¡r.Jftlt!¡ini t?lltitt

Transcripción

-BCR
¡r.Jftlt!¡ini t?lltitt
BCR CORREDOM DE SEGUROS S.A,
BAI]INCE GENERAL
T/
AL 3O DE SETIEMBRE DEL 2012
(Cifras en colones exactos)
72
1,983,726,409
ACTIVO
2Y3
DISPONIEILIDADES
Depósitos
a la
vista en entidades financieras delpafs
INVERSIONES EN TNSTRUMENTOS FINANCIEROS
Inversiones dispon¡bles para la venta
Cuentas y productos por cobrar ¿rsoc. a inversiones en instrumentos
1,717,052,331
131,424,394
131,424394
42,660,444
1,633,7 47 ,797
7,614,946,076
841,695,496
44t,695,496
82,660,444
1A,a01,727
COMISIONES, PRIMAS Y CUENTAS POR COBRAR
Comisiones por cob¡ar
Primas vencidas
Cuentas por cobrar por operaciones bursátiles
Cuentas po¡ cobrar por opefaciones con partes relacionadas
lmpuesto sobre la renta dife¡ido e impuestos sobre lá renta por cobrar
[Estimación por deterioro de comisiones, primas y cuentas por cobrar)
72,O25,495
s94,675,517
2A,573,863
567,059,517
6.457,017
36,995,027-
6,299,14;
21,316,797
-
146,52a319
oTROSACTIVOS
Gastos pagados por anticiPado
19A,020,473
146,463,569
79A,02O,473
PASTVO
408,730,577
417,1A2,780
CUENTAS POR PAGAR YPROVISIONES
4O8,730,577
417,182,74O
ts2,977,t¿A
74,650343
Provisiones
Transferencias corr¡entes a 0iganos Descentralizados
Impuestos sobre la renta por pagar
Cargos por pagar diversos
0tras p¡ovisiones
lmpuestos sobre la renta diferidos
124,4LA,567
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL Y CAPITAL M¡NIMO FUNCIONAMIENTO
Capital pagado
17,722,966
177,229,660
14,476,17 6
12,955,127
96,499,644
908,639
45,764,432
r,s7 4,995,432
1,299,869,551
250,000,000
250,000,000
250,000,000
250,000,000
1,049,432
AIUSTES AL PATRIMONIO
1,049,432
Ajustes alvalor de los activos
RESERVAS PATRIMONIALES
Rese¡wa legal
RESULTADOS ACUMULADOS DE EIERCICIOS ANTERIORES
Utilid¿des acumuladas de etercicios anLeriores
RESULTADO DEL PER¡ODO
Utilidad neta del periodo
L¡c. Kareñ Gre8ory
Gerente General
163,506,195
s0,000,000
34,23A,232
50,000,000
34,23A,232
995,144,932
995144,932
619,818,412
278,761,464
395,812,907
278,761,464
395,A12,907
619,814,412
wang
Aud¡tora Interna
o
Teléfono: (50ó) 2287-9022. Fox: (50Ó) 2221'3240 Web: www boncobcr.com
'
APortodo 10035'1 000 Son José' Coslo Rico
-BCR
@@
BCR CORR,EDORA DE SEGUROS
ESTADO DE RESULTADOS
AI 3O DE SETIEMBRE DEL 2OI2
(Cifras en colones exactos)
INGRESOS FINANCIEROS
Ingresos financieros por disponibilidades
Ingresos financieros por inversiones en instIumer¡tos financieros
Ganancias por diferencial cambiario y unidades de desarrollo (UDl
GASTOS FINANCIEROS
Pérdidas por diferencial cambiario y unidades de desarrollo (UD)
67,305,038
31,913,254
66,r67,079
1,743,886
224
31,529,296
3A3,734
1o,432,7A0
\a6o,gzs
10,432,780
r,860,925
56,A72,258
UTILIDAD (PERDIDA) POR OPERACION DE SEGUROS
30,052,330
a,67A,673
INGRESOS POR RECUPERACIÓN DE ACTTVOS Y DISMINUCIÓN DE
lngresos por disminución de estimaciones de cuentas y comisiones por
10
INGRESOS OPERATIVOS DIVERSOS
11
8,674,67 3
1,513,538,093
7,269 ,7 7 4,633
Comisiones por servicios
lngresos impuestos diferidos
Otros jngresos con partes relacionadas
Otros ingresos operativos
47
,563,460
196,200,000
197
,403,283
11,797,307
4,674,673
GASTO POR ESTIMACIÓN DE DETERIORO DE ACTTVOS
Gasto por estimación de deterioro de cuentas y comisiones por cobrar
a,678,67 3
163,344,374
GASTOS OPERATIVOS DIVERSOS
1,634,064,779
7,424,A7 4,195-
164,743,763_
2,526,254
Comisiones por servicios
7
21,203
Gastos Por Provisiones
Gastos con Dartes relacionadas
Otros gastos oPerativos
155,308,506
5,509,610
GASTOS DE ADMINISTRACION
991,004,084
908,571,813
921,126,133
69,A77,952
843,977,203
Gastos de personal
Gastos generales
UTILIDAD (PÉRDIDA) NETA POR OPEMCIóN DE SEGUROS
416,061,893
167,259,27 5
2,803,285
64,594,61.0
590,765,533
UTILIDAD ÍPÉRDIDA) NETA ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICTPACIONES
416,06t,A93
590,765,533
TMPUESTO Y PARTICTPACIONDS SOBR.E IIT UTILIDAD
Impuesto sobre la renta
Participaciones legales sobre la utilidad
137,300,425
794,952,626
124,818,568
12,4A1,857
177,229,660
77,722,966
27A,76,,464
UTILIDAD ANTES DE RESERVAS
27A,761,464
UTILIDAD ÍPERDIDA) NETA DEL PERIODO
395,A12,907
395,A12,907
Lic. Douglas Soto
Auditora Interna
Teléfono: {50ó)
2257.9022. Fox: (50ó) 222:|'3240
o Web: www.boncobcr'com
Contador
Costo
'Aportodo 10035-,|000 SonJosé'
Rico
-BCR
BCR CORREDORA DE SEGUROS
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Para el 3er trimestre terminado el 30 de Setiembre de Período 2012 y Período 2011
(En colones sin céntimos)
2,OLz
11
27A,76r,464
395,412,907
278,7 61,464
395,472,907
variación en los activos (aumento), o disminuclón
44,6AA,755
(456,27 4,s96)
Comisiones por cobrar
Impuesto de la renta diferido e impuesto de la renta por cobrar
704,427,862
(r2,57 9 ,596)
Otros activos
(48,202,943)
(273,s93,e00)
(71,643,346)
(17r,037,3So)
Fluio de efectivo de las actividades de operación
Resultados del período
1,049,432
Ajuste al valor dc los activos
variación en los pasivos (aumento), o disminución
L86,277,3
Otras cuentas por pagar y provisiones
(7,372,99AJ
(7,724,1L4)
186,2L1,34r
41.
[248,884)
Otros pasivos
Flujos netos de efectivo de actividades de operación:
509,66t,564
(67,A34,647)
(520,7 78,828)
(149 ,57 2,7
Fluios netos de efectivo de las actividades de inversión
Aumento en Instrumentos financie¡os [excepto mantenidos para [egociar]
Aumento en productos por cobrar asociado a inversiones en inst. financieros
Fluios netos de efectivo provisto(usado] por las actividades de inversión
(257 ,407
149,212,437
Efectivo y equivalentes al inicio del año
Efect¡vo y equivalentes al final del año
)
Ía9,s72,7 57)
(s27,449,604)
(n,7aa,o4o)
Aumento neto de Efectivo
57
(6,730,77 6)
,444)
3+0,064,247
a2,660,444
Lic. Enr¡que So-sfa Gor
Gefente General
Auditora Interna
Te|éfono:{50ó)2287-9022.Fox:(50ó12221.3240.Web:www.boncobcr.com.Aportodo]0035.1000SonJosé,CostoRico
-BCR
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_e= b P:
ñJJ5
Teléfono: (50ól
2287'9022'
s
. i
E
: t=
E
áP
Fox: (50ó) 2221'3240
S
ó
i
'
Web: www
o Aoortodo 10035-l 000 Son José, Costo Rico
-BCR
BCR SOCIEDAD CORREDORA DE SEGUROS, S.A.
I¡formación Financiera requerida por la
Superintendencia General de Seguros (SUGESE)
(Una compañía propiedad total de Banco de Costa Rica)
Estados Financieros
30 de setiembre del 2012
(Con cifras correspondientes al 201
Teléfono:
l)
(50ó) 2287-9022. Fox: (50ó) 2221-32AO o Web: www.boncobcr.com
'
Aporiodo lOO35-IOOO SonJosé' Costo Ric/¡
[.\
/l
-BCR
@
(l)
(a)
Resumen de operaciones v ooliticas importantes de contabilidad
O¡eraciones
BCR Sociedad Corredora de Seguros, S.A. (en adelante la Compañía) fue inscrita ante el Registro Público como sociedad
anónima el 6 de febrero de 2009, de acuerdo con las leyes de la República de Costa fuca, por un periodo de noventa años.
La actividad principal es brindar servicios de intermediación de seguros bajo la figura de coneduría de seguros, comercializando
seguros emitidos por las distintas aseguradoras que estén autorizadas a operar en el país.
La Compañía inició operaciones el
I
de
junio de 2009, para el periodo 2012, mediante el oficio I 1599, la Contraloria General
de la República aprobó el presupuesto ordinario para el periodo terminado €l
3
I
de diciembre de 2012.
La Compañía fue creada a raíz de las nuevas regulaciones de la Ley Reguladora del Mercado de Seguros, Ley No.8653,
publicada el 7 de agosto de 2008, donde se indica que solamente podrán realizar oferta pública de seguros y negocios de seguros
quienes cuenten con autorización para ello. En el capitulo lV de la Ley No.8653, se hace referencia a la actividad de
intermediación de seguros que comprende Ia promoción, oferta y, en general, los actos dirigidos a la celebración de un contrato
de seguros.
BCR Sociedad Corredora de Seguros, S.A. es una subsidiaria prcpiedad total del Banco de Costa Rica. La Compañía
se
encuentra domiciliada en San José, Costa Rica.
del
La Compañía no cuenta con sucursales, agencias, ni con cajeros automáticos bajo su control. Asimismo, al 30 de Setiembre
7l
2012, BCR Sociedad corredora de Seguros, s.A. Cuenta con
empleados.
La dirección de la
página web
es
www.bancobcr.com
(b)
Base de contabilidad
por el
Los estados financieros adjuntos han sido preparados de acuerdo con las disposiciones de carácter contable, emitidas
Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y por la Superintendencia General de Seguros
(SUCESE). Durante el año 2009, la actividad de regulación de seguros le correspondió a la Superintendencia de Pensiones
(suPEN) y a parti¡ del I de enero de 2010, !e corresponde a la superintendencia General de seguros (suGESE).
(SUGEF) Ia
El 24 de abril de 2009, el Banco de Costa Rica realizó ante la Superintendencia General de Entidades Financieras
de
diciembre
de
pasado
y
6
solicitud de incorporación como part€ del Conglomerado Financiero del Banco de Costa Rica; fue el
al
SA,
de
Seguros
2010. mediante el oficio C.N.S. 893/08/08, que se autorizo la incorporación de la sociedad BCR Corredora
Conglomerado Financiero del Banco de Costa Rica y subsidiarias.
estados financieros se detallan más
Las politicas contables más importantes utilizadas por la Compañía en la preparación de sus
adelante.
Estos estados financieros comprenden el período transcurrido entre el
Teléfono: {50ó)
22879022.
Fox: (50ó} 2221'3240
I
de enero y el 30 de Setiembre del 2012
10035-1000 Son Jos/é' Costq
'Web: www boncobcr'com 'Aportodo
*A
Rico
-BCR
¿n1T'!|tttir¡tartl
(c)
Moneda extranjera
i.
Transacciones en moneda extran¡era
y pasivos mantenidos en moneda extranjera son convertidos a colones costarricenses a la tasa de cambio
prevaleciente a la fecha del balance general, con excepción de aquellas transacciones con tasas de cambio contractualmente
acordadas. Las transacciones en moneda exuanjera ocurridas durante el año son convertidas a las tasas de cambio que
prevalecieron en las fechas de las transacciones. Las ganancias o pérdidas por conversión de moneda extranjera son reflejadas
en las cuentas de ingresos o gastos por diferencial cambiario y UD.
Los activos
ii.
Unidqd monetaría y regulqciones cambiariqs
Los estados financieros y sus notas se expresan en colones costanicenses (É), la unidad monetaria de la República de Costa Rica.
A partir del 17 de octubre del 2006, entró en vigencia una reforma al régimen cambiario por parte del Banco Central de Costa
Rica (BCCR), mediante la cual se reemplaza el esquema cambiario de mini devaluaciones por un sistema de bandas cambiarias
producto de lo anterior, la Junta Di¡ectiva de dicho órgano acordó establecer un piso y un techo, los cuales se van a modificar
dependiendo de las condiciones financieras y macroeconómicas del país. Conforme a lo establecido en el Plan de Cuentas, los
que
activos y pasivos en moneda extranjera deben expresarse en colones utilizando el tipo de cambio de compra de referencia
divulga el Banco Central de Costa Rica.
Al
É5
y
30 de Setiembre del 2012, los tipos de cambio de referencia frjados por el Banco Central de Costa Rica fueron de É492,42
03.3 I por US$ 1,00, para la compra y venta de divisas, respectivamente.
iii.
Método de vqluación de activos y pasivos en moneda exhqnJera
Como resultado de esa valuación en colones de los activos y pasivos monetarios en moneda extranjera, durante el periodo
renninado el 30 de Setiembre del 2012, se generaron ganancias por diferencias cambiarias por 11,143.88ó y pérdidas cambiarias
por 110,432.780. Estas cifias se presentan en el estado de resultados.
(d)
Base para la medición de activos Y pasivos
pa¡a la venta Los
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del valor razonable para los activos disponibles
políticas de
otros activos y pasivos financieros y no financieros se regisfan al costo (amortizado) o al costo histó¡ico. Las
contabilidad se han aplicado en forma consistente.
(e)
lnstrumentosfinancieros
compañia y a la vez un
Se conoce como instrumentos finanCieros a cualquier contrato que origine un activo financiero en una
lO que se denominan
incluyen
financieros
DaSivo financiero O instrumento patrimonial en otra compañía. Los instrumentos
pagar'
instrumentos primarios: disponibilidades, cuentas por cobrar, obligaciones y cuentas por
t.
Clasif;cacíón de los inslrumentos fnancieros
con la Normativa Contable
Las inversiones en instrumentos financieros son clasificadas a la fecha de compra, de conformidad
Estas se clasifican como
aplicable a los Entes Supervisados por suGEF, SUGEVAL y SU?EN y a los emisores no financieros.
sisue:
Teléfono:
{50ó) 2287-9022. Fox: (50ó) 2221-3240. Web: www.boncobcr.com
'
Aportodo I OO35-l0OO Son-JoifiCosto Rico
*t\\
fBCR
@E@
'
Las inversiones en instrumentos financie¡os de los entes supervisados deben ser
Las clasificaciones efectuadas por la Compañia se detallan a continuación;
Valores disponibles para la Ycnta
Son activos financieros que no son mantenidos para negociar, originados por la Compañía o mantenidos hasta su vencimiento.
Los instumentos disponibles pam la venta incluyen colocaciones en el mercado mon€tario y ciertas inversiones de deuda Los
valores mantenidos como disponibles para la venta se presentan a su valor razonable y los intereses devengados y la
amonizac¡ón de primas y descuentos se reconocen como ingresos.
Los cambios en el valor razonable de estos valores, si los hubiese, son registrados direatamente al pat¡imonio neto hasta que los
valores sean vendidos o se determine que éstos han sufrido un deterioro de valor; en estos casos, las ganancias o pérdidas
acumuladas previamente reconocidas en el patrimonio neto son incluidas en el estado de resultados.
Reconocímíento
La Compañía reconoce los activos disponibles para la venta en el momento en que se compromete a adquirir tales activos. A
partir de esa fecha, cualquie¡ gananaia o pérdida originada de los cambios en el valor razonable de los activos se reconoce en el
patrimonio. La excepción a lo anterior lo constituyen las ganancias pérdidas por cambios en el valor razonable de las inversiones
en fondos de inversión financieros abiertos, las cuales se registran en los resultados delperíodo,
Los activos mantenidos hasta el vencimiento, los préstamos y las cuentas por cobrar originados por la Compañía se reconocen a
la fecha de su liquidación, es decir, en el momento en que se transfieren a la Compañia
Ill.
Medícíón
Los instrumentos financierOs se miden inicialmente al costo, que incluye los costos de transacción.
posterior al reconocimiento inicial, todos los activos disponibles para la venta se miden al valor razonable, excepto por las
las cuales
inversiones que no se a6tizan en un mercado activo y Cuyo valor razonable no se pueda medir de manera confiable,
Se
registran al costo, incluyendo las pérdidas por deterioro.
(amortizado), menos las
Todos los activos y pasivos financieros no negociables, préstamos y cuentas por cobrar se miden al costo
y se amofiza
relacionado
en
libros
del
instrumento
pérdidas por deterioro. Cualquier prirna o descuento se incluye en el valor
llevándolo al ingreso o gasto financiero
iv.
Principios de medición del valor razonable
a la fecha de los estados financieros'
El valor razonable de los instrumentos financieros se basa en su precio de mercado cotizado
sin incluir cualquier deducción por concepto de costos de transacción'
v.
Gqnqncias y perdidas en mediciones posteriores
para la venta se
y pérdidas producidas por una modificación en el valor razonable de los activos disponibles
en cuyo momento la pérdida se
,""oioa"n di.ectam"nte en el patrimonio hasta que una inversión se aonsidere deteriorada,
pérdida
Las ganancias
de los activos financieros, la ganancia o
reconoce en el estado de resültados. En el caso de la venta, cobro o disposición
acumulada que se reconoce en el patrimonio se transfiere al esiado de resultados'
feléfono: (50ó) 2287-9022. Fox: {50ó} 2221-3240
'
Web: www. boncobcr.com
'
Aportodo 10035-1000 son Joffi Costo Rico
2',\
.BCR
tiñFtlliEttt'tttt¡tlt¡lt
(0
Efectivo y eouivalentes de efectivo
El efectivo y los equivalentes de efectivo comprenden saldos de efectivo en caja, efectivo depositado con bancos y
las
inversiones de alta liquidez y corto plazo con vencimientos de dos meses o menos cuando se compran.
(g)
Comoensación de saldos
Los activos y pasivos financieros se compensan y su valor neto es registrado en el balance general, siempre que la Compañía
tenga el derecho, exigible legalmente, de compensar los impo¡tes reconocidos en los citados instrumeDtos y tenga la intención de
pagar la cantidad neta, o de realizar el activo y, de forma simultánea proceder al pago del pasivo.
(h)
Deterioro de activos financieros
Los activos financie¡os que se registran al costo o a su costo amortizado, se revisan a la fecha de cada balance general para
determinar si hay evidencia objetiva de deterioro, Si existe tal tipo de evidencia, la pérdida por deterioro se reconoce con base
en el monto recuperable estimado.
y la disminución se puede vincular
y
efecto es reconocido en el estado de
su
pérdida,
ésta
se
reversa
la
objetivamente a un evento ocurrido después de determinar
Si en un período subsiguiente, el monto de la pérdida por deterioro se disminuye
resultados.
(i)
Cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar se registtan al costo.
0)
Estimación por deterioro de cuentas por cob¡ar
y
La estimación para cuentas de cobro dudoso se basa en la evaluación periódica de la cobrabilidad de las cuentas por cobrar
considera varios factores, incluyendo la situación económica actual, experiencia p¡evia de la estimación y la morosidad
(k)
Deterioro de activo
indicación
El monto en libros de un activo se revisa en la fecha de cada balance general, con el fin de determinar si hay alguna
reconoce
cuando
por
se
pérdida
deterioro
La
activo,
de
ese
recuperable
el
monto
estima
de deterioro. De haber tal indicación, se
para
aquellos
¡esultados
de
en
el
estado
pérdida
se
reconoce
tal
monto
recuperable,
el monto en libros de tal activo excede su
activos registrados al costo.
precio neto de venta con el
El monto recuperable de los activos equivale al monto más alto obtenido después de comparar el
El valor en uso
y
transparente'
lible
valor en usO. EI precio neto de venta equivale al valor que se Obtiene en transacción
uso continuo de un activo y de su
coresponde al valor actual de los flujos y desembolsos de efectivo futuros que se derivan del
disposición al ñnal.
se puede relacionar bajo crilerios
en un período posterior disminuye el monto de una pérdida po¡ deterioro y tal disminución
del estado de resultados o de patrimonio
objetivos a una situación que ocurrió después del castigo, el castigo se reversa a rravés
si
según sea el caso,
(l)
Olras cuentas oor pagar y orovisiones
Las otras cuentas por pagar
y provisiones se registran al costo
o
feléfono: (50ó) 2287.9022. Fox: (50ó) 2221-3240 Web: www. boncobcr.com
'
APortodo I 0035-l 000 son José'/cosio Rico
¿A
fBCR
@
(m,
Provisiones
Una provisión es reconocida en el balance general cuando la Compañia adquiere una obligación legal o contractual como
resultado de un evento pasado y es probable que se requiera un desembolso económico para cancelar tal obligación. La provisión
realizada es aproximada a su valor de cancelación, no obstanle puede diferir del monto definitivo. El valor estimado de las
provisiones, se ajusta a la fecha del balance general afectando directamente el estado de resultados.
(n)
Beneficios a emoleados
La legislación costarricense requiere el pago de cesantía alpersonal que fuese despedido sin causajusta. La legislación indica el
pago de 7 días de salario para el personal que tenga entre 3 y 6 meses de laborar, 14 dias para aquellos que tengan más de 6
meses y menos de un año y finalmente para los que posean más de un año de acue¡do con lo establecido por la Ley de Protección
al Trabajador.
En febrero de 2000, se publicó y aprobó la "Ley de Protección al Trabajadof', la cual contempla la transformación del auxilio de
cesantía, asi como la creación de un régimen obligatorio de pensiones complementarias, modificando varias disposiciones
actuales del Código de Trabajo.
que se
De acuerdo con la Ley, todo patrono, debe aportar un 3yo de los sala¡ios mensuales de los trabajadores, durante el tiempo
que
el
(CCSS)
inició
desde
Social
mantenga la relación laboral, el cual es recaudado por la Caja Costa¡ricense del Seguro
por
el Íabajador.
sistema, y los respectivos aportes son t¡asladados a las Enridades Autorizadas
de
La Compañia ¡egislra una provisión sobre la base de un 5,33yo de los salarios pagados a sus empleados, de los cuales un 27o
(ASOBANCOSTA)
Empleados
de
Solidarista
esta provisión mensual se le traspasa a la Asociación
(o)
Reserva legal
De conformidad con la legislación costanicense vigente, la Compañia asigna el 5% de la utilidad antes del impuesto sobre la
renta Dara la constitución de una ¡eserya especial hasta alcanzar el 20% del capital social'
(p)
Impuesto sobre la renta
CorrienÍe
es el impuesto estimado a pagar sobre la renta gravable para el año, utilizando las tasas
antenores.
vigentes a la fecha del balance general y cualquier otro ajuste sobre el impuesto a pagar con lespecto a años
El impuesto sobre la renta corriente
Difefido
se aplica para aquellas diferencias
El impuesto de renta diferido se registra de acuerdo al método pasivo del balance. Tal método
para propósitos fiscales'
y
utilizados
los
valores
tempárales entre el valor en libros de activos y pasivos para efectos financieros
gravables (las cuales
temporales
diferencias
ya
como
sea
De acuerdo con esta norrna, laS diferencias temporales se identifiCan
el futuro en partidas
en
(las
resultaran
cuales
resultaran en el futuro en un monto lmponible) o diferencias temporales deducibles
por impuesto
diferido
y
activo
gravable,
un
deducibles). Un pasivo diferido por impuesto representa una diferencia temporal
representa una diferencia temporal deducible
de su ¡ealización'
Los activos por impuesto diferido se reconocen sólo cuando existe una probabilidad razonable
feléfono: (50ó) 2287-9022. Fox: {50ó) 2221-3240
'
Web: www. boncobcr'com
'
Aportodo 10035-1000 Son JoséTGosto Rico
z'lÁ
.BCR
@
(d
Utilidad básica por acción
La utilidad básica por acción mid€ el desempeño de una entidad sobre el periodo ¡epolado y la rnisma se calcula dividiendo la utilidad
disponible para los accionistas comunes ent¡e el promedio pondcrado de acciones comunes en circulación dura¡te el período.
G)
Pa¡ticioación sobre las utilidades
De acuerdo c¡n el artícuto 46 de la Ley Nacional de Emergencia y Prevención del Riesgo, todas las instituciones de la Administración Central,
la Administración Pública Desc€ntralizada y las empresas públicas, girüá¡ a la Comisión Nacional de Emergencia (CNE) un hes por ciento
(37.) de las ganancias y del superávit presupuesta¡io acumulado, libre y total, que cada una de ellas reportg el cual será depositado en el
Fondo Nacional de Emergericias, para el financiamiento dcl Sistema Nacional de Gestión del Riesgo. El gasto conespondiente a CNE, s€
calcula como un 37o de la utilidad antes de impuestos y pa¡ticipaciones. Por el perlodo terminado el 30 de Setiembre de 2012, la participación
por este conepto ascieñe a 912,4AL851
(s)
Uso de estimaciones
La Administración ha efertuado un número de estimaciones y supuestos relacionados al informe de activos, pasivos, resultados y la revelación
de pasivos conting€ntes, al prcparar estos estados financieros. Los resultados reales pueden diferir de estas €stimaciones.
(t)
Reconocimientos de ineresos v gastos
L
Ingreso Y gqsto Por inlereses
El ingreso y el gasto por intereses s€ reconoc€ en el estado de resultados sobre la base de dcvengado El ing¡eso y gasto por intereses incluye
la amortización de cua.lquier pr¡ma o descuenúo düante el plazo d€l instsumento hasta el vencimiento.
ii.
Ingreso Por comisiones
por la ejecución d€
Las comisiones por intermediación de seguros se originan por sewicios que presta la Compañí4 se consideran real¿ables
y
la
de
devengado.
un acto concreto, se rcconoc€n sobre base
iíi.
Gqstos de adminislroción
ellos.
Los sastos administ¡ativos se reconoce¡ en el momento de recibir el servicio o el bier¡ es decir, cuando se incurre en
Teléfono:
{50ó) 2287-9022 o Fox: (50ó} 2221-3240
'
Web: www.boncobcr.com
'
APoriodo I OO35-l
OOO Son José'
f\tto
/..IY
Rito
.BCR
titlF!:litittGtlt?fiFr¡lf
(2)
Saldos y tansacciones con partes relacionadas
Al 30
de Setienb¡e del 2012, los estados financieros incluyen saldos y transacciones con partes telacionadas. los cualcs se resumen así:
Act¡vos
20t2
201 I
Disponibil¡dades
131,424,398
82,660,844
841,695,496
1,337,857,r 00
Inst. Finan Paf€s Relacionadas
Productos P.Com P. Inv. Disp. para la Venta
Tot¿l Activos
t8,801,721
------i$j64r
Pasivos
Olras cuentas por pagar:
t2,955,t27
18,87ó,176
18,876,176
Cuentas por Pagar por Servicios administrativos
Total Pasivos
12,955,127
20l
20t2
Otros ine¡esos de Operaciónl
Otros ine¡esos por disponibilidades
l
224
4t,573
31,529,296
r96,200,000
213,94t,646
228,932,804
155,308,50ó
161,259,215
t7 ,7
lngresos por Inve¡siones
Por comisiones por servicios
Total Ingresos
197,403,284
Por otros eastos de Administracion:
Por servicios administrat¡vos
Total Castos
(3)
Al
-----1353¡8Jo--
rÁt tso
)'71
Disponibilidades
30 de Setiemb¡e del 2012, las disponibilidades se detallan a continuacion:
Saldos
Entidades
fi nancieras
Cl¡entas corrientes en moneda nacional con
partes
relacionadas (vease nota 2)
Cuentas corrientes cn moneda extraJljera con pa¡tes
relacionadas (vease nota 2)
Tolal Activos
20ll
20t2
locales:
82,314,401
I I1,416.255
20,008.143
------1fM3ñ
346,43'l
---
E@S¡¡-
(4)
Cuentas por Cobrar
Al 30 de Setiembre del 2012, las cuentas por cobrar se encuentran conformadas de la siguiente forma:
2012
201I
Institulo Nacional de Seguros
28,573,863
561,059,517
Impuesto de Renta Diferido
Funcionario y Empleados
Sub Total
36,995,021
2t,3t6.797
6,299,143
Sobre las cuentas por cobrar. se tienen
20t2
201 I
Estimacion por deterioro dc comisiones, primas y
cucntas por cobra¡
Cuentas por Cobra¡ nelas
Teléfono: {50ó)
------7rÍff3fi4 ----
)e4-b
/
2287-9022. Fqx: (50ól 2221.3240. Web: www.boncobcr'com
'
rr
I
i
APo¡odo
,l0035-1000
sonJosé' C¡6to Rico
¿41
-BCR
@
Al
30 de Setiembre del 2012, Ias cuentas por cobrar clasificadas por morosidad se detallan como sigue:
20t2
201 I
AIdia
136,853,?98
)l
Dela30dias
De 3l a ó0 dias
De
ól
5?'¡
tÁl
14,587,01?
55.358,500
a 90 dias
Mas de
9l
360,260,263
dias
567,059,517
28,573.863
Al día de hoy existe un proceso de revisión definido y acordado cntre BCR Corredora de Seguros y el lnstituto Nacional de
Seguros que permite garantizar que todas las pólizas intermediadas por la Corredora de Seguros, estén correctamente asignadas
en los sistemas del lnstituto.
(5)
Cuentas por pasar v provisiones
Al
30 de Setiembre del 2012, las otras cuentas por pagar y prcvisiones se presentan a continuación:
20t2
201 I
Aportes laborales
6,361,096
4,364,182
7,151.853
Impuestos retenidos por paga¡
Cuentas por pagar a partes relacionadas (vease nota
Impuestos de renla por paga¡
Otras cuentas por pagar
2)
r8,8?6,176
12,955,121
124,818,567
177,229,660
140,567,957
151,354,702
45,768,832
96,499,684
Otras Provisiones
908,ó39
Inpuesto sobre la renta diferido
-r0-8-;t3ó¡?s--
(6)
19,149,l8l
8,769,r83
I I,138,517
Aportes Patronalcs por pagar
------TrjEjtr
lmpuesto sobre la renta
sobre la renta por el
De acuerdo con la Ley del tmpuesto sobre la Renta, la Compañía debe presenta¡ la declaración de impuesto
período que termina el 3l de diciembre de cada año.
sobre la renta y el gasto que
Por el período terminado el 30 de setiembre del2012,la diferencia entre el gasto de impuesto
resuliaría de aplicar la tasa del impuesto a las utilidades, se concilia como sigue:
201I
2012
171,229,660
t24,818,56',7
Impuestos sobre renta esp€rado
Menos Ingresos no gravables
Mas gastos no deducibles
Impuesto sobre renta
Las Autoridades Fiscales pueden revisar
-=fr18@
-it4ri¡r67
presentará para el periodo terminado el 31 de
la declaración de impuestos que
se
diciembre de 2012.
Teléfono: (50ó) 2287-9022. Fox; (50ó)
2221-3240. Web:
www. boncobcr.com
'
APortodo I 0035-1 000 Son José'
Rico
losto
zx\
10
-BCR
tillfmi!:ffmtmtt¡tl
(7)
Patrimonio
capi¡¿l¡osjsl
Ia Compañía está conformado por 5.000 de acciones comunes y nominativas,
autorizadas y emitidas con un valor nominal de 150.000 cada una, para un total de É250.000.000.
Al 30 de Setiembre de 2012, el capital social de
(8)
Utilidad básica oor acción
Por el periodo teminado el 30 de Setiembre del 2012, el cálculo de la utilidad básica por acaión se basa en la utilidad neta
atribuible a los accionistas comunes y se detalla como sigue:
20t2
201 I
395,812,907
278,161,468
Util¡dad ncta del periodo
5.000
Cantidad promed¡o de acciones comu¡es
79,t63
Utilidad neta por accion basica
(9)
Ingresosfinancieros
por el periodo terminado el 30 de Setiembre del 2012, el detalle de ingresos financieros se presenta a continuación:
201 |
2012
lntereses por disponibilidades en baüco locales (vease
nota 2)
Ingresos Financieros por Inversiones en intrumentos
224
Ingresos por diferencial cambiario
67,305,038
(10)
31,529,296
66,r6t,019
fina¡cieros
---
383,734
3t,9t3254
Ineresos por disminución de estimaciones
se presenta a
Por el periodo terminado el 30 de Setiembre del 2012, el detalle de ingresos por disminución de estimaciones
continuación
2012
lngresos por disminucion de estimacion de cucntas
comisiones por mbrar
20t I
y
8,678,673
---.-EfrEfrT
(11)
Ingresos por comisiones
tor servtctos
se ampara a lo permitido por la
La base legal de los ingresos que percibió BCR sociedad cor¡edora de seguros, s.A.
la retribución percibida por las entidades
SuperintenÁncia Generai de Segurás, los cuales corresponden únicamente a
las comisiones ganadas por la venta de seguros
as"gurada., en este caso de fonna única por el Instituto Nacional de seguros, de
clientes, en este caso
y aáicionalmente, a la estimación de honorarios profesionales que la Compañía pacte libremente con sus
Banco de costa fuca.
Teléfonor {50ó)
2287-9022. Fox: {50ó} 2221-3240. Web:
www. boncobcr'com
'
APo*odo 10035-1000 Son José', c¡,sto Rico
AA
JBCR
Por el periodo terminado el 30 de Setembre del 2012, de los ingresos por comisiones por servicios por un monto de
É.1.465.97
4.633.00 un monto de 1196,200.000.00 se cobraron al Banco de Costa Rica, por los servicios prestados relacionados
con la administración de su cartem propia de seguros que tiene el Banco, velando por el debido cumplimiento de los
lineamientos establecidos por el Banco en las Disposiciones Administrativas de Crédito, para Ia suscripción de pólizas y en los
cuales el Banco aparece como cliente tomador de dichos seguros, de igual forma en el manejo de los seguros propios del Banco
Adicionalmente, por el periodo terminado el 30 de Setiembre del 2012, se percibieron ingresos por un monto total de
1.1,269.774.633.00 correspondientes a la comisión por la intermediación de los productos del lnstituto Nacional de Seguros,
Quálitas, MAPFRE y Aseguradora ASSA, de conformidad a los lineamientos establecidos con cada aseguradorí..
(12)
Gastos del personal
por el periodo terminado el 30 de Setiembre del 2012, el detalle de los gastos del personal se presenta a continuación:
Sueldos y bonifi caciones
544,122,941
201 I
496,383,929
Cargas Sociales y otros
192,000,885
167,758,538
20t2
C
apacitacion
Otros gastos de personal
(13)
1,097,643
111,904,664
----@rÍr6jti-
2,66'l ,l4'7
177,t61,590
------nd9nñ
Ot¡os gastos de administración
por el periodo terminado el 30 de Setiembre del 2012, el detalle de los otros gastos de administración cobrados por el Banco de
corresponden
Costa Rica a BCR Sociedad Cor¡edora de Seguros S.A., ascienden a un monto de I 155,308.506.00 de los cuales
por
los gastos
y
servicios
160,348.91100
un monto de É34,7'77.949 a gastos administrativos, alquileres É60,181.646.00
incurridos por el Banco.
(14)
Contmtos
de Costa
Sociedad Corredora de Seguros S.A. mantiene diferentes contratos con el Banco
Rica y contratos con distintas asegumdoras autorizadas por SUOESE, a continuación un detalle;
Al 30 de Setiembre del 2012. BCR
a)
de Seguros, S.A, donde se estipula que el
Corresponde a un contrato establecido entre el Banco de Costa Nca y BCR Co¡redora
con seguros, en los cuales la
primeÁ utilizará los servicios de la Compañía, con el fin de se¡ asesorado en aspectos relacionados
fin de garantizar una adecuada cobertura y
bompañía ha sido autorizada, según su licencia de intermediación; esto con el
por diversas circunstancias, contrate pafa sí mismo o
administración de riesgos sobre los seguros en que el Banco de costa Rica,
para sus clientes.
de la cartera propia de seguros que tiene el Banco de
La prestación de servicios se encuentra relacionados con la administración
establecidos por el Banco en las Disposiciones
lineamientos
costa Rica, velando por el debido cumplimiento de los
el Banco aparece como cliente tomador de dichos
y
cuales
pólizas
en
los
Administrativas de crédito, para la suscripción de
Banco'
seguros, de igual forma en el manejo de los seguros propios del
Teléfono:
Web: www.boncobcr.com
{50ó) 2287-9022. Fox: {50ó) 2221-3240.
'
APortodo 10035-1000 son iosé',
c9to
4/lA
Rico
fBCR
@
Este contrato se suscribió hasta el 8 de agosto de 2009 y aplicaba una comisión del 12,'74oA de las primas intermediadas por el
lnstituto Nacional de Seguros. Por el periodo de 9 meses terminado el 30 de Setiembre del2012 el monto devengado por esle
contrato es de É196,200.000. (véase nota 1l)
b)
Contrcto de servicíos qdmin¡stratíyos del Bqnco de Coslq Rica con BCR SociedcKJ CoÜedora de Seguros S.A
Corresponde a un contrato establecido entre el Banco de Costa Rica y BCR Sociedad Corredora de Seguros, S.A, donde se
estipula que la Compañía le contratará al Banao, el suministro de los servicios de apoyo o auxiliares, que incluyen el mobilia¡io'
sistemas informáticos, las ma¡cas comerciales y representaciones y el esPacio fisico donde se ubicará BCR Sociedad Co¡redora
de Seguros S.A., a cambio de una remuneración.
para brindar los referidos
En el sistema de contabilidad del Banco, se registran los gastos administativos en los que incurre éste,
servicios dispuestos en la cláusula tercera anterior a favor de BCR Sociedad Corredora de Seguros S.A.
para efectos de este cálculo, la información requerida para frjar los gastos administrativos se extraen del sistema de contabilidad
gasto por servicios administrativos
del Banco de costa Rica. Por el periodo de 9 meses terminado el 30 de setiembre de 2012 el
(véase nota 13)
prestados por el Banco de Costa Rica a la Compañía relacionado a este contrato es de 1155,308.506.00
del Mercado de
presente ACUERDO se suscribe de conformidad con lo establecido en la Ley No.8653 "Ley Reguladora
que aplique del Reglamento
y
seguros", publicada en el Diario oficial La Gaceta, Alcance No.30 del 7 de agosto del 2008 en lo
por la Superintendencia Gene¡al de
sobre autorizaciones, registros y requisitos de funcionamiento de entidades supervisadas
2008, el Reglamento para la
Seguros (SUGESE), publicado €n el Diario oficial La caceta No.l84 del 24 de setiembre del
del INS por parte de las Sociedades corredoras de seguros y los coredores de seguros,
El
come¡cialización de Pfoductos
y los reglamentos
aprobado por la Junta Directiva del IÑSTITUTO mediante Acuerdo I Sesión 8964,de1 3l-8-2009
cuyo contenido forma
correspondient"s emitidos y aprobados por el consejo Nacional de supervisión del sistema Financiero,
parle del presente ACUERDO, con las siguientes cláusulas especiales'
Alcances del ACUERDO de intermediación
entre los suscribientes debiendo
Por el presente contrato se regula la actividad de intermediación como corredora de seguÍos
realizarse dicha actividad en los términos de la Ley Reguladora del Mercado de Seguros
t-
que le otorga la Ley Reguladora del Mercado de
La CORREDORA deberá intermediar los productos dentro de las competencias
ahí mismo establecidas
Ias
obligaciones
con
Seguros y los reglamentos correspondientes y en concordancia
que
para tal efecto, el INS pone a disposición de la coRREDORA el acceso a los sistemas electrónicos y demás información
fuera necesario para llevar a cabo lo establecido en esta contratación'
En todas sus actuaciones la CORREDORA se compromete a opefar
y
cumplir con toda la ¡ormativa aprobada por el
por parte de la GoRREDORA, será considerado cauSal
INSTITUTO y sus reformas. El incumplimiento de estos fequerimientos
parasuspende.odarporconcluidoelpresenteACUERDo,enelentendidodequedichosrequisitosydisposic¡ones,novayan
g653, ni de los reglamentos vigentes y por ser emitidos, por parte del Regulador de seguros'
en contra de lo establecido en la tey
Teléfono:
I oo35'1000 son José¡fosto
(50ó) 2287-9022. Fox; (50ó) 2221-3240 o Web: www boncobcr'com ' APortodo
z^
Rico
-BCR
@
Coredores de Seguros
La CORREDORA realiza la intermediación sin que actúe en nombre ni por cuenta del INSTITUTO y la ejercerá únicamente
mediante coredores que cuenten con la lic€ncia y acreditación ante la SUGESE y solo podrá realizar dicha función en los ramos
Superintcndencia. El presente contrato no supone en ningún caso, la existencia de relación
laboral, mercantil ni de ningún otro tipo entre el INSTITUTO y el Corredor de Seguros de la Sociedad CORREDORA por lo que
incumbe siempre a la CORREDORA la ¡etribución de sus corredores. La responsabilidad por las actuaciones del Co¡¡edor de
Seguros conesponde a la Sociedad Corredora, todo de conformidad con lo establecido en la Ley No.8ó53 Ley Reguladora del
Mercado de Seguros y los reglamentos correspondientes emitidos por el Conassif.
que hayan sido acreditados ante
la
La Sociedad CORREDORA responderá, directamente, por los daños y perjuicios patrimoniales causados al INS por negligencia
o dolo en el ejercicio de sus actividades de intermediación o las de los corredores que haya acreditado.
por el periodo de 9 meses terminado el 30 de Setiembre del 2012 el monto devengado por este contrato es de É1,226'456.458'72
lvéase nota I l).
d)
Contrqto entre BCR Soc¡edad Corredorq de Sesuros S.A. con Asequrqdora MAPFRE'
El presente ACUERDO se suscribe de conformidad con lo establecido en la Ley No.8653 "Ley Reguladora del Mercado de
Seturos,', publicada en el Diario Oficial La Gaceta, Alcance No.30 del 7 de agosto del 2008 y en lo que aplique del Reglamento
General de
sobre autorizaciones, registros y requisitos de funcionamiento de entidades supervisadas por la Superintendencia
y
los reglamentos
Seguros (SUGESE), publicado en el Diario Oficial La Caceta No.184 del 24 de setiembre del 2008
contenido forma
correspondientes emitidos y aprobados por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero, cuyo
parte del presente ACUERDO, con las siguientes cláusulas especiales
Alcances del ACUERDO de intermediación.
promoción, oferta, inspección del
Por el presente contrato se regula la intermediación de la coRREDoRA en el proceso de la
contrato de seguros emitido por
de
un
a
la
celeb¡ación
dirigidos
bien, asesoría técnica, cobro de primas, y, en general, los actos
con
esas contrataciones. unavez
preste
relación
que
en
se
ASEGURADORA, su renovación o modificación, y el asesoramiento
pólizas
corresponda'
según
emitidos los seguros, la CORREDORA se compromete a administrar las
de intermediación de la
El presente contrato es un convenio para acordar relacionas operativas que giran alrededor de la labor
de las otras entidades aseguradoras
socledad corredora de seguros por lo que no implica una pérdida de independencia respecto
Ley Reguladora del Mercado de Seguros (Ley
con las que suscriba este contrato, de acue¡do con el artículo 25, inciso m) de la
por razón de estos tipos de
8653). La sociedad corredora no se halla obligada a la elección de ninguna entidad aseguradora
no actúa nunca en nombre ni pof cuenta de la
acuefdos contractuales que suscribe. Por Io tanto, la sociedad corredora de segulos
entidad aseguradora.
Teléfono:
(50ó) 2287.9022. Fox: (50ó) 2221-3240 o Web: www. boncobcr.com 'Aportodo 10035'1000
Son
Josá'fiosto Rico
e/\\
fBCR
@
Conedores de Seguros
La CORREDORA realizará Ia intermediación sin que actúe a nombre ni por cuenta de ASEGURADORA
y la ejercerá
únicamente mediante corredores que cuenten con la licencia y acreditación ante la SUGESE y solo podrá realizar dicha función
en los ramos que hayan sido acreditados ante esa Superintendencia. El presente contrato no supone en ningún caso, la existencia
de relación laboral, mercantil ni de ningún otro tipo entre ASEGURADORA y el Corredor de Seguros de la Sociedad
CORREDORA, por lo que será responsabilidad siempre de la CORREDORA Ia actividad, carga y retribución de sus corredores
y funcionarios. Asimismo La responsabilidad de todo tipo por las actuaciones del Corredor de Seguros corresponderá a la
CORREDORA, todo de conformidad con lo establecido en la Ley No.8653 Ley Reguladora del Mercado de Seguros
y
los
reglamentos correspondientes emitidos po¡ el Conassif.
por el periodo de 9 meses terminado el 30 de Setiembre de 2012 el monto devengado por este contrato es de (97 4,73'l .96 (véase
nota ll)
e)
El presente ACUERDO se suscribe de conformidad con lo establecido en la Ley No.8653 "Ley Reguladora del Mercado
de
Sejuros", publicada en el Diario oficial La caceta, Alcance No.30 del 7 de agosto del 2008 y en lo que aplique del Reglamento
General de
sobre autorizaciones, registros y requisitos de funcionamiento de entidades supervisadas por la Superintendencia
y
reglamentos
los
2008
del
24
de
setiembre
del
No.l84
La
Gaceta
Dia¡io
Oficial
publicado
en
el
Seguros (SUGESE),
contenido forma
correspondientes emitidos y aprobados por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero, cuyo
parte del presente ACUERDO, con las siguientes cláusulas especiales.
Alcances del ACUERDO de inte¡mediación.
por el presente contrato se regulan los acue¡dos operativos entre las partes que suscriben el presente conrato pala poder facilitar
promoción, oferta,
la realización de intermediación de seguros bajo la figura de sociedad corredora de seguros como son la
de seguros de la
un
contrato
de
celebración
a
la
general,
diligidos
y,
los
actos
primas,
en
de
asesoría técnica, trámite de cobro
con esas
preste
relación
que
en
se
y
el
asesoramiento
modiñcación,
o
su
renovación
ASEGURADORA, el bámite de
pólizas
corresponda.
según
las
a
administrar
compromete
se
Contrataciones. Una vez emitidos los Seguros
intermediación de la
El presente contrato es un convenlo para acordar relacionas ope¡ativas que giran alrededor de la labor de
aseguradoras
entidades
otras
de
las
respecto
pérdida
independencia
de
socledad conedora de seguros por lo que no implica una
(Ley
de
Seguros
del
Mercado
Reguladora
la
Ley
de
inciso
m)
25,
con las que suscriba este contrato, de acuerdo con el artículo
de
t¡pos
de
estos
por
razón
aseguradora
entidad
ninguna
de
8653). La sociedad corredo¡a no se halla obligada a la elección
por
de
la
cuenta
ni
nombre
en
actúa
nunca
nO
segu¡Os
de
que suscribe. Por lo tantá, la soCiedad corredora
acuerdos contractuales
que le otofga la Ley Reguladora del Mercado de
La CORREDORA puede intermediar los pfoductos dentro de las competencias
Seguros y los reglamentos correspondientes
el acceso a los sistemas electrónicos y demás
Para tal efecto, la ASEGURADoRA pone a disposición de la CoRREDoRA
y a mantener informado opodunamente a
información que lue¡a necesano para llevar a cabo lo establecido en esta contratacióo
y/o mejoras que se realicen, así como cualquier cambio o
través de los canales autorizados, sobre los cambios en los productos
evento que am€rite la suspensión de alguna cobertura'
o Web: www boncobcr.com
Teléfono: (50ó) 2287-9022 o Fox: (50ó) 2221-3240
CÉtto Rico
'APortodo 10035-1000 SonJosé'
lzN
fBCR
@
Conedores de Seguros.
La CORREDORA realiza la intermediación sin que actúe en nombre ni por cuenta de la ASEGURADORA y la ejercerá
únicamente mediante corredores que cuenten con la licencia y acreditación ante la SUGESE y solo podrá realizar dicha función
de relación laboral, mercantil ni de ningún otro tipo enke la ASEGURADORA y el Conedor de Seguros de la Sociedad
CORREDORA por lo que incumbe siempre a la CORREDORA la retribución de sus corredores. La responsabilidad por las
actuaciones del Conedor de Seguros corresponde a la Sociedad Corredora, todo de conformidad con lo establecido en la Ley
No.8653 Ley Reguladora del Mercado de Seguros y los reglamentos correspondientes emitidos por el Conassii
Por el periodo de 9 meses terminado el 30 de setiembre d,e 2012 el monto devengado por este contrato es de É1,'710.446.37
(véase nota I
l)
Contrqlo entre BCR Sociedad Corredora de Sesuros S.A. con Aseguradorq ASSApresenre ACUERDO se suscribe de conformidad con lo establecido en la Ley No.8653 "Ley Reguladora del Mercado de
Seguros", publicada en el Dia¡io Oficial La Caceta, Alcance No.30 del 7 de agosto del 2008 y en lo que aplique del Reglamento
sobre autorizaciones, registros y requisitos de funcionamiento de entidades supervisadas por la Superintendencia General de
El
Seguros (SUGESE), publicado en el Diario Oficial La Caceta No.l84 del 24 de setiembre del 2008 y los reglamentos
correspondientes emitidos y aprobados por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero, cuyo contenido forma
Alcances del ACUERDO de intermediación
Por el presente contrato se regulan los acuerdos operativos entre las partes que suscriben €l presente contrato para poder facilitar
Ia realización de intermediación de seguros bajo la figura de sociedad coffedora de seguros como son la promoción, oferta,
inspección del bien, asesoria técnica, cobro de primas, y, en general, los actos dirigidos a la celebración de un contrato de
seguros de la ASEGURADORA, su renovación o modificación, y el asesoramiento que se preste en relación con esas
contrataciones. Una vez emitidos los seguros se compromete a administrar las pólizas según corresponda.
El presente contato es un convenio para acordar relacionas operativas que giran alrededor de la labor de intermediación de la
sociedad corredo¡a de seguros por lo que no implica una pérdida de independencia respecto de las otras entidad€s aseguradoras
(Ley
con las que suscriba este contrato, de acuerdo con el artículo 25, inciso m) de la Ley Reguladora del Mercado de Seguros
tipos
de
8653). La sociedad corredora no se halla obligada a la elección de ninguna entidad aseguradora por razón de estos
por
de
la
cuenta
acuerdos contractuales que suscribe. Por lo tanto, la sociedad co¡redora de seguros no actúa nunca en nombre ni
del Mercado de
La CORREDORA puede intermediar los productos dentro de las competencias que ¡e otorga la Ley Reguladora
Seguros y los reglam€ntos correspondientes
para tal efecto, el ASEGI-TRADORA pone a disposición de la CORREDORA el acceso a los sistemas electrónicos y demás
oportunamente a
información que fuera necesario para llevar a cabo lo establecido en esta contratación y a mantener informado
través de los canales autorizados, sobre los cambios en
evento que amerite la suspensión de alguna cobertura.
Teléfono: {50ó)
IOS
ploductos y/o mejoras que se realicen, asi como cualquier cambio o
22g7-9022. Fox: (50ó} 222:t -3240 o Web: www.boncobcr.com
'
APoriodo
.|0035-1000
Son Josó,
Co/g
4/d
Rico
fBCR
Corredores de Seguros.
La CORREDORA realiza la intermediación sin que actúe en nombre ni por cuenta del ASEGURADORA y la
ejercerá
únicamente mediante corredores que cuenten con la licencia y acreditación ante la SUGESE y solo pod¡á realiza¡ dicha función
de relación laboral, mercantil ni de ningún otro tipo entre el ASEGURADORA y el Corredor de Seguros de la Sociedad
actuaciones del Corredor de Seguros corresponde a la Sociedad Corredora, todo de conformidad con lo establecido en la Ley
No.8653 Ley Reguladora del Mercado de Seguros y los reglamentos correspondientes emitidos por el Conassil
Por el periodo de 9 meses ter¡ninado el 30 de Setiembre del,2012 el monto devengado por este contrato es de É40,632.989.53
(véase nota I
g\
l)
Contrato entre BCR Soc¡edad Corrcdoru de Segrtos S.A. con Asewradora PALIC.
EI presente ACUERDO se suscribe de conformidad con lo establecido en la Ley No.8653 "Ley Reguladora del Mercado de
Seguros", publicada en el Diario Oficial La Gaceta, Alcance No.30 del 7 de agosto del 2008 y en lo que aplique del Reglamento
sobre autorizaciones, registros y requisitos de funcionamiento de entidades supervisadas por la Superintendencia General de
Seguros (SUGESE), publicado en el Diario Oficial La Gaceta No.l84 del 24 de setiembre del 2008 y los reglamentos
correspondientes emitidos y aprobados por el Consejo Nacional de Supewisión del Sistema Financiero, cuyo contenido forma
Alcances del ACUERDO de intermediación.
Por el presente contrato se regula la intermediación de la CORREDORA en el proceso de
inspección del bien, asesoría técnica, cobro de primas, y, en general, los actos dirigidos
seguros emitido por ASEGURADORA, su renovación o modificación, y el asesoramiento
contrataciones. Una vez emitidos los seguros se compromete a adminisftaf las pólizas según
la proceso de la promoción, oferta,
a la celebración de un contratq de
que se preste en relación con esas
conesponda.
El presente contrato es un convenio para acordar relacionas operativas que giran alrededor de la labor de intermediación de la
sociedad corredora de seguros por lo que no implica una pérdida de independencia respecto de las otras entidades aseguradoras
con las que suscriba este conüato, de acuerdo con el artículo 25, inciso m) de la Ley Reguladora del Mercado de Seguros (Ley
8653). La sociedad corredora no se halla obligada a la elección de ninguna entidad aseguradora por razón de estos tipos de
acuerdos contractuales que suscribe. Por lo tanto, la sociedad corredora de seguros no actúa nunca en nombre ni por cuenta de la
Corredores de Seguros.
La CORREDORA realiza la intermediación sin que actúe en nomb¡e ni por cuenta del ASEGTIRADORA y la ejercerá
únicamenle mediante corredores que cuenten con la licencia y acreditación ante Ia SUCESE y solo podrá realizar dicha función
de relación laboral, mercantil ni de ningún otro tipo entre el ASEGURADORA y el Corredor de Seguros de la Sociedad
actuaciones del Cor¡edor de Seguros corresponde a la Sociedad Conedora, todo de conformidad con lo establecido en la Ley
No.8653 Ley Reguladora del Mercado de Seguros y los reglamentos correspondientes emitidos por el Conassif.
Por el periodo de 9 meses terminado el 30 de Setiembre del 2012 no hay registro de comisiones por la intermediación de pólizas
con la Aseguradora PALIC (véase nota I l)
Teléfono: (50ó)
2287-9022. Fox: (50ó) 2221-3240
o Web: www.boncobcr.com
.
Aportodo 10035-1000 Son
José,
posio
*1.\
Rico
77
-BCR
@
(15)
Valor razonable de los instrumentos financieros
Al 30 de Setiembre del2012,la comparación de los valores en libros y los valo¡es razonables de todos los activos y
pasivos
financieros que son llevados al valo¡ ¡azonable se muestra en la siguiente tabla:
20t2
Valor
Activos Financierosl
Disponibilidades
20ll
Libros
Valor
razonable
Valor
Libros
Valor razonable
131,424,398 t3t,424,398 82,óó0,844 82,660,844
t,6t4,946,016 t,6t4,946-076 84t,695,496 841,695,49ó
lnversiones
18,801,721 18,801,721
28,573,863 28,573,863
6,451,011 6,457,0t t
Productos P.Com P. lnv. Disp. para la Venla
Comisiones por Cob¡ar
Cuentas por Funcionarios y empleados
1,800,203,069 1,800,203,069
561,059,577
567,059,571
6,299,t43
6,299,t43
1,497,1t5,060 1,491,7t5.060
Los siguientes supuestos fueron efectuados por la Administración para estimar el valor razonable de cada categoría
de
instrumento financiero en el balance de situación y aquellos controlados fue¡a del balance de situación:
(a) Disponibilidades, cuentas por cobrar y otras cuentas por pagar.
Para los anteriores instrumentos financieros, el valor en los libros se aproxima a su valor razonable por su naturaleza a corto
plaz.a.
(b) lnversiones en instrumentos financieros
Pam estos valores, el valor razonable de las inversiones disponibles para la venta está basado en cotizaciones de precios de
mercado.
(16)
Administración de riesgos financieros
La Compañia está expuesta a diferentes riesgos entre ellos, los más impofantes, riesgo de liquidez, riesgo de mercado y riesgo
de crédito. A continuación se detalla la forma en que la CompañÍa administra los diferentes riesgos.
a)
fuesgo de liquidez
El riesgo de liquidez se genera cuando la entidad no puede hacer frente a las exigibilidades u obligaciones con terceros, por
insuficiencias en el flujo de caja, resultado a su vez del descalce ent¡e el plazo de las recuperaciones y el plazo de las
obligaciones.
Por políticas internas, la proporción de moneda US dóla¡es del activo total es financiada por pasivos en la misma moneda, para
evitar la exposición a la variación cambiaria. De igual manera, la misma política se aplica para activos en colones.
Teléfono: (50ó)
22879022.
Fox: {50ó)
2221-3240. Web:
www. boncobcr.com
.
Aportodo 10035-1000 Son Josá, Coy'g Rico
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2221-3240. Web: www.boncobcr.com . Aporbdo 10035-1000 Son
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Rico
-BCR
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b)
Riego de mercado
Rieszo de lasas de ¡nter¿s
Al 30 de Setiembre del 2012, la Compañía no tiene activos o pasivos sujetos
a cambios de tasas de interés.
Riesso de tipo de cambio
La Compañía se enfrenta a este tipo de riesgo cuando el valor de sus activos y de sus pasivos denominados en US dólares se ven
afectados por variaciones en el tipo de cambio. El efecto de este r¡esgo se reconoce en el estado de resultados.
Por el periodo terminado el 30 de Setiembre del 2012, el estado de resultados muestn principalmente ingresos financieros por
diferenciaf cambiario por un monto de 11,143.886 y una perdida por É 10,432.780, como resultado de la valuación de los activos
en US Dólares.
Riesso de crédito
Es el riesgo de que el deudor o emisor de un activo financiero no cumpla, en monto y plazo, con cualquier pago que deba hacer,
de conformidad con los términos y condiciones pactados al momento en que adquirió dicho activo financiero. El riesgo de
crédito se relaciona principalmente con las cuentas por aobrar y está representado por el monto de esos activos en el balance.
A la fecha del balance general no existen concentraciones significativas de riesgo de crédito. La máxima exposición al riesgo de
crédito está rep¡esentada por el monto en libros de cada aativo financiero y se basa en los parámetros establecidos por la
normativa visente.
(17)
Otros sastos administrativos
AI 30 de Setiembte del 2012, los otros
gastos administrativos por un monlo de É 71,309.450.00; corresponde a concaptos de
movilidad y comunicaciones, infraestructura, gastos generales € impuestos y participación de contribuciones obligatorias.
(18)
Administ¡ación del capital
El capital de la Compañía cumple con los indicadores de suficiencia patrimonial según lo aprobado por el CONASSIF mediante
articulo 6, del acta de la sesión 320-2002, que requieren las empresas integrantes de Grupos Financieros que no son dir€ctamente
supervisadas.
Teléfono: {50ó) 2287-9022 o Fox: {50ó)
2221-3240. Web: www. boncobcr.com o Aportodo 10035-1000
Son José,
*
Cost{$ico
/n,
!GEIÑ@
-BCR
Al 30 de Setiembre del 2012, el capital primario y secundario de la Compañía
se detalla como sigue;
2012
201 |
Capital Primario:
250,000,000
50.000,000
Capital pagado ordi¡ario
Rcseva Legal 57o
250,000,000
34,238-232
Reser!a de Riesgos 57o
50,000,000
Total reservas
al Pahimonio
34,238,232
1,049,432
301,049,432
^justede capital primario
'Iotal
284,238,232
Capital secundirio:
995,t84,932
619,818,4 t2
278,161,468 395,812,901
I.574.9q5jt
lt99-8órii a
Utilidad neta delperiodo ante¡ior
Ulilidad neta del periodo actual
Total capilal regulatorio
(19)
Garantía mínima otorgada pa¡a la ooeradora de la co¡redora
y requisitos de funcionamiento de entidades
supervisadas por la Superintendencia General de Seguros", Banco de Costa Rica, como dueño del 1007o de las acciones
comunes de BCR Corredora de Seguros, S.A., emitió una garantía de cumplimiento a favor de SUGESE por un monto de p
283.327 .7 | |
Para cumpli¡ con lo establecido en el "Reglamento sobre autorizaciones, registros
La Garantía tiene como finalidad responder ante daños y perjuicios patrimoniales causados por la negligencia o dolo en sus
ejercicios de intermediación o las sus conedores. Dicha garantía se encuentra en vigencia desde el 17 de Febrero del 2009 y
Vence el 16 de Febrero del 2013.
Esta información no se ve reflejada en los estados financieros de la corredo¡a debido a que los recursos fueron aprobados por
Banco de Costa Rica y no constituye un activo para el Banco por parte de la Cor¡edora.
(20)
Indicadores de rieseo
De conformidad con el Reglamento relativo a la información financiera de Entidades, Grupos y Conglome¡ados Financieros, al
30 de Setiembre del 2012 y por el periodo correspondiente del20l l, a cont¡nuación se presentan los indicadores de riesgo, en lo
que sea aolicable:
Rctomo sobre aclivos (ROA)
Retorno sobre activos (ROE)
Relacion endeudamiento y recursos propios
2012
201I
t4.t%
23.t%
t1.'lvo
30.5vo
20.6./"
24.30
Los indicadores de liquidez para el manejo de activos y pasivos no aplican, debido a que la Compañia no mant¡ene pasivos con
elpúblico.
Teléfono: {50ó) 2287-9022 o Fox:
Í50ól 2221-3240 o Web: www. boncobcr.com o Aporlodo 10035-1000
Son José, Coglq Rico
/- K\
27
-BCR
amm;irn*rmr*l
(21)
Transición
a
Normas Internacionales de lnformación Financiera (NIIF)
Mediante varios acuerdos el Consejo Nacional de Superyisión del Sistema Financiero (el Consejo), acordó implementar
parcialmente a partir del I de enero de 2004 las Normas Inte¡nacionales de lnfo¡mación Financiera (NIIF), promulgadas por la
Junta de Normas Internacionales de Contabilidad. Para normar la implementación, el Consejo emitió los Términos de la
Normativa Contable Aplicable a las Entidades Supewisadas por la SUGEF, SUGEVAL y SUPEN y a los Emisores no
Financieros. Durante los últimos años, la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad modificó prácticamente todas las
normas vigentes y emitió nuevas normas.
El 1l de Mayo
2010, mediante oficio C.N.S. 413-10 el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero dispuso
reformar el reglamento denominado "Normativa contable aplicable a las entidades supervisadas por la SUGEF, SUCEVAL,
SUPEN, SUGESE y a los emisores no financieros" (la Normativa), en el cual se han definido las NIIF y sus interpretaciones
emitidas por el Consejo de Nornas Internacionales de Información Financiera (IASB por sus siglas en inglés) como de
aplicación pam los entes supervisados de conformidad con los textos vigentes al primero de enero de 2008; con la excepción de
los tratamientos especiales indicados en el capitulo Il de la Normativa anteriormente señalada.
Como pane de la Normativa,
interpretaciones emitidas po¡
y al aplicar las NIIF vigentes al primero de enero de 2008, la emisión de nuevas NIIF o
el IASB, así como cualquier modificación a las NIIF adoptadas que aplicarán los entes
supervisados, requerirá de la autorización previa del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF),
Un conjunto de nuevas normas, enmiendas a normas e interpretaciones aún no están vigentes para periodo terminado al 30 de
Setiembre del 2012, por lo que no se han aplicado en la preparación de estos estados financie¡os. No se espera que su
aplicación tenga impacto alguno en los estados hnancieros de la Corredo¡a, excepto por lo siguiente:
La NllF 9, lnstrumentos financieros, publicada el I2 de noviembre de 2009 como pane de la primera fase del proyecto integral
del Consejo de Normas Intemacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés) para reemplazar la NIC 39, aborda la
clasificación y la medición de los activos financieros, Los requisitos de esta Norma en ¡elación con los activos financieros
suponen un cambio significativo con respecto a los requisitos actuales de la NIC 39. La Norma establece dos categorías
principales de medición de activos financie¡os: al costo amortizado y al valor razonable. Un activo financiero se medirá al costo
amortizado si es mantenido dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo sea mantener activos para recibir flujos de efectivo
contractuales y si los términos cont¡actuales del activo originan flujos de efectivo, en fechas especificas, que sean
exclusivamente pagos de principal y de intereses sobre el principal pendiente de pago. Todos los demás activos financieros se
medirán al valor razonable. La Norma elimina las categorías actuales establecidas en la NIC 39: manten¡dos hasla e!
vencímienlo , dísponibles para lq venta y préstcmos y cuentas por cobrqr . E¡ el caso de las inversiones en instrumentos de
patrimonio que no sean mante¡idos para negociar, la Norma permite hacer la elección irrevocable, en el momento del
reconocimiento inicial e individualmente para cada acción, de presenta¡ todos los cambios en el valor razonable en "otro
resultado global". Los montos que sean reconocidos en "otro resultado global" no podrán ser reclasificados posteriormente al
resultado del período, Sin embargo, los dividendos sobre dichas inversiones se reconocen en el ¡esultado del período y no en
"otro resultado global", a menos que esos dividendos representen cla¡amente una recupe¡ación parcial del costo de la inverción
respectiva, Las inversiones en instrumentos de patrimonio para las que una entidad no elija presentar los cambios en el valor
¡azonable en "oto resultado global" se medirán al yalor razonable y los cambios en el valor razonable se reconoce¡án en el
resultado del Deríodo.
Teléfono: (50ó)
2287-9022. Fox: (50ó) 2221-3240
o Web: www. boncobcr.com
. Apo¡odo
10035-lOO0 SonJosé, Cos/g Rico
4-A
fBCR
22
@
'
La Norma requiere que no se separen los derivados implícitos de los contratos principales respectivos cuando
esos
contratos sean activos financieros dentro del alcance de la norma. Al contrario, el instrumento financiero híbrido se evalúa en su
totalidad con el fin de determinar si debe medi¡se al costo amortizado o al valor razonable.
'
La Norma entra en vigencia para los períodos anuales que inician el
aDlicación anticiDada.
I
de enero de 2013 o posteriormente. Se permite su
'
La enmienda a la NIC 39, 1¿s¡ra mentos llinancieros: reconocimiento y med¡ción partidas que pueden califtcarse como
cubíertas , aclara los principios actuales que determinan si riesgos específicos o porciones de flujos de efectivo califican para se¡
designados dentro de una relación de cobertura. La enmienda pasará a ser obligatoria para los estados financieros de Ia
Corredora conespondientes al 2010 y requerirá una aplicación retrospectiva. Se espera que su aplicación no tenga un impacto
significativo en los estados financieros.
A continuación
se detallan algunas de las principales diferencias entre las normas de contabilidad emitidas por el Conseio
y las
NIIF, así como las NIIF ó CINIIF no adoDtadas aún:
a)
Norma Internacional de Contabilidad
No.l:
Presentación de Estados Financieros
La presentación de los estados financieros requerida por el Consejo, difiere en muchos aspectos de la presentación requerida por
la NIC l. A continuación se presentan algunas de las diferencias más importantes:
La normativa SUGEF no permite presentar en forma neta algunas de las t¡ansacciones, como por ejemplo los saldos relacionados
con la cámara de compensación, el diferencial cambiario, ganancias o pérdidas por venta de instrumentos financieros y el
impuesto sobre la fenta y otros, los cuales, por su naturaleza, las NIIF requie¡en se ptesenten netos con el objetivo de no
sobrevalorar los activos y pasivos o resultados.
Los intereses por cobrar y por pagar se presentan como parte de la cuenta prinaipal tanto de activo como de pasivo y no como
otros activos o pasivos.
Teléfono: (50ó) 2287-9022
.
Fox: (50ó) 2221-3240
.
Web: www. boncobcr.com
.
Aportodo 10035-1 000 Son José, Qosto Rico
EA
23
-BCR
@
b)
Norma Internacional de Contabilidad No.
I
:
Presentación de los estados financieros (revisada)
lntroduce el término "estado de resultado global" (Statement of Total Comp¡ehensive Income) que representa los cambios en el
patrimonio originados durante un período y que son diferentes a aquellos derivados de tmnsacciones efectuadas con accionistas.
Los resultados globales pueden presentarse en un estado de resultado global (la combinación efectiva del estado de resultados y
los cambios en el patrimonio que se derivan de transacciones diferentes a las efectuadas con los accionistas en un único estado
financiero), o en dos partes (el estado de ¡esultados y un estado de resultado global por separado). La actualización de la NIC I
es obligatoria para los estados financieros coüespondientes al 2009. Estos cambios no han sido adoptados por el Consejo.
c)
Norma lntemacional de Contabilidad No.7: Estado de Fluios de Efectivo
El Consejo autorizó únicamente la utilización del método indirecto. La MC 7 permite el uso del método directo e indirecto. para
la preparación del estado de flujos de efectivo.
d)
Norma Internacional de Contabilidad No.8: Políticas contables. Cambios en las Estimaciones Contables v Errores
La SUGEF autorizó que los traslados de cargo relacionados con impuestos se registra¡an contra resultados acumulados
de
pe¡iodos anteriores.
e)
No.l2: lmpuesto a las Ganancias
El Consejo no ha conrcmplado la totalidad del concepto de impuesto de renta diferido dentro del Plan de Cuentas SUGEF, por lo
que las entidades han debido registrar estas partidas en cuentas que no son las apropiadas, según Io establece la NIC 12. po¡
ejemplo, el ingreso por impuesto de renta diferido no se incluye dentro de la cuenta de resultados del gasto por impuesto de renta
diferido.
No.l6:
Propiedad Planta y Equipo
La normativa emitida por el Consejo requiere la revaluación de los bienes inmuebles por medio de avalúos de peritos
independientes al menos una vez cada cinco años, eliminando la opción de mantene¡los al costo o revaluar otro tipo de bien.
Adicionalmente, la SUGEF ha permitido a algunas entidades reguladas convertir (capitalizar) el superávit por revaluación en
capital acciones, mientras que Ia NIC 16 solo permite realizar el superávit por medio de la venta o depreciación del activo. Una
consecuencia de este tratamiento es que las entidades reguladas qus presenten un deterioro en sus activos frjos, deberán
reconocer su efecto en los resultados de operación, debido a que no se podría ajustar cont¡a el capital social. La NIC 16 indica
que el deterioro se registra contra el superávit por revaluación y si no es suficiente, la diferencia se registra aontra el estado de
¡esultados.
La NIC l6 requiere que las propiedades, planta y equipo en desuso se continúen depreciando. La normativa emitida por el
Consejo permite que las entidades dejen de registrar la depreciación de activos en desuso y se reclasifiquen como bienes
realizables.
Teléfono: (50ó) 2287-9022 o Fox: (50ól
2221-3240. Web: www. boncobcr.com . Aportodo lOO35-lOO0
Son José, Costq Rico
elA
24
-BCR
tElif.IltttÍlll?:llit¡tt
g)
No.l8:
Ingresos ordinarios
El Consejo pe¡mitió a las entidades financieras supervisadas el reconocimiento como ingresos ganados de las comisiones por
fonnalización de operaciones de crédito que hayan sido cobradas antes del I de enero de 2003. Adicionalmente, permitió diferir
el25Vo de la comisión por formalización de operaciones de crédito para las operaciones formalizadas durante el año 2003, el
507o para las formalizadas en el 2004 y el l00o/o para las formalizadas en el año 2005. LaNtC 18 requiere del diferimiento del
l00o/o de estas comisiones por el plazo del crédito.
h)
No.2l: Efectos de las Variaciones
en las Tasas de Cambio de la moneda
El Consejo requiere que los estados financieros de las Entidades Supervisadas se presenten en colones como moneda funcional.
i)
Norma lnternacional de Contabilidad No.23: Costos por intereses
El Consejo no permite el tratamiento altemativo de capitalización de intereses, el cual si es permitido por la NIC
capitalización solo se permite para fondos de desanollo inmobiliario.
j)
23.
Esta
Norma lnternacional de Contabilidad No.23: Costos oor Intereses (revisada)
y requiere que la entidad capitalice los costos por intereses
directamente atribuibles a la adquisición, construcción o producción de un activo como parte del costo de dicho activo. La NIC
23 revisada es obligatoria para los estados financieros del 2009. Esta modificación no ha sido adoptada por el Consejo.
Elimina la opción de cargar a gastos los costos por inlereses
k)
Norma Internacional de Contabilidad No.32: Instrumentos Financieros: Presentación e información a Revelar
La NIC 32 revisada provee de nuevos lineamientos para diferenciar los instrumentos de capital d€ los pasivos financieros (por
ejemplo acciones preferentes). La SUGEVAL autoriza si €stas emisiones cumplen Io requerido para ser consideradas como
caDital social.
Las actualizaciones a la
MC
32. Instrumentos financieros: Presentación e información a revelar. ), a la NIC 1.
Requieren que los instrumentos con opción de venta y los instrumentos que imponen a la entidad una obligación de entregar a
otra parte una paficipación proporcional en los activos netos de la entidad solo en la liquidación de la entidad, se clasifiquen
como instrumentos de patrimonio si se cumplen ciertas condiciones. Dichas actualizaciones, son obligatorias para los estados
financieros de la Corredora correspondie[tes al 2009, requerirán una aplicación retrospectiva y se espera que no tengan impacto
alguno en los estados financieros. Estos cambios no han sido adoptados por el Consejo.
m)
Norma Intemacional de Contabilidad No.37: Provisiones. Activos Continsentes y Pasivos Continqentes
La SUGEF requiere que para los activos contingentes se registre una provisión para posibles pérdidas. La NIC 37 no permite
este tiDo de provisiones.
Teléfono: {50ó) 2287-9022 o Fox: (50ó) 2221-3240 o Web: www. boncobcr.com
.
Aportodo I 0035-1000 Son José, Cogo Rico
r/4
fBCR
25
n¡lT.ltt¡ri'|r!:F?¡ntit¡tt
n)
Norma Internacional de Contabilidad No.38: Activos lntaneibles
Los bancos comerciales, indicados en el artículo I de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, Ley 1644,los gastos de
organización e instalación pueden ser presentados en el balance como un activo, pero deben queda¡ amortizados totalmente por
el método de linea recta dentro de un período máximo de cinco años. Lq anteior no está de acuerdo con lo establecido en la
Norma 38.
o)
Norma Internacional de Contabilidad No.39: Instrumentos Financieros Reconocimiento v Medición
El Consejo requiere que la carte¡a de préstamos se clasifique según lo establecido en el Acuerdo l-05 y que la €stimación para
i¡cobrables se determine según esa clasificación, además que permite el registro de excesos en las estimaciones. La NIC
requiere que la estimación para incobrables se determine mediante un análisis financiero de Ias pérdidas incur¡idas.
Adicionalmente, la NIC no permite el registro de provisiones para cuentas contingentes. Cualquier exceso en las estimaciones,
se debe registrar como una asignación de las utilidades retenidas a estimaciones o reservas por riesgos. Esto último no es
permitido por la SUGEF, por lo que los activos y pasivos pueden estar sub o sobre valuados.
La NIC 39 revisada introdujo cambios en relación con la clasificación de los instrumentos financieros, los cuales no han sido
adoptados por el Consejo. Algunos de estos cambios son:
'
Se establece la opción de
'
Los valores cotizados en un mercado activo podrán clasificañe como disponibles para la venta, mantenidos para
clasificar los préstamos y las cuentas po¡ cobmr como disponibles para la venta.
negociar o mantenidos hasta su vencimiento.
'
Se establece la denominada "opción de valo¡ ¡azonable" para designar cualquier instrumento financiero para medición a
su valor razonable con cambios en utilidades o pérdidas, cumpliendo una serie de requisitos (por ejemplo que el instrumento se
haya valorado a su valor razonable desde la fecha original de adquisición).
'
La catego¡ía de préstamos y cuentas por cobrar se amplió para incluir a los préstamos y cuentas por cobrar comprados y
no cotizados en un mercado activo.
El Consejo requiere que las primas y descuentos de los titulos valores con rendimientos ajustables se amoficen durante el plazo
de la inve¡sión. Ese tratamiento no está de acuerdo con la NIC 39.
Adicionalmente, el Consejo permite capitalizar los costos directos, que se produzcan en compensación por la evaluación de Ia
posición finalciera del tomador del préstamo, evaluación y registro de garantías, avales u otros instrumentos de garantía,
negociación de las condiciones relativas al instrumento, preparación y procesamiento de documentos neto de los ingresos por
comisiones de formalización de créditos, sin embargo la NIC 39 solo permite capitalizar solo aquellos costos de transacción que
se consideran incrementales, los cuales se d€ben presentar como pa¡1e del instrumento financiero y no puede netear del ingreso
por comisiones (ver comentario de NIC 18).
Teléfono: {50ó) 2287-9022
.
Fox: {50ó) 2221-3240 o Web: www.boncobcr.com o Aporlodo I 0035-1000 Son José, Costgflico
¿{/\
fBCR
26
@
Las compras
y
las ventas de valores convencionales deben registrarse utilizando únicamente el método de
la fecha
de
liouidación.
De acuerdo con el tipo de entidad, los activos financie¡os deben ser clasificados como se indica a continuación:
a) Carteras Mancomunadas.
Las inversiones que conforman las carteras mancomunadas de los fondos de inversión, fondos de pensión y capitalización,
fideicomisos similares, y OPAB deben clasificarse como disponibles para la venta.
b) Inversiones propias de los entes supervisados.
Las inversiones en instrumentos financieros de los entes supervisados deben ser clasificadas en la categoría de disponibles para
la venta.
Las inversiones propias en participaciones de fondos de inversión abiertos se deben clasificar como activos financieros
negociables. Las inversiones propias en participaciones de fondos de inversión cerrados se deben clasificar como disponibles
Dara la venta.
Los supervisados por SUGEVAL y SUGEF pueden clasificar otras inversiones en instrumentos financieros mantenidos para
negociar, siempre que exista una manifestación expresa de su intención para negociarlos en un plazo que no supere los noventa
días contados a partir de la fecha de adquisición.
Los Bancos supervisados SUGEF no pueden clasificar inversiones en instrumentos financie¡os como mantenidos hasta el
vencimiento.
Las clasificaciones mencionadas anteriormente no necesariamente concuerdan con lo establecido por la NIC.
A la fecha la Corredora no ha determinado el impacto financiero
p)
de esta norma
Norma Internacional de Contabilidad No.40: P¡opiedades de Inversión
La NIC 40 permite escoger entre el modelo de valor razonable y el modelo de costo, para valorar las propiedades de inversión.
La normativa emitida por el Consejo permite únicamente el modelo de valo¡ razonable para valorar este tipo de activos.
q)
Norma Internacional de Información Financiera No.2: Pasos Basados en Acciones (revisada)
Condiciones para la consolidación de la concesión y caducidades, aclara la definición de condiciones para la consolidación de la
concesión, introduce las condiciones de no consolidación, requiere que estas condiciones de no consolidación sean reflejadas a
su valor ¡azonable a la fecha de otorgamiento de la concesión y establece el tratamiento contable para las condiciones de no
consolidación y para las caducidades. La actualización de la NtlF 2 es obligatoria para los estados financieros de la Coredora
correspondientes al 2009 y requiere una aplicación retrospectiva. La Corredora aún no ha determinado el efecto potencial de la
actualización. Esta Norma no ha sido adoptada por el Consejo,
r)
Norma Internacional de Información Financiera No.3: Combinaciones de Negocios (¡evisada)
La NIIF 3 revisada, Combinaciones de negocios (2008), incluye Ios siguientes cambios:
-
La definición de "negocio" fue ampliada, lo cual probablemente provocará que rnás adquisiciones reciban el tratamiento
de "combinaciones de nesocios".
Teléfono: (50ó) 2287-9022
.
Fox: (50ó) 2221-3240 o Web: www.boncobcr.com
.
Aportodo 10035-1 000 Son José, Costo fico
zÍ\
27
-BCR
nilmmf¡rlrew;tr
'
Las contrapartidas de carácter contingente se medirán a su valor razonable y los cambios posteriores se regist¡arán en
los resultados del período.
'
Los costos de transaación, salvo los costos para la emisión de acciones e instrumentos de deuda, se reconocerán como
gastos cuando se incurran.
'
Cualquier paficipación previa en un negocio adquirido se medirá a su valor razonable con cambios en resultados.
'
Cualquier interés no controlado (participación minoritaria) se medirá ya sea a su valor razonable o a la participación
proporcional en los activos y pasivos identificables de la adquirida, transacción por transacción.
La NIIF 3 revisada pasará a ser obligatoria para los estados financieros corespondientes al 2010 y será aplicada de forma
prospectiva, por lo que se espera qu€ su aplicación no tenga impacto alguno en los estados financieros de la Conedora de
períodos anteriores al 2010. Esta norma no ha sido adoptada por el Consejo.
s)
Las actualizaciones a la No¡ma Intemacional de Información Financiera No. 7 lnstrumentos financieros: Información a
En ma¡zo de 2009, el Comité de Normas lnternacionales de Contabilidad emitió cienas enmiendas a la Norma lnternacional de
Información Financiera 7 Instrumentos Financieros: InÍormqción a Revelar. Estas requieren revelaciones mejoradas sobre las
mediciones del valor razonable y sobre el riesgo de liquidez en relación con los instrumentos financieros.
Las enmiendas requieren que las revelaciones sobre la medición del valor razonable utilicen una jerarquía de valor razonable de
tres niveles que refleje la importancia de los datos ut¡lizados en la medición del valor razonable de los insÍumentos financieros.
Se requieren revelaciones específicas cuando las mediciones del valor razonable sean clasificadas en el nivel 3 de la jerarquia
(datos importantes no observables). Las enmiendas requieren que cualquier transferencia significativa entre el nivel I y el nivel
2 de la jerarquía de valor razonable sea revelada por separado y que se haga una distinción entre las transferencias hacia cada
nivel y desde cada nivel. A su vez, se requiere la revelación de cualquier cambio con respecto al pe¡íodo anterior en la técnica
de valoración utilizada para cada tipo de instrumento financiero, incluidas las razones que justifican ese cambio.
Adicionalmente, se modifica la definición de riesgo de liquidez y actualmente se entiende como el riesgo de que una entidad
experimente dificultades para cumplir con las obligaciones relacionadas con pasivos financieros que se liquidan por medio de la
enlrega de efectivo u otro activo financiero.
Las enmiendas requieren la revelación de un análisis de vencimiento tanto para los pasivos financieros no derivados como para
los derivados. Sin embargo, se requiere la revelación de los vencimientos contractuales de los pasivos financieros derivados
solamente cuando sean nec€sarios para comprender la oportunidad de los flujos de efectivo. En el caso de los contratos de
garantía financiera emitidos, las enmiendas requieren que se revele el monto máximo de la garantía en el primer período en que
se pueda
exigir su pago.
La Corredora no ha incorporado estas revelaciones en los estados financieros. Estas enmiendas a la NIIF 7 han pasado a ser
obligatorias para los estados financieros del 2009. Estas enmiendas no han sido adoptadas por el Consejo.
Teléfono: (50ó)
2287-9022. Fox: {50ól 2221-3240. Web: www. boncobcr.com . Aportodo 10035-1000
Son José, Costo
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28
-BCR
@
Norma lntemacional de Información Financiera No.8. Sesmentos ope¡ativos
La NllF S requiere revelar los segmentos con base en los componentes de la entidad que supervisa la administración en la toma
de decisiones sobre asuntos operativos. Tales componentes (los segmentos operativos) se identificarán según los informes
internos que revisa habitualmente el encargado de tomar las principales decisiones operativas (CODM) al asignar los recursos a
Ios segmentos y evaluar su rendimiento. Este "enfoque gerencial" difiere de la NIC 14, que actualmente requiere la revelación
de dos grupos de segmentos -los segmentos del negocio y geográficos a partir del desglose de información que se incluye en los
estados financieros. Conforme a la NIIF 8, los segmentos operativos se reportan de acuerdo con pruebas umbral relacionadas
con los ingresos, resultados y activos,
La NtlF 8 requiere revelar una "medida" de las utilidades o pérdidas del segmento operativo, partidas especificas de ingresos,
gastos, activos y pasivos, que incluye los impoftes reportados al CODM, Deberá revelarse información adicional de utilidades o
pérdidas, y dar una explicación de cómo se miden tales utilidades o pérdidas y los activos y pasivos para cada segmento que deba
informarse. Además, se exige conciliar los importes totales de la información del segmento con los estados ftnancieros de la
entidad.
EINIIF
8 ha pasado a ser obligatoria para los estados financieros del
u)
2009. Este NIIF no ha sido adoptado por el Consejo.
La ClNllF 7, Aolicación del Enfoque de Re exoresión b4iA la NIC 29
¡
lnformación financiera en economias
hiperinflaciona¡ias
Analiza la aplicación de la NIC 29 cuando una economía se vuelve hiperinflacionaria por primera vez, así como la
contabilización del impuesto diferido. El CINttF 7 ha pasado a ser obligatoria para los estados financieros del 2007. Este
CINIIF no ha sido adoptado por el Consejo.
v)
La CINIIF 9. Revalo¡ización de Derivados lmolícitos
Requiere revalorar si se debe separar el derivado implícito del contrato principal únicamente cuando se efectúan cambios al
contrato. El ClNllF t ha pasado a ser obligatorio para los estados financieros del 2007. Este CINIIF no ha sido adoptado por el
Conseio.
w)
La CINIIF 10. Estados Financieros Interinos v el Deterioro
P¡ohíbe la reversión de una pérdida por deterioro reconocida en un periodo interino previo con respecto a la plusvalía, una
inversión en un instrumento patrimonial o un acfivo financiero registrado al costo. El CINIIF l0 pasará a ser obligatorio para los
estados financieros del 2007 y se aplica a la plusvalia, las inversiones en instrumentos patrimoniales y los activos financieros
registrados al costo a partir de la fecha en que se aplicó por primera vez el crite o de medición de las NIC 36 y 39,
respectivamente (es decir, el I de enero de 2004). El Consejo permite la reversión de las estimaciones.
x)
La CINIIF 12. Acuerdos de Concesión de Servicios
Esta lnterp¡etación ofrece una guia a las entidades del sector privado sobre situaciones relacionadas con el reconocimiento y la
medición que surgen al contabilizar acuerdos de concesión de servicios entre el sector público y el sector privado.
El CtNllF l2 ha pasado a ser obligatoria para los estados financieros del 2008. Este
Teléfono: (50ó)
CINIIf
no ha sido adoptado por el Consejo
.|0035-1
000
2287-9022. Fox: (50ó) 2221-3240 . Web: www.boncobcr.com . APoriodo
Son José, Coslo
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29
-BCR
l?llllTJ¡ltÍ!¡?¡lfl¡rt
y)
CINIIF
13. Pros¡ar¡as para Clientes Leales
Esta Interpretación ofrece una guía para la contabilización de entidades que operan, o bien participan en, programas para clientes
leales ofrecidos a sus clientes. Se relaciona con programas por medio de los cuales el cliente puede canjear puntos por premios,
tales como bienes o servicios gratuitos o con un descuento. La CINIF 13 es obligatoria para los estados financieros del 2008.
La Administración no ha cuantificado su efecto en los estados financieros de la Corredora. Este CINIIF no ha sido adootado oor
el Consejo.
z)
CINIIF
1¿l
NIC 1g El Límite de un Activo pgl Beneficio Definido. Requerimientos Mínimos de Financiamienro y
su
lnteracción
Esta lnterpretación clarifica cuando los reembolsos o disminuciones en contribuciones futuras, relacionados con un activo por
beneficio definido, deberían considerarse disponibles, y brinda una guía sobre el impacto de los ¡equerimientos mínimos de
financiamiento en esos activos. También abarca la situación en la que un requerimiento mínimo de financiamiento puede
originar un pasivo. La CINIIF 14 es obligatoria pam los estados financieros correspondientes al 2008, con aplicación
retroactiva. La Administración no ha cuantificado su efecto en los estados financieros de la Corredora. Este CIMIF no ha sido
adoptado por el Consejo.
(22)
Notas requglid4s+or el reqlamento relativo a Ia información financiera de entidades. srupos y conelomerados financie¡os
De conformidad con Io establecido por el Reglamento ¡elativo a la información financiera de Entidades, Crupos y
Conglomerados Financieros, las siguientes revelaciones no aplican:
'
'
.
,
'
'
'
'
'
'
Inversiones en valores
Cafera de créditos
Activos cedidos en garantía o sujetos
a restricción
Depósitos de clientes a la vista y a plazo
Otras concentraciones de activos y pasivos
Cuentas contingentes y otras cuentas de orden
Fideicomisos y comisiones de confianza
Operaciones bursátiles co¡rientes, a plazo y de administración de carteras de valores
Contratos de administración de fondos de inversión
Contratos de administración de fondos de pensión
(23)
Al
Hechos relevantes
30 de Setiembre del20l2, no se p¡esentan hechos relevantes que requieran ser revelados,
(24)
HechosSubsecuentes
Al 30 de Setiembre del 2012, no se presenta hechos subsecuentes que requieran
ser revelados.
Teléfono: (50ó) 2287-9022 o Fox: (50ó) 2221-3240 o Web: www. boncobcr.com o Aportodo I 0035-1000 Son José, Costo
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