banco guayana, ca - Asociación Bancaria de Venezuela

Transcripción

BANCO GUAYANA, C.A.
DICTAMEN DE LOS CONTADORES PÚBLICOS INDEPENDIENTES
A los Accionistas y a la Junta Directiva de
Banco Guayana, C.A.
Hemos efectuado las auditorías de los balances generales de Banco Guayana, C.A al 31 de diciembre y
30 de junio de 2008, y de los estados conexos de resultados y aplicación del resultado neto, de cambios
en el patrimonio y de flujos de efectivo por los semestres terminados en esas fechas, expresados en
bolívares históricos. Estos estados financieros fueron preparados por, y son responsabilidad de, la
gerencia del Banco. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre esos estados financieros
con base en nuestras auditorías.
Excepto por lo indicado en el párrafo tercero, efectuamos nuestras auditorías de acuerdo con normas de
auditoría de aceptación general en Venezuela. Esas normas requieren que planifiquemos y realicemos
la auditoría para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están exentos de
errores significativos. Una auditoría incluye el examen, basado en pruebas selectivas, de evidencia
que respalda los montos y revelaciones en los estados financieros. También, una auditoría incluye la
evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones significativas hechas por la
gerencia, así como la evaluación de la completa presentación de los estados financieros. Consideramos
que nuestras auditorías proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión.
Al 31 de diciembre de 2008, el Banco mantiene créditos otorgados a un grupo económico por aproximadamente Bs. 31.000.000. La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras mediante
oficio N° SIBIF-DSB-II-GGI-GI7-23350 de fecha 24 de diciembre de 2008 solicita al Banco una provisión
por aproximadamente Bs. 3.717.000. En fecha 6 de febrero de 2009, el Banco envió comunicación al
Ente Regulador respondiendo las observaciones indicadas en dicho Oficio, incluyendo sus argumentos para no registrar dicha provisión. A la fecha de este informe el banco no ha recibido respuesta a
dicha correspondencia, así mismo, a la fecha de este informe, este grupo se encuentra con atraso
en algunos de sus pagos. Al 31 de diciembre de 2008, no contamos con suficiente documentación
necesaria para evaluar la recuperabilidad de estos créditos, por lo que no estamos en capacidad de
medir los efectos que pudiera tener sobre los estados financieros del Banco.
La revisión de la provisión para la cartera de crédito al 31 de diciembre de 2008, de acuerdo con lo
establecido por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras en la Resolución
Nº 009-1197 del 28 de noviembre de 1997, publicada en Gaceta Oficial Nº 36.433 de fecha 15 de
abril de 1998, generó una insuficiencia de Bs. 2.778.166. Al 31 de diciembre de 2008, el Banco no
registró provisiones para cubrir dicha insuficiencia.
El Banco, como institución financiera nacional, presenta sus estados financieros de conformidad con
las normas de contabilidad establecidas por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras de Venezuela, las cuales difieren en algunos aspectos de los principios de contabilidad
de aceptación general en Venezuela, según se explica en la Nota 2 a los estados financieros.
Como se indica en la Nota 4 a los estados financieros adjuntos, al 31 de diciembre y 30 de junio de
2008, el Banco mantiene notas estructuradas registradas a su costo de adquisición por Bs. 182.000.000
en inversiones mantenidas hasta su vencimiento. Mediante Oficio Nº SBIF-DSB-II-GGT-15004 la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras autorizó al Banco a desincorporar
las notas estructuradas de acuerdo con la solicitud hecha el 16 de julio de 2008, en la cual el Banco
desincorporará el 30%, 35% y 35% al 15 de agosto de 2008, al 15 de febrero y 30 de junio de 2009,
respectivamente. En fecha 15 de agosto de 2008, el Banco vendió a una compañía del exterior el
30% de las notas estructuradas por
Bs. 78.000.000, a un precio del 100 % de su valor nominal, sin generar pérdida en la operación de
desincorporación sobre los estados financieros. Así mismo, fueron cobrados los intereses generados a
la fecha de la operación por Bs. 2.565.333. El Banco considera que el resultado final de esta operación
no generará pérdidas y por lo tanto no afectará a los estados financieros ya que el precio pactado
es valor nominal de los indicados títulos valores. Al 31 de diciembre de 2008, el Banco mantiene Bs.
91.000.000 de provisión para estas inversiones, de la cual Bs. 40.000.000 se encuentran diferidas
en los otros activos y serán amortizadas en enero y febrero de 2009.
En nuestra opinión, excepto por los efectos de aquellos ajustes, de haberse requerido alguno que
podrían haberse determinado resultante de lo mencionado en los párrafos tercero y excepto por los
efectos de lo mencionado en el párrafo cuarto anterior, los estados financieros antes mencionados
presentan razonablemente, en todos sus aspectos substanciales, la situación financiera de Banco
Guayana, C.A. al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, y los resultados de sus operaciones y sus
flujos de efectivo por los semestres terminados en esas fechas, de conformidad con las prácticas
y normas de contabilidad establecidas por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras de Venezuela.
Con fecha 24 de diciembre de 2008, el Banco recibió mediante oficio No. SIBIF-DSB-II-GGI-GI7-23350
el resultado de la inspección efectuada por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras con corte al 30 de junio de 2008, y como se indica en la Nota 26 a los estados financieros, en dicho informe ese organismo determinó insuficiencias de provisión y otros ajustes en la
evaluación de activos. En fecha 6 de febrero de 2009, el Banco envió comunicación al Ente Regulador
respondiendo las observaciones indicadas en dicho Oficio, incluyendo sus argumentos al respecto.
La Gerencia del Banco considera que mediante sus respuestas al resultado de la inspección antes
indicada, ha aclarado al Ente Regulador las situaciones requeridas y solicitan la reconsideración de
la misma. A la fecha de este informe, la Gerencia del Banco, nos indicó que no han recibido respuesta
de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras a su comunicación, por lo que
desconocemos cual es la decisión del Ente Regulador y el efecto de haber alguno, sobre los estados
financieros adjuntos.
Como se indica en la Nota 15 a los estados financieros adjuntos, al 31 de diciembre y 30 de junio de
2008, el Banco mantiene un índice de “Patrimonio sobre activo y operaciones contingentes ponderados
con base a riesgo” de once coma cuarenta y ocho por ciento (11,48%) y once coma cincuenta por
ciento (11,50%), respectivamente. La normativa vigente emitida por la Superintendencia de Bancos
y Otras Instituciones Financieras de Venezuela establece que el porcentaje mínimo requerido es del
doce por ciento (12%). En fecha 24 de diciembre de 2008, la Superintendencia de Bancos y Otras
Instituciones Financieras mediante Oficio SBIF-DSB-II-GGI-GI/-23336 instruyó a los accionistas del
Banco a realizar los aportes de efectivo requeridos para fortalecer la situación patrimonial. Como se
indica en la Nota 26 los accionistas decidieron aumentar el patrimonio de la institución mediantes
aportes en efectivos por Bs. 80.000.0000. A la fecha de este informe, debido al aumento de capital
social, dicho índice cubre lo requerido por la normativa vigente.
Nuestras auditorías se efectuaron con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros en bolívares históricos de Banco Guayana, C.A. La información complementaria que se incluye
en este informe correspondiente a los estados financieros ajustados por los efectos de la inflación
al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, es presentada por requerimientos de la Superintendencia
de Bancos y Otras Instituciones Financieras para propósitos de análisis adicional. Esta información
complementaria fue preparada por, y es responsabilidad de, la gerencia del Banco. Dichos estados
financieros han sido objeto de los procedimientos de auditoría aplicados en la auditoría de los estados financieros en bolívares históricos y, en nuestra opinión, excepto por los efectos de aquellos
ajustes, de haberse requerido alguno que podrían haberse determinado resultante de lo mencionado
en los párrafos tercero y excepto por los efectos de lo mencionado en el párrafo cuarto anterior,
están presentados razonablemente, en todos sus aspectos substanciales, de conformidad con las
bases de contabilidad descritas en la Nota 1 a los estados financieros y en las notas anexas a dicha
información complementaria.
LARA MARAMBIO & ASOCIADOS
Lic. Tomás Pueyo Acosta
CPC Nº 15.841
SBIF CP-546
Puerto Ordaz – Venezuela, 27 de febrero de 2009
Balances Generales
31 de diciembre y 30 de junio de 2008
(Expresados en miles de Bolívares)
31 de diciembre 30 de junio
ACTIVO
de 2008
de 2008
DISPONIBILIDADES: Notas 2, 3, 17, 20 y 21
500.507.072 419.547.417
Efectivo
55.976.441 50.743.411
Banco Central de Venezuela 417.659.725 338.046.264
Bancos y otras instituciones financieras del país
7.588 7.588
Bancos y corresponsales del exterior
8.124.479 6.962.344
Oficina matriz y sucursales
-
Efectos de cobro inmediato
18.738.839 23.787.810
(Provisión para disponibilidades)
-
INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES: Notas 2, 4, 17, 20, 21 y 27
190.036.304 542.209.032
Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias - 70.000.000
Inversiones en títulos valores para negociar
-
Inversiones en títulos valores disponibles para la venta
2.672.593 7.803.638
Inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento
271.295.248 327.808.050
Inversiones de disponibilidad restringida
6.007.445 135.979.326
Inversiones en otros títulos valores
1.061.018 618.018
(Provisión para inversiones en títulos valores)
(91.000.000)
CARTERA DE CRÉDITOS: Notas 2, 5, 17, 20 y 27
1.301.100.985 1.433.588.148
Créditos vigentes
1.321.053.769 1.455.272.449
Créditos reestructurados
-
Créditos vencidos
14.265.947 9.724.601
Créditos en litigio
741.790 741.790
(Provisión para cartera de créditos)
(34.960.521)
(32.150.692)
INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR: Notas 2, 6, 17, 20 y 21
51.832.983 46.108.495
Rendimientos por cobrar por disponibilidades
-
Rendimientos por cobrar por inversiones en títulos valores
5.763.527 7.542.634
Rendimientos por cobrar por cartera de créditos
47.478.739 39.431.334
Comisiones por cobrar
289.317 421.996
Rendimientos y comisiones por cobrar por otras cuentas por cobrar
-
(Provisión para rendimientos por cobrar y otros)
(1.698.600)
(1.287.469)
INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y SUCURSALES:
-
Inversiones en empresas filiales y afiliadas -
Inversiones en sucursales -
(Provisión para inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales)
-
BIENES REALIZABLES Notas 2 y 7
3.709.374 3.078.749
BIENES DE USO Notas 2 y 8
37.903.188 38.955.491
OTROS ACTIVOS Notas 2 y 9
90.804.052 41.927.886
TOTAL
2.175.893.958 2.525.415.218
CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS Notas 16 y 17
44.685.725 65.148.408
ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS Notas 16 y 17
343.657.773 394.219.133
OTROS ENCARGOS DE CONFIANZA
-
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Notas 16 y 17
2.954.473.988 2.958.514.841
CARTERA AGRÍCOLA DEL MES
8.500.000 30.201.613
CARTERA AGRÍCOLA ACUMULADA Nota 5
172.005.948 165.018.633
CAPTACIONES DE ENTIDADES PÚBLICAS
603.354.395 744.544.507
MICROCRÉDITOS Nota 5
31.305.444 30.947.349
CRÉDITOS AL SECTOR TURISMO Nota 5
14.420.336 13.606.240
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
CAPTACIONES DEL PÚBLICO: Notas 10,17 y 20
1.684.268.071 Depósitos en cuentas corrientes-
1.038.001.014 Cuentas corrientes no remuneradas
565.528.350 Cuentas corrientes remuneradas
472.472.664 Otras obligaciones a la vista
31.122.892 Obligaciones por operaciones de mesa de dinero
- Depósitos de ahorro
313.322.739 Depósitos a plazo
267.217.259 Títulos valores emitidos por la Institución
- Captaciones del público restringidas
34.604.167 CAPTACIONES Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE VENEZUELA
-
CAPTACIONES Y OBLIGACIONES CON EL BANCO NACIONAL DE VIVIENDA Y
HABITAT (BANAVIH)
-
OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS: Notas 11, 17 y 20
285.955.762 Obligaciones con instituciones financieras del país hasta un año
285.868.381 Obligaciones con instituciones financieras del país a más de un año
-
Obligaciones con instituciones financieras del exterior hasta un año
-
Obligaciones con instituciones financieras del exterior a más de un año
-
Obligaciones con otros financiamientos a más de un año
87.381 1.592.872.817
1.024.697.620
529.236.107
495.461.513
34.142.359
205.371.434
289.372.618
39.288.786
697.714.666
697.724.984
(10.318)
OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA -
INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR: Notas 12, 17 y 20
5.741.692 Gastos por pagar por captaciones del público
5.741.692 Gastos por pagar obligaciones con el BCV
-
Gastos por pagar por captaciones y obligaciones con el BANVIH
-
Gastos por pagar por otros financiamientos obtenidos
-
Gastos por pagar por otras obligaciones por intermediación financiera
-
Gastos por pagar por obligaciones convertibles en capital
-
Gastos por pagar obligaciones subordinadas
-
ACUMULACIONES Y OTROS PASIVOS Notas 2 y 13
22.028.628 OBLIGACIONES SUBORDINADAS
-
OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL
-
Total pasivo
1.997.994.153 PATRIMONIO: Notas 2 y 15
Capital social
8.000.000 Capital pagado
8.000.000 Reservas de capital
102.026.436 Resultados acumulados
68.017.375 Ganancia no realizada en inversiones en títulos valores disponibles
para la venta
-144.006 Total patrimonio
177.899.805 Total pasivo y patrimonio
2.175.893.958 Ver notas a los estados financieros
5.272.233
5.272.233
24.395.055
2.320.254.771
8.000.000
8.000.000
87.503.020
109.576.289
81.138
205.160.447
2.525.415.218
Estados de Resultados y Aplicación del Resultado Neto
Semestres Finalizados el 31 de diciembre y 30 de junio de 2008
31 de diciembre de 2008 INGRESOS FINANCIEROS:
183.374.215 Ingresos por disponibilidades -
Ingresos por inversiones en títulos valores
25.970.420 Ingresos por cartera de créditos
154.797.015 Ingresos por otras cuentas por cobrar
2.586.002 Ingresos por inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales
-
Ingreso por oficina principal y sucursales
-
Otros ingresos financieros
20.778 GASTOS FINANCIEROS:
103.582.338 Gastos por captaciones del público
69.675.249 Gastos por obligaciones con el Banco Central de Venezuela
3.056 Gastos por captaciones y obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda y Habitat
-
Gastos por otros financiamientos obtenidos
33.852.942 Gastos por otras obligaciones por intermediación financiera
51.091 Gastos por obligaciones convertibles en capital
-
Gastos por oficina principal y sucursales
-
Otros gastos financieros
-
MARGEN FINANCIERO BRUTO
79.791.877 INGRESOS POR RECUPERACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
70.000 GASTOS POR INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS:
3.891.492 Gastos por incobrabilidad de créditos y otras cuentas por cobrar
3.891.492 MARGEN FINANCIERO NETO
75.970.385 OTROS INGRESOS OPERATIVOS
14.272.727 OTROS GASTOS OPERATIVOS
13.844.121 MARGEN DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
76.398.991 GASTOS DE TRANSFORMACIÓN:
62.240.724 Gastos de personal
21.045.236 Gastos generales y administrativos
36.924.819 Gastos por aportes al Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria Nota 18
2.795.143 Gastos por aportes a la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras Nota 19
1.475.526 MARGEN OPERATIVO BRUTO
14.158.267 INGRESOS POR BIENES REALIZABLES
-
INGRESOS POR PROGRAMAS ESPECIALES
-
INGRESOS OPERATIVOS VARIOS
133.734 GASTOS POR BIENES REALIZABLES
121.210 GASTOS POR DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DESVALORIZACIÓN DE
BIENES DIVERSOS
-
GASTOS OPERATIVOS VARIOS
1.789.790 30 de junio
de 2008
177.991.645
22.029.302
154.416.888
1.505.266
40.189
98.773.399
60.262.074
11.111
38.500.214
79.218.246
4.621.471
4.621.471
74.596.775
15.062.575
1.768.143
87.891.207
57.544.892
17.771.433
35.591.374
2.816.081
1.366.004
30.346.315
122.654
122.112
1.645.968
MARGEN OPERATIVO NETO
12.381.001 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 69.620 GASTOS EXTRAORDINARIOS
446.119 RESULTADO BRUTO ANTES DE IMPUESTO
12.004.502 IMPUESTO SOBRE LA RENTA Nota 14
-
RESULTADO NETO
12.004.502 APLICACIÓN DEL RESULTADO NETO:
Reserva legal
-
Utilidades estatutarias -
Junta directiva -
Otras reservas de capital
-
Resultados del semestre a resultados acumulados
12.004.502 Aporte a LOCTICSEP
-
Ver notas a los estados financieros
28.700.889
3.018.508
391.946
31.327.451
751.838
30.575.613
1.528.781
1.528.781
29.046.832
308.845
Estados de Cambios en el Patrimonio
R esultados acumulados Resultado no
Capital
Superávit no
realizado en
social
Reservas
Superávit
distribuible inversiones en
pagado
Capital
por aplicar
y restringido
Total títulos valores
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Nota 15
8.000.000 72.140.347 15.362.673 80.529.457 95.892.130 715.833 Resultado neto del semestre, neta de utilidades estatutarias
- - 29.046.832 - 29.046.832 - Traspaso a la reserva de capital del superávit por aplicar
- 15.362.673 (15.362.673)
- (15.362.673)
- Traspaso del 50% de los resultados del semestre Nota 15
- - -14.523.416 14.523.416 - - Resultado neto no realizado inversiones en títulos valores Nota 4
- - - - - (634.695)
SALDOS AL 30 DE JUNIO DE 2008
8.000.000 87.503.020 14.523.416 95.052.873 109.576.289 81.138 Resultado neto del semestre, neta de utilidades estatutarias
- - 12.004.502 - 12.004.502 - Traspaso a la reserva de capital del superávit por aplicar Nota 15
- 14.523.416 (14.523.416)
- (14.523.416)
- Traspaso del 50% de los resultados del semestre Nota 15
- - -6.002.251 6.002.251 - - Ajustes por provisión de inversiones Nota 4
- - - (39.040.000)
(39.040.000)
- Resultado neto no realizado inversiones en títulos valores Nota 4
- - - - - (225.144)
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
8.000.000 102.026.436 6.002.251 62.015.124 68.017.375 -144.006 Ver notas a los estados financieros
Total
patrimonio
176.748.310
29.046.832
(634.695)
205.160.447
12.004.502
(39.040.000)
(225.144)
177.899.805
Estados de Flujos del Efectivo
31 de diciembre de 2008 FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Resultado neto
12.004.502 Ajustes para conciliar el resultado neto con el efectivo
provisto por (usado en) actividades de operación-
Provisión para cartera de créditos y rendimientos por cobrar
3.744.186 Castigos
147.306 Provisión para inversiones
11.960.000 Depreciaciones y amortizaciones Nota 7
5.814.587 Retiro de bienes de uso Nota 7
72.354 Provisión de impuetso Nota 14
-
Variación neta de colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias 70.000.000 Variación neta de inversiones para negociar
-
Variación neta de intereses y comisiones por cobrar
(6.135.619)
Variación neta de otros activos
(12.357.342)
Variación neta de intereses y comisiones por pagar
469.459 Variación neta de acumulaciones y otros pasivos
(2.362.774)
Efectivo neto (usado en) provisto por actividades de operación
83.356.659 FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Variación neta de captaciones del público
91.395.254 Variación neta de captaciones y obligaciones con el BCV
-
Variación neta de captaciones y obligaciones con el BANAVIH
-
Variación neta de otros financiamientos obtenidos
(411.758.904)
Variación neta de otras obligaciones por intermediación financiera
-
Variación neta de obligaciones subordinadas
-
Variación neta de obligaciones convertibles de capital
-
Aportes de capital
-
Dividendos pagados
-
Efectivo neto provisto por actividades de financiamiento
(320.363.650)
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Variación neta de la cartera de créditos
129.003.149 Variación neta de inversiones disponibles para la venta
4.905.901 Variación neta de inversiones mantenidas hasta su vencimiento
56.512.802 Variación neta de inversiones de disponibilidad restringida
129.971.881 Variación neta de inversiones en otros títulos valores
(443.000)
Variación neta de inversiones en empresas filiales y afiliadas
-
Dividendos recibidos
-
Ventas de bienes realizables
(751.835)
Incorporación de bienes de uso Nota 4
-1232252,44
Efectivo neto usado en actividades de inversión
317.966.646 (DISMINUCIÓN) AUMENTO NETO EN EFECTIVO
Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
80.959.655 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL INICIO DEL SEMESTRE Nota 1
419.547.417 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FINAL DEL SEMESTRE Nota 1
500.507.072 Ver nota a los estados financieros
30 de junio
de 2008
30.575.613
4.621.471
4.875.160
751.838
(70.000.000)
(8.078.622)
(18.230.097)
730.034
(85.303)
(54.839.906)
64.500.854
31.704.540
96.205.394
(46.120.248)
34.750.169
14.453.952
(130.003.293)
185
(5.375.330)
(132.294.565)
(90.929.077)
510.476.494
419.547.417
Notas a los Estados Financieros
1. ORGANIZACIÓN, OPERACIONES Y RÉGIMEN LEGAL
Organización —Banco Guayana, C. A. domiciliado en el Estado Bolívar, Venezuela, fue constituido originalmente, bajo la denominación social Banco de
Fomento Regional Guayana, C. A., en noviembre de 1955 en Ciudad Bolívar,
Estado Bolívar. El 6 de junio de 1985 en Asamblea Extraordinaria de Accionistas,
cambió su denominación social por su nombre actual.
Banco Guayana, C. A. es un banco comercial que tiene por objeto realizar
operaciones de intermediación financiera y las demás operaciones y servicios
financieros que sean compatibles con su naturaleza, con las limitaciones previstas en el Decreto Nº 1.526 con Fuerza de Ley de Reforma de la Ley General
de Bancos y Otras Instituciones Financieras promulgada el 13 de noviembre de
2001 y, publicada en la Gaceta Oficial Extraordinaria Nº 5.555, (en adelante la
Ley General de Bancos).
La actividad y la presentación de los estados financieros están determinadas por
las regulaciones establecidas en la Ley General de Bancos y por las Normas e
Instrucciones establecidas por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN), el Banco Central de Venezuela (BCV), el Fondo
de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria (FOGADE).
En Gaceta Oficial Nº 38.840 de fecha 04 de enero de 2008, se publicó la Resolución Nº 410.07 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras en la cual establecen las modificaciones efectuadas en el Manual de
Contabilidad para Bancos y Otras Instituciones Financieras y Entidades de Ahorro
y Préstamo, con vigencia a partir del mes de abril de 2008.
Los Bancos Comerciales deben mantener un encaje mínimo de un diez y siete
por ciento (17%) depositado en su totalidad en el Banco Central de Venezuela,
sobre el monto de la variación semanal promedio de los saldos de todos sus
depósitos, captaciones, obligaciones y operaciones pasivas con excepción de las
obligaciones con el Banco Central de Venezuela, el Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria y con Otras Instituciones Financieras. El encaje debe
efectuarse en dólares estadounidenses cuando el depósito, captación, obligación
u operación pasiva haya sido contraída en moneda extranjera.
En Gaceta Oficial Nº 38.823, de fecha de 03 de diciembre de 2007, se publicó la Resolución
Nº 07-11-04 emitida por el Banco Central de Venezuela, en la cual se establecen
las normas que regirán la Constitución del Encaje Legal. Está Resolución entrará
en vigencia a partir del 21 de enero de 2008, derogando la Resolución Nº 07-0702 de fecha 10 de julio de 2007.
En Gaceta Oficial Nº 39.089, de fecha 30 de diciembre de 2008, se publica la
Resolución Nº 08-12-02 emitida por el Banco Central de Venezuela, en la cual
se establecen las Normas que regirán la constitución del encaje. Está Resolución
entró en vigencia el 05 de enero de 2009, derogando la Resolución Nº 07-11-04
de fecha 03 de diciembre de 2007.
Reconversión Monetaria – Con fecha 6 de marzo de 2007, la Presidencia de la
República aprobó un decreto con rango, valor y fuerza de ley de reconversión
monetaria el cual contempló, a partir del 1° de enero de 2008, una reexpresión
de la unidad del sistema monetario en el equivalente de mil bolívares actuales
(Bs. 1.000).
De acuerdo con el texto del mencionado decreto-ley, a partir de esa fecha los
precios, salarios y demás prestaciones de carácter social, así como los tributos
y demás sumas en moneda nacional contenidas en estados financieros u otros
documentos contables, o en títulos de crédito y en general, cualquier operación
o referencia expresada en moneda nacional, deberán expresarse conforme al
bolívar reexpresado (“Bolívares Fuertes” o “Bs.F.”).
2. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES
El Artículo Nº 193 del Decreto con Fuerza de Ley de Reforma de la Ley General
de Bancos y Otras Instituciones Financieras vigente a partir del 1° de enero
de 2002, establece que la contabilidad de los bancos y demás instituciones
financieras y empresas sujetas a la mencionada Ley, deberá llevarse de acuerdo con principios contables e instrucciones que para cada tipo de institución,
establezca la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras,
mediante el Manual de Contabilidad para Bancos y Otras Instituciones Financieras. En Abril de 2008, la Federación de Colegios de Contadores Públicos
de Venezuela (FCCPV) aprobó el Boletín de Adopción Nº 0 (BA VEN NIF
Nº 0) “Marco de Adopción de Normas Internacionales de Información Financiera”,
en el cual se aprueba la adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB,
siglas en Inglés), previa revisión e interpretación de cada una de ellas, por parte del
Comité Permanente de Principios de Contabilidad (CPPC) de la FCCPV y aprobación en un Directorio Nacional Ampliado (DNA). Las fechas de vigencia aprobadas
para la adopción de estas Normas quedaron establecidas en: 31 de diciembre
de 2008 o fecha de cierre inmediata posterior, para Grandes Entidades y 31 de
diciembre de 2010 o fecha de cierre inmediata posterior, para las Pequeñas y
Medianas Entidades, definidas cada una de ellas en el Boletín de Aplicación Nº
1 (BA VEN NIF Nº 1). Para los ejercicios económicos que se inicien a partir del
01 de enero de 2008, y únicamente para la aplicación de las Grandes Entidades,
estarán derogadas todas las Declaraciones de Principios de Contabilidad (DPC)
y Publicaciones Técnicas (PT) relacionadas con aquellas y en su lugar se ratifica la obligatoriedad de aplicación de las VEN-NIF y los Boletines de Aplicación
(BA VEN-NIF) aprobados por la FCCPV. Por lo tanto, a partir de esa fecha los
PCGA aplicables en Venezuela son los establecidos en el boletín de adopción
BA-VEN-NIF-0.
Las normas establecidas por esa Superintendencia difieren en algunos aspectos
de los principios de contabilidad de aceptación general vigentes en Venezuela,
siendo los más importantes, de acuerdo con el análisis efectuado por la Gerencia
del Banco, los siguientes:
-Las inversiones en empresas filiales y afiliadas, con un porcentaje de propiedad
o control superior al 50%, se presentan por el método de participación patrimonial sobre el patrimonio neto de las mismas, incluyendo la cuenta de ganancia o
pérdida no realizada. De acuerdo con Principios de Contabilidad de Aceptación
General en Venezuela, estas inversiones deben presentarse por el método de
consolidación.
-Los bienes muebles e inmuebles recibidos en pago se registran al costo o valor
de mercado, el menor y se amortiza en el plazo de un año y tres años, respectivamente (Bienes Realizables). Según Principios de Contabilidad de Aceptación
General en Venezuela estos bienes se registran a su valor de mercado o realización y no se establece apartado sobre éstos, ya que no se consideran activos
destinados a la producción de la renta.
-Los intereses sobre los préstamos vencidos o en litigio o de aquellos créditos
clasificados como riesgo real, alto riesgo o irrecuperables e intereses de mora
se reconocen como ingresos cuando se cobran. De acuerdo con Principios de
Contabilidad de Aceptación General en Venezuela, los intereses se reconocen
como ingresos cuando se devengan y sobre los créditos sin riesgo de cobro.
-Se constituyen provisiones sobre la cartera de crédito, las cuales deben cubrir
créditos específicamente evaluados, un porcentaje de riesgo para los créditos
no evaluados y una provisión genérica del 1% sobre el saldo de la cartera de
créditos y del 2% para microcréditos. Los Principios de Contabilidad de Aceptación
General en Venezuela no contemplan la provisión genérica y establecen que la
provisión por incobrabilidad de los créditos se determine en función de la posible
recuperación de los activos.
-Las comisiones cobradas en el otorgamiento de préstamos se registran como
ingresos al momento del cobro, mientras que según principios de contabilidad de
aceptación general en Venezuela se registran como ingresos durante la vigencia
del préstamo.
-Se debe crear una provisión por el monto total de los intereses devengados y
no cobrados cuando el crédito a plazo fijo se considere vencido. Los intereses
provenientes de los préstamos por cuotas serán provisionados cuando la cuota
tenga 30 días de vencida. Los Principios de Contabilidad de Aceptación General
en Venezuela no contemplan la creación de esta provisión con base a plazos
de vencimiento.
Los gastos diferidos corresponden a erogaciones no reconocidas totalmente
-como gastos del ejercicio en que se incurren y se distribuyen en los ejercicios que
recibirán los beneficios de los mismos. Se amortizan por el método de línea recta
en un plazo no mayor de 4 años. Los Principios de Contabilidad de Aceptación
General en Venezuela no contemplan el registro de algunos gastos diferidos.
Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados establecen la presentación de estados financieros ajustados por inflación de acuerdo con los lineamientos
establecidos en el boletín de aplicación VEN-NIF-2 (BA-VEN-NIF-2) como información básica, mientras que las normas de la Superintendencia de Bancos y Otras
Instituciones Financieras, requieren dichos estados financieros como información
complementaria (Ver Nota 1 de la información complementaria).
estados financieros consolidados o combinados de acuerdo con las VEN-NIF,
como información complementaria. Estos estados financieros serán exigidos a
partir del semestre finalizado el 30 de junio de 2010, y solo para fines comparativos
las cifras del semestre finalizado el 31 de diciembre de 2009, deben ser ajustadas
de acuerdo con estas normas.
Las principales políticas contables aplicadas por el Banco se mencionan a
continuación:
a. Presentación de los estados financieros – El Banco presenta sus estados
financieros de acuerdo con las normas de contabilidad establecidas por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, por lo tanto, en este
informe se incluyen, los estados financieros de Banco Guayana, C.A., al 31 de
diciembre y 30 de junio de 2008.
b. Reconocimiento de ingresos y gastos – Los ingresos y gastos por intereses son
registrados en los resultados del período en el cual se devengan o se causan, en
función de la vigencia de las operaciones que las generan.
Los rendimientos sobre préstamos, las inversiones y las cuentas por cobrar se
registran como ingresos a medida que se devengan, salvo: a) los intereses devengados por cobrar sobre la cartera de créditos con más de 30 días de vencidos, b)
los intereses sobre la cartera de créditos vencida y en litigio o de aquellos créditos
clasificados como real, alto riesgo o irrecuperables y c) los intereses de mora,
los cuales se registran como ingresos cuando se cobran. Los intereses cobrados
por anticipado se incluyen en el rubro de “Acumulaciones y otros pasivos” como
ingresos diferidos y se registran como ingresos cuando se devengan.
Los intereses causados por los derechos y participaciones sobre títulos valores
registrados en el rubro de “Captaciones del público”, se registran en la cuenta de
“Gastos por captaciones al público”, mientras que los intereses causados por las
inversiones cedidas que se mantienen en el rubro de “Inversiones en títulos valores” se registran en la cuenta de “Ingresos por inversiones en títulos valores”.
Las comisiones cobradas en el otorgamiento de préstamos se registran como
ingresos al momento del cobro.
Los intereses cobrados por anticipado y los ingresos por intereses descontados
se muestran bajo el grupo de otros pasivos y se registran como ingresos cuando
se devengan.
Los egresos financieros se registran cuando se causan.
-La Norma Internacional de Contabilidad Nº 12 (NIC 12) Impuestos a las Ganancias, requiere que deben reconocerse impuestos diferidos por todas las diferencias
temporales existentes entre el balance fiscal y el balance financiero. De acuerdo
con la Resolución Nº 198 de fecha 17 de junio de 1999, emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, se establece que deben
reconocerse impuestos diferidos activos y pasivos, correspondiente al monto de
impuesto esperado a recuperar o pagar sobre las diferencias temporarias entre los
valores en libros reportados y sus correspondientes bases tributarias. Se establece
que la provisión para cartera de crédito, no podrá ser considerada una diferencia
temporal, en vista de ello, el impuesto sobre la renta diferido debe registrarse
sobre las provisiones clasificadas como alto riesgo o irrecuperable.
c. Determinación de las provisiones para cubrir riesgos de incobrabilidad y
desvalorización
-Se debe crear provisiones específicas y genéricas según los parámetros establecidos para la evaluación de las cuentas de orden deudoras contingentes. Los
Principios de Contabilidad de Aceptación General en Venezuela no contemplan
la creación de estas provisiones.
La provisión genérica, es determinada calculando el 1% sobre el saldo de la cartera
de créditos y del 2% sobre el saldo de capital de las diferentes modalidades de
créditos asociadas a los microcréditos.
-Las utilidades estatutarias se presentan disminuyendo el resultado neto en el
patrimonio, mientras que de acuerdo con principios de contabilidad de aceptación
general en Venezuela se registran como gastos del semestre en el estado de
resultados, formando parte de los gastos de transformación.
-El Banco presenta las acciones preferidas formando parte del patrimonio, y el
dividendo fijo sobre estas acciones se registra cuando se decreta. De acuerdo
con principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela las acciones
preferidas no convertibles en capital deben presentarse como un instrumento
financiero formando parte de los pasivos del Banco y los dividendos en gastos
financieros cuando se causan.
-Los saldos por operaciones con derivados incluyendo la compra y venta a futuro
en moneda extranjera “delivery” se presentan en cuentas de orden, en lugar de
incluirse en el balance general. Las ganancias por fluctuación en el valor de
mercado de los derivados se reconocen en los resultados del semestre.
-El valor en libros de las inversiones en títulos valores mantenidos hasta su vencimiento, denominados en moneda extranjera, se actualiza a la tasa de cambio
vigente a la fecha de cierre contable, reconociendo la ganancia o pérdida en cambio correspondiente. Según los principios de contabilidad de aceptación general
en Venezuela, dichas inversiones se deben mantener al costo.
En Gaceta Oficial Nº 39.053 de fecha 6 de noviembre de 2008, se publica la Resolución Nº 273.08 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras, en la cual se establece la fecha de presentación semestral de los
Inversiones en títulos valores: los títulos valores que transcurridos 30 días desde
la fecha de su vencimiento no han sido cobrados, se provisionan por el 100%,
tanto el capital como los intereses o rendimientos.
Cartera de créditos: se constituyen provisiones con base a los resultados de la
evaluación de los créditos que componen la cartera. Esta debe cubrir créditos
específicamente evaluados y un porcentaje de riesgo para los créditos no evaluados.
Intereses y comisiones por cobrar: se registran provisiones de los intereses
devengados de los créditos cuando el crédito (plazo fijo) o la cuota tenga más
de 30 días de vencido. Se crea provisión para otros rendimientos por cobrar y
comisiones cuando tiene más de 60 días de haberse devengado.
Otros activos: se contabiliza una provisión sobre las partidas registradas en
este grupo, luego de haber efectuado una evaluación de la realización de las
mismas, por lo menos cada noventa (90) días, aplicando criterios similares a
los establecidos para la cartera de créditos. Adicionalmente,
se constituye una provisión del cien por ciento (100%) para aquellas partidas que
desde su vencimiento o exigibilidad haya transcurrido un período igual o superior
a trescientos sesenta (360) días sin haber realizado su cobranza.
d. Valuación de las inversiones en títulos valores
Las inversiones en títulos valores se clasifican al momento de su adquisición,
de acuerdo con la intención para la cual fueron adquiridas. Dicha clasificación
es la siguiente:
Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias: en
esta cuenta se incluyen las colocaciones de excedentes que efectúe la institución
en el Banco Central de Venezuela, en obligaciones overnight y en obligaciones
emitidas por instituciones financieras del país a plazos no mayores de 60 días.
Se registran a su valor razonable de mercado.
Inversiones en Títulos Valores para Negociar: corresponden a valores o instrumentos de inversión negociables convertibles en efectivo en un plazo menor de
90 días a partir de la fecha de su adquisición. Se registran a su valor razonable
de mercado. Las ganancias o pérdidas no realizadas de las inversiones en títulos
valores para negociar se registran en los resultados del período.
Inversiones en Títulos Valores Disponibles para la Venta: corresponden a inversiones en títulos de deuda y de capital sin un mercado habitual de transacciones
o con baja bursatilidad. Se registran a su valor razonable de mercado. Cuando
estas inversiones no cotizan en la bolsa de valores se registran al costo de adquisición. Las ganancias o pérdidas no realizadas, generadas por las inversiones
en títulos valores disponibles para la venta, se incluyen en una cuenta separada
formando parte del patrimonio.
Las pérdidas consideradas permanentes originadas por la disminución del valor
razonable de mercado de estas inversiones se registran en los resultados del
semestre en el cual se originan en el grupo Otros gastos operativos, y cualquier aumento posterior en su valor de mercado, neto del efecto de impuesto, es reconocido
como una ganancia no realizada y se incluye en las cuentas de patrimonio.
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento: están constituidas por títulos de
deuda adquiridos con la intención firme y la capacidad de mantenerlos hasta su
vencimiento. Se registran al costo de adquisición ajustado por la amortización de
las primas o descuentos, durante el plazo de vigencia del título.
Las ventas o transferencias de las inversiones mantenidas hasta su vencimiento
no califican como un cambio en la intención original para la que fueron adquiridas
cuando: a) la venta ocurre tan cerca de la fecha de vencimiento que cualquier
riesgo de tasa de interés está extinguido (esto quiere decir que cualquier cambio
en las tasas de interés de mercado no tendrá un efecto significativo en el valor de
realización de la inversión), o b) por circunstancias o eventos aislados, exógenos,
no recurrentes e inusuales al Banco, que no pudieran haber sido razonablemente
anticipados.
Inversiones de disponibilidad restringida: están conformadas por aquellas inversiones cedidas en garantía, entregadas a otra institución en fideicomiso o
cuya disponibilidad esté restringida de cualquier forma. Se registran a su valor
razonable de mercado.
Las inversiones provenientes de otras categorías de inversión, deberán ser valuadas bajo los mismos criterios existentes para la categoría que les dio origen.
Operaciones de Reporto: El Banco celebra contratos de captación y colocación
de recursos a corto plazo mediante la modalidad de operaciones de reporto que
consisten en la compra o venta, de títulos valores y documentos de créditos con
el compromiso de revenderlos o recomprarlos al término del contrato. Cuando
el Banco actúa como reportado, las obligaciones de recompra se registran en el
pasivo correspondiente y el monto de la provisión para posible riesgo por pérdida del valor de mercado u otro, que pudieran tener los valores reportados, se
registra en la cuenta de Provisiones para Otras Contingencias. Cuando el Banco
actúa como reportador, los títulos valores o cartera de créditos se registran en
la subcuenta destinada para las operaciones de reporto, dentro del rubro que
corresponda. La provisión para posible pérdida por deterioro y/o pérdida del
valor de mercado, se determinan aplicando criterios de valuación similares a los
establecidos para los Títulos Valores y la cartera de créditos de acuerdo con las
normativas establecidas por la Superintendencia de Bancos y Otros Instituciones
Financieras y ésta se registra conjuntamente con los Títulos Valores o cartera de
crédito, según sea el caso.
e. Valuación de inversiones en empresas filiales y afiliadas – Las inversiones
en empresas filiales y afiliadas son valuadas bajo el método de participación
patrimonial cuando:
-Se posee más del veinte por ciento (20%) de participación accionaria sobre el
patrimonio de la filial o afiliada.
-Se posee menos de un veinte por ciento (20%) de participación accionaria sobre
el patrimonio de la filial o afiliada, pero existe influencia significativa en la administración de la misma, es decir, cuando sin tener la mayoría de los votos se está
en condiciones de influir en decisiones operacionales y financieras.
La base de cálculo son los estados financieros auditados de la filial o afiliada a
costo histórico. En caso de no contar con esta documentación, dicha participación
debe ser calculada con base en información financiera más reciente sin auditar,
proporcionada por la filial o afiliada.
f. Valuación de los bienes realizables – Los bienes muebles e inmuebles recibidos
en dación de pago se registran al menor valor entre el valor adjudicado, saldo
en libros, valor de mercado o monto del avalúo y se amortizan en el plazo de un
año y tres años, respectivamente.
Los bienes fuera de uso a los que no se les ha dado alguna disposición que
justifique su inclusión en otra cuenta, han sido registrados en la cuenta “Bienes
realizables”. Los bienes fuera de uso deben desincorporarse al transcurrir 24
meses, y el valor en libros no debe exceder a su valor de realización.
g.Valuación de los bienes de uso – Los bienes de uso se muestran a su valor de
costo original, menos la depreciación acumulada. El costo original de un bien de
uso está determinado por su costo de adquisición o construcción según sea el
caso. La depreciación se calcula por el método de línea recta sobre la base de la
vida útil estimada de los distintos activos, según lo siguiente:
Años
Edificaciones e instalaciones
Mobiliarios
Equipos de computación
Otros equipos
Equipo de transporte
40
10
4
4
5
h. Otros activos – Se incluyen mejoras a propiedades tomadas en alquiler, software
y otros gastos diferidos que se amortizan en un lapso de cuatro (4) años.
i. Apartado para prestaciones por antigüedad – El apartado comprende el cien
por ciento (100%) del pasivo relacionado con los derechos adquiridos según
la Ley Orgánica del Trabajo. Las prestaciones por antigüedad se calculan y
se registran de acuerdo con la legislación laboral en Venezuela y el contrato
colectivo vigente.
j. Impuesto sobre la renta – Comprende la suma del impuesto sobre la renta
corriente por pagar estimado y el impuesto sobre la renta diferido, cuando éste
es significativo y no mayor al impuesto sobre la renta corriente.
El impuesto sobre la renta corriente se determina aplicando las tarifas de
impuesto establecidas en la legislación fiscal vigente a la renta neta fiscal del
año. El impuesto sobre la renta diferido ha sido determinado de acuerdo con la
Declaración de Principios de Contabilidad Nº 3 (DPC-3 contabilización del impuesto sobre la renta – Revisada en agosto de 2003) y con lo establecido en el
Artículo Nº 8 de la Resolución Nº 198, emitida por la Superintendencia de Banco
y Otras Instituciones Financieras en fecha 17 de junio de 1999. De acuerdo con
dicha declaración, deben reconocerse impuestos diferidos activos y pasivos,
correspondientes al monto de impuesto esperado a recuperar o pagar sobre las
diferencias temporales entre los valores en libros reportados de activos y pasivos,
y sus correspondientes bases tributarias.
El Manual de Contabilidad para Bancos y Otras Instituciones Financieras establece
que la provisión para la cartera de créditos, no se podrá considerar como una
diferencia temporal en su totalidad; en vista de ello, la determinación del impuesto
sobre la renta diferido será registrado considerando las provisiones clasificadas
como alto riesgo o irrecuperables.
Los impuestos diferidos activos y pasivos son determinados utilizando las tarifas
de impuesto establecidas por la legislación fiscal vigente a la fecha del balance,
por el año terminado al 31 de diciembre de cada año, considerando las partidas
permanentes y temporales.
El Banco reconoce el impuesto diferido activo si existen expectativas razonables
de su realización o recuperación en el tiempo. En todo caso, no se reconoce
impuesto diferido por un monto mayor al impuesto basado en la renta gravable
(Nota 14).
k. Activos de los fideicomisos – Son valuados con base en los mismos parámetros
con que el Banco valora sus propios activos, excepto por la cartera de créditos
que no se le constituye provisión genérica por considerar la Gerencia que no
es aplicable, y por las inversiones en títulos valores que se registran al costo
de adquisición ajustado por las amortizaciones de las primas o descuentos, en
cuanto sea aplicable, de acuerdo con las normas de contabilidad de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras para este tipo de activos
de los fideicomisos.
l. Garantías recibidas – Representa los activos de terceros que han sido entregados en garantía de operaciones, ya sea que estos se encuentren en poder de
la institución o de terceros, los cuales son valorados de la siguiente manera: a)
los títulos valores se registran de acuerdo a la política con que el Banco registra
sus inversiones, b) las garantías hipotecarias y prendarías se registran al menor
valor que se determine mediante avalúo entre valores de mercado,
realización y el valor para el pago de impuestos y c) las fianzas se registran al
valor del monto original de los créditos otorgados.
Las Normas emitidas por la Superintendencia Bancos y Otras Instituciones
Financieras, establecen que estas operaciones se registran en las cuentas de
orden y las ganancias y/o pérdidas generadas por la variación en los precios
de mercado, se reconocen como ingresos operativos y otros gastos operativos,
según sea el caso.
m. Gestión de Riesgo – El Banco está expuesto principalmente a los riesgos de
crédito, de mercado y operacional. La política de riesgo empleada por el Banco
para manejar estos riesgos se mencionan a continuación:
-Riesgo de Crédito: el Banco asume la exposición al riesgo de crédito como el
riesgo de que una contraparte no sea capaz de pagar deudas contraídas por
completo a la fecha de vencimiento. La exposición al riesgo de crédito es monitoreada por el Banco mediante un análisis regular de la capacidad de pago de los
prestatarios. El Banco estructura el nivel de riesgo de crédito colocando límites
en relación con un prestatario o grupo de prestatarios.
-Riesgo de mercado: el riesgo de mercado se materializa en una Institución Financiera cuando las condiciones de mercado cambian adversamente, afectando
la liquidez y el valor de los instrumentos financieros que la Institución mantiene
en portafolios de inversión o en posiciones contingentes, resultando una pérdida
para el Banco. El riesgo de mercado está constituido fundamentalmente por
dos tipos de riesgos: riesgo de precio y riesgo de liquidez. Dentro del riesgo de
precio se incluye el riesgo de tasas de interés, el riesgo de cambio y el riesgo
de precio de acciones.
El riesgo de tasa de interés se materializa por las de fases temporales existentes
entre los activos y pasivos del balance. Este descalce, ante cambios adversos en
las tasas de interés, genera un impacto potencial sobre el margen financiero de la
Institución. El Banco establece una exposición máxima a asumir ante cambio en
la tasa de interés. Este límite se fija como la pérdida máxima que el Banco está
dispuesto a asumir ante una variación importante. Esta variación es analizada
por el comité de riesgo mensualmente y se informa quincenalmente al comité de
activos y pasivos (CAPA) de la Institución.
El riesgo de tasa de cambio es el riesgo de que el valor de un instrumento financiero
fluctúe debido a cambios en las tasas de divisas. Las operaciones del Banco son
esencialmente en bolívares. El Banco identifica una oportunidad de mercado a
corto o mediano plazo, las inversiones podrán ser colocadas en instrumentos de
divisas, atendiendo los límites regulatorios establecidos. El grado de este riesgo
que asume el Banco es determinado por la posición neta y la volatilidad predominante de los tipos de cambio (cuanto mayor sea la posición o cuanto mayor
sea la volatilidad del tipo de cambio, mayor será el riesgo). La cuantificación
de la exposición al tipo de cambio se medirá como la posición abierta neta (no
calzada) en cada moneda.
El Banco revisa diariamente sus recursos disponibles en efectivo, colocaciones
overnight, cuentas corrientes, vencimientos de depósitos, préstamos y garantías.
La estrategia de la inversión del Banco es orientada para garantizar el nivel adecuado de liquidez. Una parte importante del efectivo es invertida en instrumentos a
corto plazo como certificados de depósitos en el Banco Central de Venezuela.
- Riesgo Operacional: el Banco asume el riesgo operacional como el riesgo de
pérdidas directas e indirectas que resultan de procesos internos inadecuados o
de fallos en los mismos, como consecuencia de eventos externos.
n. Valuación de activos y pasivos en moneda extranjera – Las transacciones
en moneda extrajera se registra a la tasa de cambio vigente a la fecha de cada
operación los saldos de los activos y pasivos en moneda extranjera, se valúan
a su equivalente en moneda nacional, a la fecha de cierre aplicando las cotizaciones de referencia del mercado bancario publicadas por el Banco Central de
Venezuela, utilizándose el tipo de cambio oficial de compra. Al 31 de diciembre
y 30 de junio de 2008, el tipo de cambio de compra aplicado fue de Bs. 2,14 por
US$ 1,00, para ambos semestres (Notas 21y 23).
o. Flujos de efectivo – Para fines de los estados de flujos de efectivo, la Institución considera sus disponibilidades como equivalentes de efectivo, incluyendo
el encaje legal mantenido en el Banco Central de Venezuela y excluyendo las
provisiones.
p. Cuentas contingentes deudoras – Representan los derechos eventuales
que tendría el Banco frente a sus clientes, en el caso de tener que asumir las
obligaciones que estos han contraído por cuyo cumplimiento el Banco se ha
responsabilizado. El Banco controla el riesgo de crédito de estos instrumentos al
establecer mecanismos de aprobación de créditos requisitos colaterales y otros
procedimientos de supervisión y control.
q. Uso de estimaciones en la presentación de los estados financieros – La preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia efectúe estimaciones
con base en ciertos supuestos que afectan los montos reportados de activos y
pasivos, así como la revelación de activos y pasivos contingentes a la fecha de
los estados financieros y los montos de ingresos y gastos durante el periodo
reportado. Los resultados reales pueden diferir de estos estimados.
3. DISPONIBILIDADES
La Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras establece que las
instituciones de crédito deben mantener ciertos niveles de liquidez en efectivo
depositado en el BCV, de acuerdo a lo que disponga dicho Instituto mediante
resoluciones especiales.
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, el encaje legal requerido por el BCV
asciende a
Bs. 384.879.584 y Bs. 335.738.684, respectivamente. El Banco mantenía saldos
disponibles según el estado de cuenta del BCV para cubrir dichos montos.
Al 31 de diciembre y 30 junio de 2008, la cuenta de Efectos de cobro inmediato
corresponde a operaciones de cámara de compensación a cargo del Banco
Central de Venezuela.
4. INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES
Las inversiones en títulos de deuda, acciones y otros se clasifican en los estados financieros de acuerdo con la intención de la gerencia de negociarlos. A
continuación, se presenta un resumen de la cartera de inversiones mantenidas
por el Banco:
31 de diciembre
de 2008
Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones
interbancarias
Inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento
Inversiones de disponibilidad restringida
Provisión para inversiones en títulos valores
2.672.593
271.295.248
6.007.445
1.061.018
281.036.304
(91.000.000)
190.036.304
30 de junio
de 2008
70.000.000
7.803.638
327.808.050
135.979.326
618.018
542.209.032
542.209.032
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, las inversiones en valores comprenden:
31 de diciembre de 2008:
Nº de Amortización
Valor Ganancia
acciones Valor
Valor del costo de
Costo d e razonable (pérdida)
y/o títulos
nominal
en libros adquisición adquisición de mercado no realizada
Inversiones disponibles para la venta:
Títulos valores emitidos o avalados por la nación:
En moneda nacional:
Bonos y Obligaciones de la Deuda Pública Nacional Vebonos, con una
tasa anual entre 13,15 % y 14,72% y con vencimiento hasta abril
de 2010.
4 2.735.598 2.665.106
- 2.574.395
2.665.106 90.711
En moneda extranjera:
BODEN 20012 y 2017 (USD 12.488) con una tasa anual entre el 3,09% y 7%.
2
26.781
7.487
- 25.575
7.487 (18.088)
2.762.379 2.672.593
- 2.599.970
2.672.593 72.623
Inversiones mantenidas hasta su vencimiento:
En moneda nacional:
Bonos y Obligaciones de la Deuda Pública Nacional –
Vebonos, con una tasa anual entre 9,50% y 14,33% y con vencimiento hasta el 2013. 87.359.129 86.146.859 (2.248.397) 88.466.639 84.818.299 71.383
87.359.129 86.146.859 (2.248.397) 88.466.639 84.818.299 71.383
Bonos y Obligaciones de la Deuda Pública Nacional Títulos de Intereses y Capital Cubierto con una tasa anual entre 5,25% y 6,25%
y con vencimiento hasta marzo del 2019 2.952.884 2.974.676
(266.222) 2.952.886
2.952.886 (288.012)
Bonos Globales 2018 (US$ 81.000), con una tasa anual de 7%.
173.713
173.713
- 173.713
75.506
3.126.597 3.148.389
(266.222) 3.126.599
3.028.392 (288.012)
Obligaciones emitidas por instituciones financieras del exterior:
Credit Linked trust Certificates Merryll Lynch & CO. Inc, vencimiento en el 2014
y tasa de interés del 8%. 182.000.000 182.000.000
-182.000.000 182.000.000
182.000.000 182.000.000
-182.000.000 182.000.000
272.485.726 271.295.248 (2.514.619)273.593.238 269.846.691 (216.629)
Inversiones de disponibilidad restringida:
Títulos cedidos en garantía:
En moneda nacional:
Depósito a plazo en instituciones financieras del país Banco del Caribe, C.A. Banco Universal
1
15.000
15.000
- 15.000
15.000
15.000
15.000
- 15.000
15.000
Bonos Globales de la República Bolivariana de Venezuela con
vencimiento 2010, (US$ 1.421.000), tasa de interés 5,38%
1 3.047.477 3.047.477
- 3.047.477
2.392.330
Bonos Globales de la República Bolivariana de Venezuela con vencimiento
2025, (US$ 1.144.000), tasa de interés 7,65%
1 2.453.422 2.453.422
- 2.453.422
1.925.986
Depósito a la vista en instituciones financieras del exteriorCitibank, N.A. (US$ 218.236).
1
468.030
468.030
- 468.030
468.030
5.968.929 5.968.929
- 5.968.929
4.786.346
Otras inversiones de disponibilidad restringidas
Acciones de Visa International.
14.028
23.516
23.516
-
-
23.516
6.007.445 6.007.445
- 5.983.929
4.824.862
Inversiones en otros títulos valores:
Otras Obligaciones
Sociedad de Garantías recíprocas para la Mediana y Pequeña Empresa de la
Región Guayana, S.A., con participación 14,4%
16.330
163.483
163.298
- 163.483
163.483
Sociedad de Garantías recíprocas para el Sector Agropecuario, Pesquero
y Afines S.A., con participación 0,17%
2.000
100.000
100.000
- 100.000
100.000
Sociedad de Garantías recíprocas para la Mediana y Pequeña Empresa del
Estado Sucre, S.A., con participación 13,50%
7.425
78.250
78.250
- 78.250
78.250
Sociedad de Garantías recíprocas para la Mediana y Pequeña Empresa de la
Estado Anzoátegui, S.A., con participación del 14,75%
17.647
176.470
176.470
- 176.470
176.470
Sociedad de Garantías recíprocas del Estado Nueva Esparta, S.A.,
con participación del 10%.
10.000
100.000
100.000
- 100.000
100.000
618.018
618.018
- 618.203
618.203
Otras colocaciones Sector agrícola
443.000
443.000
- 443.000
443.000
443.000
443.000
- 443.000
443.000
1.061.018 1.061.018
- 1.061.203
1.061.203
Provisión para inversiones en títulos valores:
Provisión para inversiones (91.000.000)
190.036.304 (144.006)
30 de junio de 2008
Colocaciones con el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias:
En moneda nacional:
Colocaciones en el Banco Central de Venezuela
1 70.000.000 70.000.000
- 70.000.000 70.000.000
70.000.000 70.000.000
- 70.000.000 70.000.000
Inversiones disponibles para la venta:
En moneda nacional:
Bonos y Obligaciones de la Deuda Pública Nacional Vebonos, con una
tasa anual entre 13 % y 14,21% y con vencimiento hasta abril
de 2010.
4 7.735.798 7.787.457
- 7.547.121
7.787.457 240.336
BODEN 20012 y 2017 (USD 12.488) con una tasa anual entre el 3,09% y 7%.
2
26.781
16.181
- 25.575
16.181 (9.394)
7.762.379 7.803.638 7.572.696
7.803.638 230.942
Inversiones mantenidas hasta su vencimiento:
En moneda nacional:
Bonos y Obligaciones de la Deuda Pública Nacional –
Vebonos, con una tasa anual entre 9,50% y 14,33% y con vencimiento hasta el 2009. 64.859.129 64.668.011 (1.969.130) 66.478.891 64.668.011 158.250
64.859.129 64.668.011 (1.969.130) 66.478.891 64.668.011 158.250
-
Bonos y Obligaciones de la Deuda Pública Nacional Títulos de Intereses y Capital Cubierto con una tasa anual entre 5,25% y 6,25%
y con vencimiento hasta marzo del 2019 3.127.987 2.966.326
321.496 2.952.884
3.140.122 (308.054)
Bonos Globales 2018 (US$ 81.000), con una tasa anual de 7%.
173.713
173.713
- 173.713
143.139
3.301.700 3.140.039
321.496 3.126.597
3.283.261 (308.054)
Obligaciones emitidas por instituciones financieras del exterior
Credit Linked trust Certificates Merryll Lynch & CO. Inc, vencimiento en el
2014 y tasa de interés del 8%. 260.000.000 260.000.000
-260.000.000 260.000.000
260.000.000 260.000.000
-260.000.000 260.000.000
328.160.829 327.808.050 (1.647.634)329.605.488 327.951.272 (149.804)
Inversiones de disponibilidad restringida:
Títulos cedidos en garantía:
En moneda nacional:
Colocaciones en el Banco Central de Venezuela
1 130.000.000 130.000.000
-130.000.000 130.000.000
Depósito a plazo en instituciones financieras del país Banco del Caribe, C.A. Banco Universal
1
15.000
15.000
- 15.000
15.000
130.015.000 130.015.000
-130.015.000 130.015.000
1 3.047.477 3.047.477
- 3.047.477
2.929.235
1 2.453.422 2.453.422
- 2.453.422
2.001.992
Depósito a la vista en instituciones financieras del exteriorCitibank, N.A. (US$ 216.091).
1
463.427
463.427
- 463.427
463.427
5.964.326 5.964.326
- 5.964.326
5.394.654
135.979.326 135.979.326
-135.979.326 135.409.654
Inversiones en otros títulos valores:
Otras Obligaciones
Sociedad de Garantías recíprocas para la Mediana y Pequeña Empresa
de la Región Guayana, S.A., con participación 14,4%
16.330
163.483
163.298
- 163.483
163.483
Sociedad de Garantías recíprocas para el Sector Agropecuario, Pesquero
y Afines S.A., con participación 0,17%
2.000
100.000
100.000
- 100.000
100.000
del Estado Sucre, S.A., con participación 13,50%
7.425
78.250
78.250
- 78.250
78.250
de la Estado Anzoátegui, S.A., con participación del 14,75%
17.647
176.470
176.470
- 176.470
176.470
Sociedad de Garantías recíprocas del Estado Nueva Esparta, S.A., con participación
del 10%.
10.000
100.000
100.000
- 100.000
100.000
Provisión para inversiones en títulos valores:
618.018
618.018
- 618.203
618.203
Provisión para inversiones
-
542.209.032 81.138
Durante los semestres terminados al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008,
las operaciones por inversiones disponibles para la venta generaron ganancias
por Bs. 27.274 y Bs. 202.811, respectivamente, registradas en el rubro “Otros
Ingresos Operativos”. Durante el semestre terminado el 30 de junio de 2008, las
operaciones por inversiones disponibles para la venta generaron pérdidas Bs.
923.971, registradas en el rubro “Otros Gastos Operativos”.
Al 31 de diciembre de 2008, la pérdida no realizada en inversiones disponibles
para la venta fue de Bs. 114.006, (ganancia no realizada al 30 de junio de 2008
por Bs. 81.138). (Nota 15).
Durante el semestre terminado el 31 de diciembre de 2007, el Banco mediante
aprobación en Junta Directiva de fecha 10 de julio de 2007, adquirió una Nota
Estructurada (Credit Linked Trust Certificate) emitida por Merrill Lynch & Co.
Inc., con un valor nominal de Bs. 260.000.000, siendo su vencimiento el 15 de
septiembre de 2014, a una tasa de interés de ocho por ciento (8%) anual y cuyo
activo subyacente corresponde a Bonos Globales de la República Bolivariana de
Venezuela, venciendo éstos el 25 de septiembre de 2027, con una tasa cupón
de nueve coma veinte y cinco por ciento (9,25%) anual.
Mediante Resolución N° 2044 publicada en Gaceta Oficial N° 38.933 de fecha 19
de mayo de 2008, el Ministerio del Poder Popular para las Finanzas indicó que
las instituciones financieras no podrán comprar, aceptar en pago o en donación,
ni adquirir de cualquier otra forma, títulos valores incluyendo las notas estructuradas denominadas en Bolívares, emitidas dentro o fuera del país, por bancos
extranjeros, casas de bolsas, instituciones financiera y empresas no financieras
extranjeras. Así mismo, ordeno que tendrán que desincorporar los mencionados
títulos valores incluyendo las notas estructuras en un lapso no mayor de noventa
(90) días a partir de la entrada en vigencia de la presente resolución.
Mediante Oficio N° SBIF-DSB-II-GGT-15004, la Superintendencia de Bancos y
Otras Instituciones Financieras autorizó al Banco Guayana, C.A. a desincorporar
las notas estructuradas de acuerdo con la solicitud hecha el 16 de julio de 2008,
en la cual el Banco desincorporará el 30%, 35% y 35% al 15 de agosto de 2008,
al 15 de febrero y 30 de junio de 2009, respectivamente.
En fecha 15 de agosto de 2008, el Banco vendió a una compañía de extranjera
el 30% de las notas estructuradas por Bs. 78.000.000, a un precio del 100 % de
su valor nominal, Así mismo, fueron cobrados los intereses generados a la fecha
de la operación por Bs. 2.565.333. Y firmo un acuerdo de venta a futuro con esta
misma compañía extranjera para dar cumplimiento al plan presentado a la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, el Banco considera que
el resultado final de esta operación no afectara los estados financieros ya que el
precio pactado es valor nominal de los indicados títulos valores.
En fecha 23 de septiembre de 2008, la Superintendencia de Bancos y Otras
Instituciones Financieras emitió la circular N° SBIF-DSB-II-GGTE-GNP-18362
mediante la cual instruye a las instituciones financieras que mantengan inversiones en notas estructuradas en Bolívares en Lehman Brothers y Merryl Lynch
aprovisionar el cincuenta por ciento (50%) de dichas inversiones.
Mediante Oficio N° SBIF-DSB-II-GGI-GI7-19391 de fecha 10 de octubre de 2008,
la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras instruyó al Banco
a registrar el treinta por ciento (30%) de la provisión indicada en el párrafo anterior,
contra los resultados acumulados, y la provisión restante se debe registrar en la
cuentas de Otros Gastos Diferidos y amortizarse en seis (6) meses. Así mismo,
mediante Oficio SBIF-DSB-II-GGI-GI7-23336 de fecha 24 de diciembre de 2008,
la Superintendencia de Banco y Otras Instituciones Financieras instruye al Banco
a amortizar Bs. 11.960.000 contra los resultados del ejercicio terminado el 31 de
diciembre de 2008,
Bs. 11.740.000 contra los resultados acumulados y la porción restante será amortizada en dos partes de Bs. 20.000.000 con debito a los resultados acumulados
en los meses de enero y febrero de 2009.
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, los custodios de los títulos valores que
conforman el portafolio de inversiones se resume a continuación:
a.Banco Central de Venezuela
b.Merryl Lynch
c.Credit Suite
d.American Express Bank
Al 30 de junio de 2008, el valor de mercado de los títulos valores fue determinado
de acuerdo con el valor razonable obtenido del sistema Reuters.
Los vencimientos de las inversiones disponibles para la venta y mantenidas hasta
el vencimiento al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, son los siguientes:
Al 31 de diciembre de 2008:
Inversiones
disponibles para
la venta
Valor razonable
de mercado
Menos de seis meses
De seis meses a un año
De un año a cinco años
De cinco años a diez años
Más de diez años
1.984.937
687.656
2.672.593
Inversiones
mantenidas hasta
el vencimiento
Costo
amortizado
32.713.173
53.433.686
185.148.389
271.295.248
30 de junio de 2008:
Inversiones
disponibles para la
venta
Valor razonable
de mercado
Menos de seis meses
De seis meses a un año
De un año a cinco años
De cinco años a diez años
Más de diez años
Inversiones
mantenidas hasta
el vencimiento
Costo
amortizado
5.020.000
1.988.132
795.506
7.803.638
2.497.037
33.345.517
28.825.456
261.613.793
1.526.247
327.808.050
Al 30 de junio de 2008, el Banco mantiene inversiones de disponibilidad restringida
por Bs. 130.000.000, representadas por operaciones de absorción realizadas con
el Banco Central de Venezuela, con vencimiento en julio de 2008.
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, el Banco mantiene inversiones de
disponibilidad restringida por US$ 218.236 y US$ 215.548, respectivamente, representadas por un depósito a la vista en Citibank, N. A. destinado a garantizar a
Visa Internacional Service, las obligaciones relacionadas con el contrato de licencia
sobre el uso no exclusivo y libre de marca de la tarjeta de crédito Visa.
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, el Banco mantiene inversiones de
disponibilidad restringida por Bs. 15.000, correspondientes a un depósito a plazo
mantenido en el Banco del Caribe, C.A., Banco Universal, destinado a garantizar
a Consorcio Credicard, C. A. las obligaciones derivadas del contrato de operación para tarjetas de crédito y débito. Dicho depósito vence mensualmente con
renovaciones automáticas.
Al 31 de diciembre de 2008, en Banco reconoció dentro de las inversiones de
disponibilidad restringida14.028 acciones clases C de Visa Inc´s, provenientes
de un proceso de conversión de las acciones comunes LAC a acciones comunes
clases C (Series I) realizado por dicha empresa. Estas acciones son intransferibles
hasta por un período de 3 años. En marzo de 2008 y, a través de un proceso
oferta pública, Visa Inc´s, realiza una recompra de acciones a las instituciones
financieras accionistas de dicha entidad; esta operación originó para el Banco,
ingreso de Bs. 1.289.899
(US$ 599.953) registrada en la cuenta de ingresos extraordinarios.
Los vencimientos de las inversiones de disponibilidad restringida al 31 de diciembre
y 30 de junio de 2008, son los siguientes:
31 de diciembre de 2008
Valor de
mercado
Costo
Menos de seis meses
De uno a cinco años
Más de cinco años
Sin vencimiento especifico
483.030
3.047.477
2.453.422
23.516
6.007.445
30 de junio de 2008
Valor de
mercado
Costo
483.030
2.392.330
1.925.986
23.516
4.824.862
130.478.427
3.047.477
2.453.422
135.979.326
130.478.427
2.929.235
2.001.952
135.986.686
5. CARTERA DE CRÉDITOS
A continuación se muestra el resumen de la cartera de créditos y concentraciones
de riesgo por actividad económica, por tipo de garantía, por tipo de crédito y por
vencimientos:
31 de diciembre
de 2008
Por actividad económica:
Industria manufacturera
Establecimientos financieros y seguros
Servicios
Agropecuaria, agroindustrial, pesquera y forestal
Comercial
Construcción
Transporte, almacenamiento, comunicaciones, electricidad,
gas y agua
Provisión para cartera de créditos
Por tipo de garantía:
Fianzas y avales
Prendaría
Hipotecaria
Otras garantías
Sin garantías
Por tipo de crédito:
Créditos en cuentas corrientes
Documentos descontados
Créditos a plazo fijo
Créditos en cuotas
30 de junio
de 2008
190.551.965
88.840.215
172.005.948
723.557.491
158.738.472
308.720.461
93.442.377
165.018.633
686.898.418
206.436.391
2.367.415
1.336.061.506
(34.960.521)
1.301.100.985
5.222.560
1.465.738.840
(32.150.692)
1.433.588.148
538.673.978
144.373.078
298.492.963
51.209.527
303.311.960
1.336.061.506
671.441.711
174.446.513
400.957.526
58.075.710
160.817.380
1.465.738.840
139.265.541
4.735.834
648.520.680
253.650.657
153.050.428
2.480.334
774.594.701
252.462.171
Por tipo de crédito:
Créditos en cuentas corrientes
Documentos descontados
Créditos a plazo fijo
Créditos en cuotas
Cartas de créditos emitidas negociadas
Tarjetas de crédito
Adquisición de vehículos
Créditos con recursos de programas especiales de
financiamiento
Créditos a directores y empleados
Créditos hipotecarios
Créditos agrícolas
Créditos para microempresarios
Créditos al sector turismo
Resumen de la cartera de créditos por vencimientos:
Menos de seis meses
Entre seis meses y un año
Más de un año
Resumen del movimiento de la provisión para cartera:
Saldo al inicio del período
Más:
Provisiones hechas en el período
Transferencias desde la provisión de créditos contingentes
Menos:
Castigos de cartera de créditos
Saldo al final del período
139.265.541
4.735.834
648.520.680
253.650.657
0
28.384.536
38.264.710
153.050.428
2.480.334
774.594.701
252.462.171
2.731.811
27.088.022
39.416.492
117.672
1.128.352
4.261.796
172.005.948
31.305.444
14.420.336
1.336.061.506
198.111
1.093.533
3.051.015
165.018.633
30.947.349
13.606.240
1.465.738.840
669.653.169
116.888.177
549.520.160
1.336.061.506
1.005.826.006
459.912.834
1.465.738.840
32.150.692
27.755.442
3.288.973
3.883
4.381.521
13.729
(483.027)
34.960.521
32.150.692
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, la provisión para cartera de créditos
cubre el 100% de la cartera vencida y en litigio proveniente de las operaciones
en Venezuela.
Durante el segundo semestre del 2008, el Banco registró Bs. 70.000, como
ingresos por recuperaciones de cartera de créditos, los cuales se presentan en
el rubro de ingresos por recuperaciones de activos financieros, en los estados
de resultados.
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, el Banco mantiene una cartera de
créditos vencida por Bs. 14.265.947 y Bs. 9.724.601, respectivamente. Durante
el segundo y primesemestre del 2008, el Banco mantiene una cartera de créditos
en litigio por Bs. 741.79.
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, la Institución dejó de reconocer intereses
por cartera vencida y en litigio por Bs. 597.910 y Bs. 688.741, respectivamente,
registrados en cuentas de orden.
para las tarjetas de crédito fue de treinta y tres por ciento (33%) y veinte y ocho
por ciento (28), respectivamente.
Cartera Agrícola
Con fecha 31 de agosto de 2007, el Ministerio del Poder Popular para la Agricultura y Tierra y para las Finanzas, publica Resolución DM/N° 119/2007, mediante
la cual se fija la Base de cálculo para el cumplimiento por parte de los Bancos
Comerciales y Universales de la Cartera de Crédito Agrícola, para los meses
de agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre del ejercicio fiscal 2007,
tomando como base el promedio de los saldos reflejados como cartera de crédito
bruta al 31 de diciembre del año 2005 y 2006. Esta resolución deroga parcialmente
la Resolución DM/N° 010/2007 de fecha 02 de febrero de 2007 publicada en la
Gaceta Oficial N° 38.618 relacionado con a la base de cálculo de la cartera de
crédito agrícola.
Posteriormente en Gaceta Oficial Nº 38.862 la resolución DM/Nº CD3C/2008 del
Ministerio del Poder Popular para la Agricultura y Tierras emitida el 31 de enero de
2008. Se definen los porcentajes de cumplimiento de la cartera de créditos dirigida
al sector agrícola que designa para los meses de Febrero-Marzo un 14%, Abril un
15%, Mayo-Junio-Julio 18%, Agosto-Septiembre 19%, Octubre-Noviembre 20% y
para el mes de diciembre un 21%. Se calculará a partir del porcentaje indicado,
aplicado al promedio de los saldos reflejados como cartera de créditos bruta al
31 de diciembre de 2006 y 2007.
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, la cartera agrícola del Banco asciende
a Bs. 172.624.151 y Bs. 165.636.836 representado un 15,79% y 15,15%, del
promedio de la cartera de crédito bruta del año 2007 y 2006, (incluyendo Bs.
618.203 de inversión en SOGARSA, Ver Nota 4).
Cartera Microcréditos
Según regulación vigente la cartera de microcréditos debe representar como
mínimo el 3% de la cartera de crédito bruta correspondiente al semestre inmediatamente anterior. Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, la cartera de
microcréditos asciende a Bs. 31.305.444 y Bs. 30.947.349, respectivamente,
representando un 2,14% y 2,18%, respectivamente, de la cartera de créditos
bruta al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008.
Cartera Hipotecaria
Tarjeta de Créditos
En gaceta Oficial N° 38889-22 del 12 de marzo de 2008, emitida por el Ministerio
del Poder Popular para la Vivienda y el Habitad decreta establecer en un 10% el
porcentaje mínimo de la cartera de crédito bruta anual que con carácter obligatorio deben colocar con recursos propios los bancos e instituciones financieras.
Se deberá distribuir este porcentaje de la siguiente manera: 1.) No menos de un
cinco por ciento (6%), para créditos hipotecarios a largo plazo para la adquisición
y autoconstrucción de vivienda principal, que deberán estar dirigidos a los grupos
familiares cuyos ingresos mensuales no superen las 500 U.T. a los fines de aplicarles la tasa de interés social máxima fijada por el organismo competente. 2.) No
menos del un cinco por ciento 4%, para créditos hipotecarios a corto plazo para
la construcción de vivienda principal. Para el primer numeral la distribución del
porcentaje es la siguiente: 40% para el otorgamiento de préstamos hipotecarios a
largo plazo, cuyas viviendas serán adquiridas por grupos familiares, con ingresos
mensuales que no excedan de 150 U.T.; 60% para el otorgamiento de préstamos
hipotecarios a largo plazo, cuyas viviendas serán adquiridas por grupos familiares,
con ingresos mensuales que superen las 150 U.T. y no excedan de 500 U.T. Para
el segundo numeral la distribución es la siguiente: 50% para el otorgamientos
de préstamos hipotecarios a corto plazo, cuyas viviendas serán adquiridas por
grupos familiares, con ingresos mensuales que no superen las 55 U.T., 50% para
el otorgamiento de préstamos hipotecarios a corto plazo, cuyas viviendas serán
adquiridas por grupos familiares, cuyos ingresos mensuales que superen las 55
U.T. y no excedan de 150 U.T.
En Gaceta Oficial Nº 38.920 del 29 de abril de 2008, el Banco Central de Venezuela público la Resolución Nº 08-04-09 en la cual se establece que los bancos,
entidades de ahorros y préstamos y demás instituciones financieras regidos por el
Decreto con Fuerza de Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras y
demás leyes especiales, no podrán cobrar por sus operaciones activas con tarjetas
de créditos, una tasa de interés anual superior a un 33%, ni inferior a un 17%.
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, la cartera hipotecaria asciende a Bs.
4.261.796 y Bs. 3.051.016, lo que representa un 0,30% y 0,21%, respectivamente.
De acuerdo con la Resolución vigente, este porcentaje deberá distribuirse en no
menos de un 4% para créditos hipotecarios a largo plazo, y no menos de un 6%
para créditos hipotecarios a corto plazo, los cuales deberán ser cubiertos al 31
de diciembre de 2008.
Adicionalmente, señala que las instituciones financieras podrán cobrar como
máximo una tasa del 3% anual de las obligaciones morosas de sus clientes. Esta
Resolución modifica y deroga la Resolución Nº 08-03-03 de fecha 04 de marzo
de 2008, publicada en la Gaceta Oficial Nº 38.883.
Cartera Sector Turismo
Adicionalmente, la Institución reconoció Bs. 24.951 y Bs. 1.449.341 al 31 de
diciembre y 30 de junio de 2008, respectivamente, por intereses sobre cartera
vencida y en litigio que se habían mantenido en cuentas de orden en semestres
anteriores.
En Gaceta Oficial Nº 38.920 de fecha de 29 abril de 2008, el Banco Central
de Venezuela publica la Resolución Nº 08-04-03 en la cual se establece que
las Instituciones Financieras no podrán cobrar por sus operaciones activas,
excluidas aquellas relacionadas con las tarjetas de crédito, una tasa de interés
anual o de descuento superior a la tasa fijada periódicamente por el Directorio
del Banco Central de Venezuela, reducida en un 5,5%. Adicionalmente, señala
que las instituciones financieras podrán cobrar como máximo una tasa del 3%
anual de las obligaciones morosas de sus clientes. También se establece que las
instituciones financieras no podrán cobrar en sus operaciones activas intereses
por anticipado por períodos superiores a 180 días. Esta Resolución modifica y
deroga la Resolución Nº 07-11-03 de fecha 28 de febrero de 2008.
En Gaceta Oficial Nº 39.021 de fecha 22 de septiembre de 2008, la Asamblea
Nacional aprueba la Ley de Tarjetas de Créditos, Débito, Prepagadas y demás
tarjetas de financiamiento o pago electrónico, en la cual regula todos los aspectos
vinculados con el sistema y operaciones de estas, así como su financiamiento y
las relaciones entre el emisor, el tarjetahabiente y los negocios afiliados al sistema,
con el fin de garantizar el respeto y protección de los derechos de los usuarios de
dichos instrumentos de pago, obligando al emisor de tales instrumentos a otorgar
información adecuada a los tarjetahabientes.
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, la tasa máxima mantenida por el Banco
En Gaceta Oficial Nº 38.881 de fecha 29 de febrero de 2008, la resolución DM/
Nº 011 del Ministerio del Poder Popular para el Turismo, artículos 1º y 2º. Cada
uno de los Bancos Comerciales y Universales deberá destinar el 3% de la cartera
bruta calculada al 31 de diciembre del 2007, para los créditos otorgados al sector
turismo. Para el cumplimiento por parte de la Banca del porcentaje anual mínimo
antes indicado, deben ajustarse al siguiente cronograma, Al 31 de marzo de 2008
de 1,50%; al 30 de junio de 2008 de 2%; al 30 de septiembre de 2008 de 2,50%
y al 30 de diciembre de 2008
de 3%.
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, la cartera destinada al Sector de Turismo
asciende a y Bs. 14.420.336 y Bs. 13.106.240, respectivamente, lo que representa
un 1,02% y 0,92% de la cartera crédito bruta al cierre del 31 de diciembre 2007,
respectivamente.
Cartera Sector Manufactura
En Gaceta Oficial Nº 38.880 de la resolución Nº 08-02-03 del Banco Central de
Venezuela de fecha 28-02-2008: Los bancos comerciales y universales no podrán
disminuir la participación que, al 31 de diciembre de 2007, hayan destinado en su
cartera de crédito bruta a dicha fecha, al financiamiento de la actividades dedicadas
a la actividad manufacturera, y deberán aumentarla hasta alcanzar, al menos, diez
por ciento (10%) de la referida cartera en el mes de diciembre de 2008.
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, el Banco no mantiene cartera de crédito
destinada al Sector de Manufactura.
6.INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR
A continuación se presenta el detalle de los intereses y comisiones por cobrar:
31 de diciembre
de 2008
Rendimientos por cobrar por cartera de créditos:
Rendimientos por cobrar por créditos vigentes
Rendimientos por cobrar por créditos vencidos
Rendimientos por cobrar por créditos en litigio
Comisiones por cobrar
Provisión para rendimientos por cobrar y otros
Resumen del movimiento de la provisión para cartera:
Más:
Provisiones hechas en el período
Menos:
Castigos aplicados
30 de junio
de 2008
5.763.527
7.542.634
45.876.304
1.602.435
47.478.739
289.317
(1.698.600)
51.832.983
38.719.432
711.902
39.431.334
421.996
(1.287.469)
46.108.495
1.287.469
1.047.519
454.982
239.950
(43.851)
1.698.600
1.287.469
Edificios e
instalaciones
Mobiliario
y equipos
Equipos de
transporte
26.109.678
25.965.701
679.608
670.038
1.031.360
1.232.252
(2.294.444)
-
-
-
27.141.038
24.903.509
679.608
670.038
-
53.394.193
(900.475)
(14.225.776)
(374.643)
-
-
(15.500.894)
(330.743)
-
(1.813.500)
2.222.090
(67.958)
-
-
-
(2.212.201)
2.222.090
Al 31 de diciembre de 2008
(1.231.218)
(13.817.186)
(442.601)
-
-
(15.491.005)
Total al 31 de diciembre de 2008
25.909.820
11.086.323
237.007
670.038
-
37.903.188
Total al 30 de junio de 2008
25.209.203
11.739.925
304.965
670.038
1.031.360
38.955.491
COSTO:
Al 30 de junio de 2008
Adiciones
Retiros
Reclasificaciones
Al 31 de diciembre de 2008
DEPRECIACIÓN ACUMULADA:
Al 30 de junio de 2008
Cargo para el semestre
Retiros
Con fecha 9 de agosto de 2007, la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras emite Circular N° SBIF-DSB-II-GGTE-GNP-14489, en la cual
se establece el cálculo de los intereses para las tarjetas de crédito, unificando la
fórmula y metodología aplicada por las Instituciones Financieras. En este sentido, señala la prohibición de los cálculos de intereses sobre intereses generados
en facturación anteriores no cancelados por los clientes e igualmente deberían
mantenerse en una cuenta separada del capital adeudado a la fecha, los intereses
de mora causados y éstos sólo deberían cobrarse sobre la porción de capital de
cada cuota dejada de cancelar.
Adicionalmente, en la misma circular se establece que no deberán cobrarse los
gastos por cobranzas no causados, gastos de mantenimiento o renovación de
tarjetas, así como los de emisión de estados de cuentas.
7. BIENES REALIZABLES
Bienes fuera de uso
Provisión para bienes realizables
817.246
187.491
1.004.738
2.794.955
(90.319)
3.709.374
31 de diciembre
de 2008
1.232.252
(2.294.444)
-
30 de junio
de 2008
Software
Amortización acumulada
3.307.064
(1.719.967)
1.587.097
3.227.200
(1.415.964)
1.811.236
Otros gastos diferidos, (1)
66.616.020
(8.050.257)
58.565.763
15.467.095
(6.503.858)
8.963.237
Licencias compradas
2.622.287
(660.198)
1.962.089
1.634.910
(527.421)
1.107.489
254.035
62.368.984
329.701
12.211.663
793.249
9.429.951
1.772.723
823.440
15.385.683
58.645
3.953.745
2.517.798
44.162
1.087.663
87.752
374.495
1.472.101
79.844
4.946.092
234.537
134.608
341.288
625.462
45.689
29.095
294.280
16.568.611
90.933.518
(129.466)
90.804.052
442.643
4.277.790
44.162
6.654
292.298
370.066
1.292.993
706.340
4.432.282
233.990
143.474
442.627
(1.145)
625.462
9.332
81.705
177.247
13.577.921
42.057.352
(129.466)
41.927.886
Bienes diversos
Oficina Principal y Sucursal
Partidas por aplicar
Varias:
Impuestos pagados por anticipado
Anticipos a proveedores
Suscripciones pagadas por anticipado
Intereses y comisiones pagadas por anticipados
Anticipos de sueldos al personal
Gastos en publicidad y mercadeo
Otros gastos pagados por anticipados
Indemnizaciones reclamadas por siniestro
Depósitos dados en garantía
Erogaciones recuperables
Partidas deudora pendientes en conciliación
Diferencia en tarjetas de créditos
Cuentas por cobrar Consorcio Credicard
Cuentas por cobrar al Seniat por solicitud de reintegro
Solicitud de reintegro American Express
Diferencia faltante ATM
Otras cuentas por cobrar
30 de junio
de 2008
638.931
187.491
826.422
2.794.955
(542.628)
3.078.749
54.456.385
(1.031.360)
El detalle de este rubro es el siguiente:
Provisión para otros activos
Bienes recibidos en pago:
Inmuebles
Muebles
1.031.360
9. OTROS ACTIVOS
Los bienes realizables se componen de lo siguiente:
31 de diciembre
de 2008
Total
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, el gasto de depreciación ascendió a Bs.
2.222.201 y Bs. 2.211.350, respectivamente, registrado en el rubro de “Gastos
generales y administrativos”.
Gastos por reconversión monetaria, neto
Sub-total
Cálculos de los intereses de tarjetas de crédito
Obras en
ejecución
Terrenos
(1) Al 31 de diciembre de 2008, los otros gastos diferidos incluyen Bs. 40.000.000
correspondiente a la provisión diferida para inversiones de acuerdo con requerimiento de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras en
Oficio SBIF-DSB-II-GGI-GI7-23336 de fecha 24 de diciembre de 2008. Véase
Nota 4.
El detalle de los Gastos por reconversión monetaria, neto es el siguiente:
31 de diciembre
de 2008
Durante el semestre terminado el 31 de diciembre de 2008, el Banco desincorporó
bienes fuera de uso por, aproximadamente, Bs.595.000, por haber cumplido el
plazo de permanencia establecido en el Manual de Contabilidad para Bancos.
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, los bienes fuera de uso están compuestos principalmente por locales comerciales para remodelar y completar su
construcción, ubicados en Ciudad Guayana, con la intención de ser utilizados
como oficinas comerciales del Banco.
8. BIENES DE USO
Para el semestre terminado el 31 de diciembre de 2008, el movimiento de los
bienes de uso se compone de:
Software
Adiestramiento, viáticos y gastos del personal
254.035
254.035
30 de junio
de 2008
285.790
43.911
329.701
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, oficina principal, sucursales y agencia
están compuestas de la siguiente manera:
31 de diciembre
de 2008
Cheques pendientes en cámara de compensación
Remesa de efectivo
Varios
2.843.182
7.479.175
892.406
9.429.951
30 de junio
de 2008
6.920.527
4.501.419
3.963.737
15.385.683
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, las partidas por aplicar están compuestas
de la siguiente manera:
31 de diciembre
de 2008
Faltantes de caja
Operaciones en suspenso
Operaciones en transito
Otras partidas por aplicar
140.364
123.725
1.471.879
36.755
1.772.723
30 de junio
de 2008
10.751
47.894
58.645
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, el gasto de amortización por otros
activos ascendió a Bs. 3.482.175 y Bs. 2.541.698, respectivamente, registrado
en el rubro de “Gastos generales y administrativos”.
31 de diciembre
de 2008
Obligaciones con instituciones financieras del país hasta un año:
Sobregiros en cuentas a la vista
Depósitos de ahorros en otras instituciones financieras del país
Depósitos a plazo fijo de otras instituciones financieras del país
Financiamientos de otras instituciones financieras del país bajo
la modalidad overnight
Obligaciones por otros financiamientos a más de un año
Recursos recibidos para la ejecución de programas especiales de
financiamientos a más de un año
30 de junio
de 2008
10.650.422
4.045
275.213.914
16.737.745
568.737.239
285.868.381
112.250.000
697.724.984
285.868.381
697.724.984
Las partidas por aplicar corresponden a saldos deudores de operaciones que no
han sido registradas en las cuentas correspondientes, dado que la documentación
necesaria para su registro no está disponible. Estas fueron regularizadas en sus
cuentas correspondientes durante el mes de enero de 2009 y julio 2008.
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, las obligaciones financieras del país y
del exterior hasta un año causaron intereses para los depósitos a plazo, a una
tasa anual comprendida entre 17% y 19% para el segundo semestre de 2008 y
entre un 15% y 18% para el primer semestre de 2008.
10. CAPTACIONES DEL PÚBLICO
12. INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR
En Resolución Nº 08-04-03 de fecha 29 de abril de 2008, el Banco Central de
Venezuela, establece que los bancos, entidades de ahorro y préstamo y demás
instituciones financieras, no podrán pagar por los depósitos de ahorros que
reciban, incluidas las cuentas de activos líquidos, una tasa de interés inferior a
un 15% anual y un 17% anual para los depósitos a plazos que reciban, y por las
operaciones mediante las cuales se emiten certificados de participaciones a plazos
en el caso de que los sujetos antes mencionados estén autorizados para realizar
operaciones del mercado monetario, independientemente del plazo en que se
realicen cualquiera de las referidas operaciones. Esta deroga la Resolución Nº
08-02-03 de fecha 28 de febrero de 2008.
El saldo se compone de lo siguiente:
31 de diciembre
de 2008
Gastos por pagar por captaciones del público:
Depósitos a plazo
Depósitos de ahorro
La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras publicó la
Resolución Nº 224.08 con fecha 26 de agosto de 2008, en la cual se establece
el criterio para definir el monto del capital sujeto al cálculo de los intereses sobre
los depósitos de ahorro, recibidos por los bancos universales, los bancos comerciales, los bancos de desarrollo y las entidades de ahorro y préstamo. En dicha
Resolución se establece la obligación de considerar el saldo mensual promedio
de las referidas cuentas, tomando en consideración los montos diarios mantenidos
durante todo el período mensual.
Los depósitos de ahorros a la vista generaron intereses a tasas anuales del
15% para el segundo semestre del 2008 y oscilaron entre un 11% y 15% para el
primer semestre de 2008.
5.272.233
5.272.233
13.ACUMULACIONES Y OTROS PASIVOS
Las partidas relevantes de este rubro son las siguientes:
Cuentas corrientes remuneradas
Las cuentas corrientes remuneradas generaron intereses a tasas anuales del
1% para el segundo semestre del 2008 y oscilaron entre un 0,25% y 1% para el
primer semestre de 2008.
5.741.692
5.741.692
30 de junio
de 2008
31 de diciembre
de 2008
Aportes y retenciones laborales por pagar
Varias:
Proveedores
Alquileres por pagar
Almacén
Servicios por Pagar
Otras obligaciones contractuales con el personal por pagar
Dietas y otras cuentas por pagar directores
Utilidades por pagar
Bono Vacacional por pagar
Impuesto a las Transacciones Financieras
Impuestos retenidos al personal y acción
Impuesto al Debito Bancario
Impuestos Retenidos a terceros
Otros Impuestos Retenidos a Terceros
Retenciones por Orden Judicial
Otras Retenciones a terceros por pagar
Cheques de gerencia
Bonificación por Pagar
Otras Cuenta por pagar
Depósitos a plazo
30 de junio
de 2008
772.031
726.259
34.128
(232.655)
2.831.413
43.378
(2.400)
1.227.564
126.894
18.140
1.169.729
596
51.133
118.016
66.951
60.804
3.882.543
3.687
(1.800)
204.010
1.410.958
408.351
26.521
(281.457)
766.021
524
141.537
41.598
4.344.454
9.730.390
1.528.781
1.736.525
9.995.554
160.241
163.894
4.184.587
72.715
1.114.370
5.371.672
3.478.543
422.642
860.819
1.191.239
1.000.000
6.953.243
2.497.604
3.496.690
22.028.628
5.010.111
1.545.994
24.395.055
A continuación se presenta el detalle de los depósitos a plazo, según su vencimiento:
31 de diciembre
de 2008
Hasta 30 días
31 a 60 días
61 a 90 días
91 a 180 días
Más de 180 días
228.581.531
23.578.125
13.055.506
1.982.097
20.000
267.217.259
30 de junio
de 2008
236.835.391
48.148.231
2.471.396
1.917.600
289.372.618
Los Certificados de Depósitos a Plazo Fijo son nominativos, negociables y generaron intereses a favor de sus tenedores a tasas anuales del 17% para el segundo
semestre del 2008, y entre el 11% y 17% para el primer semestre de 2008.
Captaciones del público restringidas
Las captaciones restringidas son las siguientes:
31 de diciembre
de 2008
Cuentas corrientes y depósitos de ahorro inactivos
Fondos embargados
Depósitos de ahorro y a plazo afectados en garantía
34.211.409
758
392.000
34.604.167
11. OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS
A continuación se presenta el detalle de los saldos más relevantes:
30 de junio
de 2008
38.882.271
14.516
392.000
39.288.787
Provisiones para créditos contingentes
Otras provisiones:
Provisión para antigüedad
Provisiones para intereses sobre prestaciones
Provisiones para impuestos
Prevención Integral contra la Legitimación de Capitales
Otras provisiones
Ingresos diferidos
Partidas por aplicar
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, los cheques de gerencia corresponden,
principalmente, a cheques emitidos por el Banco a proveedores que para el cierre
del semestre se encontraban pendientes de cobro.
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, de los ingresos financieros diferidos
principalmente corresponden a intereses cobrados por anticipado, generados
por la cartera de créditos de, aproximadamente, Bs. 1.520.495 y Bs. 3.109.066,
respectivamente. Adicionalmente al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, los
ingresos diferidos incluyen rendimientos generados por las notas estructuradas
por Bs. 977.109 y Bs. 1.733.333 en el mes diciembre y junio de 2008, respectivamente, debido a resolución del Ministerio del Poder Popular para las Finanzas
en el cual instruye a las instituciones financieras a desincorporar las notas indicadas, (Ver Nota 4).
Con fecha 26 de octubre de 2005, fue publicada en Gaceta Oficial Extraordinaria
Nº 5.789, la Ley Orgánica Contra el Ilícito y el Consumo de Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas, reimpresa en Gaceta Oficial Nº 38.337 de fecha 16 de
diciembre de 2005. En esta Ley se establece que las personas jurídicas, públicas
y privadas que ocupen 50 trabajadores o más, destinarán el 1% de su ganancia
neta anual al programa de Prevención Integral Social contra el tráfico y consumo
de drogas ilícitas, y de este porcentaje se destinará el 0,5% para el programa de
Protección Integral a los Niños, Niñas y Adolescentes. Al 30 de junio de 2008,
el Banco mantiene Bs. 1.191.239 como provisión por este concepto. Al 31 de
diciembre de 2008, la gerencia no registró la referida provisión.
14. IMPUESTOS
Impuesto sobre la renta
En febrero de 2007, fue promulgada la Reforma de la Ley de Impuesto sobre la
Renta, la cual incluye básicamente modificaciones referentes al tratamiento del
diferencial cambiario sobre activos y pasivos denominados en moneda extranjera
e introduce normas de sub-capitalización.
El ejercicio fiscal anual del Banco finaliza el 31 de diciembre de cada año. Las
principales diferencias entre el enriquecimiento neto gravable fiscal y la utilidad
contable las originan las provisiones y apartados, los cuales normalmente son
deducibles fiscalmente en períodos siguientes cuando efectivamente se causan,
los enriquecimientos exentos del impuesto sobre la renta generados por los Bonos
de la Deuda Pública Nacional y otros títulos emitidos por la República Bolivariana
de Venezuela, y el efecto neto del reajuste regular por inflación fiscal.
A continuación se presenta una conciliación entre la ganancia contable y el enriquecimiento neto fiscal por el año finalizado el 31 de diciembre de 2008:
Por el año
terminado al
31 de diciembre
de 2008
Utilidad según libros
Partidas no deducibles
Provisiones para cartera de créditos, rendimientos por cobrar, créditos contingentes
y otros activos
Apartado para bienes realizables
Gastos no deducibles asociados a ingresos exentos
Otras no deducibles
Partidas no gravables:
Ingresos exentos por títulos valores emitidos o avalados por la Nación
Otros no gravables
diferido debido a que ha generado pérdidas fiscales en años anteriores y la gerencia estima, que no generará suficientes utilidades gravables en ejercicios fiscales
futuros contra las que cargar las diferenciales temporales deducibles.
Impuesto a las transacciones financieras de las personas jurídicas y entidades
sin personalidad jurídica:
En Gaceta Oficial Nº 361.859 de fecha 12 de junio de 2008, se deroga el Decreto
con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Impuesto a las Transacciones Financieras
de las personas jurídicas y entidades económicas sin personalidad jurídica.
El Banco como contribuyente de este impuesto declaro al Tesoro Nacional por
sus operaciones propias por Bs. 3.027.527 durante el primer semestre de 2008.
Dichos saldos se incluyen en el grupo de “Gastos generales y administrativos”.
15. PATRIMONIO
Capital social
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, el capital social del Banco está constituido como se indica a continuación (expresado en miles de bolívares, excepto
el número de acciones y el porcentaje de participación):
Capital social suscrito
%
Accionistas:
Banco Caroní, C.A. – Banco Universal
Industrias del Caroní, C.A. (Indorca)
Otros accionistas
49,81
46,26
3,93
100,00
Acciones
Pagado
39.847.987
37.011.467
3.140.546
80.000.000
3.984.799
3.701.147
314.054
8.000.000
No pagado
-
Total
3.984.799
3.701.147
314.054
8.000.000
El valor nominal de las acciones es de Bs. 0,10 cada una.
42.580.115
Reserva de capital
4.898.945
243.322
13.202.725
318.581
18.663.573
De acuerdo con el Decreto con Fuerza de Ley de Reforma de la Ley General
de Bancos y Otras Instituciones Financieras, la reserva legal se debe formar
mediante el aporte de un 20% de la utilidad líquida de cada ejercicio económico
hasta alcanzar el 50% del capital social y después de dicho límite, este apartado
será de 10% hasta que cubra el 100% del capital social al 31 de diciembre y 30
de junio de 2008, se encuentra a su límite. La reserva de capital está conformada por la reserva legal y reservas voluntarias establecidas por la Asamblea de
Accionista.
29.430.002
3.410.125
32.840.127
Pérdida por ajuste por inflación
(46.564.805)
Resultados acumulados
Enriquecimiento neto
(18.161.244)
De acuerdo con la Resolución Nº 329-99 emitida por la Superintendencia de
Bancos y Otras Instituciones Financieras a partir del semestre finalizado el 31 de
diciembre de 1999, los Bancos y Otras Instituciones Financieras deberán crear un
apartado patrimonial equivalente al 50% de los resultados del semestre y de los
semestres anteriores a esa fecha, el cual se registrará en la cuenta de “Superávit
restringido”. Los saldos incluidos en esta cuenta no podrán ser utilizados para
el reparto de dividendos en efectivo y sólo podrán ser utilizados para aumentar
el capital social.
Provisión de impuestos
-
El Banco presenta su declaración de Impuesto el 31 de diciembre de cada año.
Durante el segundo de 2008, el banco no registró provisión de gasto de impuesto,
en el primer semestre de 2008, registró una provisión de gasto de impuesto sobre
la renta por Bs. 751.838.
La legislación fiscal venezolana contempla anualmente el cálculo de un ajuste
regular por inflación de sus partidas no monetarias, el cual se incluye en la conciliación de la renta neta fiscal como una partida gravable o deducible según sea
el caso. En cuanto a las propiedades, planta y equipos y otros activos similares,
este ajuste regular por inflación es depreciado o amortizado en el resto de la vida
útil fiscal de los activos respectivos. Para el caso de los inventarios, este ajuste es
considerado en el costo de venta de los productos una vez consumidos o vendidos.
El ajuste regular total del año es determinado mediante la suma algebraica del
monto de los diferentes ajustes por inflación de cada partida no monetaria. Este
total como partida de conciliación es considerado como una diferencia permanente
a los efectos del cálculo del impuesto sobre la renta diferido del año.
De conformidad con la mencionada legislación, los contribuyentes sujetos al
impuesto sobre la renta que celebren transacciones con partes vinculadas en el
exterior, deben determinar sus ingresos por las exportaciones efectuadas, y sus
costos por los bienes y servicios adquiridos de partes vinculadas en el extranjero, de acuerdo con alguno de los métodos establecidos en dicha legislación.
La gerencia no efectuó el estudio sobre precios de transferencia requerido para
documentar las mencionadas transacciones, debido a que no tiene operaciones
con compañías relacionadas en el exterior.
De conformidad con dicha legislación, la Compañía puede trasladar las pérdidas
fiscales operativas, distintas a las originadas por el ajuste fiscal por inflación,
hasta tres (3) años subsiguientes al ejercicio en que se incurran. El efecto fiscal
deducible no compensado del ajuste fiscal por inflación, podrá ser trasladado
hasta el año subsiguiente al ejercicio en que se incurra, al 30 de junio de 2008,
la Compañía no mantiene efecto fiscal deducible. Al 31 de diciembre de 2008, el
Banco no mantiene perdidas fiscales trasladables.
Impuestos diferidos
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, el Banco decidió no reconocer impuesto
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, el saldo del superávit no distribuible
y restringido por aproximadamente Bs. 62.015.124 y Bs.95.052.873, respectivamente, que se presenta como parte de los resultados acumulados, corresponde
al apartado semestral del cincuenta por ciento (50%) de los resultados llevados
a superávit por aplicar.
Resultado no realizado en inversiones disponibles para la venta
Durante el segundo y primer semestre de 2008, la cuenta de Resultados no realizados originados por la valuación de las inversiones disponibles para la venta,
presentó los siguientes cambios:
31 de diciembre
de 2008
Más:
Ganancia no realizada sobre inversiones disponibles
para la venta
Menos:
Ganancia realizada sobre la venta de inversiones disponibles
para la venta
Pérdida no realizada sobre inversiones disponibles
para la venta
30 de junio
de 2008
81.138
715.833
233.834
513.971
(68.272)
(209.520)
(390.706)
(144.006)
(939.146)
81.138
Adecuación patrimonial
La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras estableció los
criterios y formas de cálculo del patrimonio de riesgo, para cumplir con los márgenes mínimos requeridos por las regulaciones vigentes.
En Gaceta Oficial Nº 38.439 de fecha 18 de mayo de 2006, fue publicada la Resolución Nº 233-06 emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras, mediante la cual se establece un Índice de Solvencia Patrimonial
para los Bancos y demás Instituciones Financieras del país, determinándose con
periodicidad mensual dentro de los primeros 15 de cada mes, en consecuencia,
el Índice de solvencia patrimonial, será igual o superior al 8%. Igualmente se
establece que a partir del mes de enero de 2007, al patrimonio contable se le
deberá excluir el saldo correspondiente a la cuenta 181.05 “Plusvalía del mes”,
tomando en cuenta el número de meses que restan para la amortización de la
plusvalía el cual no debe exceder del 31 de marzo de 2011.
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, los índices de patrimonio de riesgo se
indican a continuación:
Índices
requeridos
31-12-2008
Índices:
1. Patrimonio/activo y operaciones contingentes
ponderados con base a riesgos
2. Patrimonio contable/activo total
Mantenidos por el Banco
31-12-2008
30-06-2008
12%
8%
11,48%
8,18%
15,50%
8,39%
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, el Banco incumple con lo establecido
en el Artículo Nº 17 del Decreto N° 1.526 con Fuerza de Ley de Reforma de la
Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras y en el Artículo Nº 4 de
la Resolución Nº 198, de fecha 17 de junio
de 1999, emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, debido a que el índice de capital de riesgo mantenido de patrimonio contable
sobre el activo y operaciones contingentes ponderados con base en riesgos es
menor al requerido. La Superintendencia de Banco y Otras Instituciones Financieras mediante Oficio N° SBIF-DSB-II-GGI-GI7-23336 de fecha 24 de diciembre de
2008, solicitó a los accionistas del Banco incrementar el capital social en
Bs. 80.000.000 mediante aportes en efectivo, de manera de absolver el efecto
de las provisiones de las notas estructuradas solicitadas por el órgano rector y
para mantener indicadores patrimoniales dentro de lo establecido en la normativa
vigente.
16. INSTRUMENTOS FINANCIEROS CON RIESGO FUERA DEL BALANCE
GENERAL Y OTRAS CUENTAS DE ORDEN
Las cuentas de orden están compuestas como sigue:
31 de diciembre
de 2008
Cuentas contingentes deudoras:
Garantías otorgadas:
Fianzas
Línea de crédito de utilización automática
Cartas de crédito emitidas no negociadas a la vista
Activos de los Fideicomisos
Otras cuentas de orden deudoras:
Custodias recibidas
Cobranzas
Garantías recibidas
Líneas de crédito otorgadas pendientes de utilización
Garantías cedidas
Otras cuentas de registro
Cuentas incobrables castigadas
Rendimientos por cobrar
Otras cuentas de registro
30 de junio
de 2008
15.007.503
15.007.503
28.661.612
1.016.610
44.685.725
16.237.678
16.237.678
48.759.004
151.726
65.148.408
343.657.773
394.219.133
9.615.265
2.642.059
2.738.413.676
196.886.734
189.105
2.947.746.839
9.469.745
2.352.138
2.765.937.411
175.515.319
189.104
2.953.463.717
1.791.600
3.830.803
1.104.746
6.727.149
2.954.473.988
3.342.817.486
1.387.674
3.153.704
509.746
5.051.124
2.958.514.841
3.417.882.282
Fideicomisos
Los fondos recibidos en fideicomisos están compuestos como sigue:
31 de diciembre
de 2008
Activo de los fideicomisos:
Disponibilidades
Inversiones en títulos valores
Cartera de créditos:
Intereses y comisiones por cobrar
Otros activos
Total activos
30 de junio
de 2008
10.854.841
151.504.115
134.908.823
7.421.377
38.968.617
11.205.203
182.963.441
135.740.394
5.937.112
58.372.983
343.657.773
394.219.133
Pasivos de los fideicomisos:
Otras cuentas por pagar
Provisiones
Otros pasivos
7.559.188
-
7.485.412
475.662
Total pasivos
7.559.188
7.961.074
Patrimonio de los fideicomisos:
Patrimonio asignado de los fideicomisos
Reservas
299.497.065
304.513
36.297.007
340.432.073
304.513
45.521.473
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio
336.098.585
343.657.773
386.258.059
394.219.133
Los parámetros de valuación para las cuentas de fideicomiso son similares a
los aplicados a las cuentas del balance general del Banco, excepto las cuentas
de inversiones, las cuales se encuentran registradas al costo de adquisición,
ajustadas por la amortización de la prima o del descuento.
Las disponibilidades de los fideicomisos están depositadas en una cuenta corriente
remunerada en el Banco.
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, los fondos fideicometidos representan
1,9 veces y 1,8 veces, respectivamente, del patrimonio del Banco Guayana, C. A.,
lo cual no excede el límite establecido - cinco (5) veces el patrimonio del Banco
- tal como lo dispone el Artículo Nº 51 de la el Decreto con Rango de fuerza de
Ley de la reforma parcial de Ley General de Bancos.
Ciertas cifras de los estados financieros al 30 de junio de 2008, presentadas en
este informe, difieren de las mostradas en los registros de contabilidad, debido a
que ciertos ajustes y reclasificaciones se reconocieron con posterioridad a esas
fechas, tal como se detalla a continuación:
30 de junio de 2008
Saldos según
registros de
contabilidad
Balance General
Otros pasivos
Patrimonio asignado a los fideicomisos
Ajustes y
reclasificaciones
débitos (créditos)
340.907.735
(475.662)
475.662
Saldos
según estados
financieros
auditados
(475.662)
340.432.073
Las inversiones en títulos valores comprenden lo siguiente:
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Bonos y Obligaciones de la Deuda Pública Nacional:
Vebonos de la deuda pública nacional con una tasa anual
entre 10,17% y 13%
Depósitos a plazo en instituciones financieras:
Con una tasa anual entre el 11% y el 13% y con vencimiento
en enero de 2009, emitidos por:
Banesco Banco Universal, C.A.
Banco Nacional de Crédito, C.A., Banco Universal
Banco Fondo Común, C.A., Banco Universal
BaNorte, C.A., Banco Comercial
Obligaciones emitidas por entidades no financieras del país
SueloPetrol Exploraciones & Production, C.A.
Supercable Int Alk, S.A.
Obligaciones emitidas por entidades financieras del país:
Valor
nominal
Valor
en libros
Valor
de mercado
30.000.000
30.000.000
30.095.575
30.095.575
25.387.884
25.387.884
52.547.731
8.254.078
26.746.296
3.239.638
90.787.743
52.547.731
8.254.078
26.746.296
3.239.638
90.787.743
52.547.731
8.254.078
26.746.296
3.239.638
90.787.743
12.500.820
10.000.000
22.500.820
12.376.514
10.224.283
22.620.797
12.376.513
10.224.283
22.620.796
8.000.000
8.000.000
121.288.564
8.000.000
8.000.000
121.408.540
151.504.115
8.000.000
8.000.000
121.408.539
Valor
nominal
Valor en
libros
Valor de
mercado
51.244.000
51.244.000
51.498.672
51.498.672
51.763.700
51.763.700
48.311.093
24.249.424
11.482.326
6.035.810
5.079.117
3.694.401
2.000.000
100.852.171
48.311.093
24.249.424
11.482.326
6.035.810
5.079.117
3.694.401
2.000.000
100.852.171
48.311.093
24.249.424
11.482.326
6.035.810
5.079.117
3.694.401
2.000.000
100.852.171
12.500.000
10.000.000
22.500.000
12.329.800
10.282.798
22.612.598
12.329.800
10.282.798
22.612.598
8.000.000
8.000.000
131.352.171
8.000.000
8.000.000
131.464.769
182.963.441
8.000.000
8.000.000
131.464.769
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Bonos y Obligaciones de la Deuda Pública Nacional:
Vebonos de la deuda pública nacional con una tasa anual
entre 10,17% y 13%
Depósitos a plazo en instituciones financieras:
Con una tasa anual entre el 11% y el 13% y con vencimiento
en julio de 2008, emitidos por:
Banesco Banco Universal, C.A
Banco Fondo Común, C.A., Banco Universal
Stanford Bank, S.A.
Banco Canarias de Venezuela, C.A., Banco Universal
C.A., Central Banco Universal
Banco Sofitasa, Banco Universal
Obligaciones emitidas por entidades no financieras del país
SueloPetrol exploraciones & Production, C.A.
Supercable Int Alk, S.A.
Obligaciones emitidas por entidades financieras del país:
El Departamento de Fideicomiso de Banco Guayana, C.A. encargado de administrar los fideicomisos, ha concentrado sus actividades de inversión, principalmente,
en títulos de deuda avalados por el gobierno venezolano, depósitos a plazo fijo
en instituciones financieras, obligaciones en moneda nacional y Obligaciones
emitidas por empresas venezolanas y obligaciones emitidas por instituciones
financieras del país.
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, los Fideicomisos, siguiendo los lineamientos y procedimientos internos para la toma de decisiones en cuanto a inversiones se refiere, en el sentido de evaluar los factores de rentabilidad, liquidez y
seguridad, vistas las opciones del mercado, presentan la mayor concentración
de las inversiones en títulos valores; avalados por el gobierno, en 20% y 28%
para el 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, respectivamente, en depósitos a
plazo fijo en instituciones financieras en 60% y 55%, respectivamente. El resto
de las inversiones en títulos valores corresponden principalmente a obligaciones
emitidas por instituciones financieras y no financiera del país que representan
un 20% y 17% de la cartera de inversiones al 31 de diciembre y 30 de junio de
2008, respectivamente.
A continuación se detalla la distribución de los fondos recibidos en fideicomiso
por clase de fideicomitente, porcentaje que representan los fondos aportados y
tipos de fideicomiso:
Clase de fideicomitente
Personas naturales
Personas jurídicas
Administración públicas, estatales,
municipales y del Dtto. Capital
Entes descentralizados y otros
Organismos con Régimen especial
%
Inversión
Total
1
96
88.074
1.852.111
176.862.143
1.050.886
109.611.389
1.138.960
288.325.643
2
379.981
2.363.971
4.494.466
7.238.418
1
100
78.205
2.398.371
268.335
179.494.449
2.447.504
117.604.245
2.794.044
299.497.065
Personas naturales
Personas jurídicas
Administración central
Administración públicas, estatales,
municipales y del Dtto. Capital
Entes descentralizados y otros
Organismos con Régimen especial
Sub-total
%
Inversión
Tipo de fideicomiso
Administración
Otros
Total
1
93
63.074
3.794.082
173.254.145
1.920.968
141.305.607
1.984.042
318.353.834
5
3.209.440
8.110.788
6.300.819
17.621.047
1
100
1.066.749
8.133.345
1.084.791
182.449.724
797.271
150.324.665
2.948.811
340.907.734
El producto de la colocación se considerará como parte del fideicomiso, así como
los intereses que generen los préstamos otorgados bajo esta Ley, previa deducción
de 4,8% de interés que le corresponde a la institución administradora.
17. VALOR RAZONABLE DE LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS
A continuación se presenta el valor razonable de los instrumentos financieros:
31 de diciembre de 2008
Valor en
Valor
libros
razonable
ACTIVOS:
Disponibilidades
Cartera de créditos, neta
PASIVOS:
Captaciones del público
Otros financiamientos
obtenidos
Intereses y comisiones por pagar
CUENTAS DE ORDEN:
Cuentas contingentes deudoras
Activos de los Fideicomisos
Otras cuentas de orden deudoras
La cartera de créditos devenga intereses a tasas variables que son revisadas semanalmente para la mayoría de la cartera a corto plazo, el vencimiento promedio
de la cartera por tipo de producto es el siguiente: cartera agrícola y microcréditos
con un plazo no mayor a 3 años, cartera comercial y créditos al consumo con un
plazo no mayor a 6 meses y cartera hipotecaria con un plazo no mayor a 20 años.
Los créditos vencidos y en litigio se presentan netos de la provisión correspondiente. Como consecuencia, el valor razonable de mercado corresponde al saldo
bruto menos la provisión específica correspondiente (Nota 5).
Instrumentos financieros con riesgo fuera del balance
Tipo de fideicomiso
Administración
Otros
Clase de fideicomitente
Cartera de créditos
30 de junio de 2008
Valor en
Valor
libros
razonable
500.507.072
190.036.304
1.301.100.985
51.832.983
2.043.477.344
500.507.072
188.023.552
1.301.100.985
51.832.983
2.041.464.592
419.547.417
542.209.032
1.433.588.148
46.108.495
2.441.453.092
419.547.417
541.782.768
1.448.627.281
46.108.495
2.456.065.961
1.684.268.071
285.955.762
5.741.692
1.975.965.525
1.684.268.071
285.955.762
5.741.692
1.975.965.525
1.592.872.817
697.714.666
5.272.233
2.295.859.716
1.592.872.817
697.714.666
5.272.233
2.295.859.716
44.685.725
343.657.773
2.954.473.988
3.342.817.486
44.685.725
338.950.081
2.954.473.988
3.338.109.794
65.148.408
394.219.133
2.958.514.841
3.417.882.382
65.148.408
394.484.161.
2.958.514.841
3.418.147.410
Los métodos de valuación utilizados por el Banco para obtener los valores
razonables de los activos y pasivos antes mencionados, se establecieron de
acuerdo con las normas de valuación y registros contables estipulados por la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras. A continuación
se presenta un resumen de las premisas más significativas:
Instrumentos financieros a corto plazo
Los instrumentos financieros a corto plazo, ambos activos y pasivos, han sido
presentados a su valor en libros incluidos en el balance general, el cual no difiere de su valor razonable de mercado, dado el relativamente corto período de
vencimiento de estos instrumentos.
Esta categoría incluye las disponibilidades, las captaciones del público sin
vencimiento definido y con vencimiento a corto plazo, los otros financiamientos
obtenidos, las otras obligaciones por intermediación financiera con vencimiento
a corto plazo y las comisiones e intereses por cobrar y por pagar.
El valor razonable de mercado de las inversiones en títulos valores fue determinado
usando sus precios específicos de mercado, precios de referencia determinados
por las operaciones de compra-venta en el mercado secundario o precios específicos de mercado de instrumentos financieros con características similares.
El valor razonable de las líneas de créditos, las cartas de crédito y las garantías
otorgadas es determinado con base al saldo neto en libros de la provisión para
otras contingencias registradas en el rubro de otros pasivos. Los pactos de compra
y venta de divisas son a plazos menores de 5 días, por lo que su valor razonable
equivale a su valor en libros.
18.FONDO DE GARANTÍA DE DEPÓSITOS Y PROTECCIÓN BANCARIA
El Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria (FOGADE) cuenta con
los aportes de las instituciones financieras venezolanas regidas por la Ley General
de Bancos. Dicho Fondo tiene por objeto, entre otros, garantizar los depósitos del
público, realizados en estas instituciones, hasta por
Bs. 10.000 por depositante, de acuerdo con lo establecido en el Artículo Nº 309
de la Ley General de Bancos.
El monto correspondiente al aporte de cada semestre se basa en el 0,25% de
los depósitos del público, calculado de acuerdo con un instructivo emitido por
FOGADE, y se paga en seis cuotas mensuales. Dicho aporte se presenta en el
grupo Gastos de transformación.
19. APORTE ESPECIAL A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y OTRAS
INSTITUCIONES FINANCIERAS
La Ley General de Bancos establece un aporte especial a ser pagado por los
bancos e instituciones financieras venezolanas regidas por dicha Ley para el
respaldo de las operaciones de la Superintendencia de Bancos.
El monto correspondiente al aporte semestral al 31 de diciembre y 30 de junio
de 2008 se basa en el 0,6 por mil del promedio de los activos del Banco y se
paga mensualmente. Dicho aporte se presenta en el grupo Gastos de transformación.
20. VENCIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS
Los vencimientos de activos y pasivos financieros del balance, son los siguientes:
A un semestre
ACTIVO:
Disponibilidades
Inversiones en títulos
Intereses y comisiones
valores
por cobrar
Total activo
PASIVO:
obtenidos
por pagar
Total pasivo
A dos
semestres
A cuatro
semestres
o más
A tres
semestres
Total
500.507.072
34.330.796
897.257.754
53.531.583
103.430.334
-
1.981.000
61.090.444
-
244.724.508
274.282.974
-
500.507.072
281.036.304
1.336.061.506
53.531.583
1.485.627.205
103.430.334
63.071.444
519.007.482
2.171.136.465
1.684.248.071
285.955.762
5.741.692
20.000
-
-
-
1.684.268.071
285.955.762
5.741.692
1.975.945.525
20.000
-
-
1.975.965.525
A tres
semestres
A cuatro
semestres
o más
1.980.000
459.912.833
-
298.888.050
-
419.547.417
542.109.032
1.465.738.839
47.395.964
461.892.833
298.888.050
2.474.791.253
Al 30 de junio de 2008:
A un semestre
ACTIVO:
Disponibilidades
Inversiones en títulos
valores
por cobrar
Total activo
PASIVO:
Total pasivo
419.547.417
241.240.982
1.005.826.006
47.395.964
A dos
semestres
-
1.714.010.369
obtenidos
por pagar
Total
1.592.872.817
697.714.666
5.272.233
-
-
-
1.592.872.817
697.714.666
5.272.233
2.295.859.716
-
-
-
2.295.859.716
Las inversiones en títulos valores se presentan netas de los derechos cedidos en
fondos de activos líquidos y participaciones, los cuales se muestran distribuidos de
acuerdo con el vencimiento de las inversiones. Las inversiones cedidas tienen un
plazo menor al vencimiento presentado por las inversiones en títulos valores.
Los saldos de los rubros no incluyen provisión alguna.
21. POSICIÓN EN MONEDA EXTRANJERA
En el resumen de activos y pasivos en moneda extranjera mostrado a continuación,
todos los diferentes tipos de moneda se han convertido a dólares estadounidenses
a una tasa de Bs. 2,14 por US$ 1,00 al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008,
respectivamente.
ACTIVOS:
Disponibilidades
Total posición activa
Posición activa neta
Posición máxima permitida por el B.C.V.
Al 30 de junio de 2008:
ACTIVOS:
Disponibilidades
Total posición activa
Posición activa neta
Posición máxima permitida por el B.C.V.
Miles de US$
Miles de Euros
2.556
2.872
971
-
5.428
971
5.428
971
24.823
Miles de US$
Miles de Euros
1.005
2.875
67
537
-
3.947
537
3.947
28.627
Con fecha 26 de mayo de 2006, el Banco Central de Venezuela emitió la Circular
GOC/DNPC/2006-05-05, a través de la cual decide fijar en treinta por ciento (30%)
a partir del 1 de junio de 2006, el límite máximo autorizado de la posición neta
en moneda extranjera en relación con los recursos propios, así como eliminar el
límite máximo de variación diaria permitida de dicha posición, derogando así la
Circular GOC/DNPC/2003-01, emitida el 31 de julio de 2003.
En Circular Nº GOC-DNPC-2007-08-01 de fecha 16 de agosto de 2007, emitida
por el Banco Central de Venezuela, se establece que los Títulos de Interés y Capital Cubierto (TICC) emitidos por la República Bolivariana de Venezuela durante
los años 2006 y 2007, no formarán parte del cálculo de la Posición en Moneda
Extranjera de las instituciones financieras.
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2008, la posición en moneda extranjera
mantenida por el Banco no excede el límite máximo establecido por el BCV, el
cual es de treinta por ciento (30%) del patrimonio del Banco al 30 de noviembre
y al 31 de mayo de 2008, equivalentes a aproximadamente USD 24.823.229 y
USD 28.139.000, respectivamente.
22. TRANSACCIONES CON COMPAÑÍAS RELACIONADAS
Las transacciones más importantes de la Institución con compañías relacionadas
ocurridas durante el segundo y primer semestre de 2008, están representadas
por las siguientes operaciones:
31 de diciembre
de 2008
INGRESOS:
Ingresos financieros
Banco Caroní, C.A. Banco Universal
Total ingresos
EGRESOS:
Gastos financieros
Banco Caroní, C.A. Banco Universal
Total egresos
30 de junio
de 2008
453.180
358.354
453.180
358.354
7.797
12.027
7.797
12.027
23. CONTROL CAMBIARIO
A partir de 2003, el Ejecutivo Nacional y el Banco Central de Venezuela han celebrado diversos Convenios Cambiarios, en los cuales se establecen el Régimen
para la Administración de Divisas, y el tipo de cambio que regirá las operaciones
establecidas en dichos convenios. A partir de esa fecha, la Comisión de Administración de Divisas (CADIVI), se encarga de la coordinación, administración, control
y establecimiento de requisitos, procedimientos y restricciones que requiera la
ejecución de dichos convenios.
Cadivi ha emitido diversas normativas relacionadas con los registros, lineamientos,
requisitos y condiciones relativas al régimen de administración de divisas.
La obtención de las divisas necesarias para las operaciones en moneda extranjera que efectúa el Banco en el curso normal de sus operaciones dependerá: (1)
de la aprobación de los registros y solicitudes efectuadas ante las instituciones
respectivas; (2) de la disponibilidad de divisas que se establecerá en la aplicación
de la Normativa antes indicada; y (3) de las acciones de la Institución para obtener
acceso a aquellas divisas necesarias no solicitadas ante las instituciones respectivas, o de aquellas cuyas solicitudes sean rechazadas por dichas instituciones.
24. COMPROMISOS Y CONTINGENCIAS
En fecha 7 de agosto de 2007, el Servicio Nacional Integrado de Administración
Aduanera y Tributaria (SENIAT) emitió acta de reparo relacionada con la declaración definitiva de Impuesto sobre la Renta, correspondiente al ejercicio fiscal
terminado el 31 de diciembre de 2005. Dicho reparo originó según la actuación
fiscal una disminución de la pérdida fiscal trasladable por, aproximadamente, Bs.
3.720.720. A tal efecto, el Banco consignó ante la Administración Tributaria en
fecha 5 de septiembre de 2007 un escrito de descargos, en el cual exponen las
razones de hecho y derecho relacionadas con tal reparo. En fecha 14 de enero de
2008, la Administración Tributaria ratificó el acta de reparo; en consecuencia, el
Banco en fecha 12 de febrero de 2008, presentó ante la Administración Tributaria
un recurso jerárquico mediante el cual solicita la anulación de la medida de fecha
14 de enero de 2008. La gerencia del Banco y sus asesores legales son de la
opinión que el resultado final de esta situación no afectará la situación financiera
al 31 de diciembre de 2008 ni la de ejercicios contables futuros.
25. NUEVAS LEYES
Ley Contra los Ilícitos Cambiarios
En Gaceta Oficial Extraordinaria N° 5.867 de fecha 28 de diciembre de 2007, se
publica la Ley Contra los Ilícitos Cambiarios entre los cambios más importantes
se establece:
-Las personas naturales o jurídicas que importen exporten, ingresen o egresen
divisas, hacia o desde el territorio de la República Bolivariana de Venezuela,
por un monto superior a los diez mil dólares de los Estados Unidos de Américas
(US$ 10.000) o su equivalente en otras divisas, están obligadas a declarar ante
la Autoridad Administrativa en Materia Cambiaria el monto y la naturaleza de la
respectiva operación o actividad. Exceptuando del cumplimiento de esta obligación
los títulos valores emitidos por la nación y adquiridos por las personas naturales
y jurídicas al igual que todas aquellas divisas adquiridas por personas naturales
no residentes, que en el territorio nacional y cuya permanencia en el país sea
inferior a 180 días.
-A los efectos de esta Ley, los importadores, deberán indicar en el manifiesto de
importación, el origen de las divisas obtenidas.
-Las personas naturales o jurídicas que ofrezcan, anuncien, divulguen de forma
escrita, audiovisual, radioeléctrica, informática o por cualquier otro medio, información financiera o bursátil sobre las cotizaciones de divisas diferentes al valor
oficial, serán sancionados con una multa de 1.000 UT unidades tributarias.
-Las personas naturales y jurídicas que pública o privadamente ofrecieran en
el país la compra, venta o arrendamiento de bienes y servicios en divisas serán
sancionadas con multa del doble del equivalente en bolívares del monto de la
oferta.
-La utilización de divisas obtenidas lícitamente para fines distintos a los que
motivaron su solicitud, continúa siendo un supuesto de hecho que constituye un
ilícito cambiario. La comisión de este ilícito cambiario mantiene la multa doble
del equivalente en bolívares de la operación cambiaria. No obstante lo anterior,
la Ley suprime las penas de privación de libertad que acarreaban este tipo de
ilícitos. La autorización de divisas es de carácter intransferible, por lo tanto se
considera ilícito toda desviación o utilización de divisas por personas distintas a
las autorizadas.
-Las retenciones preventivas sobre aquellas divisas que no hayan sido declaradas
en la oportunidad correspondiente y cuyo origen no sea comprobado como lícito.
Ante esta situación, los interesados cuentan con un lapso de treinta días continuos
para probar el origen de los fondos a través de todos aquellos documentos o
medios probatorios válidos en la legislación venezolana.
Esta ley entrará en vigencia el 28 de enero de 2008.
26. EVENTOS POSTERIORES
Aumento de capital
En asamblea extraordinaria de accionistas celebrada el 30 de enero de 2009, se
acordó aumentar el capital social del Banco a Bs. 88.000.000 mediante la emisión
de 800.000.000 nuevas acciones a un valor de Bs. 0,1 por acción, las cuales
serán pagadas en efectivo. En dicha asamblea se acordó que dichos aumento
de capital se haría en efecto el cual sería entregado el 50% en ese mismo día
de la asamblea y el restante 50% antes del cierre del mes de febrero de 2008.
El 30 de enero y 28 de febrero de 2009, los accionistas hicieron los referidos
aportes en efectivo.
Cartera Hipotecaria
En Gaceta Oficial Nº 39.093 de fecha 07 de enero de 2009, emitida por el Minis-
terio del Poder Popular para la Vivienda y el Hábitat, según Resolución Nº 198,
149 y 10, se establece en un 10%, el porcentaje mínimo de la cartera de crédito
bruta anual que con carácter obligatorio deben colocar los bancos, instituciones
financieras y cualquier otro ente autorizado por la Ley General de Bancos y Otras
Instituciones Financieras en el otorgamiento de créditos hipotecarios, en las
condiciones establecidas en la Ley Especial de Protección al Deudor Hipotecario
de Vivienda y demás regulaciones dictadas por los organismos competentes,
fijándose como base de cálculo el total de la cartera de créditos bruta al 31 de
diciembre de 2008.
Adicionalmente, los bancos e instituciones financieras y cualquier otro ente autorizado por la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, deberán
distribuir el porcentaje establecido mencionado anteriormente de la siguiente
manera: a) no menos de 4% para créditos hipotecarios para la construcción de
vivienda y b) No menos de 6% para créditos hipotecarios para la adquisición de
vivienda principal destinada a grupos familiares cuyos ingresos mensuales no
superen los Bs. 23.000.
Dichos porcentajes serán medidos de la siguiente manera: a) para los créditos
hipotecarios para la construcción de vivienda, será el monto de erogaciones que
se efectúen en el año objeto de medición sin importar el año de protocolización de
dicho créditos y b) para los créditos hipotecarios para la adquisición de vivienda
principal, será la sumatoria del saldo de la cartera hipotecaria para la adquisición
de vivienda principal otorgados al 31 de diciembre de 2008.
Tasa de Interés Social Máxima y Tasas de Interés Sociales Especiales aplicables
a Créditos Hipotecarios
En Gaceta Oficial Nº 39.097 de fecha 13 de enero de 2009, emitida por el Banco
Central de Venezuela fija en 14,39% la tasa de interés social máxima de acuerdo
a la Ley Especial de protección al deudor hipotecario de vivienda.
Asimismo, se fija las tasas de intereses sociales especiales aplicables a los créditos
hipotecarios para adquisición de vivienda principal, otorgados y por otorgar con los
recursos propios de las instituciones financieras, en los siguientes términos:
a.Tasa de interés social especial para las familias con ingresos mensuales menores
o iguales a Bs. 2.800 se fijan en 4,66%
b.Tasa de interés social especial para las familias con ingresos mensuales entre
a Bs. 2.800 y Bs. 5.474 se fijan en 6,61%
c.Tasa de interés social especial para las familias con ingresos mensuales entre
Bs. 5.474 y Bs. 7.000 se fijan en 8,55%
d.Tasa de interés social especial para las familias con ingresos mensuales entre
Bs. 7.000 y Bs. 10.120 se fijan en 10,50%
Respuesta del banco al oficio No. SIBIF-DSB-II-GGI-GI7-23350 de fecha 24 de
diciembre de 2008.
En fecha 6 de febrero de 2009, la entidad financiera envió comunicación al Ente
Regulador indicando sus argumentos en relación al Oficio No. SIBIF-DSB-II-GGIGI7-23350 de fecha 24 de diciembre de 2008, en el cual se detallan los resultados
de la inspección efectuada por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras al 30 de junio de 2008, dicho informe contiene observaciones
sobre las diferentes áreas de los estados financieros, así como de los sistemas
de administración implantados para identificar, medir, administrar y controlar los
riesgos, con inclusión de la verificación de los controles internos y cumplimiento
de las disposiciones legales, así mismo en este oficio el ente regulador informa
que determino insuficiencias de provisión y otros ajustes en la evaluación de
activos por Bs. 95.298.546.
La Gerencia del Banco consideran que mediante sus respuestas al resultado
de la inspección antes indicada, ha aclarado al Ente Regulador las situaciones
requeridas y solicitan la reconsideración de la misma, A la fecha de este informe,
la Gerencia del Banco, nos indicó que no han recibido respuesta de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras a su comunicación.
BANCO GUAYANA, C.A.
BALANCES GENERALES COMPLEMENTARIOS, 31 DE DICIEMBRE Y 30 DE
JUNIO DE 2008
(Expresados en bolívares constantes del 31 de diciembre de 2008)
31 de diciembre ACTIVO
de 2008 DISPONIBILIDADES:
500.507.072 Efectivo
55.976.441 Banco Central de Venezuela 417.659.725 Bancos y otras instituciones financieras del país
7.588 Bancos y corresponsales del exterior
8.124.479 Oficina matriz y sucursales
-
Efectos de cobro inmediato
18.738.839 (Provisión para disponibilidades)
INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES:
190.036.304 Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias - Inversiones en títulos valores para negociar
-
2.672.593 Inversiones en títulos valores mantenidos hasta su vencimiento
271.295.248 Inversiones de disponibilidad restringida
6.007.445 Inversiones en otros títulos valores
1.061.018 (Provisión para inversiones en títulos valores)
(91.000.000)
CARTERA DE CRÉDITOS:
1.301.100.985 Créditos vigentes
1.321.053.769 Créditos reestructurados
-
Créditos vencidos
14.265.947 Créditos en litigio
741.790 (Provisión para cartera de créditos)
(34.960.521)
INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR:
51.832.983 Rendimientos por cobrar por disponibilidades
-
5.763.527 Rendimientos por cobrar por cartera de créditos
47.478.739 Comisiones por cobrar
289.317 Rendimientos y comisiones por cobrar por otras cuentas por cobrar
-
(Provisión para rendimientos por cobrar y otros)
(1.698.600)
INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES Y AFILIADAS
-
Inversiones en empresas filiales y afiliadas -
Inversiones en sucursales -
(Provisión para inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales)
-
BIENES REALIZABLES 5.452.076 BIENES DE USO 66.764.056 OTROS ACTIVOS 98.699.749 TOTAL
2.214.393.225 PASIVO Y PATRIMONIO
CAPTACIONES DEL PÚBLICO:
1.684.268.071 Depósitos en cuentas corrientes
1.038.001.014 Cuentas corrientes no remuneradas
565.528.350 Cuentas corrientes remuneradas
472.472.664 Otras obligaciones a la vista
31.122.892 Obligaciones por operaciones de mesa de dinero
-
Depósitos de ahorro
313.322.739 Depósitos a plazo
267.217.259 Títulos valores emitidos por la Institución
-
Captaciones del público restringidas
34.604.167 CAPTACIONES Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE VENEZUELA
-
CAPTACIONES Y OBLIGACIONES CON EL BANCO NACIONAL DE AHORRO Y
PRÉSTAMO (BANAP)
-
OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS:
285.955.762 Obligaciones con instituciones financieras del país hasta un año
285.868.381 Obligaciones con instituciones financieras del país a más de un año
-
Obligaciones con instituciones financieras del exterior hasta un año
-
Obligaciones con instituciones financieras del exterior a más de un año
-
Obligaciones con otros financiamientos a más de un año
87.381 OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
-
INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR:
5.741.692 Gastos por pagar por captaciones del público
5.741.692 Gastos por pagar obligaciones con el BCV
-
Gastos por pagar por otros financiamientos obtenidos
-
Gastos por pagar por otras obligaciones por intermediación financiera
-
Gastos por pagar por obligaciones convertibles en capital
-
Gastos por pagar obligaciones subordinadas
-
ACUMULACIONES Y OTROS PASIVOS 22.028.628 Total pasivo
1.997.994.153 30 de junio
de 2008
477.139.504
57.709.057
384.450.530
8.630
7.918.078
27.053.209
616.639.118
79.609.036
8.874.859
372.806.896
154.645.472
702.855
1.630.379.571
1.655.040.518
11.059.516
843.617
(36.564.080)
52.437.898
8.578.026
44.844.150
479.924
(1.464.202)
4.886.041
69.485.578
52.243.582
2.903.211.292
1.811.529.556
1.165.359.848
601.885.373
563.474.475
38.829.147
233.563.169
329.095.358
44.682.034
793.503.044
793.503.044
5.995.963
5.995.963
27.743.811
2.638.772.374
PATRIMONIO:
Capital social actualizado (equivalente al capital social de Bs. 8.075.610) 8.000.000 Capital pagado
8.000.000 Actualización del capital Social
144.672.649 Aportes patrimoniales no capitalizados
-
Reservas de capital
160.810.063 Ajustes al patrimonio
-
(96.939.634)
Ganancia o pérdida no realizada en inversiones en títulos valores
disponibles para la venta
(144.006)
(Acciones en tesorería)
-
Tota patrimonio
216.399.072 Total pasivo y patrimonio
2.214.393.225 CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS
65.148.408 ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS
394.219.133 OTROS ENCARGOS DE CONFIANZA
-
CUENTAS DEUDORAS POR OTROS ENCARGOS DE CONFIANZA (FONDO MUTUAL HABITACIONAL)
-
OTRAS CUENTAS DEUDORAS DEL FONDO MUTUAL HABITACIONAL
-
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
2.958.514.841 OTRAS CUENTAS DE REGISTRO DEUDORAS
-
INVERSIONES CEDIDAS
-
CARTERA AGRÍCOLA DEL MES
30.201.613 CARTERA AGRÍCOLA ACUMULADA
165.018.633 CAPTACIONES DE ENTIDADES PÚBLICAS
744.544.507 MICROCRÉDITOS
30.947.349 CRÉDITOS AL SECTOR TURISMO
13.606.240 CREDITOS HIPOTECARIOS OTORGADOS BAJO LA LEPDHV
-
CRÉDITOS VIGENTES ADAPTADOS A LA RESOLUCIÓN Nº 056.03
-
CRÉDITOS DE VEHÍCULOS BAJO LA MODALIDAD DE CUOTA BALÓN
-
CRÉDITOS HIPOTECARIOS INDEXADOS BAJO EL SISTEMADEAHORRO HABITACIONAL
-
CRÉDITOS HIPOTECARIOS FUERA DEL SISTEMA DE AHORRO HABITACIONAL
-
Ver nota a la información complementaria
8.000.000
8.000.000
144.672.649
152.245.675
(40.571.682)
92.276
264.438.918
2.903.211.292
74.091.456
448.334.357
3.364.635.905
34.347.447
187.671.060
846.749.574
35.195.552
15.473.995
-
BANCO GUAYANA, C.A.
ESTADOS COMPLEMENTARIOS DE RESULTADOS Y APLICACIÓN DEL
RESULTADO NETO
POR LOS SEMESTRES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE Y 30 DE JUNIO
DE 2008
31 de diciembre de 2008 INGRESOS FINANCIEROS:
194.237.487 Ingresos por disponibilidades Ingresos por inversiones en títulos valores
27.446.250 Ingresos por cartera de créditos
164.085.680 Ingresos por otras cuentas por cobrar
2.682.530 Ingresos por inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales
-
Ingreso por oficina principal y sucursales
-
Otros ingresos financieros
23.027 GASTOS FINANCIEROS:
125.172.522 Gastos por captaciones del público
73.761.734 Gastos por obligaciones con el Banco Central de Venezuela
3.056 Gastos por captaciones y obligaciones con el Banco Nacional de Ahorro y
Préstamo
-
Gastos por otros financiamientos obtenidos
36.227.651 Gastos por otras obligaciones por intermediación financiera
51.305 Gastos por obligaciones convertible en capital
-
Gastos por oficina principal y sucursales
-
Otros gastos financieros
-
Resultado Monetario del ejercicio
15.128.776 MARGEN FINANCIERO BRUTO
69.064.965 INGRESOS POR RECUPERACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
78.116 GASTO POR INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS
FINANCIEROS:
4.040.898 Gastos por incobrabilidad de créditos y otras cuentas por cobrar
4.040.898 Constitución de provisiones y ajustes de disponibilidades
-
MARGEN FINANCIERO NETO
65.102.183 OTROS INGRESOS OPERATIVOS
15.133.153 OTROS GASTOS OPERATIVOS
14.858.091 MARGEN DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
65.377.245 MENOS-GASTOS DE TRANSFORMACIÓN:
68.911.176 Gastos de personal
22.244.441 Gastos generales y administrativos
42.138.245 Gastos por aportes al Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria
2.964.163 Gastos por aportes a la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras
1.564.327 MARGEN OPERATIVO BRUTO
(3.533.931)
INGRESOS POR BIENES REALIZABLES
-
INGRESOS POR PROGRAMAS ESPECIALES
-
INGRESOS OPERATIVOS VARIOS
141.225 GASTOS POR BIENES REALIZABLES
172.124 GASTOS POR DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DESVALORIZACIÓN DE
BIENES DIVERSOS
-
GASTOS OPERATIVOS VARIOS
1.903.823 MARGEN OPERATIVO NETO
(5.468.653)
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
69.620 GASTOS EXTRAORDINARIOS
447.735 RESULTADO BRUTO ANTES DE IMPUESTO Y RESULTADO MONETARIO DEL
EJERCICIO (REME)
(5.846.768)
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
-
RESULTADO NETO
(5.846.768)
APLICACIÓN DEL RESULTADO NETO:
Reserva legal
-
Utilidades estatutarias -
Junta directiva -
Otras reservas de capital
-
Resultados del semestre a resultados acumulados
(5.846.768)
Aporte a LOCTICSEP
-
30 de junio
de 2008
214.655.896
26.772.173
186.072.580
1.763.098
48.045
142.318.749
72.559.612
13.356
46.426.235
23.319.546
72.337.147
5.559.446
5.559.446
66.777.701
18.169.823
2.130.068
82.817.456
72.524.102
21.413.329
46.066.176
3.397.579
1.647.018
10.293.354
148.952
217.379
1.997.923
8.227.004
3.480.094
449.505
11.257.593
(954.565)
10.303.028
1.738.640
1.738.640
8.564.388
427.089
-
BANCO GUAYANA, C.A.
ESTADOS COMPLEMENTARIOS DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
DE 2008
Resultados acumulados Resultado
Actualización Superávit no realizado de
Capital del capital
Reserva Superávit distribuibleInversiones en
social
Social
Capital por aplicar y restringido
Totaltítulos valores
8.000.000 144.672.649 133.779.483 (131.664.164) 100.994.286 (30.669.878)
937.025 Resultado neto del semestre
- - - 8.564.388 - 8.564.388 - Traspaso a la reserva de capital del superávit por aplicar
- - 18.466.192 (18.466.192)
- (18.466.192)
- Traspaso del 50% de los resultados del semestre - - - (4.282.194) 4.282.194 - - Efecto de inflación por actualización de saldos iniciales
de partidas monetarias - - - - - - (122.928)
Resultado neto no realizado inversiones en títulos valores
- - - - - - (721.821)
SALDOS AL 30 DE JUNIO DE 2008
8.000.000 144.672.649 152.245.675 (145.848.162) 105.276.480 (40.571.682)
92.276 Resultado neto del semestre
- - - (5.846.768)
- (5.846.768)
- Traspaso a la reserva de capital del superávit por aplicar
- - 8.564.388 (8.564.388)
- (8.564.388)
- Traspaso del 50% de los resultados del semestre - - - 2.923.384 (2.923.384)
- - Efecto de inflación por actualización de saldos iniciales
de partidas monetarias - - - - - - (11.138)
Ajuste por provisión de inversiones
- - - - (41.956.796) (41.956.796)
- Resultado neto no realizado inversiones en títulos valores
- - - - - - (225.144)
8.000.000 144.672.649 160.810.063 (157.335.934) 60.396.300 (96.939.634) (144.006)
Total
patrimonio
256.719.279
8.564.388
(122.928)
(721.821)
264.438.918
(5.846.768)
9.901.804
(11.138)
(41.956.796)
(225.144)
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA
NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
POR LOS SEMESTRES TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE Y 30 DE JUNIO
DE 2008
1. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA
Los estados financieros expresados en bolívares constantes han sido preparados reconociendo los efectos de la pérdida del poder adquisitivo del bolívar en
Venezuela, de conformidad con lo establecido en la Declaración de Principios de
Contabilidad Nº 10 (DPC-10) y sus posteriores actualizaciones, emitidas por la
Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela.
El método utilizado para efectuar el ajuste de los estados financieros fue el de
cambios en el Nivel General de Precios (NGP). Este método consiste en sustituir
la unidad de medida empleada por la contabilidad tradicional por una moneda
constante actualizada a la fecha de los estados financieros.
Para fines de efectuar el ajuste se utilizó el “Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC)” publicado por el Banco Central de Venezuela.
Los índices de precios al consumidor, al inicio y al final de los semestres, fueron
los siguientes:
31 de diciembre
de 2008
226.300.876
BANCO GUAYANA, C.A.
ESTADOS COMPLEMENTARIOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
DE 2008
31 de diciembre de 2008 FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Resultado neto
(5.846.768)
Ajustes para conciliar el resultado neto con el efectivo
provisto por (usado en) actividades de operación-
Resultado monetarios del ejercicio (REME)
(15.128.776)
Provisión para cartera de créditos y rendimientos por cobrar
3.891.785 Castigos de cartera de créditos
153.113 Provisión para inversiones
12.664.668 Depreciaciones y amortizaciones
9.172.736 Provisión de impuetso
-
Variación neta de colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias 79.609.036 Variación neta de inversiones para negociar
-
Variación neta de intereses y comisiones por cobrar
(6.543.556)
Variación neta de otros activos
(13.985.419)
Variación neta de intereses y comisiones por pagar
497.119 Variación neta de acumulaciones y otros pasivos
(2.506.098)
Efectivo neto (usado en) provisto por actividades de operación
61.977.840 FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Variación neta de captaciones del público
96.780.144 Variación neta de captaciones y obligaciones con el BCV
-
Variación neta de captaciones y obligaciones con el BANAVIH
-
Variación neta de otros financiamientos obtenidos
(436.018.203)
Variación neta de otras obligaciones por intermediación financiera
-
Variación neta de obligaciones subordinadas
-
Variación neta de obligaciones convertibles de capital
-
Aportes de capital
-
Dividendos pagados
-
Efectivo neto provisto por actividades de financiamiento
(339.238.059)
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Variación neta de la cartera de créditos
135.858.262 Variación neta de inversiones disponibles para la venta
5.194.950 Variación neta de inversiones mantenidas hasta su vencimiento
137.629.655 Variación neta de inversiones de disponibilidad restringida
59.842.463 Variación neta de inversiones en otros títulos valores
(469.101)
Variación neta de inversiones en empresas filiales y afiliadas
-
Dividendos recibidos
-
Ventas de bienes realizables
-
Incorporación de bienes de uso
(1.314.652)
Efectivo neto usado en actividades de inversión
336.741.577 EFECTO DE INFLACIÓN SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DE EFECTIVO
(36.113.790)
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
23.367.568 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL INICIO DEL SEMESTRE
477.139.504 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FINAL DEL SEMESTRE
500.507.072 Ver notas a los estados financieros
BANCO GUAYANA, C.A.
30 de junio
de 2008
10.303.028
23.319.546
5.559.446
8.987.744
954.565
(79.609.036)
(9.733.011)
(21.963.365)
879.534
(102.772)
(61.404.321)
77.709.727
38.197.186
115.906.913
(55.565.029)
41.866.517
17.413.919
(156.626.149)
106.374
(6.480.898)
(159.285.266)
(86.291.553)
(191.074.227)
668.213.731
477.139.504
Al inicio del semestre
Al final del semestre
Promedio del semestre
Inflación del semestre
115,10
130,90
123,61
13,73%
30 de junio
de 2008
100,00
115,10
108,90
15,10%
De acuerdo a lo anterior, a continuación se indica la metodología seguida para el
ajuste de las principales cuentas de los estados financieros del Banco:
Balance general
Las partidas de activos y pasivos consideradas monetarias, se presentan a su
valor nominal a la fecha de los estados financieros.
Los bienes de uso, bienes realizables y otros activos están presentados al costo
de adquisición, ajustados por inflación a partir de su fecha de compra y expresados
en bolívares de poder adquisitivo al 31 de diciembre de 2008, determinados por el
índice nacional de precios al consumidor (INPC). La depreciación y amortización
son calculadas sobre el costo ajustado por el INPC sobre la vida útil de los activos
utilizando el método de línea recta. Los desembolsos que no incrementen el valor
de los activos a su vida útil estimada, así como los pagos por reparaciones o
mantenimiento son llevados a los resultados del ejercicio.
Los valores resultantes no representan necesariamente valores actuales de
mercado o realización, neto de tales activos, sino el costo histórico ajustado
por medio de índices de precios para así mostrar en los estados financieros el
equivalente actual del poder adquisitivo que originalmente tenían dichos activos
en el momento en que se registró la transacción.
El capital y otras partidas no monetarias están reexpresados utilizando el coeficiente derivado del INPC, desde su fecha de aporte o generación.
Estado de resultados
Los ingresos y gastos asociados con rubros monetarios son reexpresados con
base al INPC de mes en que se devengaron o causaron.
Los costos y gastos asociados con partidas no monetarias fueron reexpresados
en bolívares de poder adquisitivo al final del semestre, en función del consumo,
venta, depreciación o amortización de tales partidas.
El Resultado Monetario del Ejercicio (REME), se calcula aplicando durante el
semestre, los coeficientes de ajustes derivados del INPC a los activos y pasivos
monetarios netos. El Resultado Monetario del Ejercicio (REME), representa los
resultados por exposición a la inflación por la tenencia de pasivos o activos monetarios netos durante períodos inflacionarios, se presenta formando parte del
estado de resultados y, por consiguiente, del resultado neto.

banco guayana, ca - Asociación Bancaria de Venezuela

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