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Oficina Económica y Comercial
de la Embajada de España en Los Ángeles
Guía del
estado de
California
1
Otros documentos
Guía del
estado de
California
Este estudio ha sido realizado por Victoria
Alonso, Víctor Iglesias y Olga Zurbano, bajo la
supervisión de la Oficina Económica y Comercial
de la Embajada de España en Los Angeles
Julio 2012
2
GUÍA DEL ESTADO DE CALIFORNIA
Indice
I. INFORMACIÓN GENERAL DEL ESTADO
1. Introducción
1.1. Historia
1.2. Geografía
1.3. Clima
1.4. Población
1.5. Infraestructuras
1.6. Marco Institucional
4
4
5
6
7
7
10
13
II. ESTRUCTURA ECONÓMICA
1. Principales Datos Macroeconómicos
2. Situación Financiera del Estado
3. El Sistema Educativo
15
15
19
22
III. RELACIONES COMERCIALES Y DE INVERSIÓN ESPAÑA-CALIFORNIA
1. Relaciones Comerciales
2. Inversiones extranjeras en California
3. Sectores económicos importantes. Oportunidades de inversión
4. Empresas incluidas en la lista Fortune 500
5. Presencia española en el estado
24
24
28
29
32
33
IV. ESTABLECER UN NEGOCIO EN CALIFORNIA
1. Introducción
2. Pasos a seguir en California
3. Tipos de sociedades mercantiles
4. Incentivos y organismos de apoyo a la inversión
5. Costes de establecimiento
34
34
35
36
40
40
V. SISTEMA FISCAL Y COSTES LABORALES
1. Generalidades y aclaraciones
2. Impuestos Federales
2.1. Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
2.2. Impuestos sobre las Personas Jurídicas
2.3. Costes Laborales de tipo fiscal a nivel Federal
3. Impuestos Estatales
3.1. Impuestos sobre las Personas Físicas
3.3. Impuestos que pagan tanto personas físicas como personas jurídicas
4. Costes laborales
5. Convenio para evitar la doble imposición
41
41
42
42
44
45
46
46
48
49
50
54
VI. ANEXO I. EMPRESAS FORTUNE 500 CON SEDE EN CALIFORNIA
55
Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Los Ángeles
3
I.
INFORMACIÓN GENERAL DEL ESTADO
1. INTRODUCCIÓN
El estado de California está ubicado en la costa
oeste de los Estados Unidos 1. Ha desarrollado
una economía muy diversificada y basada en
sectores de alta tecnología y gran valor añadido,
tales como la sociedad de la información, la
ingeniería medioambiental, el sector audiovisual y
la biomedicina, lo que la sitúa entre los estados
de mayor renta per cápita de los EE.UU.
A lo largo de esta guía se analizan los marcos
político, fiscal y legal de California, conjuntamente
con los principales datos macroeconómicos del
mismo, y la descripción de su estructura
productiva y oportunidades de negocio. Con ello,
se pretende facilitar información relevante acerca
de sectores de interés, incentivos a la implantación e inversión, y evolución económica y de
empleo recientes, de forma clara y compacta. En la misma, se pueden encontrar también
menciones a las empresas de referencia en el estado, tanto españolas como nacionales, junto con
información útil y enlaces de interés a través de los cuales poder ampliar la información expuesta a
continuación.
1
Página oficial de California: http://www.ca.gov/
4
1.1. Historia
La historia de California ha estado muy definida por su geografía. El desierto y la zona montañosa
de Sierra Nevada han creado tradicionalmente cierto aislamiento entre este estado y el resto del
país.
Su nombre procede de un libro, Las Sergas de Esplandián, de Garci Rodríguez de Montalvo
publicado en 1510 sobre una isla paradisíaca, California, en la que la reina Califia reinaba un país
de bellas Amazonas negras, en la que abundan perlas y oro. Cuando los primeros colonizadores
llegaron a la actual Baja California (México), creyeron que se trataba de una isla, de ahí que le
dieran el nombre de California, aunque más adelante descubrieron que se trataba de una
península 2.
Era un territorio escasamente poblado: los españoles no encontraron recursos mineros relevantes
y, por el escaso interés económico, el inicio de los asentamientos permanentes fue tardío (finales
del siglo XVIII) y, en gran medida, justificado por el deseo de proteger Nueva España de la
creciente amenaza de invasión por parte de cazadores y exploradores rusos que poco a poco
descendían desde Alaska.
Durante 60 años, se crearon misiones para convertir a los indios autóctonos al cristianismo junto a
asentamientos permanentes (denominados pueblos) separados entre sí a una distancia que podía
recorrerse a caballo en uno o dos días de jornada. Destacaron: San Diego, Santa Bárbara, San
Luis Obispo, Monterey y el Pueblo de Nuestra Señora Reina de los Ángeles del río Porciúncula
(actualmente conocida como Los Angeles).
Cuando en 1821 México consiguió la independencia de España, también adquirió el control de
California (junto con los actuales estados de Texas, Nuevo México, Arizona, Utah, Nevada y partes
de Colorado), que en 1848 le arrebataría Estados Unidos tras la guerra entre ambos países que
concluyó con la firma del Tratado Guadalupe-Hidalgo. Así, en 1850, California pasó a ser el
trigésimo primer estado de EEUU 3.
A partir del descubrimiento de oro en 1848, un gran número de americanos decidió trasladarse a
California desde el Este del país, lo que supuso una de las migraciones más importantes de la
historia. A finales del siglo XIX, California tenía una población de 1,4 millones de habitantes.
Dada la riqueza de recursos naturales y las imágenes de prosperidad que difundía la incipiente
industria cinematográfica, se creía que California era inmune a los peores efectos de la Gran
Depresión de la década de 1930, convirtiéndose los años que siguieron a la II Guerra Mundial en la
versión americana de la “tierra prometida”.
La industria pesada llegó durante la II Guerra Mundial, en forma de astilleros y fábricas de aviones,
y muchos trabajadores y personal militar se quedaron después. De esta forma se crearon tres
grandes núcleos de desarrollo económico, uno en torno a la bahía de San Francisco, otro en la
ciudad de Los Angeles y, otro en torno a la Bahía de San Diego.
2
Página sobre “la California original”: http://www.californax.com
3
Página de historia: http://www.history.com/topics/california
5
Se dice que California está en la vanguardia del cambio cultural americano, al haber sido hogar de
los escritores de la generación Beat de la década de 1950 y de los hippies en la década de 1960, y
anfitriona de los múltiples movimientos políticos y sociales de la historia del siglo XX americana.
1.2. Geografía
El estado de California tiene una superficie total de 423.970 Km2, un poco menor a la de España
(504.030 Km2), en la que la diversidad geográfica es muy grande. Destacan 4 zonas
principalmente: la amplia zona costera al oeste, las montañas (Sierra Nevada y Coast Ranges), el
fértil Valle Central y el desierto de Mojave.
La división general del estado es Northern y Southern California, considerándose San Francisco al
norte y Los Angeles al sur como las capitales respectivas. Pero la división oficial del estado es la
de sus 58 condados.
El Norte incluye los principales centros de población de la bahía de San Francisco y Sacramento,
la mayor parte de la Sierra Nevada (donde se ubican el valle de Yosemite y el Lago Tahoe), el
monte Shasta y la mitad norte del Valle Central, una de las zonas agrícolas más productivas del
mundo.
En el Sur de California, a partir de San Luis Obispo, es donde se concentra el mayor desarrollo
urbano del estado. Al igual que en la mayor parte de las grandes ciudades americanas, cuentan
con un reducido centro neurálgico (downtown), donde se concentra la actividad administrativa y
financiera, y una extensa zona residencial alrededor que es donde vive la población; de ahí el
predominio del uso de automóviles,
dada la gran cantidad de suburbios y
comunidades en la periferia. Las
áreas principales del Sur son
“Greater L.A.” (formado por Los
Angeles County, Orange County, San
Bernardino County, Riverside County
y Ventura County) y el Condado de
San Diego. Cada condado está
compuesto, a su vez, de múltiples
municipios.
En
el
Norte
se
desarrollan
actividades
industriales
(principalmente
tecnológicas)
y
agrícolas
(especialmente
vitivinícolas). En el Sur, predominan
los servicios (destaca la industria
audiovisual y del entretenimiento).
California está bañada en el oeste
por
el
Océano
Pacífico.
Contrariamente a lo que se cree, la
6
temperatura de estas aguas no excede los 18ºC ni en verano. Por ello, la vida marina de la costa
californiana se parece más a la antártica que a la tropical, siendo la foca un animal habitual a lo
largo de toda su costa. Al este limita con Arizona y Nevada, al norte con Oregón y al sur con
México.
1.3. Clima 4
El clima californiano varía considerablemente en todo el territorio y tiende a los extremos, desde
árido a subártico. Generalmente hay dos estaciones: el largo y seco verano con noches frescas y
poca humedad, y el invierno templado y relativamente lluvioso. En las elevadas montañas sí se
encuentran las cuatro estaciones y la nieve está presente de noviembre a abril. La única constante
en todo el estado son las sequías del verano.
La costa y el sur de California tienen un clima Mediterráneo, con veranos secos e inviernos
lluviosos. La influencia del océano modera las temperaturas extremas, creando inviernos cálidos y
veranos frescos, sobre todo en la costa.
La temperatura media estatal va desde los 8ºC (47ºF) en Sierra Nevada a los 23ºC (73ºF) en el
Imperial Valley. La temperatura más elevada registrada fue de 57ºC (134ºF) en Death Valley el 10
de julio de 1913 (máxima registrada en todo EEUU). La mínima registrada en el estado se dio el 20
de enero de 1937 en Boca y fue de -43ºC (-45ºF).
La precipitación media anual de lluvia va desde los 5cm (2 in) en el Imperial Valley a los 173 cm (68
in) en el Blue Canyon, cerca del lago Tahoe. La media de precipitaciones anuales entre el periodo
1971-2000 fue de: 51 cm (20 in) en San Francisco, 45.5 cm (17.9 in) en Sacramento, 33.5 cm (13.2
in) en Los Angeles y 27.4 cm (10.8 in) en San Diego.
La precipitación media anual de nieve está entre 760 y 1.020 cm (300-400 in).
1.4. Población
La población de California a julio de 2011 era de 37,6 millones de personas, ligeramente superior a
la de 2010, 37,25 millones 5 (12% de la población total del país). Con estas cifras, California tiene
una población equiparable a la del 35º país más poblado del mundo.
Del 2000 al 2010, el crecimiento demográfico fue del 10%, ligeramente superior a la media del
total nacional 6. En este periodo, la migración internacional fue de 1,8 millones. Se espera que para
el 2030 la población de California sea de 46,44 millones, aunque algunos expertos consideran
estas cifras demasiado altas en virtud de la menor inmigración latina en los últimos años y la
menor tasa de natalidad de este grupo en los últimos años.
Un dato sorprendente es que, en 2010, el 7,3% (2,7 millones) de la población estaba formada por
inmigrantes ilegales, de los cuales más del 50% eran mexicanos.
Página oficial de información sobre estados y ciudades : http://www.city-data.com/states/California-Climate.html
US Census Bureau, California: http://2010.census.gov/2010census/popmap/ipmtext.php
6 US Census Bureau, pág. 2, Population Distribution & Cange: http://www.census.gov/prod/cen2010/briefs/c2010br-01.pdf
4
5
7
El Condado de Los Angeles ha sido durante años el más poblado del país (él solo está más
poblado que 42 de los estados de EEUU), y Greater Los Angeles constituiría el quinto estado de
los EEUU por el tamaño de su población.
California tiene 8 de las 50 ciudades más pobladas del país: Los Angeles (2ª), San Diego (8ª), San
Jose (10ª), San Francisco (13ª), Fresno (34ª), Sacramento (35ª), Long Beach (36ª) y Oakland (47ª).
Población por edades7:
•
Menor de 18 años: 9.295.040 personas (25%)
•
Entre 18 y 34 años: 8.083.826 personas (21,7%)
•
•
•
Mayores de 65 años: 4.246.514 personas (11,5%)
Población por sexos:
•
Mujeres: 49,7%
•
Hombres: 50,3%
Principales áreas metropolitanas (datos del Censo 2010):
•
Los Angeles–Long Beach–Santa Ana, Metropolitan Statistical Area (MSA): 12.828.837
•
San Francisco–Oakland–Fremont, MSA: 4.335.391 hab.
•
Riverside–San Bernardino–Ontario, MSA: 4.224.851 hab.
•
San Diego–Carlsbad–San Marcos, MSA: 3.095.313 hab.
•
Sacramento–Arden–Arcade–Roseville, MSA: 2.149.127 hab.
•
San Jose-Sunnyvale-Santa Clara, MSA: 1.836.911 hab.
El US Census Bureau agrupa a varios municipios del país en 366 áreas metropolitanas a efectos
estadísticos. En su web se pueden encontrar datos demográficos útiles en función de estas áreas.
En el caso de California es relevante señalar que el Greater Los Angeles (17,8 millones de hab.) en
el sur y la San Francisco Bay Area (7,15 millones de hab.) en el norte agrupan varias MSAs y son la
2ª y la 6ª áreas urbanas del país por población. Funcionan mejor como unidades de mercado que
otras divisiones como municipios o condados.
Población de los principales términos municipales:
7
•
Los Angeles: 3.792.621 habitantes
•
San Diego: 1.307.402 habitantes
US Census Bureau, data: http://2010.census.gov/2010census/popmap/ipmtext.php?fl=06
8
•
San Jose: 945.942 habitantes
•
San Francisco: 805.235 habitantes
•
Fresno: 494.665 habitantes
Relación población de origen hispano o latino 8 en todo el estado: 37,6%
Población por razas:
•
Población afroamericana: 6,2%
•
Población blanca: 57,6%
•
Población india americana y nativos de Alaska: 1%
•
Población asiática: 13%
•
Población nativa hawaiana y otras islas del Pacífico: 0,4%
•
Población de otras razas: 17%
•
Población de dos o más razas: 4,9%
Existe en los datos demográficos en EEUU un importante nivel de detalle sobre el componente
racial/étnico que no encontramos en otros países. En California hay que destacar su condición de
Estado minority-majority, es decir, el grupo étnico mayoritario no llega a representar el 50% de la
población del estado. En este caso, los blancos no-hispanos suponían sólo el 40,1% de la
población en 2010. También en dicho año, el principal foco de inmigración a EEUU pasó a Asia
después de décadas de liderazgo latino, especialmente mexicano. Por su parte, California cuenta
con la mayor comunidad de asiáticos del país, el grupo étnico con mayor tasa de formación
universitaria y mayores ingresos medios del país 9.
8
9
US Census Bureau, California, Custom Tables: http://2010.census.gov/news/releases/operations/cb11-cn68.html
In a Shift, Biggest Wave of Migrants Is Now Asian. June 18, 2012 – http://www.nytimes.com
9
1.5. Infraestructuras
Carreteras
California es uno de los estados pioneros en la construcción de carreteras, con el emblemático
puente Golden Gate de 1937, el más elevado y en suspensión del mundo cuando se inauguró.
Sólo hay 4 autopistas de peaje, todas en el sur de California, y 8 puentes con peaje, todos en la
bahía de San Francisco. La denominación más común de las autopistas es freeway y cuando
estas son de peaje, turnpike o toll highway son los términos más empleados.
La espina dorsal del transporte por carretera en California y en EEUU es el Interstate Highway
System, comenzado a construir en 1956 por el Presidente Eisenhower y concluido oficialmente en
1992. En California, la I-5 cruza el Estado de norte a Sur; la I-15 conecta San Diego con Las Vegas
y Salt Lake City y, desde allí, hacia el norte hasta la frontera con Canadá; la I-8 va de San Diego
hasta Phoenix, en Arizona; la I-80 va desde San Francisco a Nueva York pasando por Chicago; y
la I-10, desde Los Ángeles hasta Jacksonville, en Florida, pasando por Houston en Texas y por
Nueva Orleans en Luisiana. Obsérvese que los números impares indican dirección norte-sur, los
pares este-oeste y cuando hay 3 cifras (como la I-405 la I-580) se trata de circunvalaciones.
Con anterioridad al Interstate Highway System, las US Routes establecidas en 1926 eran las
principales carreteras del país y, en algunos casos, hoy en día siguen manteniendo la antigua
nomenclatura. La célebre Route 66 desde 1984 ya no cuenta con esa nomenclatura.
Las State Highways, que complementan el sistema interestatal, están mantenidas por cada estado
y no por el gobierno federal.
Según el Texas Transportation Institute, los 10 tramos de autopistas más congestionados de
EEUU en 2011 estaban en California; y 6 de estos, en Los Ángeles 10.
Gráfico I.6.1 Símbolo de las autopistas Interstate, US Route, California State Route
Aeropuertos
Los Angeles (LAX) y San Francisco (SFO) cuentan con los aeropuertos más transitados del Estado,
si bien los de San Diego, Oakland, Sacramento y San Jose están entre los 50 con más movimiento
del país.
10
http://www.businessinsider.com/most-congested-roads-america-2011-10?op=1
10
El aeropuerto de Los Angeles (LAX) fue en 2011 el sexto más transitado del mundo con 61,8
millones de pasajeros.
Ferrocarril
El transporte por ferrocarril de pasajeros es gestionado por AMTRAK California y tiene 3 líneas
principales. El tráfico de mercancías está dominado por BNSF y Union Pacific.
También hay un sistema de metro y tren ligero en Los Angeles 11y San Francisco 12. El Los Angeles
County Metro Rail cuenta con 141 km de metro y metro ligero, claramente insuficiente para la
población y el área cubierta. A modo de comparación Madrid cuenta con 292 km y 28 de metro
ligero y Barcelona con 123 km de Metro y 52 km de metro ligero. Exposition Line y Gold Line están
actualmente en ampliación y deberián añadir más de 28 km al sistema antes de 2020.
En las siguientes imágenes se ilustran las líneas de metro de Los Angeles, tanto actuales como las
mencionadas en construcción. La Purple line debería llegar al oceáno en Santa Mónica antes de
2040 si todo va come previsto y la Measure R consigue financiación.
Gráfico I.6.2
11
12
Página de transporte público de Los Angeles: http://www.metro.net
Página de transporte público de San Francisco: http://www.sfmta.com y http://www.bart.gov/
11
Destaca en San Francisco el tren BART (Bay Area Rapid Transit) que une San Francisco con otras
ciudades del Este de la Bahía, y con los aeropuertos de San Francisco y Oakland. La red suma
167 km, a los que hay que añadir los 59 km de MUNI, el sistema de tranvía/metro ligero municipal.
En 2008, se aprobó la construcción de una línea de alta velocidad (más de 250 Km/h) a la que se van
a destinar 68 mil millones de USD 13. Es el proyecto estrella del gobernador actual, si bien todavía
se están discutiendo parte del trazado y sobre todo, su financiación, pero el inicio de la
construcción del primer tramo (Bakersfield-Fresno) en el Valle Central está anunciado para 2013.
Un mapa del mismo se puede ver a continuación:
Gráfico I.6.3
Mapa del BART en la Bahía de San
Francisco
Gráfico I.6.4
Líneas de Alta Velocidad Ferroviaria en Proyecto
Marítimo
El complejo portuario de Los Angeles y Long Beach es el más grande de EEUU, con un cuarto del
volumen de contenedores que se mueven por todo el país.
13
Página del tren de alta velocidad: http://www.cahighspeedrail.ca.gov/
12
1.6. Marco Institucional
•
La capital del estado de California es Sacramento.
•
Partido gobernante: Demócrata
•
Gobernador 14: Edmund G. Brown Jr. (partido demócrata),
más conocido como Jerry Brown. Nacido en San
Francisco, se graduó en derecho por la universidad de Yale
(New Haven, Connecticut). Trabajó en el Tribunal Supremo
y la firma de abogados Tuttle & Taylor. En 1974 fue elegido
Gobernador de California y reelegido en 1978. En 2010 se
volvió a presentar y fue elegido nuevamente gobernador
con un 53,8% de los votos (siendo su rival Meg Whitman
por el partido republicano).
•
El poder estatal sigue una estructura tripartita:
o
Poder Ejecutivo: su máxima figura es el gobernador,
elegido por cuatro años. Podrá ocupar su cargo
durante dos
legislaturas
consecutivas, sin
posibilidad de repetir una tercera vez. Entre sus funciones está la de vetar o
aprobar leyes propuestas por la Asamblea General y nombrar a cargos de su
gobierno 15.
o
Poder Legislativo: está formado por el Senado (40 miembros) y la Asamblea
(80 miembros) 16. Los senadores ocupan el cargo durante cuatro años, aunque
el Senado se renueva por mitades cada dos años. En la Asamblea, el
mandato dura dos años. Hay un límite de 12 años por persona ya sea en el
Senado, en la Asamblea o en ambos.
Página oficial del Gobernador de California: http://gov.ca.gov/home.php
Constitución de California: http://www.leginfo.ca.gov/const-toc.html
16 Página oficial del Senado: http://senate.ca.gov/ y de la Asamblea: http://assembly.ca.gov/
14
15
13
•
o
Poder judicial: está compuesto por17:
o
Corte Suprema (Supreme Court)
o
Cortes superiores (Superior Courts)
o
Tribunales de apelación (Courts of Appeal)
A nivel federal, California, al igual que el resto de estados, está representado en el
Congreso de los EEUU Este se compone del Senado (100 miembros), también
conocido como Cámara Alta, y la Cámara de los Representantes (435 miembros) o
Cámara Baja. A los miembros de ambas cámaras los elige la población de cada
estado por sufragio directo.
Cada estado, independientemente de su tamaño, cuenta con dos representantes en el Senado 18,
cada uno de ellos en el poder por seis años. Los actuales representantes de California son Barbara
Boxer 19 y Dianne Feinstein 20, amabas afiliadas al partido demócrata.
El número de diputados de cada estado en la Cámara de los Representantes se fija
proporcionalmente a la población del mismo, hasta el máximo de 43;. El mandato dura dos años.
California se encuentra actualmente representada por 53 diputados 21, la mayor representación del
país, seguida por Texas (32) y Nueva York (29).
Junto con otros Estados de la Costa Oeste (Oregon y Washington) y el Noreste del país, California
es marcadamente demócrata. Los Estados del Sur profundo, Tejas y el Mid West a excepción de
Michigan son republicanos. Paradójicamente, California es poco relevante –excepto para la
recogida de fondos - en política nacional al darse por supuesto su apoyo incondicional al
candidato demócrata. También el sistema de primarias por el que ambos partidos eligen a sus
candidatos penaliza el tamaño de California, relegándolo a la última posición en el orden de voto.
De esta manera, Estados poco poblados votan primero y reciben atención mediática. Es poco
común que quede más de un candidato cuando las primarias llegan a California.
Es interesante hablar de democracia directa cuando se habla de California. Esta forma de
gobierno, en la que los ciudadanos tienen capacidad para votar iniciativas políticas directamente y
sin necesidad de representantes políticos, es el principal motivo de la precaria situación financiera
del estado (el más endeudado del país), al ser necesario un referéndum para aprobar nuevos
impuestos 22.
Página oficial de las Cortes de California: http://www.courts.ca.gov/home.htm
Página oficial del Senado de EEUU:
http://www.senate.gov/general/contact_information/senators_cfm.cfm?State=CA
19 Página oficial de la Senadora Barbara Boxer: http://www.boxer.senate.gov/en/contact/
20 Página oficial de la Senadora Dianne Feinstein: http://www.feinstein.senate.gov/public/index.cfm/home
21 Página oficial de la Cámara de representantes de EEUU: http://www.house.gov/representatives/#state_ca
22 “The perils of extreme democracy: lessons from California” - The Economist
17
18
14
II.
ESTRUCTURA ECONÓMICA
1. PRINCIPALES DATOS MACROECONÓMICOS
Producto Interior Bruto (PIB)
•
PIB en 2010: 1.901.087 millones de USD corrientes (el PIB de los EEUU en el mismo período
fue de 14.551.782 millones). Por tanto, el Estado de California representaba en 2010 el 13,1%
del PIB total del país.
•
El PIB per cápita real del año 2010 (valorado a precios de 2005) fue de 45.581 USD (un 9,1%
por encima de los 41.764 USD de la media de EEUU). El Estado de mayor renta per cápita es
Delaware (62.679 USD) y el de menor renta per cápita es West Virginia (28.771 USD).
•
Crecimiento del PIB real en 2010 frente a 2009: 1,8% (en ese mismo período, el crecimiento de
EE.UU fue del 2,55%). En el cuadro II.1 se puede apreciar que, en general, la economía
californiana crece por encima de la media americana, aunque en las etapas de recesión la
crisis suele ser más intensa (especialmente en los años 2009 y 2010).
Cuadro II.1.1 TASAS DE CRECIMIENTO DEL PIB REAL
(Datos en porcentaje de variación respecto al año anterior)
Año
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
EE.UU
4,35
4,78
4,23
1,26
1,73
2,14
3,43
2,80
2,72
1,92
-0,33
-2,49
2,55
California
6,78
7,83
7,50
0,13
2,00
3,14
4,72
4,32
3,30
1,19
-0,12
-3,69
1,80
Fuente: US Bureau of Economic Analysis
Estructura Productiva
La estructura productiva de California, tal como se observa en el cuadro II.2, se encuentra
fuertemente enfocada hacia el sector servicios, que representan el 69.41% del PIB del estado,
incluso por encima de la media de EE.UU (67.09%). La industria (17.47%) es el segundo motor de
la economía, con un peso relativo inferior al que este sector tiene en la media de EE.UU (19.11%).
La sigue el sector público (11.62%), con un peso inferior al de la media del país (12.75%). Por
último, el sector primario sólo representa el 1,5% del PIB del estado; aún así, su importancia
relativa es superior a la de la media de EE.UU (1.06%).
15
Cuadro II.1.2
CONTRIBUCIÓN AL PIB POR SECTORES DE ACTIVIDAD
(Datos de 2010 en millones de USD corrientes)
Sector
EE.UU
% sobre
California
total EE.UU
Sector Privado
% sobre
total California
12,696,546
87.25%
1,680,138
88.38%
154,054
1.06%
28,550
1.50%
Sector Secundario
2,780,189
19.11%
332,072
17.47%
Sector Terciario
9,762,303
67.09%
1,319,516
69.41%
1,855,236
12.75%
220,948
11.62%
14,551,782
100.00%
1,901,086
100.00%
Sector Primario
Sector Público
TOTAL
Fuente: Elaboración propia a partir del US Bureau of Economic Analysis
Utilizando el cuadro II.3, podemos obtener información más detallada de la desagregación del PIB
estatal por ramas de actividad.
16
Cuadro II.1.3
PIB CALIFORNIA POR SECTORES
(Datos en millones de USD corrientes)
Sector
Sector Privado
2006
2010
% sobre
total 2010
Variación (*)
2010/2006
1,605,692 1,680,139
23,800
28,550
327,093
332,072
15,376
19,699
26,909
30,087
87,411
62,056
197,397
220,230
108,969
129,380
88,428
90,850
1,254,800 1,319,516
98,951
101,526
124,946
112,761
43,709
44,611
115,830
132,436
119,471
106,546
291,107
304,955
150,794
175,151
25,445
26,238
52,612
53,646
14,658
18,627
98,942
124,774
22,766
22,923
49,901
50,649
45,668
44,673
195,088
220,948
88.38%
1.50%
17.47%
1.04%
1.58%
3.26%
11.58%
6.81%
4.78%
69.41%
5.34%
5.93%
2.35%
6.97%
5.60%
16.04%
9.21%
1.38%
2.82%
0.98%
6.56%
1.21%
2.66%
2.35%
11.62%
1.14%
4.65%
0.38%
6.39%
2.83%
-8.21%
2.77%
4.39%
0.68%
1.27%
0.64%
-2.53%
0.51%
3.41%
-2.82%
1.17%
3.81%
0.77%
0.49%
6.17%
5.97%
0.17%
0.37%
-0.55%
3.16%
TOTAL PIB
1,800,780 1,901,087
(*) Tasa de variación acumulada anual del período
100.00%
1.36%
Sector Primario (Agricultura, Caza y Pesca)
Sector Secundario
Minería
Utilities
Construcción
Manufacturas
Bienes Duraderos
Bienes No Duraderos
Sector Terciario
Comercio Mayorista
Comercio Minorista
Transporte y Logística
Información
Actividades Financieras y seguros
Gestión Inmobiliaria
Servicios Profesionales
Gestión Empresarial
Servicios de Administración y Limpieza
Servicios Educativos
Atención Socio-sanitaria
Arte y Entretenimiento
Servicios de Hostelería
Otros servicios Privados
Sector Público
Se observa que, dentro del sector privado, las actividades con mayor peso en el PIB son la gestión
inmobiliaria (16.04%), las manufacturas (11.58%) y los servicios profesionales (9.21%). Por su
parte, las que mayor desarrollo han mostrado en el último año han sido la minería (6.39%), los
17
servicios educativos (6.17%) y la atención socio-sanitaria (5.97%). Por último, la recesión en 2010
ha sido especialmente dura en la construcción (-8.21%), las actividades financieras y seguros (2.82%) y en el comercio minorista (-2.53%).
Población Activa y Tasa de Paro
En California hay 29,2 millones de personas en edad de trabajar (mayores de 16 años). De ellos,
18,483 millones son población activa (trabajan o buscan trabajo). La población empleada es de
casi 16,476 millones y los desempleados, algo más de 2 millones. La tasa de paro en marzo de
2012 era del 11,0% -la segunda más elevada del país, después de la de Nevada (12,3%), y muy
por encima del 8,1% de la media de EE.UU-. La tasa más baja corresponde a Dakota del Norte
(3,1%).
Cuadro II.1.4
Distribución del Empleo por sectores
(Datos en miles de personas)
Sector
Agricultura
Minería y Silvicultura
Construcción
Manufacturas
Comercio, Transporte y Utilities
Información
Sector Financiero
Servicios Profesionales y de Negocios
Educación y Sanidad
Ocio y Restauración
Otros Servicios Privados
Gobierno
Total Ocupados
Año 2005
Marzo
1,993.9
23.2
885.0
1,506.3
2,796.3
480.7
910.9
2,143.2
1,582.5
1,461.1
507.3
2,409.8
16,700.2
Año 2012
Marzo
2,233.1
29.3
560.6
1,244.2
2,707.3
446.0
769.6
2,197.9
1,869.1
1,554.4
482.6
2,381.5
16,475.6
Variación (*)
2012/2005
1.63%
3.39%
-6.31%
-2.69%
-0.46%
-1.06%
-2.38%
0.36%
2.41%
0.89%
-0.71%
-0.17%
-0.19%
(*) Tasa de variación acumulada anual del período
En el Cuadro II.1.4, se comparan los datos de la población ocupada distribuida por sectores entre
2005 y 2012. Se observa que con una caída del 6.31% anual acumulada durante el período, es el
sector de la construcción el que más ha sufrido la crisis de los últimos años, seguido de las
manufacturas (-2.69%) y el sector financiero (-2.38%).
18
2. SITUACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO
California es el estado de la Unión que arrastra una deuda más importante del país: el doble que la
del estado de Nueva York, que figura como segundo estado más endeudado. En 2010-11 las
cuentas del estado registraron un déficit de más de 26.600 millones de USD, cifra que ascendió a
20.000 millones de USD al año siguiente (2011-12).
Las previsiones que se contemplaban en el borrador de presupuesto para 2012-13 eran
inicialmente de no rebasar los 9.000 millones de USD y lograr que dicha cantidad disminuyese a
5.000 millones de dólares en el siguiente ejercicio; pero la realidad está siendo otra y, de hecho, el
gobernador Brown ha anunciado a mediados de mayo de 2012 que las previsiones de déficit
hechas inicialmente, no podrán cumplirse y que el déficit podría llegar a los 16.000 millones de
USD. El texto firmado ya por el Gobernador y remitido al legislativo pretende:
•
Por el lado de los gastos: recortar las prestaciones de MEDI-CAL en 1.200 millones de USD,
reducir en un 7% las prestaciones sociales a minusvalías, disminuir los gastos de la
Administración estatal por medio de la implantación de una jornada laboral reducida de 4 días
semanales, reducir los gastos de la Administración de justicia y la congelación de todos los
proyectos de construcción financiados por el estado por un periodo de un año.
•
Por el lado de los ingresos: aumentar de 1 a 3 puntos el tipo impositivo para las rentas que
superen los 250.000 USD al año, así como aumentar los impuestos sobre las ventas.
Si estas últimas medidas no son aprobadas por el legislativo y refrendadas por los contribuyentes,
es fácil que el estado tenga que recortar drásticamente su financiación a las escuelas públicas y
eliminar o reducir de manera importante servicios públicos.
La gran deuda que arrastra el estado se debe básicamente a dos motivos: por el lado de los
gastos, a la financiación de políticas sociales, especialmente la educación y, por el de los ingresos,
a la aprobación en consulta popular de la conocida Proposición 13 (curiosamente cuando el actual
Gobernador Jerry Brown ocupaba el mismo puesto que ahora, en el año 1978) que limitó el
impuesto sobre bienes inmuebles en todo el estado, lo que hizo disminuir drásticamente los
ingresos públicos de los ayuntamientos y obligó a la Administración estatal a hacerse cargo de
gran parte de la financiación de los gastos en educación.
La Constitución del estado de California, exige que el Gobernador entregue el borrador de
presupuesto al Legislativo el 10 de enero de cada año. El año presupuestario va desde el 1 de julio
hasta el 30 de junio. Se compone de los siguientes documentos:
•
Governor’s Budget Summary, resumen de los objetivos y metas para el año, así como las
políticas y cambios previstos en el presupuesto.
•
Governor’s Budget, presentación detallada de cada departamento administrativo de los
presupuestos pasados y actuales.
•
Governor’s Budget Highlights, folleto donde se resume lo más destacado del presupuesto,
junto con algunas tablas y gráficos ilustrativos.
•
Salaries and Wages Supplement, en el que se detalla la relación de puestos de trabajo con sus
salarios correspondientes.
19
Generalmente, el Gobernador hace la presentación del presupuesto en una conferencia de prensa
en la que, a su vez, se incluye una presentación general de las políticas y prioridades
presupuestarias para el ejercicio que comienza.
El presupuesto del estado está desglosado en los siguientes capítulos:
•
General Fund (Fondo General), incluye todos los ingresos y gastos provenientes o destinados a
actividades que, por ley, no requieran estar incluidas en ningún fondo especial. Es el capítulo
central del presupuesto.
•
Special Funds (Fondos Especiales), recoge los ingresos y gastos destinados o provenientes
de actividades que, por ley, están restringidas a determinadas funciones especiales del
gobierno del estado. La mayoría de los fondos incluidos en este capítulo se refieren a
actividades empresariales y profesionales, transporte, aplicación de leyes, e inversiones de
capital.
•
Bond Funds (Fondos de Bonos), que recoge los ingresos y desembolsos provenientes de la
negociación de bonos del estado, así como la financiación de proyectos para los cuales se
autorizó su emisión. A efectos contables, los costes de este capítulo se imputan en el
momento en que se pagan los intereses o se amortizan los bonos.
•
Federal Funds (Fondos Federales), provenientes del presupuesto federal.
•
Special Fund for Economic Uncertainties (Fondo Especial para Incertidumbres Económicas),
que se utiliza en caso de emergencia para apoyar el Fondo General.
El borrador de presupuesto para el ejercicio 2012-13, prevé los siguientes ingresos al Fondo
General:
20
Por el lado de los ingresos, como ya se ha mencionado, el Gobernador Brown, tiene entre sus
planes aumentar el tipo impositivo de la renta personal en dos puntos así como un aumento del
impuesto sobre las ventas.
Algunos críticos ya alertaron entonces sobre la posible disminución de algún capítulo de las
partidas de ingresos, especialmente el relativo a ingresos provenientes del impuesto de la renta
(Personal Income Tax) debido básicamente a que es un impuesto bastante sensible al nivel de
desempleo y a la coyuntura económica en general. Lo mismo sucede con el impuesto de
sociedades (Corporation Tax). Esto podía, como de hecho se está comprobando, comprometer las
previsiones de reducción del déficit antes citadas.
En el capítulo de gastos, la distribución prevista es la siguiente:
En términos generales, es evidente que el gobierno del estado dispone de poco margen de
maniobra, tanto desde el lado de los ingresos como desde el de los gastos. Además, instrumentar
una subida de impuestos resulta bastante complicado en las circunstancias actuales, pues la
Cámara legislativa necesita de dos tercios de votos favorables para aprobar una subida impositiva
y esto resulta bastante difícil de conseguir (en 1978, al mismo tiempo que la Proposición 13,
también se aprobó la exigencia de contar con dos tercios de la Cámara legislativa para
determinadas decisiones, como una futura subida de impuestos, lo cual la deja en cierto modo, a
merced de los republicanos que, por principio, son contrarios a cualquier subida de impuestos). Y,
aún si se llegara a conseguir dicha aprobación por la Cámara, los contribuyentes deberían
posteriormente refrendarla.
California figura en casi todas las estadísticas como uno de los estados que tiene unos impuestos
más altos y en cambio como uno de los estados con un clima de inversión menos favorable (el
número 48), solamente mejor que New Jersey y Nueva York. Estos factores unidos inciden
directamente sobre el rating del estado y sobre el coste de los bonos emitidos por éste para
21
financiarse, lo cual no hace sino aumentar el capítulo de gastos presupuestarios e incidir
negativamente en la reducción del déficit.
3. EL SISTEMA EDUCATIVO
En la actualidad, hay 9.324 colegios públicos y 3.849 colegios privados en el estado de
California 23. Los colegios públicos se adscriben a los denominados school districts, encargados de
su gestión financiera y administrativa. En lo que respecta al acceso de los alumnos a un colegio
público, tienen prioridad aquellos que viven en el barrio en el que se encuentra en colegio. A
efectos de precisar qué se entiende por barrio del colegio, cada school district asocia a cada
código postal de su zona uno y sólo un elementary school (cursos desde 1º hasta 5ª), un middle
school (desde 6ª hasta 8ª) y un high school (desde 9º hasta 12ª). Entrando en la página web de
cada school district, se puede encontrar la aplicación (school finder) que permite teclear la
dirección de residencia y obtener los tres tipos de colegios públicos que le corresponden,
dependiendo del nivel. A modo de ejemplo, se incluye el correspondiente a Los Angeles Unified
School District: http://rsi.lausd.net/ResidentSchoolIdentifier/
El sistema universitario público 24 en California consta de 3 bloques: University of California (UC),
California State University (CSU) y California Community Colleges System (CCCS).
UC tiene 10 campus, entre los que destacan UCLA y UC-Berkely; y contaba en 2011 con más de
230.000 alumnos matriculados. UC está fundamentalmente enfocada a la investigación. CSU y
CCCS son menos conocidos, pero cuentan con una parte muy importante de los alumnos que
cursan educación terciaria en el estado. La red de centros de CSU suma 23 centros y atiende a
más de 400.000 estudiantes. Sus programas cubren enseñanza e ingeniería, además de
agricultura, administración de empresas y otros. Por último, CCCS es el sistema de Community
Colleges público e integrado del estado de California. Atiende a más de 2,7 millones de alumnos
anualmente en sus 112 centros, que proveen educación terciaria, típicamente de 2 años de
duración, más general y más económica que las universidades con programas equivalentes a la
licenciatura española, los bachelor’s degree de 4 años de duración25.
El coste para los usuarios de la educación pública en California ha pasado de ser gratuito a
acercarse cada vez más al de entidades privadas 26. Entre estas últimas, se encuentra Standford,
en Palo Alto, el corazón de Silicon Valley 27. No puede dejar de mencionarse tampoco el California
Institute of Technology (CalTech), institución privada localizada en Pasadena, responsable de la
operación del cercano Jet Propulsion Laboratory de la NASA. Cuenta con poco más de 2.200
estudiantes y por sus aulas han pasado 31 premios Nobel 28.
Colegios en el Estado de California- http://california.educationbug.org/
The History and future of California Master Plan for Higher EducatioN:
http://sunsite.berkeley.edu/~ucalhist/archives_exhibits/masterplan/
25 California Community Colleges: http://www.californiacolleges.edu/finance/california-community-colleges.asp
26 UCLA –Admissions: http://www.admissions.ucla.edu/prospect/budget.htm#n3
27 Scholar examines links between Stanford and Silicon Valley
http://news.stanford.edu/news/2003/april16/historysusv-416.html
28 California Institute of Technology http://www.caltech.edu/
23
24
22
En cuanto a la formación de la población, de acuerdo con los datos proporcionados por la Oficina
del Censo de los EEUU (US Census Bureau 29) el porcentaje de personas mayores de 25 años que
ha finalizado la enseñanza secundaria es 80,7% (frente al 85,6% a nivel nacional). Por su parte, el
30,1% han obtenido una licenciatura (bachelor’s degree); esta cifra es más alta que el porcentaje
nacional, que es 28,8%. Así mismo, el porcentaje de titulados de estudios superiores (masters y
doctorados) es de 11% en California, frente al 10,4% a nivel nacional.
29
Oficina del Censo de EE. UU- www.census.gov
23
III.
RELACIONES COMERCIALES Y DE
INVERSIÓN ESPAÑA-CALIFORNIA
1. RELACIONES COMERCIALES
Importaciones 30
En 2011, el valor total de importaciones de California desde el resto del mundo se elevó a 351.359
millones de USD, cifra que representa el 16% del total de las importaciones en EEUU. En la tabla
inferior, se incluyen las cifras para los 25 primeros productos en millones de USD.
30
US Census Bureau: http://www.census.gov/foreign-trade/statistics/state/data/imports/ca.html
24
El nivel de importaciones de California en 2011 es equiparable al de 2008. Ello se debe a que,
como consecuencia de la crisis, las importaciones californianas en 2009 se vieron reducidas en un
22% frente a los mismos niveles del año anterior. Sin embargo, tanto en 2010 como en 2011 han
seguido una tendencia alcista impulsada por la recuperación de su economía. Concretamente, del
2010 al 2011 las importaciones crecieron un 7,4%.
Obsérvese que estos productos representan la mitad de las importaciones californianas. Los
productos más importantes en 2011 fueron: petróleo y minerales bituminosos y los relacionados
con automoción e informática.
En la siguiente tabla se puede ver la evolución del origen de las importaciones por países durante
los últimos 4 años, en millones de USD.
Los principales países fueron China (34,2% del total), Japón (11,3%), México (9,6%), Canadá
(5,8%) y Corea del Sur (3,4%). Entre todos suman el 64,3% del total.
Como se observa en la tabla, China aumenta ligeramente su posición relativa, México y Canadá la
mantienen y Japón pierde posiciones.
España no figura en la lista de los 25 primeros países de procedencia de las importaciones
californianas. Tampoco se han encontrado datos disponibles sobre las importaciones realizadas
por el estado de California desde España.
25
Exportaciones 31
El valor total de las exportaciones de California al resto del mundo en 2011 se elevó a 159.354
millones de USD, cifra que representa casi el 11% del total de las exportaciones de EEUU.
Al igual que en el caso de las importaciones, las exportaciones de California en 2009 sufrieron un
descenso importante (17%) respecto a los niveles del año anterior; recuperándose a partir de 2010
y superando ampliamente en 2011 los valores de 2008.
Los productos que más exporta el estado son los relacionados con la aviación (aviones, motores y
componentes), informática, diamantes de uso no industrial y petróleo refinado.
31
US Census Bureau: http://www.census.gov/foreign-trade/statistics/state/data/ca.html
26
Como se observa en la siguiente tabla, los principales destinos de estos productos fueron: México
(16,3% del total), Canadá (10,8%), China (8,9%), Japón (8,2%) y Corea del Sur (5,3%); su cuota de
mercado conjunta es del 49,5%.
México y Canadá son históricamente los principales destinos de las exportaciones californianas.
China rebasó en 2010 a Japón para el tercer puesto.
España no figura en la lista de los 25 primeros destinos de exportación. El país al que más
aumentaron las exportaciones del 2010 al 2011 fue Chile, el incremento fue del 87,2%. Solo se
redujeron en los casos de Taiwan (-4,1%), Tailandia (-1,1%) y el Reino Unido (-0,6%).
El valor total de las exportaciones de California a España en 2011 fue de 989,364 millones de USD,
lo cual supone un 0,6% del total exportado.
En los últimos cuatro años la tendencia de exportaciones hacia España fue decreciente, siendo los
productos químicos y los ordenadores y equipos electrónicos los que más disminuyeron (-14,4% y
-7,8% respectivamente).
Los productos que más compra España a California son productos agrícolas (42,4% del total),
ordenadores y equipos electrónicos (18,3%), productos químicos (9,3%) y equipos de transporte
(7,6%) 32.
32
Trade Stats Express: http://tse.export.gov/TSE/ChartDisplay.aspx
27
2. INVERSIONES EXTRANJERAS EN CALIFORNIA
EEUU es el país del mundo que recibe mayor inversión extranjera directa procedente del resto del
mundo. Tan solo en 2009 recibió 130 mil millones de USD, haciendo que su balanza de
inversiones en el exterior sea negativa (recibe más dinero del que sale): -2.737 miles de millones
de USD 33.
En California existe una amplia presencia de inversión directa extranjera, superior a la de cualquier
estado de la Unión. Se estima que las filiales de empresas extranjeras generan más de medio
millón de puestos de trabajo en este estado (4,6% del empleo privado total). Los países que más
invierten en California son: Japón, el Reino Unido y Holanda.
California actúa activamente para promover los negocios en su territorio y por ello ayuda a los
empresarios que desean obtener la visa EB-5 en caso de que inviertan 500.000 USD en lugar del
millón que pide el gobierno federal. A cambio de reducir el umbral exige establecer el negocio en
una zona de alto desempleo o de escasa población.
La Oficina de Desarrollo Económico y de Negocios 34 (Governor’s Office of Business and Economic
Development) sirve como punto de contacto para todos los inversores extranjeros interesados en
implantar su actividad en California. Ofrece una amplia gama de servicios a los empresarios, tales
como selección del lugar para la implantación de la empresa, asistencia en trámites
gubernamentales, información fiscal, etc.
Algunos datos concretos utilizados por dicha Oficina para animar al inversor extranjero a
establecerse en California son:
•
Es el estado con mayor número de puestos de trabajo relacionados con alta tecnología
(931.000)
U.S. Department of Commerce:
http://www.calchamber.com/international/trade/pages/foreigndirectinvestment.aspx
34 Governor’s Office of Business and Economic Development:
http://business.ca.gov/RelocateorExpand/ForeignInvestment.aspx
33
28
•
Cuenta con 2.323 empresas de biotecnología y medicina, que emplean a 267.000 personas.
Dichas empresas facturan anualmente 115 miles de millones de USD
•
Tiene 3,5 millones de pequeñas empresas, que representan el 99% de los empresarios y el
52% de los empleados
•
Es el primer estado en ingresos por agricultura: 34,8 miles de millones de USD (12,3% del total
del país)
•
Es sede de 53 de las 500 empresas del U.S. Fortune
•
En 2009, se registraron 23.000 nuevas patentes, cifra superior a la de cualquier estado
•
Es el primer estado en empresas de capital riesgo y de infraestructura emprendedora
•
Es el tercer estado en I+D (25% del total nacional): 50,6 miles de millones de USD. Ofrece
importantes créditos fiscales a las empresas que inviertan en I+D
•
Es sede de 3 de los 10 centros de la NASA
•
Cuenta con 40 laboratorios federales
3. SECTORES ECONÓMICOS IMPORTANTES. OPORTUNIDADES DE
INVERSIÓN
Para un resumen completo, consultar Cal Facts 2011:
http://www.lao.ca.gov/reports/2011/calfacts/calfacts_010511.pdf
Los sectores económicos más potentes son:
Tecnologías de la información: agrupadas en torno a Silicon Valley, el centro mundial indiscutible
de las tecnologías de la información. No obstante, debido a la facilidad con la que circula el capital
humano y los altos costes de establecimiento, algunas empresas importantes evitan establecerse
ahí. Un centro menos conocido es Santa Mónica, en la zona de Los Ángeles. 35
Industria Audiovisual: situada en torno a Hollywood, que curiosamente ya no cuenta con gran
parte de los estudios e industrias auxiliares que le dan fama por haberse dispersado estos por
zonas adyacentes como el Valle de San Fernando o el Westside.
Sector Aeroespacial: desarrollado a partir de la 2ª Guerra Mundial. El Gran Los Ángeles cuenta
con parte importante de la industria aeroespacial de EEUU, si bien está perdiendo importancia en
los últimos tiempos 36. El Jet Propulsion Laboratory de la NASA, dirigido por CalTech University es
el centro de referencia de la industria. Raytheon, el contratista de la industria armamentística
fabricante de los misiles tomahawk emplea más de 7.000 personas en el área de Los Ángeles;
General Atomics, fabricante de las aeronaves no tripuladas famosas por su uso en Afganistán está
radicada en San Diego. Para un repaso sobre el desarrollo de la industria en California hasta
mediados de la década de 2000 consultar: http://www.library.ca.gov/crb/08/08-005.pdf
35
http://www.forbes.com/sites/maureenfarrell/2011/05/20/the-silicon-beach-boom/
http://articles.latimes.com/2010/jan/05/business/la-fi-northropbox5-2010jan05
http://www.coeccc.net/documents/aero_custom_ca_10.pdf
36
29
Biotecnología/Farmacia: la industria biotech emplea en California más personal que cualquier
otro clúster en EEUU y, posiblemente, del mundo 37. Amgen, la empresa más grande del mundo de
biomedicina tiene su sede principal en Thousand Oaks, California.
Más información: http://www.cabiotech.org/
Sector Financiero (especialmente en San Francisco). Las sedes de VISA, Wells Fargo, Bank of
America o Transamerica están o han estado localizadas en el Financial District de San Francisco,
así como la sede de Reserva Federal y la bolsa, Pacific Exchange, actualmente propiedad del New
York Stock Exchange. Las sinergias del sector financiero con Silicon Valley son bien conocidas y
sus resultados mundialmente famosos. A modo de ejemplo, Facebook no pudó encontrar en los
alrededores de Harvard el venture capital que sí encontró en el Área de la Bahía de San Francisco.
Más información: http://www.siliconvalley.com/venture-capital
Transporte y Logística. Los puertos contiguos de Los Ángeles y Long Beach forman el 6º
complejo portuario del mundo por tráfico de contenedores (TEUs) 38 y reciben el grueso de las
importaciones chinas que entran en EEUU 39. El puerto de Oakland en el Área de la Bahía de San
Francisco también es destacable en tráfico de contenedores.
Agricultura; California es el primer productor agrícola del país. A pesar de esto, la agricultura sólo
supone el 1.5% del PIB del estado. El Valle Central es probablemente la región más fértil de todo
EEUU; con menos de un 1% de la superficie irrigada en el país, genera más de un 8% de la
producción agrícola. El vino y las frutas son los productos más importante. Más del 89% de la
producción estadounidense de vino procede de California. Napa Valley, inmediatamente al norte
de San Francisco es la región más célebre en este campo.
Sin embargo, los sectores que, a lo largo de los últimos años, vienen resultando especialmente
importantes para la inversión extranjera por las oportunidades que ofrecen son:
Energías Renovables: California tiene el objetivo de generación eléctrica con fuentes renovables –
Renewable Portfolio Standard– más ambicioso del país (un 33% de su generación debe provenir
de fuentes renovables en 2020). De este objetivo, la mayoría ya se ha contratado o acordado y
puede que quede pendiente un 25% del total 40.
Otra iniciativa a seguir de cerca es el sistema de cap-and-trade de emisiones de gases de efecto
invernadero, conocido como Assembly Bill 32: Global Warming Solutions Act, que ha entrado en
vigor el 1 de enero de 2012. El objetivo es reducir las emisiones de gases de efecto invernadero en
el estado –el emisor número 12 a nivel mundial– en 2020 a niveles de 1990. Sus detractores
argumentan que es más una medida recaudatoria que una normativa medioambiental. La
autoridad encargada es la Air Resources Board de la California Environmental Protection Agency:
http://www.arb.ca.gov/cc/ab32/ab32.htm
Un muy buen resumen de cómo funciona y sus implicaciones se puede encontrar en 10 Questions
about California's Cap and Trade Program – Switchboard:
http://www.masonbay.com/clients/cbf/pdfs/maintaininc%20ca-bio-capital-01-09.pdf
http://www.worldshipping.org/about-the-industry/global-trade/top-50-world-container-ports
39 http://www.worldshipping.org/about-the-industry/global-trade/trade-statistics
40 http://www.greentechmedia.com/articles/read/Can-Developers-Finance-Big-Solar-Without-the-Cash-Grant/
37
38
30
http://switchboard.nrdc.org/blogs/kgrenfell/10_questions_about_californias.html
Varias empresas españolas están presentes en el estado con inversiones en energía eólica –
IBERDROLA-, solar termoeléctrica y solar fotovoltaica –Grupo ABENGOA, OPDE-. El programa Go
Solar California – www.gosolarcalifornia.org/ - ha puesto al estado en cabeza en instalaciones
fotovoltaicas y debido a los altos precios de la electricidad minorista en comparación con otros
estados, el sector presenta muy buenas perspectivas incluso sin el apoyo de incentivos o primas
gubernamentales.
Tecnologías de la Información: las empresas españolas que traten de abrir oficina en la zona,
pueden dirigirse a la plataforma Spain Tech Center, financiada por el ICEX, RED.ES y la Fundación
BANESTO:
http://www.spaintechcenter.com/
Otra organización que puede ser de ayuda para los inversores en este sector en el estado es la
California-Spain Chamber of Commerce, que tiene su sede en San Francisco:
http://www.californiaspainchamber.org/server/
Infraestructuras de Transporte: California es el estado que más ha avanzado en EEUU en la
construcción de un servicio ferroviario de verdadera alta velocidad, es decir, que alcance más de
250 km/h de velocidad punta. Actualmente, lo más parecido es el Acela Express de Amtrak entre
Boston y Washington DC. Si todo va como está previsto, en la segunda mitad de 2012 comenzará
la construcción del primer segmento de la línea que unirá San Francisco y Los Ángeles, en el poco
poblado y muy llano Valle Central de California 41. El sistema de transporte urbano ferroviario de
Los Ángeles, compuesto por trenes ligeros y metro enterrado también está en expansión a través
de la Iniciativa 30/10 (30 proyectos en 10 años). Su financiación, la Measure R, es compleja;
requiere préstamos federales que serán devueltos con los ingresos de un aumento del impuesto
sobre compras (Sales Tax). El proyecto aspira a ser un referente en el modo de financiación de
futuros proyectos de infraestructuras en EE UU:
http://www.thetransportpolitic.com/2012/02/14/the-presidents-budget-full-of-ambition-short-oncongressional-support/
Measure R:
http://www.metro.net/projects/measurer/
30/10 Initiative:
http://www.metro.net/projects/30-10/
41
http://www.cahighspeedrail.ca.gov/centralvalleystart.aspx
31
4. EMPRESAS INCLUIDAS EN LA LISTA FORTUNE 500
De acuerdo con la lista Fortune 500, 53 de las mayores empresas de EEUU tienen su sede central
en California.
La lista Fortune 500 comenzó a publicarse en 1955 y sale a la luz anualmente cada mes de abril. El
ranking se lleva a cabo en base a los ingresos operativos totales reportados en el último año fiscal
de las empresas y únicamente incluye empresas de EEUU. En 1999 se introdujo el Fortune 500
index, un índice ponderado de capitalización que mide el rendimiento de las empresas y derivado
de la lista Fortune 500.
Para formar parte de la lista, las empresas deben cumplir unos requisitos mínimos, que son los
siguientes:
1. La compañía debe cotizar en bolsa, ya sea en el New York Stock Exchange, en el American
Stock Exchange o en el Nasdaq National Market.
2. Durante los 25 días previos a la inclusión debe tener:
a. Un volumen medio mínimo diario de transacciones de 100.000 acciones
b. Un precio mínimo igual o superior a 5 dólares por acción
c. Una capitalización de mercado mínima igual o superior a 100 millones de dólares
Más de la tercera parte de las compañías de California incluidas en la lista Fortune 500 pertenecen
al sector de las telecomunicaciones. Esto se debe a la gran concentración de empresas de este
sector y del sector de tecnologías de la información en Silicon Valley, donde empresas como
HEWLETT PACKARD y APPLE INC., en las posiciones 2 y 4 respectivamente del estado de
California, tienen sus sedes centrales.
También cabe mencionar la presencia en la lista de 5 empresas dedicadas a la industria
farmacéutica y la biotecnología, sectores muy importantes y con grandes oportunidades en
California. Estas empresas se encuentran dispersas a lo largo del listado, encontrándose
MCKESSON CORPORATION en la posición 3 y AMGEN en el puesto 15. Esta última, es la mayor
empresa de biotecnología independiente a nivel mundial.
Asimismo, hay 3 empresas pertenecientes al sector de ocio y entretenimiento, la popular WALT
DISNEY COMPANY, DIRECTV y LIVE NATION ENTERTAINMENT. WALT DISNEY COMPANY, en el
puesto 9 de la lista de California es la mayor empresa de medios de comunicación del mundo.
DIRECTV, en el puesto 13, es un proveedor de TV a través de satélite. Y por último, LIVE NATION
ENTERTAINMENT, dedicada a la venta de entradas para espectáculos, se encuentra en la
posición 48.
En el Anexo I de esta guía se incluye el listado de las 53 empresas del estado de California que
han entrado en la lista Fortune 500.
32
5. PRESENCIA ESPAÑOLA EN EL ESTADO
Según la Oficina del Censo de los EEUU, el número de españoles o descendientes de españoles
residentes en el país ascendió a 635.000 personas en 2010, en términos porcentuales esto supone
una subida de un 534,4% respecto a 2000 42.
Según el censo de los dos consulados de la Embajada de España en California, hay 13.045
españoles registrados: 5,577 en el Norte de California y 7,468 en el Sur.
La presencia de empresas españolas en California está fundamentalmente relacionada con los
sectores energético, audiovisual, telecomunicaciones y tecnologías de la información y sectores
agrícola y vinícola.
Se puede obtener más información sobre las empresas españolas en California y otros estados del
oeste de EEUU a través de la Oficina Económica y Comercial de España en Los Angeles:
http://www.oficinascomerciales.es/icex/cda/controller/pageOfecomes/0,5310,5280449_5296002_5298390_468343_US
_2_47,00.html
42
US Census 2010, The Hispanic Population: http://www.census.gov/prod/cen2010/briefs/c2010br-04.pdf
33
IV.
ESTABLECER UN NEGOCIO EN CALIFORNIA
1. INTRODUCCIÓN
En EEUU, una sociedad mercantil se encuentra sujeta a la legislación local y estatal del estado de
constitución debido a que no existen leyes federales que regulen la creación de sociedades. Los
procedimientos a seguir son muy parecidos en todos los estados, si bien las implicaciones
fiscales, laborales y la normativa mercantil varían sustancialmente. Delaware, Nevada o Wyoming
son de los estados más populares para constituir una empresa por estas razones 43.
Una empresa constituida legalmente en cualquiera de los 50 estados de la Unión o en el Distrito
de Columbia puede desarrollar su actividad en los demás estados, pero todas las operaciones
estarán sujetas a la normativa mercantil del estado de constitución. Para operar en un estado
distinto al de origen, la empresa tiene que presentar ante la correspondiente oficina de la
Secretaría de Estado del estado, entre otros, el documento de constitución "Certificate of
Incorporation". Asimismo la empresa puede devengar el pago de impuestos en los diferentes
estados en los que opera si la normativa estatal así lo contempla. En el caso de California, las
empresas que operan en el estado –incluso sin estar constituidas en él– devengan el pago de
Corporate Income Tax (en su parte estatal), el Sales and Use Tax y el Franchise Tax. 44 Existen
algunas exenciones consultables en el Califronia Corporation Tax Booklet. 45
La creación de una entidad mercantil en los EEUU difiere sensiblemente del proceso a seguir en
España. En general, se puede decir que el procedimiento es más rápido y fácil en los Estados
Unidos y que los requisitos fundacionales son menores. Las principales diferencias son:
•
No existe un capital mínimo para la constitución de ningún tipo de entidad
•
Su constitución se realiza ante una serie de instituciones en cada estado y municipio. EEUU se
regula por la Common Law, por lo que la figura del notario no es necesaria. Sí lo es la de una
especie de registrador mercantil; en California llamado Agent for Service of Process 46.
http://www.incorp.com/where-to-incorporate.aspx
http://www.boe.ca.gov/sutax/outofstate.htm
45 Coroporation Tax Booklet 2011 - https://www.ftb.ca.gov/forms/2011/11_100bk.pdf
46 Responsable de recibir notificaciones legales e impuestos. Este debe poseer una dirección física que no sea un apartado de correos y es
práctica común que esta función la desempeñe una empresa especializada reconocida por la Secretaría de Estado del estado en cuestión
http://www.sos.ca.gov/business/be/service-of-process.htm
43
44
34
•
La intervención de un abogado no es necesaria aunque sí conveniente. Todos los trámites
pueden llevarse a cabo sin la presencia de un letrado, pero existen detalles en el proceso a
seguir, en la configuración de los estatutos de la sociedad (by-laws) y otros que pueden
resultar confusos o complicados sin la participación de un abogado.
En 2011, en California se encontraban constituidas más empresas del Fortune 500 (registro de las
empresas más grandes del país) que en ningún otro estado de EEUU salvo Nueva York 47. Los
atractivos económicos de California para las empresas son indiscutibles, si bien la fiscalidad no es
especialmente reducida. Para un análisis comparativo de la fiscalidad entre estados, consultar el
informe de la Tax Foundation, titulado “2012 State Business Tax Climate Index”:
http://www.taxfoundation.org/research/show/22658.html
2. PASOS A SEGUIR EN CALIFORNIA
La Secretaría de Estado de California ofrece información acerca de los pasos a seguir a la hora de
establecer una sociedad, incluyendo la elección entre las diferentes formas societarias, los
requisitos para su formalización y registro, la obtención de licencias, acceso al capital, etc.
(http://www.sos.ca.gov/business/be/resources.htm).
Aunque no es imprescindible, se recomienda siempre contar con la asesoría de un abogado
especialista en la materia.
Con carácter general, los pasos a seguir son los siguientes 48:
1. Seleccionar, con la asesoría de un profesional en el campo del derecho, la estructura
societaria más adecuada para el tipo de negocio que se va a llevar a cabo. El tipo
societario elegido determina la clase de documentación que debe presentarse.
2. Decidir la localización dentro de California. Se recomienda consultar CalBis 49.
3. Seleccionar un nombre 50 para la sociedad y un agente local. La Secretaría de Estado
facilita una lista de posibles agentes 51 (Agent for Service of Process).
4. Obtención de un número de identificación fiscal (Employer Identification Number –EIN-,
conocido también como Federal Tax Identification Number), que se solicita ante el
Internal Revenue Service (IRS) 52.
5. Cumplimentar el registro de formación de la sociedad, mediante la entrega de los
Articles of Incorporation (en el caso de las sociedades anónimas o Corporations) o los
Articles of Organization (para sociedades limitadas o Limited Liability Corporations).
http://money.cnn.com/magazines/fortune/fortune500/2011/states/CA.html
En California: http://www.sos.ca.gov/business/be/faqs.htm#form
49 http://www.business.ca.gov/RelocateorExpand.aspx
50 http://www.sos.ca.gov/business/be/name-availability.htm
51 http://www.sos.ca.gov/business/private-service-companies.htm
52 Internal Revenue Service: Employer Identification Number (EIN):
http://www.irs.gov/businesses/small/article/0,,id=98350,00.html
47
48
35
6. Obtener, en su caso, las licencias o permisos necesarios para ejercer la actividad 53. Se
puede acceder a todos los formularios, así como a información sobre las tarifas
aplicables, en la página web del Estado 54.
En caso de urgencia, todos estos trámites se pueden acelerar mediante el pago de una tarifa
adicional (preclearence and expedited filling services) 55 que, en función de la consulta, garantiza
una respuesta en el mismo día e incluso en horas. Este servicio sólo se encuentra disponible en las
oficinas de la capital del estado, Sacramento.
Por último, un aspecto importante a tener en cuenta es el de la residencia del empresario en el
país. Los ciudadanos europeos pueden viajar a EEUU sin visado por una duración inferior a tres
meses; pero para que un ciudadano extranjero pueda trabajar o actuar como empresario en EEUU
necesita obtener un visado. La agencia encargada de la concesión y gestión de visados es el US
Citizenship and Immigration Services (USCIS), perteneciente al Departamento de Homeland
Security 56. Existe una gran variedad de visados, en función del motivo y la duración de la estancia
en el país. Para más detalles, consultar la Guía sobre Visados de Negocios en EEUU, disponible en
la Oficina Comercial de la Embajada.
3. TIPOS DE SOCIEDADES MERCANTILES
En EEUU, existen varios tipos de sociedades. A continuación, se comentan sus principales
características:
Corporation C
Se trata de una organización empresarial con personalidad jurídica distinta y separada de la de sus
accionistas, que son sus propietarios o shareholders. Esta figura coincide casi completamente con
lo que en España se conoce como Sociedad Anónima, con las excepciones de que la Corporation
C no requiere un capital social mínimo para su constitución y que los requisitos para su formación
son menores. La Corporation C debe pagar impuestos federales sobre las ganancias corporativas
y, si una Corporation C distribuye dividendos ya sea en dinero o especie entre sus accionistas,
éstos deben pagar también impuestos sobre los mismos.
Corporation S
Esta variación de la Corporation difiere principalmente en el tratamiento fiscal, ya que no paga
impuestos sobre las ganancias corporativas. Se considera que las ganancias y las pérdidas se
transmiten a los accionistas, de modo que son ellos los que pagan impuestos sobre los beneficios
que han obtenido de la corporación hayan o no recibido dividendos de la misma. Una Corporation
S percibe ventajas impositivas sólo si está integrada por 75 ó menos accionistas, ninguno de los
cuales puede ser extranjero no residente en el país ni otra corporación, y, con algunas
limitaciones, un fideicomiso. Todos los accionistas deben estar de acuerdo en constituirse en una
Corporation S y la entidad no puede emitir más de un tipo de acciones.
http://www.sos.ca.gov/business/be/starting-a-business.htm
http://www.sos.ca.gov/business/pdf/be-fees.pdf
55 Servicio Urgente: http://www.sos.ca.gov/business/be/forms/preclearance-expedited-services.pdf
56 US Citizenship and Immigration Services (USCIS): http://www.uscis.gov/portal/site/uscis
53
54
36
General Partnership
Es el equivalente a lo que conocemos por Sociedad Colectiva. Resulta de la asociación de dos o
más personas o entidades cuya principal característica es que todos los socios tienen
responsabilidad ilimitada, aunque no contribuyan de forma igual al capital de la empresa
(responsabilidad solidaria). No se requiere un mínimo de capital suscrito por los socios. Es
aconsejable que los socios celebren un convenio por escrito, llamado convenio de asociación
(partnership agreement) para definir los derechos y obligaciones de cada uno.
Limited Partnership
Consiste en uno o más socios con responsabilidad ilimitada (general partners) y uno o más socios
con responsabilidad limitada (limited partners) a sus respectivas contribuciones de capital. Los
socios pueden ser personas físicas o jurídicas (otros partnerships, corporations, etc.). Equivaldría a
una Sociedad Comanditaria española.
Los socios de responsabilidad ilimitada son personalmente responsables de las deudas y
obligaciones de la sociedad. El socio de responsabilidad limitada no puede participar activamente
en la gestión de la sociedad.
Limited Liability Company (LLC)
Este tipo de sociedad es una forma nueva de organización que se estableció en la mayoría de los
estados a partir de la década de los 90. Las LLC son similares a la Sociedad españolas de
Responsabilidad Limitada. Son estructuras empresariales muy flexibles, en cuya organización se
incurren en mayores gastos, pero que combinan las ventajas de una Corporation C (la
responsabilidad de los propietarios es limitada), con las ventajas impositivas de la General
Partnership (se evita la doble imposición asociada con la Corporation C al no estar sujeta al
impuesto de sociedades, y los propietarios pueden deducir las pérdidas de sus declaraciones de
renta por ingresos personales)
Sole Proprietorship
Es el tipo de sociedad básico y el más recomendable para el inicio de una actividad empresarial a
pequeña escala. El propietario individual o empresario autónomo es responsable personalmente
de todas las obligaciones inherentes a la explotación de su negocio o actividad profesional,
incluidas las fiscales, al entenderse que el propietario y el negocio son la misma entidad.
Branch o Sucursal de una empresa extranjera
La sucursal no tiene personalidad jurídica propia (no es titular de derechos y obligaciones); es una
extensión de una compañía extranjera y depende completamente de la sociedad matriz que
responde legalmente de todas las obligaciones que pudiera contraer. Al no ser una sociedad
constituida en los EEUU no tiene que cumplir con todas las formalidades legales que conlleva la
constitución de una corporación (elimina los trámites de su constitución jurídica pero limita las
posibilidades de operar). El establecimiento es mucho más sencillo, debiéndose únicamente
37
gestionar la obtención de una autorización para operar en el estado en que vaya a establecerse.
En California las empresas foráneas efectúan estos trámites ante la Secretaría de Estado. 57
No se exige ningún capital mínimo o máximo que provenga de la empresa matriz. No hay
requerimientos para una auditoria estatutaria. Sin embargo, se exige que se lleven los libros y
registros adecuadamente para reflejar con claridad los ingresos impositivos de la sucursal.
La sucursal más simple consiste en un agente que actúa en nombre ajeno con inventario o
instalación permanente registrados a su nombre, siendo los gastos de organización mínimos, al no
ser necesario crear una nueva entidad en EEUU. En el caso de que la empresa española decida
operar a través de una sucursal, esta debería serlo de una compañía de nueva constitución y no
de la casa matriz, pues de lo contrario, los activos mundiales de la matriz quedarían expuestos a la
fiscalidad de EEUU y sujetos a cualquier responsabilidad legal.
Joint-Venture
En California, no existe prácticamente ninguna diferencia entre la Joint-Venture y General
Partnership. Los socios de la joint-venture son responsables solidarios de la empresa y no existe
necesidad de formalizar por escrito estos acuerdos, ni de cumplir con el Franchise Tax.
De cara a limitar riesgos financieros y legales es altamente aconsejable establecer una sociedad
con responsabilidad limitada –una LLC por ejemplo– para mitigar daños y responsabilidades sobre
los socios. A la hora de establecer una sociedad con responsabilidad limitada, una LLC es más
sencilla que una Corporation C , pero esta última presenta más facilidades a la hora de transmitir
su propiedad o ampliar capital. 58 Conviene consultar con expertos sobre la mejor forma jurídica
solución en términos de fiscalidad y responsabilidad para cada caso concreto.
Más información: http://www.newcomb-law.com/business/5-joint-venture
57
http://www.sos.ca.gov/business/corp/pdf/foreign/corp-s&dcgen.pdf
58
http://www.calstartuplawfirm.com/business-lawyer-blog/california-joint-venture-agreement.php
38
La siguiente tabla resume las principales diferencias entre los distintos tipos de entidades
mercantiles, así como sus equivalentes españolas:
Tabla IV.3.1
Equivalencias entre Tipos de Sociedades y Características. Tabla resumen
Equivalente
español
Denominación
en EEUU
Personalidad
Jurídica
Propia
Capital
Mínimo
Responsabilidad
Constitución y
Actuación
Sociedad
Anónima
Corporation C
Sí
No
Limitada
Requiere cierta
formalidad
Sociedad
Limitada
Limited Liability
Company
Sí
No
limitada
Requiere cierta
formalidad
Ilimitada
Relativamente
simple, informal,
pero es deseable
realizar el acuerdo
por escrito entre
socios
Sociedad
Colectiva
General
partnership
Sociedad
Comanditaria
Limited
Partnership
Sí
No
Ilimitada para
Unión
Temporal de
Empresas
(UTE)
Joint-Venture
Sí
Puede
No
No
General Partners y
limitada para Limited
Partners
Constitución más
compleja y costosa
que la General
Partnership
Depende del tipo de
sociedad que se
constituya
Depende del tipo de
sociedad que se
constituya
Empresario
Individual
Sole
Propietorship
No
No
Ilimitada
Tiene la forma más
simple de
constitución y
actuación
Sucursal
Branch
No
No
Es la sociedad matriz
la que responde
Depende del tipo de
sociedad que sea la
sociedad matriz
Fuente: elaboración propia
39
4. INCENTIVOS Y ORGANISMOS DE APOYO A LA INVERSIÓN
El gobierno estadounidense ofrece incentivos y ayudas, tanto a escala federal como a escala
estatal y local, para fomentar la creación de empresas en el país.
La Oficina del Gobernador para el Desarrollo Económico y Empresarial, Governor’s Office of
ofrece información sobre oportunidades de
inversión e incentivos fiscales, entre muchos otros recursos. En especial, destaca su guía “Setting
Up Business in California: a Guide for Investors”59, que se actualiza anualmente. Dentro de su web,
merece especial atención la herramienta “Mapa Interactivo” en la que pueden localizarse zonas
francas, universidades, clusters de industrias específicas y más:
Business and Economic Development (GO-Biz),
http://www.business.ca.gov/InteractiveMap.aspx
5. COSTES DE ESTABLECIMIENTO
Las Oficinas Económicas y Comerciales de España en EEUU elaboran y actualizan periódicamente
una aplicación interactiva con información relativa a los costes societarios, fiscales, laborales,
inmobiliarios o de suministros para establecerse en cada mercado. Los datos están disponibles en
euros, dólares o moneda local del país. También puede hacer comparaciones de los costes entre
cinco países distintos.
Debido a su gran tamaño, la información relativa a EEUU se divide a su vez en varias zonas
geográficas. Esta herramienta se puede consultar a través de la siguiente dirección:
http://www.icex.es/icex/cda/controller/pageICEX/0,6558,5518394_65926238_7107420_0_0_1,00.html
http://www.business.ca.gov/Portals/0/RelocateExpand/Docs/Setting%20Up%20Business%20in%20California%20A%20Guide%20for%20Investors%202012.pdf
59
40
V.
SISTEMA FISCAL Y COSTES LABORALES
1. GENERALIDADES Y ACLARACIONES
En el sistema tributario estadounidense, aparte de los impuestos federales y estatales, también
hay cargas fiscales municipales (a veces incluso dentro del mismo tipo de impuesto). Como
indican los términos, los impuestos federales afectan equitativamente a todo el país; mientras que
los estatales los establecen cada uno de los estados. Por ello, se tendrá que tener presente
cuando se vaya a establecer un negocio o hacerse cargo de uno ya existente, que los impuestos
variarán considerablemente según la ubicación, así como también repercutirá el tipo de entidad
seleccionado en caso de creación de una empresa.
La agencia competente a nivel federal para temas fiscales, es el Internal Revenue Service (Servicio
de Impuesto Interno, abreviado IRS) 60, y a nivel estatal en el caso de California, son el Franchise Tax
Board y el Board of Equalization. 61
En relación al ejercicio fiscal hay que destacar que siempre tendrá una duración de 12 meses, y se
podrá elegir entre dos variantes, o bien el Calendar Tax Year (año natural) que se extenderá de
enero a diciembre, o el Fiscal Tax Year (año fiscal) que comprenderá cualquier período de 12
meses consecutivos que se escoja por el sujeto fiscal.
California dispone de programas para atraer la inversión a su estado que ofrecen incentivos
fiscales sobre todo a aquellas empresas que estén situadas en Enterprise Zones (Zona
Empresarial) o Technology Zones (Zonas Tecnológicas) 62.
Aquellos ciudadanos españoles que dispongan de una Green Card (tarjeta de residencia) deberán
tributar al estado americano. Los que no la tengan, pero cumplan con unos requisitos mínimos de
estancia, como puede ser el personal desplazado desde España, deberán comprobar si tienen
obligaciones fiscales en EEUU por las estancias anuales que hayan realizado.
Por último, cabe destacar que entre España y los EEUU existe un tratado para evitar la doble
imposición y la evasión fiscal 63.
Página oficial del IRS: http://www.irs.gov/
Página oficial del State of California: Franchise Tax Board.
https://www.ftb.ca.gov/index.shtml?WT.mc_id=Global_Masthead
62 Guía de Organismos de Apoyo a la Inversión en EE. UU., págs. 45-54:
http://www.oficinascomerciales.es/icex/cma/contentTypes/common/records/viewDocument/0,,,00.bin?doc=4515557
60
61
41
2. IMPUESTOS FEDERALES
El IRS es el equivalente a la Agencia Estatal de Administración Tributaria, y el organismo público
de la administración americana encargado de la recaudación fiscal y del cumplimiento y la
aplicación de las leyes tributarias. Constituye una de las agencias del Departamento del Tesoro de
los EEUU (US Department of the Treasury). En cada estado hay una oficina presencial; en
Washington DC se ubica su oficina principal. Todos los formularios requeridos para hacer las
declaraciones de los impuestos federales se pueden descargar en la página oficial del IRS 64.
2.1. Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
Federal Individual Income Tax: el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se aplica en EEUU
a los ciudadanos americanos, a los residentes permanentes (llamados Green Card Holders) y a
aquellos que, no siéndolo, hayan cumplido con ciertas condiciones de estancia en el país 65. El
impuesto es, en realidad, doble: uno federal y otro estatal. Diferencia cuatro baremos en función de la
situación familiar 66, en los cuales varían las cuotas fijas y los tramos en cuanto a la base imponible,
pero no los tipos marginales, que se sitúan, en la parte federal, entre un 10% y un 39,6%, tal y como
se observa en la tabla. Normalmente, el día límite para presentar la declaración es el 15 de abril,
exceptuando si éste cae en fin de semana o festivo; en ese caso, el último día de entrega será el
próximo laboral.
BOE de 22 de diciembre de 1990: http://www.boe.es/boe/dias/1990/12/22/pdfs/A38251-38259.pdf
IRS, Forms and Publications: http://www.irs.gov/formspubs/
65 IRS, Publication 519 (2010) U.S. Tax Guide for Aliens: http://www.irs.gov/publications/p519/index.html
66 Cabeza de familia según el IRS: Con carácter general se puede solicitar el status de cabeza de familia (head of
household) si no se está casado y se gasta más del 50% de los ingresos en mantener un hogar compuesto por el
contribuyente y otros dependientes elegibles.
63
64
42
Impuesto Federal sobre la renta (Año Fiscal 2013)
TIPOS
CONCEPTO
Personal Income Tax Matrimonios que hagan
declaración conjunta y
viudos
Personal Income TaxCabezas de familia
(Para que una persona
pueda declarar como
cabeza de familia ha de
ser soltera o divorciada,
tener a su cargo a una
segunda persona y
soportar más del 50%
de los gastos del hogar
en el año)
Personal Income Tax Solteros
Base
imponible
Base
imponible
Base
imponible
Base
imponible
Personal Income Tax Matrimonios que hagan
declaraciones
individuales
Más de
Hasta
Cuota fija
Impuesto variable
Sobre la cantidad que exceda de
0$
17.850 $
-
10%
0$
17.850 $
72.500 $
1.785,0 $
15%
17.850 $
72.500 $
146.400 $
9.982,5 $
25%
72.500 $
146.400 $
223.050 $
28.457,5 $
28%
146.400 $
223.050 $
398.350 $
49.919,5 $
33%
223.050 $
398.350 $
450.000 $
107.768,5 $
35%
398.350 $
450.000 $
-
125.846,0 $
39,6%
450.000 $
Más de
Hasta
Cuota fija
Impuesto variable
0$
12.750 $
-
10%
0$
12.750 $
48.600 $
1.275,0 $
15%
12.750 $
48.600 $
125.450 $
6.652,5 $
25%
48.600 $
125.450 $
203.150 $
25.865,0 $
28%
125.450 $
203.150 $
398.350 $
47.621,0 $
33%
203.150 $
398.350 $
425.000 $
112.037,0 $
35%
398.350 $
425.000 $
-
121.364,5 $
39,6%
425.000 $
Más de
Hasta
Cuota fija
Impuesto variable
0$
8.925 $
-
10%
0$
8.925 $
36.250 $
892,5 $
15%
8.925 $
36.250 $
36.250 $
87.850 $
4.991,25 $
25%
87.850 $
183.250 $
17.891,25 $
28%
87.850 $
183.250 $
398.350 $
44.603,25 $
33%
183.250 $
398.350 $
400.000 $
115.586,25 $
35%
398.350 $
400.000 $
-
116.163,75 $
39,6%
400.000 $
Más de
Hasta
Cuota fija
Impuesto variable
0$
8.925 $
-
10%
0$
8.925 $
36.250 $
892,5 $
15%
8.925 $
36.250 $
73.200 $
4.991,25 $
25%
36.250 $
73.200 $
111.525 $
14.228,75 $
28%
73.200 $
111.636 $
199.175 $
24.959,75 $
33%
111.525 $
199.175 $
225.000 $
53.884,25 $
35%
199.175 $
225.000 $
-
62.923,0 $
39,6%
225.000 $
Fuente: elaboración propia a partir de datos de http://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-13-15.pdf
43
Varían en función del tipo de entidad mercantil:
A. Corporations: pagan el Impuesto de Sociedades, que grava sus beneficios. En realidad, es
un impuesto doble: con un tramo federal (Corporate Federal Income Tax) y otro estatal
(Corporate Income Tax). Si bien en la declaración federal de este impuesto se podrán
deducir determinadas partidas del importe estatal, la declaración de impuestos federales y
estatales es diferente.
Tabla V.2.2
IMPUESTO FEDERAL SOBRE LA RENTA DE LAS CORPORACIONES
Datos en USD
Corporate Federal Income Tax
Impuesto de Sociedades Federal
Superior a
Pero menor
de
Cuota + tipo
marginal
De la cantidad que exceda
de
0
50.000
15%
0
Base
imponible
50.000
75.000
7.500 + 25%
50.000
75.000
100.000
13.750 + 34%
75.000
(beneficios
en dólares)
100.000
335.000
22.250 + 39%
100.000
335.000
10.000.000
113.900 + 34%
335.000
10.000.000
15.000.000
3.400.000 + 35%
10.000.000
15.000.000
18.333.333
5.150.000 + 38%
15.000.000
18.333.333
-
35%
0
Fuente: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p542.pdf
Obsérvense en la tabla anterior las cuotas imponibles a pagar en el tramo federal, para diferentes
tramos de base imponible.
B. Partnerships 67: en este tipo de sociedades, entre las que se incluyen la General
Partnership, la Limited Partnership y la Limited Liability Company, la entidad mercantil
reparte sus ganancias o pérdidas entre sus socios y son éstos los que pagan el
correspondiente impuesto personal sobre la renta. La entidad deberá presentar el
formulario 106568, Partnership Return, detallando la repartición de los dividendos a sus
socios; y, a su vez, estos tendrán que entregar el formulario 1040 desglosando todos los
67
68
IRS, Tax Information for Partnerships: http://www.irs.gov/businesses/partnerships/index.html
IRS, IRS, Publication 541, Partnerships, página 4: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p541.pdf
44
ingresos obtenidos, a partir de los cuales se abonarán las cantidades correspondientes del
Personal Income Tax.
C. Sole Propietorship 69: El propietario individual (autónomo) es el único responsable de sus
actividades profesionales y de todos los deberes fiscales que estas conlleven. Éste pagará
impuestos cuatro veces al año sobre las estimaciones de sus beneficios. El tipo impositivo
dependerá del tramo de ingresos en el cual se encuadre, hasta un máximo del 35%
aproximadamente a nivel federal (ver tabla V.2.1).
2.3. Costes Laborales de tipo fiscal a nivel Federal
A. Cotizaciones a la Seguridad Social (Payroll Taxes): en EEUU son impuestos pagados por
empleado y empleador, que van asociados a la nómina (payroll).
Pueden ser de dos tipos: Social Security Taxes o Medicare Taxes 70. Los impuestos a la Social
Security y al Medicare se imponen por partes iguales a los trabajadores y los empleadores. En el
caso de la Social Security se trata de un tipo de un 6,2% del salario para cada parte (aunque,
durante los años 2011 y 2012, se redujo transitoriamente para el empleado al 4,2%) sobre un
salario máximo de 110.100 dólares. En el caso del Medicare, para el cual no existe límite salarial,
tanto trabajador como empresario pagan una cantidad equivalente al 1,45% de la nómina.
Los trabajadores por cuenta ajena abonan ambas partes conjuntamente: 12,4% de Social Security
Taxes y 2,9% de Medicare Taxes.
Con las Social Security Taxes se financian las pensiones y las compensaciones por una eventual
discapacidad del trabajador; y con las Medicare Taxes se financian las coberturas médicas del
trabajador una vez que se jubila o si se encuentra discapacitado.
B. Federal Unemployment Tax Act: es el impuesto federal que financia el seguro de
desempleo. Es un tributo que asciende (desde el 30 de junio de 2011) al 6% de la nómina y
que deben pagar los empresarios por los primeros 7.000 dólares abonados a cada
empleado anualmente. En aquellos estados en los que existe un impuesto estatal sobre el
mismo hecho imponible, como es el caso de California, el tipo se reduce del 6% al 0,6%.
Se declarará anualmente antes del 31 de enero del año consecutivo mediante el formulario
940 71.
69
IRS, Forms For Sole Proprietorship: http://www.irs.gov/businesses/small/article/0,,id=158446,00.html
70
IRS, Publication 15, Employer’s Tax Guide 2011, página 19: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p15.pdf
IRS, Instructions Form 940: http://www.irs.gov/instructions/i940/ch01.html#d0e148
71
45
3. IMPUESTOS ESTATALES
En el estado de California, las autoridades encargadas del cobro y la supervisión de la mayoría de
los impuestos estatales son la Franchise Tax Board 72 y el Board of Equalization. El primero
administra los impuestos sobre la renta (Personal Income Tax) y sobre Sociedades (Corporate
Income Tax), mientras el segundo se ocupa de los impuestos sobre ventas, del impuesto sobre la
propiedad y otros impuestos especiales (tabaco, combustibles, etc.). A continuación se analizan
los principales impuestos estatales, tanto para personas físicas como para empresas. En todo
caso, y dada la complejidad del sistema fiscal del estado, se recomienda consultar las páginas
webs de los organismos arriba citados, para completar la información contenida en esta guía en
relación a esta materia.
3.1. Impuestos sobre las Personas Físicas
A. Personal Income Tax: El Impuesto sobre la Renta de las Personas físicas, en su tramo
estatal, distingue varios tramos distintos de renta, con tipos marginales entre el 1% y el
14,63%. Dichos tramos dependen del estado civil del declarante, de si la declaración es
conjunta o individual, de la edad y del número de personas a su cargo. La declaración de
dicho impuesto se realiza a través de los formularios 540 y 540-A. En el siguiente enlace se
puede encontrar toda la información necesaria para su cumplimentación:
https://www.ftb.ca.gov/forms/2012/12_540a_540ins.pdf
State of California: Franchise Tax Board
https://www.ftb.ca.gov/aboutFTB/index.shtml?WT.mc_id=Global_Utility_About
72
46
CONCEPTO
Impuesto Estatal sobre la renta (Año Fiscal 2013)
TIPOS
Base imponible
Personal Income Tax Matrimonios o parejas
de hecho (RDP) que
hagan
declaración
conjunta y viudos con
hijos
Base imponible
Personal Income Tax Cabezas
de
familia
(Para que una persona
pueda declarar como
cabeza de familia ha de
ser soltera o divorciada,
tener a su cargo a una
segunda persona y
soportar más del 50%
de los gastos del hogar
en el año)
Base imponible
Personal Income Tax Solteros o matrimonios
o parejas de hecho
(RDP)
que
hagan
declaraciones
individuales
Más de
Hasta
Cuota fija
0$
14.910 $
-
Impuesto variable Sobre la cantidad que exceda de
1,00%
0$
14.910 $
35.352 $
164,01 $
2,20%
14.910 $
35.352 $
55.794 $
613,73 $
4,40%
35.352 $
55.794 $
77.452 $
1.513,18 $
6,60%
55.794 $
77.452 $
97.884 $
2.942,61 $
8,80%
77.452 $
97.884 $
500.000 $
4.740,63 $
10,23%
97.884 $
500.000 $
600.000 $
45.877,10 $
11,33%
500.000 $
600.000 $
1.000.000 $
57.207,10 $
12,43%
600.000 $
1.000.000 $
-
106.927,10 $
14,63%
1.000.000 $
Más de
Hasta
Cuota fija
0$
14.920 $
-
1,10%
0$
14.920 $
35.351 $
164,12 $
2,20%
14.920 $
35.351 $
45.571 $
613,60 $
4,4,%
35.351 $
45.571 $
56.400 $
1.063,28 $
6,60%
45.571 $
56.400 $
66.618 $
1.777,99 $
8,80%
56.400 $
66.618 $
340.000 $
2.677,17 $
10,23%
66.618 $
340.000 $
408.000 $
30.644,15 $
11,33%
340.000 $
408.000 $
680.000 $
38.348,55 $
12,43%
408.000 $
680.000 $
1.000.000 $
72.158,15 $
13,53%
680.000 $
1.000.000 $
-
115.454,15 $
14,63%
1.000.000 $
Más de
Hasta
Cuota fija
0$
7.455 $
-
1,10%
0$
7.455 $
17.676 $
82,01 $
2,20%
7.455 $
17.676 $
27.897 $
306,87 $
4,40%
17.676 $
27.897 $
38.726 $
756,59 $
6,60%
27.897 $
38.726 $
48.942 $
1.471,30 $
8,80%
38.726 $
48.942 $
250.000 $
2.370,30 $
10,23%
48.942 $
250.000 $
300.000 $
22.938,54 $
11,33%
250.000 $
300.000 $
500.000 $
28.603,54 $
12,43%
300.000 $
500.000 $
1.000.000 $
53.463,54 $
13,53%
500.000 $
1.000.000 $
-
121.113,54 $
14,63%
1.000.000 $
Fuente: http://www.edd.ca.gov/pdf_pub_ctr/13methb.pdf
47
B. Sales and Use Tax: es uno de los principales impuestos a nivel local en base a su
recaudación. En California el organismo encargado de administrarlo es el Board of
Equalization y sus tipos varían entre condados y ciudades. En 2012, fluctúan entre 7,25%
y 8,75%. Financian varios capítulos (transporte, sanidad, educación) a varios niveles
administrativos. La diferencia principal con el IVA español es la simplicidad del Sales Tax.
Todos los empresarios quedan exentos de su pago siempre que demuestren mediante una
business license que no son compradores finales. 73 Varios productos quedan total o
parcialmente exentos, entre ellos los comestibles. Para una lista detallada
http://www.boe.ca.gov/pdf/pub61.pdf
C. Estate Tax, Inheritance Tax, y Gift Tax: Califronia no recauda impuestos de sucesiones
desde 2005 de acuerdo con el Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act de 2001
que suprimió el State Death Tax Credit gradualmente. Para información más detallada
consultar: http://www.sco.ca.gov/ardtax_estate_tax.html
A. Corporate Income Tax & Franchise Tax: toda empresa o sociedad constituida en el
estado de California, o que reciba ingresos por desarrollar su actividad en dicho estado,
debe tributar por los beneficios obtenidos en dicho estado. Para ello existen dos figuras
impositivas distintas, el Franchise Tax y el Income Tax (el estatal es deducible a nivel
federal). El Franchise Tax es el impuesto que paga una empresa (el primer año está exenta)
por estar constituida o por estar operando en California. Su importe es el mayor de $800 o
el 8,84% de los beneficios atribuibles a sus operaciones en el estado. El Income Tax recae
en empresas que reciben ingresos de California, pero que no operan habitualmente en el
estado. Sus tipos son idénticos al Franchise Tax y aplican a los beneficios atribuibles a este
estado. 74 Los empresarios individuales (sole propietroship) no están gravados por el
mínimo de $800 anuales del Franchise Tax y como contrapartida afrontan mayores
responsabilidades patrimoniales que las corporations.
B. Payroll Taxes a nivel estatal: para ampliar la información sobre el tramo estatal de los
payroll taxes, California edita a través del Employment Development Department la
denominada California Employer’s Guide: http://www.edd.ca.gov/pdf_pub_ctr/de44.pdf
C. State Unemployment Insurance Tax: el impuesto se financia con las aportaciones del
empleador sobre los primeros $ 7000 de salario anual. El tipo aplicado se determina cada
año y fluctúa entre el 0,1% y el 6,2% dependiendo del historial de despidos de la empresa
en cuestión (es el denominado “experience rating mechanism”). Para nuevos empleadores,
los primeros 3 años el tipo es 3,4%. Para consultar el tipo aplicable:
http://www.edd.ca.gov/pdf_pub_ctr/de231z.pdf
73
74
http://www.boe.ca.gov/news/sp111500att.htm
https://www.ftb.ca.gov/forms/misc/1060.pdf
48
D. Employment Training Tax: financia cursos de capacitación para desempleados dentro del
estado. Trata de reorientar a los desempleados hacia las industrias con más necesidad de
mano de obra. Lo paga el empleador sobre los primeros $ 7000. Su tipo es el 0,1%.
E. State Disability Insurance: cubre las bajas por incapacidad ocasionadas fuera del trabajo
debido a enfermedad, embarazo y maternidad (el llamado Paid Family Leave). Grava los
primeros $ 95.585 con un 1.0% que los empleadores retienen del salario de sus empleados.
3.3. Impuestos que pagan tanto personas físicas como personas jurídicas
A. Fuel Tax: impuesto sobre combustibles aplicado en California por el Board of Equalization.
Si bien en comparación con España y Europa en general, EEUU cuenta con impuesto muy
bajos sobre combustibles fósiles, la gasolina – el diesel es muy poco común en turismos –
en California es la más cara de EEUU75 En abril de 2012, el galón (3,785 litros) de gasolina
está gravado con 69c$ frente a una media nacional de 49c$. Los estados limítrofes se
encuentran en ese entorno, excepto Arizona que sólo grava el galón con 37,4 c$. La
barrera de $ 4 por galón (0,81€/litro a un cambio de 1,30 $/€) se ha superado en varios
estados en 2012 y su impacto se considera como muy grave para el crecimiento
económico. Es un tema prioritario en la agenda política, más en año de elecciones. 76
B. Personal and Real Property Taxes: el estado de California financia con este impuesto los
distintos condados, school districts y municipios, los cuales aplican distintos tipos
impositivos. El organismo que regula este impuesto es el Board of Equalization.
En relación con los impuestos sobre la propiedad en el Golden State, no puede dejar de
mencionarse la famosa Proposición 13, una medida aprobada por referéndum en 1978 que limitó
el impuesto a la propiedad a un 1% anual de su valor monetario, así como la actualización de las
tasaciones. Como resultado de esta medida, desde entonces los condados y municipios de
California sufren dificultades presupuestarias estructurales. Según un estudio de Tax Foundation,
los impuestos sobre la propiedad en California expresados como porcentaje sobre el valor
monetario de la vivienda fueron de media un 0,74% y los impuestos del estado aparecían como
los 33º (sobre 50 estados) más gravosos. 77 Más información en California Property Tax- An
Overview 78
http://www.api.org/Oil-and-Natural-Gas-Overview/IndustryEconomics/~/media/21EBD0B62EBA42B1965EE82EFFB6585D.ashx
76 http://www.washingtonpost.com/business/economy/4-gas-reinforces-trend-toward-lower-us-fuelconsumption/2012/04/17/gIQANm4BPT_story.html?tid=pm_business_pop
77 http://www.taxfoundation.org/publications/show/1913.html
78 http://www.boe.ca.gov/proptaxes/pdf/pub29.pdf
75
49
4. COSTES LABORALES
Horario y salario mínimo: Según el Department of Labor, en virtud de la Fair Labor Standard Act,
el número de horas semanales o diarias que pueden trabajar los mayores de 16 años no está
limitado. Sin embargo, se establece que, como norma general, las horas trabajadas por encima de
las 40 horas semanales serán consideradas extraordinarias y retribuidas con un salario al menos
un 50% superior. 79
El salario mínimo en California es de $8.00/hora. En la Ciudad de San Francisco este límite se
eleva a 10,24$. 80 Para consultar información detallada sobre salarios a varios niveles
administrativos - desde nacional hasta área metropolitana – y en función del sector y la categoría
del empleado, se puede recurrir al Bureau of Labor Statistics. La base más específica gerográfica
y funcionalmente es la Metropolitan and Nonmetropolitan Area Occupational Employment and
Wage Estimates: http://www.bls.gov/oes/current/oessrcma.htm
Sindicalización: en EEUU, la representatividad de los sindicatos (Unions) es muy distinta al caso
español. Mientras que en España la negociación colectiva se lleva a cabo en nombre de todos los
trabajadores y los convenios colectivos afectan a los trabajadores independientemente de su
afiliación a uno u otro sindicato, en Estados Unidos, en general, un sindicato sólo negocia en
nombre de sus afiliados (si bien esto depende de los estados, tal y como establece la Taft–Hartley
Act de 1947).
El sistema de los estados en los que un trabajador no puede participar en determinadas
profesiones o proyectos si no está afiliado se conoce como Collective Bargaining System, (CBS) y
el que no obliga a los trabajadores a sindicarse se denomina Right-to-Work (RTW). Es potestad de
cada estado establecer el sistema que es de aplicación en cada caso.
California es uno de los estados que sí obliga a afiliarse a un sindicato para determinadas
profesiones y proyectos. En media, los estados con sistema CBS cuentan con salarios un 9,6%
superiores según estadísticas del BLS.
Indemnización por Despido: Las empresas no están obligadas a abonar ninguna indemnización
en caso de despido (excepto si esta está prevista en el contrato). No obstante, se suele optar por
pagar al menos 2 semanas de sueldo a los trabajadores despedidos.
Benefits: A diferencia de España y muchos países europeos, la financiación de la cobertura
sanitaria e incluso las aportaciones a fondos de pensiones privados o los días de vacaciones
remuneradas anuales son un elemento importante de la negociación laboral, aparte del sueldo.
Estas compensaciones no salariales, se conocen como benefits. Parte de la cobertura sanitaria y
las pensiones de jubilación, viudedad o invalidez se cubren con las contribuciones obligatorias a la
Seguridad Social, pero una parte significativa proviene de seguros privados y planes de pensiones
que es preciso negociar junto con el sueldo del trabajador. Las vacaciones remuneradas también
son objeto de negociación y es habitual que los trabajadores soliciten días de vacaciones no
retribuidos.
79
80
http://www.dol.gov/whd/flsa/
http://sfgsa.org/index.aspx?page=411
50
Impuestos. Tabla Resumen
Contribuciones del Empleado ( employee withholding):
Ámbito
Federal
Impuesto
Federal Income Tax
Tipo
Impositivo
Tope a la
Base
15-35%
Nota
La retención del equivalente al IRPF
es del 25%. Ver IRS WITHHOLDING
No
CALCULATOR
El tipo de 4,2% puede volver a ser del
6,2% (Middle Class Tax Relief and
Job Creation Act). Más en
referencias81
Federal FICA
Social Security (Old
Age, Survivor and
Disability Insurance)
4,2%
Federal FICA
Medicare
1,45%
No
Coste sanitario tras jubilación
California
California Income Tax
Max.
9,30%
No
Ver Tabla 82
California
State Disability
Insurance
1,00%
Primeros
$ 110.100
Primeros
Más en referencias 83
$ 95.585
Obligaciones del Empleador ( employer obligation ):
Ámbito
Impuesto
Tipo
Impositivo
Base
Nota
Federal
Federal Unemployement
Tax Act (FUTA)
0.9%
Primeros $7,000
Complementario con el
SUTA. 84
Federal
FICA
Social Security (Old Age,
Survivor and Disability
Insurance)
6.2%
Federal
FICA
Medicare
1.45%
No
Cubre parte del coste sanitario
de los mayores de 65
California
State Unemployment
Insurance Tax Act
3.40% para
nuevos
empleadores
Primeros $7,000
Complementario al FUTA
California
Employment and Training
Investment Assesment
0.1%
Primeros
Cubre políticas activas de
empleo
Primeros
$110.000
$ 7,000
Cubre pensiones de jubilación,
viudedad, orfandad e
incapacidad.
http://www.ssa.gov/oact/COLA/Benefits.html
https://www.ftb.ca.gov/forms/2011_California_Tax_Rates_and_Exemptions.shtml
83 http://www.edd.ca.gov/disability/disability_insurance.htm
84 http://www.adp.com/tools-and-resources/legislative-updates/~/media/EOW%20LU%20FUTA%20TAX12511.ashx
81
82
51
Cobertura Sanitaria: Los ya mencionados Medicare (para los inválidos y los mayores de 65 años),
y Social Security, son de carácter obligatorio y federal. Medicare consta de 3 partes:
•
Part A: cubre estancias hospitalarias. Es la parte más básica del programa.
•
Part B: cubre visitas médicas hasta un límite. Es un añadido a la parte básica y tiene un
coste superior.
•
Part C: permite disfrutar de cobertura Medicare, con fármacos prescritos incluidos a través
de compañías sanitarias privadas.
•
Part D: cubre fármacos prescritos por un médico, al igual que la Medicare – Part B, supone
un pago extra.
http://www.ebri.org/pdf/publications/books/fundamentals/2009/04_Medicare_Overview_Funds_2009_EBRI.pdf
En el estado de California, como en muchos otros, la cobertura de lesiones y/o enfermedades
laborales es obligatoria y es responsabilidad del empleador. Esta cobertura es conocida como
workers’ compensation y es la contraparte que asume el empleador a cambio de no ser
demandado en accidentes laborales en los que no haya negligencia. Los beneficios para el
empleado de la workers’ compensation incluyen tratamiento médico, cobertura salarial por
incapacidad temporal y/o permanente, seguro de vida y otros85
Otros healthcare benefits adicionales son muy comunes y forman parte importante, junto con los
planes de pensiones y benefits en general, de la compensación a negociar con el empleado.
Employee Benefit Resarch Institute – Health benefits:
http://www.ebri.org/pdf/publications/books/fundamentals/2009/20_Hlth-Bens-Ovrvu_HEALTH_Funds-2009_EBRI.pdf
Medicare no debe ser confundido con Medicaid. Este último es un programa de apoyo sanitario
para familias e individuos con ingresos bajos (en general, desempleados), que a diferencia de
Medicare no funciona como un programa de seguros sociales, sino como uno de protección
social. Es por tanto, condicionado por el nivel de renta. Otra diferencia con Medicare es la
colaboración de los estados en su financiación y provisión. En California la versión local de
Medicaid es Medi-Cal, administrado conjuntamente por el Departamento de Salud del Estado y
por los Centers for Medicare and Medicaid Services (CMS), que atienden a individuos y familias
con recursos escasos, embarazadas, ciegos, y otros individuos elegibles. 86
85
http://www.dir.ca.gov/dwc/FactSheets/Employer_FactSheet.pdf
86
http://www.medi-cal.ca.gov/default.asp
52
Pensiones: La parte de la Seguridad Social que cubre las pensiones es el Old Age and Survivor
and Disability Insurance Program (OASDI). Desde 1983 el sistema cubre a más del 95% de la
fuerza laboral de EEUU; en 2010, 231 millones de trabajadores contribuían y alrededor de 55
millones eran beneficiarios. La pensión media en 2010 fue de $ 1.193 mensuales. Para el 66% de
los mayores de 65 años, la pensión proveniente de la OASDI (se incluyen también los
discapacitados) suponía el 50% o más de sus ingresos. Planes de pensiones privados y una
limitada cantidad de ingresos laborales conforman el resto. 87 Los planes de pensiones adicionales
a la Seguridad Social, por tanto, suponen una parte significativa de los ingresos de los mayores de
65 años, y su importancia como componente de la remuneración es creciente con el sueldo.
En EEUU, la ley más importante al respecto de las pensiones es la Employee Retirement Income
Security Act (ERISA) de 1974. En ella, se sientan las bases del modelo que rige actualmente en el
país y si bien no obliga a empleados o empleadores a procurarse un fondo de pensiones adicional
al OASDI, sí establece unos requerimientos mínimos que este debe cumplir. 88 A ERISA le
siguieron la Tax Reform Act de 1986 (TRA ’86), la Economic Growth and Tax Relief Reconciliation
Act en 2001 (EGTRRA), y la Pension Protection Act de 2006 (PPA).
Más información en: Employee Benefit Reseacrh Institute – Retirement Plans
http://www.ebri.org/pdf/publications/books/fundamentals/2009/05_RetPlans_RETIREMENT_Funds_2009_EBRI.pdf
Existen dos grandes tipos de planes de pensiones, los conocidos como defined benefit, en los que
el pago final está determinado y los defined contribution, en los que las aportaciones al plan están
predeterminadas y los pagos son variables. 89
Tanto los Individual Retirement Accounts como los denominados Planes 401(k), en sus diversas
modalidades, son del tipo defined contribution. Ambos se caracterizan por permitir deducirse
fiscalmente las contribuciones al fondo de pensiones. Más información en la web del Internal
Revenue Service:
http://www.irs.gov/retirement/article/0,,id=137268,00.html
Para más información sobre los Planes 401(k), que toman su nombre de la sección del código del
IRS que la regula, ver:
http://www.irs.gov/retirement/article/0,,id=120298,00.html
Una matriz comparativa muy útil puede encontrarse en la versión inglesa de Wikipedia:
http://en.wikipedia.org/wiki/401(k)_IRA_matrix
Fast Facts & Figures About Social Security, 2011 http://www.ssa.gov/policy/docs/chartbooks/fast_facts/2011/fast_facts11.html#generalinfo
88
http://www.dol.gov/dol/topic/health-plans/erisa.htm
89
http://bluecollardollar.com/defined_contribution_FAQs.html
87
53
5. CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN
En 1990, España y Estados Unidos firmaron un Convenio para evitar la doble imposición y prevenir
la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta de las sociedades y de las personas
físicas. El texto se publicó en España en el BOE de 22 de diciembre de 1990 y se puede consultar
directamente en la página web de la Agencia Tributaria 90.
En los últimos años, Estados Unidos se ha convertido, junto con el Reino Unido, en el primer
destino de las inversiones españolas directas en el exterior por lo que tanto el número de
empresas españolas establecidas en EEUU, como su actividad, han aumentado
considerablemente. Por su parte, EEUU es el tercer mayor inversor extranjero en nuestro país.
Este aumento en las relaciones comerciales e inversiones entre ambos países ha hecho necesaria
una revisión y actualización del Convenio.
En estos momentos, acaba de finalizar la negociación de nuevo Convenio. Se espera que el texto
entre en vigor a lo largo del año 2013 una vez que ambos países finalicen las respectivas
tramitaciones en los correspondientes órganos legislativos.
90
Convenio entre el Reino de España y los Estados Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión
fiscal respecto de los impuestos sobre la renta.
http://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-1990-30940
http://www.boe.es/boe/dias/1990/12/22/pdfs/A38251-38259.pdf
54
VI.
ANEXO I. EMPRESAS FORTUNE 500 CON
SEDE EN CALIFORNIA 91
CHEVRON CORPORATION
Sede
Descripción
San Ramón
Corporación multinacional del sector de la energía, refinería de petróleo
Web
www.chevron.com
Ranking California
1
Ranking Nacional
3
Facturación (mill $)
245.621
Num Empleados
62.000
HEWLETT-PACKARD
Sede
Descripción
Palo Alto
Web
www.hp.com
Ranking California
2
Ranking Nacional
10
127.245
Num Empleados
349.600
Empresa de tecnologías de la información que comercializa hardware y
software
Empresas de California en Fortune 500
http://money.cnn.com/magazines/fortune/fortune500/2012/states/CA.html?iid=top3
91
55
MCKESSON CORPORATION
Sede
Descripción
San Francisco
Distribuidor de fármacos a mayoristas, tecnología de la información en
el área salud, y servicios sanitarios
Web
www.mckesson.com
Ranking California
3
Ranking Nacional
14
112.084
Num Empleados
32.500
APPLE INC.
Sede
Descripción
Cupertino
Empesa multinacional que diseña y produce equipos electrónicos y
software
Web
www.apple.com
Ranking California
4
Ranking Nacional
17
108.249
Num Empleados
60.400
WELLS FARGO
Sede
Descripción
San Francisco
Compañía de servicios financieros que opera en todo el mundo
Web
www.wellsfargo.com
Ranking California
5
Ranking Nacional
26
87.597
Num Empleados
264.200
INTEL
Sede
Descripción
Santa Clara
Mayor fabricante de circuitos integrados y creadora de la serie de
procesadores x86
Web
www.intel.com
Ranking California
6
Ranking Nacional
51
56
53.999
Num Empleados
82.500
SAFEWAY
Sede
Descripción
Pleasanton
Segunda mayor cadena de supermercados de Norte América, con 1694
establecimientos
Web
www.safeway.com
Ranking California
7
Ranking Nacional
63
43.630
Num Empleados
186.000
CISCO SYSTEMS
Sede
Descripción
San José
Fabricación, venta, mantenimiento y consultaría de equipos de
telecomunicaciones
Web
www.cisco.com
Ranking California
8
Ranking Nacional
64
43.218
Num Empleados
71.825
THE WALT DISNEY COMPANY
Sede
Descripción
Burbank
Compañía de medios de comunicación y entretenimiento más grande
del mundo
Web
www.thewaltdisneycompany.com
Ranking California
9
Ranking Nacional
66
40.893
Num Empleados
156.000
57
GOOGLE INC.
Sede
Descripción
Mountain View
Empresa propietaria del buscador Google además de otros productos
como Google Product Search, Gmail, Google Earth, Google Talk,
Google Chrome y Google+
Web
www.google.com
Ranking California
10
Ranking Nacional
73
37.905
Num Empleados
33.077
INGRAM MICRO
Sede
Descripción
Santa Ana
Mayor distribuidor de tecnologías de la información
Web
www.ingrammicro.com
Ranking California
11
Ranking Nacional
81
36.329
Num Empleados
15.000
ORACLE CORPORATION
Sede
Descripción
Redwood City
Compañía de desarrollo y venta de hardware y software
Web
www.oracle.com
Ranking California
12
Ranking Nacional
82
35.622
Num Empleados
115.166
DIRECTV
Sede
Descripción
El Segundo
Empresa proveedora de servicio de TV a través de satélite
Web
www.directv.com
Ranking California
13
58
Ranking Nacional
105
27.226
Num Empleados
25.700
OCCIDENTAL PETROLEUM
Sede
Descripción
Los Angeles
Multinacional dedicada a la búsqueda y explotación de petróleo
Web
www.oxy.com
Ranking California
14
Ranking Nacional
122
24.216
Num Empleados
11.000
AMGEN
Sede
Descripción
Thousand Oaks
Mayor empresa independiente del sector de la biotecnología
Web
www.amgen.com
Ranking California
15
Ranking Nacional
168
15.582
Num Empleados
17.400
QUALCOMM
Sede
Descripción
San Diego
Diseña, fabrica y
telecomunicaciones
Web
www.qualcomm.com
Ranking California
16
Ranking Nacional
178
14.962
Num Empleados
17.500
vende
productos
digitales
wireless
de
PG&E CORP
Sede
Descripción
San Francisco
Utility que provee de gas natural y electricidad a gran parte de California
59
Web
www.pge.com
Ranking California
17
Ranking Nacional
179
14.956
Num Empleados
19.424
THE GAP, INC.
Sede
Descripción
San Francisco
Mayor minorista de ropa y accesorios en Estados Unidos
Web
www.gap.com
Ranking California
18
Ranking Nacional
185
14.549
Num Empleados
132.000
EDISON INTERNATIONAL
Sede
Descripción
Rosemead
Utility de carácter público
Web
www.edison.com
Ranking California
19
Ranking Nacional
211
12.760
Num Empleados
19.244
HEALTH NET, INC.
Sede
Descripción
Woodland Hills
Proveedor de servicios sanitarios
Web
www.healthnet.com
Ranking California
20
Ranking Nacional
221
11.901
Num Empleados
9.300
eBAY INC.
Sede
Descripción
San Jose
Empresa multinacional encargada de la gestión de ebay.com, un portal
de ventas consumidor-consumidor
Web
www.ebay.com
60
Ranking California
21
Ranking Nacional
228
11.651
Num Empleados
27.770
APPLIED MATERIALS, INC.
Sede
Descripción
Santa Clara
Crea y comercializa tecnología de nanofactura utilizada en la
fabricación de semiconductores
Web
www.appliedmaterials.com
Ranking California
22
Ranking Nacional
251
10.517
Num Empleados
13.000
SYNNEX CORPORATION
Sede
Descripción
Fremont
Empresa del sector de tecnologías de la información
Web
www.synnex.com
Ranking California
23
Ranking Nacional
253
10.409
Num Empleados
8.500
JACOBS ENGINEERING GROUP
Sede
Descripción
Pasadena
Servicio técnico y de construcción a nivel global
Web
www.jacobs.com
Ranking California
24
Ranking Nacional
254
10.381
Num Empleados
60.000
SEMPRA ENERGY
Sede
Descripción
San Diego
Compañía de utilitites de gas natural
61
Web
www.sempra.com
Ranking California
25
Ranking Nacional
266
10.036
Num Empleados
17.500
URS CORPORATION
Sede
Descripción
San Francisco
Empresa de ingeniería, diseño y construcción, y contratista del
Gobierno
Web
www.urs.com
Ranking California
26
Ranking Nacional
275
9.545
Num Empleados
56.000
WESTERN DIGITAL
Sede
Descripción
Irvine
Uno de los mayores fabricantes de discos duros del mundo
Web
www.wdc.com
Ranking California
27
Ranking Nacional
276
9.526
Num Empleados
67.121
VISA INC.
Sede
Descripción
San Francisco
Facilita transferencias de fondos electrónicos a nivel mundial
Web
www.visa.com
Ranking California
28
Ranking Nacional
281
9.188
Num Empleados
6.900
62
ROSS STORES, INC.
Sede
Descripción
Pleasanton
Tercer mayor minorista de bajo precio en EE.UU. tras Marshalls and TJ
Maxx
Web
www.rossstores.com
Ranking California
29
Ranking Nacional
299
8.608
Num Empleados
-
GILEAD SCIENCES
Sede
Descripción
Foster City
Empresa de biotecnología que descubre, desarrolla y comercializa
tratamientos terapéuticos
Web
www.gilead.com
Ranking California
30
Ranking Nacional
306
8.385
Num Empleados
4.000
RELIANCE STEEL & ALUMINUM
Sede
Descripción
Los Ángeles
Proveedor de servicios del sector del metal y distribuidor de más de
50.000 productos
Web
www.rsac.com
Ranking California
31
Ranking Nacional
315
8.134
Num Empleados
6.940
AECOM TECHNOLOGY CORPORATION
Sede
Descripción
Los Ángeles
Conglomerado dedicado a los servicios de apoyo a la gestión
Web
www.aecom.com
Ranking California
32
Ranking Nacional
322
63
8.037
Num Empleados
45.000
BROADCOM CORPORATION
Sede
Descripción
Irvine
Web
www.broadcom.com
Ranking California
33
Ranking Nacional
344
7.389
Num Empleados
10.000
Empresa fabricante de semiconductores en el sector de tecnologías de
la información
DOLE FOOD
Sede
Descripción
Westlake Village
La mayor empresa productora de frutas y verduras del mundo,
con presencia en 90 países
Web
http://www.dole.com/
Ranking California
34
Ranking Nacional
349
7.223
Num Empleados
34.500
SPECTRUM GROUP INTERNATIONAL
Sede
Irvine
Descripción
Trading de metales preciosos, numismática y otros
Web
http://www.spectrumgrp.com/
Ranking California
35
Ranking Nacional
352
7.203
Num Empleados
-
64
FRANKLIN RESOURCES
Sede
Descripción
San Mateo
Servicios financieros. Principalmente fondos de pensiones y de
inverisón
Web
www.franklintempleton.com
Ranking California
36
Ranking Nacional
356
7.140
Num Empleados
8.453
AVERY DENNISON
Sede
Pasadena
Descripción
Diseño y producción de adhesivos, papel y material de oficina
Web
www.averydennison.com/
Ranking California
37
Ranking Nacional
367
6.786
Num Empleados
-
AGILENT TECHNOLOGIES
Sede
Descripción
Santa Clara
Diseño y producción de electrónica e intrumentos de análisis
bioquímicos
Web
www.agilent.com/
Ranking California
38
Ranking Nacional
375
6.615
Num Empleados
18.700
65
SANMINA-SCI
Sede
San Jose
Descripción
Fabricación de palcas y circuitos electrónicos
Web
www.sanmina-sci.com/
Ranking California
39
Ranking Nacional
376
6.602
Num Empleados
48.000 empleados en más de 40 países
ADVANCED MICRO-DEVICES
Sede
Descripción
Sunnyvale
Segunda empresa mundial de microprocesadores, por detrás
de Intel
Web
www.amd.com/
Ranking California
40
Ranking Nacional
378
6.568
Num Empleados
11.705
MATTEL
Sede
Descripción
El Segundo
Empresa juguetera más importante del mundo. Agrupa varias
marcas, Barbie entre ellas
Web
www.mattel.com
Ranking California
41
Ranking Nacional
388
6.266
Num Empleados
28.000
66
SYMANTEC
Sede
Descripción
Mountain View
Empresa dedicada a seguridad de software más grande del
mundo (antivirus)
Web
www.symantec.omc
Ranking California
42
Ranking Nacional
391
6.190
Num Empleados
20.500
CORE-MARK HOLDING
Sede
Descripción
South San Francisco
Distribuidora de productos de consumo empaquetados a más
de 29.000 establecimientos en Norteamérica
Web
www.core-mark.com/
Ranking California
43
Ranking Nacional
393
6.163
Num Empleados
-
CBRE GROUP
Sede
Descripción
Los Angeles
Inmobiliaria con presencia mundial, más conocida como CB
Richard Ellis
Web
http://www.cbre.com/
Ranking California
44
Ranking Nacional
416
5.912
Num Empleados
34.000 aprox.
PACIFIC LIFE
67
Sede
Newport Beach
Descripción
Aseguradora fundada en 1868
Web
www.pacificlife.com
Ranking California
45
Ranking Nacional
420
5.879
Num Empleados
-
SAN DISK
Sede
Milpitas
Descripción
Líder en memorias flash, USBs.
Web
www.sandisk.com
Ranking California
46
Ranking Nacional
430
5.662
Num Empleados
3.939
ALLERGAN
Sede
Descripción
Irvine
Productos
farmaceúticos,
dermatológico
Web
www.allergan.com
Ranking California
47
Ranking Nacional
448
5.419
Num Empleados
8.500
especilamente
cuidado
LIVE NATION ENTERTAINMENT
Sede
Beverly Hills
Descripción
Venta de entradas para espectáculos
Web
www.livenationentertainment.com
68
Ranking California
48
Ranking Nacional
450
5.384
Num Empleados
4.700 a tiempo completo
CLOROX
Sede
Oakland
Descripción
Productos de limpieza de hogar y alimentación cuyo producto
estrella es la lejía Clorox
Web
www.clorox.com
Ranking California
49
Ranking Nacional
456
5.326
Num Empleados
7.600
NETAPP
Sede
Sunnyvale
Descripción
Compresión, almacenanmiento y manejo de datos.
Web
www.nettapp.com
Ranking California
50
Ranking Nacional
483
4.984
Num Empleados
Más de 12.000
YAHOO
Sede
Descripción
Sunnyvale
Buscador de internet. Una de las empresas más conocidas en
Silicon Valley
Web
www.yahoo.com
Ranking California
51
69
Ranking Nacional
483
4.984
Num Empleados
12.000
CHARLES SCHWAB
Sede
Descripción
San Francisco
El broker "low cost" más conocido del mundo. También ofrece
servicios de análisis de inversiones y otros
Web
www.schwab.com
Ranking California
52
Ranking Nacional
485
4.884
Num Empleados
12.500
MOLINA HEALTHCARE
Sede
Long Beach
Descripción
Cuidados médicos y/o ancianos
Web
http://www.molinahealthcare.com
Ranking California
53
Ranking Nacional
500
4.769
Num Empleados
-
70

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