Código de Ética - Universidad Autónoma de Guerrero

Código de Ética - Universidad Autónoma de Guerrero

Universidad Autónoma de Guerrero
H. Consejo Universitario
Contraloría General
C ÓDIGO DE ÉTICA
Chi l p a n c i n g o, Gro., Julio 2007
CONTENIDO
1
Página
INT R O D U C C I Ó N
3
PR O P Ó S I T O
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AP L I C A C I Ó N
4
CAPÍT U L O ÚNIC O
PRI N C I P I O S ÉT I C O S Y RE G L A S D E C O N D U C T A
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PR O F E S I O N A L I S M O C O M P E T E N T E
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IND E P E N D E N C I A
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O BJ E T I V I D A D
6
IMP A R C I A L I D A D
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CO N F I D E N C I A L I D A D
7
AC T I T U D CO N S T R U C T I V A
7
INT E G R I D A D
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PO L Í T I C A S D E A C T U A C I Ó N
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DEC Á L O G O DE L AU D I T O R
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FO R M A T O D E IN D E P E N D E N C I A M E N T A L A U D I T O R
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INTRODUCCIÓN
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Es necesari o recon o c e r que la ética en su concept o más puro, no debe ser objeto de una
regla m e n t a c i ó n.
La necesida d de tener un códi g o , nace de la aplicac i ó n de las nor m as generales de
cond u c t a a la práctica diaria. Puesto que todos los actos hu ma n o s son regid os por la ética,
tamb ié n las reglas escritas deben ser de aplicac i ó n general.
Un códi g o de ética no só lo sirve de guía a la acció n mora l, sino que tam b i é n media n te de
él, declara su intenc i ó n de cu m p l i r con la socieda d, de servir con lealtad y dili ge n c i a
Una de las acti v i d a d es pri m o r d i a l es de la Cont ra l o r í a Genera l es ser la encargada de la
fiscali z a c i ó n y vig i l a n c i a en la asignac i ó n y util i zac i ó n de los recursos mater ia les, hu m a n o s y
finan c i e r os, es por ello la imp o r t a n c i a de ejercer sus atrib u c i o n es en el marc o de las nor m a t i v i d a d
vigen te. Ah o r a bien, en cuant o acció n hu ma na, su dese m p e ñ o depen de signi f i c a t i v a m e n t e de los
valo res éticos de los personas que realizan activ i d a d fiscal i za d o r a.
Por consig u i e n te, la Contra l o r í a General debe subor d i n a r su actuaci ó n a prin c i p i o s
indis pe nsab les, co m o el profesi o n a l i s m o co m p e te n te, la integr i d a d, la objeti v i d a d, la
im par c i a l i d a d y la indepe n de n c i a, que presup o n e n valo res éticos general m e n t e aceptad os. En tal
virt u d, los pro fesi o n a l es a cargo de las difere ntes acti v i d a d es de esta Cont ra l o r í a están obli ga d o s a
ajustar su cond u c t a a estos prin c i p i o s y valo res, en la inteli ge n c i a de que al apartarse de ellos
podría n ocasio na r incerti d u m b r e entre la co m u n i d a d uni ve rs ita r i a.
Es por ello que la Cont ra l o r í a General de la Un i v e rs i d a d Au t ó n o m a de Guerrer o, en su
calidad de órgan o fiscali za d o r, declara su intenc i ó n de servi r a esta uni v e rs i da d con eficacia y
lealtad, para lo cual asume inco n d i c i o n a l m e n t e los siguie n tes co m p r o m i s o s.
Primero: Ejercer su auton o m í a técnica y de gestió n con respo nsab i l i d a d, profesi o n a l i s m o,
visi ó n estratégi ca y capaci da d audit o ra.
Segundo: Im p u l sar la cultu ra de la rendic i ó n de cuentas para lograr la may o r transpare n c i a en
el uso de los recursos públ i c os, sin incu rr i r en actitu d es prepote n tes u hostiles hacia los
auditad os.
Tercero: Predi ca r con el eje m p l o, med ia n te la utili za c i ó n honra da, racio n a l y clara de los
recursos presup uestales que le sean asignad os.
El presente códi g o co m p r e n d e el prop ós it o y aplicac i ó n del mis m o.
Se incl u y e n siete prin c i p i o s éticos y reglas de cond u c ta, así co m o las polít i c as de actuaci ó n
del personal adscrit o a la Contra l o r í a General.
Ta m b i é n se presenta el decálo g o del audit o r y por últi m o el for m a t o que asegura la
indepe n de n c i a mental del audit o r
PROPÓ SITO
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El prop ós it o del Cód i g o de Ética de la Contra l o r í a Genera l de la Un i v e r s i d a d A u t ó n o m a de
Guerrer o, es im p u lsa r, fortalecer y conso l i d a r una cultura de respeto hacia los más altos valo res
éticos que per m i t a n la conso l i d a c i ó n y mo der n i z a c i ó n de la adm i n i s t ra c i ó n, con la absolu ta
con v i c c i ó n de que mej o ra rá en la medi da en que los indi v i d u o s a quienes se ha enco m e n d a d o,
co m p r o m e t i d o s con esos valo res, antepo n g a n el interés general al persona l y asu ma n plena m e n t e
las respo nsab i l i d a d es que les asigna la legislac i ó n.
Este docu m e n t o busca servi r de guía y constit u i r la base nor m a t i v a para que todos los
servi d o r es públ i c os de la Cont ra l o r í a Genera l cond u z c a n las accio n es y atienda n las
respo nsab i l i d a d es que les han sido confer i d as con integr i d a d y transpare n c i a.
APLICACIÓN:
Este códi g o es de aplicac i ó n general para el persona l de la Cont ra l o r í a General de la
Un i v e rs i d a d Au t ó n o m a de Guerrer o, y tiene la obli g a c i ó n de cono ce r l o todo integra nte del
Órgan o Intern o de Contr o l; señalan d o que la falta de conoc i m i e n t o del mis m o no lo exi m e de su
cu m p l i m i e n t o
PRINCIPIOS ÉTICOS
Y REGLAS DE CONDUCTA
PROFESIONALIS M O
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COMPETENTE
El persona l respo nsab l e de la revisi ó n y de la fiscal i za c i ó n, deberá proce de r
conf o r m e a las nor m as, los criter i os y el rigor pro fesi o n a l más estrict o en la
realizac i ó n de sus tareas, con el objeto de alcanzar la excele n c i a.
Artículo 1. La fiscali z a c i ó n de la gestió n públ i c a no adm i te im p r o v i s a c i o n e s y ha de ejercerse
co m o un proceso ordenad o, siste m át i c o y rigur os o, que sea una garant ía de la co m p e te n c i a con
que debe efectuarse.
Artículo 2. Los entes uni v e rs ita r i o s y demás sujetos de fiscali z a c i ó n tienen derech o a exig i r que
sus operac i o n es sean audita das por pro fesi o n a l es co m p e te n tes, toda vez que el H. Consej o
Un i v e rs i ta r i o y la Co m u n i d a d Un i v e rs i ta r i a en general esperan que las audito r i as de la
Contra l o r í a Genera l, se efectúen con la debi da calida d técni ca, a cam b i o de los fond os públ i c o s
que se destinan a su ejecuc i ó n y de la conf ia n za que han depositad o en este órgan o y en su
persona l.
Artículo 3. Los pro fesi o n a l es adscrit os a la Cont ra l o r í a General deben poseer el entrena m i e n t o
técnic o, los cono c i m i e n t o s, la capaci da d y la experie n c i a necesaria para realizar las tareas de
fiscali z a c i ó n que les sean enco m e n d a d as.
Artículo 4. La Cont ra l o r í a General espera que los grup os interd isc i p l i n a r i o s a su servi c i o
proceda n en todo mo m e n t o con arregl o a las nor m as y criteri os profesi o n a l es aplicab les, que
inclu y e n las disposi c i o n es de este códi g o, las que regule n el ejerci c i o de las distintas profesi o n es
y las nor m as de audit o r í a de la instit u c i ó n.
Artículo 5. Los A u d i t o r es de la Contra l o r í a Genera l deben tener presente que su activ i d a d no
solo requiere cono c i m i e n t o y destrezas especi f i c as, si no tam b i é n co m p r o m i s o s éticos para no
encub r i r actos ilíc it os ni ser indu l g e n t es con los infract o res, y para no actuar arbitrar ia m e n t e con
los auditad os.
INDEPENDENCIA
Los profesi o n a l es al servic i o de la Cont ra l o r í a Genera l deben actuar con
indepe n de n c i a de criteri o, libres de preju i c i o s o interés de cualq u i e r índo le,
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con el fin de preser va r la im par c i a l i d a d y objeti v i d a d a las que este órgan o está
obli ga d o
Artículo 6. Para la revisi ó n de los ingresos que se generen de la Un i v e r s i d a d Au t ó n o m a
Guerrer o y del inf o r m e de avance de gestió n financ ie r a, que for m a parte de este docu m e n t o,
Contra l o r í a Genera l debe proce de r con indepen d e n c i a de juic i o a que está obli g a d o por
naturale za mis m a de sus func i o n es y por la auton o m í a técnica que le otorga la Le y de
Un i v e rs i d a d Au t ó n o m a de Guerrer o.
de
la
la
la
Artículo 7. En consecue n c i a, los profesi o n a l es a su servi c i o deben realizar una evaluac i ó n
equil i b r a d a de todas las circu nsta n c i as releva ntes y elaborar conc l us i o n es sin dejarse infl u i r por
preju i c i o s o intereses polít i c o s, étnic os, relig i o s os, gre m i a les, econ ó m i c o s o de otra naturale za.
Artículo 8. Los audit o res están ética m e n t e obli ga d o s a no inter v e n i r en ning ú n asunto en el cual
tengan algú n interés persona l, o de cualq u i e r otra índo le, que constit u y a un impe d i m e n t o para
dese m p e ñ a r sus func i o n es con la debida im par c i a l i d a d y objeti v i d a d.
OBJETIVIDAD
Los pro fesi o n a l es al servi c i o de la Contra l o r í a General deben proce de r con
toda objeti v i d a d en el ejercic i o de sus func i o n es de fiscal i za c i ó n,
princ i p a l m e n t e a lo que se refiere a sus inf o r m e s, que se basarán
excl us i v a m e n t e en lo resulta d os de las pruebas efectua das.
Artículo 9. Para que las obser va c i o n es, reco m e n d a c i o n e s y resolu c i o n es de la Cont ra l o r í a
Genera l tengan plena valide z, deben sustentarse plena m e n t e en los datos y evide n c i as resultantes
de las revisi o n es practi ca das, los que se analizará n y presentará n de acuerd o con las nor m as y
proced i m i e n t o s emiti d o s por esta Contra l o r í a.
Artículo 10. Los inf o r m e s deben inclu i r con exactit u d la inf o r m a c i ó n, precisi o n es y co me n ta r i o s
pertine n tes que aporten los auditad os en descarg o de las respo nsa b i l i d a d es imp u ta das.
Artículo 11. Los pro fesi o n a l es al
más estrict os para asegurarse de
co m p e te n te, sobre todo cuand o
respo nsab i l i d a d es y a la imp os i c i ó n
servi c i o de la Cont ra l o r í a General deben aplicar los criteri os
que sus conc l us i o n es se fun de n en eviden c i a sufic ie n te y
éstas puedan dar origen al finca m i e n t o o pro m o c i ó n de
de sanci o n es.
IMPARC IAL IDAD
Los profesi o n a l es al servic i o de la Cont ra l o r í a Genera l deben de dar un trato
equitati v o a los sujetos de fiscali z a c i ó n.
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Artículo 12. Para la credi b i l i d a d de la Contra l o r í a General es esencial que sus audito res sean
im par c i a l es y así sean conside ra d o s por la co m u n i d a d uni ve rsi tar ia y los sujetos de fiscal i za c i ó n,
co m o resultad o del trato justo y equitat i v o que están obli ga d o s a dispensar a cada uno de ellos.
CONFIDENCIAL IDAD
Los profesi o n a l es al servic i o de la Cont ra l o r í a Genera l deben guardar estricta
reserva de la inf o r m a c i ó n que obten ga n en el dese m p e ñ o de sus func i o n es de
fiscal i za c i ó n.
Artículo 13. La inf o r m a c i ó n obten i d a durante el proceso de fiscali za c i ó n por el persona l de la
Contra l o r í a Genera l, así co m o por los pro fesi o n a l es indepen d i e n t es a su servi c i o, no debe
revelarse a fam i l i a r es, amistades y otras personas ajenas a la instit u c i ó n, ni oral m e n t e ni por
escrit o.
Artículo 14. Se debe guardar extre m a pruden c i a en el uso y protecc i ó n de la info r m a c i ó n
obteni da en el transcu rs o de los trabajos, y dar a conoce r los resulta d os y actuaci o n es de la
Contra l o r í a Genera l única m e n t e en los tér m i n o s, circu nsta n c i as y plazos establec i d o s por las
leyes y disposi c i o n es nor m a t i v a s aplicab les.
ACTITUD CONSTRUCTIVA
El personal debe mantene r una actitu d constru c t i v a en las audito r í as que se
practi q u e n con moti v o de las revisi o n es de cualq u i e r tipo de la Un i v e rs i d a d
A u t ó n o m a de Guerrer o, para lo cual consi dera rá que el fin últi m o de la
Cont ra l o r í a Genera l es contr i b u i r a mej o ra r la gestió n Un i v e rs i ta r i a.
Artículo 15. La Contra l o r í a Genera l está obli ga d a a señalar todas las irregu la r i d a d es y
defic ie n c i as que detecte en su trabaj o de audito r i a, pero tamb ié n a reco m e n d a r las med i d as que
esti me perti ne n tes para su preven c i ó n y correcc i ó n, con el prop ós it o de mejo r ar el dese m p e ñ o de
las difere ntes áreas uni ve rsi tar i as.
Artículo 16. Por consi g u i e n t e, al tie m p o que los audito res deben aplicar rigur osa m e n t e todos los
proced i m i e n t o s que consi dere n necesari os para el cu m p l i m i e n t o de los objeti v o s de las audito r i as,
deben asum i r una actitu d positi v a a fin de que en sus info r m e s, los resulta d os de las revisi o n es se
presente n en su justa di m e ns i ó n y se for m u l e n las reco m e n d a c i o n es más idóneas.
Artículo 17. Las reco m e n d a c i o n es deben ser tan precisas co m o se requiera para facil i tar su
co m p r e ns i ó n y atenci ó n, pero corresp o n d e rá a las entidades audita das deter m i n a r, las medi das
concretas para subsanar las defic ie n c i as. Al respecto, debe tenerse presente que no es func i ó n de
la Cont ra l o r í a General asesorar a las entidades sujetas de fiscal i za c i ó n y que los audit o res no
deben partic i p a r en las decisio n es de éstas, ni asu m i r responsa b i l i d a d es de su co m p e te n c i a.
INTEGRIDAD
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El personal al servic i o de la Cont ra l o r í a Genera l debe ajustar su cond u c ta a las
nor m as legales y éticas aplicab les y actuar con integr i d a d en el ejercic i o de sus
atrib u c i o n es y func i o n es.
Artículo 18. La integr i d a d consiste esencial m e n t e en la adhesió n con v e n c i d a a un códi g o de
valo res, que para la Cont ra l o r í a General radica en la estricta obser va n c i a de los postu la d o s en que
se sustentan todas las nor m as legales y éticas aplicab les.
Artículo 19. La integr i d a d co m p r e n d e tanto valores éticos que atañen a la cond u c ta de los
profesi o n a l es y los servi d o r es públ i c o s en general co m o los relaci o n a d o s especí f i c a m e n t e con las
respo nsab i l i d a d es de fiscal i za c i ó n.
Artículo 20. Para preser var la credi b i l i d a d de la Contra l o r í a General y la conf ia n z a de la
Co m u n i d a d Un i v e r s i tar ia, es imp r esc i n d i b l e que su persona l se ajuste tanto a la for m a co m o al
espírit u de las nor m as de audito r i a y de ética, que to me decisi o n es acordes con el interés públ i c o,
que obser ve una cond u c ta intacha b l e, que actué con rectit u d y honesti da d absol utas en la
realizac i ó n de su trabaj o, y con honradez en el emp le o de los recursos de la institu c i ó n.
Artículo 21. El persona l de la Cont ra l o r í a General debe tener presente que los prin c i p i o s éticos
no son meros conce pt os, abstracc i o n es ajenas al quehacer cotid i a n o, sino eleme n t o s de trabaj o
indis pe nsab les para el cabal cu m p l i m i e n t o de sus responsa b i l i d a d es.
POLÍTICAS DE ACTUACIÓN.
I. Responsabilidades del auditor.
1. Act u a r con la máx i m a dili ge n c i a, eficacia y eficie n c i a en las co m is i o n es y servi c i os que le
sean enco m e n d a d o s, abstenié n d o se de realizar cualq u i e r acto, cond u c ta u omisi ó n que
cause defic i e n c i as en el trabajo y en consecue n c i a, suspensi ó n del mis m o o im p l i q u e abuso
o ejerci c i o indeb i d o del emp le o, cargo o co m is i ó n.
Por la imp o r t a n c i a que reviste la func i ó n del audit o r en el servi c i o uni v e rs itar i o es necesari o que
en su trabajo fije el cuida d o y esmer o necesari os para su mejo r desarro l l o, así co m o actuar con la
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máx i m a prob i d a d y responsa b i l i d a d pro fesi o n a l, apegán d o se a las presentes polít i cas, así co m o a
las No r m a s Genera les de A u d i t o r í a Públ i ca.
2. Enca u zar las faculta des atrib u i d as, la info r m a c i ó n y todo tipo de recurso asigna d o,
excl us i v a m e n t e para los fines del servic i o en el dese m p e ñ o de sus func i o n es, por lo tanto deberá:
2.1 Abstene rse de aceptar de los servi d o r es uni ve rsi tar i os de las áreas auditadas y/o de la
Institu c i ó n cualq u i e r inv ita c i ó n (comidas, event os sociales, favo res etc.) y de solici ta r, aceptar o
recib i r por sí o por interp ós i ta persona, cualq u i e r tipo de favo r o atenci ó n que pueda constit u i r o
presup o n e r un con f l i c t o de intereses y afecte o haga supo ne r que se afecta la indepe n de n c i a de
juici o que debe mante ner.
Nota: En caso de duda en situaci o n es especí f i c as relati v as a esta polít i ca, se deberá consul ta r con
el titular de la Contra l o r í a Genera l.
2.2 Dese m p e ñ a r su emp le o o co m is i ó n sin obtener, ni preten der benef i c i o s adici o n a l es a la
contrap restac i ó n que su func i ó n le otorga.
2.3 Usar la inf o r m a c i ó n obten i d a en el desarro l l o de su trabaj o con toda integr i d a d pro fesi o n a l,
sin ocultar ni defor m a r los hechos o la inf o r m a c i ó n con el prop ós it o de obtener algú n benef i c i o
persona l o benef i c i a r a terceros. Asi m i s m o , es respo nsab le de mante ner absolu ta reserva y
conf i d e n c i a l i d a d con respect o de los info r m e s, datos y hech os obteni d o s co m o consec ue n c i a de
sus labores.
3. Tratar con respeto, dili ge n c i a, im par c i a l i d a d y rectit u d a las personas con las que tenga relaci ó n
con mot i v o de la co m i s i ó n y func i ó n que dese m pe ñ e.
4. Obser va r en la direcc i ó n y super v is i ó n de sus subor d i n a d o s, adecua das reglas de trato y
abstenerse de incu rr i r en agrav i o, desviac i ó n y abuso de autor i d a d.
5. Obser va r respeto y subor d i n a c i ó n legít i m a s con sus superi o res jerárq u i c o s; cu m p l i e n d o con las
disposi c i o n es por ellos dictadas en el ejercic i o de sus atrib u c i o n e s.
6. Abstene rse de autor i za r a un subor d i n a d o a no asistir a sus labores sin causa justi f i c a d a, así
co m o de otor gar licenc i as y per m is os, lo cual sólo podrá ser autori za d o por el titular de la
Contra l o r í a General, con la debida justi f i c a c i ó n.
7. A bste nerse de dese m p e ñ a r algún otro emple o, cargo o co m i s i ó n ofic ia l de otra naturaleza
durante el dese m p e ñ o de su func i ó n, que resultare n inco m p a t i b l es con ésta.
8. Abstene rse de coacci o n a r por sí o por interp ós i ta persona a los servi d o r es uni v e rs ita r i o s de las
áreas auditadas para obtener a su fav o r, de un fam i l i a r o de terceras personas, resol u c i o n es
fav ora b l es sin cu m p l i r con los requisit os que señalan las leyes respecti v as.
9. Abstene rse de pro m o v e r y gestio n ar por sí o por interp ós ita persona la tram i ta c i ó n y resol u c i ó n
ilíc ita de negoc i o s.
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10. Abstene rse de partic i p a r indeb i d a m e n t e en la selecci ó n, no m b r a m i e n t o, designa c i ó n,
contratac i ó n, pro m o c i ó n, suspensi ó n, rem o c i ó n, cese o sanció n de cualq u i e r servi d o r uni ve rsi tar i o
o prestad o r de servi c i os, cuand o exista interés o pueda deri v a r algu na ventaja y/o benef i c i o
persona l, fam i l i a r o de negoc i o s.
1 1. Inf o r m a r al titular de la Cont ra l o r a Genera l de todo acto u omis i ó n de los servi d o r es
uni ve rsi tar i os adscrit os al prop i o Órgan o Fiscal i z a d o r que pueda imp l i c a r inobser v a n c i a a los
punt os anterio r es.
12. Co m u n i c a r por escrito al titular de la Contra l o r í a General el conoc i m i e n t o y cu m p l i m i e n t o de
las presentes polít i cas (ver for m a t o anex o) o las dudas que suscite la procede n c i a de las órdenes
recib i d as; así co m o las sugerenc ias que actual i ce n y/o mejo r e n las presentes polít i cas.
La co m u n i c a c i ó n del cono c i m i e n t o de las polít i cas, se deberá presentar anual m e n t e por cada
audito r, de acuerd o con el ofic i o anex o a estas polít i cas.
II. Políticas de Carácter Particular
13. Prev ia m e n t e al inic i o de cualq u i e r revisi ó n o trabajo se deberá for m u l a r la planeac i ó n, la cual
conte m p l a la elabora c i ó n de la carta de planeac i ó n, el cron o g r a m a de activ i d a d es y el marc o
conce pt u a l. La planeaci ó n deberá for m u l a rse conj u n ta m e n t e por el responsa b le del área de
audito r í a y el jefe de grup o encargad o de la revisi ó n. Tod os los integra n tes del grup o de audito r í a
deben cono cer y co m p r e n d e r el plan, partic u l a r m e n t e en aquell os aspectos que les sean asignad os
para su desaho g o.
14. El jefe de grup o a cargo de cualq u i e r audito r í a invar ia b l e m e n t e deberá per ma n e ce r tie m p o
co m p l e t o en la mis m a y ejercer su respo nsab i l i d a d y func i ó n en for m a adecuada, a fin de vig i l a r
el avance del trabaj o establec i d o en la planeaci ó n.
15. El encargad o del área de audit o r í a (o quien éste haya desig na d o) será respo nsa b le de ejercer
una adecuada super v i s i ó n, establec ie n d o una adecuada co m u n i c a c i ó n con los audito r es para
evaluar su rendi m i e n t o, oport u n i d a d y prof u n d i d a d en el análisis, así co m o estar dispuesto en
todo mo m e n t o para la atenci ó n y soluc i ó n de los prob le m a s que se susciten.
16. En todas las audit o r í as relaci o n a d as con denun c i as, investi g a c i o n es especiales y otras
sim i la res, así co m o en reuni o n es o entre v istas en las que se requiera levantar actas o min u t as
deberán partic i p a r por lo menos dos audit o res que inter v i n i e r o n en la audit o r ía, siend o uno de
ellos el jefe de grup o a cargo de la co m is i ó n.
17. El grup o de audito res actuantes, en el desarro l l o de la audito r í a, deberán cercio r arse de haber
obteni d o la evide n c i a sufic ie n te, releva nte, perti ne n te y co m p e te n te que sustente la opin i ó n que se
emite. En este sentid o, el jefe de grup o deberá encauzar a los audito res para que realice n su
trabaj o con sentid o crític o y profesi o n a l asegurán d o se que sus cédulas, papeles de trabaj o, ofic i os
y notas info r m a t i v a s estén co m p l e t o s.
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18. Se deberá evitar el extra v í o de los papeles de trabaj o y de la docu m e n t a c i ó n que le sea
sum i n i st ra da; por lo que durante su estancia en las áreas revisadas deberá mante ner l os bajo su
estrict o contr o l, debien d o docu m e n t a r med ia n te recib os los exped ie n tes que le sean entregad os así
co m o conser v a r la constan c i a de su devo l u c i ó n.
19. El titular del área de audito r í a deberá distri b u i r el trabajo entre los audito res de acuerd o con la
capaci da d y exper ie n c i a de cada uno de ellos, cuidán d o se que lleve imp l í c i t a una respo nsab i l i d a d
may o r a su actual exper ie n c i a, apoyá n d o l o s con una super v i s i ó n adecuada, con el objeto de
incre m e n t a r la prod u c t i v i d a d de la audito r í a y mejo ra r los proce d i m i e n t o s y técni cas que se
apli q u e n en la revisi ó n.
El titular de la Contra l o r í a Genera l, fo m e n ta rá la actual i za c i ó n y desarro l l o persona l de los
audito r es prop o r c i o n á n d o l es los manua les, guías y circu l a res de manera oport u n a; ade más de los
cursos de capacitac i ó n que conf o r m e al diagn óst i c o de detecc i ó n de necesida des se prog ra m e n.
Por su parte, los audito r es deben aplicar los conoc i m i e n t o s e instru c c i o n es que se les trans m i t a n,
así co m o partic i p a r con prop uestas y sugerenc ias que per m i ta n una ma y o r eficie n c i a de la
operac i ó n.
III. Políticas Relativas al Desempeño de Comisiones Foráneas
21. El persona l asignad o para realizar la audito r í a debe contar con la disposic i ó n, preparac i ó n
técnica, experie n c i a y capacitac i ó n necesaria para el eficie n te desarro l l o de sus acti v i d a d es con la
adecuada super v i s i ó n y co m u n i c a c i ó n.
22. Las consu ltas y solici t u d es que presenten los audito res co m is i o n a d o s deberán hacerse de
manera planeada y concreta, a fin de reduc i r el tie m p o y nú me r o de lla m a d as de larga distanc ia.
23. El titular de la Contra l o r í a General deberá progra m a r los viajes, de tal for m a que la salida sea
por la maña na y el regreso en las noches. En caso de que el traslad o sea por vía terrestre, se
deberá hacer el esfuerz o de viajar en las horas en que men os se afecte la acti v i d a d sustanti v a y
lograr, en consec ue n c i a, un ma y o r tie m p o para el desaho g o de las pruebas y técnicas de audit o r í a.
24. El jefe de grup o deberá refor zar las accio n es en la planeaci ó n y durante el desarro l l o de la
audito r í a, a fin de que la mis m a se realice en el men o r tie m p o, evitan d o que el audito r tenga que
regresar al sitio de la co m i s i ó n para obtener inf o r m a c i ó n co m p l e m e n t a r i a o solici tar la cuand o éste
ya se encuent re en ofic i n as centrales.
25. El jefe de grup o deberá mantene r una estrecha coor d i n a c i ó n y co m u n i c a c i ó n con los
superi o r es jerárq u i c o s, obser va n d o lo establec i d o en el nu m e ra l 22 de las presentes polít i c as, a fin
de mantene r l o s inf o r m a d o s del avance de la revisi ó n.
26. Por lo tanto, al inic i o de la audit o r í a in me d i a ta m e n t e después de instalarse, deberán inf o r m a r
los nú me r o s telef ó n i c o s donde puedan ser local i za d os (oficina y hotel) y establecer un día para
reportar el avance de la revisi ó n, lo anterio r indepe n d i e n te m e n t e de que en el caso de situaci o n es
releva ntes o urgentes se establezca la co m u n i c a c i ó n in me d i a ta y oport u n a.
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27. En el mo m e n t o en que se deter m i n e n hech os que diesen lugar a una ampl ia c i ó n del tie m p o de
la co m is i ó n, deberán co m u n i c a r l o oport u n a m e n t e por vía telef ó n i c a y posteri o r m e n t e vía fax, a
fin de autori za rse y tram i ta rse los viátic os corresp o n d i e n t es y ajustar el paca y el cron o g r a m a de
acti v i d a d es.
28. Los viáti c os asignad os deberán erogarse bajo criteri o de econo m í a, racio na l i d a d y disci p l i n a
presup u estar ia, cuida n d o que los docu m e n t o s co m p r o b a t o r i o s que se recaben, reúnan los
requisi t os legales y fiscales requeri d o s por la nor m a t i v i d a d vigen te, con el objet o de que la
co m p r o b a c i ó n de pasajes y viáti c os se realice correcta m e n t e.
IV. Políticas de Superación, Eficiencia y Economía
29. Con base en la eficie n c i a proba da por los audito res durante el dese m p e ñ o de su func i ó n, el
jefe in m e d i a t o poseerá los ele me n t os necesari os para efectuar una evaluac i ó n indi v i d u a l del
persona l que per m i t a precisar su actuac i ó n, situaci ó n que quedará plas m a d a en el for m a t o de
evaluac i ó n diseñad o ex pro feso y que se requis ita rá invar ia b l e m e n t e al final de cada inter ve n c i ó n,
de acuerd o con la Guía para la Eval ua c i ó n del Dese m p e ñ o del Personal adscrit o a la Cont ra l o r í a
Genera l.
30. Los servi d o r es de mand os med i os y superi o res de la Cont ra l o r í a Genera l deberán fo m e n t a r en
el personal la lealtad a la institu c i ó n.
31. Tod o el personal de la Contra l o r í a Genera l deberá toma r plena conc ie n c i a de las medi das de
racio na l i d a d, austeri da d y disci p l i n a presup u estal y ser, a la vez, pro m o t o r es de las mis m as y
ejem p l o a seguir para el resto del personal del área, cuidan d o los mater ia les y equip os asignad os
para el desarro l l o de su labor.
32. El equip o encargad o de cada activ i d a d o revisi ó n, deberá hacer su mejo r esfuerz o para llevar
a cabo un trabaj o a nivel de excele n c i a, en el men o r nú me r o de días facti b les.
33. Los audit o res deben tener plena conc ie n c i a de que el ele me n t o más imp o r t a n t e de su labor lo
constit u y e el inf o r m e de audito r í a, el cual reflejará im par c i a l m e n t e el resulta d o de las pruebas,
análisis realizad os y los hechos que en él se consig n e n, ade más debe estar debida m e n t e soporta d o
con la eviden c i a sufic ie n te, co m p e te n te, releva n te y pertine n te.
Asi m i s m o , para que los objeti v o s de la audito r í a se cu m p l a n total y oport u n a m e n t e, el inf o r m e de
audito r í a deberá emit i rse a más tardar al quint o día hábil de conc l u i d o el plazo progra m a d o de
revisi ó n, de esto es responsa b l e solidar i o el encargad o del área de audit o r í a.
Se entien de por inf o r m e emit i d o, el que esté fir m a d o por el titular de la Cont ra l o r í a Genera l, o por
quien éste desig ne, y esté en posib i l i d a d de realizarse su distri b u c i ó n a las diferen tes instanc ias.
A ne x o a estas polít i cas se inclu y e el Decál o g o del Au d i t o r y el mo de l o de ofic i o que anual m e n t e
presenta el audit o r del Órga n o Inter n o de Cont r o l.
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Sé Íntegro
DECÁLOGO DEL AUDITOR
M a n t é n tú indepen de n c ia mental cuando expreses una opin i ó n, sé objeti v o y mesurad o al actuar frente a
los asuntos bajo tu responsab i l i d a d.
Sirve
Tú eres el servi d o r univ ers itari o en el que los auditad os conf ía n en que prop o n d r ás soluc i o n es adecuadas
a los prob le m a s. Las defic ien c ias cualq u i era las comen ta, pero propo ne r acciones de mejo ra debe ser tu
objet i v o de excelenc ia.
Sé Honesto
Tú eres el pri m e r o que debe estar dentro de la legalida d y pro m o v e r su cum p l i m i e n t o. No aceptes favo res
que im p l i q u e n o aparenten corro m p e r tu func i ó n.
Sé Prudente
Tu pro fesi o n a l i s m o empieza con tu discrec i ó n; recuerda que la info r m a c i ó n que obtienes es única m e n t e
para for m a r t e una opini ó n y emiti r un juic i o.
Sé Humilde
Pregu n ta r es la mejor manera de conocer el porqué de las cosas, ten la modestia de recon oc e r que no lo
sabes todo; además, la calidad de tu trabajo se incre m e n ta encontran d o explicac i o n es de las personas que
realiza n la func i ó n, enriquec ié n d o l a con la opini ó n de la gente con experien c ia.
Actualízate y Compite
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Esti m u l a tu desarrol l o profesio na l con la educac i ó n contin u a y date la oportu n i d a d de no ser un audit o r
obsolet o. En los lím i tes de la cortesía y el respeto mutu o, la com peten c i a leal entre com p a ñ e r o s y
auditad o s te imp u lsará a obtener trabajos que representen un reto may o r.
Coopera
Interésate por el trabajo en grup o. Interca m b i a opini o n es con tus co m pa ñe r os de trabajo, esto enriq u e ce la
audit o r í a.
Planea
A n t es que todo, establece los puntos de contro l, las activ i d a d es, las relacio nes de grupo y las esti m a c i o n es
de tie m p o : ese es tu proyec to.
Convéncetey Convence
La evide n c i a es tu única arma. Obtén la necesaria para for m a r te un juici o y soportar tu opin i ó n ante
terceros, ya que la func i ó n de audito r ía imp l i c a conve nc e r para mejo rar y no vencer para que preva lez c a
tu opin i ó n.
Ama tu Función
Sólo así logra rás la excelenc ia en tu profesi ó n y digni f i c a r al audito r.
Chi l pa n c i n g o, Guerrer o a _______ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ del 200___.
C. Contralor General de la UAG.
P r es en t e
Hag o de su conoc i m i e n t o que conoz c o las Polít i c as de Ac t u a c i ó n de los A u d i t o r es y que durante
el año en curso, en los trabajos que me han enco m e n d a d o no he incur r i d o en algún conf l i c t o de
interés personal que pudiera estar en contra ve n c i ó n con el carácter de servi d o r uni ve rsi ta r i o
adscrit o a este Órga n o Inter n o de Cont r o l, ni en los supuestos que se menc i o n a n a conti n u a c i ó n :
a) Poseer algún otro emple o inco m p a t i b l e con el cargo que dese m p e ñ o.
b) Tener algún interés personal, fa m i l i a r y/o de negoc i os en la Un i v e r s i d a d Au t ó n o m a de
Guerrer o , inco m p a t i b l e s con el desarro l l o de mi func i ó n, del que pueda resultar un benef i c i o
prop i o, para mi cón y u g e, parientes consan g u í n e o s hasta el cuarto grado, por afini da d o civ i l es o
para terceros con los que tenga relaci o n es pro fesi o n a l es, laborales o de negoc i o s, o para socios o
socieda des de las que su servi d o r o las personas antes referi d as haya m o s for m a d o parte.
c) Ace p ta r inv ita c i o n es (comidas, eventos sociales, etc.) o solic ita r favo res o atenci o n es de los
servi d o r es uni v e rs ita r i o s de esta Un i v e rs i d a d A u t ó n o m a de Guerrer o .
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d) Dese m p e ñ a r mi trabaj o o co m is i o n es, tratand o de obtener benef i c i o s adici o n a les a los que,
co m o contra p restac i ó n a mi func i ó n, se me otorga n.
e) Uti l i z a r la info r m a c i ó n obten i d a en el desarro l l o de mi trabaj o, con el prop ós it o de lograr algú n
benef i c i o persona l y/o a favo r de terceros.
En cu m p l i m i e n t o de las polít i c as, protesto bajo palabra de decir verdad que no me encuent r o en
ning u n o de los supuestos li m i ta t i v o s anteri o res, co m p r o m e t i é n d o m e a que mi actuaci ó n co m o
profesi o n a l de la audit o r í a es, ha sido y será con estrict o apego a las disposi c i o n es legales y
nor m a t i v as aplicab les y fidel i d a d institu c i o n a l.
A t en t a m en t e
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