Estados Financieros 2013 - Banco Mercantil Santa Cruz

Transcripción

02
ÍNDICE
Estados Financieros
3
CONTENIDO
Dictamen del auditor independiente
Estado de situación patrimonial
Estado de ganancias y pérdidas
Estado de cambios en el patrimonio neto
Estado de flujo de efectivo
Notas a los estados financieros
Estados Financieros
CONTENIDO
9
Balance general
Estado de resultados
12
Estados Financieros
CONTENIDO
Balance general
Estados Financieros
14
CONTENIDO
Balance general
Estado de flujo de fondos
Estado de evolución en el patrimonio neto
Estados Financieros
16
CONTENIDO
Estados Financieros
CONTENIDO
18
CONTENIDO
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
21 de enero de 2014
A los señores
Directores y Accionistas de
BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S.A.
La Paz
Hemos examinado los estados de situación patrimonial de BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. al 31 de diciembre
de 2013 y 2012, y los correspondientes estados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de flujo
de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, así como las notas 1 a 13 que se acompañan. Estos estados
financieros son responsabilidad de la Gerencia del Banco y han sido preparados por dicha Gerencia de acuerdo con
las normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, descritas en la Nota 2 a los
estados financieros. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en
nuestra auditoría.
Efectuamos nuestros examen de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Bolivia y normas
emitidas por la Autoridad de Supervisión de Sistema Financiero, contenidas en la Recopilación de Normas para
Entidades Financieras, referidas a auditoría externa. Esas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría
para obtener razonable seguridad respecto a si los estados financieros están libres de presentaciones incorrectas
significativas. Una auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencias que sustenten los importes y
revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar las normas de contabilidad utilizadas
y las estimaciones significativas hechas por las Gerencia, así como también evaluar la presentación de los estados
financieros en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todo aspecto significativo,
la situación patrimonial y financiera de BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los
resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, de acuerdo con las
normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero.
PricewaterhouseCoopers S.R.L
(Socio)
César Lora Moretto
MAT. PROF. Nº CAUB-3808
MAT. PROF. Nº CAUPL-1870
03
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
RESERVAS
Capital
Aportes no
Reserva Otras reservas
Total
Resultados
social
capitalizados
legal
obligatorias
reservas
acumulados
Total
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Saldos al 31 de diciembre de 2011 649.439.400 82.440.006 165.790.000 23.066.480 188.856.480 215.011.904 1.135.747.790
Tratamiento contable de resultados y otros conceptos de acuerdo con la
Centésima Quincuagésima Tercera Junta General Ordinaria de Accionistas de
fecha 09 de febrero de 2012:
Pago de dividendos
- - - - - (77.579.217)
(77.579.217)
Constitución de reserva legal
- - 26.400.000 - 26.400.000 (26.400.000)
Constitución de aportes irrevocables pendientes de capitalización
- 90.452.687 - - - (90.452.687)
Constitución de aportes irrevocables pendientes de capitalización por el pago
del préstamo subordinado de la CAF
- 20.580.000 - - - (20.580.000)
Resultado neto del ejercicio
- - - - - 185.653.327 185.653.327
Saldos al 31 de diciembre de 2012
649.439.400 193.472.693 192.190.000 23.066.480 215.256.480 185.653.327 1.243.821.900
Centésima Quincuagésima Séptima Junta General Ordinaria de Accionistas de
- - - - - - Pago de dividendos
- - - - - (78.311.096)
(78.311.096)
- - 27.520.000 - 27.520.000 (27.520.000)
- 52.382.231 - - - (52.382.231)
- 27.440.000 - - - (27.440.000)
Aumento de capital pagado según autorización de la ASFI, resolución
N°222/2013 de fecha 19/04/2013, sobre aportes en efectivo de los
accionistas
82.440.000 (82.440.000)
- - - - - 192.870.945 192.870.945
731.879.400 190.854.924 219.710.000 23.066.480 242.776.480 192.870.945 1.358.381.749
Las notas 1 a 13 que se acompañan, forman parte integrante de este estado financiero.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE
DE 2013 Y 2012
Alberto Valdes Andreatta
Raquel Chumacero Gonzales
Vicepresidente Ejecutivo
Contador General
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
2013
2012
Bs
Bs
Nota
2013 2012
Flujos de fondos obtenidos en (aplicados a) actividades de operación:
Bs
Bs
Bs
Bs
ACTIVO
192.870.945 185.653.327
Disponibilidades
8 a)
2.997.950.763 3.083.570.128
Partidas que han afectado el resultado del ejercicio, que
Inversiones temporarias
2.3 b) y 8 c.1)
3.859.778.286 3.321.363.531
no han generado movimiento de fondos:
Cartera
10.205.702.931 8.780.880.234
Productos devengados no cobrados (78.555.629)
(69.318.873)
Cartera vigente
2.3 c) y 8 b.1)
10.110.490.047 8.690.815.520 Cargos devengados no pagados
130.806.447 96.541.112
Cartera vencida
2.3 c) y 8 b.2)
22.662.386 19.710.495 Previsiones para incobrables, partidas pendientes de imputación y activos contingentes
30.657.762 (14.399.729)
Cartera en ejecución
2.3 c) y 8 b.3)
134.414.160 122.229.401 Previsiones para desvalorización
5.276.976 5.028.326
Cartera reprogramada o reestructurada vigente
2.3 c) y 8 b.4)
83.031.440 58.807.035 Provisiones o previsiones para beneficios sociales
14.976.520 (1.589.502)
Cartera reprogramada o reestructurada vencida
2.3 c) y 8 b.5)
544.709 1.210.038 Provisión para impuestos
113.877.367 89.461.648
Cartera reprogramada o reestructurada en ejecución
2.3 c) y 8 b.6)
75.963.829 83.616.553 Provisiones para otras cuentas por pagar
2.613.890 (4.003.783)
Productos devengados por cobrar 2.3 c) y 8 b.7)
62.035.509 54.768.784 Depreciaciones y amortizaciones
38.232.647 31.502.165
Previsión para cartera incobrable
2.3 c) y 8 b.8)
(283.439.149)
(250.277.592)
Otras cuentas por cobrar
2.3 d) y 8 d)
127.367.635 95.393.372
Fondos obtenidos en el resultado neto del ejercicio
Bienes realizables
2.3 e) y 8 e)
6.749.768 25.280.795
450.756.925 318.874.691
Inversiones permanentes
2.3 f) y 8 c.2)
642.053.778 69.428.202
Productos cobrados (cargos pagados) en el ejercicio devengados en
Bienes de uso
2.3 g) y 8 f)
276.486.029 273.981.269
ejercicios anteriores sobre:
Otros activos
2.3 i) y 8 g)
36.730.610 47.791.382
Cartera de préstamos
54.768.784 43.448.706
Inversiones temporarias y permanentes
14.550.089 22.536.523
Total del activo
18.152.819.800 15.697.688.913
Obligaciones con el público
(96.024.604)
(73.492.744)
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
(7.718)
(12.953)
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Otras Obligaciones
(508.790)
(807.604)
PASIVO
Variación neta de otros activos y pasivos:
8 i)
14.050.185.637 12.129.305.414
Otras cuentas por cobrar -pagos anticipados, diversas
(16.340.307)
(16.010.453)
Obligaciones con instituciones fiscales
8 j)
12.082.080 9.041.677
Bienes realizables
29.170.366 (27.589.346)
8 k)
54.492.697 109.388.678
Otros activos
5.272.975 (22.660.759)
Otras cuentas por pagar
8 l)
258.543.698 246.570.026
(120.939.124)
(58.322.870)
Previsiones
2.3 j) y 8 m)
122.324.406 128.314.228
Previsiones
(3.759.631)
Obligaciones subordinadas
8 o)
171.818.657 27.948.790
Obligaciones con empresas con participación estatal
8 p)
2.124.990.876 1.803.298.200
Flujo neto obtenido en actividades de operación - excepto actividades
de intermediación
316.938.965 185.963.191
Total del pasivo
16.794.438.051 14.453.867.013
Flujos de fondos obtenidos en (aplicados a) actividades de intermediación:
PATRIMONIO NETO
2.3 l)
Incremento (disminución) de captaciones y obligaciones por intermediación:
Capital social
9 a)
731.879.400 649.439.400
Obligaciones con el público:
Aportes no capitalizados
9 b)
190.854.924 193.472.693
Depósitos a la vista, en cajas de ahorro y restringidas
1.686.649.453 1.106.690.001
Reservas
9 c)
242.776.480 215.256.480
Depósitos a plazo hasta 360 días
54.095.866 (242.844.970)
Resultados acumulados
192.870.945 185.653.327
Depósitos a plazo por más de 360 días
467.364.394 641.117.639
Total del patrimonio neto
1.358.381.749 1.243.821.900
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento:
A corto plazo
(56.325.135)
23.855.534
Total del pasivo y patrimonio neto
18.152.819.800 15.697.688.913
A mediano y largo plazo
- (237.715)
Otras operaciones de intermediación:
CUENTAS CONTINGENTES 8 w)
2.471.739.619 1.966.008.326
3.040.403 900.882
Otras cuentas por pagar por intermediación financiera
1.445.019 73.561
CUENTAS DE ORDEN 8 x)
27.789.257.656 22.650.352.699
(Incremento) disminución de colocaciones:
Créditos colocados en el ejercicio:
A corto plazo
(3.587.530.053)
(4.066.775.152)
A mediano y largo plazo - más de 1 año
(4.699.441.168)
(2.887.079.520)
Créditos recuperados en el ejercicio
6.820.893.340 6.061.768.593
Flujo neto obtenido en actividades de intermediación
690.192.119 637.468.853 Flujos de fondos obtenidos en (aplicados a) actividades de financiamiento:
Contador General
Incremento (disminución) de préstamos:
NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Obligaciones con el BCB
1.436.872 (466.612)
NOTA 1 - ORGANIZACION
Obligaciones subordinadas - CAF
144.060.000 (20.580.000)
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Cuentas de los accionistas:
Pago de dividendos
(78.311.096)
(77.579.217)
a) Organización de la Sociedad
Flujo neto obtenido en (aplicado a) actividades de financiamiento
Nota
2013 2012
67.185.776 (98.625.829)
El Banco Mercantil S.A., fue creado mediante Ley de la República de 11 de diciembre de 1905, autorizando al empresario
Bs
Bs
Flujos de fondos obtenidos en (aplicados a) actividades de inversión:
minero Simón I Patiño a constituir un banco de emisión con oficina principal en la ciudad de Oruro, iniciando operaciones el 1°
de diciembre de 1906 transformándose en Sociedad Anónima, según escritura pública de fecha 16 de julio de 1929. Su domicilio
Ingresos financieros
2.3 o) y 8 q)
825.242.913 722.238.227
Disminución (incremento) neto en:
legal se encuentra en la ciudad de La Paz ubicado en la Calle Ayacucho No 277. De acuerdo con sus estatutos tendrá una
Gastos financieros
2.3 o) y 8 q) (123.624.297)
(98.718.625)
Inversiones temporarias (562.490.387)
(914.299.553)
duración de noventa y nueve años a partir de la fecha de su inscripción en el Registro de Comercio.
(562.407.962)
(7.846.594)
Resultado financiero bruto
701.618.616 623.519.602
Bienes de uso (30.467.472)
(24.325.073)
En la gestión 2006, el Banco Mercantil S.A., adquirió el 96.3353% del paquete accionario del Banco Santa Cruz S.A. asumiendo
Bienes diversos
(5.689.898)
358.148
todos los derechos y obligaciones, procediendo a cambiar su razón social a Banco Mercantil Santa Cruz S.A.
Otros
ingresos
operativos
8
t)
407.091.698
343.427.599
Cargos diferidos
1.119.494 (17.176.180)
Otros gastos operativos
8 t) (176.040.592)
(149.389.348)
Flujo neto aplicado a actividades de inversión
El Banco tiene por objeto dedicarse a la actividad de intermediación financiera, incluyendo su participación en otras sociedades,
(1.159.936.225)
(963.289.252)
a cuyo efecto se halla facultado a realizar todas las operaciones, actos y contratos de cualquier naturaleza, permitidos por la Ley
Resultado de operación bruto
932.669.722 817.557.853
Movimiento de fondos durante el ejercicio
de Servicios Financieros No. 393, las disposiciones legales aplicables y sus estatutos.
(85.619.365)
(238.483.037)
Recuperación de activos financieros
8 r)
152.687.151 134.238.913
Disponibilidades al inicio del ejercicio
Cargos
por
incobrabilidad
y
desvalorización
de
activos
financieros
8
s)
(199.706.780)
(166.962.666)
La actual estructura organizacional del Banco Mercantil Santa Cruz S.A. está compuesta por el directorio y la administración
3.083.570.128 3.322.053.165
del Banco, que a su vez cuenta con una Vicepresidencia Ejecutiva y vicepresidencias de áreas. Del Directorio dependen la
Disponibilidades al cierre del ejercicio
Resultado de operación despúes de incobrables
885.650.093 784.834.100
vicepresidencia de Riesgos y la de Subsidiarias; de la Vicepresidencia Ejecutiva dependen las siguientes vicepresidencias:
2.997.950.763 3.083.570.128
Banca de Personas y Pymes; Banca Corporativa y Empresas; Finanzas y Asuntos Internacionales; Tecnología; Operaciones y
Gastos de administración
8 v) (561.261.138)
(447.453.263)
Administración; y Recursos Humanos.
Resultado de operación neto 324.388.955 337.380.837
Asimismo, se cuenta con siete niveles jerárquicos: Vicepresidencias, Gerencias Nacionales, Gerencias Regionales,
Subgerencias, Gerencias de Agencia, Jefaturas y Niveles Operativos, de estos últimos forman parte cargos tales como:
Diferencias de cambio 782.399 1.637.462
Ejecutivos de Cuenta, Analistas, Cajeros, entre otros.
Resultado neto de la gestión antes de ingresos y egresos de gestiones anteriores 325.171.354 339.018.299
Al 31 de diciembre de 2013, el Banco tiene 82 oficinas en los 9 departamentos del país y 262 cajeros automáticos activos, donde
se atienden a más de 420.795 clientes activos.
Ingresos de gestiones anteriores
8 u)
9.109.437 9.207.141
Gastos de gestiones anteriores
8 u)
(26.942.588)
(73.106.803)
En la presente gestión se abrieron 8 agencias, de las cuales, 3 fueron en Santa Cruz (agencia San Carlos, agencia Cuatro
Resultado antes de impuestos y ajuste contable por efecto de la inflación
307.338.203 275.118.637
Cañadas, agencia Puerto Pailas), 3 en Cochabamba (agencia República, agencia Tiquipaya y agencia Villa Montenegro), 1 en La
Paz (agencia Sica Sica) y 1 en Potosí (agencia Uyuni).
Ajuste contable por efecto de la inflación
- Resultado antes de Impuestos
307.338.203 275.118.637
El número de empleados del Banco al 31 de diciembre de 2013, asciende a un total de 1.837 de los cuales 1.777 son empleados
de planta y 60 a plazo fijo.
Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE)
2.3 p) (114.467.258)
(89.465.310)
b) Hechos importantes sobre la situación del Banco
2.3 m)
192.870.945 185.653.327
Contador General
Al 31 de diciembre de 2013, el Banco Mercantil Santa Cruz S.A. mostró un buen desempeño. El Banco alcanzó un Patrimonio de
US$ 198 MM, activo de US$ 2.646 MM y pasivo de US$ 2.448 MM.
Contador General
El Banco obtuvo resultados positivos que lo han llevado a registrar utilidades acumuladas de US$ 28,12 MM.
La cartera de créditos creció aproximadamente US$ 211 MM en relación al cierre del año anterior, llegando a US$ 1.520 MM. El
índice de mora se redujo a 2,24%. Así también se mantuvo un adecuado nivel de cobertura, 121,3% de la cartera en mora.
04
El coeficiente de adecuación patrimonial (CAP) al 31 de diciembre de 2013 ha sido del 12,88%.
b) Inversiones temporarias
- Activos Intangibles
Los depósitos del público (Vista, Ahorro y Plazo) se incrementaron a US$ 2.289 MM, de los cuales el 30,74% se encuentra
concentrado en obligaciones con el público a la vista, el 45,99% en cajas de ahorro y el 23,28% en Depósitos a Plazo Fijo.
En esta cuenta contable se registran los activos identificados, de carácter no monetario y sin apariencia física. La identificabilidad
de los activos intangibles se manifiesta cuando sean separables de otros activos o se pueda disponer de ellos de forma individual,
o surjan como consecuencia de un contrato u otro tipo de negocio jurídico.
Los criterios de reconocimiento y valoración se reconocen inicialmente por su costo de desarrollo y posteriormente se valoran por
su costo menos la amortización acumulada y menos cualquier pérdida por deterioro en valor. La vida útil del activo intangible no
puede exceder del período durante el cual tiene derecho al uso del activo, no puede ser mayor a 5 años y se amortiza en forma
lineal y sistemática durante su vida útil.
b.1) Impacto de la situación económica y del ambiente financiero
La gestión 2013 se caracterizó por un crecimiento mundial débil, que cerraría el año con una tasa de crecimiento de 2,9%, menor
a la registrada el año pasado (3,2%). Se espera un crecimiento de 3,6% en la gestión 2014. La actividad económica de Estados
Unidos ha experimentado varios trimestres de demanda privada sólida, aunque la demanda del sector público ha sido más débil,
y se prevé que disminuirá en la gestión 2014. La Zona del Euro está saliendo lentamente de la recesión, con perspectivas de
recuperación bajas. El común denominador de estas economías es la capacidad ociosa que abunda, por otro lado se prevé que
la presión inflacionaria siga siendo suave.
En el contexto nacional, Bolivia registró un crecimiento interanual del PIB de 6.6% al primer semestre de 2013 y del IGAE de
6.6% a octubre de 2013, superando el objetivo de crecimiento anual de 5.5% para el 2013. El índice de Precios al Consumidor
(IPC) alcanzó una variación anual acumulada a diciembre de 2013 de 6.48%, mayor a las proyecciones para la gestión 2013.
El tipo de cambio entre el boliviano y el dólar estadounidense se mantiene estable y fijo, con expectativas de mantener este
comportamiento. Del mismo modo, las Reservas Internacionales Netas (RIN) continúan con un comportamiento favorable
alcanzando la cifra de US$ 14,4 mil millones a diciembre de 2013.
En relación al comportamiento de los precios y las presiones inflacionarias registradas al segundo semestre de la gestión 2013,
el BCB implementó mecanismos de control de política monetaria (OMAs) y otras disposiciones regulatorias en procura de retirar
el exceso de liquidez en la economía, que si bien no se cumplió lo estimado, se estabilizó durante los últimos meses de 2013.
En el sistema financiero, el crédito al sector privado registró un incremento histórico alto en términos absolutos, los depósitos
mantienen una tendencia creciente, mostrando una preferencia en el uso de la moneda local producto de las políticas de
bolivianización, los índices de mora registrados mantienen aún niveles bajos y el Coeficiente de Adecuación Patrimonial (CAP)
permanece por encima de lo exigido por la normativa, reflejando la solidez del sistema financiero nacional.
En este grupo se registran las inversiones en depósitos en otras entidades de intermediación financiera y los valores
representativos de deuda adquiridos por el Banco. También se incluyen las inversiones que han sido efectuadas, conforme a la
política de inversión del Banco, con la intención de obtener una adecuada rentabilidad de los excedentes temporales de liquidez
y que puedan ser convertibles en disponibilidades en un plazo no mayor a treinta (30) días, los rendimientos devengados por
cobrar y la liberación de las previsiones correspondientes cuando sea requerida.
• Los depósitos a plazo fijo en entidades financieras nacionales, se valúan a su valor de costo más los productos devengados por
cobrar y los depósitos a plazo fijo en entidades internacionales, se valúan a su valor de mercado más cercano a la fecha de cierre,
más los productos financieros devengados por cobrar, y los reportos de valúan a su valor de mercado más cercano a la fecha de
cierre, más los productos financieros devengados por cobrar.
• Las inversiones en Fondos de Inversión Abiertos y en el Fondo RAL, se valúan al valor de cuota de participación determinado por
el administrador del Fondo a la fecha de cierre.
• Los títulos del Banco Central de Bolivia adquiridos con pacto de reventa se valúan al costo de adquisición más los productos
devengados por cobrar.
k) Provisiones para indemnizaciones al personal
• Otros títulos valores de entidades financieras del exterior y las inversiones en títulos de deuda (Bonos, Letras del TGN y
otros títulos valores de BCB) en moneda nacional y moneda extranjera, se valúan al valor que resulte menor entre el costo
de adquisición del activo actualizado más los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado, según se trate de
valores cotizados o no en bolsa, respectivamente. Mientras que las inversiones en títulos de deuda (Bonos y Letras) en unidades
de fomento a la vivienda (UFV), se valúan al valor que resulte menor entre el costo de adquisición del activo actualizado a la
cotización de la UFV vigente a la fecha de cierre más los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado, según se
trate de valores cotizados o no en bolsa.
l) Patrimonio neto
b.2) La administración de riesgo de liquidez y mercado
Cuando el valor de mercado resulta menor, se contabiliza una previsión por desvalorización por el déficit. Al respecto, al 31 de
diciembre de 2013 y 2012, el Banco constituyó la previsión de Bs7.138.908 y Bs3.448.570, respectivamente, por menor valor de
mercado respecto al contabilizado, considerando dicha estimación en base a los datos disponibles del 31 de diciembre de 2013
y 2012, respectivamente.
En cumplimiento al Capítulo I del Título III del Libro 3° de la Recopilación de Normas para Servicios Financieros, el Banco
Mercantil Santa Cruz S.A., a través de la Vicepresidencia de Riesgos, lleva a cabo la gestión del riesgo de liquidez, considerando
el monitoreo a los ratios mínimos de liquidez y máximos de concentración en función a los límites aprobados por el Directorio.
• Las operaciones de reporto con el BCB con pacto de reventa, se valúan al costo mas los premios devengados por cobrar.
De la misma manera, en cumplimiento a la normativa vigente, a través de la Vicepresidencia de Riesgos se efectúa la gestión del
riesgo de tipo de cambio, considerando el monitoreo a los ratios de sensibilidad al riesgo de tipo de cambio en función a los
limites aprobados por el Directorio. Asimismo, se realiza el monitoreo diario a la Posición Cambiaria por ME+MVDOL+OME
y UFV, no habiéndose registrado alertas relevantes durante el último trimestre de la gestión 2013.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los saldos de cartera se exponen por el capital prestado más los productos financieros
devengados por cobrar al cierre de cada ejercicio, excepto los créditos vigentes calificados en las categorías de riesgo D, E y F,
así como la cartera vencida y en ejecución, por los que no se registran los productos financieros devengados. La previsión para
incobrables está calculada en función de la evaluación efectuada por el Banco sobre toda la cartera existente.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco ha evaluado y calificado a su cartera de créditos y contingentes, de acuerdo con
las pautas establecidas en el Anexo I del Libro 3, Título II, Capítulo I – Evaluación y Calificación de la Cartera de Créditos vigente
incluido en la Recopilación de Normas para Servicios Financieros vigente.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la previsión específica para incobrabilidad de cartera directa es de Bs219.650.349 y
Bs215.085.017, la previsión genérica por factores de riesgo adicional es de Bs63.788.800 y Bs35.192.575, la previsión
para cartera contingente es de Bs5.283.539 y Bs9.543.925, y las previsiones cíclicas (genéricas), son de Bs117.040.867 y
Bs118.770.303, respectivamente, montos considerados suficientes para cubrir las pérdidas por incobrabilidad que podrían
presentarse.
b.3) Administración de riesgo operativo
El Banco Mercantil Santa Cruz S.A. a través de la Vicepresidencia de Riesgos, lleva a cabo la gestión del riesgo operativo
mediante la identificación de riesgos en los procesos de negocio y procesos de soportes considerados como prioritarios para
el Banco Mercantil Santa Cruz S.A. adicionalmente se realiza la gestión del riesgo operativo en nuevos proyectos, productos y
servicios en los cuales el Banco incursiona.
Al 31 de diciembre de 2013, se realizaron evaluaciones de riesgo operativo a procesos críticos del Banco de acuerdo con la
metodología para la gestión de riesgo operativo y la implementación de controles y mitigadores de manera más eficiente y
oportuna.
Dentro de la Gerencia de Riesgo Operativo a través del área de Continuidad se realizaron mejoras del Plan de Continuidad del
Negocio con un enfoque de evaluación del impacto en el negocio e identificación de riesgos según estándares internacionales.
j) Previsiones y provisiones
Las previsiones y provisiones tanto del activo como el pasivo, se efectúan en cumplimiento a normas contables establecidas
por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras, circulares
específicas y regulaciones legales vigentes.
c)Cartera
d) Otras cuentas por cobrar
Administración de seguridad física
Los saldos de las otras cuentas por cobrar comprenden los derechos derivados de algunas operaciones de intermediación
financiera no incluidos en el grupo de cartera, por pagos anticipados y créditos diversos a favor del Banco registrados a su valor
de costo. Las partidas registradas en este grupo podrán permanecer como máximo trescientos treinta (330) días. Si transcurrido
este lapso no han sido recuperadas son previsionadas en un 100% y posteriormente castigadas con cargo a la previsión para
otras cuentas por cobrar previamente constituida de aquellas partidas calificadas como irrecuperables.
La provisión para indemnización al personal se constituye para todo el personal del Banco y se registra en cuentas del pasivo.
Según las disposiciones legales vigentes, transcurridos 90 días de antigüedad en su empleo, el personal ya es acreedor a la
indemnización, equivalente a un mes de sueldo por año de servicio, incluso en los casos de retiro voluntario.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el patrimonio neto del Banco se registra a valores históricos registrados a partir del 1° de
enero de 2008, en cumplimiento a la circular SB/585/2008, emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
m) Resultado neto del ejercicio
El Banco determina el resultado neto del ejercicio, de acuerdo con lo requerido por la Circular SB/585/2008 emitida por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), la cual tal y como se menciona en la nota 2.1) no es concordante con la
Norma Contable N°3 emitida por el Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Auditores o Contadores
Públicos Autorizados de Bolivia el 11 de enero de 2008, referida a la reexpresión a moneda constante de cada línea del Estado
de ganancias y pérdidas.
n) Ingresos financieros por productos financieros y comisiones ganadas
Los productos financieros ganados son registrados por el criterio de lo devengado sobre la cartera vigente, excepto
los correspondientes a aquellos créditos calificados D, E y F. Los productos financieros ganados sobre cartera vigente con
calificación D, E y F, no se reconocen hasta el momento de su percepción. Las comisiones ganadas se contabilizan por el método
de lo devengado, excepto las comisiones fijas que son reconocidas en el momento de su percepción. Los productos financieros
ganados sobre inversiones temporarias e inversiones permanentes de renta fija son registrados en función al método de lo
devengado.
o) Gastos financieros
Los gastos financieros son contabilizados por el método de lo devengado.
p) Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE)
El Banco, en lo que respecta al Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE), está sujeto al régimen tributario establecido en
la Ley N° 843, modificada con la Ley N° 1606. La alícuota del impuesto es del 25% y es considerado como pago a cuenta del
Impuesto a las Transacciones (IT) de la siguiente gestión. Adicionalmente, mediante D.S. N° 1288 se reemplaza el art. 51 Ley 843
en el que se estable que las utilidades de entidades financieras bancarias y no bancarias reguladas por la ASFI, que excedan el
trece por ciento (13%) del coeficiente de rentabilidad respecto al patrimonio neto, a partir de la gestión 2012, estarán gravadas
con una alícuota adicional del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, del doce punto cinco por ciento (12.5%) AA-IUE,
la cual no será computable como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco ha constituido una provisión para el pago del Impuesto sobre las Utilidades de
las Empresas (IUE) de Bs113.877.367 y Bs89.461.648, para el pago del impuesto generado por gestiones 2013 y 2012,
respectivamente.
El Banco Mercantil Santa Cruz S.A. se halla encarando proyectos relacionados con el cumplimiento del “Reglamento para la
gestión de seguridad física”, emitido por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI). Dichos proyectos están
alineados con el objetivo de fortalecer nuestro esquema de seguridad física, orientado fundamentalmente a precautelar la vida de
clientes y funcionarios, creando paralelamente mayor cultura de seguridad.
Administración del riesgo de legitimación ganancias ilícitas
e) Bienes realizables
q) Impuesto a la venta de moneda extranjera
El Banco Mercantil Santa Cruz S.A. en cumplimiento con lo establecido en las disposiciones legales vigentes, ha implementado
mecanismos de control interno para evitar que los productos y servicios que ofrece el Banco, sean utilizados para actividades de
legitimación de ganancias ilícitas y financiamiento del terrorismo. Las políticas de administración y gestión de este riesgo han
sido concebidas con el objeto de prevenir, controlar, detectar y reportar operaciones presuntamente vinculadas a este tipo de
actividades ilícitas, a través de adecuados procedimientos de debida diligencia. El Banco cuenta con un software especializado
en prevención de lavado de dinero, mismo que permite identificar transacciones inusuales que son analizadas por el área de
Prevención y Cumplimiento de manera oportuna.
Los bienes realizables están registrados a su valor de adjudicación, valor en libros o valores estimados de realización, el que
fuese menor y se constituye una previsión por desvalorización si es que no se vendieran dentro de un plazo de tenencia. El valor
de los bienes realizables considerados en su conjunto, no sobrepasa el valor de mercado.
Es importante mencionar que de acuerdo con la Ley de Fortalecimiento de la Normativa y Supervisión Financiera N° 2297, de
fecha 20 de diciembre de 2001, los bienes que pasen a propiedad de una entidad de intermediación financiera, a partir del 1°
de enero de 2003, deberán ser vendidos en el plazo de un año desde la fecha de su adjudicación, debiéndose previsionar a
la fecha de adjudicación al menos el 25% del valor en libros. Si las ventas no se efectúan en el plazo mencionado se deberán
constituir previsiones de por lo menos el 50% del valor en libros después de un año de la fecha de adjudicación y del 100% antes
de finalizado el segundo año, desde la fecha de adjudicación. El plazo de tenencia para bienes adjudicados entre el 1° de enero
de 1999 y al 31 de diciembre de 2002, era de dos años para el caso de bienes muebles y tres años para bienes inmuebles,
de acuerdo con el artículo 13º Capítulo III de la Ley de Fondo Especial de Reactivación Económica y de Fortalecimiento de
Entidades de Intermediación Financiera Nº 2196, sancionada el 4 de mayo de 2001.
Mediante la promulgación del D.S. Nº 1423 de fecha 5 de diciembre de 2012 se reglamentó el impuesto a la venta de moneda
extranjera – IVME establecido a través de la Ley Nº 291 de 22 de septiembre de 2012, determinando como sujetos pasivos de
este impuesto a las entidades financieras bancarias y no bancarias y casas de cambio, fijando una alícuota del cero coma setenta
por ciento (0,70%), aplicada al importe total resultante de cada operación de venta de moneda extranjera expresado en moneda
nacional. El plazo para la presentación y pago del impuesto vencerá en forma mensual en las fechas establecidas por el D.S.
25619 de 17 de diciembre de 1999.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco ha afectado al gasto Bs 46.505.715 y Bs4.734.187, respectivamente, por concepto
del Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera.
Durante la gestión 2013, el área de Prevención y Cumplimiento ha ido introduciendo un enfoque basado en gestión de riesgos,
realizando su mayor esfuerzo en identificar clientes cuyo perfil expone al Banco a un mayor riesgo.
Asimismo, un factor muy importante para mitigar este riesgo, y que el Banco ha asumido con mucha determinación, es la
capacitación de su personal y el programa de certificación internacional Anti Money Laundering Certified Associate (AMLC)
otorgado por la Florida International Bankers Association (FIBA) en conjunción con la Universidad Internacional de Florida que
ha continuado siendo ejecutado para funcionarios del área de Prevención y Cumplimiento.
Riesgo operativo tecnológico
El Banco Mercantil Santa Cruz S.A. cuenta con controles de seguridad y mejoras continuas, con el fin de preservar la
confidencialidad, integridad y disponibilidad de la información a través del uso de tecnología de punta especializada y estándares
internacionales, promoviendo el cumplimiento de las regulaciones nacionales.
De acuerdo con lo establecido en la Recopilación de Normas para Servicios Financieros, el Banco Mercantil Santa Cruz S.A. lleva
a cabo pruebas y revisiones para establecer la eficiencia del plan de contingencias tecnológicas.
Dando estricto cumplimiento al Anexo I del Capítulo I, del Título II del Libro 3° de la Recopilación de Normas para Servicios
Financieros, la Subgerencia de Gestión y Seguimiento realizó la calificación manual y automática de la cartera de deudores
al 31 de diciembre de 2013, conforme a lo establecido en la normativa vigente. Asimismo, de acuerdo con el plan de trabajo
establecido, se realizó el control de prenda de inventario, así como también la revisión de cartera masiva.
c) Ley 393 de Servicios Financieros
Según lo dispuesto por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante la Recopilación de Normas para
Servicios Financieros, si el Banco se adjudica o recibe en dación en pago, bienes por cancelación de conceptos distintos a
amortización de capital, tales como intereses, recuperación de gastos y otros, éstos deben registrarse a valor Bs1.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la previsión por desvalorización de bienes realizables es de Bs119.600.754 y Bs130.248.333,
respectivamente, es considerada suficiente para cubrir las pérdidas que pudieran producirse en la realización de estos bienes.
Participación en empresas reestructuradas
En esta cuenta contable se registra el valor de la participación societaria del Banco en empresas reestructuradas, generada en
la capitalización de acreencias, bajo la Ley de Reestructuración Voluntaria N° 249, de Fecha 4 de Agosto de 2003, las cuales de
acuerdo con el Manual de Cuentas para Entidades Financieras de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI),
deben estar valuadas al valor patrimonial proporcional (VPP) y no podrán representar más de un tercio (1/3) del patrimonio neto
de la empresa reestructurada.
Adicionalmente, la Gerencia de Riesgo Operativo realiza evaluaciones periódicas de riesgo tecnológico a través del área de
Seguridad de Información, para proyectos tecnológicos, aplicaciones y cambios importantes en la estructura tecnológica del
Banco, evaluaciones especializadas de seguridad y escaneo de vulnerabilidades, así como el constante monitoreo de seguridad
lógica a la red del Banco, 24 horas al día, 365 días al año.
b.4) Administración de riesgo de crédito
En fecha 21 de agosto de 2013, el Estado Plurinacional de Bolivia promulgó la Ley N° 393 de Servicios Financieros, la cual
reemplaza a la Ley N° 1488 de Bancos y Entidades Financieras de 14 de abril de 1993. La ley tiene como objeto regular las
actividades de intermediación financiera y la prestación de los servicios financieros, así como la organización y funcionamiento
de las entidades financieras y prestadoras de servicios financieros; la protección del consumidor financiero; y la participación
del Estado como rector del sistema financiero, velando por la universalidad de los servicios financieros y orientando su
funcionamiento en apoyo de las políticas de desarrollo económico y social del país.
La Ley N° 393 dispuso el inicio de su vigencia a los noventa (90) días calendario (21 de noviembre de 2013) de ser promulgada,
y dispuso que, durante ese período, mientras no se emita normativa reglamentaria, se considerará vigente la normativa emitida
bajo la Ley Nº 1488 de 14 de abril de 1993. Cabe mencionar que, en fecha 23 de diciembre de 2013, se dictó el Decreto Supremo
N° 1843 que establece el régimen de tasas de interés activas para el financiamiento destinado a vivienda de interés social y
determinar los niveles mínimos de cartera de créditos para los préstamos destinados al sector productivo y de vivienda de interés
social, que deberán mantener las entidades de intermediación financiera. El Banco está tomando las medidas para su respectiva
aplicación y cumplimiento. Al 31 de diciembre de 2013, no se han emitido otras normativas reglamentarias relacionadas con la
Ley N° 393.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la previsión para cuentas incobrables es de Bs16.139.126 y Bs36.738.786, respectivamente,
considerada suficiente para cubrir las pérdidas que pudieran producirse en la recuperación de esos derechos.
En este grupo se registran las inversiones en entidades financieras y afines, bonos de deuda externa, bonos soberanos y
certificados de deuda emitidos por el sector público no negociables en bolsa y otras inversiones diversas. Estas inversiones
no son fácilmente convertibles en disponibilidades, o siendo de fácil liquidación, por decisión del Banco y según su política de
inversiones, se manifiesta la intención de mantener la inversión por más de treinta (30) días, las cuales podrán ser reclasificadas
a inversiones temporarias a su plazo residual cuando su vencimiento sea menor o igual a treinta (30) días, siempre y cuando
cumplan con las condiciones establecidas para este tipo de inversiones; los criterios específicos de valuación son los siguientes:
- Bonos Soberanos
Son bonos emitidos por el Estado Plurinacional de Bolivia, los cuales están valorados a costo amortizado. Al 31 de diciembre de
2013, se constituye una previsión por menor valor de mercado de Bs44.505 respecto al contabilizado.
- Participación en entidades financieras y afines
Incluye las inversiones en Mercantil Santa Cruz Agencia de Bolsa S.A., Sociedad Administradora de Fondos de Inversión
Mercantil Santa Cruz S.A., Universal Brokers S.A. – UNIBROSA y Warrant Mercantil Santa Cruz S. A. – WAMSA, y se valúan a su Valor Patrimonial Proporcional (VPP), eliminando los gastos e ingresos originados por operaciones con
el Banco, con datos al 31 de diciembre de 2013 y 2012, respectivamente.
La preparación de los estados financieros, de acuerdo con las mencionadas normas, requiere que la gerencia del Banco realice
estimaciones que afectan los montos de los activos y pasivos y la exposición de activos y pasivos contingentes a la fecha de
los estados financieros, así como los montos de ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados reales podrían ser diferentes de
las estimaciones realizadas; sin embargo, estas estimaciones fueron efectuadas en estricto cumplimiento del marco contable y
normativo vigente.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se constituyo una previsión de Bs891.520.
Las bases contables más significativas aplicadas por el Banco son las siguientes:
- Otras inversiones
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los estados financieros han sido elaborados en moneda nacional, sin registrar el efecto de
la inflación ocurrida durante el ejercicio. Para ello, se han seguido los lineamientos generales establecidos por la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras vigente.
g) Bienes de uso (excepto las obras de arte)
Las principales diferencias respecto a las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia, son:
El valor de los bienes de uso en su conjunto, no supera su valor de mercado.
Los gastos de mantenimiento, reparaciones y mejoras que no extienden la vida útil o que no significan un aumento en el valor
comercial de los bienes son carga¬dos a los resultados del ejercicio en el que se incurren.
2.2)Presentación de estados financieros
- Cargos diferidos
2.3)Criterios de valuación
a) Moneda extranjera, moneda nacional con mantenimiento de valor y Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV)
Los activos y pasivos en moneda extranjera y en moneda nacional con mantenimiento de valor, se valúan y reexpresan de
acuerdo con los tipos de cambios vigentes a la fecha de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio y revalorización,
respectivamente, resultantes de este procedimiento se registran en los resultados de cada ejercicio. Los activos y pasivos en
Unidades de Fomento a la Vivienda (UFV) se valúan en función del índice del precio al consumidor, informado por el Banco
Central de Bolivia, al cierre de cada ejercicio.
Las obras de arte de La Paz, Santa Cruz y Cochabamba, incorporadas al rubro de bienes de uso, están valuadas a los valores
resultantes de un revalúo técnico practicado por peritos independientes en diciembre de 1994.
i) Otros activos
Los cargos diferidos, se registran al valor de costo y se dividen en: a) mejoras en instalaciones en inmuebles alquilados y b)
gastos de desarrollo de sistemas de información; los gastos de desarrollo de sistemas de información, se amortizan aplicando
la tasa del 25% anual y cuentan con la autorización de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) previa a su
activación; las mejoras en instalaciones en inmuebles alquilados, se amortizan en función de la duración del contrato de alquiler
correspondiente.
- Partidas pendientes de imputación
Las partidas pendientes de imputación se refieren, en su mayoría, a operaciones transitorias a ser regularizadas durante
los primeros 30 días siguientes a su contabilización, de ser aplicable, pasado dicho plazo se constituye una previsión por
irrecuperabilidad del 100%.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los activos y pasivos, corrientes y no corrientes, se componen como sigue:
2013
2012
Bs
Bs
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponibilidades
2.997.950.763 3.083.570.128
3.859.778.286 3.321.363.531
Cartera
3.177.020.975 2.936.805.926
117.272.915 83.050.934
Otros activos
36.730.610 47.791.382
Total activo corriente
10.188.753.549 9.472.581.901
ACTIVO NO CORRIENTE
Cartera 7.028.681.956 5.844.074.308
Otras cuentas por cobrar 10.094.720 12.342.438
Bienes realizables
6.749.768 25.280.795
642.053.778 69.428.202
Bienes de uso
276.486.029 273.981.269
Total activo no corriente
7.964.066.251 6.225.107.012
Total activo
18.152.819.800 15.697.688.913
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
6.309.525.177 5.751.921.527
12.082.080 9.041.677
50.712.859 108.119.562
239.321.845 229.867.688
318.657 27.948.790
Obligaciones con el público con participación estatal
1.076.921.398 957.066.638
Total pasivo corriente
7.688.882.016 7.083.965.882
PASIVO NO CORRIENTE
7.740.660.460 6.377.383.887
3.779.838 1.269.116
19.221.853 16.702.338
Previsiones
122.324.406 128.314.228
171.500.000 Obligaciones con el público con participación estatal
1.048.069.478 846.231.562
Total pasivo no corriente
9.105.556.035 7.369.901.131
Total pasivo
16.794.438.051 14.453.867.013
PATRIMONIO NETO
1.358.381.749 1.243.821.900
Total pasivo y patrimonio neto
18.152.819.800 15.697.688.913
La depreciación es calculada por el método de línea recta aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores al final
de la vida útil estimada.
h) Obras de arte
Los presentes estados financieros al 31 de diciembre de 2013 y 2012, consolidan los estados financieros de las sucursales del
Banco, situadas en los departamentos de La Paz, Cochabamba, Santa Cruz, Tarija, Beni, Oruro, Sucre, Potosí y Pando.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los bienes de usos del Banco se exponen a valores históricos registrados a partir del 1° de
enero de 2008, en cumplimiento a la circular SB/585/2008, emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
A partir del mes de octubre de 2001, el Banco ha participado en el programa de Fondo Especial de Reactivación Económica
(FERE), obteniendo créditos por un monto de US$ 17.125.363, los cuales fueron otorgados, en aplicación de la Ley N° 2196
(Ley de Fondo Especial de Reactivación Económica y de Fortalecimiento de Entidades de Intermediación Financiera). Al 31 de
diciembre de 2013 y 2012, no se tiene saldo en la cuenta de la obligación con el Banco de Desarrollo Productivo (ex Nacional
Financiera Boliviana SAM), entidad encargada de la administración del FERE.
NOTA 5 - ACTIVOS Y PASIVOS CORRIENTES Y NO CORRIENTES
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se registran a su valor de costo de adquisición.
- De acuerdo con la norma de contabilidad N° 3 emitida por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad de Bolivia;
los estados financieros deben ser ajustados reconociendo el efecto integral de la inflación, para lo cual debe considerarse la
valuación de la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV) como índice de ajuste.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, existen los siguientes activos sujetos a restricciones:
2013
2012
Bs
Bs
Cuenta encaje legal
1.948.340.227 2.130.875.642
Cuenta fondos fiscales por operaciones de gestiones anteriores
6.832.677 6.832.677
Cuotas de participación Fondo RAL afectados a encaje 1.865.329.572 1.330.510.077
Títulos del BCB adquiridos con pacto de reventa
309.080.112 Títulos valores de entidades financieras adquiridos con pacto de reventa
8.238.200 232.969.822
4.137.820.788 3.701.188.218
Se valúan al valor aproximado de mercado, constituyendo una previsión al 31 de diciembre de 2013 y 2012 por Bs3.596.046.
Como se indica en la nota 2.1 anterior, los presentes estados financieros al 31 de diciembre de 2013 y 2012, no registran los
efectos de la inflación, en aplicación de las normas contables establecidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
(ASFI), en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras.
- Acciones telefónicas
2.1)Bases de presentación de los estados financieros
No han existido cambios en las políticas y prácticas contables aplicables, al 31 de diciembre de 2013, respecto a la gestión 2012.
NOTA 4 - ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCIONES
- Inversiones de disponibilidad restringida
Corresponde a una restricción de fondos considerada como reservas complementarias, aplicado por el Banco Central de Bolivia,
en cumplimiento a la Resolución de Directorio N°129/2013, de fecha 17 de septiembre de 2013, cuyo plazo de restricción durará
224 días calendario a partir del 18 de septiembre de 2013. Estas inversiones se registran al costo más los productos devengados
por cobrar.
Los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo con normas contables emitidas por la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) incluidas en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras y en la Recopilación
de Normas para Servicios Financieros vigente. Estas normas, en general, son coincidentes en todos laos aspectos significativos
con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia, excepto por lo indicado en la Nota 2.1 siguiente.
El Banco ha cumplido con las disposiciones legales que rigen sus actividades revelando su tratamiento contable en los estados
financieros y sus notas, de acuerdo con las normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
(ASFI).
NOTA 3 - CAMBIOS DE POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES
f) Inversiones permanentes
- De acuerdo con las disposiciones establecidas a través de la circular SB/585/2008 emitida en fecha 27 de agosto de 2008, “los
rubros no monetarios (bienes de uso, otros activos, patrimonio neto y cuentas de resultados) que las entidades mantengan, no
se ajustarán a moneda constante salvo que en el entorno económico del país se presenten características hiperinflacionarias
ocasionando que los estados financieros requieran reexpresión y la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) se
pronuncie al respecto”.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, esta participación corresponde a la capitalización parcial de acreencias mantenidas con la
empresa Santa Mónica Cotton Trading S.A. por Bs16.745.000, en el marco de la Ley de Reestructuración Voluntaria No 2495,
registrando una previsión del 100% por Bs16.745.000, el cual es considerado suficiente para cubrir las pérdidas que podrían
incurrirse al momento de su realización.
NOTA 2 – NORMAS CONTABLES
r) Tratamiento de los efectos contables de disposiciones legales
La presentación de los activos y pasivos corrientes y no corrientes, ha sido realizada en función a los plazos de vencimiento o la
realización estimada de los activos y pasivos, y en función a los vencimientos y la volatilidad de los pasivos por obligaciones con
el público.
Para la clasificación en corrientes, se consideró los vencimientos hasta un año y, para la clasificación en no corrientes, se
consideró los vencimientos mayores a un año. Los plazos fueron calculados a partir del 1° de enero de 2014 y 2013.
La clasificación de activos y pasivos por vencimiento al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
Al 31 de diciembre de 2013 (Expresado en bolivianos)
05
Rubros-Cuentas Activos Disponibilidades Inversiones temporarias Cartera vigente Otras cuentas por cobrar Inversiones permanentes Otras operaciones activas Pasivos Obligaciones con el público a la vista Obligaciones con el público - ahorro Obligaciones con el público - a plazo Obligaciones con el público restringidas Obligaciones con el BCB a plazo Financiamientos entidades financieras del país Financiamientos externos Otras cuentas por pagar Obligaciones subordinadas Otras operaciones pasivas Cuentas contingentes Brecha simple Brecha Acumulada a 30 Días 5.902.553.950 2.997.950.763 2.337.705.970 347.766.011 13.661.942 - 205.469.264 2.143.244.872 531.003.076 722.323.356 228.567.048 289.330.065 1.140.316 8.115.202 5.945.067 182.489.476 - 174.331.266 307.859.187 4.067.168.265 4.067.168.265 a 60 Días 648.941.275 - 186.728.785 460.084.541 958.362 - 1.169.587 1.371.036.683 531.003.076 722.323.356 89.054.834 1.315.601 296.556 7.395.110 14.596.420 - - 5.051.730 258.195.373 (463.900.035)
3.603.268.230 a 90 Días 392.005.772 - 35.874.738 355.991.388 979.272 - (839.626)
1.317.482.630 482.730.069 650.091.020 155.261.284 19.944.748 - 5.542.816 - - - 3.912.693 403.895.299 (521.581.559)
3.081.686.672 a 180 Días 1.663.131.824 - 306.988.563 989.375.305 1.152.939 368.445.271 (2.830.254)
1.266.239.162 386.184.056 722.323.356 142.260.748 6.737.097 - 4.530.996 592.056 - - 3.610.853 235.410.570 632.303.232 3.713.989.903 a 360 días 1.534.856.767 - 567.389.780 969.666.802 1.284.786 - (3.484.601)
1.713.203.075 386.184.056 939.020.363 376.916.742 3.872.618 - 2.558.322 - - - 4.650.974 317.647.070 139.300.762 3.853.290.665 a 720 días 1.145.922.959 - 80.615.022 1.067.193.050 1.437.542 - (3.322.655)
1.609.655.250 289.638.042 939.020.363 366.675.907 4.774.544 - 1.030.270 2.749.568 - - 5.766.556 655.137.702 191.405.411 4.044.696.076 Mas de 720 días 6.865.407.254 - 338.697.665 6.003.444.391 8.657.178 274.537.125 240.070.895 7.373.576.378 2.220.558.319 2.528.131.746 2.296.616.413 12.826.820 - - - - 171.500.000 143.943.080 293.594.418 (214.574.706)
3.830.121.370 Al 31 de diciembre de 2012 (Expresado en bolivianos)
Rubros-Cuentas a 30 Días a 60 Días a 90 Días a 180 Días a 360 días a 720 días Mas de 720 días Activos 5.274.921.515 522.018.787 567.856.905 1.503.304.989 1.143.423.197 1.099.379.798 5.586.783.721 Disponibilidades 3.083.570.128 Inversiones temporarias 1.799.198.490 187.571.769 93.727.698 564.742.195 203.965.353 76.131.495 384.925.013 Cartera vigente 289.151.987 331.577.003 411.443.238 935.921.176 937.454.841 1.021.194.880 4.822.879.429 Otras cuentas por cobrar 40.922.327 1.026.998 1.025.574 1.412.940 1.651.952 1.790.135 9.674.675 Inversiones permanentes 74.399.688 Otras operaciones activas 62.078.583 1.843.017 61.660.395 1.228.678 351.051 263.288 294.904.916 Pasivos 1.996.366.042 1.209.188.258 1.134.712.040 1.298.035.445 1.445.155.311 1.295.646.857 6.074.763.062 Obligaciones con el público a la vista 460.404.534 460.404.534 418.549.576 376.694.618 334.839.661 251.129.746 1.883.473.092 Obligaciones con el público - ahorro 621.404.572 621.404.572 621.404.572 621.404.572 807.825.943 807.825.943 2.112.775.543 Obligaciones con el público - a plazo 287.706.631 94.068.169 82.212.935 282.384.209 255.257.478 219.985.401 1.841.153.693 Obligaciones con el público restringidas 320.848.059 18.815.084 1.727.299 9.519.523 12.111.626 10.672.272 575.153 Obligaciones con el BCB a plazo - - - - - - - Financiamientos entidades financieras del país 76.870.849 7.358.054 5.649.102 4.930.267 3.590.234 1.261.398 - Financiamientos de entidades de 2do piso - - - - - - - Financiamientos externos 5.339.231 2.591.365 1.790.460 Otras cuentas por pagar 82.080.588 Obligaciones subordinadas 27.440.000 Otras operaciones pasivas 141.711.578 4.546.480 3.378.096 3.102.256 4.090.369 4.772.097 236.785.581 Cuentas contingentes 332.829.189 287.611.631 298.868.711 217.455.345 299.260.760 181.748.534 348.234.156 Brecha simple 3.611.384.662 (399.557.840)
(267.986.424)
422.724.889 (2.471.354)
(14.518.525)
(139.745.185)
Brecha Acumulada 3.611.384.662 3.211.826.822 2.943.840.398 3.366.565.287 3.364.093.933 3.349.575.408 3.209.830.223 Total
18.152.819.801
2.997.950.763
3.854.000.523
10.193.521.488
28.132.021
642.982.396
436.232.610
16.794.438.050
4.827.300.694
7.223.233.560
3.655.352.976
338.801.493
1.436.872
29.172.716
23.883.111
182.489.476
171.500.000
341.267.152
2.471.739.619
3.830.121.370
7.660.242.740
El Banco ha definido la exposición de sus obligaciones a la vista y por cajas de ahorro en función de la volatilidad de
éstas en el tiempo.
a)DISPONIBILIDADES
Total
15.697.688.912
3.083.570.128
3.310.262.013
8.749.622.554
57.504.601
74.399.688
422.329.928
14.453.867.015
4.185.495.761
6.214.045.717
3.062.768.516
374.269.016
99.659.904
9.721.056
82.080.588
27.440.000
398.386.457
1.966.008.326
3.209.830.223
6.419.660.446
b.7)PRODUCTOS DEVENGADOS POR COBRAR
2013
2012
Bs
Bs
Productos devengados por cobrar cartera vigente
61.949.017 54.673.619
Productos devengados por cobrar cartera vencida
86.492 95.165
62.035.509 54.768.784
b.8)PREVISION PARA CARTERA INCOBRABLE
2013
2012
Bs
Bs
Previsión específica para cartera vigente
87.747.163 82.977.433
Previsión específica para cartera vencida
5.143.183 3.558.271
Previsión específica para cartera en ejecución
126.760.003 128.549.313
Previsión genérica por factores de riesgo adicionales
63.788.800 35.192.575
283.439.149 250.277.592
b) CARTERA DIRECTA Y CONTINGENTES (Cont.)
Clasificación de la cartera por tipo de crédito
Al 31 de diciembre de 2013:
Previsión
específica para
incobrables y
Tipo de Crédito
Vigente (*)
Vencida (*)
En Ejecución (*) Contingente
contingentes
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Crédito empresarial
1.989.439.315 -
- 2.055.330.320 (13.087.126)
Crédito empresarial calificado días mora
18.606.287 -
482.332 29.462.586 (694.199)
Crédito empresarial agropecuario
12.396.356 -
-
365.999 (1.430.820)
Crédito hipotecario de vivienda
3.732.919.672 7.111.318 24.763.785 -
(26.794.887)
Crédito de vivienda sin garantía hipotecaria
1.217.329 34.326 56.750 -
(16.110)
Microcrédito individual
399.145.055 4.670.785 21.484.228 20.210.020 (21.084.315)
Microcrédito agropecuario
15.536.823 -
413.895 25.887 (322.912)
Microcrédito agropecuario debidamente .
garantizado con garantía real
4.278.783 -
814.933 -
(414.715)
Microcrédito agropecuario debidamente
garantizado
5.827.395 -
-
-
Crédito de consumo 792.809.123 3.773.230 22.766.444 171.262.412 (50.010.445)
Crédito de consumo debidamente garantizado
8.854.403 147.468 142.571 494.605 (493.293)
Crédito de consumo debidamente
232.443.005 996.663 4.160.693 3.527.284 (13.149.504)
Crédito Pyme calificado como empresarial
1.560.668.488 1.050.993 89.472.057 101.030.118 (54.574.242)
Crédito Pyme calificado por días mora
1.265.562.996 5.422.312 40.790.814 85.651.521 (39.486.290)
Pyme Agropecuario calificado por días mora
38.759.399 -
485.675 805.391 (375.255)
Pyme Agropecuario debidamente
52.173.337 -
1.947.313 -
(1.172.342)
Pyme Agropecuario debidamente
garantizado califi. por dias mora
1.677.155 -
-
-
Pyme Agropecuario calificado como empresarial
12.771.181 -
-
-
(43.201)
Pyme Agropecuario con garantía real 48.435.385 -
2.596.499 -
(1.784.232)
TOTALES
10.193.521.487 23.207.095 210.377.989 2.468.166.143 (224.933.888)
Previsión
específica para
incobrables y
2013
2012
NOTA 6 - OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
Tipo de Crédito
Vigente (*)
Vencida (*) En Ejecución (*) Contingente
contingentes
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco mantiene saldos de operaciones activas y pasivas con sociedades
Caja
761.960.986626.746.600
relacionadas, las que han originado ingresos y egresos reconocidos en cada ejercicio. Las operaciones con partes
Crédito empresarial
1.718.418.806 -
3.458.930 1.531.977.026 (19.931.737)
Metales preciosos
33.827
33.827
relacionadas no exceden los límites establecidos en la Ley de Servicios Financieros, las regulaciones de la Autoridad de
Crédito empresarial calificado días mora
25.847.279 -
1.695.345 32.638.215 (1.855.196)
Fondos asignados a cajeros automáticos 172.940.352
127.234.125
Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), de acuerdo con el siguiente detalle:
Crédito empresarial agropecuario
24.196.154 -
-
11.474 (1.740.578)
Banco Central de Bolivia
1.955.172.905
2.137.708.319
Crédito de vivienda
2.968.004.425 9.607.035 22.350.178 -
(26.153.765)
Bancos y corresponsales del exterior
89.033.381
188.908.774
Crédito
de
vivienda
sin
garantía
hipotecaria
1.299.981
(3.250)
Documentos de cobro inmediato
18.809.312
2.938.483
2013
2012
Microcrédito individual
437.506.502 2.221.405 19.144.050 21.103.142 (20.712.277)
Bs
Bs
2.997.950.7633.083.570.128
Microcrédito agropecuario
5.305.830 -
581.790 207.597 (500.574)
Inversiones temporarias:
Microcrédito agropecuario deb.garantizado
2.848.866 -
814.933 -
(414.423)
b) CARTERA DIRECTA Y CONTINGENTES
MIBSA S.A. Operaciones de reporto
6.521.945 1.014.919
Microcrédito agropecuario debidamente garantizado
70.000 -
-
-
SAFIMSA S.A. Operaciones de reporto
- 233.754
Crédito de consumo 590.176.688 3.229.437 25.385.894 183.755.015 (44.105.493)
6.521.945 1.248.673
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
Crédito de consumo debidamente garantizado
10.525.369 -
135.198 589.962 (558.284)
Otras cuentas por cobrar:
Crédito de consumo debidamente
WAMSA
2.984 b.1)CARTERA VIGENTE
207.554.759 866.896 5.554.238 2.878.136 (12.936.459)
Universal Brokers S.A.
27.255 15.724
Crédito Pyme calificado como empresarial
1.428.816.206 281.260 88.797.752 79.978.376 (58.808.671)
30.239 15.724
20132012
Crédito Pyme calificado por días mora
1.201.107.293 4.199.400 33.910.750 89.494.502 (33.975.907)
Otras cuentas por pagar:
BsBs
Pyme Agropecuario calificado por días mora
37.097.242 -
498.919 768.320 (523.679)
18.949 WAMSA
1.949 Pyme
Agropecuario
debidamente
Adelantos en cuenta corriente
870.497 900.209
20.898 garantizado con garantía real
36.918.242 -
1.826.578 -
(1.084.205)
Documentos descontados
352.302 6.674.629
Pyme Agropecuario calificado como empresarial
17.213.446 -
-
-
(80.797)
Préstamos a plazo fijo
171.063.011 352.353.004
Préstamos amortizables
6.078.342.545 5.252.013.932
Pyme Agropecuario con garantía real 36.715.467 515.100 1.691.399 -
(1.243.647)
MIBSA S.A 2.625.177 328.200
Deudores por venta de bienes a plazo
5.289.479 5.885.383
TOTALES
8.749.622.555 20.920.533 205.845.954 1.943.401.765 (224.628.942)
SAFIMSA S.A 246.837 232.357
Deudores por tarjetas de crédito
107.086.105 108.398.271
WAMSA
878.777 86.548
Deudores por Arrendamiento Financiero
- 1.015.578
28.142.607 1.993.496
Préstamos hipotecarios en primer grado
3.720.335.582 2.951.581.192
31.893.398 2.640.601
Clasificación de la cartera por actividad económica del deudor
Deudores por cartas de crédito diferidas
23.883.110 9.721.056
Deudores por cartas de crédito diferida BCB
1.436.872 Ingresos:
Préstamos de vivienda sin garantía hipotecaria
1.217.329 1.299.981
MIBSA S.A 61.307 62.169
Otros préstamos vigentes
613.215 972.285
SAFIMSA S.A 234.648 253.500
WAMSA
200.259 29.411
10.110.490.047 8.690.815.520
103.315 38.418
b.2)CARTERA VENCIDA
Previsión
599.529 383.498
específica para
incobrables y
2013
2012
Egresos:
Sector Económico
Vigente (*)
contingentes
Bs
Bs
MIBSA S.A. 291.884 191.068
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
WAMSA S.A.
4.974.211 767.313
686.000 515.100
18.091 11.745
14.665.176 8.906.506
5.284.186 970.126
Agricultura 345.169.276 380.415 3.340.074 6.813.337 (5.746.536)
Deudores por venta bienes a plazo
30.479 3.762
Caza, silvicultura y pesca
7.816.176 -
3.680.599 48.197 (3.053.217)
Deudores por tarjetas de crédito
377.254 687.033
Extracción de petroleo y gas
50.503.752 -
810.202 103.668.594 (1.756.626)
Estas operaciones son realizadas en condiciones similares a las de mercado.
6.869.151 9.598.094
Explotación de hierro y canteras
53.515.071 277.311 698.932 766.363 (496.063)
34.326 Industrias
manufactureras
1.416.009.681
2.474.369
29.896.316
107.471.434
(25.667.915)
Adicionalmente, debemos mencionar que las empresas con participación mayoritaria en la composición accionaria del
Producción y distribución de energía eléctrica
54.037.262 -
- 13.319.453 (90.001)
Banco Mercantil Santa Cruz S.A. al 31 de diciembre de 2013 y 2012, mantienen saldos en cuentas a la vista por un valor
22.662.386 19.710.495
Construcción y trabajos relacionados 540.400.750 1.160.538 17.934.643 128.123.046 (13.789.740)
de Bs47.376 y Bs111.149, respectivamente.
b.2)CARTERA EN EJECUCION
Comercio al por mayor y menor
2.672.293.719 7.409.522 45.693.720 178.659.462 (51.485.140)
Hoteles y restaurantes
265.922.298 695.535 22.487.446 3.420.097 (13.647.400)
NOTA 7 – POSICION EN MONEDA EXTRANJERA
Transporte, almacenamiento y comunicación
680.822.406 1.916.704 9.389.126 20.325.638 (17.695.788)
2013
2012
Intermediación financiera
21.101.270 14.251 340.891 1.508.687.156 (827.709)
Los estados financieros expresados en bolivianos, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, incluyen el equivalente de saldos
Bs
Bs
Servicios inmobiliarios empresariales
3.002.290.779 7.667.862 61.780.393 357.548.591 (72.516.916)
en otras monedas (principalmente dólares estadounidenses) de acuerdo con el siguiente detalle:
Adelantos en cuenta corriente
1.018.570 1.395.762
Administración pública, defensa y seguridad social
542.343.694 281.949 2.621.773 10.244.840 (6.399.296)
Documentos
descontados
62.703
104.516
Enseñanza 47.791.563 -
4.659.092 1.463.471 (2.458.172)
2013
2012
7.416.551 6.410.127
Servicios sociales, comunales y personales
418.960.753 775.560 5.488.312 16.242.335 (7.360.708)
Bs
Bs
88.736.471 79.083.617
Servicios de hogares privados que contratan servicios
360.943 23.375 719.037 150.384 (492.592)
Servicios de organizaciones y órganos externos Deudores por tarjetas de crédito
7.118.967 7.509.211
ACTIVO
119.371
975.925
(2.868)
23.124.819 20.693.878
Actividades atípicas
74.062.723 129.704 837.433 10.237.820 (1.447.201)
Deudores por cartas de crédito
218.885 218.885
Disponibilidades
1.146.619.398 979.270.224
TOTALES
10.193.521.487 23.207.095 210.377.989 2.468.166.143 (224.933.888)
Préstamos
con
recursos
del
B.C.B.
10.862
10.862
1.975.946.779 1.559.746.491
Préstamos con recursos de entidades de segundo piso (BDP)
2.139.456 2.139.456
Cartera
1.370.775.314 1.934.723.055
Préstamos con recursos de otros financiamientos internos
228.275 228.275
29.545.528 39.222.138
Préstamos con recursos de entidades del exterior
2.601.130 2.601.130
204.745.295 8.669.108
Deudores por garantías
1.680.721 1.833.682
Otros activos
456.247 400.248
56.750 4.728.088.561 4.522.031.264
134.414.160 122.229.401
PASIVO
Previsión
4.288.306.721 4.331.078.908
b.4)CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA VIGENTE
específica para
1.489 Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
43.541.447 95.917.547
incobrables y
2013
2012
34.557.518 43.318.533
Sector Económico
Vigente (*)
contingentes
Bs
Bs
Previsiones
118.822.654 124.590.275
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
171.818.658 27.948.790
Otros préstamos reprogramados
83.008.391 58.728.658
287.482.332 101.906.018
Préstamos
reprogramados
FERE
recursos
propios
11.522
39.178
Agricultura
267.601.464
209.181
3.395.484
7.129.150
(6.331.969)
4.944.530.819 4.724.760.071
Préstamos reprogramados FERE recursos BDP
11.527 39.199
9.965.010 515.100 2.291.831 54.244 (2.169.778)
19.424.945 -
810.202 130.408.099 (1.513.756)
Posición neta - activa (pasiva)
(216.442.258)
(202.728.807)
83.031.440 58.807.035
53.628.379 -
784.905 1.543.547 (645.625)
Industrias
manufactureras
1.388.941.683
1.682.156
30.916.292
36.920.584
(28.354.049)
Equivalente en US$
(31.551.350)
(29.552.304)
b.5) CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA VENCIDA
27.579.358 -
9.692 28.472.074 (496.434)
2013
2012
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido convertidos a bolivianos al tipo de cambio oficial de compra vigente
2.174.735.725 2.702.950 39.176.000 217.681.136 (45.647.514)
Bs
Bs
al 31 de diciembre de 2013 y 2012, de Bs6.86 por US$ 1, o su equivalente en otras monedas.
212.002.406 186.104 22.265.533 3.204.179 (14.611.643)
627.446.321 1.192.995 10.601.589 43.192.006 (17.911.834)
242.168 8.941
Asimismo, existen operaciones en Unidades de Fomento a la Vivienda, cuya posición neta activa al 31 de diciembre
22.650.179 60.908 1.805.971 903.230.553 (2.692.327)
Préstamos amortizables reprogramados vencidos
302.541 1.201.097
de 2013 y 2012, es de Bs395.645 y Bs4.068.873. Las operaciones en UFV han sido convertidas a bolivianos al índice
2.525.643.429 9.645.962 61.404.375 371.686.142 (69.713.380)
referencial vigente al 31 de diciembre de 2013 y 2012, de UFV1,89993 y UFV 1,80078 por Bs1, respectivamente.
398.156.201 1.495.449 3.225.894 12.310.060 (5.448.570)
544.709 1.210.038
Enseñanza 29.927.656 7.608 6.963.698 1.921.059 (3.886.216)
Además, existen operaciones en moneda nacional con mantenimiento de valor, cuya posición neta activa al 31 de
362.773.806 1.689.839 5.566.832 20.446.289 (10.144.525)
b.6)CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA EN EJECUCION
diciembre de 2013 y 2012, es de Bs2.128.259 y Bs2.175.316, respectivamente.
Servicios de hogares privados que contratan servicios 1.371.794 -
371.582 236.263 (235.670)
Servicios de organizaciones y órganos externos 308.522 -
-
733.692 (11.854)
2013
2012
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
55.769.472 409.213 990.693 8.646.162 (1.526.128)
Bs
Bs
TOTALES
8.749.622.555 20.920.533 205.845.954 1.943.401.765 (224.628.942)
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2013 y 2012, están compuestos por los siguientes grupos:
55.398.788 63.051.511
Préstamos amortizables reestructurados en ejecución
20.565.041 20.565.042
75.963.829 83.616.553
06
Clasificación de la cartera por destino del crédito
Previsión
específica para
incobrables y
Sector Económico
Vigente (*)
Vencida (*) En Ejecución (*)Contingente contingentes
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Agricultura 232.761.728 -
3.661.816 1.196.937 (4.085.874)
12.027.294 -
2.596.499 340 (1.676.611)
41.856.767 -
768.506 109.192.975 (1.592.202)
51.314.292 248.932 -
416.250 (38.583)
Industrias manufactureras 1.225.240.357 1.894.899 27.706.810 100.411.023 (21.775.789)
37.295.973 -
123.739 12.781.734 (144.028)
Construcción y trabajos relacionados 612.463.366 656.602 39.757.550 113.988.054 (23.942.484)
2.490.279.034 9.254.974 63.233.446 340.285.967 (98.216.207)
128.516.436 41.804 21.851.686 415.674 (11.799.225)
448.311.396 262.221 3.620.187 14.884.573 (11.108.902)
3.944.285 -
1.690.476 1.741.870.008 (1.313.213)
4.755.805.782 10.580.361 40.951.627 27.262.874 (45.554.748)
3.619.578 -
29.349 59.998 (46.105)
3.883.927 -
(2.063.884)
131.405.948 267.302 502.371 4.255.874 (1.574.335)
135.905 -
-
-
(1.698)
Servicios de organizaciones y órganos externos -
-
-
764.890 Actividades atípicas
24.851 -
-
378.972 TOTALES
10.193.521.487 23.207.095 210.377.989 2.468.166.143 (224.933.888)
Clasificación de la cartera por tipo de garantía
Previsión
específica para
incobrables y
Tipo de Garantía
Vigente (*)
Vencida (*)
En Ejecución (*)
Contingente
contingentes
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bono de Prenda
126.342.155 -
-
-
(736.206)
Garantía Hipotecaria
7.323.433.244 17.644.387 165.932.369 160.555.425 (145.878.778)
Garantía Prendaria
982.566.799 687.071 9.804.639 102.342.544 (16.355.071)
Garantía en Títulos Valores
3.500.683 -
-
14.053 (38.277)
Otras Garantías
38.406.694 -
214.148 10.216.830 (459.006)
Depósito a Plazo fijo Pignorados a favor de la Entidad 27.258.935 7.323 413.205 45.810.857 (29.190)
Otros Depósitos en la Entidad Financiera
4.450.367 -
23.770 100.948.275 (53.423)
Garantía Personal (Jurídica)
12.293.085 -
27.231 658.918 (82.460)
Garantía Personal (Natural)
607.725.623 2.802.512 18.230.531 135.139.943 (29.094.088)
Cartas de crédito stand By
-
-
- 220.321.335 Depósito a Plazo Fijo
66.878 -
-
20.341 Otras
111.530.830 -
- 1.467.691.023 (316)
Sin Garantías
955.946.194 2.065.802 15.732.096 224.446.599 (32.207.073)
TOTALES
10.193.521.487 23.207.095 210.377.989 2.468.166.143 (224.933.888)
Previsión
específica para
incobrables y
Tipo de Garantía
Vigente (*)
Vencida (*)
En Ejecución (*) Contingente
contingentes
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bono de Prenda
45.901.078 -
-
-
(429.927)
Garantía Hipotecaria
6.027.208.612 14.867.783 155.638.685 159.121.713 (135.688.031)
Garantía Prendaria
1.079.666.676 1.606.108 8.920.588 69.011.811 (17.863.288)
Garantía en Títulos Valores
1.185.380 -
-
17.270 (25.810)
Otras Garantías
40.309.401 -
303.934 13.142.745 (587.398)
Depósito a Plazo fijo Pignorados a favor de la Entidad 66.914.070 39.485 837.321 46.756.308 (2.805.657)
Otros Depósitos en la Entidad Financiera
5.517.435 22.334 33.576 85.712.280 (2.255.428)
Garantía Personal (Jurídica)
13.063.385 2.656.789 116.630 1.023.642 (238.942)
Garantía Personal (Natural)
936.915.960 -
22.345.217 121.355.065 (36.098.776)
Cartas de crédito stand By
8.108.520 -
- 129.975.028 (144.702)
Depósito a Plazo Fijo
71.085 -
-
72.827 (2.591)
Otras
75.357.990 -
- 1.011.185.136 (1.561.398)
Sin Garantías
449.402.963 1.728.034 17.650.003 306.027.940 (26.926.994)
TOTALES
8.749.622.555 20.920.533 205.845.954 1.943.401.765 (224.628.942)
Clasificación de la cartera según la calificación de créditos, en montos y porcentajes
Previsión
específica para
incobrables y Calificación
Vigente (*)
Vencida (*)
En Ejecución (*)
Contingente contingentes
Bs
%
Bs
%
Bs
%
Bs
%
Bs
%
Con calificación A
9.863.709.018 97%
956.319 4%
- 0% 2.463.260.169 100% (58.538.544) 26%
Con calificación B
239.380.630 2% 7.350.392 32%
- 0%
2.773.232 0%
(5.070.332) 2%
Con calificación C
46.071.302 0% 8.129.061 35%
5.470.148 3%
367.619 0%
(7.767.181) 3%
Con calificación D
11.562.825 0% 2.578.281 11%
2.084.575 1%
26.704 0%
(4.481.294) 2%
Con calificación E
6.138.272 0% 1.324.861 6%
8.734.368 4%
17.074 0%
(7.513.248) 3%
Con calificación F
26.659.440 0% 2.868.181 12% 194.088.898 92%
1.721.345 0% (141.563.289) 63%
TOTALES
10.193.521.487 100% 23.207.095 100% 210.377.989 100% 2.468.166.143 100% (224.933.888) 100%
Total patrimonio neto
Mercantil Santa Cruz
Agencia de Bolsa S.A.
2013
Universal Brokers S.A. Warrant Mercantil Santa Cruz S.A.
2012
2013
2012
2013
2012
66,917%
51,00%
99,99%
99,99%
51,16%
51,16%
51,077%
12.750
12.750
39.996
39.996
1.279
1.279
38.696
50.696
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
Ordinarias
4.302.388
5.154.224
3.424.091
5.801.790 14.438.875
4.621.176
2.030.124
1.326.250
531,28
566,00
487,89
402,00 15.043,74
9.268,00
152,52
126,00
16.639.528 21.156.527
Total pasivos
3.357.472
3.129.040
9.524.587
37.388.993 20.815.578 47.830.845 19.764.853
12.653.627
13.282.056 14.142.168 19.515.545 16.091.454 37.609.346 23.170.471 11.554.711
-
7.014.359
56.904.538 36.907.032 85.440.191 42.935.324 16.004.312
4.449.601
-
-
-
d) OTRAS CUENTAS POR COBRAR
2013
2012
Bs Bs
Pago anticipado del impuesto a las transacciones
40.700.081 33.887.498
Anticipos para compra de bienes y servicios
66.683.302 29.093.668
Anticipos al personal
1.647.674 1.309.079
Alquileres pagados por anticipado
1.417.180 1.539.090
Seguros pagados por anticipado
4.926.504 8.776.269
Otros pagos anticipados
- 21.952
Comisiones por cobrar
466.940 435.025
Certificados tributarios
- 11.865
Gastos por recuperar
13.184.652 13.818.362
Indemnizaciones reclamadas por siniestros
- 3.562.896
Crédito fiscal - IVA
864.484 654.103
Contratos anticréticos
2.091.031 3.711.809
Importes entregados en garantía
7.193.891 7.141.795
Otras partidas pendientes de cobro:
Partidas pendientes por tarjetas de crédito
- 4.810.111
Cruce de fondos ATC
2.187.567 3.162.102
Otras partidas pendientes de cobro
2.143.455 20.196.534
Menos (Previsión para otras cuentas por cobrar)
(16.139.126)
(36.738.786)
127.367.635 95.393.372
e) BIENES REALIZABLES
2013
2012
Bs
Bs
Bienes muebles adjudicados
Excedidos del plazo de tenencia
5.410.723 5.410.724
Incorporados a partir del 1° de enero de 2003
816.891 836.169
Las operaciones contingentes, contragarantizadas a primer requerimiento por bancos extranjeros de primera línea,
según registro de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), no exceden el límite máximo del treinta por
Subtotal 6.227.614 6.246.893
ciento (30%) del patrimonio neto del Banco, calculado por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
Bienes inmuebles adjudicados
El Banco no concedió créditos a un prestatario o grupo prestatario por más del cinco por ciento (5%) de su patrimonio
Excedidos del plazo de tenencia
47.262.097 50.131.861
neto, calculado por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), salvo que estos créditos estén
Incorporados a partir del 1° de enero de 2003
54.410.713 80.700.276
debidamente garantizados, según reglamentación.
Subtotal 101.672.810 130.832.137
c) INVERSIONES
16.745.000 16.745.000
Otros bienes realizables
3.569 3.569
c.1)INVERSIONES TEMPORARIAS
Bienes fuera de uso
1.701.529 1.701.529
Subtotal 1.705.098 1.705.098
2013
2012
SUBTOTAL
126.350.522 155.529.128
Bs
Bs
Previsiones
Otros títulos valores del Banco Central de Bolivia
946.774.080 892.353.129
Bienes recibidos en recuperación de créditos
(101.150.657)
(111.798.236)
Depósitos a plazo fijo en entidades financieras del país 81.058.889 80.590.192
(16.745.000)
(16.745.000)
Operciones interbancarias
37.730.000 Bienes fuera de uso y otros bienes
(1.705.097)
(1.705.097)
Depósitos a plazo fijo en entidades financieras del exterior 35.672.000 89.180.000
Otros títulos valores de entidades financieras del exterior
287.991.532 184.064.627
SUBTOTAL
(119.600.754)
(130.248.333)
Letras y Bonos del Tesoro General de la Nación
- 163.716.727
Títulos valores de entidades privadas no financieras del país
19.502.513 17.530.938
TOTAL 6.749.768 25.280.795
Títulos valores de entidades públicas y privadas no financieras del exterior
105.058.454 147.925.083
Participación en fondos de inversión abiertos
157.565.172 171.421.417
Títulos valores del BCB vendidos con pacto de recompra
f) BIENES DE USO
Cuotas de participación Fondo RAL afectadas a encaje legal
1.865.329.572 1.330.510.077
309.080.112 La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
Títulos valores de entidades financieras adquiridas con pacto de reventa
8.238.200 232.969.822
Productos financieros devengados por cobrar
12.916.670 14.550.089
Valores originales
Depreciación acumulada
Valores netos
Previsión para inversiones temporarias
(7.138.908)
(3.448.570)
2013
2012
2013
2012
2013
2012
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
3.859.778.286 3.321.363.531
Terrenos
76.563.145 76.563.145 - 76.563.145 76.563.145
Edificios
243.478.283
241.488.883
(113.425.591)
(107.066.331)
130.052.692
134.422.552
c) INVERSIONES (Cont.)
Mobiliario y enseres
46.866.981 44.495.838 (37.429.395) (35.914.290)
9.437.586 8.581.548
Equipo e instalaciones
69.881.674 64.604.115 (53.817.122) (50.741.854) 16.064.552 13.862.261
El incremento de inversiones temporarias al 31 de diciembre de 2013 con relación al 31 de diciembre de 2012 es de US$
Equipos de computación 288.412.174 272.027.436 (251.931.645) (235.450.048) 36.480.529 36.577.388
78,5 millones, que representa un crecimiento de 16,21%. Este incremento corresponde principalmente a las inversiones
Vehículos
7.563.500 4.349.214 (3.203.469) (3.902.333)
4.360.031 446.881
realizadas en entidades financieras del exterior, correspondientes a otros títulos valores, este incremento representa
Obras de arte
3.527.494 3.527.494 - - 3.527.494 3.527.494
US$ 7,3 millones; también hubo un incremento en US$ 90,3 millones en inversiones de disponibilidad restringida. Por
otro lado, las inversiones en Letras y Bonos del Tesoro General de la Nación crecieron 6,10% respecto a diciembre de
736.293.251 707.056.125 (459.807.222) (433.074.856) 276.486.029 273.981.269
2012.
El Banco no ha concedido o mantiene créditos con un solo prestatario o grupo prestatario que, en su conjunto, excedan el
veinte por ciento (20%) de su patrimonio neto, calculado por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
Al 31 de diciembre de 2013, el Banco realizó la inversión de Bs309 millones en títulos valores del BCB adquiridos con
pacto de reventa.
Las tasas de rendimiento de las inversiones temporarias que se aplican al 31 de diciembre de 2013 y 2012, son las
siguientes:
g) OTROS ACTIVOS
Previsión
específica para
incobrables y Número de Clientes
Vigente (*) Vencida (*) En Ejecución (*) Contingente contingentes
Bs % Bs % Bs % Bs % Bs %
1 a 10 Mayores 191.110.000 2%
- 0%
- 0% 1.319.921.128 53%
(271) 0%
11 a 50 Mayores 1.230.027.819 12%
- 0%
- 0%
481.538.815 20%
(6.153.685) 3%
51 a 100 Mayores 701.538.349 7%
- 0%
45.764.469 22%
157.333.819 6% (30.527.852) 14%
Otros
8.070.845.319 79% 23.207.095 100% 164.613.520 78%
509.372.381 21% (188.252.080) 84%
TOTALES
10.193.521.487 100% 23.207.095 100% 210.377.989 100% 2.468.166.143 100% (224.933.888) 100%
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, en el Estado de ganancias y pérdidas se registra la depreciación de activos fijos por
Bs27.962.712 y Bs26.404.688, respectivamente.
2013
2012
2013
2012
Bs
Bs
Bienes diversos :
RENDIMIENTO INVERSIONES EN EL B.C.B
1,44%
1,22%
Papelería, útiles y materiales de servicio
8.524.608 2.834.710
RENDIMIENTO INVERSIONES EN ENT.FINANC.DEL PAIS
1,68%
3,66%
Otros bienes
10.726 10.726
RENDIMIENTO INVERSIONES ENT.FINANC.DEL EXTERIOR
4,02%
5,52%
Cargos diferidos (neto):
RENDIMIENTO INVERS.EN ENT.PUBL.NO FINANC.DEL PAIS
0,00%
3,69%
Mejoras e instalaciones en inmuebles alquilados
2.674.875 1.789.902
RENDIMIENTO INVERS.EN OTRAS ENT. NO FINANCIERAS
3,91%
3,12%
Gastos de desarrollo de sistemas
- 3.647.224
RENDIMIENTO INVERS.DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
0,97%
1,83%
Partidas pendientes de imputación :
Remesas en tránsito
2.144.941 23.128.538
Fallas de caja
181.069 99.138
Las gestiones 2013 y 2012, estuvieron marcadas por importantes excedentes de liquidez, tanto en Moneda Nacional
Fondos fijos no repuestos
4.638 como en Moneda Extranjera en todo el Sistema Financiero Nacional, por lo tanto, se evidenció un descenso en las
Operaciones por liquidar
40.554 41.366
tasas de interés. A pesar de esto se pudo observar un incremento de la cartera de inversiones en US$78.5 millones con
Partidas pendientes por tarjetas de crédito
52.353 103.217
respecto a diciembre de 2012.
Otras partidas pendientes de imputación
9.140 1.000
Activos intangible (neto)
23.220.914 16.263.487
c.2)INVERSIONES PERMANENTES
Previsiones para partidas pendientes de imputación
(133.208)
(127.926)
36.730.610 47.791.382
(*) Incluyen en cartera vigente, vencida y ejecución, la cartera reprogramada o reestructurada vigente vencida y ejecución. Total de activos
2012
51,00%
Resumen de cuentas del
balance general:
Concentración crediticia por número de clientes, en montos y porcentajes
Previsión
específica para
incobrables y Número de Clientes
Vigente (*) Vencida (*) En Ejecución (*) Contingente contingentes
Bs % Bs % Bs % Bs % Bs %
1 a 10 Mayores 447.328.170 5%
- 0%
- 0%
693.489.367 36%
(5.595.916) 2%
11 a 50 Mayores 1.049.790.875 12%
- 0%
25.199.427 12%
553.247.188 28% (19.237.737) 9%
51 a 100 Mayores 586.929.377 7%
- 0%
20.565.042 10%
198.960.162 10% (14.267.964) 6%
Otros
6.665.574.133 76% 20.920.533 100% 160.081.485 78%
497.705.048 26% (185.527.325) 83%
TOTALES
8.749.622.555 100% 20.920.533 100% 205.845.954 100% 1.943.401.765 100% (224.628.942) 100%
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el impacto de las reprogramaciones sobre la cartera bruta es de 1.53% y 1.60%,
respectivamente, y el porcentaje de participación en el resultado de ingresos financieros por cartera, al 31 de diciembre
de 2013 y 2012 es de 1.43% y 1.11%, respectivamente.
2013
Utilidad del ejercicio
Valor patrimonial
proporcional
CONCILIACION DE PREVISION DE CARTERA
2013
2012
2011
Bs
Bs
Bs
Saldo previsión Inicial
378.591.820
410.937.312
410.560.241
( - ) Castigos
19.290.278
42.497.481
14.110.661
( - ) Recuperaciones
83.789.274
111.653.511
73.812.584
( + ) Previsiones constituidas
130.176.072
121.734.043
92.275.100
( + ) Diferencia de cambio
75.215
71.457
(3.974.784)
Saldo previsión final
405.763.555
378.591.820
410.937.312
Previsión
específica para
incobrables y Calificación
Vigente (*)
Vencida (*)
En Ejecución (*)
Contingente contingentes
Bs
%
Bs
%
Bs
%
Bs
%
Bs
%
Con calificación A
8.557.005.495 98% 2.201.576 11%
- 0% 1.930.539.345 99% (59.876.988) 27%
Con calificación B
109.456.514 1% 6.857.821 33%
- 0%
4.412.247 0%
(4.105.692) 2%
Con calificación C
33.820.930 0% 8.416.637 40%
5.845.819 3%
1.566.342 0%
(5.933.372) 3%
Con calificación D
24.973.457 0%
974.575 5%
2.563.282 1%
5.815.711 0% (10.600.737) 5%
Con calificación E
3.751.978 0% 1.176.648 6%
272.312 0%
2.195 0%
(2.523.169) 1%
Con calificación F
20.614.181 0% 1.293.276 6% 197.164.541 96%
1.065.925 0% (141.588.984) 63%
TOTALES
8.749.622.555 100% 20.920.533 100% 205.845.954 100% 1.943.401.765 100% (224.628.942) 100%
Porcentaje de
participación en el capital
accionario
Cantidad de acciones
poseídas
Clase de acciones
poseídas
Evolución de la cartera y contingente al 31 de diciembre de 2013, 2012 y 2011:
2013
2012
2011
Bs
Bs
Bs
Evolución de cartera directa y contingente
Cartera vigente
10.110.490.047 8.690.815.520 7.688.376.051
Cartera vencida
22.662.386 19.710.495 7.151.860
134.414.160 122.229.401 122.233.693
Cartera reprogramada o reestructura vigente
83.031.440 58.807.035 119.752.014
Cartera reprogramada o reestructura vencida
544.709 1.210.038 107.498
Cartera reprogramada o reestructura en ejecución
75.963.829 83.616.553 146.681.847
Cartera contingente
2.468.166.143 1.943.401.765 1.685.793.899
Total Cartera
12.895.272.714 10.919.790.807 9.770.096.862
Previsión específica para incobrabilidad
219.650.349 215.085.017 243.871.358
Previsión genérica para incobrabilidad
63.788.800 35.192.575 35.192.575
Previsión específica para activos contingentes
5.283.539 9.543.925 7.994.166
Previsión genérica Ley N° 2495
- - 4.683.189
Previsión cíclica
117.040.867 118.770.303 106.381.694
Total Previsiones
405.763.555 378.591.820 398.122.982
Evolución de ingresos y gastos financieros de cartera
Cargos por previsión específica para incobrabilidad de cartera 45.883.368 39.087.023 29.141.016
Cargos por previsión genérica para incobrabilidad de cartera 79.179.684 65.820.532 33.865.710
Cargos por previsión especifica para cartera contingente
726.641 529.418 782.744
Cargos por previsión genérica ciclica
4.295.465 16.297.021 28.244.480
Productos por cartera (ingresos financieros) y comisiones
751.392.922 647.686.570 489.769.369
1.601.018 794.826 4.634.118
Disminución de previsiones especificas y genéricas de cartera 76.541.143 94.561.888 71.278.521
Disminución de previsiones de activos contingentes
1.227.396 368.881 2.534.718
Disminución de previsiones genéricas ciclicas
6.024.901 3.908.412 966.872.538 869.054.571 660.250.676
Evolución cuentas de orden con relación a cartera
Productos en suspenso
164.879.440 175.586.878 199.288.227
Líneas de créditos otorgadas y no utilizadas
1.254.002.190 1.335.338.278 1.227.430.646
Créditos castigados por insolvencia
654.545.563 650.906.273 654.105.044
Evolución de prestatarios
Número de prestatarios
49.011
45.778
45.315
Previsión
específica para
incobrables y
Sector Económico
Vigente (*)
Vencida (*)
En Ejecución (*)Contingente contingentes
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Agricultura 185.170.095 -
3.722.220 1.027.247 (4.758.754)
6.576.048 515.100 1.691.399 -
(1.014.620)
13.270.117 -
768.506 136.125.558 (1.405.825)
46.605.297 -
86.269 761.360 (134.257)
Industrias manufactureras 1.203.933.384 1.382.589 27.810.410 29.987.900 (25.000.652)
24.688.935 -
123.739 20.590.166 (407.611)
2.082.540.257 5.582.752 62.886.341 424.607.189 (90.413.802)
114.744.056 418.925 21.652.606 4.433 (13.717.676)
432.193.753 273.564 5.827.791 37.328.372 (11.941.510)
8.245.111 37.011 2.963.452 1.094.657.542 (2.897.169)
3.818.684.711 10.529.705 30.994.314 45.051.312 (41.948.566)
3.825.966 10.627 191.966 872.077 (221.610)
6.530.733 295.317 (3.374.058)
123.047.095 968.568 643.621 7.009.119 (3.527.048)
194.150 -
-
-
(2.427)
Servicios de organizaciones y órganos externos -
-
-
487.061 (4.871)
119.654 -
11.967 -
(13.780)
TOTALES
8.749.622.555 20.920.533 205.845.954 1.943.401.765 (224.628.942)
“Mercantil Santa Cruz
Sociedad Administradora
de Fondos de Inversión S.A.”
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (Cont.)
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, en el Estado de ganancias y pérdidas se registra la amortización de cargos diferidos
2013
2012
por Bs10.269.935 y Bs5.097.477, respectivamente.
Bs
Bs
Inversiones en el BCB
h) FIDEICOMISOS CONSTITUIDOS
Bonos deuda externa
- 5.726.861
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, no tenemos operaciones, que deban ser registradas en esta cuenta contable.
Prevision para desvalorización de inversiones en el BCB
- (483.920)
Inversiones en entidades públicas no financieras del paísi) OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Bonos soberanos 199.012.635 Prevision por desvalorización de inversiones en entidades públicas no financieras
(44.505)
Participación en entidades financieras y afines:
2013
2012
Mercantil Santa Cruz Agencia de Bolsa S.A. 19.283.064 15.960.959
Bs
Bs
Inversiones en Administradora de Tarjetas de Crédito - ATC
11.018.729 14.334.559
Warrant Mercantil Santa Cruz S.A.
4.656.343 5.879.780
Depósitos
en
cuentas
corrientes
4.089.860.839
3.296.704.334
19.267.984 11.879.677
Depósitos en cuenta corrientes sin movimiento
18.149.474 15.371.527
Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil Santa Cruz S.A.
6.834.881 7.341.791
Depósitos a la vista
688.540 531.403
Bolsa Boliviana de Valores S.A.
1.183.994 1.183.994
Cheques certificados
4.888.152 5.198.943
Corporación Andina de Fomento - CAF
1.876.896 1.195.012
Giros y transferencias por pagar
1.052.699 936.834
Empresa Administradora de Cámaras de Compensación y Liquidación
448.360 448.360
Cobranzas por reembolsar
1.975.413 1.388.139
Empresa de transporte de valores ETV
4.256.426 3.750.879
Valores y depósitos vencidos
3.264.437 3.360.484
(Previsión para participacion en enfidades financieras y afines)
(891.520)
(891.520)
Depósitos
judiciales
2.134
78.881
Inversión en otras entidades no financieras:
Otras obligaciones con el público a la vista
85.176 85.176
Acciones telefónicas
5.181.442 5.181.442
Depósitos en cajas de ahorro
5.741.551.105 5.306.610.554
Otras inversiones
1.516.374 1.516.374
Depósitos en cajas de ahorro sin movimiento
20.971.278 22.580.949
Inversiones de disponibilidad restringida
368.445.271 Depósitos fiduciarios en caja de ahorro
43.511.414 19.552.941
Productos devengados por cobrar de inversiones permanentes
3.603.450 Depósitos a plazo fijo
1.056.502.383 1.027.058.707
(Previsión inversiones en otras entidades no financieras) (3.596.046)
(3.596.046)
Retenciones judiciales
142.959.838 122.404.929
Cuentas corrientes clausuradas
2.328.852 3.720.482
642.053.778 69.428.202
Depósitos a plazo fijo afectados en garantía
94.612.347 91.969.333
Depósitos en garantía prepago cartas de crédito
16.747.705 1.144.463
Otros depósitos en garantía
81.954.515 83.515.588
Las inversiones en las empresas subsidiarias están valuadas al valor patrimonial proporcional, en base a la información
Otras obligaciones con el público
198.237 390.020
financiera disponible al 31 de diciembre de 2013 y 2012 y los principales datos de dichas compañías se detallan a
Obligaciones con el público a plazo con anotación en cuenta
2.598.393.314 2.030.678.666
continuación:
Cargos devengados por pagar obligaciones con el público
130.487.785 96.023.061
14.050.185.637 12.129.305.414
07
Evolución de los depósitos del público
2013
2012
2011
Bs Bs Bs
Obligaciones con el público a la vista
4.119.966.864 3.323.655.721 3.402.096.330
Obligaciones con el público por cuentas de ahorro
5.806.033.797 5.348.744.444 5.505.109.624
Obligaciones con el público a plazo
1.056.502.383 1.027.058.707 1.533.941.135
Obligaciones con el público restringidas
338.801.494 303.144.815 396.330.872
Obligaciones con el público a plazo con anotación en cuenta 2.598.393.314 2.030.678.666 1.129.929.693
Cargos financieros devengados por pagar 130.487.784 96.023.061 73.492.564
n) VALORES EN CIRCULACION
La entidad no mantiene operaciones que deban ser registradas en esta cuenta contable al 31 de diciembre de 2013 y
2012.
o) OBLIGACIONES SUBORDINADAS
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (Cont.)
q) INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS (Cont.)
SECTOR NO PRODUCTIVO
Tipo de Crédito
Banca
Tamaño de Actividad Período Fijo
Bolivianos
Período Variable
Período
Fijo
Dolares
Período Variable
2013
2012
22,25% 22.25%+ Tre MN
23,25% 23.25%+Tre MN
Personas Microempresa
Bs
Bs
Capital de
Pequeña empresa
20,25% 20.25%+Tre MN
21,25% 21.25%+Tre MN
Operaciones Empresa
Obligaciones
subordinadas
con
entidades
del
exterior
171.500.000
27.440.000
Mediana empresa
10,25% 10.25%+TreMN
11,25% 11.25%+Tre MN
j) OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FISCALES
Cargos financieros devengados por pagar
318.657 508.790
Corporativa Gran empresa
9,25% 9.25%+TreMN
10,25% 10.25%+TreMN
171.818.657 27.948.790
Microempresa
24,70% 24.70%+ Tre MN
25,70% 25.70%+Tre MN
Personas
Capital de
Pequeña empresa
22,70% 22.70%+Tre MN
23,70% 23.70%+Tre MN
La Corporación Andina de Fomento (CAF) mediante escritura pública N° 5359/2007 de fecha 26 de diciembre de 2007,
2013
2012
Empresa
Mediana empresa
11,70% 11.70%+TreMN
12,70% 12.70%+Tre MN
Inversión
Bs
Bs
otorga un préstamo subordinado a favor del Banco Mercantil Santa Cruz S.A. exclusivamente para su fortalecimiento
9,85% 9.85%+TreMN
10,85% 10.85%+TreMN
patrimonial y se prohíbe la utilización de los recursos en la adquisición de activos fijos, compra de acciones de otras
3.399 3.399
sociedades y el pago de gastos de instalación. Adicionalmente, restringe la reducción del patrimonio neto, excepto por la
SECTOR PRODUCTIVO
Bolivianos
Dolares
Depósitos por tributos fiscales
5.967.228 2.928.314
distribución de dividendos.
Período
Depósitos judiciales
304.918 304.918
Tipo de Crédito
Banca
Tamaño de Actividad Período Fijo
Período Variable
Período Variable
Fijo
Obligaciones a traspasar al TGN
1.489 Durante la gestión 2013 se pagó US$ 4.000.000 (Bs27.440.000), del saldo pendiente de capital del préstamo de US$
Obligaciones fiscales restringidas
5.805.046 5.805.046
Microempresa
6,25% 10.00%+ Tre MN
N/A
N/A
Personas
10.000.0000 (Bs68.600.000) y se registró la apropiación de resultados acumulados por el mismo importe en la cuenta
12.082.080 9.041.677
Capital de
Pequeña empresa
6,50% 8.75%+Tre MN
N/A
N/A
contable del patrimonio como “Aportes pendientes de capitalización”.
Mediana empresa
6,50% 7.50%+TreMN
N/A
N/A
Operaciones Empresa
k) OBLIGACIONES CON BANCOS Y ENTIDADES DE FINANCIAMIENTO
6,00% 7.25%+TreMN
N/A
N/A
Durante la gestión 2013, la Corporación Andina de Fomento (CAF) mediante escritura pública N° 1874/2013 de fecha 18
Microempresa
6,25% 8.60%+ Tre MN
N/A
N/A
Personas
de noviembre de 2013, otorga un préstamo subordinado a favor del Banco Mercantil Santa Cruz S.A. por un valor de US$
Capital de
Pequeña empresa
6,25% 8.00%+Tre MN
N/A
N/A
25.000.000 (Veinticinco millones 00/100 dólares estadounidenses) (Bs171.500.000), por un plazo de ocho años, con un
Empresa
Mediana empresa
6,25% 7.50%+TreMN
N/A
N/A
Inversión
período de gracia a capital de 2 años y el destino de los recursos será única y exclusivamente para su fortalecimiento
2013
2012
6,65% 8.65%+TreMN
N/A
N/A
patrimonial y se prohíbe la utilización de los recursos en la adquisición de activos fijos, compra de acciones de otras
Bs
Bs
Obligaciones con Bancos y entidades de financiamiento a la vista
sociedades y el pago de gastos de instalación.
TARJETA DE CREDITO
Internacional
Oro
Platinum
Black
Empresarial
Negocios
Cta
Depósitos en cuenta corriente de entidades financieras del país no sujetos a encaje
20.605.403 25.227.960
p) OBLIGACIONES CON EMPRESAS CON PARTICIPACION ESTATAL
28%
28%
24%
22%
28%
18%
20%
20.605.403 25.227.960
La
composición
del
grupo
al
31
de
diciembre
de
2013
y
2012,
es
la
siguiente:
r)
RECUPERACION
DE
ACTIVOS
FINANCIEROS
Obligaciones con otras entidades financieras
2013
2012
Obligaciones por cartas de crédito diferidas con el Banco Central de Bolivia
1.436.872 Bs
Bs
Depósitos en caja de ahorro de entidades financieras del país no sujetos a encaje
8.567.312 5.831.944
Operaciones interbancarias
- 68.600.000
2013
2012
Depósito en cuenta corriente
707.304.876 861.840.040
Corresponsales por cartas de crédito diferidas a corto plazo
23.883.110 9.721.056
Bs
Bs
Depósitos en cuenta corrientes sin movimiento
28.954 Cargos financieros devengados por pagar
- 7.718
Depósito
en
caja
de
ahorro
1.417.199.762
865.301.274
Recuperación de activos financieros castigados
1.601.018 794.826
Depósito a plazo fijo
457.279 5.031.143
33.887.294 84.160.718
Disminución de previsión específica y genérica para incobrabilidad de cartera
76.541.143 94.561.888
Depósito a plazo fijo afectados en garantía
- 71.124.200
Disminución de previsión para otras cuentas por cobrar
27.050.190 7.129.335
Cargos financieros devengados por pagar
5
1.543
54.492.697 109.388.678
Disminución de previsión para activos contingentes
1.227.396 368.881
Disminución de previsión genéricas voluntarias para pérdidas futuras
- 12.814.330
2.124.990.876 1.803.298.200
Disminución de previsión genérica cíclica
6.024.901 3.908.412
Líneas de crédito comprometidas para comercio exterior y desarrollo al 31 de diciembre de 2013:
Disminución de previsión de inversiones temporarias
22.958.857 14.110.623
q) INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS
Disminución de previsión de inversiones permanentes
16.455.163 443.259
Disminución de previsión para disponibilidad
31.551 33.957
Moneda Monto de
Monto Monto
Tipo de
Disminución previsión de partidas pendientes de imputación
796.932 73.402
La composición de los ingresos y gastos financieros al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
de origen
la línea
utilizado no utilizado vencimiento
152.687.151 134.238.913
Líneas de Créditos Externas para Comercio Exterior 2013
2012
STANDARD CHARTERED BANK
US$ 15.000.000 7.202.727
7.797.273 Anual
Bs
Bs
s) CARGOS POR INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACION DE ACTIVOS FINANCIEROS
BANK OF AMERICA
US$
2.000.000
223.076
1.776.924 Anual
INGRESOS FINANCIEROS
BLADEX
US$
7.000.000 2.000.428
4.999.572 Anual
BANCO PICHINCHA ECUADOR
US$
1.000.000
350.000
650.000 Anual
Productos por:
DEUTSCHE BANK
US$
2.000.000
280.099
1.719.901 Anual
Disponibilidades
104.485 392.224
2013
2012
COMMERZBANK AG. FRANKFURT
US$ 10.000.000 4.356.887
5.643.113 Anual
68.150.146 74.074.631
Bs
Bs
IFC
US$15.000.0002.039.53812.960.462 Anual
Cartera vigente
701.295.030 615.615.906
BANCO DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
US$
1.500.000
- 1.500.000 Anual
Cartera vencida
5.967.156 5.854.783
Cargos
por
previsión
específica
para
incobrabilidad
de
cartera
45.883.368
39.087.023
BANCO DO BRASIL
US$
3.000.000
531.733
2.468.267 Anual
8.575.337 4.375.245
Cargos
por
previsión
genérica
para
incobrabilidad
de
cartera
79.179.684
65.820.532
BANCO DE OCCIDENTE COLOMBIA
US$
500.000
- 500.000 Anual
5.595.360 84.802
Cargos por previsión para otras cuentas por cobrar
11.416.234 25.884.669
CORBANCA
US$
500.000
60.638
439.362 Anual
Comisiones de cartera y contingente
35.555.399 21.840.636
Cargos por previsión para activos contingentes
726.641 529.418
BANCO ESPIRITO SANTO
US$
5.000.000
- 5.000.000 Anual
Cargos por previsión genérica cíclica
4.295.465 16.297.021
CONVENIO ALADI
US$ 15.000.000
- 15.000.000 Anual
825.242.913 722.238.227
Cargo por pérdidas en inversiones temporarias
45.401.070 15.762.745
Total77.500.00017.045.12660.454.874
Cargo por pérdidas en inversiones permanentes
9.840.999 1.177.870
Sub Total Bs 414.720.436
Castigo de productos financieros cartera
2.046.570 2.273.108
2013
2012
Líneas de Crédito Internas con Entidades de 2do Piso
Pérdidas por disponibilidades
31.551 Bs
Bs
BDP VENTANILLA
US$ 27.000.000
- 27.000.000
Pérdidas
por
partidas
pendientes
de
imputación
885.198
130.280
GASTOS
FINANCIEROS
BDP FERE
US$ 25.100.000
- 25.100.000
199.706.780
166.962.666
Total 52.100.000
- 52.100.000
Cargos por:
112.265.447 95.151.491
TOTAL Bs 772.126.436
t) OTROS INGRESOS Y GASTOS OPERATIVOS
1.214.188 53.644
Comisiones pagadas por financiamiento
1.457.750 Líneas de crédito comprometidas para comercio exterior y desarrollo al 31 de diciembre de 2012:
La composición de otros ingresos y gastos operativos al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
Cargos por Obligaciones Subordinadas
592.621 1.803.483
8.094.291 1.710.007
Moneda Monto de
Monto Monto
Tipo de
2013
2012
de origen
la línea
utilizado no utilizado vencimiento
Bs
Bs
123.624.297 98.718.625
OTROS INGRESOS OPERATIVOS
Líneas de Créditos Externas para Comercio Exterior Las tasas de interés pasivas y activas que rigen al 31 de diciembre de 2013, son las siguientes:
STANDARD CHARTERED BANK
US$ 10.621.466 5.829.111 4.792.355 Anual
Comisiones por servicios
122.960.265 107.671.436
CITIBANK NEW YORK
US$
2.500.000
- 2.500.000 Anual
Operaciones por cambio y arbitraje
114.568.439 130.034.263
TASAS DE INTERES PASIVAS
BANK OF AMERICA
US$
2.000.000
- 2.000.000 Anual
Ingreso de bienes realizables
117.234.472 41.727.569
AMERICAN EXPRESS BANK
US$
2.000.000
- 2.000.000 Anual
Inversiones permanentes no financieras
22.117.921 35.516.323
DEPOSITOS A PLAZO FIJO
DPF INCREMENTAL
COMMERZBANK AG. FRANKFURT
US$
7.000.000
463.591 6.536.409 Anual
Ingresos operativos diversos: Plazo en
WACHOVIA BANK (FIRST UNION NATIONAL BANK)
US$
5.000.000
- 5.000.000 Anual
Ingresos
por
gastos
recuperados
12.980.485
14.147.237
ME
MN MVDOL UFV
Producto
Emisión
ME
MN
BANCO DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
US$
750.000
65.358 684.642 Anual
días
Ingresos por alquileres de bienes
3.360.318 3.586.711
ROYAL BANK OF CANADA
US$
2.000.000
- 2.000.000 Anual
Ingresos por servicios varios
4.925.176 4.857.422
30
0,01% 0,05% 0,01% 0,01%
DPF 200
1er
0,25%
0,40%
BANCO DEL BAJIO MEXICO
US$
1.000.000
- 1.000.000 Anual
Ingresos por generación de crédito fiscal
5.601.885 4.248.414
60
0,01%
0,10%
0,01%
0,01%
DPF
200
2do
1,25%
1,40%
BANCOMET. MEXICO
US$
1.500.000
- 1.500.000 Anual
Otros ingresos operativos diversos
3.342.737 1.638.224
Total34.371.4666.358.06028.013.406
90
0,01% 0,15% 0,01% 0,01%
DPF 200
3er
2,25%
2,40%
407.091.698 343.427.599
180
0,01% 0,25% 0,01% 0,01%
DPF 200
4to
3,25%
3,40%
Líneas de Crédito Internas con Entidades de 2do Piso
200
0,01% 0,40% 0,01% 0,01%
DPF 200
5to
4,25%
4,40%
BDP VENTANILLA
US$ 27.000.000
- 27.000.000
2013
2012
BDP FERE
US$ 25.100.000
- 25.100.000
360
0,02% 0,50% 0,02% 0,01%
Tasa de interés promedio
2,25%
2,40%
Bs
Bs
Total 52.100.000
- 52.100.000
370
0,03% 1,00% 0,03% 0,01%
OTROS GASTOS OPERATIVOS
400
0,03%
1,25%
0,03%
0,01%
TOTAL Bs 549.577.965
Comisiones y servicios
39.664.844 22.523.162
721
0,04% 1,50% 0,04% 0,01%
Costo de bienes realizables
66.468.731 41.867.069
1080
0,05% 1,75% 0,05% 0,01%
l) OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Pérdidas por participación en entidades financieras y afines
11.796.060 9.042.783
Pérdidas por operaciones de cambio
39.691.221 63.765.755
DPF (PROMOCIONAL)
DPF INCREMENTAL (asesoramiento financiero)
Gastos operativos diversos: La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
Plazo en
Gastos
por
impresión
de
chequeras
1.321.664
918.833
ME
MN MVDOL UFV
Producto
Emisión
ME
MN
días
Gastos campaña “Acumulación de puntos y programa Taca”
687.699 4.603.318
2013
2012
Gastos por elaboración de tarjetas magnéticas
10.132.864 1.658.576
(Reclasificado)
180
N/A
2,00% N/A
N/A
DPF 200
1er
1,00%
N/A
Verificación
de
Datos
Cuentas
1.212.285
1.045.625
Bs
Bs
361
N/A
2,50% N/A
N/A
DPF 200
2do
1,25%
N/A
Avalúos por Cartera
35.930 695.117
Otros gastos operativos diversos
5.029.294 3.269.110
370
N/A
2,75% N/A
N/A
DPF 200
3er
1,50%
N/A
Obligaciones con establecimientos acreedores por tarjetas de crédito
379.872 13.411
Cobros anticipados a clientes de tarjetas de crédito
6.290.174 5.211.616
400
N/A
3,25% N/A
N/A
DPF 200
4to
1,75%
N/A
176.040.592 149.389.348
Diversas:
721
N/A
3,50% N/A
N/A
DPF 200
5to
2,00%
N/A
Cheques de gerencia
21.605.877 40.129.170
1080
N/A
4,00% N/A
N/A
Tasa de interés promedio
1,50% Acreedores fiscales por retenciones a terceros
4.933.102 4.984.414
u) INGRESOS Y GASTOS DE GESTIONES ANTERIORES
Acreedores fiscales por impuestos a cargo de la entidad
125.387.338 99.514.151
Acreedores por cargas sociales retenidas a terceros
74.318 62.180
CAJA DE AHORRO
Acreedores por cargas sociales a cargo de la entidad
2.911.877 2.432.498
Usd
0,01%
Dividendos por pagar
4.426.293 5.267.328
2013
2012
UFV
0,01%
Cuenta de Ahorro super Macro
Acreedores por compra de bienes y servicios
1.221.361 Bs
Bs
mensual
cuenta
0
35.350
1,00%
Acreedores por retenciones a funcionarios
INGRESOS DE GESTIONES ANTERIORES (*)
Bs
Acreedores varios (a)
15.259.265 13.927.468
35.351
en adelante
0,01%
9.109.437 9.207.141
Provisiones :
0
100.000,99
0,01%
Usd
Provisión para indemnizaciones
38.443.704 34.086.404
9.109.437 9.207.141
100.001
en adelante
0,02%
Provisión para impuesto a la propiedad de bienes e inmuebles vehículos
3.773.000 3.448.000
GASTOS DE GESTIONES ANTERIORES (**)
0
35.350,99
1,00%
Provisiones administrativas (b)
31.826.357 35.188.694
Cuentas de Ahorro
mensual
Bs
35.351
800.001,0
0,01%
Gastos de gestiones anteriores 26.942.588 73.106.803
Partidas pendientes de imputación:
800.001
en adelante
0,02%
1.139.644 988.238
26.942.588 73.106.803
UFV
0
en adelante
0,01%
Fallas de caja
871.502 1.316.454
0
2.500
0,01%
14 Usd
(*)
Principalmente
se
trata
de
reversiones
de
provisiones
constituidas
en
gestiones
anteriores
no
utilizadas.
2.501
en adelante
0,10%
258.543.698 246.570.026
Cuentas de Ahorro Rendimax
0
35.350,99
1,00%
mensual
Bs
(**)En fecha 29 de noviembre de 2012, el Banco fue notificado con la Vista de Cargo CITE: SIN/GGLP/DF/VC/392/2012
35.351
en adelante
0,50%
(a) La composición de la cuenta acreedores varios es la siguiente:
referente a tributo omitido por el Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE) correspondiente a la gestión fiscal 2007
UFV
0
en adelante
0,01%
por un valor en UFV 22.171.536, importe que incluye tributo omitido, intereses y la sanción de la conducta inicialmente
Rendimax (sin límite)
Bs
0
en adelante
3,00%
mensual
2013
2012
calificada del 100% del tributo omitido.
Bs
Bs
0
300.000,99
3,00%
Rendimax (Promocional)
Bs
mensual
300.001
en adelante
0,50%
Al respecto, el Banco en la gestión 2013, efectuó el pago del impuesto omitido por un valor de Bs23.594.703 aplicando
Partidas por cuenta corriente ATM (Administración de tarjetas magnéticas)
4.279.728 2.931.390
el pago a la cuenta contable gastos gestiones anteriores.
Usd
0
en adelante
0,01%
Cuentas por pagar Dolex
2.388.786 3.816.509
0
35.350,99
1,20%
Cheques vencidos
448.230 448.230
Cuentas de Ahorro Electrónica
mensual
v) GASTOS DE ADMINISTRACION
Otras cuentas por pagar accionistas
2.147.380 2.189.160
Bs
35.351
70.700,99
2,00%
Otras partidas por pagar
5.995.141 4.542.179
70.701
en adelante
1,50%
15.259.265 13.927.468
TASAS DE INTERES ACTIVAS
(b) La composición de las provisiones administrativas es la siguiente:
Tipo de crédito
Banca
2013
2012
Bs
Bs
Banca Corporativa
Vivienda
Banca Empresa
Provisión para el pago fondo de reestructuración
16.442.433 14.779.772
Banca Personas
Provisión para el pago de alquileres
- 324.331
Igual o menor aUFV 255.000
Provisión bono de producción
1.372.000 2.399.426
Vivienda de interés social
de UFV 255.001 a UFV 380.000
Provisión acumulación de puntos
7.806.546 12.627.550
Otras provisiones
6.205.378 5.057.615
de UFV 380.001 a UFV 460.000
31.826.357 35.188.694
Banca Corporativa
Banca Empresa
Vehicular
m)PREVISIONES
Banca Personas
Banca Corporativa
Banca Empresa
2013
2012
Consumo sin convenio(sin garantía hipotecaria)
Bs
Bs
Banca Personas
5.283.539 9.543.925
Consumo con convenio (sin garantía
Previsión genérica cíclica
117.040.867 118.770.303
Banca Personas
hipotecaria)
122.324.406 128.314.228
Banca Corporativa
Consumo con garantía hipotecaria/DP/RetenBanca Empresa
ción de fondos
Banca Personas
Sobregiro
Todas las Bancas
Moneda
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Período
Fijo
8,15%
8,25%
8,65%
5,50%
6,00%
6,50%
8,70%
8,80%
9,45%
9,20%
14,85%
15,25%
17,35%
16,85%
Período Variable
8.15% + Tre MN
8.25% + Tre MN
8.65% + Tre MN
N/A
N/A
N/A
8.70% + Tre MN
8.80% + Tre MN
9.45% + Tre MN
9.20% + Tre MN
17.85% + Tre MN
15.25% + Tre MN
17.35% + Tre MN
16.85% + Tre MN
Bs
15,60%
15.60% + Tre MN
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
13,50%
13,70%
14,50%
16,00%
20,00%
13.50% + Tre MN
13.70% + Tre MN
14.50% + Tre MN
N/A
N/A
2013
2012
Bs
Bs
Gastos de personal 220.887.198
191.397.436
Servicios contratados
53.934.660
40.241.641
Seguros
6.481.1317.627.658
Comunicaciones y traslados
17.747.483
16.287.848
Impuestos
50.411.6308.586.026
Mantenimiento y reparaciones
33.227.124
26.678.200
Depreciación y desvalorización bienes de uso
27.962.712
26.404.688
Amortización de cargos diferidos
10.269.935
5.097.477
Otros gastos de administración: Gastos notariales y judiciales
4.116.034
3.257.493
Gastos de alquileres
10.202.790
8.686.453
Gastos de energía eléctrica, agua, calefacción
7.821.605
7.158.291
Gastos de papelería, útiles y material de servicio
5.925.953
5.549.193
Gastos por suscripción y afiliaciones
349.432
318.496
Gastos de propaganda y publicidad
22.953.275
17.653.072
Gastos de representación
728.589
812.400
Gastos por aportes ASFI
17.768.173
15.809.188
Gastos por aportes a otras entidades
2.219.683
2.090.444
Donaciones
2.632.5602.018.798
Multas
257.70567.478
Aporte fondo de garantía de depósitos
62.753.042
60.465.947
Gastos de publicación y comunicaciones
1.074.751
394.692
Gastos diversos
1.535.673
850.344
561.261.138 447.453.263
08
w) CUENTAS CONTINGENTES
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 9 de febrero de 2012, decidió destinar a la cuenta contable
Aportes Irrevocables Pendientes de Capitalización la suma de Bs90.452.687, con cargo a los resultados de la
gestión 2011.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco registra en la cuenta contable de aportes no capitalizados un valor de
Bs190.854.924 y Bs193.472.693, respectivamente.
c)RESERVAS
2013
2012
Bs
Bs
Legal
Cartas de crédito emitidas a la vista
58.132.634 41.667.039
De acuerdo con lo dispuesto por la legislación vigente y los estatutos del Banco, debe destinarse una suma no
Cartas de crédito emitidas diferidas
41.335.543 20.860.802
inferior al 10% de las utilidades líquidas y realizadas del ejercicio al fondo de reserva legal, hasta alcanzar el 50%
Cartas de crédito confirmadas
11.985.426 13.655.499
del capital pagado.
Cartas de crédito con prepago
16.293.514 690.273
Cartas de crédito Stand By
14.043.000 9.912.700
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 6 de febrero de 2013, decidió constituir la reserva legal por
Boletas de garantía contragarantizadas
1.128.647.089 826.624.596
Boletas de garantía no contragarantizadas
643.462.036 678.788.893
Bs27.520.000, con cargo a los resultados acumulados de la gestión 2012.
Garantías a primer requerimiento
365.048.555 149.937.260
Líneas de crédito comprometidas
189.218.347 201.264.703
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 9 de febrero de 2012, decidió constituir la reserva legal por
Otras contingencias
3.573.475 22.606.561
Bs26.400.000, con cargo a los resultados acumulados de la gestión 2011.
2.471.739.619 1.966.008.326
Otras reservas obligatorias
Los importes de las cuentas contables que componen el rubro otras reservas obligatorias no son distribuibles y
sólo pueden ser capitalizados o utilizados para absorber pérdidas acumuladas.
Cabe mencionar que la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante carta circular
SB/585/2008 de fecha 27 de agosto de 2008, ha establecido que a partir del 1° de septiembre de 2008, se
suspende la reexpresión de los rubros no monetarios según la variación de la Unidad de Fomento a la Vivienda
(UFV), por lo tanto las entidades financieras deberán preparar y presentar sus estados financieros sin considerar
ajustes por inflación.
x) CUENTAS DE ORDEN
Asimismo, el 30 de septiembre de 2008, se procedió a la reversión y la reclasificación de los importes originados
por la reexpresión de los rubros no monetarios en función de la variación de la UFV, correspondientes al período
comprendido entre enero y agosto de 2008.
Al respecto, el Banco ha revertido los ajustes por inflación en las cuentas contables de ingresos y gastos como
2013
2012
Bs
Bs
corresponde y reclasificó a la cuenta contable 342.05 Otras reservas no distribuibles la suma de Bs23.066.480.
Valores y bienes recibidos en custodia
22.804.694 22.865.792
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco registra en la cuenta contable de reservas un valor de Bs242.776.480
Valores y bienes recibidos en administración
47.939.478 64.236.033
y Bs215.256.480, respectivamente.
Valores en cobranza
106.589.107 86.880.930
Garantías recibidas:
d) Declaración de dividendos
Garantías hipotecarias
17.398.598.542 13.377.293.188
Garantías en titulos valores
7.139.201 7.139.201
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 6 de febrero de 2013, con cargo a los resultados
Garantías prendarias
3.716.223.567 3.293.936.374
acumulados de la gestión 2012, decidió destinar la suma de Bs78.311.096, a dividendos por pagar.
Garantías bonos de prenda
256.281.519 90.993.708
Depósitos en la entidad financiera
244.990.642 339.718.060
Garantías de otras entidades financieras
1.930.080.263 1.550.308.311
NOTA 10 - PONDERACION DE ACTIVOS Y CONTINGENTES
Bienes embargados
2.560 2.560
Otras garantías
162.660.629 106.542.700
La ponderación de activos y contingentes, es la siguiente:
Cuentas de registro:
Líneas de crédito otorgadas y no utilizadas
1.254.002.190 1.335.338.278
Líneas de crédito obtenidas y no utilizadas
772.126.438 549.577.967
Cheques del exterior
12 12
Documentos y valores de la entidad
674.270.617 557.704.384
Cuentas incobrables castigadas
654.545.563 650.906.273
Productos en suspenso
164.879.440 175.586.878
Saldo
Coeficiente Activo y contingente
Cartas de crédito notificadas
221.314.329 289.269.786
Categoría
Nombre
Activo y contingente de riesgo
Computable
Otras cuentas de registro
86.753.222 83.996.621
BsBs
Fideicomisos
68.055.643 68.055.643
Categoría I
Activos con cero riesgo
6.890.455.420 - 27.789.257.656 22.650.352.699
Categoría II
Activos con riesgo de 10%
- 0,10 Categoría III
2.177.676.112 0,20 435.535.222
Categoría IV
3.283.172.692 0,50 1.641.586.346
Categoría V
1.837.926.959 0,75 1.378.445.219
Categoría VI
6.551.323.357 1,00 6.551.323.357
Totales
20.740.554.540 10.006.890.144
10% sobre Activo computable
1.000.689.014
Patrimonio Neto calculado por la ASFI 1.288.690.302
Excedente Patrimonial
288.001.288
Coeficiente de Adecuación Patrimonial (CAP)
º12,88%
y)FIDEICOMISOS
La composición de la sub cuenta al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
2013
2012
Bs
Bs
Cartera
7.585.196 7.585.196
3.413.546 3.413.546
Bienes realizables
57.056.901 57.056.901
Saldo
Coeficiente Activo y contingente
68.055.643 68.055.643
Categoría
Nombre
Activo y contingente de riesgo
Computable
BsBs
Categoría I
5.616.858.643 - Categoría II
- 0,10 El ex Banco Santa Cruz, suscribió dos contratos de Fideicomisos con el Fonvis por los proyectos “el QUIOR” en la
Categoría III
1.919.929.653 0,20 383.985.931
ciudad de Santa Cruz y el proyecto “La Esperanza 400” en la ciudad de Montero.
Categoría IV
2.548.230.587 0,50 1.274.115.294
Categoría V
1.772.090.674 0,75 1.329.068.006
Proyecto “EL QUIOR”: Mediante Resolución de directorio No 037/96 de fecha 22 de mayo de 1996 del FONVIS,
Categoría VI
5.938.879.358 1,00 5.938.879.358
aprobó el financiamiento del proyecto “EL QUIOR” SC-270, bajo la modalidad de Fideicomiso intermediado por el
Banco La Paz, por un monto total de US$ 13.319.742,11 para la construcción de 1.269 viviendas de 3 dormitorios.
Totales
17.795.988.915 8.926.048.589
892.604.859
Debido a la imposibilidad del Banco La Paz de intermediar el citado proyecto, resuelve autorizar la sustitución de
Patrimonio Neto calculado por la ASFI 1.050.680.971
la institución de crédito intermediaria ICI, en el proyecto “EL QUIOR“ SC-270 por el Banco Santa Cruz S.A. (Actual
158.076.112
Banco Mercantil Santa Cruz S.A.).
Coeficiente de Adecuación Patrimonial (CAP)
11,77%
Proyecto “LA ESPERANZA”: A solicitud del Banco Santa Cruz S.A. el FONVIS mediante resolución directorio R.D.
N° 049/95 de fecha 20 de julio de 1995 aprobó el financiamiento del proyecto de urbanización “LA ESPERANZA”
SC-218 para la construcción de 400 viviendas, por un monto de US$ 2.840.239,50 con un aporte propio de los
subprestatarios de US$ 307.951.
Resultado
acumulado NETO
NOTA
9 – PATRIMONIO
Total patrimonio neto Total pasivo y patrimonio neto 3.753.860 60.596.356 68.055.643 3.753.860
60.596.356
68.055.643
a) CAPITAL SOCIAL
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el valor del capital pagado del Banco Mercantil Santa Cruz S.A, es de
Bs731.879.400 y Bs649.439.400, respectivamente
La Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 4 de octubre de 2006, definió modificar el valor
nominal de las acciones de cien bolivianos cada una (Bs100) a diez bolivianos (Bs10) cada una estando
comprendida dicha modificación en el Acuerdo Definitivo de Fusión.
En fecha 19 de abril de 2013, mediante resolución N° 222/2013, la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI), autorizó el incremento del capital pagado por Bs82.440.000, correspondiente a los aportes de
efectivo no capitalizados efectuado por los accionistas.
El número de acciones emitidas, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es de 73.187.940 y 64.943.940,
respectivamente.
El valor patrimonial proporcional por cada acción, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es de Bs18,56 y Bs19,15,
respectivamente.
b) APORTES NO CAPITALIZADOS
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 6 de febrero de 2013, decidió destinar a la cuenta contable
Aportes Irrevocables Pendientes de Capitalización la suma de Bs52.382.231, con cargo a los resultados de la
gestión 2012. Asimismo se determinó dejar en resultados acumulados la suma de Bs27.440.000, para cubrir el
requerimiento patrimonial originado por el pago del crédito subordinado.
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL CONSOLIDADO
Al 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
2013
2012
000 Bs
000 Bs
ACTIVO Disponibilidades 3.000.195 3.086.140
Inversiones temporarias 3.964.254 3.404.351
Cartera 10.205.703 8.780.881
Otras cuentas por cobrar 144.918 109.526
Bienes realizables 6.750 25.281
Inversiones permanentes 592.451 29.528
Bienes de uso 284.104 279.909
Otros activos 39.537 50.291
Total del activo 18.237.912 15.765.907
PASIVO Obligaciones con el público 14.011.752 12.125.416
Obligaciones con instituciones fiscales 12.082 9.042
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento 91.718 133.003
Otras cuentas por pagar 311.300 271.545
Previsiones 125.337 130.433
Obligaciones subordinadas 171.819 27.949
Obligaciones de empresas con participación Estatal 2.124.991 1.803.298
Total del pasivo 16.848.999 14.500.686
Interés minoritario 30.531 21.399
PATRIMONIO NETO Capital social 731.880 649.440
Aportes no capitalizados 190.855 193.473
Reservas 242.776 215.256
Resultados acumulados 192.871 185.653
Total del patrimonio neto 1.358.382 1.243.822
Total del pasivo y patrimonio neto 18.237.912 15.765.907
Cuentas contingentes 2.471.740
1.966.008
Cuentas de orden 31.708.016
26.784.241
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS CONSOLIDADO
2013
2012
000 Bs
000 Bs
Ingresos financieros 840.094 738.448
Gastos financieros (132.785)
(107.412)
Resultado financiero bruto 707.309 631.036
Otros ingresos operativos 449.830 368.531
Otros gastos operativos (183.409)
(152.535)
Resultado de operación bruto 973.730 847.032
Recuperaciones de activos financieros 152.724 135.859
Cargos por incobrabilidad y desvalorización de activos financieros (201.731)
(169.674)
Resultado de operaciones después de incobrables 924.723 813.217
Gastos de administración (586.975)
(469.421)
Resultado de operación neto 337.748 343.796
Diferencias de cambio 905 1.879
Resultado después de ajuste por diferencia de cambio 338.653 345.675
Ingresos extraordinarios - Resultados antes de ajustes contables por efecto inflación 338.653 345.675
Ingreso de gestiones anteriores 9.184 9.544
Gastos de gestiones anteriores (27.002)
(73.112)
Resultado antes de impuestos 320.835 282.107
Ajuste contable por efecto de la inflación - Resultado antes de impuestos 320.835 282.107
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) (117.810)
(91.233)
Interés minoritario (10.154)
(5.221)
Resultado neto del ejercicio 192.871 185.653
Ambos proyectos se encuentran cerrados en proceso de conciliación de saldos y documentación.
NOTA 11 - CONTINGENCIAS
El Banco declara no tener contingencias probables significativas de ninguna naturaleza, más allá de las registradas
contablemente.
Sin embargo, cabe mencionar que el Banco Mercantil Santa Cruz S.A. ha recibido en fecha 17 de diciembre
de 2007, la Resolución Determinativa N°.351/2007 emitida por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).
BALANCE GENERAL
Esta resolución establece reparos por discrepancias en el Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto a las
FIDEICOMISO FONVIS EN LIQUIDACION Transacciones (IT) e Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), correspondientes a la gestión 2002,
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
2013
2012
por un importe total de Bs7.057.000, aproximadamente.
Bs
Bs
Al respecto, en fecha 21 de diciembre de 2007, el Banco interpuso una Demanda Contencioso-tributaria contra
ACTIVO
la Gerencia GRACO – La Paz, impugnando la Resolución Determinativa N° 351/2007, cuyo resultado ha sido
5.109.650 5.522.934
favorable al Banco en las dos primeras instancias. A la fecha el expediente se encuentra para resolver el Recurso
(Previsión para cartera incobrable)
(5.109.650)
(5.522.934)
de Casación interpuesto por la Gerencia GRACO – La Paz, ante la Sala Social y administrativa del Tribunal
Productos en suspenso por cobrar en fideicomiso
7.585.196 7.585.196
Liquidador del Tribunal Supremo de Justicia en la ciudad de Sucre.
Diversas cuentas por cobrar
3.413.546 3.413.546
Bienes realizables
57.056.901 57.056.901
Adicionalmente, existe una demanda contenciosa a instancias del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), en
Total activo
68.055.643 68.055.643
relación al contrato de Recaudación de Tributos – Resto de Contribuyentes firmado con el Ex-Banco Santa Cruz
PASIVO
S.A. y con el Ex – Banco Mercantil S.A. por las gestiones 1999 al 2004; a la fecha la demanda se encuentra en
Diversas cuentas por pagar
7.459.287 7.459.287
la Ex - Corte Suprema de Justicia (Actual Tribunal Supremo de Justicia) en la ciudad de Sucre. Esta demanda ha
Total pasivo
7.459.287 7.459.287
sido debidamente contestada, habiendo interpuesto la excepción de prescripción e igualmente otras excepciones
perentorias, encontrándose en la fase de Autos. Por los argumentos legales expuestos en la defensa y la falta de
PATRIMONIO NETO consistencia legal en la demanda se considera improbable el pago reclamado.
Fideicomisos recibidos de entidades públicas del país
56.842.496 56.842.496
consolidada y los resultados consolidados de las operaciones del Banco Mercantil Santa Cruz S.A. y sus
subsidiarias al 31 de diciembre de 2013 y 2012, sería la siguiente:
En el mes de marzo de 2013 se efectuó el pago del crédito subordinado por Bs27.440.000 a la Corporación
Andina de Fomento (CAF) y se registró contablemente la distribución de resultados acumulados como Aportes no
capitalizados por el mismo importe.
En fecha 15 de marzo de 2013, el Banco fue notificado con la Vista de Cargo N°32-0007-2013, habiendo presumido
de manera preliminar cargos pretendidos a favor del fisco por un valor de UFV 22.433.578 (Bs40.712.682),
importe que incluye tributo omitido, intereses y la sanción de la conducta inicialmente calificada del 100% del
tributo omitido, por el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) correspondiente a la gestión fiscal 2008.
En fecha 16 de abril de 2013 el Banco presentó un memorial de descargo en amparo al artículo 96 del código
tributario, rechazando las pretensiones de la administración tributaria, puesto que los reparos formulados, no
cuentan con fundamento legal ni técnico.
En fecha 16 de agosto de 2013, el Banco fue notificado con la Resolución Determinativa N° 17-0464-2013 emitida
por la Gerencia Graco del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). Esta resolución establece reparos en el
Impuesto a las Utilidades de las Empresas por un Total Adeudado de UFV 11.713.202 equivalente al 12/08/2013
Bs21.717.331.
En fecha 6 de septiembre de 2013, el Banco interpone RECURSO DE ALZADA en la Autoridad de Impugnación
Tributaria Regional La Paz, impugnando la Resolución Determinativa N° 17-0464-2013 emitida por la Gerencia
Graco del Servicio de Impuestos Nacionales.
En fecha 4 de diciembre de 2013, la Autoridad de Impugnación Tributaria Regional La Paz, emitió el resultado de
la Resolución de Recurso de Alzada ARIT-LPZ/RA 1196/2013 en la que REVOCA PARCIALMENTE la Resolución
Determinativa N° 17-0464-2013 de 12/08/2013 dejando sin efecto el adeudo por el concepto de “Rendimientos de
Fondo Ral M.E.”. Se mantiene la suma de 143.298 UFV por concepto de reintegro de sanción por omisión; importe
que fue cancelado con Boleta 1000 N° de orden 2942541086 de fecha 24/12/2013.
NOTA 12 - HECHOS POSTERIORES
Con posterioridad al 31 de diciembre de 2013, no se han producido hechos o circunstancias que afecten en forma
significativa los presentes estados financieros.
NOTA 13 - AMBITO DE CONSOLIDACION
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco tiene una participación mayoritaria en el patrimonio neto de Sociedad
Administradora de Fondos de Inversión Mercantil Santa Cruz S.A. (51%); Mercantil Santa Cruz Agencia de Bolsa
S.A. (99,99%); Warrant Mercantil Santa Cruz S.A. (51.077%) y Universal Brokers S.A. (51,16%).
La inversión en las subsidiarias está valuada a su valor patrimonial proporcional del 31 de diciembre de 2013 y
2012. Si se hubieran consolidado los presentes estados financieros de las mencionadas compañías, de acuerdo
con lo establecido por la Norma de Contabilidad N° 8 del Colegio de Auditores de Bolivia, la situación financiera
Contador General
CONTENIDO
Balance general
09
SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS
DE INVERSIÓN MERCANTILSANTA CRUZ S.A.
20 de febrero de 2014
A los señores
SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION MERCANTIL SANTA CRUZ S.A .
La Paz
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS EJERCICIOS
TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Hemos examinado el balance general de SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. al 31 de diciembre
de 2013, y los correspondientes estados de ganacias y pérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de flujo de efectivo por el ejercicio terminado en esa fecha,
así como las notas 1 a 16 que se acompañan. Estos estados financieros son responsabilidad de la Gerencia de la Sociedad y han sido preparados por dicha
Gerencia de acuerdo con las normas contables emitidas por la Dirección de Supervisión de Valores que forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI), descritas en la Nota 2 a los estados financieros. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en
nuestra auditoría. Los estados finacieros de SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. al 31 de diciembre
de 2012, fueron examinados por otros auditores, cuyo informe de fecha de 18 de febrero de 2013, expresó una opinión sin salvedades sobre esos estados.
Efectuamos nuestro examen de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Bolivia y las instrucciones para la realización de auditorías externas,
emitidas por la Dirección de Supervisión de Valores que forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI). Esas normas requieren
que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener razonable seguridad respecto a si los estados finacieros están libres de presentaciones incorrectas
significativas. Una auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencias que sustenten los importes y revelaciones en los estados finacieros. Una
auditoría también incluye evaluar las normas de contabilidad utilizadas y las estimaciones significativas hechas por la Gerencia, así como también evaluar la
presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión, los estados financieros de la gestión 2013 antes mecionados presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación patrimonial
y financiera de la SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. , al 31 de diciembre de 2013, los resultados
de sus operaciones y los flujos de efectivo por los ejercicio terminado en esa fecha, de acuerdo con normas contables emitidas por la Dirección de Supervisión de
Valores que forma parte de la Auditoria de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
(Socio)
César Lora Moretto
DE INVERSIÓN MERCANTIL SANTA CRUZ S.A.
Ajustes por
Ajuste por
Capital
inflación
inflación de reservas
Ajustes al Reserva
Resultados
social
del capital
patrimoniales
patrimonio
Legal
acumulados
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Saldos al 1° de diciembre de 2012
2.500.000 350.487 381.393 1.672.811 4.064.998 5.943.256 Distribución de dividendos, aprobada por la Junta General Ordinaria de
Accionistas del 29 de marzo de 2012
- - - - - (5.925.000)
Resultado neto del ejercicio - - - - - 5.154.223 Saldos al 31 de diciembre de 2012
2.500.000 350.487 381.393 1.672.811 4.064.998 5.172.479 Distribucion de dividendos, aprobada por la Junta General Ordinaria de
Accionistas del 28 de marzo de 2013
- - - - - (5.162.500)
- Resultado neto del ejercicio - - - - - 4.515.177 Saldos al 31 de diciembre de 2013
2.500.000 350.487 381.393 1.672.811 4.064.998 4.525.156 Las notas 1 a 16 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.
Total
Bs
14.912.945
(5.925.000)
5.154.223
14.142.168
(5.162.500)
4.515.177
13.494.845
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Nota
2013
2012
Bs
Bs
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE
Disponible
4 a)
2.481.409
2.793.319
Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos de deuda
4 b)
5.415.902
8.063.568
Inversiones en operaciones de reporto
- 2.922.016
Inversiones bursátiles en valores representativos de derecho patrimonial
4 c)
6.840.562
5.376.807
Documentos y cuentas pendientes de cobro
4 d)
- Impuestos por recuperar
4 e)
759.815
932.749
Gastos pagados por anticipado
4 f)
193.803
195.429
Total activo corriente
15.691.491
20.283.888
ACTIVO NO CORRIENTE
4 g)
211.781
176.302
Documentos y cuentas pendientes de cobro largo plazo
41.992
40.854
Activo fijo
4 h)
417.256
354.866
Activo intangible
4 i)
109.228
221.036
Otros activos 4 j)
64.740
76.996
844.997
870.054
TOTAL DEL ACTIVO
16.536.488
21.153.942
PASIVO PASIVO CORRIENTE
Obligaciones por financiamiento a corto plazo
- 2.923.520
Documentos y cuentas por pagar a corto plazo
4 k)
85.830
103.046
Impuestos por pagar
4 l)
1.871.240
2.494.902
Provisiones
4 m)
1.077.790
1.484.694
Otros pasivos corrientes
25 10
3.034.885 7.006.172
PASIVO NO CORRIENTE
Documentos y cuentas por pagar a largo plazo
6.758 5.602
Total del pasivo
3.041.643
7.011.774
PATRIMONIO NETO
Capital social 6
2.500.000
Ajuste por inflación del capital
7
350.487
Ajuste por inflación de reservas patrimoniales
7
381.393
Ajustes al patrimonio
7
1.672.811
Reserva Legal
8
4.064.998
4.525.156
13.494.845
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
16.536.488
2.500.000
350.487
381.393
1.672.811
4.064.998
5.172.479
14.142.168
21.153.942
Las notas 1 a 16 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.
Juan Carlos Salaues A.
Marcelo Urdininea D.
Javier Fernandez Cazuriaga
Oscar Zapata Morales
Presidente del Directorio
Gerente General
Síndico
Contador General
Gerente General
Síndico
Contador General
SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION MERCANTIL SANTA CRUZ S.A
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
2013
2012
Bs Bs
Flujo de fondos en actividades de operación:
Resultado neto del ejercicio 4.515.177 5.154.223
Partidas que han afectado el resultado neto del ejercicio y que no han
generado movimiento de fondos:
Previsiones para incobrables
-
Provisiones para beneficios sociales y primas 1.125.846 282.817
Provisiones para impuestos y otras cuentas por pagar 1.564.353 2.211.398
Depreciaciones y amortizaciones 184.293 217.933
Fondos obtenidos en el resultado neto del ejercicio 7.389.669 7.866.371
Rendimientos cobrados en el ejercicio devengados en ejercicios anteriores
Documentos y cuentas por cobrar
-
Documentos y cuentas pendientes de cobro e impuestos por recuperar 172.934 (37.307)
1.626 (9.199)
Otros activos 12.256 (76.131)
Documentos y cuentas por pagar a corto y largo plazo (17.198)
(19.010)
Otros pasivos corrientes y no corrientes, impuestos por pagar, provisiones(3.720.750)
(2.390.234)
Flujo neto en actividades de operación 3.838.537 5.334.490
Flujo de fondos en actividades de financiamiento
Cuenta de accionistas - aportantes
Pago de dividendos(5.162.500)
(5.925.000)
Flujo neto en actividades de financiamiento(5.162.500)
(5.925.000)
Flujo de fondos en actividades de inversión:
Incremento (disminución) neto en:
ESTADO DE RESULTADOS POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Nota 2013
2012
Bs
Bs
Ingresos operacionales
4 n)
14.737.472 13.986.332
Gastos operacionales
4 n)
(206.501)
(191.132)
Margen Operativo
14.530.971 13.795.200
4 o)
3.656.119 3.394.765
Gastos financieros 4 o)
(4.079.452)
(3.402.843)
Margen Financiero
(423.333)
(8.078)
Margen Operativo Financiero
14.107.638 13.787.122
4 p)
(8.648.517)
(7.476.653)
Resultado operacional
5.459.121 6.310.469
Ingresos no operacionales
58.506 314.426
Gastos no operacionales
(83.573)
Resultado de la gestión antes de diferencia de cambio y mantenimiento de valor
5.434.054 6.624.895
Abonos por diferencias de cambio y mantenimiento de valor 116.633 69.890
Cargos por diferencias de cambio y mantenimiento de valor (1.157)
(1.164)
Resultado antes de impuestos
5.549.530 6.693.621
Impuesto sobre las Utilidades de la Empresas (IUE)
(1.034.353)
(1.539.398)
4.515.177 5.154.223
En cumplimiento al Artículo 95º de la Ley N° 1834 “Ley del Mercado de Valores” del 31 de marzo de 1998, y al Reglamento
de Fondos de Inversión y sus Sociedades Administradoras, emitido mediante la Resolución Administrativa N° SPVS-IV-N°
290 del 8 de octubre de 1999, se constituyó la Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil S.A. (SAFIMSA),
mediante la escritura pública del 8 de marzo de 2000, aprobada por la Dirección General de Registro de Comercio y
Sociedades por Acciones (actual FUNDEMPRESA) con matrícula Nº 07-048342-01 del 28 de abril de 2000.
Asimismo, la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros (actual Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
ASFI), mediante Resolución Administrativa SPVS–IV–N° 442, de fecha 24 de agosto de 2000, autoriza el funcionamiento
y la inscripción en el Registro del Mercado de Valores a la Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil S.A.
(SAFIMSA).
La Sociedad tiene como objeto único realizar exclusivamente la prestación de servicios de administración de Fondos de
Inversión.
Durante la gestión 2013, SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION MERCANTIL SANTA CRUZ
S.A., tuvo a su cargo la administración de seis Fondos de Inversión, los cuales se describen a continuación:
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR LOS EJERCICIOS
Activos de uso restringido
Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos de deuda 2.646.162 4.566.758
Inversiones bursátiles en valores representativos de derecho patrimonial(1.463.755)
(1.425.372)
Inversiones permanentes (35.479)
Activo fijo e intangible (134.875)
(209.238)
Flujo neto en actividades de inversión:
1.012.053 2.932.148
Incremento (Disminución) de fondos durante el ejercicio (311.910)
2.341.638
Disponibilidades al inicio del ejercicio 2.793.319 451.681
Disponibilidades al cierre del ejercicio 2.481.409 2.793.319
1. MERCANTIL FONDO MUTUO – CORTO PLAZO, a partir del 18 de septiembre de 2000, Mercantil Fondo Mutuo - Corto
Plazo (Ex - Mercantil Fondo Común de Valores), es administrado por Sociedad Administradora de Fondos de Inversión
Mercantil S.A. (SAFIMSA), la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros (actual ASFI), autoriza la inscripción de
este Fondo de Inversión en el Registro del Mercado de Valores mediante RA-SPVS-IV-N° 442 de 24 de agosto de 2000.
2. PROSSIMO FONDO DE INVERSION ABIERTO – CORTO PLAZO Y HORIZONTE FONDO DE INVERSION ABIERTO
– MEDIANO PLAZO, a partir del 29 y 30 de Mayo de 2003, Prossimo Fondo de Inversión Abierto - Corto Plazo y Horizonte
Fondo de Inversión Abierto - Mediano Plazo, respectivamente, iniciaron sus actividades y son administrados por Sociedad
Administradora de Fondos de Inversión Mercantil S.A. (SAFIMSA), la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros
(actual ASFI), autorizó la inscripción de estos Fondos en el Registro del Mercado de Valores mediante RA-SPVS-IV-N° 090
de 17 de febrero de 2003.
Mediante resolución ASFI N°757/2011 autoriza la modificación de la denominación de Prossimo-Fondo Mutuo Corto Plazo,
por la de Prossimo-Fondo Mutuo Mediano Plazo.
3. CRECER FONDO MUTUO – CORTO PLAZO, a partir del 8 de diciembre de 2005, Crecer Bolivianos - Fondo Mutuo-Corto
Plazo inicia actividades, administrado por Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil S.A. (SAFIMSA), la
Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros (actual ASFI), autoriza la inscripción de este Fondo en el Registro del
Mercado de Valores mediante RA-SPVS-IV-N° 1129 de 8 de diciembre de 2005. Posteriormente en fecha 19 de octubre de
2011 la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mediante resolución ASFI N° 712/2011 autoriza la modificación
de la denominación de Crecer Bolivianos Fondo Mutuo – Corto Plazo, por la de Crecer Bolivianos Fondo Mutuo – Mediano
Plazo.
A partir del 28 de mayo de 2007, mediante Resolución Administrativa SPVS-IV-N° 375 la Superintendencia de Pensiones,
Valores y Seguros (actual ASFI), autoriza a la Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil S.A. (SAFIMSA),
la modificación de la razón social aprobada por la Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 23 de marzo
de 2007, siendo su nueva denominación SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION MERCANTIL
SANTA CRUZ S.A. (SAFI MERCANTIL SANTA CRUZ S.A.), el cambio en la denominación social fue autorizado por
FUNDEMPRESA el 4 de junio de 2007. 4. UFV SUPERIOR FONDO MUTUO CORTO PLAZO, a partir del 4 de enero de 2008, mediante Resolución Administrativa
SPVS-IV-N°1049 emitida por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros (actual ASFI) que autoriza, la
inscripción en el Registro de Mercado de Valores de UFV Superior Fondo Mutuo Corto Plazo, y mediante Resolución
ASFI N°1071/2010 a partir del 26 de enero de 2011 cambia de denominación a SUPERIOR FONDO MUTUO MEDIANO
PLAZO.
5. MSC ESTRATEGICO FONDO DE INVERSION CERRADO, el 10 de agosto de 2012, MSC Estratégico Fondo de
Inversión Cerrado inicia sus actividades, y es administrado por Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil
Santa Cruz S.A., la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero autoriza la inscripción del Fondo en el Registro del
Mercado de Valores mediante Resolución Administrativa SPVS-IV-N°392/2012 de fecha 8 de agosto de 2012.
NOTA 2 - BASES PARA LA PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los presentes estados financieros fueron elaborados de acuerdo con normas contables emitidas por la Dirección de
Supervisión de Valores, que forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, vigentes al 31 de diciembre
de 2013. Estas normas, en general, son coincidentes en todos los aspectos significativos con las normas de contabilidad
generalmente aceptadas en Bolivia, excepto por lo indicado en la Nota 2.1 siguiente.
La preparación de los estados financieros, requiere que la Gerencia de la Sociedad realice estimaciones que afectan los
montos de activos y pasivos, así como los montos de ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados reales podrían ser
diferentes de las estimaciones realizadas. Sin embargo, estas estimaciones fueron realizadas en estricto cumplimiento del
marco contable y normativo vigente.
2.1 Reconocimiento de los efectos de la inflación
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Sociedad ha preparado los presentes estados financieros de acuerdo con normas
contables emitidas por la Dirección de Supervisión de Valores, que forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero.
Los estados financieros han sido elaborados en moneda nacional, sin registrar el efecto de la inflación en cumplimiento a
lo instruido por la ex - Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros, actual Dirección de Supervisión de Valores de
la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante Resolución Administrativa SPVS-IS Nº 087 del 25 de
febrero de 2009.
2.2 Presentación de estados financieros comparativos
Gerente General
Síndico
Contador General
Gerente General
Síndico
Contador General
Los presentes estados financieros al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se presentan de manera comparativa a efectos de
cumplir las normas de la Dirección de Supervisión de Valores que forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero.
2.3 Criterios de valuación
10
Los criterios de valuación más significativos aplicados por la Sociedad, son los siguientes:
a) Moneda extranjera y en moneda nacional con mantenimiento de valor
Los activos y pasivos en moneda extranjera y moneda nacional con mantenimiento de valor se valúan y reexpresan de
acuerdo con los tipos de cambio vigentes a la fecha de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio resultantes de
este procedimiento se registran en los resultados del ejercicio, en las cuentas contables “Abonos por diferencia de cambio,
mantenimiento de valor” y “Cargos por diferencia de cambio, mantenimiento de valor”.
b) Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos de deuda
Las inversiones existentes al 31 de diciembre de 2013 y 2012, están valuadas y se registran de la siguiente forma:
Al 31 de diciembre de 2013, las inversiones se valúan de acuerdo con lo establecido en el texto ordenado de la Metodología
de Valoración aprobado por Resolución ASFI Nº 390/2012 de 9 de agosto de 2012.
En fecha 20 de diciembre de 2012, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero mediante R.A. ASFI 755/2012
estableció las modificaciones a la “Metodología de Valoración” para las Entidades Supervisadas por la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero, con aplicación a partir del 18 de febrero de 2013.
2013
2012
Bs
Bs
Licencias, neto de amortización acumulada
89.901 202.209
Asociación Boliviana de Agentes de Valores
19.327 18.827
109.228 221.036
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, las operaciones correspondientes a Mercantil Fondo Mutuo-Corto Plazo, Prossimo
Fondo de Inversión Abierto – Mediano Plazo, Horizonte Fondo de Inversión Abierto -Mediano Plazo, Crecer Bolivianos Fondo Mutuo - Mediano Plazo, Superior Fondo Mutuo – Mediano Plazo y MSC Estratégico Fondo de Inversión Cerrado ,
administrados por la Sociedad, son registradas en cuentas de orden.
p) Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE)
La Sociedad, en lo que respecta al Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas IUE, está sujeta al régimen tributario
establecido en la Ley N° 843, Modificada con la Ley N° 1606. . La alícuota del impuesto es de 25% sobre la utilidad
tributaria determinada para cada ejercicio, y es liquidado y pagado, en ejercicios anuales y considerado como pago a
cuenta del Impuesto a las Transacciones (IT), hasta la presentación de la liquidación del IUE correspondiente al ejercicio
siguiente.
j) OTROS ACTIVOS
NOTA 3 - CAMBIOS EN LAS POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES
Las amortizaciones de activos intangibles, cargadas a los resultados de los ejercicios terminados el 31 de diciembre de
2013 y 2012, alcanzan a Bs78.281 y Bs114.627, respectivamente.
2013
2012
Bs
Bs
Partidas pendientes de imputación 64.740 76.996
64.740 76.996
Al 31 de diciembre de 2013, la Sociedad no ha realizado cambios en políticas y prácticas contables con relación al 31 de
diciembre de 2012.
i) Valores de Renta Fija
a)DISPONIBILIDADES
En el caso de valores de renta fija, cuando se adquiere cualquier valor en mercados primarios o secundarios, y hasta que
no se registren otras transacciones con valores similares en los mercados bursátiles y otros autorizados, y no exista un
hecho de mercado vigente en el “Histórico de Hechos de Mercado (HHM)” de acuerdo con lo descrito en la metodología
de la Resolución Administrativa mencionada anteriormente, la tasa de rendimiento relevante será la tasa de adquisición de
dicho valor.
La información de la tasa de rendimiento relevante, de acuerdo con los criterios de la metodología de valoración, debe ser
comunicada diariamente por la bolsa de valores autorizada en Bolivia a las entidades supervisadas por la Dirección de
Supervisión de Valores de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero involucradas en los procesos de valoración,
luego de la última rueda de Bolsa, antes de finalizar el día de acuerdo con lo que determine la entidad reguladora.
En el evento que en un día determinado no se transe ningún valor de un mismo código de valoración, o las transacciones
realizadas no superen el monto mínimo de negociación necesario, el precio del día de estos valores se determina utilizando
como tasa de rendimiento relevante la tasa vigente en el “Histórico de Hechos de Mercado”. k) DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012 es la siguiente:
b) INVERSIONES BURSÁTILES EN VALORES E INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
Cuando no existen tasas de rendimiento relevantes en el histórico de hechos de mercado para un determinado código de
valoración, el precio de los valores se determina utilizando la última tasa de rendimiento vigente para el valor, hasta que
exista un hecho de mercado relevante.
Los valores emitidos por el Banco Central de Bolivia y el Tesoro General de la Nación, son valuados en base a tasas
de rendimiento promedio ponderadas de la última subasta del Banco Central de Bolivia, en caso de no existir tasas de
mercado relevantes de la Bolsa de Valores.
l) IMPUESTOS POR PAGAR
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente
“Valores emitidos por entidades del estado o Instituciones
públicas nacionales”
Valores emitidos por entidades financieras Nacionales
Valores emitidos por empresas no financieras Nacionales
Valores e instrumentos emitidos en el extranjero
ii) Valores emitidos por el Banco Central de Bolivia o el Tesoro General de la Nación
2013
2012
2013
2012
Bs
Bs
Bs
Bs
Cuentas corrientes en bancos del país M/N 96.709 130.009
Prestaciones sociales por pagar
46.114 44.042
Cuentas corrientes en bancos del país M/E 150.128 102.348
39.716 59.004
Otros depósitos a la vista M/E 2.234.572 2.560.962
2.481.409 2.793.319
85.830 103.046
2013
Bs
2012
Bs
- 1.531.101 730.816 3.153.984 5.415.901 68.430
1.508.896
515.528
5.970.714
8.063.568
2013
2012
Bs
Bs
Retenciones de impuestos por pagar
69.882 71.280
Impuestos por pagar con cargo a la entidad
1.801.358 2.423.622
1.871.240 2.494.902
c) INVERSIONES BURSATILES EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL
c) Inversiones bursátiles en valores representativos de derecho patrimonial
2013
2012
Bs
Bs
Mercantil Fondo Mutuo - Corto plazo
770.999 502.209
Prossimo Fondo de Inversión Abierto - Mediano plazo
7.967 7.930
2013
2012
Horizonte Fondo de Inversión Abierto - Mediano plazo
167.568 165.898
Bs
Bs
Crecer Bolivianos Fondo Mutuo - Mediano plazo
752.999 6.440
Superior Fondo Mutuo - Mediano plazo
147.849 146.035
Provisión para obligaciones laborales
1.023.964 1.293.558
MSC Estratégico Fondo de Inversión Cerrado
4.499.115 4.548.295
Otras provisiones
53.826 191.136
Cuotas de Participación en fondos extranjeros
494.065 1.077.790 1.484.694
6.840.562 5.376.807
d) Documentos y cuentas pendientes de cobro
Las cuentas pendientes de cobro representan derechos de la Sociedad frente a terceros registrados por el saldo pendiente
de cobro actualizado a la fecha de cierre. La previsión para incobrables se calcula aplicando un porcentaje de previsión en
función de la antigüedad de las cuentas de acuerdo con lo siguiente:
Tiempo
90 días
180 días
270 días
330 días
Porcentaje
25%
50%
75%
100%
d) DOCUMENTOS Y CUENTAS PENDIENTES DE COBRO
e) Inversiones permanentes
Las inversiones permanentes no registradas en bolsa, corresponden a líneas telefónicas, acciones de la Cervecería
Boliviana Nacional y del Banco Mercantil Santa Cruz S.A., las mismas se encuentran valuadas al valor de costo a la fecha
de cierre de cada ejercicio.
f) Activo fijo
Los activos fijos están valuados a su costo de adquisición, menos la correspondiente depreciación acumulada, que es
calculada por el método de línea recta aplicando tasas de depreciación anuales suficientes para extinguir los valores al
final de la vida útil estimada. El valor neto de dichos bienes, en su conjunto, no supera su valor de mercado.
Los mantenimientos, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden la vida útil de los bienes son cargados a los
resultados del ejercicio en el que se incurren.
Los activos intangibles están compuestos principalmente por los programas y licencias de computación, de acuerdo con
el Manual Unico de Cuentas, son valuados a su costo de adquisición, menos la correspondiente amortización acumulada,
que es calculada por el método de la línea recta aplicando tasas de amortización anuales suficientes para extinguir los
valores al final de la vida útil estimada.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el rubro registra partidas correspondientes a dinero entregado a la Asociación Boliviana
de Agentes en Valores por concepto de afiliación de la Sociedad.
h) Previsión para indemnizaciones al personal
La previsión para indemnizaciones al personal se constituye para todo el personal por el total del pasivo, contingente o
cierto, devengado al cierre de cada ejercicio. De acuerdo con disposiciones legales vigentes, al transcurrir los 90 días de
antigüedad en su empleo, el personal es acreedor a la indemnización equivalente a un mes de sueldo por año de servicio,
incluso en los casos de retiro voluntario.
i) Patrimonio neto
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el patrimonio de la Sociedad se registra a valores históricos, es decir que no fue
actualizado por inflación a partir del 1° de enero de 2009, en cumplimiento a la Resolución Administrativa SPVS-IS-N°
087/2009 de fecha 25 de febrero de 2009, emitida por la Dirección de Supervisión de Valores de la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero.
n) INGRESOS Y GASTOS OPERACIONALES
2013
2012
Bs
Bs
o) INGRESOS Y CARGOS FINANCIEROS
Crédito fiscal
35.615 31.321
Pago del IUE a cuenta del IT 724.200 901.428
759.815 932.749
2013
2012
Bs
Bs
f) GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Ganancia por ventas de valores bursátiles
75.885 128.938
Rendimiento por inversiones bursátiles de renta fija
309.350 712.102
La composición del grupo, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
Rendimiento por inversiones bursátiles de renta variable
69.204 97.640
Ganancia por valuación de valores a precio mercado
3.195.026 2.455.584
Otros ingresos financieros
6.654 501
2013
2012
3.656.119 3.394.765
Bs
Bs
Cargos financieros
Otros pagos anticipados
193.803 195.429
Pérdidas por ventas de valores bursátiles
104.472 8.480
193.803 195.429
Pérdida por valuación a precios de mercado
3.958.888 3.377.888
Otros cargos financieros
16.092 16.475
g) INVERSIONES PERMANENTES
4.079.452 3.402.843
p) GASTOS DE ADMINISTRACION
2013
2012
Bs
Bs
3.430 3.430
Acciones Cervecería Boliviana Nacional
172.872 172.872
2013
2012
Acciones Banco Mercantil Santa Cruz
35.479 Bs
Bs
211.781 176.302
j) Ingresos operacionales
2013
2012
Bs
Bs
2013
2012
Bs
Bs
Documentos pendientes de cobro
71.199 71.199
Previsión por incobrabilidad (71.199)
(71.199)
Ingresos operacionales Ingresos por administración de fondos de inversión en M/N
1.161.823 1.117.026
- Ingresos por administración de fondos de inversión en M/E
13.575.649 12.869.306
14.737.472 13.986.332
e) IMPUESTOS POR RECUPERAR
Gastos operacionales
Pagos a agencias de bolsa
206.501 191.132
La composición del grupo, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
206.501 191.132
g) Activo intangible
m) PROVISIONES
Las inversiones bursátiles en títulos valores de renta variable corresponden a inversiones en fondos de inversión que están
valuadas al valor de la cuota de participación de dichos fondos al cierre del ejercicio.
Los ingresos operativos corresponden a las comisiones por la administración de los fondos de inversión, los que son
contabilizados por lo devengado.
Gastos de personal
4.871.936 Servicios contratados
982.906 Seguros
97.992 Comunicaciones y traslados
459.209 Impuestos
547.083 Mantenimiento y reparaciones
36.321 Depreciación y desvalorización de bienes de uso y amortizaciones 184.293 Gastos de comercialización
570.896 Otros gastos de administración
897.881 8.648.517 k) Gastos operacionales
h) ACTIVO FIJO
Los gastos operativos corresponden a cargos en los cuales se incurrió en el ejercicio, en la administración de los fondos
de inversión, como ser comisiones por operaciones bursátiles pagadas a los intermediarios y otros cargos que estén
directamente relacionados con la administración de los fondos de inversión y se registran por devengado.
2013
2012
ValorDepreciación Valor neto
original
acumulada Valor neto
Bs
Bs
Bs
Bs
Mobiliario y enseres 373.053 (242.607)
130.446 130.644
Equipos e instalaciones
373.830 (206.750)
167.080 179.762
Equipos de computación
909.260 (789.530)
119.730 44.460
1.656.143 (1.238.887)
417.256 354.866
l) Ingresos financieros
Los ingresos financieros corresponden a ingresos provenientes de rendimientos por disponibilidades así como de los
ingresos obtenidos por inversiones en valores de renta fija y variable, y premios por operaciones de reporto. Estos ingresos
se registran por lo devengado.
m) Gastos financieros
Los gastos financieros corresponden a cargos pagados en cada ejercicio por concepto de servicios bancarios, que se
registran en el ejercicio al que corresponden por lo devengado.
n) Resultado del ejercicio
La Sociedad determina los resultados del ejercicio de acuerdo con lo dispuesto en la Resolución Administrativa SPVSIS-N° 087/2009 de fecha 25 de febrero de 2009, emitida por la Dirección de Supervisión de Valores de la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero, la cual determina que los rubros no monetarios se registren a valores históricos, es
decir que no fueron actualizados por inflación a partir del 1° de enero de 2009.
o) Administración de fondos de inversión
4.143.646
720.816
74.257
441.726
502.446
34.878
217.933
390.527
950.424
7.476.653
NOTA 5 - BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 la Sociedad no tiene registrados bienes de disponibilidad restringida.
NOTA 6 - CAPITAL SOCIAL
Las depreciaciones de bienes de uso, cargadas a los resultados de los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2013 y
2012, alcanzan a Bs106.012 y Bs103.306, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Sociedad cuenta con un capital autorizado de Bs5.000.000 dividido en 50.000
acciones ordinarias, cada una por un valor de Bs100.
i) ACTIVO INTANGIBLE
El capital social al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es de Bs2.500.000 correspondiente a 25.000 acciones ordinarias.
El valor patrimonial proporcional de cada acción al 31 de diciembre de 2013 y 2012 es de Bs539,79 y Bs565,59,
respectivamente. La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
11
Todas las transacciones con partes relacionadas, se realizaron en condiciones de mercado.
NOTA 7 – RESERVAS
2013
2012
NOTA 13 - POSICION MONEDA EXTRANJERA
Bs
Bs
Crecer Bolivianos Fondo Mutuo Mediano Plazo Los estados financieros expresados en bolivianos, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, incluyen el equivalente de saldos en
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 los estados financieros han sido elaborados en moneda nacional, sin registrar el efecto
otras monedas (principalmente dólares estadounidenses) de acuerdo con el siguiente detalle:
de la inflación ocurrida durante el ejercicio en cumplimiento a lo instruido por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Disponible
106.438.321 76.444.694
Financiero mediante Resolución Administrativa SPVS-IS-N° 087/2009 de fecha 25 de febrero de 2009. Esta cuenta
“Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos
contable registra la actualización por inflación de las cuentas de capital y reservas hasta la gestión 2008.
de deuda”
319.762.289 335.170.604
16.910.162 25.515.608
2013
2012
Esta reserva no puede ser distribuida, solamente puede ser capitalizada o utilizada para absorber pérdidas acumuladas.
11.892.776 5.024.938
US$
UFV
US$
UFV
455.003.548 442.155.844
Menos:
Ajustes al patrimonio
ACTIVO
Disponible
347.625 - 388.238 Obligaciones por financiamiento a corto plazo
5.007.764 20.499.164
En esta cuenta contable se registró, hasta la gestión 2007, el ajuste por inflación de las cuentas patrimoniales de capital
Inversiones bursátiles en valores e instrumentos - - Obligaciones por operaciones bursátiles a corto plazo 11.892.776 5.024.938
y reservas según lo establecido en la Norma Contable N° 3 aprobada por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y
representativos de deuda
566.298 - 904.441 38.000
16.900.540 25.524.102
Contabilidad, considerando el dólar estadounidense como índice de actualización.
Inversiones bursátiles en valores e instrumentos - - representativos de derecho patrimonial
864.687 - 761.564 Fondo Neto
438.103.008 416.631.742
Acciones sin oferta pública
500 - - Esta reserva no puede ser distribuida, solamente puede ser capitalizada o utilizada para absorber pérdidas acumuladas.
Total Activo
1.779.110 2.054.243 38.000
NOTA 8 – RESERVA LEGAL
PASIVO
Provisiones 5.848 - - De acuerdo con las normas vigentes y/o los estatutos de la Sociedad, debe destinarse una suma no inferior al 10% de
Total Pasivo
5.848 - - las utilidades líquidas y realizadas de cada ejercicio al fondo de reserva legal, hasta alcanzar el 50% del capital social. La
reserva legal al 31 de diciembre de 2013 y 2012 alcanza a Bs4.064.998.
Posición neta activa en moneda extranjera
1.773.262 2.054.243 38.000
2013
2012
Equivalente en bolivianos
12.164.577 14.092.107 68.430
Bs
Bs
La Junta General Ordinaria de Accionistas de fecha 29 de marzo de 2013 decidió no constituir la reserva legal del 10% de
la utilidad de la gestión 2012, porque la reserva legal constituida superaba el 50% del capital social al 31 de diciembre de
Superior Fondo Mutuo Mediano Plazo
2012.
Disponible
14.661.566 11.449.865
95.063.270 88.330.904
NOTA 9 - RESTRICCIONES PARA LA DISTRIBUCION DE UTILIDADES
Los activos y pasivos en moneda extranjera y en unidades de fomento de vivienda fueron convertidos a bolivianos al tipo
- 6.043.890
Inversiones bursátiles en val. Rep. de derecho patrimonial
941.200 988.000
de cambio oficial vigente al 31 de diciembre de 2013 y 2012, de Bs6,86por US$.1 y de Bs1,89993 y Bs1,80078 por Unidad
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 no existen restricciones para la distribución de utilidades.
110.666.036 106.812.659
de Fomento de Vivienda, respectivamente.
NOTA 10 – CUENTAS DE ORDEN
menos:
NOTA 14 - OTRAS REVELACIONES IMPORTANTES
- 6.046.163
Al 31 de diciembre de 2013, no se han producido hechos relevantes dentro de la gestión.
- - 6.046.163
2013
2012
Bs
Bs
Fondo Neto
110.666.036 100.766.496
Custodia de documentos de la entidad (*)
14.801.196 14.436.827
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Sociedad declara no tener contingencias probables significativas de ninguna
Custodia de valores e instrumentos bursátiles de la entidad
471.599.062 512.930.104
naturaleza, más allá de las registradas contablemente.
486.400.258 527.366.931
Ajuste por inflación del capital y reservas patrimoniales
2013
2012
No se han producido, con posterioridad al 31 de diciembre de 2013, hechos o circunstancias que afecten en forma
Bs
Bs
significativa los presentes estados financieros.
MSC Estratégico Fondo De Inversión Cerrado
Disponible
1.632.350 450.392
61.062.426 27.084.490
1.832.373 Documentos y cuentas pendientes de cobro
1.831.037 Otros activos
117.059 49.625
66.475.245 27.584.507
Gerente General
Síndico
Contador General
Obligaciones por operaciones bursátiles a corto plazo
1.831.037 1.831.037 Fondo Neto
64.644.208 27.584.507
TOTAL FONDOS NETOS EN ADMINISTRACION 1.372.220.242 1.232.447.836
(*) Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 la cuenta se compone principalmente por la emisión de boletas de garantía de
funcionamiento, emitidas por el Banco Nacional de Bolivia S.A. por un valor total de US$ 2.150.000 respectivamente, en
favor de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero.
NOTA 11 - ADMINISTRACION DE FONDOS DE INVERSION – PATRIMONIOS AUTONOMOS
Mercantil Fondo Mutuo – Corto Plazo, Prossimo Fondo de Inversión Abierto – Mediano Plazo, Horizonte Fondo de
Inversión Abierto – Mediano Plazo, Crecer Bolivianos Fondo Mutuo – Mediano Plazo, Superior Fondo Mutuo Mediano
Plazo y MSC Estratégico Fondo de Inversión Cerrado, son fondos de inversión ofrecidos por la Sociedad, que permiten,
tanto a personas naturales como jurídicas, participar de un patrimonio autónomo, el cual es invertido en un conjunto de
instrumentos financieros, de acuerdo con una política pre-establecida, que implica la optimización de la rentabilidad de los
valores conjuntamente con la diversificación del riesgo de la inversión.
El detalle del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
2013
2012
Bs
Bs
NOTA 12 - OPERACIONES CON SOCIEDADES RELACIONADAS
Fondo “Mercantil Fondo Mutuo” Corto Plazo
Disponible
54.109.407 45.379.300
23.486.679 7.639.450
ACTIVO
PASIVO
4.981.629 2.014.731
Inversiones Cuentas
316.511.766 284.516.135
Disponibilidades renta fija por pagar
Menos:
Bs Bs Bs
Obligaciones por financiamiento a corto plazo - reporto
18.499.011 5.624.778
ACTIVOS Y PASIVOS
4.981.629 2.014.731
Banco Mercantil Santa Cruz S.A.
246.837 - 23.480.640 7.639.509
Total
246.837 - Fondo Neto
293.031.126 276.876.626
INGRESOS
GASTOS Ingresos Gastos
Gastos
Financieros Operativos
Administrativos
Bs Bs
Bs
INGRESOS Y GASTOS
- - 234.648
2013
2012
Mercantil Santa Cruz Agencia de Bolsa S.A.
- 289.323 Bs
Bs
- - 10.440
Fondo “´Prossimo-FIA” Mediano Plazo
- 289.323 245.088
Disponible
42.767.811 38.658.680
24.522.486 22.185.544
7.942.165 8.917.009
327.889.757 287.443.945
Menos:
ACTIVO
PASIVO
Obligaciones por financiamiento a corto plazo - reporto
16.577.071 13.267.287
Inversiones Cuentas
Obligaciones por operaciones bursatiles a corto plazo
7.942.165 8.917.009
Disponibilidades renta fija por pagar
24.519.236 22.184.296
Bs Bs Bs
Fondo Neto
303.370.521 265.259.649
ACTIVOS Y PASIVOS
232.357 233.754 Total
232.357 233.754 2013
2012
Bs
Bs
Fondo “Horizonte-FIA” Mediano Plazo
INGRESOS GASTOS Disponible
18.051.140 14.109.887
Ingresos Gastos
Gastos
“Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos
Financieros Operativos
Administrativos
de deuda”
144.354.203 130.533.901
Bs Bs
Bs
- 5.202.494
- 686.000
INGRESOS Y GASTOS
Otros deudores
- Banco Mercantil Santa Cruz S.A.
- - 253.500
162.405.343 150.532.282
- 246.363 Menos:
- - 10.440
Obligaciones por financiamiento a corto plazo - reporto - 4.517.467
Total
- 246.363 263.940
Obligaciones por operaciones bursatiles a corto plazo
- 686.000
- - 5.203.467
Fondo Neto
162.405.343
145.328.815
CONTENIDO
Balance general
Estado de ganacias y pérdidas
12
MERCANTIL SANTA CRUZ AGENCIA DE BOLSA S.A.
18 de marzo de 2014
A los señores
Accionistas y Directores de
La Paz
Aportes para Reservas
futuros Ajuste por inflación de reservas Capital aumentos Ajuste por Reservas Reserva Total Resultados Pagado de Capital inflación del capital patrimoniales Obligatorias Legal Reservas acumulados Total
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Saldo al 01 de enero de 2012 4.000.000 - 560.779 657.207 3.088.566 1.645.578
4.734.144
337.535 10.289.665
Constitución de reserva legal de acuerdo a lo dispuesto
por la Junta General Ordinaria de Accionistas de fecha
29 de marzo de 2012.
- - - - - 16.405 16.405 (16.405)
- - - - - - - 5.801.789 5.801.789
Saldo al 31 de diciembre de 2012 4.000.000 - 560.779 657.207 3.088.566 1.661.983 4.750.549 6.122.919 16.091.454
Constitución de reserva legal de acuerdo a lo dispuesto
por la Junta General Ordinaria de Accionistas de fecha
28 de marzo de 2013.
- - - - - 338.017 338.017 (338.017)
Capitalización de cuentas patrimoniales, dispuesta por la Junta General Extraordinaria de Accionistas, celebrada el 19 de diciembre de 2013.
- 10.091.400 (560.779)
(657.207)
(3.088.512)
- - (5.784.902)
- - - - - - - 3.287.123 3.287.123
Saldo al 31 de diciembre de 2013 4.000.000 10.091.400 -
-
54 2.000.000 2.000.054 3.287.123 19.378.577
Hemos examinado el balance general de MERCANTIL SANTA CRUZ AGENCIA DE BOLSA S.A. al 31 de diciembre de 2013, y los correspondientes
estados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de flujo de efectivo por el ejercicio terminado en esa fecha, así como las notas
1 a 15, que se acompañan. Estos estados financieros son responsabilidad de la Gerencia de la Sociedad y han sido preparados por dicha Gerencia
de acuerdo con las normas contables emitidas por la Dirección de Supervisión de Valores que forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI), descritas en la Nota 2 a los estados financieros. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros
basados en nuestra auditoría. Los estados financieros de MERCANTIL SANTA CRUZ AGENCIA DE BOLSA S.A. al 31 de diciembre de 2012, fueron
examinados por otros auditores, cuyo informe de fecha 18 de febrero de 2013, expresó una opinión sin salvedades sobre esos estados.
Efectuamos nuestro examen de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Bolivia y las instrucciones para la realización de
auditorías externas, emitidas por la Dirección de Supervisión de Valores que forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
Esas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener razonable seguridad respecto a si los estados financieros están
libres de presentaciones incorrectas significativas. Una auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencias que sustenten los importes
y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar las normas de contabilidad utilizadas y las estimaciones significativas
hechas por la Gerencia, así como también evaluar la presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que nuestro examen
proporciona una base razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión, los estados financieros de la gestión 2013 antes mencionados presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación
patrimonial y financiera de MERCANTIL SANTA CRUZ AGENCIA DE BOLSA S.A., al 31 de diciembre de 2013, los resultados de sus operaciones y
los flujos de efectivo por el ejercicio terminado en esa fecha, de acuerdo con normas contables emitidas por la Dirección de Supervisión de Valores que
forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
(Socio)
César Lora Moretto
Las notas 1 a 15 que se acompañan, son parte integrante de este estado.
MERCANTIL SANTA CRUZ
AGENCIA DE BOLSA S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Nota
2013
2012
Bs
Bs
ACTIVO Activo corriente
Disponibilidades
4 a)
2.625.177
328.200
2013
2012
4 b)
3.651.461
13.604.495
Bs
Bs
4 c)
37.140.286
20.676.148
4 d)
11.060.721
56.241
Flujo de fondos en actividades de operación :
4 e)
26.927
236.113
Impuestos por recuperar
4 f)
163.917
397.424
Resultado neto del ejercicio3.287.123 5.801.789
4 g)
10.524
20.946
Activos de uso restringido
4 h)
926.502
439.613
Partidas que han afectado el resultado neto del ejercicio y que no han
Total Activo Corriente
55.605.515
35.759.180
generado movimiento de fondos:
Cargos devengados no pagados 84.575 13.654
Activo no corriente
Comisiones devengadas por cobrar 26.927 252.038
4 i)
56.617
56.617
Cargos por incobrabilidad
- 10.675
Documentos por cobrar largo plazo
4 j)
4.306
12.577
Provisiones para beneficios sociales 80.361 66.867
Activo fijo
4 k)
49.584
32.736
Depreciaciones y amortizaciones 36.365 28.259
Activo intangible
4 l)
1.049.853
1.042.442
Otros activos 4 m)
1.695
3.480
Fondos obtenidos en el resultado del ejercicio3.515.351 6.173.282
Total Activo No Corriente
1.162.055
1.147.852
Rendimientos y cargos cobrados en el ejercicio devengados en ejercicios anteriores
Total del activo
56.767.57036.907.032
Documentos y cuentas por cobrar 252.038 42.660
Cargos devengados no pagados (13.654)
(25.402)
Incremento - disminución neto de otros activos y pasivos:
Documentos y cuentas por cobrar corto y largo plazo - impuestos por recuperar 171.999 (511.704)
Gastos pagados por anticipado 10.422 15.897
PASIVO
Activos de uso restringido(486.889)
80.473
Pasivo corriente
4 n)
37.224.861
20.689.802
Documentos y cuentas por pagar a corto y largo plazo 6.708 (5.561)
Documentos y cuentas por pagar a corto plazo
4 o)
15.414
8.706
Otros pasivos corrientes y no corrientes, impuestos por pagar, provisiones (48.713)
(138.833)
Impuestos por pagar
4 p)
2.738
5.773
Provisiones
4 q)
141.178
111.297
Flujo neto en actividades de operación - excepto actividades de intermediación3.409.047 5.635.550
Otros pasivos corrientes
4.802
Total Pasivo Corriente
37.388.993
20.815.578
Flujo de fondos en actividades de intermediación:
Total del pasivo
37.388.993
20.815.578
Incremento - disminución en actividad de inversión:
Inversiones bursátiles en valores de deuda9.953.034 (6.368.959)
PATRIMONIO NETO
Inversiones bursátiles en valores de derecho patrimonial(11.004.480)
367
Flujo neto en actividades de intermediación(1.051.446)
(6.368.592)
Capital pagado
6
4.000.000
4.000.000
6
10.091.400
Cuenta de accionistas - aportantes
Ajuste por inflación del capital
7 a)
- 560.779
Pago de dividendos
- Ajuste por inflación de reservas patrimoniales
7 a)
- 657.207
Reservas obligatorias
8 b)
54
3.088.566
Flujo neto en actividades de financiamiento
- Reserva legal
8 a)
2.000.000
1.661.983
3.287.123
6.122.919
Flujo de fondos en actividades de inversión:
Disminución neto en:
19.378.577
16.091.454
Activo fijo (29.581)
(13.821)
Activo Intangible (31.043)
(17.968)
Total del pasivo y patrimonio neto
56.767.570
36.907.032
Flujo neto en actividades de inversión (60.624)
(31.789)
Cuentas de orden 10 1.631.737.1062.070.331.381
Incremento (Disminución) de fondos durante el ejercicio2.296.977 (764.831)
Cuentas de registro 11
52.8774.263.597
Disponibilidades al inicio del ejercicio 328.200 1.093.031
Disponibilidades al cierre del ejercicio2.625.177 328.200
Ricardo Javier Soria Romero
Luisa Marcela Julia Cabrerizo Uzin
Edith Arminda Monasterio Nisttahuz
Mirian Gladys Herbas Pérez
Presidende del Directorio
Gerente General
Síndico
Contador General
MERCANTIL SANTA CRUZ
AGENCIA DE BOLSA S.A.
Gerente General
Síndico
Contador General
Gerente General
Síndico
Contador General
Los criterios de valuación más significativos aplicados por la Sociedad, son los siguientes:
a) Moneda extranjera, moneda nacional con mantenimiento de valor y unidad de fomento a la vivienda (UFV)
b) Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos de deuda
Nota
2013
2012
Bs
Bs
INGRESOS Ingresos operacionales 4 r)
2.194.022
1.050.553
Gastos operacionales 4 r)
(766.272)
(507.091)
Margen Operativo 1.427.750543.462
Ingresos financieros 4 s)
7.981.385
11.344.357
Gastos financieros 4 s)
(3.749.720)
(4.481.044)
Margen Financiero
4.231.665
6.863.313
Margen Operativo Financiero
5.659.415
7.406.775
Recuperación de incobrables
5.732
Cargos por incobrabilidad
(5.732)
(10.675)
Margen de incobrabilidad
- (10.675)
Resultado después de incobrables
5.659.415
7.396.100
4t)
(2.309.149)
(1.724.975)
3.350.266
5.671.125
Ingresos no operacionales 4u)
16.088
22.971
Gastos no operacionales 4u)
(103.717)
(3.427)
Margen no operacional
(87.629)
19.544
Resultado antes de diferencia de cambio y mantenimiento de valor
3.262.637
5.690.669
Abonos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor
24.491
194.558
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor
(5)
(83.438)
Diferencia de cambio y mantenimiento de valor neto
24.486
111.120
3.287.123
5.801.789
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012.
La Sociedad fue constituida en fecha 28 de marzo de 1994, habiendo obtenido la autorización de la ex - Superintendencia de Pensiones,
Valores y Seguros, actual Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante resolución de Directorio CNV-RD-38/94 de fecha
5 de octubre de 1994. Posteriormente, en fecha 6 de diciembre de 1994, mediante Resolución de Directorio N° 32/94 de la Bolsa Boliviana
de Valores S.A., se autoriza a la Sociedad como agencia de bolsa con el registro N° BBV-AB.J 31/94.
La Sociedad tiene por objeto realizar, como agencia de bolsa, las siguientes actividades bursátiles: Negociar títulos valores de contenido
crediticio de participación y representativos de mercaderías; nominativos, a la orden o al portador; como ser letras de cambio, pagarés,
acciones, bonos o debentures, cédulas hipotecarias, certificados de depósito y bonos de prenda, cartas de porte y conocimiento de
embarque, facturas cambiarias, y cualquier título valor que sea emitido de acuerdo con las Leyes del Estado Plurinacional de Bolivia; actuar
en la intermediación habitual de títulos valores, en su custodia, administración y en su negociación; realizar todas las operaciones bursátiles
que estén autorizadas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI); cobrar dividendos y cualquier otro derecho derivado;
efectuar invitaciones o propuestas al público en general, tendientes a lograr la negociación, realización, celebración y perfeccionamiento de
cualquier acto jurídico con títulos valores; prestar asesoramiento a cualquier persona en materia financiera y especialmente para la emisión,
oferta pública, colocación y realización de todas las operaciones bursátiles permitidas y, en suma, efectuar todas las operaciones que tengan
que ver con el mercado de valores en general, sin que las presentes disposiciones sean limitativas sino meramente enunciativas.
En fecha 18 de septiembre de 2000, la Sociedad transfirió la administración de Mercantil Fondo Mutuo (Ex Mercantil Fondo Común de
Valores) a la Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil S.A. (SAFIMSA), en cumplimiento a lo dispuesto en el Artículo 95 de
la Ley del Mercado de Valores N° 1834.
La Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 18 de mayo de 2007, mediante escritura pública N° 394/2007 de fecha 30 de mayo
de 2007, resolvió modificar la denominación de la Sociedad a MERCANTIL SANTA CRUZ AGENCIA DE BOLSA SOCIEDAD ANONIMA.
Esta modificación fue autorizada por la ex - Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros, actual Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI), mediante resolución administrativa SPVS-IV-N° 405 del 8 de junio de 2007.
Los presentes estados financieros fueron elaborados de acuerdo con normas contables vigentes emitidas por la Dirección de Supervisión de
Valores que forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) vigentes. Estas normas en general, son coincidentes
en todos los aspectos significativos con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia, excepto por lo indicado en la Nota 2.1
siguiente.
La preparación de los estados financieros de acuerdo con los mencionadas normas contables, requiere que la Gerencia de la Sociedad
realice estimaciones que afectan los montos de activos y pasivos, así como los montos de ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados
reales podrían ser diferentes de las estimaciones realizadas; sin embargo, estas estimaciones fueron realizadas en estricto cumplimiento del
En este caso, la Tasa de Rendimiento relevante será el promedio ponderado de las Tasas de Rendimiento de las transacciones del día en
mercados bursátiles autorizados, de los Valores pertenecientes a un mismo Código de Valoración. Esta ponderación de tasas de rendimiento
se hará en función a los montos de cada operación con relación al total transado de los Valores pertenecientes a un mismo Código de
Valoración.
-
En el caso de valores de renta fija, cuando se adquiere cualquier valor en mercados primarios o secundarios, y hasta que no se registren otras
transacciones con valores similares en los mercados bursátiles y otros autorizados, y no exista un hecho de mercado vigente en el “Histórico
de Hechos de Mercado (HHM)” de acuerdo con lo descrito en la metodología de la Resolución Administrativa mencionada anteriormente, la
tasa de rendimiento relevante será la tasa de adquisición de dicho valor. La información de la tasa de rendimiento relevante, de acuerdo con los criterios de la metodología de valoración, debe ser comunicada
diariamente por la bolsa de valores autorizada en Bolivia a las entidades supervisadas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
(ASFI), involucradas en los procesos de valoración, luego de la última rueda de Bolsa, antes de finalizar el día de acuerdo con lo que
determine la entidad reguladora.
Cuando no existen tasas de rendimiento relevantes en el histórico de hechos de mercado para un determinado código de valoración, el precio
de los valores se determina utilizando la última tasa de rendimiento vigente para el valor, hasta que exista un hecho de mercado relevante.
-
Las letras y bonos del Tesoro General de la Nación, son valuados en base a tasas de rendimiento promedio ponderadas de la última subasta
del Banco Central de Bolivia en caso de no existir tasas de mercado relevantes de la Bolsa Boliviana de Valores S.A.
b.2 Inversiones en operaciones de reporto
Las operaciones de compra de reporto, se registran al valor del contrato de reporto, más los correspondientes cargos devengados.
c) Inversiones bursátiles en valores representativos de derecho patrimonial
Gerente General
Síndico
Contador General
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, las inversiones bursátiles en títulos valores representativos de derecho patrimonial, corresponden a
inversiones en Fondos de Inversión, que están valuadas al valor de la cuota de participación de dichos fondos de inversión al cierre del
ejercicio.
d) Documentos y cuentas pendientes de cobro
Las cuentas pendientes de cobro representan derechos de la Sociedad frente a terceros registrados por el saldo pendiente de cobro
actualizado a la fecha de cierre. La previsión para incobrables se calcula aplicando un porcentaje de previsión en función de la antigüedad de
las cuentas de acuerdo con lo siguiente:
Tiempo
transcurrido
90 días
180 días
270 días
330 días
Porcentaje
previsíon
25%
50%
75%
100%
e) Inversiones permanentes
Las inversiones permanentes existentes al 31 de diciembre de 2013 y 2012, están valuadas y se registran de la siguiente forma:
- Las acciones en la Bolsa Boliviana de Valores S.A. se encuentran valuadas al costo de adquisición.
- Las acciones telefónicas, se encuentran valuadas a su valor estimado de realización.
- La inversión en Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil Santa Cruz S.A., en la cual no se tiene una participación
significativa, se encuentra valuada a su valor de costo.
f) Activo fijo
Los activos fijos están valuados a su costo de adquisición, menos la correspondiente depreciación acumulada, que es calculada por el método
de línea recta aplicando tasas de depreciación anuales suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil estimada. El valor neto de
dichos bienes, en su conjunto, no supera su valor de mercado.
Los mantenimientos, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden la vida útil de los bienes son cargados a los resultados del
ejercicio en que se incurren.
g) Activo intangible
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se registran las licencias de computación de acuerdo con el Manual de Cuentas, son valuados a su
costo de adquisición, menos la correspondiente amortización acumulada, que es calculada por el método de línea recta aplicando tasas de
amortización anuales suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil estimada. De igual manera se registra el Derecho de Puesto
en Bolsa, el Certificado de Aportaciones a la Asociación Boliviana de Agentes en Valores los cuales se encuentran valuados a su costo de
adquisición.
Asimismo, se registran los aportes realizados al Fondo de Garantía de la Entidad de Depósito de Valores de Bolivia S.A.
h) Previsión para indemnizaciones
La previsión para indemnizaciones al personal se constituye para todo el personal por el total del pasivo, contingente o cierto, devengado al
cierre de cada ejercicio. De acuerdo con disposiciones legales vigentes, al transcurrir los 90 días de antigüedad en su empleo, el personal es
acreedor a la indemnización equivalente a un mes de sueldo por año de servicio, incluso en los casos de retiro voluntario.
i) Patrimonio neto
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el patrimonio de la Sociedad se registra a valores históricos, es decir que no fue actualizado por inflación a
partir del 1° de enero de 2009, en cumplimiento a la Resolución Administrativa SPVS-IS-N° 087/2009 de fecha 25 de febrero de 2009, emitida
por la Ex – Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros, actualmente Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
j) Ingresos y gastos financieros
Los ingresos y gastos financieros por operaciones bursátiles (rendimientos y premios), son contabilizados por el método de lo devengado
sobre las operaciones vigentes.
Los ingresos y gastos operacionales son contabilizados por el método de lo devengado, sobre las operaciones vigentes.
l) Resultado neto del ejercicio
En el evento que en un día determinado no se transe ningún valor de un mismo código de valoración, o las transacciones realizadas no
superen el monto mínimo de negociación necesario, el precio del día de estos valores se determina utilizando como tasa de rendimiento
relevante la tasa vigente en el “Histórico de Hechos de Mercado (HHM)”.
k) Ingresos y gastos operacionales
La Sociedad ha preparado los presentes estados financieros de acuerdo con normas contables vigentes a la fecha emitidas por la Dirección
de Supervisión de Valores, que forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), vigentes a la fecha. Al 31 de
diciembre de 2013 y 2012, los estados financieros han sido elaborados en moneda nacional, sin registrar el efecto de la inflación en
cumplimiento a lo instruido por la ex - Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros, actual Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI), mediante Resolución Administrativa SPVS-IS Nº 087 /2009 del 25 de febrero de 2009.
2.2 Presentación de los estados financieros
En el evento que uno o más valores de un mismo Código de Valoración sean transados en los mercados bursátiles autorizados en un día
determinado, y que la suma total de dichas transacciones supere el monto mínimo determinado para cada Código de Valoración; todos los
Valores de ese mismo Código de Valoración deberán ser valorados utilizando la Tasa Promedio Ponderada (TPP) de las transacciones
efectuadas.
2.1 Reconocimiento de los efectos de la Inflación
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, las inversiones se valúan de acuerdo con lo establecido en la Resolución Administrativa SPVS-N° 174,
“Metodología de Valoración para las Entidades Supervisadas por la Ex - Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros, actualmente
denominada Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), de 10 de marzo de 2005 y sus modificaciones posteriores, según lo
siguiente:
NOTA 2 - BASES PARA LA PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Las inversiones existentes al 31 de diciembre de 2013 y 2012, están valuadas y se registran de la siguiente forma:
b.1 Inversiones en posición propia
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR LOS EJERCICIOS
Los activos y pasivos en moneda extranjera y moneda nacional con mantenimiento de valor, se valúan y reexpresan de acuerdo con los tipos
de cambio vigentes a la fecha de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio resultantes de este procedimiento se registran en los
resultados de cada ejercicio, en las cuentas contables “Abonos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor” y “Cargos por diferencia
de cambio y mantenimiento de valor”.
Los presentes estados financieros al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se presentan de manera comparativa a efectos de cumplir las normas
de la Dirección de Supervisión de Valores que forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
La Sociedad determina los resultados del ejercicio de acuerdo con lo dispuesto en la Resolución Administrativa SPVS-IS Nº 087/2009 de
fecha 25 de febrero de 2009 emitida por la Ex – Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros, actualmente denominada Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), la cual determina que los rubros no monetarios se registren a valores históricos, es decir que no
fueron actualizados por inflación a partir del 1º de enero de 2009.
m) Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE)
La Sociedad, en lo que respecta al impuesto sobre las utilidades de las empresas IUE, está sujeta al régimen tributario establecido en la Ley
13
N° 843, modificada con la Ley N° 1606. La alícuota de impuesto es del 25% sobre la utilidad impositiva, y es considerado como pago a cuenta
del Impuesto a las Transacciones (IT).
NOTA 3 - CAMBIOS DE POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES
l) ACTIVO INTANGIBLE
Al 31 de diciembre de 2013, la Sociedad no ha realizado cambios en sus políticas y prácticas contables con relación al 31 de diciembre de
2012.
NOTA 5 - BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, no existían activos de disponibilidad restringida, excepto por los títulos valores entregados en garantía de
funcionamiento a favor de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), por Bs 926.502 y Bs 439.613, respectivamente, tal
como se menciona en la Nota 4h).
2013
2012
Bs
Bs
NOTA 6 - CAPITAL PAGADO
Licencias de computación (neto)
35.962 35.373
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Sociedad cuenta con un capital autorizado de Bs 4.000.000, dividido en 40.000 acciones a un valor
Derechos puestos en bolsa
966.703 966.703
nominal de Bs 100 cada una. El capital pagado es de Bs 4.000.000. Asimismo, durante los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2013
y 2012, Mercantil Santa Cruz Agencia de Bolsa S.A. realizó modificaciones que generaron variaciones en la estructura del patrimonio neto:
Aportes y afiliaciones
47.188 40.366
La Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 19 de diciembre de 2013, dispuso la capitalización de cuentas patrimoniales
1.049.8531.042.442
de Bs 10.091.400, equivalente a 100.914 acciones a un valor nominal de Bs 100 cada una. Asimismo, se aprobó la modificación al capital
2013
2012
autorizado a Bs 28.182.800, cambios que se encuentran pendientes de autorización por parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI).
La amortización del activo intangible, cargada a los resultados de los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012, alcanzan a
Bs
Bs
Bs 23.632 y Bs 13.968, respectivamente.
El valor patrimonial proporcional de cada acción, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es de Bs 484,46 y de Bs 402,29, respectivamente.
Cuentas Corrientes en bancos del país M/E
2.232.855 60.885
m) OTROS ACTIVOS
Cuentas Corrientes en bancos del país M/N
392.322 267.315
NOTA 7 – AJUSTE POR INFLACION DEL CAPITAL Y RESERVAS PATRIMONIALES
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los estados financieros han sido elaborados en moneda nacional, sin registrar el efecto de la inflación
2.625.177 328.200
2013
2012
ocurrida durante el ejercicio en cumplimiento a lo instruido por la Ex – Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros, actualmente
Bs
Bs
denominada Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante Resolución Administrativa SPVS-IS Nº 087/2009 del 25 de
b) INVERSIONES BURSATILES EN VALORES E INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
febrero de 2009. Esta cuenta contable registra la actualización de las cuentas contables del Capital y Reservas hasta la gestión 2008.
Papelería,
útiles
y
material
de
escritorio
1.695
3.480
Esta reserva no puede ser distribuida y solamente puede ser capitalizada o utilizada para absorber pérdidas acumuladas.
2013
2012
1.695 3.480
NOTA 8 - RESERVAS
Bs
Bs
a)Legal
n) OBLIGACIONES POR FINANCIAMIENTO A CORTO PLAZO
Certificados de depósito a plazo fijo
2.234.070 6.342.805
De acuerdo con lo dispuesto por la legislación vigente y los estatutos de la Sociedad, debe destinarse una suma no inferior al 5% de las
Bonos emitidos por empresas no financieras nacionales
310.970 2.623.358
utilidades líquidas y realizadas del ejercicio al fondo de reserva legal, hasta alcanzar el 50% del capital pagado.
Letras emitidas por el Estado 1.106.421 3.556.916
2013
2012
Pagarés bursátiles
- 1.081.416
La reserva legal, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, alcanza a Bs 2.000.000 y Bs 1.661.983, respectivamente.
Bs
Bs
b) Reservas obligatorias
3.651.461 13.604.495
Obligaciones por operaciones de reporto
37.140.286 20.676.148
Cargos devengados por pagar
84.575 13.654
Al 31 de diciembre de 2012, no existió movimiento contable en estas cuentas, no se registró el efecto de la inflación ocurrida durante el
c) INVERSIONES EN OPERACIONES DE REPORTO
ejercicio en cumplimiento a lo instruido por la Ex – Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros actualmente denominada Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante Resolución Administrativa SPVS-IS Nº 087/2009 del 25 de febrero de 2009.
37.224.861 20.689.802
NOTA 9 - RESTRICCIONES PARA LA DISTRIBUCION DE UTILIDADES
2013
2012
o) DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
Bs
Bs
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, no existen restricciones para la distribución de utilidades.
NOTA 10 - CUENTAS DE ORDEN
Certificados de depósito a plazo fijo
24.983.899 5.718.991
2013
2012
Letras emitidas por el Estado
- 8.568.359
Bs
Bs
Pagarés bursátiles 457.000 787.660
2013
2012
Bonos emitidos por empresas
9.900.387 5.601.138
Prestaciones sociales por pagar
15.414 8.280
Bs
Bs
Valores de titularización de deuda
1.799.000 Otras cuentas por pagar
- 426
Inversiones de terceros en administración Disponibilidad de terceros
6.666 6.666
37.140.286 20.676.148
15.414 8.706
Inversiones en valores e instrumentos representativos de deuda 1.167.901.794 1.090.101.134
a)DISPONIBILIDADES
d) INVERSIONES BURSATILES EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL
p) IMPUESTOS POR PAGAR
e)
f)
g)
h)
Inversión en operación de reporto
423.166.874 322.691.957
Inversión en valores representativos de derecho patrimonial
40.129.772 656.999.624
Valores de terceros en custodia
532.000 532.000
1.631.737.106 2.070.331.381
2013
2012
2013
2012
Bs
Bs
Bs
Bs
NOTA 11 - CUENTAS DE REGISTRO
Mercantil Fondo Mutuo - Corto Plazo
10.328
10.301
RC IVA retenido - 1.127
Prossimo Fondo de Inversión Abierto - Corto Plazo
71
70
IT retenido a terceros
25
187
2013
2012
Horizonte Fondo de Inversión Abierto - Mediano Plazo
46.331
45.870
IUE retenido a terceros
103
778
Bs
Bs
Crecer Bolivianos Fondo Mutuo - Corto Plazo
11.003.991
Impuesto a las transacciones
2.610
3.681
Registro y custodia de la entidad
Valores e instrumentos representativos de deuda
- 4.211.220
11.060.72156.241
2.7385.773
Custodia de valores sin oferta pública de la entidad
52.877 52.377
q)PROVISIONES
52.877 4.263.597
DOCUMENTOS Y CUENTAS PENDIENTES DE COBRO
2013
2012
Bs
Bs
La Sociedad al 31 de diciembre de 2013 y 2012, declara no tener contingencias probables significativas de ninguna naturaleza, más allá de
2013
2012
las registradas contablemente.
Bs
Bs
Provisiones de obligaciones laborales (no corriente)
93.158
44.321
Otras provisiones (corriente)
48.020
66.976
Cuentas por cobrar a clientes y participantes
33.467 252.038
2013
2012
Previsión incobrabilidad docs. y Ctas. Pend. de Cobro
(6.540)
(15.925)
141.178111.297
Inversiones en Inversiones en
operaciones operaciones
26.927 236.113
r) INGRESOS Y GASTOS OPERACIONALES
Disponibilidades de reporto Disponibilidades de reporto
Bs Bs Bs Bs
IMPUESTOS POR RECUPERAR
ACTIVOS Y PASIVOS
2013
2012
Banco Mercantil Santa Cruz S.A.2.625.177 6.521.945 328.200 1.014.919
Bs
Bs
Total2.625.177 6.521.945 328.200 1.014.919
2013
2012
Ingresos operacionales Al 31 de diciembre de 2013:
Bs
Bs
Ingresos por servicios de intermediación
229.041
80.959
Ingresos Gastos Gastos
Ingresos por colocación primaria
180.712
205.977
Crédito fiscal IVA 163.917
397.424
operativos financieros administrativos
Ingresos por administración y custodia de cartera
649.536
139.656
Bs Bs Bs
Otras comisiones por servicios operacionales
1.134.733
623.961
163.917397.424
INGRESOS Y GASTOS Warrant Mercantil Santa Cruz S.A.
33.262 - 4.205
2.194.0221.050.553
291.884 - 61.307
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
85.279 - Gastos operacionales La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
SAFI
Mercantil
Santa
Cruz
S.A.
289.323
Gastos por Servicios de Intermediación
754.793
491.687
Merinco S.A.
150.816 - 2013
2012
Gastos por administración y custodia
- 7.162
Compañía de inversiones Las Brisas S.A.
331.776 - Bs
Bs
Gastos por actividades como EDV
11.479
8.242
Byscaine
Bolivian
Company
S.A.
728
766.272507.091
Constructora e Inmobiliaria Pacífico S.A.
31.596 - Otros pagos anticipados
5.237
Total
1.214.664 - 65.512
Suscripciones
2.4062.405
s) INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS
Otros gastos por liquidar
2.881
18.541
Ingresos Gastos Gastos
10.52420.946
2013
2012
operativos financieros administrativos
Bs
Bs
ACTIVOS DE USO RESTRINGIDO
Bs Bs Bs
INGRESOS Y GASTOS Ingresos financieros
- - 4.205
Ganancia por venta de valores bursátiles
2.052.573 2.384.428
191.068 7.162 55.007
2013
2012
Rendimiento por inversiones bursátiles en valores de deuda
1.007.074 690.056
19.693 - Bs
Bs
Rendimiento por inversiones bursátiles en valores de derecho patrimonial
51.625 63.359
SAFI Mercantil Santa Cruz S.A. 246.363 - Ganancia por valoración de cartera de inversiones bursátiles
4.857.892 8.203.730
Total
457.124 7.162 59.212
Valores restringidos
926.502 439.613
12.221 2.784
926.502 439.613
Todas las transacciones con partes relacionadas, se realizaron en condiciones similares a las de mercado.
7.981.385 11.344.357
Se trata de títulos valores entregados a la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) en garantía de funcionamiento.
NOTA 14 - POSICION EN MONEDA EXTRANJERA Y CON MANTENIMIENTO DE VALOR
2013
2012
Bs
Bs
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2013 y 2012, expresados en bolivianos, incluyen el equivalente de saldos en dólares
Gastos Financieros
estadounidenses y en bolivianos con mantenimiento de valor, que representan una posición neta activa de US$ 380.221 y US$ 371.726,
Pérdidas por ventas de valores bursátiles
2.028.173 3.057.530
respectivamente.
Pérdidas por valoración de cartera de inversiones bursátiles
1.180.861 1.026.539
2013
2012
2013
2012
Otros cargos financieros
540.686 396.975
Bs
Bs
US$
US$
Activo
3.749.720 4.481.044
Acción en la Bolsa Boliviana de Valores S.A.
10.778
10.778
Disponibilidades 325.489 8.875
10.290
10.290
46.142 355.450
t) GASTOS DE ADMINISTRACION
Acciones en SAFI Mercantil Santa Cruz S.A.
35.549
35.549
Inversiones en operaciones de reporto 1.396.350 1.169.649
8.270 8.198
56.61756.617
2013
2012
1.500 Bs
Bs
j) DOCUMENTOS POR COBRAR LARGO PLAZO
Total activo 1.777.751 1.542.172
Gastos de personal
1.307.052 1.065.984
Pasivo
Gastos de comercialización
- 5.485
Obligaciones por financiamiento a corto plazo 1.396.350 1.170.446
Depreciación y desvalorización de activo y amortizaciones
36.365 28.259
1.180 2013
2012
173.247 86.931
Bs
Bs
Seguros
99.012 31.862
Total pasivo 1.397.530 1.170.446
110.872 86.402
Posición neta activa en US$ 380.221 371.726
Cuentas por cobrar al personal a largo plazo
4.306
12.577
21.086 104.525
Equivalente en Bs 2.608.316 2.550.040
Impuestos
77.892 39.722
4.30612.577
Los
activos
y
pasivos
en
moneda
extranjera
fueron
convertidos
a
bolivianos
al
tipo
de
cambio
oficial
de
compra
vigente
al
31
de diciembre de
Otros gastos administrativos
483.623 275.804
2013 y 2012, de Bs 6,86 para ambos casos por US$ 1.
k) ACTIVO FIJO
2.309.149 1.724.975
u) INGRESOS Y GASTOS NO OPERACIONALES
No se han producido, con posterioridad al 31 de diciembre de 2013, hechos o circunstancias que afecten en forma significativa los presentes
2013
2012
estados financieros.
Valor
Depreciación
original
acumulada Valor neto
Valor neto
2013
2012
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Ingresos no operacionales
Mobiliario y enseres 108.569 (85.753)
22.816 14.718
Ingresos extraordinarios
3.209 Equipos e instalaciones
73.431 (65.370)
8.061 8.666
12.879 22.971
602.429 (583.722)
18.707 9.352
Ricardo Javier Soria Romero Luisa Marcela Julia Cabrerizo Uzin Edith Arminda Monasterio Nisttahuz Mirian Gladys Herbas Pérez
16.088 22.971
Gerente General
Síndico
Contador General
784.429 (734.845)
49.584 32.736
Gastos no operacionales
Gastos extraordinarios
44.317 Gastos de gestiones anteriores
59.400 3.427
Las depreciaciones de bienes de uso, cargadas a los resultados de los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012, alcanzan a
103.717 3.427
Bs 12.733 y Bs 14.291, respectivamente.
i) INVERSIONES PERMANENTES
CONTENIDO
Balance general
Estado de flujo de fondos
Estado de evolución en el patrimonio neto
14
UNIVERSAL BROKERS S.A.
ESTADO DE EVOLUCION PATRIMONIAL COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
(Expresado en Bolivianos)
30 de enero de 2014
A los señores
Presidente y Directores de
La Paz
RESERVAS Reservas por Resultados Resultados Capital Reserva Reserva ajustes al de gestiones del período o Total
pagado
legal
estatutaria patrimonio anteriores
gestión
patrimonio
301-01-1
303-01-1
303-02-1
303
307
308
Bs
Bs Bs Bs Bs Bs Bs
Saldos al 1 de enero de 2012
250.000 159.282 1.783 254.638 1.697 17.881.895 18.549.295
2.
MOVIMIENTOS INTERNOS
2.1. Traspaso de la utilidad de la gestión anterior
- - - - 17.881.895 (17.881.895)
2.2. Constitución de Reserva Estatutaria, aprobada por la Junta General
- - 17.883.592 - (17.883.592)
- Ordinaria de Accionistas de fecha 20 de marzo de 2012
4
RESULTADO DE LA GESTION
- - - - - 4.621.176 4.621.176
4.1. Saldos al 31 de diciembre de 2012
250.000 159.282 17.885.375 254.638 - 4.621.176 23.170.471
2
MOVIMIENTOS INTERNOS
2.1
Traspaso de la utilidad de la gestión anterior
- - - - 4.621.176 (4.621.176)
2,2
Constitución de Reserva Estatutaria, aprobada por la Junta
General Ordinaria de Accionistas de fecha 26 de marzo de 2013
- - 4.621.176 - (4.621.176)
- RESULTADO DE LA GESTION
- - - - - 14.438.875 14.438.875
Saldos al 31 de diciembre de 2013.
250.000 159.282 22.506.551 254.638 - 14.438.875 37.609.346
Hemos examinado los balances generales de Universal Brokers S.A. al 31 de diciembre de 2013 y 2012, y los correspondientes
estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de fondos por los ejercicios terminados en esas fechas, así como las
Notas 1 a 23 que se acompañan. Estos estados financieros son responsabilidad de la Gerencia de la Sociedad y han sido preparados
por dicha Gerencia de acuerdo con las normas contables emitidas por la Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros APS, descritas en la Notas 2 a los estados financieros. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados
financieros basados en nuestra auditoría.
Efectuamos nuestros exámenes de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Bolivia y con el “Alcance Mínimo
para la Realización de Auditorías Externas para Corredores de Seguros y Corredores de Reaseguros” , emitidos por la Auditoridad
de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros - APS. Esas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la audotoría para
obtener razonable seguridad respecto a si los estados financieros están libres de presentaciones incorrectas significativas. Una
auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencias que sustenten los importe y revelaciones en los estados financieros.
Una auditoría tambien incluye evaluar las normas de contabilidad utilizadas y las estimaciones significativas hechas por la Gerencia,
así como tambien evaluar la presentación de los estados finacieros en su conjunto. Consideremos que nuestro examen proporciona
una base razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión, los estados finacieros antes mencionados presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación
patriminial y financiera de Universal Brokers S.A al 31 diciembre de 2013 y 2012, los resultados de sus operaciones y los flujos de
fondos por los ejercicios terminados en esas fechas, de acuerdo con normas contables emitidas por la Autoridad de Fiscalización y
Control de Pensiones y Seguros - APS.
(Socio)
César Lora Moretto
ESTADO DE RESULTADOS POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE
DE 2013 Y 2012
2013
2012
Nota
Parcial
Total
Parcial
404 Comisiones de intermediación
35.920.081 18.239.655 504 Anulación de comisiones de intermediación
(158.961)
35.761.120 (198.931)
405 Honorarios por servicios auxiliares
167.561 167.561 80.150 Producción neta de anulación
35.928.681 509 Costos de producción
(6.634.110)
(6.634.110)
(2.692.690)
Resultado técnico bruto
29.294.571 521 Gastos administrativos
17
(13.723.550)
(13.723.550) (10.764.493)
15.571.021 422 Productos de inversión
2.772.877 1.395.487 522 Costos de inversión
(1.404.475)
1.368.402 (794.831)
423 Reintegro de previsión 30.683 1.620.386 523 Previsión
(1.123.777)
(1.093.094)
(2.370.183)
424 Ganancia por venta de activos 46.965 46.965 35.031 Resultado financiero
15.893.294 425 Ajuste por inflación y Diferencia de cambio
204.441 146.510 525 Ajuste por inflación y Diferencia de cambio
(174.718)
29.723 (74.915)
Resultado por inflación
15.923.017 Impuesto sobre utilidades de empresas (IUE)
19
(1.484.142)
Resultado neto de impuestos
14.438.875 Resultado del período o gestión
14.438.875 UNIVERSAL BROKERS S.A.
BALANCE GENERAL
Total
18.040.724
80.150
18.120.874
(2.692.690)
15.428.184
(10.764.493)
4.663.691
600.656
(749.797)
35.031
4.549.581
2013
2012
2013
2012
Nota
Bs
Bs
Nota
Bs
Bs
1ACTIVO2PASIVO
101 Disponible
4
35.620.387 26.932.857 203Obligaciones administrativas
11 6.809.934 3.468.178
102 Exigible técnico
5
10.064.759 9.869.487 208Diferido 12 41.020.911 16.296.675
103 Exigible administrativo
6
175.047 121.969 104 Inversiones
7
35.583.907 2.778.492 Total del pasivo 47.830.845 19.764.853
105 Bienes de uso
8
1.153.773 1.373.041 107 Transitorio
9
2.563.888 1.563.508 3PATRIMONIO
108 Diferido
10
278.430 295.970 301Capital suscrito y pagado
14
250.000 250.000
303Reservas
15 22.665.833 18.044.657
305Reservas por ajustes al patrimonio 16
254.638 254.638
308Resultados del período o gestión 14.438.875 4.621.176
Total del patrimonio 37.609.346 23.170.471
Total del activo
85.440.191 42.935.324
Total del pasivo y patrimonio
85.440.191 42.935.324
71.595
Miguel Angel Peñaloza Bretel
Mónica G. Rossel López
Gerente General
Jefe Nal. de Contabilidad
-
4.621.176
NOTA A LOS ESTADOS FINANCIERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
NOTA 1 - CONSTITUCION Y OBJETO DE LA COMPAÑIA
La Sociedad ha sido constituida el 18 de diciembre de 1984, con el objetivo principal de prestar servicios de corretaje
de todo tipo de seguros, ya sea por cuenta propia o con la participación de terceros, a todo tipo de personas.
NOTA 2 - NORMAS CONTABLES
Los presentes estados financieros al 31 de diciembre de 2013 y 2012, consolidan las operaciones de las oficinas de la
Sociedad situadas en las ciudades de La Paz, Cochabamba, Sucre y Santa Cruz de la Sierra.
Gerente General
A continuación se describen las normas contables más significativas:
2.1 Base de preparación de los estados financieros
ESTADO DE FLUJO DE FONDOS POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE
DE 2013 Y 2012
2013
2012
Bs
Bs
Parcial
Total
Parcial
Total
A FLUJO DE FONDOS POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Utilidad neta de la gestión
14.438.875 4.621.176
A.1 Partidas que no han generado movimientos de fondos:
4.363.458 2.207.814
A.1.1 Depreciaciones
316.923 338.126 A.1.2 Provisión para indemnizaciones
656.020 509.681 A.1.3 Previsiones para exigible técnico e inversiones (neto)
1.093.094 775.509 A.1.4 Amortizaciones
162.865 163.872 A.1.5 Provisión para primas y otras provisiones
650.414 420.626 A.1.6 Provisión Impuesto a las Utilidades de las Empresas
1.484.142 - A.2 Cambios en Activos y Pasivos 22.933.592 8.609.294
A.2.1 (Incremento) en exigible técnico
(1.288.366)
(1.340.920)
A.2.2 (Incremento) Disminución en exigible administrativo
(53.078)
729.665 A.2.3 (Incremento) en activo transitorio
(1.000.380)
(196.751)
A.2.4 Incremento (Disminución) en obligaciones administrativas
1.666.078 (4.344.018)
A.2.5 Incremento en diferido (pasivo)
23.609.338 13.761.318 Total fondos originados en actividades operativas
41.735.925 15.438.284
B FLUJO DE FONDOS POR ACTIVIDADES DE INVERSION
B.1 (Incremento) Disminución en inversiones
(32.805.415)
712.133 B.2 Adquisición de activos fijos
(97.655)
(509.464)
B .3 Incremento en activo diferido
(145.325)
(60.943)
Total fondos aplicados en actividades de inversión
(33.048.395)
141.726
INCREMENTO NETO DE FONDOS
8.687.530 15.580.010
DISPONIBILIDAD AL INICIO DE LA GESTION
26.932.857 11.352.847
DISPONIBILIDAD AL CIERRE DE LA GESTION
35.620.387 26.932.857
La preparación de los estados financieros, de acuerdo con normas contables generalmente aceptadas en Bolivia,
requiere que la gerencia de la Sociedad realice estimaciones y suposiciones que afectan los montos de activos y
pasivos a la fecha de los estados financieros, así como los montos de ingresos y gastos del ejercicio. Las estimaciones
registradas fueron realizadas en estricto cumplimiento del marco contable y normativo vigente.
Los estados financieros de Universal Brokers S.A. han sido preparados siguiendo los lineamientos generales
establecidos por la Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros que asumió las atribuciones,
competencias, derechos y obligaciones de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero y esta última de la
ex Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros, misma que mediante Resolución Administrativa IS-N°189 de
fecha 18 de mayo de 2000, aprobó la actualización del Plan Único de Cuentas para entidades del mercado de seguros,
y que es de uso obligatorio a partir de la gestión 2000, y sus actualizaciones posteriores establecidas en la Resolución
Administrativa IS Nº180/08. Estos lineamientos concuerdan con las normas de contabilidad generalmente aceptadas
en Bolivia, en todos los aspectos significativos, excepto en lo siguiente:
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los estados financieros han sido elaborados en moneda nacional, sin registrar el
efecto de la inflación ocurrida durante el ejercicio. Para ello, se han seguido los lineamientos generales establecidos
por la ex Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros mediante Resolución Administrativa SPVS-IS-Nº087/09
de 25/02/09, CIRCULAR/ASFI/DSS/2025/2009 y Resolución Administrativa IS N° 180/08.
a) Moneda extranjera
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los activos y pasivos en moneda extranjera se valúan al tipo de cambio de compra
establecido por el Banco Central de Bolivia, vigente a la fecha de cierre del ejercicio. Las diferencias de cambio
resultantes de este procedimiento se registran en los resultados del ejercicio.
Gerente General
f) Diferido
Las incorporaciones por licencias de uso de sistemas y el desarrollo de nuevos proyectos se registran a su valor
de costo.
La amortización de los activos diferidos, se calcula por el método de línea recta aplicando tasas anuales que son
suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil estimada.
g) Transitorio
Registra gastos efectuados en forma anticipada contabilizados por el método del devengado.
h) Provisión para indemnizaciones al personal
Se constituye para todo el personal por el total del pasivo, contingente o cierto, devengado al cierre de cada ejercicio.
Según las disposiciones legales vigentes, transcurridos tres meses de antigüedad en su empleo, el personal ya es
acreedor a la indemnización equivalente a un mes de sueldo por año de servicio, incluso en los casos de retiro
voluntario.
i) Patrimonio neto
El Patrimonio neto se expone a valores históricos según lo dispuesto en la Resolución Administrativa SPVS-IS N° 087
de 25 de febrero de 2009; mediante la cual suspende el ajuste por inflación de partidas no monetarias.
j) Ingresos
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 los ingresos por comisiones de intermediación se reconocen para aquellas pólizas
cuya vigencia es menor o igual a un año y por la porción corriente de las pólizas de mayor vigencia, en tanto que la
porción no corriente se difiere.
Los costos de producción y los gastos administrativos son contabilizados por el método de lo devengado.
l) Resultado de la gestión
La Sociedad determina los resultados de la gestión de acuerdo con lo dispuesto en la Resolución Administrativa
SPVS-IS Nº 087 de 25 de febrero de 2009.
m) Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE)
En lo que respecta al impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE) la Sociedad está sujeta al régimen tributario
establecido en la Ley N° 843, modificada con la Ley N° 1606. La alícuota de este impuesto es del 25% sobre la utilidad
tributaria, y es considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones (IT).
NOTA 3 – CAMBIOS EN LAS ESTIMACIONES Y POLÍTICAS CONTABLES
Durante la gestión 2013, no existieron cambios en las estimaciones y políticas contables respecto a la gestión 2012.
NOTA 4 – DISPONIBLE
La composición del capítulo, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
2013
2012
Bs
Bs
Caja
9.945 9.945
Bancos del país
3.181.972 1.993.496
Fondos de inversión administrados por SAFIMSA
32.428.470
24.929.416
35.620.387 26.932.857
NOTA 5 - EXIGIBLE TECNICO
2013
2012
Bs
Bs
Comisiones por cobrar 10.246.192
10.056.592
Honorarios por cobrar
134.590 134.590
10.380.78210.191.182
Previsión exigible técnico
(316.023)
(321.695)
10.064.759 9.869.487
b) Comisiones por cobrar
NOTA 6 - EXIGIBLE ADMINISTRATIVO
Las comisiones emergentes de la colocación de seguros entre asegurados y entidades de seguros, se calculan
mediante tasas técnicas sobre las primas de seguros.
La Sociedad determina la previsión para cuentas de dudosa recuperabilidad en base a un análisis individualizado
de sus cuentas por cobrar, basado en la mora existente, según los criterios y porcentajes determinados y aprobados
por el Directorio.
c) Exigible Administrativo
El exigible administrativo registra principalmente anticipos y cargos contra rendición de cuentas al personal sujetos a
un plazo de regularización y los intereses devengados por cobrar de las inversiones en títulos de renta fija.
La previsión para el activo exigible administrativo se registra en función a la evaluación periódica sobre la
recuperabilidad de las cuentas por cobrar.
d) Inversiones
Las inversiones en renta fija correspondientes a DPF´s y Reportos se encuentran valuadas a su valor de costo. Los
intereses se reconocen conforme se devengan en el exigible administrativo y en el estado de resultados en el rubro
de “Productos por inversión”.
Las inversiones en renta variable que corresponden a acciones en Universal Brokers RE S.A. Corredores y Consultores
de Reaseguros “Unibrosa RE” se encuentran valuadas siguiendo el método del Valor Patrimonial Proporcional.
Las inversiones en acciones telefónicas, están valuadas a su valor estimado de realización.
e) Bienes de uso
Gerente General
k) Gastos
4.621.176
4.621.176
Los gastos de mantenimiento, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden la vida útil estimada de estos
bienes, son cargados al resultado de cada ejercicio.
Los bienes de uso están valuados a su costo a moneda de cierre, menos la correspondiente depreciación acumulada,
que es calculada por el método de línea recta aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores al final
de la vida útil estimada. El valor de los activos fijos considerado en su conjunto, no supera su valor de mercado.
2013
2012
Bs
Bs
Cuentas por cobrar 170.921 165.004
Intereses por cobrar
47.928 767
218.849 165.771
Previsión Exigible Administrativo
(43.802)
(43.802)
175.047 121.969
NOTA 7 - INVERSIONES
2013
2012
Bs
Bs
Renta variable - Universal Brokers RE S.A.
1.507.279 1.345.113
Renta fija MN
15.609.089 Renta fija ME
18.426.379 1.392.219
Líneas telefónicas 66.872 66.872
35.609.619 2.804.204
Previsión para inversiones (25.712)
(25.712)
35.583.907 2.778.492
15
NOTA 8 - BIENES DE USO
Las operaciones con partes relacionadas al 31 de diciembre de 2012 se detallan a continuación:
NOTA 16 – RESERVAS POR AJUSTES AL PATRIMONIO NETO
Los importes de las cuentas contables que componen este rubro sólo pueden ser capitalizados o utilizados para absorber pérdidas
ACTIVOS Y PASIVOS
2012
acumuladas.
2013
2012
ACTIVO
PASIVO
Bs
Bs
NOTA 17- GASTOS ADMINISTRATIVOS
Disponible
Cuentas por pagar
Alquileres por pagar
Muebles y enseres de oficina
578.254 555.956
Bs
Bs
Bs
Equipos de oficina 571.326 515.938
1.665.339 1.438.890
1.993.496
11.745
3.979
Vehículos
822.465 1.210.735
2013
2012
Total
1.993.496
11.745
3.979
Bienes de arte y cultura
3.141 3.141
Bs
Bs
INGRESOS Y EGRESOS
2012
3.640.525 3.724.660
Personal
8.769.2587.357.238
INGRESOS
EGRESOS
Servicios Contratados
638.534
296.010
Depreciación Acumulada Muebles y enseres de oficina
(293.867)
(292.469)
Sectoriales
20.89320.068
Depreciación Acumulada Equipos de oficina (382.806)
(342.013)
Energía
Alquileres
Costos de Inversión
Eléctrica
Depreciación Acumulada Equipos de computación
(1.335.378)
(1.192.367)
Impuestos Fiscales y Municipales
2.205.531
1.223.536
Depreciación AcumuladaVehículos
(474.701)
(524.770)
Multas e Intereses
12.224
43.718
Bs
Bs
Bs
(2.486.752)
(2.351.619)
Mantenimiento y Reparaciones
102.525
53.972
1.153.773 1.373.041
11.745
38.418
Seguros
131.583135.006
Las depreciaciones al 31 de diciembre de 2013 y 2012, cargadas a los resultados del ejercicio fueron Bs. 316.923 y Bs. 338.126,
respectivamente.
NOTA 9 - TRANSITORIO
Depreciación
Amortización
Alquileres
Gastos Generales
316.923338.126
162.865163.872
63.27756.910
1.299.937
1.076.037
13.723.55010.764.493
NOTA 18- ACTIVOS Y PASIVOS CORRIENTES Y NO CORRIENTES
2013
2012
Bs
Bs
La porción corriente y no corriente de los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2013, es la siguiente:
Anticipo para el Impuesto a las Transacciones 2.478.617 1.516.492
Bs
Bs
85.271 47.016
ACTIVO
PASIVO
2.563.888 1.563.508
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
NOTA 10 - DIFERIDO
Disponible 35.620.387 Obligaciones administrativas
6.809.934
Exigible técnico
10.064.759 Provisiones 1.674.701
Exigible administrativo
175.047 Inversiones 31.854.585 Total pasivo corriente
8.484.635
2013
2012
Transitorio
2.563.888 PASIVO NO CORRIENTE
Bs
Bs
Total activo corriente 80.278.666 Estudios y Proyectos 466.712 466.712
Provisiones 39.346.210
Programas de Computación
49.207 49.207
Licencias para Software
304.632 159.307
ACTIVO NO CORRIENTE
39.346.210
820.551 675.226
Inversiones
3.729.322 Total pasivo
47.830.845
Amortización Acumulada
(542.121)
(379.256)
Bienes de uso
1.153.773 Diferido 278.430 Patrimonio
37.609.346
278.430 295.970
5.161.525 Total del activo 85.440.191 Total pasivo y patrimonio
85.440.191
NOTA 11 - OBLIGACIONES ADMINISTRATIVAS
La porción corriente y no corriente de los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2013, es la siguiente:
ACTIVO PASIVO
2013
2012
Bs
Bs
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar
271.318 726.292
Disponible
26.932.857 Obligaciones administrativas
3.468.178
Sueldos por pagar
- 7
Exigible técnico
9.869.487 Provisiones 1.796.260
943 943
121.969 Impuesto al valor agregado por pagar
1.872.241 1.306.602
Inversiones
1.392.220 Total pasivo corriente
5.264.438
Impuestos fiscales y municipales por pagar
4.513.585 1.311.706
Transitorio
1.563.508 Aportes sociales por pagar
151.847 122.628
PASIVO NO CORRIENTE
Total activo corriente 39.880.041 6.809.934 3.468.178
Provisiones 14.500.415
ACTIVO NO CORRIENTE
14.500.415
NOTA 12 - DIFERIDO
Inversiones
1.386.272 Total pasivo
19.764.853
Bienes de uso
1.373.041 Diferido 295.970 Patrimonio
23.170.471
3.055.283 2013
2012
Total del activo 42.935.324 Total pasivo y patrimonio
42.935.324
Bs
Bs
Indemnizaciones
1.154.675 1.324.401
Primas 501.451 446.635
NOTA 19 – IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE)
Servicios profesionales externos
18.575 25.224
Conforme disposiciones tributarias, la Sociedad está sujeta al pago del Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE), importe
Comisión Bruta Diferida de Intermediación
39.346.210 14.500.415
que es determinado deduciendo al resultado de la gestión, los ingresos no imponibles y adicionando los egresos no deducibles e
41.020.911 16.296.675
incorporando el efecto de la actualización en UFV para los rubros no monetarios.
NOTA 13 - MONEDA EXTRANJERA
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2013 y 2012, expresados en bolivianos incluyen el equivalente de saldos en moneda
extranjera con una posición neta activa de US$ 1.678.154 y US$ 2.988.744, equivalentes a Bs 11.512.136 y Bs 20.502.787,
respectivamente.
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido convertidos a bolivianos al tipo de cambio oficial de compra vigente al 31 de
diciembre de 2013 y 2012, de Bs 6,86 por US$ 1.
Su composición es la siguiente:
Este impuesto es liquidado y pagado en períodos anuales y es considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones
(IT) hasta la presentación de la liquidación del Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE) correspondiente al ejercicio
siguiente.
Al 31 de diciembre de 2013, la Sociedad determinó un Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) en Bs 4.296.260 de
los cuales se registró en los resultados del ejercicio Bs 1.817.643, la diferencia se registró como pago a cuenta del Impuesto a
las Transacciones (IT).
Asimismo, en la gestión 2013, se regularizó el anticipo del Impuesto a las Transacciones generado en el pago del Impuesto a las
Utilidades de las Empresas de la gestión 2011 registrado en defecto para su compensación. El efecto en los resultados del ejercicio
2013, por este concepto es:
IT a compensar sobre IUE gestión 2013 1.817.643
IT compensado del IUE gestión 2011 (333.501)
1.484.142
Al 31 de diciembre de 2012, la Sociedad determinó un Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) en Bs 1.295.806 los
2013
2012
cuales fueron registrados como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones (IT).
$us
$us
ACTIVO
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 no existen contingencias probables significativas que no hayan sido contabilizadas.
Disponible
3.434.769 3.675.367
Exigible técnico
1.467.166 1.438.701
4.228 6.491
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Sociedad mantiene principalmente saldos de operaciones activas correspondientes a efectivo
Inversiones
2.686.061 202.947
depositado en cuentas corrientes y depósitos a plazo fijo con entidades relacionadas. Asimismo, ha registrado gastos por alquileres
Transitorio
10.985 6.854
de oficinas y pago de comisiones por administración de liquidez, con empresas relacionadas. Las operaciones relacionadas al 31
Total posición activa
7.603.209 5.330.360
de diciembre de 2013 se detallan a continuación:
PASIVO
Obligaciones administrativas
187.803 225.186
Provisiones 5.737.252 2.116.430
ACTIVOS Y PASIVOS
2013
Total posición pasiva
5.925.055 2.341.616
Posición neta activa US$
1.678.154 2.988.744
ACTIVO
PASIVO
por
Disponible Garantías
Cobrar
NOTA 14 - CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
El capital suscrito y pagado al 31 de diciembre de 2013 y 2012, asciende a Bs 250.000, representado por 2.500 acciones, con
valor nominal de Bs 100 cada una.
El valor patrimonial proporcional de cada acción al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es de Bs 15.043,74 y Bs 9.268,19,
respectivamente.
NOTA 15 - RESERVAS
Inversiones
Soporte
técnico por
pagar
Alquileres por
pagar
3.181.972
858
18.091
24.960.635
11.340
15.915
Total
3.181.972
858
18.091
24.960.635
11.340
15.915
INGRESOS Y EGRESOS
2013
INGRESOS
Reserva Legal
De acuerdo con lo dispuesto por el Código de Comercio y los estatutos de la Sociedad, debe destinarse a la Reserva Legal una
suma no inferior al 5% de la ganancia neta de cada gestión hasta alcanzar el 50% del capital pagado. Al 31 de diciembre del 2012,
la Reserva Legal alcanza la suma de Bs 159.282, monto superior al 50% del capital pagado.
Intereses por
Cobrar
EGRESOS
Productos de Inversión
Asistencia en
Computación
Alquileres
Costos de
Inversión
18.091
67.506
35.809
Reserva Estatutaria
Mercantil Santa Cruz Agencia de
Bolsa S.A.
-
-
-
85.279
-
De acuerdo con lo dispuesto por la Junta General Ordinaria de Accionistas realizada el 20 de marzo de 2012, se establece constituir
una reserva especial hasta alcanzar la cifra de US$ 3.7 millones o su equivalente en bolivianos. Al 31 de diciembre de 2013, se
constituyó una reserva de Bs 22.506.551, correspondiente a los resultados acumulados de las gestiones 2011 y 2012.
Total
18.091
67.506
35.809
85.279
-
-
19.693
11.745
38.418
19.693
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, las operaciones con partes relacionadas son realizadas en condiciones similares a las de
mercado. Asimismo, la Sociedad mantiene saldos en Fondos de Inversión que son administrados por Safi Mercantil Santa Cruz S.A.
Con posterioridad al 31 de diciembre de 2012, no se han producido hechos o circunstancias que afecten en forma significativa los
presentes estados financieros.
NOTA 23 – AMBITO DE CONSOLIDACION
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 la Sociedad tiene una participación del 99.98% en Universal Brokers RE S.A. Corredores de
Reaseguros “UNIBROSA RE”. Si se hubieran consolidado los Estados Financieros de la compañía mencionada, de acuerdo con lo
establecido por la Norma de Contabilidad Nº 8 del Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad dependiente del Colegio
de Auditores de Bolivia, un resumen de la situación financiera consolidada de Universal Brokers S.A. y Universal Brokers RE S.A.
Corredores de Reaseguros “UNIBROSA RE” y de los resultados consolidados de sus operaciones al 31 de diciembre de 2013 y
2012, se expone en el siguiente cuadro:
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
2013
2012
Bs
Bs
ACTIVO
Disponible
36.153.028 27.755.361
Exigible técnico
11.119.235 10.325.154
175.746 121.969
Inversiones
34.076.628 1.433.379
Bienes de Uso
1.153.773 1.373.041
Transitorio
2.708.876 1.617.056
Diferimiento 351.025 419.809
Total activo
85.738.311 43.045.769
PASIVO
Obligaciones técnicas
3.896 Obligaciones administrativas
7.057.025 3.552.280
Provisiones 41.067.775 16.322.778
Participación Minoritaria
269 240
Total pasivo
48.128.965 19.875.298
PATRIMONIO NETO
Capital pagado
250.000 250.000
Reservas
22.665.833 18.044.657
Reservas por ajustes al patrimonio 254.638 254.638
Resultado de la gestión
14.438.875 4.621.176
Total Patrimonio Neto
37.609.346 23.170.471
Total Pasivo y Patrimonio Neto
85.738.311 43.045.769
ESTADO DE RESULTADO CONSOLIDADO
Comisiones de intermediación
Anulación de comisiones de intermediación
Honorarios por servicios auxiliares
Producción neta de anulación
Gastos de producción
Resultado técnico bruto
Gastos administrativos
Productos de inversión
Costos de inversión
Reintegro de previsión Previsión
Ganancia por venta de activos Resultado financiero
Ajuste por inflación y Diferencia de cambio
Ajuste por inflación y Diferencia de cambio
Resultado por inflación
Impuesto sobre las utilidades de las empresas
Resultado Participación Minoritaria
Resultado de la Gestión
2013
Bs
36.925.295
(165.423)
167.561
2012
Bs
18.668.002
(204.005)
371.949
36.927.43318.835.946
(6.666.237)
(2.702.104)
30.261.19616.133.842
(14.262.852)
(11.267.657)
15.998.3444.866.185
1.848.343
592.230
(843.671)
(198.829)
30.683
1.620.385
(1.123.777)(2.370.183)
46.965
35.031
15.956.8874.544.819
210.682
(176.676)
152.944
(76.550)
15.990.8934.621.213
(1.551.953)
0
(65)
(37)
14.438.8754.621.176
Gerente General
CONTENIDO
16
WARRANT MERCANTIL SANTA CRUZ S.A.
POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE
2013 Y 2012
25 de febrero de 2014
A los señores
La Paz
Reservas Otras Capital Reserva reservas no
Total
Resultados social legal distribuibles reservas acumulados Total
Bs Bs Bs Bs Bs Bs
Saldos al 1° de enero de 2012
7.576.000 521.065 7.327 528.392 93.945 8.198.337
Constitución de la Reserva legal determinada por la Junta General de
Accionistas de fecha 22 de marzo de 2012
- 69.453 - 69.453 (69.453)
Resultado neto del ejercicio - - - - 1.326.250 1.326.250
7.576.000 590.518 7.327 597.845 1.350.742 9.524.587
Constitución de la Reserva legal determinada por la Junta General de
Accionistas de fecha 27 de marzo de 2013
- 132.625 - 132.625 (132.625)
Resultado neto del ejercicio - - - - 2.030.124 2.030.124
7.576.000 723.143 7.327 730.470 3.248.241 11.554.711
Las notas de 1 a 11 que se adjuntan, son parte integrante de estos estados financieros.
Hemos examinado los estados de situación patrimonial de Warrant Mercantil Santa Cruz S.A. al 31 de
diciembre de 2013 y 2012, y los correspondientes estados de ganancias y pérdidas, de cambios en el
patrimonio neto y de flujo de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, así como las notas 1
a 11 que se acompañan. Estos estados financieros son responsabilidad de la Gerencia de la Sociedad y
han sido preparados por dicha Gerencia de acuerdo con las normas contables emitidas por la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), descritas en la Nota 2 a los estados financieros. Nuestra
responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en nuestra auditoría.
Efectuamos nuestro examen de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Bolivia
y normas emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), contenidas en la
Recopilación de Normas para Servicios Financieros, referidas a auditoría externa. Esas normas requieren
que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener razonable seguridad respecto a si los estados
financieros están libres de presentaciones incorrectas significativas. Una auditoría incluye examinar, sobre
una base de pruebas, evidencias que sustenten los importes y revelaciones en los estados financieros.
Una auditoría también incluye evaluar las normas de contabilidad utilizadas y las estimaciones significativas
hechas por la Gerencia, así como también evaluar la presentación de los estados financieros en su conjunto.
Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todo aspecto
significativo, la situación patrimonial y financiera de Warrant Mercantil Santa Cruz S.A. al 31 de diciembre
de 2013 y 2012, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por los ejercicios terminados
en esas fechas, de acuerdo con normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI).
Alcides Sardón Neme
Lorena Yépez Lugones
Subgerente Comercial
Contador General
PricewaterhouseCoopers S.R.L.
Financieros, la cual reemplaza a la Ley N° 1488 de Bancos y Entidades Financieras de 14 de abril de 1993. La ley
tiene como objeto regular las actividades de intermediación financiera y la prestación de los servicios financieros,
así como la organización y funcionamiento de las entidades financieras y prestadoras de servicios financieros; la
protección del consumidor financiero; y la participación del Estado como rector del sistema financiero, velando por
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO la universalidad de los servicios financieros y orientando su funcionamiento en apoyo de las políticas de desarrollo
POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE
económico y social del país.
(Socio)
2013
Y
2012
La Ley N° 393 dispuso el inicio de su vigencia a los noventa (90) días calendario (21 de noviembre de 2013) de ser
César Lora Moretto
promulgada, y dispuso que, durante ese período, mientras no se emita normativa reglamentaria, se considerará
MAT. PROF. N° CAUB-3808
vigente la normativa emitida bajo la Ley Nº 1488 de 14 de abril de 1993. Cabe mencionar que, en fecha 23 de
MAT. PROF. N° CAULP-1870
diciembre de 2013, se dictó el Decreto Supremo N° 1843 que establece el régimen de tasas de interés activas
para el financiamiento destinado a vivienda de interés social y determinar los niveles mínimos de cartera de
2013
2012
créditos para los préstamos destinados al sector productivo y de vivienda de interés social, que deberán mantener
Bs
Bs
las entidades de intermediación financiera. Al 31 de diciembre de 2013, no se han emitido otras normativas
reglamentarias relacionadas con la Ley N° 393.
Flujo de fondos en actividades de operación
b.1) Economía
2.030.124 1.326.250
Durante la gestión 2013, la economía mundial continúa desacelerándose principalmente por la recesión de algunos
países de la Zona Euro y bajo crecimiento de economías avanzadas, sin embargo la economía Boliviana se
Partidas que han afectado el resultado neto del ejercicio y que no
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL
mantiene estable, se prevé que las metas de crecimiento sean alcanzadas y que al cierre de la gestión se consolide
han generado movimiento de fondos:
el crecimiento previsto.
Previsión genérica
894.048 330.245
b.2) Riesgo de mercado
Previsiones
para
beneficios
sociales
183.227
101.012
Notas
2013 2012
Provisiones para impuestos y otras cuentas por pagar
579.624 303.754
En cumplimiento a la normativa vigente, Warrant Mercantil Santa Cruz S.A., efectúa la gestión de riesgo de tipo
Bs
Bs
de cambio, considerando el monitoreo a los ratios de sensibilidad al riesgo de tipo de cambio en función a los
Depreciaciones y amortizaciones
1.034.134 403.448
ACTIVO
límites aprobados por Directorio, del mismo modo se realiza un monitoreo mensual a la Posición Cambiaria, no
Diferencias de cambio y reajustes
- 9.177
habiéndose registrado alertas relevantes durante la gestión.
Otras partidas que no generaron movimiento de fondos
- 23.281
Disponibilidades
8 a)
878.777
86.548
8 b)
5.385.874
7.214.548
b.3) Riesgo Operativo
Fondos obtenidos en el resultado neto de la gestión
4.721.157 2.497.167
8 d)
3.356.565
758.963
8 c)
10.500
10.500
Warrant Mercantil Santa Cruz S.A. realiza la gestión de riesgo operativo, mediante la identificación de riesgos en
Bienes de uso
8 e)
5.997.007
4.162.698
los procesos de negocio y procesos de apoyo considerados como críticos para la Sociedad, la implementación de
Otros activos
8 f)
375.589
420.370
Incremento (Disminución) neta de otros activos y pasivos: controles y mitigadores eficientes y oportunos.
Total del activo16.004.312 12.653.627
PASIVO NOTA 2 - NORMAS CONTABLES
(2.597.602)
(71.706)
Otros activos
(406.437)
(342.241)
8g)
1.436.698
1.010.185
Las normas contables más significativas aplicadas por la Sociedad son las siguientes:
Deudas fiscales y sociales
(369.973)
299.494
Previsiones
8h) 3.012.903
2.118.855
Ingresos diferidos 92.033 74.201
Total del pasivo4.449.601 3.129.040
2.1Bases de preparación de los estados financieros
5.426 (7.136)
Previsión para indemnizaciones
(63.824)
(348.848)
PATRIMONIO NETO
Los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo con normas contables emitidas por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero incluidas en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras
Total flujo de Operación
1.380.780 2.100.930
y la Recopilación de Normas para Servicios Financieros. Estas normas, son coincidentes en todos los aspectos
Capital social
9a)
7.576.000
7.576.000
significativos, con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia, excepto por el reconocimiento
Reservas
9b) 730.470
597.845
del ajuste integral de estados financieros (ajuste por inflación), según se explica a continuación:
3.248.241 1.350.742
Flujo por actividades de inversión
Total del patrimonio neto11.554.711 9.524.587
- De acuerdo con las disposiciones establecidas a través de la circular SB/585/2008 emitida en fecha 27 de agosto
Total del pasivo y patrimonio neto16.004.312 12.653.627
Inversiones permanentes y temporarias
1.828.674 (3.330.548)
de 2008, “los rubros no monetarios (bienes de uso, otros activos, patrimonio neto y cuentas de resultados) que
Compra de activos fijos
(2.417.225)
1.195.170
las entidades mantengan, no se ajustarán a moneda constante salvo que en el entorno económico del país se
CUENTAS DE ORDEN 8o)428.364.381 299.477.584
presenten características hiperinflacionarias ocasionando que los estados financieros requieran reexpresión
Total flujo por actividades de inversión
(588.551)
(2.135.378)
y la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras (actualmente Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero) se pronuncie al respecto”. Como efecto de la aplicación de esta circular, la ASFI dispone la suspensión
del reconocimiento integral de la inflación.
Incremento (Disminución) de fondos durante el ejercicio
792.229 (34.448)
- De acuerdo con la norma de contabilidad N° 3 emitida por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad
Disponibilidades al inicio del ejercicio 86.548 120.996
de Bolivia, los estados financieros deben ser ajustados reconociendo el efecto integral de la inflación, para lo cual
debe considerarse la valuación de la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV) como índice de ajuste.
878.777 86.548
La preparación de los estados financieros, de acuerdo con las mencionadas normas, requiere que la Gerencia
Contador General
realice estimaciones que afectan los montos de los activos y pasivos y la exposición de activos y pasivos
contingentes a la fecha de los estados financieros, así como los montos de ingresos y gastos del ejercicio. Los
resultados reales podrían ser diferentes de las estimaciones realizadas. Sin embargo, estas estimaciones fueron
realizadas en estricto cumplimiento del marco contable y normativo vigente.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE
DE 2013 Y 2012
Notas
2013 2012
Bs
Bs
8i)
458.368
76.184
Gastos financieros
8i)
(65.401)
(41.050)
392.967
35.134
Otros ingresos operativos
8l)
10.001.899
5.026.703
8l)
(47.573)
(10.821)
Resultado de operación bruto 10.347.293
5.051.016
8j)
- Cargos por incobrabilidad y desvalorizacion de activos financieros
8k)
(894.048)
(330.245)
Resultado financiero después de incobrables9.453.2454.720.771
8n)
(6.832.747)
(3.153.944)
Resultado de operación neto2.620.4981.566.827
Ajuste por diferencias de cambio y mantenimiento de valor
(47.436)
(9.176)
Resultado despues de ajuste por diferencia de
cambio y mantenimiento de valor2.573.0621.557.651
8m)
- Gastos de gestiones anteriores
8m)
(814)
(2.417)
Resultado antes de impuestos2.572.2481.555.234
Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE)(542.124)(228.984)
Resultado neto del ejercicio2.030.1241.326.250
Las notas 1 a 11 adjuntas, son parte integrante de estos estados financieros.
Contador General
Contador General
WARRANT MERCANTIL SANTA CRUZ S.A
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
NOTA 1 – ORGANIZACION
a) Organización de la Sociedad
Warrant Mercantil Santa Cruz S.A. (WAMSA S.A.), anteriormente Warrant Mercantil S.A., es una Sociedad
Anónima constituida en la ciudad de La Paz el 17 de diciembre de 1984 conforme a escritura pública N° 228/84,
Resolución Administrativa N° 11534 del 11 de febrero de 1985, emitida por la Dirección General de Registro de
Comercio y Sociedades por Acciones, Resolución Ministerial N° 014/85 del 11 de abril de 1985 del Ministerio de
Finanzas y Certificado de Autorización de Funcionamiento de fecha 15 de abril de 1985, emitido por el Banco
Central de Bolivia de conformidad con la Ley General de Bancos y Entidades Financieras (actual Ley de Servicios
Financieros), para funcionar como entidad de servicios auxiliares financieros, con domicilio legal ubicado en
Avenida Montes N° 737, Edificio Banco Mercantil Santa Cruz, piso 1 de la ciudad de La Paz.
La Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada en fecha 22 de mayo 2007, ha determinado la
modificación de la denominación social de la Sociedad a consecuencia de la fusión del anterior Banco Mercantil
S.A. con el ex Banco Santa Cruz S.A. realizada en la gestión 2006, la nueva denominación de la Sociedad es
Warrant Mercantil Santa Cruz S.A. Esta modificación de denominación social fue certificada por FUNDEMPRESA
en fecha 29 de agosto de 2007.
El objeto principal de la Sociedad, es el establecimiento, la administración y la operación de almacenes generales
de depósito, para el almacenamiento, conservación y custodia de mercaderías y productos de propiedad de
terceros, con facultad de expedir resguardos representativos de los mismos y la emisión de certificados de
depósito y bonos de prenda (warrant).
Las operaciones de la Sociedad son normadas por la Ley de Bancos y Entidades Financieras (actual Ley de
Servicios Financieros), el Código de Comercio y Normas de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
(ASFI), organismo que ejerce supervisión sobre la misma.
La Sociedad cuenta con oficinas en las ciudades de La Paz y Santa Cruz. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el
número de empleados es de 79 y 32, respectivamente.
b) Hechos importantes sobre la situación de la Sociedad
Al 31 de diciembre de 2013, el giro de warrant (Certificados de Depósito y Bonos de Prenda) de la Sociedad,
ha registrado un importe de 43,92 millones de dólares estadounidenses (equivalentes a 301.29 millones de
bolivianos), determinando un incremento de 13.03 millones de dólares en relación con la gestión 2012.
Al 31 de diciembre de 2012, el giro del sistema warrant (Certificados de Depósito y Bonos de Prenda) de la
Sociedad, ha registrado un importe de 30,89 millones de dólares estadounidenses (equivalentes a 211.89 millones
de bolivianos), determinando un incremento de 4.82 millones de dólares en relación con la gestión 2011.
En fecha 21 de agosto de 2013, el Estado Plurinacional de Bolivia promulgó la Ley N° 393 de Servicios
Las bases contables más significativas aplicadas por la Sociedad son las siguientes:
2.2Presentación de los estados financieros
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2013 y 2012, consolidan las operaciones de la oficina central y
agencia de la Sociedad, situadas en los departamentos de La Paz y Santa Cruz.
2.3Criterios de valuación
a) Moneda extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera se valúan y expresan de acuerdo con el tipo de cambio oficial vigente
al cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio provenientes del procedimiento señalado son imputadas a
los resultados del ejercicio.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el tipo de cambio utilizado es de Bs6,86 por US$ 1.
b) Inversiones temporarias y permanentes
Las inversiones en fondos de inversión se valúan a su valor neto de realización, en función al valor de la cuota de
participación determinada por el administrador del fondo de inversión.
Los certificados de aportación en la Cooperativa de Teléfonos Automáticos La Paz Ltda. y la Cooperativa de
Teléfonos Automáticos Santa Cruz, son valuados a valores netos de realización.
c) Otras cuentas por cobrar
Los saldos de las otras cuentas por cobrar comprenden comisiones por cobrar, pagos anticipados y créditos
diversos a favor de la Sociedad, registrados a su valor de costo a la fecha de cierre de cada ejercicio.
Las partidas registradas en este grupo, podrán permanecer como máximo trescientos treinta (330) días. Si
transcurrido este lapso no han sido recuperadas son previsionadas en un 100% y posteriormente castigadas con
cargo a la previsión para otras cuentas por cobrar previamente constituida de aquellas partidas calificadas como
irrecuperables.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 no se constituyó previsión para cuentas incobrables.
d) Bienes de uso
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los bienes de uso se registran a valores actualizados por inflación hasta el 31
de diciembre de 2007, última fecha en que se realizó la actualización en función a las variaciones en la cotización
del dólar estadounidense. Las incorporaciones posteriores al año 2007 se registran a su valor de costo.
La depreciación es calculada utilizando el método de línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir
los valores al final de la vida útil estimada.
Los gastos de mantenimiento, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden la vida útil de los bienes,
son cargados a los resultados del ejercicio en el que se incurren.
17
e) Otros activos
Estas operaciones son realizadas en condiciones similares a las de mercado.
h) Previsiones - Previsión genérica para contingencias de faltantes y pérdida de bienes
- Bienes diversos
NOTA 7 - POSICION EN MONEDA EXTRANJERA
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 los bienes diversos se valúan a su valor de costo de adquisición.
- Cargos Diferidos
Los cargos diferidos comprenden las mejoras e instalaciones en inmuebles alquilados que se reconocen a su valor
de costo y se amortizan en función de la duración del contrato de locación correspondiente.
Las comisiones ganadas sobre prestación de servicios, se registran por el método de lo devengado, transfiriendo
a los resultados del ejercicio lo efectivamente ganado, quedando al cierre del ejercicio como ingresos diferidos la
parte aún no realizada.
g) Previsión para indemnizaciones
En cumplimiento a disposiciones legales vigentes, la Sociedad registra al fin de cada ejercicio un monto necesario
de previsión destinado a cubrir las indemnizaciones de su personal, consistente en un sueldo por cada año de
servicio prestado. Este beneficio es exigible después de transcurridos los noventa días de trabajo continuo ya sea
en los casos de retiro voluntario y en cualquier momento cuando el trabajador es retirado sin causa justificada, en
cumplimiento al D.S. N° 0110 del 1° de mayo de 2009. h) Provisiones y previsiones
Las provisiones y previsiones, tanto en el activo como en el pasivo, se efectúan en cumplimiento a normas
contables emitidas por la ASFI a través del Manual de Cuentas para Entidades Financieras, circulares específicas
y regulaciones vigentes.
i) Previsión genérica para contingencias de faltantes y pérdida de bienes
La previsión genérica para contingencias de faltantes y pérdidas de bienes recibidos en depósitos propios y/o de
campo, se constituye considerando el Reglamento para el Funcionamiento de Almacenes Generales de Depósito
contenido en la Recopilación de Normas para Servicios Financieros vigente. Esta norma establece que la Sociedad
debe constituir una previsión genérica equivalente al 1% sobre el valor de los bienes recibidos en depósito en
almacenes propios y/o de campo.
j) Patrimonio neto
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el patrimonio de la Sociedad se registra a valores históricos a partir del 1° de
enero de 2008. En cumplimiento a la circular SB/585/2008 emitida por la ASFI, no se ha efectuado la actualización
por inflación durante los ejercicios 2013 y 2012.
k) Resultado neto del ejercicio
La Sociedad determina los resultados al 31 de diciembre de 2013 y 2012 de acuerdo con lo requerido por la
Circular SB/585/2008 emitida por la ASFI, cuya principal diferencia con las normas de contabilidad generalmente
aceptadas en Bolivia, se refiere a la reexpresión a moneda constante de cada línea del estado de ganancias y
pérdidas, la cual ha sido explicada anteriormente en la nota 2.1 a los estados financieros.
l) Otros ingresos operativos - Comisiones ganadas
Las comisiones ganadas son contabilizadas por el método de lo devengado.
m) Tratamiento de los efectos contables de disposiciones legales
La Sociedad ha cumplido las disposiciones legales que rigen sus actividades, revelando su tratamiento contable
en los estados financieros y sus notas a los estados financieros, de acuerdo con las normas contables emitidas por
la ASFI.
La Sociedad, en lo que respecta al Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), está sujeta al régimen
tributario establecido en la Ley N° 843, modificada con la Ley N° 1606. La alícuota del impuesto es del 25%, y es
considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones (IT) de la siguiente gestión.
Al 31 de diciembre de 2013, la Sociedad ha constituido una provisión para el pago del Impuesto sobre las
Utilidades de las Empresas (IUE) de Bs542.124.
Al 31 de diciembre de 2012, la Sociedad ha constituido una provisión para el pago del Impuesto sobre las
Utilidades de las Empresas (IUE) de Bs388.984.
NOTA 3 - CAMBIO DE POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES
Durante el ejercicio 2013, la Sociedad no ha realizado cambios significativos en políticas y prácticas contables con
relación al ejercicio 2012. NOTA 4 - ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCIONES
j) Recuperación de activos financieros
Total
Total
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, no se ha registrado ninguna recuperación de activos financieros.
Equivalente en
k) Cargos por incobrabilidad y desvalorización de activos financieros
US$
Bs
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2013 y 2012 es la siguiente:
ACTIVO
2013
2012
Disponibilidades
3.415 23.428
Bs
Bs
10.352 71.013
73.131 501.675
Constitución de previsión genérica
894.048 330.245
Total activo
86.898 596.116
894.048 330.245
PASIVO
Otras cuentas por pagar y provisiones
(1.061)
(7.282)
l) Otros ingresos y gastos operativos
Previsiones
(308.871)
(2.118.855)
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
Total pasivo
(309.932)
(2.126.137)
2013
2012
Posición neta - pasiva
(223.034)
(1.530.021)
Bs
Bs
Otros ingresos operativos Comisiones por administración de bienes y valores (*)
9.173.573 3.920.159
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido convertidos a bolivianos al tipo de cambio oficial vigente al
Venta de bienes fuera de uso
- 548.371
31 de diciembre de 2013 y 2012, de Bs6,86.
Ingresos por bienes realizables
953 831
Ingresos por gastos recuperados
107.300 146.404
NOTA 8 - COMPOSICION DE RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Ingresos por alquiler de bienes
606.279 410.938
Ingresos por compensación del IT a través del pago del IUE
113.794 a)Disponibilidades
10.001.899 5.026.703
Otros gastos operativos 2013
2012
Otros gastos operativos diversos
47.573 10.821
Bs
Bs
47.573 10.821
Banco Mercantil Santa Cruz S.A. M/N
865.422 63.120
(*) Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, este saldo incluye Bs4.617.589 y Bs575.611, respectivamente,
Banco Mercantil Santa Cruz S.A. M/E
13.355 23.428
correspondientes a ingresos por servicios de custodia, almacenamiento, administración e inventario de
878.777 86.548
documentos en el marco del contrato firmado con el Banco Mercantil Santa Cruz S.A.. b) Inversiones temporarias
m) Ingresos y gastos extraordinarios y de gestiones anteriores
Las inversiones en fondos de inversión se valúan al valor de la cuota de participación, determinada por el
administrador del fondo de inversión.
Al 31 de diciembre de 2013 las tasas de rendimiento promedio registradas en los fondos de inversión, fueron de
0,74% para Crecer Fondo Mutuo M/N, 0,21% para Mercantil Fondo Mutuo M/E, 0,35% para Prossimo Fondo de
Inversión Abierto M/E y 2.44% para Estratégico Fondo de Inversión Cerrado M/E.
n) Gastos de administración
n) Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE)
De acuerdo con la Circular SB/444/2003, Resolución N° SB/097/03 “Reglamento para el Funcionamiento de
Almacenes Generales de Depósito”, en sus secciones N° 8 y 9 y artículos N° 2° y 1°, respectivamente, de fecha
10 de octubre de 2003, emitida por la ASFI, la Sociedad ha constituido una previsión genérica del 1% sobre el valor
de las mercaderías almacenadas al 31 de diciembre de 2013 y 2012, para contingencias de faltantes y pérdida de
bienes recibidos en depósito, en almacenes propios y de campo, sobre el valor total de dichos bienes.
Total
Total
El monto constituido por este concepto al 31 de diciembre de 2013 y 2012, alcanza a Bs3.012.903 y Bs2.118.855,
Equivalente en
respectivamente.
US$
Bs
i) Ingresos y gastos financieros
ACTIVO
Disponibilidades
1.947 13.356
2013
2012
10.919 74.904
Bs
Bs
344.879 2.365.870
Total activo
357.745 2.454.130
Ingresos Financieros
PASIVO
Productos por inversiones temporarias
458.368
76.184
Otras cuentas por pagar y provisiones
(1.218)
(8.355)
458.36876.184
Previsiones
(439.199)
(3.012.905)
Gastos Financieros
Total pasivo
(440.417)
(3.021.260)
Otras comisiones
65.401
41.050
Posición neta - pasiva
(82.672)
(567.130)
65.40141.050
f) Ingresos diferidos
Los estados financieros expresados en bolivianos al 31 de diciembre de 2013 y 2012, incluyen el equivalente de
saldos en dólares estadounidenses, de acuerdo con el siguiente detalle:
2013
2012
2013
2012
Bs
Bs
Bs
Bs
GASTOS DE GESTIONES ANTERIORES
Crecer Fonto Mutuo M/N
5.310.967 7.143.535
Gastos
de
gestiones
anteriores
814
2.417
Mercantil Fondo Mutuo M/E
379 378
814 2.417
Prossimo Fondo de Inversión Abierto M/E
5.317 661
Estratégico Fondo de Inversión Cerrado M/E
69.211 69.974
Al 31 de diciembre de 2013, el gasto de gestión anterior corresponde a la omisión de pago por aporte patronal a
la Caja de Salud de la Banca Privada correspondiente a la gestión 2011 y al pago de patente municipal, importe
5.385.874 7.214.548
superior al previsionado.
Al 31 de diciembre de 2012, el gasto de gestión anterior corresponde al pago de patente municipal, importe
superior al previsionado.
2013
2012
Bs
Bs
Gastos de personal
3.273.937 1.647.408
849.285 110.300
Seguros
158.838 109.862
c) Inversiones permanentes
319.142 305.942
Impuestos
64.402 214.145
La
composición
del
rubro
al
31
de
diciembre
de
2013
y
2012,
es
la
siguiente:
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los activos y pasivos, corrientes y no corrientes, se componen de la siguiente
253.801 44.449
manera:
2013
2012
Depreciación de bienes de uso
582.916 292.054
Bs
Bs
Amortización
cargos
diferidos
451.218
111.394
2013
2012
Otros
gastos
de
administración:
Bs
Bs
Acciones telefónicas M/N
43.906 43.906
- Gastos notariales y Judiciales
70.858 26.543
ACTIVO
Previsión para inversiones permanentes M/N
(33.406)
(33.406)
- Alquileres
463.140 96.941
ACTIVO CORRIENTE
10.500 10.500
- Energia eléctrica, agua y calefacción
50.372 19.859
- Papelería, útiles y material de servicio
142.571 72.488
Disponibilidades 878.777 86.548
- Gastos de Representación
- 777
Los certificados de aportación en la Cooperativa de Teléfonos Automáticos La Paz Ltda. y la Cooperativa de
Inversiones temporarias 5.385.874 7.214.548
Aportes
a
la
ASFI
13.549
10.896
Teléfonos
Automáticos
Santa
Cruz,
son
valuados
a
valores
netos
de
realización.
Otras cuentas por cobrar 3.356.565 758.963
Aportes
a
otras
entidades
7.141
5.957
Gastos
en
publicaciones
y
comunicaciones
9.205
8.779
Total activo corriente 9.757.333 8.288.699
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, en el estado de ganancias y pérdidas no hubo cargos por desvalorización en
- Gastos diversos
122.372 76.150
inversiones.
6.832.747 3.153.944
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones permanentes 10.500 10.500
Bienes de uso 5.997.007 4.162.698
o) Cuentas de orden
2013
2012
Total activo no corriente 6.246.979 4.364.928
Las cuentas de orden de la Sociedad están conformadas al 31 de diciembre de 2013 y 2012, por los bonos de
Bs
Bs
TOTAL ACTIVO
16.004.312 12.653.627
prenda (warrant) emitidos a dichas fechas, por los bienes recibidos para almacenamiento, conservación y custodia,
documentos y valores de la entidad y por las cuentas incobrables castigadas, de acuerdo con el siguiente detalle:
Pago anticipado Impuesto a las Transacciones
344.176 160.000
2013
2012
Anticipo por compra de bienes y servicios
2.355.463 89.938
2013
2012
Bs
Bs
- 6.445
BsBs
PASIVO
Seguros pagados por anticipado
48.765 31.503
PASIVO CORRIENTE
Pagos anticipados
11.000 7.350
Certificados de depósito 5.178.173 8.387.691
Comisiones por cobrar
569.371 443.147
Bonos de prenda vigentes
296.053.860 203.297.349
Otras cuentas por pagar 1.113.367 806.257
Importes entregados en garantía
27.440 18.522
Bonos de prenda protestados
- 142.134
1.113.367 806.257
Otras partidas pendientes de cobro
350 2.058
Bonos de prenda en remate 58.313 58.313
3.356.565 758.963
Documentos y valores de la Entidad
121.135.375 81.653.437
PASIVO NO CORRIENTE
5.938.660 5.938.660
e) Bienes de uso y depreciaciones acumuladas
Otras cuentas por pagar 323.331 203.928
428.364.381 299.477.584
Previsiones 3.012.903 2.118.855
3.336.234 2.322.783
NOTA
9 – PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO
4.449.601 3.129.040
Valores originales
Depreciaciones acumuladas
Valores netos
2013
2012
2013
2012
2013
2012
a) Capital Social
PATRIMONIO NETO
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Capital Social
7.576.000 7.576.000
El Capital Autorizado es de Bs10.000.000 dividido en 100.000 acciones de Bs100 cada una, con derecho a un voto
Reservas
730.470 597.845
Terrenos
2.960.581
2.048.820
-
-
2.960.581
2.048.820
por acción, aprobado por la ASFI mediante Resolución N° SB/036/99 de 6 de abril de 1999.
3.248.241 1.350.742
Edificios
2.126.171
1.954.770 (1.468.545) (1.280.433)
657.626
674.337
PATRIMONIO NETO
11.554.711 9.524.587
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el valor del capital pagado de Warrant Mercantil Santa Cruz S.A. es de
Mobiliario y enseres
1.191.792
1.048.889
(428.462)
(345.409)
763.330
703.480
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
16.004.312 12.653.627
Bs7.576.000.
569.221
518.134
(283.618)
(316.597)
285.603
201.537
1.474.834
406.535
(406.853)
(212.255)
1.067.981
194.280
El número de acciones emitidas al 31 de diciembre de 2013 y 2012 es de 75.760, respectivamente.
Vehículos
573.474573.474(372.211)(293.853) 201.263279.621
Obras en Construcción
60.623
60.623
-
-
60.623
60.623
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Sociedad mantiene saldos de operaciones activas y pasivas con sociedades
El Valor Patrimonial Proporcional (VPP) de cada acción al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es de Bs152,52 y
8.956.696 6.611.245(2.959.689)(2.448.547) 5.997.007 4.162.698
relacionadas, las que se han efectuado en condiciones de mercado y han originado ingresos y egresos
reconocidos en cada ejercicio. El detalle de estas transacciones es el siguiente:
Al 31 de diciembre de 2012 las tasas de rendimiento promedio registradas en los fondos de inversión, fueron de
0,58% para Crecer Fondo Mutuo M/N, 0,46% para Mercantil Fondo Mutuo M/E, 0,81% para Prossimo Fondo de
Inversión Abierto M/E y 4.57% para Estratégico Fondo de Inversión Cerrado M/E.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, en el estado de ganancias y pérdidas se registra la depreciación de activos fijos
de Bs582.916 y Bs292.054, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, no existen activos sujetos a restricciones, excepto por lo mencionado en la nota
8d) referente a Importes entregados en garantía cuyo importe asciende a Bs27.440 y Bs18.522, respectivamente.
ACTIVOS
PASIVOS
Disponibilidades
Otras Ctas. p/Cobrar
Acreed.Varios
ACTIVOS Y PASIVOS
878.777 1.949 2.984
TOTAL
878.777 1.949 2.984
INGRESOS
GASTOS
Operativos
Financieros
Administrativos
INGRESOS Y GASTOS
4.974.211 2.344 197.915
SAFI Mercantil Santa Cruz S.A. (alquiler)
10.440 -
4.205 33.262 TOTAL
4.988.856 35.606 197.915
ACTIVOS
Disponibilidades
ACTIVOS Y PASIVOS
86.548
TOTAL
86.548
INGRESOS
GASTOS
Operativos
Financieros
Administrativos
INGRESOS Y GASTOS
767.313 9
29.402
SAFI Mercantil Santa Cruz S.A. (alquiler)
10.440 -
Mercantil Santa Cruz Agencia de Bolsa S.A. (alquiler)
4.205 -
TOTAL
781.958 9
29.402
f) Otros activos
2013
2012
Bs
Bs
Bienes diversos:
Papelería, útiles y material de servicio 46.954 26.821
Otros bienes
239.472 191.730
Cargos diferidos:
77.163 195.048
Partidas pendientes de imputación:
12.000 6.500
- 271
375.589 420.370
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 en el estado de ganancias y pérdidas se registra la amortización de cargos
diferidos de Bs451.218 y 111.394 respectivamente.
g) Otras cuentas por pagar
Provisión para indemnizaciones
Deudas fiscales y sociales
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE)
Ingresos diferidos
2013
Bs
2012
Bs
323.331 232.591 542.124 312.683 25.969 1.436.698 203.928
176.080
388.984
220.650
20.543
1.010.185
Bs125,72, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la estructura societaria y el número de acciones en circulación es la siguiente:
2013
2012
N° de
N° de
acciones
acciones
Accionistas
38.696 50.696
Bolivian Investment Corporation S.A.
37.061 25.061
Mercantile Investment Corp. S.A.
3
3
75.760 75.760
b)Reservas
b.1) Reserva legal
De acuerdo con lo dispuesto por la legislación vigente y/o los estatutos de la Sociedad, debe destinarse una suma
no inferior al 10% de las utilidades líquidas y realizadas del ejercicio al fondo de Reserva Legal, hasta alcanzar el
50% del Capital Social.
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 27 de marzo de 2013, decidió constituir la Reserva Legal
por Bs132.625 con cargo a los resultados acumulados de la gestión 2012.
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 22 de marzo de 2012, decidió constituir la Reserva Legal
por Bs69.453 con cargo a los resultados acumulados de la gestión 2011.
b.2) Otras reservas obligatorias no distribuibles
Los importes de las cuentas que componen el rubro otras reservas obligatorias no son distribuibles y sólo pueden
ser capitalizados o utilizados para absorber pérdidas acumuladas.
La Sociedad declara no tener contingencias probables significativas de ninguna naturaleza, más allá de las
registradas contablemente.
No existen hechos posteriores al 31 de diciembre de 2013, que afecten significativamente los estados financieros
de la Sociedad.
Contador General
CONTENIDO
18
Estado de situación patrimonial consolidado
Estado de ganancias y pérdidas consolidado
Estado de cambios en el patrimonio neto consolidado
Estado de flujo de efectivo consolidado
Notas a los estados financieros consolidados
CONGLOMERADO GRUPO FINANCIERO
MERCANTIL SANTA CRUZ S.A.
21 de enero de 2014
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CONSOLIDADO
(Expresado en miles de bolivianos)
A los señores
La Paz
Hemos examinado los estado cosolidados de situación patrimonial del BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. y
subsidiarias al 31 de diciembre de 2013 y 2012, y los correspondientes estados consolidados de ganancias y pérdidas,
de cambios en el patrimonio neto y de flujo de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, así como las notas 1
a 12 que se acompañan. Estos estados financieros son responsabilidad de la Gerencia del Banco y han sido preparados
por dicha Gerencia de acuerdo con las normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero,
descritas en las Notas 2 alos etados financieros consoliddos. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre
estos estados financieros basados en nuestra auditoría.
Efectuamos nuestros exámenes de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Bolivia y con las normas
emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sisitema Financiero, contenidas en Recopilación de Normas para Entidades
Financieras, referidas a auditoría externa. Esas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener
razonable seguridad respecto a si los estados financieros están libres de presentaciones incorrectas significativas. Una auditoría
incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencias que sustenten los importes y revelaciones en los estados financieros.
Una auditoría también incluye evaluar las normas de contabilidad utilizadas y las estimaciones significativas hechas por la
gerencia, así como también evaluar la presentación de los estados financieros en conjunto. Considerando que nuestro examen
proporciona una base para nuestra opinión.
En nuestra opinión, los estados financieros consolidados antes mencionados presentan razonablemente, en todo aspecto
significativo, la situación patrimonial y financiera de Banco Mercantil Santa Cruz S.A. y sus subsidiarias al 31 de diciembre
de 2013 y 2012, los resultados de usu operaciones y los flujos de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, de
acuerdo con normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero.
RESERVAS
Capital
Aportes no
Reserva Otras reservas
Total
Resultados
social
capitalizados
legal
obligatorias
reservas
acumulados
Total
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Saldos al 31 de diciembre de 2011 649.440 82.440 165.790 23.066 188.856 215.012 1.135.748
Centésima Quincuagésima Tercera Junta General Ordinaria de Accionistas de
Pago de dividendos
- - - - - (77.579)
(77.579)
- - 26.400 - 26.400 (26.400)
- 90.453 - - - (90.453)
- 20.580 - - - (20.580)
- - - - - 185.653 185.653
649.440 193.473 192.190 23.066 215.256 185.653 1.243.822
Centésima Quincuagésima Séptima Junta General Ordinaria de
Accionistas de fecha 06 de febrero de 2013:
- - - - - - Pago de dividendos
- - - - - (78.311)
(78.311)
- - 27.520 - 27.520 (27.520)
- 52.382 - - - (52.382)
- 27.440 - - - (27.440)
Aumento de capital pagado según autorización de la ASFI, resolucion
N°222/2013 de fecha 19/04/2013,sobre aportes en efectivo de los
accionistas
82.440 (82.440)
- - - - - 192.871 192.871
731.880 190.855 219.710 23.066 242.776 192.871 1.358.382
Las notas 1 a 12 que se acompañan, forman parte integrante de este estado financiero consolidado.
(Socio)
César Lora Moretto
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO CONSOLIDADO
2013
2012
Bs
Bs
Flujo de fondos obtenidos en (aplicados a) actividades de operación:
192.871 185.653
Partidas que han afectado el resultado neto del ejercicio, que
no han generado movimiento de fondos:
Productos devengados no cobrados
(78.556)
(69.319)
Cargos devengados no pagados
130.809 96.541
Previsiones para incobrables y activos contingentes
30.658 (25.243)
Previsiones por desvalorización
5.277 5.029
Provisiones o previsiones para beneficios sociales
16.002 13.309
Provisiones para impuestos y otras cuentas por pagar
116.491 89.461
Depreciaciones y amortizaciones
39.967 34.654
Fondos obtenidos en el resultado neto del ejercicio
453.519 330.085
Productos cobrados (cargos pagados) en el ejercicio devengados en
ejercicios anteriores sobre:
Cartera de préstamos
54.769 43.449
Inversiones temporarias y permanentes
14.550 22.537
(96.025)
(73.493)
(8)
(13)
Otras obligaciones
(509)
(808)
Otras cuentas por cobrar (19.758)
(10.812)
Bienes realizables
29.170 (27.589)
Otros activos 4.353 (22.671)
(94.183)
(50.200)
Previsiones
(2.866)
(29.126)
Flujo neto en actividades de operación - excepto actividades
de intermediación
343.012 181.359
Flujo de fondos (aplicados a) obtenidos en actividades de intermediación:
Incremento (disminución) de captaciones y obligaciones por intermediación:
Depósitos a la vista y en cajas de ahorro
1.606.658 1.106.113
Depósitos a plazo hasta 360 días
54.096 (242.722)
Depósitos a plazo por más de 360 días
512.810 641.118
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento:
A corto plazo
(56.325)
23.856
A mediano y largo plazos
13.611 (23.852)
Otras operaciones de intermediación:
3.040 901
Otras cuentas por pagar por intermediación financiera
1.445 74
Incremento (disminución) de colocaciones:
Créditos colocados en el ejercicio:
a corto plazo (3.587.530)
(4.066.776)
a mediano y largo plazo -más de 1 año-
(4.699.441)
(2.887.080)
Créditos recuperados en el ejercicio
6.820.894 6.061.769
Flujo neto originado en actividades de intermediación
669.258
613.401
Flujo de fondos obtenido en (aplicado a) actividades de financiamiento:
Incremento (disminución) de préstamos:
Obligaciones con el BCB
1.437 (466)
144.060 (20.580)
Interés minoritario
9.132 2.319
Cuentas de los accionistas:
Pago de dividendos
(78.311)
(77.579)
Flujo neto (aplicado a) obtenido en actividades de financiamiento
76.318 (96.306)
Flujo de fondos (aplicados a) originados en actividades de inversión:
Disminución (incremento) neto en:
(583.978)
(895.611)
(552.706)
(978)
Bienes de uso
(33.278)
(23.860)
Bienes diversos
(5.690)
287
Cargos diferidos
1.119 (14.440)
Flujo neto aplicado a actividades de inversión
(1.174.533)
(934.602)
Disminución de fondos durante el ejercicio
(85.945)
(236.148)
Disponibilidades al inicio del ejercicio
3.086.140 3.322.288
3.000.195 3.086.140
2013
Bs
2012
Bs
840.094 (132.785)
707.309 738.448
(107.412)
631.036
449.830 (183.409)
973.730 368.531
(152.535)
847.032
152.724 (201.731)
924.723 135.859
(169.674)
813.217
(586.975)
337.748 (469.421)
343.796
905 338.653 1.879
345.675
-
338.653 345.675
9.184 (27.002)
320.835 9.544
(73.112)
282.107
-
320.835 282.107
(117.810)
(10.154)
(91.233)
(5.221)
192.871 185.653
Contador General
Organización del Conglomerado Grupo Financiero Mercantil Santa Cruz
El conglomerado Grupo Financiero Mercantil Santa Cruz, provee servicios de banca corporativa, créditos de vivienda y de
consumo, servicios de intermediación de valores, servicios financieros auxiliares almacenaje, además de corretaje de seguros
y reaseguros.
En el siguiente cuadro se incluyen los nombres de las compañías que conforman el Conglomerado Grupo Financiero Mercantil
Santa Cruz y los porcentajes de participación que mantiene el Banco Mercantil Santa Cruz S.A. en sus subsidiarias, al 31 de
diciembre de 2013 y 2012, como compañía controlante:
(*) Universal Brokers S.A. consolida en sus estados financieros a Universal Brokers RE S.A., que ha iniciado actividades en la gestión 2011.
Nota 2013
2012
Bs
Bs
ACTIVO
Disponibilidades
8 a) 3.000.195 3.086.140
8 c.1) 3.964.254 3.404.351
Cartera
10.205.703 8.780.881
Cartera vigente
8 b.1) 10.110.490 8.690.816 Cartera vencida
8 b.2) 22.662 19.711 Cartera en ejecución
8 b.3) 134.414 122.229 Cartera reprogramada o reestructurada vigente
8 b.4) 83.031 58.807 Cartera reprogramada o reestructurada vencida
8 b.5) 545 1.210 Cartera reprogramada o reestructurada en ejecución
8 b.6) 75.964 83.617 Productos devengados por cobrar 8 b.7) 62.036 54.769 Previsión para cartera incobrable
8 b.8) (283.439) (250.278) Otras cuentas por cobrar
8 d) 144.918
109.526
Bienes realizables
8 e) 6.750
25.281
8 c.2) 592.451
29.528
Bienes de uso
8 f) 284.104
279.909
Otros activos
8 g) 39.537
50.291
TOTAL DEL ACTIVO
18.237.912 15.765.907
PASIVO
8 i) 14.011.752 12.125.416
8 j) 12.082 9.042
8 k) 91.718 133.003
8 l) 311.300 271.545
Previsiones
8 m) 125.337 130.433
8 o) 171.819 27.949
8 p) 2.124.991
1.803.298
TOTAL DEL PASIVO
16.848.999 14.500.686
z) 30.531 21.399
PATRIMONIO NETO
Capital social
9 a) 731.880 649.440
9 b) 190.855 193.473
Reservas
9 c) 242.776 215.256
192.871 185.653
TOTAL DEL PATRIMONIO NETO
1.358.382 1.243.822
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
18.237.912 15.765.907
CUENTAS CONTINGENTES 8 w) 2.471.740 1.966.008
CUENTAS DE ORDEN 8 x) 31.708.016 26.784.241
Contador General
Contador General
A continuación, se resumen los porcentajes, que en conjunto, representan los activos y los ingresos de las compañías subsidiarias sobre
el total de los activos y de los ingresos de los estados financieros consolidados del conglomerado Grupo Financiero Mercantil Santa Cruz
al 31 de diciembre de 2013 y 2012:
2013
2012
Ingresos Ingresos
Activos operacionales
Activos
operacionales
%
%
%
%
Consolidante: Banco Mercantil Santa Cruz S.A.
99 89 99 91
Mercantil Santa Cruz Agencia de Bolsa S.A. (MIBSA)
- 2
1
Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil
Santa Cruz S.A. (SAFIMSA)
- 2
- 2
Warrant Mercantil Santa Cruz S.A. (WAMSA)
- 1
- Universal Brokers S.A. (UNIBROSA)
1
6
- 7
Total Subsidiarias del Conglomerado Grupo Financiero
Mercantil Santa Cruz sobre el total del estado financiero
consolidado
1
11
1
9
TOTAL
100 100 100 100
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL CONSOLIDADO
Participación DETALLE DE EMPRESAS
Banco y subsidia-
Banco
rias entre sí
%
%
Banco Mercantil Santa Cruz S.A. (Controlante)
Mercantil Santa Cruz Agencia de Bolsa S.A. (Controlada)
99,99
99,99
Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil Santa Cruz S.A. (Controlada)
51,00
51,00
Warrant Mercantil Santa Cruz S.A. (WAMSA) (Controlada)
51,08
51,08
Universal Brokers S.A. - Corredores y Consultores de Seguros (UNIBROSA) (Controlada) ( * ) 51,16
51,16
Los ingresos operacionales corresponden a los ingresos financieros y operativos del Banco y la entidad de servicios auxiliares,
y a los ingresos por comisiones por intermediación para las corredoras de seguros, agencias de bolsa y sociedades
administradoras de fondos de inversión; todas reguladas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
El Banco Mercantil Santa Cruz S.A. es la base del Conglomerado Grupo Financiero Mercantil Santa Cruz, contando con una
amplia presencia geográfica en el país, y su alcance de negocios incluye la mayor parte de los sectores económicos.
A continuación, se incluye una descripción de las compañías subsidiarias que conforman el conglomerado Grupo Financiero
Mercantil Santa Cruz:
a) Banco Mercantil Santa Cruz S.A. (BMSC)
El Banco Mercantil S.A., fue creado mediante Ley de la República de 11 de diciembre de 1905, autorizando al empresario
minero Simón I Patiño a constituir un banco de emisión con oficina principal en la ciudad de Oruro, iniciando operaciones el
1° de diciembre de 1906 transformándose en Sociedad Anónima, según escritura pública de fecha 16 de julio de 1929. Su
domicilio legal se encuentra en la ciudad de La Paz ubicado en la Calle Ayacucho No 277. De acuerdo con sus estatutos tendrá
una duración de noventa y nueve años a partir de la fecha de su inscripción en el Registro de Comercio.
En la gestión 2006, el Banco Mercantil S.A. adquirió el 96,3353% del paquete accionario del Banco Santa Cruz S.A. asumiendo
todos los derechos y obligaciones, procediendo a cambiar su razón social a Banco Mercantil Santa Cruz S.A.
El Banco tiene por objeto dedicarse a la actividad de intermediación financiera, incluyendo su participación en otras sociedades,
a cuyo efecto se halla facultado a realizar todas las operaciones, actos y contratos de cualquier naturaleza, permitidos por la Ley
de Bancos y Entidades Financieras, las disposiciones legales aplicables y sus estatutos.
Al 31 de diciembre de 2013, el Banco tiene 1.837 empleados y cuenta con 82 oficinas en los 9 departamentos del país y una
red de 262 cajeros automáticos activos, donde se atienden a más de 420.795 clientes activos.
b) Mercantil Santa Cruz Agencia de Bolsa S. A. (MSCAB)
La Sociedad fue constituida en fecha 28 de marzo de 1994, habiendo obtenido la autorización de la ex - Intendencia de Valores,
que actualmente forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante resolución de Directorio
CNV-RD-38/94 de fecha 5 de octubre de 1994. Posteriormente, en fecha 6 de diciembre de 1994, mediante Resolución de
Directorio N° 32/94 de la Bolsa Boliviana de Valores S.A., se autoriza a la Sociedad como agencia de bolsa con el registro N°
BBV-AB.J 31/94.
La Sociedad tiene por objeto realizar, las siguientes actividades bursátiles: Corretaje bursátil, emisión de Bonos pagarés y
otros, custodia administración y negociación de títulos valores; Asesoramiento financiero, Administración de carteras, EmisiónColocación de títulos valores y todas las operaciones bursátiles que estén autorizadas por la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero (ASFI), en suma, efectuar todas las operaciones que tengan que ver con el mercado de valores en general,
de acuerdo con normativa vigente.
En fecha 18 de septiembre de 2000, la Agencia transfirió la administración de Mercantil Fondo Mutuo (Ex Mercantil Fondo
Común de Valores) a la Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil S.A. (SAFIMSA), en cumplimiento a lo
dispuesto en el Artículo 95 de la Ley del Mercado de Valores N° 1834.
La Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 18 de mayo de 2007, mediante escritura pública N° 394/2007 de fecha
30 de mayo de 2007, resolvió modificar la denominación de la Sociedad a MERCANTIL SANTA CRUZ AGENCIA DE BOLSA
SOCIEDAD ANONIMA. Esta modificación fue autorizada por la ex - Intendencia de Valores, que actualmente forma parte de la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante resolución administrativa SPVS-IV-N° 405 del 8 de junio de
2007.
Al 31 de diciembre de 2013, la Agencia tiene 8 empleados.
Contador General
i.ORGANIZACION
NOTAS A LOS ESTADOS FINACIEROS CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
(Cifras expresadas en miles de bolivianos)
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS CONSOLIDADO
Nota
8 q)
Gastos financieros
8 q)
Otros ingresos operativos
8 t)
8 t)
Resultado de operación bruto
8 r)
Cargos por incobrabilidad y desvalorización de activos financieros
8 s)
Resultado de operaciones después de incobrables
8 v)
Resultado de operación Neto Ajuste por inflación Resultado después de ajuste por inflación
Ingresos extraordinarios
8 u)
Resultado neto del ejercicio antes de ajustes gestiones anteriores
8 u.1)
Gastos de gestiones anteriores
8 u.1)
Resultado antes de ajustes contables por efecto inflación
Ajuste contable por efecto de la inflación
Resultado antes de impuestos
Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE)
19
funcionamiento en apoyo de las políticas de desarrollo económico y social del país.
c) Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil Santa Cruz S.A. (SAFI MERCANTIL SANTA CRUZ)
En cumplimiento al Artículo 95º de la Ley N° 1834 “Ley del Mercado de Valores” del 31 de marzo de 1998, y al Reglamento de
Fondos de Inversión y sus Sociedades Administradoras, emitido mediante la Resolución Administrativa N° SPVS-IV-N° 290 del
8 de octubre de 1999, se constituyó la Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil S.A. (SAFIMSA), mediante
la escritura pública del 8 de marzo de 2000, aprobada por la Dirección General de Registro de Comercio y Sociedades por
Acciones con matrícula Nº 07-048342-01 del 28 de abril de 2000.
Asimismo, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante Resolución Administrativa SPVS–IV–N° 442,
autoriza el funcionamiento y la inscripción en el Registro del Mercado de Valores a la SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE
FONDOS DE INVERSION MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. (SAFIMSA).
A partir del 28 de mayo de 2007, mediante Resolución Administrativa SPVS-IV-N° 375 la Superintendencia de Pensiones,
Valores y Seguros, autoriza a la Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil S.A. (SAFIMSA), la modificación
de la razón social aprobada por la Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 23 de marzo de 2007, siendo su
nueva denominación SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. (SAFI
MERCANTIL SANTA CRUZ S.A.). El cambio en la denominación social fue autorizado por FUNDEMPRESA el 4 de junio de
2007.
La Sociedad tiene como objeto único realizar exclusivamente la prestación de servicios de administración de Fondos de
Inversión.
Al 31 de diciembre de 2013, se cuenta con los siguientes fondos: Fondo “Mercantil Fondo Mutuo” corto plazo; Fondo “ProssimoFIA” corto plazo; Fondo “Horizonte-FIA” mediano plazo; Crecer Bolivianos fondo mutuo corto plazo, Superior fondo mutuo
mediano plazo y “MSC Estratégico” Fondo de Inversión Cerrado; estos fondos tienen las resoluciones correspondientes.
Al 31 de diciembre de 2013, la Administradora de Fondos de Inversión tiene 38 empleados y cuenta con 9 agencias a nivel
nacional.
d) Warrant Mercantil Santa Cruz S.A. (WAMSA)
WARRANT MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. (WAMSA S.A.), anteriormente Warrant Mercantil S.A., es una sociedad
anónima constituida en la ciudad de La Paz el 17 de diciembre de 1984 conforme a escritura pública N° 228/84 Resolución
Administrativa N° 11534 del 11 de febrero de 1985, emitida por la Dirección General de Registro de Comercio y Sociedades
por Acciones (actual Fundempresa), Resolución Ministerial N° 014/85 del 11 de Abril de 1985 del Ministerio de Finanzas
y Certificado de Autorización y Funcionamiento de fecha 15 de abril de 1985, emitido por el Banco Central de Bolivia de
conformidad con la Ley General de Bancos y Entidades Financieras (actual Ley de Servicios Financieros), para funcionar como
entidad de servicios auxiliares financieros.
La Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada en fecha 22 de mayo de 2007, determinó la modificación de la
denominación social de la Sociedad a consecuencia de la fusión del anterior Banco Mercantil S.A. con el ex Banco Santa
Cruz S.A. realizada en la gestión 2006, la nueva denominación de la Sociedad es Warrant Mercantil Santa Cruz S.A. Esta
modificación de denominación social fue certificada por FUNDEMPRESA en fecha 29 de agosto de 2007.
El objetivo principal de la Sociedad es el establecimiento, la administración y la operación de almacenes generales de depósito,
para el almacenamiento, conservación y custodia de mercaderías y productos de propiedad de terceros, con facultad de expedir
resguardos representativos de los mismos y la emisión de certificados de depósito y bonos de prenda (Warrant).
Al 31 de diciembre de 2013, WAMSA, tiene 79 empleados y cuenta con una oficina central en La Paz y una agencia en Santa
Cruz.
e) Universal Brokers S.A. Corredores y Consultores de Seguros (UNIBROSA)
La Empresa Universal Brokers S.A. fue constituida el 18 de diciembre de 1984, siendo su actividad principal la prestación de
servicios de corretaje y consultoría de todo tipo de seguros, ya sea por cuenta propia o con la participación de terceros, tanto a
personas naturales como jurídicas. Su domicilio legal se encuentra en la ciudad de La Paz, en la Avenida Camacho N° 1448,
Piso N° 3.
Universal Brokers S.A. tiene una participación del 99,98 % en Universal Brokers Re S.A. empresa consultora de reaseguros
que inició sus operaciones en la gestión 2011.
Al 31 de diciembre de 2013, UNIBROSA, cuenta con 80 empleados y cuenta con cuatro sucursales en La Paz, Cochabamba,
Santa Cruz y Sucre.
f) Hechos importantes sobre la situación del Banco (controlante)
Al 31 de diciembre de 2013, el Banco Mercantil Santa Cruz S.A. mostró un buen desempeño. El Banco alcanzó un Patrimonio
de US$ 198 M, activo de US$ 2.646 M y pasivo de US$ 2.448 M.
El Banco obtuvo resultados positivos que lo han llevado a registrar utilidades acumuladas de US$ 28,12 M.
La cartera de créditos creció aproximadamente US$ 211 M en relación al cierre del año anterior, llegando a US$ 1.520 M. El
índice de mora se redujo a 2,24%. Así también se mantuvo un adecuado nivel de cobertura, 121,3% de la cartera en mora.
El coeficiente de adecuación patrimonial (CAP) al cierre ha sido del 12,88%.
La Ley N° 393 dispuso el inicio de su vigencia a los noventa (90) días calendario (21 de noviembre de 2013) de ser promulgada
, y dispuso que, durante ese período, mientras no se emita normativa reglamentaria, se considerará vigente la normativa
emitida bajo la Ley Nº 1488 de 14 de abril de 1993. Cabe mencionar que, en fecha 23 de diciembre de 2013, se dictó el Decreto
Supremo N° 1843 que establece el régimen de tasas de interés activas para el financiamiento destinado a vivienda de interés
social y determinar los niveles mínimos de cartera de créditos para los préstamos destinados al sector productivo y de vivienda
de interés social, que deberán mantener las entidades de intermediación financiera. El Banco está tomando las medidas para
su respectiva aplicación y cumplimiento. Al 31 de diciembre de 2013, no se han emitido otras normativas reglamentarias
relacionadas con la Ley N° 393.
Los estados financieros consolidados, fueron elaborados en base a los estados financieros del Banco Mercantil Santa Cruz
S.A. (como entidad controladora) y los estados financieros de sus subsidiarias, sumándose línea a línea componentes iguales
de activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos y efectuando las reclasificaciones y eliminaciones en las partidas donde
corresponde.
c)Cartera
Principales ajustes, eliminaciones y reclasificaciones realizados para la consolidación
Los principales ajustes, eliminaciones y reclasificaciones, realizados para la consolidación de los estados financieros, son los
siguientes:
- Reclasificaciones
Las nomenclaturas de cuentas incluidas en los manuales de cuentas y planes de cuentas, emitidos por los respectivos entes
reguladores y utilizados por las compañías que conforman el conglomerado Grupo Financiero Mercantil Santa Cruz, son
diferentes, por lo que se ha procedido a reclasificar los saldos con el propósito de lograr uniformidad. Para ello se ha tomado
como referencia la clasificación contable de Banco Mercantil Santa Cruz S.A. como compañía controlante y se han seguido
los lineamientos establecidos en el Reglamento para Conglomerados Financieros emitido por la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero (ASFI).
-Eliminaciones
• Eliminación del saldo de la inversión en cada subsidiaria reflejada en el estado de situación patrimonial del Banco y la
participación del Banco en el patrimonio neto reflejada en los estados de situación patrimonial de las subsidiarias (Bs51.430).
• Eliminación del resultado por valuación al Valor Patrimonial Proporcional (VPP) (Bs14.486).
• Eliminación de los saldos de activos de las subsidiarias, reflejados en el estado de situación patrimonial del Banco como pasivos
(Bs38.466).
• Eliminación de los saldos de pasivos de las subsidiarias, reflejados en el estado de situación patrimonial del Banco como activos
(Bs51).
Los efectos de las eliminaciones efectuadas, no fueron significativos tomando los estados financieros consolidados en su
conjunto. Asimismo, las eliminaciones efectuadas no tienen un efecto significativo sobre la posición financiera y patrimonial del
Banco (entidad controladora).
La consolidación del Conglomerado Grupo Financiero Mercantil Santa Cruz se efectúa con corte al 31 de diciembre de 2013 y
2012, al igual que para las sociedades subsidiarias.
Los presentes estados financieros consolidados fueron preparados de acuerdo con las normas contables emitidos por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), incluidas en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras y en la
Recopilación de Normas para Servicios Financieros vigentes.
La preparación de los estados financieros consolidados, de acuerdo con las mencionadas normas, requiere que la Gerencia
del Banco realice estimaciones que afectan los montos de los activos y pasivos y la exposición de activos y pasivos a la fecha
de los estados financieros consolidados, así como los montos de ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados reales podrían
ser diferentes de las estimaciones realizadas. Sin embargo, estas estimaciones fueron realizadas en estricto cumplimiento del
Las bases de preparación y presentación de los estados financieros consolidados, los métodos y criterios más significativos
aplicados por el Banco son los siguientes:
2.1 Bases de preparación de los estados financieros consolidados
f.1) La administración de riesgo de liquidez y mercado
Las principales diferencias respecto a las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia, son:
- De acuerdo con las disposiciones establecidas a través de la circular SB/585/2008 emitida en fecha 27 de agosto de 2008, “los
rubros no monetarios (bienes de uso, otros activos, patrimonio neto y cuentas de resultados) que las entidades mantengan, no
se ajustarán a moneda constante salvo que en el entorno económico del país se presenten características hiperinflacionarias
ocasionando que los estados financieros requieran reexpresión y la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) se
pronuncie al respecto”. Consecuentemente, la ASFI dispone la suspensión del reconocimiento integral de la inflación.
- A partir de la gestión 2009, las compañías subsidiarias, en aplicación de las normas contables de la ASFI, suspendieron el
ajuste por inflación de los rubros no monetarios.
f.2) Administración riesgo operativo
El Banco Mercantil Santa Cruz S.A. a través de la Vicepresidencia de Riesgos lleva a cabo la gestión del riesgo operativo
mediante la identificación de riesgos en los procesos de negocio y procesos de apoyo considerados como prioritarios para el
Banco y el conglomerado financiero, adicionalmente se realiza la gestión del riesgo operativo en nuevos proyectos, productos
y servicios en los cuales el Banco incursiona.
Al 31 de diciembre de 2013, se realizaron evaluaciones de riesgo operativo a procesos críticos del Banco y las compañías
del conglomerado de acuerdo con la metodología para la gestión de riesgo operativo y la implementación de controles y
mitigadores de manera más eficiente y oportuna.
Dentro de la Gerencia de Riesgo Operativo a través del área de Continuidad se realizaron mejoras del Plan de Continuidad del
Negocio con un enfoque de evaluación del impacto en el negocio e identificación de riesgos según estándares internacionales.
•
Administración de seguridad física
El Banco Mercantil Santa Cruz S.A. se halla encarando proyectos relacionados con el cumplimiento del “Reglamento para la
gestión de seguridad física”, emitido por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI). Dichos proyectos están
alineados con el objetivo de fortalecer nuestro esquema de seguridad física, orientado fundamentalmente a precautelar la vida
de clientes y funcionarios, creando paralelamente mayor cultura de seguridad.
• Administración del riesgo de legitimación ganancias ilícitas
El Banco Mercantil Santa Cruz S.A., en cumplimiento con lo establecido en las disposiciones legales vigentes, ha implementado
mecanismos de control interno para evitar que los productos y servicios que ofrece el Banco, sean utilizados para actividades de
legitimación de ganancias ilícitas y financiamiento del terrorismo. Las políticas de administración y gestión de este riesgo han
sido concebidas con el objeto de prevenir, controlar, detectar y reportar operaciones presuntamente vinculadas a este tipo de
actividades ilícitas, a través de adecuados procedimientos de debida diligencia. El Banco cuenta con un software especializado
en prevención de lavado de dinero, mismo que permite identificar transacciones inusuales que son analizadas por el área de
Prevención y Cumplimiento de manera oportuna.
Durante la gestión 2013, el área de Prevención y Cumplimiento ha ido introduciendo un enfoque basado en gestión de riesgos,
realizando su mayor esfuerzo en identificar clientes cuyo perfil expone al Banco a un mayor riesgo.
Asimismo, un factor muy importante para mitigar este riesgo, y que el Banco ha asumido con mucha determinación, es la
capacitación de su personal y el programa de certificación internacional Anti Money Laundering Certified Associate (AMLC)
otorgado por la Florida International Bankers Association (FIBA) en conjunción con la Universidad Internacional de Florida que
ha continuado siendo ejecutado para funcionarios del área de Prevención y Cumplimiento.
•
Riesgo operativo tecnológico
El Banco Mercantil Santa Cruz S.A. cuenta con controles de seguridad y mejoras continuas, con el fin de preservar
la confidencialidad, integridad y disponibilidad de la información a través del uso de tecnología de punta especializada y
estándares internacionales, promoviendo el cumplimiento de las regulaciones nacionales.
De acuerdo con lo establecido en la Recopilación de Normas para Servicios Financieros, el Banco Mercantil Santa Cruz S.A.,
lleva a cabo pruebas y revisiones para establecer la eficiencia del plan de contingencias tecnológicas.
Adicionalmente, la Gerencia de Riesgo Operativo realiza evaluaciones periódicas de riesgo tecnológico a través del área de
Seguridad de Información, para proyectos tecnológicos, aplicaciones y cambios importantes en la estructura tecnológica del
Banco y del conglomerado financiero, evaluaciones especializadas de seguridad y escaneo de vulnerabilidades, así como el
constante monitoreo de seguridad lógica a la red del Banco, 24 horas al día, 365 días al año.
De acuerdo con la norma de contabilidad N° 3 emitida por el Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad de Bolivia;
los estados financieros deben ser ajustados reconociendo el efecto integral de la inflación, para lo cual debe considerarse la
valuación de la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV) como índice de ajuste.
Los saldos de las otras cuentas por cobrar comprenden los derechos derivados de algunas operaciones de intermediación
financiera no incluidos en el grupo de cartera, pagos anticipados y créditos diversos a favor de las compañías que conforman
el conglomerado Grupo Financiero Mercantil Santa cruz, registrados a su valor de costo.
Las partidas registradas en este grupo podrán permanecer como máximo trescientos treinta (330) días. Si transcurrido este
lapso no han sido recuperadas son previsionadas en un 100% y posteriormente castigadas con cargo a la previsión para otras
cuentas por cobrar previamente constituida, aquellas partidas calificadas como irrecuperables.
La previsión para cuentas incobrables al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es de Bs16.578 y Bs37.191, respectivamente, y es
considerada suficiente para cubrir las pérdidas que pudieran producirse en la recuperación de esos derechos.
e) Bienes realizables
Los bienes realizables están registrados a su valor de adjudicación, valor en libros o valores estimados de realización, el que
fuese menor y, se constituye una previsión por desvalorización si es que no se vendieran dentro de un plazo de tenencia, en
cumplimiento a lo establecido en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras, emitida por la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero (ASFI). El valor de los bienes realizables considerados en su conjunto, no sobrepasa el valor de mercado.
Es importante mencionar que de acuerdo con la Ley de Fortalecimiento de la Normativa y Supervisión Financiera N° 2297,
de fecha 20 de diciembre de 2001, los bienes que pasen a propiedad de una entidad de intermediación financiera, a partir del
1° de enero de 2003, deberán ser vendidos en el plazo de un año desde la fecha de su adjudicación, debiéndose previsionar
a la fecha de adjudicación al menos el 25% del valor en libros. Si las ventas no se efectúan en el plazo mencionado se
deberán constituir previsiones de por lo menos el 50% del valor en libros después de un año de la fecha de adjudicación y
del 100% antes de finalizado el segundo año, desde la fecha de adjudicación. El plazo de tenencia para bienes adjudicados
entre el 1° de enero de 1999 y al 31 de diciembre de 2002, era de dos años para el caso de bienes muebles y tres años para
bienes inmuebles, de acuerdo con el artículo 13º Capítulo III de la Ley de Fondo Especial de Reactivación Económica y de
Fortalecimiento de Entidades de Intermediación Financiera Nº 2196, sancionada el 4 de mayo de 2001.
Según lo dispuesto por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante la Recopilación de Normas para
Servicios Financieros, si el Banco se adjudica o recibe en dación en pago, bienes por cancelación de conceptos distintos a
amortización de capital, tales como intereses, recuperación de gastos y otros, éstos deben registrarse a valor Bs1.
La previsión por desvalorización de bienes realizables al 31 de diciembre de 2013 y 2012, por Bs119.602 y Bs130.249,
respectivamente, y son consideradas suficientes para cubrir las pérdidas que pudieran producirse en la realización de estos
bienes.
- Participación en empresas reestructuradas
Esta cuenta registra el valor de la participación societaria del Banco en empresas reestructuradas, generada en la capitalización
de acreencias, bajo la Ley de Reestructuración Voluntaria N° 2495, de Fecha 4 de Agosto de 2003, las cuales de acuerdo con
el Manual de Cuentas para Entidades Financieras de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), deben estar
valuadas al valor patrimonial proporcional (VPP) y no podrán representar más de un tercio (1/3) del patrimonio neto de la
empresa reestructurada.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, esta participación corresponde a la capitalización parcial de acreencias mantenidas con la
empresa Santa Mónica Cotton Trading S.A. por Bs16.745, en el marco de la Ley de Reestructuración Voluntaria No 2495, y se
valúa a su valor patrimonial proporcional, registrando una previsión por Bs16.745, la cual es considerada suficiente para cubrir
la pérdida que podrían incurrirse al momento de su realización.
f) Inversiones permanentes
En este grupo se registran las inversiones en bonos de deuda externa, bonos soberanos y certificados de deuda emitidos
por el sector público no negociables en bolsa y otras inversiones diversas. Estas inversiones no son fácilmente convertibles
en disponibilidades, o siendo de fácil liquidación, por decisión del Banco y según su política de inversiones, se manifiesta la
intención de mantener la inversión por más de treinta (30) días. Cuando las inversiones registradas en este grupo, cuentan con
un plazo residual hasta su vencimiento menor o igual a treinta (30) días, son reclasificadas a inversiones temporarias, siempre
y cuando cumplan con las condiciones establecidas para este tipo de inversiones; los criterios específicos de valuación son los
siguientes:
Como se indica en la nota 2.1 anterior, los presentes estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2013 y 2012, no
registran los efectos de la inflación, en aplicación de las normas contables establecidas por la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero (ASFI), establecidas en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras.
2.3 Criterios de Valuación
a) Moneda extranjera, moneda nacional con mantenimiento de valor y unidad de fomento a la vivienda (UFV)
Los activos y pasivos en moneda extranjera y en moneda nacional con mantenimiento de valor se valúan y reexpresan de
acuerdo con los tipos de cambios vigentes a la fecha de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio y revalorización,
respectivamente, resultantes de este procedimiento se registran en los resultados de cada ejercicio y los activos y pasivos en
Unidades de Fomento a la Vivienda (UFV) se valúan en función del índice del precio al consumidor, reportado por el Banco
Central de Bolivia, al cierre de cada ejercicio.
Son bonos emitidos por el Estado Plurinacional de Bolivia, los cuales están valorados a costo amortizado. Al 31 de diciembre
de 2013, se constituye una previsión por menor valor de mercado de Bs45 respecto al contabilizado.
- Inversiones de disponibilidad restringida
Corresponde a una restricción de fondos considerada como reservas complementarias, aplicado por el Banco Central de
Bolivia, en cumplimiento a la Resolución de Directorio N°129/2013, de fecha, 17 de septiembre de 2013, cuyo plazo de
restricción durará 224 días calendario a partir del 18 de septiembre de 2013.
- Acciones telefónicas
Se valúan al valor neto de realización, constituyendo una previsión al 31 de diciembre de 2013 y 2012 por Bs3.653 y Bs3.629,
respectivamente.
b) Inversiones temporarias
- Otras inversiones
En este grupo se registran las inversiones en depósitos en otras entidades de intermediación financiera y los valores
representativos de deuda adquiridos por el Banco. También se incluyen las inversiones que han sido efectuadas, conforme a la
política de inversión del Banco, con la intención de obtener una adecuada rentabilidad de los excedentes temporales de liquidez
y que puedan ser convertibles en disponibilidades en un plazo no mayor a treinta (30) días, los rendimientos devengados por
cobrar, así como las previsiones correspondientes cuando sea requerida.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se registran a su valor de costo de adquisición.
g) Bienes de uso (excepto las obras de arte)
• Los depósitos a plazo fijo en entidades financieras nacionales se valúan a su valor de costo más los productos devengados por
cobrar y los depósitos a plazo fijo en entidades internacionales, se valúan a su valor de mercado más cercano a la fecha de
cierre, más los productos financieros devengados por cobrar.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los bienes de usos del Banco se exponen a valores históricos registrados a partir del 1°
de enero de 2008, en cumplimiento a la circular SB/585/2008, emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
(ASFI).
• Las inversiones en Fondos de Inversión Abiertos y en el Fondo RAL, se valúan al valor de cuota de participación determinado
por el administrador de los Fondos de Inversión a la fecha de cierre.
La depreciación es calculada por el método de línea recta aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores al final
de la vida útil estimada. El valor de los bienes de uso en su conjunto, no supera su valor de mercado.
Los gastos de mantenimiento, reparaciones y mejoras que no extienden la vida útil o que no significan un aumento en el valor
comercial de los bienes son carga¬dos a los resultados del ejercicio en el que se incurren.
• Otros títulos valores de entidades financieras del exterior y las inversiones en títulos de deuda (Bonos, Letras del TGN y otros
títulos valores de BCB) en moneda nacional y moneda extranjera, se valúan al valor que resulte menor entre el costo de
adquisición del activo actualizado más los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado, según se trate de valores
cotizados o no en bolsa, respectivamente. Mientras que las inversiones en títulos de deuda (Bonos y Letras) en unidades de
fomento a la vivienda (UFV), se valúan al valor que resulte menor entre el costo de adquisición del activo actualizado a la
cotización de la UFV vigente a la fecha de cierre más los rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado, según se
trate de valores cotizados o no en bolsa.
Cuando el valor de mercado resulte menor, se contabiliza una previsión por desvalorización por el déficit. Al respecto, al 31
de diciembre de 2013 y 2012, el Banco constituyó la previsión de Bs7.140 y Bs3.448, respectivamente, por menor valor de
mercado respecto al contabilizado, considerando dicha estimación en base a los datos disponibles del 31 de diciembre de 2013
y 2012, respectivamente.
- Obras de arte
Las obras de arte del Banco en La Paz, Santa Cruz y Cochabamba, incorporadas al rubro de bienes de uso, están valuadas a
los valores resultantes de un revalúo técnico practicado por peritos independientes en diciembre de 1994.
h) Otros Activos
- Cargos diferidos
En el caso específico de las inversiones realizadas por SAFIMSA y MIBSA se tiene:
b.1)Inversiones en posición propia
En el caso de valores de renta fija, cuando se adquiere cualquier valor en mercados primarios o secundarios, y hasta que no
se registren otras transacciones con valores similares en los mercados bursátiles y otros autorizados, y no exista un hecho de
mercado vigente en el “Histórico de Hechos de Mercado (HHM)” de acuerdo con lo descrito en la metodología de la Resolución
Administrativa mencionada anteriormente, la tasa de rendimiento relevante será la tasa de adquisición de dicho valor.
Asimismo, de acuerdo con el plan de trabajo establecido, se realizó el control de prenda de inventario, así como también la
revisión de cartera masiva.
f.4) Ley 393 de Servicios Financieros
La información de la tasa de rendimiento relevante, de acuerdo con los criterios de la metodología de valoración, debe ser
comunicada diariamente por la bolsa de valores autorizada en Bolivia a las entidades supervisadas la Autoridad de Supervisión
del Sistema Financiero (ASFI) involucradas en los procesos de valoración, luego de la última rueda de Bolsa, antes de finalizar
el día de acuerdo con lo que determine la entidad reguladora.
En el evento que en un día determinado no se transe ningún valor de un mismo código de valoración, o las transacciones
realizadas no superen el monto mínimo de negociación necesario, el precio del día de estos valores se determina utilizando
como tasa de rendimiento relevante la tasa vigente en el “Histórico de Hechos de Mercado”.
Cuando no existen tasas de rendimiento relevantes en el histórico de hechos de mercado para un determinado código de
En fecha 21 de agosto de 2013, el Estado Plurinacional de Bolivia promulgó la Ley N° 393 de Servicios Financieros, la cual
reemplaza a la Ley N° 1488 de Bancos y Entidades Financieras de 14 de abril de 1993. La ley tiene como objeto regular las
actividades de intermediación financiera y la prestación de los servicios financieros, así como la organización y funcionamiento
de las entidades financieras y prestadoras de servicios financieros; la protección del consumidor financiero; y la participación
del Estado como rector del sistema financiero, velando por la universalidad de los servicios financieros y orientando su
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la previsión para cartera directa es de Bs283.439 y Bs250.278, y la previsión para cartera
contingente es de Bs 5.284 y Bs 9.544, respectivamente, montos considerados suficientes para cubrir las pérdidas por
incobrabilidad que podrían presentarse.
Dando estricto cumplimiento al Anexo I del Capítulo I, del Título II del Libro 3° de la Recopilación de Normas para Servicios
Financieros, la Subgerencia de Gestión y Seguimiento realizó la calificación manual y automática de la cartera de deudores al
31 de diciembre de 2013, conforme a lo establecido en la normativa vigente.
- Bonos soberanos
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, las inversiones se valúan de acuerdo con lo establecido en la Resolución Administrativa
SPVS-N° 174 Metodología de Valoración para las entidades supervisadas por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI), de 10 de marzo de 2005 según lo siguiente:
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los saldos de cartera se exponen por el capital prestado más los productos financieros
devengados por cobrar al cierre de cada ejercicio, excepto los créditos vigentes calificados D, E y F, así como la cartera vencida
y en ejecución, por los que no se registran los productos financieros devengados. La previsión para incobrables está calculada
en función de la evaluación efectuada por el Banco sobre toda la cartera existente, en función a los lineamientos generales
establecidos en la norma vigente de Evaluación y calificación de créditos, emitido por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI).
2.2 Presentación de los estados financieros consolidados
f.3) Administración de riesgo de crédito
Las inversiones bursátiles en títulos valores representativos de derecho patrimonial corresponden a inversiones en fondos de
inversión, que están valuadas al valor de la cuota de participación de dichos fondos de inversión al cierre de ejercicio.
NOTA 2 – NORMAS CONTABLES
Los depósitos del público (Vista, Ahorro y Plazo) se incrementaron a US$ 2.289 M, de los cuales el 30,74% se encuentra
concentrado en obligaciones con el público a la vista, el 45,99% en cajas de ahorro y el 23,27% en Depósitos a Plazo Fijo.
De la misma manera, en cumplimiento a la normativa vigente, a través de la Vicepresidencia de Riesgos se efectúa la gestión
del riesgo de tipo de cambio, considerando el monitoreo a los ratios de sensibilidad al riesgo de tipo de cambio en función a los
limites aprobados por el Directorio. Asimismo, se realiza el monitoreo diario a la Posición Cambiaria por ME+MVDOL+OME y
UFV, no habiéndose registrado alertas relevantes durante el último trimestre de la gestión 2013.
Las principales eliminaciones realizadas para fines de consolidación, fueron las siguientes:
Las operaciones de compra en reporto, se registran al valor del contrato de reporto, más los correspondientes productos
devengados por cobrar. Estas operaciones son registrados en el activo como inversiones y en el pasivo como obligaciones en
reporto.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los saldos de reporto son Bs 37.140 y Bs 255.553, respectivamente.
b.3)Inversiones bursátiles en valores representativos de derecho patrimonial
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los estados financieros consolidados han sido elaborados en moneda nacional, sin registrar
el efecto de la inflación ocurrida durante el ejercicio, para lo cual, se han seguido los lineamientos generales establecidos por
la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras vigente.
Los presentes estados financieros consolidan, los estados financieros de Banco Mercantil Santa Cruz S.A. y sus subsidiarias
(Mercantil Santa Cruz Agencia de Bolsa S.A., Sociedad Administradora de Fondos de Inversión Mercantil Santa Cruz S.A.,
Warrant Mercantil Santa Cruz S.A. y Universal Brokers S.A.), de acuerdo con los lineamientos generales establecidos por la
Norma de Contabilidad N° 8 emitida por el Colegio de Auditores de Bolivia y el Reglamento para Conglomerados Financieros
emitidos por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI). Estos lineamientos son concordantes, en líneas
generales, con la Norma de Contabilidad N° 8 del CTNAC y la Norma Internacional de Contabilidad N°27, según sea aplicable.
Las letras y bonos del Tesoro General de la Nación, son valuados en base a tasas de rendimiento promedio ponderadas de la
última subasta del Banco Central de Bolivia en caso de no existir tasas de mercado relevantes de la Bolsa Boliviana de Valores
S.A.
b.2)Operaciones de reporto
ii CRITERIOS DE CONSOLIDACION
En cumplimiento al Capítulo I del Título III del Libro 3° de la Recopilación de Normas para Servicios Financieros, el Banco
Mercantil Santa Cruz S.A., a través de la Vicepresidencia de Riesgos, lleva a cabo la gestión del riesgo de liquidez,
considerando el monitoreo a los ratios mínimos de liquidez y máximos de concentración en función a los límites aprobados por
el Directorio.
valoración, el precio de los valores se determina utilizando la última tasa de rendimiento vigente para el valor, hasta que exista
un hecho de mercado relevante.
Los cargos diferidos, se registran al valor de costo y se dividen en: a) mejoras en instalaciones en inmuebles alquilados; y b)
gastos de desarrollo de sistemas de información. Los gastos de desarrollo de sistemas de información, se amortizan aplicando
la tasa del 25% anual y cuentan con la autorización previa a su activación de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
(ASFI); las mejoras en instalaciones en inmuebles alquilados, se amortizan en función de la duración del contrato de alquiler
correspondiente.
- Partidas pendientes de imputación
Las partidas pendientes de imputación se refieren, en su mayoría, a operaciones transitorias a ser regularizadas durante los
primeros 30 días siguientes a su contabilización, pasado dicho plazo se constituye una previsión por irrecuperabilidad del 100%.
- Activos intangibles
En esta cuenta contable, se registran los activos identificados, de carácter no monetario y sin apariencia física y los criterios
de reconocimiento y valoración se reconocen inicialmente por su costo de desarrollo y posteriormente se valoran por su costo
menos la amortización acumulada y menos cualquier pérdida por deterioro en valor. La vida útil del activo intangible no puede
exceder del período durante el cual tiene derecho al uso del activo; la vida útil no puede ser mayor a 5 años y se amortiza en
forma lineal sistemática durante ese tiempo.
i) Previsiones y provisiones
Las previsiones y provisiones tanto del activo como del pasivo, se efectúan en cumplimiento a normas contables establecidas
por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras, circulares
específicas y regulaciones legales vigentes.
20
j) Provisiones para indemnizaciones al personal
c)INVERSIONES
c.1)INVERSIONES TEMPORARIAS
La provisión para indemnización al personal se constituye para todo el personal registrado en cuentas del pasivo. Según
las disposiciones legales vigentes, transcurridos 90 días de antigüedad de su empleo, el personal ya es acreedor a la
indemnización, equivalente a un mes de sueldo por año de servicio, incluso en los casos de retiro voluntario.
k) Patrimonio neto
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el patrimonio neto del Banco se registra a valores históricos actualizados a partir del 1°
de enero de 2008. En cumplimiento a la circular SB/585/2008 emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
(ASFI).
l) Resultado neto del ejercicio
El Banco determina el resultado neto del ejercicio, de acuerdo con lo requerido por la Circular SB/585/2008 emitida por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), la cual tal y como se menciona en la nota 2.1) no es concordante
con la Norma Contable N°3 emitida por el Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Auditores o
Contadores Públicos Autorizados de Bolivia el 11 de enero de 2008, referida a la reexpresión a moneda constante de cada línea
del Estado de ganancias y pérdidas.
m) Productos financieros y comisiones ganadas
Los productos financieros ganados son registrados por el sistema de lo devengado sobre la cartera vigente, excepto los
correspondientes a aquellos créditos calificados D, E y F que sus productos se reconocen hasta el momento de su percepción.
Las comisiones ganadas se contabilizan por el método de lo devengado, excepto las comisiones fijas que son reconocidas en
el momento de su percepción. Los productos financieros ganados sobre inversiones temporarias e inversiones permanentes de
renta fija son registrados en función al método de lo devengado.
n) Ingresos y gastos financieros
Los ingresos y gastos financieros son contabilizados por el método de lo devengado.
o) Otros ingresos y gastos operativos
Los otros ingresos y gastos operativos son contabilizados por el método de lo devengado.
p) Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE)
Las compañías que conforman el conglomerado Grupo Financiero Mercantil Santa Cruz, en lo que respecta al Impuesto a
las Utilidades de las Empresas (IUE), están sujetas al régimen tributario establecido en la Ley No 843, modificada con la Ley
N° 1606. La alícuota del impuesto es del 25% y es considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones (IT)
de la siguiente gestión. Adicionalmente, mediante D.S. 1288 se reemplaza el art. 51 Ley 843 en el que se estable que las
Utilidades de entidades financieras bancarias y no bancarias reguladas por la ASFI, que excedan el trece por ciento (13%) del
coeficiente de rentabilidad respecto al patrimonio neto, a partir de la gestión 2012, estarán gravadas con una alícuota adicional
del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, del doce punto cinco por ciento (12.5%) AA-IUE, la cual no será computable
como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones.
q) Impuesto a la venta de moneda extranjera
Mediante la promulgación del D.S. Nº 1423 de fecha 5 de diciembre de 2012 se reglamentó el impuesto a la venta de moneda
extranjera – IVME establecido a través de la Ley Nº 291 de 22 de septiembre de 2012, determinando como sujetos pasivos
de este impuesto a las entidades financieras bancarias y no bancarias y casas de cambio, fijando una alícuota del cero coma
setenta por ciento (0,70%), aplicada al importe total resultante de cada operación de venta de moneda extranjera expresado en
moneda nacional. El plazo para la presentación y pago del impuesto vencerá en forma mensual en las fechas establecidas por
el D.S. 25619 de 17 de diciembre de 1999.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco afectó al gasto Bs46.506 y Bs4.734, respectivamente por concepto del Impuesto
a la Venta de Moneda Extranjera.
r) Administración de Fondos de Inversión
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, las operaciones correspondientes a Mercantil Fondo Mutuo-Corto Plazo, Prossimo Fondo
de Inversión Abierto – Corto Plazo, Horizonte Fondo de Inversión Abierto -Mediano Plazo, Crecer Bolivianos Fondo Mutuo –
Mediano Plazo, Superior Fondo Mutuo – Mediano Plazo y MSC Estratégico Fondo de Inversión Cerrado, administrados por el
Banco, son registradas en cuentas de orden y valuadas a su valor de cuota de participación a la fecha de cierre de los estados
financieros.
Tal y como se menciona en la nota 1 a los estados financieros consolidados, Banco Mercantil Santa Cruz S.A. es la compañía
controlante del conglomerado Grupo Financiero Mercantil Santa Cruz de acuerdo con los porcentajes de participación en
ella incluidos. En el curso normal de los negocios del Banco y de las compañías subsidiarias y en condiciones de mercado,
se han registrado operaciones entre compañías relacionadas, las cuales incluyen depósitos en cuentas corrientes, cajas de
ahorro, depósitos a plazo fijo, entre otras, las cuales fueron eliminadas a efectos de consolidación. Al 31 de diciembre de 2013
y 2012, las operaciones efectuadas con sociedades relacionadas no exceden los límites establecidos en la Ley de Servicios
Financieros y las regulaciones de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
2013
2012
Inversiones en el Banco Central de Bolivia 946.774 892.353
Inversiones en entidades financieras del país 87.377 89.600
Operaciones interbancarias 37.730 Inversiones en entidades financieras del exterior 326.818 279.215
Inversiones en entidades publicas no financieras del país
1.106 167.342
NOTA 7 - MONEDA EXTRANJERA
Inversiones en otras entidades no financieras del país y exterior 126.097 169.676
Participación en fondos de inversión 212.787 208.998
Los estados financieros consolidados del conglomerado expresado en miles de bolivianos, al 31 de diciembre de 2013 y 2012,
Inversiones de disponibilidades restringida 2.182.648 1.330.510
incluyen el equivalente de saldo en otras monedas (principalmente dólares estadounidenses) de acuerdo con el siguiente
Derecho por operaciones de reporto 37.140 255.553
Productos devengados por cobrar 12.917 14.552
detalle:
Previsiones para inversiones temporarias (7.140)
(3.448)
2013
2012
3.964.254 3.404.351
ACTIVO
c.2)INVERSIONES PERMANENTES
Disponibilidades
1.151.431 981.831
2.031.941 1.606.460
Cartera
1.370.775 1.934.723
2013
2012
42.005 49.681
204.826 10.061
Inversiones en el BCB
Otros activos
532 400
Bonos deuda externa
-
5.727
Total Activo
4.801.510 4.583.156
(Previsión Depósitos a Plazo Fijo BCB M/E)
-
(484)
Bonos soberanos
199.013
PASIVO
(Previsión de los bonos soberanos)
(45)
Participación en entidades financieras afines:
4.282.641 4.330.375
Inversiones en Entidades Financieras y afines del País
363
913
Obligaciones con Bancos y Entidades de Financiamiento
53.129 103.947
Inversiones en Administradora de Tarjetas de Crédito -ATC
11.019
14.335
75.212 59.385
Bolsa Boliviana de Valores S.A.
1.195
1.195
Previsiones
121.837 126.709
Corporación Andina de Fomento - CAF
1.877
1.195
Obligaciones Subordinadas
171.819 27.949
Empresa Adm. de Cámaras de Compensación y Liquidación
448
448
287.482 101.906
Empresa de Transporte de Valores ETV
4.256
3.750
Total Pasivos
4.992.120 4.750.271
(Previsión Participación en Enfidades Financieras y Afines)
(892)
(917)
Posición Neta Activa (Pasiva)
(190.610)
(167.115)
Inversion en otras entidades no financieras:
Equivalente en US$
(27.786)
(24.361)
5.306
5.306
Otras inversiones
1.516
1.689
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido convertidos a bolivianos al tipo de cambio oficial vigente al 31 de diciembre
Inversiones de disponibilidad restringida
368.445
de 2013 y 2012, de Bs 6,86 por US$ 1.
Productos
devengados
por
cobrar
3.603
(Previsión
inversiones
en
otras
entidades
no
financieras)
(3.653)
(3.629)
Asimismo, existen operaciones en Unidades de Fomento a la Vivienda, cuya posición neta activa, al 31 de diciembre de 2013
592.45129.528
y 2012, es de Bs 396 y Bs 4.069. Las operaciones en UFV han sido convertidas a bolivianos al índice referencial vigente al 31
de diciembre de 2013 y 2012, de UFV1.89993 y UFV 1.80078 por Bs1, respectivamente.
Además, existen operaciones en moneda nacional con mantenimiento de valor, cuya posición neta activa al 31 de diciembre de
2013 y 2012, es de Bs 2.129 y Bs 2.175, respectivamente.
NOTA 8 – COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
d) OTRAS CUENTAS POR COBRAR
2013
Pago anticipado del Impuesto a las Transacciones
44.350 Anticipo por compra de bienes y servicios
69.049 Anticipos al personal
1.652 La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
1.417 Seguros pagados por anticipado
4.975 2013
2012
Otros
pagos
anticipados
205 Comisiones
por
cobrar
11.283
Caja
761.970 626.756
Honorarios
por
cobrar
135 Metales preciosos
34 34
Certificados
tributarios
-
Fondos asignados a cajeros automáticos
172.940 127.234
Gastos por recuperar
13.270 Otros depósitos a la vista
2.235 Indemnizaciones reclamadas por siniestro
-
Banco Central de Bolivia -encaje y otros
1.955.173 2.137.708
Crédito fiscal IVA
1.201 Bancos y corresponsales del exterior
89.033 191.470
Contratos anticréticos
2.091 Documentos de cobro inmediato
18.810 2.938
Importes
entregados
en
garantía
7.221
3.000.195 3.086.140
Otras partidas pendientes de cobro:
- Otras partidas pendientes de cobro 2.215 b) CARTERA
- Otras cuentas por cobrar 2.432 (Previsión para otras cuentas por cobrar)
(16.578)
144.918 La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
a)DISPONIBILIDADES
b.1)CARTERA VIGENTE
s) Tratamiento de los efectos contables de disposiciones legales
2012
36.465
29.184
1.350
1.546
8.808
244
10.935
135
12
13.818
3.563
1.083
3.712
7.160
20.314
8.388
(37.191)
109.526
e) BIENES REALIZABLES
2013
2012
Adelantos en cuentas corrientes
870 900
2013
2012
352 6.675
171.063 352.353
Bienes recibidos en recuperación de créditos:
6.078.343 5.252.014
Bienes muebles recibidos en recuperación de créditos
6.228 6.247
5.289 5.885
NOTA 3 - CAMBIOS EN LAS POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES
Bienes inmuebles recibidos en recuperación de créditos
101.673 130.832
Deudores por tarjeta de crédito
107.086 108.398
Sub - total
107.901 137.079
Deudores por arrendamiento financiero
-
1.016
No han existido cambios en las políticas y prácticas contables aplicables al 31 de diciembre de 2013, respecto a la gestión
Préstamos vivienda primer grado
3.720.336 2.951.581
2012.
16.745 16.745
23.883 9.721
Otros bienes realizables
4
4
Deudores por cartas de crédito diferidas B.C.B.
1.437 Bienes fuera de uso
1.702 1.702
NOTA 4 – ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCIONES
1.217 1.300
Sub - total
126.352 155.530
Otros préstamos vigentes
614 973
Previsiones:
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, existen los siguientes activos sujetos a restricciones:
10.110.490 8.690.816
Bienes recibidos en recuperación de créditos
(101.151)
(111.798)
(16.745)
(16.745)
Bienes
fuera de uso y otros bienes
(1.706)
(1.706)
b.2)CARTERA VENCIDA
Sub - Total
(119.602)
(130.249)
6.750 25.281
2013
2012
2013
2012
f)
BIENES
DE
USO
Préstamos
a
plazo
fijo
686
515
Cuenta encaje legal
1.948.340
2.130.875
14.665
8.907
Cuenta fondos fiscales por operaciones de gestiones anteriores
6.833
6.833
30 4
Cuotas de participación Fondo RAL afectados a encaje 1.865.330
1.330.510
377
687
309.080
Títulos valores de entidades financieras adquiridos con pacto de reventa
Prestamos de vivienda primer grado
6.869
9.598
8.238
232.970
Valores Originales
Depreciación Acumulada
Valores Netos
35 4.137.8213.701.188
22.66219.711
2013
2012
2013
2012
2013
2012
El Banco y sus subsidiarias han cumplido con las disposiciones legales que rigen sus actividades revelando su tratamiento
contable en los estados financieros consolidados y sus notas, de acuerdo con las normas contables emitidas por la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), según corresponda.
Terrenos
79.524
78.612
79.524
78.612
Edificios
245.604
243.444
114.894
108.347
130.710
135.097
Muebles y enseres
49.119
46.546
38.480
36.852
10.639
9.694
2013
2012
71.470
66.058
54.756
51.632
16.714
14.426
Adelantos en cuentas corrientes
1.018
1.396
293.064
275.254
255.047
238.178
38.017
37.076
63
105
Vehículos
8.959
6.133
4.050
4.721
4.909
1.412
7.417
6.410
Obras de arte
3.531
3.531
3.531
3.531
88.736
79.084
Obras en construcción
60
61
60
61
7.119
7.509
751.331
719.639
467.227
439.730
284.104
279.909
Préstamos de vivienda Primer Grado
23.125
20.694
219
219
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los activos y pasivos, corrientes y no corrientes, se componen como sigue:
Préstamos con recursos del B.C.B.
11
11
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, en el Estado de ganancias y pérdidas consolidado, se registra la depreciación de bienes
Préstamos con recursos de entidades financieras de 2do piso
2.139
2.139
de uso por Bs29.083 y Bs27.281, respectivamente.
Préstamos con recursos de financiadores internos
228
228
Préstamos con recursos de entidades del exterior
2.601
2.601
g) OTROS ACTIVOS
Deudores por garantía
1.681
1.833
2013
2012
Préstamos
de
vivienda
sin
garantía
hipotecaria
57
ACTIVO CORRIENTE
134.414122.229
Disponibilidades
3.000.195
3.086.140
3.964.254
3.404.351
2013
2012
Cartera 3.177.021
2.936.806
b.4)CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA VIGENTE
134.777
97.171
Papelería, útiles y materiales de servicio
8.573 2.930
Otros activos
37.793
48.460
Otros bienes
1.177 642
2013
2012
Total Activo Corriente
10.314.040
9.572.928
2.752 1.985
Gastos de desarrollo de sistemas
-
4.114
83.007
58.729
ACTIVO NO CORRIENTE
Remesas
en
tránsito
2.145
23.129
Préstamos
reprogramados
FERE
recursos
propios
12
39
Cartera 7.028.682
5.844.074
Fallas de caja
181 99
Préstamos reprogramados FERE recursos BDP
12
39
Otras Cuentas por Cobrar
10.141
12.355
17 7
83.03158.807
Bienes realizables
6.750
25.281
Operaciones por liquidar
41 41
592.451
29.528
Partidas pendientes de Tarjetas de Crédito
52 103
b.5) CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA VENCIDA
Bienes de uso
284.104
279.909
74 13
Otros activos
1.744
1.832
2013
2012
Activos Intangibles
24.658 17.735
Total Activo No Corriente
7.923.872
6.192.979
Prevision para partidas pendientes de imputación
(133)
(507)
TOTAL ACTIVO
18.237.91215.765.907
242 9
39.537 50.291
Préstamos amortizables reestructurados vencidos
303 1.201
PASIVO CORRIENTE
545 1.210
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, en el Estado de ganancias y pérdidas consolidado, se registra la amortización de otros
6.271.091
5.749.047
activos por Bs 10.884 y Bs 5.373, respectivamente.
12.082
9.042
87.938
130.718
b.6)CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA EN EJECUCION
250.727
240.134
h) FIDEICOMISOS CONSTITUIDOS
319
27.949
2013
2012
Obligaciones en empresas con participación estatal
1.076.922
957.067
El conglomerado financiero no mantiene operaciones, que deban ser registradas en esta cuenta contable al 31 de diciembre de
55.399
63.052
2013 y 2012.
Total Pasivo Corriente
7.699.079
7.113.957
Préstamos amortizables reestructurados en ejecución
20.565
20.565
75.96483.617
i) OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
PASIVO NO CORRIENTE
7.740.661
6.377.384
3.780
1.269
b.7)PRODUCTOS DEVENGADOS POR COBRAR
60.573
31.411
2013
2012
Previsiones
125.337
130.433
2013
2012
Obligaciones Subordinadas
171.500
Depósitos en cuentas corrientes
4.082.928
3.294.064
Obligaciones en empresas con participación estatal
1.048.069
846.232
Productos devengados por cobrar cartera vigente
61.949 54.674
Depósitos
en
cuentas
corrientes
sin
movimiento
18.149
15.372
Total Pasivo No Corriente
9.149.920
7.386.729
Productos devengados por cobrar cartera vencida
87 95
Depósitos a la vista
689
531
Participación Minoritaria
30.531
21.399
62.036 54.769
Cheques certificados
4.888
5.199
PATRIMONIO NETO
1.358.382
1.243.822
1.053
937
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
18.237.912
15.765.907
Cobranzas por reembolsar
1.975
1.388
b.8)PREVISION PARA CARTERA INCOBRABLE
Valores y depósitos vencidos
3.264
3.360
Otras obligaciones con el público a la vista
87
164
20132012
Depósitos en caja de ahorros
5.741.551
5.306.611
Depósitos en caja de ahorros sin movimiento
20.971
22.581
Previsión específica para cartera vigente
87.747
82.977
Depósitos fiduciarios en caja de ahorro
43.511
19.553
Previsión específica para cartera vencida
5.143
3.558
Depósitos a plazo fijo
1.025.001
1.025.810
Previsión específica para cartera en ejecución
126.760
128.549
Retenciones judiciales
142.960
122.405
Previsión genérica por factores de riesgo adicionales
63.789
35.194
Cuentas corrientes clausuradas
2.329
3.720
283.439250.278
Depósitos a plazo afectados en garantía
94.612
91.969
La presentación de los activos y pasivos corrientes y no corrientes, ha sido realizada en función a los plazos de vencimiento o
Depósitos en garantía prepago cartas de crédito
16.748
1.144
Otros depósitos en garantía 81.955
83.516
la realización estimada de los activos y pasivos, y en función a los vencimientos y la volatilidad de los pasivos por obligaciones
Otras obligaciones con el público
198
390
con el público.
Obligaciones con el público a plazo con anotación en cuenta
2.598.393
2.030.679
Cargos devengados por pagar obligaciones con el público
130.490
96.023
Para la clasificación en corrientes se consideró los vencimientos hasta un año y, para la clasificación en no corrientes, se
14.011.75212.125.416
b.3) CARTERA EN EJECUCION
A partir del mes de octubre de 2001, el Banco ha participado en el programa de Fondo Especial de Reactivación Económica
(FERE), obteniendo créditos por un monto de US$ 17.125, los cuales fueron otorgados, en aplicación de la Ley N° 2196 (Ley
de Fondo Especial de Reactivación Económica y de Fortalecimiento de Entidades de Intermediación Financiera). Al 31 de
diciembre de 2013 y 2012, no existe saldo pendiente en la respectiva cuenta contable.
consideró los vencimientos mayores a un año. Los plazos fueron calculados a partir del 1° de enero de 2014 y 2013.
21
j) OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FISCALES
El número de acciones emitidas, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es de 73.187.940 y 64.943.940, respectivamente.
2013
2012
b) APORTES NO CAPITALIZADOS
2013
2012
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 6 de febrero de 2013, decidió destinar a la cuenta contable ”Aportes
39.376 22.523
Irrevocables Pendientes de Capitalización” la suma de Bs52.382, con cargo a los resultados de la gestión 2012. Asimismo se
3
3
Anulación de comisiones de intermediación
366 587
determinó dejar en resultados acumulados la suma de Bs27.440, para cubrir el requerimiento patrimonial originado por el pago
Depósitos por tributos fiscales y otras recaudaciones
5.968 2.929
Costo de producción
7.389 2.693
Depósitos judiciales
305 305
del crédito subordinado. En el mes de marzo de 2013, se efectuó el pago del crédito subordinado por Bs27.440 a la Corporación
Costo de bienes realizables
66.313 41.867
Obligaciones a traspasar al TGN
1
Andina de Fomento (CAF), se registró contablemente la distribución de resultados acumulados como Aportes no capitalizados
Pérdidas por participación en entidades financieras y afines
11.795 9.043
Obligaciones fiscales restringidas
5.805 5.805
Pérdidas por operaciones de cambio y arbitraje
39.691 63.766
por el mismo importe.
12.082 9.042
Gastos operativos diversos
- Gastos impresión de chequeras
1.322 919
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 9 de febrero de 2012, decidió destinar a la cuenta contable Aportes
k) OBLIGACIONES CON BANCOS Y ENTIDADES DE FINANCIAMIENTO
- Gastos campaña “Acumulación de puntos y programa Taca”
688 4.603
Irrevocables Pendientes de Capitalización la suma de Bs90.452, con cargo a los resultados de la gestión 2011. - Gastos por elaboración de tarjetas magnéticas
10.133 1.771
- Verificacion de Datos Cuentas
1.212 1.046
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco registra en la cuenta contable de aportes no capitalizados un valor de Bs190.855
- Avalúos por Cartera
33 695
2013
2012
y Bs193.473, respectivamente.
- Otros gastos operativos diversos
5.091 3.022
183.409 152.535
c)RESERVAS
Depósitos en Cta. Cte. de Entidades Financieras no Sujetas a Encaje
20.605 25.228
Obligaciones por cartas de crédito diferidas con el BCB
1.437 u) INGRESOS Y GASTOS EXTRAORDINARIOS
Depósitos en Caja de Ahorro de Entidades Financieras del País no Sujetas a Encaje
8.567 5.832
Legal
Operaciones interbancarias
-
68.600
No se registra saldo en la cuenta contable al 31 de diciembre de 2013 y 2012.
Corresponsales por Cartas de Crédito Diferidas a Corto Plazo
23.883 9.721
De acuerdo con lo dispuesto por la legislación vigente y los estatutos del Banco, debe destinarse una suma no inferior al 10%
Operaciones de reporto
37.226 23.614
de las utilidades líquidas y realizadas del ejercicio al fondo de reserva legal, hasta alcanzar el 50% del capital social.
u.1)INGRESOS Y GASTOS DE GESTIONES ANTERIORES
Intereses devengados por pagar obligaciones con Bancos y Entidades de Financiamiento
-
8
91.718 133.003
l) OTRAS CUENTAS POR PAGAR
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 6 de febrero de 2013, decidió constituir la reserva legal por Bs27.520,
con cargo a los resultados acumulados de la gestión 2012.
2013
2012
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 9 de febrero de 2012, decidió constituir la reserva legal por Bs26.400,
INGRESOS DE GESTIONES ANTERIORES
con cargo a los resultados acumulados de la gestión 2011.
2013
2012
(Reclasificado)
Ingresos de gestiones anteriores (*)
9.184 9.544
Otras reservas obligatorias
9.184 9.544
Obligaciones con establecimientos acreedores por Tarjetas de Crédito
380 13
Cobros anticipados a clientes de Tarjetas de Crédito
6.290 5.212
Los importes de las cuentas que componen el rubro otras reservas obligatorias no son distribuibles y sólo pueden ser
GASTOS DE GESTIONES ANTERIORES
Cheques de gerencia
21.606 40.129
capitalizados o utilizados para absorber pérdidas acumuladas.
Acreedores fiscales por retenciones a terceros
5.003 6.369
Gastos de gestiones anteriores (**)
27.002 73.112
Acreedores fiscales por impuestos a cargo de la entidad 133.893 103.637
Cabe mencionar que la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) mediante carta circular SB/585/2008 de fecha
Acreedores por cargas sociales a cargo de la entidad
3.432 2.846
27.002 73.112
27 de agosto de 2008, ha establecido que a partir del 1° de septiembre de 2008, se suspende la reexpresión de los rubros no
4.427 5.268
monetarios según la variación de la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV), por lo tanto las entidades financieras deberán
Ingresos diferidos
39.659 14.721
Otras partidas por pagar
16.796 14.724
preparar y presentar sus estados financieros sin considerar ajustes por inflación.
(*) Los ingresos gestiones anteriores en su mayoría corresponde a reversión de provisiones.
Provisiones para primas
501 2.846
Provisión para indeminizaciones
41.039 36.990
Asimismo, al 30 de septiembre de 2008, se procedió a la reversión y la reclasificación de los importes originados por la
(**)
En
fecha
29
de
noviembre
de
2012,
el
Banco
fue
notificado
con
la
Vista
de
Cargo
CITE:
SIN/GGLP/DF/VC/392/2012
referente
Provisión para impuesto a la propiedad de bienes inmuebles y vehículos 3.773 3.448
reexpresión de los rubros no monetarios en función de la variación de la UFV, correspondientes al período comprendido entre
a tributo omitido por el impuesto a las utilidades de las empresas (IUE) correspondiente a la gestión fiscal 2007 por un valor en
Otras provisiones
32.489 33.038
enero y agosto de 2008.
UFV 22.171.536, importe que incluye tributo omitido, intereses y la sanción de la conducta inicialmente calificada del 100% del
1.140 988
tributo omitido.
Fallas de caja
872 1.316
Al respecto, el Banco ha revertido los ajustes de inflación en las cuentas contables de ingresos y gastos como corresponde y
311.300 271.545
reclasifico a la cuenta contable 342.05 “Otras Reservas no distribuibles” la suma de Bs23.066.
Al respecto, el Banco en la gestión 2013, efectuó el pago del impuesto omitido por un valor de Bs23.594.703 aplicando el pago
a la cuenta gastos gestiones anteriores.
m)PREVISIONES
La composición al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
v) GASTOS DE ADMINISTRACION
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, en la cuenta contable de reservas, se registra un valor de Bs242.776 y Bs215.256,
respectivamente.
2013
2012
d) Declaración de dividendos
5.284 9.544
2013
2012
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 6 de febrero de 2013, con cargo a los resultados de la gestión 2012,
Previsión genérica cíclica
117.041 118.770
Otras previsiones
3.012 2.119
decidió destinar la suma de Bs78.311, a dividendos por pagar.
Gastos de personal
239.109
205.649
125.337130.433
51.269
40.454
NOTA 10 - PONDERACION DE ACTIVOS Y CONTINGENTES
Seguros
6.9697.979
n) VALORES EN CIRCULACION
19.038
17.090
La ponderación de activos y contingentes del Banco Mercantil Santa Cruz S.A., es la siguiente:
El Conglomerado no mantiene operaciones, que deban ser registradas en esta cuenta contable al 31 de diciembre de 2013 y
Impuestos
53.30710.566
2012.
33.641
26.915
o) OBLIGACIONES SUBORDINADAS
Depreciación y desvalorización de bienes de uso
29.083
27.281
Amortización de cargos diferidos
10.884
5.373
Otros gastos de administración:
- Gastos notariales y judiciales
4.278
3.375
2013
2012
Saldo
Coeficiente
Activo y contingente
- Gastos de alquileres
10.550
8.811
Activo y
- Gastos de energía eléctrica agua calefacción
8.205
7.501
Obligaciones subordinadas con entidades del exterior
171.500 27.440
Categoría
Nombre
contingente
de riesgo
Computable
Gastos
de
papelería,
útiles
y
material
de
servicio
6.440
5.871
319 509
Bs
Bs
- Gastos por suscripción y afiliaciones
394
400
171.81927.949
- Gastos de propaganda y publicidad
23.524
18.049
- Gastos de representación
747
1.154
Categoría
I
Activos
con
cero
riesgo
6.890.455
La Corporación Andina de Fomento (CAF) mediante escritura pública N° 5359/2007 de fecha 26 de diciembre de 2007, otorga
- Gastos por aportes ASFI
18.316
15.820
Categoría II
0,10
un préstamo subordinado a favor del Banco Mercantil Santa Cruz S.A. exclusivamente para su fortalecimiento patrimonial y se
- Gastos por aportes a otras entidades
2.304
2.138
Categoría III
2.177.676
0,20
435.535
prohíbe la utilización de los recursos en la adquisición de activos fijos, compra de acciones de otras sociedades y el pago de
- Donaciones
2.633
2.019
Categoría IV
3.283.173
0,50
1.641.586
- Multas 328
120
gastos de instalación. Adicionalmente, restringe la reducción del patrimonio, excepto por la distribución de dividendos.
Categoría V
1.837.927
0,75
1.378.445
- Aporte fondo de garantía de depósitos
62.753
60.494
En la gestión 2013, la Corporación Andina de Fomento (CAF) mediante escritura pública N° 1874/2013 de fecha 18 de
- Gastos de publicación y comunicados
1.172
492
Categoría VI
6.551.324
1,00
6.551.324
noviembre de 2013, otorga un préstamo subordinado a favor del Banco Mercantil Santa Cruz S.A. por un valor de US$ 25.000
- Gastos diversos
2.031
1.870
Totales
20.740.555 10.006.890
586.975469.421
(Bs171.500), por un plazo de ocho años, con un período de gracia a capital de 2 años y el destino de los recursos será única y
1.000.689
exclusivamente para su fortalecimiento patrimonial y se prohíbe la utilización de los recursos en la adquisición de activos fijos,
Patrimonio Neto calculado por la ASFI
1.288.690
compra de acciones de otras sociedades y el pago de gastos de instalación.
p) OBLIGACIONES CON EMPRESAS CON PARTICIPACION ESTATAL
w) CUENTAS CONTINGENTES
Coeficiente de adecuación Patrimonial (CAP)
288.001
12,88%
2013
2012
2013
2012
Depósito en cuenta corriente
707.305 861.840
Cartas de crédito emitidas a la vista
58.133 41.667
Saldo
Coeficiente
Activo y contingente
Depósito en cuenta corriente sin movimiento
29 Cartas de crédito emitidas diferidas
41.336 20.861
Activo y
Depósito en caja de ahorro
1.417.200 865.301
Cartas de crédito confirmadas
11.985 13.655
Categoría
Nombre
contingente
de riesgo
Computable
Depósito en plazo fijo
457 5.029
Cartas de crédito con prepagos
16.294 690
Bs
Bs
Depósito en plazo fijo afectados en garantía
-
71.126
Cartas de crédito Stand By
14.043 9.913
Categoría I
5.616.859
-
2
Boletas de garantía contragarantizadas
1.128.647 826.625
2.124.991 1.803.298
Categoría II
0,10
Boletas de garantía no contragarantizadas
643.462 678.789
Categoría III
1.919.930
0,20
383.986
Garantías a primer requerimiento
365.049 149.937
Categoría
IV
Activos
con
riesgo
de
50%
2.548.231
0,50
1.274.116
Líneas
de
crédito
comprometidas
189.218
201.265
q) INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS
Otras contingencias
3.573 22.606
Categoría V
1.772.091
0,75
1.329.068
La composición de los grupos al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
2.471.740 1.966.008
Categoría VI
5.938.878
1,00
5.938.878
Totales
17.795.989 8.926.049
2013
2012
10%
sobre
Activo
computable
892.605
Ingresos Financieros
x) CUENTAS DE ORDEN
Patrimonio Neto calculado por la ASFI
1.050.681
Productos por disponibilidades
104
392
Excedente
Patrimonial
158.076
Productos por inversiones temporarias
82.982
90.219
2013
2012
Coeficiente de adecuación Patrimonial (CAP)
11,77%
Productos por cartera vigente
701.295
615.616
Productos por cartera vencida
5.967
5.855
Valores y bienes recibidos en custodia
22.805
22.866
Productos por cartera en ejecución
8.575
4.375
Valores y bienes recibidos en administración
1.980.967
280.385
Productos por inversiones permanentes
5.595 148
Valores en cobranza
106.589
86.881
Comisiones por cartera y contingentes
35.555
21.843
Garantías recibidas:
Las compañías que conforman el conglomerado no tienen contingencias probables significativas de ninguna naturaleza, más
21
Garantías hipotecarias
17.398.599
13.377.293
allá de las registradas contablemente.
840.094 738.448
Garantías
en
títulos
valores
7.139
7.139
Otras garantías prendarías
3.716.224
3.293.936
Gastos financieros
Sin embargo, cabe mencionar que el Banco Mercantil Santa Cruz S.A. ha recibido en fecha 17 de diciembre de 2007, la
Bonos de prenda
256.282
90.994
Resolución Determinativa N°.351/2007 emitida por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). Esta resolución establece
Depósitos en la entidad financiera
244.991
339.718
Cargos por obligaciones con el público
112.247
95.151
reparos por discrepancias en el Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto a las Transacciones (IT) e Impuesto sobre las
Garantías de otras entidades financieras
1.930.080
1.550.308
Cargos por obligaciones con Bancos y Entidades de Financiamiento
1.214
54
Utilidades de las Empresas (IUE), correspondientes a la gestión 2002, por un importe total de Bs7.057, aproximadamente.
Bienes embargados
3
3
Comisiones pagadas por financiamiento
2.301
Otras
garantías
162.661
106.543
Pérdida en venta de valores bursátiles
2.133
3.066
Al respecto, en fecha 21 de diciembre de 2007, el Banco interpuso una Demanda Contencioso-tributaria contra la Gerencia
Cuentas de registro: Pérdida por valuación de valor a precio de mercado
5.701
4.404
Líneas
de
crédito
otorgadas
y
no
utilizadas
1.254.002
1.335.338
GRACO – La Paz, impugnando la Resolución Determinativa N° 351/2007, cuyo resultado ha sido favorable al Banco en las dos
Cargos por Operaciones Subordinadas
593
1.803
Líneas de crédito obtenidas y no utilizadas
772.126
549.578
primeras instancias. A la fecha el expediente se encuentra para resolver el Recurso de Casación interpuesto por la Gerencia
8.094
1.710
Documentos y valores de la Entidad
1.281.842
3.237.056
GRACO – La Paz, ante la Sala Social y administrativa del Tribunal Liquidador del Tribunal Supremo de Justicia en la ciudad de
Otros Gastos Financieros
502
1.224
660.484
656.845
132.785
107.412
Sucre. Productos en suspenso
164.879
175.587
Cartas de crédito notificadas
221.314
289.270
Adicionalmente, existe una demanda contenciosa a instancias del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), en relación al
Otras cuentas de registro
86.753
83.997
r) RECUPERACION DE ACTIVOS FINANCIEROS
contrato de Recaudación de Tributos – Resto de Contribuyentes firmado con el Ex-Banco Santa Cruz S.A. y con el Ex – Banco
Cuentas deudoras de los Fideicomisos: 68.056 68.056
Mercantil S.A. por las gestiones 1999 al 2004; a la fecha la demanda se encuentra en la Ex - Corte Suprema de Justicia (Actual
Fondos de inversión administrados:
Tribunal Supremo de Justicia) en la ciudad de Sucre. Esta demanda ha sido debidamente contestada, habiendo interpuesto la
- Mercantil Fondo mutuo - Corto plazo
293.031
276.877
2013
2012
- Prossimo Fondo de Inversión Abierto - Mediano plazo
303.371
265.260
excepción de prescripción e igualmente otras excepciones perentorias, encontrándose en la fase de Autos. Por los argumentos
- Horizonte Fondo de Inversión Abierto - Mediano plazo
162.405
145.329
legales expuestos en la defensa y la falta de consistencia legal en la demanda, se considera improbable el pago reclamado.
Recuperación de activos financieros castigados
1.601 795
- Crecer Bolivianos Fondo Mutuo - Mediano plazo
438.103
416.632
Disminución de previsión por Incob. de cartera y otras ctas. por cobrar
110.880 120.403
- Superior Fondo Mutuo Mediano Plazo
110.666
100.765
En fecha 15 de marzo de 2013, el Banco fue notificado con la Vista de Cargo N°32-0007-2013, habiendo presumido de manera
Disminución de previsiones por inversiones temporarias
22.959 14.111
- MSC Estratégico Fondo de Inversión cerrado
64.644
27.585
preliminar cargos pretendidos a favor del fisco por un valor de UFV 22.433 (Bs40.713), importe que incluye tributo omitido,
Disminución de previsiones por inversiones permanentes
16.455 443
31.708.016 26.784.241
intereses y la sanción de la conducta inicialmente calificada del 100% del tributo omitido, por el impuesto sobre las utilidades de
Disminución de previsiones por disponibilidades
32 34
Disminución Previsión de Partidas Pendientes de imputación
797 73
las empresas (IUE) correspondiente a la gestión fiscal 2008.
Warrant Mercantil Santa Cruz S.A., empresa subsidiaria miembro del Grupo Financiero Mercantil Santa Cruz, ha protestado dos
152.724 135.859
s) CARGOS POR INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACION DE ACTIVOS FINANCIEROS
bonos de prenda emitidos a favor de Compañía Molinera Río Grande, por un valor de endoso de aproximadamente Bs18,7 mil
(US$ 2,7 mil). Al respecto, dichas partidas han sido castigadas en la gestión 2012.
y)FIDEICOMISOS
En fecha 16 de abril de 2013 el Banco presentó un memorial de descargo en amparo al artículo 96 del código tributario,
rechazando las pretensiones de la administración tributaria, puesto que los reparos formulados, no cuentan con fundamento
legal ni técnico.
2013
2012
En fecha 16 de agosto de 2013, el Banco fue notificado con la Resolución Determinativa N° 17-0464-2013 emitida por la
La composición de la sub cuenta al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
Gerencia Graco del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). Esta resolución establece reparos en el Impuesto a las Utilidades
Pérdidas por incobrabilidad de créditos y otras cuentas por cobrar
143.525
150.330
20132012
de las Empresas por un Total Adeudado de UFV 11.713, equivalente a Bs21.717 al 12 de agosto de 2013.
Pérdidas por inversiones temporarias
45.401
15.763
Pérdidas por inversiones permanentes
9.841
1.178
En fecha 6 de septiembre de 2013, el Banco interpone RECURSO DE ALZADA en la Autoridad de Impugnación Tributaria
Castigo de productos financieros
2.047
2.273
Cartera
7.585 7.585
Regional La Paz, impugnando la Resolución Determinativa N° 17-0464-2013 emitida por la Gerencia Graco del Servicio de
Pérdidas por disponibilidad
32
3.414 3.414
Impuestos Nacionales.
Pérdidas por partidas pendientes de imputación
885
130
Bienes realizables
57.057 57.057
201.731169.674
En fecha 4 de diciembre de 2013, la Autoridad de Impugnación Tributaria Regional La Paz, emitió el resultado de la Resolución
68.056 68.056
de Recurso de Alzada ARIT-LPZ/RA 1196/2013 en la que REVOCA PARCIALMENTE la Resolución Determinativa N° 14
La composición de los grupos al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente:
0464-2013 de 12/08/2013 dejando sin efecto el adeudo por el concepto de “Rendimientos de Fondo Ral M.E.”. Se mantiene la
suma de 143 UFV por concepto de reintegro de sanción por omisión; importe que fue cancelado con Boleta 1000 N° de orden
2942541086 de fecha 24 de diciembre de 2013.
z) INTERES MINORITARIO
2013
2012
La participación minoritaria corresponde a la parte de los resultados netos de las operaciones y de los activos netos de las
subsidiarias, atribuibles a los intereses que no son poseídos directa o indirectamente por el Banco.
Otros Ingresos Operativos
122.958 107.671
NOTA 9 – PATRIMONIO NETO
Comisiones por administración de bienes y valores
4.232 3.178
Comisión por intermediación
36.149 18.472
a) CAPITAL SOCIAL
Honorarios por servicios auxiliares
266 80
Ingreso por administración de fondos de inversión
14.737 13.986
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el valor del capital pagado del Banco Mercantil Santa Cruz S.A, es de Bs 731.880 y Bs
Ganancias por operaciones de cambio y arbitraje
114.568 130.034
Ingresos por bienes realizables
117.235 41.728
649.440, respectivamente.
Ingresos por inversiones permanentes no financieras
8.075 23.835
Ingresos operativos diversos
La Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 4 de octubre de 2006, definió modificar el valor nominal de las
- ingresos por gastos recuperados
13.088 14.294
acciones de cien bolivianos cada una (Bs 100) a diez bolivianos (Bs 10) cada una estando comprendida dicha modificación en
- ingresos por alquileres de bienes
3.702 3.893
el Acuerdo Definitivo de Fusión.
- ingresos por generación de crédito fiscal
5.716 4.248
- ingresos por servicios varios 4.656 4.565
En fecha 19 de abril de 2013, mediante resolución N° 222/2013, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI),
- otros ingresos operativos diversos
4.448 2.547
autorizó el incremento del capital social por Bs82.440, correspondiente a los aportes de efectivo efectuado por los accionistas.
449.830 368.531
Con posterioridad al 31 de diciembre de 2013, no se han producido hechos o circunstancias que afecten en forma significativa
los presentes estados financieros consolidados.
Contador General
22
DIRECTORES Y EJECUTIVOS
DIRECTORES Y EJECUTIVOS: BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S.A.
DIRECTORES
Darko Zuazo Batchelder Presidente
Juan Carlos Salaues Almaráz Vicepresidente
Gonzalo Peres Arenas Secretario
Eduardo Zegada Claure Director
Abraham Melgar Cabello Director
Percy Añez Rivero Director
Germán Zuazo Chávez Síndico Síndico Titular
Leonardo Chacón Rada Síndico Síndico Suplente
EJECUTIVOS
Alberto Valdés Andreatta Jorge Velarde Ribera Óscar Caballero Urquizu Fabiola Cervero Ardaya Sergio Unzueta Quiroga Javier Fernández Cazuriaga Hernán Solares Múñoz Óscar Soriano Arce Ricardo Javier Soria Romero Sergio Rocha Méndez María Teresa Salazar Fuentes Mabel Céspedes Torrejón de Rojas Rolando Barrios Gemio Mauricio Porro Vargas Hernan Gonzales Daza Mauricio Quintanilla Hornsby Lourdes Peredo Quiroga Óscar Coronado Gutiérrez Marco Antonio Marín Arteaga Jorge Douglas Añez Rengel Mauricio Blacutt Blanco Juan Felix Murillo Guzmán Javier Augusto Mangudo Montecinos
Heber Rico Urquieta Igor Abud Téllez María Crisrina Roca Antelo Vicepresidente Ejecutivo
Vicepresidente de Banca Corporativa y Empresas
Vicepresidente de Banca Personas y Pymes
Vicepresidente de Tecnología
Vicepresidente de Finanzas y Asuntos Internacionales
Vicepresidente de Operaciones y Administración
Vicepresidente de Recursos Humanos
Vicepresidente de Riesgos
Vicepresidente de Subsidiarias
Gerente de Asuntos Legales
Gerente de Auditoria Interna
Gerente de Comercio Exterior
Gerente de Contabilidad
Gerente de Marketing
Gerente de Responsabilidad Social
Gerente de Riesgo Crediticio
Gerente de Riesgo Operativo
Gerente de Servicios de Red
Gerente de Sistemas
Gerente Nacional Banca Productiva
Gerente Operaciones Centrales
Gerente de Prevención y Cumplimiento
Gerente de Recuperaciones
Gerente Regional Centro
Gerente Regional Occidente
Gerente Regional Oriente
DIRECTORES Y EJECUTIVOS: SAFI MERCANTIL SANTA CRUZ S.A.
DIRECTORES
Juan Carlos Salaues Almaraz Hernan Solares Muñoz
Edith Monasterios Nisttahuz
Javier Fernandez Cazuriaga Oscar Coronado Gutierrez Presidente del Directorio
Vicepresidente del Directorio
Secretario del Directorio
Síndico Titular
Síndico Suplente
EJECUTIVOS
Marcelo Urdininea Dupleich
Carla Cuevas Lanza Alejandro Lara Casasa
Gerente General
Subgerente Nacional de Operaciones
Subgerente Nacional Comercial
DIRECTORES Y EJECUTIVOS: MERCANTIL SANTA CRUZ AGENCIA DE BOLSA S.A.
DIRECTORES
Reinhart Palma Christiansen
Sergio Unzueta Quiroga
Edith Arminda Monasterios Nisttahuz
Javier Fernández Cazuriaga
Presidente
Vicepresidente
Secretario
Síndico Titular
Síndico Suplente
EJECUTIVOS
Marcela Cabrerizo Uzin
Alejandro Rejas Viscarra
Gerente General
Subgerente General
DIRECTORES Y EJECUTIVOS: UNIVERSAL BROKERS S.A.
DIRECTORES
Oscar Caballero Urquizu
Javier Fernández Cazuriaga
Oscar Soriano Arce
Presidente
Vicepresidente
Secretario
Síndico
Síndico Suplente
EJECUTIVOS
Miguel Ángel Peñaloza Bretel
Luis Fernando Loayza Alayza
Laida Edith Cuellar Suárez
María Reina Carvajal Alarcón
Mariola Benavent Coock
Eduardo Rodríguez Martínez
Gerente General
Gerente Nacional Comercial
Gerente Nacional Técnico y de Servicio al Cliente
Gerente Nacional de Administración y Finanzas
Gerente Regional Santa Cruz
Gerente Regional Cochabamba
DIRECTORES Y EJECUTIVOS: WARRANT MERCANTIL SANTA CRUZ S.A.
DIRECTORES
German Julio Zuazo Chavez
Federico Nicolás Quiroga Valdivia
Jorge Velarde Ribera
Maria Eugenia Otero de Ugalde
Reinhart Palma Christiansen
EJECUTIVOS
German Antonio Asin
Alcides Sardon Neme
Presidente
Vicepresidente
Secretario
Director
Director
Sindico Titular
Sindico Suplente
Gerente General
23
OFICINAS Y AGENCIAS
LA PAZ
Oficina Central
Agencia San Miguel
Agencia Miraflores
Agencia Tumusla
Agencia Camacho
Agencia Eloy Salmón
Agencia Pérez Velasco
Agencia Villa Fátima
Agencia Edificio Electra
Agencia Achumani
Agencia Calacoto
Agencia Villa San Antonio
Agencia Obrajes
Agencia MegaCenter
Agencia Isabel La Catolica Agencia Ceja El Alto
Agencia 16 de Julio
Agencia Ciudad Satélite
Agencia Villa Adela
Agencia Rio Seco
Agencia Villa Dolores
Agencia Villa Bolivar D
Agencia Sica Sica
Oficina externa Villa El Carmen de Caluyo
Calle Ayacucho esq. Mercado Nº. 295.
Av. Ballivian No. 1426 esq. Calle 21 - Calacoto.
Calle Díaz Romero No 1399 esq. Gamarra.
Calle Tumusla Nº. 734.
Av. Camacho Nº. 1448.
Calle Eloy Salmón Nº. 820.
Av. Ismael Montes Nº. 741.
Av. Las Américas s/n esq. Calle Puente Villa-Ex-fábrica de Chocolates Corona.
Calle Mercado Nº. 1190 - Edificio Electra PB.
Calle 16 Nº. 7 frente al mercado de Achumani.
Av. Ballivian Nº. 475.
Av. 31 de Octubre Nº. 1536.
Av. Hernando Siles esq. Calle 10 (Edificio Tunupa local 2).
Av. Rafael Pabón s/n Zona Irpavi. MegaCenter La Paz, Local C 12.
Plaza Isabel La Católica esq. Pedro Salazar Edificio Mendieta PB.
Av. Franco Valle Nº. 35 casi esq. Calle 2.-Villa 12 de Octubre.
Av. Alfonso Ugarte Nº. 50, entre calles Coronel V. Gutierrez y Capitán A. Valle.
Av. Satélite Nº. 288. esq. calle Nemesio Núñez del Prado.
AV. Bolivia Nº 131 esq. Calle 1 Villa Bolivar Municipal.
Av. Juan Pablo II # 3010 a media cuadra de la calle 6.
Calle Francisco Carvajal Nº 50 Esq. Calle 5 - Zona Villa Dolores.
Av. Viscarra Nº.106 (Urb. Mercado Nueva Alianza).
Calle Lizarro s/n, localidad Sica Sica, Proviencia Aroma.
Urb. Villa el Carmen de Caluyo, MZ 8, Nº. de lote 3-4, Calle José Ballivián.
COCHABAMBA
Oficina Central
Agencia Heroínas
Agencia Norte CBBA
Agencia Quillacollo
Agencia Calatayud
Agencia Blanco Galindo
Agencia Calama
Agencia Ramon Rivero
Agencia Sur CBBA
Agencia Carretera Sacaba
Agencia Simón Lopez
Agencia Prado
Agencia Central Sacaba
Agencia Colcapirhua
Agencia Republica
Agencia Tiquipaya
Agencia Aroma
Oficina externa Villa Montenegro
Calle Nataniel Aguirre esq. Calle Calama Nº. O-201.
Av. Heroínas esq. Calle Antezana Nº. E-745.
Av. América esq. Libertador Bolívar.
Av. Gral. Pando esq. Calle José Ballivián - Plaza Bolívar.
Av. San Martín Nº. 516 esq. Honduras.
Av. Blanco Galindo Km. 1 Nº. 1086.
Calle Calama Nº. E-0242.
Av. Oquendo esq Ramon Rivero E - 708.
Calle Totora Nº. 1153 esq. Agustín Lopez.
Av. Villazón Km. 2 entre calle Guadalquivir y Maria Paiva.
Av. Simón Lopez Nº. 1571.
Calle España esq. La Paz Nº 689.
Calle Sucre Nº E-0060 Entre Bolívar y Coronel Sanchez.
Av. Blanco Galindo Km 9 Nº E-15 acera norte entre Cleomedes Blanco y Sucre.
Av. Republica S-1909 Esq. Av. 6 de Agosto.
Calle Cochabamba s/n esq. Avenida Reducto.
Av. Aroma entre Calle Lanza y Calle Antezana Nº E - 0653.
Confital km 23 ½ Nº 92 Zona Montenegro - Sipe Sipe.
SANTA CRUZ
Oficina Central Santa Cruz
Agencia Irala
Agencia Melchor Pinto
Agencia El Cristo
Agencia Parque Industrial
Agencia Yapacani
Agencia La Ramada
Agencia Puerto Aguirre
Agencia Montero
Agencia 7 Calles
Agencia Equipetrol
Agencia Monseñor Rivero
Agencia Barrio Lindo
Agencia Sur SCZ
Agencia Chiriguano
Agencia Norte SCZ
Agencia Mutualista
Agencia Warnes
Agencia Mercado Nuevo
Agencia Pampa de la Isla
Agencia Santos Dumont
Agencia Grigota
Agencia Nueva Feria
Agencia Plan 3000
Agencia Santa Rosa del Sara
Agencia Villa 1ero de Mayo
Agencia Rural 4 Cañadas
SANTA CRUZ
Agencia Rural San Carlos
Oficina externa Puerto Pailas
Oficina externa Sagrado Corazon
Oficina externa Jorochito
Av. Virgilio Serrate Esq. Calle Miguel Magín Chávez.
Carretera Santa Cruz -Trinidad reten Puerto Pailas.
Av. Santa Cruz esq calle Bolivar Comunidad Sagrado Corazón.
Carretera antigua Cochabamba, UV. 41, MZ. 16, LOTE 7, comunidad Jorochito.
Tarija
Oficina Central
Agencia Yacuiba
Agencia Villa Fátima
Agencia Bermejo
Oficina Externa San Isidro
Pasaje Boulevard esquina Matos Nº. 50-54.
Calle Comercio esq. San Pedro - Yacuiba
Av. La Paz esquina Av. Belgrano.
Calle Cochabamba - Hotel Internacional - Bermejo.
Carretera antigua a Santa Cruz s/n, localidad de San Isidro.
ORURO
Oficina Central Oruro
Agencia Bolivar
Agencia Huanuni
Calle Adolfo Mier Nº.820 esq. Presidente Montes - Plaza 10 de Febrero.
Calle Bolívar # 460 entre Av. 6 de Octubre y Potosí.
Plaza Principal Fermín Lopez Casi Esq. Lizárraga.
SUCRE
Oficina Central
Agencia Mercado Campesino
Calle España Nº. 55.
Calle Pando Nº. 10
POTOSÍ
Oficina Central
Agencia Villazón
Agencia Uyuni
Calle Mariscal Sucre esq. 15 de Abril - Plaza Luis de Fuentes.
Calle Independencia Nº 186, entre calles La Paz y Tarija.
Av. Potosí s/n entre Santa Cruz y Colombia.
BENI
Agencia Trinidad
Agencia Riberalta
Calle Manuel Limpias Nº. 34.
Frente Plaza principal s/n.- Riberalta.
PANDO
Agencia Cobija Calle Junin Nº. 154.
Av. Irala esq. Av. Velarde.
Av. Melchor Pinto Nº. 742.
Av. Cristo Redentor esq. Bailón Mercado.
Av. Principal Parque Industrial MZ 7.
Colonia San Juan de Yapacaní.
Av. Grigotá Nº. 566.
Zona Franca Puerto Aguirre.
Calle Warnes Nº. 112-Montero.
Calle Suárez de Figueroa Nº. 389.
Av. San Martín esq. Calle 9 Este.
Calle 24 de Septiembre Esq. Av. Cañoto.
Av. Viedma Esq. Oruro.
2do. Anillo Av. El Trompillo Esq. Yacuiba, Barrio Braniff.
Av. Roque Aguilera (3er Anillo Interno) esq. Av. El Palmar (Radial 19).
Av. Cristo Redentor 4to. Anillo, Mall Plaza.
3er. Anillo Interno (entre Av. Alemana y Av. Mutualista).
Av. 25 de Mayo entre Coronel Mercado y Recaredo Roda.
Calle Cochabamba esq. Sucre.
Av. Virgen de Cotoca esq. Vía Férrea.
Av. Santos Dumont esq. Remberto Gandarilla.
Av. Doble Via La Guardia (Av.Grigota) esq. Calle Las Palmas.
Av. Brasil esq Calle 1 Zona Parque Industrial Liviano.
Av. Paurito Nº 6070.
Calle Sara esq. Plaza 30 de Agosto.
Av. Principal esq. calle 14 oeste U.V. 86 MZ. MO.M18.
Carretera Santa Cruz - Trinidad esq. Calle Jaime Terceros.
Av. Teniente Coronel Cornejo Nº. 98.

Estados Financieros 2013 - Banco Mercantil Santa Cruz

Transcripción

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