SISTEMA FISCAL ESPAÑOL

SISTEMA FISCAL ESPAÑOL
Objetivos del curso:
El objetivo de este curso es familiarizar al alumno con los aspectos más importantes del
sistema fiscal español. Se presentará de una forma cuantitativa, que permita su entronque
con los cursos de Microeconomía y Economía Pública. De esta forma se comprenderán
mejor sus particularidades y los efectos económicos con relación a los sistemas fiscales
existentes en otros países. Con ello se genera igualmente un marco donde es posible la
evaluación de los efectos de las futuras reformas fiscales. Se estudiaran aspectos como
cálculos de tipos efectivos de los agentes económicos en distintas situaciones, efectos
recaudatorios, distributivos y efectos sobre el bienestar de posibles reformas fiscales.
Bibliografía:
La bibliografía básica que se utilizará en el curso es la siguiente:
1. Albi, E., y J.L. García Ariznavarreta (edición 1998-1999): Sistema Fiscal Español,
Ariel.
2. Albi, E., C. Contreras, J.M. Gonzalez-Paramo, I. Zubiri (1992): Teoría de la
Hacienda Publica, Ariel.
3. Manuales Prácticos de la Renta, IVA e Impuesto de Sociedades. Agencia Tributaria,
Ministerio de Economía y Hacienda. Últimas ediciones.
La bibliografía complementaria se indica a continuación de cada uno de los epígrafes en
los que está dividido el programa.
1. Panorámica del Sector Publico en España. El Sistema impositivo.
1. Panorámica del Sector Público en España
composición de Sector Público en España
3. Los ingresos del Sector Público
5. El IRPF, el IVA y el Impuesto de Sociedades
IEF (1994). “El sector público español: una perspectiva actual”. Hacienda Publica
Española, Monografía nº. 2.
OCDE (1998). Economic Outlook.
Intervención General de la Administración del Estado. Actuación Económica y
Financiera de las Administraciones Públicas, Ministerio de Economía y Hacienda. Última
II. El IRPF
2. EL IRPF: introducción general
1. Unidad fiscal
2. Tipos de renta gravable
Rendimientos del Trabajo
1
Rendimientos del Capital Inmobiliario.
Rendimientos del Capital Mobiliario
Rendimientos de Actividades Empresariales y Profesionales.
3. Incrementos y disminuciones de Patrimonio Irregulares
4. Base Imponible
5. Tarifa
6. Deducciones
7. Retenciones y liquidación
3. El IRPF: representación cuantitativa
1. Tipos marginales, tipos medios por tramos de renta
2. Tipos legales y efectivos
3. Elasticidad impositiva. Progresividad local
4. El caso del impuesto lineal
5. Efecto de la inflación e indiciación
4. El IRPF: efectos recaudatorios
1. Distribución de los contribuyentes
2. Efectos de reformas fiscales
3. Cambio en comportamiento de los agentes económicos y pérdidas de eficiencia
5. Medición de aspectos distributivos
1. Medición de la progresividad y redistribución
2. Definición de las rentas equivalentes
3. Equidad horizontal
Salas, R. y E. Pérez-Villacastín (1993). “La progresividad y la capacidad redistributiva de
la tarifa y deducciones en el IRPF. 1982-1988. Hacienda Pública Española, 140.
6. El IRPF: tratamiento de las rentas del trabajo
1. Efectos de la Reforma fiscal 1999
7. El IRPF: tratamiento de los planes de pensiones
1. Beneficios fiscales
8. El IRPF: tratamiento de la vivienda
1. Efectos de la Reforma Fiscal 1999
9. El IRPF: tratamiento de los activos financieros
1. Intereses del capital
2. Plusvalías
3. Rendimiento de acciones y fondos de inversión
4. Dividendos
5. Seguros
Zabalza, A. y J. Andrés (1991). “¿Afecta la fiscalidad al ahorro?”.
,
1992.
Gonzalez-Paramo, J.M. (1995). “Análisis comparado de la fiscalidad efectiva sobre los
, 65.
2
III El IVA
10. Estructura Básica del IVA.
1. Tipos impositivos y efectos distributivos
2. Coordinación internacional
IV Impuesto de Sociedades
11. Estructura Básica del Impuesto de Sociedades.
1. Corrección de la doble imposición
2. Distorsiones
Zubiri, I. (1997). “La justificación y los efectos económicos del impuesto de sociedades”.
Ekonomiaz, 38.
Practicas: Liquidación y Simulaciones con PADRE. También se incluirán ejercicios
concretos de rendimientos del Trabajo, Capital Mobiliario e Inmobiliario. Las practicas
serán recogidas por el profesor encargado y evaluadas de cara a la calificación final del
curso.
Trabajos: Se fomentara el desarrollo de proyectos de trabajo en grupo de alumnos.
Estos proyectos estarán orientados a desarrollar y ampliar conocimientos adquiridos a lo
largo del curso. Eventualmente estos trabajos podrán ser presentados en clase. Tanto la
realización como la presentación de trabajos influirá en la nota final.
: La evaluación final del alumno se efectuará mediante examen. Se tendrán en
cuenta a la hora de fijar su calificación definitiva la realización de practicas y la
participación en clase mediante trabajos y exposiciones. Estos últimos nunca
representarán más de un 30% de la nota final.
Los materiales de apoyo al curso estarán disponibles en:
http://www.eco.uc3m.es/~aromero/SFE.html
3