Master Universitario en Derecho Bancario y de los Mercados e

Transcripción

MÁSTER
Master Universitario en Derecho Bancario y de los
Mercados e Instituciones Financieras
ASIGNATURA
CARACTER
Nº de ECTS
Nº de horas docentes:



SECTOR BANCARIO Y CONTABILIDAD
Obligatorio
6
sesiones magistrales
puesta en común de casos prácticos
presentaciones de alumnos y
desarrollo de simulaciones
Nº de horas actividades académicas
dirigidas responsable de la asignatura
Profesor
Curso académico
Cuatrimestre
45
115
Javier Sosa
Fernando García
2015/2016
2º Cuatrimestre
1.- DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA ASIGNATURA Y OBJETIVOS DE DOCENCIA:
El enfoque de la asignatura se orienta a conocer los fundamentos económicos y financieros que
sirven para elaborar los estados financieros externos que elaboran los bancos. En
concreto, analizar no sólo la normativa contable que resulta de aplicación (NIC/NIIF para los
bancos europeos) sino el entorno regulatorio al que se encuentran sometidos que comprende
tanto los aspectos prudenciales como los propios de los mercados de capitales en los que sus
valores estén admitidos a negociación.
Las sesiones de trabajo proyectadas abordarán aspectos relacionados con la gestión bancaria
propiamente dicha así como la representación del riesgo, la información sobre las coberturas
financieras y contables, las prestaciones post-empleo… Con especial incidencia en el registro y
la información a facilitar por los instrumentos financieros tanto adquiridos como los que
constituyen fuentes de financiación. Por todo ello, las sesiones teóricas programadas se
complementan con la resolución de casos prácticos (tanto en forma individual como en grupo)
y ejercicios de autoevaluación para medir de forma objetiva los resultados del aprendizaje de
las competencias.
2.- FORMA DE EVALUACIÓN PREVISTA:
2.1.- Convocatoria Ordinaria:
Participación y asistencia
Prueba parcial
1
La participación activa en las sesiones (incluida la resolución
de problemas o ejercicio de tipo test) tendrá una valoración
del 30%
en prueba
la calificación
La
parcialfinal.
de tipo test tiene una valoración del 20% en
la calificación final.
Actividades académicas
dirigidas
Prueba objetiva final
A lo largo del seminario se desarrollarán trabajos (en grupo y
de forma individual) cuya evaluación se integrará en el
apartado de participación activa.
Tiene u n a v a l o r a c i ó n d e l 5 0 % e n l a c a l i f i c a c i ó n
f i n a l . Está estructurada en una primera parte con 10
cuestiones de tipo test y dos casos prácticos a desarrollar. Su
duración prevista es de 1 hora.
2.2.- Convocatoria Extraordinaria:
La calificación obtenida durante el curso correspondiente a la participación y asistencia, la
prueba parcial y las actividades académicas dirigidas se aplica a la convocatoria extraordinaria
con la misma ponderación. El resto de la puntación en la convocatoria extraordinaria vendrá
dado por la prueba objetiva final (convocatoria extraordinaria) propuesta por el profesor para
dicha convocatoria.
2.3.- Restricciones:
Para poder hacer la suma ponderada de las calificaciones anteriores, tanto en convocatoria
ordinaria como en extraordinaria, es necesario obtener al menos un 4 en la prueba objetiva
final. El alumno con nota inferior a 4,5 se considerará suspenso.
Nº de
sesión
1
2
Los activos intangibles en la contabilidad de
los bancos: el fondo de comercio
NIC 38 y NIIF 3
3
Caso práctico: contabilidad de los
activos intangibles
Entregado por el profesor
Profesor
4
Las operaciones de arrendamiento
5
6
7
8
2
PROGRAMA DETALLADO
SECTOR BANCARIO Y CONTABILIDAD
Lecturas recomendadas y
CONTENIDO DOCENTE
referencias bibliográficas
NIC M Documento trabajo
El marco conceptual y regulatorio de
CUNEF núm. 4
la información financiera para los bancos
NIC 17
Caso práctico:
identificación del tipo de
arrendamiento. Registro de arrendamiento
financiero y operativo
Las provisiones y contingencias:
NIC 37
tratamiento contable de los avales y
otras garantías concedidas por los bancos
Casos prácticos: contabilización de
provisiones y garantías
Los activos y pasivos fiscales: los DTAs
NIC 12.
9
Caso práctico: contabilización de
activos y pasivos de naturaleza fiscal
10
Las operaciones de combinaciones de
negocios de los bancos
NIIF 3
11
Las cuentas anuales consolidadas de
las entidades de crédito: aspectos
contables y regulatorios
Casos prácticos de combinaciones de
negocios y de consolidación
NIIF 10, 11 y 12
NIC 27
13
Los activos adjudicados en pago de deuda
NIIF 5
14
Casos prácticos de activos adjudicados en
pago de deudas
Información sobre los gastos de personal y
los compromisos de pensiones
12
15
16
NIC 19
17
Activos financieros: reconocimiento,
valoración y operaciones de cobertura
NIC 39
IFRS 9
18
Casos prácticos: reconocimientos y
valoración de activos financieros
Caso práctico: operaciones de micro
y macrocoberturas
Instrumentos financieros emitidos:
diferencias entre instrumentos de
patrimonio y pasivos
Caso práctico: instrumentos financieros
emitidos
19
20
21
22
Caso práctico: discusión entre instrumentos
de capital contable e instrumentos de
capital regulatorio
23
Estados financieros públicos y
reservados (FINREP) elaborados por los
bancos
24
Caso práctico: estructura e inter-relaciones
de los estados financieros elaborados
por los bancos
Análisis e interpretación de los
estados financieros I
estados financieros II
25
26
27
3
Caso práctico sobre gastos de personal
estados financieros III
NIC 32
Reglamento de Ejecución (UE) Nº
680/2014 de la Comisión de 16
de abril de 2014
28
29
30
estados financieros IV
estados financieros V
Caso práctico recopilatorio
INFORMACION ADICIONAL
Bibliografía básica



Bibliografía
complementaria
Pérez Ramírez, J. (2009): Banca y Contabilidad. Historia,
instituciones y Normas Internacionales IFRS. Madrid: Marcial
Pons.
 Vilariño Sanz, A., Pérez Ramírez, J. y García Martínez, F. (2008):
Derivados. Valor razonable, riesgos y contabilidad. Teoría y casos
prácticos. Madrid: Pearson
 Las notas técnicas y los casos preparados por el equipo de
profesores
la con
asistencia
a bibliográficas
conferencias que
y seminarios
Estáse prevista
completan
referencias
se facilitaránque
en
complementan
la
formación
del
alumno.
cada sesión.
Actividades
complementarias
Localización
profesores
Normas internacionales de contabilidad (NIC/NIIF) (disponibles
en el Sitio de internet www.icac.meh.es)
Pérez Ramírez, J. (2012): Para leer la información financiera de
un banco comercial. Documentos de trabajo núm. 4 Madrid:
CUNEF (disponible en el sitio de internet www.cunef.edu).
de
los Fernando García: [email protected]
Javier Sosa: [email protected]
COMPETENCIAS
BASICAS
GENERALES
4
Y CB6- Poseer y comprender conocimientos que aporten una base u
oportunidad de ser originales en el desarrollo y/o aplicación de ideas, a
menudo en un contexto de investigación.
CB7- Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su
capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco
conocidos dentro de contexto más amplios (o multidisciplinares)
relacionados con su área de estudio.
CB8- Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y
enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una
información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre
las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus
conocimientos y juicios.
CB9- Que los estudiantes sepan comunidad sus conclusiones y los
conocimientos y razones últimas que las sustentan a públicos
especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades.
CB10- Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les
ESPECIFICAS
TRANSVERSALES
5
permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran
medida auto dirigido o autónomo.
CG1- Capacidad para resolver problemas en entornos nuevos o poco
conocidos.
CG2- Capacidad de análisis, de síntesis y de formulación de juicios a partir
de la información disponible.
CG3- Capacidad de organización, planificación y toma de decisiones.
CG4- Capacidad de comunicación y trabajo en equipo.
CE2- Desarrollar en los estudiantes la capacidad de interpretar y conocer
los principio básicos de la economía, los mercados y los productos
financieros aplicados a la actividad de las entidades de crédito.
CT1- Capacidad de búsqueda de información e investigación y de
aprendizaje continuo.
CT2- Capacidad para trabajar en entornos de presión.
CT3- Capacidad de aplicar los conocimientos a la práctica.
CT4- Usar tecnologías de la información y la telecomunicaciones.
CT5- Capacidad para ejercer el liderazgo y mantener un espíritu
emprendedor.

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