Proyecto SUN

Transcripción

Proyecto SUN

Proyecto
SUN
Un estudio sobre el mercado
ilícito del tabaco en la Unión
Europea, Noruega y Suiza
Resultados de 2015
kpmg.com/uk/
Nota importante
• Esta presentación de las principales conclusiones del Proyecto SUN (el “Informe”) ha sido elaborada para British
American Tobacco plc, Imperial Tobacco Limited, JT International SA y Philip Morris International Management SA,
descritos conjuntamente en la nota importante y el informe como los beneficiarios, sobre la base especificada en
un contrato privado de fecha 3 de febrero de 2015, convenido por separado con los Beneficiarios (el “contrato” ).
• Lo dispuesto en el presente informe no constituirá en modo alguno un asesoramiento jurídico. Las fuentes de
información, el alcance de nuestro trabajo y el alcance y limitaciones de las fuentes, se especifican en los Apéndices
del informe. El alcance de nuestro examen de los segmentos de contrabando y falsificaciones del mercado del
tabaco en los 28 Estados miembro de la UE, Noruega y Suiza se fijó de común acuerdo con los beneficiarios y se
especifica en los Apéndices.
• Estamos convencidos, en la medida de lo posible, de que la información presentada en este informe es coherente
con nuestras fuentes de información, pero no hemos pretendido determinar la fiabilidad de las fuentes de
información en referencia con otras pruebas.
• Este informe no está destinado a beneficiar a nadie más que los beneficiarios. En la preparación del informe no
se han tenido en cuenta los intereses, las necesidades y las circunstancias de nadie, aparte de los beneficiarios, a
pesar de que hemos sido conscientes de que otros pueden leer este informe.
Nota importante
• Este informe no es apto para servir de base a una parte que desee adquirir derechos o hacer valer cualquier
reclamación contra KPMG LLP (que no sean los beneficiarios) para cualquier fin o en cualquier contexto.
• A petición de los beneficiarios, hemos accedido a publicar el presente informe, con el fin de facilitar que los
beneficiarios puedan demostrar que KPMG ha realizado para los beneficiarios un estudio de las cuestiones
presentadas.
• La publicación de este informe no pretende afectar, agregar o ampliar, de ningún modo, ni sobre ninguna base, las
obligaciones y responsabilidades de KPMG para con los beneficiarios o dar lugar a una obligación o responsabilidad
aceptada o asumida por KPMG o impuesta a KPMG, por una parte que no sean los beneficiarios. En la mayor
medida permitida por la ley, KPMG LLP no asume responsabilidad alguna respecto del presente informe ante nadie,
excepto a los beneficiarios.
Proyecto SUN
• En particular, y sin limitar la declaración general antes mencionada, dado que el presente informe se ha preparado
exclusivamente para los beneficiarios, no se ha preparado en beneficio de otros fabricantes de productos de tabaco
ni de otras personas u organizaciones que puedan tener un interés en las cuestiones analizadas en el presente
informe como por ejemplo, los que ofrecen bienes o servicios a los que trabajan en esos sectores.
2
© 2016 KPMG LLP, a UK limited liability partnership, and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity.
Glosario
GLOSARIO
Puritos
Contrabando (CB)
Cualquier producto de fábrica que contenga tabaco y esté destinado a ser consumido en
condiciones normales de uso
Un puro corto y fino, que al igual que los cigarrillos, suele fabricarse de forma mecánica y se vende
en paquetes
Productos auténticos adquiridos en un país de baja imposición que traspasan los límites fronterizos
legales o adquiridos sin impuestos con el fin de exportarlos o revenderlos de forma ilegal (para
obtener beneficios económicos) en un mercado con precios más elevados. En general, existen
dos tipos de contrabando: el contrabando a pequeña escala y el tráfico a gran escala/delincuencia
organizada
CE
Comisión Europea
Falsificación (FS)
Cigarrillos fabricados y vendidos de forma ilegal por un operador que no es el propietario de la
marca comercial original. En el presente informe, se indican los volúmenes de falsificaciones de los
fabricantes participantes de BAT, ITL, JTI y PMI. No se incluyen otros volúmenes de falsificaciones
por falta de información
Duty Free
Cigarrillos adquiridos sin pagar derechos de aduanas o impuestos especiales. Los consumidores pueden
comprar cigarrillos libres de impuestos cuando entran o salen de la UE (incluyendo Suiza y Noruega) por
tierra, mar o aire en las tiendas libres de impuestos legales
Tabaco en hoja
Hoja de tabaco secada sin cortar, que se cortan los propios fumadores. El tabaco en hoja no estuvo
sujeto a impuestos especiales en Polonia hasta 2013
CPMP
Categoría de precio más popular
ANF/AFT
Asociación Nacional de Fabricantes / Asociación de Fabricantes de Tabaco
OPT
Otros productos de tabaco (RYO/MYO, puritos, porciones, tabaco de liar y puros; a excepción del
tabaco sin humo y tabaco para pipa de agua)
Prevalencia de fumadores
Porcentaje de fumadores sobre la población total con edad legal para fumar
Impuestos sobre el tabaco
La suma de todos los tipos de impuestos gravados sobre los productos del tabaco. Existen dos
métodos básicos de imposición sobre el tabaco: Los impuestos normales o específicos se basan
en una cantidad fija de impuesto por unidad (por ejemplo cigarrillo); estos impuestos se diferencian
según el tipo de tabaco. Los impuestos ad valorem se calculan como un porcentaje sobre un
determinado valor, por lo general, el precio de venta al público o el precio de mayorista e incluye
cualquier impuesto sobre el valor añadido
EPS
Estudio de paquetes vacíos
VM
Ventas en el mercado (fuente principal de información sobre los volúmenes de ventas domésticas)
Mrd
Millardo, miles de millones
Mill
Millón
BAT
British American Tobacco plc
FyC
Falsificación y contrabando, incluidas las marcas blancas ilícitas
CAGR
Tasa de crecimiento anual compuesta
Consumo
Consumo real total de cigarrillos en un mercado, incluyendo VM legales y productos ilícitos, así
como los comprados en el extranjero para ser fumados en el mercado local
País de origen
País del que se considera que proceden los paquetes incautados. Esto se determina o bien
basándose en el timbre fiscal que figura en el paquete o bien, en los casos en que no figura el
timbre fiscal, en la advertencia de salud y las características de embalaje
Marcas blancas
domésticas
Las marcas blancas domésticas son variantes de paquetes del mercado doméstico, pero vendidas
a un precio inferior, ya que no están pagando los impuestos del mercado. Estos productos se
considera que no se han vendido legalmente en el país en cuestión y, por consiguiente, se han
reclasificado como no domésticos
Glosario
Cigarrillo
Media diaria de consumo de cigarrillos por parte de la población con edad legal para fumar
Proyecto SUN
Media de consumo diario
3
Glosario
GLOSARIO
UE
Unión Europea
Marcas blancas ilícitas
Cigarrillos que en general se fabrican legalmente en un país/mercado, pero que las pruebas
sugieren que han pasado de contrabando por la frontera durante su tránsito al mercado de destino
del informe, donde se venden sin pagar impuestos
La suma de todos los impuestos sobre los productos del tabaco, incluido el IVA. El Impuesto
Especial sobre las Labores de Tabaco consta de dos tipos básicos.
Fiscalidad sobre el
tabaco
Un tipo Específico basado en una cantidad fija por unidad de producto (por ejemplo cigarrillo); estos
tipos varían según el tipo de tabaco.
Proyecto SUN
Glosario
Un tipo Ad Valorem calculado como un porcentaje sobre un determinado valor, por lo general, el
precio de venta al público o el precio mayorista, que incluye cualquier otro impuesto.
4
Flujos de entrada/salida
Entradas de productos no domésticos en un mercado/salidas de productos de un mercado
ITL
Imperial Tobacco Limited
JTI
JT International SA
Modelo de flujos de la UE
de KPMG
La metodología principal que hemos usado para medir el consumo de un mercado. El modelo ha
sido desarrollado por KPMG de forma personalizada con el fin específico de medir los flujos de
entrada y salida de cigarrillos en el ámbito de este proyecto
CDL
El consumo doméstico legal se define como las ventas domésticas legales tras deducción de las
salidas
VPD
Ventas de productos domésticos auténticos a través de los canales domésticos legítimos basadas
en los datos de Ventas en el Mercado (VM)
ND
Producto no doméstico - producto que procede de un mercado distinto al de consumo
ND(L)
No doméstico (legal) - producto introducido en el mercado de forma legal por consumidores, por
ejemplo, durante un viaje al extranjero
PMI
Philip Morris International Management SA
Infradeclaración
Productos de tabaco producidos y distribuidos en el mismo país, una parte de los cuales no se
declara a la autoridades fiscales nacionales
No especificado
Las variantes de mercado no especificadas hacen referencia a paquetes de cigarrillos que no
contienen etiquetado de mercado específico ni etiquetado de libre de impuestos
PMP
El precio medio ponderado de los cigarrillos calculado por referencia al valor total de todos los cigarrillos
despachados a consumo, basado en el precio de venta al por menor con todos los impuestos incluidos,
dividido por la cantidad total de cigarrillos despachados a consumo. El PMP se indica en las Tablas de
impuestos especiales de la CE
Indice
Capítulo
Página
RESUMEN
Introducción
6
Conclusiones principales
7
Visión general del mercado europeo
8
16
INFORMES DE PAÍSES
20
Proyecto SUN
Indice
España
5
Resumen
Proyecto SUN
6
Resumen
Conclusiones principales
Desde 2010, el comercio ilícito representa 1 de cada 10 cigarrillos
consumidos
• La falsificación y el contrabando (FyC) como proporción del consumo total disminuyó ligeramente de un 10,4 %
en 2014 a un 9,8 % en 2015
• El volumen total del consumo de FyC en la UE fue de 53.000 millones de cigarrillos, siendo Francia y Polonia los
países con los mayores volúmenes
La ligera disminución de FyC puede deberse a varios factores como las
mejoras en los controles de la cadena de suministro, la aplicación más
estricta de la legislación y la mejora de la situación económica
Resumen
• Si el volumen de FyC de la UE se hubiera consumido legalmente, los ingresos fiscales habrían aumentado en
EUROPA aproximadamente unos 11.300 millones €
• El consumo doméstico legal permaneció estable en un contexto de mejora de la situación económica
de muchos países, mientras que el consumo no doméstico legal (ND(L)) aumentó, respaldado por la
propensión a viajar
• El aumento de la actividad contra el comercio ilícito y de la seguridad en las fronteras, que se refleja en
la duplicación del volumen de incautaciones respaldadas por la OLAF, contribuyeron a esta disminución
general de FyC
Los flujos de falsificación y de marcas blancas ilícitas representaron una
gran proporción de FyC en 2015, en comparación con los años anteriores
Proyecto SUN
• En 2010, los cuatro participantes habían firmado acuerdos con la OLAF mediante los cuales se comprometían
a aumentar los controles de la cadena de suministro. El FyC de países de la UE con precios más bajos ha
disminuido desde entonces de 22.200 millones a 6.500 millones de cigarrillos
• Los flujos de marcas blancas ilícitas, con distribución no legal en la UE, representaron de nuevo más de un
tercio de FyC, de los cuales 5.300 millones de cigarrillos tenían etiquetado de Bielorrusia
• Las falsificaciones identificadas por los cuatro fabricantes de tabaco participantes se incrementaron un 28 %
pero continuaron representando menos de un 9 % del consumo de cigarrillos ilícitos en Europa
• La variación de las combinaciones de los países de origen y el incremento de la cantidad de marcas blancas
ilícitas demuestra la flexibilidad de los flujos de cigarrillos ilícitos
7
La falsificación y el contrabando (FyC) disminuyeron un
6% en un entorno de mejora de la situación económica
y un aumento de la actividad contra el comercio ilícito
• La Renta per cápita disponible (RPD) aumentó una media de un 2,6 %(2) en todos los países miembros de la UE,
lo que puede haber contribuido a la estabilización de las ventas domésticas legales, invirtiendo la tendencia de los
últimos cinco años
• Muchos países, especialmente del este de la UE, experimentaron una mayor estabilización de los precios en
comparación con 2014, cuando aumentaron los impuestos sobre el tabaco con el fin de cumplir con los requisitos
mínimos de impuestos
• El aumento de la actividad contra el comercio ilícito, tal y como demuestra el incremento de la cantidad de
incautaciones en toda Europa, podría haber contribuido también a la disminución del FyC especiales de la UE(3)
Consumo total de cigarrillos manufacturados – 2009-2015(1)
CAGR (%)
2009-2015
2014-2015
(4,4%)
(0,3%)
4,3%
8,2%
(2,4%)
(6,4%)
(3,8%)
(0,5%)
Consumo doméstico legal
800
No doméstico legal
Volumen (miles de millones cigarrillos)
Resumen
700
Falsificación y contrabando
685,0
Total
648,9
61,1
600
628,9
64,2
25,0
65,3
23,7
23,3
500
593,7
65,7
24,8
558,5
5,0%
5,4%
545,9
6,0%
543,2
58,6
56,6
53,0
27,8
29,7
32,1
400
300
200
598,8
561,0
540,4
503,1
472,1
459,6
458,0
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Proyecto SUN
100
0
CDL
Fuente:
8
ND(L)
FyC
(1) Modelo de flujos en la UE, de KPMG 2009-2015 (2) Economics Intelligence Unit, 2015 (3) The OLAF Report, 2015
El FyC se mantuvo en aproximadamente un 10%
del consumo, si bien las marcas blancas ilícitas y las
falsificaciones representaron una cuota mayor del
consumo ilícito
• Los flujos de FyC fuera de la Unión Europea fueron el
mayor componente de FyC identificado en el estudio
FyC por tipo – 2015(1)
• La proporción total de flujos de marcas blancas ilícitas y
de falsificaciones ha crecido un 44,3% en 2015
12,2%
UE FyC
• El aumento de las incautaciones en Europa se debe
principalmente a falsificaciones y marcas blancas
ilícitas. Las incautaciones de productos con impuestos
pagados tanto dentro como fuera de la UE fueron
limitadas 43,5%
Fuera de la
UE FyC
35,4%
Marcas Blancas
Ilícitas
8,9%
Falsificaciones
Cuota de ND(L) y de FyC del consumo total de la UE28 – 2009-2015(1)
18
16
15,2%
13,5%
15,8%
15,7%
14,1%
12,6%
4,2%
5,0%
5,4%
5,9%
3,7%
12
3,7%
3,7%
10
Resumen
Cuota de consumo (%)
14
15,5%
8
4
8,9%
9,9%
10,4%
11,1%
10,5%
10,4%
9,8%
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2
0
Volumen de FyC
Fuente:
Proyecto SUN
6
Volumen ND(L)
(1) Modelo de flujos en la UE, de KPMG 2009-2015
9
El porcentaje del consumo de FyC fue con frecuencia
superior en los países de la UE que lindan con países no
miembros de la UE con precios más bajos
• Los países del este de la UE con altos niveles de FyC limitan principalmente con países no miembros de la UE en
los que los precios medios son 4 veces más bajos
• El FyC como porcentaje del consumo también fue alto en Grecia, Noruega, Reino Unido e Irlanda, países que
además tienen los precios más altos de Europa
• Aunque no contaba con el nivel más alto de FyC como porcentaje del consumo, el mayor volumen de FyC se
identificó en Francia
10 primeros países de FyC por volumen, 2015(1)
Francia
9,01
8,15
Polonia
6,98
8,15
Reino Unido
6,69
8,15
Alemania
5,70
8,15
Resumen
Italia
4,60
8,15
Grecia
4,13
8,15
Rumanía
4,05
Los cinco primeros países
constituyeron el 62 % del total
de FyC en la UE
8,15
España
2,91
8,15
Bulgaria
1,66
Proyecto SUN
8,15
Letonia
0
2
4
6
8
10
FyC mrd. de cigarrillos
Fuente:
10
0,67
8,15
(1) Modelo de flujos en la UE, de KPMG 2009-2015
Consumo de falsificaciones y contrabando como porcentaje del consumo total – 2015(1)
Leyenda: Consumo de FyC
Más de un 20,0%
15,0-19,9%
10,0-14,9%
5,0-9,9%
0-4,9%
No forma parte del estudio
Islandia
Noruega, el Reino Unido e
Irlanda fueron los mercados
más caros de Europa
Finlandia
Suecia
Noruega
Estonia
Dinamarca
Letonia
Irlanda
Lituania
Rusia
Reino Unido
Históricamente, los
Países Bálticos han
Rusia tenido los niveles
más elevados de FyC.
Estos han disminuido
notablemente
debido al aumento
de la seguridad de las
fronteras entre los
países de la UE y Rusia
K
Bielorrusia
Países Bajos.
El 38 % del FyC de
Polonia proviene de
Bielorrusia
Polonia
Alemania
Lux.
Rep. Checa
El FyC fue bajo en
los países en los
que las diferencias
de precios se
redujeron de nuevo
en 2015
Ucrania
Eslovaquia
Francia
Austria
Suiza
Hungría
Eslovenia
Croacia
Portugal
España
Rumanía
Bosnia
and
Serbia
Herz.
Montenegro
Andorra
Italia
Resumen
Bélgica
En Bulgaria se
ha producido
una reducción
Moldavia
importante de FyC
y un incremento del
mercado legal
Georgia
Armenia
Bulgaria
Albania
Turquía
Grecia
Marruecos
Argelia
Túnez
Siria
Chipre
Malta
Grecia experimentó uno de los mayores
niveles de FyC en un entorno de
constantes dificultades económicas
Líbano
Proyecto SUN
Francia tenía el
mayor volumen de
FyC en la UE
Israel Jordania
Libia
Fuente:
Egipto
Arabia Saudita
(1) Modelo de flujos en la UE, de KPMG 2015
11
Iraq
El consumo legal no doméstico (ND(L)) continuó
aumentando en un entorno de propensión a viajar e
incentivos de precios
• En general, los viajes aumentaron un 3,5 %, pero los viajes a algunos de los principales países de origen, que
también eran destinos turísticos, aumentaron todavía más (p.ej., los viajes de Francia a España aumentaron un
8,5 %)
• Los consumidores continuaron beneficiándose de las compras transfronterizas de los países limítrofes de la UE
con precios más bajos
• Los países con el mayor nivel de ND(L), como porcentaje del consumo total, limitaban con países en los que la
diferencia de precios eran, como mínimo, de 1 euro menos por paquete
Fuente de ND(L) – 2009-2015(1)
35
32,1
29,7
30
25
20
27,8
25,0
9,8
23,7
23,3
8,9
8,3
24,8
7,6
8,0
9,2
7,9
15
10
15,2
14,8
2009
2010
15,0
20,2
20,5
2013
2014
24,1
16,9
0
UE
2011
2012
2015
Fuera de la UE
Proyecto SUN
Resumen
5
Fuente:
12
Volumen total de ND(L) por país de origen – 2015(1)
Islandia
Leyenda: País de origen ND(L)
Más de 1.000 millones
500 -1.000 millones
Menos de 500 millones
100
millones
Noruega
50
millones
Finlandia
Suecia
200
millones
Letonia
Dinamarca
100 millones
100 millones
Irlanda
100 millones
30 millones de turistas
procedentes de los
países con precios
más altos (Alemania,
Francia y el Reino
Unido) visitaron España
en 2015
Lituania
Rusia 100 millones
Reino Unido
300 millones
Bielorrusia
Países Bajos.
400 millones
Bélgica
Alemania
Polonia contaba con
precios más bajos y
un alto volumen de
ciudadanos polacos en
países del este de la UE
Ucrania
Eslovaquia
Francia
500 millones
Polonia
4.600 millones
2.100 millones 900 millones
Lux.
Rep.
Checa
1500 millones
5.100 millones
500 millones
Portugal
Rusia
Estonia
100 millones
Suiza
300 millones
Austria
300 millones Hungría
500 millones
Eslovenia
800 millones Croacia
400 millones
Bosnia
and
Serbia
Herz.
Montenegro
Andorra
España
Italia
3.400
millones
100 millones
800 millones
Moldavia
Rumanía
Kazakhstan
El 87% de los flujos de
la República Checa eran
a Alemania, al realizar
los alemanes compras
transfronterizas de
diversos productos.
400 millones
Georgia
Resumen
Los flujos de Bélgica
y Luxemburgo están
relacionados con una
parte importante de la
población cerca de la
frontera que limita con
Francia y Alemania
Azerbaijan
Armenia
Bulgaria
400 millones
FYROM
Albania
Turquía
Grecia
Ira
300 millones
Siria
Marruecos
100 millones
Iraq
Chipre
30 millones
Líbano
Túnez
Argelia
Israel Jordania
Libia
Fuente:
Egipto
Arabia Saudita
Proyecto SUN
Malta
13
Los productos y las falsificaciones procedentes de
fuera de la UE contribuyeron a una proporción cada vez
mayor de FyC
• Bielorrusia continuó siendo el país con mayores salidas, seguido de Ucrania, Argelia y Rusia. No obstante, la
combinación de productos de países que no son de la UE ha cambiado, indicando la flexibilidad de las fuentes de
cigarrillos ilícitas
• El volumen de FyC de países de la UE continuó disminuyendo a medida que disminuía la cuota de FyC de los
participantes del acuerdo de la OLAF(a)
• Los cigarrillos incautados con el respaldo de la OLAF superaron los 600 millones de cigarrillos, en comparación con
los 300 millones de 2014, lo que indica un aumento de las operaciones de aplicación de la legislación(2)
• Si bien los volúmenes totales de incautaciones aumentaron en 2015, la proporción de cigarrillos identificados por los
participantes del acuerdo de la OLAF continuó siendo un 3 % del total(2)
Consumo de FyC – 2009-2015(1)
CAGR (%)
2009-2015
2014-2015
(19,6)%
(22,7)%
2,0%
(6,3)%
UE
Fuera de la UE
70
64,2
Resumen
60
65,3
65,7
Falsificación
17,3%
Total
61,1
58,6
3,4
(b)
28,3%
(2,4)%
(6,4)%
56,6
3,7
53,0
4,7
50
37,3
41,9
43,7
40
45,4
40,6
44,6
30
41,8
20
Proyecto SUN
10
23,9
22,2
21,6
20,3
14,6
8,3
6,5
0
2009
UE
2010
Fuera de la UE
2011
Falsificación
2012
2013
2014
2015
En 2015, el contrabando de los países de la
UE representó un 12,2 % del total
Notas:
(a) Los participantes del acuerdo de la OLAF son las empresas que han formalizado acuerdos legalmente vinculantes
con la OLAF en materia de cooperación contra el comercio ilícito (JT International SA, Philip Morris International
Management SA, Imperial Tobacco Ltd, British American Tobacco Plc) (b) La tasa de crecimiento de la falsificación del
17,3 % es para el periodo 2013-2014
Fuentes: (1) Modelo de flujos en la UE 2009 - 2015 (2) Análisis de KPMG del comunicado de prensa de la OLAF Nº13, 2015 y
de la Comisión Europea ST-6279-2016, febrero de 2016; The OLAF Report, 2015
14
Los países con mayores salidas de FyC fueron aquellos
países con precios más bajos que eran fronterizos con
países del este de Europa
• En 2015, los precios se estabilizaron en muchos países de la UE, especialmente en los del este de la UE, a
medida que los Estados miembros cumplían los requisitos mínimos de impuestos especiales de la UE en 2014
• Los precios incrementaron 3 puntos porcentuales menos en 2015 que en 2014 y el consumo doméstico legal se
estabilizó
El mapa indica los precios medios ponderados para un paquete de 20 cigarrillos - enero de 2016(1)(2)(a)
Islandia
Finlandia
@5,47
Suecia
Noruega
@5,59
@10,75
Rusia
Estonia
@0,83
@3,07
Letonia
Dinamarca
Irlanda
@2,86
@5,49
Lituania
@9,28
@2,60
Rusia
@10,10
@0,58
Bielorrusia
Países Bajos.
Resumen
Reino Unido
@5,94
Polonia
Alemania
Bélgica
@5,34
@3,13
@5,51
Lux.
@4,50
Ucrania
Rep. Checa
@2,95
Francia
@0,58
Eslovaquia
@6,75
@3,12
Austria
Suiza
@4,48
Hungría
@7,12
@0,66
Moldavia
@3,38
Rumanía
Eslovenia
@3,51 Croacia
@3,15
@3,00
@2,79
España
Italia
@4,44
@4,66
@1,95
Georgia
Serbia
@1,63
Montenegro
@1,79
Proyecto SUN
Andorra
Portugal
@4,15
Bosnia
and
Herz.
Bulgaria
@2,42
FYROM
@1,09
Albania
Islas
Canarias
@1,79
Grecia
@1,97
Turquía
@2,40
@3,71
Siria
Malta
Marruecos
@4,92
Chipre
@4,21
Líbano
Túnez
Argelia
Libia
Leyenda:
Países de la UE
Egipto de la UE
Países fuera
Israel Jordania
Arabia Saudita
Notas:
(a) Para los países no incluidos en las Tablas de Impuestos de la UE se han usado estimaciones de los fabricantes
basadas en el precio de las marcas más vendidas
Fuentes: (1) Tablas de impuestos de la UE e información de precios de las marcas más vendidas fuera de la UE (2) Datos
proporcionados por los fabricantes para los países Islas Canarias, Noruega, Suiza, Bielorrusia, Ucrania, Rusia and Albania
15
Armen
Los flujos de marcas blancas ilícitas continuaron
representando más de un tercio de FyC en la UE,
lo que equivale a un 3,5 % del consumo total de
cigarrillos
• Los flujos de marcas blancas ilícitas, con respecto al total de FyC, han aumentado desde 7.800 millones en 2009
hasta 18.800 millones en 2015
• El 57 % de los flujos de marcas blancas ilícitas bien se etiquetaron engañosamente como Duty Free (ya que no
están disponibles en las tiendas Duty Free) o no tenían etiquetado del país específico, lo que provocó dificultades
para identificar el país de origen o el propietario de la marca comercial(a)
• El 28 % de los flujos de marcas blancas ilícitas tenían un etiquetado de Bielorrusia, incluidas las marcas Fest, NZ y
Minsk; cuyo propietario de la marca comercial es Grodno Tobacco Company(1)
• Se sospecha que 1.300 millones de cigarrillos provienen de la zona de libre comercio Jebel Ali, en los Emiratos
Árabes Unidos(2)(b)
• La cantidad de flujos de marcas blancas ilícitas aumentó un 12 % y muchos se identificaron en pequeños
volúmenes; lo que podría complicar la identificación del origen y la naturaleza del producto
Etiquetado de marcas blancas ilícitas – 2015(1)(a)
Marcas blancas ilícitas como porcentaje del FyC total(1)(c)
100
90
80
29%
sin pais de
procedencia
42%
con pais de
procedencia
70
(%)
Resumen
84,6%
77,4%
60,7%
74,0%
56,1%
55,7%
37,4%
35,4%
5,8%
6,5%
8,9%
2013
2014
2015
50
28%
con etiquetado
de duty free
40
30
20
33,5%
10
15,4%
12,7%
0
2009
22,6%
26,0%
2011
2012
2010
Falsificaciones
Other C&C
Marcas blancas ilícitas por marca – 2009-2015(1)(a)
100
32%
80
47%
55%
43%
47%
(%)
1%
60
1%
3%
39%
4%
6%
3%
4%
40
5%
13%
22%
20
24%
9%
5%
3%
0
2009
Fest
37%
35%
1%
2%
2%
Proyecto SUN
87,3%
60
2010
American Legend
NZ
5%
5%
5%
6%
4%
4%
4%
4%
9%
8%
4%
5%
10%
9%
6%
9%
2011
Jin Ling
3%
Minsk
Premier
Royal
8%
9%
9%
14%
2013
Ashima
8%
6%
11%
2012
Gold Mount
3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
6%
8%
8%
1%
1%
3%
6%
2%
3%
3%
3%
4%
4%
2%
9%
2014
RGD
821
Yesmoke
2015
Ducal
Email
Otros
Notas:
(a) El procedimiento utilizado por KPMG para identificar las marcas blancas ilícitas se explica en el anexo. A la hora
de determinar los flujos de marcas blancas ilícitas, KPMG no puede distinguir entre los productos originales y los
falsificados, ya que solo es posible identificar los productos falsificados si corresponden a marcas con propietarios de
marcas comerciales de las cuatro empresas que participan en el estudio (b) Zona de libre comercio: área en la que los
bienes pueden ser desembarcados, manipulados, fabricados o reconfigurados y reexportados sin la intervención de
las autoridades aduaneras. No obstante, en muchos países muchos productos pasan por la frontera de la zona de libre
comercio sin que se paguen impuestos (c) Falsificación se informa a partir de 2013 como resultado de la participación
de los 4 fabricantes
Fuentes: (1) Modelo de flujos de la UE 2009 - 2015 (2) Análisis de KPMG de fabricantes que operan en la zona de libre comercio
16
Volumen de marcas blancas ilícitas – 2015(1)
Leyenda:
Más de 1.500 millones
1.000 - 1.500 millones
500 - 1.000 millones
Menos de 500 millones
Islandia
Finlandia
30 millones
Suecia
Noruega
40 millones 290 millones
Rusia
Estonia
150 millones
Letonia
450 millones
Dinamarca
10 millon
Irlanda
180 millones
Lituania
Rusia
Reino Unido
1.150
millones
540 millones
Kazakhstan
Bielorrusia
Países Bajos.
40 millones
Polonia
4.160 millones
Alemania
30 millones 1.04 millones
Lux.
0 millones
Rep. Checa
150 millones
Ucrania
Eslovaquia
Francia
1.250 millones
80 millones
Austria
30 millones
Suiza
20 millones
Eslovenia
40 millones Croacia
Hungría
Rumanía
40 millones
Bosnia
and
Herz.
Andorra
Portugal
90 millones
España
1.710 millones
Georgia
2.290
millones
Azerbaijan
Serbia
Montenegro
Italia
1.330 millones
Moldavia
350 millones
Resumen
Bélgica
Armenia
Bulgaria
880 millones
FYROM
Albania
Turquía
Grecia
Iran
Siria
Malta
Marruecos
30 millones
Iraq
Chipre
50 millones
Líbano
Túnez
Argelia
Israel Jordania
Libia
Egipto
Proyecto SUN
2.480
millones
Arabia Saudita
Fuentes: (1) Modelo de flujos de la UE, de KPMG 2009 – 2015
17
Las falsificaciones experimentaron un incremento
de volumen del 28 %, lo que representa un 9 % del
consumo de FyC
• Las falsificaciones identificadas en el estudio fueron más habituales en marcas con altos niveles de ventas
domésticas legales en el país identificado(a)
• El incremento en las falsificaciones podría haber desplazado los flujos de contrabando de importantes marcas
originales internacionales procedentes de países con precios más bajos
• Las falsificaciones se identificaron principalmente en mercados en los que hubo también altos flujos totales de FyC
(Polonia, Reino Unido e Italia representaron el 49 % de las falsificaciones totales identificadas)(1)
• La mayoría de las falsificaciones tenían etiquetado Duty Free, de Ucrania y de Rusia.
• Al contrario que lo que ocurre con el contrabando, las falsificaciones se incautan normalmente en grandes
volúmenes con respecto a las marcas internacionales legítimas(a)(b)
Proyecto SUN
Resumen
Volumen (miles de millones de cigarillos)
Volumen total de cigarrillos falsificados consumidos en Europa - 2013-2015(1)
4,7
4
3
3,7
3,4
2
1
0
2013
2014
Marcas falsificadas identificadas - 2015(1)
28%
Otros
37%
Marlboro
2015
Consumo de falsificaciones - 2015(1)
18%
Polonia
27%
Otros
16%
Italia
4%
Winston
11%
Rumanía
20%
L&M
5%
Mayfair
16%
12%
Alemania Reino Unido
6%
West
Notas:
(a) Solo se identificaron las falsificaciones de aquellos fabricantes que participan en el estudio (JT International SA, Philip
Morris International Management SA, Imperial Tobacco Ltd, British American Tobacco Plc) (b) La explicación de los
datos de incautaciones y su utilización se explica en el anexo
Fuente: (1) Modelo de flujos de la UE, de KPMG 2013 – 2015
18
Resumen
Proyecto SUN
19
España
Visión general
• Los volúmenes de FyC (falsificación y contrabando) disminuyeron un 24 %, a medida que las ventas domésticas legales
se estabilizaron por primera vez desde 2009
• Los flujos procedentes de regiones limítrofes con precios más bajos, como Gibraltar, Andorra y las Islas Canarias
representaron dos terceras partes de los flujos de entrada totales
• Los flujos de marcas blancas ilícitas se redujeron un 48 % en 2015, representando la mayor parte de la reducción de FyC
• Los flujos de salida desde España fueron los terceros mas elevandos de Europa, lo que refleja la popularidad de España
como destino turístico, especialmente para visitantes de Francia y del Reino Unido donde los precios de los cigarrillos son
más elevados
6
10
Falsificación y contrabando (FYC)
8,8%
FyC como % del consumo
5
4,64
4
7,2%
7,5%
4,13
7,8%
8
4,43
3,80
6,2%
6
2,91
3
2
1
1,94
2,4%
4
1,76
% de consumo
Volumen (miles de millones de cigarrillos)
España
Volúmenes de FyC de cigarrillos manufacturados y cuota del consumo general de cigarrillos - 2009-2015
48.7%
Otros FyC
2
2,5%
45.7%
Marcas
blancas
ilícitas
0
0
2009
2010
5.6%
Falsificaciones
2011
2012
2013
2014
2015
48,70
47,20
90
80
Proyecto SUN
Consumo de cigarrillos manufacturados - 2009-2015
79,45
71,07
70
64,27
60
55,00
50,57
50
6,2%
FyC
40
4,0%
ND(L)
30
20
10
0
2009
20
2010
2011
2012
2013
2014
2015
89,8%
CDL
Flujos de entrada y de salida principales
Suecia
Noruega
El PIB creció un 3,2 %
en 2015(3)
Dinamarca
2 de cada 5 paquetes
Irlanda
no domésticos no
contienen etiquetado de
mercado específico(1)
€10,10
910
Reino Unido
Millones
El precio
Países medio
Bajos. de los
cigarrillos manufacturados
aumentó un 1.6 %(2)
El volumen total de marcas
blancas ilícitas disminuyó en un
48 % hasta 1.300 millones
de cigarrillos en 2015(1)
Millones
Millones
Rep. Checa
No específico
Etiquetado
Duty Free
Po
Lux.
350
820
Alemania
Bélgica
€6,75
2.70
Millones
E
Francia
Suiza
Austria
Eslovenia
€2,79
Andorra
€4,44
Portugal
700
Millones
España
CroaciaCroatia
Si el volumen de FyC se hubiera
consumido legalmente, los ingresos
fiscales hubieran aumentadoItalia
en
España aproximadamente unos
Bosnia
Bosnia
and
and
Herz.
Herz.
509 millones €(1)(2)
Montenegro
Montenegro
340
Islas
Canarias
Proyecto SUN
Millones
€1,97
España
Hung
890
Millones
Gibraltar
Además, se sabe que algunos
paquetes con etiquetado Duty
Free o etiquetado no específico
proceden de Gibraltar.
Malta
Marruecos
Flujo de salida principal
Túnez Flujo de entrada principal
Argelia
Precio medio ponderado de un paquete de 20 cigarrillos
Cantidad de cigarrillos
Nota:
(a) El mapa muestra los flujos más importantes. Para los países que son origen y destino a la vez, los países se codifican
según él flujo más importante
Fuentes: (1) Modelo de flujos en la UE, de KPMG (2) Tablas de Impuestos Especiales de la CE (Parte III - Tabaco Libia
manufacturado); (3) Comisión Europea, febrero de 2016
21
Consumo de cigarrillos manufacturados,
flujos de entrada y de salida
Consumo total de cigarrillos manufacturados – 2009-2015(1)(2)(3)(a)
CONSUMO TOTAL DE ESPAÑA
Miles de millones de cigarrillos
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2014-15 %
Ventas domésticas legales (VDL)
81,67
72,70
61,52
53,50
47,71
46,99
46,50
(1 %)
Flujos de salida
-5,76
-4,68
-3,30
-4,14
-2,85
-3,95
-4,11
4%
75,91
68,01
58,21
49,35
44,86
43,04
42,39
(2 %)
No doméstico legal (ND(L))
1,60
1,30
1,41
1,51
1,29
1,85
1,91
3%
Falsificación y contrabando (FyC)
1,94
1,76
4,64
4,13
4,43
3,80
2,91
(24 %)
Consumo doméstico legal (CDL)
No doméstico total
Consumo total
3,54
3,06
6,05
5,64
5,71
5,65
4,82
(15 %)
79,45
71,07
64,27
55,00
50,57
48,70
47,20
(3 %)
• Los flujos de entrada disminuyeron con una reducción del 24 % de FyC como consecuencia de una aplicación más
estricta de la legislación(6), de la mejora del entorno económico y del bajo incremento de los precios en 2015, sin
aumento de impuestos durante el ejercicio(5)
• Los flujos de salida desde España fueron motivados en parte por los 56 millones de turistas que visitaron España en
2015 y por la diferencia de precio entre España y otros países.
–– Los flujos hacia Francia se estabilizaron en 2015, a pesar de un incremento en los flujos de turistas; ya que, a finales
de año se incrementó la seguridad de la frontera entre Francia y España.
–– Los flujos de salida hacia el Reino Unido aumentaron, motivados por un incremento del 5 % en las cifras de turistas
en 2015(4)
Total de flujos de entrada por país de origen - 2009-2015(1)(b)(c)
FLUJOS DE ENTRADA ND A ESPAÑA
2009
2010
2011
2012
Proyecto SUN
España
Gibraltar
2014
2015
0,37
1,27
0,89
Etiquetado Duty Free
1,55
1,30
1,86
1,47
1,31
1,09
0,82
Marcas blancas ilícitas sin etiquetado
específico de país
0,00
0,01
0,20
0,65
1,06
1,36
0,82
Andorra
0,35
0,15
0,79
0,81
0,69
0,58
0,70
No específico
0,00
0,02
1,11
0,36
0,52
0,07
0,35
Islas Canarias
0,79
1,11
1,39
1,61
0,88
0,45
0,34
Otros
0,85
0,48
0,70
0,74
0,88
0,83
0,90
Total flujos de entrada
3,54
3,06
6,05
5,64
5,71
5,65
4,82
2011
2012
2013
2014
2015
Total flujos de salida por país de destino – 2009-2015(1)
FLUJOS DE SALIDA DESDE ESPAÑA
2009
2010
Francia
2,40
2,08
1,57
2,33
1,84
2,70
2,70
Reino Unido
1,91
1,15
0,81
1,04
0,50
0,72
0,91
Alemania
0,52
0,44
0,35
0,26
0,19
0,13
0,15
Italia
0,20
0,22
0,06
0,13
0,06
0,08
0,09
Países Bajos
0,08
0,24
0,17
0,12
0,07
0,11
0,07
Otros
0,66
0,55
0,33
0,25
0,20
0,21
0,19
Total flujos de salida
5,76
4,68
3,30
4,14
2,85
3,95
4,11
Notas:
Fuentes:
22
2013
(a) En los años 2012 - 2015 la incidencia no doméstica viene indicada en relación a cifras de cigarrillos. Con anterioridad a estas fechas, se indicaba en base a cifras de paquetes; (b) Las marcas blancas ilícitas sin etiquetado específico del país se componen de marcas blancas ilícitas con etiquetado «Duty Free» y «no específico». Los datos de años anteriores reflejan la misma definición; consulte el anexo para ver la metodología completa (c) Los flujos de entrada con etiquetado Duty Free y no específico excluyen las marcas blancas ilícitas que tienen etiquetado Duty Free y etiquetado no específico.
(1) Modelo de flujos en la UE, de KPMG y análisis de las fuentes de datos proporcionadas por los fabricantes (2) análisis de KPMG del Factbook 2009-2014 de la OMT (3) Comisionado para el Mercado de Tabacos (4) Instituto Nacional de Estadística, España; (5) Euromonitor International, agosto de 2015 (6) La policía española combate enérgicamente a los contrabandistas de cigarrillos de Gibraltar, El País, marzo de 2015
Flujos de ND(L) y FyC
• Más del 80 % de los flujos de ND(L) provienen de países vecinos con precios más bajos, con volúmenes
respaldados por flujos de desplazamientos y trabajadores fronterizos
• Los flujos de marcas blancas ilícitas con etiquetado sin país específico y los productos de FyC etiquetados de
Gibraltar disminuyeron un 51 %, tras un aumento de las operaciones inspectoras por parte de las autoridades
españolas(6)
–– Los flujos de American Legend, que no tenía etiquetado específico de un país descendieron un 53 %
–– Los flujos de FyC de Ducal etiquetado en Gibraltar descendieron un 59 %
1.5
0,31
1,30
0,14
0,03
1,41
0,18
0,04
1,51
0,45
0,27
0,08
1.0
0,66
0,79
0.5
0,15
0.0
2009
2010
Gibralter
Otros
0,18
0,02
0,58
0,36
0,33
0,22
0,03
0,59
0,08
0,12
0,29
0,74
0,45
0,35
1,29
0,37
0,75
0,79
0,33
0,74
0,42
2011
2012
2013
Islas Canarias
2014
4,64
4,13
3,25
2
1
0,80
1,76
1,94
1,73
0,01
0,01
0,02
0,01
0,08
1,11
0,20
0
2009
2010
0,28
0,80
0,05
0,06
0,15
0,34
0,24
2011
3,07
0,07
0,03
0,05
0,36
0,65
2012
1,69
0,11
0,05
0,07
0,53
2,91
1,31
0,16
0,14
0,15
0,52
1,06
2010
1,51
1,29
0,07
0,26
0,66
0,09
0,18
0,16
0,10
0,04
0,14
0,21
0,41
0,34
2011
2012
2013
Winston
0,10
0,18
0,12
0,22
0,23
0,31
0,35
0,25
0,35
2014
2015
Chesterfield
1,36
0,35
0,80
5
4,43
4
3
2
1
1,36
3,80
0,07
0,60 0,11
0,44
0,37
0,44
0,73
0,39
0,35
0,80
0,90
0,59
1,11
0
2013
0,05
0,56
0,27
Ducal
Otros
0,75
0,85
FyC por marca - 2013-2015(1)(2)(a)
3,80
2,75
2009
Marlboro
Fortuna
2014
2015
Marcas blancas ilícitas sin etiquetado específico de país
Gibralter
Andorra
Falsificaciones
No especificado
Otros
Notas:
Fuentes:
0,05
1,41
0,72
1.0
2015
4,43
4
1,94
1,30
0,93
Portugal
FyC por país de origen - 2009-2015(1)(2)(a)
3
1,60
1.5
0.5
1,91
1,85
0.0
Andorra
5
2.0
España
1,60
1,91
2013
American Legend
Chesterfield
2014
Marlboro
Ducal
Otros
Falsificaciones
2,91
0,82
0,16
0,26
0,31
0,31
0,46
0,59
Proyecto SUN
1,85
2.0
ND(L) por marca - 2009-2015(1)(2)(a)
ND(L) por país de origen - 2009-2015(1)(2)(3)(4)(5)(a)(b)(c)
2015
Winston
(a) KPMG calcula la diferencia entre FyC y ND(L) calculando el volumen de ND(L) y restando los flujos de entrada totales (b) En 2014 y 2015 el análisis de ND(L) se realizó utilizando los datos sobre los cruces fronterizos y de ventas regionales proporcionados por los fabricantes; en el anexo se facilitan los cambios relativos a la metodología (c) KPMG utiliza datos sobre propensión a viajar y compras de cigarrillos en Andorra, Gibraltar y las Islas Canarias en lugar de datos sobre la prevalencia del tabaquismo. Si desea obtener más información, consulte la metodología
(1) Análisis de KPMG del Factbook 2009-2014 de la OMT, modelo de flujos de la UE y fuentes de datos
proporcionados por los fabricantes (2) análisis de KPMG de fuentes de datos proporcionados por los fabricantes
(3) Estadísticas del Gobierno de Gibraltar (4) Estadísticas del Gobierno de Andorra; (5) Istec, número de visitantes de
las Islas Canarias (6) La policía española combate enérgicamente a los contrabandistas de cigarrillos de Gibraltar, El
País, marzo de 2015
23
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