ABN AMRO BANK, NV (Sucursal Venezuela)

Transcripción

ABN AMRO BANK, N.V. (Sucursal Venezuela)
DICTAMEN DE LOS CONTADORES PÚBLICOS INDEPENDIENTES
Al Accionista de
ABN AMRO Bank, N.V. (Sucursal Venezuela), Banco Comercial
Hemos efectuado la auditoría del balance general de ABN AMRO Bank, N.V.
(Sucursal Venezuela), Banco Comercial al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008,
y de los estados conexos de resultados, de cambios en el patrimonio y de flujos
del efectivo por los semestre entonces terminados. Estos estados financieros
fueron preparados por, y son responsabilidad de, la gerencia del Banco. Nuestra
responsabilidad es expresar una opinión sobre esos estados financieros con base
en nuestras auditorías.
Efectuamos nuestras auditorías de acuerdo con las normas de auditoría de
aceptación general en Venezuela. Esas normas requieren que planifiquemos y
realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros no contengan errores significativos. Una auditoría incluye el examen,
con base en pruebas selectivas, de las evidencias que respaldan los montos y
revelaciones en los estados financieros. También, una auditoría incluye la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones contables
significativas hechas por la gerencia, así como la evaluación de la completa
presentación de los estados financieros. Consideramos que nuestras auditorías
proporcionan una base razonable para sustentar nuestra opinión.
La Sucursal, como institución financiera nacional, presenta sus estados financieros
de conformidad con las normas de contabilidad establecidas por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Venezuela, las cuales difieren
en algunos aspectos de los principios de contabilidad de aceptación general en
Venezuela, según se explica en la Nota 1 a los estados financieros.
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus aspectos sustanciales, la situación financiera de ABN
AMRO Bank, N.V. (Sucursal Venezuela), Banco Comercial al 31 de diciembre y 30
de junio de 2008, los resultados de sus operaciones y sus flujos del efectivo por
los semestre entonces terminado, de conformidad con principios de contabilidad
de aceptación general, establecidos por la Superintendencia de Bancos y Otras
Instituciones Financieras.
Nuestras auditorías se efectuaron con el propósito de expresar una opinión sobre
los estados financieros en bolívares fuertes históricos de ABN AMRO Bank, N.V.
(Sucursal Venezuela), Banco Comercial, tomados en su conjunto. En las páginas
42 a 47 y de acuerdo con la Resolución Nº 329-99 de fecha 28 de diciembre de
1999, emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras,
se incluyen, para fines de información complementaria, los estados financieros
expresados en bolívares fuertes constantes al 31 de diciembre y 30 de junio de
2008. Esta información complementaria fue preparada por, y es responsabilidad
de la gerencia de la sucursal. Dichos estados financieros han sido objeto de los
procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros
básicos y, en nuestra opinión, están presentados razonablemente, en todos sus
aspectos substanciales, de conformidad con las bases de contabilidad descritas
en la Nota 3 a los estados financieros y en la nota anexa a dicha información
complementaria.
LARA MARAMBIO & ASOCIADOS
Lic. Isaac Carreño A.
Contador Público
CPC Nº 26.120
SBIF Nº CP-385
Caracas – Venezuela, 27 de febrero de 2009
Balances Generales
31 de diciembre y 30 de junio de 2008
(Expresados en miles de Bolívares)
31 de diciembre ACTIVO
de 2008 DISPONIBILIDADES: Notas 3, 4, 5, 16, 18, 20 y 21
162.519.516 Efectivo Nota 4
28.799 Banco Central de Venezuela Nota 5
136.142.348 Bancos y otras instituciones financieras del país
1.017.850 Bancos y corresponsales del exterior
25.330.519 Efectos de cobro inmediato
-
INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES: Notas 3, 6, 16, 18, 20 y 21
353.418.090 Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias 298.950.000 Inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento
50.179.600 Inversiones de disponibilidad restringida
386.028 Inversiones en otros títulos valores
3.902.462 CARTERA DE CRÉDITOS: Notas 3, 7, 16, 18, 20 y 21
108.478.937 Créditos vigentes
109.993.637 (Provisión para cartera de créditos)
(1.514.700)
INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR: Notas 3, 8, 16, 18, 20 y 21
5.642.799 Rendimientos por cobrar por inversiones en títulos valores
4.249.641 Rendimientos por cobrar por cartera de créditos
926.128 Comisiones por cobrar
470.963 (Provisión para rendimientos por cobrar y otros)
(3.933)
BIENES REALIZABLES - NETO
153.156 BIENES DE USO Notas 3 y 9
1.957.004 OTROS ACTIVOS Notas 3 y 10
7.450.507 TOTAL
639.620.009 PASIVO
CAPTACIONES DEL PÚBLICO: Notas 11, 16, 18, 20 y 21
459.826.275 Depósitos en cuentas corrientes
207.170.497 Cuentas corrientes no remuneradas
74.057.474 Cuentas corrientes remuneradas
133.113.023 Otras obligaciones a la vista
252.295.053 Captaciones del público restringidas
360.725 OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS: Notas 12, 16, 18, 20 y 21
477.481 Obligaciones con instituciones financieras del exterior hasta un año
477.481 INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR: Notas 16, 18, 20 y 21
621.567 Gastos por pagar por captaciones del público
192.041 Gastos por pagar obligaciones subordinadas
429.526 ACUMULACIONES Y OTROS PASIVOS Notas 3, 13, 16 y 19
20.276.308 OBLIGACIONES SUBORDINADAS Nota 14
47.181.200 Total pasivo
528.382.831 PATRIMONIO: Nota 15
Capital social
16.000.000 Capital pagado
16.000.000 Reservas de capital
13.109.623 Resultados acumulados
82.127.555 Total patrimonio
111.237.178 Total pasivo y patrimonio
639.620.009 - CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS Notas 17 y 18
61.032.600 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Notas 17 y 18
354.913.794 CUENTAS DE ORDEN PER-CONTRA
(415.946.394)
30 de junio
de 2008
160.572.773
24.892
157.908.954
1.944.131
117.979
576.817
399.866.448
349.902.168
46.752.280
3.212.000
127.079.056
129.650.939
(2.571.883)
6.850.970
3.906.137
2.513.421
435.810
(4.398)
1.471.835
2.490.647
698.331.729
546.263.221
285.133.958
99.650.362
185.483.596
261.019.263
110.000
1.833.349
1.833.349
619.475
309.892
309.583
13.999.977
47.181.200
609.897.222
16.000.000
16.000.000
10.829.356
61.605.151
88.434.507
698.331.729
46.850.458
411.230.478
(458.080.936)
Estados de Flujos del Efectivo
Semestres Finalizados el 31 de diciembre y 30 de junio de 2008
Estados de Resultados y Aplicación del Resultado Neto
31 de diciembre de 2008 INGRESOS FINANCIEROS: Nota 3
41.965.873 Ingresos por disponibilidades 5.681 Ingresos por inversiones en títulos valores
21.858.157 Ingresos por cartera de créditos
14.099.191 Ingresos por otras cuentas por cobrar
5.999.533 Otros ingresos financieros
3.311 GASTOS FINANCIEROS: Notas 3 y 20
6.133.307 Gastos por captaciones del público
5.216.599 Gastos por otros financiamientos obtenidos
1.885 Gastos por obligaciones subordinadas
914.458 Otros gastos financieros
365 MARGEN FINANCIERO BRUTO
35.832.566 INGRESOS POR RECUPERACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
1.300.486 GASTOS POR INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS:
304.129 Gastos por incobrabilidad de créditos y otras cuentas por cobrar
304.129 MARGEN FINANCIERO NETO
36.828.923 OTROS INGRESOS OPERATIVOS
2.103.685 OTROS GASTOS OPERATIVOS
171.712 MARGEN DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
38.760.896 GASTOS DE TRANSFORMACIÓN:
12.669.008 Gastos de personal
5.841.388 Gastos generales y administrativos
5.069.620 Gastos por aportes al Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria 1.363.573 Gastos por aportes a la Superintendencia de Bancos y otras Instituciones Financieras
394.427 MARGEN OPERATIVO BRUTO
26.091.888 INGRESOS OPERATIVOS VARIOS
198.191 GASTOS POR BIENES REALIZABLES
4.514 GASTOS POR DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DESVALORIZACIÓN DE
BIENES DIVERSOS
-
GASTOS OPERATIVOS VARIOS
318.302 MARGEN OPERATIVO NETO
25.967.263 GASTOS EXTRAORDINARIOS
107.500 RESULTADO BRUTO ANTES DE IMPUESTO
25.859.763 IMPUESTO SOBRE LA RENTA Nota 19
3.057.092 RESULTADO NETO
22.802.671 APLICACIÓN DEL RESULTADO NETO:
Reserva legal
2.280.267 Otras reservas de capital
-
Resultados del semestre a resultados acumulados
20.522.404 Aporte a LOCTICSEP
228.027 Ver notas a los estados financieros
30 de junio
de 2008
38.481.930
6.752
20.529.388
12.374.662
5.552.015
19.113
7.502.209
6.465.194
42.451
994.464
100
30.979.721
598.204
747.820
747.820
30.830.105
9.214.835
93.673
39.951.267
11.735.770
5.298.390
4.563.746
1.490.136
383.498
28.215.497
185.875
13.542
290.395
28.097.435
12.000
28.085.435
5.759.688
22.325.747
2.232.575
20.093.172
223.257
31 de diciembre de 2008
FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Resultado neto
22.802.671 Ajustes para conciliar el resultado neto con el efectivo
provisto por las actividades de operación:
Provisión para incobrabilidad
(1.056.718)
Aporte a LOCTICSEP
228.027 Depreciaciones y amortizaciones Nota 9 y 10
468.890 Variación neta de las colocaciones del Banco Central de Venezuela y Operaciones interbancarias
50.952.168 Variación neta de inversiones para negociar
-
Variación neta de intereses y comisiones por cobrar
1.207.706 Variación neta de otros activos
(5.141.396)
Variación neta de intereses y comisiones por pagar
2.092 Variación neta de acumulaciones y otros pasivos
6.048.304 Efectivo neto provisto por las actividades de operación
75.511.744 FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Variación neta de captaciones del público
(86.436.946)
Variación neta de otros financiamientos obtenidos
(1.355.868)
Efectivo neto usado en las actividades
de financiamiento
(87.792.814)
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Créditos otorgados en el período
(45.960.076)
Créditos cobrados en el período
65.617.378 Variación neta de inversiones mantenidas hasta su vencimiento
(3.427.320)
Variación neta de inversiones de disponibilidad restringida
(386.028)
Variación neta de inversiones en otros títulos valores
(690.462)
Incorporaciones de bienes realizables
(153.156)
Incorporación de bienes de uso Nota 9
(772.523)
Efectivo neto provisto por (usado en) las actividades de inversión
14.227.813 Variación neta de disponibilidades 1.946.743 DISPONIBILIDADES AL INICIO DEL SEMESTRE Nota 3
160.572.773 DISPONIBILIDADES AL FINAL DEL SEMESTRE Nota 3
162.519.516 Ver notas a los estados financieros
30 de junio
de 2008
22.325.747
293.115
223.257
472.865
37.690.350
6.815.730
(267.836)
(93.611)
(335.683)
(8.025.453)
59.098.481
(50.429.522)
1.248.289
(49.181.233)
(59.262.084)
36.858.843
(1.715.680)
(307.000)
(143.475)
(24.569.396)
(14.652.148)
175.224.921
160.572.773
Notas a los Estados Financieros
1.OPERACIONES Y RÉGIMEN LEGAL
ABN AMRO Bank, N.V. (Sucursal Venezuela), Banco Comercial (en adelante el
Banco), es una sucursal de ABN AMRO Bank, N.V. del Reino de los Países Bajos
domiciliado en Caracas, Venezuela bajo las leyes venezolanas.
Estados de Cambios en el Patrimonio
En octubre del año 2007, ABN AMRO Bank, N.V. fue adquirido por RFS Holdings
B.V., que es una sociedad vehículo constituida en Holanda, y es conjuntamente
controlada por The Royal Bank of Scotland Group, plc. ("RBS"), Fortis, N.V. y
Banco Santander, S.A. mediante la conformación de un consorcio.
Resultados acumulados
Capital Superávit no
social
Reservas
Superávit distribuible
Total
pagado
de capital por aplicar y restringido
Total patrimonio
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Nota 15
16.000.000 8.596.781 28.870.747 12.641.232 41.511.979 66.108.760
Aplicación de resultado neto del semestre, neto de
aporte LOCTICSEP
- 2.232.575 10.046.586 10.046.586 20.093.172 22.325.747
SALDOS AL 30 DE JUNIO DE 2008 Nota 15
16.000.000 10.829.356 38.917.333 22.687.818 61.605.151 88.434.507
Aplicación de resultado neto del semestre, neto de
aporte LOCTICSEP
- 2.280.267 10.261.202 10.261.202 20.522.404 22.802.671
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Nota 15
16.000.000 13.109.623 49.178.535 32.949.020 82.127.555 111.237.178
Ver notas a los estados financieros
Los bancos comerciales son aquellos que tienen como objeto realizar operaciones
de intermediación financiera y las demás operaciones y servicios financieros que
sean compatibles con su naturaleza, con las limitaciones previstas en Decreto
N° 1.526 con Fuerza de Ley de Reforma de la Ley General de Bancos y Otras
Instituciones Financieras (en adelante Ley General de Bancos).
La actividad y la presentación de los estados financieros están determinados por
las regulaciones establecidas en el Decreto con Fuerza de Ley de Reforma de la
Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, Ley de Fideicomiso y
por las Normas e Instrucciones establecidas por la Superintendencia de Bancos
y Otras Instituciones Financieras, el Banco Central de Venezuela y la Comisión
Nacional de Valores y Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria
(en adelante FOGADE).
2.PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
El Artículo Nº 193 del Decreto con Fuerza de Ley de Reforma de la Ley General
de Bancos y Otras Instituciones Financieras vigente a partir del 1° de enero de
2002, establece que la contabilidad de los bancos y demás instituciones financieras y empresas sujetas a la mencionada Ley, deberá llevarse de acuerdo con
principios contables e instrucciones que para cada tipo de Institución, establezca
la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, mediante el
Manual de Contabilidad para Bancos y Otras Instituciones Financieras. En Abril de
2008, la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (FCCPV)
aprobó el Boletín de Adopción Nº 0 (BA VEN NIF
Nº 0) “Marco de Adopción de Normas Internacionales de Información Financiera”,
en el cual se aprueba la adopción de las Normas Internacionales de Información
Financiera emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad
(IASB, siglas en Inglés), previa revisión e interpretación de cada una de ellas,
por parte del Comité Permanente de Principios de Contabilidad (CPPC) de la
FCCPV y aprobación en un Directorio Nacional Ampliado (DNA). Las fechas de
vigencia aprobadas para la adopción de estas Normas quedaron establecidas
en: 31 de diciembre de 2008 o fecha de cierre inmediata posterior, para Grandes
Entidades y 31 de diciembre de 2010 o fecha de cierre inmediata posterior, para
las Pequeñas y Medianas Entidades, definidas cada una de ellas en el Boletín
de Aplicación Nº 1 (BA VEN NIF Nº 1). Para los ejercicios económicos que se
inicien a partir del 01 de enero de 2008, y únicamente para la aplicación de las
Grandes Entidades, estarán derogadas todas las Declaraciones de Principios de
Contabilidad (DPC) y Publicaciones Técnicas (PT) relacionadas con aquellas y en
su lugar se ratifica la obligatoriedad de aplicación de las VEN-NIF y los Boletines
de Aplicación (BA VEN-NIF) aprobados por la FCCPV. Por lo tanto, a partir de
esa fecha los PCGA aplicables en Venezuela son los establecidos en el boletín
de adopción BA-VEN-NIF-0. Las normas establecidas por esa Superintendencia
difieren en algunos aspectos de los principios de contabilidad de aceptación
general vigentes en Venezuela, siendo los más importantes:
-Se provisionan en un 100% las partidas deudoras de los bancos y otras instituciones financieras del País y de los bancos y corresponsales del exterior con
antigüedad superior a 30 y 60 días desde la fecha de su registro, respectivamente.
Dichas partidas deben ser desincorporadas contra la provisión que se les haya
constituido, al tener una antigüedad mayor a 180 días.
-Se constituyen provisiones sobre la cartera de crédito, las cuales deben cubrir
créditos específicamente evaluados, un porcentaje de riesgo para los créditos no
evaluados y una provisión genérica del 1% sobre el saldo de la cartera de créditos.
Los Principios de Contabilidad de Aceptación General en Venezuela no contemplan
la provisión genérica y establecen que la provisión por incobrabilidad de los créditos
se determine en función de la posible recuperación de los activos.
-Los intereses sobre los préstamos vencidos y en litigio se reconocen como
ingresos cuando se cobran. De acuerdo con Principios de Contabilidad de Aceptación General en Venezuela, los intereses se reconocen como ingresos cuando
se devengan y sobre los créditos sin riesgo de cobro.
-Se debe crear una provisión por el monto total de los intereses devengados y
no cobrados cuando el crédito a plazo fijo se considere vencido. Los Principios
de Contabilidad de Aceptación General en Venezuela no contemplan la creación
de esta provisión con base a plazos de vencimiento.
-Se registran en el rubro de otros activos, las partidas deudoras pendientes de
registro de los bancos y otras instituciones financieras del país y de los bancos
y corresponsales del exterior, con una antigüedad superior a los 30 y 60 días
siguientes a su registro, respectivamente, si aún permanecen pendientes de
conciliación.
-La Superintendencia está facultada para autorizar a la institución financiera el
diferimiento de gastos normales y recurrentes.
-La Norma Internacional de Contabilidad Nº 29 (NIC 29) Información Financiera
en Economías Hiperinflacionarias, aplicada conjuntamente con el BA VEN NIIF Nº
2, emitida por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela,
requiere la presentación de los estados financieros ajustados por los efectos de
la inflación. La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras
requiere los estados financieros ajustados por inflación como información complementaria para propósitos de análisis adicional.
Las partidas deudoras de los bancos y otras instituciones financieras del
país, y de los bancos y corresponsales del exterior pendientes de contabilización,
cuando no se tenga disponible la documentación necesaria para registrarlas y con
antigüedad superior a 30 y 60 días, respectivamente, deben registrarse en el grupo
de los otros activos – partidas deudoras pendientes en conciliación, debiendo ser
provisionadas 100% a los 30 y 60 días siguientes a su registro, respectivamente,
en la referida cuenta, si todavía permanecen en conciliación. Esta provisión se
mantendrá en el tiempo hasta tanto el Banco obtenga la documentación necesaria
para su conciliación.
Las partidas acreedoras de los bancos que se encuentren pendientes
de contabilización, cuando no se tenga disponible la documentación necesaria
para registrarlas, el Banco podrá registrarla en el grupo de otros pasivos – partidas
acreedoras pendientes por conciliar. Estas partidas se mantendrán en el tiempo
hasta tanto el Banco obtenga la documentación necesaria para su conciliación.
b.
Valuación de las inversiones en títulos valores – Las inversiones en
títulos valores se clasifican de acuerdo con la intención para la que se adquieren,
de la siguiente manera:
-
Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias, incluye las colocaciones de excedentes en el BCV, en obligaciones
overnight y en obligaciones emitidas por instituciones financieras del país a plazos
no mayores de 60 días.
-
Títulos valores para negociar, los cuales son de deuda y de capital,
convertibles en efectivo en el corto plazo.
-
Títulos valores disponibles para la venta, de deuda y de capital, que no
pueden incluirse como inversiones para negociar o como inversiones mantenidas
hasta su vencimiento, no tienen un mercado habitual, son de baja bursatilidad o
son inversiones en acciones de otras entidades donde el control de propiedad
sea menor al 20% y no se tenga influencia significativa en la administración de
la misma.
-
Títulos valores mantenidos hasta su vencimiento, representativos de
deuda, y que han sido adquiridos con la intención firme y la capacidad de mantenerlos hasta su vencimiento.
-
Inversiones de disponibilidad restringida, las cuales incluyen inversiones cedidas en reporto o en garantía, los fondos entregados en fideicomiso, y
cualquier otro valor cuya disponibilidad se encuentre restringida.
-
Otros títulos valores, en los cuales se deben incluir los fideicomisos de
inversión; así como también, aquellas inversiones que no han sido incluidas en las
categorías anteriores. Igualmente, se registran las colocaciones en instituciones
destinadas al desarrollo del sistema microfinanciero y microempresarial del país,
sector agrícola y en el sector turismo.
Las inversiones en títulos valores se valoran de la manera siguiente, de acuerdo
con su clasificación:
Clasificación
Tratamiento contable
1.
Colocaciones en el Banco Central
de Venezuela y operaciones
interbancarias
2.
A su valor de realización. Para las inversiones en títulos
emitidos por instituciones financieras conforme a la
Ley General de Bancos y para los emitidos por el
Banco Central de Venezuela, el valor de realización
es su costo o valor nominal, las ganancias o
pérdidas se registran a la fecha de operación.
3.
Disponibles para la venta
4.
Si se cotizan en bolsas de valores, al valor razonable de
mercado, reconociéndose las ganancias o pérdidas
netas no realizadas, en una cuenta separada
formando parte del patrimonio.
5.
Si no se cotizan, se registran al valor de adquisición, y
deben valuarse a su valor razonable o valor
razonable fácilmente determinable (valor de
mercado), entendiéndose por éste el valor presente
del flujo de efectivo futuro que generará la
inversión. Para estos títulos se admitirá como valor
razonable o valor razonable fácilmente
determinable (valor de mercado) el precio promedio
obtenido del Reuters o cualquier otro sistema
similar, reconociéndose cualquier aumento o
disminución posterior en su valor justo como
ganancia o pérdida no realizada, en una cuenta
separada formando parte del patrimonio.
7.
Al costo de adquisición, el cual debe guardar
consonancia con el valor de mercado a la fecha de
adquisición o compra, ajustado posteriormente por
la amortización de las primas o descuentos, la cual
es reconocida en el estado de resultados y
aplicación del resultado neto.
8.
El deterioro permanente en el valor de la inversión se
registra en el estado de resultados y aplicación del
resultado neto.
-Se debe crear una provisión específica según los parámetros establecidos para
la evaluación de las cuentas de orden deudoras contingentes. Los Principios de
Contabilidad de Aceptación General en Venezuela no contemplan la creación
de esta provisión.
3.PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES
Las principales políticas contables aplicadas por el Banco se mencionan a
continuación:
a.Disponibilidades – Comprende los activos que por su liquidez son de disponibilidad inmediata; se incluyen, por lo tanto, el efectivo; los depósitos a la vista en el
BCV, en otras instituciones financieras del país y del exterior; en la oficina matriz
y sucursales, así como también, aquellos efectos de cobro inmediato.
Las partidas deudoras de los bancos y otras instituciones financieras del país, y de
los bancos y corresponsales del exterior no conciliadas con antigüedad superior
a los 180 días, deberán ser desincorporadas con cargo a la cuenta de provisión
para disponibilidades, siempre y cuando se le haya constituido una provisión
de 100% a dichas partidas a los 30 ó 60 días de registradas y no conciliadas,
respectivamente.
6.
9.
Mantenidas hasta su vencimiento
De disponibilidad restringida
1 0 . De acuerdo con los criterios de valuación existentes
para las inversiones que les dieron origen, excepto
las operaciones de reporto, donde el Banco actúe
como reportador, a las cuales se les deberán aplicar
los mismos criterios de valuación existentes para
las inversiones en títulos valores para negociar.
1 1 . Otros títulos valores
1 2 . Al valor de realización, el cual generalmente equivale
al valor de costo o valor nominal.
Cuando las inversiones en títulos valores están vencidas se reclasifican conjuntamente con sus rendimientos a los otros activos y, si transcurridos 30 días
desde la fecha de su vencimiento no han sido cobradas, los montos deberán ser
provisionados 100%.
El Banco considera como valor de mercado el valor de cotización en la bolsa de
valores, así como también considera el valor de mercado similar al valor razonable,
tal como lo establece el Manual de Contabilidad para Bancos.
Las ganancias o pérdidas por transferencia entre categorías de inversión, tienen
el siguiente tratamiento contable:
-De títulos para negociar a títulos disponibles para la venta o mantenidos hasta
su vencimiento, se calcula el valor razonable al momento de la transferencia y la
diferencia con el valor razonable anterior, se registrará en los resultados del ejercicio puesto que la ganancia o pérdida no realizada ya se reconoció en resultados
y este tratamiento no se revierte.
-De títulos disponibles para la venta o mantenidos hasta su vencimiento a títulos
para negociar, se calcula su valor razonable al momento de la transferencia, se
reconoce inmediatamente en resultados la ganancia o pérdida no realizada a la
fecha de la transferencia.
-De títulos disponibles para la venta a títulos mantenidos hasta su vencimiento, se
calcula su valor razonable al momento de la transferencia, la ganancia o pérdida
no realizada se continúa presentando por separado en el patrimonio, y se amortiza
durante la vigencia restante del título.
-De títulos mantenidos hasta su vencimiento a títulos disponibles para la venta, se
calcula su valor razonable al momento de la transferencia, la ganancia o pérdida
no realizada a la fecha de la transferencia se reconoce, y el saldo neto se presenta
por separado dentro del patrimonio.
La provisión para inversiones en títulos valores se constituye cuando la gerencia
del Banco tiene conocimiento de cualquier circunstancia que afecte el valor o
recuperabilidad de una inversión. Cuando se considera que la provisión específica
asignada a una inversión se encuentra en exceso, debido a que las circunstancias
que originaron su constitución han cambiado, debe efectuarse el reverso de dicha
provisión debe realizarse con autorización de la Superintendencia.
c.Cartera de créditos – La cartera de créditos se muestra a su valor par y los
intereses cobrados por anticipado se muestran en el rubro de acumulaciones y
otros pasivos.
El Banco efectúa una evaluación trimestral de su cartera de créditos, con la
finalidad de determinar y constituir la provisión específica para posibles pérdidas
para cada crédito, de acuerdo con las normas establecidas en la Resolución
Nº 009-1197, de fecha 28 de noviembre de 1997, contentiva de las “Normas
Relativas a la Clasificación del Riesgo en la Cartera de Créditos y cálculo de
sus Provisiones”, y según la Resolución Nº 010.02 del 24 de enero de 2002,
publicada en la Gaceta Oficial Nº 5.577 Extraordinaria del 31 de enero de 2002,
contentiva de las “Normas Relativas a la Clasificación del Riesgo en la Cartera
de Microcréditos y cálculo de sus Provisiones”, emitidas por la Superintendencia
de Bancos y Otras Instituciones Financieras fijándose una cobertura no menor
del 90% de dicha cartera.
El Banco mantiene una provisión genérica que representa el 1% del saldo de la
cartera de créditos.
El Banco establece una provisión de cien por ciento 100% de su cartera de créditos
inmovilizada, la cual está compuesta, por la cartera vencida y en litigio. Esta provisión es aplicable cuando las provisiones específicas y la genérica, constituidas
de acuerdo con las normas establecidas en la Resolución Nº 009-1197, de fecha
28 de noviembre de 1997, resulten menor que ese porcentaje.
El plazo para castigar la cartera vencida o en litigio y mantener el saldo en libros
no podrá ser superior a 24 meses. No obstante, se podrá mantener saldo en la
cartera en litigio por aquellos créditos a los cuales se han iniciado las acciones
judiciales de cobro, siempre y cuando estén pendientes por decisión por el tribunal respectivo.
créditos, créditos contingentes, servicios prestados o de otras cuentas por cobrar,
son reconocidos y acreditados a los ingresos con base en el monto del capital
pendiente de cobro.
Los rendimientos devengados por la cartera de créditos, pendientes de cobro,
requieren la constitución de una provisión con base en el porcentaje de provisión
específica establecido para los créditos que le dan origen, cuando la clasificación
de su riesgo está comprendida entre normal y potencial. Cuando la clasificación
del riesgo de los créditos correspondientes es real, los intereses devengados
y acreditados a los ingresos son provisionados en su totalidad, dejándose de
reconocer los intereses devengados por dichos créditos, los cuales son controlados a través de las cuentas de orden.
Los rendimientos de mora se devengan para la cartera de créditos por cuotas
y a plazo fijo en situación de vigentes o reestructurados, y son reconocidos
como ingresos, siempre y cuando el período de atraso es menor a 30 días; si
cumplido este plazo no se ha hecho efectivo el cobro, los mismos deben ser
provisionados 100%.
Los rendimientos devengados por las inversiones en títulos valores, créditos
contingentes, servicios prestados o de otras cuentas por cobrar, pendientes de
cobro, requieren la constitución de una provisión específica, con base en su
riesgo de recuperación.
e.Valuación de los bienes realizables – Los bienes realizables se presentan al
valor de adquisición, construcción o incorporación. El valor de incorporación de
los bienes realizables (recibidos en dación de pago) se determina con base en
el monto menor del valor determinado por la autoridad judicial en la transferencia, el saldo contable del capital del crédito correspondiente y las erogaciones
recuperables originadas por la gestión de cobranza del crédito que se cancela,
el valor de mercado de dichos bienes y, el monto del avalúo.
El valor de incorporación (valor de costo) sólo puede incrementarse por el monto
de las mejoras o incorporaciones realizadas al mismo, hasta el monto en que
estas incrementan su vida útil o su valor de realización, las demás erogaciones
realizadas con estos bienes deben ser reconocidas como gastos del período en
el cual se incurrieron.
Los bienes realizables deben ser vendidos en un plazo 1 a 3 años, y se constituye
un apartado para valuación de manera que alcance 100% de los mismos al final
del plazo en que deben ser vendidos.
Los bienes fuera de uso deben desincorporarse en un plazo de 24 meses.
f.Valuación de los bienes de uso – Los bienes de uso se muestran a su valor de
costo original, menos la depreciación acumulada. El costo original de un bien de
uso está determinado por su costo de adquisición o construcción según sea el
caso. La depreciación se calcula por el método de línea recta sobre la base de
la vida útil estimada de los distintos activos, según lo siguiente:
Años
Mobiliario de oficina
Equipos de computación
Otros equipos de oficina
10
4
8
g.Otros activos – En otros activos se incluyen los gastos por servicios pagados
por anticipado, los cuales se amortizan por el método de línea recta en cuotas
mensuales, en un plazo no mayor a 1 año, y los gastos diferidos, que se presentan
al costo y se amortizan por el método de línea recta en cuotas mensuales, en un
plazo que no debe ser superior a 4 años, a partir del mes siguiente a aquél en el
cual se originó el desembolso.
El Banco efectúa una evaluación de la cobrabilidad de las partidas registradas
en otros activos utilizando criterios similares, en cuanto sea aplicable, a los establecidos para la cartera de créditos y, adicionalmente, mantiene provisiones para
todas aquellas partidas que por su antigüedad y naturaleza, y por requerimientos
de la Superintendencia, así lo requieran.
Cuando se trate de cartera de créditos cuya naturaleza esté vinculada con operaciones agrícolas, las instituciones financieras podrán efectuar la venta pura y
simple sin retorno de dicha cartera sin autorización alguna; no obstante, deberán
notificarlo a la Superintendencia dentro de los 5 días hábiles bancarios siguientes
a la fecha de la operación.
h.Apartado para prestaciones por antigüedad – El apartado para prestaciones
por antigüedad comprende el 100% del pasivo relacionado con los derechos
adquiridos según la Ley Orgánica del Trabajo. Dichas prestaciones están siendo
depositadas en una institución financiera en un fideicomiso individual a nombre
de cada trabajador, el cual se presenta disminuyendo el mencionado apartado.
Las pérdidas por créditos incobrables, se llevan contra dichas provisiones.
De acuerdo a la Ley Orgánica del Trabajo vigente, el trabajador tiene derecho a
una prestación equivalente a 5 días de salario por mes hasta un total de 60 días
por año de servicio. Estas se consideran devengadas a partir de 3 meses de
servicio ininterrumpido. A partir del segundo año de servicio, el trabajador tiene
el derecho a 2 días de salario adicionales por año de servicio
(o fracción de año mayor a 6 meses), acumulativos hasta un máximo de 30 días
de salario. Las prestaciones sociales deben ser liquidadas y depositadas mensualmente en un fideicomiso individual, un fondo de prestaciones o en la contabilidad
del empleador, según lo manifieste por escrito cada trabajador.
Para las cuentas de orden contingentes que se originan de garantías otorgadas,
cartas de crédito emitidas no negociadas y cartas de crédito confirmadas no negociadas, se constituye una provisión genérica del 1% y otra específica con base
en los lineamientos establecidos para las operaciones de créditos.
d.Intereses y comisiones por cobrar – Los intereses y comisiones por cobrar,
devengados por las disponibilidades, inversiones en títulos valores, cartera de
En caso de despido injustificado, el empleado tiene derecho a una indemnización
adicional de un mes de salario por cada año de servicio hasta un máximo de
150 días del salario actual. Adicionalmente, la ley contempla una indemnización
sustitutiva del preaviso que varia entre 15 días de salario cuando la antigüedad
de la relación laboral fuere mayor a un mes y no exceda seis meses, y 90 días
de salario cuando la antigüedad supere 10 años
4. EFECTIVO
i.Ingresos financieros – Los ingresos financieros se incluyen en los resultados
de las operaciones cuando son devengados, con excepción de los intereses
devengados por préstamos y descuentos vencidos y en litigio, que se reconocen
como ingresos cuando se cobran.
Billetes y monedas nacionales
Billetes y monedas extranjeras
Caja chica
Los ingresos diferidos por créditos a corto y largo plazo, se llevan a ingresos
durante el término de los créditos, o a la presentación y liquidación de las valuaciones en el caso de la cartera de créditos a constructores.
5. BANCO CENTRAL DE VENEZUELA (BCV)
j.Gastos financieros – Los gastos financieros se incluyen en los resultados de
operaciones cuando se incurren.
k.Operaciones en moneda extranjera – Las operaciones en moneda extranjera
se contabilizan a la tasa de cambio vigente a la fecha de las operaciones. De
acuerdo con lo indicado en el Manual de Contabilidad para Bancos emitido por
la Superintendencia, los saldos de los activos y pasivos en moneda extranjera se
valúan al cierre de cada mes al tipo de cambio oficial para la compra de divisas
que determine el BCV. Las ganancias y pérdidas en cambio se presentan en los
estados de resultados y aplicación al resultado neto del semestre, excepto las
inversiones disponibles para la venta cuando se trata de títulos de capital, ya que
la diferencia en cambio se registra en una cuenta del patrimonio, sin afectar los
resultados del ejercicio.
l.Impuesto sobre la renta e impuesto sobre la renta diferido – Comprende la suma
del impuesto sobre la renta corriente por pagar estimado y el impuesto sobre la
renta diferido, cuando éste es significativo.
El impuesto sobre la renta corriente se determina aplicando las tarifas de
impuesto establecidas en la legislación fiscal vigente a la renta neta fiscal del
año. El impuesto sobre la renta diferido ha sido determinado de acuerdo con
la Declaración de Principios de Contabilidad Nº 3 (DPC-3 contabilización del
impuesto sobre la renta – Revisada agosto de 2003) y con lo establecido en el
Artículo Nº 8 de la Resolución Nº 198, emitida por la Superintendencia de Banco
y Otras Instituciones Financieras en fecha 17 de junio de 1999. De acuerdo con
dicha declaración, deben reconocerse impuestos diferidos activos y pasivos,
correspondientes al monto de impuesto esperado a recuperar o pagar sobre las
diferencias temporales entre los valores en libros reportados de activos y pasivos,
y sus correspondientes bases tributarias.
El Manual de Contabilidad de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras establece que la provisión para la cartera de crédito, no se podrá
considerar como una diferencia temporal en su totalidad; en vista de ello, para la
determinación del impuesto sobre la renta diferido será registrado considerando
las provisiones clasificadas como alto riesgo o irrecuperables.
Los impuestos diferidos activos y pasivos son determinados utilizando las tarifas
de impuesto establecidas por la legislación fiscal vigente a la fecha del balance,
por el año terminado al 31 de diciembre de cada año, considerando las partidas
permanentes y temporales.
No habrá lugar a la creación de un activo por diferimiento de impuesto, con crédito
al estado de resultado y aplicación del resultado neto, por un monto mayor al del
impuesto corriente basado en la renta gravable.
m.Instrumentos fuera del balance general – El Banco contabiliza los otros instrumentos fuera del balance general, originados por compromisos para extender
créditos, cartas de créditos emitidas no negociadas y cartas de crédito confirmadas
no negociadas, como compromisos cuando se firma el contrato correspondiente
y en los estados financieros, cuando se efectúa el desembolso. En los casos de
no utilización de las líneas de créditos, no se generan costos adicionales para
el Banco. Estos instrumentos financieros son registrados dentro de los estados
financieros cuando se activan por la asignación de fondos o cuando los honorarios
relacionados sean incurridos o recibidos.
n.Uso de estimaciones en la preparación de los estados financieros – La preparación de los estados financieros, de conformidad con principios de contabilidad
de aceptación general establecidos por la Superintendencia, requiere que la
gerencia haga una serie de estimaciones y aseveraciones en relación con los
montos presentados de activos y pasivos y las divulgaciones sobre los activos
y pasivos contingentes y los montos presentados de ingresos y gastos durante
el período respectivo.
o.Flujo de efectivo – Para fines de los estados financieros de flujos de efectivo,
el Banco considera efectivo las disponibilidades en moneda nacional y monedas
extranjeras representadas por el dinero en caja, depósitos en el Banco Central
de Venezuela, depósitos a la vista en Bancos y otras Instituciones Financieras y
los efectos de cobro inmediato.
El detalle de la cuenta de efectivo es el siguiente:
31 de diciembre
de 2008
30 de junio
de 2008
5.000
23.299
500
28.799
7.000
17.392
500
24.892
El detalle de la cuenta Banco Central de Venezuela es el siguiente:
31 de diciembre
de 2008
Cuenta encaje
Otros depósitos
116.344.364
19.797.984
136.142.348
30 de junio
de 2008
128.813.361
29.095.593
157.908.954
La Ley General de Bancos establece que los institutos de créditos deben mantener
niveles de liquidez en efectivo colocados en el BCV, de acuerdo con lo establecido
por dicho organismo mediante resoluciones especiales.
En Gaceta Oficial Nº 38.722, de fecha 10 de julio de 2007, se publicó la Resolución
N° 07-07-01, de la misma fecha, emitida por el Banco Central de Venezuela, la cual
modifica las normas que regirán la constitución del encaje legal a partir del 16 de
julio de 2007, y deroga la Resolución N° 07-01-01 de fecha 16 de enero de 2007.
Esta resolución establece un encaje mínimo del 16% del monto de las bases de
reserva de las obligaciones netas, el cual se incrementará a 17% a partir del 1°
de octubre de 2007. Adicionalmente, a partir del 23 de julio de 2007, se deberá
mantener un encaje mínimo igual al 13,75% del saldo mantenido por concepto
de derechos de participación cedidos sobre títulos o valores, cuyo porcentaje se
incrementará de forma gradual en 0,25% cada semana, hasta llegar
al 17%.
Con fecha 30 de noviembre de 2007, se publicó la Resolución N° 07-11-04 emitida
por el Banco Central de Venezuela y publicada en Gaceta Oficial 38.823, estableciendo las Normas que regirán la constitución del Encaje Legal. Dicha Resolución
fijó como monto mínimo de encaje legal, el 30% del monto correspondiente al
Saldo Marginal, salvo que la suma de obligaciones netas más inversiones cedidas
informadas semanalmente, no supere la cantidad de Bs.F. 90.000.000, con lo cual
se aplicará el 17% del monto de la base de reserva de las obligaciones netas y
el 17% de la base de reservas de inversiones cedidas. Esta Resolución entró en
vigencia el 21 de enero de 2008, derogando la Resolución N° 07-07-01 del 10
de julio de 2007, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela N° 38.722.
Al 31 de diciembre de 2008 y 30 de junio de 2008, el encaje legal requerido por
el BCV asciende a Bs.F.116.344.364 y Bs.F. 128.813.361, respectivamente. El
Banco mantenía saldos disponibles según el estado de cuenta del BCV para
cubrir dichos montos.
6. INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES
Las inversiones en títulos de deuda, acciones y otros se clasifican en los estados financieros de acuerdo con la intención de la gerencia de negociarlos. A
continuación, se presenta un resumen de la cartera de inversiones mantenidas
por el Banco:
31 de diciembre
de 2008
Colocaciones en el Banco Central de Venezuela
y operaciones interbancarias
Inversiones en títulos valores mantenidas hasta su
vencimiento
Inversiones en otros títulos valores
Inversiones de disponibilidad restringida
30 de junio
de 2008
298.950.000
349.902.168
50.179.600
3.902.462
386.028
353.418.090
46.752.280
3.212.000
399.866.448
El detalle de las inversiones en títulos valores al 31 de diciembre de 2008 y 30 de
junio de 2008, es el siguiente (en bolívares fuertes, excepto los montos en dólares
estadounidenses, y el porcentaje de participación o tasas de interés):
Al 31 de diciembre de 2008:
7. CARTERA DE CRÉDITOS
Valor
nominal
Colocaciones con el Banco Central de Venezuela y operaciones
interbancarias:
En moneda nacional:
Colocaciones en el Banco Central de Venezuela:
Certificados de depósito con una tasa anual de 14% y vencimiento
en enero y febrero de 2009
Inversiones mantenidas hasta su vencimiento:
Depósitos a plazo:
En moneda extranjera:
Depósitos a plazo en el AAB CHICAGO por US$ 22.000.000,
generando intereses a una tasa de interés de 3,4051% y 3,3809%
anual y vencimiento en enero de 2009.
Depósitos a plazo en el AAB AMSTERDAN por
EUR 1.000.000, generando intereses a una tasa de interés
de 3,2888% anual y vencimiento en enero de 2009.
Inversiones de disponibilidad restringida:
Depósitos a plazo en el CITIZENS BANK por US$ 180.000,
generando intereses a una tasa de interés de 1,8675% anual y
vencimiento en enero de 2009.
Inversiones en otros títulos valores:
Depósitos a plazo en instituciones financieras del país en el Banco
de la Gente Emprendedora BANGENTE, C.A. generando una tasa
de interés anual de 16% y vencimiento enero de 2009.
Amortización
del costo de
adquisición
Valor en
libros
Costo de
adquisición
Valor
razonable
de mercado
298.950.000
298.950.000
-
298.950.000
298.950.000
47.181.200
47.181.200
2.998.400
2.998.400
-
47.181.200
47.181.200
2.998.400
2.998.400
-
386.028
3.902.462
-
3.902.462
353.418.090
386.028
-
3.902.462
386.028
3.902.462
Amortización
del costo de
adquisición
Valor en
libros
Costo de
adquisición
Valor
razonable
de mercado
-
Ganancia
(pérdida)
no
realizada
298.957.000
298.957.000
-
Depósitos en instituciones financieras del país con una tasa anual de
7% y vencimiento en julio de 2008:
Banco Provincial, C.A.
Banco Exterior, C.A.
Banco del Caribe, C.A.
10.100.000
7.000.000
5.800.000
10.100.000
7.000.000
5.800.000
-
10.100.000
7.000.000
5.800.000
10.100.000
7.000.000
5.800.000
-
Obligaciones Overnight en el AAB CHICAGO por
US$ 11.030.000, generando una tasa de interés anual de 2,23% y
vencimiento en julio de 2008.
23.654.938
23.654.938
-
23.654.938
23.654.938
-
4.390.230
349.902.168
4.390.230
349.902.168
-
4.390.230
349.902.168
4.390.230
349.902.168
-
46.752.280
46.752.280
3.212.000
3.212.000
399.866.448
-
-
46.752.280
46.752.280
-
3.212.000
3.212.000
-
La inversión en otros títulos valores a través de la colocación a plazo en el Banco
de la Gente Emprendedora BANGENTE, C.A., son consideradas como inversiones
al sector microempresarial, a efectos de dar cumplimiento al porcentaje mínimo
requerido del 3% que debe destinar el Banco al otorgamiento de microcréditos,
de acuerdo con el Artículo 24 del Decreto con Fuerza de Ley de Reforma de la
Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras de Venezuela.
El detalle de los vencimientos de las inversiones en títulos valores es el siguiente:
Valor
nominal
Valor de
realización
Inversiones de disponibilidad
restringida
Valor
Valor en
razonable
libros
de mercado
Inversiones mantenidas
hasta su vencimiento
Valor
Costo
razonable
amortizado
de mercado
Inversiones en otros títulos
valores
Valor
razonable
Costo
de mercado
31 de diciembre de
2008:
Menos de seis meses
Entre seis meses y un
año
De uno a cinco años
De cinco a diez años
Más de diez años
298.950.000
298.950.000
386.028
386.028
50.179.600
50.179.600
3.902.462
3.902.462
298.950.000
298.950.000
386.028
386.028
50.179.600
50.179.600
3.902.462
3.902.462
349.902.168
349.902.168
-
-
46.752.280
46.752.280
3.212.000
3.212.000
349.902.168
349.902.168
-
-
46.752.280
46.752.280
3.212.000
3.212.000
30 de junio de 2008:
Menos de seis meses
Entre seis meses y un
año
De uno a cinco años
De cinco a diez años
Más de diez años
47.361.314
47.361.314
938.462
938.462
8.938.203
8.938.203
3.000.000
3.000.000
49.755.658
49.755.658
107.998.148
107.998.148
1.955.489
1.955.489
Provisión para cartera de créditos
(1.514.700)
108.478.937
51.062.761
51.062.761
-
462.548
462.548
15.748.815
15.748.815
62.376.815
62.376.815
127.906.793
127.906.793
1.744.146
1.744.146
Vigentes
Reestructurados
Vencidos
En litigio
129.650.939
129.650.939
(2.571.883)
127.079.056
Otras
A continuación se muestra el detalle de la cartera de créditos clasificada por
actividad económica:
Total
-
Colocaciones en el BCV y
operaciones interbancarias
109.993.637
109.993.637
Hipotecaria
-
298.957.000
Inversiones en otros títulos valores:
Depósitos a plazo en instituciones financieras del país en el Banco
de la Gente Emprendedora BANGENTE, C.A. generando una tasa
de interés anual de 8,75% y vencimiento en julio de 2008.
Vigentes
Reestructurados
Vencidos
En litigio
Prendaria
386.028
298.957.000
Inversiones mantenidas hasta su vencimiento:
Depósitos a plazo:
Depósitos a plazo en el AAB CHICAGO por US$ 21.800.000,
generando intereses a una tasa de interés de 2,8375% anual y
vencimiento en julio de 2008.
Total
-
Fianzas y
avales
Vencimientos
Corto
plazo
Largo plazo
(hasta 6
(más de 6
meses)
meses)
Sin
garantía
31 de diciembre de 2008:
Valor
nominal
Obligaciones Overnight en el AAB AMSTERDAM por
Euros 1.300.000, generando una tasa de interés anual
de 3,97% y vencimiento en julio de 2008.
El detalle de la cartera de créditos, incluidas las garantías y vencimientos, se
muestra a continuación:
Tipo de garantía
Colocaciones con el Banco Central de Venezuela y operaciones
interbancarias:
En moneda nacional:
Colocaciones en el Banco Central de Venezuela:
Certificados de depósito con una tasa anual de 14% y vencimiento
en julio y agosto de 2008
Ganancia
(pérdida)
no
realizada
31 de diciembre de 2008:
Industria manufacturera
Explotación de minas y canteras
Construcción
Agrícola, pesquera y forestal
Sector turístico
Créditos para adquisición de vivienda
otorgados a los empleados
Créditos a directores y empleados vigentes
Créditos para adquisición de vehículos a
empleados vigentes
Otras actividades empresariales
Transporte, almacenamiento y
comunicaciones
Industria manufacturera
Explotación de minas y canteras
Construcción
Agrícola, pesquera y forestal
Sector turístico
Créditos para adquisición de vivienda
otorgados a los empleados
Créditos a directores y empleados vigentes
Créditos para adquisición de vehículos a
empleados vigentes
Otras actividades empresariales
Transporte, almacenamiento y
comunicaciones
31 de diciembre de
2008
Banco Central de Venezuela (BCV)
AAB Chicago
Banco Provincial
Banco del Caribe
Banco Exterior
AAB Amsterdam
Banco de la Gente Emprendedora BANGENTE, C.A.
Citizens Bank
30 de junio
de 2008
298.950.000
47.181.200
2.998.400
3.902.462
386.028
298.957.000
70.407.218
10.100.000
5.800.000
7.000.000
4.390.230
3.212.000
-
353.418.090
399.866.448
Reestructurados
13.223.000
3.210.000
4.800.000
18.447.000
21.264.444
13.223.000
3.210.000
4.800.000
18.447.000
21.264.444
-
673.758
383.269
673.758
383.269
-
938.462
34.801.546
938.462
34.801.546
-
12.252.158
109.993.637
(1.514.700)
108.478.937
12.252.158
109.993.637
-
42.194.053
3.233.768
17.382.000
3.514.504
42.194.053
3.233.768
17.382.000
3.514.504
-
462.548
823.151
462.548
823.151
-
471.201
37.336.620
471.201
37.336.620
-
24.233.094
129.650.939
(2.571.883)
127.079.056
24.233.094
129.650.939
-
El detalle de la cartera de créditos por tipos de préstamos es el siguiente (en
bolívares fuertes):
31 de diciembre
de 2008
Créditos en cuenta corriente
Contratos de préstamo
Créditos agrícolas
Créditos turísticos
Créditos hipotecarios
Créditos a empleados
Al 31 de diciembre de 2008 y 30 de junio de 2008, las inversiones en títulos valores
se encuentran distribuidas, como se muestra a continuación:
Vigentes
41.232
80.859.594
18.447.000
3.850.322
4.800.000
1.995.489
109.993.637
(1.514.700)
108.478.937
30 de junio
de 2008
2.294.821
106.417.218
17.382.000
1.800.000
1.756.900
129.650.939
(2.571.883)
127.079.056
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, la provisión genérica para cartera de
créditos alcanza
Bs.F. 1.109.200 y Bs.F. 1.297.700.
De acuerdo con lo establecido en la Resolución Nº 009-1197, de fecha 28 de
noviembre de 1997, y según la Resolución Nº 010.02 del 24 de enero de 2002,
publicada en la Gaceta Oficial Nº 5.577 Extraordinaria del 31 de enero de 2002,
de las normas relativas a la clasificación del riesgo en las carteras de crédito
y microcréditos y cálculo de sus provisiones, emitidas por la Superintendencia
de Bancos y Otras Instituciones Financieras en Venezuela, las entidades financieras deben determinar las provisiones específicas asignadas a los deudores
considerando factores tales como naturaleza del crédito, categoría del riesgo,
comportamiento del deudor y oportunidad del cumplimiento de los pagos e información relacionada a la conformación de los expedientes de los créditos, entre
otras. Al 31 de diciembre de 2008 y 30 de junio de 2008, el resultado de aplicar
los criterios establecidos en la normativa antes señalada, contra el saldo de la
provisión para cartera de créditos reflejada en los estados financieros a esa fecha
es suficiente para cumplir con el monto mínimo requerido.
Durante los semestres terminados el 31 de diciembre de 2008 y 30 de junio de
2008, el Banco reconoció gastos por depreciación sobre los bienes de uso por
Bs.F. 287.354 y Bs.F. 272.044, respectivamente.
Los cambios en la provisión para cartera de créditos son los siguientes:
10. OTROS ACTIVOS
31 de diciembre
de 2008
Saldos al comienzo del semestre
Provisión llevada a gastos
Liberación de la provisión
Saldos al final del semestre
El detalle de otros activos es el siguiente:
30 de junio
de 2008
2.571.883
21.500
(1.078.683)
1.514.700
2.275.489
641.394
(345.000)
2.571.883
Software, neta de amortización acumulada por
Bs.F. 1.543. 582 y Bs.F. 1.366.969, respectivamente
Licencias compradas, neta de amortización acumulada
por Bs.F. 67.501 y Bs.F. 62.577, respectivamente
Mejoras a propiedades tomadas en alquiler, neta de
amortización acumulada por Bs.F. 408.082 y
Bs.F. 408.082, respectivamente
A continuación se presenta un resumen de los porcentajes mantenidos y requeridos
sobre la cartera de créditos por tipo de actividad económica:
Porcentaje
Porcentaje
mantenido
requerido
30 de junio de 2008
Porcentaje
Porcentaje
mantenido
requerido
21,03%
21%
19,81%
18%
3,01%
3%
3%
3%
Cartera de créditos bruta al 30 de junio de 2008 y 2007,
respectivamente.
4,49%
4%
0%
4%
Cartera de créditos bruta al 31 de diciembre de 2007 y
2006, respectivamente.
Turismo 4
3,60%
3%
3,29%
3%
2006, respectivamente.
Manufactura5
12,36%
10%
22,59%
10%
Cartera de créditos bruta al 31 de diciembre de 2007.
Agrícola1
2
Microcréditos
Bienes diversos
Impuesto sobre la renta diferido
Partidas por aplicar
Depósitos dados en garantía
Erogaciones recuperables
Cuentas y comisiones por cobrar
Impuestos pagados por anticipado
Suscripciones pagadas por anticipado
Anticipos de sueldo al personal
Otros gastos pagados por anticipado
Base de cálculo
2006, para junio de 2008, y para diciembre 2007 la
cartera bruta al 31 de diciembre de 2006.
Hipotecario3
Corto plazo
1
Provisión para otros activos
El porcentaje requerido y las bases de cálculo fueron establecidas en el Artículo Nº 24 del Decreto con Fuerza de Ley de Reforma de la Ley
General de Bancos y Otras Instituciones Financieras.
1
Los porcentajes requeridos y las bases de cálculo corresponden a los establecidos en Resoluciones del Ministerio del Poder Popular para la
Vivienda y el Hábitat publicadas en Gacetas Oficiales Nº 38.637 del 5 de marzo de 2007 y Nº 38.407 del 28 de marzo de 2006. Dicho porcentaje se
requiere anualmente.
1
Los porcentajes requeridos y las bases de cálculo corresponden a los establecidos en Resoluciones Nº 013 y Nº 022, respectivamente, emitidas por
el Ministerio del Poder Popular para el Turismo, publicadas en Gacetas Oficiales Nº 38.621 del 7 de febrero de 2007 y Nº 38.455 del 9 de junio
de 2006, respectivamente.
5
Los porcentajes requeridos y las bases de cálculo corresponden a los establecidos en la Resolución 08-02-03, emitida por el Banco Central de
Venezuela, publicadas en Gacetas Oficiales N° 38.880 fecha 28 de febrero de 2008.
182.630
359.243
12.128
17.052
1.938.266
2.133.024
1.062.232
19.399
11.049
85.784
513.180
3.443.472
18.329
261.347
7.547.816
376.295
138.684
837.303
74.885
48.953
133.213
141.944
573.912
35.504
27.750
199.513
2.587.956
(97.309)
7.450.507
(97.309)
2.490.647
Durante los semestres terminados el 31 de diciembre de 2008 y 30 de junio de
2008, el Banco reconoció gastos por amortización sobre otros activos de Bs.F.
181.536 y Bs.F. 187.279, respectivamente.
Los porcentajes requeridos y las bases de cálculo, corresponden a los establecidos en Resoluciones conjuntas del Ministerio del Poder Popular para
las Finanzas y del Ministerio del Poder Popular para la Agricultura y Tierras publicadas en Gacetas Oficiales Nº 38.759 del 31 de agosto de 2007 y
Nº 38.618 del 2 de febrero de 2007.
1
30 de junio
de 2008
Gastos diferidos:
Durante los semestres finalizados el 31 de diciembre de 2008 y 30 de junio de
2008, el Banco registró Bs.F. 1.078.683 y Bs.F. 345.000, respectivamente, como
ingresos por recuperaciones de cartera de créditos de semestres anteriores.
Sector
económico
31 de diciembre
de 2008
El detalle de partidas por aplicar es el siguiente:
31 de diciembre
de 2008
Partidas en suspenso
Operaciones en tránsito
Al 31 de diciembre de 2008 y 30 de junio de 2008, el monto de ingresos financieros
diferidos por concepto de intereses asciende a Bs.F. 3.141 y Bs.F. 21.990.
292
19.107
19.399
30 de junio
de 2008
367
74.518
74.885
8. INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR
11. CAPTACIONES DEL PÚBLICO
A continuación se presenta el detalle de los intereses y comisiones por cobrar:
En Gaceta Oficial N° 38.722, de fecha 10 de julio de 2007, se publicó la Resolución N° 07-07-02, de la misma fecha, emitida por el Banco Central de Venezuela,
por la cual se dispone que los bancos, entidades de ahorro y préstamo y demás
instituciones financieras, no podrán cobrar por sus operaciones activas, una tasa
de interés anual o de descuento superior a la tasa fijada periódicamente por el
Directorio del Banco Central de Venezuela para las operaciones de descuento,
redescuento, reporto y anticipo que en ella se señalan. Asimismo, no podrán
pagar por los depósitos de ahorro que reciban, incluidas las cuentas de activos
líquidos, una tasa de interés inferior al 8% anual, igualmente no podrán pagar
una tasa de interés inferior al 11% anual, por los depósitos a plazos y certificados
de participaciones a plazo.
31 de diciembre
de 2008
Rendimientos por cobrar por inversiones en títulos
valores
Rendimientos por cobrar por cartera de créditos:
Rendimientos por cobrar por créditos vigentes
Comisiones por cobrar
Provisión para rendimientos por cobrar y otros
30 de junio
de 2008
4.249.641
3.906.137
926.128
926.128
470.963
(3.933)
5.642.799
2.513.421
2.513.421
435.810
(4.398)
6.850.970
Con fecha 3 de diciembre de 2007, el Banco Central de Venezuela mediante Resolución Nº 07-11-03, resuelve que los bancos, entidades de ahorro y préstamo
y demás instituciones financieras, no podrán pagar una tasa de interés inferior
al once por ciento (11%) anual, por los depósitos a plazos que reciban, y por
siguientes:
2
El porcentaje requerido y las bases de cálculo fueron establecidas en el Artículo Nº 24 del Decreto con Fuerza de Ley de Reforma de la Ley
las operaciones mediante las cuales se emiten certificados de participaciones a
General de Bancos y Otras Instituciones Financieras.
31 de diciembre
30 de junio de
plazos en el caso de que los sujetos antes mencionados estén autorizados para
3
de 2008 del Ministerio del Poder
2008
Los porcentajes requeridos y las bases de cálculo corresponden a los establecidos en Resoluciones
Popular para la
realizar operaciones del mercado monetario, independientemente del plazo en
Vivienda y el Hábitat publicadas en Gacetas Oficiales Nº 38.637 del 5 de marzo de 2007 y Nº 38.407 del 28 de marzo de 2006. Dicho porcentaje se
Saldos al comienzo del semestre
(4.398)
(7.677)
que se realicen cualquiera de las referidas operaciones. La tasa de interés para
requiere anualmente.
4
Provisión
llevada
a gastos
(629)
(7.925)
Los porcentajes
requeridos
y las bases
de cálculo corresponden a los establecidos en Resoluciones Nº 013
y Nº 022, respectivamente,
emitidas por los depósitos de ahorro no podrá ser inferior a diez por ciento (10%) anual.
1
Los porcentajes requeridos y las bases de cálculo, corresponden a los establecidos en Resoluciones conjuntas del Ministerio del Poder Popular para
las Finanzas y del Ministerio del Poder Popular para la Agricultura y Tierras publicadas en Gacetas Oficiales Nº 38.759 del 31 de agosto de 2007 y
Los cambios en la provisión para los rendimientos por cobrar y otros, son los
Nº 38.618 del 2 de febrero de 2007.
Liberación
de la para
provisión
el Ministerio
del Poder Popular
el Turismo, publicadas en Gacetas Oficiales Nº 38.621 del 7 de1.094
febrero de 2007 y Nº 38.45511.204
del 9 de junio
de 2006, respectivamente.
Saldos al final del semestre
(3.933)
(4.398)
5
Los porcentajes requeridos y las bases de cálculo corresponden a los establecidos en la Resolución 08-02-03, emitida por el Banco Central de
Venezuela, publicadas en Gacetas Oficiales N° 38.880 fecha 28 de febrero de 2008.
9. BIENES DE USO
El detalle de los bienes de uso es el siguiente:
Vida útil
restante
Mobiliario de oficina
Equipos de computación
Otros equipos de oficina
Menos:
Depreciación acumulada
Otros bienes
1 a 6 años
0 a 4 años
1 a 5 años
31 de diciembre
de 2008
30 de junio de
2008
728.068
2.684.799
153.787
3.566.654
177.768
2.462.576
153.787
2.794.131
(1.619.798)
1.946.856
10.148
1.957.004
(1.332.443)
1.461.688
10.147
1.471.835
En Gaceta Oficial N° 38.880, de fecha 28 de febrero de 2008, se publicó la Resolución N° 08-02-02 de misma fecha, emitida por el Banco Central de Venezuela,
en la cual se dispone que los bancos, entidades de ahorro y préstamo y demás
instituciones financieras, no podrán cobrar por sus operaciones activas, una tasa
de interés anual o de descuento superior a la tasa fijada periódicamente por el
Directorio del Banco Central de Venezuela para las operaciones de descuento,
redescuento, reporto y anticipo que en ella se señalan. Asimismo, no podrán
pagar por los depósitos de ahorro que reciban, incluidas las cuentas de activos
31 de diciembre
de 2008
Cheques de gerencia vencidos
Otras obligaciones a la vista
3.812.455
248.482.598
252.295.053
30 de junio
de 2008
257.321
260.761.942
261.019.263
El saldo de las otras obligaciones a la vista está compuesto por 16 depósitos,
todos con vencimiento menor a 30 días, con tasas de interés que oscilan entre
1,00% y 4,00%.
14. OBLIGACIONES SUBORDINADAS
Las obligaciones subordinadas mantenidas por el Banco son las siguientes:
12. OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS
31 de diciembre
de 2008
El detalle de los otros financiamientos obtenidos es el siguiente:
31 de diciembre
de 2008
Obligaciones con instituciones financieras del exterior
hasta un año:
Sobregiros en cuentas a la vista en Casa Matriz y
sucursales
ABN AMRO Bank, N.V. Ámsterdam y New York
Depósitos a la vista de instituciones financieras del
exterior
Depósitos a la vista de Casa Matriz y Sucursales
30 de junio
de 2008
-
1.326.063
285.818
191.663
477.481
254.867
252.419
1.833.349
13. ACUMULACIONES Y OTROS PASIVOS
El detalle de las acumulaciones y otros pasivos es el siguiente:
31 de diciembre
de 2008
Aportaciones y retenciones laborales por pagar
30 de junio
de 2008
312.515
192.100
812.218
36.902
58.767
178.077
19.894
342.026
601.522
20.832
127.055
81.569
19.456
195.275
962.213
737.712
238.088
6.997
1.945.010
3.705.409
619.000
943.007
234.708
176.148
10.222
1.364.085
2.601.894
558.000
303.578
10.424.370
933.739
4.286.680
15.948.367
3.141
235.080
6.668.683
705.712
3.111.317
10.720.792
21.990
391
20.276.308
97.301
13.999.977
Varias:
Servicios por pagar
Dividendos por pagar
Utilidades por pagar
Honorarios por pagar
Impuestos retenidos a terceros
Otros impuestos por pagar
Cheques de gerencia
Otras cuentas por pagar varias
Cartas de crédito por pagar
Fondos pendientes por reembolsar al BCV
Cuentas por pagar trade
Otras cuentas por pagar
Provisiones para créditos contingentes
Otras provisiones:
Provisiones para antigüedad
Provisiones para impuestos
Prevención integral contra la legitimación de capitales
Otras provisiones (1)
Ingresos por comisiones diferidos
Operaciones en tránsito
(1) Al 31 de diciembre de 2008 y 30 de junio de 2008, incluye principalmente:
Bs.F. 1.805.297 y Bs.F. 1.381.186 correspondiente a bonos por pagar al personal
y Bs.F. 1.324.016 y Bs.F. 1.211.367 por otras provisiones para contingencias,
entre otros.
El detalle de los aportes y retenciones laborales por pagar es el siguiente:
31 de diciembre
de 2008
Aportaciones por pagar INCES
Aportaciones por pagar Ley de Política Habitacional
Aportaciones por pagar Seguro Paro Forzoso
Aportaciones por pagar Seguro Social Obligatorio
Aportaciones retenidas por pagar INCES
Aportaciones retenidas por pagar Ley de Política
Habitacional
Aportaciones retenidas por pagar Seguro Paro Forzoso
Aportaciones retenidas por pagar Seguro Social
Obligatorio
30 de junio
de 2008
31.203
29.566
16.566
30.984
165.890
3.153
7.241
16.883
105.935
2.591
8.311
7.832
3.649
4.307
48.576
312.515
21.928
192.100
En fecha 26 de octubre de 2005, fue publicada en Gaceta Oficial Extraordinaria
Nº 5.789, la Ley Orgánica Contra el Ilícito y el Consumo de Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas, reimpresa en Gaceta Oficial Nº 38.337 de fecha 16 de
diciembre de 2005. En esta Ley establece que las personas jurídicas, públicas
y privadas que ocupen 50 trabajadores o más, destinarán el 1% de su ganancia
neta anual al programa de Prevención Integral Social contra el tráfico y consumo
de drogas ilícitas, y de este porcentaje se destinará el 0,5% para el programa de
Protección Integral a los Niños, Niñas y Adolescentes. Al 31 de diciembre de 2008
y 30 de junio de 2008, la provisión registrada por este concepto asciende a Bs.F.
933.739 y Bs.F. 705.712, respectivamente.
Obligaciones subordinadas con instituciones
financieras del exterior (US$ 22.000.000)
47.181.200
30 de junio
de 2008
47.181.200
Durante el mes de enero de 1998, el ABN AMRO BANK, N.V. (Sucursal Venezuela) obtuvo un préstamo subordinado de una compañía relacionada del grupo
ABN AMRO, HBU Rótterdam por US$ 24.500.000, con vencimiento a 15 años.
El capital sería amortizado en cinco cuotas anuales, a partir del año 11, y generaría intereses pagaderos mediante cuotas trimestrales al vencimiento a la tasa
Libor más treinta puntos básicos anuales, la cual sería revisada cada 3 meses.
Durante el mes de abril de 2004, el Banco amortizó, previa autorización de la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, dicho préstamo
en US$ 2.500.000, con la finalidad de dar cumplimiento a la posición mínima en
moneda extranjera.
En agosto de 1997, la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras informó la decisión de la Junta de Emergencia Financiera, en su reunión
N° 203, celebrada el 10 de julio
de 1997, de aprobar la incorporación de obligaciones derivadas de créditos subordinados al patrimonio del Banco, por la cantidad de US$24.500.000.
Este crédito subordinado será destinado al financiamiento a corto, mediano y
largo plazo de inversiones en los sectores productivos de la economía nacional.
Posteriormente, en septiembre de 1997, la Superintendencia de Bancos y Otras
Instituciones Financieras autorizó al Banco para ampliar el plazo para el otorgamiento de créditos bajo la cobertura “Multilateral Investment Guarantee Agency”
(MIGA) a empresas domiciliadas en el país, en un lapso que no exceda 11 años,
y siempre que dichos préstamos sean destinados a programas de financiamiento
de los sectores productivos de la economía nacional.
El carácter subordinado de este préstamo especial implica que, en caso de incumplimiento de otras obligaciones de plazo vencido que pudiera tener el Banco,
incluyendo aquellas a favor de cualquier depositante, sólo sería pagado si éstas
son satisfechas; y solo tendría prelación respecto a las cantidades correspondientes al capital social de Banco.
Al 31 de diciembre de 2008 y 30 de junio de 2008, el préstamo subordinado
devenga intereses
del 4,62% y 3,37% anual, respectivamente, pagaderos trimestralmente. Para los
semestres terminados en esas fechas, el monto del gasto por intereses causado por el referido préstamo asciende a aproximadamente Bs.F. 914.458 (US$
426.400) y Bs.F. Bs.F. 994.464 (US$ 463.706), respectivamente.
15. PATRIMONIO
Capital social
Al 31 de diciembre de 2008 y 30 de junio de 2008, el capital social del Banco
está constituido por Bs.F. 16.000.000, producto de los aportes realizados por
la casa matriz para poder cumplir con el capital mínimo requerido para operar
como banco comercial.
De conformidad con la Ley General de Bancos publicada en Gaceta Oficial Nº
5.555 Extraordinaria de fecha 3 de noviembre de 2001, el capital mínimo requerido
para operar como banco comercial es de Bs.F. 16.000.000, en dinero en efectivo
o mediante la capitalización de resultados acumulados disponibles para tal fin.
Reserva Legal
La reserva legal prevista en el Código de Comercio, deberá formarse mediante el
aporte de una cuota de veinte por ciento (20%) de los beneficios del ejercicio hasta
que dicha reserva alcance lo previsto en los estatutos del Banco, que no podrá ser
nunca menor de 50% del capital social. Cuando la reserva legal haya alcanzado
este límite, deberá destinarse no menos 10% de los beneficios del ejercicio al
aumento de la misma, hasta que ésta sea igual a 100% del capital social.
Resultados acumulados
Con fecha 28 de diciembre de 1999, la Superintendencia emitió la Resolución
Nº 329.99, mediante la cual establece que a partir del semestre terminado el 31
de diciembre de 1999, las instituciones financieras harán un apartado semestral
de 50% de los resultados llevados a superávit por aplicar, llevándolo a superávit
restringido; y del saldo de la cuenta superávit por aplicar de semestres anteriores,
apartarán el 50% para llevarlo también a superávit restringido. Estos montos
sólo podrán ser utilizados por las instituciones financieras para aumentar su
capital social.
El acumulado del semestre de superávit restringido que se presenta como parte
de los resultados acumulados es el siguiente:
31 de diciembre
de 2008
Superávit restringido:
Aporte semestral de 50% de los resultados llevados a
superávit no distribuible y restringido
10.261.202
10.261.202
30 de junio
de 2008
10.046.586
10.046.586
Adecuación Patrimonial
Un detalle de los índices de capital de riesgo mantenido y requerido determinado
por el Banco son los siguientes:
Patrimonio/Activos y operaciones contingentes
ponderados con base en riesgos Índice de capital de riesgo mantenido
Índice de capital de riesgo requerido
Patrimonio contable/Activo total Índice de capital de riesgo mantenido
Índice de capital de riesgo requerido
31 de diciembre
de 2008
30 de junio
de 2008
66,03%
12%
56,08%
12%
24,77%
8%
19,42%
8%
Con fecha 18 de mayo de 2006, la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras emitió la Resolución Nº 233-16 en la Gaceta Oficial N° 38.409,
establece que para los efectos de los cálculos de los índices de solvencia, se
tomará para el total activos todos los bienes o derechos de propiedad del Banco,
excluyendo las inversiones en títulos o valores de la Deuda Pública Nacional.
Con fecha 12 de abril de 2006, la Superintendencia emitió la Resolución Nº
233.06, publicada en la Gaceta Oficial Nº 38.439 de fecha 18 de mayo de 2006,
mediante la cual establece el Índice de Solvencia Patrimonial que los bancos y
demás instituciones financieras regidas por la Ley General de Bancos, deberán
determinar con periodicidad mensual de acuerdo a los parámetros indicados
en dicha Resolución. En consecuencia, el Índice de Solvencia Patrimonial será
igual o superior al 8%. Esta Resolución deroga la Resolución Nº 015.03 del
22 de enero de 2003, publicada en la Gaceta Oficial Nº 37.617 de fecha 24 de
enero de 2003.
16. POSICIÓN EN MONEDA EXTRANJERA
A partir de 2003, el Ejecutivo Nacional y el Banco Central de Venezuela han celebrado diversos Convenios Cambiarios, en los cuales se establecen el Régimen
para la Administración de Divisas, y el tipo de cambio que regirá las operaciones
establecidas en dichos convenios. A partir de esa fecha, la Comisión de Administración de Divisas (CADIVI), se encarga de la coordinación, administración, control
y establecimiento de requisitos, procedimientos y restricciones que requiera la
ejecución de dichos convenios.
Con fecha 26 de mayo de 2006, el Banco Central de Venezuela (BCV) emitió la
Circular Nº GOC/DNPC/2006-05-05, a través de la cual decide fijar en treinta por
ciento (30%) a partir del
1° de junio de 2006, el límite máximo autorizado de la posición neta en moneda
extranjera en relación con los recursos propios, así como eliminar el límite máximo
de variación diaria permitida de dicha posición, derogando así la Circular GOC/
DNPC/2003-01, emitida el 31 de julio de 2003.
En circular Nº GOC-DNPC-2007-08-01 de fecha 16 de agosto de 2007, emitida
por el Banco Central de Venezuela (BCV), se establece que los Títulos de Interés
y Capital Cubierto (TICC) emitidos por la República Bolivariana de Venezuela
durante los años 2006 y 2007, no formarán parte del cálculo de la Posición en
Moneda Extranjera de las instituciones financieras.
En base a lo antes expuesto, los bancos deben mantener sus posiciones globales
netas en moneda extranjera dentro de los límites que establecidos por el Banco
Central de Venezuela (BCV) mediante Resoluciones especiales (posición legal
en moneda extranjera).
Al 31 de diciembre de 2008 y 30 de junio de 2008, la posición activa mantenida
en moneda extranjera de aproximadamente US$ 12.331 y US$ 9.961 miles, respectivamente, no exceden el límite máximo establecido por el BCV.
17. CUENTAS DE ORDEN
El detalle de las cuentas de orden es el siguiente:
31 de diciembre
de 2008
30 de junio
de 2008
Cuentas contingentes deudoras:
Garantías otorgadas
Cartas de crédito emitidas no negociadas
Otras cuentas de orden deudoras:
Custodias recibidas
Cobranzas
Valores y bienes recibidos en custodia
Garantías recibidas
Líneas de crédito otorgadas pendientes de uso
Otras cuentas de registro:
Bienes inmuebles desincorporados
Cuentas incobrables
Compras de divisas
Ventas de divisas
Otras cuentas de registros
Total cuentas de orden
32.607.497
28.425.103
61.032.600
23.127.537
23.722.921
46.850.458
277.280
1.208.652
34.969.792
207.974.367
109.092.851
331.267
8.793.471
67.474.463
160.115.191
121.914.058
412.612
39.779
460.861
460.861
16.739
354.913.794
415.946.394
412.612
39.779
25.145.722
26.987.176
16.739
411.230.478
458.080.936
CADIVI ha emitido diversas normativas relacionadas con los registros, lineamientos, requisitos y condiciones relativas al régimen de administración de divisas.
En el resumen de activos y pasivos en moneda extranjera mostrado a continuación
(en miles de dólares estadounidenses), todos los diferentes tipos de moneda se
han convertido a dólares estadounidenses a una tasa de Bs.F. 2,1446 por US$
1,00 al 31 de diciembre de 2008 y 30 de junio de 2008, respectivamente.
31 de diciembre
de 2008
18. VALORES JUSTOS DE LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Los valores justos estimados de los instrumentos financieros que mantiene el
Banco, se presentan a continuación:
30 de junio
de 2008
Valor en
Valor justo
libros
Activos:
Disponibilidades
Depósitos overnight en instituciones financieras
del exterior
Inversiones en títulos valores mantenidos hasta su
vencimiento
Cartera de créditos, neta
Provisión cartera de créditos moneda extranjera
Intereses y comisiones por cobrar
Otros activos
Total activos
Pasivos:
Obligaciones subordinadas
Intereses y comisiones por pagar
Acumulaciones y otros pasivos
Otros financiamientos obtenidos
Total pasivos
Cuentas de orden:
Compra de divisas spot
Venta de divisas spot
Total cuentas de orden
Posición en moneda extranjera neta
11.822
63
-
13.077
23.578
371
230
36.001
21.800
(405)
319
80
34.934
22.000
200
1.470
23.670
22.000
144
1.352
618
24.114
214
(214)
-
11.725
(12.584)
(859)
12.331
9.961
30 de junio de 2008
Valor en
Valor justo
libros
Activos:
Disponibilidades
Inversiones en títulos valores
Cartera de créditos
Bienes de uso
Bienes realizables
Otros activos
Total activos
162.519.516
353.418.090
108.478.937
5.642.799
1.957.004
153.156
7.450.507
639.620.009
162.519.516
353.418.090
108.478.937
5.642.799
1.957.004
153.156
7.450.507
639.620.009
160.572.773
399.866.448
127.079.056
6.850.970
1.471.835
2.490.647
698.331.729
160.572.773
399.866.448
127.079.056
6.850.970
1.471.835
2.490.647
698.331.729
Pasivos:
Captaciones del público
Total pasivos
459.826.275
477.481
621.567
20.276.308
47.181.200
528.382.831
459.826.275
477.481
621.567
20.276.308
47.181.200
528.382.831
546.263.221
1.833.349
619.475
13.999.977
47.181.200
609.897.222
546.263.221
1.833.349
619.475
13.999.977
47.181.200
609.897.222
61.032.600
354.913.794
415.946.394
61.032.600
354.913.794
415.946.394
46.850.458
384.243.302
431.093.760
46.850.458
384.243.302
431.093.760
Cuentas de orden:
Cuentas contingentes deudoras
Otras cuentas de orden deudoras
Los métodos de valuación utilizados por el Banco para obtener los valores
razonables de los activos y pasivos antes mencionados, se establecieron de
acuerdo con las normas de valuación y registros contables estipulados por la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras. A continuación
se presenta un resumen de las premisas más significativas:
Instrumentos financieros a corto plazo
Los instrumentos financieros a corto plazo, ambos activos y pasivos, han sido
presentados a su valor en libros incluidos en el balance general, el cual no difiere de su valor razonable de mercado, dado el relativamente corto período de
vencimiento de estos instrumentos.
Esta categoría incluye las disponibilidades, las captaciones del público sin
vencimiento definido y con vencimiento a corto plazo, los otros financiamientos
obtenidos, las acumulaciones y otros pasivos con vencimiento a corto plazo y las
comisiones e intereses por cobrar y por pagar.
El valor razonable de mercado de las inversiones en títulos valores fue determinado
usando sus precios específicos de mercado, precios de referencia determinados
por las operaciones de compra-venta en el mercado secundario o precios específicos de mercado de instrumentos financieros con características similares.
por inflación es depreciado o amortizado en el resto de la vida útil fiscal de los
activos respectivos. El ajuste regular total del año es determinado mediante la
suma algebraica del monto de los diferentes ajustes por inflación de cada partida no monetaria. Este total como partida de conciliación es considerado como
una diferencia permanente a los efectos del cálculo del impuesto sobre la renta
diferido del año.
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2008, el Banco proyectó ganancias
fiscales de fuente extraterritorial por Bs.F. 4.851.814 y egresos no gravables de
Bs.F. 286.519, causando gasto de impuesto de fuente extraterritorial estimado
de Bs.F. 1.649.617.
La composición del efecto de las partidas consideradas para la determinación del
impuesto sobre la renta diferido al 31 de diciembre, se muestra a continuación:
Por el año terminado al
Circulante
No circulante
Activo por impuesto sobre la renta diferido:
Diferencias en ajuste por inflación de bienes de uso y otros
activos
Provisiones y apartados
Provisión
1.712.635
(1.079.078)
633.557
428.675
428.675
La cartera de créditos está compuesta principalmente por créditos corporativos a
corto plazo, y devenga intereses a tasas variables que son revisadas generalmente
cada 30 a 90 días, de acuerdo con la tasa de mercado. Se considera como valor
razonable de la cartera de créditos productiva (créditos vigentes) el valor según
libros neto de la provisión genérica.
Instrumentos financieros con riesgo fuera del balance
Durante el curso normal de sus operaciones, el Banco mantiene instrumentos
financieros de crédito con riesgo fuera del balance general para satisfacer las
necesidades financieras de sus clientes. La exposición máxima del Banco por
créditos con riesgo fuera del balance general, está representada por fianzas otorgadas, cartas de crédito emitidas no negociadas y cartas de crédito confirmadas
no negociadas. El valor razonable de las líneas de créditos, las cartas de crédito
y las garantías otorgadas es determinado con base al saldo neto en libros de la
provisión para otras contingencias registradas en el rubro de otros pasivos.
19. IMPUESTO
20. TRANSACCIONES EFECTUADAS CON PARTES RELACIONADAS
A continuación se describen aquellas transacciones importantes efectuadas por
el Banco con personas naturales o jurídicas vinculadas a la administración o accionariamente al capital del mismo, al 31 de diciembre de 2008 y 30 de junio de
2008, y por los semestres entonces terminados (en bolívares fuertes):
31 de diciembre
de 2008
30 de junio
de 2008
Activos:
Disponibilidades
Inversiones en otros títulos valores
Otros activos
Total activos
25.306.583
104.431
50.565.628
74.797.448
796.237
248.844
-
-
114.608
85.784
76.783.056
75.236.507
Pasivos:
La provisión para impuesto sobre la renta al 31 de diciembre de 2008, se detalla
a continuación:
Por el semestre
terminado el
31 de diciembre
de 2008
Impuesto sobre la renta corriente
Impuesto sobre la renta diferido
3.282.020
(224.928)
3.057.092
Por el semestre
terminado al
30 de junio
de 2008
5.759.688
5.759.688
Depósitos en cuenta corriente remuneradas
Obligaciones con instituciones financieras del exterior
Intereses y comisiones por pagar – obligaciones
subordinadas
Total pasivos
Ingresos por otras cuentas por cobrar
Otros ingresos operativos
Gastos financieros – obligaciones subordinadas y otros
Resultado neto
Por el año terminado al
Bs.
%
Impuesto y tasa fiscal aplicable a la utilidad según libros
(semestral) anual
Partidas no deducibles
Partidas no gravables
Pérdida por ajuste por inflación
Gasto de impuestos y tasa fiscal aplicable a la utilidad según
libros
14.211.463
5.312.525
(3.041.655)
(7.665.553)
34%
14%
(7%)
(19%)
8.816.780
21%
La legislación fiscal venezolana contempla anualmente el cálculo de un ajuste
regular por inflación de sus partidas no monetarias, el cual se incluye en la conciliación de la renta neta fiscal como una partida gravable o deducible según sea el
caso. En cuanto a los bienes de uso y otros activos similares, este ajuste regular
1.578.482
429.526
309.583
-
-
47.181.200
47.181.200
47.834.498
50.576.273
971.128
460.762
2.284.499
2.554.151
-
-
3.255.627
3.014.913
914.458
994.464
2.341.169
2.020.449
21. VENCIMIENTOS DE ACTIVOS Y PASIVOS
El detalle de los vencimientos de activos y pasivos monetarios al 31 de diciembre
de 2008 y 30 de junio de 2008, es el siguiente (en bolívares fuertes):
Al 31 de diciembre de 2008:
30 de junio
de 2009
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2008, el banco registró un gasto por
concepto de impuesto sobre la renta por Bs.F. 3.057.092 y al 30 de junio de 2008
el Banco registró gasto de ISLR por
Bs.F. 5.759.688 en base a sus mejores estimaciones de la proyección del gasto
de ISLR.
1.507.008
Ingresos financieros:
Ingresos por inversiones en títulos valores
Durante el semestre finalizado el 31 de diciembre de 2008, la tasa efectiva
del gasto de impuesto sobre la renta es menor que la tasa fiscal aplicable a la
utilidad antes de impuesto. La naturaleza de esta diferencia se debe a partidas
permanentes relacionadas con la determinación de la renta fiscal, cuyos efectos
sobre la tasa fiscal aplicable se resumen a continuación (en porcentajes sobre la
utilidad antes de impuestos):
32.109
191.663
Activos:
Disponibilidades
Otros activos
Pasivos:
Vencimientos hasta el:
31 de diciembre
30 de junio
de 2009
de 2010
31 de diciembre de
2010 en adelante
162.519.516
353.418.090
57.917.325
5.642.799
7.450.507
586.948.237
38.682.349
38.682.349
118.263
118.263
13.275.700
13.275.700
459.826.275
477.481
619.475
20.276.308
481.199.539
-
-
47.181.200
47.181.200
realizados en las cuentas de la Cámara de Compensación Bancaria.
31 de diciembre
de 2008
Activos:
Disponibilidades
Otros activos
Pasivos:
Vencimientos hasta el:
30 de junio
31 de diciembre
de 2009
de 2009
30 de junio
de 2010 en adelante
Este Decreto estará en vigencia desde el 1° de noviembre de 2007 hasta el 31
de diciembre de 2008.
Con fecha 12 de junio de 2008 fue publicada en la Gaceta Oficial N° 38.951, el
Decreto N° 6.165, donde el Ejecutivo Nacional derogó la Ley de Impuestos a las
Transacciones Financieras.
160.572.773
399.866.448
46.140.995
6.850.970
2.490.647
615.921.833
75.712.397
75.712.397
1.778.182
1.778.182
6.019.365
6.019.365
546.263.221
1.833.349
619.475
13.999.977
562.716.022
-
47.181.200
47.181.200
-
22. CONTINGENCIAS
Al 31 de diciembre de 2008 y 30 de junio de 2008, el banco mantiene descargos
y recursos interpuestos en contra de reparos por parte del INCES y en contra de
resoluciones emitidas por el SERMAT.
Al 31 de diciembre de 2008 y 30 de junio de 2008, el Banco ha asignado provisiones para cubrir posibles pérdidas por estas reclamaciones. En opinión de la
Gerencia del Banco, basada tanto en el análisis de cada uno de estos casos,
como en la opinión de sus asesores legales externos, las provisiones mantenidas por el Banco al 31 de diciembre de 2008 y 30 de junio de 2008 cubren las
obligaciones que pudieran generarse por los reclamos fiscales, laborales, civiles
y otros antes mencionados.
23. RECONVERSIÓN MONETARIA
Ley de Reconversión Monetaria
Con fecha 6 de marzo de 2007, la Presidencia de la República aprobó un decreto
con rango, valor y fuerza de ley de reconversión monetaria el cual contempló, a
partir del 1° de enero de 2008, una reexpresión de la unidad del sistema monetario
en el equivalente de mil bolívares actuales
(Bs. 1.000).
De acuerdo con el texto del mencionado decreto-ley, a partir de esa fecha los
precios, salarios y demás prestaciones de carácter social, así como los tributos
y demás sumas en moneda nacional contenidas en estados financieros u otros
documentos contables, o en títulos de crédito y en general, cualquier operación
o referencia expresada en moneda nacional, deberán expresarse conforme al
bolívar reexpresado (“Bolívares Fuertes” o “Bs.F.”).
24.LEYES VIGENTES
Ley Habilitante
Con fecha 1° de febrero de 2007, la Asamblea Nacional aprobó una Ley que
autoriza al Presidente de la República para dictar decretos con rango, valor y
fuerza de ley en un grupo de materias delegadas, por un período de 18 meses a
partir de la publicación de la mencionada Ley en la Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela. De acuerdo con el texto de la mencionada Ley, las
materias objeto de ésta autorización comprenden, entre otras, diversidad de temas
en los ámbitos de Transformación de las Instituciones del Estado, Participación
Popular, Económico y Social, Financiera y Tributaria, y Energética.
Impuesto a las Transacciones Financieras
En el marco de la Ley Habilitante concedida al Presidente de la República, fue
publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 5.852
Extraordinario de fecha 5 de octubre
de 2007, el Decreto N° 5.620 con Rango Valor y Fuerza de Ley de Impuesto a las
Transacciones Financieras de las Personas Jurídicas y Entidades Económicas
sin Personalidad Jurídica.
El Decreto establece una alícuota 1,5% sobre el importe de cada débito en
cuenta u operación para las transacciones celebradas por las personas jurídicas, entidades económicas sin personalidad jurídica (tales como comunidades,
sociedades irregulares o de hecho y consorcios), y aquellas calificadas como
sujeto especial y vinculadas jurídicamente con las mismas, por las cancelaciones
(compensación, novación y condonación de deudas) que efectúen sin mediación
de las instituciones financieras.
Se encuentran exentos del mencionado impuesto, entre otros: 1. Las entidades
de carácter público con o sin fines empresariales; 2. Los débitos que generen la
compra, venta y transferencia de la custodia en títulos valores emitidos o avalados por la República o el Banco Central de Venezuela, así como los débitos o
retiros relacionados con la liquidación del capital o intereses de los mismos; 3.
Las operaciones de transferencias de fondos que realice el o la titular entre sus
cuentas, en bancos o instituciones financieras constituidas y domiciliadas en el
País (no se aplica a las cuentas con más de un titular); y 4. Los débitos o retiros
Prórroga para el Aporte establecido en la Ley Orgánica de Ciencia, Tecnología
e Innovación (LOCTI)
En agosto de 2005 se promulgó la Ley Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación, en la cual se estableció que a partir del 1° de enero de 2006, las grandes
empresas del país destinarán anualmente una cantidad correspondiente al 0,5%
de los ingresos brutos obtenidos en el territorio nacional, en cualesquiera de las
actividades que según esa Ley constituyen actividades de inversión en ciencia,
tecnología e innovación. De acuerdo con la referida Ley son grandes empresas
aquéllas que tengan ingresos brutos anuales superiores a cien mil Unidades
Tributarias (100.000 UT). El Reglamento de esta Ley establece los mecanismos,
modalidades y formas en que las grandes empresas realizarán los aportes a que
están obligadas, así como también los lapsos y trámites que se deberán realizar
ante el Ministerio de Ciencia y Tecnología para la determinación de las actividades
que serán consideradas a los efectos de los aportes.
Encaje legal
En Gaceta Oficial Nº 38.823 de fecha 3 de diciembre de 2007, se publica la
Resolución Nº 07-11-04 emitida por el Banco Central de Venezuela (BCV) de
fecha 30 de noviembre de 2007, a través de la cual se establecen las Normas
que Regirán la Constitución del Encaje; está Resolución entrará en vigencia a
partir de 21 de enero de 2008, así mismo se deroga la Resolución Nº 07-07-01
de fecha 10 de julio de 2007. Dentro de los aspectos más importantes contenidos
en la Resolución se mencionan los siguientes:
a.Las Instituciones Financieras, referidas en el artículo Nº 9 de dicha Resolución
deberán mantener un encaje especial del uno por ciento (1%) del monto de los
activos crediticios e inversiones en valores que tenga conforme a su último balance
de publicación, cuando no suministraren la información en el plazo y términos
establecidos en la presente Resolución. Dicho encaje deberá mantenerse durante
un lapso igual al del período que transcurra entre la fecha en que la información
debió entregarse y la oportunidad en que la misma sea entregada en los términos
establecidos por el Banco Central de Venezuela (BCV).
b.Las Instituciones Financieras, referidas en el artículo Nº 2 de dicha Resolución,
deberán mantener un encaje legal mínimo del diecisiete por ciento (17%) del monto
total de la Base de la Reserva de Obligaciones Netas, las cuales representan las
obligaciones netas contabilizadas al 14 de julio de 2006.
c.Las Instituciones Financieras autorizadas para realizar operaciones del mercado
monetario, a partir de la entrada en vigencia de la presente Resolución, deberán
mantener un encaje mínimo depositado en su totalidad en el Banco Central de
Venezuela (BCV), igual al diecisiete por ciento (17%) de la Base de Reserva de
Inversiones Cedidas.
Las Instituciones Financieras referidas en el Artículo Nº 2 de dicha Resolución,
deberán mantener un encaje legal mínimo del treinta por ciento (30%) del monto
total correspondiente al Saldo Marginal. En el caso de las operaciones en moneda
extranjera, las instituciones antes mencionadas deberán mantener un encaje
mínimo del diecisiete por ciento (17%) del monto total correspondiente al Saldo
Marginal. En el supuesto de que la suma de Obligaciones Netas más Inversiones
Cedidas informadas semanalmente no supere la cantidad de Bs. 90.000 millones
de la Base de Reserva de Obligaciones Netas, las Instituciones Financieras no
estarán sujetas a lo previsto en el presente artículo.
Modificación del Manual de Contabilidad para Bancos, Otras Instituciones Financieras y Entidades de Ahorro y Préstamo
En Gaceta Oficial Nº 38.843 de fecha 4 de enero de 2008, se publicó la Resolución
Nº 410.07 emitida por la Superintendencia de Bancos y otras Instituciones Financieras (Sudeban) a través de la cual resuelve modificar el Manual de Contabilidad
para Bancos, Otras Instituciones Financieras y Entidades de Ahorro y Préstamo,
las cuales entrarán en vigencia a partir del mes de enero de 2008, a excepción
de las cuentas incorporadas para que las instituciones financieras registren los
billetes y las monedas que reciban en consignación por parte del Banco Central
de Venezuela (BCV) en atención al proceso de reconversión monetaria; así
como, las que serán utilizadas para el registro del impuesto a las transacciones
financieras, las cuales aplicarán para la elaboración de los estados financieros
correspondientes al cierre del mes de diciembre de 2007.
Dicha Resolución modifica el Manual de Contabilidad para Bancos, Otras Instituciones Financieras y Entidades de Ahorro y Préstamo, emitido por la Superintendencia de Bancos y otras Instituciones Financieras (Sudeban) mediante la
Resolución Nº 270.01 de fecha 21 de diciembre de 2001, publicada en Gaceta
Oficial Nº 5.572 Extraordinaria de fecha 17 de enero de 2002.
Entre los cambios más importantes se establece:
-Modificaciones sobre el catálogo de cuentas: Aperturas de cuentas relacionadas
con disponibilidades y las partidas pendientes de conciliación y de contabilización,
registradas en rubro de “Disponibilidades” y “Otros activos” (para partidas acreedoras en el rubro de “Acumulaciones y Otros Pasivo), respectivamente, equipos
para la reconversión monetaria, gastos y/o diferencias del ajuste por redondeo
en la reconversión monetaria, operaciones de reporto, obligaciones convertibles
en acciones, amortización de primas o descuentos en inversiones mantenidas
hasta su vencimiento, impuestos a las transacciones financieras, fideicomiso y
encargos de confianza, consignaciones recibidas por concepto de efectivo recibido
en consignación del Banco Central de Venezuela (Bolívares Fuertes).
-Capítulo IV. Modelos de Contabilización: Se modifica el modelo de contabilización
Nº 3 “Operaciones de reporto” y el modelo de contabilización Nº 8 relacionado
con la “Adquisición de inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento”.
-Capitulo V. Estados Financieros: Se establecen modificaciones referentes a la
presentación del los estados financieros y sus respectivas notas, principalmente
por el proceso de reconversión monetaria, revelaciones adicionales en las notas
de inversiones en títulos valores, cartera de créditos, patrimonio y una nota adicional por el proceso de reconversión monetaria y presentación de los estados
financieros en bolívares fuertes (Bs. F) para el período terminado al 30 de junio
de 2008 y 31 de diciembre de 2007.
-Capítulo VI. Modelos de Cartas de Confirmación: Se crea los Modelos de Cartas
de Confirmación que deben utilizar las instituciones financieras para la elaboración
de la información requerida en el Manual de Contabilidad para Bancos, Otras
Instituciones Financieras y Entidades de Ahorro y Préstamo.
-Forma “E” Balance General y Forma “F” Estado de Resultados: Se estable las
modificaciones referentes a la presentación de dicho estado financiero.
-Dinámica y naturaleza de las cuentas de:
Código 100 Activo
Código 200 Pasivo
Código 300 Patrimonio
Código 400 Gastos
Código 500 Ingresos
Código 600 Contingentes
Código 700 Fideicomisos y Encargos de Confianza
Código 800 Otras Cuentas de Orden Deudoras
Mediante Resolución Nº 024.08 de fecha 30 de enero de 2008 la Superintendencia de Bancos y otras Instituciones Financieras (Sudeban) cambió la entrada en
vigencia de las modificaciones del Manual de Contabilidad para Bancos, Otras
Instituciones Financieras y Entidades de Ahorro y Préstamo, todo ello en atención
a la solicitud realizada por la Asociación Bancaria de Venezuela el 11 de enero
de 2008. Los aspectos más resaltantes de la referida Resolución son los siguientes:
-El Manual de Contabilidad para Bancos, Otras Instituciones Financieras y Entidades de Ahorro y Préstamo entra en vigencia a partir del 1 de abril de 2008.
-Las fechas indicadas como enero de 2008, deben entenderse como abril de
2008.
-Se deroga el contenido de la Resolución Nº 410.07 de fecha 5 de diciembre de
2007, publicada en Gaceta Oficial Nº 5.868 Extraordinaria, de fecha 28 de diciembre de 2007, mediante la cual se modificó el citado Manual de Contabilidad.
Se unificó el contenido de la Resolución Nº 410.07 con el texto de la Resolución
423.07 de fecha 21 de diciembre de 2007, publicada en Gaceta Oficial Nº 5.871
Extraordinaria.
Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma Parcial de la Ley de
Crédito para el Sector Agrícola
En Gaceta Oficial Nº 38.846 de fecha 9 de enero de 2008, se publicó el Decreto Nº
5.797, con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma Parcial de la Ley de Crédito
para el Sector Agrícola. Dentro de los aspectos más importantes contenidos en
el mencionado Decreto se mencionan los siguientes:
-Se establece que el Ejecutivo Nacional, por órgano del Ministerio del Poder para
la Agricultura y Tierras, fijará mediante resolución conjunta, previa opinión de la
Superintendencia de Bancos y otras Instituciones Financieras (Sudeban), dentro
del primer mes de cada año, los términos, condiciones, plazos y porcentaje mínimo
obligatorio de la cartera de créditos agrícola, el cual en ningún caso podrá exceder
del treinta por ciento (30%) de la cartera de créditos bruta del sistema bancario.
-Se fija como plazo máximo para el otorgamiento de créditos a largo plazo de
veinte (20) años.
Los bancos podrán conceder créditos no garantizados, por montos que en su
conjunto no excedan del cinco por ciento (5%) de la cartera bruta obligatoria
agrícola.
Resolución Nº 002.08 emitida por la Superintendencia de Bancos y otras Instituciones Financieras (SUDEBAN)
En Gaceta Oficial Nº 38.855 de fecha 22 de enero de 2008, se publica la Resolución Nº 002.08 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras (Sudeban) de fecha
8 de enero de 2008, a través de la cual se dispone que las inversiones que efectúen
los bancos universales y comerciales en el capital de las sociedades de garantías
recíprocas, están exceptuadas de la prohibición señalada en el numeral 6 del
Artículo Nº 80 y en el numeral 2 del Artículo Nº 89, del Decreto con Fuerza de
Ley de Reforma de la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras,
en lo concerniente a que las citadas instituciones financieras podrán adquirir un
porcentaje mayor al veinte por ciento (20%) del capital social de las sociedades
de garantías recíprocas. Por tanto, no se aplicará los límites y plazos establecidos en los numerales mencionados anteriormente, permitiendo mantener dicha
participación por un período superior a tres (3) años, siempre y cuando hayan
sido autorizadas por la Sudeban.
Igualmente, las inversiones en el capital de las sociedades de garantías recíprocas
que realicen las referidas instituciones podrán superar en su conjunto más del
veinte por ciento (20%) del patrimonio del Banco.
En Gaceta Oficial Nº 38.857 de fecha 24 de enero de 2008, se publica la Resolución
Nº 08-01-02 emitida por el Banco Central de Venezuela (BCV) de esa misma fecha,
a través de la cual se fija que en función al Decreto Nº 5.797, con Rango, Valor y
Fuerza de Ley de Reforma Parcial de la Ley de Crédito para el Sector Agrícola la
tasa de interés anual activa máxima a ser aplicada por las instituciones financieras
a las colocaciones crediticias destinadas al sector agrícola, la cual no podrá ser
superior al quince por ciento (15%), y regirá durante la semana que va desde el
25 de enero al 31 de enero de 2008. La tasa de interés anual activa máxima a
que se refiere esta Resolución regirá igualmente para el refinanciamiento de las
deudas del sector agrícola.
A partir del 1° de febrero de 2008, la tasa de interés anual activa máxima a que se
refiere la presente Resolución será fijada por el Directorio del Banco Central de
Venezuela (BCV) y será publicada semanalmente a través de su página web.
La presente Resolución deroga la Resolución Nº 08-01-01 de fecha 17 de enero
de 2008, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela
Nº 38.852, de esa misma fecha, y la Resolución Nº 06-12-01 de fecha 21 de
diciembre de 2006, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana
de Venezuela Nº 38.589 de esa misma fecha.
Aporte Especial a la Superintendencia de Bancos y otras Instituciones Financieras
(SUDEBAN)
En fecha 25 de enero de 2008, la Superintendencia de Bancos y otras Instituciones
Financieras (SUDEBAN) mediante Circular SBIF-DSB-II-GGTE-GNP-01456 establece las instrucciones relativas al pago del aporte especial a la Superintendencia
de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN), que deben efectuar los
bancos universales, comerciales, bancos hipotecarios, bancos de inversión, bancos de segundo piso, bancos de desarrollo, arrendadoras financieras, fondos del
mercado monetario, Banco Nacional de Vivienda y Hábitat (BANAVIH), entidades
de ahorro y préstamo, Instituto Municipal de Crédito Popular y demás sometidas
a la supervisión y control de la Superintendencia de Bancos y otras Instituciones
Financieras (SUDEBAN), correspondiente al primer semestre de 2008. Las instituciones aportantes efectuarán el aporte especial del cero coma seis (0,6) por
mil del promedio de los activos reflejados en los balances generales publicados
correspondientes al semestre inmediatamente anterior. La mencionada Circular
deroga la Circular Nº SBIF-DSB-II-GGTE-GNP-12639 de fecha 19 de julio de 2007,
donde se informó la base de cálculo del aporte especial a la Superintendencia de
Bancos y otras Instituciones Financieras (SUDEBAN) para el semestre finalizado
el 31 de diciembre de 2008.
Publicación de nuevos Decretos con Rango, Valor y Fuerza de Ley
En el marco de la Ley Habilitante concedida al Presidente de la República, fueron
publicados en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 5.892
Extraordinario, de fecha 31 de julio de 2008, veintiséis (26) Decretos con Rango,
Valor y Fuerza de Ley.
Entre los decretos leyes, se encuentra el Decreto Nº 6.287, con Rango Valor y
Fuerza de Ley de Reforma Parcial de la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, en el cual se modifica el artículo 318, estableciendo que el
Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria podrá transferir bienes
adjudicados a la República Bolivariana de Venezuela, previa autorización del
Presidente de la República, por cualquier medio traslativo de propiedad, sin
necesidad de oferta pública
25.CAMBIO EN LA COMPOSICIÓN ACCIONARIA DE ABN AMRO BANK N.V. Y
HECHOS RECIENTES EN THE ROYAL BANK OF SCOTLAND GROUP PLC
Venta de ABN AMRO Holding N.V.
El 17 de Octubre del 2007, RFS Holding BV, integrados por los bancos The Royal
Bank of Scotland Plc, Fortis SA/NV y Fortis N.V. y Banco Santander S.A., completó
la adquisición del ABN AMRO Holding N.V.
Con fecha 10 de Diciembre del 2007 se presentó al Banco Central de Holanda (De
Nederlandsche Bank “DNB”) el plan de transición para su aprobación. Dicho plan
formalizará la distribución definitiva de las operaciones y los negocios entre los
miembros del RFS Holding (The Royal Bank of Scotland, Fortis Bank Nederland
N.V y Banco Santander S.A). Con fecha 10 de marzo de 2008, el DNB comunicó
a los integrantes del Consorcio su conformidad, en términos generales con el
plan de transición presentado.
ABN AMRO Bank, N.V. (Sucursal Venezuela)
De acuerdo al contrato celebrado entre los miembros del RFS Holding, ABN
AMRO Bank N:V Sucursal Venezuela pasaría a formar parte de la red de banca
mayorista del Royal Bank of Scotland Plc. una vez que se cumpliera con todas
las autorizaciones pertinentes.
1. ESTADOS FINANCIEROS REEXPRESADOS EN MONEDA CONSTANTE
Hechos recientes en The Royal Bank of Scotland Group Plc.
Debido al grado de volatilidad extraordinario que ha experimentado el sistema
financiero global, se han sucedido los siguientes hechos:
El 13 de Octubre del 2008 el gobierno del Reino Unido ha anunciado un paquete
de medidas para enfrentar la inestabilidad actual en los mercados financieros.
Con fecha 1° de diciembre de 2008, como resultado de la suscripción de la Oferta
Abierta y Colocación de nuevas acciones de The Royal Bank of Scotland Group
Plc. (“RBSG”), Her Majesty’s Treasury (“HMT”) adquirió el 57,92% del capital
accionario ordinario ampliado (con derecho a voto) de RBSG. HMT adquirió £5
mil millones de Acciones Preferenciales sin derecho a acumular dividendos y sin
derecho a voto de RBSG. Las Acciones preferenciales sin derecho a acumular
dividendos y sin derecho a voto adquiridas por HMT están actualmente en posesión de Securities Management Trust Limited, como custodio, en su carácter
de sociedad depositaria (nominee company) del Bank of England. RBSG es
propietario de una tenencia accionaria del 38,3% en RFS Holdings B.V., sociedad
controlante de ABN Amro Bank N.V.
Durante el mes de enero de 2009 el Directorio de RBSG, junto con HMT y UK
Financial Investments Limited (“UKFI”), ha decidido tomar medidas para mejorar la
calidad de la base de capital del Grupo reemplazando las acciones preferenciales
que posee HMT por valor de £5.000 millones por nuevas acciones ordinarias. Los
accionistas de RBS que reúnan los requisitos podrán solicitar la suscripción de
alrededor de £5.000 millones en nuevas acciones ordinarias en forma proporcional
a sus actuales tenencias a un precio fijo de 31,75 peniques por acción, mediante
una oferta abierta (la "Oferta"). Esto representa un descuento de 8,5% respecto
del precio de cierre el 16 de enero de 2009. Estas nuevas acciones ordinarias
serán ofrecidas a los accionistas y a nuevos inversores. Todas las acciones no
suscritas (o de otro modo colocadas en nombre de RBS) serán suscritas por HMT
a un precio fijo de 31,75 peniques por acción, y los fondos totales obtenidos de la
Oferta serán aplicados a financiar el rescate de las acciones preferenciales que
posee HMT junto con la prima de rescate sobre dichas acciones, el dividendo
devengado y las comisiones que deban pagarse a HMT en la Oferta
(la "Reestructuración de Capital").
La inversión de HMT en RBSG será administrada sobre parámetros comerciales
por una nueva sociedad independiente, UKFI, que es 100% propiedad de HMT.
UKFI no intervendrá en las decisiones gerenciales diarias de RBSG ni de sus
subsidiarias. RBSG continuará operando independientemente, con un directorio
y una gerencia independientes que determinarán su estrategia. Sin embargo,
UKFI trabajará junto con RBSG monitoreando y, en representación del Gobierno
del Reino Unido, asegurando el cumplimiento de las condiciones previstas en el
contrato de colocación. Los objetivos globales de UKFI serán proteger y crear
valor para el contribuyente del Reino Unido como accionista, con la debida consideración de la estabilidad financiera y actuando de un modo que promueva la
competencia. El Gobierno del Reino Unido no tiene intención de ser un inversor
de largo plazo en el sector bancario del Reino Unido y buscará deshacerse de
sus inversiones, trabajando con las gerencias de los bancos a fin de lograr una
venta organizada de sus inversiones.
En fecha 26 de febrero del año 2009 RBS anunció una redefinición estratégica ser
realizada en un plazo no mayor de 3 a 5 años, la contempla una reestructuración
del grupo en varios negocios y en algunos países, dentro de los cuales podría
estar incluida la operación en Venezuela. El grupo RBS Plc estará determinando
los lineamientos y los plazos dentro de los cuales se ejecutarán los procesos de
reestructuración. No obstante lo anterior, las unidades que se puedan ver eventualmente involucradas continuarán desarrollando su actividad normalmente.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 30 DE JUNIO DE 2008
(En bolívares fuertes)
Los estados financieros reexpresados en moneda constante han sido preparados reconociendo los efectos de la pérdida del poder adquisitivo del bolívar en
Venezuela, de conformidad con lo establecido en la Declaración de Principios de
Contabilidad Nº 10 (DPC-10), emitida por la Federación de Colegios de Contadores
Públicos de Venezuela.
El método utilizado para efectuar el ajuste de los estados financieros fue el de
Cambios en el Nivel General de Precios (NGP). Este método consiste en sustituir
la unidad de medida empleada por la contabilidad tradicional por una moneda
constante actualizada a la fecha de los estados financieros.
Para fines de efectuar el ajuste se utilizó el “Índice General de Precios al Consumidor (IPC)” para el área metropolitana de Caracas publicado por el Banco
Central de Venezuela.
Los índices de precios al consumidor, al inicio y al final de los semestres, fueron
los siguientes:
Al inicio del semestre
Al final del semestre
Promedio del semestre
Inflación del semestre
31 de diciembre
de 2008
30 de junio
de 2008
116,30
130,90
123,62
14,60%
100,00
116,30
108,90
15,10%
De acuerdo a lo anterior, a continuación se indica la metodología seguida para el
ajuste de las principales cuentas de los estados financieros del Banco:
Balance general
Las partidas de activos y pasivos consideradas monetarias, se presentan a su
valor nominal a la fecha de los estados financieros.
Los bienes de uso y otros activos están presentados al costo de adquisición
ajustado por inflación a partir de su fecha de compra y expresados en bolívares
fuertes de poder adquisitivo al 31 de diciembre, determinados por el Índice de
Precios al Consumidor (IPC) no habiendo indicios de que su valor de uso sea
menor. La depreciación y amortización son calculadas sobre el costo ajustado
por el IPC sobre la vida útil de los activos utilizando el método de línea recta. Los
desembolsos que no incrementen el valor de los activos a su vida útil estimada,
así como los pagos por reparaciones o mantenimiento son llevados a los resultados del ejercicio.
El Banco reexpresó los valores históricos de sus bienes de uso basados en
los índices de inflación aplicables de acuerdo a la Declaración de Principios de
Contabilidad Nº 10 (DPC-10). Los valores resultantes no representan necesariamente valores actuales de mercado o reposición neta de tales activos, sino el
costo histórico ajustado por medio de índices de precios para así mostrar en los
estados financieros el equivalente actual del poder adquisitivo que originalmente
tenía cuando fue registrado.
El capital y otras partidas no monetarias están reexpresados utilizando el coeficiente derivado del IPC, desde su fecha de aporte o generación.
Estado de resultados
Los ingresos y gastos asociados con rubros monetarios son reexpresados con
base al IPC promedio del semestre.
Los costos y gastos asociados con partidas no monetarias fueron reexpresados
en bolívares fuertes de poder adquisitivo al final del semestre, en función del
consumo, venta, depreciación o amortización de tales partidas.
La ganancia o pérdida por posición monetaria se calcula aplicando durante el
semestre, los coeficientes de ajustes derivados del IPC a los activos y pasivos
monetarios netos. La ganancia o pérdida por posición monetaria representa los
resultados por exposición a la inflación por la tenencia de pasivos o activos monetarios netos durante períodos inflacionarios, se presenta formando parte del
estado de resultados y, por consiguiente, del resultado neto.
BANCO COMERCIAL
BALANCES GENERALES COMPLEMENTARIOS, 31 DE DICIEMBRE DE 2008
Y 30 DE JUNIO DE 2008
(Expresados en bolívares fuertes constantes del 31 de diciembre de 2008)
31 de diciembre ACTIVO
de 2008 DISPONIBILIDADES:
162.519.516 Efectivo
28.799 Banco Central de Venezuela 136.142.348 Bancos y otras instituciones financieras del país
1.017.850 Bancos y corresponsales del exterior
25.330.519 Efectos de cobro inmediato
-
INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES:
353.418.090 Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias 298.950.000 Inversiones en títulos valores mantenidos hasta su vencimiento
50.179.600 Inversiones de disponibilidad restringida
386.028 Inversiones en otros títulos valores
3.902.462 CARTERA DE CRÉDITOS:
108.478.937 Créditos vigentes
109.993.637 (Provisión para cartera de créditos)
(1.514.700)
INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR:
5.642.799 Rendimientos por cobrar por inversiones en títulos valores
4.249.641 Rendimientos por cobrar por cartera de créditos
926.128 Comisiones por cobrar
470.963 (Provisión para rendimientos por cobrar y otros)
(3.933)
BIENES REALIZABLES 153.156 BIENES DE USO 2.712.574 OTROS ACTIVOS 7.591.795 TOTAL
640.516.867 PASIVO Y PATRIMONIO
CAPTACIONES DEL PÚBLICO:
459.826.275 Depósitos en cuentas corrientes
207.170.497 Cuentas corrientes no remuneradas
74.057.474 Cuentas corrientes remuneradas
133.113.023 Otras obligaciones a la vista
252.295.053 Captaciones del público restringidas
360.725 OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS:
477.481 Obligaciones con instituciones financieras del exterior hasta un año
477.481 INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR:
621.567 Gastos por pagar por captaciones del público
192.041 Gastos por pagar obligaciones subordinadas
429.526 ACUMULACIONES Y OTROS PASIVOS 20.276.308 OBLIGACIONES SUBORDINADAS
47.181.200 Total pasivo
528.382.831 PATRIMONIO:
Capital social actualizado (equivalente al capital social
nominal de BsF. 16.000.000)
119.220.258 Resultados acumulados:
Reservas de capital
16.926.369 Déficit
(24.012.591)
Tota patrimonio
112.134.036 Total pasivo y patrimonio
640.516.867 CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS
61.032.600 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
354.913.794 CUENTAS DE ORDEN PER-CONTRA
(415.946.394)
Ver nota a la información complementaria
30 de junio
de 2008
180.731.079
28.017
177.732.844
2.188.197
132.790
649.231
450.065.681
393.828.886
52.621.561
3.615.234
143.032.561
145.927.318
(2.894.757)
7.711.041
4.396.513
2.828.956
490.522
(4.950)
2.394.549
3.079.366
787.014.277
614.841.105
320.929.675
112.160.468
208.769.207
293.787.621
123.809
2.063.508
2.063.508
697.244
348.796
348.448
15.757.534
53.104.328
686.463.719
119.220.258
16.926.369
(35.596.069)
100.550.558
787.014.277
52.732.064
462.856.352
(515.588.417)
BANCO COMERCIAL
ESTADOS COMPLEMENTARIOS DE RESULTADOS
POR LOS SEMESTRES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 30
DE JUNIO DE 2008
31 de diciembre de 2008 INGRESOS FINANCIEROS:
44.438.502 Ingresos por disponibilidades 6.016 Ingresos por inversiones en títulos valores
23.146.040 Ingresos por cartera de créditos
14.929.915 Ingresos por otras cuentas por cobrar
6.353.025 Otros ingresos financieros
3.506 GASTOS FINANCIEROS:
6.494.682 Gastos por captaciones del público
5.523.961 Gastos por otros financiamientos obtenidos
1.996 Gastos por obligaciones subordinadas
968.338 Otros gastos financieros
387 MARGEN FINANCIERO BRUTO
37.943.820 INGRESOS POR RECUPERACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
1.377.111 GASTO POR INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS:
322.048 Gastos por incobrabilidad de créditos y otras cuentas por cobrar
322.048 MARGEN FINANCIERO NETO
38.998.883 OTROS INGRESOS OPERATIVOS
2.227.634 OTROS GASTOS OPERATIVOS
181.829 MARGEN DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
41.044.688 MENOS-GASTOS DE TRANSFORMACIÓN:
13.756.955 Gastos de personal
6.185.563 Gastos generales y administrativos
5.709.810 Gastos por aportes al Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria
1.443.915 Gastos por aportes a la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras
417.667 MARGEN OPERATIVO BRUTO
27.287.733 INGRESOS OPERATIVOS VARIOS
209.868 GASTOS POR BIENES REALIZABLES
4.780 GASTOS POR DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DESVALORIZACIÓN DE BIENES DIVERSOS
-
GASTOS OPERATIVOS VARIOS
337.056 MARGEN OPERATIVO NETO
27.155.765 GASTOS EXTRAORDINARIOS
113.834 RESULTADO BRUTO ANTES DE IMPUESTO Y RESULTADO MONETARIO DEL EJERCICIO (REME)
27.041.931 RESULTADO MONETARIO DEL EJERCICIO (REME)
(12.221.237)
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
3.237.216 RESULTADO NETO
11.583.478 Ver nota a la información complementaria
30 de junio
de 2008
45.981.896
8.068
24.530.479
14.786.432
6.634.079
22.838
8.964.358
7.725.233
50.725
1.188.281
119
37.017.538
714.791
893.567
893.567
36.838.762
11.010.767
111.929
47.737.600
14.327.452
6.331.024
5.757.631
1.780.557
458.240
33.410.148
222.102
16.181
346.992
33.269.077
14.332
33.254.745
(13.304.986)
6.882.227
13.067.532
BANCO COMERCIAL
ESTADOS COMPLEMENTARIOS DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
DE JUNIO DE 2008
Resultado
Capitalacumulado por
social
Reserva
Resultados exposición a la
actualizado
de capital acumulados inflación (REI)
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
119.220.258 16.926.369 2.562.345 (51.225.946)
Resultado del ejercicio
- - 13.067.532 - Traspaso de resultado acumulado por exposición a la inflación (REI)
- - (51.225.946)
51.225.946 SALDOS AL 30 DE JUNIO DE 2008
119.220.258 16.926.369 (35.596.069)
- Resultado del ejercicio
- - 11.583.478 - SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
119.220.258 16.926.369 (24.012.591)
- Ver nota a la información complementaria
Total
patrimonio
87.483.026
13.067.532
100.550.558
11.583.478
112.134.036
BANCO COMERCIAL
ESTADOS COMPLEMENTARIOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
DE JUNIO DE 2008
31 de diciembre de 2008 FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Resultado neto
11.583.478 Ajustes para conciliar el resultado neto con el efectivo
provisto por las actividades de operación:
Provisión para incobrabilidad
(1.118.980)
Aporte a LOCTICSEP
241.462 Depreciaciones y amortizaciones
838.005 Resultado monetario del ejercicio (REME)
12.221.237 Variación neta de las colocaciones del Banco Central de Venezuela y Operaciones interbancarias
100.469.150 Variación neta de inversiones para negociar
-
Variación neta de intereses y comisiones por cobrar
2.189.581 Variación neta de otros activos
(4.875.961)
Variación neta de intereses y comisiones por pagar
(80.136)
Variación neta de acumulaciones y otros pasivos
4.529.331 Efectivo neto provisto por las actividades de operación
125.997.168 FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Variación neta de captaciones del público
(164.148.304)
Variación neta de otros financiamientos obtenidos
(1.679.476)
Variación neta de obligaciones subordinadas
(6.272.118)
Efectivo neto (usado en) las actividades de financiamiento
(172.099.898)
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Créditos otorgados en el período
(40.188.321)
Créditos cobrados en el período
77.963.275 Variación neta de inversiones mantenidas hasta su vencimiento
2.585.841 Variación neta de inversiones de disponibilidad restringida
(386.028)
Variación neta de inversiones en otros títulos valores
(304.151)
Incorporaciones (ventas) de bienes realizables
(153.156)
Incorporación de bienes de uso
(792.498)
Efectivo neto provisto por (usado en) las actividades de inversión
38.724.962 EFECTO DE INFLACIÓN SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DE EFECTIVO
(10.833.795)
DISMINUCIÓN NETA EN EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DE EFECTIVO
(18.211.563)
DISPONIBILIDADES AL INICIO DEL SEMESTRE
180.731.079 DISPONIBILIDADES AL FINAL DEL SEMESTRE
162.519.516 Ver nota a la información complementaria
30 de junio
de 2008
13.067.532
473.806
266.768
747.270
13.304.986
45.035.857
8.144.054
(320.035)
(111.855)
(401.104)
(9.589.539)
70.617.740
(60.257.778)
1.491.569
(58.766.209)
(70.811.727)
44.042.297
(2.050.051)
(366.831)
(168.281)
(29.354.593)
(31.135.809)
(48.638.871)
229.369.950
180.731.079

ABN AMRO BANK, NV (Sucursal Venezuela)

Transcripción

Documentos relacionados

Presentacion Desayuno Editores Economicos 2015

Formulario de cambio de coordenadas bancarias