DAF 03 - I 01 Control de información Rev 00

DAF 03 - I 01 Control de información Rev 00

Instructivo Control de Información
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1. Apertura:
El análisis de los saldos de apertura se realiza comparando un balance de sumas y saldos del ejercicio
anterior y un balance de sumas y saldos del ejercicio vigente correspondiente al periodo 01/01/xx.
Ejemplo:
Balance del periodo 01/01/03 al 30/12/03 (ejercicio anterior)
Balance del periodo 01/01/04 al 01/01/04 (ejercicio vigente)
Los saldos de inicio del presente ejercicio deben ser iguales a los saldos de cierre del ejercicio anterior.
El análisis se realiza hasta la cuenta 250400 Resultados Ejercicios Anteriores.
Saldos Generales
Los saldos generales se analizan mediante un balance de sumas y saldos del presente ejercicio. Se
controla que las cuentas, de acuerdo con el rubro contable correspondiente, expongan los saldos
correctos.
Ejemplo:
La cuenta Banco corresponde al rubro Activo y su saldo debe ser Deudor. Si el saldo detallado en el
balance es Acreedor, la cuenta se encuentra sobregirada y debe ser regularizada.
Saldos detallados
Para realizar este análisis se debe listar un balance de sumas y saldos detallado. Este listado presenta
el saldo total de la cuenta y los saldos parciales, correspondientes a fondos propios y de terceros, que
conforman en conjunto el saldo total.
El criterio de aplicación es el mismo que se utiliza para analizar los saldos generales (rubro y saldo).
Conciliación bancaria
Se verifican los importes y conceptos detallados en la carátula de conciliación bancaria emitida por las
delegaciones. Los importes deben coincidir con el saldo detallado en el resumen bancario y los saldos
detallados en los mayores remitidos.
Por ultimo se verifican las partidas pendientes de debito y crédito incluidas en la carátula de
conciliación, que deben corresponderse con las partidas registradas y expuestas en los mayores
contables.
Bienes
Se controlan las altas de bienes de uso amortizables, realizadas durante el ejercicio en análisis.
Luego de detectadas las altas se procede a solicitar una copia de la factura de compra a la delegación.
Estas copias permitirán, en momentos de realizar el cierre de balance anual, calcular las
amortizaciones correspondientes.
Sueldos, Cs. Ss., Retenciones de ganancias, Donaciones, Subsidios, Moneda Extranjera y P. Fijo
En este caso, se listan los mayores de las cuentas y se controla la imputación y registración de las
distintas partidas.
Firma
Firma
Firma
Código DAF 03-I01
Revisión 00
Redacto:M.Scalamandre
Fecha: 10/11/2004
Reviso Coor. R. Luiz
Fecha:13/12/2004
Aprobó Ing. J.Weber
Fecha:14/12/2004
Doc. Interno X
Doc. Externo
Instructivo Control de Información
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Balance de terceros
Para verificar el balance de terceros, se lista un balance de sumas y saldos solo de fondos
administrados y se debe controlar que las columnas de saldo deudor y acreedor tengan idénticos
saldos totales.
Balance propio
Ídem balance de terceros.
Asientos correlativos
Se verifica la correlatividad de la numeración de los asientos contables y su relación con la fecha de
contabilización.
Ejemplo:
Si el asiento nro. 20 tiene fecha 03/01/04, el asiento nro. 21 debe tener la misma fecha o posterior,
nunca una fecha anterior.
Este criterio debe respetarse debido a que su irregularidad puede generar observaciones sobre la
validez de los estados contables.
Proveedores
Los asientos contables contienen un campo correspondiente al nombre de la persona o empresa a la
que se le realiza un pago u otorga un anticipo.
La correcta registración del campo Proveedor permite analizar históricamente los pagos que recibió un
proveedor determinado y en el caso de los anticipos, el estado de los mismos y el importe pendiente de
rendir.
Asientos automáticos
El sistema contable cuenta con asientos automáticos adecuados para registrar pagos, anticipos,
transferencias, depósitos, entre otros.
Distintos informes emitidos por el sistema contable toman datos de los asientos automáticos, es por ello
que la correcta utilización de los mismos garantiza la veracidad de los datos contenidos en los distintos
informes.
Numero de cheque
Otro campo contenido en el formato de los asientos contables es el correspondiente a Nro. de cheque.
Resulta sumamente importante contar con este dato en momentos de realizar las conciliaciones
bancarias.
Todas los asientos contables correspondientes a pagos, anticipos o transferencias (si se realizan con
cheque) deben registrar el nro. de cheque correspondiente.
Firma
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Código DAF 03-I01
Revisión 00
Redacto:M.Scalamandre
Fecha: 10/11/2004
Reviso Coor. R. Luiz
Fecha:13/12/2004
Aprobó Ing. J.Weber
Fecha:14/12/2004
Doc. Interno X
Doc. Externo