciones y aumentos de valores asegurados, bonificaciones,
vacaciones y otros beneficios establecidos por Ley. En igual forma se contabilizan
las cantidades por pagar a las instituciones financieras por los contratos de banca
seguros suscritos. En el caso de las comisiones las mismas se clasifican por pagar en
el momento en que el asegurado realiza el pago de la póliza, caso contrario se
contabilizan como comisiones por devengar.
n.
Impuesto sobre la Renta – El impuesto sobre la renta ha sido calculado sobre la base
imponible de la Compañía de acuerdo con las disposiciones tributarias y legales.
Los créditos fiscales han sido reconocidos como una reducción al impuesto causado.
El gasto por el impuesto sobre las ganancias es el importe total que, por este
concepto, se incluye al determinar la ganancia neta del período, conteniendo el
impuesto corriente. El impuesto corriente es la cantidad a pagar por el impuesto
sobre las ganancias relativa a la ganancia fiscal del período. La Compañía no
contabiliza el impuesto sobre la renta diferido.
o.
Indemnizaciones a Empleados - De acuerdo con el Código del Trabajo de Honduras,
la Compañía tiene la obligación de pagar indemnizaciones a los empleados que
despida bajo ciertas circunstancias. Mediante decreto No.150/2008 del 3 de octubre
de 2008, se reformó parcialmente el artículo 120 del Código de Trabajo, dicha
reforma consiste en que, los trabajadores tendrán derecho a recibir un treinta y cinco
(35) por ciento del importe del auxilio de cesantía que le correspondería por los años
de servicio después de quince años de trabajo continuo, si el trabajador decide
voluntariamente dar por terminado un contrato de trabajo. La compañía tiene como
política pagar de acuerdo a lo estipulado por la Ley; los desembolsos por este
concepto se reconocen como gastos en el período en que se efectúan.
p.
Baja de Activos y Pasivos Financieros – Los activos financieros son dados de baja
cuando la Compañía pierda el control de los derechos contractuales en los que está
incluido dicho activo. Esto ocurre cuando la Compañía ha realizado los derechos a
percibir los beneficios especificados en el contrato, o bien cuando éstos han expirado
o han sido cedidos a un tercero. Los pasivos financieros son dados de baja cuando
éstos se hayan extinguido.
q.
Reserva Legal - De acuerdo con el Código de Comercio, la reserva legal se
incrementa separando de las utilidades no distribuidas el 5% anual, hasta un máximo
del 20% del capital social.
14
r.
Reconocimiento de los ingresos.- Los ingresos por primas se reconocen en el
momento de emisión de la póliza respectiva.
s.
Ingresos por salvamentos y recuperaciones - La Compañía tiene como política
registrar el ingreso por salvamentos una vez que los bienes recuperados han sido
vendidos.
t.
Ingresos financieros y de inversión - Los ingresos por intereses se reconocen a
medida que se devengan.
u.
Gastos de Intermediación.- La Compañía contabiliza como costos el total de las
comisiones incurridas en el año.
v.
Uso de Estimaciones - En la preparación de los estados financieros, la
administración es requerida para efectuar estimaciones y suposiciones que afectan
las cantidades reportadas como activos y pasivos a la fecha de los balances de
situación y los resultados de operación por los periodos presentados. Los montos
reales podrían diferir significativamente de estos estimados.
Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios
significativos se relacionan con la provisión para inversiones permanentes,
provisión para primas por cobrar, prestamos por cobrar, provisión para deudores
varios, reservas técnicas y matemáticas y reserva para siniestros pendientes de pago.
w.
Transacciones en Moneda Extranjera - Las transacciones en moneda extranjera se
convierten a la tasa de cambio vigente a la fecha de la transacción y los activos y
pasivos monetarios en moneda extranjera, son convertidas a moneda local a la tasa
de cambio a la fecha de los estados financieros. Las diferencias generadas por
transacciones en moneda extranjera son reconocidas en el estado de utilidades.
x.
Transacciones con Partes Relacionadas - La Compañía considera como
relacionadas a aquellas personas naturales o jurídicas, o grupo de ellas, que guarden
relación con la Compañía y que además mantengan entre sí relaciones directas o
indirectas por propiedad, por gestión ejecutiva, por parentesco con los socios y
administradores de la Compañía dentro del segundo grado de consanguinidad y
primero de afinidad, o que estén en situación de ejercer o ejerzan control o
influencia significativa.
y.
Unidad Monetaria - La Compañía mantiene sus libros de contabilidad en Lempiras,
compra y venta de divisas deben ser realizadas a través de los bancos nacionales y
casas de cambio autorizadas, existiendo para estos propósitos las siguientes tasas de
cambio de compra y de venta a la fecha de emisión de los estados financieros y al 31
de diciembre de 2014 y 2013:
15
Fecha
31 de marzo de 2015
Tipo de cambio de
compra (Lempiras
por US$1)
21.8979
21.5124
20.5975
Tipo de cambio de
venta (Lempiras por
US$1)
22.0512
21.6630
20.7417
z. Cuentas de Orden - Agrupa a las cuentas de registro que son destinadas para el
control interno de la sociedad aseguradora, así como las destinadas para la
contabilización de operaciones con terceros, que por su naturaleza no integran el
activo y pasivo, ni influyen en el patrimonio de la sociedad ni afectan a sus
resultados.
3.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Al 31 de diciembre, los saldos en efectivo y equivalentes de efectivo es el siguiente:
2014
Efectivo en caja
Moneda nacional
L
Depósitos en bancos
Moneda nacional
Moneda extranjera (Bancos nacionales y del
Exterior US$321,253 y €2,824, US$578,002 y
€2,713)
Total
L
4,000
2013
L
4,000
18,030,598
11,188,054
6,984,929
11,982,719
25,019,527
L
23,174,773
Para propósitos del flujo de efectivo, el efectivo y equivalentes de efectivo se detallan
como sigue:
2014
2013
Disponibilidades
Depósitos a plazo - moneda nacional 1/
L 25,019,527
53,950,943
L23,174,773
Total
L 78,970,470
L 23,174,773
.
Los depósitos a plazo en moneda nacional tienen un vencimiento hasta de 90 días
respectivamente, devengan tasas de interés entre el 10.15% y 11% para el 2014.
1/
16
4.
INVERSIONES EN VALORES
Al 31 de diciembre, las inversiones en valores se detallan como sigue:
2014
Depósitos a plazo:
Depósitos y bonos a plazo - moneda nacional 1/
L
Depósitos a plazo – moneda extranjera (4,883,953
y US$5,198,304) 2/
105,065,550
Total
702,308,493
L
597,242,943
2013
L
406,300,587
107,072,068
L
513,372,655
1/
El portafolio de inversiones moneda nacional está conformado por depósitos a plazo
fijo y bonos corporativos, los cuales poseen vencimientos máximos que oscilan 365 y
1082 días respectivamente, por su parte las tasas de interés para el año 2014 se ubican el
rango entre 9.50% y 14.66% y para el 2013 las tasas se sitúan entre 10.75% y 15.08%, no
existen restricciones sobre las inversiones.
El portafolio de inversiones moneda extranjera para el año 2014 es de US$4,850,000 y
para año 2013 era de US$5,162,165 equivalente a L. 105,065,550 y L107,072,068
respectivamente, dicho portafolio está conformado por depósitos a plazo fijo y bonos
corporativos, los cuales poseen vencimientos máximos que oscilan 365 y 1081 días
respectivamente, por su parte las tasas de interés para el año 2014 se ubican el rango entre
4.25% y 6.00% y para el 2013 las tasas se sitúan entre 4.69% y 6.00%, no existen
restricciones sobre las inversiones.
2/
Al 31 de diciembre de 2014, dentro de los depósitos a plazo en moneda extranjera se
incluyen bonos corporativos de Banco Ficohsa, S.A., Banco Ficensa, S. A., Banco del País,
S.A. y Bac Honduras,S.A., por los montos de US$600,000, US$1,050,000, US$900,000 y
US$300,000 respectivamente, los cuales
equivalen a L12,997,800, L22,746,150,
L.19,496,700 y L6,498,900 respectivamente, con vencimiento entre 2 años 3 meses y 3
años, a ¿una tasa de interés ubicada en el rango de 5.25% y 6%.
Al 31 de Diciembre de 2013, dentro de los depósitos a plazo en moneda extranjera se
incluyen bonos corporativos en Banco del País, S.A. por un monto de US$900,000
equivalentes a L18,667,530, con vencimiento entre 2 años 3 meses y 3 años, a una tasa de
interés del 6%.
17
5.
Al 31 de diciembre, las inversiones en acciones se detallan como sigue:
Porcentaje de
participación
Compañía emisora
Embotelladora la Reyna, S.A.
Inmobiliaria Las Marías, S.A.
(Acciones preferentes)
Inversiones San Manuel, S.A.
Proyectos y Servicios Inmobiliarios
S.A.
Construcciones y Finanzas, S.A.
Otras inversiones 1/
7.22%
23.08%
4%
11.07%
4.29%
Sub- total
2014
2013
L 20,390,300 L 11,700,600
17,124,400
800,000
17,124,400
800,000
3,750,000
1,714,300
359,900
3,750,000
1,714,300
359,900
44,138,900
35,449,200
2014
2013
Valor pagado sobre la par en la compra
de acciones 2/
Reserva para inversiones
L 39,456,426 L 48,146,126
(1,347,216)
(1,347,216)
Total
L 82,248,110
L 82,248,110
Los porcentajes de participación de las otras compañías con las que se mantienen
inversiones en acciones al 31 de diciembre de 2014 y 2013 no exceden el 20% de
participación en el capital.
1/
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, del total pagado sobre la par para la compra de estas
acciones, se pagaron sobre las acciones compradas a Embotelladora la Reyna S.A.
L39,456,426 y L41,548,940 respectivamente.
2/
6.
PRESTAMOS POR COBRAR
Al 31 de diciembre, los préstamos por cobrar se detallan como sigue:
Préstamos Hipotecarios 1/
Préstamos Sindicados 2/
Préstamos Fiduciarios
Préstamos Sobre Pólizas
Préstamos amparados con letras de cambio
Sub-total
Reserva para préstamos
2014
L 21,448,617
29,109,656
7,383,530
132,014
4,361,926
62,435,743
(8,164,908)
Total
L 54,270,835
18
2013
L 24,643,638
33,445,991
14,904,779
139,381
8,446,367
81,580,156
(7,820,664)
L 73,759,492
1/
A 31 de diciembre de 2014 y 2013, estos saldos corresponden a cartera de préstamos
hipotecarios, dada en administración a Banco Financiera Comercial Hondureña. S.A.,
devengan un interés anual de 14% con vencimiento entre 7 y 15 años para el periodo
2014 y 2 y 12 años para el período 2013 respectivamente. Banco Ficohsa, S.A.,
percibirá en concepto de honorarios por la administración de la cartera, una comisión
anual equivalente a 1% sobre a tasa de interés recaudada por Banco Ficohsa, S.A. de
los prestatarios.
2/
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, este saldo incluye préstamo sindicado otorgado a
Inversiones Petroleras de Honduras S.A., por US$1,623,789 y US$1,880,894,
equivalente a L29,109,656 y L33,445,991, con vencimiento en el año 2021, en donde
participan varias instituciones del sistema financiero, otorgado a una tasa de 7% en
donde Banco Ficohsa, S.A. actúa como el Banco agente.
El movimiento de la reserva para préstamos por cobrar se detalla como sigue:
2014
7.
2013
Aumento con cargo a resultados
L
(7,820,664)
(2,107,716)
1,763,472
L (5,196,301)
(3,420,253)
795,890
L
(8,164,908)
L (7,820,664)
PRIMAS POR COBRAR
Al 31 de diciembre, las primas por cobrar se detallan como sigue:
2014
Vehículos automotores
Vida individual
Vida colectiva
Incendio y líneas aliadas 3/
Popular
Rentas de invalidez y sobrevivencia
L
Total primas por cobrar
259,150,431
116,755,898
74,399,961
34,968,370
28,116,489
24,127,963
1,729,513
.
2013
L
539,248,625
(15,117,676)
Total primas
L
19
524,130,949
246,450,598
118,809,027
84,035,266
42,375,875
34,027,277
25,390,713
77,877
551,166,633
(21,788,313)
L
529,378,320
El movimiento de la reserva para primas pendientes de cobro se detalla como sigue:
2014
2013
Adiciones
Aplicación de valores incobrables
L (21,788,313)
(46,402,879)
53,056,446
17,070
L (18,478,953)
(30,366,007)
26,670,115
386,532
L (15,117,676)
L (21,788,313)
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la antigüedad de primas a cobrar es la siguiente:
8.
No Vencido
1 – 30 días
31 – 60 días
61 – 90 días
91 – 120 días
121 – 150 días
151 – 180 días
Más de 181 días
2014
L 289,713,939
185,417,355
35,535,109
11,564,432
5,825,660
4,211,040
1,809,370
5,171,720
2013
L279,778,538
191,301,348
43,708,983
13,129,997
7,849,261
2,641,734
3,002,719
9,754,053
Total
L 539,248,625
L551,166,633
CARGOS DIFERIDOS
Al 31 de diciembre, los cargos diferidos se detallan de la manera siguiente:
Programas informáticos
Otros gastos anticipados
Primas de seguros
Publicidad
Avl Advisors (GPS)
Sub-total
Menos – Amortización acumulada
Total
2014
2013
L 30,272,922
22,340,433
1,742,880
3,795,318
4,402,614
L 26,750,418
21,452,837
1,500,515
1,432,019
4,782,319
62,554,167
55,918,109
(25,604,620)
(22,039,021)
L 36,949,547
L 33,879,087
El movimiento de la amortización acumulada se detalla como sigue:
2014
2013
Adiciones
L(22,039,021)
(3,565,599)
L
(20,514,796)
(1,524,225)
L(25,604,620)
L
(22,039,021)
20
9.
OTROS ACTIVOS
Al 31 de diciembre, los cargos diferidos se detallan de la manera siguiente:
Crédito fiscal impuesto sobre la renta (ver nota 17)
Subrogaciones
Otras valores por cobrar
Crédito fiscales sobre ventas
Deducibles
Dividendos por cobrar
Anticipos agentes intermediarios
Bienes de salvamento
Banco Ficohsa S.A
Alquileres por cobrar
Deudores por cheques devueltos
Caja Chicas
Anticipo a proveedores
Depósito en garantía
Desarrollo Turístico Bahía de Tela S.A de C.V
FICOPEN
Sub-total
Reserva para deudores varios
Reserva para intereses por cobrar
Total
10.
2014
L 27,118,734
8,095,865
3,398,619
3,191,437
2,917,096
2,597,285
1,949,670
1,059,417
492,500
472,041
225,324
181,242
118,000
29,834
2013
L 11,730,092
6,511,203
4,529,609
2,305,303
2,378,369
2,044,504
933,377
559,557
608,935
1,804,783
210,259
112,515
103,000
6,883,882
110,200
8,525,689
4,678,744
54,030,021
(252,754)
(4,289)
L 53,772,978
____________
51,847,064
(196,075)
(5,752)
L 51,645,237
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
Al 31 de diciembre, los inmuebles, mobiliario y equipo se detallan a continuación:
2013
Terreno
Edificio
Equipo de oficina
Equipo de computo
Vehículos
Instalaciones
Otros
Menos – Depreciación acumulada
Adiciones
Retiros
L 9,793,676
8,232,337
8,082,924
15,287,142
8,303,525
35,722,298
1,214,546
L9,618,529
427,441
1,901,507
11,001
538,250
-
86,636,447
12,496,728
(2,101,355)
(51,323,134)
(5,816,288)
1,677,395
L 35,313,313
L 6,680,440
21
L
L
(261,141)
(1,694,391)
(145,823)
-
(423,960)
Traslados
2014
__________
L9,793,676
17,850,866
8,166,870
15,576,612
8,314,526
36,114,725
1,214,546
__________
(55,462,028)
L
(82,354)
82,354
97,031,821
L
.
L41,569,793
2012
Terreno
Edificio
Equipo de oficina
Equipo de computo
Vehículos
Instalaciones
Otros
L 9,793,676
8,232,337
7,637,710
11,421,824
7,780,937
35,118,959
1,214,546
Adiciones
L
598,085
4,870,243
686,088
603,339
11.
.
(1,321,296)
86,636,448
L (152,871)
(1,004,925)
(163,500)
6,757,755
(45,614,392)
L35,585,597
(6,793,793)
L
2013
L 9,793,676
8,232,337
8,082,924
15,287,142
8,303,525
35,722,298
1,214,546
.
81,199,989
Menos – Depreciación acumulada
Retiros
(36,038)
1,085,050
(51,323,135)
L (236,246)
L 35,313,313
DEUDA A CARGO DE INSTITUCIONES DE SEGURO Y FIANZAS
Al 31 de diciembre, la deuda a cargo de instituciones se seguro y fianzas se detalla a
continuación:
2014
Siniestros pendientes a cargo de
reaseguradores (Véase nota 28)
Siniestros pendientes a cargo de reafianzadores
Cuenta corriente con reaseguradores
Sub-total
Provisión para deudas a cargo de sociedades de
seguros y fianzas
Total
12.
L 429,881,280
1,300,000
____16,416,463
447,597,743
2013
L
96,789,141
____8,974,652
105,763,793
(649,425)
L
446,948,318
(417,082)
L
105,346,711
OBLIGACIONES CON ASEGURADOS
Al 31 de diciembre, las obligaciones con asegurados se detallan a continuación:
2014
2013
Obligaciones por siniestros
Primas en depósito
Otras obligaciones con aseguradores
L
1,592,292
8,488,054
12,577,062
L 1,171,917
3,158,422
8,420,220
TOTAL
L 22,657,408
L 12,750,559
22
13.
RESERVAS PARA SINIESTROS
Al 31 de diciembre, la reserva para siniestros se detalla a continuación:
2014
2013
Otros ramos (Véase nota 28)
Vida
Previsionales y otras rentas
Fianzas
Total
Reserva de siniestros ocurridos y no reportados
L 399,525,299
43,105,315
6,803,263
17,246,319
4,518,480
1,406,431
472,605,107
43,517,194
L 72,991,729
42,999,678
15,452,322
12,891,420
1,638,549
106,430
146,080,128
56,388,529
Total
L 516,122,301
L 202,468,657
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el movimiento de reservas para siniestros se detalla a
continuación:
2014
Pagos del año
Aumento en la reserva
2013
Pagos del año
Aumento en la reserva
Siniestros
Ocurridos y no
Reportados
Siniestros
Pendientes
Total
L 56,388,529 L
146,080,128 L 202,468,657
(1,097,705,556) (1,097,705,556)
7,639,915
1,554,085,578
1,561,725,493
(20,511,250)
(129,855,043)
(150,366,293)
L 43,517,194 L
472,605,107 L 516,122,301
Siniestros
Ocurridos y no
Reportados
L 63,592,889
8,375,630
(15,579,990)
L 56,388,529
23
Siniestros
Pendientes
Total
L
357,021,735 L 420,614,624
(1,152,556,143) (1,152,556,143)
1,113,860,426
1,122,236,056
(172,245,890)
(187,825,880)
L 146,080,128 L 202,468,657
14.
RESERVAS TÉCNICAS Y MATEMÁTICAS
Al 31 de diciembre, las reservas técnicas y matemáticas se detallan a continuación:
2014
2013
Reservas de riesgos en curso
Reservas de Previsión
Reservas de riesgos catastróficos
Reserva de vida individual
L 293,880,046
89,584,156
10,000,000
590,110
L 231,180,738
80,203,080
10,000,000
782,540
Total
L 394,054,312
L 322,166,358
Al 31 de diciembre el movimiento de las reservas técnicas y matemáticas se detalla a
continuación:
2014
2013
Aumentos (Constitución)
Disminuciones del año (Liberación) 1/
Aplicaciones
L 322,166,358
531,989,805
(459,874,045)
(227,806)
L 395,649,456
517,018,921
(590,502,019)
____________
L 394,054,312
L 322,166,358
1/ Al
31 de diciembre de 2014, la reserva de previsión del ramo Incendio y Líneas Aleadas,
Vehículos Automotores, Transporte Terrestre, Fianzas de fidelidad fueron liberadas de
acuerdo a la Resolución No 450/26-03-2014, por un monto de L3,614,246, L4,748,809,
L3,223,255 y L413,690 respectivamente, lo que hace un monto total autorizado para
liberar de L12,000,000 la cual está condicionada al hecho de que la institución pague
las sumas aseguradas a los clientes afectados en el proyecto denominado "Ciudad del
Ángel".
1/
Al 31 de diciembre de 2013, la reserva de previsión del ramo de seguro médico
hospitalario fue liberada de acuerdo a la Resolución No 132/23-01-2014, por un monto
de L22,000,000., el cual será restituido en un periodo consecutivo de 24 meses a partir
del mes de enero de 2014 a razón de L916,666.67., mensuales, en vista de que la
Institución presento una siniestralidad retenida en este ramo de 77.93%.
24
15.
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS
Al 31 de diciembre, las obligaciones con instituciones de seguros y fianzas se detallan a
continuación:
16.
2014
2013
Cuenta corrientes con reaseguradores
Contratos proporcionales
Contratos no proporcionales
Retención de primas cedidas a reaseguradores
Primas por pagar de contratos de exceso de pérdida
L 27,012,472
15,142,266
55,084,871
35,831,337
27,148,290
L 117,058,037
49,081,833
1,791,891
28,080,467
16,430,042
Total
L 160,219,236
L 212,442,270
OBLIGACIONES CON AGENTES E INTERMEDIARIOS
Al 31 de diciembre, las obligaciones con intermediarios se detallan a continuación
2014
Comisiones por pagar:
Agentes dependientes
Corredurías
Bancaseguros
L
Sub total
Comisiones por devengar
Agentes dependientes
Corredurías
Bancaseguros
Total
17.
Sub total
14,661
16,678,144
10,360,603
2013
L
12,179
6,953,313
3,505,763
27,053,408
10,471,255
386,199
28,307,822
10,627,288
403,648
26,849,161
10,599,734
39,321,309
L 66,374,717
37,852,543
L 48,323,798
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR
Al 31 de diciembre el impuesto sobre la renta fue calculado de la manera siguiente:
2014
2013
Más: Gastos no deducibles
Menos: Ingresos no Gravables
L 134,220,341
15,431,408
(58,296,400)
L102,536,741
4,748,655
(56,627,936)
Renta neta gravable
L
L 50,657,460
91,355,349
(Continúa)
25
2014
Aportación solidaria temporal 5%
L
Pagos a cuenta efectuados durante el año
(Crédito fiscal) impuesto sobre la renta por pagar
22,838,837
4,517,769
2013
L 12,664,365
2,482,873
27,356,606
(54,475,340)
15,147,238
(26,877,330)
L (27,118,734)
L (11,730,092)
(Concluye)
El aporte de solidaridad fue creado por el Gobierno de Honduras, mediante Decreto
No.51-2003, el cual consiste en que las empresas con rentas mayores a L1,000,000, deben
pagar un 5% calculado sobre la renta neta gravable. El valor resultante de este cálculo
debe pagarse en cuatro pagos trimestrales en las siguientes fechas; junio, septiembre,
diciembre y el último pago en abril de cada año. Mediante Decreto No.146-2009 este
impuesto se prorroga para el período 2009 y mediante Decreto 17-2010 emitido por el
poder Legislativo ley de Fortalecimiento de los Ingresos, Equidad Social y
Racionalización del Gasto Publico en el Articulo No.1 dice incrementar cinco puntos
porcentuales (5%), la tasa ya existente del 5% de la Aportación Solidaria Temporal misma
que se desgravará anualmente conforme a la escala siguiente:
Año
Tasa
2010
2011
2012
2013
2014
2015
10%
10%
6%
5%
4%
0%
Mediante Decreto No. 278-2013 en el Artículo 15 , se reformó el Artículo No. 22 de la
Ley de Equidad Tributaria, contenida en el Decreto No. 51-2003 del 3 de abril de 2003 y
sus reformas, el que en adelante debe leerse así: Las personas jurídicas, excepto las
incluidas en los regímenes especiales de exportación y turismo sin perjuicio de lo
establecido en el artículo 22 de la Ley del Impuesto sobre la renta, pagarán una aportación
solidaria del cinco por ciento (5%) que se aplicará sobre el exceso de la renta neta gravable
superior a un millón de lempiras (L1,000,000), a partir del período fiscal 2014 en adelante.
La aportación solidaria constituye una sobretasa del Impuesto Sobre la Renta, por lo que no
será deducible de dicho impuesto, quedando sujeta al Régimen de Pagos a Cuenta,
Declaración Anual y demás disposiciones aplicables de la Ley del Impuesto Sobre la
Renta. Las declaraciones del impuesto sobre la renta por los años terminados al 31 de diciembre
de 2013 al 2014, presentadas por la compañía, no han sido revisadas por las autoridades
fiscales; asimismo la declaración por el año terminado al 31 de diciembre 2014 aún no ha
sido presentada por la compañía a la fecha del informe. De acuerdo con el Artículo No.136
26
del código de comercio reformado por el Decreto 130-2012, la responsabilidad de los
a.
aduaneros;
b.
c.
Diez (10) años en el caso de contribuyentes o responsables que, estando legalmente
obligados a inscribirse, no lo hubiesen hecho; y,
d.
Diez (10) años cuando en las declaraciones se ocultaren datos, hechos o
las compañías que están sujetas a regímenes especiales tales como Régimen de
Importación Temporal, Zona Libre y otros, es de mencionar que para los periodos 2013 y
2012 no se generó impuesto al activo neto ya que este fue inferior al impuesto sobre la
renta de esos años.
El artículo 9 del decreto 278-2013 menciona: “Adición a la Ley de Impuesto sobre la
Renta: Reformar la Ley del Impuesto Sobre la Renta contenida en el decreto No. 25 del 20
de noviembre de 1963 y sus reformas, en el sentido de adicionar el artículo 22-A, el que
debe leerse así:
Artículo 22-A.: Las personas naturales o jurídicas domiciliadas en Honduras pagarán el uno
ingresos obtenidos por las personas naturales o jurídicas que produzcan o comercialicen los
siguientes productos y servicios:
c) Los productos y medicamentos farmaceúticos para uso humano, a nivel de productor o
importador.
d) Ingresos por producción, venyta y distribución de petróleo y sus derivados, y;
27
No estarán sujetos al pago del uno punto cinco porciento (1.5%) referido las siguientes
b) Los contibuyentes cuyos ingresos brutos anuales sean menores a Diez Millones de
declaración y pago establecida en el artículo 22 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
y del Impuesto Sobre el Activo Neto creado por la Ley de Equidad Tributaria, decreto
No. 51-2003, del 3 de abril de 2003;
c) Las empresas durate los primeros dos (2) años de su costitución o en periodo preoperativo después de la vigencia de ésta Ley, es decir hasta cuando den inicio a su
primera transacción de venta al comerio; y,
ejercicios fiscales desde que ocurran. Aquella pérdida deberá ser certificada por una
firma de auditoría debodamente registrada en el colegio profesional respectivo,
quedando sujeta a la fiscalización posterior.
decreto No. 96-2012 del 20 de junio de 2012.”
18.
CUENTAS POR PAGAR
Al 31 de diciembre las cuentas por pagar se detallan como sigue:
2014
Impuestos sobre ventas
Provisiones
Otras cuentas
Impuesto sobre la renta empleados
Impuesto municipales
Cheques y giros en circulación
Aportaciones al Instituto Hondureño de
Seguridad Social (IHSS)
Aportaciones Rap FOSOVI
Otras cuentas por pagar
Total
28
2013
L 33,069,510
25,618,376
11,861,204
2,435,645
1,992,777
1,948,878
L 20,201,020
16,109,102
14,157,886
2,874,809
241,816
243,425
229,986
229,580
L 77,627,772
243,463
198,667
L 58,090,104
4,061,732
19.
CAPITAL SOCIAL
Al 31 de diciembre del 2014 y 2013, el capital social autorizado es de L455,000,000,
representado por 4,550,000 acciones comunes nominativas de L100 cada una. El cual está
totalmente suscrito y pagado en esas fechas.
Al 31 de diciembre de 2013, mediante acta No 66 del 10 de abril de 2013 la Asamblea
General de Accionistas, de acuerdo a la política de dividendos de la Compañía, aprobó el
pago de dividendos en efectivo por L82,000,000.
20.
INGRESOS POR PRIMAS
Al 31 de diciembre, los ingresos por primas se detallan a continuación:
2014
2013
Vida
Seguros generales
Otros ramos
Fianzas
L 646,502,891
523,889,609
649,321,846
454,482,727
459,344,411
40,685,313
17,482,666
L
Sub total
L2,791,709,463
L 2,871,396,262
Devoluciones y cancelaciones de primas por
seguros
L (637,132,498)
Devoluciones y cancelaciones de primas por
fianzas
(879,700)
Total
L 2,153,697,265
21.
796,735,649
558,247,014
542,558,764
475,977,067
452,343,345
26,023,731
19,510,692
L (798,024,669)
(3,944,291)
L 2,069,427,302
COMISIONES Y PARTICIPACIONES POR REASEGURO CEDIDO
Al 31 de diciembre, las comisiones y participaciones por reaseguro y cedido se detallan a
continuación:
2014
22.
Seguros generales
Vida
Fianzas
L 114,839,589
87,040,870
74,560,460
Total
L
2013
L
136,531,839
80,464,451
61,884,988
6,772,425
6,151,569
81,249
L
291,886,521
74,856,374
119,534
LIBERACION DE RESERVAS TÉCNICAS
29
351,416,827
Al 31 de diciembre, la liberación de reservas técnicas se detalla a continuación
2014
Reservas riesgo en curso
Reservas de previsión
Reservas para siniestros pendientes
liquidación
Reservas para siniestros ocurridos y
reportados
Reservas matemáticas
L 447,874,044
12,000,001
de
L 568,113,327
22,000,000
129,855,043
172,245,890
no
Total
23.
2013
20,511,250
_____________
15,579,990
388,692
L 610,240,338
L 778,327,899
SINIESTROS Y GASTOS DE LIQUIDACIÓN RECUPERADOS
Al 31 de diciembre, los siniestros y gastos de liquidación recuperados, se detallan a
continuación:
2014
Otros ramos (Vease nota 28)
Seguros personales
Vida
Fianzas
L 656,682,059
167,274,623
98,112,799
44,605,751
9,023,130
1,300,000
212,172,065
Total
reaseguradores
recuperados
L
44,176,256
151,834,484
100,454,438
22,787,525
2,716,536
253,042,069
L 1,189,170,427
L 575,011,308
L
L
de
5,148,237
L 1,194,318,664
24.
2013
6,358,665
L 581,369,973
SALVAMENTOS Y RECUPERACIONES
Al 31 de diciembre, los salvamentos y recuperaciones se detallan a continuación:
2014
Salvamento de vehículos
Salvamento equipo electrónico
Deducibles equipo electrónico
Salvamentos y recuperaciones otros ramos
L 38,417,037
(2,323,712)
Total
L
30
2013
1,651,794
L 37,083,465
15,938,707
3,664,351
1,835,185
37,745,119
L 58,521,708
25.
INGRESOS TÉCNICOS DIVERSOS
Al 31 de diciembre, los ingresos técnicos diversos se detallan a continuación:
2014
26.
2013
Disminución de reservas para primas por cobrar
Otros ingresos técnicos
L 52,897,941
12,302,264
L 26,670,115
11,557,813
Total
L 65,200,205
L 38,227,928
INGRESOS FINANCIEROS Y DE INVERSIÓN
Al 31 de diciembre, los ingresos financieros y de inversión se detallan a continuación:
2014
27.
2013
Intereses sobre inversiones
Ingresos por diferencial cambiario
Dividendos sobre acciones
Ingresos por alquileres
Comisiones
L 61,248,122
31,324,480
3,547,920
2,804,986
82,199
L
57,284,129
16,779,067
6,452,999
2,779,529
110,277
Total
L 99,007,707
L
83,406,001
SINIESTROS Y GASTOS DE LIQUIDACIÓN
Al 31 de diciembre, los siniestros y gastos de liquidación se detallan a continuación:
2014
Vida
Otros ramos 1/
Seguros generales
Fianzas
Total
Siniestros ocurridos y no reportados
Total
L
268,975,304
170,145,077
155,547,881
677,043,728
267,356,798
12,611,505
2,484,000
1,554,164,293
9,581,575
7,644,371
L 1,571,390,239
31
2013
L 391,372,072
173,610,972
157,841,340
128,179,023
243,330,185
3,794,936
106,431
1,098,234,959
12,195,875
8,375,838
L 1,118,806,672
El 13 de marzo de 2014 ocurrió un siniestro por póliza suscrita en el ramo Todo Riesgo
Incendio. El monto de la estimación del siniestro en el periodo 2014 asciende a
L571,000,000 de los cuáles se han pagado al asegurado al 31 de diciembre de 2014 un
monto de L229,836,057 quedando pendientes de pago a esa misma fecha L341,163,943. Es
importante mencionar que la negociación del contrato de seguro es facultativa con un 100%
de participación del reasegurador.
1/
28.
PRIMAS CEDIDAS
Al 31 de diciembre, las primas cedidas se detallan a continuación:
2014
29.
Vida
Seguros generales
Otros ramos
Fianzas
L
318,634,625
309,491,639
434,991,557
292,185,257
98,092,801
8,197,608
538,615
Total
L1,462,132,102
2013
L
358,593,660
312,621,810
396,320,535
217,249,211
122,993,222
14,860,227
436,207
L1,423,074,872
CONSTITUCIÓN DE RESERVAS TÉCNICAS
Al 31 de diciembre, la constitución de reservas técnicas se detalla a continuación:
2014
30.
2013
Reservas para riesgo en curso
Reservas de previsión
Reservas matemáticas
L 510,589,697
21,364,738
35,370
L
477,025,525
39,748,573
716,075
Total
L 531,989,805
L
517,490,173
GASTOS DE INTERMEDIACIÓN
Al 31 de diciembre, los gastos de intermediación se detallan a continuación:
2013
Vida
Seguros generales
Provisionales rentas y otras rentas
Fianzas
Total
L 59,211,486
37,202,431
35,064,472
27,121,826
6,805,053
212,930
L 165,618,198
32
2013
L
60,021,123
34,834,338
32,392,983
25,929,381
4,763,648
151,778
L 158,093,251
31.
GASTOS TÉCNICOS DIVERSOS
Al 31 de diciembre, los gastos técnicos diversos se detallan a continuación:
2014
32.
2013
Otros gastos técnicos
L 116,083,438
Primas por contrato exceso de pérdida
77,938,159
Gastos de adquisición
44,284,209
Constitución de reservas de primas por cobrar
43,822,762
Intereses sobre reservas retenidas
985,622
Constitución de reservas a cargo de instituciones de
232,343
seguros y fianzas
___________
Total
L233,500,981
L 283,346,533
L 93,107,808
62,200,336
47,069,845
30,366,007
756,985
GASTOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre, los gastos financieros se detallan a continuación:
2014
33.
2013
Egresos por diferencial cambiario
Amortización para deudores varios
Comisiones
Reserva para préstamos
Amortización activos eventuales
Intereses
L 18,478,903
182,906
5,773,111
2,145,865
40,114
156,163
L
8,048,413
5,835,908
5,981,494
3,420,253
12,534
2,804
Total
L 26,777,062
L 23,301,406
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Al 31 de diciembre, los gastos de administración se detallan a continuación:
2014
2013
Gastos de personal
Gastos por servicios recibidos
Gastos diversos
Depreciaciones
Gastos de directores
Amortizaciones
Gastos por seguros
Impuestos municipales
L196,318,929
93,527,468
31,499,705
5,722,582
4,837,649
3,565,598
2,291,181
4,279,738
L 160,881,708
91,169,223
30,963,433
6,217,805
5,712,361
1,524,482
1,803,428
3,030,841
Total
L 342,042,850
L 301,303,281
33
34.
GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
2014
Liquidación contrato Exceso de pérdida año
2011
Liquidación contrato Exceso de pérdida año
2012
Pagos correspondientes a otras vigencias
Liquidación contrato catastrófico
Impuesto sobre Industria y Comercio 1/
Liquidación operación GPS
Otros gastos
L 6,811,591
506,163
3,023,756
Total
L10,341,510
2013
L 5,938,871
13,268,792
8,193,436
1,852,758
2,637,271
L 31,891,128
1/ Según notificación de ajuste con No. De liquidación 230-2014-F de la Alcaldía
Municipal del Distrito Central se determinó un ajuste por impuesto y tasas municipales
resultantes de la revisión efectuada para el periodo 2013.
35.
CUENTAS DE ORDEN
Al 31 de diciembre las cuentas de orden se detallan de la manera siguiente:
2014
Valores totales de afianzamiento directo
Garantía
Otras fianzas
Fidelidad
Sub total
Valores totales de seguro directo
Seguros generales
Vida
Previsionales, rentas y otras pensiones
L
782,893,707
614,674,498
255,072,832
1,652,641,037
263,938,549,667
119,620,223,128
54,167,437,075
53,064,302,974
8,082,842,301
Sub total
498,873,355,145
2013
L
760,467,946
519,282,662
356,810,121
1,636,560,729
184,489,924,933
83,860,353,209
39,285,071,873
31,430,160,046
400,370,050
339,465,880,111
(Continúa)
34
2014
Diversas
Créditos comerciales
Bienes inmuebles
Cuentas de orden diversas
Prestamos readecuados
crediticias
Sub total
Total cuentas de orden
36.
2013
44,512,928
49,052,828
78,165,229
18,302,568
6,143,426
61,674,153
50,754,885
44,332,600
20,111,095
2,016,224
532,755
180,550
196,890,284
L 500,722,886,466
530,280
333,991
179,753,197
L 341,282,194,068
(Concluye)
Al 31 de diciembre, los saldos y transacciones con partes relacionadas se detallan de la
manera siguiente:
Banco
Ficohsa, S.A.
AÑO 2014
Activos
Primas por cobrar
Certificados de depósitos vigentes
Intereses pendientes de cobro
Cuentas bancarias
L15,349,912
173,390,921,743
35,590
39,035,171
472,041
Pasivos
Cuentas por pagar
17,093,240
Ingresos
Primas de seguro
Intereses certificados de depósito
Intereses Cuentas Bancarias
51,355,037
6,409,372
39,485
Egresos
Comisiones
Alquileres
Siniestros
Comisiones
manejo
crediticia
Servicios de mercadeo
Servicios de Coaching
Servicios de Cobranza
Servicios de Mensajería
39,169,508
4,835,876
Banco
Ficohsa
(Panamá),
S.A.
Banco
Ficohsa
(Guatemala)
S.A..
Alcance
L982
388,177
246,963
124,690
1,742,156
7,279,254
144,779,342
3,660,217
611,750
9,547
3,385,229
14,816,699
297,051
1,714,635
600,000
8,640,000
4,518,332
35
L1,685,507
74,000,000
75,013
1,396,731
171,774
cartera
Banco
Ficohsa CB
AÑO 2013
Banco
Ficohsa, S.A.
Activos
Primas por cobrar
Certificados de depósitos vigentes
Intereses pendientes de cobro
Cuentas bancarias
L504,454
81,810,660
302,498
36,168,428
753,586
Pasivos
Cuentas por pagar
14,469,022
Banco
Ficohsa
(Panamá),
S.A.
Banco
Ficohsa
(Guatemala)
S.A..
L13,687,515
L1,820,715
L3,201,792
2,015
Ingresos
Primas de seguro
Intereses certificados de depósito
Intereses Cuentas Bancarias
37.
L181,321
1,346,050
26,224,127
7,903,673
432,279
Egresos
Comisiones
Alquileres
Siniestros
Comisiones manejo cartera crediticia
Gastos Corporativos
Servicios de mercadeo
Indemnizaciones por reclamos
Servicios de Coaching
Servicios de Cobranza
Servicios de Mensajería
Alcance
211,681,627
L 21,841,480
4,695,018
2,460,425
275,063
7,429,272
(7,400)
1,637,846
1,300,000
9,360,000
2,987,847
CONCENTRACIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS
AÑO 2014
Activos
Disponibilidades
Valores emitidos por instituciones financieras
Primas por cobrar
Deudas a cargo de sociedades, de instituciones de seguros y fianzas
Total
Pasivos
Obligaciones con instituciones seguro y fianzas
Cuentas por pagar
Total
En moneda
de
Honduras
En moneda
de Estados
Unidos de
América
L
L
19,572,500
597,242,943
82,248,110
25,306,728
259,515,121
90,417,592
L1,074,302,994
107,981,199
273,312,532
102,802,556
58,597,277
77,627,772
L 620,321,336
36
5,447,027
105,065,550
Totales
28,964,107
264,615,828
356,530,726
L 760,623,238
L25,019,527
702,308,493
82,248,110
54,270,835
524,130,949
446,948,318
L1,834,926,232
408,141,102
120,741,780
57,416,680
7,777,440
___________
L594,077,002
516,122,301
394,054,312
160,219,236
66,374,717
77,627,772
L1,214,398,338
En moneda
de
Honduras
En moneda
de Estados
Unidos de
América
L
11,193,054
L 11,981,719
L 23,174,773
406,300,587
82,248,110
40,056,362
262,096,433
46,999,439
107,072,068
33,703,130
267,281,887
58,347,272
513,372,655
82,248,110
73,759,492
529,378,320
105,346,711
L 848,893,985
L 478,386,076
L1,327,280,061
Pasivos
Obligaciones con instituciones seguro y fianzas
Cuentas por pagar
L 132,055,807
228,742,692
75,606,641
39,113,996
58,090,103
L70,412,850
93,423,666
136,835,629
9,209,802
L202,468,657
322,166,358
212,442,270
48,323,798
58,090,103
Total
L 533,609,239
L309,881,947
AÑO 2013
Activos
Disponibilidades
Valores emitidos por instituciones del estado
Valores emitidos por instituciones financieras
Primas por cobrar
Deudas a cargo de sociedades, de instituciones de seguros y fianzas
Total
38.
.
Totales
L843,491,186
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
a.
Riesgo Monetario en Moneda Extranjera - Los activos y pasivos monetarios
incluyen saldos en dólares estadounidenses, los cuales están sujetos al riesgo de
fluctuación en la tasa de cambio del dólar respecto al Lempira; la Compañía al 31 de
diciembre de 2014 y 2013, mantiene un balance entre los saldos de activos y pasivos
en dólares estadounidenses el cual se detalla a continuación:
2014
L 771,821,200
594,077,001
L 177,744,199
Activo
Pasivo
Activo neto en moneda extranjera
b.
2013
L478,386,076
(309,881,948)
L168,504,128
Riesgo Crediticio - La Compañía está expuesta al riesgo de crédito, que es el riesgo
de que la contraparte no cumpla con los pagos de manera completa y a tiempo. Los
activos financieros que potencialmente presentan riesgo crediticio para la Compañía,
consisten primordialmente en depósitos en bancos que devengan intereses, primas
por cobrar y en préstamos. Las inversiones en certificados de depósito están
colocadas en instituciones del sistema financiero nacional.
Esta exposición al riesgo de crédito es administrada a través de análisis periódicos
de la habilidad de los deudores y potenciales deudores para cumplir con sus
obligaciones y de cambios en los límites de crédito cuando sean apropiados. La
exposición al riesgo también es administrada obteniendo garantías principalmente
hipotecarias, prendarías y personales.
37
c.
Riesgo de Liquidez - Análisis de vencimiento de activos y pasivos aproximados de
los principales instrumentos financieros de la Compañía al 31 de diciembre de 2014
y 2013:
A continuación se presenta un análisis de los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2014
y 2013, de acuerdo con los vencimientos:
Año 2014
ACTIVOS
Disponibles
Valores emitidos por
instituciones financieras
Primas por cobrar
Otros activos
Reserva y deudas a cargo
de
instituciones
de
seguros y fianzas
TOTAL ACTIVOS
Hasta 1
mes
entre 1 y 3
meses
Entre 3 meses
y 1 año
Entre 1 año
y 5 años
Más de 5
años
L25,019,527
Total
L25,019,527
2,713,542
366,141,841
7,570,339
L53,950,943
5,427,084
97,975,871
13,922,411
L519,676,000
4,094,181
60,013,237
30,152,487
L128,681,550
3,122,497
L38,913,531
702,308,493
54,270,835
524,130,949
51,645,237
134,118,380
L535,563,629
114,334,884
L285,611,193
198,495,054
L812,430,959
__________
L131,804,047
__________
L38,913,531
L2,265,740
103,224,460
L4,531,481
206,448,919
L15,860,187
206,448,922
L22,657,408
516,122,301
446,948,318
L1,804,323,359
PASIVOS
Obligaciones
con
asegurados
Obligaciones
con
instituciones de seguros y
fianzas
Obligaciones con agentes
e intermediarios
Cuentas por pagar
TOTAL PASIVO
75,990,240
46,135,093
38,093,903
160,219,236
13,274,944
38,199,312
L232,954,696
39,824,830
22,976,560
L319,916,883
13,274,943
16,451,900
L290,129,855
66,374,717
77,627,772
L843,001,434
Año 2013
Hasta 1
mes
entre 1 y 3
meses
ACTIVOS
Disponibles
Valores emitidos por
instituciones financieras
Primas por cobrar
Otros activos
Reserva y deudas a cargo
de
instituciones
de
seguros y fianzas
TOTAL ACTIVOS
Entre 3 meses
y 1 año
Entre 1
año y 5
años
Más de 5
años
L23,174,773
Total
L23,174,773
10,000,000
8,698,047
369,807,493
7,882,230
L81,222,510
626,798
98,956,763
14,496,003
L386,813,615
5,564,401
60,614,064
31,394,745
L35,336,530
4,243,786
L54,626,460
31,612,000
L451,174,543
26,948,986
L222,251,060
46,785,725
L531,172,550
.
L39,580,316
.
L54,626,460
38
513,372,655
73,759,492
529,378,320
53,772,978
105,346,711
L1,298,804,929
Año 2013
Obligaciones
con
instituciones de seguros y
fianzas
Obligaciones con agentes
e intermediarios
Cuentas por pagar
TOTAL PASIVO
39.
Entre 3
meses y 1
año
Hasta 1
mes
entre 1 y 3
meses
Entre 1 año
y 5 años
Más de 5
años
66,127,658
L 56,373,319
L 79,967,680
202,468,657
100,759,056
61,172,704
50,510,510
212,442,270
9,664,760
41,850,617
28,994,279
4,440,345
9,664,759
4,061,733
L7,737,409
48,323,798
58,090,104
L230,930,596
L150,980,647
L144,426,736
L7,737,409
L504,075,388
Total
COMISION
Y LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN
FINANCIERA (NIIF)
A continuación se describen las diferencias entre las bases de contabilidad adoptadas por
la Compañía y las Normas Internacionales de Información Financiera.
a.
Valor Razonable de los Instrumentos Financieros - La Compañía registra el
efectivo y equivalentes de efectivo, inversiones en valores, inversiones permanentes,
primas por cobrar, deudores varios y las obligaciones por pagar, al costo. Las NIIF
requieren una divulgación del valor razonable y del costo amortizado de estos
rubros. Los efectos sobre los estados financieros de estas diferencias no han sido
cuantificados por la administración de la Compañía.
b.
Reserva para préstamos, descuentos e intereses de dudoso cobro- La Compañía
calcula su reserva para préstamos incobrables conforme a las disposiciones emitidas
por la Comisión de acuerdo con algunas premisas mencionadas en la Nota 1c. La
NIC 39, requiere que la Compañía haga su propia evaluación de los montos de
préstamos recuperables, sobre la base de futuros flujos de caja estimados, tomando
en cuenta no solo indicadores actuales sino también elementos de juicio basados en
el conocimiento del deudor.
c.
Inversión en Asociadas y Subsidiarias – La Compañía posee inversiones en
asociadas (i.e. entidad sobre la que se ejerce una influencia significativa) y
subsidiarias (i.e. entidad sobre la que se ejerce control), que se contabiliza al costo.
La NIC 28 requiere que se aplique el método de la participación patrimonial para las
empresas asociadas. Las provisiones para reflejar las pérdidas en el valor de
inversiones en valores no son registradas de manera sistemática como lo requiere la
NIC 39. La NIC 27 requiere que se presenten estados financieros consolidados con
las inversiones en subsidiarias.
39
d.
Deterioro de activos - La Compañía registra sus activos de acuerdo a los
requerimientos del ente regulador, las NIIF requieren que los activos sujetos al
deterioro sean registrados a su valor recuperable.
e.
Activos Eventuales - De acuerdo a las NIIF, los activos eventuales deben ser
valuados en la fecha del balance al menor valor del préstamo en libros y al valor
neto de realización de los activos. La Compañía registra sus activos eventuales
conforme a los requerimientos de la Comisión.
f.
Impuesto sobre la Renta Diferido – La Compañía no reconoce los impuestos
diferidos, los cuales de acuerdo a la NIC 12 reflejan el efecto de las transacciones
reconocidas en los estados financieros pero no en las declaraciones de renta, o
viceversa.
g.
limitan la capacidad de los inversionistas y otros usuarios de los estados financieros
a interpretar de manera apropiada los estados financieros y, consiguientemente, a
tomar decisiones adecuadamente informadas.
h.
Cambios en políticas contables y corrección de errores - El Manual de Contabilidad
establecido por la Comisión, contempla una cuenta en la que se registrarán aquellos
productos calculados o cobrados en exceso que correspondan a un ejercicio ya
cerrado, o gastos que no se hayan afectado en su oportunidad. Las NIIFcontemplan
siempre que sea practicable la Compañía corregirá los errores materiales de periodos
anteriores, de forma retroactiva, en los primeros estados financieros formulados
después de haberlos descubierto:
ü Re expresando la información comparativa para el periodo o periodos
ü Si el error ocurrió con anterioridad al periodo más antiguo para el que se
presenta información, re expresando los saldos iniciales de activos, pasivos
y patrimonio para dicho periodo.
i.
Reconocimiento de Activos - La Compañía registra como otros activos, los gastos de
organización y los amortiza en un plazo de cinco años, de acuerdo a lo permitido por
la Comisión, sin embargo, las NIIF requieren que dichos valores sean registrados
como gastos cuando se incurre en ellos.
j.
Pólizas en Moneda extranjera - El Manual de Contabilidad para las Instituciones de
Seguros de la Comisión, contempla ajustes de saldos en moneda extranjera por
variaciones de tipo de cambio, la Norma Internacional de Auditoría No.21 (NIC 21)
contempla el reconocimiento en los resultados del periodo en el que aparezcan, de
las diferencias de cambio que surjan al liquidar las partidas monetarias, o al
convertir las partidas monetarias a tipos de cambio diferentes de los que se utilizaron
40
para su reconocimiento inicial.
k.
Transacciones de Contratos de Seguros - En marzo del 2004, se emitió la NIIF 4
sobre contratos de seguros, la cual entró en vigor por los períodos anuales
comenzando el 1° de enero de 2005. Tal como se indica a partir del inciso f, la
Compañía prepara sus estados financieros y registra sus operaciones de acuerdo con
las normas de contabilidad emitidas por la Comisión.
l.
Pasivo por Riesgos en Curso - Aplicación del Método de los 24avos: De acuerdo con
las normas contables de la Comisión, la Compañía debe constituir la reserva de
riesgos en curso utilizando el método de los 24 avos., o el proporcional si fuera
m.
Pasivo por Riesgos en Curso (Contabilización) - Aplicación del Método de los
24avos a emisiones mensuales en Transporte y Accidentes Personales: De acuerdo
con las normas contables de la Comisión, la Compañía debe constituir la reserva de
riesgos en curso utilizando el método de los 24 avos, o el proporcional si fuera
n.
Constituido al 80%: De acuerdo con las normas contables de la Comisión de Bancos
y Seguros de Honduras, la Compañía debe constituir la reserva de riesgos en curso
por el 80% de la prima retenida neta no devengada para todos los ramos a excepción
de “transporte”, “agrícola y “fianzas”, la NIIF 4 requiere la evaluación de la
suficiencia de los pasivos por contratos de seguros, que incluye los pasivos por
riesgos en curso, el cual debe ser constituido por la totalidad del riesgo no corrido.
o.
Pasivo por Riesgos en Curso (Contabilización) - Pasivo por Riesgos en Curso a
cargo del Reasegurador: De acuerdo con las normas contables de la Comisión, la
Compañía debe constituir la reserva de riesgos en curso a partir de la prima retenida
neta. La misma considera a las primas brutas emitidas por seguros directos, incluidos
los coaseguros, y reaseguro tomado, menos las primas por reaseguros cedidos,
deducidas las anulaciones correspondientes, la NIIF 4 requiere la evaluación de la
suficiencia de los pasivos por contratos de seguros, que incluye los pasivos por
riesgos en curso, el cual debe ser constituido por la totalidad del riesgo no corrido.
p.
Constituido al 50% en Transportes, Agrícola y Fianzas: de acuerdo con las normas
contables de la Comisión, la Compañía debe constituir la reserva de riesgos en curso
por el 50% de la prima retenida neta no devengada para los ramos “transporte”,
“agrícola y “fianzas”, la NIIF 4 requiere la evaluación de la suficiencia de los
pasivos por contratos de seguros, que incluye los pasivos por riesgos en curso, el
cual debe ser constituido por la totalidad del riesgo no corrido.
q.
Gastos de Adquisición Diferidos - De acuerdo con las normas contables de la
Comisión, los costos de adquisición se cargan a resultados al momento de la emisión
41
de la póliza, La NIIF 4 contempla el diferimiento de los gastos de adquisición.
r.
Reserva para Primas Pendientes de Cobro - De acuerdo con las normas contables
de la Comisión, la Compañía debe constituir reservas para primas pendientes de
cobro cuya finalidad es resguardarse de una posible incobrabilidad de las mismas,
las NIIF requieren el reconocimiento de una pérdida por deterioro en el valor de sus
activos, cuando éstos estén contabilizados por encima de su valor recuperable.
s.
Contratos Onerosos - Prima Nivelada – Producto Saldo deudor de Préstamos
Hipotecarios: Las normas contables de la Comisión no contemplan el
reconocimiento de provisiones por contratos de seguros que resulten onerosos para
la entidad que lo emite al momento de suscripción, la NIIF 4 menciona que si la
entidad tiene un contrato de carácter oneroso, las obligaciones presentes que se
deriven del mismo deben ser reconocidas y medidas, en los estados financieros,
como provisiones, en el período en que se emite dicho contrato o en aquel período
en que se torne oneroso.
t.
Contratos Onerosos (Contabilización) - Bases técnicas de las tarifas: Las normas
contables de la Comisión no contemplan el reconocimiento de provisiones por
contratos de seguros que resulten onerosos para la entidad que lo emite al momento
de suscripción, la NIIF 4 menciona que si la entidad tiene un contrato de carácter
oneroso, las obligaciones presentes que se deriven del mismo deben ser reconocidas
y medidas, en los estados financieros, como provisiones, en el período en que se
emite dicho contrato o en aquel período en que se torne oneroso.
u.
Participación de Utilidades - Participaciones en Seguros Directos: De acuerdo con
las normas contables de la Comisión, la Compañía debe registrar las obligaciones
contractuales de la empresa con sus asegurados por operaciones propias del giro
principal, así como premios ganados por los asegurados y otras obligaciones
derivadas de los contratos, la NIIF 4 requiere la evaluación de la suficiencia de los
pasivos por contratos de seguros, que incluye los pasivos por participación de
utilidades,
v.
Participación de Utilidades - Participación es Seguros Cedidos: De acuerdo con las
normas contables de la Comisión, la Compañía debe registrar las comisiones y
participaciones en utilidades sobre las primas objeto de reaseguro de acuerdo con los
contratos de reaseguro, la NIIF 4 establece que las políticas contables de las
w.
Reaseguros - Ingresos por Comisiones de Reaseguro Cedido: La Compañía registra
las comisiones sobre las primas objeto de reaseguro como un menor pasivo por
primas cedidas con contrapartida a los ingresos devengados del período al momento
de la emisión, la NIIF 4 establece que no se reconocerán activos derivados de
contratos de reaseguro cuando la cedente pueda no recibir los importes derivados del
contrato.
42
x.
Reaseguros - Recuperabilidad de Créditos: De acuerdo con las normas contables de
la Comisión, la Compañía debe registrar en sus estados financieros provisiones por
incobrabilidad de créditos, la NIIF 4 establece que las políticas contables de las
y.
Reaseguros - Ajustes de Primas de Reaseguros: De acuerdo con las normas
contables de la Comisión, la Compañía debe registrar las obligaciones con
reaseguradores por operaciones originadas en contratos de reaseguro y en el caso de
transacciones en cuenta corriente clasificarlas por reasegurador, La NIIF 4 establece
que las políticas contables de las aseguradoras ya sea que apliquen o no por primera
vez NIIF, podrán ser modificadas si hacen que los estados contables sean más
relevantes.
z.
Reserva de Siniestros Ocurridos y no Reportados - Ajustes en la Estimación: De
acuerdo con las normas contables de la Comisión, la Compañía debe constituir
reservas para siniestros ocurridos y no reportados para responder por el
cumplimiento de las obligaciones derivadas de los contratos de seguros, fianzas o
reaseguro, la NIIF 4 requiere la evaluación de la suficiencia de los pasivos por
contratos de seguros, que incluye los pasivos por siniestros ocurridos y no
reportados.
aa.
Reserva de Siniestros Pendientes de Liquidación - Siniestros Reportados en
Forma Insuficiente: De acuerdo con las normas contables de la Comisión, la
Compañía debe constituir reservas para atender obligaciones y siniestros ocurridos y
bb.
Indirectos de Siniestros: De acuerdo con las normas contables de la Comisión, la
Compañía debe constituir reservas para atender obligaciones y siniestros ocurridos y
cc.
Directos de Siniestros: De acuerdo con las normas contables de la Comisión, la
Compañía debe constituir una reserva para siniestros pendientes de liquidación, para
seguros, fianzas o reaseguro, la NIIF 4 requiere la evaluación de la suficiencia de los
pasivos por contratos de seguros, que incluye los pasivos por siniestros pendientes
de liquidación y sus gastos de liquidación derivados.
dd.
Reserva de Siniestros Pendientes de Liquidación (Contabilización) - Pasivos por
Prestaciones rechazadas: De acuerdo con las normas contables de la Comisión, en
los seguros de vida deberá constituir la reserva de siniestros pendientes de
liquidación incluyendo los gastos pendientes de pago derivados de tales
43
prestaciones, la NIIF 4 requiere la evaluación de la suficiencia de los pasivos por
contratos de seguros, que incluye los pasivos por siniestros pendientes de liquidación
ee.
Reserva Matemática - Accidentes Personales, Producto Sueldo Seguro: De
acuerdo con las normas contables de la Comisión, en aquellas pólizas vigentes, en
que la prima se encuentra totalmente pagada con respecto al monto y período que
cubre el seguro, la Compañía debe determinar la reserva matemática como el valor
actual de las obligaciones futuras, La NIIF 4 permite el cambio de políticas
contables en cuanto a la valoración de pasivos de valor nominal a valor descontado.
ff.
Emisión de Pólizas a Prima cero para el ramo Transporte - Imputación de primas
emitidas: De acuerdo con las normas contables de la Comisión, la Compañía debe
registrar en sus estados financieros las primas resultantes de pólizas emitidas por
seguros y reconocerlas en sus estados financieros en función del consumo total de la
protección contratada, la NIIF 4 establece que las políticas contables de las
gg.
Reserva de Previsión - Reserva no permitida bajo NIIF: De acuerdo con las
normas contables de la Comisión, la Compañía puede constituir reservas de
previsión cuya finalidad es la estabilización de la siniestralidad de la aseguradora, la
NIIF 4 menciona que las compañías aseguradoras no reconocerán como un pasivo
las provisiones por reclamaciones futuras cuando estas se originen en contratos de
seguro inexistentes al final del período sobre el que se informa. La reserva de
previsión constituye una reserva para estabilización de siniestralidad, cuyo
reconocimiento está prohibido bajo NIIF.
hh.
Reserva para Riesgos Catastróficos - Reserva no permitida bajo NIIF: De acuerdo
con las normas contables de la Comisión, la Compañía debe constituir reservas para
riesgos catastróficos por un monto equivalente a la prioridad más el importe no
cubierto por el contrato de reaseguro de exceso de pérdida catastrófico, la NIIF 4
seguro inexistentes al final del período sobre el que se informa. El reconocimiento
de las reservas catastróficas, por ende, se encuentra prohibido.
ii.
Suficiencia de Pasivos - Desarrollo de la Prueba de Adecuación: De acuerdo con
las normas contables de la Comisión, la Compañía debe constituir reservas para
seguros, fianzas o reaseguro, la NIIF 4 menciona que la compañía aseguradora
evaluará, al final del periodo sobre el que se informa, la adecuación de los pasivos
por seguros que haya reconocido, utilizando las estimaciones actuales de los flujos
de efectivo futuros procedentes de sus contratos de seguro. Si la evaluación mostrase
que el importe en libros de sus pasivos por contratos de seguro (menos los costos de
adquisición diferidos y los activos intangibles conexos) no es adecuado,
considerando los flujos de efectivo futuros estimados, el importe total de la
deficiencia se reconocerá en resultados.
44
40.
CONTINGENCIAS
a. Acciones Legales - Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, existen varias demandas
promovidas en contra de la Compañía, en las cuales los demandantes reclaman el
pago de daños y perjuicios derivados de varias situaciones. La Administración de
la Compañía considera, basadas en las opiniones de los asesores legales que
manejan los casos, que la resolución de los mismos no tendrá efectos importantes
en la situación financiera de la Compañía y los resultados de las operaciones a
futuro.
b. Impuesto sobre la renta - Conforme a las disposiciones del Código Tributario
vigente en Honduras, el derecho de las autoridades fiscales para fiscalizar las
declaraciones de impuesto presentadas, vence ordinariamente a los cinco años a
partir de la fecha de su presentación. A la fecha de estos estados financieros, las
declaraciones de impuestos sujetas a posible fiscalización son las correspondientes
a los años 2013 y 2014.
Los pagos del impuesto sobre la renta que la Compañía ha pagado por ingresos
provenientes de intereses generados en operaciones con títulos valores, depósitos a
la vista, depósitos de ahorro y depósitos a plazo y transacciones bursátiles en
moneda nacional y moneda extranjera, están conforme lo establecido en el artículo
9 de la Ley de Simplificación de la Administración Tributaria. Como resultado de
lo anterior la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) de acuerdo a Resolución No.
180-DA-AGC-I-2013 y DEI-407-DA-AGC-J-2012 ajustó el gasto por concepto de
Impuestos sobre la Renta, Aportación Solidaria Temporal e Impuesto Sobre Ventas
por monto de L35,283,456 correspondiente a los periodos auditados 2009, 2010,
2011 y 2012. La Comisión resuelve que tal provisión debe de ser registrada por la
Compañía a más tardar el 15 de enero de 2015. Estos ajustes están siendo
objetados por la Compañía ante la DEI, a la fecha no existe pronunciamiento sobre
el mismo.
Al 31 de diciembre de 2014, la Compañía realizó su declaración y cálculo de
impuesto, mediante la aplicación del artículo 22 de la ley de impuesto sobre la
renta, de conformidad con el decreto No 278-2013 se establece un impuesto sobre
los ingresos a partir del cierre del 2014, la Compañía está en proceso de presentar
solicitud ante la Dirección Ejecutiva de Ingresos para la aceptación de los criterios
y bases utilizadas para la aplicación y cálculo del impuesto sobre el artículo 22.
45
41.
FINANCIERA (NIIF)
Mediante resolución No. SS NO.1135/21-08-2014, la Comisión aprueba ampliar el plazo
para que las Instituciones de Seguros adopten e implementen las NIIF a partir del 1 de
enero al diciembre de 2017; estableciéndose como año de transición para la adopción por
primera vez de las NIIF el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.
42.
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2014, fueron aprobados para su emisión por
la Gerencia General de la Compañía el 31 de marzo de 2015.
****
46
CASA DE BOLSA PROMOTORA BURSÁTIL, S.A.
(Ficohsa Casa de Bolsa), Entidad poseída en un 95% por el Grupo Financieros Ficohsa, S.A.
ESTADOS FINANCIEROS
CONTEN IDO
Balances Generales
Estados de Resultados
Estados de Cambio en la Inversión de los Accionistas
Estados de Flujos de Efectivo
Página
1-2
3
4
5
6
7-17
RTN 08019002267146
Tel: (504) 2231 3131
Fax: (504) 2232 3709
Tel: (504) 2552 3707
Fax: (504) 2552 3115
www.deloitte.com
A la Junta Directiva y a los accionistas de
Casa de Bolsa Promotora Bursátil, S.A. (Ficohsa Casa de Bolsa)
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Casa de Bolsa Promotora Bursátil, S.A.
(Ficohsa Casa de Bolsa) (“la Compañía”), que comprenden los balances generales al 31 de
diciembre de 2014 y 2013, los estados de resultados, de cambios en la inversión de los
accionistas y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, así como un resumen
de las políticas contables significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Administración sobre los Estados Financieros
La administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados
financieros de conformidad con las Normas Contables emitidas por la Comisión Nacional de
Bancos y Seguros y por aquel control interno que la administración determine necesario para
permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores materiales, tanto por
fraude como por error.
Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en
nuestras auditorías. Realizamos nuestras auditorías de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría y las disposiciones emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y
Seguros, estas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos, y que planifiquemos y
realicemos la auditoría para obtener una razonable seguridad de que los estados financieros están
libres de errores significativos.
Una auditoría incluye aplicar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los
importes y revelaciones que se incluyen en los estados financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de que
declaraciones falsas o erróneas se incluyan en los estados financieros, ya sea por el fraude o
error. Al efectuar estas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante
para la preparación y presentación razonable, por la compañía de los estados financieros, con el
propósito de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero
no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la
Compañía. Una auditoría también incluye la evaluación de lo apropiado de las políticas contables
utilizadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables efectuadas por la administración,
así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros.
Opinión
todos los aspectos significativos, la situación financiera de Casa de Bolsa Promotora Bursátil,
S.A. al 31 de diciembre de 2014 y 2013, y su desempeño financiero y sus flujos de efectivo para
los años terminados en esas fechas, de conformidad con las Normas Contables Emitidas por la
Comisión Nacional de Bancos y Seguros descritas en la Nota 2 a los estados financieros.
Énfasis en Asunto
Sin calificar la opinión, como se indica en la Nota 6 a los estados financieros adjuntos, la
Compañía realiza transacciones importantes con partes relacionadas.
Honduras, C. A.
31 de Marzo 2015
2
(Ficohsa Casa de Bolsa), Entidad poseída en un 95% por el Grupo Financiero Ficohsa, S.A.
BALANCES GENERALES
Notas
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo
Cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar a partes relacionadas
2b, 3
2c, 4
2d, 5
2i, 10
2j , 6
2014
L
Total activo circulante
MOBILIARIO Y EQUIPO
2e, 7
TOTAL ACTIVO
L
PASIVO E INVERSIÓN DE LOS
ACCIONISTAS:
PASIVO CIRCULANTE
Cuentas por pagar
Dividendos por pagar
Cuentas por pagar relacionadas
Gastos acumulados
8
10
2j , 6
9
2i, 10
1,509
3,829,675
3,623,838
3,523,770
17,440
3,523,770
23,595
7,171,203
370,559
3,335,032
9,000
43,574
___________
L
191,350
L
Total pasivo e inversión de los accionistas
L
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros
3
596,273
3,000,000
26,056
L
11
2g
TOTAL
L
7,370,885
Total pasivo circulante
INVERSION DE LOS ACCIONISTAS:
Reserva legal
310,586
3,000,000
353,993
162,628
2,468
2013
70,589
131,951
199,054
3,758,165
592,944
2,500,000
394,621
718,099
2,197,800
271,990
4,108,469
3,612,720
6,578,259
7,370,885
L
7,171,203
Notas
INGRESOS:
Comisiones
Devoluciones sobre comisiones
2h
2014
L
861,448
__________
2013
L
861,448
GASTOS OPERATIVOS:
Gastos operativos
12
OTROS INGRESOS
LA RENTA
(368,562)
564,004
2,221,830
13
332,926
246,682
2i, 10
2i, 10
896,930
(156,878)
2,468,512
(697,853)
L
4
2,590,392
(297,444)
UTILIDAD DE OPERACIÓN
2,822,624
(232,232)
740,052
L
1,770,659
ESTADOS DE CAMBIOS EN LA INVERSIÓN DE LOS ACCIONISTAS
Nota
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
Aumento de capital
Traslado reserva legal
Distribución de dividendos
Capital Social
Reserva
Legal
L 2,197,800
__________
L 271,990
_________
2,197,800
302,200
271,990
11
Utilidades
Acumuladas
L
__________
_________
L 2,500,000
L 394,621
5
L
4,108,469
(302,200)
(122,631)
740,052
(3,705,591)
122,631
11
2,337,810
1,770,659
Total
L
718,099
4,807,600
1,770,659
6,578,259
740,052
(3,705,591)
L
3,612,720
Notas
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN:
Ajustes para conciliar la utilidad neta del año con el efectivo
neto (usado en) provisto por las actividades de operación
Depreciaciones
Gasto por impuesto reconocido en resultados
Cambios netos en el capital de trabajo:
Cuentas por cobrar
Impuesto por cobrar
Cuentas por pagar
Gastos acumulados por pagar
2014
L
740,052
2013
L
1,770,659
6,155
156,878
6,155
697,853
(327,937)
(162,628)
(191,350)
(88,376)
364,680
Efectivo provisto por las actividades de operación antes de
impuestos pagados
132,794
(355,932)
2,983,445
(958,487)
Total efectivo (usado en) provisto por las actividades de
operación
(223,138)
2,024,957
10
92,178
51,920
INVERSIÓN:
Cuentas por cobrar a partes relacionadas
(959)
(1,800,000)
49,729
Efectivo neto usado en las actividades de inversión
(959)
(1,750,271)
FINANCIAMIENTO:
Cuentas por pagar a partes relacionadas
Efectivo neto (usado en) provisto por las actividades de
Financiamiento
(DISMINUCION) Y AUMENTO NETO EN EL EFECTIVO
Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
INICIO DEL AÑO
FINAL DEL AÑO
(61,590)
12,489
(61,590)
12,489
(285,686)
287,176
1,796,273
2b 3
L
1,510,586
1,509,097
L
1,796,273
1.
NATURALEZA DEL NEGOCIO
Naturaleza del Negocio - Casa de Bolsa Promotora Bursátil, S.A. (Ficohsa Casa de Bolsa)
(la “Compañía”), fue constituida en la República de Honduras, C.A. en 1993, por tiempo
indefinido.
Tiene su domicilio en Tegucigalpa y su actividad principal es la
intermediación bursátil y toda operación relacionada directamente con dicha actividad.
La compañía opera un puesto de bolsa, razón por la cual esta regulada por la Comisión
Nacional de Bancos y Seguros y tiene que apegarse a lo establecido en la Ley de Mercado
de Valores, Ley de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, Ley de Instituciones del
Sistema Financiero, Ley contra el delito de Lavado de Activos, Resoluciones y Circulares
emitidas por la Comisión Nacional de Banca y Seguro, el Banco Central de Honduras y
por la Bolsa Centroamericana de Valores y demás normativas aplicables para este tipo de
entidades.
La Junta Directiva de la compañía, según Acta No.109 del 18 de diciembre de 2009
acordó utilizar la marca comercial FICOHSA a fin de que la compañía se identifique como
“Ficohsa Casa de Bolsa” relación que se regirá por las disposiciones de la ley de propiedad
industrial, mediante un contrato de licenciamiento de uso de marca suscrito entre la
compañía y Banco Financiera Comercial Hondureña, S.A (el Banco).
2.
SIGNIFICATIVAS
Base de Presentación - En requerimiento de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros de
Honduras (la comisión), los estados financieros de la Compañía son preparados utilizando
las normas contables emitidas por dicha entidad la cual es la base contable prevaleciente.
Las diferencias entre las normas de la Comisión y las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) deben divulgarse en una nota a los estados financieros,
véase (Nota 16).
Periodo Contable. El periodo contable de la Compañía es del 1 de enero al 31 de
diciembre.
7
Políticas Contables Significativas - Las políticas contables utilizadas en la preparación de
los estados financieros de la Compañía se resumen como sigue:
a.
Moneda y transacciones en Moneda Extranjera - Los registros contables se
mantienen en Lempiras (L), moneda funcional de la Compañía y de curso legal en la
República de Honduras. En Honduras todas las operaciones de compra y venta de
divisas deben ser realizadas a través de los bancos nacionales y casas de cambio
autorizadas a base de subasta, existiendo para estos propósitos las siguientes tasas de
Fecha
Tipo de cambio de Tipo de cambio de
compra (Lempiras venta (Lempiras
por US$1)
por US$1)
21.51
21.66
21.60
20.74
Por tanto, las transacciones denominadas en moneda legal de Honduras se registran a
las tasas de cambio vigentes a la fecha de transacción, y las diferencias cambiarias
originadas de la liquidación de activos y obligaciones denominadas en esa moneda,
así como por el ajuste de los saldos a la fecha de cierre, son registradas como parte de
los resultados de la compañía.
b.
Efectivo y Equivalentes de Efectivo - La Compañía considera los depósitos a plazo
colocados en instituciones financieras con vencimientos originales de tres meses o
menos como equivalentes de efectivo.
c.
Inversiones en Valores– Los depósitos a plazo colocados en instituciones financieras
con vencimiento de más de 3 meses son consideradas como inversiones temporales y
son registradas al costo amortizado.
d.
Cuentas Por Cobrar - Las cuentas por cobrar se presentan al valor nominal
pendiente de cobro, menos una estimación para cuentas de cobro dudoso, la cual se
determina con base a las posibilidades de cobro.
e.
Inversiones en Acciones - Las inversiones en acciones de otras empresas en las
cuales se tiene participación en el capital social mayor al 50% se registran por el
método de consolidación, de estados financieros. La inversión en acciones cuya
participación se encuentra entre el 20% y 50% del capital de la empresa emisora se
registran conforme al método de participación, mediante este método las inversiones
son ajustadas en proporción respectiva en los resultados netos del año de cada
empresa emisora de acciones. Otras inversiones con una participación menor al 20%
se registran al costo.
8
f.
Uso de Estimaciones - Al preparar los estados financieros con base en las normas
contables emitidas por la Comisión, la Administración efectúa estimados y premisas
que afectan los montos informados de activos y pasivos así como los ingresos y
gastos mostrados en los estados financieros. Los resultados reales pudieran diferir de
tales estimados. Los estimados hechos por la Administración incluyen, la vida útil de
mobiliario y equipo y provisiones por concepto de Honorarios, Membresía BCV,
entre otros.
g.
Reserva Legal - Conforme a lo establecido en el Código de Comercio de la
República de Honduras, la reserva legal debe formarse separando anualmente por lo
menos el 5% de las utilidades del periodo, hasta completar la quinta parte del capital
social.
h.
Ingresos - Los ingresos por comisiones y otros servicios varios provenientes de la
intermediación Bursátil son reconocidos sobre la base de acumulación cuando los
i.
Impuesto Sobre la Renta - El impuesto sobre la renta ha sido calculado sobre la base
imponible de la Compañía, de acuerdo con las disposiciones tributarias y legales. Los
gasto por el impuesto sobre las ganancias es el importe total que por este concepto, se
incluye al determinar la ganancia neta del período. El impuesto corriente es la
cantidad a pagar por el impuesto sobre la ganancia fiscal del período.
j.
Transacciones con Partes Relacionadas - La Compañía considera como
relacionadas a aquellas personas naturales o jurídicas, o grupo de ellas, que guarden
relación con la Compañía y que además mantengan entre sí relaciones directas o
indirectas por propiedad, por gestión ejecutiva, por parentesco con los socios y
administradores de la Compañía dentro del segundo grado de consanguinidad y
primero de afinidad, o que estén en situación de ejercer o ejerzan control o influencia
significativa.
k.
Instrumentos Financieros - Los instrumentos financieros son registrados
inicialmente al costo y consisten de efectivo, cuentas por cobrar y cuentas por pagar a
largo plazo Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el valor registrado de los
instrumentos financieros de corto plazo se aproxima a su valor justo debido a su
naturaleza circulante. La Compañía no ha suscrito contrato alguno que involucre
instrumentos financieros derivados, tales como futuros, opciones y permutas
financieras (“swaps”).
9
3.
EFECTIVO
El efectivo al 31 de diciembre se detalla a continuación:
2014
2013
Efectivo en bancos moneda nacional
L 310,586
L 596,273
Total
L 310,586
L 596,273
Para propósitos del estado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalentes de efectivo se
detalla a continuación:
2014
Efectivo en bancos moneda nacional
Inversiones en valores 1/
L
310,586
1,200, 000
Total
L 1,510,586
2013
L
596,273
1,200, 000
L 1,796,273
1 / Los depósitos a plazo en moneda nacional tienen un vencimiento hasta de 90 días
devengan tasas de interés entre 5.25% y 7.25% respectivamente y no existen restricciones
sobre los mismos.
4.
INVERSIONES EN VALORES
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Compañía mantiene certificados de depósito a
plazo en moneda nacional por L 3,000,000 en Banco Financiera Comercial Hondureña S.
A., los cuales devengan una tasa de interés entre 5.25% y 8.5% con vencimiento entre
febrero y diciembre del 2015 .
5.
CUENTAS POR COBRAR
Las cuentas a cobrar al 31 de diciembre se detallan a continuación:
2014
2013
Cuentas por cobrar clientes 1/
Cuentas por cobrar (CNBS)
L 353,993
_________
L
26,056
Total
L
L
26,056
353,993
1/ Al 31 de diciembre del 2014, las cuentas por cobrar a Banco de Honduras, S.A
corresponden a comisiones por operaciones bursátiles, las cuales presentan un
vencimiento mayor a 180 días.
10
6.
Los saldos por cobrar y por pagar a compañías relacionadas al 31 de diciembre se
detallan a continuación:
2014
Cuentas por Cobrar:
Banco Financiera Comercial Hondureña, S.A. 1/
2013
L
2,468
L 1,509
L
2,468
L 1,509
2014
Cuentas por pagar:
Banco Financiera Comercial Hondureña, S.A. 2/
2013
L
9,000
L
70,589
L
9,000
L
70,589
1/ Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 las cuentas por cobrar a Banco Financiera
Comercial Hondureña, S.A., corresponden a intereses sobre depósitos a plazo
respectivamente.
2/ Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 las cuentas por pagar a Banco Financiera Comercial
Hondureña, S.A, corresponden a pagos realizados por concepto de servicio de custodia y
registro de valores y pagos en exceso por concepto de operaciones bursátiles
respectivamente.
Las principales transacciones con partes relacionadas durante los años que terminaron al
31 de diciembre, se detallan a continuación:
Comisiones Cobradas **
Intereses sobre depósitos a plazo
Total ingresos
2014
2013
L 152,472
269,690
L 422,162
L 2,822,524
185,675
L 3,008,199
** Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 la compañía devengo comisiones de Banco Ficohsa por
negociación bursátil.
11
7.
Las inversiones en acciones al 31 de diciembre se detallan a continuación:
2014
2013
Bolsa Centroamericana de Valores, S.A., 1/
L 3,523,770
L 3,523,770
Total
L 3,523,770
L 3,523,770
1/ Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las inversiones en instrumentos de patrimonio
(acciones comunes), se mantiene con un porcentaje de participación del 19.5%
respectivamente. Integradas por 3,150 acciones de L1,000 cada una, y 750 acciones
adquiridas bajo la par a un precio de L498.36 cada una respectivamente.
8.
CUENTAS POR PAGAR
Las cuentas por pagar al 31 de diciembre se detallan a continuación:
2014
Dirección Ejecutiva de Ingresos 1/
Bolsa Centroamericana de Valores, S.A.
Banco City Bank de Honduras, S.A 2/
L
Total
L
2013
370,559
L
.
14,682
176,668
370,559
L 191,350
.
1/ Al 31 de diciembre de 2014 las cuentas por pagar con la Dirección Ejecutiva de
Ingresos corresponden a la retención del 10% por concepto de impuesto sobre la renta por
la declaración de dividendos a pagar por L 3,705,591 según la resolución de la Asamblea
de Accionistas.
2/ Al 31 de diciembre de 2013 las cuentas por pagar a Citi Bank de Honduras, S.A.,
corresponden a pagos en exceso realizados por concepto de operaciones bursátiles.
9.
GASTOS ACUMULADOS
Los gastos acumulados por pagar al 31 de diciembre se detallan a continuación:
2014
Provisión por publicidad
Provisión por honorarios
Otros
L
12
2013
32,900
10,674
_________
L 127,799
3,152
1,000
L
L 131,951
43,574
10.
El Impuesto Sobre la Renta al 31 de diciembre, fue calculado de la siguiente manera:
2014
Más gastos no deducibles
Menos ingresos no gravables
L
Renta neta gravable
Aportación solidaria (5%)
896,930
63,508
(332,926)
2013
L 2,468,512
271,012
(246,682)
627,512
2,492,842
156,878
__________
623,211
74,642
Total Impuesto
Pagos a cuenta efectuados
156,878
(319,506)
Impuesto sobre la renta por cobrar y por pagar
respectivamente
L
(162,628)
697,853
(498,799)
L
199,054
Mediante decreto No. 278-2013 en el artículo 15 , se reformó el artículo No. 22 de la Ley
de Equidad Tributaria, contenida en el decreto No. 51-2003 del 3 de abril de 2003 y sus
reformas, el que en adelante debe leerse así: Las personas jurídicas, excepto las incluidas
en los regímenes especiales de exportación y turismo sin perjuicio de lo establecido en el
artículo 22 de la Ley del Impuesto sobre la renta, pagarán una aportación solidaria del
cinco por ciento (5%) que se aplicará sobre el exceso de la renta neta gravable superior a
un millón de lempiras (L1,000,000), a partir del período fiscal 2014 en adelante.
Las declaraciones del impuesto sobre la renta por los años terminados al 31 de diciembre
de 2009 al 2013, presentadas por la Compañía, no han sido revisadas por las autoridades
fiscales. De acuerdo con el Artículo No.136 del código tributario reformado por el Decreto
130-2012, la responsabilidad de los contribuyentes, responsables o agentes de retención y
las acciones y facultades del Fisco para revisar, investigar, practicar diligencias y
exámenes, notificar ajustes, determinar y exigir el pago de las correspondientes
obligaciones y para hacer efectivas las acciones previstas en este Código, prescribirán, en
forma definitiva por el transcurso de:
a.
aduaneros;
13
11.
b.
c.
d.
Diez 10) años cuando en las declaraciones se ocultaren datos, hechos o
CAPITAL SOCIAL
El capital social al 31 de diciembre del 2014 y 2013 es de L 2,500,000 y L 2,197,800,
integrado por 25,000 y 21,978 acciones comunes y nominativas respectivamente, con
valor nominal de L100 cada una, las cuales al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se
encuentran totalmente suscritas y pagadas respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2014, según Asamblea Ordinaria y Extraordinaria se aprobó el
aumento del capital social quedando en consecuencia de dicho aumento el capital suscrito
y pagado en L 2,500,000, para lo cual se modificó las clausulas sexto, séptimo y octavo de
la escritura de constitución.
Al 31 de diciembre de 2014 de acuerdo a la resolución de la Asamblea de Accionistas, se
decretaron dividendos a pagar por un total de L 3,705,591, en base al porcentaje de
participación de los accionistas, según las utilidades acumuladas.
12.
GASTOS DE OPERACIÓN
Los gastos de operación por el año terminado al 31 de diciembre, se detallan a
continuación:
2014
Suscripciones y aportaciones
Impuestos
Aporte presupuestario
Honorarios
Fondo de garantía Bolsa Centro Americana de
Valores
Gastos varios
L
Total
L
14
2013
44,667
40,372
56,453
14,180
L 139,636
41,519
52,110
14,182
8,657
133,115
21,750
99,365
297,444
L 368,562
13.
OTROS INGRESOS
Los otros ingresos por el año terminado al 31 de diciembre, se detallan a continuación:
2014
14.
2013
Intereses sobre inversiones
Otros
L 269,690
63,236
L 185,675
61,007
Total
L 332,926
L 246,682
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
1. C ONTINGENCIAS
a)
Impuesto sobre la Renta – Conforme a las disposiciones del Código Tributario
vigente en Honduras, el derecho de las autoridades fiscales para fiscalizar las
declaraciones de impuesto presentadas, vence ordinariamente a los cinco años a
partir de la fecha de su presentación. A la fecha de estos estados financieros, las
declaraciones de impuestos sujetas a posible fiscalización son las
correspondientes a los años 2010 al 2014, presentadas por la Compañía, no han
sido revisadas por las autoridades fiscales. La Gerencia de la Compañía considera
que ha aplicado e interpretado adecuadamente las regulaciones fiscales.
b) Contrato de Intermediación Bursátil – La compañía mantiene un contrato con
Banco Financiera Comercial Hondureña S.A (El Inversionista), firmado a los 4
días del mes de septiembre del año 2007, es un contrato de duración indefinida, en
donde el inversionista realizara por medio de la compañía, y por su propia cuenta
operaciones de compra o adquisición de títulos valores autorizados y de empresas
inscritas, habilitadas y autorizadas por la Bolsa Centro Americana de Valores de
acuerdo a lo estipulado en la Ley de Mercado de Valores. Para la realización de la
intermediación bursátil la compañía, podrá realizar las siguientes operaciones:
a.
Recibir fondos y valores por concepto de las operaciones que se le
encomienden y administrar carteras de inversión de su cliente.
b.
Prestar asesoría en materia bursátil y operaciones de bolsa,
c.
Realizar custodia de títulos valores de su cliente y
d.
Toda otra actividad relacionada con los negocios de la BCV.
La compañía, queda autorizada, salvo instrucciones en contrario por escrito para
reinvertir los recursos financieros obtenidos al vencimiento de las inversiones
originales.
15
El inversionista se compromete incondicionalmente a pagar a la compañía, por
concepto de servicios a prestarse bajo este contrato, los costos y comisiones
establecidas por esta última, los cuales serán informados al inversionista al
momento de firmar la orden de inversión.
Ambas partes manifiestan que las operaciones bursátiles que realice la compañía,
deben liquidarse mediante los mecanismos que autorice o establezca la Bolsa
Centroamericana de Valores, (BCV).
15.
CALCE DE VENCIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS
El calce de los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2014 se detalla a continuación:
Hasta 1
Mes
Activos
Cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar a compañías
relacionadas
Inversiones mantenidas al
vencimiento
Total activos
Pasivos
Cuentas por pagar
Dividendos por pagar
Cuentas por pagar a compañías
relacionadas
Total pasivos
L
Entre 1 y 3
Meses
Más de 3
Meses
Más de 1 Año
Total
310,586
L
L 1,200,000
L 1,300,000
353,993
L
310,586
3,000,000
353,993
500,000
2,468
____________
L
310,586
__________
__________
L 1,200,000
L 1,656,461,
2,468
3,523,770
L
3,523,770
4,023,770
L 3,705,591
____________
L
9,000
.
L 3,714,591
__________
L
L
7,190,817
L
3,705,591
___________
.
L
9,000
.
L
3,714,591
El calce de los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2013 se detalla a continuación:
Hasta 1
Mes
Entre 1 y 3
Meses
Más de 3
Meses
Más de 1 Año
Total
Activos
Cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar a compañías
relacionadas
Inversiones mantenidas al
vencimiento
_________
_________
_________
L 3,523,770
Total activos
L
L 596,273
L 3,000,000
L 3,523,770
L 596,273
L
L 26,056
596,273
3,000,000
26,056
1,509
1,509
L 3,000,000
27,565
16
3,523,770
L
7,147,608
Hasta 1
Mes
Entre 1 y 3
Meses
Más de 3
Meses
Más de 1 Año
L14,682
L 176,668
L 191,350
Total
Pasivos
Cuentas por pagar
Cuentas por pagar a compañías
relacionadas
L 70,589
_______
_________
70,586
Total pasivos
L 70,589
L14,682
L 176,668
L 261,939
16.
DIFERENCIA ENTRE LAS NORMAS CONTABLES EMITIDAS POR LA
COMISION Y LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION
FINANCIERA (NIFF)
Revelaciones - Las NIIF requieren un mayor nivel de revelación en las notas a los estados
financieros. Las revelaciones insuficientes limitan la capacidad de los inversionistas y
otros usuarios de los estados financieros a interpretar de manera apropiada los estados
financieros y, consiguientemente, a tomar decisiones adecuadamente informadas.
17.
FINANCIERA (NIIF)
Mediante resolución SB No.2496/16-12-2013., la Comisión resolvió ampliar el plazo para
que las instituciones del sistema financiero implementen en el periodo del 01 de enero al
31 de diciembre de 2016, estableciéndose como año de transición para la adopción por
primera vez de las NIIF el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015.
18.
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2014, fueron aprobados para su emisión
por la Junta Directiva de la Compañía el 31 de marzo del 2015.
*****
17
DIVISAS CORPORATIVAS,
CASA DE CAMBIO S.A. Y
SUBSIDIARIA
Estados financieros consolidados por los
años terminados el 31 de diciembre de 2014
y 2013
DIVISAS CORPORATIVAS, CASA DE CAMBIO S.A. Y SUBSIDIARIA
(Ficohsa Casa de Cambio)
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
CONTENIDO
Página
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS POR LOS AÑOS
TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
Balances Generales Consolidados
Estados Consolidados de Resultados
Estados Consolidados de Cambio en la Inversión de los Accionistas
Estados Consolidados de Flujos de Efectivo
Notas a los Estados Financieros consolidados
Información financiera complementaria
1–2
3
4
5
6-7
8 – 22
23 – 27
RTN 08019002267146
Tel: (504) 2231 3131
Fax: (504) 2232 3709
Tel: (504) 2552 3707
Fax: (504) 2552 3115
www.deloitte.com
A la Junta Directiva y Accionistas de
Divisas Corporativas, Casa de Cambio, S.A. (Ficohsa, Casa de Cambio)
y Subsidiaria
Hemos auditado los estados financieros consolidados adjuntos de Divisas Corporativas, Casa de
Cambio, S.A., (Ficohsa, Casa de Cambio) y Subsidiaria (“La Compañía”), que comprenden los
balances generales consolidados al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los estados consolidados de
resultados, de cambios en la inversión de los accionistas y de flujos de efectivo por los años que
terminaron en esas fechas, así como un resumen de las políticas contables significativas y otras
notas explicativas.
Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros Consolidados
financieros consolidados de conformidad con las Normas contables emitidas por la Comisión
Nacional de Bancos y Seguros de Honduras, y por aquel control interno que la administración
determine necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de
errores materiales, tanto por fraude como por error.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros consolidados
con base en nuestras auditorías. Realizamos nuestras auditorías de conformidad con Normas
Internacionales de Auditoria las cuales requieren que cumplamos con los requerimientos éticos,
y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los
estados financieros no contienen declaraciones falsas o erróneas importantes.
sobre los montos y revelaciones en los estados financieros consolidados. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo su evaluación del riesgo de error
significativo, ya sea causado por fraude o por error. Al realizar estas evaluaciones de riesgo, el
auditor considera los controles internos de la Compañía que sean relevantes a la preparación y
presentación razonable de los estados financieros consolidados a fin de diseñar procedimientos
de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una
opinión sobre la efectividad de los controles internos de la Compañía. Una auditoría incluye
también la evaluación de lo apropiado de las políticas contables utilizadas y de la razonabilidad
de las estimaciones contables realizadas por la Administración, así como una evaluación de la
presentación general de los estados financieros consolidados.
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros consolidados adjuntos presentan razonablemente, en
todos sus aspectos importantes, la posición financiera consolidada de Divisas Corporativas, Casa
de Cambio, S.A., (Ficohsa, Casa de Cambio) y Subsidiaria al 31 de diciembre de 2014 y 2013, y
sus desempeños financieros consolidados y sus flujos de efectivo consolidados para los años que
terminaron en esas fechas, de conformidad con Normas contables emitidas por la Comisión
Nacional de Bancos y Seguros de Honduras, descritas en la Nota 2 a los estados financieros.
Énfasis en Asunto
Sin calificar la opinión, como se indica en la Nota 5 a los estados financieros consolidados, la
Compañía realiza transacciones con entidades relacionadas.
Honduras, C. A.
31 de Marzo de 2015
2
DIVISAS CORPORATIVAS, CASA DE CAMBIO, S. A. Y SUBSIDIARIA
Notas
ACTIVOS
ACTIVOS CIRCULANTE
Efectivo
Cuentas por cobrar – neto
Gastos pagados por anticipado
3
2b, 4
2g,9
MOBILIARIO Y EQUIPO – Neto
OTROS ACTIVOS
2014
L
32,581,510
11,918,458
67,677
____________
L 14,601,812
4,309,838
532,700
9,625
44,567,645
331
9,185
19,453,975
331
90,541
L
44,577,161
L 19,544,847
L
25,305,113
1,629,113
L 4,137,435
1,634,207
26,934,226
5,771,642
1,000,100
760,583
15,882,252
1,000,100
609,073
12,164,032
17,642,935
13,773,205
L 44,577,161
L 19,544,847
L
L
2c, 6
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS E INVERSION DE LOS
ACCIONISTAS:
PASIVOS CIRCULANTES
Cuentas por pagar
7
2f, 8
TOTAL PASIVO
Capital social - Acciones comunes
Reserva legal
Utilidades Acumuladas
10
2h
TOTAL PASIVOS E INVERSION DE LOS
ACCIONISTAS
COMPROMISOS
18
1,000,000
3
2013
1,000,000
DIVISAS CORPORATIVAS, CASA DE CAMBIO, S.A. Y SUBSIDIARIA
ESTADOS CONSOLIDADOS DE RESULTADOS
Notas
INGRESOS:
Ingresos
2i,11
GASTOS OPERATIVOS:
Gastos operativos
Gastos financieros
2014
L
12
13
14
TOTAL GASTOS OPERATIVOS
Diferencial cambiario
Otros gastos
Otros ingresos
2g, 9
2g, 9
(2,898,825)
(1,605,052)
(189,693)
(2,360,538)
(2,199,729)
(148,781)
(4,693,570)
(4,709,048)
3,677,201
2,528,038
3,869,732
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros consolidados.
4
7,237,086
7,237,086
5,119,477
(1,249,745)
L
L
8,370,771
594,394
(3,580)
851,462
15
LA RENTA
8,370,771
2013
307,739
651,521
3,487,298
(943,098)
L 2,544,200
ESTADOS CONSOLIDADOS DE CAMBIOS EN LA INVERSION DE LOS ACCIONISTAS
NOTA
Dividendos pagados
Capital Social
Reserva Legal
Utilidades
Acumuladas
L 1,000,100
L 507,796
_________
101,277
_________
L 68,797,659
(59,076,550)
(101,277)
2,544,200
12,164,032
(151,510)
3,869,730
10
1,000,100
__________
609,073
151,510
_________
L 1,000,100
L 760,583
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros consolidados
5
L 15,882,252
Total
L 70,305,555
(59,076,550)
2,544,200
13,773,205
3,869,730
L 17,642,935
Notas
2014
2013
OPERACION:
efectivo neto provisto por las actividades de operación:
Gasto por depreciación reconocido en resultados
Gasto por estimación de cuentas incobrables en resultado
Gasto por intereses reconocido en resultados
Gasto por amortización de otros activos
Gasto por impuestos reconocido en resultados
Cuentas por cobrar
Impuesto por cobrar
Cuentas por pagar
Gastos acumulados
Intereses pagados
Efectivo neto provisto por las actividades
de operación
INVERSION:
Cuentas por cobrar afiliadas
Adiciones de activo fijo
Otros activos
Efectivo neto usado en las actividades de inversión
L
6,13
13
14
13
9
3,869,730
L 2,544,200
3,213
90,541
1,249,745
32,187
8,085
304
97,319
943,098
(7,608,620)
465,023
9,625
21,167,678
(5,094)
(1,249,745)
(3,213)
5,248,989
424,073
5,792
1,233,988
(7,145,216)
(1,224,766)
(304)
17,988,883
2,167,749
(9,185)
(25,109)
(9,185)
(25,109)
(Continua)
6
Notas
2014
2013
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES
FINANCIAMIENTO:
Dividendos pagados
___________
(59,076,550)
Efectivo neto usado en las actividades de
financiamiento
___________
(59,076,550)
17,979,698
14,601,812
(56,933,910)
71,535,722
AUMENTO (DISMINUCIÓN) NETO EN EL
EFECTIVO
EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO
3
L
32,581,510
L 14,601,812
(Concluye)
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros consolidados.
7
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
1.
NATURALEZA DEL NEGOCIO
Divisas Corporativas, S.A y Subsidiaria (La compañía), está compuesto por dos compañías
establecidas de acuerdo con las leyes de la Republica de Honduras. La finalidad principal de las
compañías incluidas en los estados financieros consolidados se describe a continuación:
Divisas Corporativas, S.A, Ficohsa Casa de Cambio- fue constituida en la República de
Honduras, C.A. en 1992, como una sociedad anónima de capital fijo, por tiempo
indefinido. Tiene su domicilio en Tegucigalpa, y su actividad principal es la compra-venta
de divisas extranjeras en el mercado interbancario en billetes, cheques de viajero, giros
bancarios y otros.
Las actividades de las Casas de Cambio en Honduras están reguladas por la Comisión y
tendrán que apegarse a lo establecido en la Ley de Casas de Cambio y su Reglamento, Ley
por la Comisión Nacional de Bancos y Seguro, el Banco Central de Honduras y demás
disposiciones legales vigentes aplicables.
La Junta Directiva según acuerdo del 28 de enero de 2010, decidió utilizar la marca
comercial Ficohsa a fin de que la compañía se identifique al público como ”Ficohsa Casa
de Cambio”, relación que se regirá por las disposiciones de la ley de propiedad industrial,
mediante un contrato de licenciamiento de uso de marca a suscribirse entre Banco
Financiera Comercial Hondureña, S.A y la compañía
Ficohsa Remesas S.A-fue constituida en la República de Honduras, C.A. en diciembre de
2010, iniciando operaciones a partir del 1 de enero 2011, como una sociedad anónima de
capital fijo, por tiempo indefinido. Tiene su domicilio en Tegucigalpa, Municipio del
Distrito Central, Departamento de Francisco Morazán, y su actividad principal es la de
realizar de manera habitual el servicio de enviar y recibir transferencias de remesas de
dinero ya sea a través de sistemas de transferencias, transmisión de fondos, o por cualquier
otro medio dentro o fuera del país, operaciones o inversiones de conformidad con
disposiciones emitidas por la Comisión, cuyo inicio de operaciones fue el 1 de enero 2011.
2.
SIGNIFICATIVAS
Base de presentación: Por requerimiento de la Comisión, los estados financieros de la
Compañía son preparados utilizando las normas contables emitidas por dicha entidad la
cual es la base contable prevaleciente. Las diferencias entre las normas de la Comisión y
8
las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) deben divulgarse en una
nota a los estados financieros, véase (Nota 20).
Periodo contable. El periodo contable de las Compañías es del 1 de enero al 31 de
diciembre.
Políticas Contables Significativas - Las principales políticas contables utilizadas en la
preparación de los estados financieros consolidados se resumen como sigue:
a.
Principios de Consolidación - El principio de consolidación utilizado por la
compañía es incluir activos, pasivos, utilidades no distribuidas y las operaciones de
la subsidiaria controlada. Todos los saldos y transacciones importantes entre las
compañías han sido eliminados en la consolidación.
Nombre de la empresa
Ficohsa Remesas, S.A
Porcentaje de participación
99.90%
b.
Cuentas por Cobrar y Estimación para Incobrables – Las cuentas por cobrar se
presentan en libros conforme a los montos de los cheques devueltos por los clientes y
los montos por subastas, menos una estimación para cuentas de cobro dudoso, la cual
se determina con base en un análisis de la antigüedad de la cartera y las posibilidades
de cobro .
c.
Mejoras a propiedades arrendadas, Mobiliario y Equipo - están valorados al costo
de adquisición. Los gastos de mantenimiento y reparación se cargan a los resultados
del año en que se incurren. Las adiciones y mejoras son capitalizadas. Al darse de
baja un bien, su valor actualizado y la depreciación acumulada son retirados de los
libros y cualquier utilidad o pérdida sufrida es reflejada en los resultados de
operación.
La depreciación se calcula conforme al método de línea recta con base en la vida útil
remanente de los activos, como sigue:
Años
Mejoras a propiedades
Arrendadas
10
Mobiliario y Equipo
10
d.
Uso de Estimaciones – Al preparar los estados financieros con base en las normas
contables emitidas por la Comisión , la Administración efectúa estimados y premisas
gastos mostrados en los estados financieros. Los resultados reales pudieran diferir
de tales estimados. Los estimados hechos por la Administración incluyen
estimaciones de cuentas incobrables, provisiones por bonificaciones, y vida útil de
las instalaciones mobiliario y equipo.
9
e.
Transacciones con Partes Relacionadas – La Compañía considera como partes
relacionadas a todas aquellas personas o empresas que tienen la posibilidad de
ejercer el control sobre la otra, o de ejercer influencia significativa sobre ella al
tomar sus decisiones financieras y operativas.
f.
Provisiones - Las provisiones son reconocidas por la compañía cuando:
a) Tiene una obligación presente, ya sea legal o implícita, como resultado de un
suceso pasado;
b) Es probable que tenga que desprenderse de recursos, que incorporen beneficios
económicos para cancelar la obligación; y
c) Pueda hacerse una estimación fiable del importe de la obligación.
g.
Impuesto Sobre La Renta - El impuesto sobre la renta ha sido calculado sobre la
base imponible de la Compañía, de acuerdo con las disposiciones tributarias y
legales. Los créditos fiscales han sido reconocidos como una reducción al impuesto
causado. El gasto por el impuesto sobre las ganancias es el importe total que por este
concepto, se incluye al determinar la ganancia neta del período. El impuesto
corriente es la cantidad a pagar por el impuesto sobre la ganancia fiscal del período.
h.
Reserva Legal - De acuerdo al Código de Comercio de Honduras se establece que
toda sociedad debe reservar de su utilidad neta un 5% hasta llegar a un 20% de su
capital en acciones.
i.
Ingresos- Los ingresos por comisiones provenientes por venta de divisas, por pago
de remesas y por intereses ganados sobre cuentas bancarias y otros, son reconocidos
cuando los servicios son proveídos.
j.
Indemnizaciones a Empleados – De acuerdo con el Código del Trabajo de
Honduras, la Compañía tiene la obligación de pagar indemnizaciones a los
del 3 de octubre de 2008, se reformó parcialmente el artículo 120 del Código de
si el trabajador decide voluntariamente dar por terminado un contrato de trabajo. La
empresa tiene como política pagar de acuerdo a lo estipulado por la Ley; Los
efectúan. De acuerdo con el Código del Trabajo de Honduras, la empresa tiene la
obligación de pagar prestaciones a los empleados que despida bajo ciertas circunstancias.
k.
Moneda y Transacciones en Moneda Extranjera - Los registros contables se
mantienen en Lempiras (L), moneda funcional de la Compañía y de curso legal en la
República de Honduras. En Honduras todas las operaciones de compra y venta de
divisas deben ser realizadas a través de los bancos nacionales y casas de cambio
autorizadas a base de subasta, existiendo para estos propósitos las siguientes tasas de
10
Fecha
por US$1)
por US$1)
21.51
21.66
21.60
20.74
Por tanto, las transacciones denominadas en moneda legal de Honduras se registran
a las tasas de cambio vigentes a la fecha de transacción, y las diferencias cambiarias
así como por el ajuste de los saldos a la fecha de cierre, son registradas como parte
de los resultados de la compañía.
l.
3.
Instrumentos Financieros y Riesgos Relacionados - Los instrumentos financieros
de la Compañía son registrados inicialmente al costo y consisten de efectivo en
bancos, cuentas por cobrar y cuentas por pagar. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013,
el valor registrado de los instrumentos financieros de corto plazo se aproxima a su
valor justo debido a su naturaleza circulante. La Compañía no ha suscrito contrato
alguno que involucre instrumentos financieros derivados tales como futuros,
opciones y permutas financieras (“swaps”).
EFECTIVO
2014
Caja general moneda nacional
L
6,000
Bancos moneda nacional
27,671,479
Bancos moneda extranjera (US$226,378 y US$214,822
respectivamente)
4,904,031
Total
L 32,581,510
11
2013
L
2,000
10,144,037
4,455,775
L 14,601,812
4.
CUENTAS POR COBRAR
Las cuentas por cobrar al 31 de diciembre se detallan a continuación:
2014
Cuentas por cobrar remesadoras
L 11,626,250
300,293
L 4,312,425
5,498
11,926,543
(8,085)
Menos: Estimación para cuentas incobrables
Total
2013
L 11,918,458
4,317,923
(8,085)
L 4,309,838
El movimiento de la estimación de cuentas incobrables al 31 de diciembre, se detalla a
continuación:
2014
L
8,085
________
L 8,085
Adiciones
2013
L
L
8,085
8,085
Análisis de antigüedad de saldos se presenta a continuación:
2014
5.
2013
De 0 a 30 días
Mayor a 90 días
L 11,619,691
6,559
L 4,312,425
__________
Total
L 11,626,250
L 4,312,425
Las principales transacciones con partes relacionadas durante los años que terminaron el
31 de diciembre, se detallan a continuación:
2014
Ingresos – Gastos Banco Financiera Comercial
Hondureña S.A.
Gastos por intereses
Gastos por comisiones bancarias
Ingresos por intereses
Total
L
L
3,213
186,480
(47,259)
L
304
83,398
(53,613)
142,434
L
30,089
2014
12
2013
2013
6.
Gastos - Ficohsa Seguros, S.A. de C.V
Seguro de vida y accidentes
Seguro de riesgos financieros
Seguros varios
L 3,204
________
Total
L
L
5,791
22,391
3,204
L 28,182
MEJORAS A PROPIEDADES ARRENDADAS, MOBILIARIO Y EQUIPO
Las mejoras a propiedades arrendadas, mobiliario y equipo al 31 de diciembre se detallan a
continuación:
2013
L
Mobiliario y equipo – Neto,
Mobiliario y equipo – Neto,
7.
Bajas
33,066 L________
_L______
33,066
(32,735) L________
_L______
331 L________
_L______
L
2012
Adiciones
Adiciones
L 33,066 L________
33,066
(548)
L 32,518
(32,187)
L (32,187)
Bajas
L_ _____
L
_____
L_______
2014
L
33,066
33,066
(32,735)
L
331
2013
L 33,066
33,066
(32,735)
L
331
CUENTAS POR PAGAR
Las cuentas por pagar al 31 de diciembre se detallan de la manera siguiente:
2014
2013
Cuentas por pagar subasta
Cuentas por pagar remesadoras
Acreedores varios
L 21,630,700
3,549,546
124,867
L 1,653,270
2,414,665
69,500
Total
L 25,305,113
L 4,137,435
13
8.
GASTOS ACUMULADOS
Los gastos acumulados por pagar al 31 de diciembre se detallan de la manera siguiente:
2014
2013
Pasivo laboral 1/
Bonificaciones
Atenciones
Honorarios
Décimo quinto mes
Décimo sexto mes
Décimo cuarto mes
Viáticos
Otras provisiones por pagar
L
715,508
613,341
32,782
L 715,508
489,959
100,872
50,000
31,003
46,868
20,734
30,309
148,954
Total
L 1,629,113
L 1,634,207
142,877
52,134
41,468
31,003
1/ El Pasivo laboral registrado al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el mismo según
acuerdo es obligación de la compañía cancelarlo en el momento que corresponda a cada
empleado, dichos empleados fueron trasladados a Banco Ficohsa por L 6,491,113,
Ficohsa Seguros por L87,800 y Ficohsa Remesas por L715,508, producto de la venta de
cartera realizada en mayo de 2012 lo cual provoco una disminución en las operaciones de
la compañía .
En el 2013, esta obligación fue cancelada por la compañía a cada una de las empresas
antes mencionadas.
9.
El impuesto sobre la renta, aportación solidaria y activo neto, al 31 de diciembre se detalla
a continuación:
2014
Utilidad antes de impuesto
Ingresos no gravables
L
Renta neta gravable
L 4,499,148
Impuesto sobre la renta (25%)
Impuesto solidario (5% y 6%)
L
Total
Pagos a cuentas efectuados
5,119,475
(620,327)
1,124,788
124,957
2013
L
L 3,375,435
L
1,249,745
(1,317,422)
L
14
(67,677)
3,487,298,
(111,863)
843,859
99,239
943,098
(1,475,798)
L
(532,700)
reformas, el que en adelante debe leerse así: Las personas jurídicas, excepto las incluidas
en los regímenes especiales de exportación y turismo sin perjuicio de lo establecido en el
artículo 22 de la Ley del Impuesto sobre la renta, pagarán una aportación solidaria del
cinco por ciento (5%) que se aplicará sobre el exceso de la renta neta gravable superior a
un millón de lempiras (L1,000,000), a partir del período fiscal 2014 en adelante.
Las declaraciones del impuesto sobre la renta por los años terminados al 31 de diciembre
de 2009 al 2014, presentadas por la Compañía, no han sido revisadas por las autoridades
fiscales; A la fecha del dictamen, la declaración correspondiente al ejercicio finalizado el
31 de diciembre de 2014 no ha sido presentada. De acuerdo con el Artículo No.136 del
código tributario reformado por el Decreto 130-2012, la responsabilidad de los
10.
1.
aduaneros;
2.
3.
Diez (10) años en el caso de contribuyentes o responsables que, estando legalmente
4.
Diez (10) años cuando en las declaraciones se ocultaren datos, hechos o
CAPITAL SOCIAL
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el capital social es de L1,000,100 integrado por 1,000
acciones comunes con valor nominal de L1,000 cada una y 1 acción a un valor nominal de
L100, as cuales al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se encuentran totalmente suscritas y
pagadas.
15
Al 31 de diciembre de 2013 de acuerdo a resolución de la Asamblea de Accionistas, se
decretaron y pagaron dividendos por un total de L 59,076,550, en base al porcentaje de
participación de los accionistas, según las utilidades acumuladas.
11.
INGRESOS
Los ingresos por los años terminados el 31 de diciembre se detallan a continuación:
2014
12.
2013
Ingresos por venta de divisas Tegucigalpa
Ingresos por comisiones remesas
L 1,823,561
6,547,210
L 1,610,487
5,626,599
Total
L 8,370,771
L 7,237,086
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Los gastos de administración por los años terminados el 31 de diciembre se detallan a
continuación:
2014
853,622
1,038,331
398,651
472,437
91,256
2013
Sueldos
Bonificaciones y aguinaldos
Atenciones
Viáticos
Aportaciones
Seguros de vida
Seguros
Capacitación
Otros gastos
L
L
742,508
520,322
454,696
537,443
69,778
5,791
41,324
30,000
__________
Total
L 2,898,825
L 2,360,538
3,204
16
13.
GASTOS OPERATIVOS
Los gastos operativos por los años terminados el 31 de diciembre se detallan a
continuación:
2012
Honorarios profesionales
Costos, pagos de remesas y otros
Amortización para cuentas incobrables
Transporte
Arrendamientos
Publicidad y propaganda
Comunicaciones
Impuesto y contribuciones
Suscripciones
Amortización de otros activos
Papelería y útiles de oficina
Depreciación
Varios
14.
L
277,757
480,413
4,676
231,650
5,074
121,329
76,942
90,541
4,522
312,148
L 1,605,052
2013
L
245,313
375,986
8,085
33,431
8,583
42,920
11,160
576,204
475,553
97,319
23,122
32,187
269,866
L 2,199,729
GASTOS FINANCIEROS
Los gastos financieros por los años terminados el 31 de diciembre se detallan a
continuación:
2014
15.
2013
Intereses por sobregiro
Comisiones bancarias
L
3,213
186,480
L
304
148,477
Total
L
189,693
L
148,781
OTROS INGRESOS
Los otros ingresos por los años terminados el 31 de diciembre se detallan a continuación:
2014
2013
Comisión por cambio
Ingresos sobre depósitos bancarios
Otros ingresos
L
1,276
47,259
802,927
L
Total
L
851,462
L 651,521
17
2,931
90,913
557,677
16.
RIESGO DE LIQUIDEZ DE ACTIVOS Y PASIVOS
El riesgo de liquidez de los activos y pasivos al 31 de diciembre se detalla a continuación:
Año 2014
ACTIVOS
Hasta 1 mes
Entre 1 y 3 meses
Entre 3 meses y
1 año
Total
Efectivo
Cuentas por cobrar
L 32,581,510
11,618,165
L
300,293
11,918,458
TOTAL ACTIVOS
L 44,199,675
L
300,293
L 44,499,968
Hasta 1 mes
PASIVOS
L 32,581,510
Entre 1 y 3 meses
Cuentas por pagar
Gastos acumulados
L 25,180,246
L
124,867
227,794
TOTAL PASIVO
L 25,180,246
L 352,661
Hasta 1 mes
Entre 1 y 3 meses
Entre 3 meses
y 1 año
Total
L 25,305,113
1,629,113
L 1,401,319
L 1,401,319 L 26,934,226
Año 2013
ACTIVOS
17.
Entre 3 meses y
1 año
Total
Efectivo
Cuentas por cobrar
L 14,601,812
4,304,340
L 5,498
L14,601,812
4,309,838
TOTAL ACTIVOS
L 18,906,152
L 5,498
L 18,911,650
Entre 1 y 3
meses
Entre 3 meses y
1 año
PASIVOS
Hasta 1 mes
Total
Cuentas por pagar
Gastos acumulados
L 4,067,935
330,137
L
69,500
1,304,070
L 4,137,435
1,634,207
TOTAL PASIVO
L 4,398,072
L 1,373.570
L 5,771,642
RIESGO EN MONEDA EXTRANJERA DE ACTIVOS Y PASIVOS
El riesgo de moneda extranjera de los activos y pasivos al 31 de diciembre se detalla a
continuación:
Lempiras
Dólares
Totales
AÑO 2014
Activos
Efectivo
Cuentas por cobrar
L 27,677,479
10,892,877
L 4,904,031
1,025,581
L 35,581,510
11,918,458
Total
L 38,570,356
L 5,929,612
L 44,499,968
Cuentas por pagar
L 21,755,567
L 3,549,546
L 25,305,113
Total
L 21,755,567
L 3,549,546
L 25,305,113
Pasivos
18
Lempiras
Dólares
Totales
AÑO 2013
Activos
Efectivo
Cuentas por cobrar
L10,146,037
4,309,838
L 4,455,775
__________
L 14,601,812
4,309,838
Total
L14,455,875
L 4,455,775
18,911,650
Cuentas por pagar
L 1,722,770
L 2,414,665
L 4,137,435
Total
L 1,722,770
L 2,414,665
L 4,137,435
Pasivos
18.
COMPROMISOS Y CONTINGENCIAS
COMPROMISOS
Contratos de Ficohsa Casa de Cambio
Con Banco Financiera Comercial Hondureña, S. A. (El Banco)
a) Contrato por Uso de Marca - La Compañía firmó un contrato con el Banco Ficohsa el
28 de enero 2010, por concepto de uso de marca en el que el Banco concede a la
compañía una licencia de la marca para ser utilizada como nombre comercial en el
territorio, esta última no podrá usar la marca en unión con otros nombres, logotipos,
anagramas o marcas u otros distintos, sin el previo y escrito consentimiento del Banco.
La duración de este contrato es de cinco años, renovable mediante la manifestación
expresa de las partes manifestada por escrito por un periodo de tiempo igual.
b) Contrato compraventa de cartera de clientes- Contrato suscrito el 02 de mayo del 2012,
mediante el cual la compañía cede en venta al Banco un activo consistente en una cartera
de 32 clientes principales, mismos que realizan operaciones de compra y venta de divisas
a través de la compañía , el precio de L 71,627,229.
Contratos de Ficohsa Remesas
Con Banco Financiera Comercial Hondureña, S.A (El Banco)
a) Contrato de prestación de servicios de pagos por cuenta ajena -Contrato firmado el 28
de enero 2010, con el Banco, para prestación de servicios de pagos por cuenta ajena a
través del cual el Banco prestara el servicio de entrega de transferencias en lempiras a los
beneficiarios que aparezcan registrados en la base de datos transmitida por el cliente y
residente en el computador central del Banco todos los días hábiles del año y en horarios
de servicio bancario: previa identificación del beneficiario.
La comisión será acordada por ambas partes en el mes de diciembre de cada año por cada
remesa pagada al beneficiario.
19
La duración de este contrato es por tiempo indefinido.
Al 31 de diciembre de 2012, se reformo la “cláusula cuarta”, del contrato estableciéndose
que el Banco no efectuara ningún cobro a la compañía a partir dela suscripción de este
adeundm, comprometiéndose está a venderle el cien por ciento de las divisas recibidas
para el pago de las remesas, dicha cláusula fue firmada en el mes de julio 2012.
b) Contrato Banco Hondureño del Café, S.A.- BANHCAFE – (El Banco)
La Compañía tiene un contrato firmado con BANHCAFE el 28 de enero 2010, el cual
indica que el Banco prestara el servicio de entrega de transferencias en lempiras a los
beneficiarios que aparezcan registrados en la base de datos transmitida por el cliente y
residente en el computador central del banco todos los días hábiles del año y en horarios
de servicio bancario: previa identificación del beneficiario.
Por los servicios de entrega de transferencias convenidas en este contrato, la compañía
pagará al BANCAHFE una comisión de US$1.70 por cada transferencia recibida,
cantidad que podrá ser modificada de acuerdo con la fluctuación de precios de mercado
y que se notificara en un periodo no menor de 30 días a su vigencia. El monto total de los
valores y transmitidos más la comisión que corresponde por todas las transferencias del
día, será debitado diariamente a la cuenta de cheques indicada por el cliente.
La vigencia del contrato es de un año prorrogable automáticamente por periodos iguales,
previo acuerdo de ambas partes.
Addendum: La compañía y BANHCAFE suscribieron un addendum al contrato que
incluye lo siguiente;
BANHCAFE deberá mantener durante 5 años los comprobantes de las remesas pagadas y
sistemas que permitan dejar constancia de las remesas pagadas con el objeto de facilitar
verificaciones posteriores
A petición del cliente, BANFCAFE les devolverá los comprobantes de las remesas
pagadas con lo cual BANFCAFE quedara relevado de toda responsabilidad respecto a
dichos comprobantes.
El cliente y el BANHCAFE serán los responsables por el debido cumplimiento de la
regulación y normativa aplicable en materia de Lavado de Activos, el decreto 45-2002
(Ley Contra el Delito de Lavado de Activos) y decreto 241/2010 (Ley Contra el
Financiamiento al Terrorismo) sus reglamentos y sus reformas, debiendo incorporar las
modificaciones futuras, así como lo estipulado en el Reglamento para la autorización y
funcionamiento de las Sociedades Remesadoras de Dinero en la Republica de Honduras.
Contrato con casas remesadoras-
20
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la compañía ha suscrito contratos de remesas de dinero
con diferentes casas remesadoras, en los cuales se establece el proceso de remesas,
mediante el cual la Compañía acepta dinero de los remitentes y se lo transmite al pagador
(Ficohsa Remesas), acompañado con las instrucciones de pago, para que se entregue el
monto remesado a los beneficiarios ubicados en el territorio.
Como consecuencia de la designación y los servicios que provee Ficohsa Remesas bajo
cada contrato, Ficohsa Remesas, S.A., tiene derecho a una compensación en la forma
establecida en cada contrato.
Cada contrato, tiene una vigencia de un (1) año, llegado el término de su duración, los
contratos podrán ser renovados automáticamente por periodos de tiempo adicionales, salvo
que alguna de las partes entregue a la otra un aviso escrito en el que comunique su deseo
de no renovar el contrato.
CONTINGENCIAS
Impuesto sobre la renta – Conforme a las disposiciones del Código Tributario vigente en
presentación. A la fecha de estos estados financieros consolidados, las declaraciones de
impuestos sujetas a posible fiscalización son;
•
•
Divisas Corporativas, S.A. (Ficohsa Casa de Cambio) años 2010 al 2014
Ficohsa Remesas, S.A. años 2011 al 2014
La Gerencia de la Compañía considera que ha aplicado e interpretado adecuadamente las
regulaciones fiscales.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la compañía Ficohsa Casa de Cambio, S.A tiene una
garantía bancaria de L1,000,000 emitida por Banco Financiera Comercial S.A. a favor del
Banco Central de Honduras para garantizar las operaciones que realice mediante compra y
venta de moneda extranjera en el mercado extra bancario, así como el cumplimiento de la
Ley de Casas de Cambio y resoluciones que emita el Banco Central de Honduras.
21
19.
FINANCIERA. (NIFF – NIC)
Impuesto Sobre la Renta Diferido – La Compañía no reconoce los impuestos diferidos,
los cuales de acuerdo a la NIC 12 reflejan el efecto de las transacciones reconocidas en los
estados financieros pero no en las declaraciones de renta, o viceversa.
Revelaciones – Las NIIF requieren un mayor nivel de revelación en las notas a los estados
financieros. Las revelaciones insuficientes limitan la capacidad de los inversionistas y otros
usuarios de los estados financieros a interpretar de manera apropiada los estados
financieros y, consiguientemente, a tomar decisiones adecuadamente informadas.
Deterioro de Activos – La Compañía registra sus activos de acuerdo a los requerimientos del
ente regulador, las NIIF requieren que los activos sujetos al deterioro sean registrados a su
valor recuperable.
La Compañía presenta sus estados financieros de acuerdo a las
normas contables emitidas por la Comisión ente regulador, las NIIF requieren que la
moneda funcional es la moneda del entorno económico principal en el que opera la entidad,
cuando la entidad que informa prepara sus estados financieros, la NIC 21 dispone que cada
entidad individual incluida en esa entidad, ya se trate de una entidad aislada, una entidad
con negocios en el extranjero (por ejemplo una controladora) o un negocio en el extranjero
(por ejemplo una subsidiaria o sucursal) proceda a determinar su moneda funcional y
calcule sus resultados y su situación financiera utilizando esa moneda.
Moneda Funcional –
20.
FINANCIERA (NIIF)
que las instituciones del sistema financiero implementen en el periodo del 01 de enero al
31 de diciembre de 2016, estableciéndose como año de transición para la adopción por
21.
APROBACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2014, fueron aprobados para su emisión final
por la gerencia de la Compañía el 31 de marzo de 2015.
*****
22
INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA
23
ANEXO I
HOJAS DE CONSOLIDACIÓN DE LOS BALANCES GENERALES
Divisas
Corporativas,
S.A y
Subsidiaria
consolidado
ACTIVOS
Activos Circulante
Efectivo
L 32,581,510
11,918,458
67,677
___________
INVERSION EN ACCIONES
INSTALACIONES, MOBILIARIO Y
EQUIPO – Neto
Otros activos
Ajustes de
Consolidación y
reclasificaciones
Divisas
Corporativas,
S.A
L 27,061,957
L
(443,638)
44,567,645
511,315
___________
(443,638)
(4,099,900)
27,573,272
4,099,900
330
Ficohsa
Remesas
L 5,519,553
11,918,458
___________
17,438,011
330
9,186
__________
9,186
TOTAL ACTIVOS
L 44,577,161
L (4,543,637)
L 31,682,358
L 17,438,341
ACCIONISTAS:
Pasivos Circulantes
Cuentas por pagar
L 25,305,113
1,629,113
___________
L
(443,638)
L 21,630,700
120,477
___________
L 3,674,413
1,508,636
443,638
26,934,226
L
(443,638)
21,751,177
5,626,687
(4,099,900)
1,000,000
200,000
8,731,181
4,100,000
560,583
7,151,071
Total pasivos circulante
INVERSION DE LOS
ACCIONISTAS:
Reserva legal
1,000,100
760,583
15,882,252
TOTAL PASIVOS E INVERSION
DE LOS ACCIONISTAS
L 44,577, 161
COMPROMISOS
L
1,000,000
24
__________
L (4,543,637)
.
L 31,682,358
L
1,000,000
_________
L 17,438,341
ANEXO II
HOJA DE CONSOLIDACION DE LOS ESTADOS DE RESULTADOS CONSOLIDADOS
AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
Divisas Corporativas,
S.A y Subsidiaria
consolidado
INGRESOS:
Ingresos
L
8,370,771
Ajustes de
Consolidación
Divisas
Corporativas,
S.A
L
1,823,561
Ficohsa Remesas
L 6,547,210
GASTOS OPERATIVOS:
Gastos operativos
Gastos financieros
(2,898,825)
(1,605,052)
(189,693)
(16,729)
(493,929)
(170,079)
(2,882,096)
(1,111,123)
(19,614)
(4,693,570)
(680,737)
(4,012,833)
3,677,201
Otros ingresos
Otros gastos
851,462
(3,580)
594,394
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
SOBRE LA RENTA
1,142,824
44,510
1,187,334
(1,249,745)
3,869,732
25
806,952
(3,580)
594,394
__________
5,119,477
L
2,534,377
3,932,143
(347,793)
L
839,541
(901,952)
L
3,030,191)
ANEXO I
HOJAS DE CONSOLIDACIÓN DE LOS BALANCES GENERALES
Divisas
Corporativas,
S.A y
Subsidiaria
consolidado
ACTIVOS
Activos Circulante
Efectivo
INVERSION EN ACCIONES
INSTALACIONES, MOBILIARIO Y
EQUIPO – Neto
Otros activos
L 14,601,812
4,309,838
532,698
9,624
Ajustes de
Consolidación y
reclasificaciones
Divisas
Corporativas,
S.A
L
(326,410)
___________
L 5,841,778
4,000
859,108
9,624
(326,410)
(4,099,900)
6,714,510
4,099,900
19,453,972
331
90,541
Ficohsa
Remesas
L 8,760,034
4,305,838
_________
L 13,065,872
331
___________
___________
L (4,426,310)
L 10,814,410
90,541
TOTAL ACTIVOS
L 19,544,844
ACCIONISTAS:
Pasivos Circulantes
Cuentas por pagar
4,137,435
1,634,206
___________
(326,410)
___________
2,414,665
1,634,206
326,410
5,771,641
(326,410)
1,722,770
4,375,280
1,000,100
609,073
12,164,030
(4,099,900)
1,000,000
200,000
7,891,640
4,100,000
409,073
4,272,390
9,091,640
8,781,463
INVERSION DE LOS
ACCIONISTAS:
Reserva legal
1,722,770
___________
13,773,204
TOTAL PASIVOS E INVERSION
DE LOS ACCIONISTAS
L 19,544,844
COMPROMISOS
L 1,000,000
26
(4,099,900)
L
(4,426,310)
L
10,814,410
L
1,000,000
L 13,156,744
L 13,156,745
ANEXO II
HOJA DE CONSOLIDACION DE LOS ESTADOS DE RESULTADOS CONSOLIDADOS
AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
Divisas Corporativas,
S.A y Subsidiaria
consolidado
INGRESOS:
Ingresos
L
Ajustes de
Consolidación
7,237,086
Divisas
Corporativas,
S.A
L
1,610,487
Ficohsa Remesas
L
5,626,599
GASTOS OPERATIVOS:
Gastos operativos
Gastos financieros
(2,360,538)
(2,199,729)
(148,781)
(6,999)
(1,262,832)
(131,261)
(2,353,540),
(936,896)
(17,520)
(4,709,048)
(1,401,092)
(3,307,956)
2,528,038
Otros ingresos
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
SOBRE LA RENTA
L
209,395
2,318,643
307,739
651,521
L (3,499,930)
3,906,863
307,739
244,588
3,487,298
(943,098)
L (3,499,930)
__________
4,116,258
(97,665)
2,870,970
(845,433)
2,544,200
L (3,499,930)
27
L
4,018,593
L
2,025,537
RTN 08019002267146
Tel: (504) 2231 3131
Fax: (504) 2232 3709
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A la Junta Directiva y Accionistas de
Ficohsa Remesas, S.A.
Tel: (504) 2552 3707
Fax: (504) 2552 3115
www.deloitte.com
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Ficohsa Remesas, S.A., (“La Compañía”),
que comprenden los balances generales al 31 de diciembre de 2014 y 2013, y los estados de
resultados, de cambios en la inversión de los accionistas y de flujos de efectivo por los años que
terminaron en esas fechas, así como un resumen de las políticas contables significativas y otras
notas explicativas.
Responsabilidad de la administración de los estados financieros
financieros de conformidad con las Normas contables emitidas por la Comisión Nacional de
Bancos y Seguros, y por aquel control interno que la administración determine necesario para
permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores materiales, tanto por
fraude como por error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en
nuestras auditorías. Realizamos nuestras auditorías de conformidad con Normas Internacionales
de auditoria y las disposiciones emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, estas
normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos, y que planifiquemos y realicemos la
auditoría para obtener una razonable seguridad de que los estados financieros están libres de
errores significativos.
sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluyendo su evaluación de riesgos de error significativo, ya sea
causado por fraude o error. Al realizar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera los
controles internos de la Compañía que sean relevantes para la preparación y presentación
razonable, de los estados financieros, a fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean
apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la
efectividad de los controles internos de la Compañía. Una auditoría también incluye la
evaluación de lo apropiado de las políticas contables utilizadas y de la razonabilidad de las
estimaciones contables realizadas por la Administración, así como la evaluación de la
presentación general de los estados financieros.
Opinión
todos sus aspectos importantes, la posición financiera de Ficohsa Remesas, S.A., al 31 de
diciembre de 2014 y 2013, y su desempeño financiero y sus flujos de efectivo para los años que
terminaron en esas fechas, de conformidad con Normas contables emitidas por la Comisión
Nacional de Bancos y Seguros de Honduras, descritas en la Nota 2 a los estados financieros.
Énfasis en Asunto
Sin afectar nuestra opinión, como se indica en la Nota 5 a los estados financieros, la Compañía
realiza transacciones con entidades relacionadas.
Honduras, C. A.
31 de Marzo de 2015
2
FICOHSA REMESAS, S.A
BALANCES GENERALES
Notas
ACTIVOS
ACTIVOS CIRCULANTE
Efectivo
MOBILIARIO Y EQUIPO – Neto
OTROS ACTIVOS
3
2a, 4
2b
TOTAL ACTIVOS
ACCIONISTAS:
PASIVOS CIRCULANTES
Cuentas por pagar
6
7
2f, 8
Reserva Legal
9
2h
TOTAL PASIVOS E INVERSION DE LOS
ACCIONISTAS
3
2014
2013
L
5,519,553
11,918,458
17,438,011
331
___________
L
8,760,034
4,305,838
13,065,872
331
90,541
L 17,438,342
L 13,156,744
L
3,674,413
1,508,637
443,638
L 2,414,665
1,634,206
326,410
5,626,688
4,375,281
4,100,000
560,583
7,151,071
4,100,000
409,073
4,272,390
11,811,654
8,781,463
L 17,438,342
L13,156,744
Notas
2014
INGRESOS:
Ingresos por comisiones
2g
L 6,547,210
GASTOS OPERATIVOS:
Gastos operativos
Gastos financieros
10
11
(3,993,219)
(19,614)
(3,290,436)
(17,519)
(4,012,833)
(3,307,955)
2,534,377
2,318,644
594,394
(3,580)
806,952
307,737
OTROS (GASTOS) INGRESOS:
Otros gastos
Otros ingresos
12
RENTA
2f, 8
2f, 8
3,932,143
(901,952)
L 3,030,191
4
2013
L 5,626,599
244,588
2,870,969
(845,433)
L 2,025,536
ESTADOS DE CAMBIOS EN LA INVERSION DE LOS ACCIONISTAS
Capital
Social
Reserva
Legal
Utilidades
Acumuladas
L 4,100,000
L 307,796
101,277
L 10,255,927
8,781,463
Nota
Dividendos pagados
_________
_________
L 5,848,131
(101,277)
(3,500,000)
2,025,536
4,100,000
4,272,390
(151,510)
3,030,191
9
_________
409,073
151,510
_________
L 4,100,000
L 560,583
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
5
L 7,151,071
Total
(3,500,000)
2,025,536
3,030,191
L 11,811,654
Notas
2014
2013
OPERACION:
efectivo neto (usado en) provisto por las actividades de
operación:
Gasto por estimación de cuentas incobrables
Gasto por depreciación reconocido en resultados
Gasto por intereses reconocido en resultados
Gasto por impuestos reconocido en resultados
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar
Intereses pagados
L
3,030,191
L
2,025,536
8,085
32,188
4,10
2,379
901,952
8
845,434
(7,612,620)
1,259,748
(125,569)
(784,724)
(2,379)
Efectivo neto (usado en) provisto por las
actividades de operación
5,247,796
(488,727)
718,176
(800,694)
___________
(3,331,022)
7,587,794
INVERSION:
Otros activos
90,541
72,210
inversión
90,541
72,210
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES
FINANCIAMIENTO:
Dividendos pagados
___________
(3,500,000)
Efectivo neto usado en las actividades de financiamiento
___________
(3,500,000)
(DISMINUCION) AUMENTO NETO EN EL
EFECTIVO
(3,240,481)
8,760,034
EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO
3
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
6
L
5,519,553
4,160,004
4,600,030
L
8,760,034
1.
Naturaleza del negocio - La Compañía fue constituida en la República de Honduras, C.A.
en diciembre de 2010 iniciando operaciones a partir de enero 2011, como una sociedad
anónima de capital fijo, por tiempo indefinido. Tiene su domicilio en Tegucigalpa,
Municipio del Distrito Central, Departamento de Francisco Morazán, y su actividad
principal es la de realizar de manera habitual el servicio de enviar y recibir transferencias
de remesas de dinero ya sea a través de sistemas de transferencias, transmisión de fondos, o
por cualquier otro medio dentro o fuera del país, operaciones o inversiones de conformidad
con disposiciones emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (la comisión).
Las actividades de la compañía están reguladas por la Comisión y se rigen por lo dispuesto
en el Reglamento de Remesadoras y en lo que les fuere aplicable por la Ley del Sistema
Financiero, Ley de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, Ley del Banco Central de
Honduras, Ley Monetaria, Ley Contra el Delito de Lavado de Activos y sus reformas; así
como, por los Reglamentos y Resoluciones emitidos por autoridades competentes.
2.
SIGNIFICATIVAS
Base de presentación: La Comisión requiere que los estados financieros de la Compañía
sean preparados utilizando las normas contables emitidas por dicha entidad, las cuales son
la base contable prevaleciente. Las diferencias entre las normas de la Comisión y las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) deben divulgarse a los estados
financieros, véase (Nota 17).
Periodo contable. El periodo contable de la Compañía es del 1 de enero al 31 de diciembre.
Políticas Contables Significativas - Las principales políticas contables utilizadas en la
preparación de los estados financieros de la Compañía se resumen como sigue:
a.
Cuentas por Cobrar y Estimación para Incobrables – Las cuentas por cobrar se
presentan en libros conforme a los montos de las remesas pagadas a los beneficiarios,
menos una estimación para cuentas de cobro dudoso, la cual se determina con base
en un análisis de la antigüedad de la cartera y las posibilidades de cobro .
7
b.
Mobiliario y Equipo - Los activos están valorados al costo de adquisición. Los
gastos de mantenimiento y reparación se cargan a los resultados de operación del año
en que se incurren. Las adiciones y mejoras son capitalizadas. Al darse de baja un
bien, su valor actualizado y la depreciación acumulada son retirados de los libros y
cualquier utilidad o pérdida sufrida es reflejada en los resultados de operación.
La depreciación se calcula conforme al método de línea recta con base en la vida útil
remanente de los activos, como sigue:
Años
Mobiliario y Equipo
10
c.
Uso de Estimaciones – Al preparar los estados financieros con base en las normas
contables emitidas por la Comisión, la Administración efectúa estimados y premisas
gastos mostrados en los estados financieros. Los resultados reales pudieran diferir de
tales estimados. Los estimados hechos por la Administración incluyen estimaciones
de cuentas incobrables, provisiones de bonificaciones y vida útil de las instalaciones
mobiliario y equipo.
d.
Transacciones con Partes Relacionadas – La Compañía considera como partes
relacionadas a todas aquellas personas o empresas que tienen la posibilidad de ejercer
el control sobre la otra, o de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus
decisiones financieras y operativas.
e.
Provisiones - Las provisiones son reconocidas por la compañía cuando:
a) Tiene una obligación presente, ya sea legal o implícita, como resultado de un
suceso pasado;
b) Es probable que tenga que desprenderse de recursos, que incorporen beneficios
económicos para cancelar la obligación; y
c) Pueda hacerse una estimación fiable del importe de la obligación.
f.
Impuesto Sobre La Renta - El impuesto sobre la renta ha sido calculado sobre la
base imponible de la Compañía, de acuerdo con las disposiciones tributarias y
legales. Los créditos fiscales han sido reconocidos como una reducción al impuesto
causado. El gasto por el impuesto sobre las ganancias es el importe total que por este
concepto, se incluye al determinar la ganancia neta del período. El impuesto corriente
es la cantidad a pagar por el impuesto sobre la ganancia fiscal del período.
g.
Ingresos- Los ingresos por comisiones provenientes por pago de remesas y por
intereses ganados sobre cuentas bancarias y otros, son reconocidos cuando los
servicios son proveídos.
8
h.
Reserva Legal - De acuerdo al Código de Comercio de Honduras se establece que
toda sociedad debe reservar de su utilidad neta un 5% hasta llegar a un 20% de su
capital en acciones.
i.
Indemnizaciones a Empleados – De acuerdo con el Código del Trabajo de
Honduras, la Compañía tiene la obligación de pagar indemnizaciones a los
del 3 de octubre de 2008, se reformó parcialmente el artículo 120 del Código de
si el trabajador decide voluntariamente dar por terminado un contrato de trabajo. La
Compañía tiene como política pagar de acuerdo a lo estipulado por la Ley; los
efectúan.
j.
Transacciones en Moneda Extranjera – Los registros contables se mantienen en
Lempiras (L), moneda funcional de la Compañía y de curso legal en la República de
Honduras. En Honduras todas las operaciones de compra y venta de divisas deben ser
realizadas a través de los bancos nacionales y casas de cambio autorizadas a base de
subasta, existiendo para estos propósitos las siguientes tasas de cambio de compra y
de venta a la fecha de emisión de los estados financieros y al 31 de diciembre de
2014 y 2013:
Fecha
por US$1)
por US$1)
21.51
21.66
21.60
20.74
Por tanto, las transacciones denominadas en moneda legal de Honduras se registran a
las tasas de cambio vigentes a la fecha de transacción, y las diferencias cambiarias
así como por el ajuste de los saldos a la fecha de cierre, son registradas como parte
de los resultados de la compañía.
a.
Instrumentos Financieros y Riesgos Relacionados - Los instrumentos financieros de
la Compañía son registrados inicialmente al costo y consisten de efectivo en bancos,
cuentas por cobrar y cuentas por pagar. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el valor
registrado de los instrumentos financieros de corto plazo se aproxima a su valor justo
debido a su naturaleza circulante. La Compañía no ha suscrito contrato alguno que
involucre instrumentos financieros derivados.
k.
Unidad Monetaria - La Compañía mantiene sus libros de contabilidad en Lempiras,
9
compra y venta de divisas deben ser realizadas a través de los bancos privados
nacionales y casas de cambio autorizadas, existiendo para estos propósitos una tasa
de cambio que al 31 de diciembre de 2014 y 2013 era de L21.5124 y 20.5975 por
US$1.00, respectivamente.
3.
EFECTIVO
2014
Caja general moneda nacional
Bancos moneda nacional
Bancos
moneda
extranjera
US$145,122)
L
(US$128,545
Total
4.
2,000
2,752,234
2013
L
2,000
5,768,878
y
2,765,319
2,989,156
L 5,519,553
L 8,760,034
CUENTAS POR COBRAR
Las cuentas por cobrar al 31 de diciembre se detallan a continuación:
2014
2013
Remesadoras 1/
Sub total
Estimación de cuentas incobrables
L 11,626,250
300,293
11,926,543
(8,085)
L 4,312,425
1,498
4,313,923
(8,085)
Total
L 11,918,458
L 4,305,838
1/ Las cuentas por cobrar a empresas remesadoras tienen un vencimiento de 30 días.
El movimiento de la estimación de cuentas incobrables al 31 de diciembre, se detalla a
continuación:
2014
L 8,085
________
L 8,085
Adiciones
10
2013
L
L
8,085
8,085
5.
Las principales transacciones con partes relacionadas durante los años que terminaron el 31
de diciembre, se detallan a continuación:
2014
2013
Gastos por comisiones bancarias
Gastos por intereses por sobregiro
Ingreso por intereses sobre depósitos bancarios
L
L
6.
17,235
2,379
(35,802)
L
(16,188)
L
41,441
________
41,441
CUENTAS POR PAGAR
Las cuentas por pagar al 31 de diciembre se detallan de la manera siguiente:
2014
7.
2013
Casa de Cambio Delgado
Intermex
Mundial Money Transfer
Rapid Envíos
Trans-Fast
Providencial
Viamericas
More Money Transfer
Otras cuentas por pagar
L 1,505,868
645,372
215,124
215,124
752,934
107,562
L 1,029,735
617,841
205,947
215,235
107,562
124,867
127,913
102,974
115,020
Total
L 3,674,413
L 2,414,665
GASTOS ACUMULADOS
Los gastos acumulados por pagar al 31 de diciembre se detallan de la manera siguiente:
2014
Pasivo laboral
Bonificaciones
Atenciones
Honorarios
Décimo quinto mes
L
715,508
613,341
50,000
52,134
2013
L
715,508
489,955
100,872
50,000
31,003
(Continúa)
11
2014
Décimo sexto mes
Décimo cuarto mes
Viáticos
Otras provisiones por pagar
2013
41,468
31,003
Total
5,183
46,868
20,734
30,309
148,957
L 1,508,637
L 1,634,206
(Concluye)
1/ Pasivo laboral registrado al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el mismo corresponde a
los empleados que fueron trasladados de la empresa Ficohsa Casa de Cambio a la empresa
Ficohsa Remesas por L715,508 monto el cual fue cancelado a Remesas en el período 2013,
esto producto de la venta de cartera realizada en mayo de 2012 lo cual provoco una
disminución en las operaciones de Ficohsa Casa de Cambio.
8.
El impuesto sobre la renta al 31 de diciembre se detalla a continuación:
2014
2013
Gastos no deducibles
Ingresos no gravables
L 3,932,143
3,581
(762,550)
L 2,870,969
113,806
__________
Renta neta gravable
L 3,173,174
L 2,984,775
793,294
108,659
746,194
99,239
901,952
(458,314)
845,433
(519,023)
Impuesto sobre la renta (25%)
Impuesto solidario (5%)
Pagos a cuenta efectuados
Impuesto sobre la renta a pagar
L
443,638
L
326,410
reformas, el que en adelante debe leerse así: Las personas jurídicas, excepto las incluidas en
los regímenes especiales de exportación y turismo sin perjuicio de lo establecido en el
artículo 22 de la Ley del Impuesto sobre la renta, pagarán una aportación solidaria del cinco
por ciento (5%) que se aplicará sobre el exceso de la renta neta gravable superior a un
millón de lempiras (L1,000,000), a partir del período fiscal 2014 en adelante.
12
Las declaraciones del impuesto sobre la renta por los últimos tres años 2014, 2013 y 2012,
presentadas por la Compañía, no han sido revisadas por las autoridades fiscales. De
acuerdo con el Artículo No.136 del código tributario reformado por el Decreto 130-2012,
la responsabilidad de los contribuyentes, responsables o agentes de retención y las acciones
y facultades del Fisco para revisar, investigar, practicar diligencias y exámenes, notificar
ajustes, determinar y exigir el pago de las correspondientes obligaciones y para hacer
efectivas las acciones previstas en este Código, prescribirán, en forma definitiva por el
transcurso de:
1.
aduaneros;
2.
3.
Diez 10) años cuando en las declaraciones se ocultaren datos, hechos o informaciones para
eludir el pago total o parcial de un tributo o cuando la omisión sea constitutiva del delito de
defraudación fiscal.
9.
CAPITAL SOCIAL
El capital social es de L 4,100,000 integrado por 41,000 acciones comunes con valor
nominal de L100 cada una. Las cuales al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se encuentran
totalmente suscritas y pagadas.
Al 31 de diciembre del 2013 mediante Acta No. 7 de la Asamblea General Ordinaria de
Accionistas celebrada el 18 de octubre de 2013, se aprobó el pago de dividendos por un
total de L3,500,000 en base al porcentaje de participación de los accionistas.
13
10.
GASTOS OPERATIVOS
Los gastos operativos por el año terminado el 31 de diciembre se detallan a continuación:
2014
Bonificaciones y aguinaldos
Sueldos y salarios
Costos, pagos de remesas y otros
Atenciones
Honorarios profesionales
Viáticos
Amortización de activos intangibles
Impuesto y contribuciones
Alquiler
Comunicaciones
Suscripciones
Depreciaciones
Transporte
Papelería y útiles de oficina
Estimación para cuentas incobrables
Publicidad y propaganda
Multas y recargos
Otros gastos
L
1,038, 331 L
853,622
480,413
385,126
138,643
472,437
90,541
63,380
520,317
742,508
375,986
453,488
133,918
537,443
97,319
76,269
8,583
11,160
33,833
32,188
10,240
15,308
8,085
5,074
38,292
3,917
3,344
150,000
Total
11.
2013
L
270,099
76,506
157,285
3,993,219
L 3,290,436
GASTOS FINANCIEROS
Los gastos financieros por el año terminado el 31 de diciembre se detallan a continuación:
2014
Intereses por sobregiro
Otros ingresos
L
Total
L
14
2013
2,379
17,235
L
17,519
19,614
L
17,519
12.
OTROS INGRESOS
Los otros ingresos por el año terminado el 31 de diciembre se detallan a continuación:
2014
13.
2013
Intereses sobre depósitos
Otros ingresos
L
35,802
771,150
L
37,300
207,288
Total
L 806,952
L
244,588
RIESGO DE LIQUIDEZ ACTIVOS Y PASIVOS
El riesgo de liquidez de los activos y pasivos al 31 de diciembre se detalla a continuación:
AÑO 2014
ACTIVOS
Hasta 1 mes
Entre 1 y 3 meses
Entre 3 meses y
1 año
Total
Efectivo
Cuentas por cobrar
L 5,519,553
11,918,458
L 5,519,553
11,918,458
TOTAL ACTIVOS
L 17,438,011
L 17,438,011
Entre 1 y 3 meses
Entre 3 meses
y 1 año
PASIVOS
Hasta 1 mes
Total
Cuentas por pagar
Gastos acumulados
L 2,958,905
_________
L
TOTAL PASIVO
L 2,958,905
L 2,224,145 L 5,183,050
715,508 L 3,674,413
1,508,637
1,508,637
AÑO 2013
ACTIVOS
Hasta 1 mes
Entre 1 y 3 meses
Entre 3 meses y
1 año
Total
Efectivo
Cuentas por cobrar
L 8,760,034
4,305,838
L 8,760,034
4,305,838
TOTAL ACTIVOS
L 13,065,872
L 13,065,872
Hasta 1 mes
Cuentas por pagar
Gastos acumulados
L 2,414,665
1,634,206
L 2,414,665
1,634,206
TOTAL PASIVO
L 4,048,871
L 4,048,871
15
Entre 1 y 3 meses
Entre 3 meses
y 1 año
PASIVOS
Total
14.
CONCENTRACIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS
La concentración de los activos y pasivos al 31 de diciembre se detalla a continuación:
Lempiras
Dólares
Totales
Efectivo
Cuentas por cobrar
L
2,754,234
10,892,877
L
2,765,319
1,025,581
L
Total
L 13,647,111
L
3,790,900
L 17,438,011
L
124,867
1,508,637
L 3,549,546
___________
1,633,504
L
AÑO 2014
Activos
5,519,553
11,918,458
Pasivos
Cuentas por pagar
Total
L
Lempiras
3,549,546
L
L
3,674,413
1,508,637
5,183,050
Dólares
Totales
AÑO 2013
Activos
Efectivo
Cuentas por cobrar
L 5,770,878
4,305,838
L 2,989,156
_ ________
L 8,760,034
4,305,838
Total
L 10,076,716
L 2,989,156
L 13,065,872
Cuentas por pagar
L 1,634,206
L 2,414,665
__________
L 2,414,665
1,634,206
Total
L 1,634,206
L 2,414,665
Pasivos
15.
L
4,048,871
COMPROMISOS Y CONTINGENCIAS
COMPROMISOS
a. Contrato Banco Hondureño del Café, S.A.- BANHCAFE - Al 31 de diciembre de
2014 y 2013, la Compañía tiene un contrato firmado con BANHCAFE, el cual
indica que BANHCAFE prestará el servicio de entrega de transferencias en
lempiras a los beneficiarios que aparezcan registrados en la base de datos
transmitida por el cliente y residente en el computador central del banco todos los
días hábiles del año y en horarios de servicio bancario: previa identificación del
beneficiario.
Por los servicios de entrega de transferencias convenidas en este contrato, Ficohsa
Remesas pagará a BANHCAFE una comisión de USD $1.70 por cada transferencia
recibida, cantidad que podrá ser modificada de acuerdo con la fluctuación de
precios de mercado y que se notificara en un periodo no menor de 30 días a su
vigencia. El monto total de los valores y transmitidos más la comisión que
16
corresponde por todas las transferencias del día, será debitado diariamente a la
cuenta de cheques indicada por el cliente.
El plazo del contrato es de un año, y será renovado por el mismo periodo mediante
simple intercambio de notas.
Addendum al contrato de prestación de servicios de pago por cuenta ajena, el 5 de
abril de 2013, en el cual se incluyeron tres disposiciones al contrato:
•
El banco deberá mantener durante 5 años los comprobantes de las remesas
pagadas y sistemas que permitan dejar constancia de las remesas pagadas
con el objeto de facilitar verificaciones posteriores
•
A petición del cliente, el Banco les devolverá los comprobantes de las
remesas pagadas con lo que el Banco quedara relevado de toda
responsabilidad respecto a dichos comprobantes.
•
El cliente y el Banco serán los responsables por el debido cumplimiento de
la regulación y normativa aplicable en materia de Lavado de Activos, el
decreto 45-2002 (Ley Contra el Delito de Lavado de Activos) y decreto
241/2010 (Ley Contra el Financiamiento al Terrorismo) sus reglamentos y
sus reformas, debiendo incorporar las modificaciones futuras, así como lo
estipulado en el Reglamento para la autorización y funcionamiento de las
Sociedades Remesadoras de Dinero en la Republica de Honduras.
b. Contrato Banco Financiera Comercial Hondureña, S.A.- (El Banco) – Existe un
contrato firmado el 28 de enero 2010, con el Banco para la prestación de servicios
de pagos por cuenta ajena el cual indica que el Banco prestara el servicio de entrega
de transferencias en lempiras a los beneficiarios que aparezcan registrados en la
base de datos transmitida por el cliente y residente en el computador central del
banco todos los días hábiles del año y en horarios de servicio bancario: previa
identificación del beneficiario.
La comisión será acordada por ambas partes en el mes de diciembre de cada año por
cada remesa pagada al beneficiario.
La duración de este contrato es por tiempo indefinido.
Al 31 de diciembre de 2012, se reformo la “cláusula cuarta”, del contrato
estableciéndose que el Banco no le efectuara ningún cobro a la compañía a partir de
la suscripción de este adendum, comprometiéndose está a venderle el cien por
ciento de las divisas recibidas para el pago de las remesas, dicha cláusula fue
firmada en el mes de julio 2012 .
c. Contrato con casas remesadoras- Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la compañía
ha suscrito contratos de remesas de dinero con diferentes casas remesadoras, en los
17
cuales se establece el proceso de remesas, mediante el cual la compañía acepta
dinero de los remitentes y se lo transmite al pagador (Ficohsa Remesas),
acompañado con las instrucciones de pago, para que se entregue el monto remesado
a los beneficiarios ubicados en el territorio.
Como consecuencia de la designación y los servicios que proveerá Ficohsa Remesas
bajo cada contrato, Ficohsa remesas tendrá derecho a una compensación en la forma
establecida en cada contrato.
Cada contrato, tiene una vigencia por el término de un (1) año, llegado el término de
su duración, los contratos podrán ser renovados automáticamente por periodos de
tiempo adicionales, salvo que alguna de las partes entregue a la otra un aviso escrito
en el que comunique su deseo de no renovar el contrato.
CONTINGENCIAS
Impuesto sobre la renta – Conforme a las disposiciones del Código Tributario vigente en
presentación. A la fecha de estos estados financieros, las declaraciones de impuestos
sujetas a posible fiscalización son las correspondientes a los años 2012 al 2014. La Gerencia
de la Compañía considera que ha aplicado e interpretado adecuadamente las regulaciones fiscales.
16.
INSTRUMENTOS FINANCIEROS Y RIESGOS
Instrumentos Financieros y Riesgos Relacionados - Los instrumentos financieros de la
Compañía son registrados inicialmente al costo y consisten de efectivo en bancos, cuentas
por cobrar y cuentas por pagar. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el valor registrado de
los instrumentos financieros de corto plazo se aproxima a su valor justo debido a su
naturaleza circulante. La Compañía no ha suscrito contrato alguno que involucre
instrumentos financieros derivados.
Riesgo Crediticio - Los instrumentos financieros que eventualmente sujetan a la Compañía
al riesgo de crédito consisten principalmente de efectivo y cuentas por cobrar por los
cheques devueltos por los clientes. El efectivo en bancos se mantiene con instituciones
financieras sólidas. Generalmente, estos instrumentos pueden ser negociados en un
mercado líquido, pueden ser redimidos a la vista y tienen un riesgo mínimo.
Riesgo de Tasas de Interés - Los ingresos y los flujos operativos de la Compañía son
sustancialmente independientes de los cambios en las tasas de interés. La Compañía no
tiene activos ni pasivos importantes que generen intereses.
Riesgo de Liquidez - La Compañía requiere tener efectivo para hacer frente a sus
obligaciones y por lo tanto, mantiene suficientes fondos en efectivo.
18
Riesgo Cambiario - El Lempira experimenta fluctuaciones con respecto al dólar
estadounidense, de acuerdo con las políticas monetarias y cambiarias del Banco Central de
Honduras.
La Compañía tiene activos y pasivos monetarios denominados en dólares estadounidenses,
por lo que cualquier fluctuación en el valor del Lempira hondureño con respecto al dólar
afecta los resultados, la posición financiera y los flujos de efectivo de la Compañía.
17.
FINANCIERA (NIIF).
Impuesto Sobre la Renta Diferido – La Compañía no reconoce los impuestos diferidos, los
cuales de acuerdo a la NIC 12 reflejan el efecto de las transacciones reconocidas en los
estados financieros pero no en las declaraciones de renta, o viceversa.
Revelaciones – Las NIIF requieren un mayor nivel de revelación en las notas a los estados
financieros y otros usuarios de los estados financieros a interpretar de manera apropiada los
estados financieros y, consiguientemente, a tomar decisiones adecuadamente informadas.
Moneda Funcional – La Compañía presenta sus estados financieros de acuerdo a las normas
contables emitidas por el ente regulador, las NIIF requieren que la moneda funcional es la
moneda del entorno económico principal en el que opera la entidad, cuando la entidad que
informa prepara sus estados financieros, la NIC 21 dispone que cada entidad individual
incluida en esa entidad, ya se trate de una entidad aislada, una entidad con negocios en el
extranjero (por ejemplo una controladora) o un negocio en el extranjero (por ejemplo una
subsidiaria o sucursal) proceda a determinar su moneda funcional y calcule sus resultados y
su situación financiera utilizando esa moneda.
18.
FINANCIERA (NIIF)
que las instituciones del sistema financiero implementen en el periodo del 01 de enero al 31
de diciembre de 2016, estableciéndose como año de transición para la adopción por
19.
APROBACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013, fueron aprobados para su
emisión final por la gerencia de la Compañía el 31 de marzo de 2015.
*****
19
ESTADOS FINANCIEROS
CONTENIDO
Página
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Balance General
Estado de Resultados
Estado de Cambios en la Inversión de los Accionistas
Estado de Flujos de Efectivo
1-2
3
4
5
6
7 - 19

Memoria 2014

Transcripción

Documentos relacionados

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