Índice completo (ordenado por situación) Actualizado al 01012013

Transcripción

Situación
Grupo Documento principal
Circular de ref.
Vigente
3
Nota Técnica 01/2007 – Febrero 2007
Nota técnica sobre la vigencia de la regla de continuidad en la aplicación de
las NIIF a la consolidación de cuentas anuales del grupo, del que forma parte
una SICAV, si ésta se ha adherido al mercado alternativo bursátil.
Circular
03/2007
28/02/2007
Vigente
2
Guía de Actuación 06 - Febrero de 2007
Procedimientos para la emisión de “comfort letters” dirigidas a bancos de
inversión como parte de su “due diligence” financiera en emisiones de títulos
y otros temas.
Circular
E01/2007
28/02/2007
Vigente
2
Guía de actuación 07 – Febrero 2007 (revisada en Febrero 2011)
Mandatos para realizar Procedimientos Acordados sobre las cantidades de
cada tipo de aparato eléctrico y electrónico (AEE) puestas en el mercado
nacional por los productores adheridos a los sistemas integrados de gestión
(SIG) creados al amparo del RD208/2005, de 25 de febrero.
Circular
E02/2007
28/02/2007 Véase la circular E05/2011 (Cambios
por la publicación de la Ley 12/2010,
que modifica el régimen de
incompatibilidades de la LAC).
Vigente
3
Circular E04/2007 - 30/03/2007 (actualizada LSC – Diciembre de 2010) N/A
Nuevas obligaciones de información en la memoria de las cuentas anuales
derivadas de la reciente publicación de la “Ley de igualdad”.
30/03/2007 Véase Circular E31/2010 (cambios por
la publicación del TR de la LSC)
Vigente
1
Guía de actuación 09 - Mayo de 2007
Carta de confirmación de asesores legales.
Circular
E06/2007
21/05/2007
Vigente
2
Guía de actuación 10 – Junio de 2007
Tratamiento contable de las obligaciones derivadas de la gestión de los
residuos de aparatos eléctricos y electrónicos (RAEE).
Circular
E08/2007
28/06/2007 No está adaptada al nuevo PGC.
En revisión por la Comisión Técnica.
No incluido en 4ª ed.
Vigente
2
Guía de Actuación 11 (revisada en Noviembre de 2007)
Trabajos que pueden requerirse del auditor en procesos de admisión a
cotización y oferta pública de valores realizados conforme a la Directiva y
Reglamento europeos de Folletos e informes del auditor incorporados en
dichos Folletos.
Circular
E13/2007
11/12/2007 Circular E09/2007 (28/06/2007)
En revisión por la Comisión Técnica.
En especial, los modelos 01, 03A y 03B
no deben utilizarse en su redacción
actual.
Vigente
2
Guía de actuación 13 – Diciembre de 2007 (revisada en Febrero y en
Julio de 2011)
Guía de actuación sobre procedimientos para la emisión de informes de
procedimientos acordados sobre ratios ligados a contratos de financiación o
de adquisición.
Circular
E01/2008
Actualizada con el TRLAC (Circular
Índice completo (ordenado por situación)
Actualizado al 01012013
Fecha
Observaciones
1
Situación
Circular de ref.
Fecha
Observaciones
E20/2011).
Vigente
3
Guía de actuación 14 - Febrero de 2008
Guía de actuación sobre las implicaciones contables y de presentación de las
ayudas concedidas en ejercicios anteriores por las diputaciones forales de
Álava, Guipúzcoa y Vizcaya.
Circular
E02/2008
20/02/2008 Última actualización en Circular
E04/2011.
Vigente
1
Circular E03/2008 - 22/02/2008
Aspectos de auditoría relacionados con la crisis crediticia.
N/A
22/02/2008 Véase también la Circular E03/2009.
Vigente
2
Guía de actuación 15 – Marzo de 2008 (revisada en Febrero y en Julio
de 2011)
Guía de actuación para la emisión de informes de revisión de cuentas
justificativas de subvenciones.
Circular
E05/2008
17/03/2008 Con esta GA queda superada la
Circular E10/2007, de 28/06/2007.
Véase también la circular E05/2011
(Cambios por la publicación de la Ley
12/2010, que modifica el régimen de
E20/2011).
Vigente
2
Circular E07/2008 - 19/03/2008 (revisada en Febrero 2011)
Encargos para la emisión de informes de procedimientos acordados sobre las
declaraciones de envases a Ecoembes.
N/A
19/03/2008 Véase modelo de informe para
declaraciones simplificadas en la
Circular E33/2008.
Vigente
1
Guía de Actuación 16 (revisada) - Abril de 2008 y mayo 2011.
Guía de Actuación sobre cláusulas adicionales en las cartas de encargo.
Circular
E10/2008
07/04/2008 Revisada (errores).
Derogación de algunas cláusulas
mediante Circular E 17/2011.
E20/2011).
En revisión por la C. Técnica.
Vigente
1
Circular E19/2008 - 27/06/2008 (Actualizada en Julio de 2011)
Obligaciones que impone a los auditores de cuentas la legislación sobre
prevención del blanqueo de capitales.
Anexo
N/A
27/06/2008 Actualizada mediante la Circular
E22/2010.
E20/2011).
2
Situación
Circular de ref.
Fecha
Observaciones
Vigente
2
Guía de actuación 17 – Junio de 2008 (revisada en Febrero y Julio de
2011)
Guía de actuación para la elaboración del informe anual del experto externo
sobre determinadas medidas de prevención de blanqueo de capitales.
Circular
E20/2008
30/06/2008 Con esta GA queda superada la
Circular E15/2007, de 19/12/2007.
Véase también la Circular E23/2010.
E20/2011).
Vigente
1
Circular E21/2008 - 01/07/2008
Aceptación de encargos relativos a solicitud de opiniones sobre aspectos
contables o de auditoría recibidos de entidades auditadas por otros.
N/A
01/07/2008
Vigente
2
Guía de actuación 21 – Septiembre de 2008
Guía de Actuación sobre trabajos de revisión de informes de responsabilidad
corporativa.
Circular
E27/2008
25/09/2008
Vigente
1
Guía de Actuación 23 - Diciembre de 2008 (revisada en Julio de 2011)
Guía de informes de auditoría con propósito especial sobre estados
financieros preliminares: Aplicación en la transición al Plan General de
Contabilidad aprobado por RD 1514/2007.
Circular
E32/2008
12/12/2008 Actualizada con el TRLAC (Circular
E20/2011).
Vigente
2
Circular E33/2008 – 22/12/2008 (Revisada en Febrero 2011).
declaraciones de envases a Ecoembes. Modelo de informe para declaraciones
simplificadas.
N/A
22/12/2008 Es un anexo a la Circular
E07/2008.
Vigente
3
Circular E34/2008 - 29/12/2008 (actualizada LSC – Diciembre de 2010) N/A
Implicaciones del Real Decreto-Ley 10/2008, de 12 de diciembre, en los
trabajos de auditoría.
29/12/2008 Relacionada con la Circular E11/2010.
Véase también la Circular E31/2010
(cambios por la publicación del TR de
la LSC).
3
Situación
Circular de ref.
Vigente
1
Circular E03/2009 - 29/01/2009
Riesgos de auditoría ante la crisis económico – financiera.
N/A
29/01/2009
Vigente
1
Circular E04/2009 - 05/02/2009
Cuestionario para la revisión de los saldos de apertura de los ejercicios que se
inicien a partir del 1 de enero de 2008.
N/A
05/02/2009 Además del cuestionario en pdf, incluye
cuestionario en formato Word.
Vigente
2
Guía de actuación 25 – Febrero de 2009 (revisada en Febrero 2011)
Guía de actuación sobre encargos para la emisión de informes de experto en
relación con las solicitudes de Certificado de Operador Económico
Autorizado.
Circular
E07/2009
09/02/2009 Véase también la circular E05/2011
Vigente
1
Circular E11/2009 - 27/02/2009
Modelo sugerido de informe de auditoría de CCAA individuales (sin cifras
comparativas) de Compañías de Seguros que incorporan los nuevos
requerimientos legislativos (Nuevo Plan de Contabilidad de las Entidades
Aseguradoras).
N/A
27/02/2009
Vigente
2
Guía de actuación 26 – Abril de 2009 (revisada en Febrero y Julio de
2011)
Guía de actuación para la realización de dictámenes periciales en el ámbito
judicial.
Circular
E16/2009
08/04/2009 Véase también la circular E05/2011
E20/2011).
Vigente
1
Circular E21/2009 – 14/05/2009
Implicaciones de auditoría de los nuevos formatos de depósito de cuentas
anuales en el Registro Mercantil.
N/A
14/05/2009
Vigente
1
Circular E25/2009 – 27/05/2009
Publicación del modelo definitivo para el ejercicio 2008 del
Informe Complementario al de Auditoría de las Cuentas Anuales de las
Empresas de Servicios de Inversión y sus Grupos solicitado por la Comisión
Nacional del Mercado de Valores.
Vigente
3
Nota técnica sobre la definición de “alta dirección” – Mayo de 2009
Nota técnica sobre la definición de “alta dirección” a los efectos de la
preceptiva información en la memoria de las cuentas anuales.
Fecha
Observaciones
27/05/2009 Sustituye la Circular E17/2009 de
17/04/2009.
Incluye modelo en formato Word.
Véase también la Circular E12/2011,
que actualiza la redacción.
Circular
E26/2009
29/05/2009
4
Situación
Circular de ref.
Vigente
2
Circular E31/2009 – 15/06/2009 (Revisada en Febrero y Julio de 2011)
Ejecución de trabajos sobre justificación de subvenciones en el ámbito del 7º
Programa Marco de la Unión Europea sobre investigación y desarrollo
tecnológico.
N/A
Vigente
2
Circular E37/2009 – 29/07/2009
N/A
Circular informativa sobre el informe de experto independiente al que se hace
referencia en el Real Decreto-ley 3/2009, de reforma, entre otras, de la Ley
Concursal.
29/07/2009 Incluye modelo orientativo de informe.
Pdte completar la primera parte y
publicar como GA.
Vigente
1
Circular E39/2009 – 22/09/2009
Informe especial, requerido por la CNMV, de seguimiento de salvedades por
limitación al alcance en los informes de auditoría de las entidades de capitalriesgo (ECR).
N/A
22/09/2009 Incluye Nota técnica sobre la redacción
del informe especial.
Vigente
1
Circular E43-2009 – 11/12/2009 (actualizada LSC – Diciembre de 2010)
Solicitudes de información a los auditores de las cuentas anuales por parte de
expertos independientes.
N/A
11/12/2009 Véase también la Circular E31/2010
la LSC).
Vigente
2
Circular E45/2009 – 18/12/2009
N/A
Circular informativa sobre la publicación por la CNMV de la Circular 5/2009,
de 25 de noviembre, que regula el Informe Anual del Auditor sobre
Protección de Activos de Clientes.
18/12/2009 Véase GA 29, en la que se desarrolla el
trabajo de campo del auditor en este
tipo de informes.
Vigente
1
Circular E04/2010 – 28/01/2010
Evidencia de auditoría en formato electrónico.
28/01/2010 Incluye nota técnica.
Véase conjuntamente con la
Circular E29/2010, de 21/10/2010.
Vigente
1
Circular E06/2010 – 05/02/2010
N/A
Modelo sugerido de informe de auditoría de CCAA individuales del ejercicio
2009 sin cifras comparativas en Compañías de Seguros teniendo en cuenta las
especiales implicaciones de la entrada en vigor del Plan de Contabilidad de
Entidades Aseguradoras.
05/02/2010 Incluye modelo sugerido de informe.
Esta circular es continuación de las
circulares E08/2009 y E11/2009.
Vigente
1
Circular E07/2010 – 09/02/2010
Modelo sugerido de informe de auditoría de CCAA del ejercicio 2009 en
09/02/2010 Incluye modelo sugerido de informe.
N/A
N/A
Fecha
Observaciones
5
Situación
Circular de ref.
Fecha
Observaciones
Instituciones de Inversión Colectiva (IIC).
Vigente
2
Circular E09/2010 – 03/03/2010 (Revisada en Febrero 2011)
Informes solicitados en relación con la acreditación de las agencias de viajes
ante IATA.
N/A
E20/2011).
Vigente
2
Circular E10/2010 – 17/03/2010
Informes de revisión de cuentas justificativas de subvenciones. Modelos
específicos para el programa CENIT de subvenciones gestionadas por el
Centro para el Desarrollo Tecnológico Industrial (CDTI).
N/A
17/03/2010 Incluye modelos específicos de
informe. Véase también la GA 15,
relativa a los informes de revisión de
cuentas justificativas de subvenciones.
Vigente
3
Circular E11/2010 – 09/04/2010 (actualizada LSC – Diciembre de 2010) N/A
Publicación del RDL 5/2010, de 31 de marzo, por el que se amplía la vigencia
de las medidas económicas adoptadas en el Real Decreto-Ley 10/2008, de 12
de diciembre.
09/04/2010 Relacionada con la Circular E34/2008.
Véase también la Circular E31/2010
la LSC).
Vigente
1
Circular E12/2010 – 30/04/2010 (actualizada LSC – Diciembre de 2010) N/A
Efectos en el informe de auditoría de la falta de firma de administradores en la
formulación de las cuentas anuales.
30/04/2010 Véase también la Circular E31/2010
la LSC).
Vigente
2
Circular E13/2010 – 30/04/2010 (revisada en Febrero y Julio de 2011)
Informes de revisión de memorias económicas de cuentas justificativas de
ayudas parcialmente reembolsables. Modelos específicos para los proyectos
IDI gestionados por el Centro para el Desarrollo Tecnológico Industrial
(CDTI).
30/04/2010 Incluye modelos específicos de
informe. Véase también la GA 15,
relativa a los informes de revisión de
cuentas justificativas de subvenciones.
Véase, asimismo, la circular E05/2011
E20/2011).
N/A
6
Situación
Circular de ref.
Vigente
2
Guía de actuación 29 – Mayo de 2010
Guía de actuación para la realización del trabajo de campo del auditor en
relación con el informe anual del auditor sobre protección de activos de
clientes.
Circular
E14/2010
Vigente
2
Circular E16/2010 – 20/05/2010
N/A
Presentación telemática, a través del sistema CIFRADOC, de los informes del
auditor sobre protección de activos de clientes.
20/05/2010 Véase también la Guía de actuación
número 29
Vigente
2
Guía de actuación 28 (revisada Mayo 2010 y Febrero y Julio de 2011)
Guía de Actuación para la realización de trabajos en relación con procesos de
titulización.
Circular
E17/2010
28/05/2010 Sustituye a la guía de actuación número
28 (Julio de 2009).
E20/2011).
Vigente
1
Circular E22/2010 – 08/09/2010
Actualización de la Circular E19/2008, a raíz de la publicación de la Ley
10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de
prevención del terrorismo, en cuanto a las obligaciones que se imponen a los
auditores de cuentas como sujetos obligados.
N/A
08/09/2010 Actualiza la circular E19/2008.
Vigente
2
Circular E 23/2010 – 08/09/2010
N/A
Implicaciones de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo
de capitales y de financiación del terrorismo sobre la guía de actuación 17, de
junio de 2008, relativa al informe anual del experto externo sobre
determinadas medidas de prevención del blanqueo de capitales.
08/09/2010 Véase GA número 17 – junio 2008.
Vigente
3
Circular informativa E24/2010 – 13/10/2010
Publicación de las nuevas normas para la formulación de las cuentas anuales
consolidadas.
N/A
13/10/2010 No incluido en 4ª ed.
Vigente
3
Publicación del texto refundido de la Ley de sociedades de capital.
N/A
19/10/2010 Incluye tabla de correspondencias entre
la LSC, la LSA y la LSRL.
Fecha
Observaciones
10/05/2010 Complementa la Circular 5/2009 de la
CNMV.
Publicada “adenda” mediante la
Circular E09/2011.
7
Situación
Circular de ref.
Vigente
1
Circular E29/2010 – 21/10/2010 (Actualizada en Julio de 2011)
Conservación de papeles en versión electrónica.
N/A
21/10/2010 Véase conjuntamente con la
Circular E04/2010, de 28/01/2010.
E20/2011).
Vigente
1
Circular E31/2010 – 30/11/2010
Revisión de las guías de actuación y circulares técnicas en relación con la
reciente publicación del texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital,
que deroga el texto refundido de la LSA y la Ley de SRL.
N/A
30/11/2010 Afecta a las siguientes circulares:
E04/2007, GA nº 8, E12/2008,
E34/2008, E05/2009, E34/2009,
E41/2009, E43/2009, E11/2010,
E12/2010.
Vigente
2
Guía de actuación 30 – Junio 2010 (Revisada en Diciembre de 2010 y en Circular
Febrero y Julio de 2011) (Actualizada en marzo de 2012) (Corrección de E04/2012
erratas en mayo de 2012)
Guía de Actuación para la emisión de informes de procedimientos acordados
sobre los indicadores de transparencia y buen gobierno de las ONG de
desarrollo.
(Publicada también de forma conjunta por las tres corporaciones:
Recomendación Técnica para la emisión de informes de
procedimientos acordados sobre los indicadores de transparencia y
buen gobierno de las ONG de desarrollo (Ed conjunta 3 Corp) –
Diciembre 2012
02/04/2012 Revisada en varias ocasiones.
Véase la circular E05/2011 (Cambios
E20/2011). Véase también la circular
E32/2010, que actualiza a diciembre de
2010.
Última actualización, en marzo de 2012
(cambios menores en las fuentes de
información de los procedimientos).
Corregidas erratas menores en mayo de
2012.
Vigente
1
Guía de actuación 31 – Diciembre de 2010 (Actualizada en Julio de
2011)
Criterios a seguir por el auditor en la emisión del informe de auditoría.
29/12/2010 Sustituye a las GA 1, 5, 5.1, 12, 12.1 y
12.2, así como a la Circular E12/2009,
para informes que se emitan a partir del
1/1/2011.
Incluye, como anexo, los modelos de
informe en MS Word.
E20/2011).
Vigente
1
N/A
Publicación por el ICAC de la Resolución por la que se somete a información
Circular
E33/2010
Fecha
Observaciones
20/01/2011 Incluye anexo con los aspectos
principales de la norma.
8
Situación
Circular de ref.
pública la Norma de Control de Calidad Interno de los auditores de cuentas y
sociedades de auditoría.
Fecha
Observaciones
Vigente
1
N/A
Publicación por el ICAC de la Resolución por la que se somete a información
pública la Norma Técnica de Auditoría sobre “relación entre auditores”.
20/01/2011 No incluido en 4ª ed.
Vigente
1
Circular E04/2011 – 02/02/2011
Actualización de las circulares relativas a la aplicación del Impuesto sobre
Sociedades en los territorios forales del País Vasco
N/A
02/02/2011 Actualiza la Circular E08/2010 y otras
de ejercicios anteriores.
Vigente
1
Circular E05/2011 – 02/02/2011
Revisión de las guías de actuación y circulares técnicas en relación con las
modificaciones introducidas por la Ley 12/2010 en la regulación de la Ley de
Auditoría como consecuencia de la eliminación de la prohibición de
prestación de servicios por parte del socio firmante y de la regulación relativa
a las restricciones a la identificación como auditor.
N/A
Vigente
2
Circular E 06/2011 – 01/03/2011
Actualización de la Circular E06/2009 sobre los informes de solvencia
solicitados por organismos oficiales.
N/A
02/02/2011 Se detallan los cambios incluidos en
todos los documentos afectados.
Afecta a los siguientes documentos:
Guías de actuación números 7, 13, 15,
17, 18, 19, 25, 26, 28 y 30.
Circulares E07/2008, E33/2008,
E31/2009, E34/2009, E09/2010 y
E13/2010.
01/03/2011 Sustituye a la Circular E06/2009.
Vigente
1
Circular E 08/2011 – 14/03/2011
Revisión de la Circular E19/2009 sobre informes de auditoría en casos de
salvedades múltiples.
N/A
Vigente
2
Circular E 09/2011 – 01/04/2011
N/A
01/04/2011 Véase la Guía número 29, de la cual la
adenda incluida con esta circular es un
anexo.
Vigente
1
Circular E12/2011 – 4/04/2011
Actualización de los modelos de informes complementarios al de auditoría
tras la modificación de las NTA sobre informes.
N/A
04/04/2011 Incluye modelos de informes
complementarios.
Vigente
1
Circular E11/2011 – 6/04/2011
N/A
06/04/2011 Actualiza la Circular E23/2009.
Adenda a la Guía de Actuación número 29, sobre la realización del
trabajo de campo del auditor en relación con el informe del auditor
sobre protección de activos de clientes.
9
Situación
Circular de ref.
Actualización del cuestionario de revisión de las cuentas anuales.
Fecha
Observaciones
Incluye:
- cuestionarios en formato .pdf y
- cuestionarios en MS Word.
Vigente
3
Circular E13/2011 – 06/05/2011
Revisión de las obligaciones de información de los administradores derivadas
de los artículos 229 a 231 del TR de la Ley de Sociedades de Capital (antiguo
art. 127 ter del TRLSA).
N/A
06/05/2011 Incluye nota técnica.
Deroga la GA 02 – Diciembre 2005 y la
Circular 02/2004.
Vigente
1
Circular E 15/2011 – 27/05/2011
Nueva actualización de la carta de manifestaciones.
N/A
27/05/2011 Actualiza la Circular E 18/2009.
Incluye modelo en pdf (adjunto a la
circular) y el modelo en formato MS
Word.
Vigente
1
Circular E 17/2011 – 30/05/2011
Derogación parcial de la Guía de Actuación sobre cláusulas adicionales en las
cartas de encargo.
N/A
30/05/2011 Deroga parcialmente la GA 16, de abril
de 2008.
Vigente
1
Circular E 18/2011 – 2/6/2011
Cuestionario de revisión de las cuentas anuales consolidadas.
N/A
2/6/2011 Incluye:
- los cuestionarios en formato .pdf y
- cuestionarios en MS Word.
Vigente
1
Circular E 20/2011 – 8/7/2011
Revisión de las guías de actuación y circulares técnicas en relación con la
reciente publicación del texto refundido de la Ley de Auditoría de Cuentas.
N/A
8/7/2011 Se indican en anexos (Anexo 1 y Anexo
2) todas las guías y circulares afectadas.
No incluida en 4ª ed.
Vigente
1
Circular Informativa E 21/2011 – 19/7/2011
Obligación de emitir informe de transparencia a los auditores de entidades de
interés público.
N/A
19/07/2011 No incluida en 4ª ed.
Vigente
3
Circular Informativa E 22/2011 – 09/08/2011
Desgloses en memoria en relación con la exposición a la deuda soberana.
N/A
09/08/2011 No incluida en 4ª ed.
Vigente
1
Circular informativa ES 07/2011 – 14/11/2011
Publicación por el ICAC en su página web de la resolución con el texto
definitivo de la Norma de Control de Calidad Interno de los auditores de
cuentas y sociedades de auditoría.
N/A
14/11/2011 Incluye resumen de aspectos
principales de la norma.
10
Situación
Circular de ref.
Vigente
1
Guía de actuación 08 – Mayo de 2007 (revisada en Noviembre 2011)
Guía de actuación ante solicitudes de acceso a papeles de trabajo referentes a
encargos de auditoría de cuentas.
Circular
E24/2011
Vigente
1
Circular E 26/2011 – 29/12/2011
N/A
Actualización de la Nota técnica sobre aspectos de auditoría relacionados con
los trabajos solicitados en el ámbito de un expediente de regulación de
empleo.
Incluye nota de actualización a marzo
de 2012.
Vigente
3
Aplicación de las normas contables en lo referente a la deuda soberana en los
estados financieros preparados bajo NIIF.
N/A
30/12/2011 V. también Circular informativa
E22/2011.
Vigente
1
Circular E 01/2012 – 25/01/2012
Borrador de 28 de octubre de 2011 de la Guía de Actuación y Modelo de
Informe del Auditor referidos a la Información relativa al Sistema de Control
Interno sobre la Información Financiera (SCIIF) de las
Entidades Cotizadas.
N/A
25/01/2012 Incluye, como archivo adjunto, el
borrador de guía de actuación (colgado
en la página web del ICJCE).
Vigente
1
Circular E 02/2012 – 26/01/2012
N/A
Actualización de las guías de actuación que incluyen informes sobre cuentas
anuales y otros estados financieros tras la modificación de las normas técnicas
sobre informes.
26/01/2012 Se revisan los modelos de las GA 01,
11 y 22.
Vigente
3
Guía de actuación 32 – Febrero 2012
Criterios de actuación del auditor en la realización del trabajo y emisión del
informe de auditoría de las cuentas anuales consolidadas correspondientes al
ejercicio social en que se aplican por primera vez las Normas Internacionales
de Información Financiera adoptadas por la Unión Europea (NIIF-UE).
Circular
E03/2012
27/02/2012 Esta GA tiene como antecedente la GA
1, de diciembre de 2005.
Vigente
2
Guía de actuación 19 – Julio de 2008 (revisada en Abril de 2012)
Guía de Actuación en relación con los encargos para realizar procedimientos
acordados sobre información financiera.
Circular
E05/2012
23/04/2012 Incluye trad. ISRS 4400.
Vigente
1
Nota técnica – Julio 2012
Revisión de la Circular 12/2008, relativa a la actuación de la auditor ante la
distinta casuística que se presenta en nombramientos realizados por el
Circular
E08/2012
23/07/2012
Fecha
Observaciones
15/12/2011 Sustituye a la GA 08 – Mayo 2007 y a la
GA 08.1 – Noviembre 2007.
11
Situación
Circular de ref.
Fecha
Observaciones
Registro Mercantil, tras las recientes reformas en la legislación de auditoría de
cuentas.
Vigente
2
Circular E09/2012
Presentación telemática de los informes de revisión de cuentas justificativas
de subvenciones específicos para los programas de subvenciones
gestionadas por el Centro para el Desarrollo Tecnológico Industrial (CDTI).
N/A
23/07/2012 Incluye modelo de informe adaptado a
la presentación telemática.
Véanse también la circular E 10/2010 y
la circular E 13/2010.
Vigente
1
Guía de actuación 22 – Noviembre de 2008 (revisada en julio de 2012)
Guía de Actuación para trabajos de auditoría en procesos de compraventa.
Circular
E10/2012
24/07/2012
Vigente
2
Guía de actuación 18 – Junio de 2008 (revisada en octubre de 2012)
Guía de actuación para trabajos de revisión limitada.
Circular
E11/2012
26/10/2012 Incluye las traducciones de la ISRE
2410 y de la ISRE 2400.
Superada
1
Circular 30/12/2003
Consideraciones iniciales ante la Ley 44/2002, de 22 de noviembre, de
reforma del sistema financiero respecto a la incidencia en el trabajo
profesional de los auditores.
Superada
1
Circular G03/2005 – 14/03/2005
Guía de actuación en caso que tenga que considerarse la sentencia del
Tribunal Supremo sobre la normativa Foral.
N/A
14/03/2005 Se ha ido actualizando cada año.
Superada
1
Circular G05/2005 – 16/05/2005
Recomendaciones de carácter técnico y otros asuntos:
- Acceso a los papeles de trabajo.
- Comentarios acerca de la información en las Cuentas Anuales para el
caso en que el Administrador sea persona jurídica.
- Servicios de Asesoría Jurídica.
- Localización del Departamento Técnico.
N/A
16/05/2005
Superada
3
Circular G08/2005 – 29/07/2005
Transacciones entre empresas de un mismo grupo.
N/A
29/07/2005 Superado por la GA 27 – mayo de
2009.
30/12/2003 Superada por la Circular ES 01/2007.
12
Situación
Circular de ref.
Superada
1
Guía de actuación 01 - Diciembre 2005
Criterios de actuación del auditor en la realización del trabajo y emisión del
informe de auditoría de las cuentas anuales consolidadas correspondientes al
primer ejercicio social en que resultan de aplicación las Normas
Internacionales de Contabilidad.
Circular (sin
número)
Fecha
Observaciones
30/12/2005 Sobre los modelos de informes, véase la
GA 05 – Febrero de 2007.
Sustituida por GA 32 – Febrero 2012.
Superada
3
Guía de actuación 02 - Diciembre 2005
Revisión de la información contenida en la circular del ICJCE E02/2004 en
relación a la Ley 26/2003, art 127 ter, apartado 4.
Circular (sin
número)
Superada
1
Circular G01/2006 – 24/02/2006
Seguimiento guía de actuación relativa a la sentencia del Tribunal Supremo
sobre la normativa Foral.
N/A
Superada
3
N/A
Guía de actuación sobre la nueva definición de grupo de sociedades, a efectos
de la obligación de formular cuentas anuales consolidadas.
28/02/2006
Superada
1
Recomendación técnica
Mandatos de revisión limitada
31/07/2006 Superada por la GA 18 – Julio de 2008.
Superada
2
Recomendación técnica
Mandatos para realizar procedimientos acordados.
31/07/2006 Superada por la GA 19 – Julio de 2008.
Superada
1
Circular G01/2007 – 06/02/2007
Superada
1
Circular ES 01/2007
Guía orientativa sobre los trabajos realizados por el auditor en cuanto a:
• Identificación como auditor
• Aplicabilidad de la Tasa del ICAC
• Compatibilidad a nivel de socio firmante
N/A
30/12/2005 Revisión de la circular 02/2004
(incluida como archivo adjunto).
Superada por la Circular E13/2011.
.
24/02/2006 Actualizada cada año.
06/02/2007 Superada por la GA 20 – Septiembre de
2008.
13
Situación
Superada
1
Circular de ref.
Fecha
Observaciones
N/A
Criterios de actuación del auditor en la emisión del informe de auditoría de las
cuentas anuales consolidadas correspondientes a ejercicios sociales posteriores
al primer ejercicio social en que resultan de aplicación las Normas
Internacionales de Información Financiera adoptadas por la Unión Europea
(NIIF-UE).
15/02/2007 Revisada en enero de 2010 (GA 5.1).
Sustituida por GA 31 para informes
que se emitan a partir del 1/1/2011.
Superada
3
N/A
Guía de actuación informativa sobre la obligación de formular cuentas anuales
consolidadas – artículo 42 del Código de Comercio.
15/02/2007
Superada
1
Guía de actuación 12 - Diciembre de 2007
Guía de actuación sobre criterios a seguir por el auditor en la realización del
trabajo y emisión del informe de auditoría en relación con las últimas cuentas
anuales que se formulen de acuerdo con el Plan General de Contabilidad,
aprobado mediante Real Decreto 1643/1990.
Circular
E16/2007
19/12/2007 Véanse también GA 12.1 y GA 12.2, así
como Circular E 12/2009 (anexo GA
12.2).
Superada
1
Circular G02/2008 – 31/01/2008
N/A
Superada
1
Guía de actuación 12.1 (revisada) - Abril de 2008
Guía de actuación sobre criterios a seguir por el auditor en la realización del
trabajo y emisión del informe de auditoría en relación con las primeras
cuentas que se formulen de acuerdo con el nuevo Plan General de
Contabilidad.
Circular
E13/2008
23/04/2008 Modelos corregidos en la Circular
E12/2009.
Superada
1
Nota técnica 02 – Abril de 2008 (Actualizada LSC – Diciembre 2010)
Nota técnica sobre la obligatoriedad o no de emisión de informe de auditoría
por el auditor nombrado por el Registrador Mercantil al cual no se le facilitan
las cuentas anuales por la empresa respecto de la cual se solicita auditoría ni la
información necesaria para auditarlas.
Guía de actuación 20 - Septiembre de 2008
Revisión de la Circular ES 01/2007, de 6 de febrero, sobre identificación
como auditor de cuentas, procedencia de la tasa sobre informes (ICAC) y
compatibilidad del socio firmante en las actuaciones profesionales de los
miembros de la Corporación.
Circular
E12/2008
23/04/2008 Véase la Circular E31/2010 (cambios
por la publicación del TR de la LSC).
Superada
1
Derogada por la Circular E16/2011.
Circular
E26/2008
22/09/2008 Derogada mediante Circular
E25/2010, de 18/10/2010.
14
Situación
Circular de ref.
Superada
1
Guía de actuación 24 - Diciembre de 2008
Guía de actuación para la ejecución del trabajo del auditor en relación con el
Valor Razonable.
Circular
E02/2009
23/01/2009 Retirada mediante la
Circular 01/2010
(por publicación de la NTA en el
BOICAC)
Superada
1
Circular E05/2009 – 06/02/2009
Nota técnica sobre las obligaciones de desglose de honorarios de auditoría y
de otros servicios en la memoria de las cuentas anuales.
N/A
06/02/2009 Derogada por Circular E07/2011.
Superada
2
Circular E06/2009 - 09/02/2009
Nota técnica sobre los informes de solvencia solicitados por organismos
oficiales.
N/A
09/02/2009 Sustituida por la Circular E06/2011.
Superada
1
Circular E10/2009 - 26/02/2009
Sociedades en los territorios forales del País Vasco.
N/A
26/02/2009 Actualizada mediante la Circular
E08/2010.
Superada
1
Circular E12/2009 - 27/02/2009
Modelos sugeridos de informes de auditoría en relación con las primeras
cuentas que se formulen de acuerdo con el nuevo Plan General de
Contabilidad.
N/A
27/02/2009 Es un anexo a la GA 12.1.
Incluye modelos en formato Word.
Superada por GA 31 para informes que
se emitan a partir del 1/1/2011.
Superada
1
Circular E17/2009 – 17/04/2009
Actualización para el ejercicio 2008 del Modelo del Informe Complementario
al de Auditoría de las Cuentas Anuales de las Empresas de Servicios de
Inversión y sus Grupos solicitado por la Comisión Nacional del Mercado de
Valores.
Superada
1
Circular E18/2009 - 28/04/2009
Actualización de la carta de manifestaciones.
N/A
28/04/2009 Incluye modelo en formato Word.
Superada por la Circular E 15/2011.
Superada
1
Circular E19/2009 - 28/04/2009
Informes de auditoría en casos de salvedades múltiples.
N/A
28/04/2009 Sustituida por la Circular E08/2011.
Superada
3
Guía de actuación 27 – Mayo de 2009
Guía de actuación sobre el tratamiento contable de las transacciones entre
empresas de un mismo grupo y el efecto en el informe de auditoría.
Circular E222009
18/05/2009 Derogada por la Circular E10/2011
para las cuentas formuladas ya de
acuerdo con el RD 1159/2010.
Fecha
Observaciones
17/04/2009 Superada por la Circular 25/2009.
15
Situación
Superada
1
Circular E23/2009 – 25/05/2009
N/A
Cuestionario para la revisión del contenido de las cuentas anuales, en formato
normal, formuladas según el Plan General de Contabilidad aprobado por el
Real Decreto 1514/2007.
25/05/2009 Incluye el cuestionario, además de en
formato .pdf, en formato Word.
Superado por Circular E11/2011 (2ª
edición del cuestionario).
Superada
2
Circular E27/2009 – 15/06/2009
Circular informativa sobre el informe de experto independiente al que hace
referencia en el Real Decreto Ley 3/2009, de reforma, entre otras, de la Ley
Concursal.
N/A
15/06/2009 Superada por la Circular E37/2009.
Superada
1
Guía de actuación 12.2 – Junio de 2009
Criterios a seguir por el auditor en la emisión del informe de auditoría en
relación con las cuentas anuales de ejercicios posteriores al primer ejercicio
social en que resultó de aplicación el nuevo Plan General de Contabilidad.
Circular
E29/2009
25/06/2009 Sustituida por GA 31 para informes
Superada
1
Circular E34/2009 – 22/07/2009 (Actualizada LSC – Diciembre 2010 y
revisada Febrero 2011)
Nota técnica sobre aspectos de auditoría relacionados con los trabajos
solicitados en el ámbito de un expediente de regulación de empleo.
N/A
22/07/2009 Véase la Circular E31/2010 (cambios
por la publicación del TR de la LSC).
Derogada por Circular E23/2011.
Superada
2
Circular E36/2009 – 29/07/2009
declaraciones de solicitud de devolución de contribuciones satisfechas a
SIGNUS.
N/A
29/07/2009 Incluye modelos de carta de encargo,
informe y CM.
Retirada mediante
Circular E 44-2009 - 18/12/2009.
Superada
1
Circular E03/2010 – 22/01/2010
Acceso a los papeles de trabajo de auditoría por parte de administradores
concursales y árbitros.
N/A
22/01/2010 Ya actualizado en la GA 8.
Superada por la nueva GA número 8
(revisada).
Superada
1
Guía de actuación 5.1 – Enero de 2010
Actualización de la guía sobre “Criterios de actuación del auditor en la
emisión del informe de auditoría de las cuentas anuales consolidadas
correspondientes a ejercicios sociales posteriores al primer ejercicio social en
que resultan de aplicación las Normas Internacionales de Información
Financiera adoptadas por la Unión Europea (NIIF-UE)”.
Circular
E05/2010
28/01/2010 Actualiza la GA 5.
Circular de ref.
Fecha
Observaciones
16
Situación
Circular de ref.
Superada
1
Circular E08/2010 – 18/02/2010
Sociedades en los territorios forales del País Vasco.
N/A
18/02/2010 Actualiza la circular
E10/2009
Superada
1
Circular E 23/2011 – 04/11/2011
Derogación de la Nota técnica sobre aspectos de auditoría relacionados con
los trabajos solicitados en el ámbito de un expediente de regulación de
empleo.
N/A
04/11/2011 Deroga la Circular E34/2009.
Publicada nueva Circular E26/2011.
Fecha
Observaciones
Notas:
Grupo 1: Relacionados con la auditoría de cuentas.
Grupo 2: Otros trabajos distintos de la auditoría.
Grupo 3: Aplicación de la normativa contable.
No se incluyen en el cuadro las circulares o guías superadas por pura revisión o por actualización de la normativa, ni las circulares meramente informativas. A los documentos
superados sólo se puede acceder desde los enlaces incluidos en este cuadro. No están, por tanto, publicados separadamente en la página web. Si se necesita alguna información
al respecto, se puede contactar con los servicios técnicos de la Corporación.
17

Índice completo (ordenado por situación) Actualizado al 01012013

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