2002 e-business en el sector auxiliar del automóvil en España
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2002 e-business en el sector auxiliar del automóvil en España
2002 e-business en el sector auxiliar del automóvil en España Estudio de Benchmarking 2 e-business en el sector auxiliar del automóvil en España Resumen Ejecutivo 5 A. Sobre el estudio 8 B. Resultados obtenidos B1. Valoración Global B2. Estrategia B3. Cadena de suministro Buy-Side Sell-Side B4. Recursos Internos Relaciones Internas Relaciones externas 10 10 12 14 15 16 17 17 19 C. C1. C2. C3. 21 21 22 23 23 23 Valoración de resultados Estrategia Cadena de suministro Recursos Internos Relaciones Internas Relaciones Externas D. Conclusiones 25 e-business en el sector auxiliar del automóvil en España 3 4 e-business en el sector auxiliar del automóvil en España En la actualidad se está viviendo un clima de desaceleración económica que ha repercutido, entre otros, en el Sector Auxiliar del Automóvil. Como consecuencia, las empresas de este sector han decidido, en muchos casos, posponer algunos de sus proyectos en e-business. Es una realidad que la mayoría de empresas utilizan de un modo u otro las nuevas tecnologías, pero la pregunta es si son conscientes de todas sus posibilidades. Internet presenta una oportunidad de ofrecer un mejor servicio al aumentar la rapidez de respuesta, de reducir costes y de implantar nuevos procesos y modelos de negocio que maximicen los resultados de la compañía. Los datos reflejan que las inversiones en e-business por parte de las empresas del Sector Auxiliar del Automóvil son bajas ya que desconocen la relación coste-beneficio de implantar estas iniciativas. Las empresas consideran, a priori, que los costes de inversión son muy altos para los resultados obtenidos. No obstante, los Constructores de automóviles están incrementando el uso de aplicaciones informáticas adaptadas a esta nueva era de la comunicación, obligando a sus proveedores a que también lo hagan. En este entorno, Deloitte & Touche ha elaborado un estudio para conocer la situación del desarrollo de iniciativas e-business en el sector auxiliar del automóvil en España, a través de una encuesta a las principales empresas, en la que se recoge información acerca de las estrategias que se están llevando a cabo y su nivel de implantación. El estudio permitirá a las empresas que han participado en el estudio posicionarse en este entorno, para ser realmente competitivas. El estudio se ha realizado a partir de los datos facilitados por empresas que representan cerca del 40% del total del sector en España. La estructuración de esta encuesta se ha hecho con relación al esquema de e-business de Deloitte & Touche que analiza a las empresas en cuatro dimensiones: 4Estrategia: Áreas de actuación y objetivos del e-business. 4Sell-Side: Racionalización de los procesos de venta y mecanismos de integración con clientes. 4Buy-Side: Racionalización de los procesos de compra e integración con proveedores. 4Inside: Racionalización de las actividades corporativas internas, gestión del conocimiento y flujos de información. En la gráfica se muestra la media de los resultados obtenidos por el conjunto de empresas en cada una de las dimensiones de estudio. e-business en el sector auxiliar del automóvil en España 5 De los resultados del estudio se deduce que las empresas empiezan a estar concienciadas de los beneficios que les puede aportar el e-business. Pero la realidad demuestra que su implantación se ha quedado en una simple mejora de las relaciones con clientes y proveedores, en lugar de una transformación de los procesos de negocio de la cadena de suministro y, por ende, una optimización de los mismos. Las empresas ya han empezado a participar en mercados digitales de compra-venta de productos, a utilizar sistemas de gestión integrados y a invertir en la infraestructura tecnológica que les permita a medio largo/plazo la adaptación a las nuevas soluciones tecnológicas como demuestran los resultados obtenidos en la dimensión de Estrategia. Como consecuencia de la influencia ejercida por los Constructores, las relaciones a través de Internet con clientes (dimensión Sell-Side) están más desarrolladas que las relaciones con proveedores ( dimensión Buy-Side). El sector todavía se encuentra en una fase de desarrollo incipiente de entornos colaborativos que permitan la optimización de costes. No obstante, las empresas comparten e intercambian información a través de Internet en las áreas de I+D/Ingeniería, Calidad y Distribución/Logística principalmente, como demuestran los resultados de la dimensión Sell-Side (relaciones con clientes). En base a los resultados obtenidos en la dimensión Buy-Side (relaciones con proveedores) se prevé un aumento del volumen de compras a través de Internet para el año 2002, como fruto del resultado de los proyectos desarrollados por las empresas -sobre todo en el desarrollo de la compra por catálogo- durante el 2001. 6 e-business en el sector auxiliar del automóvil en España Las empresas, como demuestran los datos de la dimensión Inside (relaciones internas) han desarrollado Intranets orientadas a aspectos de información más que de interacción y/o transacción. En la mayoría de los casos las Intranets corporativas facilitan principalmente a sus empleados acceso a información de tipo general, mientras que la capacidad de utilizarlas para la integración de procesos -por ejemplo, mediante workflowsestá todavía poco desarrollada. En resumen, este estudio es un reflejo de la situación actual del desarrollo del e-business dentro del sector auxiliar del automóvil. Cada empresa: Sorprende la división de opiniones generada en torno al mundo del e-business entre los empleados: por un lado existe gran motivación y, por otro, cierta tendencia al desinterés. La contraposición de actitudes es debida principalmente al desconocimiento sobre los beneficios que el e-business puede ofrecerles. En la mayoría de los casos, las barreras más importantes para aprovechar las oportunidades del e-business son la cultura del negocio y la formación del equipo humano. 4Así como marcar su posicionamiento en relación a las múltiples iniciativas posibles, y establecer la prioridad de las acciones a desarrollar tras haber evaluado la relación coste -beneficio derivadas de su implantación. La mayoría de empresas tienen presencia en Internet mediante una página web. Los servicios que ofrecen son de tipo informativo, sobre la historia de la compañía, sus productos y noticias del sector en general. 4Debe establecer su propia estrategia de análisis, decisión, y comunicación a todas las partes implicadas de los beneficios que el e-business aporta, de modo que las soluciones tecnológicas adoptadas sean rápidamente aceptadas y utilizadas; Queremos agradecer en todo caso a las empresas del sector, la gran acogida que ha tenido la elaboración de este estudio y la participación de las mismas para su elaboración. e-business en el sector auxiliar del automóvil en España 7 En este capítulo se resume la metodología utilizada para llevar a cabo este trabajo. El estudio se ha realizado durante el último trimestre de 2001 a partir de los datos facilitados por un grupo de empresas que representan cerca del 40% del total del sector en España. El objetivo de este estudio es conocer las estrategias e-business establecidas por las diferentes empresas del sector auxiliar del automóvil y su nivel de implantación. Es decir, conocer cómo las empresas del sector están haciendo uso de las nuevas tecnologías, qué problemáticas están teniendo en su implantación y cuál es su conocimiento de las posibilidades reales de este tipo de proyectos sobre los procesos de la empresa. Para ello se ha realizado una encuesta a un grupo de empresas, representativas del sector, repartidas por toda la geografía española y cuyo perfil se especifica a continuación. El 87% pertenecen a proveedores de primer nivel (TIER1) y el 17% a proveedores de segundo nivel (TIER2). 8 e-business en el sector auxiliar del automóvil en España La encuesta se divide en tres dimensiones diferenciadas: Estrategia, Cadena de Suministro y Recursos Internos, cuyos contenidos generales se resumen en la siguiente tabla: e-business en el sector auxiliar del automóvil en España 9 VALORACIÓN GLOBAL A continuación se presenta un resumen de los principales resultados obtenidos en el estudio para cada una de las dimensiones valoradas. En el siguiente gráfico se muestra un resumen de los resultados globales obtenidos para cada una de las dimensiones evaluadas -ESTRATEGIA, SELL-SIDE, BUY-SIDE, INSIDE- sobre el máximo de puntuación a obtener para cada una de ellas: Analizando los resultados obtenidos, se observa un claro efecto "PULL" de los Constructores que ejercen su influencia sobre el sector, ya que el mayor grado de desarrollo de los procesos valorados lo encontramos en el Sell-Side (cerca del cliente). No obstante, en una área tan importante como la de Buy-Side y en la que se pueden obtenerse muchos ahorros y eficiencias, el uso de las tecnologías está menos desarrollado con una valoración del 22%. Para un mayor detalle de los resultados obtenidos por las empresas, se muestra la distribución de los puntuaciones para las cuatro dimensiones de estudio en las gráficas de la página siguiente. No se aprecia ninguna tendencia predominante en las puntuaciones alcanzadas. De las gráficas, cabe destacar el importante porcentaje de empresas con puntuaciones de 0-15%, sobre todo en las dimensiones de Inside y Buy-Side. En la tabla siguiente se muestran las puntuaciones máxima y mínima alcanzadas en cada una de las dimensiones de estudio, así como la media obtenida por el conjunto de empresas. La dimensión más desarrollada es la de Estrategia (44%). Este resultado tiene lógica, ya que la definición de una buena estrategia es el punto de partida para el desarrollo del resto de dimensiones. Nota: Algunas gráficas no suman 100% exactamente ya que algunas preguntas son de múltiple respuesta y en otros casos existen respuestas no contestadas. 10 e-business en el sector auxiliar del automóvil en España e-business en el sector auxiliar del automóvil en España 11 ESTRATEGIA UN 39% DE LAS EMPRESAS HA DESARROLLADO UN PLAN ESTRATÉGICO EN E-BUSINESS EL ENFOQUE E-BUSINESS DE LAS EMPRESAS ESTÁ ORIENTADO A PROVEEDORES Y CLIENTES Un 39% de las empresas dispone de una estrategia e-business formalizada mediante un plan estratégico, mientras que un 30% todavía no dispone de ella. La estrategia de e-business de la mayoría de empresas está orientada a la mejora de las relaciones con proveedores y clientes. LAS EMPRESAS HAN EMPEZADO A DESARROLLAR ESTRATEGIAS EN ALGUNAS ÁREAS ÁREAS DONDE SE HA DESARROLLADO UNA ESTRATEGIA E-BUSINESS O SE UTILIZA INTERNET La gráfica muestra la influencia de los Constructores en el uso de nuevas tecnologías para mejorar las relaciones con sus proveedores. No obstante hay importantes mejoras a obtener en el resto de áreas de la cadena de valor. 12 e-business en el sector auxiliar del automóvil en España Un 65% de las empresas utilizan soluciones e-business para determinar las estrategias de calidad con sus clientes. EL E-BUSINESS HA CAUSADO POCO IMPACTO EN LA TRANSFORMACIÓN DE LOS PROCESOS LAS EMPRESAS TIENEN UNA ESTRATEGIA TECNOLÓGICA CON VISIÓN A MEDIO/ LARGO PLAZO El impacto de las iniciativas e-business ha sido pequeño en la transformación de los procesos de la cadena de suministro de las empresas debido a que en muchos casos se desconocen sus ventajas. Las empresas están trabajando con la visión de disponer de sistemas informáticos integrados a medio/largo plazo (Como por ejemplo SAP o JDEdwards). Disponer de estas plataformas tecnológicas permitirá a estas empresas una buena adaptación al e-business en el futuro. SÓLO EL 17% DE LAS EMPRESAS UTILIZA SU INTRANET PARA EL SEGUIMIENTO DE LOS INDICADORES DE GESTIÓN Y PARA LA TOMA DE DECISIONES SÓLO UN 13% DE LAS EMPRESAS PARTICIPA EN MERCADOS DIGITALES DE COMPRA/VENTA DE PRODUCTOS O SERVICIOS El 17% de las empresas disponen de indicadores de gestión desplegados por departamento a través de su Intranet, que les permite el control de los procesos y la aplicación de medidas proactivas oportunas. Sólo un 13% de los encuestados participa en mercados digitales ya sea para comprar/vender productos y servicios o para asociarse a algún tipo de e-marketplace con otras empresas. De este 13%, la mayoría de empresas participa como compradores y vendedores y, en cambio, son una minoría los que participan como accionistas. e-business en el sector auxiliar del automóvil en España 13 CADENA DE SUMINISTRO Actualmente el número de iniciativas en Internet es mayor en el área de Sell-Side que en la de Buy-Side. El uso de la tecnología está más desarrollado con clientes (Sell-Side) que con proveedores (Buy-Side), principalmente para la realización de diseños colaborativos, y para intercambio de información sobre planificación, previsión y reaprovisionamiento. NOTA: Aunque se percibe una alta utilización de Internet, pocas empresas utilizan soluciones globales de entorno colaborativo que permitan la integración de los procesos entre las distintas áreas funcionales y con los clientes y proveedores. 14 e-business en el sector auxiliar del automóvil en España A continuación nos centraremos en el estudio de las dimensiones que engloba la cadena de suministro. BUY-SIDE Las empresas de este sector compran por Internet principalmente materiales indirectos (MRO's) a través de la compra por catálogo. En cuanto a la compra de materiales directos, un 17% utiliza sistemas de Petición y Valoración de ofertas (RFQ's/RFP's) y tan sólo un 9% participa en subastas. COMPRAS POR INTERNET DE MRO´S La evolución de las compras por Internet muestra una tendencia de aumento tanto para servicios, de materiales indirectos (MRO's) y directos. Durante el año 2001 algunas empresas han desarrollado proyectos para poner en marcha algunas iniciativas de compra por catálogo por Internet, que se reflejan en estas estadísticas con un incremento importante en el 2002. e-business en el sector auxiliar del automóvil en España 15 SELL-SIDE UN 39% DE LAS EMPRESAS INTERACTÚAN CON SUS CLIENTES A TRAVÉS DE INTERNET SOBRETODO EN EL ÁREA DE I+D/INGENIERÍA El área más común donde se comparte información a través de Internet con los clientes es la de I+D/Ingeniería, seguida por las de Calidad y Distribución/Logística; mientras que la de Producción es en la que menos se utiliza. 16 e-business en el sector auxiliar del automóvil en España RECURSOS INTERNOS RELACIONES INTERNAS LAS INTRANETS CORPORATIVAS ESTÁN ORIENTADAS A ASPECTOS DE INFORMACIÓN MÁS QUE DE INTERACCIÓN Y/O TRANSACCIÓN Los servicios que ofrece la Intranet de las empresas a sus usuarios son informativos principalmente. El tipo de información que se facilita es muy general, básicamente sobre metodologías y procedimientos. La capacidad de disponer a través de la Intranet de servicios de interacción y/o transacción, como la actualización de datos personales o la planificación de las vacaciones, son muy poco comunes en la actualidad. La valoración de las características de la Intranet muestra que la facilidad de uso es el aspecto más valorado por los encuestados. e-business en el sector auxiliar del automóvil en España 17 OPINIONES GENERALIZADAS SOBRE E-BUSINESS Existe una ambivalencia respecto a la actitud de los empleados frente al e-business en el sector entre entusiasmo e indiferencia. A pesar de existir esta dualidad de opinión, la gran mayoría piensa que las barreras más importantes para aprovechar las oportunidades que aporta el e-business son la cultura del negocio y la formación del equipo humano. 18 e-business en el sector auxiliar del automóvil en España RELACIONES EXTERNAS EL 60% DE LAS EMPRESAS DEL SECTOR AUXILIAR DEL AUTOMÓVIL DISPONE DE WEBSITE Los servicios que ofrecen son de tipo informativo, principalmente sobre la historia de la compañía, sus productos y noticias del sector en general. Algunas empresas utilizan Internet para publicar las ofertas de trabajo de la compañía. La mayoría de estas empresas utiliza portales públicos como Infoempleo, Infojob o Cybersearch mientras que la capacidad de hacerlo a través del propio es muy baja. Un importante número de empresas del sector auxiliar del automóvil ya dispone de website. Los criterios de diseño se han valorado del 1 (menor importancia) al 6 (mayor importancia). Un contenido interesante y una información actualizada han supuesto las mejores puntuaciones. Tan sólo un 39% de las empresas considera que su website es totalmente segura. e-business en el sector auxiliar del automóvil en España 19 20 e-business en el sector auxiliar del automóvil en España ESTRATEGIA En esta última parte del estudio se detallan la valoración de los resultados obtenidos para cada una de las dimensiones y las conclusiones generales del estudio. 1. UN 39% DE LAS EMPRESAS HA DESARROLLADO UNA ESTRATEGIA E-BUSINESS El número de empresas que están desarrollando una estrategia e-business es bastante importante. No obstante, en muchos casos, sólo existen actuaciones aisladas que no contemplan la globalidad de la empresa. 2. EXISTE EN GENERAL UNA VISIÓN DEL E-BUSINESS COMO HERRAMIENTA DE COMUNICACIÓN CON CLIENTES Y PROVEEDORES MÁS QUE UNA HERRAMIENTA DE TRANSFORMACIÓN DE LOS PROCESOS DE NEGOCIO El enfoque predominante es la mejora de las relaciones con proveedores y clientes (74%) más que la transformación de los procesos de negocio. Se están desarrollando iniciativas en algunas áreas cómo Logística, Comercial, Compras y Calidad, mientras que otras como Recursos Humanos y Planificación tienen un desarrollo bastante incipiente. Este enfoque hace que un 52% de los encuestados consideren que el impacto sobre los procesos de la cadena de suministro ha sido poco. 3. TECNOLÓGICAMENTE EXISTE UNA VISIÓN A MEDIO/LARGO PLAZO QUE FACILITARÁ LA ADAPTACIÓN AL E-BUSINESS EN EL FUTURO Las empresas están trabajando con la visión de disponer de sistemas informáticos integrados a medio/largo plazo (como por ejemplo SAP o JDEdwards). El disponer de estas plataformas tecnológicas permitirá a las empresas una buena adaptación al e-business en el futuro. No obstante, en la actualidad el grado de desarrollo es dispar. Las empresas se sienten atraídas por el mundo de Internet y siguen la actualidad de los cambios tecnológicos, pero en general desconocen qué actuaciones pueden llevar a cabo a corto plazo con las plataformas existentes y cómo debería ser su evolución. 4. SÓLO UN 17% DE LAS EMPRESAS APROVECHA EL USO DE INTERNET PARA SU GESTIÓN INTERNA El 17% de las empresas tiene incorporados indicadores de gestión desplegados por departamentos en su Intranet que les permiten el control de los procesos y la toma de decisiones oportuna sobre los mismos. 5. LAS ÁREAS MÁS DESARROLLADAS EN ESTRATEGIAS E-BUSINESS SON DISTRIBUCIÓN/LOGÍSTICA Y COMERCIAL Las áreas más desarrolladas a nivel estratégico son Distribución/Logística, Comercial, Compras y Calidad/cliente, mientras que en las de Planificación de la Producción y Recursos Humanos todavía quedan muchas mejoras a obtener. Esto es debido a la influencia que ejercen los Constructores sobre el sector auxiliar de la automoción en el uso de tecnologías en Internet para compartir e intercambiar información. 6. EXISTE UN GAP NOTABLE ENTRE ESTRATEGIA E IMPLANTACIÓN EN E-BUSINESS Se observa cómo algunas áreas estratégicamente más desarrolladas no están implantadas totalmente. La implantación se lleva a cabo principalmente con clientes, como se demuestra en los resultados obtenidos en la dimensión de SellSide de la cadena de suministro. En consecuencia, las empresas no están aprovechando los beneficios que les puede aportar el e-business en todos los ámbitos de negocio, descuidando principalmente las relaciones internas y con sus proveedores. e-business en el sector auxiliar del automóvil en España 21 CADENA DE SUMINISTRO 1. ACTUALMENTE EL NÚMERO DE INICIATIVAS EN INTERNET ES MAYOR EN EL SELL-SIDE QUE EN EL BUY-SIDE 22 e-business en el sector auxiliar del automóvil en España RECURSOS INTERNOS RELACIONES INTERNAS RELACIONES EXTERNAS 1. LAS INTRANETS ESTÁN ORIENTADAS A ASPECTOS DE INFORMACIÓN MÁS QUE DE INTERACCIÓN Y/O TRANSACCIÓN 3. EL 60% DE LAS EMPRESAS DEL SECTOR DISPONE DE WEBSITE Los servicios que ofrecen las Intranets corporativas de las empresas son de carácter informativo, principalmente sobre temas muy generales de metodologías y procedimientos, aunque pocas empresas disponen de herramientas potentes de gestión del conocimiento. Existen pocas iniciativas de implantación de workflows y solicitudes electrónicas, que permitan integrar procesos, facilitando la interacción/transacción con los empleados y consiguiendo una reducción de los costes asociados a tareas de bajo valor añadido. Con relación a las características más valoradas de la Intranet es la facilidad en el acceso la más importante, seguida de la seguridad y de la confidencialidad de la información. Más de la mitad de las empresas disponen de website. Los criterios de diseño más valorados son la calidad de los contenidos y su actualización. En cuanto al aspecto de seguridad, muy valorado en el mundo de Internet, son todavía pocas las empresas que conocen si existe total seguridad en sus websites. 4.LOS SERVICIOS QUE OFRECEN LAS EMPRESAS A TRAVÉS DE WEBSITE SON PRINCIPALMENTE DE TIPO INFORMATIVO La mayoría de empresas ofrecen servicios de tipo informativo a través de la website, sobre la historia de la compañía, sus productos, noticias del sector en general y en algunos casos para la publicación de ofertas de trabajo. 2. EXISTE DUALIDAD DE OPINIÓN ENTRE LOS EMPLEADOS FRENTE AL E-BUSINESS Sorprende la división de opiniones generada en torno al mundo del e-business entre los empleados, por un lado existe gran motivación y por el otro cierta tendencia al desinterés. Esta contraposición de actitudes es debida principalmente al desconocimiento que existe sobre los beneficios que el ebusiness puede ofrecer a los empleados. Las barreras más importantes para utilizar las nuevas tecnologías según la visión de las empresas son la cultura de negocio y la falta de formación, seguida por el coste de la inversión. e-business en el sector auxiliar del automóvil en España 23 24 e-business en el sector auxiliar del automóvil en España CONCLUSIONES Los resultados de este estudio posicionan a las empresas en cuatro dimensiones: Estrategia, Sell-Side, Buy-Side e Inside. Dichas cuatro dimensiones reflejan que: 4Las empresas conciben el e-business como una herramienta para mejorar las relaciones con clientes y proveedores, causando mayor impacto en las áreas de Distribución/Logística, Compras y Comercial. En consecuencia, la dimensión de Estrategia es la más desarrollada, ya que es el punto de partida y la base para implantar soluciones e-business y obtener los beneficios de estas. 4 La relación con clientes (Sell-Side) está más desarrollada que la relación con proveedores (Buy-Side), debido a la influencia ejercida por los Constructores. 4El sector todavía se encuentra en una fase incipiente en el desarrollo de entornos colaborativos que permitan optimizar los costes en la relación con sus clientes (Sell-Side), no obstante, las empresas comparten e intercambian información con sus clientes a través de Internet en las áreas de I+D/Ingeniería, Calidad y Distribución/Logística. 4Se prevé un aumento del volumen de compras a través de Internet para este año como fruto de los proyectos realizados durante el pasado año en las relaciones con proveedores (Buy-Side). 4Las empresas del sector están invirtiendo y potenciando sus relaciones internas (Inside) mediante Intranets corporativas de carácter informativo, principalmente, sobre temas muy generales de metodologías y procedimientos, aunque pocas empresas disponen de herramientas potentes de gestión del conocimiento. Existen pocas iniciativas de implantación de workflows y solicitudes electrónicas, que permitan integrar procesos, facilitando la interacción/transacción con los empleados y consiguiendo una reducción de los costes asociados a tareas de bajo valor añadido. e-business en el sector auxiliar del automóvil en España 25 El elevado coste de inversión necesario para implantar soluciones globales corporativas puede frenarse con algunas posibilidades de ahorro que permite el e-business y que se presentan a continuación: No obstante, como señalábamos al principio del estudio, cada empresa debe establecer su propia estrategia de análisis, decisión y comunicación a todas las partes implicadas de los beneficios que el e-business aporta, de modo que la solución tecnológica escogida sea rápidamente aceptada y utilizada; así como marcar el posicionamiento de la compañía en relación a las múltiples iniciativas posibles, y estableciendo la prioridad de las acciones a desarrollar tras haber evaluado la relación entre coste y beneficio a obtener. En definitiva, las empresas han emprendido el uso de herramientas de e-business en parte presionadas por sus clientes, Constructores de automóviles. Pero el desconocimiento de la relación coste-beneficio de dichas herramientas por parte del sector auxiliar del automóvil está frenando el uso extendido de éstas, a pesar del beneficio que les pueden aportar. 26 e-business en el sector auxiliar del automóvil en España Para más Información contacte con: Valentí Castell Responsable de Management Solutions- Área de “Supply Chain” y coordinador del estudio Tel:+(34) 93 2 30 48 00 [email protected] Bonifacio Antón Responsable de Management Solutions - Área de E-business Tel:+(34) 93 2 30 48 00 [email protected] Agradecemos la colaboración del equipo de trabajo que ha llevado a cabo el estudio: Pilar Casellas Eduard Dalmau Tus Contactos Deloitte & Touche BARCELONA SEVILLA Travessera de Gràcia, 73-79 08006 Barcelona T: 93-230.48.00 F: 93-238.05.37 Av. de la Palmera, 19 Edificio Winterthur II 41013 Sevilla T: 95-429.69.99 F: 95-423.66.65 BILBAO Rodríguez Arias, 23, 6º 48011 Bilbao T: 94-410.09.48 F: 94-421.62.23 VALENCIA Avda. 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