Newton Oller FE BRASIL SLIDES - captac

Transcripción

Factura Electrónica en la
Administración Tributária
Experiencia de Brasil NF-e
Newton Oller
Líder Nacional Proyecto NFC-e
[email protected]
Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria
en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015Apresentação
CONCEPTO NF-e
Documento de existencia solo digital,
emitido y armazenado electronicamente, con
fines de documentar, para hechos fiscales,
una operación de circulación de mercancias o
un servicio, entre dos partes, y su validez
jurídica es garantizada por la firma digital del
emisor (garantiza el autor y su integridade) y
por la recepción, por la Administración
Tributaria, del documento electrónico, prévio
de la ocorrencia del Hecho Generador.
en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015
ESTRATEGIA PROYECTO NF-E
Coordenación Nacional ENCAT
Cooperación Fiscal
Participación
implantación
de
Empresas
en
el
desarrollo
Implementación de manera Gradual
Proyecto Gaña – Gaña
Uso de padrones abiertos de tecnologia
Etapas:
Plan Piloto
Adesión Voluntária
Obligatoriedad por Sectores Económicos
Obligatoriedad para todas Industrias y Mayoristas en 2010
y
ESTRATÉGIA PROYECTO NF-E
Disponibilización por la Administración Tributaria de
herramienta Gratuita para emisión;
Implementación contínua de mejorias y inovaciones:
Eventos de la NF-e;
Denegación Interestadual;
Novos campos de información;
Padrón próprio de Brasil de archivo para NF-e;
Mejoria gradual de la calidad de los datos con la
inclusión de nuevas reglas de validación;
Concepto de Secretaria de Hacienda Virtual para
garantizar emisión de NF-e en todos Estados de Brasil;
Publicidad espontanea de las empresas del plan piloto
sobre las ventajas de la NF-e;
EQUIPO DEL PROYECTO Y
PATROCÍNIO
Gestión del Proyecto: ENCAT;
Participantes: Equipos de técnicos de las Secretarias de
Hacienda de los Estados e de la Administración Federal
de Brasil, y de expertos en TI;
Comite Gestor de Documentos Fiscales Electrónicos
com la participación de representantes de las
Secretarias de Hacienda de los Estados, Receita
Federal, de las Municipalidades y del sector privado
(2006);
El Patrocínio em la Administración Tributária – AT y en
las empresas es fundamental;
Es preciso mostrar a los executivos la importancia de la
Factura Electrónica para obtener resultados;
Debe ser lo mayor executivo de la Administración
Tributária y lo mismo vale para as empresas;
EQUIPO DE PROYECTO
Equipo del proyecto en la Administración
Tributária:
Alto nível de engajamento y motivación de
los participantes;
Equipo com personas de várias áreas da AT
(recaudación, fiscalización, planificación,
tecnologia de información, etc);
Rol del Líder;
Liderzgo en la na mayoria de los Estados se
quedo con area de negócios (Fiscalización);
FATORES CRÍTICOS DE EXITO
Tener el Apoyo de la Alta Administración;
Motivación del Equipo de Proyecto;
Participación de Empresas em el Proyecto;
Cambios mínimos com respecto ao modelo en
papel;
Concepto del Modelo;
Tener herramienta de emisión gratuita;
Tener uma Secretaria de Hacienda Virtual;
EVOLUCIÓN CANTIDAD NF-e
EVOLUCIÓN CANTIDAD EMISORES
CARACTERÍSTICAS NF-e
Remplaza factura em papel de Operaciones
Comerciales com Mercancias entre Empresas;
Archivo Eletrônico Padron XML;
Firma Digital Padron ICP Brasil;
Cada NF-e es un documento autonomo (firma
digital del emisor);
Envio por Internet (web service) antes de la
salida de la mercancia de la empresa;
Envio por paquetes de NF-e (hasta 50 NF-e o
bién 500 kbytes);
CARACTERÍSTICAS NF-e
Responsabilidad del Contribuyente
Guarda de la NF-e por plazo de 5 años;
por
la
Representación impresa DANFE – documento
auxiliar de la Nota Fiscal Eletrônica para
acompañar el transporte;
Código de barras Unidimensional impreso em el
DANF-e para facilitar la lectura de la clave de
aceso de la NF-e;
Numero NF-e de 9 dígitos y Série 3 dígitos;
Clave de aceso para la identificación unica de la
NF-e (44 dígitos);
Emisor de NF-e debe ser Receptor de NF-e
(guarda arquivo XML)
MODELO OPERATIVO DE LA
FACTURA ELECTRÓNICA DE
BRASIL
ENVIO DE LA NF-e
Vendedor
Envia
NFE
EN cada operación el
vendedor debe
demandar
autorización de uso
de la NF-e a SEFAZ
Comprador
Recepción antes da
ocorrencia del
Hecho Generador
Secretaria Hacienda - SEFAZ
VALIDACIÓN DE LA NF-e
Vendedor
Vendedor
La SEFAZ hace
validación de la NFe que recebio.
Envia
Validación Recepción:
NFE
• Firma Digital
Validación
Comprador
Comprador
• Esquema XML
• Duplicata de numero
• Emisor Autorizado
Secretaria Fazenda
Secretaria
Hacienda
AUTORIZACIÓN DE LA NF-e
Si el analisis es OK,
autoriza el uso de
NF-e ...
Vendedor
Envia
Recibe
NFE
Autorización
de Uso NF-e
Comprador
Validación Recepción:
• Firma Digital
• Esquema XML
Validación
• Duplicata de Numero
• Emisor Autorizado
Secretaria de Hacienda
ENVIO PARA AMBIENTE NACIONAL
Vendedor
... y envia la NF-e
para la Secretaria de
Hacienda de destino
y para la Receita
Federal.
Envia
Recibe
NFE
Autorización
Comprador
de Uso NF-e
Envia NF-e
SEFAZ (Destino)
Secretaria de Hacienda
y Receita Federal
IMPRESÍON DEL DANFE Y TRANSPORTE
Trânsito Autorizado - DANFE
Vendedor
Envia
Devolve
Recibe
NFE
Autorização
Autorización
de Uso NF-e
de Uso NF-e
Secretaria
SecretariaHacienda
Fazenda
Autorizado
Autorizado el
o uso
uso da
de
laNF-e
NF-enaquela
para la
operación,
operação, el
o DANFE
DANFE
acompanhará
acompaña el o
transporte
trânsito da
de la
mercadoria
mercancia ...
...
Comprador
SEFAZ (Destino)
e Receita Federal
y
ENVIO DEL XML NF-e PARA COMPRADOR
Vendedor
Transporte esta Autorizado - DANFE
Comprador
XML NF-e
... Y el vendedor envia
también el archivo de la
NF-e a su cliente.
SEFAZ (Destino)
Secretaria Hacienda
y Receita Federal
CONSULTA VALIDEZ DE LA NF-e
El comprador debrá
entonces consultar la
existencia y validez de la
NF-e por medio de la
Clave de Aceso
Vendedor
Comprador
SEFAZ (Destino)
Secretaria Hacienda
y Receita Federal
ANULACIÓN DE LA NF-e
En Brasil no tenemos notas de debito o
crédito;
Requisitos para el Pedido de Anulación:
• Estar la NFe com status de Autorizado Uso;
• Plazo no puede ser mayor que 24 horas
• No tener havido la circulación de la
mercancia;
Pedido de Anulación es hecho por clave via
web service sincronico a la Administración
Tributária que ha autorizado la NF- e;
INUTILIZACIÓN DE NUMERO NF-e
Inutilización de numeros de NF-e que no se utilizo
y se ha rompido la secuencia de la numeración;
Plazo hasta el dia 10 del mes seguinte,
Web Service
síncronico;
del
Pedido
de
Inutilización
es
Pedido de Inutilização debe contener:
Serie de la NF- e;
Rango de Numero de NF- e (inicio y Fin) que se
desea inutilizar;
Justificativa del pedido de inutilización;
DANFE
Documento Auxiliar da NF-e
No vale como la factura electrónica;
Representación simplificada de la NF-e;
Contiene la clave de aceso para hacer la consulta de la
NF-e;
Debe acompañar el transporte de la mercancia;
Impreso em solo una 1 via en papel A4 Comum;
Tiene impreso el código de barras unidimensional con la
clave de acesso;
Debe contener impreso el Protocolo de Autorización de
Uso que se ha obtenido em el sistema de la
Administración Tributária;
Puede contener el Comprovante em papel de la
Entrega de la Mercancia ao comprador;
CONSULTA VALIDEZ NF-e
Puede ser hecha en el portal del Ambiente Nacional da
NF-e em la Internet que tiene todas las facturas
electrónicas en Brasil www.nfe.fazenda.gov.br
O bién puede ser hecha em el Portal de la NF-e del
Estado que ha Autorizado la factura electrónica Ejemplo
–
Estado
de
São
Paulo
–
www.fazenda.sp.gov.br/nfe
La consulta es hecha por la Clave de Acesso de la NF-e:
rellenando la información o por lectura del código de
barras (code 128 C)
No es necesario clave de aceso/password o certificado
digital para la consulta de la NF-e
PORTAL AMBIENTE NACIONAL
CONSULTA NF-e AMBIENTE
NACIONAL
CONSULTA NF-e AMBIENTE
NACIONAL
CONSULTA DISPONIBILIDAD DEL
SERVICIO DE AUTORIZACIÓN EN
AMBIENTE NACIONAL
REGLAS DE VALIDACIÓN PARA
AUTORIZACIÓN DE NF-e
Existen reglas de validación obligatórias y otras
facultativas;
Actualmente existen cerca de 400 reglas de
validación;
Debe haber um compromiso entre la cantidad de
reglas de validación y lo tiempo que toma el
procesamiento;
Por la complexidad tributária brasileña las
validaciones son mucho mas de forma do que de
contenido;
RESULTADOS POSIBLES VALIDACIÓN NF-e
Autorización de Uso –
estructura estan correctos
formato
e
Rechaso – Hay algun error em la firma
digital, esructura XML, datos rellenados,
duplicidad de numero de NF-e o outro
problema de formato;
Denegación de Uso – el formato y
estructura estan correctos todavia el
emisor o bién el vendedor tienen
problemas com su situación tributaria.
Esta factura electrónica no se puede usar.
ALTERNATIVAS DE CONTINGENCIA
Como el modelo operativo de Brasil es online se necesita
haber alternativas de contingencia para el caso de problemas
de comunicación o indisponiblidad del sistema de
autorización de la Secretaria de Hacienda;
Como regla general quien esta obligado a NFe no puede mas
imprimir factura em papel incluso em caso de problemas con
la emisión de Factura Electrónica;
La necesidad de contingencia em el modelo de la NF-e puede
ocurrir por problemas:
Sistema de Autorización de la Secretaria de Hacienda;
Internet;
Sistema de Emisión del Contribuyente;
ALTERNATIVAS DE CONTINGÊNCIA
Todas las alternativas de contingência disponibles
presuponen que sea posible la generación del
archivo XML de la NF-e firmado digitalmente;
La Contingência es por lo tanto solo comunicación;
Como regla, la contingencia solo
momiento de transmisión de la NF-e;
retraza
el
La decision de uso de contingencia es exclusiva del
contribuyente que no necesita autorización para
este tipo de emisión;
ALTERNATIVAS DE CONTINGENCIA
Impresion del DANFE en papel de seguridad (papel
controlado) y envio despues de la NF-e para obtener
autorización hasta 168 horas;
Contingencia electrónica – EPEC – Evento Prévio de Emisión
en Contingencia - Generación de archivo resumen de NFe en
formato XML de hasta 20 NF-e y envio prévio por web service
antes del principio del transporte de la mercancia, con
impresión de DANFE en papel comun. Después, en hasta 168
horas tiene que enviar las Nfe para obtener autorización;
SVC – Secretaria Virtual de Contingência. Cuando el
problema técnico es em el sistema de autorizacíon de la
Secetaria de Hacienda se permite que el contribuyente envie
sus facturas electrónicas para obtener autorización em outro
sistema de autorización llamado SVC.
PAPEL DE SEGURIDAD
DANFE CON PAPEL DE SEGURIDAD
CARACTERISTICAS EVENTOS NF-e
Registro de ocurrencias en el ciclo de vida de una NF-e;
Generado por diferentes actores:
Administración Tributaria, etc;
Emisor,
Receptor,
Registrado temporalmente, según su aparición;
Es un Archivo en formato XML firmado digitalmente por el
actor responsable e es enviado al Portal del Ambiente
Nacional de la NF-e;
Relacionados con una Factura Electrónica específica;
Reciben un protocolo de identificación inequívoco
proporcionada por las autoridades fiscales en el momento de
su inscripción en el sistema;
CARACTERISTICAS EVENTOS NF-e
Tienen una misma forma de comunicación y
de
consulta
establecido
por
la
documentación tecnica, y un conjunto
mínimo y estandarizado de información;
Ellos son compartidos entre las entidades
involucradas, después de su registro;
Tienen acciones
específicos;
y
niveles
de
visión
EJEMPLO DE VISUALIZACIÓN DE
EVENTOS NF-e
PRINCIPALES EVENTOS
IMPLANTADOS
Anulación de NF-e
Carta de Correción Electrónica
Eventos de Manifestación del Comprador
Confirmación de la Operación
Operación no realizada
Desconocimiento de la Operación
Ciencia de la Operación
Eventos de CT-e y MDF-e (eventos de transporte)
SITUACIÓN ACTUAL NF-e
En operación desde 15/09/2006;
Mas de 1.3 millones contribuyentes emisores;
12.3 mil millones de NF-e ya fueran autorizadas;
Operando en todos los estados y el Distrito Federal;
El uso es obligatorio en toda la industria, venta al por
mayor, el comercio exterior, en Operaciones Interestatal y
Ventas a Gobierno;
Nueva versión de archivo (3.10) esta obligatoria desde
01/04/2015;
PROYECTO FACTURA ELECTRÓNICA
PARA MINORISTAS - NFC-e
41
NFCe – CARACTERÍSTICAS GENERALES
DEL PROYECTO
Proyecto Nacional
Empezó Proyecto en noviembre de 2011
Plan Piloto inicial en 7 Estados y 32 empresas voluntarias
1ª NFCe emitida en 01/03/2013
Es una adaptación del modelo de Factura Electrónica para
sector minorista
19 Estados ya autorizan NFCe
40,000 empresas minoristas emisoras en todo país
485 Millones de NFCe autorizadas desde hasta marzo 2015
10 Estados ya tenen cronograma de obligatoriedad de cambio
de impresoras fiscales para NFCe
NFCe – EVOLUCIÓN DE EMISIÓN
NFCe – PRINCIPALES CARACTERISTICAS
TÉCNICAS
Mismo estandarte de archivo electrónico XML de la NF-e
Autorización previa a la venta
Representación Impresa con QR Code (DANFE NFCe)
Posibilidad de envió al consumidor final exclusivamente por
medio electrónico
Representacíon Impresa puede ser um resúmen (sin detalle de
productos)
Solo sirve para ventas internas (dentro del Estado) a
consumidores finales (personas naturales o juridicas) sin
generación de crédito de IVA
Ventas em la tienda (presencial) o para entrega em domicilio
El comprador puede no identificarse para montos hasta 3 mil
dolares
NFCe – PRINCIPALES CARACTERISTICAS
TÉCNICAS
Monto maximo de 65 mil dolares (200 mil R$)
Anulación hasta 24 hs de la emisión
En caso de problemas técnicos el contribuyente pude
hacer la emisión en contingencia offline
En la contingencia offline puede enviar los archivos
electrónicos hasta 24 horas después
El consumidor puede hacer una consulta en tiempo
real por el QR Code con su smartphone o tablet
MODELO OPERATIVO NFC-e
Sefaz
MODELO OPERATIVO NFC-e
EJEMPLO
DANFE NFC-e
CONSULTA PUBLICA NFC-e
EJEMPLO PORTAL DE UN ESTADO NFC-e
http://www.nfce.sefaz.am.gov.br/
VIDEOS NFC-e
VIDEO INSTITUCIONAL
http://www.youtube.com/watch?v=wI
h-qoCt8pI
VIDEO VIRAL NFC-e – Ecología Online
http://www.youtube.com/watch?v=nngTQM
usWfo
VIDEOS NFC-e
VIDEO VIRAL NFC-e – Flexibilidad para Ampliar Cajas
https://www.youtube.com/watch?v=vKBsiC0UDi0
DUDAS ?
GRACIAS POR SU ATENCIÓN
Newton Oller
Líder Nacional Proyecto NFC-e
[email protected]
en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015Apresentação

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