AUD 027-2013

AUD.027-2013
INFORME SOBRE TRANSFERENCIAS CORRIENTES A PERSONAS – SUBSIDIO PARA
COMPRA DE LOTES
1. INTRODUCCION
1.1. Origen del estudio
El estudio al que se refiere el presente informe se realizó de conformidad con el Plan de Trabajo de
la Auditoría Interna para el año 2013 y corresponde a una auditoria operativa.
1.2. Objetivo general
Contribuir al fortalecimiento de los procedimientos de control establecidos y en operación para el
otorgamiento del beneficio denominado “Lotes con Servicio”.
1.3. Alcance del estudio
El estudio consistió en evaluar el control interno en operación, su cumplimiento, así como evaluar
si los procedimientos y requerimientos cumplen con las características necesarias para construir una
vivienda de interés social y abarcó los beneficios otorgados a partir del 01 de enero al 30 de
setiembre del 2013.
El estudio se efectuó de conformidad con el Manual de Normas Generales de Auditoría para el
Sector Público (M-2-2006-CO-DFOE), el Manual de Procedimientos de Auditoría Interna del
IMAS, así como la demás normativa de auditoría interna de aplicación y aceptabilidad general.
1.4 Antecedentes
Con respecto a éste subsidio, esta Auditoría remitió al Consejo Directivo por medio del oficio A.I.
338-08-2011 del 16 de agosto del 2011, un informe detallado sobre los antecedentes de ejecución
del programa denominado “Lotes con Servicio”, que fue desarrollado por la Institución a finales de
la década de los noventa e inicios de la primer década del siglo XXI, en el cual se destacó que el
referido programa en el IMAS, había presentado una serie de hechos y situaciones deficientes e
irregulares que originaron la intervención de esta Auditoría Interna y de la Contraloría General de la
República, por lo que en criterio de esta Unidad de Control, se requería realizar una evaluación de
la factibilidad de poner nuevamente en operación este programa, dado los resultados y experiencias
tenidos anteriormente, indicando lo que se transcribe seguidamente:
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“…efectuar los cambios necesarios en el diseño del programa y reformular nuevamente todo
el sistema de control interno, a efecto de eliminar la inexistencia de vacíos conceptuales y
normativos y garantizar que no se repitan los errores, deficiencias y abusos del pasado. Es
tarea obligatoria además y más importante que la anteriormente señalada, que el órgano
competente valore a la luz del riesgo inherente asociado al programa, la conveniencia de que
la institución nuevamente opte por esta alternativa en su oferta programática”.
2. RESULTADOS
2.1 En el Plan Operativo Institucional correspondiente a los años 2012 y 2013, se incorporó en la
oferta programática del IMAS, en el Programa de Bienestar y Promoción Familiar, un subsidio para
el financiamiento o compra de lotes con servicio, como una de las formas de atención de las
familias, con el fin de dar cumplimiento a la política institucional “Soluciones de vivienda a
familias en situación de excepción”, igual que en el plan del año 2014. Sin embargo, se determinó
que en el periodo presupuestario del año 2012 y al 30 de setiembre del 2013, no se habían otorgado
beneficios por concepto de “Compra de lote”, lo cual fue corroborado con la Licda. Silvana Nunnari
Saballos, Profesional Responsable de Sistemas de Información e Investigación Social, la cual indicó
lo que de interés se transcribe: “… de acuerdo al Sistema SABEN mediante el cual se registran las
transacciones en cuanto a beneficios, no se encontraron registros tramitados del beneficio Compra de lote al
29-09-2013.”
Por otra parte el Lic. José Miguel Jiménez Araya, Coordinador de Formulación de Programas
Sociales, y con respecto a si se han tramitado solicitudes de beneficios de esa naturaleza, indicó a
esta Auditoría, el 01 de octubre del 2013, lo siguiente: “… hasta la fecha no se ha tramitado ningún
expediente del beneficio Lotes con Servicio, se encuentran algunos casos en la confección del expediente,
pero aún los mismos no están completos, debido a que el avalúo es un procedimiento que tarda un tiempo
considerable.”
Mediante el oficio SGDS-882-05-12, del 31 de mayo del 2012, el Lic. Juan Carlos Dengo
González, Subgerente de Desarrollo Social, le comunicó a las Jefaturas de las Áreas Regionales de
Desarrollo Social, que mediante el acuerdo de Consejo Directivo Nº 089-02-2012, se aprobó la
inclusión del beneficio “Subsidio para compra de lote” en la oferta programática del IMAS, así
como la incorporación de la regulación procedimental en el Manual de Procedimientos para el
otorgamiento de Beneficios Institucionales.
Asimismo, mediante el acuerdo de Consejo Directivo N° 509-11-2012, del 26 de noviembre del
2012, el Consejo Directivo, aprobó la “Tabla de Límites de la Autoridad Financiera para el año
2013”, en la cual se incluye el beneficio “Compra de Lote”, como parte del componente “Atención
a las Familias”. A raíz de dicha aprobación el Lic. Juan Carlos Dengo González, Subgerente de
Desarrollo Social, emite el oficio SGDS-2072-12-2012 del 14 de diciembre del 2012, con el cual les
remite a las Jefaturas de las Áreas Regionales de Desarrollo Social, la tabla de límites y se instruye
a la Licda. Silvana Nunnari Saballos para que ingrese en el sistema los límites por beneficios y los
parámetros que son los mismos que tiene el SABEN a diciembre 2012.
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3. CONCLUSIONES
Con base en lo indicado en el aparte de resultados, se concluye lo siguiente:
3.1 La inclusión en el Plan Operativo Institucional, como parte de la oferta programática del IMAS
del “Subsidio compra de lotes” por dos años consecutivos y no otorgar ningún beneficio por este
concepto, denota una gran debilidad en el proceso de formulación y análisis, ya que se
establecieron objetivos para dar cumplimiento a la política institucional “Soluciones de vivienda a
familias en situación de excepción”, pero no se estableció ninguna priorización para favorecer la
población que requiere apoyo institucional de esta naturaleza, aspecto que no ha permitido lograr la
efectividad en la consecución de los resultados esperados.
3.2 Dado que no se han emitido subsidios por el concepto en referencia, esta Auditoría no evaluó
aspectos específicos tales como si el subsidio brindaba la posibilidad de construcción de una
vivienda y el cumplimiento de la normativa técnica y legal, razón por la cual no se emiten en este
caso especifico recomendaciones por parte de la Auditoría Interna.
Hecho por:
Licda. Leda Paniagua Cole
PROFESIONAL EN AUDITORIA
AUDITORIA INTERNA
NOVIEMBRE, 2013
Revisado y Aprobado por:
Licda. Gema Delgado Rodríguez
ENCARGADA DE PROCESO CCPC