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Transcripción

Plan de Negocio “Comercio de Electrodomésticos”
1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO
En este proyecto se describe un comercio de venta al detalle de electrodomésticos en
general.
1.1. Aspectos jurídicos específicos a considerar en la creación del negocio
La legislación básica que hay que observar a la hora de desarrollar este proyecto es la
que hace referencia al comercio minorista. Esta normativa se recoge principalmente en:

Ley 7/1996, de 15 de enero, de Ordenación del Comercio Minorista.

Ley 2/1996, de 15 de enero, complementaria a la Ley de Ordenación del
Comercio Minorista.

Ley 1/1996, de 10 de enero, de Comercio Interior de Andalucía.
1.2. Perfil del emprendedor
El perfil del emprendedor corresponde con personas de mediana edad o jóvenes, con
alguna experiencia anterior en el sector. Tradicionalmente este tipo de negocios ha sido
desarrollado por hombres, aunque en la actualidad se está llevando a cabo la
incorporación de mujeres al sector.
1
2. ANÁLISIS DEL MERCADO
2.1. El sector
Este sector se puede clasificar en cuatro grupos comerciales o líneas de productos, que
son las siguientes:
1. Gama blanca: frigoríficos, lavadoras, cocinas, lavavajillas, etc.
2. Gama marrón: televisión, audio, vídeo, DVD, videocámaras, etc.
3. Pequeño aparato electrodoméstico: planchas, batidoras, tostadores, freidoras,
secadores, grills, exprimidores, depiladoras, etc.
4. Aire Acondicionado.
Las características del sector son las siguientes:
-
Disminuye el número total de tiendas, pero las tiendas cada vez son más grandes.
-
Aparición de las grandes superficies especializadas.
-
Sube el nivel de concentración.
-
Tiendas multiproductos (electrodomésticos, informática, muebles de cocina,
telefonía, etc.).
-
Profesionalización del sector (integración en cadenas, agrupación de pequeños,
etc.).
-
Contención de precios.
Los electrodomésticos que más se venden en España son los frigoríficos, las lavadoras y
los televisores. Casi la totalidad de los hogares españoles tienen estos electrodomésticos
básicos. Otros electrodomésticos con fuerte presencia en los hogares son el horno, el
vídeo, el equipo HI–FI o el microondas.
2
Los electrodomésticos de menor implantación son la secadora y el congelador
independiente.
El consumidor español valora de forma importante tanto la información, con el fin de
elegir con la máxima seguridad, como por el precio. Los aspectos que más valoran del
punto de venta son la atención al cliente y la calidad. A estos dos aspectos, le sigue el
precio.
El consumidor tiene preferencia por la tienda de barrio y por las superficies especializadas.
La calidad y la duración de los productos que adquieren son considerados como muy
importantes. Además, los consumidores españoles suelen ser fieles a los establecimientos.
La tienda de electrodomésticos de barrio se hace viable si puede competidor en surtido y
precio con las grandes superficies. Esto se consigue a través del asociacionismo; a través
de las cadenas horizontales (Fadinsa, Densa, Condigesa Idea, etc.) y las cadenas
verticalistas (Miró, Bazar El Regalo, Menaje del Hogar, Urende, etc.). Se puede contrastar
la importancia de este asociacionismo en este sector. Mientras que las cadenas y grupos
de compra crecen, así como las grandes superficies, las tiendas de electrodomésticos
independientes descienden de forma espectacular.
2.2. La competencia
Los principales competidores de una tienda de electrodomésticos van a ser los siguientes:

Hipermercados. Estas grandes superficies (Carrefour, Hipercor, etc.), comercializan
en una de sus secciones todo lo relativo al sector electrodomésticos. Tienen como
ventajas principales el espacio de exposición, junto con el surtido y los precios
competitivos. Como principal desventaja, le falta un buen trato al cliente.

Grandes Almacenes. Se caracterizan por su ubicación en el centro de las grandes
ciudades, su sistema de ventas por secciones y su surtido seleccionado. Tratan de
diferenciarse de los Hipermercados por la selección de su surtido y por la atención de
su personal de ventas. Por tanto un aspecto fundamental de su éxito es la atención y
el asesoramiento proporcionado por los vendedores.
3

Cadenas
Verticales.
Son
establecimientos
comerciales
especializados
en
electrodomésticos que pertenecen a una misma empresa. Disponen de una misma
imagen que las identifica. Tienen las cajas registradoras distribuidas por las distintas
secciones de la tienda, y disponen de personal en las secciones que proporcionan
información y asesoramiento al consumidor. El éxito de estas tiendas se basan en su
surtido especializado y en la atención por parte de los vendedores.

Cadenas Horizontales. Son comercios independientes entre si que se agrupan
bajo una misma imagen de marca, en la mayoría de las ocasiones, para obtener
ventajas compartidas. La principal ventaja es que actúan de forma conjunta en la
compra, a través de una agrupación de compra, que consiguen precios
significativamente más competitivos que si lo hacen de forma separada. Hay
cadenas horizontales de electrodomésticos que han avanzado en su integración
hasta llegar a compartir, además de las compras, marketing, formación y parcelas
de gestión.

Comercio
Independiente.
El
comercio
independiente
en
el
sector
de
electrodomésticos está en clara regresión. Difícilmente puede competir con las otras
fórmulas de venta, antes enunciadas, y el descenso del número de estos
establecimientos es muy elevado. Su única alternativa es el asociacionismo, como
antes hemos expresado.
2.3. Clientes
El negocio se dirige a los hogares en general, teniendo en cuenta los importantes
cambios sociológicos de la población española en los últimos años (envejecimiento de la
población, importante número de hogares con un solo miembro, baja tasa de natalidad,
resistencia de los jóvenes a abandonar el hogar paterno, etc.).
4
3. LÍNEAS ESTRATÉGICAS
Para que una tienda de electrodomésticos pueda tener un hueco en su mercado precisa
cumplir tres aspectos fundamentales que son los siguientes:

Unas instalaciones adecuadas y una gestión moderna. El local tendrá que
tener unas dimensiones mínimas, geográficamente bien situado, con grandes
escaparates y una adecuada distribución interna que facilite que los clientes puedan
“tocar” la mercancía expuesta.
Además deberá de contar con servicios muy valorados por la clientela, entre los que
se encuentra:
-
Horarios amplios para que las familias puedan comprar.
-
Atención profesional y personalizada.
-
Servicios de entrega a domicilio.
-
Servicio técnico para la instalación del electrodoméstico (su cobro puede estar
incluido en el precio o de forma adicional).
-
Servicio post-venta (averías dentro o fuera de la cobertura de la garantía).
-
Etc.
Una gestión moderna de un negocio de electrodomésticos, aparte de los servicios
antes mencionados, implica la incorporación de los siguientes:
-
Gestión de la información (contabilidad financiera, gestión de stocks, cálculo
de márgenes comerciales, etc.). Existen gran número de “software” específico
para estos comercios que resuelven toda esta información requerida.
-
Técnicas de Escaparatismo y Merchandising. El cliente de hoy en día necesita
“ver” y “tocar” para poder comprar. Estas técnicas ayudan a incrementar las
ventas del pequeño comercio.
5

Integración en una cadena. Para poder competir con las grandes superficies, el
pequeño comercio precisa asociarse, no solo para comprar a precios más bajos, sino
que ofrece otros servicios compartidos como formación, comunicación, imagen
corporativa, financiación al consumo (tarjetas de crédito), etc.

Convertirse en una tienda de venta multiproducto. Que comercialice, además
de electrodomésticos, productos de informática, muebles de cocina, telefonía
(terminales, complementos y recarga), etc. Permite tener más motivos para que se
acerque el público y mayor número de cosas que vender.
6
4. PLAN COMERCIAL
4.1. Artículos y desarrollo de las actividades
Como se comentó al hablar del sector, los productos que se comercializan en este sector
se pueden clasificar en cuatro grupos comerciales o líneas de productos, que son las
siguientes:

Gama blanca: frigoríficos, lavadoras, cocinas, lavavajillas, etc.

Gama marrón: televisión, audio, vídeo, DVD, videocámaras, etc.

Pequeño aparato electrodoméstico: planchas, batidoras, tostadores, freidoras,
secadores, grills, exprimidores, depiladoras, etc.

Aire Acondicionado.
Las actividades del negocio comienzan con la compra de la mercancía. Esta compra
debe estar perfectamente planificada para conseguir que el stock sea lo más ajustado
posible de manera que se garantice un buen surtido evitando al mismo tiempo
almacenamientos innecesarios.
Los artículos deben ser expuestos en el escaparate y dentro de la tienda. Además el
almacén debe estar perfectamente ordenado para que sea fácil y rápida la búsqueda.
Para hacer frente a las peticiones de los clientes, es necesario seguir la siguiente
estrategia comercial:
-
Adecuada relación surtido / precio / servicio
-
Notoriedad de la enseña
-
Facilidad de acceso, agrado del personal y limpieza de la tienda
-
Posibilidad de elección de muchas marcas y modelos
-
Garantía del producto
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-
Ahorro en la compra
-
Asesoramiento al cliente
-
Garantía de devolución sin condiciones
-
Servicio post–venta
4.2. Precios
La estrategia de precios para una empresa de electrodomésticos debe basarse en
ofrecer una adecuada relación surtido/precio/servicio. El cliente exige un buen precio,
que va a estar orientado en función de los precios de la competencia, pero lo valora
conjuntamente con la relación anterior. En los últimos años ha habido una importante
contención de los precios en el sector motivada por la presión de la competencia.
4.3. Comunicación
Pueden utilizarse diversos medios: prensa, radio, páginas amarillas..., aunque lo habitual al
iniciar la actividad es realizar mailing o buzoneo y crear para ello un folleto con los
artículos más atractivos.
En general, este sector suele disponer de un presupuesto compartido a nivel de grupo
(siempre que esté integrado en algún grupo, como están la mayoría) y otro a nivel
individual.
A nivel de grupo, suelen hacer publicidad de la enseña (por ejemplo, “Tien21”) en medio
de comunicación de masas (TV, revistas, prensa diaria, radio, etc.) y a nivel individual
suelen utilizar la publicidad directa (buzoneo de folletos, encartes en prensa, carteles en
el barrio, etc.). Un medio poco usado y no excesivamente valorado por los clientes es la
información telefónica de rebajas y promociones, la venta por catalogo o por carta y la
compra a través de Internet.
El elemento de mayor valoración en comunicación va a ser la propia tienda (parking,
limpieza y orden, amplio espacio de exposición, etc.) y el personal que de atención al
público (trato personalizado, amabilidad, profesionalidad, etc.).
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5. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS
5.1. Personal y tareas
En este tipo de negocio se precisa de al menos de dos personas para poder dar un
mínimo de atención al público (servicios, instalación, presupuestos, transporte de la
mercancía al hogar, etc.) y llevar una gestión administrativa adecuada.
Es conveniente que la persona encargada de la gestión sea el emprendedor, para lo que
deberá darse de alta en el Régimen de la Seguridad Social de autónomo.
También es recomendable que se disponga de una furgoneta de reparto de la
mercancía, dado que el servicio es algo que valora de forma importante el cliente, por lo
que, al menos una de las dos personas, deberá poseer permiso de conducción.
Además, si no se poseen los conocimientos técnicos, habría que contratar el servicio
postventa con alguna empresa especializada.
HORARIOS
El horario de apertura al público debe ser horario comercial habitual.
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5.2. Formación
En un negocio de este tipo hacen falta dos tipos de conocimientos: formación teórica y
práctica relativa al sector electrodomésticos (conocimiento de los productos que se
comercializan en el establecimientos y atención al cliente); y conocimientos básicos de
gestión (algunas de estas cuestiones es frecuente contratarlas a una asesoría externa).
Los conocimientos básicos de gestión de un establecimiento de electrodomésticos son:
-
Organización y gestión de un comercio minorista de electrodomésticos.
-
Política de precios, estudios de costes, marketing, promociones y merchandising.
-
Informática de gestión y manejo del software para el sector.
Las cadenas horizontales suelen dar una buena formación a sus asociados, además de
mantenerlos informados de todas las novedades, gustos y preferencias del consumidor.
También los proveedores suelen planificar un programa bastante completo de formación
(en fábrica, en ferias de muestras o en cualquier otro lugar y circunstancia), tanto en
técnicas de venta, como en el conocimiento de sus características técnicas y
condiciones de uso de sus productos.
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6. PLAN DE INVERSIÓN
Para realizar la cuantificación de la inversión necesaria se ha consultado a los principales
proveedores del sector. En función de la información facilitada por estas fuentes, la
inversión necesaria se desglosa en:
6.1. Las instalaciones
UBICACIÓN DEL LOCAL
Para lograr un buen volumen de ventas, el local deberá estar situado en una zona de
gran afluencia de público: centros comerciales y sus inmediaciones, calles comerciales,
peatonales o de mucho paso.
CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DE LAS INSTALACIONES
La superficie mínima recomendada para este tipo de negocios es de unos 65 m2 divididos
del modo siguiente:

Zona de venta al público: donde se atenderá a los clientes.

Almacén: En esta zona se mantiene un pequeño stock de aquellos productos de
mayor rotación.

Aseo: con una superficie aproximada de 5 m2.
COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL
Aquí se incluyen los conceptos relativos a:

Acondicionamiento externo: Rótulos, lunas del escaparate, cierres...

Acondicionamiento interno: Hay que adecuar el local para que se encuentre
en condiciones para su uso. Además la ley obliga a incorporar un aseo para uso
personal.
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Para el acondicionamiento del local habrá que realizar una serie de obras que
dependerán del estado en el cuál se encuentre el mismo. De este modo también
supondrán un coste, a la hora de iniciar la actividad, la licencia de obra, la obra y los
costes del proyecto.
Estos costes pueden rondar los 15.025 € (IVA incluido) aunque esta cifra varía mucho en
función del estado en el que se encuentre el local. De este modo, la cantidad anterior
puede reducirse en gran medida si el local ya ha sido acondicionado previamente.
6.2. Mobiliario y decoración
Es fundamental que todos los elementos del establecimiento permitan que los artículos
queden expuestos de forma ordenada y de modo que pueda apreciarse la variedad que
se ofrece.
El mobiliario necesario estará compuesto por los elementos que se exponen a
continuación:

Mostrador.

Muebles expositores y estanterías.
El coste por estos elemento puede rondar los 6.010 € (IVA incluido) como mínimo para un
mobiliario básico. Esta cantidad será muy superior si los elementos anteriores son de
diseño o de materiales especiales.
6.3. Elemento de transporte
Para este negocio es recomendable disponer de un vehículo que permita realizar el
transporte de los electrodomésticos (lavadoras, cocinas, frigoríficos, aire acondicionado,
etc.) hasta la ubicación deseada por los clientes. También puede ser utilizado en caso de
que se realice la instalación en el domicilio.
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El coste de este elemento dependerá de las características del vehículo que se elija. En
este estudio, para no elevar en exceso la inversión inicial, proponemos la compra de un
vehículo de segunda mano con un coste estimado de 9.015 € (IVA incluido).
6.4. Adquisición del stock inicial
La primera compra de mercancía según empresas especializadas en el sector, tendrá
que ser como mínimo la siguiente:
DESCRIPCIÓN DE LOS ARTÍCULOS
PRIMERA COMPRA DE MERCANCÍA
CUANTÍA
TOTAL CON IVA
18.030 €
2.885 €
20.915 €
600 €
96 €
696 €
18.630 €
2.981 €
21.611 €
OTROS MATERIALES (Bolsas, material de oficina...)
TOTAL
IVA
Con esta cantidad sólo se cubren una serie de artículos básicos para empezar la
actividad. Para el éxito del negocio es necesario que se vayan destinando los ingresos
obtenidos en los primeros meses en ampliar el surtido.
El estar asociado en alguna de las cadenas del sector permite, entre otras ventajas, una
rápida reposición de las mercancías que vayan rotando. El cliente suele esperar hasta
una semana en el suministro de algunos artículos, sobre todo los de cierto valor
económico y que precisan instalación o transporte (aire acondicionado, frigoríficos, etc.).
En cambio en el pequeño aparato electrodoméstico (secadoras, planchas, tostadores,
etc.), el cliente desea llevárselo sobre la marcha.
6.5. Equipo informático
Es recomendable disponer de TPV compuesto por ordenador, cajón portamonedas y
máquina de impresión de tickets y facturas.
El coste de este equipo informático es de, al menos, 1.100 € más 176 € en concepto de
IVA.
13
6.6. Gastos iniciales
Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir:

los gastos de constitución y puesta en marcha

las fianzas depositadas.
GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y PUESTA EN MARCHA
Se incluyen aquí las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio.
Entre estas cantidades se encuentran: proyecto técnico, tasas del Ayuntamiento (licencia
de apertura); contratación del alta de luz, agua y teléfono; gastos notariales, de gestoría
y demás documentación necesaria para iniciar la actividad.
Estos gastos de constitución y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como
autónomo, serán de aproximadamente 1.392 euros (incluye IVA). Esta cuantía es muy
variable de un caso a otro pues dependerá del coste del proyecto técnico, etc. además
aumentará en el caso de que se decida crear una sociedad.
FIANZAS DEPOSITADAS
Es frecuente que se pida una garantía o fianza de arrendamiento equivalente a dos
meses de alquiler del local, lo que puede rondar los 1.300 € (este coste va a depender
mucho de las condiciones del local y sobre todo de la ubicación del mismo).
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6.7 Fondo de maniobra
A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente
para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldos,
seguridad social, suministros, asesoría, publicidad, etc.
Además habría que incluir la cuota préstamo en caso de que la inversión se realizase
mediante financiación ajena.
CUANTÍA
Pagos Mensuales
Alquiler
Suministros
650 €
300 €
Sueldos
1.600 €
S.S. (Autónomo + trabajador)
444 €
Asesoría
60 €
Publicidad
120 €
Otros gastos
100 €
Total Pagos en un mes
3.274 €
Meses a cubrir con F. Maniobra
3
FM 3 meses (APROX)
9.822 €
6.8. Memoria de la inversión
La inversión inicial necesaria para llevar acabo este proyecto se resume en el siguiente
cuadro:
CONCEPTOS
Adecuación del local
Total
IVA
Total con IVA
12.953 €
2.072 €
15.025 €
Mobiliario y decoración
5.181 €
829 €
6.010 €
Elemento de transporte
7.772 €
1.243 €
9.015 €
Stock inicial y materiales
18.630 €
2.981 €
21.611 €
Equipo informático
1.100 €
176 €
1.276 €
Gastos de constitución y puesta en marcha
1.200 €
192 €
1.392 €
Fianzas
1.300 €
0€
1.300 €
Fondo de maniobra
9.822 €
0€
9.822 €
57.958 €
7.493 €
65.451 €
TOTAL
15
7. ESTRUCTURA DE COSTES
7.1. Márgenes
El margen comercial del sector minorista, el que aplica al consumidor final, oscila entre el
21% y el 25%, en función de la línea de que estemos hablando. Por ejemplo, el PAE
(Pequeño Aparato Electrodoméstico) tiene un margen medio del 21,1%, la línea blanca
tiene un margen medio del 24,8 % y la línea marrón del 24,9%.
Para realizar este estudio hemos utilizado un margen anual del 31,6% sobre el precio de
compra. Este margen es equivalente a un margen del 24% sobre las ventas.
7.2. Estructura de costes
La estimación de los principales costes mensuales es la siguiente:

Consumo de mercadería:
El consumo mensual de mercadería se estima en un 76% del volumen de las ventas
del mes, este consumo es equivalente al margen del 31,6% sobre el precio de
compra.

Alquiler:
Para este negocio es necesario contar con un local de unos 80 m 2. El precio medio
va a depender en gran medida de la ubicación y condiciones del local, para el
estudio se ha estimado un precio de 650 €.

Suministros, servicios y otros gastos:
Aquí se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, teléfono...
También se incluyen los gastos de transporte (combustible) y otros gastos (limpieza,
consumo de bolsas, material de oficina, etc.). Estos gastos se estiman en unos 300 €
mensuales.
16

Gastos comerciales:
Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos
gastos comerciales y de publicidad de unos 120 € mensuales.

Gastos por servicios externos:
En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesoría. Estos gastos
serán de unos 60 € mensuales.

Gastos de personal:
Para realizar el estudio se ha considerado que la tienda será atendida por el
emprendedor, que será el gerente del negocio, y además se contratará a un
empleado a tiempo completo para la atención a los clientes.
El gasto de personal se distribuirá mensualmente del modo siguiente:
Puesto de trabajo
Sueldo / mes
S.S. a cargo empresa
Coste mensual
Gerente
(emprendedor autónomo)
900 €
225 € (*)
1.125 €
Trabajador
700 €
219 € (**)
919 €
TOTAL
1.600 €
444 €
2.044 €
(*) Cotización a la Seguridad Social en régimen de autónomo
(**) Seguridad Social a cargo de la empresa por el trabajador en Régimen General
contratado a tiempo completo.

Otros gastos:
Contemplamos aquí una partida para otros posibles gastos no incluidos en las
partidas anteriores (por ejemplo, seguros, tributos, etc.). La cuantía estimada anual
será de 1.200 € anuales por lo que su cuantía mensual será de 100 €.

Amortización:
La amortización anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente:
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CONCEPTO
Inversión
% Amortización
Cuota anual
Amortización
Adecuación del local (*)
12.953 €
10 %
1.295 €
5.181 €
20 %
1.036 €
Vehículo
7.772 €
20 %
1.554 €
Equipo informático
1.100 €
25 %
275 €
TOTAL ANUAL
4.160 €
(*) La amortización de la adecuación del local se ha realizado en 10 años.
El plazo de amortización de la adecuación del local sería el correspondiente a su vida
útil pudiéndose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado que
se ha supuesto que el local será en régimen de alquiler, dicha vida útil queda
condicionada al plazo de vigencia del contrato de alquiler si este fuera inferior a
aquella.
Además habría que incluir la amortización de los gastos a distribuir en varios
ejercicios (gastos de constitución y puesta en marcha):
CONCEPTO
Gastos a distribuir en varios ejercicios
TOTAL ANUAL
Inversión
1.200 €
% Amortización
33,3 %
Cuota anual
Amortización
400 €
400 €
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7.3. Cálculo del umbral de rentabilidad
El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos, a partir
de este punto el negocio comienza a dar beneficio.
Este umbral se ha calculado del modo siguiente:

Ingresos: estos ingresos vendrán dados por las ventas.

Gastos: estarán compuestos por el consumo de mercaderías (se ha supuesto un
consumo del 76% de los ingresos por ventas) y la suma de: alquiler, suministros,
servicios y otros, gastos comerciales, servicios externos, gastos de personal,
amortización y otros gastos.
Gastos
Alquiler
Suministros
Sueldos
S.S. (Cuota Autónomos + S.S. trabajador)
Asesoría
CUANTÍA
7.800 €
3.600 €
19.200 €
5.328 €
720 €
Publicidad
1.440 €
Otro gastos
1.200 €
Amortización del inmovilizado material
4.160 €
Total gastos fijos estimados
Margen bruto medio sobre ventas
Umbral de rentabilidad
400 €
43.848 €
24%
182.700 €
Esto supondría una facturación anual de 182.700 euros. Por tanto, la facturación media
mensual para mantener el negocio es de 15.225 euros.
19
8. FINANCIACIÓN
Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habrá
que resolverse.
Para financiar el negocio existen varias opciones: financiación propia, subvenciones,
préstamos, etc. La elección final va a depender de las condiciones del emprendedor que
vaya a poner en marcha el negocio.
20
9. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO
9.1. Balance de situación inicial
El balance de situación inicial sería el que se muestra a continuación:
ACTIVO
Euros
PASIVO
Adecuación del local
12.953 €
Fondos Propios
FP
5.181 €
Fondos Ajenos
FA
Equipo informático
1.100 €
Vehículo
7.772 €
Gastos de constitución
1.200 €
Fianzas
1.300 €
Mercancía y materiales
18.630 €
Tesorería (*)
9.822 €
IVA soportado
7.493 €
Total activo
Euros
65.451 €
Total pasivo
65.451 €
(*) Se consideran 9.822 € como fondo de maniobra.
9.2. Estimación de resultados
Para realizar la previsión de ingresos se ha supuesto tres posibles niveles de venta:
Prev. 1
Prev. 2
Prev. 3
Ventas
170.000
190.000
210.000
Coste de las ventas (Ventas x 76%)
129.200
144.400
159.600
Margen bruto (Ventas - Coste de las ventas)
40.800
45.600
50.400
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La previsión de resultados para el negocio es la siguiente:
PREVISIÓN DE RESULTADOS
Prev. 1
Prev. 2
Prev. 3
VENTAS
170.000
190.000
210.000
COSTE DE LAS VENTAS
129.200
144.400
159.600
MARGEN BRUTO
40.800
45.600
50.400
GASTOS DE ESTRUCTURA:
GASTOS DE EXPLOTACIÓN
Alquiler
7.800
7.800
7.800
Suministros, servicios y otros gastos
3.600
3.600
3.600
Otros gastos
1.200
1.200
1.200
24.528
24.528
24.528
1.440
1.440
1.440
720
720
720
4.160
4.160
4.160
400
400
400
TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA
43.848
43.848
43.848
RESULTADO antes de intereses e impuestos (2)
- 3.048
1.752
6.552
GASTOS DE PERSONAL (1)
Salarios + SS
GASTOS COMERCIALES
Publicidad, promociones y campañas
GASTOS POR SERVICIOS EXTERNOS
Asesoría
AMORTIZACIONES
Amortización del Inmovilizado
GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS
(1) El gasto de personal estará integrado por el sueldo para la persona que gestione el
negocio y el sueldo de un trabajador a tiempo completo, a lo que se le suma la cuota de
autónomo y la Seguridad Social a cargo de la empresa.
(2) Si la inversión se afronta mediante financiación ajena, habrá que sumar a los costes los
intereses de dicha financiación. Estos intereses no han sido introducidos en la cuenta de
resultados puesto que dependerán de los recursos de los que disponga las personas
concretas que vayan a emprender el negocio.
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