tesis muebles gr - Universidad de La Salle
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DISEÑO DE LA ESTRUCTURA GERENCIAL INTEGRAL DE LA EMPRESA MUEBLES G.R. CAROL MILENA BELTRÁN DAZA LADY VIVIANA ROMERO GONZÁLEZ UNIVERSIDAD DE LA SALLE FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS COMITÉ DE INVESTIGACIÓN Y OPCIONES DE GRADO BOGOTÁ SEPTIEMBRE DE 2008 1 DISEÑO DE LA ESTRUCTURA GERENCIAL INTEGRAL DE LA EMPRESA MUEBLES G.R. CAROL MILENA BELTRÁN DAZA LADY VIVIANA ROMERO GONZÁLEZ Trabajo para optar al título de Administración de Empresas Directora GILMA ARDILA DUARTE UNIVERSIDAD DE LA SALLE FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS COMITÉ DE INVESTIGACIÓN Y OPCIONES DE GRADO BOGOTÁ SEPTIEMBRE DE 2008 2 NOTA ACEPTACION: JURADO JURADO PRESIDENTE DEL JURADO 3 Dedicatoria A mis padres por sus Oraciones, su amor, su cariño y esa tenacidad que me ha enseñado a tener la fuerza para salir adelante a cumplir mis objetivos. Por dejarme cumplir mis sueños y estar ahí para ayudarme a realizarlos, por su apoyo constante e incondicional, por animarme a seguir adelante y haber compartido cada momento con su amor tan especial, queriendo siempre lo mejor para la Familia. Y ante todo a Dios, principal gestor de todo cuanto es y pueda ser mi vida. LADY VIVIANA ROMERO GONZALEZ Agradecimientos Agradezco ante todo a Dios, ya que Él es el gestor y promotor de todo lo que soy; a mis padres, por su apoyo incondicional en el cumplimiento de mis sueños y en mi realización como persona, a mis hermanos, amigos y todas las personas que de una u otra forma contribuyeron con la consecución de este logro. Este es sólo un escalón más para llegar al cumplimiento de mi meta final……. CAROL MILENA BELTRÁN DAZA 4 CONTENIDO Pág. INTRODUCCIÓN 1 1. TÍTULO 3 1.1 1.2 Línea de investigación Sublínea de Investigación 3 3 2. 2.1 2.2 PROBLEMA Planteamiento Formulación del Problema 4 4 5 3. 3.1 3.2 OBJETIVOS Objetivo General Objetivos Específicos 6 6 6 4. JUSTIFICACIÓN 7 5. 5.1 5.2 5.2.1 5.2.2 5.3 5.3.1 5.3.2 5.4 5.4.1 5.4.2 5.4.3 5.4.4 5.4.5 5.4.6 MARCO TEÓRICO Marco Conceptual Marco Empresarial Historia Situación Actual Marco Referencial Empresa Familiar Diagnóstico de la situación actual Bases Administrativas Estudio Financiero Estudio de Mercados Estudio Técnico Administrativo Estudio Social Estudio Legal Gerencia Integral 8 8 10 10 10 11 11 12 13 13 13 14 15 16 16 6. 6.1 6.2 DISEÑO METODOLÓGICO Tipo de Investigación Población y muestra 19 19 19 7. TRABAJO DE CAMPO 20 7.1 PARRAFO INTRODUCTORIO Y EXPLICATIVO DE LAS FASES DEL TRABAJO DE CAMPO ANALISIS DE LOS COMPONENTES DEL DOFA EN CADA ÁREA 7.2 20 21 Pág. 5 7.2.1. 7.2.2 7.2.3 7.2.4 7.2.5 MATRIZ DOFA PARA EL ÁREA ADMINISTRATIVA MATRIZ DOFA PARA EL ÁREA DE MERCADOS MATRIZ DOFA PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN MATRIZ DOFA PARA EL ÁREA DE TALENTO HUMANO MATRIZ DOFA PARA EL ÁREA DE FINANZAS 21 22 23 23 24 7.3 ANALISIS DE LOS COMPONENTES DEL DOFA EN CADA ÁREA (Encuesta Colaboradores) MATRIZ DOFA PARA EL ÁREA ADMINISTRATIVA MATRIZ DOFA PARA EL ÁREA DE MERCADOS MATRIZ DOFA PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN MATRIZ DOFA PARA EL ÁREA DE TALENTO HUMANO MATRIZ DOFA PARA EL ÁREA FINANCIERA 25 25 26 27 27 28 DISEÑO DE LA ESTRUCTURA GERENCIAL INTEGRAL DE LA EMPRESA MUEBLES GR. 29 DISEÑO E IMPLEMENTACION DEL AREA ADMINISTRATIVA PLANEACIÓN Misión Visión Objetivos organizacionales Principios y valores organizacionales ORGANIZACIÓN Estructura organizacional DIRECCIÓN Estilo de dirección Liderazgo Motivación Integración de personal Diseño de perfiles de los cargos Gerente General Secretaria General Auxiliar de servicios generales Jefe de taller de producción Coordinador de compras de materia prima e insumos Operarios Asesor contable Jefe corporativo Asesor Comercial Control Estándares de proveedores Flujograma del proceso de adquisición de materia prima Proceso de medición Estándares de producción 29 29 29 29 29 29 30 30 30 30 31 31 32 32 32 33 33 33 33 34 34 34 34 35 35 35 36 36 7.3.1 7.3.2 7.3.3 7.3.4 7.3.5 8. 8.1 8.1.1 8.1.1.1 8.1.1.2 8.1.1.3 8.1.1.4 8.1.2. 8.1.2.1 8.1.3. 8.1.3.1 8.1.3.2 8.1.3.3 8.1.4. 8.1.4.1 8.1.4.1.1 8.1.4.1.2 8.1.4.1.3 8.1.4.1.4 8.1.4.1.5 8.1.4.1.6 8.1.4.1.7 8.1.4.1.8 8.1.4.1.9 8.1.5 8.3.5.1 8.3.5.1.1 8.3.5.1.2 8.3.5.2 Pág. 8.3.5.2.1 Proceso de medición 8.3.5.3. Estándares de comercialización 8.3.5.3.1 Proceso de medición 37 37 38 6 8.3.5.4. 8.3.5.4.1 8.2 8.2.1. 8.2.2. 8.2.3. 8.2.3.1 8.2.3.1.1 8.2.9.2 8.2.10 8.2.11 8.2.11.1 8.2.11.2 Estándares laborales Proceso de medición DISEÑO E IMPLEMENTACION DEL AREA DE MERCADOS Características del sector Producto Estrategias de Crecimiento Estrategias de Penetración Lograr que el mercado objetivo de la empresa adquiera más productos en un lapso de tiempo determinado Captación de los clientes de la competencia En cuanto al producto En cuanto al precio En cuanto a la distribución En cuanto a la promoción Lograr que los clientes potenciales que no poseen muebles de la línea hogar se animen a adquirirlos Estrategias de desarrollo de mercado Identificar nuevos consumidores potenciales en el sector donde se encuentra la empresa actualmente Buscar nuevos canales de distribución en el medio actual Captar mercado en nuevas zonas de venta Estrategias de desarrollo del producto Estrategias del ciclo de vida del producto Etapa de introducción Etapa de crecimiento Etapa de madurez Etapa de declive Estrategias de diferenciación Diferenciación en cuanto al producto Diferenciación en cuanto al servicio Diferenciación en cuanto al personal de la empresa Diferenciación en cuanto a la imagen de la empresa El concepto de marca del producto Por qué crear una marca para nuestros productos? La marca de los productos Particularidades de la marca PRECIO Características relevantes del precio en la empresa, la economía y en la percepción de los clientes Fijación de precios LA COMPETENCIA ESTRATEGIAS COMERCIALES Ofertas y descuentos Distribución directa 8.2.11.3 8.2.11.4 8.2.11.5 8.2.11.6 8.3 8.3.1 8.3.2 Servicio al cliente Catálogo de productos Medio de transporte Tarjeta de presentación DISEÑO E IMPLEMENTACION DEL AREA TÉCNICA Macro Localización de la Empresa Micro Localización 8.2.3.2. 8.2.3.2.1 8.2.3.2.2 8.2.3.2.3 8.2.3.2.4 8.2.3.2.5 8.2.4 8.2.4.1 8.2.4.2 8.2.4.3 8.2.5 8.2.6 8.2.6.1 8.2.6.2 8.2.6.3 8.2.6.4 8.2.7 8.2.7.1 8.2.7.2 8.2.7.3 8.2.7.4 8.2.8 8.2.8.1 8.2.8.2 8.2.8.3 8.2.9 8.2.9.1 7 38 39 40 40 40 40 40 41 42 42 42 42 42 43 43 43 43 43 43 44 44 44 45 45 45 45 46 46 46 46 47 47 47 47 47 47 48 48 48 48 Pág. 49 49 50 51 52 52 52 8.3.3 8.3.4 8.3.4.1 8.3.4.2 8.3.5 8.3.6 8.3.6.1 8.3.6.2 8.3.6.3 8.3.6.3.1 8.3.6.3.2 8.3.6.4 8.3.6.4.1 8.3.6.4.2 8.3.6.5 8.3.6.5.1 9.3.6 8.3.7 8.3.8 8.3.9 8.4 8.5 8.5.1 8.5.1.1 8.5.2 8.5.3 8.5.4 8.6 8.6.1 8.6.2 8.6.3 Localización Comercial Distribución de la planta Primer Nivel (Actual) Segundo Nivel (Actual) Beneficios de la Distribución Especificación de los procesos de producción Proceso de producción para los muebles de oficina Proceso de producción de Alcobas Diagramas de Procesos Línea de Oficina Alcobas Diagrama de flujo Fabricación Línea de Oficina Alcobas Consumos de Materia Prima Alcobas y Línea de Oficina Maquinaria utilizada en los procesos Manejo del desperdicio Equipo de trabajo utilizado en el proceso Condiciones de Trabajo y Seguridad DISEÑO E IMPLEMENTACION DE LA ESTRUCTURA FINANCIERA DISEÑO E IMPLEMENTACION DEL AREA LEGAL Clasificación Registro Obligaciones Mercantiles Obligaciones Laborales Obligaciones Tributarias ESTUDIO SOCIAL Empleo Medio ambiente Entorno Social 9. CONCLUSIONES 10. RECOMENDACIONES BIBLIOGRAFÍA 8 53 53 54 55 56 56 56 57 59 59 60 61 61 62 63 63 64 65 66 66 68 98 98 98 98 99 101 101 101 101 102 LISTA DE TABLAS Y GRAFICAS Pág. Tabla N° 1. Sistemas Familiar y Empresarial 12 9 INTRODUCCIÓN A través del desarrollo de la industria en Colombia se ha observado un mayor esfuerzo en aquellas empresas de carácter empírico que han sido creadas más por el deseo de obtener beneficios económicos que por satisfacer necesidades, unido a la falta de conocimientos, de visión y misión, entre otros, han hecho que queden rezagadas frente a compañías estructuradas organizacionalmente que han podido competir con mayor seguridad en el actual mercado globalizado. De ahí la importancia de ofrecer opciones de desarrollo en el ámbito administrativo a este tipo de empresas, particularmente a Muebles G.R., por ser la organización objeto de estudio, con el fin de proveer las herramientas necesarias que le permitan enfrentarse al mundo de los negocios y que el competir no tenga un impacto negativo en ella. Dada la apertura económica de los años 90, la creciente invasión de productos extranjeros a precios irrisorios que brindan al consumidor un producto de calidad y que se ajusta a sus capacidades económicas, se convierte en necesario, por no decir prioritario fortalecer a las empresas nacionales, en especial las de carácter familiar, mypime’s y aquellas que se han creado sin una asesoría administrativa. Con el fin de brindarle mayores posibilidades de conservación e independencia a la empresa Muebles G.R.., se pretende, tras la obtención de un cuidadoso diagnóstico, establecer una adecuada estructura organizacional que integre el proceso administrativo y facilite el funcionamiento de un modelo gerencial que permita al área financiera ofrecer la información adecuada en el momento de toma de decisiones a través de una sistematización ordenada de cada uno de los movimientos financieros realizados en la empresa y así lograr la optimización de los recursos. También se plasmaran, después de identificar los clientes meta y potencial, una serie de estrategias dirigidas a cada tipo de clientes, que permitan una fidelización a través de la satisfacción de sus necesidades especificas con los productos de dicha empresa. Es cierto que las mypime’s, dentro de las cuales se incluye Muebles G.R., en Bogotá presentan una serie de dificultades como lo son la deficiente relación entre las empresas, la limitada capacidad gerencial, la obsolescencia tecnológica, la deficiente gestión de calidad, los insuficientes canales de distribución, los deficientes mercados de servicios financieros especializados, además del incumplimiento de la normatividad ambiental, lo cual limita obtener un mayor desarrollo empresarial y competitivo, y en materia ambiental conduce a problemas de riesgos laborales por condiciones de trabajo inapropiadas y manejo inadecuado de residuos. Se ha seleccionado el sector de fabricación de muebles en madera, catalogado por el CIIU bajo el código 332, para clasificar a Muebles G.R, además se tendrá en cuenta la gran cantidad de establecimientos correspondientes al estrato de la pequeña y mediana empresa, que componen este sector de la manufactura, así como también a los distintos aspectos de producción, generación de empleo, comercialización, entre otros, y de esta manera brindar una asesoría y tener una mayor aproximación a la globalidad del sector y así responder y enfrentar el contexto actual del mercado de los negocios de esta industria. 10 La gran influencia que puede tener el diseño de la estructura gerencial integral de la empresa Muebles GR puede evitar las perdidas económicas y la desaparición del mercado en la industria de los muebles en madera, cuestión que es ineludible y afecta directamente a los propietarios de las empresas ya que son el grupo de las mypime`s los principales generadores del PIB del país, y que en caso de desaparecer, no sólo Muebles G.R. sino la mayoría de las empresas nacidas empíricamente, tendría un alto impacto negativo no solo en las familias que dependen de este tipo de empresas y en el crecimiento de la economía del país. 11 1. TÍTULO Diseño de la estructura gerencial integral de la empresa Muebles GR 1.1 Línea de investigación Desarrollo empresarial 1.2 Sublínea de investigación Plan de desarrollo empresarial. 12 2. PROBLEMA 2.1 Planteamiento El diseño de la estructura gerencial integral para Muebles G.R. nace de la relación directa con la empresa siendo esta creada empíricamente por la familia de una de las investigadoras, por lo cual, como estudiantes de Administración de Empresas, nos vemos en la necesidad de ofrecer soluciones factibles y realizables a este tipo de empresas en especial a Muebles G.R. por el carácter particular. Al observar la situación actual de Muebles G.R. se observa un difícil acceso a la mano de obra debido a la inadecuada ubicación de la fabrica, además de los altos índices de desperdicio en materia prima, bajos precios de los productos en el mercado, la preferencia de este ultimo por el precio y no por la calidad, y por último, un inconformismo por parte de los clientes ya que no se han diseñado estrategias de mercadeo y ventas orientadas al mercado potencial. Por otro lado, se observa una toma de decisiones sin valorar la situación real de la microempresa y la falta de criterios en el manejo de sus recursos, debido en parte al desorden administrativo y financiero de Muebles G.R. En el ámbito tecnológico la empresa objeto de estudio presenta un alto grado de atraso debido a la especialización y modernización de la cadena de madera y muebles en madera de las grandes industrias que se ha presentado en el transcurso del tiempo. Por otra parte, Muebles G.R. distribuye sus productos solamente a mayoristas y minoristas, es decir, no tiene un punto de venta directo y se dedica mayormente a la línea de oficina y no le ha prestado especial atención a diversificar sus productos. De seguirse presentando lo anteriormente mencionado se perderá una oportunidad de negocio ya que se verá una progresiva y significativa disminución de la productividad, competitividad y demanda así como una desaparición de Muebles G.R. del mercado. Tal situación motiva a diseñar e implementar la estructura gerencial integral a Muebles G.R. para que se caracterice por ofrecer productos de excelente calidad, innovación y precios accesibles que permitan satisfacer las necesidades existentes en el mercado, buscando así, generar empleo, además de productividad y competitividad en sus procesos. Para lograr este objetivo se utilizarán herramientas como la matriz DOFA, realizando diagnósticos interno y externo con el fin de tener una visión global de lo que acontece actualmente en Muebles G.R., mediante lo cual se tendrá un punto de partida para diseñar estrategias en cada una de las áreas de la empresa como lo es mercados, finanzas, técnico administrativa, de igual manera un estudio en su entorno o estudio social y por ultimo su parte legal, lo que constituirá al final de dicha propuesta administrativa que posteriormente será implantada en Muebles G.R., mediante la cual se esperan una serie de resultados positivos para la misma. 13 2.2 Formulación ¿Cómo diseñar e implementar la estructura gerencial integral de la empresa Muebles GR? 14 3. OBJETIVOS 3.1 Objetivo General Diseñar la estructura gerencial integral de la empresa Muebles G.R. con el fin de implementarla y convertirla en una empresa eficiente y autosostenible, que sea competitiva en el mercado y sobreviva a las inclemencias del mundo de los negocios. 3.2 Objetivos específicos Elaborar la estructura financiera de Muebles G.R. mediante compilación documental. Realizar encuestas al gerente y a los empleados de Muebles G.R para obtener información base para la Matriz DOFA Diagnosticar la situación actual de Muebles G.R. mediante la matriz DOFA para las diferentes áreas. Diseñar la estructura gerencial integral de la empresa, con base en los resultados obtenidos en el diagnóstico DOFA. Evaluar la viabilidad de desarrollo de la empresa, mediante el empleo de herramientas de análisis financiero que permitan determinar si la rentabilidad obtenida es conveniente o no. Contribuir con el cumplimiento de la ley por parte de Muebles G.R., mediante compilación documental acerca de requisitos exigidos por el estado. Determinar el impacto social que influye sobre Muebles G.R. y de la misma manera la influencia de esta microempresa sobre la sociedad. Realizar un análisis de la situación del mercado actual mediante un diagnóstico que determine de manera correcta las estrategias para lograr un desarrollo en el mismo. Analizar el mercado meta y potencial de Muebles G.R. mediante observación estructurada que permita diseñar estrategias de mercados y ventas. Llevar a cabo la aplicación de los referentes teóricos expuestos, con el fin de mejorar el proceso administrativo que se emplea en la empresa. Evaluar mediante el estudio técnico la capacidad actual de la planta para poder sugerir una planeación adecuada de la producción, distribución y ubicación de la misma. 15 4. JUSTIFICACIÓN El proceso administrativo particularmente pretende mediante la convergencia de las diferentes teorías administrativas y el adecuado manejo de los conceptos básicos en las diferentes áreas que integran una empresa, identificar las principales causas de la situación critica por la cual atraviesa Muebles G.R., de igual forma conocer los motivos por los cuales esta microempresa llegó a esta realidad. Al mismo tiempo permitirá contrastar lo aprendido durante la carrera y la realidad práctica empresarial. Para llevar a la práctica el horizonte propuesto en este trabajo se tendrán en cuenta instrumentos como la entrevista, la observación estructurada y objetiva además de la compilación documental y especialmente el diagnóstico DOFA, con el fin de tener una visión global de lo que acontece actualmente en Muebles G.R. y así valorar el grado de deterioro, sus fortalezas, sus ventajas y desventajas, y el impacto que tiene el entorno en ella, además del que ella causa en el medio. En pocas palabras todos los aspectos que caracterizan a Muebles G.R., logrando así la información necesaria para encontrar soluciones específicas, concretas y prácticas a todas las falencias que padece la microempresa en cuestión. 16 5. MARCO TEÓRICO Para el diseño de la estructura gerencial integral en la empresa Muebles G.R. y su posterior implementación, se tendrán en cuenta aspectos como la historia de la microempresa y su situación actual, es decir, el marco empresarial de la misma, de allí se manejaran algunos conceptos administrativos, financieros, de marketing, sociales y en si la globalidad que afecta esta microempresa, lo que constituye el marco conceptual; en el aspecto referencial tendrá gran importancia identificar las características de la empresa familiar, ventajas y desventajas, de igual modo se tomará como punto de partida el diagnóstico DOFA, además de todas las variables directas e indirectas que la afectan, todo ello tendrá su fundamentación y argumentación en las bases administrativas que contienen estudios en el ámbito financiero, mercados, teórico administrativo, social, de recurso humano y legal cada uno con sus respectivos elementos. 5.1 MARCO CONCEPTUAL • “BARRENAR: Parte del proceso de producción del mueble que consiste en abrir un hueco en diferentes partes del mueble para finalmente espigarlo”.1 • “CRONOGRAMA: Diagrama que representa la evolución de un fenómeno cualquiera”.2 • “DETALLISTA: Designan a la venta y todas las actividades relacionadas directamente con ella, de bienes y servicios al consumidor final para su uso personal, no empresarial.”3 • “ESPIGAR: Parte del proceso productivo del mueble que consiste en introducir el palo en unos huecos y efectuados en el proceso de barrenado con el fin de que el Mueble quede armado”4. • “FLUJO DE FONDOS: Es un proceso comparativo de dos puntos en e tiempo que determina cambios financieros, impactos operativos distribuyéndolos en un esquema de usos y fuentes, es decir de donde vienen y para donde van los fondos.”5 • GESTIÓN: Es el proceso de planeación, organización, integración de personal, dirección y control. • INSUMOS: Son todos aquellos elementos que la organización emplea para la producción de su bien o servicio dependiendo a lo que se dedique la compañía. 1 El significado de la palabra se obtuvo mediante entrevista al señor Guillermo Romero, propietario de la empresa, el 16 de Marzo de 2007. 2 CHIAVENATO Idalberto. Introducción a la teoría genera de la administración, p 226. 3 STANTON, ETZEL y otros. Fundamentos de marketing , p 545 4 Op, cit , Entrevista al señor Guillermo Romero. 5 BACCA CURREA, Guillermo. Evaluación Financiera de proyectos, p 45 17 • • • “MAYORISTA: Persona natural o jurídica que interviene en e flujo de proceso para la reventa.”6 “MOTIVACIÓN: Factor psicológico, consciente o no, que predispone al individuo para realizar ciertas acciones, para tender hacia ciertos fines (una necesidad o una tendencia)”7. PROCESO ADMINISTRATIVO: Comprende los elementos de la administración que son: planeación, organización, dirección, coordinación y control. Estas actividades están presentes en cualquier nivel o área de actividad de la empresa. • “PROCESO PRODUCTIVO: Todo proceso productivo es un sistema formado por personas, equipos y procedimientos de trabajo, que reciben inputs de un proveedor, el proceso transforma estos inputs en outputs es decir este proceso genera una salida (outputs), que es e producto que se quiere fabricar para su entrega a un cliente.” 8 • “PUBLICIDAD: Consta de todas las actividades necesarias para presentar a una audiencia un mensaje impersonal y pagado por un patrocinador identificado que se refiere a un producto o a una organización.”9 • RECLUTAMIENTO: La actividad que le permite a la empresa identificar o contactar las personas que potencialmente pueden ocupar una vacante. • “RECURSOS HUMANOS: Son todas aquellas personas que hacen posible el desarrollo de las operaciones y actividades de la empresa. Son aquellas que dan la ventaja competitiva a las organizaciones.”10 • “RESANAR: Parte del proceso de pintado del mueble que consiste en hundir las puntillas y aplicar una pasta en el hueco con el fin de que al producto no se le noten las puntillas a simple vista.”11 • “FEED BACK: (Retroalimentación) es un mecanismo mediante el cual una parte de la energía de salida de un sistema de una maquina vuelve a la entrada.”12 • “SELLADOR: Materia prima principal en el proceso de pintura que se aplica para llenar el poro y de esta forma pulir el mueble.”13 • “SERVICIO AL CLIENTE: Es el acto o conjunto actos mediante el cual se logra que un producto o grupo de productos satisfaga las necesidades y deseos del cliente. Comprende tres aspectos interrelacionados de mismo que son demanda de servicio, meta de servicio y nivel de servicio.”14 6 Op, cit. STANTON, p 707 Op, cit. DOLAN, p 145 8 Op, cit. CHIAVENATO, p 90. 9 Op, cit. STANTON, p 706 10 Op, cit. DOLAN, p 86 11 Op, cit , Entrevista al señor Guillermo Romero 12 Op, cit. CHIAVENATO, p 93 13 Op, cit , Entrevista al señor Guillermo Romero 14 Op, cit. STANTON, p 445 7 18 • “SUAVISAR: Parte del proceso de terminado de muebles que se realiza con una lija suave con el fin de que el producto terminado quede suave y lizo al tacto.”15 • TIR: Es la rentabilidad que se obtiene de los recursos invertidos y reinvertidos durante la ida de un proyecto de inversión que hace que la tasa de descuento temporal del valor presente neto sea igual a cero. • “VPN: Es un valor que representa el valor actual (VA) de flujo de fondos de ingresos o de egresos o del saldo neto de un proyecto de inversión.”16 5.2 MARCO EMPRESARIAL Dentro de este contexto se va a presentar una breve reseña histórica de Muebles G.R., así como un poco acerca de su situación actual ya que es de suma importancia conocer estos aspectos como fundamentación para el diseño de la estructura gerencial integral y su posterior implementación. 5.2.1 HISTORIA En sus inicios lo que hoy se identifica como Muebles G.R. era una pequeña sociedad fundada alrededor de 1985 por dos socios, Guillermo Romero y Silverio Bernal, quienes iniciaron con poca maquinaria realizando trabajos de carpintería como armarios, muebles para el hogar, cocinas integrales, puertas y demás artículos diversos en madera. Esta microempresa existió durante ocho años ubicada en el barrio Fontibón de la ciudad de Bogotá, funcionando empíricamente con cinco empleados, sin un adecuado orden en el ámbito administrativo que permitiera tomar decisiones acertadas y de esta manera contribuir a su crecimiento, posicionamiento y competitividad en el mercado, en estas circunstancias permaneció durante 13 años. Esta sociedad se liquida a principios de año 1998 debido a consecuencias presentadas por la mala administración y diferencias en intereses y objetivos entre cada uno de los socios, fue de esta manera como nació Muebles G.R. ubicada en la carrera 106 N° 23G-18 barrio Fontibón, constituida legalmente ante cámara de comercio el 11 de marzo del mismo año con NIT 19.116.843-0, cuyo objeto social es la producción y comercialización de todo o relacionado con muebles en madera principalmente línea de oficina. Esta microempresa fue constituida como empresa unipersonal perteneciente al régimen simplificado no siendo gran contribuyente ni autorretenedor. 5.2.2 Situación Actual En la actualidad esta microempresa cuenta con diez empleados, cinco trabajando directamente en la fabricación de los muebles, tres colaboradores en la parte administrativa y dos personas trabajando directamente en la parte comercial y de ventas. Entre los principales clientes de Muebles G.R. se encuentra Industrias Cruz Sánchez e hijos Ltda. a quienes se ha distribuido todo lo relacionado con Muebles de oficina por un monto aproximado de $150.000.000.00 desde el año 2002 hasta principios del presente año, de mismo modo se encuentra Decoraciones de Oficina a quienes se han despachado pedidos hasta por $ 5.000.000.00 mensuales, seguido de clientes como Macro Computo del Llano y 15 16 Op, cit , Entrevista al señor Guillermo Romero Op, cit. BACCA, p 67 19 otros clientes de menor rango en ventas ubicados en Fusa (Cundinamarca), Duitama y Yopal. Así mismo cuenta con una base de proveedores cumplidos quienes suministran insumos de lata calidad a los cuales Muebles G.R. paga en las fechas establecidas, normalmente con cheques post-fechados si el pedido es muy grande o en efectivo si las materias primas son pocas. Entre ellos se encuentran plásticos de la Sabana Ltda., Comercializadora Imperio, Distribuidora Pintucomercial, Ferreformas Ltda., Aluminios de la 80 Ltda. y Fidel Perilla principal proveedor de madera y todo inherente a ella. Por otra parte la empresa Muebles G.R. cuenta con la maquinaria adecuada para la fabricación de sus productos, más no suficiente para producir grandes volúmenes debido en parte al tamaño de la fábrica y a la inapropiada distribución de la planta y equipo dentro de la misma. Como ya se ha mencionado en apartados anteriores Muebles G.R es una empresa de tamaño micro, creada empíricamente por el conocimiento y la experiencia en el sector por parte de Guillermo Romero su único dueño, razones por las cuales esta microempresa presenta falencias en el ámbito administrativo y contable conllevando a tomar decisiones sin valorar la situación real financiera de la microempresa, no existe una imagen corporativa, visión, misión, ni objetivos, se presentan altas tasas de desperdicios en materias primas y no se han realizado y definido estudios y estrategias de mercadeo, entre sus principales problemas. Cabe anotar que se presenta un reconocimiento por parte de los clientes actuales hacia la microempresa, quienes divulgan las características satisfactorias de los productos ofrecidos, debido a su alta calidad y durabilidad, además de la flexibilidad en la fabricación de diseños exclusivos dependiendo de las necesidades y gustos del cliente.”17 5.3 MARCO REFERENCIAL Dado que Muebles G.R. es una microempresa familiar, es significativa la importancia que tiene el señalar las características particulares de la empresa familiar ya que este tipo de empresa difiere en una serie de aspectos respecto a aquella que no lo es y su funcionamiento también es diferente. 5.3.1 Empresa Familiar Antes de continuar es importante aclarar en primera instancia el concepto de empresa familiar, esta es considerada como “aquella que esta influenciada por una familia o por un vinculo familiar quien como entidad puede controlar efectivamente las operaciones de la empresa porque posee más de 50% de las acciones, o porque los miembros de la familia ocupan importantes posiciones en el management”18. En esta instancia merece la pena resaltar que el papel de la familia debe ser mejor comprendido si se desea sacar un máximo beneficio de sus ventajas y minimizar o eliminar sus desventajas. Esta, como todo tipo de empresa tiene una serie de ventajas y desventajas, entonces, se comenzará por describir las primeras que fluyen principalmente en el “sentido de pertenencia que es característica saliente que distingue a la empresa familiar”19 y de la cual 17 Toda la información de Mubles G.R fue obtenida mediante la entrevista al Señor Guillermo Romero propietario de la microempresa, el 16 de marzo de 2008. 18 LEACH, Meter. La empresa familiar, p 21-22. 19 Ibid, p 25. 20 se derivan las ventajas de la misma como el compromiso, conocimiento, la flexibilidad en el trabajo, tiempo y dinero, así como sus procesos de planeación son a largo plazo, se tiene una cultura estable y rapidez en la toma de decisiones, además de confiabilidad y el orgullo que en conjunto, son aquellas que determinan la ventaja competitiva de este tipo de empresa. En contraste se enumeran una serie de desventajas que “del mismo modo que las ventajas no son exclusivas de las empresas familiares, tampoco lo son sus desventajas aunque las empresas familiares son particularmente vulnerables a estas deficiencias”20. Entre ellas encontramos la rigidez, los desafíos comerciales en cuanto a modernización de las técnicas obsoletas, el manejo de las transiciones y el incremento de capital, además de la sucesión, los conflictos emocionales presentados en la misma y el liderazgo y legitimidad especialmente cuando brilla por su ausencia. Estas desventajas terminan normalmente en la generación de conflictos dentro de la empresa a las cuales se les debe tener un cuidado especial. Uno de los principales conflictos que se presenta en la empresa familiar es el de interrelacionar el sistema familiar con el sistema empresarial ya que estos dos son básicamente incompatibles y actúan de forma independiente, pero “en esta empresa no solo se interponen sino que son interdependientes, la importancia de estos aspectos se ilustra en el cuadro siguiente:”21 Tabla N°1: Sistema Familiar y Empresarial SISTEMA FAMILIAR De base emocional Conducta Subconsciente Introversión Minimización del campo Tabla N°1 Fuente: LEACH, Meter. La empresa familiar SISTEMA EMPRESARIAL De base laboral Conducta consiente Extroversión Aprovechamiento del cambio Para lograr que las empresas familiares perduren y sobrevivan a estos conflictos, las familias que las componen “deben demostrar unas habilidades imprescindibles y tener unas cualidades comunes que son el compromiso, la apreciación y comunicación, disfrutar el tiempo compartido, además de la salud espiritual y la habilidad para el manejo de las crisis y de las tentaciones”22. 5.3.2 DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN ACTUAL La anterior revisión sirve como punto de partida para diseñar una serie de estrategias adecuadas para este tipo de empresa que deben encajar con la planeación que se desea implementar en Muebles G.R. Todo ello se fundamentará en un análisis DOFA que se define según Koontz como “una herramienta moderna para el análisis de situaciones empresariales”23, este instrumento se realizara para cada una de las áreas de la microempresa con el fin de determinar la situación actual y de esta manera formular diversas estrategias. 20 Ibid, p 33. Ibid, p 50-51 22 Ibid, p 98-99. 23 KOONTZ, Harold. Administración: una perspectiva global, p 172. 21 21 La anterior matriz se desarrollara con base en una encuesta realizada al Propietario de Muebles G.R, y sus actuales colaboradores, de la cual se interpretarán las diferentes respuestas como fortalezas, amenazas, debilidades y oportunidades en cada una de las áreas de la microempresa, las cuales en última instancia, será el resultado que guiará el desarrollo de la estructura gerencial integral de la empresa. 5.4 BASES ADMINISTRATIVAS El propósito de cualquier proyecto que se formule a favor de todo tipo de empresas está encaminado a brindar asistencia integral a estas, para ello las bases administrativas son una herramienta vital a la hora de elaborarlo y aplicarlo, pues en ellas reposa toda la fundamentación, argumentación y análisis de la investigación para alcanzar las metas propuestas y el fin principal del proyecto. 5.4.1 Estudio Financiero Toda empresa debe manejar una contabilidad que se ajuste a sus necesidades y tamaño, ya que “tiene que tomar decisiones acerca de la forma en que debe distribuir sus recursos”24, para ello, elementos como la terminología contable, la posición financiera, el ciclo contable, las razones financieras, se encargan de señalar los puntos fuertes y débiles del negocio, además de mostrar probabilidades y tendencias que permiten enfocar la atención a los aspectos que así lo requieran.25 Especialmente el valor presente neto o valor actual neto (VPN ó VAN) “calcula el valor neto presente de una inversión a partir de una tasa de descuento y una serie de pagos futuros (valores negativos) e ingresos (valores positivos). Se suele utilizar para determinar la rentabilidad de una inversión. Cualquier inversión cuyo VAN sea mayor a cero es rentable.26 Y la tasa interna de retorno conocida como TIR es la que “devuelve la tasa interna de retorno de los flujos de caja, que deben ocurrir en intervalos regulares, como meses o años. La TIR es el tipo de interés que anula el VAN de una inversión. Si la TIR es superior a la tasa de descuento la inversión será efectuable.27 Estos dos indicadores son indispensables para la investigación ya que permiten determinar el monto de la inversión, los costos operacionales y por consiguiente elaborar proyecciones ajustadas a la realidad de la empresa contrastada con el sector. También es de gran relevancia identificar posibles fuentes de fondos como son los aportes de los socios, los préstamos de entidades financieras, la forma de pago a los proveedores, etc. 5.4.2 Estudio De Mercados Ya que generalmente el pequeño empresario se apoya en instituciones para dirigir la empresa, se hace necesario realizar un estudio de mercados28 que se encargue de proveer información práctica para entrar en el mercado en el que medianamente participa, y de está forma conocer lo que desea el cliente, de cómo debe ser el producto, las características del mismo, desarrollo de mercado, diversificación, distribución, los precios que se van a fijar ya 24 ANZOLA, Sérvulo. Administración de pequeñas empresas. P 305-336. ORTIZ ANAYA, Héctor. Análisis financiero aplicado con análisis de valor agregado. P 107-165. 26 BACA CURREA, Guillermo. Evaluación financiera de proyectos. P 75-101. 27 Ibid, P 173-220. 28 Ibid. P 189-211. 25 22 que estos, en una empresa de tipo familiar, comienzan a formar parte de la imagen de la empresa, además de determinar el volumen de ventas. De igual manera, las ventas constituyen una de las funciones básicas de la empresa, pues sin ellas no hay forma de continuar en el mercado, pero para ello se necesita de una red de distribución o unirse a una de las ya existentes, el manejo de la publicidad, la atención y el servicio al cliente en la garantía de los productos y de esta forma proporcionar la información necesaria para la toma de decisiones.29 5.4.3 Estudio Técnico Administrativo 30 El espacio físico en donde se reúnen las personas, las máquinas y las materias primas para elaborar un producto, debe estar condicionado para ello, el tamaño y la distribución del espacio en la planta deben permitir un mejor desempeño de las tareas, aunque la mayoría de las empresas familiares en principio realicen su trabajo en el garaje, en uno de los cuartos de la casa del empresario, entre otros; por ello la empresa se debe ubicar en un sitio más visible, más transitado, cercano a la mano de obra, pues esto ayuda a disminuir los costos y aumentar a clientela, más aún cuando se requiere almacenar materia prima bajo determinadas condiciones y medidas de seguridad, debe ubicarse en un lugar de fácil acceso, que permita a los clientes potenciales identificarlo con destreza.31 El manejo de los materiales o insumos de toda empresa debe ser uno de los puntos de mayor cuidado, por esta razón se aplica especial atención en el establecimiento de las especificaciones de lo que se a va comprar, en detectar cuando se necesita la materia prima, como elegir al proveedor, observar que la orden de compra posea la información necesaria, como se va hacer el pago, (de contado o a crédito o por anticipado) después, llevar un concienzudo control de los inventarios ya que no se pretende tener un costo de oportunidad alto por tener los insumos almacenados sin uso o beneficio. El conjunto de actividades que se llevan a cabo para la elaboración de un producto es el proceso productivo, en el que “la cadena productiva de madera y muebles en madera ha sufrido un proceso de evolución constante, a la par de todos los avances tecnológicos ocurridos a través del tiempo, los procesos se realizaban a mano, por mano de obra especializada, lo que encarecía los productos y los hacia accesibles solo a las clases pudientes, actualmente con el desarrollo tecnológico existente, los muebles son de buena calidad y sus costos de producción los ponen en un sector más amplio del mercado”32. En cuanto al proceso administrativo, debido a la carencia de este en Muebles G.R., es necesario construirlo a partir de la teoría administrativa y del tipo de empresa familiar, tomando los elementos básicos de la administración como son la responsabilidad social, la importancia de la planeación, diseño de propósitos, objetivos y estrategias y para que la empresa tenga un horizonte definido, crezca, y obtenga mayores rendimientos, en la organización se realizará una división del trabajo, jerarquización, departamentalización, definición de funciones y demás para que sea una empresa funcional que coordinada, conlleve al alcance de los objetivos institucionales de la misma. 29 Ibid. P 173-188. Este estudio esta basado principalmente en el libro de ANZOLA y de los módulos de ACERCAR. 31 Ibid. P 229-264. 32 ACERCAR. Unidad de asistencia técnica ambiental para la micro, pequeña y mediana industria ACERCAR. EN: http://www.acercar.org.co/industria/manuales/mmadera,html. P2-10 30 23 En cuanto al proceso de dirección se deben tener los elementos necesarios y prácticos para motivar al personal, para que en un trabajo continuo y en conjunto se logren las metas y se establezcan relaciones duraderas de apoyo y ayuda mutua entre el trabajador y Muebles G.R. Respecto al control, éste permite recopilar información relevante a través de la medición y corrección de los componentes de la empresa, con el fin de asegurar la calidad en los procesos, en los productos y en la consecución de los objetivos a largo plazo, ya que estas son herramientas vitales en toda empresa y que normalmente se pasan por alto33, para ello se definirán estándares y se determinará la manera de medirlos efectuando así las correcciones necesarias y generando el proceso de retroalimentación constante. Y por otra parte, con el estudio de recursos humanos se pretende revisar sistemáticamente los requerimientos del recurso humano para cerciorase de que esté disponible el número necesario de empleados con as habilidades requeridas, es decir “determinar el número y tipo de empleados que se necesitan, por e nivel de habilidades y educación.”34. Para ello es necesario reconocer la importancia del recurso humano en la empresa, la administración del personal, la contratación, el reclutamiento, la selección, el proceso de inducción y entrenamiento, y no menos importante lo es la evaluación de rendimiento, la valoración de las relaciones laborales, la comunicación dentro de la empresa, la motivación, etc.35 5.4.4 Estudio Social Como la población crece año tras año, ello también influye directamente sobre la empresa a la hora de un posible crecimiento. Además cambia el número de personas en cada segmento de edades, debido a lo cual cambia el tipo de productos demandados. Con el fin de tener información actualizada, en este punto es necesario acudir a fuentes como el DANE y al mismo tiempo a fuentes externas que ofrezcan información acerca del número de nacimientos y muertes ocurridas durante el periodo y el número de inmigrantes y emigrantes del país.36 Las ventas de un producto o servicio tienen sus puntos altos y bajos. Ello se debe a situaciones del mercado que todo empresario debe conocer y tenerlas en cuenta. Las variaciones que se pueden observar en un determinado periodo de tiempo se conocen como ciclo de vida de un producto el cual brinda información de cuando hay mayor variación, en que época o fechas especiales las ventas son mayores y cuando son menores, sin embargo los pequeños empresarios deben tratar de que su producto se venda fuera de temporada, por medio de la publicidad y la promoción. De igual forma se deben “recoger las opiniones y comentarios que se hagan de la empresa, ya que estos son los que revelan si la empresa tiene buena imagen o no, si los clientes están a gusto con la empresa.”37”La empresa necesita gestionar su imagen para conseguir el posicionamiento deseado. La empresa debe crear su propia personalidad (lo que es la empresa) para definir su imagen (cómo se presenta la empresa ante los demás)”.38 33 Op. Cit. ANZOLA. P 70-164. GOMEZ MEJIA, Luis R y BALKIN, David y CARDY, Robert L. dirección y gestión de recursos humanos. P 171-204. 35 Op. Cit. ANZOLA. P 268-300. 36 Grupo Del Banco Mundial. Tasa De Crecimiento De la Población EN: http://www.worldbank.org./depweb/spanish/modules/social/pgr/ 37 Op. Cit. ANZOLA. P 86. 38 www.google.com EN http://www.hum.aau.dk// 34 24 5.4.5 Estudio legal39 Este apartado hace referencia a las políticas del gobierno que puedan favorecer positiva o negativamente a la empresa. Igualmente la normatividad que debe seguir la empresa establecida por el gobierno para formalizarse es matricularse en el registro mercantil, el cual va registrado en cada documento que exija la ley, llevar contabilidad al día, conservar los documentos relacionados con los negocios, cumplir con las obligaciones laborales y las obligaciones tributarias requeridas por la ley.40 5.4.6 Gerencia integral41 La gerencia integral se entiende como el arte de relacionar todas las facetas del manejo de una organización en busca de una mayor competitividad, cuyo fin último es la acción empresarial, es decir, el éxito relativo. Para llegar a la implementación de esta gerencia, es importante obtener la sumatoria de los siguientes tres componentes: • • • La estrategia: saber a dónde ir y cómo lograrlo. La organización: llevar a cabo la estrategia adecuadamente. La cultura: dinamizar la organización y motivar a los colaboradores. La excelencia y la calidad total son metas relativas dentro de una organización, el éxito de una empresa no se mide a través de estas variables, sino, mediante indicadores tales como la participación en el mercado, la rentabilidad comparativa, la preferencia del consumidor, entre otras. La gerencia integral es el enfoque más reciente para estudiar la acción empresarial, la cual se entiende como la sumatoria de conceptos más técnicas, más herramientas. Esta se compone de tres facetas; en la primera se analiza en evento, el cual hay que aislar y comprender independientemente de otros eventos simultáneos y a la vez relacionados. Para facilitar el estudio, cada problema se divide en subproblemas. En la segunda dimensión, se tiene en cuenta la categorización o colocación de etiquetas, tales como marketing, finanzas, recursos humanos, etc. Y, la tercera dimensión es la sistematización, en la cual se trata de comprender un fenómeno en una maraña de interacción con otros fenómenos, y tiene como resultado la disminución de algunos inconvenientes inherentes a los enfoques funcionales. En la gerencia integral, la función principal de los gerentes es la de tomar decisiones, este debe estar totalmente familiarizado con el entorno en el que desenvuelve; el gerente, debe anticiparse a los cambios y aceptar de forma positiva cada cambio que se le presenta, también visualizarlos y percibirlos como una oportunidad y un reto. El reto que enfrenta el gerente consiste en forjar un tipo de gerencia acorde a las 39 La mayor parte de este estudio fue tomado de a guía Legis para la pequeña empresa. LEGIS. Guía legis para la pequeña empresa. P 64-167 41 SALLENAVE, Jean Paul. La Gerencia Integral. P 1-18. 40 25 necesidades organizacionales para enfrentar no el día a día, si no saber prever el futuro juntamente con sus superiores. Existen cuatro cualidades que tienen mayor importancia a la hora de analizar al tomador de decisiones: experiencia, buen juicio, creatividad y habilidades cuantitativas. La experiencia tiene un importantísimo papel en la toma de decisiones. Cuando un mando se enfrenta a un problema, recurre a su experiencia para poder resolverlo de una forma que sabe los solucionó con anterioridad. El gerente de hoy debe dominar un sinnúmero de funciones, que le faciliten interactuar con el medio y dirigir con eficiencia los destinos de la empresa. Deberá ser estratega, organizador y líder. Para poder organizar necesita saber hacia donde va, cómo va a organizarse, y en cada etapa saber ser líder. Deberá saber de todo un poco, y también conocer todos aquellos aspectos que pueden afectar una organización, estar preparado para enfrentarlo y ser consciente de que a medida que avanza el tiempo además de presentársele en el camino herramientas útiles para sobrellevar cualquier adversidad, aparecen también obstáculos que opacan el panorama. Es entonces donde deberá demostrar que puede hacerle frente a todo eso y junto con el equipo humano que dirige enfrentarlo, contrarrestarlo, y aprender de ello para experiencias futuras. Supervivencia, rentabilidad, crecimiento El gerente de la empresa debe hacer un diagnostico de los factores de supervivencia de la empresa y considerar tres tipos de acción: redespliegue, refuerzo, una acción política. El desempeño global de una empresa no se puede evaluar solamente por sus utilidades. La utilidad de una empresa se manifiesta en unidades monetarias, mientras que la rentabilidad es una relación que compara la utilidad con un aporte de fondos, este se expresa en porcentaje. La dinámica competitiva Esta constituida por cuatro recursos: Las armas, la imaginación, la fuerza y la agilidad. Las armas son bienes y servicios ofrecidos a los clientes, la imaginación es el diseño del producto, originalidad, posicionamiento, en la elección de los canales de distribución. La fuerza la constituye los recursos financieros que permiten adquirir productos y mercados, la agilidad que es la que permite a los menos fuertes sobrevivir buscando nichos en el mercado y diversificándose. La planificación estratégica La planificación estratégica no es un mecanismo para elaborar planes, es una herramienta para administrar y para ordenar los cambios. Las empresas no pueden ser mejores que sus gerentes. La planeación estratégica debe llegar hasta las áreas de la empresa que apuntan al desarrollo y no a las que sólo pueden manejar verbos en tiempo presente. No existen modelos de planeación estratégica, ésta es una técnica para definir los objetivos de la empresa y establecer estrategias para lograrlos, proceso que se basa en una metodología de participación de los ejecutivos de la organización en la toma de decisiones. La competitividad 26 La competitividad de una empresa es lo que hace que el consumidor prefiera sus productos y los compre; la esencia de la competitividad es la creación del valor. La estrategia de renovación comienza por abonar el terreno, es decir crear las condiciones necesarias que permitan planificar el futuro tanto de la nación como de las empresas en un contexto previsible que no siempre es estable. Hay que renovar primero, para poder forjar la competitividad. No hay competitividad posible sin mercados competitivos. Al hablar de la gerencia integral hay que tener en cuenta la obsolescencia del saber, la cual indica que los conocimientos basados en la empresa del ayer, no permiten administrar la empresa del mañana, es decir, si no existe adaptación a los factores cambiantes del entorno, toda empresa está destinada al fracaso. Al cambiar las empresas, de igual forma se ha exigido un cambio en las personas que las dirigen y un cambio en todo el personal que trabaja en ellas. Las empresas de antes eran menos dinámicas que las de este nuevo siglo, su orientación estaba enfocada en las actividades, la producción; y hoy día están orientadas a satisfacer a los clientes. Antes existía mucho menos competencia que ahora. De igual forma, anteriormente se prestaba menos atención al recurso humano, ahora la fuerza laboral es reconocida como el recurso más importante que poseen las empresas. Antes, a los gerentes no se les exigía conocer todos los aspectos que componen una empresa. Ahora sí. No importa el departamento que se administre, el gerente debe tener un conocimiento integral para poder entender el entorno y poder establecer metas y planes que se integren con el resto de la empresa y de la misma forma que le permita interactuar con todos y tomar mejores decisiones. Como conclusión, se puede decir que este milenio ha transformado las prácticas de las organizaciones y con ello las habilidades y características que el nuevo entorno empresarial demanda de los directivos. Las características que he descrito en este trabajo nos señalan que el gerente de hoy debe poseer un perfil muy distinto del gerente de hace varias décadas, cuyo patrón se ajustaba en mayor medida al control y la supervisión. A los gerentes de este siglo se les exige una preparación diferente para poder atender las necesidades de las empresas modernas, como son conocimiento de más de un idioma, estudios universitarios, conocimientos de informática y capacidad de comunicación son algunos de los aspectos a tener en cuenta para ser gerente exitoso y competitivo. El gerente de hoy debe dominar un sinnúmero de funciones, que le faciliten interactuar con el medio y dirigir con eficiencia los destinos de la empresa. Deberá ser estratega, organizador y líder, para poder organizar necesita saber hacia donde va, cómo va a organizarse, y en cada etapa saber ser líder. Deberá saber de todo un poco, y también conocer todos aquellos aspectos que pueden afectar una organización, estar preparado para enfrentarlo y ser consciente de que a medida que avanza el tiempo además de presentársele en el camino herramientas útiles para sobrellevar cualquier adversidad, aparecen también obstáculos que opacan el panorama. Es entonces donde deberá demostrar que puede hacerle frente a todo eso y junto con el equipo humano que dirige enfrentarlo, contrarrestarlo, y aprender de ello para experiencias futuras. 27 6. DISEÑO METODOLÓGICO 6.1 Tipo de investigación El método de investigación utilizado en este estudio es de tipo descriptivo, ya que por medio de este se pueden recopilar información valiosa sin alterar el objeto de estudio y sin condicionarlo, obteniendo así información precisa y real del problema. Para lo anterior, se obtendrá información a través de encuestas realizadas al gerente y a los empleados de la empresa, que servirán como punto de partida para determinar fortalezas, debilidades, amenazas y oportunidades que serán confrontadas y convertidas en estrategias en la matriz DOFA. Dichas estrategias se estructuraran para cada una de las áreas de la empresa como lo son financiera, administrativa, mercados, producción, talento humano, y serán en ultimas el desarrollo de la propuesta q nos llevara al diseño de la Estructura Gerencial Integral para Muebles G.R. 6.2 Población y Muestra Jany sostiene, que la población es “la totalidad de elementos o individuos que tiene ciertas características similares y sobre las cuales se desea hacer inferencia”42. De acuerdo con Martínez, “es un conjunto de unidades o elementos que presentan una característica en común; también se le considera como un conjunto de medidas. Si la característica observada ha sido medida, recibe el nombre de variable continua, si por el contrario, se hace el recuento se le denomina atributo o por ser una variable discreta”.43 La población observada en esta investigación es finita, constituida por un pequeño numero de individuos, la población adquiere su mayor importancia en el momento de la aplicación de la propuesta elaborada por la investigadora, por redirigirse al mercado. La muestra es la parte de la población que se selecciona, y de la cual realmente se obtiene la información para el desarrollo del estudio y sobre la cual se efectuaran la medición y la observación de las variables objeto de estudio. Debido a lo mencionado anteriormente, y a la asesoría de docentes del área, esta investigación no requiere un estudio de tipo estadístico ya que “como el estudio esta enfocado al desarrollo administrativo de la empresa y no al lanzamiento de un producto, a la medición de un parámetro que incluya un mercado objetivo o a la participación en el mercado, y, sin contar con que a manejar un tamaño de población bastante reducida y que a la vez seria la misma muestra, arrojaría resultados erróneos, por lo cual se concluye que no es relevante, además de impertinente hacer una inferencia estadística.”44 43 JANI, Jose Nicolás. Investigación integral de mercados. P 48 Asesoría brindada por el docente Alvaro García tras breve descripción del caso presentado en este anteproyecto por parte de las investigadoras a el mencionado docente. 44 28 7. TRABAJO DE CAMPO 7.1 PARRAFO INTRODUCTORIO Y EXPLICATIVO DE LAS FASES DEL TRABAJO DE CAMPO Con el fin de realizar el diagnóstico de la situación actual de la empresa, se realizó una entrevista dirigida al propietario y los colaboradores de la misma, formulando preguntas referentes a los distintos departamentos que conforman la organización. Con base en las respuestas obtenidas, se construyó una matriz DOFA para cada una de las áreas de la empresa, ya que mediante esta herramienta administrativa, es posible examinar la interacción entre las características particulares de la empresa y el entorno en el cual ésta compite. Mediante este análisis, se pudo determinar, en el caso del área administrativa, que como aspecto positivo se tiene en cuenta el hecho de que la empresa esté formalmente constituida, y que a pesar de su naturaleza empírica, haya sobrevivido tanto tiempo en el mercado. Pero, por otro lado, los factores que afectan de forma negativa a la empresa, se resumen en el hecho de que hasta el momento no se haya implementado una planeación estratégica en cada uno de sus procesos, lo cual es un impedimento para su proyección en el futuro. Así mismo, la empresa no cuenta con una estructura organizacional definida, y esto dificulta la asignación de responsabilidades para cada cargo, lo que a su vez, impide que se pueda realizar una objetiva evaluación de desempeño para cada uno de los cargos. De otra parte, analizando el diagnóstico actual del área de mercados de la empresa, se deduce que, la calidad que se maneja en los muebles fabricados es excelente y los precios de venta de los mismos son competitivos en el mercado. Pero, a pesar de ello, se denota una falta de penetración en el mercado por parte de la empresa, ya que Muebles G.R. es proveedora de muebles para otras empresas, pero no cuenta con un punto de venta directo. Además, en los últimos meses, el número de clientes de la organización sigue siendo el mismo, debido principalmente a que la producción se especializa en línea oficina, y sólo por encargo se fabrican muebles para sala y alcoba, lo cual reduce altamente el número de clientes potenciales, y por último, un factor en contra para las ventas de la empresa, es que no se emplea ningún tipo de publicidad para la promoción y venta de los muebles fabricados, lo cual ha generado un estancamiento en las ventas y en el crecimiento de la empresa. En cuanto al departamento de producción de la organización, se analiza que no existen niveles de producción estandarizados, ya que la fabricación de muebles se realiza según el requerimiento de los clientes, además de ello, no se maneja ningún stock de inventarios, es decir, la empresa no está preparada para atender de forma oportuna un pedido fuera del comportamiento normal de las ventas. 29 Así mismo, un factor negativo que se presenta en esta misma área, es que, aunque los colaboradores de la empresa tienen experiencia en la función que cada uno de ellos desempeña, se evidencia la falta de supervisión de las tareas asignadas. Y un último aspecto desfavorable, relacionado con el área de producción es la falta de estrategias que definan la reutilización o el manejo ideal de los residuos y desperdicios generados en la fabricación de muebles. Y por último, el análisis del área financiera arroja como resultado, que es de vital importancia realizar una proyección financiera que incluya ventas, costos y gastos administrativos y de producción, flujo de fondos, etc., ya que, aunque el propietario de la empresa afirma que se han venido generando utilidades, el manejo de forma empírica de esta área conlleva a que la empresa no se esté evaluando de forma correctamente en su parte financiera y contable. A continuación se presentan las matrices DOFA obtenidas para cada una de las áreas, una vez realizado el trabajo de campo respectivo: 7.2 ANALISIS DE LOS COMPONENTES DOFA DE CADA AREA 7.2.1. MATRIZ DOFA PARA EL ÁREA ADMINISTRATIVA MATRIZ FORD OPORTUNIDADES AMENAZAS 19.20 FORTALEZAS 2.112. DEBILIDADES 26.27.28.29.30.31. 32.33.34.35.36.37. 38.39.111. Examinar a fondo las obligaciones legales de la empresa. Proponer la implementación de un sistema de alarma y vigilancia en la empresa. Diseñar una estructura jerarquizada y departamentalizada. Proponer un organigrama para la empresa. Establecer estrategias, presupuestos, políticas, procedimientos y reglas. Estructurar la visión, misión, objetivos y principios de la empresa. Establecer indicadores de Gestión en Muebles G.R Sugerir la puesta en marcha de un proceso de control. Indagar acerca de diversas alternativas de aseguramiento de la maquinaria y equipo con que cuenta la empresa a fin de optar por la que se encuentre acorde a sus necesidades. 30 En el caso del área administrativa, se tiene como aspecto positivo el hecho de que la empresa esté formalmente constituida, pero lo que incide de forma negativa es que hasta el momento no se haya implementado una planeación estratégica, lo cual es un impedimento para su proyección en el futuro y su permanencia en el mercado. Así mismo, no se cuenta con una estructura organizacional definida, y esto dificulta la asignación de responsabilidades para cada cargo, y esto a su vez, impide que se pueda realizar una objetiva evaluación de desempeño para cada uno de los cargos. 7.2.2. MATRIZ DOFA PARA EL ÁREA DE MERCADOS OPORTUNIDADES AMENAZAS 63.64.69 60.68.70.61 MATRIZ FORD FORTALEZAS Diseñar una propuesta de marketing mix. Formular estrategias de diversificación de productos. Establecer estrategias de desarrollo de productos. Formular estrategias orientadas a los canales de distribución. Estructurar un plan de ventas. Precisar una estrategia de desarrollo del mercado. Proponer estrategias de penetración en el mercado. Estructurar una estrategia de fijación de precios. Indagar en el mercado acerca de diversos proveedores que ofrezcan mayores beneficios y posibilidades de negociación a la empresa. Investigar sobre posibles alternativas de materias primas que sirvan para la fabricación de los productos y que a su vez no se encuentren escasas en el mercado. 3.4.5.66.71.77.78. 79.80.65.76 DEBILIDADES 62.67.72.75.73.74. 81.82.88 Para el área de mercados, se puede analizar que, a pesar de que los muebles fabricados son de excelente calidad y se manejan precios competitivos en el mercado, las ventas han disminuido en los últimos meses, principalmente por la falta de penetración en el mercado, ya que Muebles G.R. es proveedora de muebles para otras empresas, pero no cuanta con un punto de venta directo, además de ello, no ha crecido el número de clientes de la organización, ya que la producción se especializa en la línea oficina, y sólo por encargo se fabrican muebles para sala y alcoba, lo cual reduce altamente el número de clientes potenciales, y además, no se emplea ningún tipo de publicidad para la venta de los muebles fabricados, lo cual ha generado un estancamiento en las ventas y el crecimiento de la empresa. 31 7.2.3 MATRIZ DOFA PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN OPORTUNIDADES AMENAZAS 58. 48.54.55 MATRIZ FORD FORTALEZAS Establecer estándares de calidad. Realizar una capacitación sobre las normas ISO de calidad y evaluar su posible implementación. Sugerir el programar la producción de acuerdo al presupuesto de ventas. Diseñar diagramas de flujo y proceso para las diferentes líneas de productos. Formular mejoras a la distribución de la planta Proponer producción en serie en todas las líneas que maneja la empresa. Implementar un sistema de control de inventarios en la empresa. Realizar un estudio de la ubicación de la planta. 6.13.16.18.56.57. 53.14.15. DEBILIDADES 7.17.40.41.42.43. 44.45.46.47.50.51 52.59.83.93. El análisis correspondiente a esta área, deja ver que, la producción de la empresa se realiza según el requerimiento de los clientes, pero no se maneja ningún stock de inventarios, es decir, la empresa no está preparada para atender de forma oportuna un pedido fuera del comportamiento normal de las ventas. Además, aunque los colaboradores de la empresa tienen experiencia en la función que cada uno de ellos desempeña, se evidencia la falta de supervisión de las tareas que cada uno tiene asignada, así como la falta de estrategias que definan la reutilización o el manejo ideal de los residuos y desperdicios generados en la fabricación de muebles. 7.2.4 MATRIZ DOFA PARA EL ÁREA DE TALENTO HUMANO OPORTUNIDADES AMENAZAS 23. 114. MATRIZ FORD 32 FORTALEZAS 10.11.24.25.96 DEBILIDADES 8.9.12.21.22 Examinar la indumentaria necesaria para la seguridad de los colaboradores en sus labores diarias. Evaluar las zonas de mayor afluencia de mano de obra. Establecer el área de talento humano en la empresa. Proponer un programa de selección, contratación, inducción, reclutamiento y demás. Determinar un proceso de planeación del talento humano acorde a las necesidades. Sugerir un programa de evaluación de desempeño en la empresa. Propender por formalización laboral. la Aunque la indumentaria para el trabajo es la adecuada, es urgente implementar un plan de salud ocupacional, ya que este aspecto es de menor importancia para la empresa. Además de ello, es primordial que la empresa inicie con el proceso de selección del personal, y no contrate personas solo por referencia, como algunas veces sucede. Y por último, se sugiere crear un método de evaluación de desempeño, porque siempre se piensa que los colaboradores realizan bien su trabajo, pero no existen datos medibles que puedan corroborarlo. 7.2.5 MATRIZ DOFA PARA EL ÁREA DE FINANZAS OPORTUNIDADES MATRIZ FORD AMENAZAS 84.85 FORTALEZAS 86.91.92.105.110.113 DEBILIDADES 89.90.94.95.97.98.99. 100.101.102.103.104. 106.107.108.109 Evaluar las posibilidades de apalancamiento financiero para llevar a cabo los futuros proyectos. Profundizar en requisitos exigidos por la DIAN en cuanto a facturación y demás. Establecer estados financieros proyectados. Llevar a cabo un presupuesto de costos, materiales y gastos. Determinar el punto de equilibrio de la empresa. Formular un pronóstico de ventas. Diseñar presupuesto de Aplicar y analizar algunos de los indicadores financieros 33 compras. Formular un estado de costo de ventas. Y por último, en el área financiera es de vital importancia realizar una proyección financiera que incluya ventas, costos y gastos administrativos y de producción, flujo de fondos, etc., ya que, aunque el propietario de la empresa afirma que se han venido generando utilidades, el manejo de forma empírica de esta área conlleva a que la empresa no se esté evaluando de forma correctamente en su parte financiera y contable. 7.3 ANALISIS DE LOS COMPONENTES DEL DOFA EN CADA ÁREA (Encuesta Colaboradores) 7.3.1 MATRIZ DOFA PARA EL ÁREA ADMINISTRATIVA MATRIZ FORD FORTALEZAS 1.11.19.20.36. 37.88.89.90. DEBILIDADES 2.4.24.25.29.30 31.32.33.34.35. 39.40.83.85.97. OPORTUNIDADES Formular estrategias para la mejora del ambiente y la comunicación. Plantear estrategias de motivación e integración para los colaboradores. Definir cargos, funciones y responsabilidades. Establecer estándares en los procesos de producción. Fijar cronogramas de trabajo para dar a conocer información histórica, actual y futura de la empresa. Examinar a fondo el proceso de toma de decisiones y formular mejoras. Precisar los medios o procesos por los cuales se llevara a cabo la medición de lo ejecutado. 34 AMENAZAS Realizar un estudio de sueldos y salarios acorde a las necesidades de la empresa. Divulgar las obligaciones tributarias que debe cumplir la empresa. Es claro evidenciar las debilidades administrativas que presenta MUEBLES G.R al ser una empresa pequeña y no tener una estructura definida. Uno de los puntos principales es la falta de planeación estratégica, que no permite tener claro para ninguno de los lideres y colaboradores cual es el punto donde están, donde quieren ir y como quieren llegar a los objetivos de la empresa. Al penetrar mas en la organización se percibe deficiencia en la estructura organizacional donde no se reconocen cargos, responsabilidades ni funciones lo cual genera deficiencias en el cuadro de mando ya que no se reconoce Aunque la empresa define sus departamentos como áreas: administrativa, comercial y planta, no es clara la jerarquización ni la interdependencia de las áreas para el pleno desarrollo del proceso, lo que genera mínimas oportunidades en el mercado que cada día se hace más competitivo, y aunque los colaboradores se encuentran conformes con la relación de sus jefes hacia a ellos y definen su entorno laboral como adecuado para las tareas asignadas es claro resaltar que el empleador no se preocupa por las obligaciones de ley con sus trabajadores como son los aportes parafiscales que todas las empresas están obligadas a llevar. Sin embargo esto no es un problema para los colaboradores ya que ellos sienten que el pago que se realiza es muy bien remunerado a pesar que es al destajo. 7.3.2 MATRIZ DOFA PARA EL ÁREA DE MERCADOS OPORTUNIDADES AMENAZAS 69.73.74 65..66 MATRIZ FORD FORTALEZAS 62.63.70.71. 77.78.79 DEBILIDADES 67.72.75.76.80 Examinar a fondo el proceso de servicio postventa y formular mejoras al mismo. Sugerir el reforzar en líneas como el hogar y carpinterías ya que la empresa fija la mayoría de sus esfuerzos a la línea de oficina. Proponer la puesta en marcha de un punto de venta propio. Definir el portafolio de productos. Una vez diseñada la propuesta de marketing mix, dar a conocer a los colaboradores los elementos que la componen. Examinar estrategias para la fase en la cual las ventas de los productos disminuyen. En este proceso deben participar los empleados. Las debilites que tienes son visibles en el producto ya que no van a la vanguardia del mercado, ni existe un proceso especializados que rediseñe el estilo de los muebles. 35 Tampoco se evidencia etiquetas en los productos que los diferencia de la competencia, ni medios publicitarios que promuevan e incentiven al cliente a conocer el producto. Sin embargo cabe resaltar que los productos fabricados son adquiridos por toda clase de clientes que perciben que el producto es apropiado al precio y al planteado por la competencia presentando una característica diferenciadora como es la calidad de los productos y el servicio post-venta que ofrecen para ellos. 7.3.3 MATRIZ DOFA PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN OPORTUNIDADES AMENAZAS MATRIZ FORD 47.52.53.91.98. FORTALEZAS 8.9.10.12.18.21.22. 23.48.54.58.59.61. DEBILIDADES 13.38.45.46.49.50.51. 55.57.60.68.82.86.87. Especificar los procesos de producción. Programar producción en serie para todas las líneas de producción. Formular una estrategia de mejoramiento de calidad. Plantear la implementación del mantenimiento preventivo. Identificar características de los productos y de la maquinaria. Establecer planes de contingencia en caso de posibles fallas en la producción. Fijar estrategias de reducción de costos, eliminación de desperdicios y economización de recursos. EL análisis realizado en el área de producción arroja como resultado una deficiencia en la supervisión de las tareas asignadas pues aunque los colaboradores poseen experiencia en el cargo que desempeñan no se puede determinar a ciencia cierta si las tareas están siendo realizadas eficientemente. Así mismo los trabajadores consideran que aunque se maneje la producción en serie para los muebles de línea oficina, es una debilidad de la empresas el hecho de no producir en serie otro tipo de líneas como la línea hogar (salas comedores y alcobas) o carpintería en general. Por otro lado, los trabajadores consideran que los muebles producidos son de excelente calidad y su precio de venta es un competitivo en el mercado lo cual se constituye en una fortaleza para la empresa. 7.3.4 MATRIZ DOFA PARA EL ÁREA DE TALENTO HUMANO OPORTUNIDADES AMENAZAS MATRIZ FORD 41. 36 FORTALEZAS Establecer un programa continuo de capacitación. Evaluar posibles fuentes de selección de aspirantes a las vacantes de la empresa Formular un sistema de higiene y seguridad industrial. Fijar un plan de incentivos y beneficios para los colaboradores. 5.15.16.27.28. DEBILIDADES 14.17.26.42. 43.44.56 El diagnostico realizado en esta área muestra que aunque los trabajadores sienten que el ambiente laboral es agradable y el trato recibido por sus superiores es el adecuado, la gerencia no se preocupa por la situación o conflictos familiares que puedan tener, lo cual a la larga disminuyen la motivación y deteriora el desempeño de los trabajadores en sus jornadas diarias. Por otra parte es importante que se preste mas atención al aspecto de salud ocupacional pues si bien es cierto que los trabajadores cuentan con las herramientas necesarias para realizar sus labores no existe una capacitación sobre su adecuado manejo para el cuidado de la salud. 7.3.5 MATRIZ DOFA PARA EL ÁREA FINANCIERA MATRIZ FORD FORTALEZAS DEBILIDADES 93.94.95.96. OPORTUNIDADES AMENAZAS Fijar un precio de venta acorde a sus elementos. Llevar a cabo el presupuestote mano de obra. Realizar un comparativo. Examinar datos históricos de la empresa. Identificar la naturaleza de los costos y gastos de la empresa. Señalar los requerimientos de materia prima acorde a los presupuestos. Dar a conocer a los empleados las proyecciones financieras de la empresa. Realizar cálculos de TIR y VPN análisis En este ultimo caso es de vital importancia realizar una proyección financiera que incluya ventas, costos, gastos administrativos y de producción, ya que, aunque el area administrativa de la empresa afirma que se han venido generando utilidades, el manejo de forma empírica e inadecuada de esta área conlleva a que la empresa no se esté evaluando de forma correctamente su parte financiera y contable y perjudique directamente todas las 37 demás áreas, ademas de ello es necesario realizar un flujo de fondos que permita determinar si la empresa tiene solvencia financiera para su crecimiento y mejora o por el contrario es necesario buscar medios de financiamiento para buscar este fin y lograr los objetivos de la empresa. 8. DISEÑO DE LA ESTRUCTURA GERENCIAL INTEGRAL DE LA EMPRESA MUEBLES GR. 8.1 DISEÑO E IMPLEMENTACION DEL AREA ADMINISTRATIVA 8.1.1. PLANEACIÓN 8.1.1.1. Misión Somos una empresa perteneciente a la industria maderera dedicada a la elaboración y comercialización de muebles de alcoba y todo lo relacionado con muebles de oficina y carpintería en general, cuyo único fin se basa en ofrecer a sus clientes, comodidad, satisfacción y utilidad, mediante la creación de diseños modernos, novedosos, de alta calidad y a precios competitivos. 8.1.1.2 Visión Para el 2013, MUEBLES GR estará constituida como una mediana empresa con expansión a nivel nacional en ciudades tales como Ibagué, Villavicencio y Tunja, contando con el mas calificado talento humano, comprometido con el crecimiento de la empresa, obteniendo el mayor reconocimiento por parte de los usuarios, y con capacidad de adaptarse y competir dentro del sector en el que se desenvuelve. 8.1.1.3 Objetivos organizacionales Ofrecer al mercado muebles elaborados con la más alta calidad, sobresaliendo así en este segmento del mercado, perteneciente a la industria de la madera. Contar con personal altamente calificado, que se identifique con las actividades que a diario desarrollan y tengan sentido de pertenencia con la organización. Invertir anualmente en nueva tecnología que permita que el negocio crezca y sea rentable, mediante la óptima utilización de los recursos de producción. Satisfacer al máximo las necesidades de nuestros clientes, mediante la fabricación de muebles cuyos diseños sean innovadores de acuerdo con las tendencias actuales del mercado. Expandir el mercado de la empresa a diferentes ciudades del país, tales como Ibagué, Villavicencio y Tunja Obtener reconocimiento y prestigio por parte de los clientes, basándose principalmente en la innovación, mayor eficiencia de procesos, y sostenimiento de la calidad en los muebles fabricados. Crear un aporte social a partir de la generación de empleo estable que permita el crecimiento personal y laboral de los colaboradores y el bienestar de sus familias. Realizar periódicamente capacitaciones a los empleados con el fin de mejorar el desempeño en sus actividades diarias, y a así optimizar la calidad de los productos y servicios ofrecidos por la empresa. 8.1.1.4 Principios y valores organizacionales 38 Sentido de pertenencia: Para la compañía es de vital importancia que sus trabajadores se sientan parte de esta, se apropien del trabajo que realizan y de esta manera demuestren un óptimo desempeño en la fabricación de los muebles. Compromiso: Esta relacionado con el valor anteriormente mencionado ya que a medida los trabajadores adquieren mayor sentido de pertenencia así mismo se responsabilizan más y se comprometen con la labor que realizan para lograr el fin último que es la satisfacción del cliente, mediante la fabricación de muebles de excelente calidad. Lealtad: Consiste en la fidelidad que mantiene el trabajador con la empresa y con los clientes y de esta manera también lograr la fidelización del cliente con la empresa. Solidaridad: Es importante para Muebles GR el trabajo en equipo y la colaboración entre trabajadores para obtener un mejor resultado con los aportes de cada trabajador y la ayuda constante ante las dificultades. Dinamismo: Para muebles GR es muy importante que sus trabajadores sean joviales y se desempeñen con dinamismo dentro de la compañía con el fin de mostrar un buen desempeño, con el fin de brindarle satisfacción al cliente de forma ágil y continua. Respeto: Es importante para muebles GR la tolerancia entre trabajadores y el excelente servicio que ello brinden a los clientes, tolerando las diferencias y teniendo en cuenta la dignidad humana. Orden y aseo: Con el fin de preservar el medio ambiente y el sitio de labores, es importante para la compañía eliminar desperdicios y residuos para mantener el orden y conservar los elementos y maquinarias de trabajo. Responsabilidad: El cumplimiento es uno de los principales deberes de la compañía por lo tanto es importante contar con trabajadores responsables y comprometidos que garanticen con su trabajo la satisfacción de los clientes. 8.1.2. ORGANIZACIÓN 8.1.2.1 Estructura organizacional GERENTE GENERAL SECRETARIA GENERAL COORDINADOR DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA OPERARIO DE LIJADO OPERARIO DE EBANISTERÍA JEFE DE TALLER DE PRODUCCIÓN OPERARIO DE PINTURA 8.1.3. DIRECCIÓN 39 JEFE CORPORATIVO AUXILIAR SERVICIOS GENERALES ASESOR COMERCIAL 8.1.3.1. Estilo de dirección Se sugiere a la empresa manejar un estilo de dirección democrático, en el cual se tenga en cuenta la opinión y participación de todos los empleados, haciéndolos participes en todo el proceso de la toma de decisiones. Para tal efecto, los colaboradores de la empresa deben contar con la suficiente preparación y experiencia, que los conlleven a tomar decisiones claras y concretas, teniendo en cuenta que el poder de la palabra final la tiene el Gerente General, después de llegar a un consenso con los demás miembros de la organización. Este estilo de dirección es una herramienta muy útil para la Gerencia General, ya que le permite al Gerente liderar de una manera efectiva y participativa, y así mismo se ponen en práctica los valores de la compañía, específicamente el compromiso y sentido de pertenencia por parte de los empleados, al hacerlos participes de las decisiones de la empresa. 8.1.3.2 Liderazgo Con el fin de mantener el estilo de dirección anteriormente mencionado se debe manejar un liderazgo igualmente democrático en el cual: • Se le brinde la oportunidad a los empleados de ser miembros activos y participes de la toma de decisiones. • Fomentar el trabajo en equipo por medio del diálogo y la comunicación con la dirección. • Asegurar una buena comunicación mediante memorandos, carteleras, etc. • Realizar reuniones mensuales en las cuales se evalúen los procesos y procedimientos, y se llegue a conclusiones definitivas que faciliten la toma de decisiones acertadas. 8.1.3.3 Motivación Es conveniente que se emplee un sistema general de motivación para los colaboradores, por tanto, es importante tener en cuenta el estilo de dirección que previamente se a propuesto, ya que mediante este, se brinda oportunidad de participación a los empleados, lo cual es muy importante para ellos, ya que se sienten miembros importantes al permitirles expresar sus conformidades e inconformidades, se sienten escuchados y tenidos en cuenta en el ambiente laboral de la organización. Basados en teorías psicológicas como la teoría del reforzamiento de B. F. Skinner, en la cual se tiene en cuenta el reforzamiento como un factor motivante y mantenedor de conductas, se tendrán en cuenta diferentas aspectos como: • El reforzamiento social, que se refiere al reconocimiento que se le ofrece al trabajador por su buen desempeño, por parte de sus compañeros y de los mismos clientes. Este sistema se maneja por reconocimiento al trabajador del mes, al cual se debe publicar su foto en la cartelera o cuadro de honor que estará ubicada en un lugar visible por todos los que acuden a la empresa. • De otra parte, los reforzamientos físicos y tangibles también son importantes para mantener buenos comportamientos, por lo tanto se ha diseñado el siguiente programa denominado “economía de fichas”: o Se nombra un líder, que para el caso particular es el Gerente General. o Se establecen metas mensuales en cada una de las áreas sugeridas en el organigrama. o Para llegar a dicha meta, semanalmente se deben cumplir ciertos comportamientos. 40 o o o o o Al final de la semana se realizará un consenso para establecer cuál trabajador cumplió efectivamente con los comportamientos requeridos para llegar a la meta propuesta. Un trabajador puede acumular como máximo cinco fichas semanales, pero así mismo se pueden acumular menos fichas, dependiendo de los comportamientos emitidos. Finalmente, el trabajador que más fichas acumule, las podrá cambiar por: • Una bonificación extra de $70.000 si acumula 20 fichas. • Un bono de mercado de $50.000 si acumula 15 fichas. • Un día compensatorio al mes si acumula 10 fichas. Adicionalmente se realizarán capacitaciones semestrales en la sección concerniente a las actividades de los trabajadores. Se celebraran los cumpleaños del mes, ofreciéndoles un pequeño detalle. 8.1.4. Integración de personal Teniendo en cuenta que en la cultura actual del país es poca la formación académica que se tiene en el campo de la carpintería, se tendrán en cuenta los siguientes aspectos para el reclutamiento de personal: • El aspirante deberá presentar la documentación correspondiente, como: Pasado judicial vigente, hoja de vida, etc, al outsorcing contratado con anterioridad para este fin. • Mínimo debe ser bachiller, dependiendo del cargo al que aspire, preferiblemente bachiller técnico. • Debe tener experiencia demostrable mínimo de un año. • Debe ser mayor de edad. • Se aplicarán pruebas de personalidad y valores, y se realizará la entrevista a los aspirantes que cumplan con el perfil requerido. • Se aplican pruebas de conocimiento en el área específica de la empresa. • La decisión final de contratación del personal la toma el Gerente de la empresa. 8.1.4.1 Diseño de perfiles de los cargos 8.1.4.1.1 Gerente General. Es un cargo esencialmente directivo, y su función principal es planear, organizar, dirigir y controlar las actividades propias de la empresa, así como la aplicación de normas y procedimientos claves en la planeación administrativa, que conlleven al cumplimiento de los objetivos organizacionales propuestos. Requisitos La persona que desempeñe este cargo deberá tener formación profesional en Ingeniería Industrial, Administración de Empresas, Economía y/o Mercadeo. Debe ser una persona emprendedora, de iniciativa, dinámica, responsable, empática, con facilidad y adaptación a las condiciones cambiantes del mercad y que valore el talento humano de la empresa. Responsabilidades • Verificar que se estén cumpliendo los objetivos organizacionales propuestos. • Tomar la decisión final en cada uno de los procesos de la empresa. 41 • • Supervisar que las diferentes áreas estén funcionando adecuadamente, de acuerdo a la planeación realizada. Tomar decisiones bajo presión, de acuerdo a las problemáticas que se presenten en determinado momento. 8.1.4.1.2 Secretaria General. Desempeña un cargo dependiente de la Gerencia General, por lo cual, debe seguir las instrucciones directas de su jefe, y servir como apoyo y guía ante las funciones de este. Requisitos Mujer, con estudios concernientes al área (técnica formal en secretariado), con conocimientos básicos de informática, excelente atención y servicio al cliente, tanto interno como externo, a proveedores, etc, experiencia comprobable de mínimo un año. Responsabilidades Manejo de agenda gerencial, atención de llamadas, atención al cliente y a proveedores, elaboración de cartas, y todas las funciones inherentes al cargo. 8.1.4.1.3 Auxiliar de servicios generales. El cargo depende directamente de la Gerencia por lo cual debe seguir las órdenes directas de su jefe, su labor consiste en realizar el aseo general de las instalaciones, preparar las bebidas que se vallan a consumir y repartirlas a empleados y visitantes. Requisitos: Mujer bachiller, que maneje excelentes relaciones interpersonales, con muy buenos hábitos de aseo, que sea muy hábil y ágil en las actividades que le son asignadas y que tenga como mínimo seis meses de experiencia comprobada. Responsabilidades: Encargada de la preparación del café y bebidas aromáticas que se consuman dentro de la compañía, así mismo es la encargada de brindárselas a los empleados y visitantes, realizar el aseo general de las instalaciones. 8.1.4.1.4. Jefe de taller de producción Su función principal se basa en dirigir al personal operativo, con el fin de coordinar la producción óptimamente, y mantener una comunicación ágil entre estos y la Gerencia General. Requisitos Hombre o mujer, con formación es estudios técnicos, con experiencia requerida de mínimo un año en empresas industriales, persona activa, dinámica, responsable, proactivo, con características de líder. Responsabilidades Control de inventarios para el mantenimiento de la producción, supervisión en el cumplimiento de pedidos y controlar el adecuado nivel de producción, implementación de estándares de calidad y control del tiempo en cada uno de los procesos 8.1.4.1.5. Coordinador de compras de materia prima e insumos 42 Persona encargada de contactar los proveedores que proporcionan la materia prima e insumos, a un precio adecuado, teniendo en cuenta la excelente calidad requerida, para la elaboración de los productos. Requisitos Persona profesional en mercadeo, administración o carreras a fines, dinámica, organizada, responsable, que genere empatía con el personal a cargo, y que manejen excelentes relaciones interpersonales. Responsabilidades Contactar proveedores; trabajar conjuntamente con el jefe de taller para evaluar el stock de inventario y decidir en qué momento es conveniente iniciar el proceso de recompra de materia prima; asegurarse de que la materia prima e insumos obtenidos, sean de óptima calidad y de que de los pedidos hecho a los proveedores lleguen en el tiempo pactado; tener contacto con el gerente, con el fin de establecer los costos de materia prima que la empresa está en capacidad de asumir. 8.1.4.1.6. Operarios Lijador: Bachiller, preferiblemente técnico, con experiencia mínima de un año en funciones concernientes al área, debe ser dinámica, emprendedora, ordenada, responsable y autocontrolada. Ebanista: Bachiller, preferiblemente técnico, con experiencia mínima de un año en funciones concernientes al área; hábil en el manejo de las diferentes máquinas y herramientas pertenecientes a la labor específica; amplio conocimiento en la fabricación de todo tipo de muebles, especialmente alcobas y muebles de la línea oficina; debe ser una persona dinámica, emprendedora, ordenada, responsable y autocontrolada. Pintor: Bachiller, preferiblemente técnico, con experiencia mínima de un año en funciones concernientes al área; con habilidad para desempeñarse en el manejo de insumos químicos, y la aplicación de la pintura y laca en los muebles fabricados. 8.1.4.1.7. Asesor contable. Esta persona será la encargada de todas las funciones de carácter financiero de la empresa, para ello, la gerencia será la encargada de contratar una persona especializada en la prestación de servicios de staff, aclarando que esta persona debe trabajar con el fin de la consecución de los objetivos organizacionales. 8.1.4.1.8. Jefe corporativo. Es la persona encargada de revelar y establecer las necesidades de cada cliente para diseñar un plan de trabajo, desarrollar las relaciones con los clientes y así mismo coordinar el plan de trabajo con otras áreas. Requisitos: La persona que desempeñe este cargo debe ser profesional graduado en carreras de marketing, relaciones públicas, administración de empresas o afines, debe tener la capacidad de planificar y organizar, excelentes relaciones interpersonales, ser una persona muy asertiva, poseer características de líder y experiencia comprobada mínimo de un año preferiblemente en el sector de muebles en madera. 43 8.1.4.1.9. Asesor Comercial. Es la persona encargada de poner en práctica los proyectos realizados por el jefe corporativo, es la persona encargada de la relación directa con el cliente. Requisitos: Debe ser profesional o estar cursando últimos semestres (Desde séptimo en adelante). De carreras relacionadas con marketing, relaciones públicas, administración de empresas o afines, debe manejar excelentes relaciones interpersonales, ser asertivo, muy buena presentación personal, debe ser una persona sistemática y organizada, experiencia comprobada mínima de seis meses preferiblemente en el sector de muebles en madera. 8.1.5 Control Con el fin de controlar los procesos que se llevan a cabo en la empresa, se deben fijar estándares que permitan medir y valorar el resultado de dichos procesos, y de esta manera detectar a tiempo cualquier desviación, con respecto a los estándares fijados, que puedan afectar los procesos, y por consiguiente, la productividad de la empresa. Es conveniente que los estándares propuestos en este trabajo sean aplicados por parte de la Gerencia General, la cual tiene la responsabilidad de rediseñar y formular nuevos estándares que se ajusten a los objetivos organizacionales propuestos, ya que a medida que se vayan ejecutando los procesos, se detectarán factores que se deban ajustar. A continuación se plantean los estándares de medición para el proceso productivo, la eficiencia en el contacto con los proveedores, la comercialización de los productos, el bienestar laboral, y la evaluación del desempeño. 8.3.5.1 Estándares de proveedores • • • • • Exigir cumplimiento a los proveedores en cuanto a la entrega de pedidos se refiere, ya que de esta manera la empresa garantiza frente al cliente su cumplimiento en la entrega de los muebles. Verificar que el stock de inventario siempre permanezca en los niveles convenientes, sin manejar efectos especulativos en la materia prima por causa de factor externos., pero que a la vez garantice el proceso de producción durante dos semanas, en caso de que se presente algún evento fuera de lo normal. Capacitar a los colaboradores de la empresa en la producción con cero desperdicios. Obtener la materia prima e insumos, directamente con los productores, con el fin de reducir costos y garantizar la calidad de la misma. Realizar alianzas estratégicas con los productores de materias primas e insumos que tengan una mayor rotación en la empresa, con el fin de lograr adquirir créditos directos de treinta y sesenta días. 8.3.5.1.1. Flujograma del proceso de adquisición de materia prima Límite del stock de inventario de la MP Requisición de la MP e insumos Adquisición a crédito de la MP e insumos Recepción de la MP e insumos Utilización de la MP en el proceso normal de fabricación 44 Nuevo control del inventario de MP 8.3.5.1.2 Proceso de medición MUEBLES GR COMPRA DE MATERIA PRIMA E INSUMOS Fecha: ___________________ Funcionario: ____________________________________________________ MP ó insumo requerido: ___________________________________________ Proveedor: _______________________________________________________ Indicación: Califique los siguientes procesos de 1 a 5, siendo 5 la nota más alta ESTANDAR 1. ¿El stock de inventario de reserva que posee la empresa es el indicado para garantizar su normal funcionamiento en caso de alguna eventualidad? 2. ¿Considera que hace uso racional de los insumos y las materias primas? 3. ¿Cumple la meta establecida de desperdicio? 4. Califique el cumplimiento del proveedor en la entrega del pedido 5. Califique la calidad de la materia prima, con respecto al precio pagado. 6. Califique el cumplimiento de la empresa en el pago de los créditos otorgados por los proveedores CALIFICACION CALIFICACIÓN PROMEDIO: ____________ Observaciones: __________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ ______________________________________________________________ 8.3.5.2 Estándares de producción • • • • Garantizar el uso adecuado de insumos y materias primas, así como la óptima utilización de la infraestructura física de la planta de producción. Verificar que los colaboradores hagan uso responsable del tiempo asignado para cada procedimiento en el proceso de producción, siendo esto factor clave en el cumplimiento de los cronogramas planteados en cada procedimiento. Elaborar técnicas cautelosas en cada uno de los procedimientos que componen el proceso de producción para garantizar la calidad de los muebles fabricados. Manipular adecuadamente el producto terminado, con el fin de evitar daños en la madera, pintura, etc., para no afectar la calidad de los muebles fabricados. 45 8.3.5.2.1 Proceso de medición MUEBLES GR PROCESO DE PRODUCCIÓN Fecha: ___________________ Funcionario: ____________________________________________________ Referencia: ___________________________________________ Indicación: Califique los siguientes procesos de 1 a 5, siendo 5 la nota más alta ESTANDAR 1. Califique la infraestructura instalada de la planta de producción 2. ¿Existe subutilización de la maquinaria y planta fija? 3. ¿Existe subutilización de los insumos y materia prima? 4. Se cumple a cabalidad el cronograma asignado para cada actividad en el proceso de producción. 5. Se lleva a cabo cuidadosamente cada una de las actividades planteadas en el proceso de producción. 6. Califique el nivel de devoluciones de los muebles, a causa de la insatisfacción de los clientes CALIFICACION CALIFICACIÓN PROMEDIO: ____________ Observaciones: 8.3.5.3. Estándares de comercialización • • • • Implementar un método que evalúe la satisfacción de los clientes, tomando como base elementos esenciales como lo son el diseño y calidad de los muebles, funcionalidad, cumplimiento en la entrega del pedido, etc. Consolidar una base de datos de los clientes que prefieren nuestros productos, y asegurarse de mantenerla actualizada. Distribuir diferentes modelos de los muebles fabricados, para que sean exhibidos en los distintos puntos de venta. Manejar una cartera de máximo 30 días, independientemente del volumen de compra de cada cliente. 46 8.3.5.3.1 Proceso de medición MUEBLES GR PROCESO DE COMERCIALIZACIÓN Fecha: ___________________ Funcionario: _________________________________________ Cliente: ______________________________________________ Referencia: ___________________________________________ Indicación: Califique los siguientes procesos de 1 a 5, siendo 5 la nota más alta ESTANDAR 1. Grado de aceptación entre los clientes de las referencias de nuestros muebles puestos en exhibición. 2. ¿Existe una buena rotación de inventario en cuanto a las referencias fabricadas? 3. ¿La base da datos de clientes se encuentra actualizada? 4. ¿Considera que la cartera de la empresa se encuentra en buen estado?. 5. Se lleva a cabo cuidadosamente cada una de las actividades planteadas en el proceso de producción. 6. Califique el servicio post-venta que la empresa ofrece 7. La empresa atiende a tiempo los reclamos o devoluciones por parte de los clientes CALIFICACION CALIFICACIÓN PROMEDIO: ____________ Observaciones: __________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ ___________________________________________________________ 8.3.5.4. Estándares laborales • • • • Lograr que los colaboradores cumplan los horarios laborales y cumplan los principios planteados por parte de la gerencia, con el fin de establecer un excelente clima laboral, que permita desarrollar las labores cómodamente. Garantizar a los colaboradores los aportes de ley para su seguridad social. Contar con empleados calificados para desempeñar óptimamente cada una de las actividades asignadas. Ejecutar un plan de seguridad industrial que permita ofrecer a los empleados todo el conocimiento y la capacitación en prevención de accidentes laborales. 47 8.3.5.4.1 Proceso de medición MUEBLES GR AMBIENTE LABORAL Fecha: ___________________ Funcionario: _________________________________________ ESTANDAR 1. Califique el clima organizacional de la empresa, teniendo en cuenta los recursos ofrecidos y las relaciones interpersonales. 2. ¿Se respeta la jerarquía organizacional en términos de autonomía, participación y claridad de funciones? 3. Califique el plan de seguridad industrial empleado en la empresa 4. Se realizan comités primarios que evalúen el funcionamiento del plan de seguridad industrial. 5. Califique el cumplimiento en el pago de los aportes sociales por parte de la empresa. CALIFICACION CALIFICACIÓN PROMEDIO: ____________ Observaciones: __________________________________________________________________________ ________________________________________________________________ 48 8.2 DISEÑO E IMPLEMENTACION DEL AREA DE MERCADOS 8.2.1. Características del sector El mercado de muebles en madera, para las dos líneas que maneja Muebles GR, (línea hogar y línea oficina) ha presentado un crecimiento constante, debido principalmente al fortalecimiento y la estabilidad de la economía del país en los últimos años, y al aumento de la capacidad de compra de los hogares, principalmente de los estratos medio y medio-bajo de la ciudad de Bogotá. Como resultado de la matriz DOFA que se aplicó en el área de mercados, se identificó la necesidad del establecimiento de estrategias que le permitan a la empresa mejorar su competitividad, así como su aseguramiento de un puesto relevante en el mercado de muebles en madera. Es por ello que el diseño e implementación de las acciones a continuación mencionadas, definidas dentro de un marco estratégico de negocio, traerán como consecuencia el fortalecimiento de las relaciones comerciales y de mercadeo de la empresa con sus clientes y con sus principales proveedores. 8.2.2. Producto Cuando se habla del producto final de MUEBLES GR, se hace referencia a muebles en madera para el hogar, los cuales a su vez están divididos en dos líneas que son: Línea hogar y línea oficina. La línea hogar hace referencia a todos aquellos muebles empleados para el descanso y la ambientación de espacios en el hogar, más específicamente los juegos de sala y de alcoba, adecuándose a las necesidades específicas de cada lugar. Al hablar de la línea oficina, se describen los muebles que normalmente son utilizados las actividades diarias del trabajo, como lo son escritorios de estudio, escritorio para equipos de computación, y archivadores. 8.2.3. Estrategias de Crecimiento Tal y como se ha observado en los últimos años, el crecimiento de la economía colombiana ha contribuido para que exista una gran dinámica en el sector de muebles en madera, lo que trae consigo las posibilidades de un crecimiento intensivo para MUEBLES GR, por lo cual se pretende establecer acciones buscando: - Estrategias de penetración y posicionamiento - Estrategias de desarrollo de mercado - Estrategias de desarrollo de producto La empresa MUEBLES GR busca ofrecer a los clientes de su mercado objetivo productos que cuenten con una excelente calidad y costos razonables, y que al mismo tiempo, 49 satisfagan sus necesidades y deseos, siendo esto la oferta de valor que se brinde en los productos fabricados. 8.2.3.1 Estrategias de Penetración Es de vital importancia para MUEBLES GR, implementar acciones que conlleven a aumentar la participación de sus productos dentro del marco competitivo en el que actualmente participa, por ello, se hace necesario: 8.2.3.1.1. Lograr que el mercado objetivo de la empresa adquiera más productos en un lapso de tiempo determinado. Con el fin de lograr una mayor venta de los productos de la empresa objeto de estudio, es necesario estar a la vanguardia con la moda y las últimas colecciones de muebles que se están ofreciendo en el mercado actualmente, lo cual conlleva a la necesidad de rediseñar el estilo y modelo de los muebles por lo menos cada 12 a 18 meses, con características definidas y diferenciadoras, que estén acorde con los elementos de diseño aplicados en las nuevas colecciones del momento. Es por ello que se requiere contratar el servicio de diseño de muebles, con el fin de que con la misma frecuencia que se propone cambiar las características de los productos de la empresa, se generen elementos importantes, que conlleven a que los clientes de la misma actualicen sus muebles de cada tres a cuatro años. En la actualidad, se calcula que el período de sustitución o remodelación de muebles que manejan los clientes de la empresa, es de cinco a siete años, y lo que se busca es disminuir este tiempo, es decir, que los clientes cambien o remodelen sus muebles en un período de tiempo más corto; para ello es indispensable llevar a cabo actividades alternas tales como la creación de una base de datos de los consumidores finales de nuestros productos, con el fin de facilitar el control, y que periódicamente se ofrezca un servicio postventa oportuno, con lo cual se facilita el conocimiento de la disposición de compra de los clientes, y al mismo tiempo, lograr ofrecer nuevas colecciones, acordes con las características de los consumidores y del mercado en general. Pero, si el cliente toma la decisión de realizar el cambio de muebles, obligatoriamente tendrá que cuestionarse sobre la utilización o el destino de los muebles anteriores, es en este punto, donde entra a jugar un punto crítico, ya que lo ideal sería establecer relaciones comerciales con el mercado de muebles de segunda mano, con el fin de facilitarle de alguna manera al cliente este proceso de cambio. Además de lo anterior, cabe resaltar que el precio de venta ofrecido a los clientes se ve afectado directamente por el canal de comercialización que se maneje, es decir, si dicho canal se logra operar a bajo costo, la empresa tendrá más poder de negociación frente a la competencia y un mayor nivel de aceptación entre los clientes, con lo cual se lograría una mayor participación en el mercado. Un factor crucial en la cadena de valor es el canal de comercialización y los elementos que lo componen, por lo cual es debido proponer que la empresa establezca un punto directo de venta y comercialización de sus productos en un sector que sea reconocido por la comercialización de este tipo de productos, como lo es el barrio 12 de Octubre, en el cual se realice la captura de datos de los clientes, con el fin de realizar el seguimiento y establecer una posterior comunicación entre el cliente y la empresa, donde de le brinde información acerca de las nuevas colecciones y servicios. La información básica que se desea recopilar es: 50 • • • • • • • • • Fecha de compra Nombre del cliente Ciudad y dirección Teléfono Mail Producto adquirido Forma de pago Tiempo transcurrido desde la última compra a la empresa Tiempo en el que el cliente estima realizar una nueva compra Es muy importante que se ofrezcan a los clientes diferentes formas de pago, ya que si existen varias alternativas de pago, la probabilidad de compra aumentará. Y, por último, en cuanto a la promoción de los productos, se hace necesario elaborar un catálogo de venta que permita identificar claramente las características de los mismos. 8.2.3.2. Captación de los clientes de la competencia Los comerciantes del sector de muebles en madera localizados en el sector de Fontibón coinciden en que las mayores fallas de este tipo de empresas radican básicamente en aspectos relacionados con el deficiente servicio al cliente, como lo es el incumplimiento en el tiempo de entrega pactado inicialmente y el servicio postventa, lo que a afectado negativamente la negociación del producto frente al consumidor final. Estos factores se pueden convertir en una fortaleza para la empresa objeto de estudio, y para ello es conveniente desarrollar las siguientes acciones: 8.2.3.2.1 En cuanto al producto Para las salas y alcobas fabricadas en Muebles GR es preciso desarrollar diseños innovadores, con características definidas orientados a caracterizar los diferentes estilos de vida. Y, además de esto, sería conveniente incluir en el proceso de producción, accesorios, tales como tapizados, herrajes, enchapes, muebles de decoración de estos espacios, etc., que permitan diferenciar los productos de la empresa, de los demás productos ofrecidos en el mercado. 8.2.3.2.2 En cuanto al precio Como bien es sabido, entre más atributos y elementos diferenciadores posean los productos de la empresa, los precios de los mismos tienden a aumentar, por consiguiente, se deben utilizar accesorios que brinden un valor agregado al producto, pero al mismo tiempo, se debe lograr que los precios no se vean afectados de manera importante. 8.2.3.2.3 En cuanto a la distribución Inicialmente, el canal de distribución será el mismo que se venía manejando, es decir, los principales clientes de Muebles G.R., como lo son Industrias Cruz Sanchez e Hijos Ltda., Decoraciones de Oficina Ltda., seguido de clientes como Macro Computo del Llano y otros clientes de menor rango en ventas ubicados en Fusa (Cundinamarca), Duitama y Yopal. Pero, lo que se pretende, como ya se había mencionado, es crear un punto de venta directo en el barrio 12 de Octubre de la ciudad de Bogotá, donde se manejen los productos, la marca e imagen de la empresa. 8.2.3.2.4 En cuanto a la promoción La promoción de los productos debe ser enunciada por el canal de distribución que se utilice, se debe enfatizar en las características de precio y cumplimiento en el tiempo de entrega a través de la fuerza de ventas, y estas características deben ser una realidad que 51 conquiste los clientes de la competencia, y se convierta en valor agregado para los productos de la empresa. 8.2.3.2.5 Lograr que los clientes potenciales que no poseen muebles de la línea hogar se animen a adquirirlos. En la ciudad de Bogotá, más específicamente en los estratos dos y tres, existe un mercado potencial para MUEBLES GR, pero, por su limitada capacidad de adquisición, este tipo de bienes no constituyen un factor primordial al momento de realizar una compra, es por ello que las opciones de pago que se manejen en la empresa, serán un factor crítico de decisión entre estos posibles clientes. La empresa debe evaluar en qué casos se puede otorgar créditos o facilidades de pago a sus clientes potenciales, como tarjetas de crédito, descuentos por pagos en efectivo o por volumen de compra. Todas estas facilidades son vitales para que los clientes que están interesados en adquirir nuestros productos tomen la decisión y se animen a hacerlo. 8.2.4 Estrategias de desarrollo de mercado Desarrollar el mercado actual en el cual se desenvuelve MUEBLES GR es un plan de crecimiento sostenido a largo plazo, con lo cual se crean nuevas oportunidades para mejorar los niveles de producción y de ventas que se manejan en el presente. Con el fin de lograr este objetivo, se ha propuesto a la empresa llevar a cabo las siguientes acciones: 8.2.4.1 Identificar nuevos consumidores potenciales en el sector donde se encuentra la empresa actualmente. Esta estrategia se podría implementar incluyendo en el portafolio de productos nuevas líneas (comedores, closets, puertas, cocinas integrales, y carpintería en general, etc), incluir elementos decorativos de espacios interiores, o también sería conveniente para la empresa ingresar una nueva línea de producción como lo es la fabricación de muebles de estantería para el hogar. 8.2.4.2 Buscar nuevos canales de distribución en el medio actual Esto consiste en lograr vender nuestro portafolio de productos a empresas que sean los consumidores finales de los mismos, adquirir contratos de fabricación de muebles tipo oficina con medianas empresas interesadas en nuestros servicios. 8.2.4.3 Captar mercado en nuevas zonas de venta. Se concibe como un plan a largo plazo, pues al querer lograr una expansión geográfica, primero se necesita fortalecer la situación actual de la empresa. Mediante dicho plan se pretende llegar a ciudades cercanas a Bogotá, como Ibagué, Villavicencio y Tunja. Para ello, será necesario realizar, en su momento, una investigación de mercados que permita conocer el tamaño y la demanda del nuevo mercado al cual se piensa ingresar, y con base en ello construir el DOFA que encamine la estrategia de entrada al mercado y el sostenimiento de la empresa en el mismo. 52 8.2.5 Estrategias de desarrollo del producto Basándonos en el estudio financiero, y teniendo en cuenta las proyecciones de ventas realizadas, se plantea lo siguiente: • En el catálogo de productos, se incluirán grupos o líneas que también se diferencien de la competencia en cuanto a sus características y accesorios, ya que la función básica de estos últimos es lograr obtener un producto, en este caso, un mueble exclusivo para los clientes, como por ejemplo, para los espacios exteriores, pequeños revisteros y bandejas en madera, y para las alcobas, percheros para la ropa, ordenadores de zapatos, etc. • Todo lo mencionado anteriormente no se lograría si, desde un principio, no se establecen estándares de calidad en los muebles fabricados, teniendo en cuenta los materiales que se utilizan y los acabados que se realizan en el momento de la fabricación. Todas las características de los materiales y acabados de los muebles se le deben especificar al cliente claramente, con el fin de facilitar la negociación, persuadir la decisión de compra y lograr la venta un producto de alta calidad a un precio conveniente tanto para la empresa como para el consumidor final. • Indagar sobre nuevos materiales para la fabricación de los muebles, tales como la madera del futuro y la madera plástica (resinas con molduras imitación madera) que permitan mejorar las características físicas, el precio, la calidad y el diseño de los productos de MUEBLES GR. 8.2.6 Estrategias del ciclo de vida del producto La mejor manera de visualizar los muebles fabricados en la empresa objeto de estudio, es como un conjunto de características y ventajas con capacidad de satisfacer los deseos de los clientes, ofreciendo para ello valiosos beneficios que mejorarán la situación de este último. Antes de plantear las estrategias para cada una de las etapas del ciclo de vida del producto se debe tener en cuenta que: • • • • Las estrategias se crean según el producto fabricado. Los beneficios que genera el producto a la empresa aumentan o diminuyen dependiendo de que fase de su ciclo de vida se encuentra. Las ventas también pueden aumentar o diminuir dependiendo de la fase en que se encuentra el producto que se quiere vender. Todo producto tiene un ciclo de vida limitado. Las estrategias propuestas para cada una de las etapas del ciclo de vida del producto son: 8.2.6.1 Etapa de introducción En el lanzamiento de una nueva colección de muebles cuyo período de vigencia no supera los 18 meses se debe: • Incluir esta nueva colección en el catálogo de productos de la empresa, donde se describan los conceptos y características de la misma; pero para ello, se necesita estar a la vanguardia del mercado y tener claro el concepto de decoración que se está manejando en el momento. • Preparar la fuerza de ventas en el asesoramiento y atención a los clientes con el fin de generar resultados en las ventas de cada una de las colecciones que maneja la empresa. 53 • • Ofrecer un servicio post-venta al cliente especializado en el mantenimiento y cuidado de los muebles. Garantizar a los clientes los parámetros de calidad exigidos por ellos. 8.2.6.2 Etapa de crecimiento Es en esta etapa del ciclo de vida del producto en donde el volumen de ventas de la empresa juega un papel muy importante, se realizarán las siguientes acciones: • Diseño y elaboración de folletos, con el fin de que los clientes conozcan, y poco a poco se identifiquen con el producto. • Agregar cambios innovadores en una misma colección con el fin de diferenciar los productos de la empresa de imitaciones que surjan en el mercado. • Replantear el servicio al cliente pre y post-venta. 8.2.6.3 Etapa de madurez Se debe tener en cuenta que en esta etapa, la nueva colección ha permanecido en el mercado un tiempo considerable, con lo cual se deduce que las ventas ya no crecerán, pero el objetivo es sostenerlas en el punto en donde se encuentran al inicio de esta etapa; es en este momento donde se deben llevar a cabo estrategias encaminadas a generar el indicador que permita cuantificar los resultados obtenidos de la colección actual, y al mismo tiempo, desarrollar acciones dirigidas a la elaboración de la siguiente colección, esperando obtener mejores resultados que los obtenidos en la actualidad. Las estrategias propuestas son: • Diseñar estrategias de ventas, como los “combos”, y lograr así consolidar el sostenimiento del volumen de ventas y generar una rotación en los inventarios de productos terminados. • Crear un plan de incentivos dirigido a los vendedores con el fin de motivarlos a generar la venta de los productos de las colecciones menos recientes. • Realizar una retroalimentación, la cual se basará directamente en la comunicación con el consumidor final, a fin de realizar mejoras en la próxima colección, basadas en la concepción que tienen los clientes de nuestros productos y lo que esperan de ellos. 8.2.6.4 Etapa de declive En el mercado de la fabricación y venta de muebles en madera, no es aconsejable iniciar el lanzamiento de una nueva colección, hasta que se haya terminado el inventario existente, es decir, hasta que no se vendan todos los “saldos” de la colección anterior; por ello es conveniente que esta fase sea muy corta y vaya muy unida a la etapa de madurez. Para el inicio de un nuevo ciclo es importante tener en cuenta lo siguiente: • Realizar una “venta de bodega”, ofreciendo a los clientes los muebles que aun existen en el inventario a más bajo costo, con el fin de vender los saldos que aún existen de la colección. • Manejar estrategias de valor agregado al producto, como ofertas en la instalación y en accesorios, y así incidir positivamente en la decisión de compra de los clientes. 8.2.7 Estrategias de diferenciación Lo que se busca con dichas estrategias es diferenciar nuestros productos de los productos que ofrece la competencia. La percepción de los clientes es de suma importancia en este proceso, porque las diferencias entre los productos pueden basarse en cualidades reales, propias del producto, o cualidades psicologías, como la imagen. Las características de 54 diferenciación que se piensan establecer están basadas principalmente en las estrategias planteadas anteriormente en cada una de las etapas del ciclo de vida del producto, estas características se resumen de la siguiente manera: 8.2.7.1 Diferenciación en cuanto al producto. Para los muebles fabricados en MUEBLES GR, se tienen como cualidades diferenciadoras: • Mantener el lanzamiento de las colecciones acorde con las últimas tendencias de la moda, en cuanto a diseño, estilo e imagen. • Agregar a los productos nuevas características, incluyendo elementos claramente diferenciadores, como los accesorios, o productos complementarios, como percheros, repisas, revisteros, etc. • Garantizar el nivel de calidad en la fabricación de los muebles, mediante la estandarización de procesos, materiales y proveedores. • Generar confianza en los productos, con el fin de crear poco a poco el concepto de marca en nuestros clientes. 8.2.7.2 Diferenciación en cuanto al servicio. Sabiendo que MUEBLES GR es clasificada como una empresa de fabricación y comercialización de muebles, es necesario ofrecer servicios que busquen generar el posicionamiento de nuestros productos en la mente de los clientes, para ello se proponen las siguientes acciones: • Ofrecer a los clientes muebles que se adapten a las especificaciones por él requeridas, según sus necesidades, como los son medidas especiales y acabados según los gustos y preferencias de cada persona. • Garantizar la entrega de los muebles en el tiempo pactado con el cliente desde el inicio, para ello la empresa cuenta con un stock mínimo en el inventario de producto terminado, con el fin de satisfacer la necesidad del cliente inmediatamente este toma la decisión de compra, siempre y cuando los productos existentes en el momento coincidan con los gustos y preferencias del cliente. • Ofrecer el servicio de asesora técnica e instalación de los muebles, en los casos que sea necesario, servicio que se cuenta como parte de la calidad y garantía del producto. 8.2.7.3 Diferenciación en cuanto al personal de la empresa. Es conveniente ofrecer capacitaciones periódicamente al personal de la empresa, con el fin de afianzar su sentido de pertenencia, mejorar su actitud de servicio al cliente, concientizarlos de que, al igual que los muebles fabricados, ellos también hacen parte esencial de la buena imagen de la empresa, y con ellos lograr que la buena actitud se refleje en la calidad de los muebles fabricados. 8.2.7.4 Diferenciación en cuanto a la imagen de la empresa. Como sabemos, en el sector de muebles en madera no es fácil identificar claramente las características de diferenciación de los productos, por lo cual es necesario establecer claramente el concepto de marca del producto, para que el cliente se identifique con nuestros muebles y lograr que este recuerde los productos de la empresa. 8.2.8 El concepto de marca del producto 55 Dentro de las estrategias que MUEBLES GR esta contemplando para aplicar en el mercado en el que actúa, se establece la necesidad que tiene la empresa de manejar el concepto de la identificación de sus productos en el mercado, con el fin de lograr el posicionamiento de la marca en la mente de nuestros clientes, y que dicha marca genere relaciones mentales positivas en los consumidores. La marca para la línea de oficina es Caché, y la marca para la línea de juegos de alcoba es Confort 8.2.8.1 Por que crear una marca para nuestros productos? Entre las principales razones por las cuales es recomendable que MUEBLES GR establezca una marca para sus productos se encuentran: • Posicionar en la mente de los clientes características propias de los muebles, como diseño, estilo, calidad, garantía, durabilidad, etc. • Lograr que los clientes identifiquen plenamente nuestros productos. • Generar posicionamiento y posterior lealtad de los clientes con los muebles producidos por la empresa. 8.2.8.2 La marca de los productos La marca de los productos se creó con base en el concepto de denominación de marca, y con ello se busca clasificar los muebles según la línea a la que pertenezcan (Caché o Confort), incluyendo la razón social de la empresa fabricante (Muebles GR). Vale la pena aclarar que si en dado caso, la empresa comercializadora desea vender los muebles bajo una marca propia, lo podrá hacer, siempre y cuando se enuncie tanto la empresa comercializadora, como la empresa fabricante. 8.2.8.3 Particularidades de la marca Entre las características que sobresalen y comunican lo que la marca quiere expresar, se denotan las siguientes: • Permite identificar la colección a la cual pertenecen los muebles. • Tanto la marca de la línea oficina, como de la línea de juegos de alcoba es de fácil escritura, pronunciación y recordación. • La marca puede ser registrada y patentada. • Con la marca se facilita la identificación de los muebles, sobre todo, porque la mayoría de las empresas de la competencia no han implementado marca propia en los muebles que fabrican. 8.2.9 PRECIO 8.2.9.1 Características relevantes del precio en la empresa, la economía y en la percepción de los clientes. Los rangos de precios que se manejan en la empresa deben ser los mismos en cada colección, convirtiéndose en factor transparente, la disponibilidad de las materias primas y su posible fluctuación en el mercado. 8.2.9.2 Fijación de precios Debido a que el mercado al que principalmente se dirigen los muebles fabricados son los estratos 2 y 3, los cuales se caracterizan por su sensibilidad al precio de los productos, la fijación de los precios deberá realizarse siguiendo las siguientes recomendaciones: 56 La experiencia con la que cuenta la empresa, la cual lleva más de 10 años en el mercado, le permite tener claro los costos de fabricación y precios de venta de los muebles, por lo cual, en la mayoría de casos, la empresa a tratado de fijar los precios de venta, por debajo de los precios de venta de la competencia, convirtiéndose esto en una característica positiva en la aceptación de los muebles por parte de los clientes potenciales. El juego de alcoba, que generalmente consta de una cama doble sin tablas, dos mesas de noche, un mueble de espejo (tocador) con su respectivo diván, tiene un precio promedio de $1.100.000 Los escritorios, dependiendo de las dimensiones y la madera, se venden a un promedio de $320.000 Y por último, los archivadores, dependiendo del número de gavetas, están en promedio a $280.000. Lo que se pretende lograr con la fijación de precios es: • Rentabilidad para la empresa. • Satisfacción de los clientes. • Permitir accesibilidad a los muebles por parte de los clientes, manejando precios razonables. • Fabricar los muebles con materia prima de alta calidad, acorde con el precio de venta. 8.2.10 LA COMPETENCIA La puesta en marcha de las estrategias anteriormente planteadas generará un factor de diferenciación importante para los muebles fabricados en la empresa, factor que influirá en la percepción de los clientes potenciales. A pesar de esto, se debe contemplar la posibilidad de que muy seguramente, saldrán al mercado copia de los muebles fabricados por la empresa, a precios similares, aspecto que se puede contrarrestar con la innovación constante en los diseños de los muebles fabricados, adaptables fácilmente a los constantes cambios del mercado. Además de esto, se debe tener en cuenta que la capacitación de la fuerza de ventas en cuanto al servicio ofrecido al cliente, es un aspecto esencial de diferenciación, fidelización de clientes y captación de nuevo mercado. 8.2.11 ESTRATEGIAS COMERCIALES En cuanto al aspecto comercial, se deben proponer estrategias dirigidas principalmente al canal de distribución de la empresa, las cuales se resumen de la siguiente manera: 8.2.11.1 Ofertas y descuentos Debido a que la empresa está ofreciendo un precio de venta relativamente bajo, en relación con los precios de la competencia, los descuentos y ofertas se manejarán en el momento en que se necesite liquidar los saldos de los inventarios, en el momento que se piensa lanzar una nueva colección, y además de esto, se otorgará un porcentaje de descuento del valor de la compra descuento por pago de contado. 8.2.11.2 Distribución directa Actualmente, la empresa no cuenta con un punto de venta directo, si no que las empresas comercializadoras antes mencionadas constituyen el único canal de distribución de nuestros productos, por lo tanto, es muy importante que la empresa dedique sus esfuerzos, en el 57 corto plazo hacia la apertura de un punto de venta en un sector reconocido por la comercialización de este tipo de productos, y en el largo plazo, elaborar un plan de expansión, con el fin de ubicar nuevos puntos de venta en diferentes sectores de la ciudad, pero siempre fabricando muebles con distintos diseños y accesorios novedosos, con el fin de no deteriorar el concepto de calidad y exclusividad de los muebles. 8.2.11.3 Servicio al cliente Debido a que en el desarrollo de las estrategias comerciales, el servicio al cliente es un aspecto de vital importancia, la empresa se centrará en los siguientes elementos: • Fabricación de muebles según las características específicas de los clientes. • Garantía de los muebles. • Programar jornadas mensuales de capacitación a la fuerza de ventas, basados en temas tales como manejo de precios y negociación, conceptos de colección, trato cordial a los clientes, etc. • Realizar seguimiento telefónico a los compradores, con el fin de evaluar su nivel de satisfacción y conformidad con los muebles adquiridos. • Implementar mejoras en las colecciones futuras con base en la información recopilada mediante una pequeña encuesta aplicada a los clientes de la empresa, después de confirmar su decisión de compra. MODELO DE ENCUESTA NOMBRE: EDAD: DIRECCIÓN Y TELÉFONO: ESTADO CIVIL: 1. ¿Qué tipo de mueble desea adquirir?: • Juego de alcoba • Escritorio • Archivador • Otro? Cual? 2. De los muebles que acaba de observar, ¿qué aspecto no le satisface completamente? • Acabado • Diseño • Material • Color 3. ¿Con qué frecuencia renueva los muebles en su hogar? • Entre 1 y 2 años • Entre 2 y 4 años • Entre 4 y 6 años • Mas de 6 años 4. Podría usted calificar, siendo 1 el más importante y 5 el menos importante, las razones por cuales su decisión de compra fue positiva? • Precio • Diseño • Calidad del material • Atención del vendedor • Color 8.2.11.4 Catálogo de productos. 58 La publicidad de los productos fabricados por la empresa se realizará mediante un catálogo, el cual deberá contener los muebles que se ofrecen, especificando dimensiones, materiales, colores, etc. M UE B LE S G . R . M uebles para hogar y of icina 8.2.11.5 Medio de transporte Actualmente, el transporte de los muebles, de la empresa a los canales de distribución se realiza mediante una camioneta MAZDA CAMIONETA B2600 ESTACAS 4X4 FULL modelo 2001, pero, teniendo en cuenta la proyección de crecimiento de la empresa, será necesario adquirir un vehículo de más capacidad, con el fin de cumplir a tiempo y con calidad los requerimientos de muebles realizados por parte de los clientes. 59 8.2.11.6 Tarjeta de presentación 60 8.3 DISEÑO E IMPLEMENTACION DEL AREA TÉCNICA 8.3.1 Macro Localización de la Empresa Muebles G.R se encuentra ubicada en la ciudad de Bogota, Localidad 09 de Fontibón, en el barrio la Cabaña, en la dirección Cra 106 Nº 23g-18, sus límites son: Al norte: Con la Avenida el Dorado y la Avenida José Celestino Mutis, Localidad de Engativa. Al Sur: Con el Río Fucha y la Avenida Centenario, Localidad de Kennedy. Al Occidente: Con el Río Bogota y los municipios de Funza, Mosquera y Madrid. Al Oriente: Con la Avenida el Congreso, Localidades de Teusaquillo y Puente Aranda. Con la ubicación actual de la planta se tienen beneficios como las diferentes vías de acceso, la facilidad de transporte hacia otros lugares de la ciudad, además de ser una localidad bastante grande y con mucha demanda. 61 8.3.2 Micro Localización La fábrica se encuentra en la dirección Cra 106 Nº 23g-18, barrio la Cabaña en Fontibon, en un lote de 12mts de frente por 28 mts de fondo, consta de dos niveles que se encuentran distribuidos de la siguiente manera: En el primer nivel inicialmente se encuentra un portón principal en metal cuyas medidas son 3.5 mts de ancho por 6mts de alto, seguido de una bodega, donde se encuentra el deposito de bloques y laminas de madera, que abarca aproximadamente 10mts de largo por 4 mts de ancho, además se encuentra otro deposito para el resto de materias primas, enseguida se encuentra ubicada toda la maquinaria utilizada en el proceso de fabricación de muebles adicional a esto encontramos los depósitos de reciclaje de leña y aserrín, el baño principal y una cocina pequeña además de un área de almacenamiento de muebles terminados (con empaque). También se encuentra un espacio que es utilizado como parqueadero de la camioneta transportadora de la mercancía fabricada por la empresa. En el segundo nivel hay un baño auxiliar seguido de la sección pintura en la cual se encuentra un banco general donde se almacenan todos los suministros necesarios para la sección (lacas, tintes, anilinas, lijas, selladores, tinner, etc), seguido de un espacio aproximado de 5m x 4m para el alistamiento del mueble (lija y resane), continuando se encuentra el área del compresor, pistolas y demás, espacio de 10mx 8m , y finalmente esta el área de secado y otra parte del almacenamiento del mueble terminado (sin empaque). La planta cuenta con servicios públicos como luz industrial trifásica, agua, gas y teléfono, además de equipo de extintores y demás maquinaria necesaria para realizar labores. 8.3.3 Localización Comercial La Localidad de Fontibón se caracteriza de ser una localidad céntrica e industrial, de fácil acceso y transporte, la fabrica de muebles se encuentra ubicada allí hace aproximadamente 10 años, en la zona norte de la localidad, se ha beneficiado en gran parte por el estrato y la ubicación ya que los servicios públicos son económicos así como el arriendo que se paga por la bodega. Dentro de los principales clientes de Muebles G.R se encuentra Industrias Cruz Sánchez e Hijos quienes se encuentran ubicados en la Carrera 27 con Calle 13 en el barrio Ricaurte además de otro punto comercial que tienen ubicado sobre la Autopista sur en la localidad de Bosa. Del mismo modo se distribuyen los productos a Decoraciones de Oficina, almacén que se encuentra ubicado en la primera de mayo con Carrera 50, seguido de clientes como Macro computo del Llano en el sur de Bogotá y otros clientes de menor volumen ubicados en Fusa, Duitama y Yopal, a estos últimos no se les distribuye sino simplemente cada almacén envía un camión a recoger la mercancía solicitada directamente a Fontibón donde se encuentra ubicada la fabrica. La fabrica cuenta con aproximadamente 18 proveedores, la mayoría de ellos son al menudeo y se encuentra ubicados en la misma localidad, eentre ellos se encuentran plásticos de la Sabana Ltda., Comercializadora Imperio, Distribuidora Pintucomercial, Ferreformas Ltda. y Aluminios de la 80 Ltda. entre otros, la gran mayoría de lo relacionado con pinturas, lacas, selladores y demás lo adquiere con proveedores ubicados en el barrio Venecia y sus alrededores, y lo relacionado con triples y madera en general lo distribuye Fidel Perilla su principal proveedor que ofrece diversas posibilidades de pago y se encuentra ubicado en el barrio San Carlos al sur de la ciudad. 62 Tanto para la compra de insumos como para la distribución de los productos a los clientes, la fabrica cuenta con una camioneta Nissan con carpa alta y Gas Natural, lo cual facilita y contrarresta en cuanto a costos el no estar muy cerca de los proveedores y los clientes. Por lo anterior se considera que a pesar de estar ubicados en una localidad céntrica como lo es Fontibon no es la mas ideal y adecuada ya que el comercio fuerte así como los proveedores de todo lo relacionado con la madera se encuentran en el Sur de la ciudad, se sugiere la ubicación de la planta en el Barrio San Carlos o en el 12 de Octubre ya que tanto los insumos como el acceso a la mano de obra se facilitan, además de disminuir costos en cuanto a transporte, servicios y recurso humano entre otros, conjuntamente es útil para la consecución de clientes ya que estos sectores son potenciales para la comercialización de estos productos. Esta sugerencia seria para ponerla en practica en el mediano plazo ya que se debe ser conciente que esto implicaría un proyecto muy bien estructurado y evaluado, un análisis muy a fondo de reubicación traslado y todos lo costos que esto generaría, no obstante el dueño de la fabrica manifiesta querer implantar esta propuesta en el menor tiempo posible. 8.3.4 Distribución de la planta A continuación se presentara de manera detallada un grafico con la distribución de la planta en el primer y segundo nivel. 63 8.3.4.1 Primer Nivel (Actual) 64 8.3.4.2 Segundo Nivel (Actual) 65 8.3.5 Beneficios de la Distribución Una buena distribución de la planta es la que proporciona condiciones de trabajo aceptables y permite la operación más económica, a la vez que mantiene las condiciones óptimas de seguridad y bienestar para los trabajadores. Cualquiera que sea la forma en que esté realizada una distribución de la planta, influye en el manejo de los materiales, la utilización del equipo, los niveles de inventario, la productividad de los trabajadores, e inclusive la comunicación de grupo y la moral de los empleados. La distribución actual de la fabrica se encuentra diseñada para el nivel de producción actual, es decir si queremos incrementar los clientes y por ende las ventas (uno de los principales propósitos de este trabajo), se necesitaría ampliar las instalaciones, lo cual se puede llevar a cabo con la reubicación de la planta, aunque como se manifestó anteriormente ese un proyecto que implica una estructura muy bien definida y soportada. Por lo anterior se sugerirá la optimización de la distribución de la planta actual mediante lo cual se pretende a mediano plazo poner en marcha el nuevo plan. Para el diseño actual de la distribución de la planta se tuvieron en cuenta aspectos para facilitar el trabajo y optimizar procesos, incluyendo la opinión de los trabajadores. Por lo anterior se reubicaron los bancos de trabajo y la maquinaria de acuerdo a cada proceso simplificando así el recorrido y transporte de materiales, se diseñaron espacios específicos para el almacenamiento de materias primas ubicadas cerca de cada proceso (separado en dos grandes procesos considerados por las autoras), el de carpintería y el de pintura. Los espacios en la planta cuentan con dos niveles, en el primero esta dispuesto todo lo relacionado con la maquinaria, bancos de trabajo para la ebanistería, un espacio bastante amplio para el almacenamiento de bloques y madera en bruto, otro espacio destinado al almacenamiento de las demás materias primas necesarias para llevar a cabo esto procesos de carpintería además de un área dedicada para el almacenamiento de muebles terminados listos para el siguiente proceso que es el de pintura, este ultimo se ubica cerca de el nivel dos para mayor facilidad. La segunda planta es para la sección de pintura y acabado, en primera instancia hay un espacio para el alistamiento previo del mueble para la pintura y laca, en el mezanine siguiente se encontrara materia prima disponible para el terminado del muebles y finalmente y área de secado y un amplio espacio para el almacenamiento del mueble totalmente terminado. Es decir se contaría con dos espacios, uno en el primer nivel para el almacenamiento de toda la materia prima concerniente a la sección de ebanistería con su respectivo almacenamiento de mueble semiterminado y otro en el segundo nivel para lo relacionado con materia prima necesaria para el acabo de mueble en pintura también con su respectiva zona de almacenamiento. La anterior disposición del espacio se hace con el fin de ahorrar tiempos en los procesos, evitar desperdicios ya que los procesos estarían en secuencia y a la vez seria menos complejo implementar supervisión de un proceso al anterior. 8.3.6 Especificación de los procesos de producción 8.3.6.1 Proceso de producción para los muebles de oficina A continuación se realizara una descripción básica para la elaboración de los muebles de oficina, vale la pena aclarar que la línea de oficina comprende varios productos como los 66 son escritorios y archivadores entre otros, pero para todos, el proceso a seguir es básicamente el mismo: 1. La madera llega del depósito, se dispone a cortarla y a dejarla al aire aproximadamente durante 15 días para que se seque y a la humedad vaya desapareciendo ya que lo más probable es que el mueble se tuerza si no se dejan secar previamente los bloques de madera. 2. Se hacen cortes al los bloques de madera dependiendo de las medidas del escritorio o del mueble de oficina ya que se trabajan varias referencias. 3. En la planeadora se endereza cada uno de los palos y se prensan para evitar que cuando quede terminado el mueble quede desembalado y torcido. 4. Se efectúa control. 5. Se procede a sacar a grueso en el cepillo hasta encontrar la medida ideal para cada parte del escritorio. 6. Teniendo cada palo, se barrena (abren huecos) se espiga (unir mediante los huecos) y se pule en la lijadora. 7. Se arman los costados del esqueleto mediante los huecos y las espigas y se deja secar un día. 8. Colocar travesaños para armar el mueble en su totalidad. 9. Se efectúa control. 10. Luego se hunden puntillas a la vista con un puntero y se aplica una mezcla previamente elaborada que se llama resane para que al mueble terminado no se le vean las puntillas, los huecos y los espacios. 11. Con maquina de lija gruesa se procede a pasar por todo el mueble para eliminar todos los turupes creados con la pasta para resanar. 12. Se efectúa control. 13. Se aplica con un trapo dos capas de sellador en todo el mueble para cubrir los poros. 14. Luego se aplica este mismo sellador pero con espátula para que quede parejo sobre todo el mueble. 15. A la lijadora se le pone lija Nª 150 delgada para dejar suave y sin turupes de sellador. 16. Con una pistola se aplica sellador sobre todo el mueble para eliminar todo tipo de puntos ásperos en la pintura. 17. A mano, con una lijada bastante desgastada se pasa por todo el mueble para que por todo lado quede suave. 18. Se efectúa control. 19. Aplicar con pistola el tono deseado por el cliente, de lo contrario se aplica un tono estándar. 20. Luego se aplica laca sobre todo el mueble para que de brillo y firmeza en la pintura. 21. Dejar secar aproximadamente 8 horas. 22. Se efectúa control. 23. Empacar y almacenar o despachar directamente al distribuidor. 8.3.6.2 Proceso de producción de Alcobas El proceso de elaboración de alcobas es de aproximadamente veinte días a un mes, dependiendo de las características de la alcoba, si tiene algún diseño especial o dependiendo de los materiales a utilizar, que puede estar entre guayacán, cedro, pino u otros. Vale la pena aclarar que este tiempo de elaboración se cuenta desde la llegada del material a la fábrica. A continuación se describe el proceso a grandes rasgos. 1. Los bloques de madera se dejan secar de 15 días a un mes. 67 2. Se efectuada control de la madera, para determinar si es apta para la elaboración del mueble. 3. Las laminas y los cortes de los bloques son cortados en la sierra por el ebanista, quien determina el ancho y largo dependiendo del diseño y de la medida de la alcoba. 4. Las laminas y los cortes de los bloques son pulidos en el cepillo y en la planeadora. 5. Se efectúa control. 6. La gran mayoría de los juegos de alcoba llevan curvas y diseños, por lo cual se cortan las laminas en la sinfín, que es la maquina indicada para los cortes curvos. 7. Si el diseño del juego de alcoba es con figuras o molduras especiales se debe pasar por la rutedora y por el trompo, maquinas especiales para molduras. 8. El ebanista procede a pegar las piezas y a armar lo que son largueros, cabecera, tocador y mesa de noche. 9. Se efectúa control. 10. Se hunden puntillas y se procede a resanar todas las hendiduras o huecos. 11. Con la maquina lijadora y lija gruesa se procede a desbastar y a eliminar todos los turupes y acumulamientos de pasta para resanar. 12. Se efectúa control. 13. Se aplica con un trapo dos capas de sellador en todo el mueble para cubrir los poros. 14. Luego se aplica este mismo sellador pero con espátula para que quede parejo sobre todo el mueble. 15. A la lijadora se le pone lija Nª 150 delgada para dejar suave y sin turupes de sellador. 16. Con una pistola se aplica sellador sobre todo el mueble para eliminar todo tipo de puntos ásperos en la pintura. 17. A mano, con una lijada bastante desgastada se pasa por todo el mueble para que por todo lado quede suave. 18. Se efectúa control. 19. Aplicar con pistola el tono deseado por el cliente, de lo contrario se aplica un tono estándar. 20. Luego se aplica laca sobre todo el mueble para que de brillo y firmeza en la pintura. 21. Dejar secar aproximadamente 1 o 2 días. 22. Se efectúa control. 23. A la alcoba finalmente se le realizan los acabados correspondientes como colocarle manijas, el espejo al tocador, la tapicería al puff. 24. Se efectúa control. 25. Empacar y almacenar o despachar directamente al distribuidor. 68 8.3.6.3 Diagramas de Procesos 8.3.6.3.1 Línea de Oficina Corte de Bloques Reposo y Secado Enderezar en la planeadora Deposito Supervisión Colocar Travesaños Sacar a grueso en el Cepillo Control Armar costados de Esqueleto Barrenar, Espigar y Pulir Hundir puntillas y resanar Lijadora Gruesa Aplicar laca Secado por 8 Horas Control Aplicar tono Sellador con trapo Supervisión Sellador con espátula Lija Suave Suavizar con lija desgastada Sellador con Pistola Despacho Control Empaque Almacén 69 8.3.6.3.2 Alcobas Secado de Madera Control Corte de láminas y bloques Si Pulir láminas y cortes de bloques No No Desbastar con lija gruesa Control Cortar láminas en la sinfín Si Control Hundir puntillas y resanar Control Si Pegado y armado de Piezas Realizar molduras o figuras especiales No No Si Aplicar sellador con trapo Aplicar sellador con espátula Suavizar Aplicar sellador con pistola Suavizar Control Si Aplicar Tono No Empacar Si Control Realizar acabados Si No Almacenar Control No Despachar 70 Secado Aplicar laca 8.3.6.4 Diagrama de flujo 8.3.6.4.1 Fabricación Línea de Oficina PROCESO ACTIVIDAD DESPLAZAMIE NTO TIEMPO HRS 1. Corte 2. Reposo y Secado 3. Enderezamiento en planeadora 4. Control 5. Sacar a grueso en el cepillo 6. Barrenar, espigar o pulir 7. Armar costado esqueleto 8. Colocar travesaños 9. Supervisión 1 360 0.25 10. Hundir puntillas y resanar 11. Lijadora gruesa 12. Control 0.30 13. Sellador con trapo 14. Sellador con espátula 15. Lija suave 16. Sellador con pistola 17. Lija desgastada 18. Supervisión 1.30 1.25 19. Aplicar tono 20. Aplicar laca 21. Secado 22. Control 1 1 8 0.25 23. Empaque 24. Despacho 0.15 0.25 0.45 2 0.45 1 0.25 0.50 0.25 0.50 1 0.25 0.25 61 ALMACEN 8.3.6.4.2 Alcobas PROCESO ACTIVIDAD DESPLAZAMIE NTO 1. Secado de Madera 2. Control 3. Corte de láminas y bloques 4. Pulir láminas y cortes de bloques 5. Control 6. Cortar láminas en la sinfín 7. Realizar figuras o molduras 8. Pegado y armado de piezas 9. Control TIEMPO HRS 360 0.25 4 2 0.25 0.45 1 4 0.25 10. Hundir puntillas y resanar 11. Lijadora gruesa 12. Control 0.45 5 0.25 13. Sellador con trapo 14. Sellador con espátula 15. Suavizar 16. Sellador con pistola 17. Suavizar 18. Control 4 3 2 0.45 2 0.25 19. Aplicar tono 20. Aplicar laca 21. Secado 22. Control 0.45 0.45 48 0.25 23. Realizar acabados 24. Control 2 0.25 25. Empacar 26. Despachar o almacenar 0.15 62 ALMACEN 8.3.6.5 Consumos de Materia Prima 8.3.6.5.1 Alcobas y Línea de Oficina En seguida se discriminan los consumos de materias primas por unidad de medida y cantidad, tanto para las alcobas como para la línea de oficina, se toman como ejemplo de esta última línea los archivadores de 3 gavetas y los escritorios ejecutivos que son los muebles que representan esta línea, lo anterior para evitar complejidad ya que los consumos para los diferentes productos de esta línea son similares. MATERIAS PRIMAS Madera Moho Madera Cedro Madera Guayacán Triples Madeflex Ángulos Puntilla 0.5 p Puntilla 1 p Puntilla 1.5 p Puntilla 2 p Tornillos 1.5 p Chapas Herrajes Pegante Bóxer Lija 150 Lija 120 Lija 60 Sellador Laca Tono Tinner Grapas Manijas Espejo Tela Pasta para resanar Cordoban LINEA DE OFICINA ARCHIVADOR ESCRITORIO DE 3 EJECUTIVO GAVETAS 2 3 - UNIDAD DE MEDIDA ALCOBAS Pieza Pieza 8 Pieza 1 - - Lámina Lámina Metros Libras Libras Libras Libras Unidad Unidad Paquete de 4 Galón Galón Metros Metros Metros Caneca Galón Galón Caneca Unidad Unidad 1.20x0.80 CMS Metros 3 2 1 0.2 0.2 0.2 0.2 60 4 1 1 1 1 0.4 1 1 1 1 450 13 1 1 3 1 3 0.1 0.1 0.1 0.1 30 3 1.5 0.4 0.4 0.8 0.7 0.5 0.8 0.8 0.8 0.8 50 3 - 2 0.5 2 0.1 0.1 0.1 0.1 20 2 1 0.3 0.3 0.7 0.5 0.25 0.7 0.7 0.7 0.7 30 2 - Libra 3 1 1 Metros - - 3 63 8.3.7 Maquinaria utilizada en los procesos A continuación se detalla brevemente la maquinaria utilizada en todo el proceso de producción, tanto de alcobas como de la línea de oficina, para ambos productos la maquina utilizada es la misma. CEPILLO PLANEADORA SINFIN TALADRO LIJADORA COMPRESOR 64 PRENSA TROMPO TORNO 8.3.8 SIERRA Manejo del desperdicio 65 Durante todo el proceso de elaboración de los muebles, especialmente en el corte de la madera se generan desperdicios como el aserrín, el cual tiene destinado un lugar en la planta para su almacenamiento mientras es recogido al menos una vez en la semana por una empresa que tiene por objeto distribuirlo en fincas, galpones y demás sitios de cría de animales. El porcentaje aproximado de desperdicio es aproximadamente del 2 o 3%, este cálculo sale del desbaste que es producido en el cepillado de la madera. 9.3.9 Equipo de trabajo utilizado en el proceso La planta cuenta con 8 bancos de trabajo en el área de ebanistería y 4 mesones el área de pintura, los bancos están dotados con la herramienta necesaria para cada labor, como lo son cepillos, serruchos, mineral, reglas, lápices, destornilladores, limas, pinzas, martillos, etc., aunque algunos de los trabajadores por aparte llevan sus herramientas. 8.3.9 Condiciones de Trabajo y Seguridad La fabrica cuenta con seis extintores multipropósito de 30 Lb. y cinco extintores de agua también de 30 Lb., algunos de ellos se encuentran ubicados en las esquinas y otros cerca de cada uno de los bancos de trabajo. 66 En cada esquina de la planta hay un ventilador, esto con el fin de mejorar las condiciones de trabajo y evitar posibles enfermedades profesionales. Adicionalmente cada operario cuenta con dos caretas y gafas de protección. 67 8.4 DISEÑO E IMPLEMENTACION DEL ÁREA FINANCIERA A continuación se presentan los datos base para el diseño de la propuesta: M U E B L E S G .R C A R G A P R E S T A C IO N A L C E S A N T IA S IN T E R E S E S A C E S A N T IA S P R IM A S E R V IC IO S V A C A C IO N E S SALUD P E N S IO N ARP C A JA C O M P E N S A C IO N SENA I.C .B .F % 8,3 3% 1,0 0% 8,3 3% 4,1 7% 8,0 0% 1 2,0 0% 0,5 2% 4,0 0% 3,0 0% 2,0 0% T O T A L % C A R G A P R E S T A C IO N A L 51 ,35 % DATOS GENERALES DETALLE IM P T O IN D C /C C IO IM P T O A V IS O S Y T A B LE R O S A P O R T E S O C IO S T A S A D E O P O R T U N ID A D TASA DEL M ERCADO VALO R DEL PRESTAM O P LA Z O P R E S T A M O T A S A D E IN T E R E S T R IM E S T R A L P R O V IS IO N P A R A IM P U E S T O S P O R C E N T A JE R E S E R V A L E G A L IN F LA C IÓ N E N C O L O M B IA A Ñ O 2 00 9 IN F LA C IÓ N E N C O L O M B IA A Ñ O 2 01 0 IN F LA C IÓ N E N C O L O M B IA A Ñ O 2 01 1 IN F LA C IÓ N E N C O L O M B IA A Ñ O 2 01 2 C R E C IM IE N T O E N V E N T A S E S P E R A D O A Ñ O 20 09 C R E C IM IE N T O E N V E N T A S E S P E R A D O A Ñ O 20 10 C R E C IM IE N T O E N V E N T A S E S P E R A D O A Ñ O 20 11 C R E C IM IE N T O E N V E N T A S E S P E R A D O A Ñ O 20 12 P R O V IS IÓ N D E C A R T E R A C O M IS IO N E S V E N D E D O R E S P LA Z O P A R A C O M P R A S P LA Z O P A R A V E N T A S A C R E D IT O P O R C E N T A JE V E N T A S A C R E D IT O P O R C E N T A JE D E V E N T A S D E C O N T A D O IN V E N T A R IO F IN A L D E M A T E R IA P R IM A D E S E A D O S A L A R IO M ÍN IM O IN IC IA L S U B S ID IO D E T R A N S P O R T E E S C R IT U R A D E C O N S T IT U C IÓ N BOMBEROS IN S C R IP C IÓ N A C Á M A R A D E C O M E R C IO 68 VALOR $ $ $ $ $ $ $ 0 ,50 0% 1 5% 2 0 0 00 00 0 2 4,0 % A n ua l 21 % A n ua l 1 5 0 00 00 0 20 T R IM E S T R E S 5 ,98 % T rim estra l 3 4,0 % A n ua l 1 0,0 % A n ua l 5,6 % A n ua l 5,3 % A n ua l 5,0 % A n ua l 4,7 % A n ua l 2 5,0 % A n ua l 2 0,0 % A n ua l 1 5,0 % A n ua l 1 0,0 % A n ua l 3 ,0% 1 ,0% D e co nta do 9 0 d ías 4 0% 6 0% 15 ,0% 4 61 50 0 55 00 0 3 00 00 0 40 00 0 5 00 00 0 P R E C IO U N IT A R I O AÑO 1 R E F E R E N C IA P R O D U C T O S C A N T ID A D T R IM E S T R A L E S T IM A D A C A N T ID A D M E N S U A L JU EG O D E ALC O BA $ 1 100 000 30 10 JU EG O D E SALA $ 950 000 18 6 A R C H IV A D O R E S $ 280 000 75 25 E S C R I T O R IO S $ 320 000 60 20 M A T E R IA L E S D IR E C T O S D E P R O D U C C IO N M A T E R IA L BLO Q U ES D E M AD ER A U N ID A D D E M E D I A R E Q U E R IM IE N T O M E N S U A L (A Ñ O 1 ) R E Q U E R I M IE N T O T R IM E S T R A L C O S T O U N IT A R IO P ie z a s C e d r o 2 0 x 1 0 200 600 $ 50 000 T IN T I L L A 1 / 4 G a ló n 12 36 $ 20 000 T R IP L E X L á m in a 50 150 $ 30 000 Mt 72 216 $ 28 000 TELA M A T E R IA L E S IN D IR E C T O S D E F A B R I C A C IO N U N ID A D D E M E D I A R E Q U E R IM IE N T O M E N S U A L (A Ñ O 1 ) R E Q U E R I M IE N T O T R IM E S T R A L Lb 40 120 $ 2 500 C O LBO N G a ló n 20 60 $ 18 000 SELLAD O R G a ló n 20 60 $ 35 000 T IN N E R G a ló n 160 480 $ 11 000 L IJ A P lie g o 20 60 $ 1 000 M A T E R IA L P U N T IL L A S C O S T O U N IT A R IO LAC A G a ló n 5 15 $ 35 000 CORREDERAS Juego 100 300 $ 3 500 B IS A G R A S Juego 80 240 $ 1 500 CHAPAS Juego 20 60 $ 5 000 69 MANO DE OBRA DIRECTA EBANISTA PINTOR LIJADOR COORDINADOR DE COM PRAS E INSUMOS JEFE DE TALLER DE PRODUCCIÓN $ $ $ $ $ TOTALES $ PERSONAL DE ADM INISTRACIÓN GERENTE GENERAL SECRETARIA GENERAL AUXILIAR SERVICIOS GENERALES TOTALES PERSONAL DE VENTAS $ $ $ $ $ 3 184 500 $ 275 000 $ $ $ $ $ $ $ $ $ GASTO ADMON M ENSUAL 150 000 80 000 450 000 70 000 - 461 461 461 900 900 COSTO M ENSUAL DETALLE OTROS EGRESOS ARRIENDO SERVICIOS PUBLICOS CELULARES PUBLICIDAD SERVICIO INTERNET PARQUEADERO ASESORIA CONTABLE PAPELERIA SEGUROS CONTRA ROBOS 500 500 500 000 000 SUBSIDIO TRANSPORTE 55 000 55 000 55 000 55 000 55 000 SALARIO MENSUAL $ $ $ $ $ $ $ $ $ 450 000 200 000 50 000 80 000 SUBSIDIO TRANSPORTE SALARIO MENSUAL $ $ $ $ 1 350 461 461 2 273 000 500 500 000 $ $ $ $ 55 000 55 000 110 000 SUBSIDIO TRANSPORTE SALARIO MENSUAL JEFE CORPORATIVO ASESOR COM ERCIAL $ $ 750 000 461 500 $ $ - TOTALES $ 1 211 500 $ - 70 $ $ $ $ $ $ $ $ $ GASTO VENTAS MENSUAL 50 30 240 50 35 65 000 000 000 000 000 000 80 000 - $ $ $ $ $ $ $ $ $ TO TAL EGRESO M ENSUAL 650 000 310 000 240 000 50 000 35 000 65 000 450 000 200 000 80 000 D E TA LLE A C TIV O FIJO BODEGA P LA NE A D O R A C E P ILLO S IER R A S IN FÍN C O M PR E S O R TR O M PO LIJA D O R A R U TE AD O R A TO R N O TA LAD R O D E A R B O L E Q U IP O D E S O LD AD U R A P U LID O R A D E M A N O LIJA D O R A D E M A N O A C O LILLA D O R A TA LAD R O D E M A N O S IER R A D E M AN O BANCOS P ISTO LA D E ALTA C A N TID A D 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 1 2 1 6 2 V R U N ITA R IO $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 2 000 000 3 500 000 1 000 000 700 000 1 000 000 700 000 500 000 250 000 1 200 000 2 000 000 600 000 800 000 220 000 600 000 400 000 150 000 200 000 400 000 TO TA L A C TIVO S B O D E G A A DM IN ISTR A C IÓ N FA X-S C A N ER -FO TO C O PIA D O R A -TE LE E S C R ITO R IO S ILLA C O M PU TA D O R IM PR E S O RA TO TA L A C TIVO S Á R EA A D M IN IS TR A TIV A 2 2 3 2 2 $ $ $ $ $ V E N TA S C A M IO N E TA TO TA L A C TIVO S Á R EA D E V E N TA S 1 $ D ETA LLE S O FTW A R E S O FTW A R E C O N TA BLE S O FTW A R E C O N TA BLE C A N TID A D 1 300 90 45 1 200 90 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 2 000 000 3 500 000 2 000 000 700 000 1 000 000 700 000 500 000 250 000 1 200 000 2 000 000 600 000 800 000 660 000 600 000 800 000 150 000 1 200 000 800 000 $ 19 460 000 000 000 000 000 000 $ $ $ $ $ $ 18 000 000 $ $ V R U N ITA R IO $ 2 150 000 71 M ES E S D E PR E C IA C IO N V R TO TA L 600 180 135 2 400 180 3 495 120 120 60 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 000 000 000 000 000 000 60 60 60 60 60 $ $ $ $ $ $ 18 000 000 18 000 000 60 $ $ A M O R TIZAC IÓ N M E N SU A L V R TO TA L $ V R M E N S U AL D E PR E C IA C IÓ N 2 150 000 $ 35 833 16 29 33 5 8 5 4 2 10 16 5 6 5 5 6 1 10 6 667 167 333 833 333 833 167 083 000 667 000 667 500 000 667 250 000 667 178 833 10 3 2 40 3 58 000 000 250 000 000 250 300 000 300 000 PRESUPUESTO DE INGRESOS MUEBLES G.R AÑO 2008 PRODUCTO TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV JUEGO DE ALCOBA UNIDADES A VENDER PRECIO DE VENTA VENTAS BRUTAS JUEGO DE ALCOBA 30 1 100 000 33 000 000 30 1 100 000 33 000 000 30 1 100 000 33 000 000 30 1 100 000 33 000 000 JUEGO DE SALA UNIDADES A VENDER PRECIO DE VENTA VENTAS BRUTAS JUEGO DE SALA 18 950 000 17 100 000 18 950 000 17 100 000 18 950 000 17 100 000 18 950 000 17 100 000 ARCHIVADORES UNIDADES A VENDER PRECIO DE VENTA VENTAS BRUTAS ARCHIVADORES 75 280 000 21 000 000 75 280 000 21 000 000 75 280 000 21 000 000 75 280 000 21 000 000 ESCRITORIOS UNIDADES A VENDER PRECIO DE VENTA VENTAS BRUTAS ESCRITORIOS 60 320 000 19 200 000 60 320 000 19 200 000 60 320 000 19 200 000 60 320 000 19 200 000 90 300 000 54 180 000 36 120 000 1 083 600 89 216 400 54 180 000 90 300 000 54 180 000 36 120 000 1 083 600 89 216 400 89 216 400 90 300 000 54 180 000 36 120 000 1 083 600 89 216 400 89 216 400 90 300 000 54 180 000 36 120 000 1 083 600 89 216 400 89 216 400 INGRESOS BRUTOS TRIMESTRALES VENTAS DE CONTADO VENTAS A CREDITO PROVISION CARTERA INGRESOS NETOS TRIM. RECAUDO TRIMESTRE SALDO CLIENTES A 31 Dic TOTAL ANUAL 120 132 000 000 72 68 400 000 300 84 000 000 240 76 800 000 361 200 000 216 720 000 144 480 000 4 334 400 356 865 600 321 829 200 39 370 800 AÑO 2009 PRODUCTO TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV JUEGO DE ALCOBA UNIDADES A VENDER PRECIO DE VENTA VENTAS BRUTAS JUEGO DE ALCOBA 38 1 161 600 43 560 000 38 1 161 600 43 560 000 38 1 161 600 43 560 000 38 1 161 600 43 560 000 JUEGO DE SALA UNIDADES A VENDER PRECIO DE VENTA VENTAS BRUTAS JUEGO DE SALA 23 1 003 200 22 572 000 23 1 003 200 22 572 000 23 1 003 200 22 572 000 23 1 003 200 22 572 000 ARCHIVADORES UNIDADES A VENDER PRECIO DE VENTA VENTAS BRUTAS ARCHIVADORES 94 295 680 27 720 000 94 295 680 27 720 000 94 295 680 27 720 000 94 295 680 27 720 000 ESCRITORIOS UNIDADES A VENDER PRECIO DE VENTA VENTAS BRUTAS ESCRITORIOS 75 337 920 25 344 000 75 337 920 25 344 000 75 337 920 25 344 000 75 337 920 25 344 000 119 196 000 71 517 600 47 678 400 1 430 352 117 765 648 106 554 000 119 196 000 71 517 600 47 678 400 1 430 352 117 765 648 117 765 648 119 196 000 71 517 600 47 678 400 1 430 352 117 765 648 117 765 648 119 196 000 71 517 600 47 678 400 1 430 352 117 765 648 117 765 648 INGRESOS BRUTOS TRIMESTRALES VENTAS DE CONTADO VENTAS A CREDITO PROVISION CARTERA INGRESOS NETOS TRIM. RECAUDO TRIMESTRE SALDO CLIENTES A 31 Dic 72 TOTAL ANUAL 150 174 240 000 90 90 288 000 375 110 880 000 300 101 376 000 476 784 000 286 070 400 190 713 600 5 721 408 471 062 592 459 850 944 56 303 856 AÑO 2010 PRODUCTO TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV JUEGO DE ALCOBA UNIDADES A VENDER PRECIO DE VENTA VENTAS BRUTAS JUEGO DE ALCOBA 45 1 223 165 55 042 416 45 1 223 165 55 042 416 45 1 223 165 55 042 416 45 1 223 165 55 042 416 JUEGO DE SALA UNIDADES A VENDER PRECIO DE VENTA VENTAS BRUTAS JUEGO DE SALA 27 1 056 370 28 521 979 27 1 056 370 28 521 979 27 1 056 370 28 521 979 27 1 056 370 28 521 979 ARCHIVADORES UNIDADES A VENDER PRECIO DE VENTA VENTAS BRUTAS ARCHIVADORES 113 311 351 35 026 992 113 311 351 35 026 992 113 311 351 35 026 992 113 311 351 35 026 992 ESCRITORIOS UNIDADES A VENDER PRECIO DE VENTA VENTAS BRUTAS ESCRITORIOS 90 355 830 32 024 678 90 355 830 32 024 678 90 355 830 32 024 678 90 355 830 32 024 678 150 616 066 90 369 639 60 246 426 1 807 393 148 808 673 136 617 687 150 616 066 90 369 639 60 246 426 1 807 393 148 808 673 148 808 673 150 616 066 90 369 639 60 246 426 1 807 393 148 808 673 148 808 673 150 616 066 90 369 639 60 246 426 1 807 393 148 808 673 148 808 673 INGRESOS BRUTOS TRIMESTRALES VENTAS DE CONTADO VENTAS A CREDITO PROVISION CARTERA INGRESOS NETOS TRIM. RECAUDO TRIMESTRE SALDO CLIENTES A 31 Dic TOTAL ANUAL 180 220 169 664 108 114 087 917 450 140 107 968 360 128 098 714 602 464 262 361 478 557 240 985 705 7 229 571 595 234 691 583 043 706 75 724 413 AÑO 2011 PRODUCTO TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV JUEGO DE ALCOBA UNIDADES A VENDER PRECIO DE VENTA VENTAS BRUTAS JUEGO DE ALCOBA 52 1 284 323 66 463 717 52 1 284 323 66 463 717 52 1 284 323 66 463 717 52 1 284 323 66 463 717 JUEGO DE SALA UNIDADES A VENDER PRECIO DE VENTA VENTAS BRUTAS JUEGO DE SALA 31 1 109 188 34 440 290 31 1 109 188 34 440 290 31 1 109 188 34 440 290 31 1 109 188 34 440 290 ARCHIVADORES UNIDADES A VENDER PRECIO DE VENTA VENTAS BRUTAS ARCHIVADORES 129 326 919 42 295 093 129 326 919 42 295 093 129 326 919 42 295 093 129 326 919 42 295 093 ESCRITORIOS UNIDADES A VENDER PRECIO DE VENTA VENTAS BRUTAS ESCRITORIOS 104 373 621 38 669 799 104 373 621 38 669 799 104 373 621 38 669 799 104 373 621 38 669 799 181 868 899 109 121 340 72 747 560 2 182 427 179 686 472 167 560 373 181 868 899 109 121 340 72 747 560 2 182 427 179 686 472 179 686 472 181 868 899 109 121 340 72 747 560 2 182 427 179 686 472 179 686 472 181 868 899 109 121 340 72 747 560 2 182 427 179 686 472 179 686 472 INGRESOS BRUTOS TRIMESTRALES VENTAS DE CONTADO VENTAS A CREDITO PROVISION CARTERA INGRESOS NETOS TRIM. RECAUDO TRIMESTRE SALDO CLIENTES A 31 Dic 73 TOTAL ANUAL 207 265 854 869 124 137 761 160 518 169 180 371 414 154 679 197 727 475 597 436 485 358 290 990 239 8 729 707 718 745 890 706 619 790 96 580 219 AÑO 2012 PRODUCTO TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV JUEGO DE ALCOBA UNIDADES A VENDER PRECIO DE VENTA VENTAS BRUTAS JUEGO DE ALCOBA 57 1 344 686 76 546 263 57 1 344 686 76 546 263 57 1 344 686 76 546 263 57 1 344 686 76 546 263 JUEGO DE SALA UNIDADES A VENDER PRECIO DE VENTA VENTAS BRUTAS JUEGO DE SALA 34 1 161 320 39 664 882 34 1 161 320 39 664 882 34 1 161 320 39 664 882 34 1 161 320 39 664 882 ARCHIVADORES UNIDADES A VENDER PRECIO DE VENTA VENTAS BRUTAS ARCHIVADORES 142 342 284 48 711 258 142 342 284 48 711 258 142 342 284 48 711 258 142 342 284 48 711 258 ESCRITORIOS UNIDADES A VENDER PRECIO DE VENTA VENTAS BRUTAS ESCRITORIOS 114 391 181 44 536 008 114 391 181 44 536 008 114 391 181 44 536 008 114 391 181 44 536 008 209 458 411 125 675 047 83 783 364 2 513 501 206 944 910 196 240 180 209 458 411 125 675 047 83 783 364 2 513 501 206 944 910 206 944 910 209 458 411 125 675 047 83 783 364 2 513 501 206 944 910 206 944 910 209 458 411 125 675 047 83 783 364 2 513 501 206 944 910 206 944 910 INGRESOS BRUTOS TRIMESTRALES VENTAS DE CONTADO VENTAS A CREDITO PROVISION CARTERA INGRESOS NETOS TRIM. RECAUDO TRIMESTRE SALDO CLIENTES A 31 Dic TOTAL ANUAL 228 306 185 053 137 158 659 527 569 194 845 034 455 178 144 031 837 833 645 502 700 187 335 133 458 10 054 004 827 779 641 817 074 910 117 338 954 PRESUPUESTO DE COSTO S M UEBLES G .R AÑ O 2008 T R IM E S T R E I T R IM E S T R E II T R IM E S T R E III T R IM E S T R E IV TO TAL A N UA L M A T E R IA P R IM A B LOQU ES D E M A D ERA U N ID A D E S R E Q U E R ID A S P R O D U C C IO N P E R IO D O U N ID A D E S IN V E N T A R IO IN IC IA L U N ID A D E S IN V E N T A R IO M .P . F IN A L D E S E A D O T O T A L U N ID A D E S A C O M P R A R C O S T O U N IT A R IO D E C O M P R A C OSTO TOTA L BLOQU ES D E M A DER A V r In v. F in al B L O Q U E S D E M A D E R A 6 00 0 90 6 90 50 0 00 3 4 500 000 600 90 90 600 5 0 000 3 0 00 0 00 0 60 0 90 90 60 0 5 0 00 0 30 00 0 00 0 6 00 90 1 13 6 23 50 0 00 31 1 25 0 00 T IN T IL L A U N ID A D E S R E Q U E R ID A S P R O D U C C IO N P E R IO D O U N ID A D E S IN V E N T A R IO IN IC IA L U N ID A D E S IN V E N T A R IO M .P . F IN A L D E S E A D O T O T A L U N ID A D E S A C O M P R A R C O S T O U N IT A R IO D E C O M P R A C O S T O T O T A L T IN T IL L A V r In v. F in al T IN T IL L A 36 0 5 41 20 0 00 828 0 00 36 5 5 36 2 0 000 72 0 00 0 36 5 5 36 2 0 00 0 72 0 00 0 36 5 7 37 20 0 00 7 47 0 00 T R IP L E X U N ID A D E S R E Q U E R ID A S P R O D U C C IO N P E R IO D O U N ID A D E S IN V E N T A R IO IN IC IA L U N ID A D E S IN V E N T A R IO M .P . F IN A L D E S E A D O T O T A L U N ID A D E S A C O M P R A R C O S T O U N IT A R IO D E C O M P R A C O S T O T O T A L T R IP L E X V r In v. F in al T R IP L E X 1 50 0 23 1 73 30 0 00 5 175 0 00 150 23 23 150 3 0 000 4 50 0 00 0 15 0 23 23 15 0 3 0 00 0 4 5 00 00 0 1 50 23 28 1 56 30 0 00 4 6 68 7 50 2 16 0 32 2 48 28 0 00 6 955 2 00 216 32 32 216 2 8 000 6 04 8 00 0 21 6 32 32 21 6 2 8 00 0 6 0 48 00 0 2 16 32 41 2 24 28 0 00 6 2 74 8 00 TELA U N ID A D E S R E Q U E R ID A S P R O D U C C IO N P E R IO D O U N ID A D E S IN V E N T A R IO IN IC IA L U N ID A D E S IN V E N T A R IO M .P . F IN A L D E S E A D O T O T A L U N ID A D E S A C O M P R A R C O S T O U N IT A R IO D E C O M P R A C OSTO TOTA L TELA V r In v. F in al T E L A C O S T O T O T A L M A T E R IA P R IM A D E L P E R IO D O V A L O R IN V E N T A R IO F IN A L M A T E R IA P R IM A 4 7 45 8 20 0 74 41 2 68 00 0 41 2 68 0 00 4 2 815 550 2 40 0 2 51 3 1 25 6 25 0 00 5 62 5 00 0 14 4 15 1 3 0 15 0 00 13 5 00 0 60 0 62 8 18 8 43 7 50 84 3 75 0 86 4 90 5 25 3 26 0 00 1 13 4 00 0 1 72 80 9 75 0 7 73 7 75 0 MANO DE OBRA DIRECTA EBANISTA PINTOR LIJADOR COORDINADOR DE COMPRAS E INSUMOS JEFE DE TALLER DE PRODUCCIÓN TOTAL SALARIOS SUBSIDIO DE TRANSPORTE CARGA PRESTACIONAL TOTAL NÓMINA MANO DE OBRA DIRECTA 1 384 500 1 384 500 1 384 500 2 700 000 2 700 000 9 553 500 825 000 4 905 722 15 284 222 1 384 500 1 384 500 1 384 500 2 700 000 2 700 000 9 553 500 825 000 4 905 722 15 284 222 1 384 500 1 384 500 1 384 500 2 700 000 2 700 000 9 553 500 825 000 4 905 722 15 284 222 1 384 500 1 384 500 1 384 500 2 700 000 2 700 000 9 553 500 825 000 4 905 722 15 284 222 5 538 000 5 538 000 5 538 000 10 800 000 10 800 000 38 214 000 3 300 000 19 622 889 61 136 889 MATERIALES INDIRECTOS PUNTILLAS UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL PUNTILLAS 120 2 500 300 000 120 2 500 300 000 120 2 500 300 000 120 2 500 300 000 480 COLBON UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL COLBON 60 18 000 1 080 000 60 18 000 1 080 000 60 18 000 1 080 000 60 18 000 1 080 000 SELLADOR UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL SELLADOR 60 35 000 2 100 000 60 35 000 2 100 000 60 35 000 2 100 000 60 35 000 2 100 000 TINNER UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL TINNER 480 11 000 5 280 000 480 11 000 5 280 000 480 11 000 5 280 000 480 11 000 5 280 000 LIJA UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL LIJA 60 1 000 60 000 60 1 000 60 000 60 1 000 60 000 60 1 000 60 000 LACA UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL LACA 15 35 000 525 000 15 35 000 525 000 15 35 000 525 000 15 35 000 525 000 CORREDERAS UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL CORREDERAS 300 3 500 1 050 000 300 3 500 1 050 000 300 3 500 1 050 000 300 3 500 1 050 000 BISAGRAS UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL BISAGRAS 240 1 500 360 000 240 1 500 360 000 240 1 500 360 000 240 1 500 360 000 CHAPAS UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL CHAPAS COSTO TOTAL MATERIALES INDIRECTOS DEL PERIODO 60 5 000 300 000 11 055 000 60 5 000 300 000 11 055 000 60 5 000 300 000 11 055 000 60 5 000 300 000 11 055 000 1 200 000 44 220 000 OTROS COSTOS ARRIENDO SERVICIOS PUBLICOS PAPELERIA SEGUROS CONTRA ROBOS DEPRECIACION TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRIC. COSTOS TOTALES 1 350 000 600 000 150 000 240 000 536 500 13 931 500 76 673 922 1 350 000 600 000 150 000 240 000 536 500 13 931 500 70 483 722 1 350 000 600 000 150 000 240 000 536 500 13 931 500 70 483 722 1 350 000 600 000 150 000 240 000 536 500 13 931 500 72 031 272 5 400 000 2 400 000 600 000 960 000 2 146 000 55 726 000 289 672 639 COSTOS INIRECTOS DE FABRICACION 75 1 200 000 240 4 320 000 240 8 400 000 1 920 21 120 000 240 240 000 60 2 100 000 1 200 4 200 000 960 1 440 000 240 AÑO 2009 TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TOTAL ANUAL MATERIA PRIMA BLOQUES DE MADERA UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO UNIDADES INVENTARIO INICIAL UNIDADES INVENTARIO M.P. FINAL DESEADO TOTAL UNIDADES A COMPRAR COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL BLOQUES DE MADERA Vr Inv. Final BLOQUES DE MADERA 750 113 113 750 52 800 39 600 000 750 113 113 750 52 800 39 600 000 750 113 113 750 52 800 39 600 000 750 113 135 773 52 800 40 788 000 TINTILLA UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO UNIDADES INVENTARIO INICIAL UNIDADES INVENTARIO M.P. FINAL DESEADO TOTAL UNIDADES A COMPRAR COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL TINTILLA Vr Inv. Final TINTILLA 45 7 7 45 21 120 950 400 45 7 7 45 21 120 950 400 45 7 7 45 21 120 950 400 45 7 8 46 21 120 978 912 TRIPLEX UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO UNIDADES INVENTARIO INICIAL UNIDADES INVENTARIO M.P. FINAL DESEADO TOTAL UNIDADES A COMPRAR COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL TRIPLEX Vr Inv. Final TRIPLEX 188 28 28 188 31 680 5 940 000 188 28 28 188 31 680 5 940 000 188 28 28 188 31 680 5 940 000 188 28 34 193 31 680 6 118 200 270 41 41 270 29 568 7 983 360 270 41 41 270 29 568 7 983 360 270 41 41 270 29 568 7 983 360 270 41 49 278 29 568 8 222 861 TELA UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO UNIDADES INVENTARIO INICIAL UNIDADES INVENTARIO M.P. FINAL DESEADO TOTAL UNIDADES A COMPRAR COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL TELA Vr Inv. Final TELA COSTO TOTAL MATERIA PRIMA DEL PERIODO VALOR INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA 54 473 760 54 473 760 54 473 760 56 107 973 3 000 3 023 159 588 000 7 128 000 180 181 3 830 112 171 072 750 756 23 938 200 1 069 200 1 080 1 088 32 172 941 1 437 005 219 529 253 9 805 277 MANO DE OBRA DIRECTA EBANISTA PINTOR LIJADOR COORDINADOR DE COMPRAS E INSUMOS JEFE DE TALLER DE PRODUCCIÓN TOTAL SALARIOS SUBSIDIO DE TRANSPORTE CARGA PRESTACIONAL TOTAL NÓMINA MANO DE OBRA DIRECTA 1 462 032 1 462 032 1 462 032 2 851 200 2 851 200 10 088 496 871 200 5 180 443 16 140 139 76 1 462 032 1 462 032 1 462 032 2 851 200 2 851 200 10 088 496 871 200 5 180 443 16 140 139 1 462 032 1 462 032 1 462 032 2 851 200 2 851 200 10 088 496 871 200 5 180 443 16 140 139 1 462 032 1 462 032 1 462 032 2 851 200 2 851 200 10 088 496 871 200 5 180 443 16 140 139 5 848 128 5 848 128 5 848 128 11 404 800 11 404 800 40 353 984 3 484 800 20 721 771 64 560 555 COSTOS INIRECTOS DE FABRICACION MATERIALES INDIRECTOS PUNTILLAS UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL PUNTILLAS 150 2 640 396 000 150 2 640 396 000 150 2 640 396 000 150 2 640 396 000 COLBON UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL COLBON 75 19 008 1 425 600 75 19 008 1 425 600 75 19 008 1 425 600 75 19 008 1 425 600 SELLADOR UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL SELLADOR 75 36 960 2 772 000 75 36 960 2 772 000 75 36 960 2 772 000 75 36 960 2 772 000 TINNER UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL TINNER 600 11 616 6 969 600 600 11 616 6 969 600 600 11 616 6 969 600 600 11 616 6 969 600 LIJA UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL LIJA 75 1 056 79 200 75 1 056 79 200 75 1 056 79 200 75 1 056 79 200 LACA UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL LACA 19 36 960 693 000 19 36 960 693 000 19 36 960 693 000 19 36 960 693 000 CORREDERAS UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL CORREDERAS 375 3 696 1 386 000 375 3 696 1 386 000 375 3 696 1 386 000 375 3 696 1 386 000 BISAGRAS UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL BISAGRAS 300 1 584 475 200 300 1 584 475 200 300 1 584 475 200 300 1 584 475 200 CHAPAS UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL CHAPAS COSTO TOTAL MATERIALES INDIRECTOS DEL PERIODO 75 5 280 396 000 14 592 600 75 5 280 396 000 14 592 600 75 5 280 396 000 14 592 600 75 5 280 396 000 14 592 600 1 584 000 58 370 400 OTROS COSTOS ARRIENDO SERVICIOS PUBLICOS PAPELERIA SEGUROS CONTRA ROBOS DEPRECIACION TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRIC. COSTOS TOTALES 1 425 600 633 600 158 400 253 440 536 500 17 600 140 88 214 039 1 425 600 633 600 158 400 253 440 536 500 17 600 140 88 214 039 1 425 600 633 600 158 400 253 440 536 500 17 600 140 88 214 039 1 425 600 633 600 158 400 253 440 536 500 17 600 140 89 848 251 5 702 400 2 534 400 633 600 1 013 760 2 146 000 70 400 560 354 490 368 77 600 1 584 000 300 5 702 400 300 11 088 000 2 400 27 878 400 300 316 800 75 2 772 000 1 500 5 544 000 1 200 1 900 800 300 AÑO 2010 TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TOTAL ANUAL MATERIA PRIMA BLOQUES DE MADERA UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO UNIDADES INVENTARIO INICIAL UNIDADES INVENTARIO M.P. FINAL DESEADO TOTAL UNIDADES A COMPRAR COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL BLOQUES DE MADERA Vr Inv. Final BLOQUES DE MADERA 900 135 135 900 55 598 50 038 560 900 135 135 900 55 598 50 038 560 900 135 135 900 55 598 50 038 560 900 135 155 920 55 598 51 164 428 TINTILLA UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO UNIDADES INVENTARIO INICIAL UNIDADES INVENTARIO M.P. FINAL DESEADO TOTAL UNIDADES A COMPRAR COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL TINTILLA Vr Inv. Final TINTILLA 54 8 8 54 22 239 1 200 925 54 8 8 54 22 239 1 200 925 54 8 8 54 22 239 1 200 925 54 8 9 55 22 239 1 227 946 TRIPLEX UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO UNIDADES INVENTARIO INICIAL UNIDADES INVENTARIO M.P. FINAL DESEADO TOTAL UNIDADES A COMPRAR COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL TRIPLEX Vr Inv. Final TRIPLEX 225 34 34 225 33 359 7 505 784 225 34 34 225 33 359 7 505 784 225 34 34 225 33 359 7 505 784 225 34 39 230 33 359 7 674 664 324 49 49 324 31 135 10 087 774 324 49 49 324 31 135 10 087 774 324 49 49 324 31 135 10 087 774 324 49 56 331 31 135 10 314 749 TELA UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO UNIDADES INVENTARIO INICIAL UNIDADES INVENTARIO M.P. FINAL DESEADO TOTAL UNIDADES A COMPRAR COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL TELA Vr Inv. Final TELA COSTO TOTAL MATERIA PRIMA DEL PERIODO VALOR INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA 68 833 043 68 833 043 68 833 043 70 381 787 3 600 3 620 201 280 108 8 631 652 216 217 4 830 723 207 160 900 905 30 192 016 1 294 748 1 296 1 303 40 578 070 1 740 141 276 880 916 11 873 700 MANO DE OBRA DIRECTA EBANISTA PINTOR LIJADOR COORDINADOR DE COMPRAS E INSUMOS JEFE DE TALLER DE PRODUCCIÓN TOTAL SALARIOS SUBSIDIO DE TRANSPORTE CARGA PRESTACIONAL TOTAL NÓMINA MANO DE OBRA DIRECTA 1 539 520 1 539 520 1 539 520 3 002 314 3 002 314 10 623 186 917 374 5 455 006 16 995 566 78 1 539 520 1 539 520 1 539 520 3 002 314 3 002 314 10 623 186 917 374 5 455 006 16 995 566 1 539 520 1 539 520 1 539 520 3 002 314 3 002 314 10 623 186 917 374 5 455 006 16 995 566 1 539 520 1 539 520 1 539 520 3 002 314 3 002 314 10 623 186 917 374 5 455 006 16 995 566 6 158 079 6 158 079 6 158 079 12 009 254 12 009 254 42 492 745 3 669 494 21 820 025 67 982 264 COSTOS INIRECTOS DE FABRICACION MATERIALES INDIRECTOS PUNTILLAS UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL PUNTILLAS 180 2 780 500 386 180 2 780 500 386 180 2 780 500 386 180 2 780 500 386 COLBON UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL COLBON 90 20 015 1 801 388 90 20 015 1 801 388 90 20 015 1 801 388 90 20 015 1 801 388 SELLADOR UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL SELLADOR 90 38 919 3 502 699 90 38 919 3 502 699 90 38 919 3 502 699 90 38 919 3 502 699 TINNER UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL TINNER 720 12 232 8 806 787 720 12 232 8 806 787 720 12 232 8 806 787 720 12 232 8 806 787 LIJA UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL LIJA 90 1 112 100 077 90 1 112 100 077 90 1 112 100 077 90 1 112 100 077 LACA UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL LACA 23 38 919 875 675 23 38 919 875 675 23 38 919 875 675 23 38 919 875 675 CORREDERAS UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL CORREDERAS 450 3 892 1 751 350 450 3 892 1 751 350 450 3 892 1 751 350 450 3 892 1 751 350 BISAGRAS UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL BISAGRAS 360 1 668 600 463 360 1 668 600 463 360 1 668 600 463 360 1 668 600 463 90 5 560 500 386 18 439 209 90 5 560 500 386 18 439 209 90 5 560 500 386 18 439 209 90 5 560 500 386 18 439 209 2 001 542 73 756 837 1 501 157 667 181 166 795 266 872 536 500 21 577 714 107 406 324 1 501 157 667 181 166 795 266 872 536 500 21 577 714 107 406 324 1 501 157 667 181 166 795 266 872 536 500 21 577 714 107 406 324 1 501 157 667 181 166 795 266 872 536 500 21 577 714 108 955 067 6 004 627 2 668 723 667 181 1 067 489 2 146 000 86 310 858 431 174 038 CHAPAS UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL CHAPAS COSTO TOTAL MATERIALES INDIRECTOS DEL PERIODO OTROS COSTOS ARRIENDO SERVICIOS PUBLICOS PAPELERIA SEGUROS CONTRA ROBOS DEPRECIACION TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRIC. COSTOS TOTALES 79 720 2 001 542 360 7 205 553 360 14 010 797 2 880 35 227 146 360 400 308 90 3 502 699 1 800 7 005 398 1 440 2 401 851 360 AÑO 2011 TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TOTAL ANUAL MATERIA PRIMA BLOQUES DE MADERA UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO UNIDADES INVENTARIO INICIAL UNIDADES INVENTARIO M.P. FINAL DESEADO TOTAL UNIDADES A COMPRAR COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL BLOQUES DE MADERA Vr Inv. Final BLOQUES DE MADERA 1 035 155 155 1 035 58 378 60 421 561 1 035 155 155 1 035 58 378 60 421 561 1 035 155 155 1 035 58 378 60 421 561 1 035 155 171 1 051 58 378 61 327 885 TINTILLA UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO UNIDADES INVENTARIO INICIAL UNIDADES INVENTARIO M.P. FINAL DESEADO TOTAL UNIDADES A COMPRAR COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL TINTILLA Vr Inv. Final TINTILLA 62 9 9 62 23 351 1 450 117 62 9 9 62 23 351 1 450 117 62 9 9 62 23 351 1 450 117 62 9 10 63 23 351 1 471 869 TRIPLEX UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO UNIDADES INVENTARIO INICIAL UNIDADES INVENTARIO M.P. FINAL DESEADO TOTAL UNIDADES A COMPRAR COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL TRIPLEX Vr Inv. Final TRIPLEX 259 39 39 259 35 027 9 063 234 259 39 39 259 35 027 9 063 234 259 39 39 259 35 027 9 063 234 259 39 43 263 35 027 9 199 183 373 56 56 373 32 692 12 180 987 373 56 56 373 32 692 12 180 987 373 56 56 373 32 692 12 180 987 373 56 61 378 32 692 12 363 702 TELA UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO UNIDADES INVENTARIO INICIAL UNIDADES INVENTARIO M.P. FINAL DESEADO TOTAL UNIDADES A COMPRAR COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL TELA Vr Inv. Final TELA COSTO TOTAL MATERIA PRIMA DEL PERIODO VALOR INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA 83 115 900 83 115 900 83 115 900 84 362 638 4 140 4 156 242 592 568 9 969 558 248 249 5 822 222 239 269 1 035 1 039 36 388 885 1 495 434 1 490 1 496 48 906 662 2 009 863 333 710 337 13 714 123 MANO DE OBRA DIRECTA EBANISTA PINTOR LIJADOR COORDINADOR DE COMPRAS E INSUMOS JEFE DE TALLER DE PRODUCCIÓN TOTAL SALARIOS SUBSIDIO DE TRANSPORTE CARGA PRESTACIONAL TOTAL NÓMINA MANO DE OBRA DIRECTA 1 616 496 1 616 496 1 616 496 3 152 429 3 152 429 11 154 346 963 242 5 727 756 17 845 344 80 1 616 496 1 616 496 1 616 496 3 152 429 3 152 429 11 154 346 963 242 5 727 756 17 845 344 1 616 496 1 616 496 1 616 496 3 152 429 3 152 429 11 154 346 963 242 5 727 756 17 845 344 1 616 496 1 616 496 1 616 496 3 152 429 3 152 429 11 154 346 963 242 5 727 756 17 845 344 6 465 983 6 465 983 6 465 983 12 609 717 12 609 717 44 617 382 3 852 969 22 911 026 71 381 377 COSTOS INIRECTOS DE FABRICACION MATERIALES INDIRECTOS PUNTILLAS UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL PUNTILLAS 207 2 919 604 216 207 2 919 604 216 207 2 919 604 216 207 2 919 604 216 COLBON UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL COLBON 104 21 016 2 175 176 104 21 016 2 175 176 104 21 016 2 175 176 104 21 016 2 175 176 SELLADOR UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL SELLADOR 104 40 865 4 229 509 104 40 865 4 229 509 104 40 865 4 229 509 104 40 865 4 229 509 TINNER UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL TINNER 828 12 843 10 634 195 828 12 843 10 634 195 828 12 843 10 634 195 828 12 843 10 634 195 LIJA UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL LIJA 104 1 168 120 843 104 1 168 120 843 104 1 168 120 843 104 1 168 120 843 LACA UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL LACA 26 40 865 1 057 377 26 40 865 1 057 377 26 40 865 1 057 377 26 40 865 1 057 377 CORREDERAS UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL CORREDERAS 518 4 086 2 114 755 518 4 086 2 114 755 518 4 086 2 114 755 518 4 086 2 114 755 BISAGRAS UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL BISAGRAS 414 1 751 725 059 414 1 751 725 059 414 1 751 725 059 414 1 751 725 059 104 5 838 604 216 22 265 345 104 5 838 604 216 22 265 345 104 5 838 604 216 22 265 345 104 5 838 604 216 22 265 345 2 416 862 89 061 381 1 576 215 700 540 175 135 280 216 536 500 25 533 951 126 495 195 1 576 215 700 540 175 135 280 216 536 500 25 533 951 126 495 195 1 576 215 700 540 175 135 280 216 536 500 25 533 951 126 495 195 1 576 215 700 540 175 135 280 216 536 500 25 533 951 127 741 933 6 304 859 2 802 159 700 540 1 120 864 2 146 000 102 135 803 507 227 517 CHAPAS UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL CHAPAS COSTO TOTAL MATERIALES INDIRECTOS DEL PERIODO OTROS COSTOS ARRIENDO SERVICIOS PUBLICOS PAPELERIA SEGUROS CONTRA ROBOS DEPRECIACION TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRIC. COSTOS TOTALES 81 828 2 416 862 414 8 700 705 414 16 918 037 3 312 42 536 779 414 483 372 104 4 229 509 2 070 8 459 019 1 656 2 900 235 414 AÑO 2012 TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TOTAL ANUAL MATERIA PRIMA BLOQUES DE MADERA UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO UNIDADES INVENTARIO INICIAL UNIDADES INVENTARIO M.P. FINAL DESEADO TOTAL UNIDADES A COMPRAR COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL BLOQUES DE MADERA Vr Inv. Final BLOQUES DE MADERA 1 139 171 171 1 139 61 122 69 587 512 1 139 171 171 1 139 61 122 69 587 512 1 139 171 171 1 139 61 122 69 587 512 1 139 171 0 968 61 122 59 149 385 TINTILLA UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO UNIDADES INVENTARIO INICIAL UNIDADES INVENTARIO M.P. FINAL DESEADO TOTAL UNIDADES A COMPRAR COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL TINTILLA Vr Inv. Final TINTILLA 68 10 10 68 24 449 1 670 100 68 10 10 68 24 449 1 670 100 68 10 10 68 24 449 1 670 100 68 10 0 58 24 449 1 419 585 TRIPLEX UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO UNIDADES INVENTARIO INICIAL UNIDADES INVENTARIO M.P. FINAL DESEADO TOTAL UNIDADES A COMPRAR COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL TRIPLEX Vr Inv. Final TRIPLEX 285 43 43 285 36 673 10 438 127 285 43 43 285 36 673 10 438 127 285 43 43 285 36 673 10 438 127 285 43 0 242 36 673 8 872 408 410 61 61 410 34 228 14 028 842 410 61 61 410 34 228 14 028 842 410 61 61 410 34 228 14 028 842 410 61 0 348 34 228 11 924 516 TELA UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO UNIDADES INVENTARIO INICIAL UNIDADES INVENTARIO M.P. FINAL DESEADO TOTAL UNIDADES A COMPRAR COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL TELA Vr Inv. Final TELA COSTO TOTAL MATERIA PRIMA DEL PERIODO VALOR INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA 95 724 582 95 724 582 95 724 582 81 365 894 4 554 4 383 267 911 921 0 273 263 6 429 886 0 1 139 1 096 40 186 788 0 1 639 1 578 54 011 043 0 368 539 639 0 MANO DE OBRA DIRECTA EBANISTA PINTOR LIJADOR COORDINADOR DE COMPRAS E INSUMOS JEFE DE TALLER DE PRODUCCIÓN TOTAL SALARIOS SUBSIDIO DE TRANSPORTE CARGA PRESTACIONAL TOTAL NÓMINA MANO DE OBRA DIRECTA 1 692 471 1 692 471 1 692 471 3 300 593 3 300 593 11 678 600 1 008 515 5 996 961 18 684 076 82 1 692 471 1 692 471 1 692 471 3 300 593 3 300 593 11 678 600 1 008 515 5 996 961 18 684 076 1 692 471 1 692 471 1 692 471 3 300 593 3 300 593 11 678 600 1 008 515 5 996 961 18 684 076 1 692 471 1 692 471 1 692 471 3 300 593 3 300 593 11 678 600 1 008 515 5 996 961 18 684 076 6 769 884 6 769 884 6 769 884 13 202 374 13 202 374 46 714 399 4 034 059 23 987 844 74 736 302 COSTOS INIRECTOS DE FABRICACION MATERIALES INDIRECTOS PUNTILLAS UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL PUNTILLAS 228 3 056 695 875 228 3 056 695 875 228 3 056 695 875 228 3 056 695 875 COLBON UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL COLBON 114 22 004 2 505 150 114 22 004 2 505 150 114 22 004 2 505 150 114 22 004 2 505 150 SELLADOR UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL SELLADOR 114 42 785 4 871 126 114 42 785 4 871 126 114 42 785 4 871 126 114 42 785 4 871 126 TINNER UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL TINNER 911 13 447 12 247 402 911 13 447 12 247 402 911 13 447 12 247 402 911 13 447 12 247 402 LIJA UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL LIJA 114 1 222 139 175 114 1 222 139 175 114 1 222 139 175 114 1 222 139 175 LACA UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL LACA 28 42 785 1 217 781 28 42 785 1 217 781 28 42 785 1 217 781 28 42 785 1 217 781 CORREDERAS UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL CORREDERAS 569 4 279 2 435 563 569 4 279 2 435 563 569 4 279 2 435 563 569 4 279 2 435 563 BISAGRAS UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL BISAGRAS 455 1 834 835 050 455 1 834 835 050 455 1 834 835 050 455 1 834 835 050 114 6 112 695 875 25 642 998 114 6 112 695 875 25 642 998 114 6 112 695 875 25 642 998 114 6 112 695 875 25 642 998 2 783 500 102 571 993 1 650 297 733 465 183 366 293 386 536 500 29 040 013 143 448 670 1 650 297 733 465 183 366 293 386 536 500 29 040 013 143 448 670 1 650 297 733 465 183 366 293 386 536 500 29 040 013 143 448 670 1 650 297 733 465 183 366 293 386 536 500 29 040 013 129 089 982 6 601 187 2 933 861 733 465 1 173 544 2 146 000 116 160 050 559 435 991 CHAPAS UNIDADES REQUERIDAS PRODUCCION PERIODO COSTO UNITARIO DE COMPRA COSTO TOTAL CHAPAS COSTO TOTAL MATERIALES INDIRECTOS DEL PERIODO OTROS COSTOS ARRIENDO SERVICIOS PUBLICOS PAPELERIA SEGUROS CONTRA ROBOS DEPRECIACION TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRIC. COSTOS TOTALES 83 911 2 783 500 455 10 020 602 455 19 484 503 3 643 48 989 608 455 556 700 114 4 871 126 2 277 9 742 252 1 822 3 340 201 455 PRESUPUESTO DE GASTOS MUEBLES G.R AÑO 2008 GASTOS DE ADMINISTRACION DETALLE GASTO GASTOS DE PERSONAL GERENTE GENERAL SECRETARIA GENERAL AUXILIAR SERVICIOS GENERALES TOTAL SALARIOS SUBSIDIO DE TRANSPORTE CARGA PRESTACIONAL TOTAL GASTOS DE PERSONAL OTROS GASTOS DE ADMIN. ARRIENDO SERVICIOS PUBLICOS ASESORIA CONTABLE PAPELERIA DEPRECIACION AMORTIZACION TOTAL OTROS GASTOS DE ADMIN. TOTAL GASTOS DE ADMIN. TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TOTAL ANUAL 4 050 000 1 384 500 1 384 500 6 819 000 330 000 3 501 557 10 650 557 4 050 000 1 384 500 1 384 500 6 819 000 330 000 3 501 557 10 650 557 4 050 000 1 384 500 1 384 500 6 819 000 330 000 3 501 557 10 650 557 4 050 000 1 384 500 1 384 500 6 819 000 330 000 3 501 557 10 650 557 16 200 000 5 538 000 5 538 000 27 276 000 1 320 000 14 006 226 42 602 226 450 000 240 000 1 350 000 210 000 174 750 107 500 2 532 250 13 182 807 450 000 240 000 1 350 000 210 000 174 750 107 500 2 532 250 13 182 807 450 000 240 000 1 350 000 210 000 174 750 107 500 2 532 250 13 182 807 450 000 240 000 1 350 000 210 000 174 750 107 500 2 532 250 13 182 807 1 800 000 960 000 5 400 000 840 000 699 000 430 000 10 129 000 52 731 226 GASTOS DE VENTAS DETALLE GASTO GASTOS DE PERSONAL JEFE CORPORATIVO ASESOR COMERCIAL COMISIONES VENDEDORES TOTAL SALARIOS SUBSIDIO DE TRANSPORTE CARGA PRESTACIONAL TOTAL GASTOS DE PERSONAL OTROS GASTOS DE VENTAS ARRIENDO SERVICIOS PUBLICOS CELULARES PUBLICIDAD SERVICIO INTERNET PARQUEADERO PAPELERIA IMPTO IND C/CCIO IMPTO AVISOS Y TABLEROS GASTO PROVISIÓN DE CARTERA DEPRECIACION TOTAL OTROS GASTOS DE VENTAS TOTAL GASTOS DE VENTAS TOTAL GASTOS OPERACIONALES TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TOTAL ANUAL 2 250 000 1 384 500 892 164 3 634 500 0 1 866 316 5 500 816 2 250 000 1 384 500 892 164 3 634 500 0 1 866 316 5 500 816 2 250 000 1 384 500 892 164 3 634 500 0 1 866 316 5 500 816 2 250 000 1 384 500 892 164 3 634 500 0 1 866 316 5 500 816 9 000 000 5 538 000 3 568 656 14 538 000 0 7 465 263 22 003 263 150 000 90 000 240 000 150 000 105 000 195 000 240 000 451 500 67 725 1 083 600 900 000 3 672 825 9 173 641 150 000 90 000 240 000 150 000 105 000 195 000 240 000 451 500 67 725 1 083 600 900 000 3 672 825 9 173 641 150 000 90 000 240 000 150 000 105 000 195 000 240 000 451 500 67 725 1 083 600 900 000 3 672 825 9 173 641 150 000 90 000 240 000 150 000 105 000 195 000 240 000 451 500 67 725 1 083 600 900 000 3 672 825 9 173 641 600 000 360 000 960 000 600 000 420 000 780 000 960 000 1 806 000 270 900 4 334 400 3 600 000 14 691 300 36 694 563 22 356 447 22 356 447 22 356 447 22 356 447 89 425 789 84 AÑO2009 GASTOS DE ADMINISTRACION DETALLE GASTO GASTOS DE PERSONAL GERENTE GENERAL SECRETARIA GENERAL AUXILIAR SERVICIOS GENERALES TOTAL SALARIOS SUBSIDIODE TRANSPORTE CARGA PRESTACIONAL TOTAL GASTOS DE PERSONAL OTROS GASTOS DE ADMIN. ARRIENDO SERVICIOS PUBLICOS ASESORIA CONTABLE PAPELERIA DEPRECIACION AMORTIZACION TOTAL OTROS GASTOS DE ADMIN. TOTAL GASTOS DE ADMIN. TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TOTAL ANUAL 4 276 800 1 462 032 1 462 032 7 200 864 348 480 3 697 644 11 246 988 4 276 800 1 462 032 1 462 032 7 200 864 348 480 3 697 644 11 246 988 4 276 800 1 462 032 1 462 032 7 200 864 348 480 3 697 644 11 246 988 4 276 800 1 462 032 1 462 032 7 200 864 348 480 3 697 644 11 246 988 17 107 200 5 848 128 5 848 128 28 803 456 1 393 920 14 790 575 44 987 951 475 200 253 440 1 425 600 221 760 174 750 107 500 2 658 250 13 905 238 475 200 253 440 1 425 600 221 760 174 750 107 500 2 658 250 13 905 238 475 200 253 440 1 425 600 221 760 174 750 107 500 2 658 250 13 905 238 475 200 253 440 1 425 600 221 760 174 750 107 500 2 658 250 13 905 238 1 900 800 1 013 760 5 702 400 887 040 699 000 430 000 10 633 000 55 620 951 GASTOS DE VENTAS DETALLE GASTO TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TOTAL ANUAL GASTOS DE PERSONAL JEFE CORPORATIVO ASESOR COMERCIAL COMISIONES VENDEDORES TOTAL SALARIOS SUBSIDIODE TRANSPORTE CARGA PRESTACIONAL TOTAL GASTOS DE PERSONAL OTROS GASTOS DE VENTAS ARRIENDO SERVICIOS PUBLICOS CELULARES PUBLICIDAD SERVICIOINTERNET PARQUEADERO PAPELERIA IMPTO IND C/CCIO IMPTO AVISOS Y TABLEROS GASTOPROVISIÓN DE CARTERA DEPRECIACION TOTAL OTROS GASTOS DE VENTAS TOTAL GASTOS DE VENTAS 2 376 000 1 462 032 1 177 656 3 838 032 0 1 970 829 5 808 861 2 376 000 1 462 032 1 177 656 3 838 032 0 1 970 829 5 808 861 2 376 000 1 462 032 1 177 656 3 838 032 0 1 970 829 5 808 861 2 376 000 1 462 032 1 177 656 3 838 032 0 1 970 829 5 808 861 9 504 000 5 848 128 4 710 626 15 352 128 0 7 883 318 23 235 446 158 400 95 040 253 440 158 400 110 880 205 920 253 440 595 980 89 397 1 430 352 900 000 4 251 249 10 060 110 158 400 95 040 253 440 158 400 110 880 205 920 253 440 595 980 89 397 1 430 352 900 000 4 251 249 10 060 110 158 400 95 040 253 440 158 400 110 880 205 920 253 440 595 980 89 397 1 430 352 900 000 4 251 249 10 060 110 158 400 95 040 253 440 158 400 110 880 205 920 253 440 595 980 89 397 1 430 352 900 000 4 251 249 10 060 110 633 600 380 160 1 013 760 633 600 443 520 823 680 1 013 760 2 383 920 357 588 5 721 408 3 600 000 17 004 996 40 240 442 TOTAL GASTOS OPERACIONALES 23 965 348 23 965 348 23 965 348 23 965 348 95 861 392 85 AÑO2010 GASTOSDEADMINISTRACION DETALLEGASTO GASTOSDEPERSONAL GERENTEGENERAL SECRETARIAGENERAL AUXILIARSERVICIOSGENERALES TOTAL SALARIOS SUBSIDIODETRANSPORTE CARGAPRESTACIONAL TOTALGASTOSDEPERSONAL OTROSGASTOSDEADMIN. ARRIENDO SERVICIOSPUBLICOS ASESORIACONTABLE PAPELERIA DEPRECIACION AMORTIZACION TOTALOTROSGASTOSDEADMIN. TOTALGASTOSDEADMIN. TRIMESTREI TRIMESTREII TRIMESTREIII TRIMESTREIV TOTALANUAL 4 503 470 1 539 520 1 539 520 7 582 510 366 949 3 893 619 11 843 078 4 503 470 1 539 520 1 539 520 7 582 510 366 949 3 893 619 11 843 078 4 503 470 1 539 520 1 539 520 7 582 510 366 949 3 893 619 11 843 078 4 503 470 1 539 520 1 539 520 7 582 510 366 949 3 893 619 11 843 078 18 013 882 6 158 079 6 158 079 30 330 039 1 467 798 15 574 475 47 372 312 500 386 266 872 1 501 157 233 513 174 750 107 500 2 784 178 14 627 256 500 386 266 872 1 501 157 233 513 174 750 107 500 2 784 178 14 627 256 500 386 266 872 1 501 157 233 513 174 750 107 500 2 784 178 14 627 256 500 386 266 872 1 501 157 233 513 174 750 107 500 2 784 178 14 627 256 2 001 542 1 067 489 6 004 627 934 053 699 000 430 000 11 136 712 58 509 024 GASTOSDEVENTAS DETALLEGASTO TRIMESTREI TRIMESTREII TRIMESTREIII TRIMESTREIV TOTALANUAL GASTOSDEPERSONAL JEFECORPORATIVO ASESORCOMERCIAL COMISIONESVENDEDORES TOTAL SALARIOS SUBSIDIODETRANSPORTE CARGAPRESTACIONAL TOTALGASTOSDEPERSONAL OTROSGASTOSDEVENTAS ARRIENDO SERVICIOSPUBLICOS CELULARES PUBLICIDAD SERVICIOINTERNET PARQUEADERO PAPELERIA IMPTOINDC/CCIO IMPTOAVISOSYTABLEROS GASTOPROVISIÓNDECARTERA DEPRECIACION TOTALOTROSGASTOSDEVENTAS TOTALGASTOSDEVENTAS 2 501 928 1 539 520 1 488 087 4 041 448 0 2 075 283 6 116 731 2 501 928 1 539 520 1 488 087 4 041 448 0 2 075 283 6 116 731 2 501 928 1 539 520 1 488 087 4 041 448 0 2 075 283 6 116 731 2 501 928 1 539 520 1 488 087 4 041 448 0 2 075 283 6 116 731 10 007 712 6 158 079 5 952 347 16 165 791 0 8 301 134 24 466 924 166 795 100 077 266 872 166 795 116 757 216 834 266 872 753 080 112 962 1 807 393 900 000 4 874 438 10 991 169 166 795 100 077 266 872 166 795 116 757 216 834 266 872 753 080 112 962 1 807 393 900 000 4 874 438 10 991 169 166 795 100 077 266 872 166 795 116 757 216 834 266 872 753 080 112 962 1 807 393 900 000 4 874 438 10 991 169 166 795 100 077 266 872 166 795 116 757 216 834 266 872 753 080 112 962 1 807 393 900 000 4 874 438 10 991 169 667 181 400 308 1 067 489 667 181 467 027 867 335 1 067 489 3 012 321 451 848 7 229 571 3 600 000 19 497 751 43 964 675 TOTALGASTOSOPERACIONALES 25 618 425 25 618 425 25 618 425 25 618 425 102 473 699 86 AÑO2011 GASTOS DE ADMINISTRACION DETALLE GASTO GASTOS DEPERSONAL GERENTEGENERAL SECRETARIA GENERAL AUXILIAR SERVICIOS GENERALES TOTAL SALARIOS SUBSIDIODE TRANSPORTE CARGA PRESTACIONAL TOTAL GASTOS DE PERSONAL OTROS GASTOS DEADMIN. ARRIENDO SERVICIOSPUBLICOS ASESORIA CONTABLE PAPELERIA DEPRECIACION AMORTIZACION TOTAL OTROS GASTOSDE ADMIN. TOTAL GASTOS DE ADMIN. TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TOTAL ANUAL 4 728 644 1 616 496 1 616 496 7 961 635 385 297 4 088 300 12 435 232 4 728 644 1 616 496 1 616 496 7 961 635 385 297 4 088 300 12 435 232 4 728 644 1 616 496 1 616 496 7 961 635 385 297 4 088 300 12 435 232 4 728 644 1 616 496 1 616 496 7 961 635 385 297 4 088 300 12 435 232 18 914 576 6 465 983 6 465 983 31 846 541 1 541 188 16 353 199 49 740 928 525 405 280 216 1 576 215 245 189 174 750 107 500 2 909 274 15 344 506 525 405 280 216 1 576 215 245 189 174 750 107 500 2 909 274 15 344 506 525 405 280 216 1 576 215 245 189 174 750 107 500 2 909 274 15 344 506 525 405 280 216 1 576 215 245 189 174 750 107 500 2 909 274 15 344 506 2 101 620 1 120 864 6 304 859 980 756 699 000 430 000 11 637 098 61 378 025 GASTOS DE VENTAS DETALLE GASTO TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TOTAL ANUAL GASTOS DEPERSONAL JEFE CORPORATIVO ASESORCOMERCIAL COMISIONES VENDEDORES TOTAL SALARIOS SUBSIDIODE TRANSPORTE CARGA PRESTACIONAL TOTAL GASTOS DE PERSONAL OTROS GASTOS DE VENTAS ARRIENDO SERVICIOSPUBLICOS CELULARES PUBLICIDAD SERVICIOINTERNET PARQUEADERO PAPELERIA IMPTOINDC/CCIO IMPTOAVISOS Y TABLEROS GASTOPROVISIÓNDECARTERA DEPRECIACION TOTAL OTROS GASTOSDE VENTAS TOTAL GASTOS DE VENTAS 2 627 024 1 616 496 1 796 865 4 243 520 0 2 179 048 6 422 568 2 627 024 1 616 496 1 796 865 4 243 520 0 2 179 048 6 422 568 2 627 024 1 616 496 1 796 865 4 243 520 0 2 179 048 6 422 568 2 627 024 1 616 496 1 796 865 4 243 520 0 2 179 048 6 422 568 10 508 098 6 465 983 7 187 459 16 974 080 0 8 716 190 25 690 271 175 135 105 081 280 216 175 135 122 594 227 675 280 216 909 344 136 402 2 182 427 900 000 5 494 226 11 916 793 175 135 105 081 280 216 175 135 122 594 227 675 280 216 909 344 136 402 2 182 427 900 000 5 494 226 11 916 793 175 135 105 081 280 216 175 135 122 594 227 675 280 216 909 344 136 402 2 182 427 900 000 5 494 226 11 916 793 175 135 105 081 280 216 175 135 122 594 227 675 280 216 909 344 136 402 2 182 427 900 000 5 494 226 11 916 793 700 540 420 324 1 120 864 700 540 490 378 910 702 1 120 864 3 637 378 545 607 8 729 707 3 600 000 21 976 903 47 667 173 TOTAL GASTOS OPERACIONALES 27 261 300 27 261 300 27 261 300 27 261 300 109 045 198 87 AÑO2012 GASTOSDEADMINISTRACION DETALLEGASTO GASTOSDEPERSONAL GERENTEGENERAL SECRETARIAGENERAL AUXILIARSERVICIOSGENERALES TOTALSALARIOS SUBSIDIODETRANSPORTE CARGAPRESTACIONAL TOTALGASTOSDEPERSONAL OTROSGASTOSDEADMIN. ARRIENDO SERVICIOSPUBLICOS ASESORIACONTABLE PAPELERIA DEPRECIACION AMORTIZACION TOTALOTROSGASTOSDEADMIN. TOTALGASTOSDEADMIN. TRIMESTREI TRIMESTREII TRIMESTREIII TRIMESTREIV TOTALANUAL 4950890 1692471 1692471 8335832 403406 4280450 13019688 4950890 1692471 1692471 8335832 403406 4280450 13019688 4950890 1692471 1692471 8335832 403406 4280450 13019688 4950890 1692471 1692471 8335832 403406 4280450 13019688 19803561 6769884 6769884 33343329 1613623 17121799 52078751 550099 293386 1650297 256713 174750 107500 3032745 16052432 550099 293386 1650297 256713 174750 107500 3032745 16052432 550099 293386 1650297 256713 174750 107500 3032745 16052432 550099 293386 1650297 256713 174750 107500 3032745 16052432 2200396 1173544 6601187 1026851 699000 430000 12130978 64209729 GASTOSDEVENTAS DETALLEGASTO TRIMESTREI TRIMESTREII TRIMESTREIII TRIMESTREIV TOTALANUAL GASTOSDEPERSONAL JEFECORPORATIVO ASESORCOMERCIAL COMISIONESVENDEDORES TOTALSALARIOS SUBSIDIODETRANSPORTE CARGAPRESTACIONAL TOTALGASTOSDEPERSONAL OTROSGASTOSDEVENTAS ARRIENDO SERVICIOSPUBLICOS CELULARES PUBLICIDAD SERVICIOINTERNET PARQUEADERO PAPELERIA IMPTOINDC/CCIO IMPTOAVISOSYTABLEROS GASTOPROVISIÓNDECARTERA DEPRECIACION TOTALOTROSGASTOSDEVENTAS TOTALGASTOSDEVENTAS 2750495 1692471 2069449 4442966 0 2281463 6724428 2750495 1692471 2069449 4442966 0 2281463 6724428 2750495 1692471 2069449 4442966 0 2281463 6724428 2750495 1692471 2069449 4442966 0 2281463 6724428 11001978 6769884 8277796 17771862 0 9125851 26897713 183366 110020 293386 183366 128356 238376 293386 1047292 157094 2513501 900000 6048144 12772572 183366 110020 293386 183366 128356 238376 293386 1047292 157094 2513501 900000 6048144 12772572 183366 110020 293386 183366 128356 238376 293386 1047292 157094 2513501 900000 6048144 12772572 183366 110020 293386 183366 128356 238376 293386 1047292 157094 2513501 900000 6048144 12772572 733465 440079 1173544 733465 513426 953505 1173544 4189168 628375 10054004 3600000 24192576 51090289 TOTALGASTOSOPERACIONALES 28825005 28825005 28825005 28825005 115300019 88 ESTADO DE COSTOS PRESUPUESTADOS MUEBLES G.R AÑO 2008 Estado de Costos de Productos Vendidos Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2008 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE BODEGAJE 172 809 750 61 136 889 55 726 000 TOTAL COSTOS DE PRODUCCION 289 672 639 (+) Inventario Inicial de Productos en Proceso COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO (-) Inventario Final de Productos en Proceso COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS (+) Inventario Inicial de Productos Terminados COSTO DE PRODUCTOS DISP. PARA VENTA (-) Inventario Final de Productos Terminados 0 289 672 639 7 737 750 281 934 889 0 281 934 889 0 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 281 934 889 AÑO 2009 Estado de Costos de Productos Vendidos Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2009 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE BODEGAJE 219 529 253 64 560 555 70 400 560 TOTAL COSTOS DE PRODUCCION 354 490 368 (+) Inventario Inicial de Productos en Proceso COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO (-) Inventario Final de Productos en Proceso COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS (+) Inventario Inicial de Productos Terminados COSTO DE PRODUCTOS DISP. PARA VENTA (-) Inventario Final de Productos Terminados 7 362 9 352 750 118 277 841 0 352 422 841 0 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 737 228 805 422 352 422 841 AÑO 2010 Estado de Costos de Productos Vendidos Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2010 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE BODEGAJE 276 880 916 67 982 264 86 310 858 TOTAL COSTOS DE PRODUCCION 431 174 038 (+) Inventario Inicial de Productos en Proceso COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO (-) Inventario Final de Productos en Proceso COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS (+) Inventario Inicial de Productos Terminados COSTO DE PRODUCTOS DISP. PARA VENTA (-) Inventario Final de Productos Terminados 9 440 11 429 277 315 700 615 0 429 105 615 0 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 805 979 873 105 429 105 615 89 AÑO 2011 Estado de Costos de Productos Vendidos Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2011 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE BODEGAJE 333 710 337 71 381 377 102 135 803 TOTAL COSTOS DE PRODUCCION 507 227 517 (+) Inventario Inicial de Productos en Proceso COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO (-) Inventario Final de Productos en Proceso COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS (+) Inventario Inicial de Productos Terminados COSTO DE PRODUCTOS DISP. PARA VENTA (-) Inventario Final de Productos Terminados 11 873 700 519 101 217 13 714 123 505 387 093 0 505 387 093 0 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 505 387 093 AÑO 2012 Estado de Costos de Productos Vendidos Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENERALES DE BODEGAJE 368 539 639 74 736 302 116 160 050 TOTAL COSTOS DE PRODUCCION 559 435 991 (+) Inventario Inicial de Productos en Proceso COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO (-) Inventario Final de Productos en Proceso COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS (+) Inventario Inicial de Productos Terminados COSTO DE PRODUCTOS DISP. PARA VENTA (-) Inventario Final de Productos Terminados 13 714 123 573 150 115 0 573 150 115 0 573 150 115 0 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 573 150 115 90 PR ES U P U E STO D E G A STO S D E FIN A N C IA C IÓ N M U EB LES G .R D A TO S C R E D ITO C A P ITA L 15 000 000 IN FO R M A C IO N IN TER ES B A N C O P O PU LA R PLA ZO 20 C U O TA 1 305 646 P 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 C A PITA L 15 000 000 14 591 354 14 158 271 13 699 290 13 212 862 12 697 345 12 151 000 11 571 984 10 958 343 10 308 006 9 618 779 8 888 336 8 114 213 7 293 797 6 424 320 5 502 849 4 526 273 3 491 299 2 394 433 1 231 974 0 VR C U O TA 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 305 305 305 305 305 305 305 305 305 305 305 305 305 305 305 305 305 305 305 305 5,980% IN T ER ES E S 646 646 646 646 646 646 646 646 646 646 646 646 646 646 646 646 646 646 646 646 897 872 846 819 790 759 726 692 655 616 575 531 485 436 384 329 270 208 143 73 000 563 665 218 129 301 630 005 309 419 203 523 230 169 174 070 671 780 187 672 435 968 378 634 696 445 065 453 644 310 G A STO S FIN A N C IER O S G A STO FIN A N C IE R O 1er AÑ O : G AS TO FIN A N C IER O 2do A Ñ O : G A STO FIN A N C IE R O 3er AÑ O : G A STO FIN A N C IE R O 4to AÑ O : G A STO FIN A N C IE R O 5to AÑ O : AÑO S A LD O S O B LIG A C IO N ES FIN A N C IER A S C orriente Largo Plazo S ALD O D E U D A A 31-12 1er A Ñ O : SA LD O D EU D A A 31-12 2do A Ñ O : S ALD O D E U D A A 31-12 3er A Ñ O : S ALD O D E U D A A 31-12 4to A Ñ O : S ALD O D E U D A A 31-12 5to A Ñ O : 2 2 3 4 254 844 587 526 519 130 940 273 0 10 958 343 8 114 213 4 526 273 0 - 3 2 2 1 Total 13 10 8 4 212 958 114 526 862 343 213 273 0 1 2 2 3 4 787 254 844 587 526 138 519 130 940 273 A M O R TIZA C IO N ES A B O N O S A C A P ITA L 1er A Ñ O : A BO N O S A C A PITA L 2do A Ñ O : A B O N O S A C A P ITA L 3er A Ñ O : A B O N O S A C A P ITA L 4to A Ñ O : A B O N O S A C A P ITA L 5to A Ñ O : 91 A M O R TIZA C IO N 1 1 1 1 408 433 458 486 515 546 579 613 650 689 730 774 820 869 921 976 034 096 162 231 646 083 981 428 517 345 016 641 337 227 443 123 416 477 471 575 975 866 459 974 ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS MUEBLES G.R MUEBLES G.R ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO AÑO 2008 AÑO 2009 AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 Ingresos Operacionales 361 200 000 476 784 000 602 464 262 727 475 597 837 833 645 (-) Costo de Ventas 281 934 889 352 422 841 429 105 615 505 387 093 573 150 115 UTILIDAD BRUTA 79 265 111 124 361 159 173 358 647 222 088 503 264 683 530 Gastos Operacionales de Administración 53 571 226 55 620 951 58 509 024 61 378 025 64 209 729 Gastos Operacionales de Ventas 36 694 563 40 240 442 43 964 675 47 667 173 51 090 289 UTILIDAD OPERACIONAL -11 000 678 28 499 767 70 884 948 113 043 305 149 383 512 (-) Gastos No Operacionales UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Provisión para Impuestos UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS Reserva Legal UTILIDAD DEL EJERCICIO 3 435 445 2 968 065 2 378 453 1 634 644 696 310 -14 436 123 25 531 702 68 506 495 111 408 661 148 687 202 0 8 680 779 23 292 208 37 878 945 50 553 649 -14 436 123 16 850 923 45 214 287 73 529 716 98 133 553 0 1 685 092 4 521 429 7 352 972 9 813 355 -14 436 123 15 165 831 40 692 858 66 176 745 88 320 198 92 FLUJOS DE EFECTIVO PRESUPUESTADOS MUEBLES G.R MUEBLES G.R FLUJOS DE EFECTIVO PRESEPUESTADOS AÑO 0 SALDO INICIAL AÑO 2008 AÑO 2009 AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 0 -8 945 000 -60 227 411 -43 354 403 6 242 775 83 679 765 INVERSION INICIAL 20 000 000 0 0 0 0 0 PRESTAMO BANCARIO 15 000 000 0 0 0 0 0 (+) INGRESOS OPERACIONALES 0 321 829 200 459 850 944 583 043 706 706 619 790 817 074 910 TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO 35 000 000 321 829 200 459 850 944 583 043 706 706 619 790 817 074 910 (-) COSTOS TOTALES HASTA BODEGA 0 172 809 750 219 529 253 276 880 916 333 710 337 368 539 639 (-) COSTOS TOTALES MANO DE OBRA DIRECTA 0 61 136 889 64 560 555 67 982 264 71 381 377 74 736 302 (-) COSTOS INDIRECTOS TOTALES 0 55 726 000 70 400 560 86 310 858 102 135 803 116 160 050 (-) GASTOS OPERACIONALES DE ADMINIS 0 52 731 226 55 620 951 58 509 024 61 378 025 64 209 729 (-) GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS 0 36 694 563 40 240 442 43 964 675 47 667 173 51 090 289 (-) GASTOS FINANCIEROS 0 3 435 445 2 968 065 2 378 453 1 634 644 696 310 (-) OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 0 0 0 8 680 779 23 292 208 37 878 945 (-) OBLIGACIONES BANCARIAS 0 1 787 138 2 254 519 2 844 130 3 587 940 4 526 273 (-) GASTOS PREOPERATIVOS (-) COMPRA DE ACTIVOS FIJOS (-) COMPRA DE SOFTWARE 840 000 0 0 0 0 0 40 955 000 0 0 0 0 0 2 150 000 0 0 0 0 0 43 945 000 384 321 011 455 574 343 547 551 099 644 787 507 717 837 538 (+) PROVISION GASTO 0 4 334 400 5 721 408 7 229 571 8 729 707 10 054 004 (+) AMORTIZACIONES 0 430 000 430 000 430 000 430 000 430 000 (+) DEPRECIACIONES 0 6 445 000 6 445 000 6 445 000 6 445 000 6 445 000 -8 945 000 -60 227 411 -43 354 403 6 242 775 83 679 765 199 846 141 0 -20 000 000 -20 000 000 91 341 296 30,25% 33 270 858 1 -51 282 411 -41 356 783 2 16 873 009 10 973 601 3 49 597 177 26 013 088 4 77 436 990 32 753 802 TOTAL EGRESOS DEL PERIODO (=) SALDO FINAL DE EFECTIVO (SF) PERIODO VALORES HISTORICOS VALORES TRAIDOS A VR PRESENTE (TIO) VPN DEL PROYECTO TIR DEL PROYECTO CAUE DEL PROYECTO 5 243 200 544 82 957 588 VPN: El VPN del proyecto es el resultado de la sumatoria de las utilidades obtenidas durante los cinco años, traidas a valor presente menos la inversion inicial realizada. Para este caso el VPN nos indica que el proyecto genera utilidades por $ 91341296 a la fecha después de descontar la inversión inicial de $ 20000000. . Es importante anotar que la tasa de interés que se utilizó para realizar el cálculo fue la tasa de oportunidad que deseaba obtener los socios. TIR: La TIR nos indica la tasa de rentabilidad en la cual los egresos son iguales a los ingresos. Para el proyecto la tasa interna de retorno fue del 30,25%. Es una tasa buena ya que está por encima de la tasa de oportunidad que se deseaba obtener del 24%. También es rentable, ya que está por encima de la tasa del mercado que es del 21% 33270858 , que equivale a obtener cinco utilidades por este valor durante el tiempo de duración del proyecto tomando como interés la tasa de oportunidad. El costo anual uniforme equivalente es el resultado de convertir el VPN en cuotas iguales anuales dutante los períodos del proyecto. Para este, el CAUE es de $ CAUE: 93 BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO MUEBLES G.R MUEBLES G.R BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO AÑO 2008 AÑO 2009 AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE -60 227 411 -43 354 403 Caja y Bancos -60 227 411 DEUDORES 35 036 400 Clientes (-) Provisión Cartera INVENTARIOS 6 242 775 83 679 765 199 846 141 -43 354 403 6 242 775 83 679 765 199 846 141 46 248 048 58 439 033 70 565 133 81 269 864 39 370 800 56 303 856 75 724 413 96 580 219 117 338 954 -4 334 400 -10 055 808 -17 285 379 -26 015 086 -36 069 090 7 737 750 9 805 277 11 873 700 13 714 123 0 7 737 750 9 805 277 11 873 700 13 714 123 0 -17 453 261 12 698 922 76 555 508 167 959 021 281 116 005 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 34 510 000 28 065 000 21 620 000 15 175 000 8 730 000 Maquinariay Equipo 19 460 000 19 460 000 19 460 000 19 460 000 19 460 000 915 000 915 000 915 000 915 000 915 000 Productos en proceso TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO FIJO Muebles y Enseres 2 580 000 2 580 000 2 580 000 2 580 000 2 580 000 Flota y equipo de transporte 18 000 000 18 000 000 18 000 000 18 000 000 18 000 000 (-) Depreciación acumulada -6 445 000 -12 890 000 -19 335 000 -25 780 000 -32 225 000 1 720 000 1 290 000 860 000 430 000 0 Equipo de Computo OTROS ACTIVOS DIFERIDOS 1 720 000 1 290 000 860 000 430 000 0 18 776 739 42 053 922 99 035 508 183 564 021 289 846 005 OBLIGACIONES BANCARIAS 2 254 519 2 844 130 3 587 940 4 526 273 0 Bancos Nacionales 2 254 519 2 844 130 3 587 940 4 526 273 0 IMPUESTOS 0 8 680 779 23 292 208 37 878 945 50 553 649 Impuesto de Renta y Complementarios 0 8 680 779 23 292 208 37 878 945 50 553 649 2 254 519 11 524 909 26 880 148 42 405 218 50 553 649 OBLIGACIONES BANCARIAS 10 958 343 8 114 213 4 526 273 0 0 Bancos Nacionales 10 958 343 8 114 213 4 526 273 0 0 13 212 862 19 639 122 31 406 421 Patentes y Licencias TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO A LARGO PLAZO TOTAL PASIVO 94 42 405 218 50 553 649 PATRIMONIO 20 000 000 CAPITAL SOCIAL PASIVO MAS PATRIMONIO 20 000 000 20 000 000 0 1 685 092 6 206 521 13 559 493 23 372 848 15 165 831 40 692 858 66 176 745 88 320 198 0 -14 436 123 729 708 41 422 566 107 599 311 5 563 877 22 414 800 67 629 087 141 158 803 239 292 356 18 776 739 42 053 922 99 035 508 183 564 021 289 846 005 0 0 0 0 0 UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES TOTAL PATRIMONIO 20 000 000 -14 436 123 RESERVA LEGAL UTILIDAD DEL EJERCICIO 20 000 000 INDICES DE RENTABILIDAD MUEBLES G.R INDICES DE RENTABILIDAD MARGEN BRUTO Significa que las ventas de la empresa generaron un XXX%, de utilidad bruta en cada año. = AÑO 2008 = = MARGEN OPERACIONAL Indica que la utilidad operacional corresponde a un XX% de las ventas netas de cada año analizado. = Estos indicadores significan que la utilidad neta correspondió a un XXX% de las ventas netas de cada año. 79 265 111 361 200 000 AÑO 2009 AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 124 361 159 476 784 000 173 358 647 602 464 262 222 088 503 727 475 597 264 683 530 837 833 645 26,08% 28,77% 30,53% 31,59% AÑO 2009 AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 28 499 767 476 784 000 70 884 948 602 464 262 113 043 305 727 475 597 149 383 512 837 833 645 5,98% 11,77% 15,54% 17,83% AÑO 2009 AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 15 165 831 476 784 000 40 692 858 602 464 262 66 176 745 727 475 597 88 320 198 837 833 645 21,94% UTILIDAD OPERACIONAL VENTAS NETAS AÑO 2008 = = MARGEN NETO UTILIDAD BRUTA VENTAS NETAS = -11 000 678 361 200 000 -3,05% UTILIDAD NETA VENTAS NETAS AÑO 2008 = = -14 436 123 361 200 000 -4,00% 3,18% 95 6,75% 9,10% 10,54% RENTABILIDAD SOBRE EL ACTIVO UTILIDAD NETA = TOTAL ACTIVO AÑO 2008 Nos indica que cada $1 invertido en activo total generó XXX centavos de utilidad neta. = = AÑO 2009 -14 436 123 18 776 739 = = AÑO 2012 40 692 858 99 035 508 66 176 745 183 564 021 88 320 198 289 846 005 36,06% 41,09% 36,05% 30,47% AÑO 2009 AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 UTILIDAD NETA PATRIMONIO AÑO 2008 Los resultados significan que las utilidades netas correspondieron al XXX% sobre el patrimonio de cada año. Quiere decir que los socios o dueños de la empresa obtuvieron un rendimiento sobre su inversión de XXX% por año. AÑO 2011 15 165 831 42 053 922 -76,88% RENTABILIDAD SOBRE PATRIMONIO = AÑO 2010 -14 436 123 5 563 877 -259,46% 15 165 831 22 414 800 40 692 858 67 629 087 66 176 745 141 158 803 88 320 198 239 292 356 67,66% 60,17% 46,88% 36,91% IN D IC E S D E L IQ U ID E Z M U E B LE S G .R IN D IC E S D E L IQ U ID E Z R A Z O N C O R R IE N T E = A C TIV O C O R R IE N TE P A S IV O C O R R IE N TE E sto q u ie re d ecir qu e p o r cad a p e so q u e la e m p re sa d e b e e n e l corto p la zo , cue n ta con X X X p a ra resp a lda r e sa o blig a ción . P R U E B A A C ID A E sto q u ie re d e cir q u e p o r ca d a pe so q u e se d e b e a co rto p la zo se cu e nta, p a ra su ca n ce la ción , co n X X X ce n ta vo s e n a ctivo s corrien tes de fá cil re a liza ció n sin te n e r q u e re cu rrir a la ve n ta d e in ven tario s. C A P IT A L D E T R A B A JO N E T O N o s in dica q u e a la e m p resa le q u ed a rían X X X re p re se n ta d o s e n e fe ctivo u o tro s a ctivos co rrie nte s d es pu é s d e h a b e r pa g a d o to d o s su s p a sivo s d e co rto p lazo , e n e l ca so e n q u e tu vie ran q u e se r ca nce la do s de in m e d ia to. = = = AÑ O 2008 -1 7 4 5 3 2 6 1 2 254 519 AÑ O 2009 12 698 922 11 524 909 AÑ O 2010 76 555 508 26 880 148 AÑ O 2011 167 959 021 42 405 218 AÑ O 2012 281 116 005 50 553 649 -7,74 1 1,10 2 2,84 8 3,96 1 5,56 1 (A C T IV O C O R R IE N T E - IN V E N T A R IO S ) P A S IV O C O R R IE N T E AÑ O 2008 = = = AÑ O 2011 AÑ O 2012 -2 5 1 9 1 0 1 1 2 893 645 64 681 808 154 244 898 281 116 005 2 254 519 11 524 909 26 880 148 42 405 218 50 553 649 -11,17 4 0,25 1 2,40 6 3,63 7 5,56 1 AÑ O 2010 A C TIV O C O R R IE N T E - P A S IV O C O R R IE N TE AÑ O 2008 = AÑ O 2009 -1 9 7 0 7 7 8 0 AÑ O 2009 1 174 013 96 AÑ O 2010 49 675 360 AÑ O 2011 AÑ O 2012 125 553 803 230 562 356 INDICES DE ENDEUDAMIENTO MUEBLES G.R INDICES DE APALANCAMIENTO O ENDEUDAMIENTO NIVEL DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO PASIVO CORRIENTE = ACTIVO TOTAL AÑO 2008 Esto quiere decir que por cada peso de deuda que la empresa tiene con terceros XXX tienen vencimiento corriente. APALANCAMIENTO TOTAL Esto nos indica que por cada peso de patrimonio, la empresa tiene deudas por XXX. Esto nos indica que por cada peso de patrimonio, la empresa tiene deudas a corto plazo por XXX. AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 = 2 254 519 18 776 739 11 524 909 42 053 922 26 880 148 99 035 508 42 405 218 183 564 021 50 553 649 289 846 005 = 0,12 0,27 0,27 0,23 0,17 PASIVO TOTAL = PATRIMONIO AÑO 2008 = = APALANCAMIENTO A CORTO PLAZO AÑO 2009 = 13 212 862 5 563 877 237,48% = 19 639 122 22 414 800 87,62% AÑO 2010 31 406 421 67 629 087 AÑO 2011 42 405 218 141 158 803 AÑO 2012 50 553 649 239 292 356 46,44% 30,04% 21,13% AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 PASIVO A CORTO PLAZO(CORRIENTE) PATRIMONIO AÑO 2008 = AÑO 2009 2 254 519 5 563 877 40,52% AÑO 2009 11 524 909 22 414 800 51,42% 97 26 880 148 67 629 087 39,75% 42 405 218 141 158 803 30,04% 50 553 649 239 292 356 21,13% 8.5 DISEÑO E IMPLEMENTACION DEL AREA LEGAL 8.5.1 Clasificación Muebles G.R se encuentra clasificada como microempresa45 ya que la planta de personal no es superior a 10 trabajadores y cuenta con activos totales por valor inferior a quinientos uno (501) salarios mínimos mensuales legales vigentes. La empresa se encuentra inscrita y registrada como Empresa Unipersonal por tener un solo dueño, entendida esta como una forma de organización comercial autónoma que si bien comparte rasgos comunes con las sociedades comerciales presenta a su vez caracteres distintivos que permiten diferenciarla, tales como lo relacionado con la forma y requisitos de constitución46. La ventaja principal de este tipo de figura comercial es que facilita las actividades del comerciante, de manera tal que pudiera limitar su responsabilidad al monto de unos bienes destinados para la realización de actos de comercio, y así restringir también los riesgos que implícitamente se derivan de la actividad comercial. 8.5.1.1 Registro La empresa fue matriculada ante Cámara de Comercio de Bogota con el número 00855483 del 11 de marzo de 1998, con el nombre de Muebles G.R. y Nit. 19.116.843-0 figurando como único dueño el señor Guillermo Romero Robayo. La ultima renovación de la matricula fue realizada el 2 de Octubre de 2007. 8.5.2 Obligaciones Mercantiles Entre las principales obligaciones mercantiles, las que le competen a Muebles G.R están: Registro De Libros De Comercio: Están compuestos por los libros de contabilidad, libros de actas, libros de registro de aportes, comprobantes de las cuentas, los soportes de contabilidad y la correspondencia relacionada con sus operaciones. Una vez matriculada la sociedad o empresa, el propietario de esta o el representante legal debe presentar y solicitar el registro de los libros de comercio, con carta dirigida a la Cámara de Comercio y diligenciar el formulario de solicitud respectivo. Los libros son los siguientes: 45 46 Ley Nª 590 del 10 de julio de 2000, articulo 2. Ley Nª 222 de 1995, artículos 70 al 80 98 • • • • • • Libro auxiliar: se lleva para registrar detalladamente en orden cronológico las cuentas principales, totalizando débitos, créditos y saldo que pasa al final de cada período al libro diario y al libro mayor, este libro no requiere ser registrado en la Cámara de Comercio. Libro caja – diario: en este libro se pasan las operaciones contables en orden cronológico, en forma individual o por resúmenes que no excedan de un mes. Libro mayor: en este libro se pasan las operaciones por cuentas utilizando el sistema de partida doble; permitiendo establecer el resumen mensual de todas las operaciones para cada cuenta. Libro inventario y balance: se debe hacer un inventario y un balance general al iniciar sus actividades y por lo menos una vez cada año para conocer en forma clara y completa la situación del patrimonio. Libro de accionistas: en el se escriben las acciones, anotando el título, el número y la fecha de inscripción, al igual que los cambios de propietario. Libro de actas: los libros de actas pueden ser de dos clases: libros de actas de asamblea de socios y libro de acta de junta directiva. El primero lo deben llevar todas las sociedades, el segundo solo en las que posean junta directiva. En los libros de actas, deben anotarse en orden cronológico las actas de las reuniones, las cuales deberán ser firmadas por el secretario y presidente de la reunión. La primera hoja de cada libro debe presentarse rotulados (marcados) a lápiz en la parte superior con el nombre de la sociedad y la destinación que se dará a cada libro, así como numerarse consecutivamente y no tener ningún registro contable. Los pasos a seguir en la Cámara de Comercio: • • • Llevar el formato, la carta y los libros en cualquier taquilla de la Cámara de Comercio. Pagar los derechos de inscripción de los libros. Cuando le entreguen los libros, se debe verificar que la primera página de cada libro registrado este sellado por la Cámara de Comercio y rubricadas todas las demás. Abstenerse de ejecutar actos de competencia desleal. Las anteriores obligaciones se ven a detalle ya que Muebles G.R en la actualidad no lleva libros de contabilidad, esta inscrito como persona jurídica pero no ha cumplido con lo demás requisitos. 8.5.3 Obligaciones Laborales En la actualidad Muebles G.R. tiene contratos por destajo o por labor realizada, por ello se profundiza en el tema de la formalización laboral, ya que trae muchos beneficios tanto para los trabajadores como para el empleador. • Afiliación a la aseguradora de riesgos profesionales (ARP): 99 Una vez elegida la ARP, el empleador debe llenar una solicitud de vinculación de la empresa al sistema general de riesgos pr5ofesionales, la cual es suministrada sin ningún costo por la ARP, dependiendo el grado y la clase de riesgo de las actividades de la empresa, ellos establecen la tarifa de riesgo la cual es un porcentaje total de la nómina y debe ser asumida por el empleador, dicho valor se debe pagar cada mes. Adicionalmente debe vincular a cada trabajador, llenando la solicitud de vinculación del trabajador al sistema general de riesgos profesionales. • Régimen de seguridad social: La empresa deberá inscribir a alguna entidad promotora de salud (EPS) a todos sus trabajadores, los empleados podrán elegir libremente a que entidad desean vincularse (Famisanar, Susalud, Cafesalud, Cruz Blanca, entre otras). Una vez elegida el empleador deberá adelantar el proceso de afiliación tanto de la empresa como para el trabajador, mediante la diligenciación de los formularios, los cuales son suministrados en la EPS elegida. El formulario de afiliación del trabajador deberá diligenciarse en original y dos copias, el original es para la EPS, una copia para el empleador y la otra para el trabajador. El porcentaje total de aportes a salud es de un 12% del salario devengado por el trabajador. El valor resultante se divide en tres partes iguales, de las cuales el trabajador debe pagar una y el empleador las dos restantes. • Fondo de pensiones y cesantías: El empleador debe afiliar a todos los miembros de la empresa al fondo de pensiones, el cual el trabajador podrá elegir. Una vez elegido se llena la solicitud de vinculación, la cual se la suministra el fondo. Ya vinculado se debe pagar mensualmente el 13.5% del salario devengado por el trabajador, dicho valor se divide en cuatro y de estas el empleador paga tres y una el trabajador. • Aportes Parafiscales: Son pagos a que está obligado todo empleador a cancelar sobre el valor de la nómina mensual a través de las cajas de compensación familiar para: Subsidio familiar, Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y SENA. Para realizar la respectiva inscripción, se debe adquirir un formulario en la Caja donde desea afiliarse (Comfama o Confenalco), donde le entregarán adjunto el formulario de afiliación al ICBF y al SENA. Los pasos para la afiliación de la empresa son: 100 • Presentar solicitud escrita, suministrada por la Caja de Compensación Familiar, donde conste: domicilio, NIT, información sobre si estaba afiliado o no a alguna caja de compensación familiar. A la solicitud se le debe anexar lo siguiente: o o o o o • • Fotocopia de la cédula si es persona natural Certificado de existencia y representación legal vigente si es persona jurídica. Relación de trabajadores indicando para cada uno: número de cédula, nombre completo y salario actual. Formulario diligenciado de afiliación a la empresa. Formulario de afiliación del trabajador y de las personas a cargo. Para afiliar al trabajador debe: o Presentar el formulario de inscripción del trabajador debidamente diligenciado. o Adjuntar los documentos necesarios para inscribir las personas que tengan a cargo trabajadores. Una vez esté en la Caja de Compensación Familiar elegida, debe pagar durante los primeros diez días del mes, el valor correspondiente al 9% del total devengado en la nómina mensual, los cuales deberán ser asumidos por el empleador. La distribución del 9% es la siguiente: o o o 2% para el SENA. 3% para el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar. 4% para la Caja de Compensación Familiar. 8.5.4 Obligaciones Tributarias Entre las principales se encuentran • • • • • • • • 8.4 Declarar y pagar los impuestos del Distrito Informar cambios de dirección y actividad económica Responder a todos los requerimientos realizados por la DIAN Pagar impuestos fiscales a cargo Presentar declaraciones de impuestos de IVA, Renta y Retefuente Declarar y pagar el impuesto de timbre Inscribirse como agente retenedor Registrarse como responsable de los impuestos de IVA y Renta. ESTUDIO SOCIAL 8.6.1 Empleo La empresa Muebles G.R. actualmente genera empleo directo a aproximadamente 10 personas, entre el gerente, la secretaria, ebanistas, pintores, lijadores y auxiliares, e indirectamente a aproximadamente 25 personas entre tapiceros, trabajadores de almacenes de muebles; a los diferentes proveedores como lo son los distribuidores de pinturas, maderas, cueros, telas, vidrios, materiales de ferretería, de papelería y cafetería y demás comerciantes de productos para el acabado de muebles, además de los 101 transportadores de estas materias primas y de la viruta ya que también son remunerados por la distribución posterior de esta, entre otros. 8.6.2 Medio ambiente • El departamento técnico administrativo del medio ambiente DAMA es la entidad autorizada para el control y el manejo de la tala, aprovechamiento, transplante y reubicación del arbolado, esta institución controla el manejo de la madera obtenida por el corte legal y sin autorización. Por la situación actual del medio ambiente, la consecución de la madera día a día se complica aún más, por lo que se habla cada vez mas de preservar y conservar la fauna y flora, ya que de seguir como vamos las futuras generaciones no podrán disfrutar de lo que tenemos actualmente, es por lo anterior que se sugiere a Muebles G.R estudiar la posibilidad de introducir nuevos materiales como el MDF o madera del futuro y las fibras sintéticas, productos que están en auge en otros países que llevan un buen tiempo preocupándose por el medio ambiente. • Los desechos generados de la producción total del mueble, son recolectados, clasificados según material y recogidos por la empresa de Aseo de la ciudad. • Como se había comentado en apartados anteriores, el aserrín es almacenado en un punto específico de la planta y entregado a una empresa encargada de distribuir a diferentes puntos del municipio para la cría de animales en fincas y galpones. • La leña que se genera del proceso de fabricación de los muebles, de igual manera es almacenada en un sitio puntual de la planta, y es recogida cada dos semanas por una empresa dedicada a la producción de carbón a las afueras de la ciudad. 8.6.3 Entorno Social • • • La empresa se va a comprometer a generar empleo dignamente mediante la afiliación a seguridad social, riesgos profesionales, contratación directa y demás especificaciones dispuestas por la ley con el fin de brindar mejores condiciones de trabajo y garantías legales que generen a su vez compromisos con la empresa. Se pretender generar un crecimiento de la empresa y por ende un crecimiento en la generación de empleo directo e indirecto, generando así un aporte al crecimiento de la economía y del país, generando beneficios para los clientes externos e internos, consiguiendo la satisfacción de las necesidades de todos los implicados. La empresa se compromete con el cumplimento del pago de impuestos, contribuyendo así de manera correcta y social con una cultura tributaria responsable y comprometida. 102 CONCLUSIONES Mediante el presente trabajo se logro diseñar de la estructura gerencial integral de la empresa objeto de estudio, con la cual se pone en conocimiento de la organización los soportes básicos de administración para hacer de esta una empresa sólida y competitiva en el mercado, y lo más importante, con una responsabilidad social y ética claramente definida y aceptada. Se consiguió determinar la situación actual de Muebles G.R mediante entrevistas a los colaboradores y al gerente, parte fundamental para el diseño de las diferentes estrategias para cada una de las áreas de la empresa. Se propusieron en el área de mercados las estrategias de penetración y desarrollo del mercado, el plan de Marketing Mix, el aprovechamiento de cada una de las etapas del ciclo de vida del producto, las estrategias de diferenciación, promoción y ofertas, etc., que permitirán a la empresa sobresalir en el mercado en el corto plazo. Se estableció el diseño del área administrativa para Muebles G.R mediante herramientas administrativas básicas como la planeación, organización, dirección y control, que permitirán que la empresa no sólo sobreviva en el mercado, sino que se consolide en él, brindándole la posibilidad de expansión, que tanto le hace falta. Con los aportes que brinda el presente trabajo a Muebles G.R, los empleados se verán motivados y por ende mejorara considerablemente el ambiente laboral y la comunicación en la planta. En el estudio financiero realizado, se observa claramente que la empresa, a pesar de su carácter empírico, generara utilidades en los próximos cinco años que benefician a los propietarios de la misma, y a su vez, permite brindar estabilidad laboral a sus empleados y confianza en sus proveedores y clientes, en el corto y mediano plazo. Se evaluó mediante el estudio técnico diseñado la implementación de las diferentes estrategias en el área de producción que traerán consigo beneficios de reducción de desperdicios y por ende de maximización de costos que a su vez se verá reflejado en la rentabilidad de la empresa. Mediante compilación documental se logro determinar los requisitos exigidos por el estado para encaminar a Muebles G.R al cumplimiento de la ley. 103 RECOMENDACIONES La puesta en marcha del diseño de la propuesta gerencial integral traerá consigo muchos beneficios tanto para Muebles G.R como para las diseñadoras de dicha propuesta, por lo anterior se sugiere a la empresa acatar y aplicar las diversas estrategias para cada una de las áreas de la misma propuestas a lo largo del presente trabajo, para que hagan de ella una empresa competitiva y sólida en el mercado de muebles en madera. Se recomienda encaminar todos los esfuerzos en el corto plazo hacia la consecución de un punto de venta directo, ya que esto facilitaría a la empresa su posicionamiento y consolidación en el mercado, lo que a su vez traería grandes beneficios, como la expansión geográfica y el aumento en el margen de utilidad. Teniendo en cuenta la situación social y económica del país, se recomienda asegurar la obtención de la materia prima para la producción de muebles, mediante negociaciones con los proveedores más confiables, ya que de lo contrario se presentarían grandes fluctuaciones en los precios, lo que afectaría de forma directa las ventas y utilidades de la empresa. En la actualidad, existen varias entidades y políticas estatales dedicadas al fomento empresarial y al apoyo de la microempresa, ofreciendo ayudas económicas y descuentos en el pago de impuestos para microempresas generadoras de empleo, por lo cual se recomienda a la organización estudiar y acogerse a la alternativa que más le favorezca. Se sugiere instalar un equipo de primeros auxilios y realizar una respectiva señalización que permita identificar áreas de trabajo, almacenamiento, baños, oficinas, salidas, extinguidotes y botiquín, así como la ampliación de las instalaciones en el mediano plazo. Se le sugiere a Muebles G.R reubicar la planta en los barrios San Carlos o Doce de Octubre ya que se encuentran ubicados en localidades de mayor afluencia de mano de obra directa y de mercado potencial, por ser zonas de comercialización de muebles en madera. Es recomendable por ley que Muebles G.R afilie a todos sus empleados a seguridad social y a todo lo que esto conlleva ya que llevara consigo beneficios tanto para los trabajadores que se verá reflejado en su rendimiento laboral y como para la empresa por estar cumpliendo con su parte legal. . 104 BIBLIOGRAFIA ACERCAR. Unidad de asistencia técnica ambiental para a micro, pequeña y mediana empresa ACERCAR fase III. Legislación. EN: http://www.acercar.org.co/industria/manuales/mmadera.html. 35 p. 15-03-07. ANZOLA, Sérvulo. Administración de pequeñas empresas. 2° ed. México: Mc Graw Hill, 2002. 374 p. BACA CURREA, Guillermo. Evaluación financiera de proyectos. Colombia: Fondo educativo panamericano, 2004. 291 p. 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