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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
OBJETO DE LOS LINEAMIENTOS
Identificar
puntualmente
los
mecanismos
y
procedimientos que permitan la Depuración de la Cuenta
“Construcciones en proceso en Bienes de Dominio
Público y/o en Bienes Propios”, con la finalidad de que la
información financiera, refleje dentro de un ejercicio,
cifras confiables, comparables y reales de la situación de
las obras.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
ANTECEDENTES
EN EL EJERCICIO DE LAS ATRIBUCIONES DE FISCALIZACIÓN:
• Registro de obras concluidas cuyo saldo no fue transferido al resultado del
ejercicio.
• Reparaciones, mantenimientos y apoyos, registrados
erróneamente en esta cuenta por falta de interpretación.
ATRIBUCIONES
Artículo 8 Fracción XI de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México
EMISIÓN DE LINEAMIENTOS
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Primera publicación 04 de Mayo de 2011
Lineamientos para la depuración de la cuenta
construcciones en proceso para las administraciones
públicas municipales, organismos auxiliares y
fideicomisos públicos de carácter municipal del estado
de México.
Obras comprendidas en el año 2010 y anteriores.
Actualización 2013
Gaceta del Gobierno No 56
24 de septiembre de 2013
Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en
bienes de dominio público y en bienes propios para las entidades fiscalizables
municipales del estado de México.
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CONTENIDO DE LOS LINEAMIENTOS PARA LA DEPURACIÓN DE
LA CUENTA CONSTRUCCIONES EN PROCESO
Disposiciones generales
Vigencia
Coordinación
de
los
trabajos de Depuración
Responsabilidades
Obligaciones
Políticas
Identificación de las obras
MUCG.
De la Depuración
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
DISPOSICIONES GENERALES
Observancia obligatoria para servidores públicos que tienen a su cargo:
• Administración, manejo, custodia y aplicación de los recursos públicos.
• Registro contable y presupuestal de los ingresos y egresos públicos.
AYUNTAMIENTO
ORGANISMOS
OPERADORES DE
AGUA
DIF
IMCUFIDE
Presidente
Director General
Director General
Director General
Tesorero
Director de
Finanzas
Tesorero
Tesorero, Director de
Finanzas o Equivalente
Titular de la
dependencia de
obras públicas
Titular de la
dependencia de
obras públicas
Titular de la
dependencia de
obras públicas
Titular de la dependencia
de obras públicas
Titular del órgano
de control interno
Titular del órgano
de control interno
Titular del
órgano de
control interno
Titular del órgano de
control interno
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
COORDINACIÓN DE LOS TRABAJOS DE DEPURACIÓN
AYUNTAMIENTOS
ÓRGANO DE
CONTROL INTERNO
Secretario
DEPENDENCIA DE
OBRAS PÚBLICAS
TESORERIA
ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS Y FIDEICOMISOS
MUCG: Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas de Gobierno y Municipios del Estado de México
DIRECTOR GENERAL
DEPENDENCIAS EQUIVALENTES A
LAS DESCRITAS
Facultad de valorar y tomar decisiones respecto a la depuración de cada caso.
Someter decisiones al ayuntamiento para autorización.
Informar al OSFEM el saldo de la cuenta “Construcciones en proceso”
Antecedentes
Criterios de valoración
Conclusión del análisis efectuado
Actas circunstanciadas (documentación soporte)
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POLÍTICAS
TESORERO
DIRECTOR DE OBRAS PUBLICAS
VOZ Y VOTO DE CALIDAD
VOZ Y VOTO
CONTRALOR
VOZ
Intervención de servidores públicos necesario para aclarar aspectos técnicos o
administrativos.
Designación por escrito de suplentes (nivel jerárquico inmediato inferior)
Acuerdos por mayoría de votos o unanimidad
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IDENTIFICACIÓN DE LAS OBRAS MUCG.
OBRAS CAPITALIZABLES: Son las que incrementan el
patrimonio de las entidades fiscalizables y son susceptibles de
enajenación (edificios, oficinas administrativas, parques).
NO CAPITALIZABLES: Son las que no son susceptibles de
enajenación y se encuentran consideradas como del dominio
público (pavimentaciones, banquetas, terracerías)
TRANSFERIBLES: Son las obras capitalizables que se realizan
por una unidad ejecutora del gasto y que al concluir la obra, ésta
se transfiere para su operación a otra unidad ejecutora del gasto
o entidad (escuelas, cárcamos de bombeo, pozos de agua)
Text
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
DE LA DEPURACIÓN
Construcciones en proceso en bienes de
dominio público y/o en bienes propios
Reparaciones,
Mantenimientos y
Apoyos
Obras concluidas
A. Falta de firmas en acta E-R
B. Obras sin Finiquitar
C. Obras pendientes de pago
con documentación tramitada
Obras del Dominio
Público
Obras Capitalizables o
Transferibles
Obras no concluidas
Obras pagadas no
ejecutadas
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A. Falta de Financiamiento con trabajos parciales
a satisfacción de las Entidades Fiscalizables.
B. Factores Sociales
C. Abandono de la obra por parte de la Contratista
Obras No
Concluidas
D. Rescisión del Contrato
E. Suspensión de Obra
F. Falta de Planeación
G. Intervención de Dependencias Federales
TRATAMIENTO CONTABLE PARA CADA UNO DE
LOS SUPUESTOS
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Auditoría Especial de Cumplimiento Financiero
Subdirección de Auditoría de Obra
Teléfonos:
(722)
2 13 30 51
2 13 30 52
Extensiones: 6867 y 6881
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
LINEAMIENTOS DE CONTROL FINANCIERO
Y ADMINISTRATIVO PARA LAS ENTIDADES
FISCALIZABLES MUNICIPALES DEL ESTADO
DE MÉXICO
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
LINEAMIENTOS
DE
CONTROL
FINANCIERO Y ADMINISTRATIVO PARA
LAS
ENTIDADES
FISCALIZABLES
MUNICIPALES
DEL
ESTADO
DE
MÉXICO.
Gaceta no. 9
11 de Julio de 2013
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Objeto de los lineamientos
Establecer las normas en materia de
control financiero y administrativo en la
obtención, administración y aplicación de
los recursos públicos para las entidades
fiscalizables municipales.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Contenido
Título Primero
Título Segundo
• Disposiciones Generales: Definen el
objeto y alcances de los presentes
lineamientos
asimismo
señalan
expresamente
facultades
y
atribuciones
de
los
sujetos
encargados de su aplicación.
• Lineamientos de Control Financiero y
Administrativo: Establecen los criterios
procedimientos y métodos y sistemas
para las acciones de control y
evaluación necesarios para
la
fiscalización
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Contenido
Capítulo I
Del
Objeto:
Establecen
las
disposiciones que deben observar los
responsables del manejo de la
hacienda pública municipal y del
patrimonio de los Organismos Públicos
Descentralizados
Capítulo
II
De las Obligaciones:
Estas
disposiciones, corresponden a las
funciones que directamente ejecutan
las áreas contables y administrativas, e
incluyen control presupuestal del
ingreso, egreso, patrimonio, costos e
información periódica de la operación.
Título I
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Contenido
Título I
Capítulo
III
De los sujetos: En este apartado se
establecen los entes obligados de la
aplicación de estos lineamientos,
Capítulo
IV
Del establecimiento y difusión de
atribuciones,
facultades
y
funciones:
El Presidente y los
Directores
Generales,
deben
establecer y difundir en forma clara y
por escrito las principales atribuciones,
facultades y funciones de los
servidores públicos.
Capítulo
V
De las obligaciones: en este capítulo
se establecen las obligaciones de los
servidores públicos en la aplicación de
los lineamientos
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Contenido
Efectivo
Fondo Fijo de caja
TÍTULO SEGUNDO
INGRESOS.
Contiene los
lineamientos para
los rubros de:
Bancos
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
Deudores Diversos
Gastos a Comprobar
Deuda Contratada
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Contenido
Anticipo a Proveedores y/o Contratistas
Construcciones en Proceso (Obra Pública)
Sueldos y Salarios por Pagar
TÍTULO SEGUNDO
EGRESOS.
Contiene los
lineamientos para
los rubros:
Proveedores
Retenciones y Contribuciones a Pagar a Corto Plazo
Acreedores Diversos
Documentos por Pagar a Corto y Largo Plazo
Viáticos
Seguros
Adquisiciones de Bienes y Servicios
Adquisiciones Directas
Donativos, Cooperaciones y/o Ayudas
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Contenido
Almacén
TÍTULO SEGUNDO
PATRIMONIO,
Contiene los
lineamientos para
los rubros:
Bienes Inmuebles
Bienes Muebles
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LINEAMIENTOS PARA EL REGISTRO Y CONTROL DEL INVENTARIO
Y LA CONCILIACIÓN Y DESINCORPORACIÓN DE BIENES MUEBLES
E INMUEBLES PARA LAS ENTIDADES FISCALIZABLES
MUNICIPALES DEL ESTADO DE MÉXICO
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
MARCO JURÍDICO
Gaceta de Gobierno No. 9 del 11 de
Julio 2013
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
OBLIGADOS A REALIZAR LOS REGISTROS CONTABLES
CON BASE EN LAS REGLAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN
DEL PATRIMONIO:
Institutos
Municipales de
Cultura Física y
Deporte
Organismos
Operadores de
Agua
Ayuntamiento
Organismos
Descentralizados
DIF´S
MAVICI
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OBLIGADOS A REALIZAR LOS REGISTROS CONTABLES CON BASE
EN LAS REGLAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN DEL PATRIMONIO:
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
BASES PARA REALIZAR LA CONCILIACIÓN FÍSICO – CONTABLE
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Secretario
Concluido el levantamiento físico, se integra el resultado, donde se
pueden encontrar los siguientes hallazgos




Bienes que se encuentran en buen estado
Bienes que ya no existen físicamente
Bienes que ya no operan o son útiles
Bienes que no fueron registrados en inventario
El resultado del levantamiento físico se entrega al Tesorero en sesión
solemne de comité, quien será el encargado de llevar a cabo la
conciliación de la cuenta de bienes muebles y el inventario de bienes
muebles
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• Concluido el levantamiento físico, se coordina con la Tesorería para
la conciliación con los registros contables.
Tesorero
• Realiza la conciliación del levantamiento físico de Bienes Muebles
con el listado contable de Bienes Muebles y en su caso establece
diferencias.
• Considera solo aquellos que fueron plenamente identificados.
Contralor
• Instrumenta Acta Circunstanciada por los hechos u omisiones
encontrados, verifica las circunstancias que rodean a los bienes
muebles que no están físicamente.
• Se encarga de recabar las firmas del Comité.
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1. Resultado de levantamiento físico de inventario
2. Integración y comparación de saldos bien por
bien (anexo 4)
3. Conciliación del activo fijo (anexo 5)
4. Acta administrativa del comité.
5. Remitir al OSFEM anexos 4 y 5
6. Se somete ante el órgano máximo la propuesta
de lo procedimientos
7. Registro correspondiente
8. Integración de expedientes para remitir al
OSFEM
Nota: Los anexos 4 y 5 corresponden a la Gaceta del Gobierno número 09 de fecha 11 de julio de 2013
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*Procedimiento de baja por obsolescencia para destrucción
* Procedimiento de baja por obsolescencia para enajenación
* Procedimiento de baja por robo o siniestro
* Procedimiento de baja por donación
* Procedimiento de baja no localizados
* Procedimiento de baja por instrumental médico y de laboratorio
* Procedimiento de baja del activo biológico por muerte
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Departamento de Análisis Presupuestal y Patrimonial Municipal
Teléfonos:
(722)
1 67 84 50
2 14 98 68
2 14 12 07
Extensiones: 6869, 6880, 6903 y 6904
Correo electrónico: [email protected]