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Transcripción

CUARTA RESOLUCIÓN DEL CONSEJO NACIONAL DE VALORES DE
FECHA NUEVE (09) DE DICIEMBRE DE DOS MIL CATORCE (2014)
R-CNV-2014-34-IV
REFERENCIA: Modificación al Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para
Intermediarios de Valores en el Capítulo I, sección 1.2, en el Capítulo II, en el
Capítulo III, en el Capítulo IV, sección 4.5, en el Capítulo V, sección 5.7 y en el
Capítulo V, sección 5.10.
VISTA
:
La Ley de Mercado de Valores No. 19-00 del ocho (08)
de mayo del año dos mil (2000).
VISTO
:
El Reglamento de Aplicación de la Ley de Mercado de
Valores, aprobado mediante el Decreto del Poder
Ejecutivo No. 664-12, del siete (07) de diciembre del
año dos mil doce (2012).
VISTA
:
La Norma para Intermediarios de Valores que establece
disposiciones para su funcionamiento (CNV-2005-10IV).
VISTO
:
El Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas de
Intermediarios de Valores anexo en la Norma para los
Intermediarios de Valores que establece disposiciones
para su funcionamiento (CNV-2005-10-IV).
CONSIDERANDO :
Que la Superintendencia de Valores está facultada
legalmente a requerir a todos los participantes del
mercado las informaciones periódicas necesarias para
que este organismo pueda llevar a cabo el proceso de
fiscalización de dichos participantes.
CONSIDERANDO :
Que la Superintendencia de Valores, en virtud de
procurar un mercado organizado, eficiente y
transparente, debe promover acciones que permitan a
sus participantes cumplir con los requerimientos legales
vigentes.
CONSIDERANDO :
La necesidad de introducir determinadas modificaciones
para recibir datos con una mayor frecuencia, con el
objeto de obtener la información de manera oportuna y
detallada, eficientizando el control de las operaciones de
los participantes del Mercado de Valores.
CONSIDERANDO :
Que el Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas
dispone la obligatoriedad que tienen los intermediarios
de valores de publicar los Estados Financieros,
semestrales y anuales, en un diario de circulación
nacional.
CONSIDERANDO :
también establece el formato que debe ser utilizado por
SC-07-03-03 Edición 1 Página 1 de 59
los intermediarios de valores para presentar la
información financiera a la Superintendencia de Valores
(en lo adelante Superintendencia) y, asimismo, proceder
a su publicación.
CONSIDERANDO :
Que el Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas, tiene
por objeto fundamental unificar criterios contables en
torno a la identificación, medición y presentación de la
información financiera generada por los intermediarios
de valores.
CONSIDERANDO :
constituye una herramienta dinámica que registra la
operatividad del participante en el Mercado de Valores.
CONSIDERANDO :
Que de conformidad con las disposiciones establecidas
en el Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas, los
intermediarios de valores deben respetar íntegramente la
codificación establecida en el mismo; la cual podrá ser
modificada, a solicitud de los intermediarios de valores,
cuando fundamenten ante la Superintendencia de
Valores las razones por las que se precisa la inclusión,
modificación o creación de cuentas, clases, grupos,
subgrupos, subcuentas, o subsubcuentas distintas a las
previamente establecidas en el referido documento.
Por tanto:
El Consejo Nacional de Valores, en el uso de las facultades que le concede la Ley del
Mercado de Valores 19-00 y acorde al contenido de los artículos 179 y 181 del
Reglamento de Aplicación de la Ley del Mercado de Valores No. 664-12,
RESUELVE:
1. Modificar en el capítulo I, sección 1.2, Nociones y Definiciones
Fundamentales, numeral 1.2.3.2.1, Precios o Factores de Mercado, del Manual
de Contabilidad y Plan de Cuentas de Intermediarios de Valores, el párrafo
in fine del título Factores de Mercado Primario, para que en lo adelante se lea:
En las transacciones Spot los plazos transcurridos entre la fecha de transacción o
pacto y la fecha valor o de liquidación de la operación, variarán según las
prácticas y usos de la plaza. En ningún caso, el plazo entre la fecha de
transacción y la fecha valor de la operación podrá, exceder a los tres (03) días
hábiles para ser considerada Spot.
2. Incluir en el capítulo II, en la sección 2.2, numeral 2.2.3.6 “Descripción de
cuentas de patrimonio; Grupo: Resultados Acumulados”, del Manual de
Contabilidad y Plan de Cuentas de Intermediarios de Valores la siguiente
cuenta:
3.6.1.01.04.00.00.MM.C Resultado de Ajustes de Períodos Anteriores
En esta subcuenta se contabilizan los ajustes materiales realizados a las
cuentas del estado de resultados que afectan períodos anteriores.
3. Eliminar del capítulo II del Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas las
secciones siguientes:
Capítulo II
Sección 2.2
Página
3.7.1.03.03.00.00.MM.C
ACCIONES – INCREMENTO
POR MTM - INVERSIONES
RESTRINGIDAS
PORTAFOLIO DE
ACCIONES “PIC”
3.7.1.03.04.00.00.MM.C
CONTRATOS SPOT –
INCREMENTO POR MTM INVERSIONES
RESTRINGIDAS
PORTAFOLIO DE
ACCIONES “PIC”
3.7.1.04.00.00.00.MM.C
INCREMENTO EN EL
VALOR RAZONABLE POR
AJUSTE A VALOR DE
MERCADO POR EL TIPO DE
CAMBIO APLICABLE (TCA)
EN EL Portafolio de Inversión
EN Títulos Valores de Deuda
MANTENIDOS hasta el
Vencimiento - Portafolio TVD
“I” DE COBERTURA DEL
PATRIMONIO Y DE
INVERSIONES EN
ENTIDADES FILIALES
EXTRANJERAS
3.7.1.05.00.00.00.MM.C
INCREMENTO EN EL
VALOR RAZONABLE POR
AJUSTE A VALOR DE
EN CONTRATOS FORWARD
IMPLICITOS O DIRECTOS
PARA COBERTURA DEL
PATRIMONIO Y DE
INVERSIONES EN
ENTIDADES FILIALES
EXTRANJERAS
II - 895
II - 895
II - 896
II - 896
Eliminar la referencia a las
siguientes
secciones
(se
encuentran sombreadas en el
presente cuadro) del capítulo
II
del
Manual
de
Contabilidad y Plan de
Cuentas para Intermediarios
de Valores.
La dinámica y modelos de
contabilización se exponen en
el Capítulo III Sección 3-0510
Portafolio de Inversión en
Títulos de Disponibilidad
Restringida de este Manual de
Cuentas
Cuentas
Títulos Valores de Deuda
Mantenidos
Hasta
el
Vencimiento – Portafolio TVD
“I” de este Manual de
Cuentas.
Operaciones y Contratos con
Divisas de este Manual de
Cuentas.
3.7.2.01.00.00.00.MM.C
(REDUCCIÓN EN EL VALOR
RAZONABLE POR AJUSTE A
VALOR DE MERCADO
(MARK TO MARKET –MTM-)
EN PORTAFOLIO DE
INVERSIÓN EN TÍTULOS
VALORES DE DEUDA (TVD)
DISPONIBLE PARA
COMERCIALIZACIÓN PORTAFOLIO TVD “PIC”
(REDUCCIÓN POR MTM PORTAFOLIO TVD “PIC”))
3.7.2.02.00.00.00.MM.C
VALOR DE MERCADO
EN PORTAFOLIO DE
INVERSIÓN EN ACCIONES
DISPONIBLE PARA
COMERCIALIZACIÓN PORTAFOLIO DE
ACCIONES “PIC”
(REDUCCIÓN POR MTM PORTAFOLIO DE
ACCIONES “PIC”))
3.7.2.03.01.00.00.MM.C
(TÍTULOS VALORES DE
DEUDA – REDUCCIÓN POR
MTM - INVERSIONES
RESTRINGIDAS
PORTAFOLIO TVD “PIC”)
3.7.2.03.02.00.00.MM.C
(CONTRATOS SPOT –
REDUCCIÓN POR MTM INVERSIONES
RESTRINGIDAS
3.7.2.03.03.00.00.MM.C
(ACCIONES – REDUCCIÓN
RESTRINGIDAS
PORTAFOLIO DE
ACCIONES “PIC”)
3.7.2.03.04.00.00.MM.C
(CONTRATOS SPOT –
RESTRINGIDAS
PORTAFOLIO DE
II - 897
II - 898
II - 899
II - 899
II - 900
II - 900
Disponible
para
Comercialización – Portafolio
TVD “PIC” de este Manual de
Cuentas.
Acciones Disponible para
de Acciones “PIC de este
Manual de Contabilidad y Plan
de Cuentas.
Cuentas.
Cuentas
Cuentas
ACCIONES “PIC”)
Contabilidad
Cuentas.
3.7.2.04.00.00.00.MM.C
VALOR DE MERCADO POR
EL TIPO DE CAMBIO
APLICABLE (TCA) EN EL
Portafolio de Inversión EN
MANTENIDOS hasta el
PATRIMONIO Y DE
INVERSIONES EN
ENTIDADES FILIALES
EXTRANJERAS)
3.7.2.05.00.00.00.MM.C
EL TIPO DE CAMBIO
APLICABLE (TCA) EN
CONTRATOS FORWARD
PARA COBERTURA DEL
PATRIMONIO Y DE
INVERSIONES EN
ENTIDADES FILIALES
EXTRANJERAS)
3.7.1.01.00.00.00.MM.C
INCREMENTO EN EL
VALOR RAZONABLE POR
AJUSTE A VALOR DE
MERCADO (MARK TO
MARKET –MTM-) EN
PORTAFOLIO DE
INVERSION EN TÍTULOS
DISPONIBLE PARA
(INCREMENTO POR MTMPORTAFOLIO TVD “PIC”)
3.7.1.03.01.00.00.MM.C
TÍTULOS VALORES DE
DEUDA – INCREMENTO
RESTRINGIDAS
PORTAFOLIO TVD “PIC”
Mantenidos
Hasta
el
Cuentas.
II - 900
II - 901
II - 909
II - 911
y
Plan
de
Cuentas.
Disponible
para
Cuentas.
Cuentas.
3.7.1.03.02.00.00.MM.C
CONTRATOS SPOT –
RESTRINGIDAS
3.7.1.03.03.00.00.MM.C
ACCIONES – INCREMENTO
RESTRINGIDAS
PORTAFOLIO DE
ACCIONES “PIC”
3.7.1.03.04.00.00.MM.C
CONTRATOS SPOT –
RESTRINGIDAS
PORTAFOLIO DE
ACCIONES “PIC”
3.7.1.04.00.00.00.MM.C
INCREMENTO EN EL
VALOR RAZONABLE POR
AJUSTE A VALOR DE
EN EL Portafolio de Inversión
EN Títulos Valores de Deuda
MANTENIDOS hasta el
PATRIMONIO Y DE
INVERSIONES EN
ENTIDADES FILIALES
EXTRANJERAS
3.7.1.05.00.00.00.MM.C
INCREMENTO EN EL
VALOR RAZONABLE POR
AJUSTE A VALOR DE
EN CONTRATOS FORWARD
PARA COBERTURA DEL
PATRIMONIO Y DE
INVERSIONES EN
ENTIDADES FILIALES
EXTRANJERAS
II - 911
II - 911
II - 911
II - 912
II - 912
Cuentas.
Cuentas.
Cuentas.
Mantenidos
Hasta
el
Cuentas.
Cuentas.
3.7.2.01.00.00.00.MM.C
VALOR DE MERCADO
EN PORTAFOLIO DE
DISPONIBLE PARA
(REDUCCIÓN POR MTM PORTAFOLIO TVD “PIC”))
3.7.2.02.00.00.00.MM.C
VALOR DE MERCADO
EN PORTAFOLIO DE
DISPONIBLE PARA
ACCIONES “PIC”
(REDUCCIÓN POR MTM PORTAFOLIO DE
ACCIONES “PIC”))
3.7.2.03.01.00.00.MM.C
(TÍTULOS VALORES DE
DEUDA – REDUCCIÓN POR
MTM - INVERSIONES
RESTRINGIDAS
3.7.2.03.02.00.00.MM.C
(CONTRATOS SPOT –
RESTRINGIDAS
3.7.2.03.03.00.00.MM.C
(ACCIONES – REDUCCIÓN
RESTRINGIDAS
PORTAFOLIO DE
ACCIONES “PIC”)
II - 913
II - 914
II - 915
II - 915
II - 916
Disponible
para
Cuentas.
de Cuentas.
Cuentas.
Cuentas.
Cuentas.
3.7.2.03.04.00.00.MM.C
(CONTRATOS SPOT –
RESTRINGIDAS
PORTAFOLIO DE
ACCIONES “PIC”)
II - 916
3.7.2.04.00.00.00.MM.C
EL TIPO DE CAMBIO
APLICABLE (TCA) EN EL
Portafolio de Inversión EN
MANTENIDOS hasta el
PATRIMONIO Y DE
INVERSIONES EN
ENTIDADES FILIALES
EXTRANJERAS
3.7.2.05.00.00.00.MM.C
EL TIPO DE CAMBIO
APLICABLE (TCA) EN
CONTRATOS FORWARD
PARA COBERTURA DEL
PATRIMONIO Y DE
INVERSIONES EN
ENTIDADES FILIALES
EXTRANJERAS)
4.1.1.02.00.00.00.MM.C
Rendimiento por Depósitos a
la Vista en Bancos y
Asociaciones de Ahorro y
Préstamo (AAyP) del País
4.1.2.01.02.00.00.MM.C
Rendimiento por Portafolio de
Inversión en Títulos Valores
de Deuda Disponible para
Comercialización (Portafolio
II - 916
II - 916
II – 922
II - 932
Cuentas.
Mantenidos
Hasta
el
Cuentas.
Cuentas.
Depósitos a la Vista e
Instituciones Financieras del
País y del Exterior de este
de Cuentas.
TVD “PIC”)
Disponible
para
Cuentas.
4.1.2.01.03.00.00.MM.C
Rendimiento por Portafolio de
de Deuda Mantenidos Hasta el
“I”
Mantenidos
Hasta
el
Cuentas.
4.1.2.03.01.00.00.MM.C
Rendimiento - Otras
Inversiones - Obligaciones no
negociables emitidas por el
Banco Central de República
Dominicana (BCRD),
depósitos y colocaciones
4.1.2.03.02.00.00.MM.C
Rendimiento - Otras
Inversiones - Obligaciones
nominativas emitidas por
Bancos del País, depósitos y
colocaciones
4.1.2.03.03.00.00.MM.C
Rendimiento - Otras
Asociaciones de Ahorro y
Préstamo (AAyP) del País,
II - 940
II - 951
II - 951
II - 951
4.1.2.03.04.00.00.MM.C
Rendimiento - Otras
Bancos y Otras Instituciones
Financieras del Exterior
(Bancos del Exterior),
II - 951
Otras Inversiones en el Banco
Central de la República
Dominicana de este Manual de
Cuentas.
Otras Inversiones en Bancos e
de Cuentas.
de Cuentas.
de Cuentas.
4.1.2.03.05.00.00.MM.C
RENDIMIENTO - OTRAS
INVERSIONES - LETRAS Y
PAGARES CON GARANTÍA
BANCARIA EMITIDOS POR
EMPRESAS DEL PAÍS Y DEL
EXTERIOR DISTINTAS A
BANCOS Y OTRAS
INSTITUCIONES
FINANCIERAS,
INTERMEDIARIOS DE
VALORES, COMPAÑÍAS DE
SEGURO Y REASEGURO Y
AGENTES DE CAMBIO
4.1.2.04.00.00.00.MM.C
Rendimiento Y DIVIDENDOS
por Depósitos y Títulos
Valores (TV) de
Disponibilidad Restringida
4.1.2.04.02.00.00.MM.C
Rendimiento - Depósitos y TV
en Garantía – Portafolio TVD
“PIC”
4.1.2.04.04.00.00.MM.C
en Garantía – Portafolio de
Acciones “T"
4.1.2.04.05.00.00.MM.C
en Garantía – Portafolio de
Acciones “PIC”
II - 952
II - 952
II - 956
II - 961
II - 964
Otras Inversiones en Letras y
Pagarés con Garantía Bancaria
de
este
Manual
de
Cuentas.
Cuentas.
Cuentas.
Cuentas.
Cuentas.
4.1.2.04.06.00.00.MM.C
en Garantía – Otras
Inversiones
4.1.3.02.00.00.00.MM.C
Rendimientos por pasivos
financieros indexados a
Valores
II - 973
4.1.4.01.00.00.00.MM.C
RENDIMIENTO POR
PRÉSTAMOS DE MARGEN
4.1.4.02.00.00.00.MM.C
RENDIMIENTO POR
PRÉSTAMOS DE DINERO
CON RIESGO DE CRÉDITO
DIRECTO NO AUTORIZADO
POR LA
SUPERINTENDENCIA DE
VALORES (SIV)
4.1.9.01.00.00.00.MM.C
INGRESOS POR
REDENCIÓN ANTICIPADA
DE TÍTULOS VALORES DE
DEUDA EMITIDOS POR LA
ENTIDAD
4.2.1.00.00.00.00.MM.C
DISMINUCIÓN DE
PROVISIONES –
DISPONIBILIDADES
II - 967
II - 974
II - 975
II - 975
II - 977
Cuentas.
Pasivos Indexados a Valores
de
este
Manual
de
Cuentas.
Préstamos de Margen y
Obligaciones
por
Financiamiento de Margen de
este Manual de Contabilidad y
Plan de Cuentas.
Préstamos de Dinero con
Riesgo de Crédito Directo No
Autorizado
por
la
Superintendencia de Valores
de
este
Manual
de
Cuentas.
Títulos Valores Emitidos por
la Institución de este Manual
de Contabilidad y Plan de
Cuentas.
de Cuentas.
4.2.2.02.00.00.00.MM.C
DISMINUCIÓN DE
PROVISIONES PORTAFOLIO INVERSIÓN
EN TÍTULOS VALORES DE
DEUDA DISPONIBLES
PARA COMERCIALIZACIÓN
- PORTAFOLIO TVD “PIC”
II - 980
4.2.2.03.00.00.00.MM.C
DISMINUCIÓN DE
PROVISIONES PORTAFOLIO DE
VALORES DE DEUDA
MANTENIDOS HASTA EL
VENCIMIENTO PORTAFOLIO TVD “I”
4.2.2.04.00.00.00.MM.C
DISMINUCIÓN DE
ACCIONES PARA
ACCIONES “T”.
II – 981
4.2.2.05.00.00.00.MM.C
DISMINUCIÓN DE
DISPONIBLE PARA
ACCIONES “PIC”
4.2.2.06.00.00.00.MM.C
DISMINUCIÓN DE
PROVISIONES INVERSIONES EN OTRAS
OBLIGACIONES (OTRAS
INVERSIONES)
II - 979
II – 981
II – 982
Disponible
para
Cuentas.
Mantenidos
Hasta
el
Cuentas.
Portafolio de Acciones para
de Acciones “T” de este
de Cuentas.
de Cuentas.
Otras Inversiones de este
de Cuentas.
4.2.2.07.00.00.00.MM.C
DISMINUCIÓN DE
PROVISIONES - DEPÓSITOS
Y TÍTULOS VALORES DE
DISPONIBILIDAD
RESTRINGIDA
4.2.3.00.00.00.00.MM.C
DISMINUCIÓN DE
PROVISIONES - ACTIVOS
FINANCIEROS INDEXADOS
A VALORES
4.2.4.01.00.00.00.MM.C
DISMINUCIÓN DE
PROVISIONES –
PRÉSTAMOS DE MARGEN
4.2.4.02.00.00.00.MM.C
DISMINUCIÓN DE
RÉGIMEN DE PROVISIÓN
AUTOMÁTICA DEL 100% PRÉSTAMOS DE DINERO
POR SUPERINTENDENCIA
DE VALORES
4.3.3.01.00.00.00.MM.C
GANANCIAS EN CAMBIO
POR DISPONIBILIDADES
II – 982
II - 983
II –985
II –985
II - 1001
4.3.3.02.01.00.00.MM.C
Ganancias en cambio por
inversiones en títulos valores
de deuda
II - 1001
Cuentas.
Activos Indexados a Valores
de
este
Manual
de
Cuentas.
Obligaciones
por
Plan de Cuentas.
Autorizado
por
la
de
este
Manual
de
Cuentas.
de Cuentas.
Títulos de Deuda de este
de Cuentas.
4.3.3.02.03.00.00.MM.C
inversiones en otras
obligaciones (otras
inversiones)
II - 1002
4.3.3.02.04.00.00.MM.C
depósitos y títulos valores de
disponibilidad restringida
4.3.3.03.00.00.00.MM.C
GANANCIAS EN CAMBIO
POR ACTIVOS
A VALORES
4.3.3.04.00.00.00.MM.C
GANANCIAS EN CAMBIO
POR PRÉSTAMOS CON
RIESGO DE CRÉDITO
DIRECTO
II - 1002
II - 1003
II - 1003
4.3.3.06.00.00.00.MM.C
GANANCIAS EN CAMBIO
POR CONTRATOS
CAMBIARIOS
II - 1004
4.3.3.07.00.00.00.MM.C
GANANCIAS EN CAMBIO
POR PORTAFOLIO DE
INVERSIONES
PERMANENTES EN
EMPRESAS FILIALES,
AFILIADAS Y SUCURSALES
4.3.3.10.00.00.00.MM.C
GANANCIAS EN CAMBIO
POR TÍTULOS VALORES DE
DEUDA OBJETO DE
OFERTA PÚBLICA
II - 1004
II - 1005
de Cuentas.
Cuentas
de
este
Manual
de
Cuentas.
Activos
Financieros
con
Riesgo de Crédito Directo de
Plan de Cuentas.
Cuentas.
Portafolio de Inversiones
Permanentes en Empresas,
Filiales, Afiliadas y Sucursales
de
este
Manual
de
Cuentas.
EMITIDOS POR LA
ENTIDAD, DISTINTO A
OBLIGACIONES
SUBORDINADAS Y
OBLIGACIONES
CONVERTIBLES EN
CAPITAL
4.3.3.11.00.00.00.MM.C
GANANCIAS EN CAMBIO
POR OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
4.3.3.12.00.00.00.MM.C
GANANCIAS EN CAMBIO
POR OBLIGACIONES POR
OTROS FINANCIAMIENTOS
4.3.3.13.00.00.00.MM.C
GANANCIAS EN CAMBIO
POR FINANCIAMIENTOS
DE MARGEN
4.3.4.01.00.00.00.MM.C
GANANCIAS EN ACTIVOS
FINANCIEROS
II - 1006
II - 1006
II - 1006
4.3.3.14.00.00.00.MM.C
GANANCIAS EN CAMBIO
POR PASIVOS
A VALORES
4.3.3.17.00.00.00.MM.C
GANANCIAS EN CAMBIO
POR OBLIGACIONES
SUBORDINADAS Y
OBLIGACIONES
CONVERTIBLES EN
CAPITAL
Cuentas.
II - 1007
II - 1007
II - 1009
Obligaciones con Instituciones
Financieras de este Manual de
Cuentas.
Cuentas.
Obligaciones
por
Plan de Cuentas.
de
este
Manual
de
Cuentas.
Obligaciones Subordinadas y
Obligaciones Convertibles en
Capital de este Manual de
Cuentas.
Oro de este Manual de
Cuentas.
4.3.5.01.00.00.00.MM.C
INGRESOS POR
PORTAFOLIO DE
INVERSIONES
PERMANENTES EN
ACCIONES
II - 1017
4.3.6.01.00.00.00.MM.C
GANANCIAS POR AJUSTE A
VALOR DE MERCADO ORO
4.3.6.02.00.00.00.MM.C
VALOR DE MERCADO EN
EL PORTAFOLIO DE
TÍTULOS VALORES DE
DEUDA PARA
COMERCIALIZACIÓN –
PORTAFOLIO TVD “T”
4.3.6.04.00.00.00.MM.C
VALOR DE MERCADO EN
EL PORTAFOLIO DE
VALORES DE DEUDA
DISPONIBLE PARA
4.3.6.05.99.00.00.MM.C
Ganancias por ajuste a valor
de mercado –Partidas
señaladas como rubricas
cubiertas en operaciones de
cobertura – Portafolio de
Acciones “PIC”
4.3.6.06.00.00.00.MM.C
VALOR DE MERCADO EN
CONTRATOS A PLAZO
II - 1019
II - 1019
II - 1020
II - 1021
II - 1021
Portafolio
de
Inversión
Permanente en Acciones de
Plan de Cuentas.
Cuentas.
Portafolio de Títulos Valores
de
Deuda
para
TVD “T” de este Manual de
Cuentas.
Disponible
para
Cuentas.
de Cuentas.
Contratos de Compra Venta a
Plazo de este Manual de
Contabilidad
Cuentas.
4.3.7.01.00.00.00.MM.C
GANANCIAS EN LA VENTA
DE BIENES RECIBIDOS EN
DACIÓN EN PAGO
4.2.1.00.00.00.00.MM.C
DISMINUCION DE
PROVISIONES –
DISPONIBILIDADES
II - 1026
4.2.2.01.00.00.00.MM.C
DISMINUCIÓN DE
PROVISIONES PORTAFOLIO DE TÍTULOS
VALORES DE DEUDA PARA
COMERCIALIZACIÓN PORTAFOLIO TVD “T”
4.2.2.02.00.00.00.MM.C
DISMINUCIÓN DE
PROVISIONES PORTAFOLIO INVERSION
EN TÍTULOS VALORES DE
DEUDA DISPONIBLES
PARA COMERCIALIZACIÓN
- PORTAFOLIO TVD “PIC
4.2.2.03.00.00.00.MM.C
DISMINUCIÓN DE
INVERSÓN EN TÍTULOS
VALORES DE DEUDA
MANTENIDOS HASTA EL
II - 1023
II - 1027
II - 1028
II - 1028
y
Plan
de
Bienes Realizables de este
de Cuentas.
de Cuentas.
de
Deuda
para
Cuentas.
Disponible
para
Cuentas.
Mantenidos
Hasta
el
Cuentas.
4.2.2.04.00.00.00.MM.C
DISMINUCIÓN DE
ACCIONES PARA
ACCIONES “T”.
II - 1029
4.2.2.05.00.00.00.MM.C
DISMINUCIÓN DE
DISPONIBLE PARA
ACCIONES “PIC”
4.2.2.06.00.00.00.MM.C
DISMINUCIÓN DE
PROVISIONES INVERSIONES EN OTRAS
OBLIGACIONES (OTRAS
INVERSIONES)
II - 1029
II - 1030
4.2.2.07.00.00.00.MM.C
DISMINUCIÓN DE
PROVISIONES - DEPÓSITOS
Y TÍTULOS VALORES DE
DISPONIBILIDAD
RESTRINGIDA
4.2.3.00.00.00.00.MM.C
DISMINUCIÓN DE
PROVISIONES - ACTIVOS
A VALORES
4.2.4.01.00.00.00.MM.C
DISMINUCIÓN DE
PROVISIONES –
PRESTAMOS DE MARGEN
II - 1031
II - 1032
II - 1033
de Cuentas.
de Cuentas.
de Cuentas.
Cuentas.
de
este
Manual
de
Cuentas.
Obligaciones
por
Plan de Cuentas.
4.2.4.02.00.00.00.MM.C
DISMINUCIÓN DE
RÉGIMEN DE PROVISIÓN
AUTOMÁTICA DEL 100% PRESTAMOS DE DINERO
POR SUPERINTENDENCIA
DE VALORES
4.3.3.01.00.00.00.MM.C
GANANCIAS EN CAMBIO
POR DISPONIBILIDADES
II - 1034
II - 1050
4.3.3.02.01.00.00.MM.C
de deuda
4.3.3.02.02.00.00.MM.C
inversiones en acciones
II - 1050
II- 1051
4.3.3.02.03.00.00.MM.C
obligaciones (otras
inversiones)
II- 1051
4.3.3.02.04.00.00.MM.C
depósitos y títulos valores de
disponibilidad restringida
II- 1051
Autorizado
por
la
de
este
Manual
de
Cuentas.
de Cuentas.
de Cuentas.
Acciones de este Manual de
Cuentas
de Cuentas.
Cuentas.
4.3.3.03.00.00.00.MM.C
activos financieros indexados
a valores
4.3.3.04.00.00.00.MM.C
GANANCIAS EN CAMBIO
POR PRESTAMOS CON
RIESGO DE CRÉDITO
DIRECTO
II - 1052
II - 1052
4.3.3.07.00.00.00.MM.C
GANANCIAS EN CAMBIO
POR PORTAFOLIO DE
INVERSIONES
PERMANENTES EN
EMPRESAS FILIALES,
4.3.3.10.00.00.00.MM.C
GANANCIAS EN CAMBIO
POR TÍTULOS VALORES DE
DEUDA OBJETO DE
OFERTA PÚBLICA
EMITIDOS POR LA
ENTIDAD, DISTINTO A
OBLIGACIONES
SUBORDINADAS Y
OBLIGACIONES
CONVERTIBLES EN
CAPITAL
4.3.3.11.00.00.00.MM.C
GANANCIAS EN CAMBIO
POR OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
4.3.3.12.00.00.00.MM.C
GANANCIAS EN CAMBIO
POR OBLIGACIONES POR
OTROS FINANCIAMIENTOS
II - 1053
II - 1054
II - 1055
II - 1055
de
este
Manual
de
Cuentas.
Activos
Financieros
con
Plan de Cuentas.
de
este
Manual
de
Cuentas.
Cuentas.
Cuentas.
Cuentas.
4.3.3.13.00.00.00.MM.C
GANANCIAS EN CAMBIO
POR FINANCIAMIENTOS
DE MARGEN
II - 1055
4.3.3.14.00.00.00.MM.C
GANANCIAS EN CAMBIO
POR PASIVOS
A VALORES
4.3.3.17.00.00.00.MM.C
GANANCIAS EN CAMBIO
POR OBLIGACIONES
SUBORDINADAS Y
OBLIGACIONES
CONVERTIBLES EN
CAPITAL
II - 1056
II - 1056
4.3.5.02.00.00.00.MM.C
INGRESOS POR
PORTAFOLIO DE
INVERSIONES
PERMANENTES EN
SUCURSALES
II - 1066
4.3.6.01.00.00.00.MM.C
VALOR DE MERCADO ORO
4.3.6.02.00.00.00.MM.C
VALOR DE MERCADO EN
EL PORTAFOLIO DE
TÍTULOS VALORES DE
DEUDA PARA
4.3.6.03.00.00.00.MM.C
VALOR DE MERCADO EN
EL PORTAFOLIO DE
ACCIONES PARA
II - 1068
II - 1068
II - 1069
Obligaciones
por
Plan de Cuentas.
de
este
Manual
de
Cuentas
Cuentas.
Portafolio
de
Inversión
Permanente en Sucursales de
Plan de Cuentas.
Cuentas.
de
Deuda
para
Cuentas.
PORTAFOLIO DE
ACCIONES “T”
de Cuentas.
4.3.6.04.00.00.00.MM.C
VALOR DE MERCADO EN
EL PORTAFOLIO DE
VALORES DE DEUDA
DISPONIBLE PARA
Disponible
para
Cuentas.
4.3.6.05.99.00.00.MM.C
Ganancias por ajuste a valor
de mercado –Partidas
señaladas como rubricas
cubiertas en operaciones de
cobertura – Portafolio de
Acciones “PIC”
4.3.6.06.00.00.00.MM.C
VALOR DE MERCADO EN
CONTRATOS A PLAZO
4.3.7.01.00.00.00.MM.C
GANANCIAS EN LA VENTA
DE BIENES RECIBIDOS EN
DACIÓN EN PAGO
5.1.1.00.00.00.00.MM.C
GASTOS POR
OBLIGACIONES A LA VISTA
5.1.2.00.00.00.00.MM.C
GASTOS POR TÍTULOS
VALORES DE DEUDA
OBJETO DE OFERTA
PÚBLICA EMITIDOS POR
LA ENTIDAD, DISTINTOS A
II - 1069
II – 1070
II - 1070
II - 1072
II - 1079
II - 1080
de Cuentas.
Contratos de Compra Venta a
Cuentas.
de Cuentas.
de Cuentas.
OBLIGACIONES
SUBORDINADAS Y
OBLIGACIONES
CONVERTIBLES EN
CAPITAL
5.1.3.00.00.00.00.MM.C
GASTOS POR
OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
Cuentas.
II - 1080
5.1.3.02.00.00.00.MM.C
GASTOS POR
OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES
FINANCIERAS DEL
EXTERIOR
II - 1082
5.1.4.02.00.00.00.MM.C
GASTOS POR
OBLIGACIONES OTROS
FINANCIAMIENTOS –
ORGANISMOS
MULTILATERALES (OM)
II - 1083
5.1.4.03.00.00.00.MM.C
GASTOS POR
OBLIGACIONES POR
FINANCIAMIENTOS DE
MARGEN
II - 1083
5.1.5.00.00.00.00.MM.C
GASTOS POR PASIVOS Y
ACTIVOS FINANCIEROS
INDEXADOS A VALORES
II - 1085
5.1.5.01.00.00.00.MM.C
GASTOS POR PASIVOS
A VALORES
II - 1085
Cuentas.
Cuentas.
Cuentas.
Obligaciones
por
Plan de Cuentas.
Pasivos Indexados a Valores y
3-0610 Activos Indexados a
Valores de este Manual de
Cuentas.
de
este
Manual
de
Cuentas.
5.1.5.02.00.00.00.MM.C
GASTOS POR ACTIVOS
A VALORES
5.1.6.00.00.00.00.MM.C
GASTOS POR
OBLIGACIONES
SUBORDINADAS Y
OBLIGACIONES
CONVERTIBLES EN
CAPITAL
II - 1087
II - 1087
5.2.1.00.00.00.00.MM.C
GASTO POR PROVISIONES DISPONIBILIDADES
5.2.2.02.00.00.00.MM.C
GASTO POR PROVISIONES
– PORTAFOLIO DE
VALORES DE DEUDA
DISPONIBLE PARA
5.2.2.03.00.00.00.MM.C
GASTO POR PROVISIONES PORTAFOLIO DE
VALORES DE DEUDA
MANTENIDOS HASTA EL
5.2.2.04.00.00.00.MM.C
ACCIONES PARA
ACCIONES “T”.
II - 1092
II - 1096
II - 1097
II - 1098
de
este
Manual
de
Cuentas.
Cuentas.
de Cuentas.
Disponible
para
Cuentas.
Mantenidos
Hasta
el
Cuentas.
de Cuentas.
5.2.2.05.00.00.00.MM.C
DISPONIBLE PARA
ACCIONES “PIC”
5.2.2.06.00.00.00.MM.C
GASTO POR PROVISIONES INVERSIONES EN OTRAS
OBLIGACIONES (OTRAS
INVERSIONES)
5.2.3.00.00.00.00.MM.C
GASTO POR PROVISIONES ACTIVOS FINANCIEROS
INDEXADOS A VALORES
5.2.4.01.00.00.00.MM.C
– PRESTAMOS DE MARGEN
5.2.4.02.00.00.00.MM.C
GASTO POR RÉGIMEN DE
PROVISIÓN AUTOMÁTICA
DEL 100% - PRESTAMOS DE
DINERO CON RIESGO DE
CRÉDITO DIRECTO NO
AUTORIZADO POR
SUPERINTENDENCIA DE
VALORES
5.2.5.01.00.00.00.MM.C
GASTO POR
CONSTITUCIÓN DE
PROVISIÓN RENDIMIENTO POR
II - 1099
II - 1100
II - 1102
II - 1103
II - 1104
II - 1106
de Cuentas.
de Cuentas.
de
este
Manual
de
Cuentas.
Obligaciones
por
Plan de Cuentas.
Autorizado
por
la
de
este
Manual
de
Cuentas.
COBRAR POR
DISPONIBILIDADES
de Cuentas.
5.2.5.02.02.00.00.MM.C
– RENDIMIENTOS POR
COBRAR - PORTAFOLIO DE
VALORES DE DEUDA
DISPONIBLE PARA
Disponible
para
Cuentas.
5.2.5.02.03.00.00.MM.C
Gasto por Provisiones Rendimientos por Cobrar Portafolio de Inversión en
Mantenidos Hasta el
“I”
5.2.5.02.04.00.00.MM.C
Gasto por Provisiones
Regulares – Dividendos por
Cobrar - Portafolio de
Acciones para
Comercialización - Portafolio
de Acciones “T”.
5.2.5.02.05.00.00.MM.C
Gasto por Provisiones –
Dividendos por Cobrar de
Portafolio - Acciones
Disponibles para
Comercialización - Portafolio
de Acciones “PIC”
5.2.5.02.06.00.00.MM.C
Gasto por Provisiones
Regulares – Rendimientos por
Cobrar - Inversiones en Otras
Obligaciones (Otras
Inversiones)
II - 1109
II - 1109
II - 1110
II - 1112
II - 1112
Mantenidos
Hasta
el
Cuentas.
de Cuentas.
de Cuentas.
de Cuentas.
5.2.5.03.01.00.00.MM.C
Gasto por Provisiones –
Rendimientos por Cobrar Préstamos De Margen
II - 1114
5.2.6.00.00.00.00.MM.C
INVERSIONES
PERMANENTES EN
EMPRESAS FILIALES,
5.2.6.01.00.00.00.MM.C
REGULARES - PORTAFOLIO
DE INVERSIONES
PERMANENTES EN
ACCIONES
5.2.6.02.00.00.00.MM.C
REGULARES –
PORTAFOLIO DE
INVERSIONES
PERMANENTES EN
SUCURSALES
5.2.7.00.00.00.00.MM.C
GASTO POR PROVISIONES BIENES REALIZABLES
5.2.8.06.00.00.00.MM.C
PROVISIÓN DEL 100%
PARA TÍTULOS VALORES
DE DEUDA VENCIDOS –
5.2.8.07.00.00.00.MM.C
PROVISIÓN DEL 100%
PARA TÍTULOS VALORES
DE DEUDA VENCIDOS -
II - 1116
II - 1116
II - 1116
II - 1117
II - 1120
II - 1120
Obligaciones
por
Plan de Cuentas.
de
este
Manual
de
Cuentas.
Portafolio
de
Inversión
Permanente en Acciones de
Plan de Cuentas
Portafolio
de
Inversión
Permanente en Sucursales de
Plan de Cuentas.
de Cuentas.
Disponible
para
Cuentas.
PORTAFOLIO TVD “I”
Mantenidos
Hasta
el
Cuentas.
5.3.3.01.00.00.00.MM.C
PÉRDIDAS EN CAMBIO POR
DISPONIBILIDADES
5.3.3.02.01.00.00.MM.C
Pérdidas en cambio por
de deuda
5.3.3.02.02.00.00.MM.C
inversiones en acciones
II - 1127
II - 1128
5.3.3.02.03.00.00.MM.C
obligaciones (otras
inversiones)
II - 1128
5.3.3.03.00.00.00.MM.C
PÉRDIDAS EN CAMBIO POR
ACTIVOS FINANCIEROS
INDEXADOS A VALORES
5.3.3.04.00.00.00.MM.C
GANANCIA EN CAMBIO
POR PRÉSTAMOS CON
RIESGO DE CRÉDITO
DIRECTO
II - 1126
II - 1129
II - 1129
de Cuentas.
de Cuentas.
Cuentas.
de Cuentas.
de
este
Manual
de
Cuentas.
Activos
Financieros
con
Plan de Cuentas.
5.4.8.00.00.00.00.MM.C
GASTOS POR BIENES
REALIZABLES
II - 1155
6.1.1.02. 01.00.00.MM.C
Derechos por Contratos de
Compra Spot de TVD –
Portafolio TVD “PIC”
II - 1175
6.1.1.02. 02.00.00.MM.C
Venta Spot de TVD –
II - 1178
6.1.2.01.01.00.00.MM.C
Compra Spot de Acciones –
Portafolio De Acciones “T”
6.1.2.01.02.00.00.MM.C
Venta Spot Acciones –
Portafolio de Acciones “T”
II - 1182
II - 1183
de Cuentas.
contabilización aplicables a las
antes
mencionadas
subsubsubcuentas de registro
se exponen en el Capítulo III
Sección 3-0220 Portafolio de
Cuentas.
antes
mencionadas
Cuentas.
antes
mencionadas
subsubcuentas de registro se
exponen en el Capítulo III
Acciones
para
de Cuentas.
antes
mencionadas
Acciones
para
de Cuentas.
6.1.2.02.02.00.00.MM.C
Portafolio de Acciones “PIC”
6.1.3.01.02.00.00.MM.C
Venta Spot de Divisas
II - 1187
II - 1191
6.1.3.02.01.01.00.MM.C
Compra Forward de Divisas
con un tenor al vencimiento
menor o igual a 365 días
6.1.3.02.01.02.00.MM.C
mayor a 365 días
6.1.3.02.02.01.00.MM.C
Venta Forward de Divisas con
un tenor al vencimiento menor
o igual a 365 días
II - 1194
II - 1195
II - 1197
antes
mencionadas
Inversión
en
Acciones
Disponible
para
de Acciones “PIC” de este
de Cuentas.
antes
mencionadas
Sección 3-1410 Operaciones y
Contratos con Divisas de este
de Cuentas.
antes
mencionadas
de Cuentas.
antes
mencionadas
de Cuentas.
antes
mencionadas
de Cuentas.
6.1.3.02.02.02.00.MM.C
un tenor al vencimiento mayor
a 365 días
II - 1198
6.1.3.03.01.00.00.MM.C
Compra de Futuros de Divisas
II - 1200
6.1.3.03.02.00.00.MM.C
Venta de Futuros de Divisas
II - 1201
6.1.3.04.01.02.00.MM.C
Implícitos
6.1.3.04.02.01.00.MM.C
Implícitos
II - 1205
II - 1206
antes
mencionadas
de Cuentas.
contabilización aplicables a la
antes
mencionada
subsubcuenta de registro se
de Cuentas.
antes
mencionada
de Cuentas.
antes
mencionadas
Secciones: 3-1510 Contratos
de Compraventa a Plazo de
Oro, 3-1520 Contratos de
Compraventa a Plazo de
Títulos Valores de Deuda, 31530
Contratos
de
Acciones
y
3-1410
Divisas; de este Manual de
Cuentas.
antes
mencionadas
Secciones: 3-0120 Oro, 30210 Portafolio de Títulos
Valores de Deuda para
Comercialización–Portafolio
TVD “T”, 3-0310 Portafolio
6.1.3.04.02.02.00.MM.C
Venta Forward de Divisas
Implícitos
II - 1208
6.1.4.01.00.00.00.MM.C
DERECHOS POR
CONTRATOS DE COMPRA
SPOT DE ORO
6.1.4.02.00.00.00.MM.C
DERECHOS POR
CONTRATOS DE VENTA
SPOT DE ORO
II - 1210
II - 1212
6.1.4.03.01.00.00.MM.C
Compra Forward de Oro con
o igual a 365 días
II - 1215
de
Acciones
para
Comercialización-Portafolio
de Acciones “T” y 3-1410
Cuentas.
antes
mencionadas
Contratos
de
Acciones
y
3-1410
Cuentas.
antes mencionadas subcuentas
de registro se exponen en el
Capítulo III Sección 3-0120
Cuentas.
Cuentas.
antes
mencionadas
Sección 3-1510 Contratos de
Compraventa a Plazo de Oro
de
este
Manual
de
Cuentas.
6.1.4.03.02.00.00.MM.C
a 365 días
6.1.4.04.01.00.00.MM.C
Venta Forward de Oro con un
tenor al vencimiento menor o
igual a 365 días
6.1.4.04.02.00.00.MM.C
tenor al vencimiento mayor a
365 días
6.1.4.05.00.00.00.MM.C
DERECHOS POR
CONTRATOS DE COMPRA
DE FUTUROS DE ORO
6.1.4.06.00.00.00.MM.C
DERECHOS POR
CONTRATOS DE VENTA DE
FUTUROS DE ORO
II - 1216
II - 1219
II - 1221
II - 1223
II - 1225
antes
mencionadas
de
este
Manual
de
Cuentas.
antes
mencionadas
de
este
Manual
de
Cuentas.
antes
mencionadas
de
este
Manual
de
Cuentas.
antes mencionada subcuenta
Contratos de Compraventa a
Plazo de Oro de este Manual
Cuentas.
Cuentas.
6.1.5.01.01.00.00.MM.C
Compra Forward de TVD con
o igual a 365 días
6.1.5.02.01.00.00.MM.C
Venta Forward de TVD con un
igual a 365 días
6.1.5.02.02.00.00.MM.C
365 días
6.1.5.03.00.00.00.MM.C
DERECHOS POR
CONTRATOS DE COMPRA
DE FUTUROS DE TVD
6.1.5.04.00.00.00.MM.C
DERECHOS POR
FUTUROS DE TVD
6.1.5.05.01.00.00.MM.C
Compra Forward de Acciones
II - 1229
II - 1236
II - 1240
II - 1243
II - 1245
II - 1247
antes
mencionadas
Títulos Valores de Deuda de
Plan de Cuentas.
antes
mencionadas
Plan de Cuentas.
antes
mencionadas
Plan de Cuentas.
Plazo de Títulos Valores de
Deuda de este Manual de
Cuentas.
Cuentas.
antes
mencionadas
exponen en el Capítulo
Sección 3-1530 Contratos
Compraventa a Plazo
Acciones de este Manual
Contabilidad y Plan
Cuentas.
6.1.5.05.02.00.00.MM.C
mayor a 365 días
antes
mencionadas
Cuentas.
6.1.5.06.01.00.00.MM.C
Venta Forward de Acciones
6.1.5.06.02.00.00.MM.C
mayor a 365 días
6.1.5.07.00.00.00.MM.C
DERECHOS POR
CONTRATOS DE COMPRA
DE FUTUROS DE
ACCIONES
6.1.5.08.00.00.00.MM.C
DERECHOS POR
FUTUROS DE ACCIONES
II - 1249
II - 1251
II - 1253
II - 1255
II - 1256
III
de
de
de
de
antes
mencionadas
Cuentas.
antes
mencionadas
Cuentas.
Plazo de Acciones de este
de Cuentas.
de Cuentas.
6.1.6.01.01.00.00.MM.C
Derechos por Activos
Financieros Indexados a Oro
II - 1261
6.1.6.01.02.00.00.MM.C
Derechos por Pasivos
II - 1263
6.1.6.02.01.00.00.MM.C
Financieros Indexados a
Títulos Valores De Deuda
6.1.6.02.02.00.00.MM.C
6.1.6.03.01.00.00.MM.C
Acciones
II - 1267
II - 1269
II - 1273
antes
mencionadas
Sección
3-0610
Activos
Indexados a Valores de este
de Cuentas.
antes
mencionadas
Sección
3-0620
Pasivos
de Cuentas.
antes
mencionadas
Sección
3-0610
Activos
de Cuentas.
antes
mencionadas
Sección
3-0620
Pasivos
de Cuentas.
antes
mencionadas
Sección
3-0610
Activos
de Cuentas.
6.1.6.03.02.00.00.MM.C
Acciones
II - 1276
6.1.6.98.01.00.00.MM.C
Financieros Indexados a Otros
Valores
6.1.6.98.02.00.00.MM.C
Valores
6.2.1.02.01.00.00.MM.C
Obligaciones por Contratos de
Compra Spot de TVD –
6.2.1.02.02.00.00.MM.C
Venta Spot de TVD –
II - 1280
II - 1283
II - 1302
II - 1305
antes
mencionadas
Sección
3-0620
Pasivos
de Cuentas.
antes
mencionadas
Sección
3-0610
Activos
de Cuentas.
antes
mencionadas
Sección
3-0620
Pasivos
de Cuentas.
antes
mencionadas
Cuentas.
antes
mencionadas
Cuentas.
6.2.2.01.01.00.00.MM.C
6.2.2.01.02.00.00.MM.C
6.2.2.02.01.00.00.MM.C
6.2.2.02.02.00.00.MM.C
II - 1309
II - 1310
II - 1313
II - 1314
antes
mencionadas
Acciones
para
de Cuentas.
antes
mencionadas
Acciones
para
de Cuentas.
antes
mencionadas
Inversión
en
Acciones
Disponible
para
de Cuentas.
antes
mencionadas
Inversión
en
Acciones
Disponible
para
de Cuentas.
6.2.3.01.01.00.00.MM.C
Compra Spot de Divisas
6.2.3.01.02.00.00.MM.C
6.2.3.02.01.01.00.MM.C
6.2.3.02.01.02.00.MM.C
mayor a 365 días
II - 1317
II - 1318
II - 1321
II - 1322
antes
mencionadas
de Cuentas.
antes
mencionadas
de Cuentas.
antes
mencionadas
de Cuentas.
antes
mencionadas
de Cuentas.
6.2.3.02.02.01.00.MM.C
o igual a 365 días
II - 1324
antes
mencionadas
de Cuentas.
6.2.3.02.02.02.00.MM.C
a 365 días
II - 1325
antes
mencionadas
de Cuentas.
6.2.3.03.01.00.00.MM.C
Compra de Futuros de Divisas
II - 1327
antes
mencionada
de Cuentas.
6.2.3.03.02.00.00.MM.C
Venta de Futuros de Divisas
II - 1328
antes
mencionada
de Cuentas.
6.2.3.04.01.01.00.MM.C
Compra Spot de Divisas
Implícitos
6.2.3.04.01.02.00.MM.C
Implícitos
II - 1331
II - 1332
antes
mencionadas
de
Acciones
para
Cuentas.
antes
mencionadas
Contratos
de
Acciones
y
3-1410
Cuentas.
6.2.3.04.02.01.00.MM.C
Implícitos
II - 1334
antes
mencionadas
de
Acciones
para
Cuentas
6.2.3.04.02.02.00.MM.C
Venta Forward de Divisas
Implícitos
II - 1335
antes
mencionadas
Contratos
de
Acciones
y
3-1410
Cuentas.
6.2.4.01.00.00.00.MM.C
OBLIGACIONES POR
CONTRATOS DE COMPRA
SPOT DE ORO
II - 1338
Cuentas.
6.2.4.02.00.00.00.MM.C
OBLIGACIONES POR
CONTRATOS DE VENTA
SPOT DE ORO
II - 1340
Contabilidad
Cuentas.
y
Plan
de
6.2.4.03.01.00.00.MM.C
o igual a 365 días
II - 1342
antes
mencionadas
de
este
Manual
de
Cuentas.
6.2.4.03.02.00.00.MM.C
a 365 días
II - 1344
antes
mencionadas
de
este
Manual
de
Cuentas.
antes
mencionadas
de
este
Manual
de
Cuentas.
6.2.4.04.01.00.00.MM.C
igual a 365 días
II - 1347
6.2.4.04.02.00.00.MM.C
365 días
II - 1349
antes
mencionadas
de
este
Manual
de
Cuentas.
6.2.4.05.00.00.00.MM.C
OBLIGACIONES POR
CONTRATOS DE COMPRA
DE FUTUROS DE ORO
II - 1351
Cuentas.
6.2.4.06.00.00.00.MM.C
OBLIGACIONES POR
FUTUROS DE ORO
II - 1352
Cuentas.
6.2.5.01.01.00.00.MM.C
o igual a 365 días
II - 1357
antes
mencionadas
Plan de Cuentas.
6.2.5.01.02.00.00.MM.C
a 365 días
II - 1360
antes
mencionadas
Plan de Cuentas.
6.2.5.02.01.00.00.MM.C
igual a 365 días
II - 1365
antes
mencionadas
Plan de Cuentas.
6.2.5.02.02.00.00.MM.C
365 días
II - 1368
antes
mencionadas
Plan de Cuentas.
6.2.5.03.00.00.00.MM.C
OBLIGACIONES POR
CONTRATOS DE COMPRA
DE FUTUROS DE TVD
II - 1371
Cuentas.
6.2.5.04.00.00.00.MM.C
OBLIGACIONES POR
FUTUROS DE TVD
II - 1372
Cuentas.
6.2.5.05.01.00.00.MM.C
II - 1375
antes
mencionadas
Cuentas.
6.2.5.05.02.00.00.MM.C
mayor a 365 días
II - 1376
antes
mencionadas
Cuentas.
6.2.5.06.01.00.00.MM.C
II - 1379
antes
mencionadas
Cuentas
6.2.5.06.02.00.00.MM.C
mayor a 365 días
II - 1381
antes
mencionadas
Cuentas
6.2.5.07.00.00.00.MM.C
OBLIGACIONES POR
CONTRATOS DE COMPRA
DE FUTUROS DE
ACCIONES
II - 1382
de Cuentas
6.2.5.08.00.00.00.MM.C
OBLIGACIONES POR
FUTUROS DE ACCIONES
II - 1384
de Cuentas
6.2.6.01.01.00.00.MM.C
Obligaciones por Activos
II - 1388
antes
mencionadas
Sección
3-0610
Activos
de Cuentas.
6.2.6.01.02.00.00.MM.C
Obligaciones por Pasivos
II - 1390
antes
mencionadas
Sección
3-0620
Pasivos
de Cuentas.
6.2.6.02.01.00.00.MM.C
Títulos Valores De Deuda
II - 1394
antes
mencionadas
Sección
3-0610
Activos
de Cuentas.
6.2.6.02.02.00.00.MM.C
II - 1397
antes
mencionadas
Sección
3-0620
Pasivos
de Cuentas.
6.2.6.03.01.00.00.MM.C
Acciones
II - 1401
antes
mencionadas
Sección
3-0610
Activos
de Cuentas.
6.2.6.03.02.00.00.MM.C
Acciones
II - 1404
antes
mencionadas
Sección
3-0620
Pasivos
de Cuentas.
6.2.6.98.01.00.00.MM.C
Valores
II - 1408
antes
mencionadas
Sección
3-0610
Activos
de Cuentas.
6.2.6.98.02.00.00.MM.C
Valores
II - 1411
antes
mencionadas
Sección
3-0620
Pasivos
de Cuentas.
7.1.1.02.00.00.00.MM.C
ENCARGOS DE CONFIANZA
POR CONTRATOS DE
MANDATO PARA
APERTURA Y MANEJO DE
SERVICIO DE CUSTODIA
DE VALORES ANTE
DEPOSITARIOS
AUTORIZADOS DEL
EXTERIOR
7.1.3.02.00.00.00.MM.C
POR CONTRATOS DE
COMISIÓN PARA
COLOCACIÓN PRIMARIA
EN BASE A MEJORES
ESFUERZOS - ACCIONES –
PORTAFOLIO DE
ACCIONES “T”
II - 1425
Custodia de este Manual de
Cuentas.
II - 1435
subcuentas de registro que
totalizan
en
la
cuenta
7.1.3.02.00.00.00.MM.C
POR
CONTRATOS
DE
COMISIÓN
PARA
COLOCACIÓN
PRIMARIA
EN BASE A MEJORES
PORTAFOLIO
DE
ACCIONES “T” se expone en
de Cuentas.
7.2.1.01.00.00.00.MM.C
RESPONSABILIDADES POR
POR CONTRATOS DE
MANDATO PARA
DE VALORES ANTE
DEPOSITARIOS
AUTORIZADOS DEL PAÍS
II - 1440
Cuentas.
7.2.1.02.00.00.00.MM.C
POR CONTRATOS DE
MANDATO PARA
II - 1441
DE VALORES ANTE
DEPOSITARIOS
AUTORIZADOS DEL
EXTERIOR
7.2.2.00.00.00.00.MM.C
POR CONTRATOS DE
MANDATO PARA MANEJO Y
ADMINISTRACIÓN DE
CARTERAS DE INVERSIÓN
DE TERCEROS
(ADMINISTRACIÓN DE
CARTERA)
7.2.3.02.00.00.00.MM.C
POR CONTRATOS DE
COMISIÓN PARA
COLOCACIÓN PRIMARIA
EN BASE A MEJORES
PORTAFOLIO DE
ACCIONES “T”
Contabilidad
Cuentas.
y
Plan
de
II - 1444
antes mencionada cuenta de
registro se exponen en el
Cartera Administrada de este
de Cuentas.
II - 1451
subcuentas de registro que
totalizan
en
la
cuenta
7.2.3.02.00.00.00.MM.C
POR
CONTRATOS
DE
COMISIÓN
PARA
COLOCACIÓN
PRIMARIA
EN BASE A MEJORES
PORTAFOLIO
DE
ACCIONES “T” se expone en
de Cuentas.
8.1.1.00.00.00.00.MM.C
GARANTÍAS
PATRIMONIALES
II - 1457
antes mencionadas cuentas de
Patrimonio de este Manual de
Cuentas.
8.1.2.00.00.00.00.MM.C
GARANTÍAS PRENDARIAS
OTORGADAS
II - 1458
Cuentas.
8.1.3.00.00.00.00.MM.C
GARANTÍAS PRENDARIAS
RECIBIDAS
II - 1459
Cuentas.
8.1.4.00.00.00.00.MM.C
LÍNEAS DE CRÉDITO
OBTENIDAS NO
UTILIZADAS
II - 1460
Cuentas.
8.1.5.00.00.00.00.MM.C
TÍTULOS VALORES DE
DEUDA OBJETO DE
OFERTA PÚBLICA
AUTORIZADOS Y EMITIDOS
II - 1461
Cuentas.
8.1.6.01.00.00.00.MM.C
DEPÓSITOS A LA VISTA
DESINCORPORADOS POR
INCOBRABILIDAD
II - 1462
única subcuenta de registro
que totaliza en la cuenta
8.1.6.01.00.00.00.MM.C
DEPÓSITOS A LA VISTA
DESINCORPORADOS POR
INCOBRABILIDAD,
se
Sección 3-0130 Depósitos a la
Vista
en
Instituciones
Financieras del País y del
Exterior de este Manual de
Cuentas.
8.1.6.02.02.00.00.MM.C
TVD Desincorporados por
Incobrabilidad – Portafolio de
TVD “PIC”
II - 1465
contabilización aplicable a esta
subcuenta de registro se
Contabilidad
Cuentas.
y
Plan
de
8.1.6.02.03.00.00.MM.C
TVD Desincorporados por
Incobrabilidad – Portafolio de
“I”
II - 1466
Cuentas.
8.1.6.03.00.00.00.MM.C
INVERSIONES EN OTRAS
OBLIGACIONES (OTRAS
INVERSIONES)
DESINCORPORADAS POR
INCOBRABILIDAD
II - 1466
8.1.6.04.00.00.00.MM.C
DEPOSITOS Y TÍTULOS
VALORES DE
DISPONIBILIDAD
RESTRINGIDA
DESINCORPORADOS POR
INCOBRABILIDAD
II - 1467
8.1.6.03.00.00.00.MM.C
INVERSIONES EN OTRAS
OBLIGACIONES
(OTRAS
INVERSIONES)
DESINCORPORADAS POR
INCOBRABILIDAD,
se
Sección
3-0420
Otras
Inversiones en Bancos y Otras
País y del Exterior y Sección
3-0430 Otras Inversiones en
Letras y Pagarés con Garantía
Bancaria de este Manual de
Cuentas.
8.1.6.04.00.00.00.MM.C
DEPOSITOS Y TÍTULOS
VALORES
DE
DISPONIBILIDAD
RESTRINGIDA
DESINCORPORADOS POR
INCOBRABILIDAD,
se
Inversión en Títulos de
Disponibilidad Restringida de
Plan de Cuentas.
8.1.6.05.00.00.00.MM.C
ACTIVOS FINANCIEROS
INDEXADOS A VALORES
DESINCORPORADOS POR
INCOBRABILIDAD
II - 1468
8.1.6.05.00.00.00.MM.C
ACTIVOS
FINANCIEROS
INDEXADOS A VALORES
DESINCORPORADOS POR
INCOBRABILIDAD,
se
Sección
3-0610
activos
de Cuentas.
8.1.6.06.01.00.00.MM.C
Préstamos de Margen
Desincorporados por
Incobrabilidad
II - 1469
Sección 3-0710 Prestamos de
Margen y Obligaciones por
Plan de Cuentas.
8.1.6.06.02.00.00.MM.C
Pagos Realizados por
Adelantado por Operaciones
de Compra de Valores
Pactadas Pendientes por
Liquidar por la Contraparte,
Desincorporados por
Incobrabilidad
II - 1470
expone en el Capítulo III
Sección 3-0120 Oro; Sección
3-0210 Portafolio de Títulos
Comercialización- Portafolio
TVD “T”; Sección 3-0220
Disponible
para
Comercialización y Sección 31410 Operaciones y Contratos
con Divisas; Sección 3-1500
Cuentas.
8.1.6.06.03.00.00.MM.C
Cuentas por Cobrar por
Concepto de Valores
Entregados por Adelantado
por Operaciones de Venta de
Valores Pactadas Pendientes
por Liquidar por la
Contraparte,
Desincorporadas por
Incobrabilidad
II - 1471
expone en el Capítulo III
Disponible
para
TVD “PIC”; Sección 3-1410
Divisas; y Sección 3-1500
Cuentas.
8.1.6.07.00.00.00.MM.C
HONORARIOS Y
COMISIONES POR COBRAR
DESINCORPORADOS POR
INCOBRABILIDAD
II - 1472
8.1.6.07.00.00.00.MM.C
HONORARIOS
Y
COMISIONES POR COBRAR
DESINCORPORADOS POR
INCOBRABILIDAD,
se
Disponible
para
TVD “PIC”; Sección 3-0300
Acciones; Sección 3-1410
Divisas;
Sección
3-1500
Plazo;
Sección
3-1710
Custodia; y Sección 3-1720
Cartera Administrada de este
de Cuentas.
8.1.6.08.01.00.00.MM.C
Acciones Desincorporadas por
Quiebra o Liquidación del
Emisor – Portafolio de
Acciones para
de Acciones “T”
II - 1474
Acciones
para
de Cuentas.
8.1.6.08.02.00.00.MM.C
Emisor – Portafolio de
II - 1474
Inversión en Acciones
Disponibles para
Inversión
en
Acciones
Disponible
para
de Cuentas.
8.1.6.08.03.00.00.MM.C
Emisor - Depósitos Y Títulos
Valores de Disponibilidad
Restringida
II - 1475
Inversión en Títulos de
Disponibilidad Restringida de
Plan de Cuentas.
8.1.7.01.02.00.00.MM.C
TVD DESINCORPORADOS
POR CONCEPTO DE
REGÍMENES DE
PROVISIONES
AUTOMÁTICAS –
PORTAFOLIO DE
VALORES DE DEUDA
DISPONIBLE PARA
II - 1478
Cuentas.
8.1.7.02.01.00.00.MM.C
Concepto de Regímenes de
Provisiones Automáticas Portafolio de Inversión en
Acciones Disponibles para
II - 1480
Inversión
en
Acciones
Disponible
para
de Cuentas.
8.1.7.03.01.00.00.MM.C
Préstamos de Margen
Desincorporados por
Provisiones Automáticas
II - 1481
Sección 3-0710 Prestamos de
Margen y Obligaciones por
Plan de Cuentas.
8.1.7.03.02.00.00.MM.C
Préstamos de Dinero Con
Autorizado por la
Desincorporados por
Provisiones Automáticas
II - 1482
Sección 3-0720 Préstamos de
Dinero con Riesgo de Crédito
Directo No Autorizado por la
de
este
Manual
de
Cuentas.
8.1.8.01.00.00.00.MM.C
Bienes realizables
desincorporados por concepto
de regímenes de provisiones
regulares
II - 1483
cuenta de registro se exponen
en el Capítulo III Sección 30910 Bienes Realizables de
Plan de Cuentas.
4. Eliminar en el capítulo III, sección 3.0210, Portafolio de Títulos Valores de
Deuda para Comercialización- Portafolio TVD “T”, del Manual de
Contabilidad y Plan de Cuentas de Intermediarios de Valores sobre la
publicación de los estados financieros
Capítulo III
Sección 3.0210
Página
- Contratos de Préstamos
o Financiamiento de
Margen.
43
- Contratos de
Compraventa a plazo o
Forward de Títulos
Valores de Deuda.
46
- DEFINICIONES Y
CÁLCULO DE LOS
MONTOS
REQUERIDOS PARA
EL REGISTRO
CONTABLE DE LOS
CONTRATOS DE
COMPRAVENTA SPOT
DE TÍTULOS
VALORES DE DEUDA
CLASIFICADOS EN EL
47
Eliminar la referencia a las siguientes
secciones del capítulo III (se encuentran
sombreadas en el presente cuadro) del
Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas
para Intermediarios de Valores.
Los Contratos de Compra Venta a Plazo o
Forward se tratan en la Sección 3-1520
Contratos de Compra Venta a Plazo de
Títulos Valores de Deuda. Los Contratos de
Mutuo o Préstamo de Títulos Valores de Deuda
se tratan en la Sección 3-0600 Activos y
Pasivos Indexados a Valores. Los Contratos de
Prestamos o Financiamiento de Margen se tratan
en la Sección 3-0710 Préstamos de Margen y
Obligaciones por Financiamiento de Margen.
Los contratos de compraventa a plazo o forward
de títulos valores de deuda se explican en el
Capítulo III Sección 3-1520 Contratos de
Compra Venta a Plazo de Títulos Valores de
Deuda de este Manual de Contabilidad y Plan
de Cuentas.
Los Contratos de Compraventa Spot de TVD
Denominados en una Moneda Diferente a la
Moneda de Denominación del Contravalor en
Efectivo o Pago del Contrato se tratan en la
Sección 3-1520 Operaciones y Contratos con
Divisas.
5. Incluir en el índice del Capítulo III, Sección 3.0210-1 Introducción y
contenido, página 6 la subcuenta 3.0210.5.3.1 Concepto y Políticas de
Medición de los Títulos Valores de Deuda en el Portafolio TVD “T”.
6. Informar en el capítulo IV, sección 4.5, Formato de los Reportes Requeridos,
del Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas de Intermediarios de Valores
sobre la publicación de los estados financieros
a) Que el formato a utilizar por los Intermediarios de Valores para publicar
por lo menos en un diario de circulación nacional sus Estados Financieros
semestrales y anuales, será el establecido en la Resolución de fecha
diecisiete (17) de octubre del año dos mil siete (R-SIV-2008-01-IV).
b) Que el formato a utilizar por los Intermediarios de Valores para publicar
sus Estados Financieros en su página web y en la página de la
Superintendencia de Valores, será el establecido en el Manual de
Contabilidad y Plan de Cuentas en su sección 4.5.
c) Que los Intermediarios de Valores deberán presentar sus estados de
resultados de los semestres terminados al treinta (30) de junio y al treinta y
uno (31) de diciembre debiendo expresarlo de la siguiente manera:
i.
i.
Estados financieros interinos del primer (1er) Semestre terminado al
30/06/xx: Comprende la sumatoria de todas las afectaciones en las
cuentas correspondientes desde el 01/01/xx al 30/06/xx en
comparación con el mismo semestre del año anterior.
Estados financieros anuales auditados cortados al 31/12/xx:
Comprende la sumatoria de todas las afectaciones en las cuentas
correspondientes desde 01/01/xx al 31/12/xx en comparación con el
mismo periodo del año anterior.
d) Reportes a ser Publicados en un periódico de circulación nacional.
i. Estados financieros interinos del primer (1er) semestre.
ii. Estados financieros anuales auditados con la opinión de los auditores
externos.
iii. Balance General Resumido (Forma A)
iv. Estados de Resultados Resumido (Forma B)
v. Estado de Cambios en el Patrimonio (Forma E)
vi. Estado de Flujos de Efectivo (Forma F)
e) Las notas a los Estados Financieros, excluyendo todas las partidas que no
presenten balance en ambos períodos, tanto en el período actual como en el
período anterior, serán publicadas en la página web de la entidad y de la
Superintendencia de Valores, conjuntamente con todos los reportes a
publicar indicados en el literal d), numeral 6 de la presente Resolución.
7. Incluir en el capítulo IV, sección 4.5, Formato de los Reportes Requeridos,
numeral 4.5.1 Balance General Resumido, del Manual de Contabilidad y Plan
de Cuentas para Intermediarios de Valores las subcuentas siguientes en
cuentas contingentes deudoras:
6.1.1.01.01.00.00.MM.C
6.1.1.01.02.00.00.MM.C
6.1.2.01.01.00.00.MM.C
6.1.2.01.02.00.00.MM.C
6.1.3.01.01.00.00.MM.C
6.1.3.01.02.00.00.MM.C
6.1.3.02.01.00.00.MM.C
6.1.3.02.02.00.00.MM.C
6.1.3.03.01.00.00.MM.C
6.1.3.03.02.00.00.MM.C
6.1.3.04.01.00.00.MM.C
6.1.3.04.02.00.00.MM.C
6.1.4.01.00.00.00.MM.C
Derechos por Contratos de Compra Spot de TVDPortafolio TVD "T"
Derechos por Contratos de Venta Spot de TVDPortafolio TVD "T"
Derechos por Contratos de Compra Spot de Acciones Portafolio de Acciones "T"
Derechos por Contratos de Venta Spot de Acciones Portafolio de Acciones "T"
Derechos por Contratos de Compra Spot de Divisas
Derechos por Contratos de Venta Spot de Divisas
Derechos por Contratos de Compra Forward de Divisas
Derechos por Contratos de Venta Forward de Divisas
Derechos por Contratos de Compra de Futuros de
Divisas
Derechos por Contratos de Venta de futuros de Divisas
Derechos por Contratos de Compra de Divisas Implícitos
Derechos por Contratos de Venta de Divisas Implícitos
DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRA SPOT
6.1.4.02.00.00.00.MM.C
6.1.4.03.00.00.00.MM.C
6.1.4.04.00.00.00.MM.C
6.1.4.05.00.00.00.MM.C
6.1.4.06.00.00.00.MM.C
6.1.5.01.00.00.00.MM.C
6.1.5.02.00.00.00.MM.C
6.1.5.03.00.00.00.MM.C
6.1.5.04.00.00.00.MM.C
6.1.5.05.00.00.00.MM.C
6.1.5.06.00.00.00.MM.C
6.1.5.07.00.00.00.MM.C
6.1.5.08.00.00.00.MM.C
6.1.6.01.01.00.00.MM.C
6.1.6.01.02.00.00.MM.C
6.1.6.02.01.00.00.MM.C
6.1.6.02.02.00.00.MM.C
6.1.6.03.01.00.00.MM.C
6.1.6.03.02.00.00.MM.C
6.1.6.98.01.00.00.MM.C
6.1.6.98.02.00.00.MM.C
6.1.7.01.00.00.00.MM.C
6.1.7.02.00.00.00.MM.C
6.1.9.01.00.00.00.MM.C
DE ORO
DERECHOS POR CONTRATOS DE VENTA SPOT
DE ORO
DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRA
FORWARD DE ORO
DERECHOS POR CONTRATOS DE VENTA
FORWARD DE ORO
DERECHOS POR CONTRATOS DE COMPRA DE
FUTUROS DE ORO
DERECHOS POR CONTRATOS DE VENTA DE
FUTUROS DE ORO
FORWARD DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA
(TVD)
FORWARD DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA
(TVD)
FUTUROS DE TVD
FUTUROS DE TVD
FORWARD ACCIONES
FORWARD ACCIONES
FUTUROS DE ACCIONES
FUTUROS DE ACCIONES
Derechos por Activos Financieros Indexados a Oro
Derechos por Pasivos Financieros Indexados a Oro
Derechos por Activos Financieros Indexados a Títulos
Valores de Deuda
Derechos por Pasivos Financieros Indexados a Títulos
Valores de Deuda
Derechos por Activos Financieros Indexados a Acciones
Derechos por Pasivos Financieros Indexados a Acciones
Derechos por Activos Financieros Indexados a Otros
Valores
Derechos por Pasivos Financieros Indexados a Otros
Valores
DERECHOS POR ADQUISICION CONDICIONADA
DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA POR
COLOCACIONES GARANTIZADAS -PORTAFOLIO
TVD "T"
DERECHOS POR ADQUISICION CONDICIONADA
DE ACCIONES POR COLOCACIONES
GARANTIZADAS - PORTAFOLIO TVD"T"
DERECHOS POR OTROS CONTRATOS DE
DERIVADOS FINANCIEROS
8. Incluir en el capítulo V, sección 5.7 numeral 5.7.3.2 sobre Cálculo de las
Partidas de Ajuste determinables cualitativamente, cuantificables mediante un
proceso de cálculo extracontable, del Manual de Contabilidad y Plan de
Cuentas de Intermediarios de Valores el ajuste siguiente:
5.7.3.2.4 Ajuste de los Aportes Patrimoniales no Capitalizados
Los Aportes Patrimoniales no Capitalizados son los importes recibidos en concepto de
aportes para incrementos de capital por parte de los accionistas de la institución y las
primas sobre acciones; así como, aquellas donaciones capitalizables y no capitalizables.
Algunos de éstos con destino a incrementar posteriormente el capital social y otros que
por sus características no corresponde su capitalización.
9. Incluir en el Capítulo V, sección 5.10, Límites o Valores Mínimos de los
Índices Requeridos por Rango Patrimonial, del Manual de Contabilidad y Plan
de Cuentas las siguientes disposiciones:
Límite del Índice de Apalancamiento
El Índice de Limite de Apalancamiento se define matemáticamente como el cociente
que resulta de dividir la sumatoria de los saldos del Patrimonio Contable, las
Garantías Patrimoniales y los Intereses Minoritarios, por el Total de Activos.
Este indicador mide la utilización del capital frente al total de activos de la sociedad.
Por lo que del total de activos, ocho por ciento (8%) corresponde a la sumatoria de
los saldos del Patrimonio Contable + Garantías de Riesgo+ Intereses Minoritarios y
el Noventa y dos por ciento (92%) corresponde a la exposición en deuda. La sociedad
se encontrará más expuesta en términos de endeudamiento en la medida en que se
reduce este indicador del ocho por ciento (8%).
Este indicador deberá mantenerse en el parámetro de mayor o igual al ocho por
ciento (8%).
Determinación del límite del índice de apalancamiento
Formula:
Patrimonio de Apalancamiento
Límite del Índice de
(Patrimonio Contable + Garantías Patrimoniales + Intereses Minoritarios)
Apalancamiento
Total de Activos
PROGRAMA DE REESTRUCTURACION
a) Los intermediarios de valores que presenten el índice de apalancamiento en niveles
inferiores a los establecidos en el presente Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas,
deberán remitir a la Superintendencia de Valores, a más tardar el octavo (8vo.) día
hábil siguiente a cuando se originó la deficiencia, un programa de reestructuración de
activos y pasivos para adecuar los indicadores a los niveles mínimos requeridos. El
referido programa deberá contener como mínimo los aspectos siguientes:
i.
ii.
iii.
Los activos que utilizará la sociedad para cubrir la deficiencia;
Condiciones financieras relativas a la utilización de los referidos activos; y,
Las fuentes alternativas de recursos líquidos, especificando la sociedad que los
proporcionaría, así como las condiciones en que están disponibles, los plazos y
costos de los mismos.
b) El programa de reestructuración referido en el literal anterior será ejecutado por la
sociedad, en un plazo de treinta (30) días calendario, con la vigilancia de la
Superintendencia de Valores, de manera que en el siguiente reporte del referido
índice de apalancamiento la sociedad deberá cumplir con los niveles mínimos
requeridos en el presente Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas.
c) El programa deberá contener una evaluación económica y financiera de sus
efectos, poniendo especial énfasis en los resultados sobre la capacidad de
generación de ingresos, los gastos financieros derivados y el valor del patrimonio
de la sociedad.
d) En caso de que la Superintendencia de Valores, al evaluar el referido programa,
concluyera que su eventual realización puede poner en riesgo la solvencia de la
sociedad, deberá someterla a un Plan de Regularización.
e) Los intermediarios de valores que no cumplan con los requerimientos establecidos
en los literales anteriores dentro de un plazo de treinta (30) días calendario, se les
requerirá actualizar el programa de reestructuración de activos y pasivos
previamente presentado.
f) Los intermediarios de valores que al término del plazo establecido en el literal
anterior, no hayan alcanzado los niveles mínimos requeridos, deberán aumentar el
patrimonio por la proporción de recursos necesarios para cumplir con el referido
índice de apalancamiento.
10. Informar a los Intermediarios de Valores que durante los treinta (30) días
subsiguientes a la fecha de publicación de la presente Resolución, estaremos
recibiendo la información requerida en la forma establecida, a modo de
prueba de la idoneidad de los sistemas financieros de dichos participantes.
11. Informar a los Intermediarios de Valores que la presente Resolución entrará
en vigencia a partir de los treinta (30) días subsiguientes de su publicación.
12. Autorizar a la Superintendencia de Valores a publicar en su página web el
contenido de esta Resolución.
En la ciudad de Santo Domingo, Distrito Nacional, capital de la República
Dominicana, a los nueve (09) días del mes diciembre del año dos mil catorce (2014).
Por el Consejo Nacional de Valores:
Lic. Ervin Novas Bello
Banco Central de la República
Dominicana.
Miembro Ex Oficio
Presidente del Consejo
Lic. José Alfredo Guerrero
Ministerio de Hacienda
Miembro Ex Oficio
Lic. Gabriel Guzmán Marcelino
Miembro
Lic. Pablo Piantini Hazoury
Miembro
Lic. Alejandro José Peña Prieto
Miembro
Gabriel Castro
Superintendente de Valores
Miembro Ex Oficio

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