Programa reducido Grado en Derecho y

PROGRAMA REDUCIDO DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I
3º Grado en DERECHO
Profa. Marta Villarín Lagos
Curso 2016-2017
Lección 1. EL CONCEPTO DE DERECHO FINANCIERO
Lección 2. EL PODER FINANCIERO.
Lección 3. LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO FINANCIERO.
Lección 4. LA APLICACIÓN DE LAS NORMAS FINANCIERAS.
Lección 5. EL GASTO PÚBLICO Y EL PRESUPUESTO PÚBLICO.
Lección 6. LOS PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS.
Lección 7. EL CICLO PRESUPUESTARIO
Lección 8. CONCEPTO Y CLASES DE TRIBUTOS.
Lección 9. LA ESTRUCTURA MATERIAL DEL TRIBUTO. EL NACIMIENTO DEL
TRIBUTO. EXENCIONES
Lección 10. LA PRESTACIÓN TRIBUTARIA: LA CUANTIFICACIÓN DE LA
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
Lección 11. LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS.
Lección 12. LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
Lección 13. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
Lección 14. LA GESTIÓN DE LOS TRIBUTOS
Lección 15. LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS
Lección 16. LA RECAUDACIÓN DE LOS TRIBUTOS.
PROGRAMA DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I
3º Grado en DERECHO
Profa. Marta Villarín Lagos
Curso 2016-2017
Lección 1. EL CONCEPTO DE DERECHO FINANCIERO
I.- La actividad financiera de los entes públicos: posibilidades de estudio.
II.- El concepto de Derecho Financiero
III.- El contenido del Derecho Financiero.
IV.- La autonomía científica del Derecho Financiero.
Lección 2. EL PODER FINANCIERO.
I.- El poder financiero: significado y contenido.
II.- Estructura del poder financiero.
A) El poder financiero del Estado
B) El poder financiero de las Comunidades Autónomas
C) El poder financiero de las Entidades Locales
D) El poder financiero de la Unión Europea
Lección 3. LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO FINANCIERO.
I.- Los principios constitucionales del Derecho Financiero: aspectos generales y
clasificación.
II.- Los principios jurídico-sustantivos del Derecho Financiero
A) Principios relativos a los ingresos tributarios.
a) Principio de capacidad económica
b) Principio de generalidad
c) Principio de igualdad tributaria
d) Principio de progresividad.
e) Principio de no confiscatoriedad.
B) Principios relativos a los gastos públicos.
a) Principio de equidad
b) Principios de eficiencia y economía
III.- Los principios jurídico-formales del Derecho Financiero.
A) El principio de reserva de ley.
B) El principio de preferencia de ley.
Lección 4. LA APLICACIÓN DE LAS NORMAS FINANCIERAS.
I.- La aplicación de las normas del Derecho Financiero.
A) La eficacia temporal de las normas financieras.
a) Entrada en vigor, vigencia y cese de las normas financieras.
b) La retroactividad y la ultractividad de las normas financieras.
B) La eficacia espacial de las normas financieras.
II.- La interpretación de las normas del Derecho Financiero
III.-La integración y la analogía en el Derecho Financiero
IV.- El conflicto en la aplicación de la norma tributaria: concepto y figuras afines.
Lección 5. EL GASTO PÚBLICO Y EL PRESUPUESTO PÚBLICO.
I.- El Derecho Presupuestario o Derecho de los gastos públicos.
II.- Las leyes de presupuestos generales del Estado: naturaleza jurídica
III.- Contenido de las leyes de presupuestos generales del Estado
IV.- Efectos jurídicos de las leyes de presupuestos generales del Estado
V.- Estructura de las leyes de presupuestos generales del Estado.
Lección 6. LOS PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS.
I.- Introducción.
II.- El principio de competencia: la reserva de ley en materia presupuestaria
III.- Los principios de unidad, universalidad y de no afectación.
IV.- Los principios de estabilidad y de sostenibilidad financiera
V.- El principio de especialidad
VI.- El principio de anualidad: la prórroga de la ley de presupuestos generales del
Estado.
Lección 7. EL CICLO PRESUPUESTARIO
I.- Introducción.
II.- La elaboración de la ley de presupuestos generales del Estado.
III.- La aprobación de la ley de presupuestos generales del Estado.
IV.- La ejecución de la ley de presupuestos generales del Estado.
A) El procedimiento de gasto público.
B) Las modificaciones de los créditos presupuestarios.
V.- El control de la ejecución de la ley de presupuestos generales del Estado.
Lección 8. CONCEPTO Y CLASES DE TRIBUTOS.
I.- El tributo
A) Concepto.
B) Clases
II.- El impuesto.
A) Concepto.
B) Clases
III.- La contribución especial.
A) Concepto.
B) Régimen jurídico
IV.- La tasa.
A) Concepto.
B) Clases
C) Régimen jurídico: diferencias entre la tasa y el precio público.
Lección 9. LA ESTRUCTURA MATERIAL DEL TRIBUTO. EL NACIMIENTO DEL
TRIBUTO. EXENCIONES
I.- Naturaleza jurídica del tributo: la obligación tributaria y la relación jurídico
tributaria.
A) Concepto.
B) Características.
II.- El nacimiento del tributo: el hecho imponible y el supuesto de no sujeción.
A) Concepto y funciones.
B) Estructura del hecho imponible.
1.- Aspecto objetivo.
2.- Aspecto subjetivo.
3.- Aspecto temporal: Periodo impositivo y fecha de devengo del
tributo.
III.- Las exenciones tributarias.
A) Concepto de exención.
B) La exención y el supuesto de no sujeción
C) Clases.
Lección 10. LA PRESTACIÓN TRIBUTARIA: LA CUANTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA.
I.- Consideraciones generales
A) Tributos fijos.
B) Tributos variables.
II.- La base imponible.
A) Concepto y funciones.
B) Clases de bases.
C) Regímenes de estimación de la base.
III.- El tipo de gravamen.
A) Concepto.
B) Clases.
IV.- La cuota tributaria
V.- La deuda tributaria.
Lección 11. LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS.
I.-Los sujetos de la relación jurídico tributaria: el sujeto activo.
A) Concepto.
B) Características.
II.- Los obligados tributarios.
A) Concepto y clasificación.
B) Los obligados tributarios principales.
1.- Sujeto pasivo.
2.- Contribuyente.
3.- Sustituto del contribuyente.
4.- Obligados a realizar pagos a cuenta: el retenedor.
5.- Repercutido.
C) Los obligados tributarios secundarios:
1.- Responsables: Concepto y clases.
2.- Sucesores: Concepto y clases.
D) Otros obligados tributarios.
III.- El domicilio fiscal
Lección 12. LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
I.- Aspectos sustantivos de la extinción de la obligación tributaria
II.- Formas de extinción del tributo.
A) El pago.
1.- Objeto del pago.
2.- Sujetos legitimados.
3.- Medios de pago o cumplimiento.
4.- Plazos y lugar de pago.
5.- Imputación y consignación de pagos.
6.- Suspensión, aplazamiento y fraccionamiento del pago.
B) La prescripción.
C) La compensación
D) La condonación
Lección 13. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
I.- Introducción.
II.- Instrumentos para facilitar la aplicación de los tributos.
A) En favor de los obligados tributarios.
1. Consultas tributarias.
1.1. Aspectos generales de su régimen jurídico.
1.2. Legitimación y procedimiento.
1.3. Efectos de la contestación a la consulta.
2. Actuaciones de valoración.
2.1. Información sobre la valoración de bienes inmuebles.
2.2 Acuerdos previos de valoración y la
3. Publicación de normas actualizadas y doctrina relevante.
B) En favor de la Administración tributaria.
1. Los acuerdos de colaboración.
2. El deber de informar a la Administración tributaria.
III.- Aspectos generales de los procedimientos tributarios.
A) Principios y fases de los procedimientos de aplicación de los tributos.
1.- Iniciación.
2.- Desarrollo
3.- Terminación
B) La obligación de resolver y de motivar: El acto de liquidación tributaria.
1. Concepto y caracteres del acto de liquidación tributaria.
2. Clases de liquidaciones tributarias.
C) La prueba en materia tributaria.
D) Las notificaciones tributarias.
1.- Notificaciones personales: medios, lugar y personas legitimadas.
2.- Notificaciones por comparecencia.
3.- Notificaciones colectivas.
Lección 14. LA GESTIÓN DE LOS TRIBUTOS
I. La gestión de los tributos: Introducción.
II. Las formas de iniciación de la gestión tributaria: aspectos generales.
A) La iniciación por una actuación del obligado tributario: La declaración
tributaria.
1.- La declaración simple.
2.- La autoliquidación y su rectificación
B) La iniciación de oficio por la Administración tributaria
III. Los procedimientos de gestión tributaria en particular.
A) El procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud
o comunicación de datos.
B) El procedimiento iniciado mediante declaración.
C) El procedimiento de verificación de datos.
D) El procedimiento de comprobación limitada.
E) El procedimiento de comprobación de valores.
Lección 15. LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS
I. La inspección tributaria: aspectos generales.
II. Actuaciones de comprobación e investigación: el procedimiento de inspección.
A) Fases del procedimiento de inspección.
1. Iniciación.
2. Desarrollo.
2.1. Facultades de la Inspección
2.2. Medidas cautelares
2.3. Lugar y horario para desarrollar las actuaciones
2.4. Plazo para desarrollar las actuaciones
3. Terminación: Las actas de inspección.
3.1. Concepto, contenido y naturaleza jurídica de las actas de
inspección.
3.2. Clases de actas.
a). Actas con acuerdo
b). Actas de conformidad.
c) Actas de disconformidad
Lección 16. LA RECAUDACIÓN DE LOS TRIBUTOS.
I.- La recaudación de los tributos: Consideraciones generales.
II. La recaudación de los tributos en período voluntario.
III. El cumplimiento extemporáneo sin requerimiento administrativo previo: supuestos y
efectos.
IV. La recaudación de los tributos en período ejecutivo.
A) El período ejecutivo.
B) El procedimiento de apremio.
1. Noción, características y presupuestos.
2. Concurrencia con otros procesos o procedimientos de ejecución.
3. Fases.
a) Inicio.
a.1.- Suspensión del procedimiento de apremio.
a.2-. Oposición al procedimiento de apremio
b) Desarrollo
b.1.- Embargo de bienes y derechos
b.2.- Realización de bienes embargados
c) Terminación