tabla de operaciones - Actualidad Gubernamental

tabla de operaciones - Actualidad Gubernamental

TABLA DE OPERACIONES
Introducción1
El proceso de modernización de la gestión del Estado tiene como finalidad fundamental
la obtención de mayores niveles de eficiencia del aparato estatal, de manera que se
logre una mejor atención a la ciudadanía, priorizando y optimizando el uso de los
recursos público.
En ese sentido la Administración Financiera del Sector Público está orientada a
viabilizar la gestión de los fondos públicos conforme a las disposiciones del
ordenamiento jurídico promoviendo el adecuado funcionamiento de sus sistemas
conformantes según las medidas de política económica establecidas.
 Presupuesto asigna los fondos públicos.
 Tesoro Público centraliza, custodia y canaliza los fondos y valores de la Hacienda
Pública.
 Endeudamiento Público permite obtener financiamiento externo e interno de acuerdo
a la ley del presupuesto y la capacidad de pago del país; y
 Contabilidad Pública consolida la información presupuestaria y patrimonial de las
entidades y organismos del Sector Público para mostrar el resultado Integral de la
gestión del Estado a través de la Cuenta General de la República.
Como resultado de esta modernización se da una herramienta informática que permita
una base de datos que centraliza los aspectos normativos de los entes rectores del
Vice Ministerio de Hacienda para automatizar la información y el Sistema Integrado de
Administración Financiera del Sector Público - SIAF-SP se constituye en el medio oficial
para el registro, procesamiento y generación de la información.
Por lo tanto, el SIAF-SP es un instrumento informático, que automatiza el proceso de
ejecución presupuestal, financiero y contable, mediante un registro único de
operaciones con mayor rapidez, precisión e integridad válida para la toma de decisiones
de los diferentes niveles gerenciales de la organización gubernamental, siendo el medio
informático para registrar los procedimientos contables de la contabilidad gubernamental
la Tabla de Operaciones.
TABLA DE OPERACIONES
La Tabla de Operaciones (TO / SIAF – SP), está constituida por una matriz donde se
registran distintas operaciones financieras de ingresos, gastos y otros las mismas que
son procesadas automáticamente mediante el Sistema Informático armonizando la
relación entre los Clasificadores Presupuestarios con las Cuentas del Plan Contable
Gubernamental, Tipo de Operación, así también permite el registro contable de
transacciones complementarias que no afectan el presupuesto pero si la contabilidad de
la operación.
OBJETIVO
Que las operaciones ejecutadas en un año fiscal sean direccionadas a obtener reportes
que permitan a la Administración de la Entidad obtener resultados a través de los
Estados Financieros y Presupuestarios exigidos por el Ente Rector (Dirección Nacional
de Contabilidad Pública), en el marco de la elaboración de la Cuenta General de la
República.
1
Fuente MEF
IMPORTANCIA





El registro contable es el autorizado por la DNCP estando las entidades y
organismos públicos a su total cumplimiento utilizando los planes de cuenta y
clasificadores presupuestarios de ingresos y gastos públicos así como los
sistemas contables que le sean aplicables.
El registro contable que se efectúa utilizando el SIAF-SP se sustenta en la Tabla
de Operaciones cuya elaboración y actualización permanente es responsabilidad
de la DNCP.
La Tabla de Operaciones nos permite la contabilización de las operaciones de
gastos e ingresos en el Módulo SIAF-SP que tiene como punto de partida el
módulo Administrativo (Presupuestal – Financiero y otros) realizado por la UE,
debiendo evaluarse previamente los procesos iníciales que deben concluir en la
contabilidad Y aquellas operaciones que no representan movimiento de fondos
(operaciones complementarias) son registradas directamente en el módulo
contable con notas de contabilidad.
El conjunto de asientos realizados de acuerdo a la tabla de operaciones (gastos +
ingresos + operaciones complementarias) asociadas a los procesos iníciales del
módulo administrativo conforman la contabilidad de la UE.
Además de las operaciones comunes realizadas por las Unidades Ejecutoras, la
tabla de operaciones incluye las operaciones propias de la actividad de la DNTP,
DNEP y SUNAT.
USUARIOS DE LA TABLA DE OPERACIONES
Se encuentran comprendidas en la utilización de la Tabla de Operaciones las entidades
del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y Organismos del
Estado.
La Tabla de Operaciones (TO / SIAF – SP), está constituida por una matriz donde se
registran distintas operaciones financieras de ingresos, gastos y otros las mismas que
son procesadas automáticamente mediante el Sistema Informático armonizando la
relación entre los Clasificadores Presupuestarios con las Cuentas del Plan Contable
Gubernamental, Tipo de Operación, así también permite el registro contable de
transacciones complementarias que no afectan el presupuesto pero si la contabilidad de
la operación.
OBJETIVO
Que las operaciones ejecutadas en un año fiscal sean direccionadas a obtener reportes
que permitan a la Administración de la Entidad obtener resultados a través de los
Estados Financieros y Presupuestarios exigidos por el Ente Rector (Dirección Nacional
de Contabilidad Pública), en el marco de la elaboración de la Cuenta General de la
República.
IMPORTANCIA


El registro contable es el autorizado por la DNCP estando las entidades y
organismos públicos a su total cumplimiento utilizando los planes de cuenta y
clasificadores presupuestarios de ingresos y gastos públicos así como los
sistemas contables que le sean aplicables.
El registro contable que se efectúa utilizando el SIAF-SP se sustenta en la Tabla
de Operaciones cuya elaboración y actualización permanente es responsabilidad
de la DNCP.



La Tabla de Operaciones nos permite la contabilización de las operaciones de
gastos e ingresos en el Módulo SIAF-SP que tiene como punto de partida el
módulo Administrativo (Presupuestal – Financiero y otros) realizado por la UE,
debiendo evaluarse previamente los procesos iníciales que deben concluir en la
contabilidad Y aquellas operaciones que no representan movimiento de fondos
(operaciones complementarias) son registradas directamente en el módulo
contable con notas de contabilidad.
El conjunto de asientos realizados de acuerdo a la tabla de operaciones (gastos +
ingresos + operaciones complementarias) asociadas a los procesos iníciales del
módulo administrativo conforman la contabilidad de la UE.
Además de las operaciones comunes realizadas por las Unidades Ejecutoras, la
tabla de operaciones incluye las operaciones propias de la actividad de la DNTP,
DNEP y SUNAT.
USUARIOS DE LA TABLA DE OPERACIONES
Se encuentran comprendidas en la utilización de la Tabla de Operaciones las entidades
del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y Organismos del
Estado.
CONTENIDO DE LA TABLA DE OPERACIONES
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Las Unidades Ejecutoras (UEs) pertenecientes al ámbito de la Dirección Nacional
del Presupuesto Público (DNPP) se encuentran registrando sus Operaciones de
Gasto e Ingresos en el Módulo del SIAF 2010. Los montos correspondientes a
estas operaciones se consignan por Clasificador, Tipo de Operación, Fuente de
Financiamiento, Tipo de Financiamiento, Tipo de Recurso . En el caso de las
Operaciones de Gasto el monto por Clasificador se distribuye entre las Cadenas
Funcionales (Meta) relacionadas a ese gasto. Sin embargo, en términos contables
no se requiere un registro a nivel de Meta.
Las operaciones de gastos se registran en 4 fases: comprometido, devengado,
girado y pagado.
Las operaciones de ingresos se registran en 2 fases: Determinado y Recaudado.
El registro contable de estas operaciones debiera ser realizado por funcionarios del
área contable de la UE. Una parte de estos registros se realizan a partir del registro
previo de la gestión administrativa (Contratos, Resoluciones, Órdenes de Servicio,
Órdenes de Compra, planillas, facturas, etc.). En otros casos, los registros
(operaciones complementarias) se basan en las notas contables generadas por la
misma área contable, sin afectación presupuestaria.
Las operaciones complementarias no tienen fases ni generan movimiento de
fondos. Permiten registrar asientos tales como de apertura y cierre, salida de bienes
del almacén, costo de ventas, etc.
Un sistema de este tipo requiere que el usuario del área contable tenga un ámbito
de referencia de las cuentas y procedimientos contables. Esta Tabla de
Operaciones (TO 2009) trata de cubrir esa necesidad. Básicamente, la TO2010
establece una relación entre los nuevos Clasificadores Presupuestales del Gasto e
Ingreso, aprobado por R.D. Nº 045-2008.EF, modificado por R.D. Nº 043-2009EF/76.01 con las cuentas del Plan Contable Gubernamental Nueva Versión (Inicio
2009), aprobado por R.D. 001-2009-EF/93.01 Tipo de Operación, Fuente de
Financiamiento, Tipo de Financiamiento, Tipo de Recurso. Así, la TO 2010 se
constituye en una herramienta vital para el proceso de contabilización.
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

Dentro del Módulo contabiliza del SIAF, en algunas operaciones, el contador
confirmará las cuentas y montos afectados en forma automática, en otras, deberá
seleccionar las cuentas y consignar los montos correspondientes.
La TO 2010 presenta las siguientes transacciones:
a) Operaciones de Gastos. Asociadas al Tipo de Operación
b) Operaciones de Ingresos asociadas al Tipo de Operación,
c) Operaciones Complementarias.
Además de las operaciones comúnmente realizadas por las UEs, la TO 2009
comprende operaciones propias de la actividad de la Dirección Nacional del Tesoro
Público (DNTP), Dirección Nacional de Endeudamiento Público (DNEP) y la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT)
En el Cuadro N° 1 se indican las operaciones (por cada ciclo) comprendidas en la
Tabla de Operaciones.
Cuadro N° 1
Ciclo
Ente
UE
DNTP
DNEP
SUNAT

Gasto
Ingreso
Complementaria
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
La Tabla de Operaciones incorpora el Plan Contable Gubernamental Nueva Versión
(Inicio 2009), aprobado por Resolución DNCP N° 001-2009-EF/93.01, el cual
establece una relación más estrecha con los Clasificadores Presupuestales del
Gasto e Ingresos respectivamente, así como, con los Tipo de Operación, Fuente de
Financiamiento, Tipo de Financiamiento, Tipo de Recurso.
Cuadro N° 2
Fase
Compromiso
Devengado
Girado
Pagado
Registro Contable
Patrimonial
X
X
X
Registro Contable
Presupuestario
X
X
Registro de Cuentas
de Orden
X
X
X
ESTRUCTURA DE LA TABLA DE OPERACIONES
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Código de la Operación
Descripción de la Operación
Nº de Asiento
Contabilidad Patrimonial de la Unidad Ejecutora: Debe y Haber para cada asiento.
Contabilidad Presupuestal de la Unidad Ejecutora: Debe y Haber para cada asiento.
Cuentas de Orden de la Unidad Ejecutora: Debe y Haber para cada asiento.
Cuadro N° 3
Código
Asiento
De
Nº
Descripci
Operación ón
Cont.
Patrimonial
Debe
Cont.
Presupuestal
Haber Debe
Ctas. de
Orden
Haber Debe
Haber
Doc.
Ref.
a) Código de la Operación: compuesto por un mínimo de 12 dígitos, sirve para
identificar las operaciones de gastos, ingresos y complementarias.
a.1) Ciclo de ejecución (1 dígito)
Gasto (G)
Ingreso (I)
Operación Complementaria (C)
a.2)
Fases del Ciclo de ejecución (1 dígito)
Ciclo Gasto: Fases Comprometido (C), Devengado (D), Girado (G) y Pagado (P)
Ciclo Ingreso: Fases Determinado (D) y Recaudado (R).
Ciclo Complementaria: No tiene fases. En todos los casos se consigna C.
a.3) Naturaleza del gasto o ingreso (mínimo 6 dígitos)
Son los Clasificadores del Gasto (a nivel de específica) y del Ingreso (a nivel de
sub-específica) aprobados por la DNPP.
Con respecto a las operaciones complementarias, cabe señalar que éstas no
se encuentran ordenadas según el Clasificador de Gasto o Ingreso. Más bien,
han sido clasificadas en 14 Grupos Generales de operaciones más usuales y
comunes de la Contabilidad Gubernamental. Estos grupos se encuentran
ordenados en forma secuencial, cuyo detalle se encuentra indicado al inicio de
la Sección de Operaciones Complementarias.
a.4) Cuenta divisionaria (mínimo 6 dígitos)
Corresponde al código de cuenta del Nuevo Plan Contable Gubernamental
asociado al detalle del gasto o ingreso.
EJEMPLO 1 - Código de TO 2010 para Gasto en Alimentos y Bebidas para
Consumo Humano
CICLO
FASE
CLASIF.DEL GASTO T.O DIVISIONARIA
G=gasto C=compromiso
2.3.1.1.1.1
1301.0101
GC 8301.01-8401.01
D=Devengado
1301.0101-2103.010101
CÓDIGO TO
N
GD
G=Girado
8401.01-8601.01
GG 2103.010101-
P=Pagado
GP 2105.01-4402.01
2105.01
C=Complementarias
1301.0101
C-020000-015
5301.0101-
b) Descripción de la Operación: La glosa de las operaciones de la TO 2010 es el
resultado de la unión de la glosa de los Clasificadores Presupuestales del Gasto e
Ingresos y las subcuentas contables del Nuevo Plan Contable Gubernamental. Así
por ejemplo:
Diagrama Nº 1
G
1301.0101
C
Aliment
os
y
Bebida
s para
Consu
mo
231111
Humano
Ciclo: Gasto (G)
Fase : Compromiso (C)
Clasificador del Gasto: Alimentos y Bebid para Cons
Humano
Subcuenta contable: Alimentos y Bebid para Cons
Humano
Glosa
c) Nº de Asiento: Esta columna es una referencia de orden de los asientos contables
en cada fase. Por lo general, en cada fase, las operaciones de gastos están
asociadas a un sólo asiento patrimonial y presupuestal. Mientras que las operaciones
de ingresos, en su fase recaudado, están vinculadas a 2 asientos patrimoniales.
SUSTENTO NORMATIVO
La Tabla de operaciones o modulo contabiliza en el SIAF – SP tiene sustento normativo
mediante las disposiciones legales siguientes:
a) LEY Nº 28112 Ley Marco de la Administración Financiera
Art. 10.- Registro Único de Información
10.1 El registro de la información es único y de uso obligatorio por parte de todas las
entidades y organismos del Sector Público, a nivel nacional, regional y local y se
efectúa a través del Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector
Público (SIAF-SP) que administra el Ministerio de Economía y Finanzas, a través del
Comité de Coordinación.
10.2 EL SIAF-SP constituye el medio oficial para el registro, procesamiento y
generación de la información relacionada con la Administración Financiera del Sector
Público, cuyo funcionamiento y operatividad se desarrolla en el marco de la
normatividad aprobada por los órganos rectores
b) LEY Nº 28708 – Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad
Art... Nº 17º Registro Contable en el Sistema Integrado de Administración Financiera
del Sector Público (SIAF SP)
El registro contable que se efectúa utilizando el Sistema Integrado de Administración
Financiera del Sector Público (SIAF-SP), tiene como sustento la Tabla de
Operaciones cuya elaboración y actualización permanente es responsabilidad de la
Dirección Nacional de Contabilidad Pública.
SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA (SIAF)
Elaborado por el Proyecto SIAF - Ministerio de Economía y Finanzas
EL SIAF es un Sistema de Ejecución, no de Formulación Presupuestal ni de
Asignaciones (Trimestral y Mensual), que es otro Sistema. Sí toma como referencia
estricta el Marco Presupuestal y sus Tablas.
El SIAF ha sido diseñado como una herramienta muy ligada a la Gestión Financiera del
Tesoro Público en su relación con las denominadas Unidades Ejecutoras (UEs).
El registro, al nivel de las UEs, está organizado en 2 partes:


Registro Administrativo (Fases Compromiso, Devengado, Girado) y
Registro Contable (contabilización de las Fases así como Notas Contables).
El Registro Contable requiere que, previamente, se haya realizado el Registro
Administrativo. Puede realizarse inmediatamente después de cada Fase, pero no es
requisito para el registro de la Fase siguiente.
A diferencia de otros sistemas, la contabilización no está completamente automatizada.
Esto, que podría ser una desventaja, ha facilitado la implantación pues el Contador
participa en el proceso.
Ámbitos del Sistema
Registro Único:
El concepto de Registro Único está relacionado con la simplificación del registro de las
UEs de todas sus operaciones de gastos e ingresos y el envío de información a los
Órganos Rectores:



Dirección Nacional de Presupuesto Público (DNPP),
Dirección General de Tesoro Público (DGTP); y
Contaduría Pública de la Nación (CPN).
Gestión de Pagaduría:
(Sólo para las operaciones financiadas con recursos de Tesoro Público). Las UEs sólo
pueden registrar sus Girados en el SIAF cuando han recibido las Autorizaciones de Giro
de parte del Tesoro Público. En base a estos Girados la DGTP emite las Autorizaciones
de Pago, las que son transmitidas al Banco de la Nación (BN), cuyas oficinas a nivel
nacional pagan sólo aquellos cheques o cartas órdenes cargadas en su
Sistema, afectando recién en ese momento la cuenta principal del Tesoro Público.
En verdad, más allá que luego tenga que intervenir el Tesoro Público para la
Autorización de Pago , el Girado registrado por la UE termina en el BN, por lo que
podríamos decir que los equipos SIAF que operan en las UEs son como terminales del
Tesoro Público para realizar el proceso de Pago a través del BN.
Implantación del Sistema
En el período 1997-1998 la tarea primordial del MEF ha sido la Implantación del SIAFSP en todas las UEs del Gobierno Central y Regiones, para cuyo logro se han realizado
programas de entrenamiento, difusión y pruebas. Ha sido fundamental el nivel de
credibilidad de los Usuarios en el Sistema, el mismo que se ha consolidado durante este
período. Debe destacarse muy especialmente el enorme esfuerzo de los funcionarios de
las UEs que han participado en la etapa de Implantación. Al respecto, debemos
destacar algunos elementos importantes

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
Coordinación permanente con los Órganos Rectores. El Sistema debía adecuarse
a sus procedimientos y Normas, así como instrumentos operativos (Tablas).
Acercamiento, desde fines de 1996, con los usuarios (UEs) a través de los
Residentes, nexo permanente.
Registro manual paralelo en 1997. Permitió conocer el ámbito de operaciones de
las UEs para su adecuado tratamiento en el Sistema. Además hizo posible un
relevamiento del uso de Clasificadores Presupuestales así como operaciones
contables, insumos para la primera versión de la Tabla de Operaciones.
Igualmente se prestó mucha atención al tema de los documentos fuente. Se logró
establecer la figura del expediente u operación, unidad de registro del sistema. En
los últimos meses de 1997 las UEs registraron sus operaciones en una primera
versión en Fox del Módulo de Registro SIAF-SP.
En enero de 1998, el MEF entregó 506 equipos (Computador Personal, Módem,
Impresora, Estabilizador o UPS) a igual número de UEs. El equipo tiene instalado
además de un software general (MSOffice97), el Módulo Visual de Registro SIAFSP. El Sistema incluye un mecanismo de correo electrónico para la transferencia
de información.
Registro automatizado paralelo en 1998, utilizando los equipos y sistemas
entregados. Las UEs registraron y transmitieron más de un millón de operaciones
por un valor cercano al 50% del total del Presupuesto Anual, las mismas que se
reflejaban en la Base de Datos ORACLE de la sede MEF. Este registro permitió
reforzar el entrenamiento, así como identificar nuevas operaciones para la Tabla
de Operaciones. Un aspecto muy importante de esta etapa fue la revisión del
tratamiento a las operaciones típicas (planillas, compras, encargos, caja chica,
entre otras).
Personal entrenado en cada UE. A fines de 1998, antes de ponerse en marcha el
Sistema existía al menos una persona adecuadamente entrenada en cada UE.
Progresivamente se ha incorporado un mayor número de funcionarios,
especialmente en aquellas UEs que trabajan en Red.
Organización y Puesta en Marcha de la Mesa de Atención, como centro de
recepción de llamadas de los usuarios y su derivación a las diversas áreas
(Soporte, Análisis, Contadores, Control de Calidad, informática).
Organización del Equipo de Soporte a Usuarios, con 12 técnicos entrenados en la
instalación del Sistema, conectividad, hardware. Cuentan con un stock de equipos
y partes (PCs, UPS, discos duros, tarjetas de red). Este equipo asegura que una
UE restablezca su capacidad operativa en un máximo de 72 horas.
Equipos de Trabajo en la Sede:
 Análisis, para revisar el tratamiento de las operaciones, preparación de
manuales;
 Control de Calidad, para revisar cada versión de software y apoyar a las UEs
para un adecuado registro;
 Contadores, encargados de elaborar y dar mantenimiento a la Tabla de
Operaciones);
 Informática (grupos de Análisis de Sistemas, Visual, ORACLE, Conectividad,
Soporte Técnico);
 Usuarios (Sectoristas) para monitorear el trabajo de Residentes.
Puesta en Marcha oficial del Sistema.
A partir de enero de 1999 el SIAF se ha constituido en un Sistema Oficial de registro de
las operaciones de Gasto e Ingreso de las UEs, sustituyendo diversos registros y
reportes de la DNPP, la DGTP y la CPN.

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
Cada mes las UEs reciben, a través del SIAF, su Calendario de Compromisos
(CALCOM) elaborado por la DNPP.
Las UEs registran en el SIAF sus operaciones de gastos e ingresos, información
que luego es transmitida al MEF para su verificación y aprobación.
En el Ciclo de Gasto las UEs registran sus operaciones (expedientes), cada una de
las cuales incluye las Fases de Compromiso, Devengado y Girado.
El registro del Compromiso implica el uso de un Clasificador de Gasto a nivel de
Específica, una Fuente de Financiamiento y la Meta correspondiente asociada a
ese gasto. El sistema verificará si esa operación está acorde al CALCOM aplicando
el criterio de techo presupuestal. La UE sólo puede comprometer dentro del mes de
vigencia del Calendario.






El registro del Devengado está asociado a la verificación del cumplimiento de la
obligación por parte del proveedor, esto es la entrega de bienes. Esta fase
requiere un Compromiso previo que a su vez establece techos y otros criterios.
El Devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del
Compromiso.
El registro del Girado requiere no sólo un Devengado previo (que a su vez
establece techos) sino la correspondiente Autorización de Giro por parte de la
DGTP, que aplica el criterio de Mejor Fecha. El Girado puede darse en el
mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado.
La DGTP emite la Autorización de Pago de los Girados (cheques, cartas
órdenes) de las UEs, transmitiéndose al BN, quien actualiza sus archivos con
cada lote enviado, atendiendo a los beneficiarios de los Girados.
El registro de la Fase Pagado en la UE es procesado automáticamente por el
Sistema, con la información de los cheques y cartas órdenes pagados remitida
por el BN.
En el Ciclo de Ingreso, las UEs registran las Fases de Determinado y Recaudado.
Las operaciones de gastos, ingresos y otras, complementarias, son contabilizadas
utilizando la Tabla de Operaciones (TO SIAF), matriz que relaciona los
Clasificadores Presupuestales con los Cuentas del Plan Contable Gubernamental.
Estos registros son procesados por el Sistema, permitiendo la obtención de los
Estados Financieros y Presupuestarios exigidos por el Ente Rector Contaduría
Pública de la Nación (CPN) en el marco de la elaboración de la Cuenta General de
la República. Cabe señalar que, 29 Pliegos (109 UEs) realizaron el Cierre Contable
1999 a través del Módulo Contable SIAF.
Productos del Sistema



Mejora en la Gestión Financiera del Tesoro Público.
Base de Datos con información oportuna, confiable y con cobertura adecuada.
Monitoreo por los Sectores y Pliegos de la Ejecución del Presupuesto.
Ventajas de la Base de Datos




Proporciona a los Órganos Rectores información oportuna y consistente.
Permite obtener reportes consistentes de estados presupuestales, financieros y
contables.
Permite un seguimiento de la ejecución presupuestaria en sus diferentes fases.
Proporciona una visión global y permanente de la disponibilidad de los recursos
financieros del Estado.




Pone a disposición de la CPN, información para la elaboración de la Cuenta
General de la República.
Permitirá la obtención de los reportes COA para SUNAT.
Pondrá a disposición de la Contraloría General de la República, información de
detalle, reduciendo los requerimientos de reportes y mejorando la capacidad de
Control en oportunidad, cobertura y selectividad.
Contribuye a una mejor asignación de recursos y toma de decisiones.
Flujo de Información



Organismos Rectores del MEF (DNPP, DGTP y CPN)
Organismos Sectoriales y Pliegos.
Otras instituciones usuarias de la información (Contraloría General de la República
y SUNAT).
Elaborado por el Proyecto SIAF - Ministerio de Economía y Finanzas
Contabilidad Pública
La Dirección General de Contabilidad Pública tiene competencia de carácter nacional
como órgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad, es la encargada de aprobar
la normatividad contable de los sectores público y privado; elaborar la Cuenta General
de la República procesando las rendiciones de cuentas remitidas por las entidades y
empresas públicas; elaborar la Estadística Contable para la formulación de las cuentas
nacionales, las cuentas fiscales, el planeamiento y la evaluación presupuestal y
proporcionar información contable oportuna para la toma de decisiones en todas las
entidades.
Ministerio
de Economía y Finanzas
Módulo
Contable del SIAF-SP
2012
C.P.C.C. LUIS MUÑOZ VÁSQUEZ
Lima, julio 2012
Retroalimentación
SIAF SP
Programación.
Formulación.
Aprobación
(Mayo-Dic
del año anterior)
- M. Formulación Presupuestaria
Ejecución del
Presupuesto
(01.Ene-31.Dic
del año corriente)
- M. Procesos Presupuestarios
- M. Ejecución presupuestaria.
- M. Contable
- M. Registro de Deuda Pública
- Otros
Evaluación
I-Sem (Ago)
Anual (Abri-May)
(año siguiente)
- M. Procesos Presupuestarios
El Registro Contable en el SIAF-SP
Registro único de
información
• El registro de la información es
único y de uso obligatorio por
parte de todas las entidades del
Sector Público, a nivel nacional,
regional y local y se efectúa a
través del SIAF-SP que
administra el MEF.
• El SIAF-SP es el medio oficial
para el registro, procesamiento
y generación de la información
relacionada con la
Administración Financiera del
Sector Público.
Registro contable en el
SIAF-SP
• El registro contable que se
efectúa utilizando el Sistema
Integrado de Administración
Financiera del Sector Público
(SIAF-SP), tiene como sustento
la Tabla de Operaciones cuya
elaboración y actualización
permanente es responsabilidad
de la Dirección Nacional de
Contabilidad Pública.
3
Proceso Contable Financiero
en el SIAF-SP
• Anotación de datos
de transacciones en
las cuentas del plan
contable, de
acuerdo a la
documentación.
Registro contable
Elaboración de
estados contables
• Las transacciones
son clasificadas y
ordenadas para la
elaboración de la
información
contable.
• Las entidades
integran los
estados contables
de su ámbito de
competencia
funcional.
Integración
Consolidación
• La Dirección Gral.
de Contabilidad
Pública consolida
información y
elabora la Cuenta
Gral. República
Módulo Contable del SIAF-SP
4
Componentes del Registro Contable
Registros
administrativos
de ingresos y
gastos.
Notas de
contabilidad.
Documentos
entregados.
5
El Plan Contable Gubernamental
6
El Plan Contable Gubernamental
Elemento
1 dígito
Grupo
1 dígito
Cuenta
2 dígitos
Sub Cuenta 1
2 dígitos
Códigos
E
G
C
SC-1
SC-2
Sub
Cuenta 3
2 dígitos
CATALOGO DE CUENTAS
SC-3
1
Sub
Cuenta 2
2 dígitos
ACTIVO
1
3
ACTIVOS NO FINANCIEROS
1
3
01
1
3
01
02
1
3
01
02
01
1
3
01
02
01
BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
Vestuarios y textiles
Vestuario, Zapatería y Accesorios, Talabartería y Materiales Textiles
01
Vestuario, accesorios y prendas diversas
7
El Plan Contable Gubernamental
Listado de
cuentas
Botón para
búsqueda
Estado de la
cuenta
Listado de sub
cuentas
Naturaleza de
la cuenta
8
El Plan Contable Gubernamental
Clasificador Presupuestal
2 3 1 9 1 Materiales y utiles de enseñanza
2 3 1 9 1 1 Libros, textos y otros materiales impresos
Material didactico, accesorios y utiles de
2 3 1 9 1 2 enseñanza
2 3 1 9 1 99 Otros materiales diversos de enseñanza
2
2
2
2
3
3
3
3
1
1
1
1
10
10
10
10
1
1 1
1 2
1 3
2 3 1 10 1 4
Suministros para uso agropecuario,
forestal y veterinario
Suministros y equipo de uso zootécnico
Material biológico
Animales para estudio
Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y
similares
2 3 1 10 1 5 Suministros y equipo de uso forestal
2 3 1 10 1 6 Productos farmaceuticos de uso animal
Plan Contable
1 3 01 09 Materiales y útiles de enseñanza
1 3 01 09 01 Libros, textos y otros materiales impresos
Material didactico, accesorios y utiles de
1 3 01 09 02 enseñanza
1 3 01 09 99 Otros materiales diversos de enseñanza
1
1
1
1
3
3
3
3
01
01
01
01
10
10
10
10
1 3 01 10
1 3 01 10
1 3 01 10
Suministros para uso agropecuario,
forestal y veterinario
01 Suministros de uso zootécnico
02 Material biológico
03 Animales para estudio
Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y
04 similares
Suministros, accesorios y/omateriales de
05 uso forestal
06 Productos farmacéuticos de uso animal
9
Tabla de Operaciones del SIAF-SP
Ciclo
+
Fase
+
Tipo de Operación
=
Tabla de Operaciones
+
Clasificador
+
Plan de Cuentas
10
Niveles de información contable
Nivel Unidad Ejecutora
 Registra, procesa, formula
información contables.
 Detalle de transacciones
de ingresos y gastos.
 Intervienen los
operadores del SIAF-SP en
la UE.
Nivel Pliego
 Integra información de las
Unidades Ejecutoras .
 Información resumida en
los reportes contables.
 Interviene el Contador
General del Pliego.
11
Tabla de Operaciones del Módulo Contable
12
Consulta de Registros Contables
Filtros de selección
Ejecución de
búsqueda
Mes contable
Botones de proceso
automático
Secuencia
compromiso anual
13
Pantalla para el Registro Contable
Clasificadores
Secuencial contable
Tipo contabilidad
Cuentas propuestas
en la Tabla Operac.
Cuentas
seleccionadas
14
Registro de notas de contabilidad
Código de nota
contable
Grupo de nota
contable
Cuentas propuestas
Cuentas
seleccionadas
15
Función “Agrupar Girados”
Función Agrupar
Girados
Criterios: Fecha,
Rubro, Cta.Banc.
16
Fases del Proceso Contable
Presupuestal en el SIAF-SP
Registro SIAF
• Registro de
ingresos
• Registro de
Gastos
Proceso contable
• Acumula
ejecución
presupuestaria
Estados
Presupuestarios
• Emitir reportes
de ejecución
presupuestaria
17
Registro Administrativo de Gastos
Fecha contable
Fte. Fto./Rubro
Clasificador para
ejecución presupuestaria
Tipo de Recursos para EP1
18
Registro Administrativo de Ingresos
Fte. Fto./Rubro
Clasificador para
ejecución presupuestaria
Tipo de Recursos para EP1
Fecha ejecución
19
Formatos del Presupuesto de
Ingresos y Gastos
Módulo Procesos Presupuestarios (SIAF-SP)
Presupuesto
Institucional de
Apertura
Notas de
Modificación
Presupuestaria
Hojas de Trabajos de Resoluciones
Conciliación del Marco Presupuestal
Programación del
Presupuesto de
Ingresos (PP1)
Programación del
Presupuesto de
Gastos (PP2)
20
Ministerio
de Economía y Finanzas
C.P.C.C. Luis Muñoz Vásquez
[email protected]
Telf. 311-5930 anexo 3423
Uso de Tipos de Operaciones
SIAF
2
Anexo A - Tipos de Operación
Sec.
Cód.
Tipo de Operación
Descripción
1
A
ENCARGO INTERNO
Entrega de dinero con cargo a de rendir cuentas a personal de la Entidad (no
incluye viáticos).
2
AV
ENCARGO INTERNO PARA VIATICOS
Entrega de dinero a personal de la Entidad con cargo a de rendir cuentas por
viáticos.
3
C
GASTO-FONDO FIJO PARA CAJA CHICA
(APERTURA Y/O AMPLIACIONES)
Registro de la Apertura y/o Ampliaciones del Fondo Fijo para Caja Chica,
utilizado para las fuentes de financiamiento diferentes a Recursos Ordinarios
(FF-1).
4
E
GASTO-ENCARGO
Utilizado por aquellas UEs que otorgan encargos a Entidades que no cuentan
con el SIAF-SP, o si tuviera no existe una cuenta Central de Encargos y cuentas
de reversión SIAF.
5
EO
ENCARGO OTORGADO
Para encargos otorgados a UEs que cuentan con el SIAF, aperturan una Cuenta
Central de Encargo y Cuentas de Reversión.
6
F
GASTO-FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO
(APERTURA Y/O AMPLIACIONES)
7
N
GASTO-ADQUISICION DE BIENES Y
SERVICIOS
8
OG
GASTO-OTROS GASTOS DEFINITIVOS (SIN
PROVEEDOR)
9
ON
GASTO-PLANILLAS
10
RC
GASTO-FONDO CAJA CHICA (RENDICION Y
REEMBOLSO)
Rendiciones del Fondo de Caja Chica, el Sistema controla que no supere 3
veces el monto del fondo. La última rendición se registra en el Expediente de la
Aperturay/o Ampliación.
11
RF
GASTO-FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO
(RENDICION Y REEMBOLSO)
Rendiciones del FPPE, el Sistema controla que no supere 3 veces el monto del
fondo. La última rendición se registra en el Expediente de la Aperturay/o
Ampliación.
12
S
GASTO- SIN CLASIFICADOR
Apertura y/o ampliaciones del FPPE.
Operaciones de gasto (adquisición de bienes o prestación de servicios) que
afectan el presupuesto. El Proveedor es identificado por su RUC cuando es
nacional o con un código de proveedor cuando es extranjero.
Operaciones de gastos con afectación presupuestal, diferentes a Planillas.
Ejemplo: Gastos Bancarios,Pagos de: Sentencias Judiciales, Subvenciones
Sociales, Subvenciones Económicas, Cuotas a Organismos Internacionales,
Suscripción de Acciones en Organismos Internacionales, etc.
Pago de Planillas de Haberes, Penionistas, Racionamiento, Movilidad, etc.
Operaciones de gastos sin afectación presupuestal. etc.
3
Anexo A - Tipos de Operación
Sec.
Cód.
Tipo de Operación
Descripción
13
SD
SERVICIO DE LA DEUDA
Pago de Deuda Pública, interna o externa, tanto el principal como los intereses.
14
TC
TRANSFERENCIA ENTRE CUENTAS
BANCARIAS
Transferencia entre sus Cuentas Bancarias, ya sea dentro de una misma
Entidad Financiera o entre diferentes Entidades Financieras.
15
TF
TRANSFERENCIA FINANCIERA OTORGADA
Para el registro de Transferencias Financieras Otorgadas por las Entidades,
identificándo a la Entidad a quien se le otorga la transferencia.
16
Y
INGRESO-OPERACIONES VARIAS
17
YC
INGRESO-SIN CLASIFICADOR
18
YF
TRANSFERENCIA FINANCIERA RECIBIDA
19
YG
OPERACIÓN GASTO/INGRESO
20
YT
INGRESOS TRANSFERENCIA
21
YV
IGV-REBAJA INGRESOS X PAGO A SUNAT
Operaciones de Ingresos.
Operaciones de ingreso sin afectación presupuestal. .
Registro de la Transferencia Financiera Recibida, identificando a la UE quien le
entregó la transferencia.
Registro de operaciones sin afectación presupuestal que involucran gasto e
ingresos, se registran en un mismo Expediente, por ejemplo: Encargos
recibidos de FF distintas a FF-00, depósitos y giros realizados por error, etc.
Transferencias de ingresos de una UE a su Pliego o entre UEs. Convenio para
la transferencia de parte de lo recaudado.
Pago del IGV a la SUNAT.
Utilizadas sólo por los Gobiernos Locales (no existe control con SEACE):
22
CA
CONTRATO-ADELANTOS
Registro del adelanto al Proveedor según Contrato, para este Tipo de
Operación el Sistema realizará un seguimiento teniendo en Cuenta del RUC del
Proveedor y Nº de Contrato suscrito.
23
CL
CONTRATO-LIQUIDACION
Registro de la Liquidación del Contrato, matricular previamente el Contrato
24
CP
CONTRATO-PAGOS A CUENTA
Para el registro de las liquidaciones o pagos parciales, realizando el Sistema un
seguimiento, requiere que previamente se haya matriculado el Contrato suscrito
con el Proveedor
4
Gastos que se realizan bajo la modalidad de
encargo, el mismo que se otorga a un
trabajador para cualquier acción distinta a
viáticos.. Sujeto a rendición
viáticos
rendición..
Se refiere a los gastos que en los cuales se
entrega recursos a un trabajador de la entidad
con cargo a que él rinda cuenta luego de
ejecutado el gasto.
Son gastos bajo la modalidad de encargo para
viáticos que se otorga al trabajador para acciones
de comisión de servicio, capacitaciones, etc.
etc.
Sujeto a rendición
rendición..
Fondo para Pagos en Efectivo
El Fondo para Pagos en Efectivo se constituye con Recursos Ordinarios y
se destina únicamente para gastos menores que demanden su
cancelación inmediata o que, por su finalidad y características, no
puedan ser debidamente programados.
Dicho fondo debe estar rodeado de condiciones que impidan la
sustracción o deterioro del dinero en efectivo y se mantienen,
preferentemente, en caja de seguridad o en otro medio similar.
Precisiones respecto al manejo del Fondo para Pagos en Efectivo
El Fondo para Pagos en Efectivo se sujeta a las Normas Generales de Tesorería 05 y
07 aprobadas por la Resolución Directoral Nº 026-80-EF/77.15 y, adicionalmente, a lo
dispuesto en el presente artículo:
a) El documento sustentatorio para la apertura del Fondo para Pagos en Efectivo
es la Resolución del Director General de Administración, o de quien haga sus
veces, en la que se señale la dependencia a la que se asigna el fondo, el
responsable único de su administración, los responsables a quienes se
encomienda el manejo de parte de dicho fondo, el monto total del fondo el
monto máximo para cada adquisición y los procedimientos y plazos para la
rendición de cuentas debidamente documentada, entre otros aspectos.
b) El gasto en el mes con cargo a dicho fondo no debe exceder de tres veces
el monto constituido, indistintamente del número de rendiciones
documentadas que pudieran efectuarse en el mismo periodo.
c) Los cheques se giran a nombre del responsable de la administración del
Fondo para Pagos en Efectivo o de los responsables en las dependencias a
favor de las cuales se asigne dicho fondo.
Precisiones respecto al manejo del Fondo para Pagos en Efectivo
d) No está permitida la entrega provisional de recursos con cargo al Fondo
para Pagos en Efectivo, excepto cuando se autorice en forma expresa e
individualizada por el Director General de Administración, o quien haga sus
veces, en cuyo caso los gastos efectuados deben justificarse
documentadamente dentro de las 48 horas de la entrega correspondiente.
e) El Director General de Administración, o quien haga sus veces, debe
aprobar una Directiva para la administración del Fondo para Pagos en
Efectivo, en la misma oportunidad de su constitución, y disponer la realización
de arqueos inopinados sin perjuicio de las acciones de fiscalización y control a
cargo del Órgano de Control Institucional.
Parte de las acciones a ser desarrolladas en los arqueos debe reflejarse en un
estado mensual de las entregas, a que se refiere el inciso precedente, con
indicación de la persona receptora, montos, finalidad, período transcurrido
entre su entrega y rendición o devolución y nombre del funcionario que la
autorizó, estableciéndose las medidas correctivas pertinentes.
Este tipo de operación es de uso exclusivo para
los gobiernos locales, sirve para la apertura y/o
ampliaciones de caja chica
chica..
Se trata de los mismos gastos explicados en el
Tipo de Operación F, a diferencia que son
financiados con recursos de Rubros diferentes a
Recursos ordinarios.
La Caja Chica se encuentra normada en el
artículo 37 de la Directiva de Tesorería.
RF – Fondos para Pagos en efectivo (Rendición y Reembolso)
Se utiliza para registrar los gastos que atienden la reposición
parcial o total del Fondo para Pagos en Efectivo una vez que se
ha utilizado este fondo, el sustento para solicitar un reembolso es
la Rendición de Cuentas. El fondo puede reponerse hasta por 3
veces el monto total de Fondo, indistintamente del número de
veces o Rendiciones de Cuentas que se realicen o se registren en
el sistema.
RC – Fondo Caja Chica (Rendición y Reembolso)
Este Tipo de Operación tiene las mismas características que el
Tipo de Operación RF, siendo utilizado para reponer el Fondo Fijo
aperturado con recurso de Rubros diferentes a Recursos
Ordinarios.
Se refiere a gastos efectuados para la adquisición de bienes, servicios,
consultorías y obras las cuales se realizan al amparo de un Contrato, Orden de
Compra u Orden de Servicio, en estas operaciones de gastos siempre se registra
el proveedor a través del RUC o del código de proveedor extranjero creado para
estos fines.
Este tipo de operación Se utiliza para pagos de gastos distintos
de Bienes y Servicios. (Sin RUC)
RUC)
En este Tipo de Operación se registran las operaciones con
afectación presupuestal en las cuales no se puede asignar un
proveedor y son diferentes a
Planillas, por ejemplo gastos
bancarios, pagos por sentencias judiciales, subvenciones
económicas, subsidios, cuotas a organismos internacionales, etc.
Este tipo de operación Se utiliza para el pago de
planillas, dietas
dietas.. (Sin RUC)
RUC)
Clasificación utilizada para el registro de gastos de
todos los tipos de Planilla que se existen, como por
ejemplo Planilla de Haberes, de Pensionista, de
Servicios No personales, Propinas, Racionamiento,
Movilidad, Directorio, CAS, Locadores, etc.
EO – Encargo Otorgado
Se utiliza para gastos en que se entrega fondos a otra entidad pública en
amparo de un convenio, la cual puede ser una Unidad Ejecutora, una Unidad
Operativa o incluso una Municipalidad, con el fin de que realice la ejecución
financiera y rinda cuenta por los gastos efectuados.
Para utilizar este Tipo de Operación la Entidad a la cual se entrega el Encargo
debe encontrarse dentro del siguiente Grupo:
• Unidad Ejecutora del Gobierno Nacional o Gobierno Regional.
• Unidad Operativa que utilice el SIAF para el registro de sus gastos.
• Una Municipalidad en la cual se ha implementado el SIAF.
Así mismo deben existir las siguientes condiciones:
• Una Cuenta Central de Encargo en la Unidad Ejecutora En cargante para el
Rubro y el Tipo de Recurso al cual se afecta presupuestalmente el gasto.
• Una Cuenta de Reversión de Encargo en la Unidad Encargada para el
Rubro y el Tipo de Recurso al cual se afecta presupuestalmente el gasto
E – Encargo
De la misma forma que el Tipo de Operación EO, se utiliza para
gastos en que se entrega fondos a otra entidad, pudiendo ser esta
privada o pública, en amparo de un contrato o convenio, la cual
puede ser una Unidad Ejecutora, una Unidad Operativa o incluso
una Municipalidad, con el fin de que realice la ejecución financiera
y rinda cuenta por los gastos efectuados.
Se registra este tipo de Operación en casos de Encargos:
• Ha Entidades que no utilizan el SIAF y
• Cuando se entrega recursos a entidades que utilizan el SIAF,
pero no se ha aperturado una Cuenta Central de Encargo en la
Unidad Ejecutora Encargante o Cuentas de Reversión en la
Unidad Encargada.
ENCARGOS
Del manejo de fondos en la modalidad de “Encargos”
Se denomina “Encargo”, en el marco de lo establecido en el
inciso b) del artículo 59° de la Ley Nº 28411, Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto, a la ejecución de
determinadas actividades y proyectos por parte de:
a) Unidades desconcentradas conformantes de la misma Unidad
Ejecutora, que para el efecto se denominan “Unidades
Operativas”;
b) Otra Unidad Ejecutora, distinta de aquella en la cual han sido
aprobados los créditos presupuestarios correspondientes, siempre
que pertenezca a otro pliego presupuestal.
62.2 Se denomina “Encargante” a la Unidad Ejecutora de donde
proceden los recursos y “Encargada” a la Unidad Ejecutora u
Operativa que los recibe.
ENCARGOS
Artículo 63°.- Casos de Encargos
63.1 El manejo de fondos públicos en la modalidad de “Encargos” puede
darse en los casos siguientes:
a) Entre Unidades Ejecutoras que pertenecen a diferentes pliegos
presupuestales. En este caso, los titulares del pliego o los funcionarios a
quienes les sea delegada esta función en forma expresa, suscriben un
Convenio.
b) Entre la Unidad Ejecutora y una o más de sus Unidades Operativas. En
este caso, el titular del pliego o el funcionario a quien se le delegue esta
función en forma expresa deberá emitir una Directiva.
63.2 Las Unidades Operativas "Encargadas" deben efectuar el registro de
sus operaciones de gasto en el módulo SIAF-SP, que será instalado en la
oportunidad en que la Unidad Ejecutora correspondiente asegure a la
DNTP la disponibilidad de equipos, software y líneas de comunicación
necesarias para ello.
63.3 Sólo proceden los “Encargos” a Municipalidades que utilizan el SIAF-SP.
ENCARGOS
Principales términos y condiciones de Convenios y Directivas de Encargos
Los Convenios y las Directivas a que se refiere el artículo precedente, entre otros
términos y condiciones que se estimen pertinentes para garantizar la adecuada
ejecución de los encargos, deben contemplar lo siguiente:
a) La fuente de financiamiento de los recursos a ser ejecutados en la modalidad
de “Encargo”.
b) Los fondos que provengan de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios u
otros administrados y procesados a través de la DNTP son manejados
exclusivamente en el Banco de la Nación para cuyo efecto, en el caso de las
Unidades Ejecutoras, la “Encargante” debe solicitar la apertura de una cuenta
central de "Encargos" y de la(s) cuenta(s) bancaria(s) de reversión necesarias y, de
ser pertinente, las cuentas corrientes específicas conforme a lo establecido en la
presente Directiva.
Los encargos otorgados por las Municipalidades se manejan en cuentas corrientes
específicas a solicitud de la “Encargante”.
c) Las condiciones o requisitos de los actos administrativos propios de la ejecución
del gasto que es materia del Encargo, en el marco de los procedimientos y plazos
establecidos a través de la normatividad presupuestal y de tesorería vigente.
ENCARGOS
d) Inmediatamente después de aprobado el crédito presupuestario a través del
Calendario de Compromisos del período, la “Encargante” determina los conceptos
y montos de las transferencias y realiza el Gasto Comprometido, Devengado y
Girado en el mismo período y con la debida oportunidad a fin de permitir que la
“Encargada” registre en el SIAF-SP la información de sus operaciones.
e) Los términos a que deben sujetarse las rendiciones de cuenta por parte de la
“Encargada”, respecto del cumplimiento de las actividades y proyectos
encomendados, con indicación de la documentación e información sustentatoria
correspondiente.
f) Las rendiciones de cuentas documentadas sobre el estado de ejecución del
gasto por los encargos recibidos deben realizarse cada 30 días.
g) Los comprobantes de pago que sustenten la ejecución del gasto deben ser
emitidos a nombre de la “Encargante”.
h) Las reversiones a que hubiera lugar por parte de las “Encargadas”, producto de
la recuperación de pagos indebidos y devoluciones, deben ser depositados
directamente por ellas en la respectiva cuenta central de Encargos de la
“Encargante”, a través del SIAF-SP, mediante Papeleta de Depósitos (T-6), con
indicación expresa del número de registro de la operación en el SIAF-SP en virtud
de la cual se afectó la ejecución del gasto para efectos de las remesas
correspondientes.
ENCARGOS
i) Se prohíbe a las “Encargadas” delegar en otras Unidades Ejecutoras,
Unidades Operativas o instituciones, la ejecución de los fondos recibidos en
la modalidad de “Encargo”.
j) El incumplimiento de los términos y condiciones establecidos a través de
la correspondiente Directiva o Convenio dará lugar a la suspensión de la
entrega de nuevas remesas.
La Cuenta central de encargos de la Unidad Ejecutora y cuentas bancarias
de reversión de las “Encargadas”.
65.1 Las cuentas bancarias de reversión para el manejo de “Encargos”
tienen las siguientes características:
a) Bajo ningún concepto reciben abonos, salvo cuando lo disponga la
DNTP;
b) Sólo registran cargos por los cheques girados o cartas orden emitida;
c) El giro y pago de cheques se sujeta a las normas del Sistema Nacional
de Tesorería.
ENCARGOS
65.2 Las operaciones en la cuenta central de la Unidad
Ejecutora “Encargante” se realizan únicamente
mediante Cartas-Orden, siendo responsabilidad del
Director General de Administración o de quien haga sus
veces y del Tesorero los giros en exceso de lo autorizado
en dichas cuentas centrales.
65.3 Los montos no comprometidos en el mes por las
"Encargadas" deben ser devueltos por la Unidad
Ejecutora "Encargante" mediante una Carta-Orden,
dentro de los primeros cinco (5) días calendario del mes
siguiente, a la cuenta bancaria de la cual provienen los
fondos materia del Encargo.
CA – Contrato – Adelantos,
CL – Contrato – Liquidación
CP – Contrato - Pagos a Cuenta
Estos Tipos de Operación permiten hacer seguimiento a una Contrato
registrado en el SIAF, lo utilizan las Municipalidades que actualmente no
vinculan las operaciones de gastos a un registro en el SEACE, sea un
Contrato, Orden de Compra o de Servicio.
Este Tipo de Operación permite registrar
las
Operaciones
de
Ingresos
con
afectación presupuestal que perciben las
Unidades Ejecutoras y las Municipalidades.
Gastos e Ingresos sin Afectación Presupuestal
S – Gasto sin Afectación Presupuestal
Se selecciona este Tipo de Operación para registrar las
transacciones de Gastos que tienen las Unidades Ejecutoras y las
Municipalidades que no afecta al presupuesto, no hay un
Clasificador de Gastos para estas operaciones por lo que en la
Tabla de Operaciones se encuentran los códigos.
YC – Ingresos sin Afectación Presupuestal
Al igual que el anterior, es para registrar las transacciones de
Ingresos que tienen las Unidades Ejecutoras y las
Municipalidades que no afecta al presupuesto, no hay un
Clasificador de Ingresos para estas operaciones por lo que en la
Tabla de Operaciones se encuentran los códigos.
Gastos e Ingresos sin Afectación Presupuestal
TC – Transferencias entre Cuentas Bancarias
Este Tipo de Operación permite registrar los traslados de fondos
que se realizan de una cuenta bancaria a otra pertenecientes a
una misma Unidades Ejecutoras o Municipalidades
YG – Operación Gastos / Ingresos
Se utiliza para operaciones sin afectación presupuestal que
involucran siempre un ingreso y un gasto como transacción
financiera en la Unidad Ejecutora o en la Municipalidad, por
ejemplo Encargos recibidos financiados con Rubros que no se ha
aperturado una cuenta central de encargos, devoluciones de
gastos efectuados en ejercicios anterior que deben ser
depositados en la cuenta principal del Tesoro Público.
(YT) INGRESO TRANSFERENCIA
Este Tipo de Operación se crea para registro de transacciones en
las que una Unidad Ejecutora o Municipalidad transfieren parte de
sus ingresos a otra entidad, se registra los clasificadores de
ingresos en los cuales se recaudó y el monto en negativo, el cual
se considera como una rebaja de la recaudación de ingresos
YV – IGV – Rebaja de Ingresos por Pago a SUNAT
Se registra los pagos que se realizan a la SUANT por IGV recaudado a
través de las operaciones de ingresos de las Unidades Ejecutoras y las
Municipalidades, en esta operación se registra los clasificadores de
ingresos en los cuales se recaudó y el monto en negativo, el cual se
considera como una rebaja de la recaudación de ingresos.
Lo utilizan las Unidades Ejecutoras de los Gobiernos Regionales
y Municipalidades para registrar los ingresos de Deuda Pública
Interna correspondientes a Contratos de Deuda que son
registrados en el Módulo de Deuda
(PD) PAGO POR DESEMBOLSO
Lo utilizan las Unidades Ejecutoras de los Gobiernos Regionales
y Municipalidades para registrar los pagos de Deuda Pública
Interna correspondientes a Contratos de Deuda que son
registrados en el Módulo de Deuda.
(TF) TRANFERENCIA FINANCIERA OTORGADA
Se utiliza para registrar las transferencias de presupuesto que
realiza la entidad a otra entidad bajo el concepto de transferencia
presupuestal.
Se utiliza para el registro de gastos en los que una Unidad
Ejecutora o Municipalidad entrega recursos a otra Unidad Ejecutora
o Municipalidad los cuales son ingresados en el presupuesto de la
Entidad receptora la cual no tiene que hacer una rendición de
cuentas por la utilización de los fondos, en estas operaciones se
ingresa el Mnemónico de la UE que recepciona los recursos.
Se utiliza para registrar las transferencias de presupuesto que
recibe la entidad de otra bajo el concepto de transferencia
presupuestal
Se utiliza para registrar los ingresos recepcionados por las
Unidades Ejecutoras y las Municipalidades por Transferencias
Financieras, en estas operaciones se ingresa el Mnemónico de la
UE que entrega los recursos, estas operaciones deben registrarse
afectando al Rubro 13 Donaciones y Transferencias y al Tipo de
Financiamiento T Transferencias.
Sistema Integrado de Administración Financiera para
los Gobiernos Locales (SIAF-GL)1
I.
FILOSOFIA Y MODULOS DEL SISTEMA.
El SIAF-GL es una herramienta para ordenar la gestión administrativa de los Gobiernos Locales,
simplificar sus tareas en este ámbito y reducir los reportes que elaboraban así como el tiempo
dedicado a la conciliación.
El Sistema recoge la normatividad vigente de cada uno de los Órganos Rectores y de Control y
promueve las buenas prácticas, el orden en el uso de recursos públicos, la rendición de cuentas y la
transparencia.
El SIAF-GL cuenta con los siguientes Módulos:
!
!
!
!
Presupuestario (Formulación, Modificaciones, Asignación Mensual);
Ejecución Presupuestal – Tesorería (Administrativo);
Contabilización de Operaciones y Elaboración de los EE.FF para la Cuenta de la República2 y
Rentas - Catastro3
El Módulo de Ejecución Presupuestal – Tesorería (Administrativo), está organizado en 2 partes,
! Registro Administrativo Fases del gasto ( Compromiso, Devengado, Girado y Pagado ) y del
Ingreso ( Determinado y Recaudado )
! Registro Contable (contabilización de las Fases así como registro de Notas de Contabilidad)
para la obtención de los Estados Presupuestarios y Financieros de acuerdo a los
Instructivos Nºs 6 y 7 de la Contaduría Pública de la Nación (DNCP)
II. AMBITOS DEL SISTEMA.
Podemos decir que el Sistema tiene 3 ámbitos claramente definidos, a saber:
II.1 REGISTRO UNICO.
El concepto de Registro Único está relacionado con la simplificación del registro de los GLs de todas
sus operaciones de gastos e ingresos y el envío de información a los Órganos Rectores:
#
#
#
#
Dirección Nacional de Presupuesto Público (DNPP),
Dirección Nacional de Tesoro Público (DNTP),
Dirección Nacional de Contabilidad Pública (DNCP); y
Dirección Nacional de Endeudamiento Público (DNEP)
II.2 GESTION DE PAGADURIA.
Los GLs sólo pueden registrar sus Girados en el Módulo SIAF-GL cuando la fase Devengado
aparece aprobada, en el caso de las operaciones financiadas con Recursos Ordinarios, la
1 La reproducción total o parcial de este documento está permitida, siempre que se haga de manera exacta, se mencione la
fuente y no se utilice para fines comerciales
2
A diferencia de otros sistemas, la contabilización no está completamente automatizada. Esto, que podría ser una desventaja, ha
facilitado la implantación pues el Contador participa en el proceso.
3Incluye una ficha Catastral que consta
de los siguientes formatos: Ficha Individual, Ficha Actividades Económicas, Ficha
Condominio, Ficha Bienes Comunes.
1
DNTP emite las Autorizaciones de Pago en base a estos girados las que son transmitidas al
Banco de la Nación (BN), cuyas oficinas a nivel nacional pagan sólo aquellos Cheques o
Cartas Órdenes cargadas en su Sistema, afectando recién en ese momento la Cuenta
Principal del Tesoro Público. Ver Diagrama N1.
II.3 INTEGRACION.
La información registrada en cada módulo es compartida por uno o más de los otros módulos.
Así, el denominado Registro Administrativo (i.e. datos de una operación de compra de un bien
o un ingreso por impuesto predial) está inmediatamente a disposición del área Contable para
proceder a su contabilización, que relaciona Clasificadores Presupuestarios de Gasto con el
Plan Contable. El área Contable no puede modificar los Registros Administrativos.
Igual ocurre con el resumen de Caja del Módulo de Recaudación que genera un resumen de
ingresos en el Registro Administrativo incluyendo fecha del mismo y los campos del banco y
fecha de depósito de lo recaudado.
III. IMPLANTACION DEL SISTEMA.
III.1 OBJETIVOS DEL PROCESO DE IMPLANTACION.
Implantar un sistema o módulo, desde el punto de vista de Proyecto SIAF, significa contar con
una versión de Sistema instalada en la institución (en este caso un Gobierno Local), personal
capacitado y en uso a satisfacción del mismo.
Esto supone varias fases y participación de consultores con diferentes capacidades: Diseño y
Desarrollo del Sistema, Control de Calidad, Residentes y Soporte Técnico (incluyendo Mesa de
Atención).
Este proceso de implantación supone la realización de las siguientes actividades:
1. Capacitación al personal administrativo en temas referidos a manejo presupuestal,
contabilidad, tesorería y normatividad en procesos de compras y adquisiciones del Estado,
entre otros; a fin de garantizar la calidad de registro SIAF.
2. Redefinición de procedimientos básicos del Municipio como la Asignación Presupuestal
Mensual.
3. Calendario mensual en base a un Comité de Caja, estableciendo topes de gasto de
acuerdo a previsión real de ingresos.
4. Proceso crítico de migración de datos de Rentas del sistema actual al Módulo de
Recaudación SIAF – GL.
5. Mesa de atención en la Sede (uso de línea 0800) para absolver consultas.
6. Apoyo de Control de Calidad in situ.
7. Soporte Técnico para atender a los GL en la operación del Sistema.
2
III.2 PROCESO DE IMPLANTACION DEL SIAF-GL.
En los 3 últimos años se ha venido trabajando con todos los municipios:
1. A partir de mayo del 2003 el proceso de implantación se concentró en el uso del Módulo de
Formulación Presupuestal del SIAF-GL, para que todos los Gobiernos Locales (GLs)
estuviesen en capacidad de formular su presupuesto4.
2. La cobertura ha ido creciendo desde 1,776 GLs en el 2004 hasta 1,827 GLs para el 2005 y
1,829 para el 2006, esto es 100% de cobertura.
Más allá que el uso del Sistema, lo importante ha sido capacitar al personal de los GLs en el
uso de la metodología y el proceso de Formulación de su Presupuesto, que es muy similar
al utilizado por las Unidades Ejecutoras de los Gobiernos Nacional y Regional.
En ésta y otras tareas ha jugado un rol fundamental la presencia de los técnicos Residentes
por cada zona geográfica de trabajo (actualmente son 72), acompañando a los funcionarios
municipales en todo el proceso de implantación y reforzando el esquema de orientación al
Usuario del Proyecto.
3. Durante el año 2004 se logró equipar a los entonces 1829 GLs (un grupo de 320 no cuentan
con electricidad y operan en locales alternos) con un set básico (PC5, impresora, MODEM,
software de comunicaciones, SIAF-GL y otras licencias de Sistema Operativo y Suite de
Oficina). El contrato con el proveedor incluye mantenimiento preventivo y correctivo por 3
años.
En algunos casos (aislamiento, falta de energía y conectividad), estos equipos se han
instalado en locales alternos.
4. En junio del 2005 se oficializó el uso del módulo crítico que permite el Registro de Gastos e
Ingresos y Contabilización. Esto, a partir de la Directiva Nº 013-2005-EF/77.15 “Directiva
de Tesorería para Gobiernos Locales correspondiente al Año Fiscal 2005”, que oficializa el
uso del SIAF-GL para el registro de los Gastos e Ingresos de 606 municipios incluyendo un
“candado” (no se paga si no se registra) para las operaciones de la Fuente de
Financiamiento (FF) de Recursos Ordinarios6.
Para esta FF, se opera con sub-cuentas (con abonos virtuales, no depósitos de efectivo). Se
sigue manejando el esquema de Transferencias para las Fuentes de Financiamiento más
importantes; tales como Canon, FONCOMUN.
En el periodo junio-diciembre del 2005 se logró un buen avance de registro por estos 606
GLs. El 100% de las operaciones de la FF Recursos Ordinarios han sido registradas
oportunamente, sin afectar a un solo municipio en los Programas Vaso de Leche, Víctimas
de Terrorismo o de los otros conceptos.
4
La Dirección Nacional del Presupuesto Público, publica todos los años (desde el 2003) Directivas para
que los GLs utilicen el Módulo de Formulación Presupuestal del SIAF-GL para registrar y transmitir sus
presupuestos.
5
El contrato con el proveedor incluye mantenimiento preventivo y correctivo por 3 años.
6
Incluye básicamente Programas Sociales como Vaso de Leche, Provías Rural, PRONAA - Comedores,
Alimentos por Trabajo, Hogares y Albergues, PRONAA - Otras Acciones Nutricionales y Asistencia
Solidaria, FONCODES, Víctimas del Terrorismo e Imp. Derogados – D. Leg. Nº 622, D.L. 25702 y 25988).
3
Estos 606 GLs también avanzaron con parte del registro de las demás FF (8 adicionales).
Un grupo de 226 GLs de este grupo de 606 han presentado su Cierre Contable del 2005
(Estados Financieros, Presupuestales y Anexos) a la Dirección Nacional de Contabilidad
Pública, a través del Sistema. Para lograr este significativo logro, el municipio tuvo que
registrar en el Sistema todas sus operaciones de Gasto e Ingresos del año 2005 para todas
las Fuentes de Financiamiento.
5. En el 2006 la DNTP ha emitido la Directiva Nº 002-2006-EF/77.15 15 “Directiva de
Tesorería para Gobiernos Locales correspondiente al Año Fiscal 2006”, incluyendo otros
133 GLs, pasando a 739 los GLs que están utilizando este módulo.
Estos 739 GLs (que representan el 80% del presupuesto de todos los municipios) vienen
registrando sus operaciones del 2006 en el Sistema, mostrando un nivel creciente de
cobertura. Aquellos municipios que están operando en línea (están realizando el registro de
cada operación en el Sistema conforme se cumple cada fase administrativa), pueden
verificar el aporte del Sistema como una herramienta que contribuye al orden y su gestión
administrativa-financiera.
Igualmente la DNTP ha extendido el uso de subcuentas para la FF 00, para todos los 1831
municipios.
6. Si bien el SIAF-GL mantiene la filosofía y cuerpo principal del SIAF-SP, toma en cuenta el
carácter autónomo de los GLs, incorporando funcionalidades tales como:
Mayor flexibilidad para que realicen sus Modificaciones Presupuestales;
El Calendario es preparado por cada GL (nuevamente mayor flexibilidad para modificar
y trasladar montos de un mes a otro dentro de un trimestre). Se ha sugerido la
conformación de un Comité de Caja, estableciendo topes de gasto para cada mes,
basado en montos reales que dispone el municipio ya sea de transferencias del MEF
(montos se reciben a través del Sistema) como los Recursos Propios, evitando emitir
obligaciones que no se pueden atender; y
o Aprobación automática de la DNTP a sus Girados para la Fuente de Recursos
Ordinarios de Tesoro Público.
o
o
7. El SIAF-GL incluye el Módulo de Rentas-Catastro, orientado a incrementar los ingresos
propios. Al respecto, se ha desarrollado una Metodología para estandarizar el uso de
Códigos (de Predios y de Propietarios) y conceptos.
Se viene trabajando con 28 Municipios Provinciales. Otros Municipios (Ferreñafe y Cerro de
Pasco, Puno, Belén) vienen aplicando con sus propios recursos esta Metodología
verificándose a la fecha una recuperación de la inversión en términos de incremento de la
recaudación.
IV. ASPECTOS NORMATIVOS.
1. A partir del 29 mayo de 2003, con la Ley 27978 “...que autoriza un Crédito Suplementario en el
Presupuesto a favor del Ministerio de Economía y Finanzas proveniente de Operación de
Endeudamiento externo con la Corporación Andina de Fomento – CAF destinada a financiar el
Proyecto Sistema integrado de Administración Financiera para Gobiernos Locales”, se inicia el
proceso de implantación y puesta en marcha del SIAF-GL en todos los Gobiernos Locales.
2. El 28 de Noviembre de 2003 se publicó en el Diario Oficial El Peruano la Ley N° 28112, “Ley
Marco de la Administración Financiera del Sector Público”, que en su Artículo 2 señala que los
Gobiernos Locales y sus respectivas entidades descentralizadas están sujetos al cumplimiento
4
de dicha Ley y de las leyes, normas y directivas de los sistemas confortantes de la
Administración Financiera del Sector Público.
3. Con fecha 19 de marzo de 2005, la Dirección Nacional de Tesoro Público (DNTP) publicó la
Directiva Nº 013-2005-EF/77.15 “Directiva de Tesorería para Gobiernos Locales
correspondiente al Año Fiscal 2005”, que oficializa el uso del SIAF-GL para el registro de los
Gastos e Ingresos de 606 municipios.
4. Con fecha 4 de febrero de 2006, la Dirección Nacional de Tesoro Público (DNTP) publicó la
Directiva Nº 002-2006-EF/77.15 15 “Directiva de Tesorería para Gobiernos Locales
correspondiente al Año Fiscal 2006”, que oficializa el uso del SIAF-GL para el registro de los
Gastos e Ingresos de 133 municipios adicionales a los seleccionados en el 2005.
5. Con fecha 18 de Marzo de 2006 el Ministerio de Economía y Finanzas, con Resolución
Ministerial Nº155-2006-EF/77, establece las precisiones para la Utilización de Saldo de Balance
en la Fuente Recursos Ordinarios para Gobiernos Locales.
6. Con fecha 22 de Marzo de 2006 la Dirección Nacional de Tesoro Publico (DNTP), publicó la
“Ley General del Sistema Nacional de Tesorería” aprobada con la Ley Nº 28693 en el cual se
establecen las Normas Generales de Tesorería.
7. Con fecha 11 de Mayo de 2006 la Dirección Nacional de Tesoro Público (DNTP), emitió el
Comunicado Oficial Nº002-2006–EF/77.15 en el cual se establecen fechas límites para
regularizar el proceso de Registro 2006 en el SIAF.
8. Con fecha 10 de Junio de 2006 la Dirección Nacional de Tesoro Público (DNTP), emitió el
Comunicado Oficial Nº003-2006–EF/77.15 sobre la extensión de Plazos para el Registro del
Compromiso de acuerdo a solicitud de la Municipalidad.
V. REGISTRO SIAF.
V.1 REGISTRO ADMINISTRATIVO – OPERACION DE GASTO.
1. Cada mes los Gobiernos Locales generarán en el SIAF-GL, su Calendario de Compromisos
que establece los topes máximos de gasto de dicho mes, para la combinación de Genérica
de Gasto, Función Programa y Fuente de Financiamiento.
2. Los GLs registran en el SIAF-GL sus operaciones (expedientes) del Ciclo de Gasto, cada
una de las cuales incluye las fases de Compromiso, Devengado, Girado y Pagado.
2.1. El registro del Compromiso. Se selecciona el mes de ejecución (mostrando el Sistema en
la parte inferior izquierda de la pantalla) implica el uso de un(os) Clasificador(es) de Gastos
a nivel de Específica, una(s) Fuente(s) de Financiamiento y la(s) Meta(s) correspondiente(s)
asociada(s) a ese gasto. El Sistema verificará si esa operación está acorde al Calendario
aplicando el criterio de techo presupuestal. El Municipio sólo puede comprometer dentro del
mes de vigencia del Calendario. Ver Pantalla Nº1
5
Pantalla Nº1
6
2.2. El registro del Devengado está asociado a la verificación del cumplimiento de la obligación
por parte del proveedor, esto es la entrega del bien o prestación del servicio. Esta fase
requiere un Compromiso previo que a su vez establece techos y otros criterios. El
Devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Compromiso
(dentro del mismo ejercicio presupuestal). Ver Pantalla Nº2.
Pantalla Nº2
2.3. El registro del Girado requiere un Devengado previo, se puede proceder a extinguir,
parcial o totalmente, la obligaciones contraídas, hasta por el monto del devengado. El
Girado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado. Ver
Pantalla Nº3.
Pantalla Nº3
7
2.4. Autorización de Pago de los Girados (Cheques o Cartas Ordenes de Transferencia) de
los Municipios, transmitiéndose al BN, que procesa cada lote enviado, atendiendo a los
beneficiarios de los Girados. Ver Pantalla Nº4.
Pantalla Nº4
2.5. El registro de la fase Pagado será procesado automáticamente por el Sistema cuando se
utilizan Recursos Ordinarios, con la información de los Cheques y Cartas Ordenes pagadas,
remitidas por el BN.
V.2 REGISTRO ADMINISTRATIVO – OPERACION DE INGRESOS.
1. En el Ciclo de Ingreso, los Municipios registran las fases de Determinado y Recaudado. Si
bien el Sistema mantiene el Registro de Ingresos, era necesario la inclusión de un módulo
específico para la administración de los ingresos de los municipios por los conceptos de
impuesto predial, alcabala, licencias y reportes contables.
2. El Módulo de Recaudación incluye el registro de contribuyentes, cada contribuyente con sus
datos y vinculado a sus predios. Cada predio con sus datos (fuente autoavalúo o catastro) lo
que determina un valor de predio en base a la tasa de valor del terreno (según ubicación) y
el tipo de construcción.
Algo similar ocurre para los arbitrios. La diferencia reside en que el pago por arbitrio es por
cada predio. En cambio, en el caso del impuesto predial el módulo calcula por el acumulado
de inmuebles que tiene cada contribuyente (las tasa tiene un carácter progresivo).
Adicionalmente, el módulo permite el pago de licencias y otros ingresos. Cada día el sistema
genera un resumen de caja que se convierte en un registro de un expediente SIAF, fase
Determinado.
El Módulo asegura integridad y consistencia con los parciales. Además, en el registro del
expediente se debe registrar luego la fase del Recaudado con las fechas tanto de la
recaudación como la de depósito en el banco. Esto es muy importante porque el Sistema
cuida los recursos recaudados, los mismos que en ningún caso debieran tener otro destino
que su deposito en los bancos.
8
El Módulo de Catastro incluye una metodología uniforme para el registro de información
(fichas catastrales).
V.3 REGISTRO CONTABLE.
Las operaciones de gastos, ingresos y otras (complementarias), son contabilizadas utilizando
la Tabla de Operaciones (TO SIAF), matriz que relaciona los Clasificadores Presupuestales
con las Cuentas del Nuevo Plan Contable Gubernamental.
El Módulo Contable, permite la obtención de los Estados Financieros y Presupuestarios
exigidos por el Ente Rector, la Dirección Nacional de Contaduría Pública (DNCP), en el marco
de la elaboración de la Cuenta General de la República.
VI. OTROS PRODUCTOS DEL PROYECTO.
! Base de Datos con información oportuna, confiable y cobertura adecuada.
! Monitoreo de la Ejecución del Presupuesto.
! Esquema de Contingencia para todos los GL que garantice intangibilidad y continuidad del
Sistema.
! Transparencia en la gestión: sistema auditable que permite rendición de cuentas a vecinos.
VII. VENTAJAS DE LA BASE DE DATOS DE GOBIERNOS LOCALES. Ver Diagrama Nº2
La Base de Datos de información de los Gobiernos Locales:
! Proporciona a los Órganos Rectores información oportuna y consistente.
! Permite obtener reportes consistentes de Estados Presupuestales, Financieros y anexos para la
elaboración de la Cuenta General de la República.
! Permite un seguimiento de la ejecución presupuestaria en sus diferentes fases.
! Proporciona una visión global y permanente de la disponibilidad de los recursos financieros de
los Gobiernos Locales.
! Proporcionará a la ciudadanía información sobre los gastos de los Gobiernos Locales.
9
VIII. FLUJO DE INFORMACION.
Diagrama N° 1: Flujo de Procesos del SIAF-GL
MUNICIPIO
MEF/CND
BN
CREDITO
PUBLICO
CPN
ASUNTOS
ECONOMICOS
CENTRO DE
CONTINGENCIA
Transferencia
de Programas
Sociales
Base de datos
de Municipios
Formula
Presupuesto
Anual/Mensual
Presupuesto
Mensual:
-Vaso de Leche
-Prog. Sociales
Presupuesto Total
Calendario Mensual
GASTOS
INGRESOS
Compromiso
_ Predial
_Arbitrios
Girado
Registro de
la Deuda
Publica
CND
-Canon
-Foncomun
-Aduana
Registro Mòdulo
Administrativo
Devengado
- Cuenta General de la
Republica
- Organo Rector(TO)
-Tratamiento Contable
Atiende
Cheques y
Cartas Orden
a nivel
Nacional
(1,2)
Determinado
Recaudado
Recibe Pagado
Conciliacion
Contabiliza Operaciones en
base al registro administrativo
(Tabla de Operaciones)
Estados y Anexos
Financieros Ajustados
Elaboraciòn de Estados
Financieros
1. Luego abono en cuenta a proveedores y servidores
2. Luego otros bancos
Diagrama N° 2: SIAF – Flujo de Información
CPN
MEF
TESORO
PUBLICO
Estados y Anexos
Financieros
Evaluación
Presupuesto
Vaso de Leche
FONCOMUN
Transferencias RO
Autorizaciones
Plan Contable
Tabla de Operaciones
CREDITO
PUBLICO
Registro de deuda
Registro de
Predios
BASE DE DATOS
(Centro
Centro de Contingencia)
Contingencia
SUNARP
DGAES
Reportes
Presupuestales
Tesorería
Contables
GOBIERNO
LOCAL
Compromisos
Devengados
Girados
Ingresos (Recaudación)
Cheques/Cartas
Ordenes
BN
10