VII Casos de estados financieros y flujos de caja

Transcripción

VII
VII
Área Finanzas
Contenido
Informe financiero
Casos de estados financieros y flujos de caja
VII - 1
Ficha Técnica
Flujo de caja
Autora: Gisel Rodríguez Villaseca
Título: Casos de estados financieros y flujos de caja
Fuente: Actualidad Empresarial Nº 315 - Segunda Quincena de Noviembre 2014
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-
Una empresa comercializa un producto “X”.
Compra a US$10 cada unidad y la vende a US$15.
Durante el periodo compró 10 unidades y vendió las 10.
Gastos de administración y ventas por US$10
La empresa no posee ningún activo fijo y alquila lo necesario
Compra y paga al contado.
Capital contable de US$1,000.
Al inicio del periodo el US$1,000 están en efectivo
La empresa esta exonerada del pago del impuesto a la renta.
Utilidades no se distribuyen.
Costo de ventas
Unid
$/unid Total $
Ingreso por ventas
150
Total ingresos
150 Inventario inicial
0
Compras
100 Compras
10
10
100
10
10
100
Gastos adm. y ventas
10 Disponible
Total egresos
110 Costo de ventas
10
10
100
Saldo de caja
40 Inventario final
0
0
0
Saldo inicial
1000
Saldo final
1040
Informe Financiero
Casos de estados financieros y flujos de caja
Año 2
- La empresa compró 10 unidades pero solo vende 8 unidades.
- La información a usar para generar los estados financieros
es la misma a la anterior.
- La empresa sigue exonerada de impuestos.
Ventas
Compras
unid.
unid.
8
10
Precio unitario
Costo variable
15
10
Año 1
Ventas
Compras
Gastos de administración y ventas
Capital contable (inicio)
Efectivo (inicio)
Impuesto
unid. 10 precio unitario 15
unid. 10 costo variable 10
10
1,000
1,000
0%
Estado de resultados
Ingreso por ventas
- Costo de ventas
Utilidad bruta
- Gastos administrativos y ventas
Utilidad operativa
- Gastos financieros
Utilidad neta antes impuestos
- Impuestos 0%
Utilidad neta después impuesto
Unid
10
Precio
15
Total
150
-100
50
-10
40
0
40
0
40
N° 315
1040
1040
Pasivo
Total pasivo
Patrimonio
Capital
Utilidades retenidas
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio
Segunda Quincena - Noviembre 2014
0
1000
40
1040
1040
Precio
15
Total
120
-80
40
-10
30
0
30
0
30
Estado de situación financiera
Activo
Efectivo
Inventario
Total activo
1050
20
1070
Activo
Efectivo
Total activo
Unid
8
Ingreso por ventas
-Costo de ventas
Utilidad bruta
Utilidad operativa
Utilidad neta antes de impuestos
- Impuestos 0%
Utilidad neta después de impuesto
Pasivo
Total pasivo
Patrimonio
Capital
Total patrimonio
Flujo de caja
0
1000
70
1070
1070
Costo de ventas
Unid
$/unid Total $
Ingreso por ventas
120
Total ingresos
0
Compras
100 Compras
10
10
100
10
10
100
10 Disponible
Van...
Actualidad Empresarial
VII-1
VII
Informe Financiero
...Vienen
Flujo de caja
Costo de ventas
Total egresos
110 Costo de ventas
8
10
80
Saldo de caja
10 Inventario final
2
0
20
Saldo inicial
1040
Saldo final
1050
Año 3
- En este periodo, la empresa decide producir lo que vende,
para los cual adquiere maquinaria por US$600 al contado.
- Depreciación anual es de 10%.
- El nuevo costo de producción (mano de obra; materiales y
otros) excluyendo depreciación es US$4 por unidad.
- La empresa decide producir 20 unidades y logra vender 10.
- El precio es el mismo.
- Las utilidades son gravadas con el 30% por concepto de
impuesto a la renta.
- El impuesto se paga en el periodo siguiente.
Ventas
Compras
Compra de maquinaria
Depreciación
unid
unid
600
10%
10
20
Precio unitario
Costo variable
Año 4
- En este periodo la empresa decide pedir un préstamo al
banco por US$200 a amortizar en cuatro amortizaciones
iguales (US$5 por año), además de intereses.
- Tasa de interés 10%.
- Intereses y amortización se paga al final del periodo.
- Produce 10, vende 20 a un precio de US$20 la unidad.
- Los costos de producción (variable y fijo) son los mismos.
- Se paga impuestos adeudados del periodo anterior, los del
actual se pagarán en el siguiente.
Ventas
Compras
Préstamo
Interés
Plazo
unid.
unid.
200
10%
4 años
10
20
20
4
Ingreso por ventas
15
4
Precio unitario
Costo variable
Unid
Precio
20
20
Total
400
- Costo de ventas
-172.2
Utilidad bruta
229.8
-10
Utilidad operativa
Ingreso por ventas
Unid
Precio
10
15
150
-72.7
Utilidad bruta
77.3
-10
Utilidad operativa
-20
Total
- Costo de ventas
199.8
- Impuestos 30%
-59.94
139.86
Costo de producción
67.3
0
67.3
- Impuestos 0%
-20.19
47.11
Costo de producción
MO + mat
Unid
$/unid
Total $
20
4
80
20
7
140
Depreciación
60
Total
Activo
Efectivo
510
Inventario
87.3
Maquinaria
600
-Depreciación
acumulada
-60
Total activo
1137.3
Pasivo
Impuesto a pagar
Patrimonio
Capital
1000
117.11
1137.3
Costo de ventas
Ingreso por ventas
150
Total ingresos
Unid
$/unid Total $
2
10
20
Gastos de producción
80 Compras
20
7
140
10 Disponible
22
7.27
160
Compra maquinaria
600 Costo de ventas
10
7.27
72.7
Total egresos
690 Inventario final
12
7.27
87.3
Saldo caja
-540
Saldo incial
1050
Saldo final
510
Instituto Pacífico
MO + mat
Unid
$/unid
10
4
Total $
40
10
10
100
Depreciación
60
Total
Activo
Efectivo
969.81
Inventario
17.1
Maquinaria
600
-Depreciación
acum.
-120
Total activo
1466.91
20.19
Flujo de caja
VII-2
219.8
Pasivo
Impuesto a pagar
Préstamo
Patrimonio
59.94
150
Capital
Flujo de caja
1000
256.97
1466.91
Costo de ventas
Unid
$/unid Total $
Ingreso por ventas
400
Ingreso por préstamos
12
7.27
Gastos de producción
-40 Compras
10
10
100
-10 Disponible
22
8.51
187.3
Pago intereses
-20 Costo de ventas
20
8.51
170.2
Amortización principal
-50 Inventario final
2
5.51
17.1
Pago impuestos
-20.19
Saldo de caja
259.81
Saldo inicial
510
Saldo final
Año
4
5
6
7
87.3
969.81
Saldo
inicial
200
150
100
50
Cuenta de préstamos
Interés Amortización
20
50
15
50
10
50
5
50
N° 315
Servicio
Final
70
65
60
55
150
100
50
0
Segunda Quincena - Noviembre 2014

VII Casos de estados financieros y flujos de caja

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